구실 

3~6: 재무부가 자영업자에게 제공하는 세금은 무엇입니까? 자영업자법 시행: 자영업자에 대한 세율 및 개인소득세 제한

자영업자는 기업가로 등록할 필요도 없고, 온라인 금전 등록기를 설치할 필요도 없으며, 단 3%의 세율로 세금을 납부하게 됩니다. 자영업자를 위한 세제 제도가 2019년부터 시작될 수 있다고 재무부가 제안했습니다.

재무부는 자영업자를 위한 특별 조세 제도를 만들기 위한 제안을 준비했습니다. Ilya Trunin 재무부 차관은 5월 3일 목요일 기자들에게 이에 대해 말했습니다. 법무부는 누가 자영업자로 간주되는지에 대한 문제를 계속 논의하고 있지만, 재무부와 연방세청은 법률에 정의가 없더라도 자영업자에 대한 과세 제안을 개발했습니다.

재무부는 무엇을 제공합니까?

재무부는 직원이 없고 모든 종류의 직업에서 소득을 얻는 사람을 자영업자로 간주할 것을 제안합니다. 기업가 활동— 개인 및 법인 모두에게 서비스 제공 또는 상품 판매. 동시에 자영업자는 개인 사업자로 등록할 필요가 없다고 재무부는 강조합니다. "우리는 새로운 것을 제안합니다 특별세새로운 모드. 예를 들어 전문 소득에 대한 세금이라고 합니다... 우리는 다음을 사용하여 이 세금을 납부할 것을 제안합니다. 현대 기술, 이는 ersatz 금전 등록기(금전 등록기 장비)를 나타냅니다. - 적혈구), 그건 모바일 앱모든 사람이 자신의 태블릿이나 스마트폰에 다운로드하여 생체 인식을 수행할 수 있습니다. 예를 들어 자동차 공유 서비스에 등록할 때 이러한 식별이 수행되는 방식과 유사합니다.”라고 Trunin은 설명했습니다. 파일럿 모드 새로운 세금새로운 체제는 2019년부터 작동하기 시작할 것이라고 부서는 제안했습니다.

재무부는 이 애플리케이션이 온라인 금전 등록기를 대체할 것이라고 강조했습니다. 2019년부터 대부분의 개인 기업가는 여러 범주를 제외하고 이러한 금전 등록기를 사용하도록 전환해야 합니다. Trunin은 신청서에서 자영업자들의 소득, 이상적으로는 모든 거래를 표시해야 한다고 설명했습니다.

SKB의 한 전문가는 새로운 조세 제도의 명백한 문제는 행정이라고 말합니다. 컨투어" 나탈리아 고르보바. “법적 메커니즘이 없으며 기본적으로 모든 시민은 자영업자로 간주될 수 있습니다. 자영업자 등록은 쉬울 텐데 등록을 어떻게 하면 일회성 소득인지 증명할 수 있지 않을까…”라고 고민한다. 그녀는 재무부의 제안을 통해 "법을 준수"하는 것으로 간주되지만 동시에 세금을 적게 납부하도록 허용할 것이라고 말했습니다.

각 거래마다 "전문 소득세"가 부과되며, 소득에는 다른 세금이 부과되지 않습니다. “우리는 서비스가 개인에게 제공되는 경우 그러한 세금의 비율이 약 3%가 되어야 한다고 제안합니다. 법인의 경우 단순화 된 과세 시스템과 경쟁하지 않기 위해 6 %입니다.”라고 재무부 차관이 말했습니다.

새로운 특별 조세 체제에 해당하는 소득의 최대 금액은 아직 논의 중이라고 Trunin은 말했습니다. “상한선은 아직 논의 중이며 약 천만 루블을 제안하고 있습니다. 년에. 그것으로 대규모 공급, 그러나 연방세청과 저는 이에 대해 큰 위험을 발견하지 못했습니다.”라고 그는 설명했습니다.

재무부는 자영업자들이 연금, 사회보험 및 건강보험에 기여금을 지불하는 방법에 대한 문제를 고려하지 않았다고 Trunin은 인정합니다. 자영업자의 지위를 자영업자와 엮어서는 안 된다는 게 부서의 입장이다. 고정 지불금, 그가 설명했다. RBC는 노동부에 요청서를 보냈습니다.

자영업자들을 위한 세금 감면 혜택이 효과가 없었다고 재무부가 인정했습니다. 따라서 새로운 세금 납부자가 되기 위한 활동 유형에는 제한이 없습니다. Trunin은 “우리는 자영업자의 업무에 속하지 않는 활동(라벨 상품 거래, 부동산 거래 및 기타 모든 활동) 목록을 만들 것을 제안합니다.”라고 강조했습니다. “우리가 고려하고 있는 유일한 제한은 개인 기업가로 등록된 경우입니다. 그러면 이 모드를 다른 특수 모드와 결합할 수 없습니다. 즉, 선택을 해야 할 것”이라고 관계자는 말했다.

예산에 대한 중립 효과

새로운 조세 제도의 목표는 노동 시장의 투명성을 높이고 수십만 명의 자영업자를 세금 납부 과정에 참여시키는 것입니다. “세율이 낮습니다. 우리는 이것을 예산 수입의 큰 원천으로 보지 않습니다. 우리가 보는 효과는 기껏해야 중립적입니다. 이 시스템을 개발하려면 여전히 돈을 지출해야 하기 때문에 비용이 많이 듭니다.”라고 Trunin은 강조합니다.

