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재산세 혜택. 개인을 위한 모든 유형의 재산세 혜택. “지방” 재산세 감면

세금 납부는 모든 납세자의 책임입니다. 시민이 소유한 경우 부동산그는 매년 세금을 납부해야 하며, 그 금액은 물건의 종류와 가치에 따라 달라집니다. 이 경우 혜택을 받을 수 있습니다. 전체 객체 전체와 그 일부 모두에 대해 제공될 수 있습니다.

거의 모든 개인이 재산을 소유하고 있습니다. 에 따르면 러시아 법률해당 부동산에 대한 세금은 매년 납부해야 합니다. 이 책임은 납세자( 러시아 연방 조세법 제19조).

세금이 부과됩니다. 다음 유형재산 ( 러시아 연방 조세법 제 401조):

생활을 목적으로 하는 집;
거실 또는 아파트 전체;
미완성 건설 프로젝트;
차고 상자;
주차 공간.

이 유형 세금 징수로컬이며 모두 수집됩니다. 현금보충을 위해 이전됩니다. 지방자치 예산. 그렇기 때문에 각 지역마다 자체 세율을 설정할 수 있습니다.

재산세는 어떻게 계산되나요?

2015년 1월부터 재산세 계산에 혁신이 적용되었습니다. 점차적으로 2020년까지 재고 가치에서 지적 가치로 전환이 이루어집니다.

과세표준

재고 가치일반적으로 주택이나 구조물이 가동될 때 지정됩니다. 여기에는 부동산 건설에 사용된 자재, 작업 및 서비스 가격이 포함됩니다. 재고 가치는 건물 운영 중에 발생하는 모든 변화를 고려하지 않습니다. 그들은 그것에 영향을 미치지 않으며 인플레이션 과정, 그리고 부동산 가치의 시장 점프.

지적 가치 b는 특정 시점의 부동산 가치를 정확하게 결정하기 위해 특별한 방법을 사용하는 특수 지적 및 지도 제작 서비스에 의한 구조물에 대한 국가 평가의 결과로 확립되었습니다. 재평가는 5년마다 실시됩니다.

하기 위해 과도기재산세를 계산할 때 프로세스는 최대한 간단했으며 이 기간 동안 부동산의 재고 및 지적 가치를 모두 고려하기로 결정되었습니다.

세율

러시아 연방 조세법은 재산세에 대한 특별 세율을 설정합니다. 계산에 사용되는 기준에 따라 다릅니다.

재고 가치;
지적 가격.

세율은 물건의 재고 가치에 따라 다릅니다.

재고 평가에 따라 주택이나 아파트 비용이 300,000루블 미만인 경우 비율은 0.1%에 해당합니다.
설정된 재고 가치가 300,000루블에서 500,000루블인 경우 비율은 0.1~0.3%입니다.
물체의 가치가 500,000루블 이상인 경우 계산을 위해 0.3~2%의 계수가 사용됩니다.

다음과 같이 받아들여질 때 과세 기준재고 가격은 디플레이터 계수( 러시아 연방 조세법 제 404조).

지적 가치를 기준으로 세금을 결정하기 위해 세율의 3단계 등급이 사용됩니다.

모든 주거용 건물과 차고 상자에는 0.1%가 적용됩니다.
2%는 고급 부동산에서 가져오며 그 비용은 3억 루블을 초과합니다.
기타 모든 물건에는 0.5%가 부과됩니다.

과세기간

모든 부동산에는 과세 기간이 1년(역년 기준)입니다. 러시아 연방 조세법 제 406조).

부동산 소유자에게 제공되는 모든 혜택은 3가지 유형으로 나눌 수 있습니다.

인구의 특정 범주에 대해 연방;
특정 부동산에 대한 연방 정부;
현지의.

특정 범주에 대한 연방 혜택

특정 공식 서류가 있는 경우 다음 범주의 시민이 연방 재산세 혜택을 받을 수 있습니다().

시민 퇴직 연령연금 수급자 증명서가 있는 경우 세금 계산 시 할인을 받을 권리가 있습니다.
그룹 I 및 II의 장애인은 VTEK 인증서를 통해 자신의 상태를 확인해야 합니다.
장애 아동은 장애 서류를 제시하면 혜택을 받을 권리가 있음을 확인해야 합니다.
대왕을 포함한 다양한 군사 작전 참가자 애국 전쟁, 참가자 도서 제시 시, 대관료 납부가 면제됩니다.
소련과 러시아의 영웅들은 주문서를 제출하면 특혜 과세 혜택을 받을 수 있습니다.
체르노빌 원자력 발전소 사고 청산에 참여한 시민과 위험도가 높은 부대(핵 및 열핵무기 시험)에서 복무한 시민은 서류가 있으면 재산세 혜택을 받을 수 있습니다.

하나의 아파트 또는 방의 경우;
한 집에 살기 위해;
하나의 차고 또는 주차 공간용.

중요한!연방 혜택 수혜자가 다른 재산을 갖고 있는 경우, 그에 대한 세금을 전액 납부해야 합니다.

