자녀에게 개인 소득세 혜택을 제공합니다. 자녀표준세액공제에 대하여 자녀에 대한 표준세액공제 제공의 개념과 조건

표준 세금 공제 중 하나는 체르노빌 피해자, 어린 시절의 장애인, 사망한 군인의 부모 및 배우자와 같은 특정 개인에게 제공되는 납세자 공제입니다. 전체 목록 개인자격이 있는 사람 표준공제, 단락에 지정됩니다. 러시아 연방 조세법 1, 2, 4조 218.

2개 이상의 표준 공제 대상 납세자에게는 해당 공제 금액의 최대 한도가 허용됩니다. 이 경우 자녀에 대한 공제는 다른 표준세액공제 규정과 관계없이 적용됩니다.

표준 세금 공제 유형

표준 세금 공제:

세금 공제

이러한 유형의 표준 세금 공제는 Art 제1항에 나열된 2가지 범주의 개인에게 제공됩니다. 218 러시아 연방 세금 코드.

자녀 공제
자녀(자녀)에 대한 공제는 납세자의 소득에 세율이 과세되는 달까지 제공됩니다. 13% 연초부터 발생 기준으로 계산하여 350,000 루블을 초과했습니다. 직원의 소득이 이 금액을 초과하는 달부터 공제가 취소됩니다.

• 첫 번째와 두 번째 어린이의 경우 – 1400 루블;
• 세 번째 및 후속 자녀의 경우 – 3,000 루블;
• 18세 미만의 각 장애 아동 또는 풀타임 학생, 대학원생, 레지던트, 인턴, 24세 미만 학생(그룹 I 또는 II의 장애인인 경우) - 부모 및 양부모의 경우 12,000루블 (후견인 및 수탁인의 경우 6,000루블)

배우자가 일반 자녀 외에 조혼을 통해 자녀를 둔 경우 일반 자녀는 세 번째 자녀로 간주됩니다.

자녀(자녀)에 대한 세금 공제 절차

자녀(자녀)를 부양하는 납세자에게 제공합니다.

고용주에게 보내는 자녀 (자녀)에 대한 표준 세금 공제 신청서를 작성하십시오.

자녀(자녀)에 대한 공제를 받을 권리를 확인하는 서류 사본을 준비하십시오.

• 아동의 출생 또는 입양 증명서;
• 아동의 장애 증명서(아동이 장애가 있는 경우)
• 해당 아동이 정규 학생임을 명시하는 교육 기관의 증명서(아동이 학생인 경우)
• 부모 사이의 결혼 등록을 확인하는 서류(여권 또는 결혼 등록 증명서).

직원이 유일한 부모(유일한 양부모)인 경우, 해당 부모가 유일한 부모임을 증명하는 서류 사본으로 서류를 보완해야 합니다.

직원이 후견인 또는 수탁자인 경우, 아동의 후견 또는 신탁에 관한 문서 사본으로 일련의 문서를 보완해야 합니다.

• 후견 및 수탁 기관의 결의 또는 아동에 대한 후견(신탁) 설정에 관한 해당 기관의 결정(결의)에서 발췌한 내용;
• 후견 또는 신탁관리 이행에 관한 합의;
• 미성년 시민의 후견에 관한 합의;
• 위탁 가족 계약.

자녀(자녀)에 대한 표준 세금 공제 신청서와 그러한 공제에 대한 권리를 확인하는 서류 사본을 가지고 고용주에게 연락하십시오.

공제액을 정확하게 결정하려면 자녀의 생년월일을 기준으로 정렬해야 합니다. 공제 여부에 관계없이 첫째 아이는 가장 나이가 많은 아이입니다.

납세자가 동시에 여러 고용주를 위해 일하는 경우, 자신이 선택한 공제는 한 고용주에게만 제공될 수 있습니다.

자녀에 대한 세금 공제 금액을 계산하는 예

Matveeva E.V. 16, 15, 8, 5세의 네 자녀.

동시에 그녀는 월 소득(급여)는 40,000 루블입니다.

Matveeva E.V. 모든 자녀에 대한 표준 세금 공제를 받기 위해 고용주에게 서면 신청서를 제출했습니다. 첫 번째와 두 번째 자녀의 유지 관리를 위해 각각 1,400 루블, 세 번째와 네 번째 자녀는 한 달에 3,000 루블입니다.

따라서, 총액세금 공제는 한 달에 8,800 루블에 달했습니다.

1월부터 8월까지 매달 고용주는 직원 Matveeva E.V.에게 급여를 지급합니다. 31,200 루블의 개인 소득세는 40,000 루블의 13 % 세율과 8,800 루블의 세금 공제 금액으로 과세되는 소득 차이에서 수령됩니다.

개인 소득세 = (40,000 루블 – 8,800 루블) x 13% = 4,056 루블.

따라서 Matveev E.V. 35,944 루블을 받게됩니다.

Matveeva E.V. 공제를 신청하지 않고 이를 받지 못한 경우 고용주는 다음과 같이 개인 소득세를 계산합니다.

개인 소득세 = 40,000 루블. x 13% = 5,200 루블, 수입 개인소득세 빼기 34,800 루블이 될 것입니다.

예를 들어 편부모의 경우 공제 금액이 두 배가 될 수 있습니다. 동시에, 부모가 이혼하고 자녀 양육비를 지불하지 않는다고 해서 자녀의 두 번째 부모가 없다는 의미는 아니며 이중 세금 공제를 받을 수 있는 근거도 아닙니다.

해당 연도 동안 고용주가 표준 공제를 제공하지 않았거나 더 적은 금액으로 제공한 경우 세금 공제를 받기 위한 절차

해당 연도 동안 고용주가 표준 공제를 제공하지 않았거나 더 적은 금액으로 제공한 경우 납세자는 연말에 거주지 세무 당국에 개인 소득세 신고서를 제출할 때 이를 받을 권리가 있습니다. .

이 경우 납세자는 다음을 수행해야 합니다.

해당 연도의 미지급세액과 원천징수세액에 대한 2-NDFL 형식의 증명서를 직장 회계부서로부터 받으십시오.

자녀(자녀)에 대한 공제를 받을 권리를 확인하는 서류의 사본을 준비하세요.

표준 세금 공제 신청서 및 표준 세금 공제를 받을 권리를 확인하는 서류 사본과 함께 작성된 세금 신고서를 거주지 세무 당국에 제출하세요.

* 제출된 세금신고서에 예산에서 환급할 세액이 계산되어 있는 경우, 과세당국에 환급신청서를 제출(통합) 세금 환급, 또는 카메라가 완료되면 세무조사).

초과납부된 세액은 세무당국이 해당 신청서를 접수한 날로부터 1개월 이내에 납세자의 신청에 따라 환급을 받을 수 있으나, 서면 세무조사가 종료되기 이전에는 가능하지 않습니다(세법 제78조 6항). 러시아 연방).

공제 권리를 확인하는 서류 사본을 세무 당국에 제출할 때 세무 조사관의 확인을 위해 원본을 지참해야 합니다.

2016년부터 여러 가지 세금법 개정안이 시행되었습니다. 특히 이러한 변경 사항은 표준 및 사회세 공제 제공 절차에 영향을 미쳤습니다. 또한, 재산세 공제 제공 사유도 확대되었습니다. 이러한 변경 사항에 대해서는 다음에서 배우게 됩니다. 이 기사의.

자녀에 대한 표준공제.

자녀에 대한 세금 공제 제공 절차는 여러 단락에 명시되어 있습니다. 4 문단 1 예술. 218 러시아 연방 세금 코드. 매월 자녀 공제 세금 기간아동을 돌보는 다음 사람에게 적용됩니다.

• 부모에;
• 부모의 배우자의 경우;
• 양부모의 경우;
• 보호자에게;
• 수탁자를 위해;
• 양부모의 경우;
• 양부모의 배우자를 위해.