이제 자영업자들은 그림자 속에 숨어 세금을 내지 않지만 5만명이 등록한다면 이는 운동이 올바른 방향으로 가고 있다는 신호가 될 것이라고 트루닌은 지적한다. Opora Russia의 Alexander Kalinin 사장은 러시아에는 수백만 명의 자영업자가 있으며 이들의 합법화는 도움이 될 것이라고 말했습니다. 지역예산. “지역 예산은 이러한 특별 제도의 혜택을 누릴 것입니다. 이제 그들은 의무 의료 보험에 대한 기여금을 지불합니다. 비근로 인구"라고 그는 지적한다. 하지만 문제를 해결하는 것이 중요합니다. 연금 기여: 누가, 어떤 순서와 금액으로 지불할지.

소비자 인센티브

재무부는 자영업자를 최소한의 세율이 적용되는 체제로 전환하는 것이 "촉진"되어야 한다는 점을 이해하고 있습니다. Trunin은 일을 하고 세금을 내지 않은 사람이 왜 세금을 납부해야 하는지 설명해야 한다고 말했습니다. 3%를 지불합니다. “우리는 이 단순화된 제도가 실제로 온라인 결제보다 더 매력적이라고 ​​믿습니다. 반면에 구매자가 영수증을 요청하도록 장려하기 위해 인센티브를 제공할 것”이라고 재무부 관계자는 설명했다.

신청서를 통해 발행된 수표는 연방세청이 자영업자의 소득을 통제하는 데 도움이 됩니다. 고객이 영수증을 요구하기 시작하면 "특정 보너스"가 제공될 수 있다고 Trunin은 말했습니다. “세금공제가 가능하고, 조건부로 포인트를 적립해 이 포인트를 사용하여 세금을 상환하는 것도 가능할 것입니다. 납세 의무. 그런 정부 프로그램충성”이라고 말했다. 세금은 주체와 지자체의 소득을 대상으로 하기 때문에 이에 대한 자세한 논의가 필요하다. 그러나 구매자가 구매 금액의 3~6%를 세금 납부로 사용할 수 있다는 사실을 알면 수표를 요구하기 시작할 것이라고 재무부는 제안합니다.

Kalinin은 자영업자들이 편리하고 단순하다면 새로운 체제로 전환하기 위해 추가적인 인센티브가 필요하지 않을 것이라고 제안합니다. “누구도 당신의 적이 아닙니다. 합법화 이후 자영업자는 정부 지원 조치를 이용할 수 있고, 은행과의 관계를 공식화할 수 있으며, 자영업자에 대한 계좌 차단이 발생하지 않습니다. 의심스러운 거래"라고 그는 믿는다. 사람들이 합법적으로 일하는 것이 수익성이 있다면 그들은 그림자에서 나올 것이라고 Kalinin은 제안합니다.

러시아 재무부는 지금까지 러시아의 4개 지역에서만 자영업자에 대한 세금을 도입할 계획입니다. 자영업 시민에는 다음과 같은 사람들이 포함됩니다. 노동인구개인 기업가 자격을 취득하지 않고 오로지 자신만을 위해 일하는 사람.

이 정보는 다음 분야의 고급 교육 및 재교육 과정을 수강하는 학생과 관련이 있습니다.

러시아에는 자영업자가 몇 명이나 있습니까?

연방정부의 인증에 따르면 2018년 6월까지 세금 서비스러시아에는 공식적으로 1,529명이 등록되었습니다. 즉, 이 카테고리는 그 존재상태를 알려서 서두르지 않고 인식된다.

에 의해 예비 견적 Public Chamber 및 기타 전문 분석 기관은 거의 2,200만 명의 러시아 시민을 자영업 시민으로 분류합니다. 러시아 경제개발부는 자체 통계를 유지하고 있으며 예비 데이터에 따르면 230만 명의 시민이 자영업자라고 할 수 있습니다.

Sberbank 조사에 따르면, 국내에는 비공식 고용으로 분류될 수 있는 사람이 거의 1,600만 명에 달합니다. Olga Golodets 부총리의 증명서에 따르면 2015년 소득은 36%였습니다. 노동인구공식적으로는 고려되지 않았습니다. 당시 이 비율에는 2,700만 명이 포함되었습니다.

자영업자가 일정 부분을 차지한다. 그림자 경제. 전반적으로 러시아 연방국제통화기금(IMF)에 따르면 러시아의 지하경제 비중은 33%(국내)다. 총생산) GDP. Rosstat에 따르면 이러한 수치는 과장되었으며 실제로는 GDP의 16%에 달합니다.

주정부는 회색경제를 세금 트랙에 포함시키는 데 관심이 있습니다. 이는 국가 예산을 1조 5천억만큼 보충할 것입니다. 루블 예산 수입 총액이 평균 16조 달러라는 점을 상기해보자. 루블

자영업자는 누구이며, 자영업자로 분류되는 사람은 누구입니까?

민법 제23조 1항에는 국민이 세무당국에 등록한 경우 법인을 설립하지 않고도 기업 활동에 참여할 권리가 있다고 규정하고 있습니다.

7.3항 83조의 러시아 연방 세금 코드입니다. 자영업 시민을 정의합니다. 따라서 이 사람은 다음을 수행해야 합니다.

  • 개인 기업가 (개인 기업가)의 지위가 없으며,
  • 개인, 가정 및 세부적인 필요에 따라 다른 개인에게 서비스를 제공합니다.
  • 세무서에 등록되어 있어야 하며,

이러한 사람은 근로자를 고용할 수 없으며 자신을 위해서만 일할 수 있습니다.

활동 시작 또는 종료에 관해 거주지 또는 체류지의 세무 당국에 신고해야 합니다.