특정 유형의 부동산에 대한 연방 혜택

다음 부동산 소유자는 할인을 받을 수 있습니다.

시민이 사용하는 건물, 워크샵, 스튜디오, 아틀리에, 비공립 도서관 또는 박물관 부동산 배치에 대해 할인이 제공됩니다. 이러한 목적으로 건물을 사용하는 전체 기간 동안 특혜 과세 혜택을 누릴 수 있습니다.
개인용으로 분류된 부지에 작은 건물(최대 50m²)을 소유한 시민 보조 농업, 또는 원예 및 원예를 목적으로 하는 토지에서는 혜택을 받을 수 있습니다(러시아 연방 세법 제407조).

동영상 - 2018년 1월 1일부터 법인 재산세 변경 사항

지역혜택

각 지역은 시민의 부동산에 대한 우대과세를 독립적으로 설정할 수 있습니다. 연방세 서비스 웹사이트(https://www.nalog.ru/rn77/service/tax/)에서 특정 세금 할인에 대해 알아볼 수 있습니다. 여기서 과세 연도를 설정하고 러시아 연방 주제를 선택해야 합니다.

예를 들어, 모스크바의 경우 세금 계산 시 다음과 같은 이자율 등급이 있습니다.

객체 유형	과세 대상(지적)의 가치	세율 (%)
생활 공간	최대 천만 루블.	0,1
	1000만~2000만 루블.	0,15
	2천만 ~ 5천만 루블.	0,2
	5천만 ~ 3억 루블.	0,3
	3억 루블이 넘습니다.	2,0
차고		0,1
기타 개체		0,5

혜택은 지적 가치뿐만 아니라 부동산 유형(주택 또는 아파트)에 따라 달라질 수 있습니다. 상트페테르부르크의 경우 다음과 같은 차이가 확인되었습니다.

주택의 경우 지적 가치 500만 루블에 대한 제한이 있습니다.
아파트 및 객실 – 700만 루블.

동영상 - 개인 재산세 면제 신청 방법

세금 공제

재산세를 계산할 때 모든 부동산 소유자는 법으로 정한 공제를 통해 재산세 감면 혜택을 누릴 수 있습니다. 러시아 연방 조세법 제 403조). 크기는 부동산 유형에 따라 다릅니다.

방을 소유하면 소유자에게 다음과 같은 기회가 주어집니다. 전체 면적건물에서 10m²를 뺍니다. 계산은 축소된 영역의 크기를 기준으로 합니다.
아파트를 소유하고 있는 경우 세금 금액을 결정할 때 아파트 면적이 20m²만큼 줄어듭니다.
전체를 소유한 시민 주거용 건물, 면적을 50m² 줄이기 위한 세금 공제 혜택을 누릴 수 있습니다.
주거용 건물(주택)이 하나 이상 포함된 부동산 단지의 경우 100만 루블의 할인이 적용됩니다. 해당 부동산의 지적 가치는 이 금액만큼 감소됩니다.

개인이 소유한 부동산의 지적 가치가 미미한 경우 혜택을 적용한 후 계산된 세금은 다음 형식으로 얻습니다. 음수 값, 그러면 0과 같으며 지불할 필요가 없습니다.

중요한!이 세금 공제는 하나의 부동산에 대해서만 소유자에게 제공됩니다. 또한 소유자는 양보를 받고 싶은 부동산을 스스로 결정할 수 있습니다. 이를 수행하지 않으면 최대 세액이 획득되는 부동산에서 혜택이 계산됩니다.

세제혜택을 받는 방법

재산세 혜택 – 선언적. 그것을 얻으려면 신청서를 작성해야 합니다. 그렇지 않은 경우 세금은 개인에 대해 전액 계산됩니다.

할인 신청서는 정해진 양식이 있으며 특별 양식을 작성합니다. 문서를 제출할 수 있습니다:

세무서를 방문할 때;
~을 통해 개인 영역웹사이트에서 신청서를 작성하여 전자적으로 납세자: 포털에 등록해야 합니다.
러시아 우편 우편: 혜택을 확인하는 모든 서류는 공증을 받아야 합니다.

세금 혜택 신청.

신청서는 4장으로 구성됩니다:

제목 페이지는 항상 채워져 있습니다. 여기에는 납세자에 관한 정보(성명, 여권 정보, 장소 및 생년월일)가 포함되어 있습니다. TIN을 표시해야 합니다.
두 번째 시트는 차량을 소유한 경우에만 사용됩니다.
세 번째는 토지에 대한 세금을 납부할 때 발행되어야 합니다. 소유한 토지가 없으면 시트는 공백으로 유지됩니다.
재산세 혜택을 받으려면 4번째 시트를 작성해야 합니다. 할인이 적용되는 부동산 유형(주택, 방, 아파트, 차고)에 대해 메모해야 합니다. 지적번호가 입력됩니다. 세금 혜택을 제공하는 문서의 이름, 번호 및 날짜를 입력합니다. 할인이 적용되는 기간이 기록됩니다.