2016년 1월 1일부터 시행 연방법 2015년 11월 23일자 No. 317-FZ “제2부 제218조의 개정에 대하여” 세금 코드 러시아 연방"(이하 연방법 No. 317-FZ라고 함)에 해당 조항이 명시되어 있습니다. 새로운 에디션. 일부 납세자의 경우 표준공제 금액이 증가했으며, 소득금액도 증가하여 연초부터 발생기준에 따라 표준세액공제가 제공되지 않습니다.

아래 표에는 연방법 317-FZ 조항을 고려하여 개정 전 아동에 대한 표준 공제 규모에 대한 비교 정보가 나와 있습니다.

하위 조항 4, 조항 1, 예술. 2016년 1월 1일까지 개정된 러시아 연방 세금 코드 218

하위 조항 4, 조항 1, 예술. 개정된 러시아 연방 세법 218, 2016년 1월 1일부터 유효

해당 과세 기간의 매월 세금 공제는 자녀를 부양하는 부모, 부모의 배우자, 양부모, 후견인, 수탁자, 양부모, 양부모의 배우자에게 적용됩니다. 다음 크기: – 3,000 문지름. – 18세 미만 아동이 장애아동인 경우 각 아동에 대해, 그룹 I 또는 II 장애아인 경우 풀타임 학생, 대학원생, 레지던트, 인턴, 24세 미만 학생인 경우 각 아동에 대해

해당 과세 기간의 매월 세금 공제는 부모, 부모의 배우자, 자녀를 부양하는 입양 부모에게 다음 금액으로 적용됩니다. – 1,400 문지름. – 첫 번째 어린이의 경우; – 1,400 문지름. – 두 번째 아이의 경우; – 3,000 문지름. – 세 번째 및 이후의 각 자녀의 경우; – 12,000 문지름. – 18세 미만의 아동이 장애아동인 경우 각 아동에 대해, 그룹 I 또는 II의 장애인인 경우 풀타임 학생, 대학원생, 레지던트, 인턴, 24세 미만 학생인 경우 각 아동에 대해. 해당 과세 기간의 매월 세금 공제는 자녀를 부양하는 후견인, 수탁자, 양부모, 양부모의 배우자에게 다음 금액으로 적용됩니다. – 1,400 문지름. – 첫 번째 어린이의 경우; – 1,400 문지름. – 두 번째 아이의 경우; – 3,000 문지름. – 세 번째 및 이후의 각 자녀의 경우; – 6,000 문지름. – 18세 미만 아동이 장애아동인 경우 각 아동에 대해, 그룹 I 또는 II 장애아인 경우 풀타임 학생, 대학원생, 레지던트, 인턴, 24세 미만 학생인 경우 각 아동에 대해

세액공제는 납세자의 소득이 발생한 달까지 유효합니다. 지분 참여개인으로부터 배당금 형태로 받는 조직의 활동에서 세금 거주자 RF), 세금 기간 시작부터 발생 기준으로 계산됩니다. 세율, Art의 단락 1에 따라 설정됩니다. 224 러시아 연방 세금 코드) 세무사이 공제액이 다음을 초과한 경우:

• 280,000 문지름. – 2016년 1월 1일까지 유효한 판에 따름;
• 350,000 문지름. – 2016년 1월 1일부터 유효한 판에 따름.

2016년 개인소득세에 대한 사회공제.

Art의 단락 1의 규칙에 따라. 크기를 결정할 때 러시아 연방 세금 코드 219 과세 기준예술의 단락 3에 따라. 러시아 연방 세법 210에 따라 납세자는 2016년 개인 소득세에 대해 다음과 같은 사회세 공제를 받을 권리가 있습니다.

• 납세자가 기부 형태로 이전한 소득 금액(1항)
• 교육에 대해 납세자가 세금 기간에 지불 한 금액 교육 기관, 24 세 미만 자녀의 교육을 위해 납세자-부모가 지불 한 금액, 18 세 미만의 피후견인을 교육하기 위해 납세자-보호자 (납세자-수탁자)가 전액 지불 한 금액 교육 기관의 시간 기준(2항)
• 과세기간에 납세자가 납부한 금액 의료 서비스제공 의료단체, 개인 기업가, 수행 의료 활동, 본인, 배우자, 부모, 18세 미만 자녀(입양자 포함), 18세 미만 피후견인 및 비용 약을 위한 의료용, 주치의가 그에게 처방하고 납세자가 비용을 들여 구입한 것입니다. 자신의 자금(3항)
• 납세자가 비국가와 체결한 비국가 연금 제공 계약(협정)에 따라 과세 기간에 납세자가 지불한 연금 기여 금액 연금 기금(4항)
• 납세 기간 동안 납세자가 지불한 추가 보험료 금액 누적 부분 2008년 4월 30일자 연방법 No. 56-FZ에 따른 노동 연금 “적립 연금에 대한 추가 보험료 및 국가 지원형성 연금 저축"(5항).

귀하의 정보를 위해

2016년 개인 소득세에 대한 사회세 공제 총액은 단락에 규정되어 있습니다. 2~5쪽 1큰술 러시아 연방 세금 코드 219 (자녀 (병동) 교육 비용 및 고가의 치료 비용 제외)는 120,000 루블을 초과해서는 안됩니다. 세금 기간에. 이 경우 납세자는 세금 공제를 청구할 비용 유형을 독립적으로 선택합니다(2011년 5월 31일자 러시아 재무부 서한 No. 03-04-05/7-388).

납세자가 고용주에게 어떤 사회적 공제를 신청할 수 있나요?

발생한 실제 비용 금액(과세 기간에 수령하고 과세 대상인 소득 금액의 25% 이하)으로 제공되는 자선 공제는 다음과 같은 신고서를 제출할 때만 얻을 수 있습니다. 과세 기간이 끝나면 세무서에 갑니다. 2016년 1월 1일까지 직원은 해당 연도 동안 세금 대리인에게 연락하여 세금을 받을 권리가 있었습니다. 사회적 공제, 특정 단락. 4, 5 페이지 1 큰술. 러시아 연방 세금 코드 219 (노동 연금의 자금 지원 부분에 대한 추가 보험료 지불 비용, 비국가 연금 제공 및 자발적 연금 보험에 대한 비용). 이 기회는 2012년 12월 29일자 연방법 No. 279-FZ "러시아 연방 세법 제2부 제23장 수정 사항"이 발효된 이후 납세자에게 제공되었습니다.

고용주에게 공제를 신청할 때 필수 조건은 다음과 같습니다.

• 단락에 따른 납세자의 비용에 대한 서류 증거. 4, 5 페이지 1 큰술. 219 러시아 연방 세금 코드;
• 비국가 연금 계약에 따른 기부금 원천징수, 자발적 연금 보험, 임의 보험생명(해당 계약이 최소 5년 동안 체결된 경우) 및/또는 납세자에게 유리한 지불금 및 고용주가 관련 기금 및/또는 보험 기관으로 이전하는 연금 연금에 대한 추가 보험료 .

비국가 연금 제공에 대한 기여금 및 지원 연금에 대한 추가 기여금에 대해 고용주로부터 사회세 공제를 받으려면 다음을 수행해야 합니다.

• 사회적 공제 제공을 위해 고용주에게 신청서를 작성합니다.
• 필요한 경우 고용주가 가지고 있지 않은 문서의 사본을 제공하십시오.

고용주는 직원의 소득에서 기여금을 공제하므로 비용을 확인하는 주요 문서를 가지고 있어야 합니다. 그러나 납세자가 지불 한 사람과 직원의 관계 정도를 확인하는 서류가 필요할 수 있습니다. 연금 기여(결혼 증명서, 출생 증명서(입양 서류), 자녀 출생 증명서(후견인(신탁) 또는 입양을 입증하는 서류), 자녀의 장애 확인 증명서) 또한 고용주가 NPF와의 계약서 사본을 갖고 있지 않은 경우 해당 사본을 첨부해야 합니다. 또한, 계약서에 NPF 라이센스에 관한 정보가 포함되어 있지 않은 경우에는 이사의 서명과 NPF 직인이 인증된 라이센스 사본을 제출해야 합니다.