2018년 4월, 2001년 8월 8일 연방법 No. 129-FZ "On"에 대한 개정안 주정부 등록 법인개인 기업가" 및 세금 코드(러시아 연방 세금 코드). 예를 들어, 세금법 70항의 217조에 추가가 계획되어 있습니다. 이는 구체적으로 “ 자영업 시민" ~에 이 순간이 규범에 따르면 자영업자는 다음과 같습니다.

  • 간호사,
  • 유모.

즉, 이들은 어린이, 노인, 도움이 필요한 사람들에게 감독과 돌봄 서비스를 제공하는 사람들입니다.

  • 교사.
  • 가정교사, 가정부, 오페어. 즉, 청소 및 가사 서비스를 제공하는 사람들입니다.

이 목록은 완전하지 않습니다. 러시아 연방의 각 개별 주체는 자영업자가 제공하는 서비스 유형에 대한 자체 목록을 개발합니다.

예를 들어 모스크바의 경우 다음이 포함됩니다.

  • 스포츠 강사,
  • 애완 동물 돌보미,
  • 결혼식 및 기타 축하 행사를 위한 비디오그래퍼,
  • 프리랜서 카피라이터,
  • 프리랜서 - 그래픽 디자이너,
  • 개인 변호사,
  • 형사.

전문가에 따르면 자영업자의 등록 및 신고가 단순화되면서 개인 기업가와 고용 계약에 따라 고용된 사람의 수가 줄어들기 때문에 서비스 유형 목록이 확대될 것입니다.

2019년부터 자영업자는 세금을 얼마나, 어떻게 납부하게 되나요?

2019년부터 러시아 4개 지역에서 등록된 자영업자는 사회보험기금에 세금과 기여금을 납부하게 됩니다. 파일럿으로 선택된 지역:

예비 데이터에 따르면 전문 소득에 대한 세율은 3%에서 6%입니다.

  • 3% - 개인에게 서비스를 제공하는 경우
  • 6% - 서비스가 법인에 제공됩니다.

자영업자는 이제 은퇴 전 근로자 다음으로 가장 불안한 시민 집단일 것입니다. 가정교사, 가정부, 배관공, 컴퓨터 기술자 및 기타 남편은 물론 이삿짐 이사, 보모, 매니큐어사 등이 여름부터 고객에게 "Sberbank로 이체"하는 방식이 아닌 현금으로 지불하도록 요청해 왔습니다. 그들은 세무 당국이 개인 거래를 감시하기 시작했다는 소문에 겁을 먹고 있습니다. 소문은 근거가 없습니다. 당국은 정말로 자영업자들을 그늘에서 끌어내려고 합니다. 전날 해당 법안이 State Duma에 제출되었습니다.

자영업자를 위한 법률

자영업자에 대한 세금에 관한 법률 초안 (공식 명칭- "직업 소득에 대한 세금")재무부는 이를 9월 21일 국가두마에 제출했다. 하지만 우리는 그것이 봄에 준비되고 있다는 사실에 대해 이야기하기 시작했습니다. 주요 사항은 다음과 같습니다.

- 개인에게 서비스를 제공하는 사람은 소득의 4%를 국가에 기부합니다. (이전에는 약 3%였습니다), 회사에서 일하는 사람 - 6%.

- 개인소득세 및 보험료 (예외 - 의무 기금에 대한 기부 건강 보험) 당신은 지불할 필요가 없습니다.

- 직원이 없는 개인 기업가에게 새로운 세금을 납부하는 것도 제안되었으나 연금 기금에 기여해야 합니다.

- 세금 제도는 소득이 연간 240만 루블 또는 월 200,000 루블을 초과하지 않는 사람들에게 제공됩니다. (이 전에는 연간 1천만 루블이라는 다른 기준이 논의되었습니다.)

- 새로운 세금 납부자에게는 "개발을 위한" 세금 공제(최대 10,000 루블)가 제공됩니다.

새로운 세금은 모바일 기기 전용 애플리케이션(“My Tax”라고 함)을 통해 징수됩니다.

- 자영업자는 신고할 금액을 스스로 결정합니다.

실험 모드에서는 2019년 1월부터 모스크바, 모스크바, 칼루가 지역, 타타르스탄에서 새로운 세금이 징수될 예정이며, 다른 지역에서는 언제든지 이를 도입할 수 있습니다.

법안의 전체 버전을 읽을 수 있습니다.

동시에, 또 다른 법안은 주정부 등록이나 특별 허가 없이 사업 활동에 대한 벌금을 인상합니다. 첫 번째 위반의 경우 5,000에서 10,000 루블, 후속 위반의 경우 20,000에서 30,000까지입니다.

자영업자들의 반응

"Secret"의 요청에 따라 YouDo 서비스는 협력하는 전문가들에게 새로운 법에 대해 어떻게 생각하는지 물었습니다. 우리는 그들에게 다음과 같은 질문을 했습니다.

1) 귀하는 다음의 제공으로 발생한 소득에 대해 세금을 납부합니까? 유료 서비스전부?

2) 2019년 1월 1일부터 러시아에서 자영업자를 위한 특별세가 테스트 모드로 도입됩니다. 이에 대해 들어보셨나요?

3) 새로운 세금의 본질: 사람들에게 서비스를 제공하는 사람들은 소득의 4%, 회사에서 일하는 사람들은 6%를 주에 기부해야 합니다. 개인소득세나 보험료를 납부할 필요가 없습니다. 귀하의 소득이 연간 천만 루블을 초과하지 않는 경우 새 제도를 사용할 수 있습니다. 모든 소득에 대해 자발적으로 이 세금을 납부하시겠습니까?