여기에 명시된 문서의 사본을 신청서와 함께 제공해야 합니다. 다음 서류도 필요합니다.

여권;
TIN 인증서;
소유권 문서.

서류를 접수하고 확인한 후 세무 조사관시민에게는 결정 통지 방법에 대한 정보가 제공됩니다.

시간 제한이 있습니다. 세금 할인을 받으려면 같은 과세 연도의 11월 1일 이전에 신청서를 제출해야 합니다. 예를 들어, 2017년에 재산세 혜택을 받으려면 시민은 2017년 11월 1일 이전에 신청서와 서류를 제출해야 합니다.

중요한!소정의 기간(11월 1일 이전) 내에 혜택 신청이 완료되지 않은 경우에는 할인이 제공되지 않습니다.

혜택 제공 조건

다음과 같은 특정 조건을 충족하는 경우에만 혜택을 받을 수 있습니다.

세금 할인은 한 부동산에 대해서만 제공됩니다. 시민이 여러 가지 사유(예: 퇴역군인 및 장애인)에 따라 우선 계산을 받을 권리가 있는 경우에도 재산세 할인은 한 가지 유형의 재산에 대해서만 적용됩니다.
해당 재산은 혜택을 청구하는 개인의 재산으로 등록되어야 합니다.
해당 부동산을 다음 목적으로 사용하는 경우에는 할인이 제공되지 않습니다. 기업가 활동.

재산세 계산 절차

전환 기간 동안 재산세를 계산하는 데 특별한 공식이 사용됩니다.

H = (Hk – Ni) * K + Ni,

여기서 Nk는 객체의 지적 가격을 기준으로 계산된 세금입니다.

재고 가치를 계산할 때 세금도 받지 않습니다.

K - 전환 기간의 계수입니다.

이런 종류의 계산을 사용할지 여부는 지방자치단체의 결정에 달려 있습니다. 일부 당국은 재고 가치에 대해서만 세금을 계산하는 것을 선호합니다. 이러한 지역의 경우 2020년부터 지적 가치를 기준으로 재산세를 계산하는 방식으로 전환하는 것이 더 고통스러울 것이라는 점을 고려해야 합니다.

재고 가치(Ni)로 세금 계산

세금을 계산할 때는 각 지역에서 정한 세율을 적용합니다. 부동산 유형과 재고 가치 금액에 따라 달라질 수 있습니다.

계산에는 디플레이터 계수가 사용되며, 매년 말에 다음 해로 설정됩니다. 연간 기간. 소비자 물가의 변화를 고려합니다.

년도	계수	문서
2016	1,329	2015년 10월 20일 경제개발부 명령 제772호
2017	1,425	2016년 3월 11일자 경제개발부 명령 제698호
2018	1,481	2017년 10월 30일 경제개발부 명령 제579호

아파트의 재고 가치가 280,000 루블인 경우 재고 가치를 기준으로 한 2017년 세액은 다음과 같습니다.

지적 가치(Nk)로 세금 계산

지적 가치를 기준으로 세금 부과금을 계산할 때 건물 규모를 고려해야합니다. 예를 들어, 총 면적이 65m²인 아파트가 있는 경우 세금 공제를 적용하면 45m²(65m²-40m²)에 대해서만 계산이 이루어집니다.

아파트의 지적 가치는 320만 루블입니다. 1m²의 가격을 결정하려면 첫 번째 단계에서 필요합니다.

3,200,000 루블 / 65m² = 49,231 루블

그런 다음 1m²당 결과 가격에 과세 대상 미터 수를 곱해야 합니다.

49231 루블 * 45m² = 2215395 루블

마지막 단계에서 결과 과세표준에 해당 유형의 객체에 대해 결정된 세율(0.1%)을 곱해야 합니다.

2215395 루블 * 0.1%/100% = 2215 루블

전환세 계산

계산에는 특별한 감소 계수가 사용됩니다.

N = (2215 루블 – 399 루블) * 0.4 + 399 루블 = 1125 루블

개인 재산세 관련 뉴스

새로운 재산세 계산으로의 전환이 점진적으로 진행되고 있습니다. 2015년에는 모스크바, 타타르스탄, 부랴티아 등 29개 지역이 이 제도로 전환했습니다. 2016년에는 상트페테르부르크를 포함해 21개 지구가 추가되었습니다. 2017년에 새로운 계산으로 전환한 사람들의 순위는 러시아 연방의 14개 구성 기관에 의해 보충되었습니다. 2018년부터 Kaluga, Lipetsk, Rostov, Saratov, Tyumen, Ulyanovsk 지역 및 Perm Territory 지역이 새로운 공식을 사용하여 재산세 금액 결정에 참여했습니다.

재산세는 개인이 소유한 부동산에 대해 매년 납부하는 세금입니다. 특정 범주의 시민에게는 혜택이 있습니다. 지불이 완전히 면제되거나 지역예산, 또는 세금의 일부만 납부합니다. 혜택을 받으려면 기존 부동산에 대한 신청서를 제출하고 관련 서류를 확인서로 첨부해야 합니다. 이는 세금을 납부하는 연도의 11월 1일 이전에 완료되어야 합니다. 신청서가 없거나 이후에 제출한 경우 마감 시간어떠한 혜택도 제공되지 않습니다.