2016년 1월 1일부터 납세자는 의료 및 교육에 대한 공제를 고용주에게 신청할 수 있습니다. 해당 개정은 연방법 No. 85-FZ에 의해 이루어졌습니다. : 예술에 따르면. 새 판에서 이 법의 1은 Art의 단락 2에 명시되어 있습니다. 러시아 연방 세금 코드 219.

따라서 Art의 단락 1에 제공된 2016 개인 소득세에 대한 사회세 공제. 러시아 연방 세금 코드 219는 이 단락에서 달리 규정하지 않는 한 납세자가 과세 기간이 끝날 때 세무 당국에 신고서를 제출할 때 제공됩니다.

단락의 새 판에 따르면. 2 페이지 2 예술. 러시아 연방 세금 코드 219에 따라 납세자가 고용주(세무 대리인)에게 서면 신청서를 제출하면 세금 기간이 끝나기 전에 치료 및 교육에 대한 사회세 공제가 제공될 수 있습니다.

이 경우 확립된다. 필수 조건: 납세자는 사회세 공제를 받을 권리가 있음을 확인해야 합니다. 이를 위해 그는 세무 당국이 발행한 해당 확인서를 승인된 형식으로 세무 대리인에게 제출합니다. 연방 기관세금 및 수수료 분야의 통제 및 감독 권한을 부여받은 행정권입니다.

지정된 사회세 공제를 받을 납세자의 권리는 납세자가 제공된 사회세 공제를 받을 권리를 확인하는 서면 신청서와 서류를 세무 당국에 제출한 날로부터 30일을 초과하지 않는 기간 내에 세무 당국의 확인을 받아야 합니다. 단락에서. 2, 3 페이지 1 예술. 러시아 연방 세금 코드 219.

단락에 따라 설정된 2016년 개인 소득세에 대한 납세자의 사회세 공제 권리 확인 통지서 양식입니다. 2, 3 페이지 1 예술. 2015년 10월 27일자 러시아 연방세청 명령에 의해 승인된 러시아 연방 세금 코드 219 No. ММВ-7-11/473@.

귀하의 정보를 위해

치료 및 교육에 대한 사회세 공제는 납세자가 문단에 규정된 방식으로 세무 대리인에게 수령을 신청한 달부터 세무 대리인에 의해 납세자에게 제공됩니다. 2 페이지 2 예술. 러시아 연방 세금 코드 219.

납세자가 사회공제를 받기 위해 규정된 방식으로 세무관에게 신청한 후, 세무사가 이러한 공제를 고려하지 않고 세금을 원천징수한 경우, 납세자로부터 서면 신청서를 받은 후 원천징수된 초과 금액은 다음과 같습니다. Art에서 정한 방식으로 납세자에게 반환됩니다. 231 러시아 연방 세금 코드.

과세 기간 말에 세무 대리인으로부터 받은 납세자의 소득 금액이 치료 및 교육에 대한 공제 금액보다 적은 경우, 납세자는 단락에 규정된 방식으로 사회세 공제를 받을 권리가 있습니다. . 1 항목 2 예술. 러시아 연방 세금 코드 219, 즉 세무서선언서를 제출한 후.

재산세 공제.

2016년 1월 1일, 연방법 No. 146-FZ에 의해 도입된 변경 사항이 발효되었습니다. 단락에서 1절 1 및 pp. 2 페이지 2 예술. 220 러시아 연방 세금 코드. 이번 개정안은 재산세 공제 제공 근거 목록을 확대했습니다. 이 날짜 이전에 이 공제는 다음과 같이 청구권을 할당할 때 재산 매각 및 그 지분(주), 조직의 승인된 자본의 지분(일부)의 경우에만 제공되었습니다. 공유 건설 참여 계약 (공유 건설 투자 계약 또는 이와 관련된 다른 계약에 따라) 공유 건축).

단락의 새 판에 따르면. 1 조항 1 예술. 위의 경우를 제외하고 러시아 연방 세금 코드 220에 지정된 재산세 공제가 제공됩니다.

• 회사 회원 탈퇴 시
• 청산된 회사의 참가자에게 자금(재산)을 양도하는 경우
• 회사의 승인된 자본 중 주식의 명목 가치가 감소하는 경우.

단락의 수정 사항에 따라. 2 페이지 2 예술. 러시아 연방 세법 220, 회사 승인 자본의 주식(일부) 매각 시, 회사 멤버십 탈퇴, 다음과 같은 경우 회사 참가자에게 자금(재산) 이체 회사의 청산, 회사 수권 자본의 명목 가치 감소, 공유 건설 참여 계약(공유 건설 투자 계약 또는 공유 건설과 관련된 기타 계약)에 따른 청구권 양도 , 납세자는 실제로 발생한 비용과 이 재산(재산권) 취득과 관련된 문서화된 비용만큼 과세 대상 소득 금액을 줄일 권리가 있습니다.

회사 승인 자본의 주식 취득과 관련된 납세자의 비용에는 다음이 포함될 수 있습니다.

• 총 비용 돈및 (또는) 기여로 기부된 기타 재산의 가치 승인된 자본회사를 설립하거나 승인된 자본금을 늘릴 때;
• 회사의 승인된 자본에 대한 지분을 취득하거나 늘리는 데 드는 비용.

귀하의 정보를 위해

회사의 승인된 자본에서 주식을 취득하기 위한 문서화된 비용이 없는 경우, 회사 참여 종료로 인해 납세자가 받은 소득 금액에 대해 재산세 공제가 제공됩니다. 250,000 루블. 세금 기간 동안.

납세자가 소유한 회사의 승인된 자본에 있는 주식의 일부를 판매할 때, 승인된 자본에 있는 주식의 이 부분을 취득하기 위한 납세자의 비용은 해당 납세자의 지분 감소에 비례하여 고려됩니다. 회사의 승인된 자본.

회사 참가자에게 현금 또는 현금 지급 형태로 소득을 받는 경우 종류회사의 수권 자본의 감소와 관련하여 납세자가 회사의 수권 자본의 지분을 취득하는 데 드는 비용은 회사의 수권 자본의 감소에 비례하여 고려됩니다.

자산 재평가로 인해 회사의 수권자본이 증가한 경우, 감소된 경우, 회사 참여자에게 자산 재평가 금액을 초과하여 지급하는 금액에는 수권자본의 주식을 취득하기 위한 납세자의 비용이 고려됩니다. 자산 재평가로 인해 자신의 지분 명목 가치가 증가했습니다.

결론적으로 2016년 1월 1일부터 시행된 주요 변경 사항을 나열합니다. 단락에 대한 수정 사항을 고려합니다. 4 문단 1 예술. 218 러시아 연방 세금 코드:

• 18세 미만의 아동이 장애아동이거나 정규학생, 대학원생, 레지던트, 인턴, 24세 미만의 학생이 Ⅰ, Ⅱ군 장애인인 경우, 해당 월의 세금 공제액은 다음과 같습니다. 세금 기간은 다음에 적용됩니다:

• 자녀를 부양하는 부모, 배우자, 부모, 양부모 (12,000 루블 금액)
• 후견인, 수탁자, 양부모, 자녀를 부양하는 양부모의 배우자(6,000 루블)
• 자녀에 대한 세금 공제는 납세자의 소득이 RUB 350,000를 초과하는 달까지 유효합니다.

Art 제 2 항의 개정안에 따르면. 러시아 연방 세법 219에 따라 납세자는 교육 및 치료에 대한 사회세 공제에 대한 권리를 두 가지 방법으로 행사할 수 있습니다.

• 과세 기간이 끝날 때 세무 당국에 신고서를 제출할 때;
• 납세자가 과세 기간이 끝나기 전에 고용주에게 서면 신청서를 제출하는 경우.

동시에, 고용주-세무 대리인은 납세자가 그렇게 할 권리가 있는 경우에만 치료 및 훈련에 대한 공제를 제공합니다.