4) 연방세청은 외부 개인의 계좌에 대한 정보를 은행에 요청할 권리를 찾고 있습니다. 세무조사. 그녀가 성공하면 세무당국은 소득을 (일부 또는 전부) 신고하지 않은 자영업자와 소기업을 식별할 수 있게 된다.

자영업자가 이런 말을 했습니다.

저는 회사와 협력하는 개인 기업가가 있고 소득에 대해 6%를 지불합니다. 나는 YouDo에서 개인으로서 추가 수익을 올리고 거기에서 받는 주문에 대해 세금을 내지 않습니다. 나는 주문 당 평균 3000-5000 루블을 얻습니다.

물론 재무부와 연방세청의 이니셔티브에 대해 들었습니다. 하지만 수입을 모니터링하고 계좌로 영수증을 추적하는 시스템이 완전히 자동화되지 않으면 큰 물고기만 잡을 것이라고 생각합니다. 내 매출액은 한 달에 600,000 루블, 하루 50,000을 초과하지 않습니다.

세무공무원들은 나같은 사람에겐 관심을 두지 않습니다. 이것이 변경되면 고객에게 현금으로 지불하도록 요청하겠습니다.

이니셔티브에 대해 들었습니다. 그러나 세무서가 개인의 계좌에 대한 정보를 받을 수 있다고 하더라도 모든 사람을 확인할 가능성은 거의 없습니다. 그렇지 않으면 세무서는 300, 500, 1000 루블을 양도하는 수십억 건의 거래로 압도당할 것입니다.

일반적으로 자영업자에 대한 세금은 공평합니다. 모든 사람은 세금을 납부해야 합니다. 나는 개인으로서 YouDo에서 일하며 가장 간단하고 최소한의 비용을 지불합니다. 가능한 세금-UTII. 2014년에는 개인사업자를 오픈했고, 개인사업자로도 활동하고 있습니다.

나는 세무서가 이미 필요한 모든 정보를 가지고 있다고 확신합니다. 그녀는 그것을 공개적으로 사용하기 시작하고 싶어합니다.

언뜻 보면 연방세청의 제안(시민과 함께 일하는 사람의 경우 4%, 기업과 일하는 사람의 경우 6%)이 매우 유쾌해 보입니다. 하지만 그런 순간이 있습니다. 90년대와 2000년대 초반에는 다들 소득을 숨기고 세금도 내지 않았다. 그런 다음 사람들은 각자가 감당할 수 있는 만큼 돈을 지불할 기회를 얻었습니다. 사람들은 믿고 수입을 열었지만 결국 예상보다 훨씬 더 많은 비용을 지불해야했습니다. 나는 새로운 개혁이 똑같을 수도 있고, 적은 세금이 빙산의 일각에 불과할 것이라는 점을 배제하지 않습니다.

현금 결제의 경우 현금보다는 카드로 결제하는 것이 더 편한 고객들이 많다고 할 수 있습니다. 그리고 이러한 추세는 점점 탄력을 받고 있습니다. 물론 현금으로 받는 것이 더 편리합니다. 나는 고객에게 이에 대해 이야기하지만 모든 사람이 내 입장에 있는 것은 아닙니다. 그러나 시간이 지남에 따라 사람들이 이 문제에 대해 더욱 충성스러워지고 대부분이 현금으로 지불할 수 있기를 바랍니다.

연방세청의 제안에 대한 나의 태도는 정상적이며, 자영업자에 대한 세금은 공정한 것으로 보입니다. 저는 모든 사람이 세금을 내야 한다고 생각합니다. 물론 세무 당국과 문제가 발생하는 것을 원하지 않기 때문에 자발적으로 지불할 것입니다. 나를 혼란스럽게 하는 유일한 것은 이자율. 혼자 일하는 사람의 경우 개인과 함께 일할 때는 4% 미만, 회사에서 일할 때는 6% 미만이어야 한다고 생각합니다.

모니터링 계정에 관해서는... 제가 아는 한, 올해 7월부터 세무서에서는 이미 모든 이체에 대한 아이디어를 가지고 있습니다. 은행 카드. 나는 이것에 대해 정상적인 태도를 가지고 있습니다. 왜냐하면 오늘날 자영업자와 소규모 기업가를 위한 다른 옵션을 찾는 것이 불가능해 보이기 때문입니다.

이 모든 소식과 관련하여 저는 현금 결제로만 전환할 계획이 없습니다. 이제 저는 개인 기업가를 창업할 가능성을 고려하고 있습니다. 아니면 연방세청에서 제안한 계획에 따라 자영업자로 계속 일하겠습니다.

자영업자와 프리랜서는 같은 것이 아닙니다. 무엇? 예!

올여름 조회수 1위는 정년 연장 소식과 함께 자영업자 세금 관련 뉴스였다. 루블 환율의 제재와 변동조차도 관심을 덜 불러 일으켰습니다. 동시에 자영업자가 누구인지 명확하게 설명할 수 있는 사람은 거의 없습니다. 그건 그렇고, 2018 년 초까지 전국적으로 공식적으로 2,000 명 미만의 사람들이 등록되었습니다 (모스크바-199). HeadHunter 서비스의 신제품 담당 이사인 Roman Efimov는 "비밀"이라는 용어를 이해하는 데 도움을 요청했습니다.

자영업자는 누구인가요? 대답은 그렇게 간단하지 않습니다.

연방세청은 다음과 같이 정의합니다. "자영업자는 개인 기업가가 아니며 고용된 근로자의 개입 없이 개인, 가구 또는 기타 유사한 필요를 위해 개인에게 서비스를 제공하는 개인입니다."