러시아 연방의 많은 시민들은 재산세가 포함되는지 여부에 관심이 있습니다. 개인어떤 혜택. 이러한 선호도가 존재하지만 이를 제공하려면 약간의 뉘앙스가 필요합니다.

일반 조항

혜택을 받을 경우, 세금이 취소/감액될 수 있습니다.

수수료가 부과되는 부동산의 소유자만이 특혜과세를 받을 권리가 있습니다. 이 부동산을 소유하지 않은 아파트에 거주하고 등록된 사람에게는 우선권이 부여되지 않습니다.

혜택을받을 권리가 있던 시민이 오랜 시간이 지나서 청구하면 과다 납부 된 재산세 금액을 반환받을 수 있습니다. 그러나 그는 3에만 예치된 자금의 재계산을 신청할 권리가 있습니다. 작년. 이 금액을 반환하려는 욕구를 실현하려면 우선권 제공 및 초과 지불 금액 반환의 두 가지 신청을해야합니다.

재산세 혜택을 받을 자격이 있는 사람은 세금 코드(파트 II) 407조에 나열되어 있습니다. 지역 당국은 이 목록을 확장할 수 있지만 축소할 수는 없습니다. 부동산을 소유한 개인에 대한 새로운 세금 혜택 범주가 2015년 1월 1일에 결정되었습니다.

전쟁(민간, 1941-1945년)에 참여하고, 다른 군사 작전에서 살아남았으며, 소련을 방어한 사람, 군대의 일부인 군사 본부, 정보 장교와 같은 기관에서 직접 복무한 군인에게도 선호 사항이 적용됩니다.

개인 재산세 혜택은 적대 행위에 가담한 재향군인에게 제공됩니다.

군 본부에서 민간 직위로 근무한 소련 육군, 해군, 내무부 법집행관, 국가 안보부 소속의 용병(제2차 세계대전 중에는 군대에 속해 있음)에게 할인이 제공됩니다.

유사한 세금 공제는 제2차 세계 대전 중 노인의 복무 기간에 포함되어 보호에 참여하는 지역에 거주한 사람들에게도 적용되며 연금 수급자에게 혜택을 누릴 권리를 제공합니다.

가장을 잃은 가족, 경제적 어려움을 겪고 있는 가족에게 상응하는 혜택을 제공합니다. 병역.

전직 군인/공무원 및 공무 중 비극적으로 사망한 이들의 부모와 배우자도 비슷한 권리를 갖습니다.

의학적 징후에 따르면 1 - 어린 시절부터 두 가지 범주의 장애인에게 우선권이 부여됩니다.

방사능 재해나 세미팔라틴스크 시험장에서 재해를 입은 시민은 재산세 혜택을 받을 자격이 있습니다.

이러한 할인은 특히 위험하다고 인정되는 무기, 핵, 열핵으로 인정되는 무기 시험과 군사 및 정부 시설의 핵 시설로 인한 사고 완화에 직접 참여한 사람이 사용할 수 있습니다.

방사선 질환을 앓고 있는 국민, 적절한 무기, 시설, 각종 장비를 이용해 핵실험/훈련을 하다가 장애를 입은 국민에게도 같은 기회가 주어집니다.

기타 수혜자 범주

재산 세금 혜택또한 제공됩니다:

(여성은 55세 이상, 남성은 60세 이상);
군대에서 복무하고 군사적 갈등과 적대 행위를 겪고 있는 다른 국가의 상황을 규제하는 사람
군복무를 수행한 후 최대허용연령에 도달하여 해고된 사람으로서 경력이 20년 이상인 사람
특수 건축된 건물 및 건물(스튜디오, 창작 스튜디오, 개인 박물관, 미술 전시회, 미술관, 도서관이 조직된 건물)에서 일하는 창의적인 노동자;
개인 농업(농가, 시골집), 정원 가꾸기를 위해 할당된 영토에 최대 50m2 크기의 건물을 소유한 사람.

이 세금이 적용되는 재산은 무엇입니까?

이 세금은 다음 유형의 재산을 소유한 사람에게 적용됩니다.

주거용 건물 (다차, 별채, 개인 음모의 헛간);
생활 공간(아파트, 방);
일반부동산단지;
미완성 개체;
기타 건물, 창고;
차고 공간;
구조.

고층 건물의 재산에는 세금이 부과되지 않습니다.

세금 비용 계산

각 재산 유형의 지적 가치가 나열된 주 지적 기관에서 개인의 재산에 대해 주정부가 부과하는 수수료를 확인할 수 있습니다.

계산에서는 등록 당시와 관련된 연도 동안 취득한 부동산 가격이 중요합니다. 연중 가치 변동은 지적 가격 재계산에 어떤 식으로도 영향을 미치지 않습니다.