단락에 대한 수정 사항을 고려합니다. 1절 1, pp. 2 페이지 2 예술. 러시아 연방 세금 코드 220에 따르면 회사 회원 탈퇴, 청산 회사 참가자에게 자금 (재산) 양도 또는 주식 명목 가치 감소시 재산세 공제가 제공됩니다. 회사의 승인된 자본.

S. E. Nesterov, 잡지 "보수: 회계 및 과세" 전문가

보수: 회계 및 세무, 2016년 1호.

2015년 4월 6일자 연방법 No. 85-FZ "러시아 연방 조세법 제2부 제219조의 개정 및 연방법 제4조 "세법 제1부 및 제2부의 개정에 대하여" 러시아 연방(피지배 외국 기업의 이익 및 외국 조직의 소득에 대한 과세 관련).

공식 직장이 있는 각 부모는 성년(또는 풀타임 교육을 받는 경우 24세) 미만의 자녀 각각에 대해 표준 개인 소득세 공제를 받을 권리가 있습니다.

개인소득세 공제는 소득세를 계산할 때 과세표준을 줄여줍니다. 즉, 고용주는 직원의 급여에 대한 세금을 계산할 때 필요한 표준 공제 금액만큼 이 급여를 줄이고 그 차액에서 13%의 개인소득세만 계산해야 합니다.

자녀 공제는 러시아 연방 세법 제 218 조에 명시된 개인 소득세에 대한 표준 세금 공제 중 하나입니다. 기타 공제에 대해 읽어보세요.

러시아 연방 조세법 218조 3항은 "자녀" 공제액에 대해 규정하고 있으며, 이에 따라 그 규모가 결정됩니다.

2016년 자녀표준개인소득세 공제금액

직원의 자녀가 2명 이하인 경우 각 자녀는 1,400루블을 받을 자격이 있습니다. 모두를위한.

직원에게 2명 이상의 자녀가 있는 경우 처음 2명에 대해 1,400루블의 공제가 제공됩니다. 각각, 이후의 각 자녀에 대해-3000 루블.

자녀에게 장애가 있으면 3,000루블을 공제받을 수 있습니다.

직원이 자녀를 혼자 키우는 경우 각 자녀에 대한 공제액은 2배로 늘어납니다. 이 경우 자녀에 대한 이중공제는 사망 또는 친권박탈로 인해 두 번째 부모가 전혀 없는 경우(자녀의 출생증명서에 기재되지 않은 경우)에만 지급됩니다. 법원에서 두 번째 부모가 실종 또는 무능력자로 선고되면 나머지 부모도 이중 공제를 받을 수 있습니다.

부모가 모두 고용되어 있고 한쪽이 다른 쪽 부모를 위해 혜택 수령을 거부하기로 결정한 경우에도 이중 표준 공제를 받는 것이 가능합니다. 직업이 없거나, 고용 센터에 등록되어 있거나, 육아 휴직 또는 출산 휴가 중인 부모가 공제를 거부하는 경우, 이 경우 이는 거부로 인식되지 않으며 두 번째 부모는 이중 자격이 없습니다. 공제.

공제를 받으려면 어떤 서류가 필요합니까?

다음과 같이 공제를 받을 수 있습니다.

• 자녀의 부모 각각(이혼한 경우에도)
• 각 보호자;
• 각 양부모;
• 어머니 또는 아버지가 이 아이의 양육 및 유지에 관여하는 경우 아이의 어머니(또는 아버지의 새 배우자)의 새 배우자(그와 함께 살고 위자료 지불).

자녀 표준 공제를 받으려면 이 혜택을 받을 자격이 있는 사람이 직장에 다음 서류를 제출해야 합니다.

• 자녀의 출생 증명서;
• 결혼 등록 증명서(어머니의 새 배우자 또는 아버지의 배우자용);
• 자녀의 부양을 확인하는 서류(부모가 이혼한 경우 및 새 배우자의 경우)

2016년 자녀 공제 제공 한도액

매월 결제 시 혜택 제공 임금. 회계사는 직원의 급여를 계산하고 표준 공제 금액을 뺀 다음 13%를 원천징수합니다.

이 법안은 직원의 총 급여의 최대 금액을 규정하고 있으며, 이 금액에 도달하면 해당 직원은 올해 말까지 공제를 받을 권리를 잃게 됩니다.

2015년 자녀 공제 최대 급여는 280,000 루블입니다. 2016년에는 이 금액이 증가하여 350,000루블에 달하게 됩니다.

연초부터 총 급여 한도가 최대 금액에 도달하면 연말까지 더 이상 공제가 제공되지 않습니다. 내년 초부터 직원은 최대 금액에 도달할 때까지 혜택을 받을 권리를 다시 받습니다.

시민이 개인 소득세가 원천징수되는 소득을 받는 경우 13%의 비율로, 자녀가 있는 경우 표준 자녀 세금 공제를 활용하고 매달 예산에 대해 더 적은 소득세를 납부할 권리가 있습니다.

공제 혜택을 받을 수 있는 사람

자녀(입양 자녀 포함)를 부양하는 납세자는 2020년 표준 자녀 세금 공제 혜택을 받을 수 있습니다.

이 공제는 18세 미만의 각 자녀와 24세 미만의 풀타임 학생에게 제공됩니다.

공제 한도

자녀공제는 연초 소득 한도 내에서(13% 세율) 사용 가능 350,000 루블을 초과하지 않습니다(2016년까지 한도는 280,000 루블이었습니다).

소득이 350,000 루블을 초과한 달부터 자녀에 대한 표준 공제 금액이 더 커집니다. 제공되지 않습니다.

자녀 1인당 공제액

세금 공제 금액은 납세자가 부양하는 자녀 수에 따라 직접적으로 달라집니다.

공제액을 정확하게 결정하기 위해서는 자녀의 생년월일을 기준으로 정렬할 필요가 있습니다(연령자가 먼저 고려되는 등). 또한, 장남이 이미 24세를 넘었고 공제액이 제공되지 않더라도 여전히 첫 번째 자녀로 간주됩니다.

메모: 배우자에게 위자료를 지불하는 이전 결혼에서 이미 한 명의 자녀가 있는 경우, 공동 자녀는 세 번째 자녀로 간주됩니다.

계산 예

예시 1. 자녀 1인에 대한 표준공제

공제를 받기 위한 조건

Fialka LLC 직원, Petrova I.A. 5살짜리 아이가 있어요. 동시에 Petrova I.A. 금액 40,000 문지름.

세금 공제 계산

Petrova I.A. 미성년자인 경우에는 표준 세금 공제 혜택을 받을 수 있습니다.

2020년 공제금액은 다음과 같습니다. 1,400 문지름.

그렇기 때문에, 소득세페트로바 I.A. 40,000 루블이 아니라 38,600 루블에서 원천 징수됩니다. (40,000 루블 – 1,400 루블).

월간 Petrova I.A. 다음 금액으로 개인 소득세를 납부합니다. 5,018 루블(RUB 38,600 x 13%) RUB 5,200 대신. (RUB 40,000 x 13%).

따라서 그녀는 다음을 저장할 것입니다. 182 문지름.(5,200 문지름 – 5,018 문지름).

Petrov I.A. 9월까지 받을 예정이기 때문에 연초부터 그녀의 과세 소득이 한도액에 도달한 것은 이번 달입니다. 350,000 문지름.(40,000 x 9개월).

1,456루블(RUB 182 x 8개월).

예시 2. 여러 자녀에 대한 표준공제(그 중 1명은 24세 이상)

공제를 받기 위한 조건

Fialka LLC 직원, Petrova I.A. 5세, 9세, 16세, 25세의 네 자녀가 있습니다. 동시에 Petrova I.A. 금액 40,000 문지름.

세금 공제 계산

Petrov I.A. 받을 권리가 있다 세 명에게만미성년 자녀이지만 25세의 큰 자녀가 여전히 먼저 고려됩니다.