자영업자와 개인 기업가의 주요 차이점은 개인 기업가는 고용된 직원을 업무에 사용할 수 있지만 자영업자는 그러한 권리가 없다는 것입니다. 또한 자영업자의 소득은 연간 100만 루블로 제한됩니다.

자영업자는 종종 프리랜서와 동일시됩니다. 하지만 이것은 다른 역할. 사실 프리랜서는 본업 외에 돈을 버는 사람들을 모두 말합니다. 특정 프로젝트의 직원에게 할당될 수 있습니다. 그는 개인 기업가, LLC로서 또는 단순히 다음과 같이 서비스를 제공할 수 있습니다. 개인.

프리랜서 소개 세금 코드단어는 없지만 '자영업'의 정의는 다음과 같습니다. 공식적인 지위별도의 신고서 형태로, 세금 공휴일, 활동의 정의. 예를 들어, 개인은 자영업 상태의 프리랜서가 될 수도 있고 개인 기업가 또는 LLC 상태의 프리랜서가 되어 한 회사가 아닌 여러 회사의 주문을 이행할 수도 있습니다.

분석 서비스 Primelance.com에 따르면, 2018년 8월에만 국제 프리랜서 교환에서 187,000개 이상의 공석이 생성되었습니다. 총예산지불 및 서비스 - 1억 8,800만 달러 같은 기간 러시아에서는 53,500개의 공석이 생겼습니다. 총 예산 - 320만 달러.

또 다른 차이점: 자영업자의 활동 중 첫 번째가 개인교습인 경우 프리랜서의 경우 주로 소프트웨어 개발, 컴퓨터 그래픽(그림, 그림, 디자인), 텍스트입니다.

우리 정부는 매년 자영업자가 제공하는 서비스 목록을 조정합니다. 2018년에는 주택 청소, 가사, 개인교습, 지속적으로 도움이 필요한 사람들을 돌보는 일이 포함되었습니다. 지역 당국은 이 목록을 보완할 수 있습니다. 이와 관련하여 가장 활발한 지역은 Tyva, Kemerovo 지역, Ryazan 및 사라토프 지역. 이들 목록에는 맞춤 전문가, 미용사, 가전제품 수리 전문가, 사진작가, 웨딩 플래너가 포함됩니다.

그러나 "고급" Tyva에서도 모든 유형의 활동이 규제 대상이 되는 것은 아닙니다. 예를 들어 미용사, 영양사, 디자이너, 카피라이터, 제과업자, 어부 등은 자영업자로 등록할 수 없습니다. 하지만 지금은 그게 다입니다. 국가는 모든 자영업자를 신속하게 등록하기 위해 나선 것으로 보인다.

자영업자들은 얼마나 벌까?

공무원들은 새로운 세금이 얼마나 많은 돈을 가져올지 추측하는 것을 두려워합니다. 알려진 바가 너무 적음 비공식 부문경제. 재무부는 러시아에서 2,300만 명이 자영업을 할 것으로 예상하고 있습니다. Rosstat는 1,340만이라는 더 적당한 기대치를 가지고 있으며, 이 사람들의 소득에 대한 정확한 데이터도 없습니다. 다음은 Avito와 Data Insight의 공동 연구 결과입니다. 이를 통해 일반적인 아이디어를 얻을 수 있습니다.

2019년부터 러시아는 전문 소득에 대한 세금, 즉 "자영업자"에 대한 세금이라는 새로운 조세 제도를 시험해 왔습니다. 작년 말에 러시아 연방 두마는 채택했습니다. 새로운 법- 2018년 11월 27일 연방법 N 422-FZ. 가장 중요한 조항을 살펴보고 자영업자가 다음에 무엇을 해야 하는지 알아봅시다.

State Duma는 2018년 11월 15일 세 번째 독회에서 이 법을 승인하여 상당한 개정을 실시했습니다. 이 세금은 러시아 전역에 도입되지 않고 모스크바, 모스크바 지역, 칼루가 지역 및 타타르스탄 공화국(이 지역에서 운영되는 자영업자용)의 4개 지역에만 도입됩니다.

2019년 12월 15일 No. 428-FZ 법률 개정 및 변경. 2019년 1월 1일부터 자영업에 대한 NAP 발급이 가능한 추가 19개 영역이 확인되었습니다.

  1. 상트 페테르부르크.
  2. 보로네시 지역.
  3. 볼고그라드 지역.
  4. 레닌그라드 지역.
  5. 니즈니노브고로드 지역.
  6. 노보시비르스크 지역.
  7. 옴스크 지역.
  8. 로스토프 지역.
  9. 사마라 지역.
  10. 사할린 지역.
  11. 스베르들롭스크 지역.
  12. 튜멘 지역.
  13. 첼랴빈스크 지역.
  14. 크라스노야르스크 지역.
  15. 페름 지역.
  16. 네네츠 자치 지역.
  17. 바시키르 공화국.

이는 자영업자를 대상으로 마련한 이 특별 제도(이하 NAP)가 실험적이며 위 지역에 대해 2019년부터 2028년까지 10년간 적용될 것이기 때문이다. 이 기간이 지나면 이 조세 제도의 유효성 또는 비효과성과 러시아 연방 전역에 대한 추가 적용 조건이 결정됩니다.

결정 시 소득이 고려되는 납세자 과세 기준, 현재 연도에 240만 루블을 초과하지 않은 경우(2018년 11월 27일자 연방법 No. 422-FZ에 따라) 새로운 특별 조세 제도를 사용하고 받은 소득에 대해 특별세를 납부할 수 있습니다. 우대금리:

  • 개인과의 합의에 대해서만 4%;
  • 개인 및 법인과의 합의의 경우 6%.