2015년부터 힘을 얻었습니다 새 문서개인의 재산에 대해 징수된 주정부 수수료를 계산하는 절차에 대해 설명합니다. 이 법의 주요 차이점은 지적 가치에 따른 지불입니다. 이전에는 이 절차가 재고 가격으로 수행되었으며 그 금액은 약간 낮았습니다. 지적 가치 평가부동산의 실제 가치를 가장 완벽하게 드러냅니다. 시장 가격을 고려한 세금 계산이 더욱 객관적이 되었습니다.

재산세 납부 기한도 변경되었습니다. 이제 시민은 10월 1일 이전에 발생한 자금을 납부해야 합니다.

공제

재산세 공제 제공 메커니즘도 변경되었습니다. 지적 가치 (기본)가 일정 금액만큼 감소하고 그 결과 세액이 감소됩니다.

주거용 건물에 대해서만 공제가 가능합니다. 베이스는 다음 크기로 축소됩니다.

방 - 총 면적 10m2;
아파트 - 각 소유자당 20m2;
개인 주택 - 50m2.

주거용 건물(주택/아파트)을 포함한 단일 부동산 단지의 지적 가치는 다음과 같이 감소합니다. 정해진 금액– 100만

표시된 공제액은 연방 정부에 의해 설정되었습니다. ~에 지역 수준기본 금액은 심지어 0까지 더 줄어들 수 있습니다(후자의 경우 납부자는 세금이 면제됩니다).

재산세, 세율 및 혜택

세율은 0.1~2%입니다. 다음과 같이 배포됩니다.

2% – 상업적 목적의 부동산과 지적 가치 3억 달러;
0.1% - 차고, 아파트, 단일 부동산 단지(UNK), 미완성 건설 현장, 주차 공간 및 기타 주거용 건물의 경우;
0.5% – 기타 모든 개체 이 지표는 총계의 영향을 받습니다. 감정가특정 지역의 부동산. 지역 당국은 축소할 권리가 있습니다. 이자율 0으로 하거나 반대로 늘리십시오. 이러한 변경은 세 번까지 허용됩니다.

처음 4년 동안 납세자는 다음을 기대할 수 있습니다. 세금 서비스양보할 것입니다. 2015년부터 기존 세액이 인상된 것이 확인되면 감면요소를 받을 수 있는 근거가 생긴다.

어쨌든 주세는 세무 공무원이 결정합니다. 부동산 소유자는 필요한 금액의 지불을 확인하는 증명서만 받을 권한이 있습니다.

재산세 납부의 특징

개인이 소유주로부터 건물(건물)을 상속받은 경우, 상속권이 발효되는 순간부터 그에 대한 세금을 납부합니다.

건물이 어떤 이유로든 멸실 또는 멸실된 경우, 해당 세금 납부가 종료되는 시점은 멸실 사실이 기록된 달로 간주됩니다.

부동산이 다른 소유자에게 양도되면 이전 소유자에게 한동안 계속해서 세금이 부과됩니다. 주정부 수수료는 1월 1일부터 재산권 상실을 기록하는 날짜까지 납부됩니다.

세금 공제 신청 방법

직원에게 영토를 제시하여 혜택을 받을 권리를 선언할 수 있습니다. 세무서시민에게 세금 혜택을 신청할 수 있는 권한을 부여하는 서면 신청서와 공식적으로 확인된 서류. 필요한 서류와 함께 신청서를 검사실에 직접 방문하여 제출하거나 우편(영수증이 포함된 등기우편 선호)으로 제출할 수 있습니다.

문서를 작성하고 직원이 발행한 문서 비용을 지불할 시간이 필요합니다. 세무 당국올해 11월 1일 이전 인증서. 이 숫자는 시작을 의미합니다. 세금 기간, 개인에 대한 재산세 혜택이 적용됩니다. 그렇지 않으면 해당 주세가 다시 계산되지 않습니다.

주거용 건물을 소유한 개인 - 아파트, 별장, 주택 및 비거주 물건부동산(예: 차고)은 재산세 납부자입니다. 이 세금의 납부는 연방세청 조사관이 연말에 납세자의 등록 주소로 보내는 계산 영수증을 기반으로 이루어집니다. 계산 자체는 세금 코드 조항 및 지역 법률 행위를 기반으로 이루어집니다. 그러나 법은 특정 범주의 시민에게 재산세 혜택을 제공할 수도 있습니다.

러시아 연방 조세법에 따른 개인 재산에 대한 세금 혜택

세금 코드는 연금 수급자, 장애인, 군인, 생계를 잃은 군인 가족, 소련 및 러시아 연방의 영웅 및 기타 여러 범주의 납부자에게 재산세 혜택을 제공합니다. 연방 차원에서 개인에 대한 재산세 납부가 면제되는 사람들의 전체 목록은 법 제 407조 1항에 나와 있습니다.