공제 총액은 다음과 같습니다. 7,400 문지름.(1400 루블(두 번째) + 각각 3000 루블(세 번째 및 네 번째)).

따라서 소득세는 40,000 루블이 아니라 루블 32,600(40,000 루블 – 7,400 루블).

결과적으로 월간 Petrova I.A. 다음 금액의 소득세를 납부합니다. 4,238 루블(RUB 32,600 13%) 대신 RUB 5,200. (RUB 40,000 x 13%) 저장: 962 문지름.(5,200 루블 – 4,238 루블).

Petrov I.A. 연초부터의 과세 소득이 한도액에 도달하는 날이 이번 달이므로 9월까지 받을 것입니다. 350,000 문지름.(40,000 x 9개월).

따라서 2020년 1월부터 8월까지 Petrova I.A. 다음을 저장할 수 있습니다: 7,696루블(962 RUR x 8개월).

고용주를 통해 공제를 받는 방법

표준 자녀 세금 공제를 받기 위한 절차는 2단계로 진행됩니다.

첫 번째 단계는 필요한 서류를 수집하는 것입니다.

자녀가 공제를 받으려면 다음 서류가 필요합니다.

1. 자녀의 출생 증명서.
2. 결혼 등록 확인 서류(러시아 여권 또는 결혼 등록 증명서).
3. 자녀가 학생인 경우 교육 기관의 증명서.
4. 자녀가 장애가 있는 경우 장애 증명서.

직원이라면 하나의 부모또한 다음을 제공해야 합니다.

• 두 번째 부모의 사망 증명서.
• 부모가 결혼하지 않았음을 확인하는 서류(보통 여권).

만약 아이가 한 부모, 그러면 세금 공제가 가능합니다 두 배로단, 법적으로 친자관계가 확립되지 않은 경우에 한해 두 번째 부모가 사망하거나 실종된 경우입니다.

동시에, 부모가 이혼했거나 자녀 양육비를 지불하지 않았다는 사실이 부모가 유일한 사람이라는 의미는 아니며 따라서 이중 공제를 받을 권리가 부여되지 않습니다.

두 번째 단계는 수집된 문서를 고용주에게 전송하는 것입니다.

수집된 서류는 근무지의 고용주에게 전달되어야 합니다. 이를 고려한 후 직원에게는 자녀에 대한 표준 공제액이 제공됩니다.

동시에 여러 고용주를 위해 일하는 경우, 그 중 한 곳에서만 공제를 받을 수 있습니다.

연방세 서비스를 통해 공제를 받는 방법

해당 연도 동안 자녀에 대한 공제가 제공되지 않았거나 전액 수령되지 않은 경우 연말에 세무 서비스를 통해 얻을 수 있습니다. 이렇게 하려면 다음이 필요합니다.

3-NDFL 신고서 및 그에 첨부된 문서의 검증은 연방세청에 제출된 날로부터 3개월 이내에 수행됩니다.

점검 종료 후 10일 이내 세금 서비스감사 결과(세금 공제 제공 또는 거부)를 납세자에게 서면으로 통지해야 합니다.

통지를 받은 후 연방세청에 방문하여 다음을 나타내는 개인 소득세 환급 신청서를 작성해야 합니다. 은행 계좌 정보송금이 이루어질 것입니다.

신청일로부터 1개월 이내에 자금을 이체해야 합니다. 개인소득세 환급단, 서류 확인(데스크 체크)이 끝나기 전에는 안 됩니다.

표준세액공제에 관한 특별한 질문

자녀가 올해 중반에 18세가 되는 경우 공제권은 몇 달부터 소멸되나요?

에 의해 이 문제과세당국의 의견은 만장일치이다. 이 표준 세금 공제를 제공하는 세무 대리인이 과세 기간 시작부터 발생 기준으로 계산한 납세자의 소득이 350,000 루블을 초과하지 않는 경우, 세금 공제는 연말 이전에 제공됩니다.

정규과정을 공부하는 자녀가 학년 중간에 졸업(졸업장을 받는) 경우, 공제권은 몇 달부터 소멸되나요?

이 문제에 대해서는 다음과 같은 합의가 있습니다. 세무 당국아니요.

재무부에서 보낸 서신 중 일부에는 표준 공제를 받을 권리가 자녀가 학교를 졸업한 날(졸업장을 받은 날) 다음 달에 종료된다고 명시되어 있으며, 또 다른 부분에서는 졸업 중간에 졸업했다는 사실이 명시되어 있습니다. 연도는 종료 세금 기간까지 공제가 제공된다는 사실에 영향을 미치지 않습니다. 따라서 2012년 8월 28일자 서한 No. 03-04-05/8-1010에는 다음과 같이 명시되어 있습니다.

“12페이지에 따르면. 러시아 연방 세금법 4조 1항에 따라 18세 미만의 각 자녀와 18세 미만의 정규 학생, 대학원생, 거주자, 인턴, 학생, 생도에 대해 세금 공제가 이루어집니다. 24.

동시에 이 항의 19항에 따라 과세표준은 자녀(자녀)가 태어난 달, 입양이 발생한 달, 후견인(신탁)이 설정된 달부터 감액됩니다. 자녀(자녀)를 가족으로 양육하는 것에 관한 계약이 발효된 달부터 자녀(자녀)가 본 항의 12항에 명시된 연령에 도달한 연도 말까지 또는 가정에서 양육할 자녀(자녀)의 양도에 관한 합의가 만료되었거나 조기 종료되었거나 자녀(자녀)가 사망한 경우.

본 항 제19항에 따라 부모는 자녀가 24세가 되는 연도 말까지 세금 공제를 받을 권리가 있으므로 세금 공제는 해당 연도 말까지 제출됩니다. 단, 이 표준 세금 공제를 제공하여 세무 대리인이 세금 기간 시작부터 발생 기준으로 계산한 납세자의 소득이 350,000 루블을 초과하지 않는 경우에 한합니다.

소득이 350,000 루블을 초과한 달부터 이 항에 규정된 세금 공제가 적용되지 않습니다.

자녀에 대한 표준세액공제 제공의 개념과 조건

표준세액공제개인의 (과세 소득)을 줄이는 현행법에 의해 설정된 세금 혜택입니다.

저것. 표준 세금 공제란 급여를 지급하기 전에 급여에서 공제되는 금액(개인 소득세)이므로 공제를 적용할 때 직원은 다음을 받습니다. 더 많은 돈, 왜냐하면 개인소득세는 급여 총액이 아닌, 급여액과 세액공제액의 차액을 기준으로 과세됩니다. 따라서 직원에게 자녀가 있는 경우 해당 직원은 표준 세금 공제를 받을 수 있습니다. 직원은 세금 사용 권리를 표현하는 경우에만 세금 금액을 줄이고 더 많은 돈을 받을 수 있습니다.

공제 부여 조건

표준 자녀 세금 공제를 받을 권리는 다음과 같은 여러 조건에 의해 제한됩니다.

따라서 18세 미만의 자녀에 대해 각각 표준공제를 받을 수 있습니다. 자녀(자녀)가 18세 이상 24세 미만인 경우, 학생, 대학원생, 인턴, 레지던트, 사관생도 및 풀타임으로 공부하는 경우에도 공제를 받을 수 있습니다.

아프가니스탄 전쟁 참가자의 신분증 사본.

2014년 1월 13일 A.A. 이바노바

표준세액공제 신청에 대한 의견

다음의 경우에는 표준공제를 새로 신청해야 합니다.

직원이 직장을 바꿨습니다.

성명서에서 작년공제가 제공되는 특정 기간이 반영됩니다(예: “2017년에 자녀에 대한 공제를 제공하도록 요청합니다”).

해당 직원이 2017년 12월에 아이를 낳았거나 새해 연휴 2018;

직원이 2017년 12월 또는 2018년 새해 연휴에 후견인, 수탁자 또는 양부모가 되었습니다.