이는 불법 사업 활동을 위반하지 않고 시민들에게 상품을 판매하거나 서비스를 제공하여 추가 수입을 얻을 수 있는 좋고 가장 중요한 법적 기회입니다.

예를 들어, 의사는 공식적으로 진료소에 고용되어 다른 기관에서 컨설팅 서비스를 제공하고 NAP 지불로 전환하는 경우 추가 수입을 얻을 수 있습니다.

NAP 납부자 등록 방법

다음을 포함한 개인 개인 기업가자영업자 특별과세 제도로 전환하고자 하는 자는 세무당국에 납세자로 등록해야 합니다. 그러나 이것이 개인이 개인 기업가로 등록하거나 LLC를 개설해야 한다는 의미는 아닙니다.

예외: 기타 특별 조세제도를 적용하거나 사업 활동을 수행하는 사람, 그 소득에 개인소득세가 부과되는 사람. 이는 개인 기업가 또는 개인이 NPA를 개인 소득세 납부를 제공하는 다른 특별 제도 또는 OSNO와 결합해서는 안 된다는 것을 의미합니다.

2019년 1월 10일자 러시아 연방세청 서한 No. SD-4-3/101에 따라 개인 기업가 또는 개인은 다음 주소로 보내야 합니다. 세무 당국거주지 (사업 활동 장소)에서 단순화 된 세금 시스템, 통합 농업세, UTII 적용 종료 통지. 이 경우 납세자는 납세를 중단한 것으로 간주됩니다. 간이과세제도 적용, 통합 농업세 또는 NPD 납세자로 등록된 날부터 UTII 납세자 등록이 취소될 수 있습니다.

등록하려면 해당 신청서를 세무 당국에 제출해야 합니다.

다음을 수행할 수 있습니다.

  • "My Tax" 모바일 애플리케이션에서
  • 세금 서비스 웹사이트의 개인 계정에서
  • 은행 지점 중 한 곳에서.

모바일 애플리케이션 "나의 세금"

"My Tax" 모바일 애플리케이션은 개발자가 NAP 애플리케이션을 위해 특별히 제작한 소프트웨어입니다. 이 응용 프로그램은 컴퓨터에서 사용할 수 있습니다 휴대 전화, 스마트폰, 태블릿 컴퓨터(인터넷에 연결되어 있는 경우).

자영업자로 등록하기 위해서는 '나의 세금' 애플리케이션을 설치해야 합니다. 서비스를 통해 모바일 애플리케이션을 다운로드할 수 있습니다. 구글 플레이그리고 앱 스토어, 데스크톱(데스크톱 컴퓨터)의 경우 세금 서비스 웹사이트 https://npd.nalog.ru/app/에 있습니다. My Tax 애플리케이션을 설치한 후 다음 정보를 세무서에 보내야 합니다.

  1. 등록 신청.
  2. 여권 세부정보.
  3. NPD 납부자의 사진.

NPD 납세자는 "My Tax" 애플리케이션을 사용하여 세무 당국을 방문하지 않고도 세무 당국과 상호 작용할 수 있습니다. 세무서즉: 등록 및 등록 취소, 모든 기간 동안 소득 금액 이전, 소득 금액 조정, 알림 보내기 및 받기, 계산된 세금 금액 및 지불에 대한 정확한 세부 정보 확인, 구매자에게 수표 생성 및 전송 상품, 작업 또는 서비스.

연방 세금 서비스의 개인 계정

납세자의 개인 계좌에 접근할 수 있는 러시아 연방 시민의 경우 세무 당국에 자영업자로 등록하려면 신청서만 작성하면 됩니다. 여권 정보와 개인 사진 제출은 필요하지 않습니다.

신용 기관

2018년 11월 27일자 연방법 No. 422-FZ에 따라 러시아 연방 시민과 유라시아 경제 연합의 다른 회원국 시민은 다음 사항을 통지하여 NAP 지불자로 등록할 수 있습니다. 신용 기관(은행 목록은 세무 당국 웹사이트에 있습니다).

이를 위해 다음 서류가 필요합니다.

  • 전자 디지털 서명(EDS)으로 인증되어야 하는 신청서를 작성하세요. 신용 기관, 이를 통해 서류가 제출됩니다. 이 NPD 등록 방법에서는 신청자의 사진이 제공되지 않습니다.

신청서를 제출하면 세무서에서 검토 후 며칠 후 통보해 드립니다(신청서 접수와 동일). 신청서가 승인되면 NTD 납세자 등록 신청서를 세무 당국에 보낸 날부터 NPT 납세자가 됩니다. 법률 No. 422-FZ 제4조 2항에 따른 요건을 충족하지 못하는 경우(예: 고용 관계에 있는 직원이 있는 경우) 거부할 수 있습니다.

어떤 시민이 자영업자가 될 수 있나요?

이 제도는 직원과 고용주가 없는 개인 및 개인 기업가(러시아 연방 시민 및 유라시아 경제 연합의 다른 회원국 시민)가 적용할 수 있습니다. 즉, 비즈니스의 모든 프로세스를 독립적으로 수행하는 경우입니다.

NPD 특별 정권의 영토

2019년 1월 1일부터 2028년 12월 31일까지의 기간 동안 개정 사항에 따름 연방법 2019년 12월 15일자 No. 428-FZ에 따라 러시아 연방의 23개 구성 기관에 새로운 조세 제도인 "전문 소득세"가 도입되었습니다.

이 실험적인 조세 제도는 23개 지역에서 사용됩니다.