그러한 시민은 자신이 소유한 모든 물건 중에서 각 유형의 한 물건에 대해 재산세를 납부할 수 없습니다. 실제로 이는 수혜자가 예를 들어 여러 개의 아파트를 소유한 경우 개인 재산세 면제가 그 중 하나만 적용된다는 것을 의미합니다. 그리고 그 반대의 경우도 마찬가지입니다. 다른 유형부동산의 경우 개인은 한 번에 두 가지 이상의 혜택을 누릴 수 있습니다. 예를 들어 연금 수급자는 아파트와 다차에 대한 재산세를 면제받을 수 있습니다.

혜택을 받을 권리가 확인되었습니다. 특별 성명, 납세자는 청구된 혜택이 처음으로 적용되기 시작하는 해의 11월 1일 이전에 연방세 서비스에 제출해야 합니다. 앞으로는 이 애플리케이션을 복제할 필요가 없습니다. 세금 혜택을 받을 권리를 확인하는 서류는 최초 신청서에 첨부할 수 있습니다. 그러나 이는 개인의 권리일 뿐 의무는 아니지만, 그러한 문서는 확실히 관리자의 업무를 더 쉽게 만들어줄 것입니다. 후자는 혜택에 대한 권리를 증명하는 문서가 없더라도 잠재적 수혜자의 신청서에 제공된 정보를 기반으로 필요한 모든 정보를 독립적으로 요청할 의무가 있습니다. 필요한 데이터를 갖춘 조직, 기관 및 공무원이 이에 참여합니다.

기본 사항: 혜택 대상 재산은 사업 활동의 일부로 사용되어서는 안 됩니다. 간단히 말해서, 아파트를 임대하면 혜택을 받을 수 없습니다.

그리고 마지막으로 납세자 자신의 지위에 좌우되지 않고 오히려 대상의 세부 사항과 관련된 개인 재산에 대한 두 가지 특정 세금 혜택이 있습니다. 간단히 말해 스튜디오, 작업장, 아틀리에와 같은 부동산 자산, 즉 소유자가 전문적인 창작 활동에 참여하는 특수 시설을 갖춘 건물에는 세금이 부과되지 않습니다. 둘째: 재산세는 최대 50개까지 다양한 경제 건물에 부과되지 않습니다. 평방 미터위치해있다 토지 계획농업, 원예, 채소밭 가꾸기 또는 개별 주택 건설을 위한 것입니다.

개인 재산세에 대한 지역 혜택

연방 차원에서 재산세 혜택이 제공되는 위의 경우 외에도 지역 법률에 따라 설정된 지역 혜택에 대한 옵션이 있습니다. 그리고 때로는 현지 입법 행위이는 세금 코드에 규정된 혜택 제공 상황을 명확히 하며 때로는 일종의 추가 사항이기도 합니다.

예를 들어, 2014년 11월 19일자 모스크바 시법 제51호 "개인 재산세에 관한" 규정은 위에서 언급한 조세법 407조 1항의 수혜자가 다음과 같은 권리를 갖는다고 규정하고 있습니다. 세금 없음최대 25m2 면적의 주차 공간이나 차고가 있는 부동산의 경우.

상트페테르부르크 재산세법(2014년 11월 26일자 상트페테르부르크 법률 No. 643-109)은 부모의 보살핌을 받지 못하는 어린이와 성인을 포함한 고아에게 혜택을 제공합니다. 기숙 학교 또는 기타 유사한 기관에 머무는 동안뿐만 아니라 러시아 군대에서 복무하는 동안에도 유효합니다.

혜택의 전체 목록과 지방 재산세법은 ]]> 연방세청 웹사이트 ]]> 에서 확인할 수 있습니다. 이를 통해 편리한 형태로 개인에 대한 재산세 면제 및 조직에 대한 재산세 혜택과 관련된 지역 법률을 숙지할 수 있습니다.

법인재산세에 대한 세제혜택

개인뿐만 아니라 단체도 재산세 혜택을 받을 수 있습니다. 물론 법인의 경우 혜택 제공 절차가 다르지만 일반 원칙다소 유사합니다. 일부 혜택은 납세자 조직 자체의 상태에 따라 제공되는 반면 다른 혜택은 특정 유형의 재산에 적용됩니다.

따라서 조세법 제 381조에 따르면 재산세는 형벌 제도 조직, 변호사 협회, 법률 사무소 및 기타 기관에서 납부하지 않습니다. 변호사 컨설팅, 종교 단체, 전 러시아 장애인 단체.

물론, 조직의 경우 연방 법률뿐만 아니라 지역 법률에도 중점을 둘 필요가 있습니다. 재산세 신고서 제출의 필요성을 기억하는 것도 중요합니다. 법인이 면제 대상인지 여부에 관계없이 어떤 경우에도 연방세청에 보고할 의무가 있습니다.

적용되는 혜택은 특수 코드를 사용하여 선언문에 별도로 표시됩니다. 그들의 전체 목록조직의 재산세 신고서의 현재 형식을 승인한 2017년 3월 31일자 러시아 연방세청 명령 No. ММВ-7-21/271@의 부록 6에 나와 있습니다. 따라서 코드 2010257은 2013년 1월 1일부터 고정 자산으로 등록된 동산에 대한 재산세 혜택입니다. 단, 해당 고정 자산이 다른 조직의 개편이나 청산의 결과로 또는 상호 의존적인 사람으로부터 받은 경우는 제외됩니다.