공제 부여 근거가 변경되었습니다(예: 자녀의 신분이 변경되었습니다. 즉, 자녀가 장애인이 되었으며, 부모 자신의 신분이 변경되었습니다. 자녀가 미혼이 되었으며, 두 번째 부모가 공제를 받을 권리를 다음 사람에게 양도했습니다. 첫 번째 부모).

다음 사항도 고려해야 합니다.

표준공제를 받는 특정 사례

우리는 종종 두 가지 질문에 대해 질문을 받습니다.

배우자가 이혼했거나 "시민" 결혼을 한 경우 두 번째 부모가 표준 세금 공제를 받기 위한 절차와 필요한 서류에 대해 설명합니다.

부모 중 한쪽이 다른 쪽 부모의 동의를 받아 표준 세금 공제를 받은 경우.

부모가 이혼한 경우 두 번째 부모로부터 표준세액공제 및 필요한 서류 받기

자녀(자녀)의 부모 사이에 혼인이 없는 경우(또는 다른 혼인으로 인한 자녀를 둔 자와 혼인이 체결된 경우), 두 번째 부모가 근무지 회계부서에 제출하여 공제를 받을 수 있습니다. :

표준 세금 공제 신청;

자녀의 출생 증명서 사본;

문서 확인 납세자의 부양을 받는 자녀(예를 들어, 그러한 문서는 해당 부모의 거주지에 있는 자녀의 등록 증명서, 자녀가 어느 부모와 함께 살고 있는지 명확히 보여주는 법원 결정 사본, 공증인 계약서 등이 될 수 있습니다. 위자료 지불 등의 부모).

유사한 설명이 2011년 12월 13일자 No. 03-04-05/5-1021, 2012년 2월 10일자 No. 03-04-05/8-147자 러시아 재무부 서한에 포함되어 있습니다.

자녀의 어머니, 아버지, 새 아내에게 표준 개인 소득세 공제를 동시에 제공할 수 있습니까?

첫 결혼의 자녀가 어머니와 함께 살고 자녀의 아버지가 위자료를 지불하는 상황이 자주 발생합니다. 2013년 9월 17일자 러시아 연방세청의 서신 번호 BS-4-11/16736에서는 제목에 표시된 질문에 대해 다음과 같이 긍정적인 답변을 제공했습니다.

이혼한 아버지(부모의 권리를 박탈당한 경우에도 러시아 연방 가족법에 따라 부모의 권리를 박탈한다고 해서 부모가 자녀를 부양할 의무가 면제되는 것은 아니기 때문입니다(연방세금 서신에 있는 설명). 2014년 1월 13일자 러시아 N BS-2-11/13@ ))는 자녀 양육비를 지불하므로 자녀 공제를 받을 권리가 있습니다. 즉, 그는 아이의 유지에 참여합니다. 그러나 위자료로 들어가는 돈은 배우자, 즉 아이의 아버지와 새 아내의 공동 재산입니다. 따라서 그녀 역시 공제를 받을 자격이 있습니다.

어머니의 새 남편도 자녀 공제를 받을 자격이 있습니다(2012년 5월 18일자 러시아 재무부 서신 No. 03-04-05/8-640, 2016년 4월 18일자 No. 03-04-05) /22162).

결과적으로, 부모가 이혼할 경우, 엄마와 새 남편, 아빠와 새 아내 등 네 사람이 동시에 한 자녀에 대한 표준 세금 공제를 받을 수 있습니다.

부모와 새 배우자로부터 자녀 공제를 받으려면 어떤 서류를 준비해야 합니까?

부모 중 한 명에 대한 표준 이중 세금 공제

조세법 제 218조에 따라 다음과 같이 공제가 가능합니다. 더블 사이즈부모(양부모) 중 한 명이 세금 공제를 받기를 거부하는 신청에 근거합니다.

부모 중 한 명이 표준 공제를 받을 권리가 있는 경우에만 다른 쪽 부모를 대신하여 표준 공제 수령을 거부할 수 있으며 이는 관련 서류에 의해 확인됩니다. 따라서 부모 중 한 명이 일하지 않고 소득이 없는 경우 13%의 세율로 개인 소득세를 납부하거나 과세 면제 소득을 받은 경우 수령을 거부할 수 없습니다. 이 공제두 번째 부모에게 유리합니다.

부모 중 한 사람이 다음과 같은 경우에는 다른 배우자를 위해 표준 공제를 거부하는 것이 불가능하다는 점을 명심해야 합니다.

작동하지 않습니다. 주부입니다(2012년 11월 22일자 러시아 재무부 서한 No. 03-04-05/8-1331).

출산 휴가 중입니다(2012년 8월 23일자 러시아 재무부 서한 No. 03-04-05/8-997).

최대 1세 반까지의 자녀를 돌보기 위해 육아 휴가 중입니다(2012년 4월 3일자 러시아 재무부 서신 No. 03-04-06/8-95).

고용 센터에 등록되어 있습니다(2012년 4월 16일자 러시아 재무부 서한 No. 03-04-05/8-513).

결혼하면 아무도 질문을 안 해요.

그러나 부모가 이혼한 경우(결혼하지 않은 경우), 이 경우 공제를 받기 위해 어떤 서류가 필요하고 충분한지에 대한 의문이 생깁니다. 2012년 2월 10일자 서신 No. 03-04-05/8-147에서 러시아 재무부는 이 경우 다음이 필요하다고 설명했습니다.

부모 중 한 사람이 세금 공제를 받기를 거부하는 진술서. 동시에, 납세자는 표준 세금 공제에 대한 권리가 있고 관련 서류에 의해 확인된 경우에만 표준 세금 공제 수령을 거부할 수 있습니다(즉, 자녀가 납세자의 부양을 받고 납세자가 개인 소득세가 적용되는 소득이 있는 경우). 13 %의 비율, 그러한 소득 금액은 280,000 루블의 설정된 금액을 초과하지 않습니다.

표준 세금 공제 신청;

• 미혼모에 대한 이중공제 계산 예시

  예를 들어, 직원은 미혼모이고 두 명의 자녀가 있는데 첫 번째는 혼외로 태어났고 (미혼모의 지위를 확인하는 문서가 있음) 두 번째 아버지는 법원 결정에 따라 실종 선고를 받았습니다.

  이 경우 직원은 유일한 부모이며 각 자녀에 대해 이중 공제를 받을 권리가 있습니다.

  2,800 루블의 양. (RUB 1,400 × 2) - 혼인 관계에서 태어난 자녀의 경우;

  2,800 루블의 양. (RUB 1,400 × 2) - 법원 결정에 따라 아버지가 실종 선고를 받은 아동의 경우.

  저것. 두 자녀 모두에 대해 고용주는 5,600 루블의 공제를 제공해야 합니다.

  부모가 유일한 사람이 아닐 때

  러시아 재무부는 다음과 같이 지적합니다. 부모는 유일한 사람이 아니다다음과 같은 경우:

  부모 사이의 결혼이 해소된 경우, 즉 부모는 이혼했습니다.

  자녀의 부모가 등록된 결혼 상태가 아니거나 등록된 적이 없는 경우

  두 번째 부모는 부모의 권리를 박탈당합니다. 부모의 권리가 박탈된다고 해서 부모가 자녀를 부양할 의무가 면제되는 것은 아닙니다.

  두 번째 부모는 감옥에서 복역 중입니다.

  재무 부서는 2010년 8월 12일 N 03-04-05/5-448, 2010년 6월 18일 N 03-04-05/5-340, 2009년 7월 24일 N 03-의 편지에 이를 표시했습니다. 04-06-01/192, 2009년 4월 13일부터 N 03-04-05-01/180, 2012년 11월 2일 No. 03-04-05/8-1246, 2012년 10월 24일부터 No. 03-04-05/8-1215, 01/15/2013 No. 03-04-05/8-23, 동일한 결론이 2014년 1월 13일자 러시아 연방세청 서한에 포함되어 있습니다. N BS- 2-11/13@.

  따라서 부모가 이혼한 경우 자녀와 함께 살고 있는 부모는 이중공제를 받을 수 없습니다.