  1. 모스크바.
  2. 모스크바 지역.
  3. 칼루가 지역.
  4. 타타르스탄 공화국.
  5. 상트 페테르부르크.
  6. 보로네시 지역.
  7. 볼고그라드 지역.
  8. 레닌그라드 지역.
  9. 니즈니노브고로드 지역.
  10. 노보시비르스크 지역.
  11. 옴스크 지역.
  12. 로스토프 지역.
  13. 사마라 지역.
  14. 사할린 지역.
  15. 스베르들롭스크 지역.
  16. 튜멘 지역.
  17. 첼랴빈스크 지역.
  18. 크라스노야르스크 지역.
  19. 페름 지역.
  20. 네네츠 자치 오크루그.
  21. 한티-만시스크 자치 오크루그-우그라.
  22. Yamalo-Nenets 자치 Okrug.
  23. 바시키르 공화국.

NAP 적용 조건

새로운 조세 제도는 위에서 언급한 러시아 연방의 23개 실험 대상 중 하나의 영역에서 주요 전문 활동을 수행하고 고용 계약에 따라 등록된 직원이 없는 개인 및 개인 기업가가 사용할 수 있습니다.

정식으로 일할 수 있어요 고용 계약전문 소득세를 적용합니다. 고용주는 급여에서 13%를 원천징수하며, 자영업 활동의 경우 세무 당국의 계산에 따라 세금을 직접 납부해야 합니다.

자신의 활동에 대해 개인 소득세를 납부하는 개인 기업가는 새로운 특별 제도의 혜택을 누릴 수 없습니다.

최대 소득

법률 No. 422-FZ에 따라 NAP 적용을 위한 최대 소득 기준이 설정됩니다. 240만 루블을 초과할 수 없습니다.

활동 제한

다음 개인은 전문 소득세를 적용할 수 없습니다.

  • 공증인, 변호사, 중재인, 중재 관리자 및 감정인;
  • 소비세 대상 상품 및 표시 상품 판매
  • 광물 추출 및 판매;
  • 재판매 상품 및 재산권;
  • 다른 사람을 대신하여 일하는 중개인 대리점 계약, 커미션 및 커미션 계약;
  • 타인의 이익을 위해 상품 배송 및 상품 대금 수령을 위한 서비스 제공. 판매자가 등록한 금전등록기를 개인이 사용하는 경우는 제외됩니다.

특별제도가 적용되지 않는 소득

과세의 대상은 상품, 작업, 서비스의 판매로 인한 소득입니다. 재산권.

이 소득에 대해 개인 소득세를 납부해야 하지만 전문 소득세가 적용되지 않습니다.

  • 노동 관계;
  • 부동산 및 운송 판매;
  • 개인 재산 판매;
  • 승인된 자본의 주식 매각, 뮤추얼 펀드협동조합과 뮤추얼 펀드, 귀중한 서류및 파생상품 금융 상품;
  • 부동산에 대한 재산권의 양도(주거용 건물의 임대(임대) 제외)
  • V 종류;
  • 청구 할당에서;
  • 재산 양도부터 신뢰 관리, 공동 활동 계약 참여;
  • 주거용 건물 임대로 인한 소득을 제외한 주 및 지방 자치 단체 직원의 소득
  • Art 7.3항에 따라 이전에 자영업자로 등록된 개인의 소득. 83 러시아 연방 세금 코드.

서비스 고객이 현재 고용주이거나 해고 후 2년이 지나지 않은 경우, 그러한 법적 관계에는 전문 소득세가 적용되지 않습니다. 관계는 GPC 계약에 의해 공식화됩니다.

법률 No. 422-FZ 제2조 8항에 따라 특별 조세 제도를 적용하는 자영업자는 전문 소득세 과세 대상 소득과 관련하여 개인 소득세가 면제됩니다. 이는 동일한 소득에 대해 이중과세가 발생하지 않는다는 것을 의미합니다.

낮잠 요금

개인 또는 개인 기업가가 전문적인 활동을 통해 얻은 소득에 대해 세금이 부과됩니다. 따라서 NPA 금액은 소득 금액에 따라 직접적으로 달라집니다. 금액이 높을수록 자영업자가 납부하는 세금이 더 많아집니다. 또한 다음 달 중 어느 한 달 동안 어떤 이유로든 전문적인 활동이익을 얻지 못한 경우 이번 달에는 주에 세금이 납부되지 않습니다.

법은 두 가지를 규정한다. 세율: 4%와 6%. NAP가 적용되는 것은 고객의 지위(개인 또는 개인 기업가, LLC)에 따라 결정됩니다. 개인과만 작업한 경우 비율은 4%입니다. 개인, 조직 및 개인 기업가인 경우 - 6%.

예: 귀하가 개인에게 조언을 제공했다면 이에 따라 NPA는 4%가 됩니다. 그리고 미래에 특정 개인 기업가 Larin이 귀하로부터 조언을 받았다면. 이 경우 세금은 IP Larin이 귀하에게 지불한 금액의 6%와 같습니다.

NPT 금액을 계산하는 것은 매우 간단합니다. 특히 "My Tax" 애플리케이션을 사용하는 경우 더욱 그렇습니다. 우리는 귀하가 전문적인 활동을 통해 받은 모든 돈을 합산하고(개인과의 거래, 개별 기업가 및 조직과의 거래는 별도로 고려됨) 이 수치에서 해당 비율을 계산합니다.

예를 들어, 12월에 친구나 다른 개인에게 여러 공예품을 판매했습니다. 판매로 얻은 수입은 15,000 루블에 달했습니다. 같은 달에 개인 기업가 Larin은 27,000 루블에 공예품을 구입했습니다. 공예품과 실제 제품을 판매했기 때문입니다. 개인과 개인 기업가의 경우 개인과 개인 기업가의 NAP 금액을 별도로 계산합니다.