코드 2010333은 주립 연구 센터의 재산으로 확장된 혜택에 해당합니다. 코드 2012400 및 2012500은 특정 범주의 납세자에 대한 세율을 낮추고 예산에 납부할 세액을 줄이기 위해 러시아 연방 구성 기관의 법률에 따라 설정된 경우에 제공됩니다.

일부 시민 범주에는 재산세 혜택을 요청할 권리가 있습니다. 세금 공제 및 혜택이 있으며 연금 수급자는 세무 당국으로부터 별도의 "선물"을 받을 자격이 있습니다. 잘 읽어보시면 세금 코드, 올해 모든 가족이 혜택을 누릴 수 있습니다.

재산세 및 부과되는 재산 유형

을 위한 세금 제도국가에는 개인으로부터 가장 큰 두 가지 유형의 영향이 있습니다. 이는 지방세( 연방 예산) 및 일반 것들은 국고로 보내져 더 멀리 배포됩니다. 개인에 대한 재산세는 지역적이며 구성 기관의 예산으로 직접 전달됩니다.
2015년까지는 부동산 소유자만 세금을 납부했지만, 2015년부터는 과세 대상 재산에 대한 소유권이 있는 러시아 연방 시민도 납부합니다. 재산 대상 목록은 러시아 연방 조세법 제 401조에서 확인할 수 있습니다.

특히 다음 개체는 다음과 같습니다.

아파트 및 기타 주거용 건물;
통합 부동산 단지;
개인 주택;
미완성(공사중) 물체;
주차장 및 주차 공간(세법에 주차 공간으로 정의됨)
다른 구조물, 별채까지.

즉, 집, 돼지우리, 외양간, 닭장 등을 다수 보유하고 있는 농부는 이미 2019년 재산세 혜택 신청을 고려하고 있을 수도 있습니다.

러시아 연방의 세율 규모에 대해

세금은 지방세이므로 해당 국가의 주제에 따라 세율이 다르게 결정됩니다.

일반화된 계수 기반이 있습니다.

재고 가격이 300,000 루블 미만인 부동산의 경우 세금은 해당 가치의 0.1%에 해당합니다.
30만 ~ 50만 루블 사이의 재산 "가치"에 대한 세율은 연간 0.1% ~ 0.3%입니다.
고가의 물건 재고 가치 500,000 루블부터 0.3% ~ 2%의 세율로 과세됩니다( 높은 지분예를 들어 수도에서 사용됩니다).

부동산의 지적 가치를 기준으로 세금을 계산할 수 있습니다. 건물과 차고에는 0.1%, 새 건물에는 2%, 기타 부동산에는 0.5%를 부과하는 것이 관례입니다.

연방 혜택을 받을 자격이 있는 사람은 누구입니까?

공제 권리를 확인하는 서류 패키지를 완성하면 다음 범주의 납세자가 이를 받을 수 있습니다.

증빙 증명서가 있는 연금 수령자;
VTEK 인증서를 보유한 그룹 I 및 II의 장애인
장애 아동;
제2차 세계 대전 및 기타 군사 작전 참가자(보조 서적 포함)
체르노빌 원자력 발전소 사고 청산인;
소련과 러시아 연방의 영웅.

위에서 언급한 시민이 모든 재산에 대해 할인을 받을 수는 없습니다.

그들은 소유권이 있는 하나의 객체를 선택하고 우선적으로 등록해야 합니다.

예를 들어 아파트 한 개 또는 차고 한 개만 있으면 됩니다(이 예에서는 물론 아파트를 등록하는 것이 더 유리합니다).

부동산 소유자를 위한 혜택

특별서류를 소지한 시민뿐만 아니라 특별재산 소유자도 할인을 받을 수 있습니다.

러시아 연방 조세법 제 407조는 다음 항목에 대한 공제를 규정합니다.

워크샵 또는 스튜디오
도서관이나 박물관 영역에 물건을 배치한 경우
최대 50평방미터의 건물 m., 농장이나 원예 농장에서 보조 목적으로 사용됩니다.

여기서 우리는 첫 번째 예의 농부가 서두르지 않는 이유를 이해합니다. 그의 소유물에는 우대 계획에 따라 세금이 부과됩니다. 다시 말하지만, 이 경우 연방 혜택은 러시아 연방의 각 주체 행정부에 의해 설정됩니다.

모스크바에는 다음 주택 요금이 적용됩니다.

아파트 지적 가치최대 천만 루블 – 0.1%;
1천만~2천만 루블 상당의 아파트 및 기타 주택 – 0.15%;
지적 가치가 2,000만~5,000만 범위이면 0.2%를 지불해야 합니다.