  또한 이중 공제 하나의 부모결혼한 경우에는 제공되지 않습니다(러시아 연방). 왜냐하면 (러시아 재무부가 2013년 4월 11일자 편지 번호 03-04-05/8-372에서 설명했듯이) 이 경우 자녀는 부모와 배우자 사이에 분배됩니다. 동시에 자녀를 부양하는 부모의 배우자도 1,400 루블의 표준 세금 공제를 받을 권리가 있습니다(2013년 5월 20일자 러시아 재무부 서신 No. 03-04). -05/17775). 그러한 결혼이 해소된 후 편부모에게 자녀에 대한 표준 공제를 두 배로 제공하면 결혼 중에 자녀가 입양되지 않은 경우 재개될 수 있습니다(2012년 4월 2일자 러시아 재무부 서한 없음) .03-04-05/3-410).

  성인자녀가 있는 경우 공제금액

  2014년 4월, 재무부는 14/04/17 No. 03-04-05/17619자 서한에서 직원 가족의 총 자녀 수를 고려해야 한다고 설명했습니다. 더 이상 공제가 부모에게 제공되지 않습니다. 즉, 가족 중에 24세 이상의 성인 자녀 2명과 미성년 자녀 1명이 있는 경우, 해당 자녀에 대한 공제액은 해당 연도 시작일부터 부모의 누적 소득이 나올 때까지 매월 3,000루블씩 각 부모에게 제공됩니다. 연도는 280,000 루블을 초과하지 않습니다.

  기획재정부는 앞서 이 질문에 대해 비슷한 의견을 밝혔습니다.

  첫째 자녀가 24세 이상인 경우 셋째 자녀에 대해 3,000루블을 공제해야 합니까?

  러시아 재무부에 따르면 2011년 12월 8일자 편지 번호 03-04-05/8-1014에 명시된 대로 공제 제공 여부에 관계없이 가장 나이가 많은 자녀를 먼저 고려해야 합니다.

  세무서에서 공제 받기

  인증서 2-NDFL;

  메모: 2017년 11월 2일부터 납세자 개인계좌에서 증명서 발급 가능

  아이의 출생 증명서 사본.

  공제 신청서를 제출할 필요가 없습니다. 왜냐하면... 그러한 요구 사항은 2009년 12월 27일자 연방법 No. 368-FZ에 따른 조세법 218조 4항에서 제외됩니다.

  러시아 연방 조세법 제 218조

  (2019년 7월 1일 기준)

  →

  본 법 제210조 3항에 따라 과세표준 규모를 결정할 때 납세자는 다음과 같은 표준 세금 공제를 받을 권리가 있습니다.

  1. 3,000 루블의 금액

     • 체르노빌 원자력 발전소에서 발생한 재난의 결과로 또는 체르노빌 원자력 발전소에서 발생한 재난의 결과를 제거하기 위한 작업으로 인해 방사선 질환 및 방사선 노출과 관련된 기타 질병을 앓았거나 겪은 사람

       체르노빌 원자력발전소 출입금지구역 내에서 재해 결과의 청산에 참여하거나 그 시설에서 운영 또는 기타 업무에 종사하는 사람 중 체르노빌 원자력발전소 재해로 인해 장애를 입은 사람 체르노빌 원자력 발전소(일시적으로 파견되거나 업무상 파견된 사람 포함), 군인 및 병역 책임이 있는 사람은 특별 훈련을 소집하고 체르노빌 원자력 발전소의 재난 결과 청산과 관련된 업무에 참여합니다. 이들 사람의 위치와 그들이 수행하는 업무, 내무 기관의 지휘자, 계급, 파일, 제외 구역에서 복무한(현재 복무 중인) 주 소방국, 제외 구역에서 대피한 사람의 위치에 관계없이 체르노빌 원자력 발전소 구역에 거주하고 정착 구역에서 재정착했거나 자발적으로표시된 구역에서 골수 이식 수술 후 경과된 시간과 장애 발생 시간에 관계없이 체르노빌 원자력 발전소 재해로 피해를 입은 사람들의 생명을 구하기 위해 골수를 기증한 사람 이와 관련하여;

       1986년부터 1987년까지 체르노빌 원자력 발전소의 출입 금지 구역 내에 있는 체르노빌 원자력 발전소에서 발생한 재난의 결과를 제거하기 위한 작업에 참여했거나 이 기간 동안 인구 대피와 관련된 작업에 고용된 사람, 물질적 자산, 농장 동물 및 체르노빌 원자력 발전소에서 운영 또는 기타 작업 중(임시 할당 또는 파견 포함)

       군인, 전역한 시민 병역, 군 복무 책임자는 이륙 및 리프팅, 엔지니어링 및 기술을 포함하여 체르노빌 원자력 발전소의 재난 결과 청산과 관련된 작업을 수행하기 위해 이 기간 동안 특별 훈련을 소집하고 참여했습니다. 위치 및 수행 업무에 관계없이 민간 항공 직원;

       러시아 연방 방위군 부대에서 복무하고 특별 계급의 경찰, 내무 기관 직원, 국가 소방청 연방 소방대를 보유한 사람(제한 구역에서 복무한 군 복무에서 제대한 시민 수 포함) 1986~1987년 체르노빌 원자력 발전소;

       1988년부터 1990년까지 군사 훈련을 소집하고 대피소 시설 작업에 참여한 군인, 군 복무를 마친 시민 및 군 복무 의무자;

       1957년 마야크 생산조합 사고 및 방사성폐기물을 테카강으로 방류한 사건으로 인해 장애인이 되거나 방사선질환 및 기타 질병을 받거나 앓은 자(일시적으로 파견되거나 사업상 파견된 자 포함) ) 1957년부터 1958년까지 Mayak 생산 협회에서 1957년 사고의 결과를 제거하기 위한 작업에 직접 참여했으며 1949년부터 1956년까지 Techa 강을 따라 방사능 오염 지역의 보호 조치 및 재활 작업에 참여한 사람들, 1959년부터 1961년까지 수용자(임시 파견자 또는 출장자 포함), 1957년 마야크 생산 협회에서 발생한 사고의 결과를 제거하기 위한 작업에 직접 참여, 대피(재정착)한 사람 및 자발적으로 떠난 사람 정착지 1957년 마야크 생산조합에서 발생한 사고와 방사성폐기물을 테카강으로 방류한 결과 방사능 오염에 노출된 어린이들과 대피 당시 태아 발달 상태에 있던 어린이들(재정착) ), 1957년 방사능 오염 지역에서 대피한 군인, 민간인 군부대, 특수부대(이 경우 자발적으로 떠난 시민에는 1957년 9월 29일부터 12월 31일까지 떠난 사람도 포함) , 1958 년 Mayak 생산 협회에서 1957 년 사고로 방사능 오염에 노출 된 인구 밀집 지역과 1949 년부터 1956 년까지 방전으로 인해 방사능 오염에 노출 된 정착지에서 떠난 사람들 방사성 폐기물을 테카 강으로 배출), 1957년 마야크 생산 협회 사고와 방사성 폐기물을 테카 강으로 배출한 결과 방사능 오염에 노출된 정착지에 거주하는 사람들, 평균 연간 유효 등가 방사선량은 1993년 5월 20일은 1mSv(해당 지역의 자연 배경 방사선 수준에 추가)였으며, 1957년 마야크 생산 현장에서 발생한 사고로 인해 방사능 오염에 노출된 거주지에서 자발적으로 새 거주지로 이주한 사람들입니다. 1993년 5월 20일의 평균 연간 유효 등가 방사선량이 1mSv를 초과한 테카 강으로의 방사성 폐기물 배출과 관련 및 (주어진 지역의 자연 방사선 배경 수준에 추가로);

       1963년 1월 31일 이전에 대기 중 핵무기 및 방사성 군사 물질 시험에 직접 관여한 사람, 그러한 무기를 사용하는 훈련,

       직접적으로 관련된 사람 지하 테스트비상 방사선 상황에서의 핵무기 및 기타 핵무기 손상 요인의 작용;

       수상함, 잠수함 선박의 핵 시설, 기타 군사 시설에서 발생한 방사선 사고 제거에 직접 관여하고 대한민국에 등록된 사람 정해진 방법으로국방 분야에서 권한을 부여받은 연방 집행 기관;

       1961년 12월 31일 이전에 핵무기 조립 작업에 직접 관여한 사람(군인 포함),

       지하 핵무기 실험에 직접 관여하고 방사성 물질 수집 및 처리 작업을 수행하고 보장하는 사람

       위대한 장애인 애국 전쟁;

       소련, 러시아 연방을 방어하거나 기타 군 복무를 수행하는 동안 받은 부상, 타박상 또는 절단으로 인해 그룹 I, II 및 III에 속하는 장애를 입은 군인 또는 직업과 관련된 질병의 결과로 받은 장애 군인 전선에서 또는 전 당파들과 특정 범주의 군인과 연금 혜택이 동일한 기타 범주의 장애인;

  500 루블의 세금 공제과세 기간 중 매월 적용되는 대상은 다음과 같습니다.