비율 방법을 사용하여 개인의 NAP 계산:

"나의 세금" 애플리케이션을 사용하면 금액을 계산할 필요가 없습니다. 애플리케이션 자체에서 금액을 계산합니다.

법률에는 요금 인상을 금지하는 내용이 직접적으로 명시되어 있습니다(연방법 제422조 제1조). 즉, NAP가 테스트되는 동안 전체 10년 동안 4%와 6%의 비율이 유지됩니다.

세금 공제

특별 NPD 제도를 사용하는 사람은 발생 기준으로 계산된 세금 금액을 10,000 루블 이하로 공제할 권리가 있습니다.

공제 금액은 다음과 같이 결정됩니다.

  • 1%는 4%의 세율을 적용한 과세표준의 비율입니다.
  • 2%는 6%의 세율을 적용한 과세표준의 비율입니다.

검사관은 세금 공제 금액만큼 세금을 독립적으로 줄입니다. 세금 공제 사용 기간은 무제한입니다. 이용 후에는 다시 세액공제가 제공되지 않습니다. 세금 환급 NAP에 따르면 작성되지 않았으며 연방세 서비스에 제출되지 않았습니다.

보험료

자영업자는 기여금을 납부할 필요가 없습니다. 보험 연금 형성에 기여하고 싶다면 자발적으로 할 수 있습니다.

개인소득세

자영업세가 부과되는 소득에 대해서는 개인소득세를 납부할 필요가 없습니다.

큰 통

수입부가가치세를 제외하고는 부가세를 납부할 필요가 없습니다.

개인 재산세

개인의 재산세는 납부해야 합니다.

계산시 정보를 전송하는 절차

NAP를 신청하는 납세자는 'My Tax' 모바일 애플리케이션을 이용하거나 통신사를 통해 신청해야 합니다. 전자 플랫폼또는 공인 신용 기관을 통해 계산에 대한 정보를 세무 당국에 전송하고 수표를 생성하여 구매자(고객)에게 전송되도록 합니다. 수표는 납세자가 생성해야 하며 현금 지불 시 구매자에게 전달되어야 합니다. 현금으로또는 전자 지불 수단을 사용합니다. 수표는 전자적으로 보내거나 다음 주소로 보낼 수 있습니다. 종이에.

수표에는 다음 정보가 포함되어야 합니다.

  • 문서 이름;
  • 거래 날짜 및 시간
  • 이름에 대한 전체 데이터 NPA 납세자;
  • 납세자 INN NPD;
  • 현재 적용되는 조세제도
  • 수행된 상품, 작업 또는 서비스 유형의 이름
  • 총액계산;
  • 구매자의 법인 또는 개인 기업가의 INN입니다. TIN 보고 책임은 구매자에게 있습니다.
  • 빠른 응답 코드 – 빠른 응답 코드;
  • 전자 플랫폼 또는 신용 기관 운영자가 수표 작성에 참여하는 경우 납세자의 TIN 및 이름
  • 수표의 UIN입니다.

NAP 지급 마감일

NPA는 매달 지불해야 합니다. 납부기한은 다음달 25일까지입니다. 이는 12월분 NPA를 1월 25일까지 납부해야 한다는 의미입니다.

과세당국은 늦어도 다음 달 12일까지 '나의 소득' 애플리케이션을 통해 해당 세액을 통보합니다. 과세기간납세자가 신청서를 통해 제출한 수표를 기반으로 합니다.

세액이 100루블 미만이면 다음 달로 이월됩니다.

예를 들어, 5월의 NAP 세금은 80루블이었습니다. 6월 25일까지는 세금을 양도할 수 없습니다. 6월에는 NAP에 대한 세금이 101루블에 달했습니다. 따라서 7월 25일까지 181루블을 세무 당국에 이체해야 합니다(5월과 6월의 경우).

"자영업자"에 대한 세금은 연방세무국을 직접 방문하지 않고 다음을 통해 원격으로 납부됩니다.

  • 모바일 애플리케이션 “My Tax”;
  • 개인 영역세무 서비스 웹사이트에서
  • 신용 기관 (목록은 세무서 웹 사이트에 표시됨)

처벌 및 벌금

세무서에 따르면 자영업자를 위한 특별 제도를 테스트하는 첫 해에는 벌금이 부과되지 않지만 법률 No. 422-FZ에 따라 다음과 같은 일련의 벌금이 부과됩니다.

  • 첫 번째 위반의 경우 - 20%의 벌금;
  • 6개월 이내에 반복적으로 위반한 경우 - 100% 벌금.

NAP를 납부하는 개인이 NAP를 이행하지 않은 경우를 예로 들어보겠습니다. 마감일 2000 루블의 서비스 또는 상품 판매에 관한 정보를 전송하면 벌금은 400 루블이됩니다. 자영업자가 6개월 이내에 소득 정보 제출을 반복적으로 위반하고 3,000루블 금액을 표시하지 않은 경우 벌금 금액은 미신고 금액의 100%, 즉 3,000루블이 됩니다.

부과되는 벌금의 최소 또는 최대 금액에는 제한이 없습니다. 이는 세무 당국이 보유하고 있는 정보와 귀하가 직접 제공한 정보를 바탕으로 조세 당국을 안내한다는 의미입니다.

이 법칙으로부터 다음과 같은 결론을 도출할 수 있다. 특별법 채택 조세 제도“직업 소득에 대한 세금”은 국가가 세금을 내지 않는 자영업자를 그림자에서 끌어내는(합법화) 또 다른 방법입니다.

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