  • 소련 영웅, 러시아 연방 영웅 및 3등급 영광 훈장을 받은 사람

    소련 육군 및 소련 해군의 민간인, 소련 내무 기관 및 국가 안보소련, 점령 직원 위치 V 군대, 위대한 애국 전쟁 중 현역 군대의 일부였던 본부 및 기관, 또는 이 기간 동안 도시에 있었고 방어에 참여한 사람은 연금을 지급할 목적으로 이들의 복무 기간에 계산됩니다. 우대 조건현역 군대의 군인을 위해 설립되었습니다.

    위대한 애국 전쟁 참가자, 군대, 본부 및 군대의 일부였던 기관 및 전 당파에서 복무 한 군인 중에서 소련을 방어하기위한 군사 작전;

    체류 기간에 관계없이 1941년 9월 8일부터 1944년 1월 27일까지의 위대한 애국 전쟁 중 포위 공격 중에 레닌그라드에 있었던 사람,

    미성년자를 포함하여 제2차 세계 대전 중 나치 독일과 그 동맹국에 의해 만들어진 강제 수용소, 게토 및 기타 강제 구금 장소의 전 수감자;

    어린 시절부터 장애인 및 그룹 I 및 II의 장애인;

    민간 또는 군사 목적의 원자력 시설에서 방사선 사고의 결과뿐만 아니라 모든 유형의 원자력과 관련된 시험, 훈련 및 기타 작업의 결과로 인해 방사선 질환 및 방사선 피폭과 관련된 기타 질병을 앓거나 겪은 사람 핵무기 및 우주 기술을 포함한 시설;

    중급 의료인, 의사 및 기타 의료기관 종사자(단, 전문적인 활동수행된 작업의 프로필에 따라 작업장의 방사선 환경에서 모든 유형의 전리 방사선원과 관련된 작업과 관련된) 제공하는 동안 과도한 방사선 노출을 받은 사람 의료 1986년 4월 26일부터 6월 30일까지의 기간 동안 근무한 사람과 체르노빌 원자력 발전소 재해로 부상을 입은 사람 및 전리 방사선의 원천인 사람;

    사람들의 생명을 구하기 위해 골수를 기증한 사람;

    근로자 및 직원, 전직 군인 및 내무 기관의 일반 및 지휘 요원에서 퇴직 한 사람, 주 소방국, 주 소방국의 연방 소방대, 국가 군대에서 복무 한 사람 러시아 연방 경비대, 경찰, 내무 직원, 형벌 제도의 기관 및 기관, 국가 소방청의 연방 소방대, 다음과 관련된 직업병을 앓은 형벌 제도 기관 및 기관의 직원을 보유하고 있습니다. 체르노빌 원자력 발전소의 출입 금지 구역에서 작업하는 동안 방사선 노출;

    1957년부터 1958년까지 (임시 파견 또는 파견 포함) 마야크 생산 협회에서 1957년 사고의 결과를 제거하기 위한 작업에 직접 참여한 사람과 방사능으로 오염된 지역의 보호 조치 및 재활 작업에 고용된 사람 1949년부터 1956년까지 테카 강을 따라;

    대피(재정착)한 사람, 1957년 마야크 생산 협회 사고 및 방사성 폐기물을 테카 강으로 배출한 결과 방사능 오염에 노출된 인구 지역을 자발적으로 떠난 사람, 다음과 같은 어린이를 포함합니다. 대피(재정착) 당시에는 자궁 내 발달 상태에 있었고, 1957년 방사능 오염 지역에서 대피한 전직 군인, 민간 군대, 특수 부대도 있었습니다. 이 경우 자발적으로 떠난 사람에는 1957년 9월 29일부터 1958년 12월 31일까지 마야크 생산 협회에서 발생한 1957년 사고로 인해 방사능 오염에 노출된 정착지에서 떠난 사람과 1949년부터 1956년까지 테카 강으로의 방사성 폐기물 배출로 인해 방사능 오염에 노출된 정착지에서 떠났습니다.

    체르노빌 원전 참사로 인해 방사능 오염에 노출된 체르노빌 원전 출입금지구역에서 1986년에 대피한 사람(자발적으로 떠난 사람을 포함) 또는 재정착(재정착)한 사람 1986년과 그 이후 몇 년 동안 재정착 지역에서 자발적으로 떠났습니다. 대피 당시 태아 발달 상태에 있던 어린이를 포함합니다.

    소련, 러시아 연방을 방어하거나 기타 군 복무를 수행하는 동안 받은 부상, 뇌진탕 또는 부상으로 인해 사망한 그녀와 군인의 배우자, 또는 전선에서 관련된 질병의 결과로 , 그녀와 공무 중 사망 한 공무원의 배우자에게도 마찬가지입니다. 사망한 군인 및 공무원의 배우자가 재혼하지 않은 경우 특정 공제액이 제공됩니다.

    군 복무에서 제대했거나 군사 훈련을 소집하여 아프가니스탄 공화국 및 적대 행위가 발생한 기타 국가에서 국제 임무를 수행하는 시민 및 당국의 결정에 따라 참여한 시민 국가 권력러시아 연방 영토에서 전투 작전을 수행하는 러시아 연방;

  제3항은 2012년 1월 1일부터 더 이상 유효하지 않습니다.

  400 루블의 세금 공제과세 기간의 각 달은 본 조 1항 1~2항에 나열되지 않은 납세자 범주에 적용되며, 해당 소득이 발생한 달까지 유효하며, 해당 월부터 발생 기준으로 계산됩니다. 이 표준 세금 공제를 제공하는 세무 대리인의 세금 기간(이 법 제224조 1항에 설정된 세율)이 40,000루블을 초과했습니다. 특정 소득이 40,000 루블을 초과한 달부터 이 하위 조항에 규정된 세금 공제가 적용되지 않습니다.

  2016년 1월 1일부터 파트 1의 하위 조항 4가 새로운 문구로 적용됩니다(2015년 11월 23일자 연방법 No. 317-FZ).

  해당 과세 기간의 매월 세금 공제는 자녀를 부양하는 부모, 부모의 배우자, 양부모, 후견인, 수탁자, 양부모, 양부모의 배우자에게 다음 금액으로 적용됩니다. :

  1,400 루블 - 첫 번째 어린이의 경우;
  1,400 루블 - 두 번째 어린이의 경우;
  3,000 루블 - 세 번째 및 이후의 각 어린이의 경우;
  3,000 루블 - 세 번째 및 이후의 각 자녀에 대해;
  12,000 루블 - 18세 미만의 아동이 장애아인 경우 각 아동당, 정규 학생, 대학원생, 레지던트, 인턴, 24세 미만의 학생, 그룹 I의 장애인인 경우 또는 II;

  해당 과세 기간의 매월 세금 공제는 후견인, 수탁자, 양부모, 자녀를 부양하는 양부모의 배우자에게 다음 금액으로 적용됩니다.