해당 연도의 재산세 공제

특별 지위 하에서 혜택을 받을 가능성은 제외되나요? 잠깐, 또 다른 옵션이 있습니다. 법에 따라 모든 소유자에게 부과되는 부동산에 대한 세금 공제입니다(러시아 연방 세법 제403조). 이 공제 규모 또는 과세 기준이 얼마나 감소하는지는 부동산 유형에 따라 다릅니다.

주택 면적에 따라 3가지가 있습니다.

방 소유자는 10평방미터를 공제할 수 있습니다. m. 해당 지역에서 세금을 납부하고 나머지 금액에 대해 세금을 부과합니다. 예를 들어, 15제곱미터 크기의 아파트에 지분을 소유하고 있는 경우입니다. m., 그러면 5 평방 미터에 불과합니다. 그 중 세금이 부과됩니다.
아파트 소유자 다층 건물같은 방법으로 20제곱미터를 공제할 수 있습니다. m. 전체 면적에서 제외되고 나머지 지역은 주에 "지불"됩니다.
마지막으로, 집 전체를 소유한 행운의 소유자는 세금 기준을 50제곱미터까지 줄일 수 있습니다. m. 따라서 귀하가 소유한 경우 별장면적이 작으면 평화롭게 잠을 잘 수 있습니다. 이에 대해 세금을 낼 필요가 없습니다.
이 기사의 독자 중 부동산 단지 전체의 소유자가 있습니까? 글쎄, 귀하는 백만 루블의 고정 공제를 받을 자격이 있으며, 이 금액만큼 세금을 계산하기 위해 부동산의 지적 가치를 줄일 수 있습니다.

부동산 혜택을 받는 방법

우리 관료주의에서는 자동으로 일어나는 일이 거의 없기 때문에 부동산 소유자가 혜택을 청구해야 합니다. 즉, 서면으로 진술을 하십시오. 신청서를 잊어버리거나 어떤 이유로든 분실한 경우 세금 전액이 귀하에게 부과됩니다. 그리고 신고서를 작성해야 하는 사람은 소유자이므로 잘못된 행위로 기소될 수도 있으며 벌금이 부과될 수도 있습니다.

물론 모든 사람이 컴퓨터로 작업하는 것이 편한 것은 아니며 양식을 작성하여 손으로 작성하여 우편으로 보내는 경우 반드시 첨부 파일 목록을 작성하여 등기 우편으로 보내십시오.

다시 한번 말씀드리지만, 재산세 감면을 신청하는 모든 방법은 다음과 같습니다.

등록 장소에 있는 연방세무서 사무실을 방문합니다.
포털에 있는 납세자의 개인 계정
Russian Post를 통해 문서 사본이 포함된 양식을 보냅니다. 이 편지의 사본은 공증인의 인증을 받아야 합니다.

신청서 4페이지 중 첫 번째:

신청서 작성 방법

신청서 자체는 4장으로 이루어진 일정한 양식의 형태입니다.

다음 순서로 작성해야 합니다.

제목 페이지 - 여권 데이터에 실수가 없고 TIN을 표시하는 것을 잊지 않고 납세자에 대한 모든 정보를 입력해야 합니다.
두 번째 시트는 차량 소유자를 위한 것입니다.
세 번째는 토지세를 납부할 때 채워집니다. 소유하고 있지 않다면 건너뛰세요.
네 번째는 부동산 소유자만을 위한 것입니다. 지적 번호를 나타내는 재산 유형에 대한 메모를 작성하여 작성해야합니다.
어떤 근거로 혜택을 요청하는지 명시해야 합니다. 즉, ID인 경우 해당 번호를 입력합니다. 이것이 세금 공제라면 어떤 유형의 재산인지 표시하십시오.

지원서에 첨부해야 할 사항

여기에 언급된 모든 문서의 사본. 또한 여권 사본, TIN 증명서 및 귀하가 이 부동산의 소유자임을 확인하는 문서. 전자적으로나 디지털 서명으로 보내는 것이 아니라면 사본을 공증받는 것이 가장 좋습니다.
서류 전체는 등록 장소의 세무 조사관이 확인합니다.

퇴직자를 위한 재산세 감면으로 인해 세금 납부가 면제됩니다. 그러나 그 가치가 과세표준에서 제외되지 않는 물건이 있습니다. 어떤 종류의 물건인지, 혜택을 받는 방법, 연금 수급자가 아파트를 사고 팔 때 어떤 세금 우대 혜택을 누리는지, 은퇴 연령이 높아진 후에도 혜택이 계속 유지되나요? 우리 자료에서 답을 찾아보세요.

재산세 납부시 연금 수급자를위한 혜택

부동산세 납부 시 연금 수급자를 위한 혜택은 하위 섹션에 나와 있습니다. 10 페이지 1 예술. 407 러시아 연방 세금 코드. 이 규칙에 따르면 다음은 혜택을 받을 자격이 있습니다.

연금법에 따라 연금을 받는 연금 수급자;
러시아 연방 법률에 따라 평생 유지 보수를 받는 60세 이상의 남성과 55세 이상의 여성.

"연금 입법"이라는 문구는 무엇을 의미합니까? 러시아 연금 수급자만 그러한 혜택을 신청할 수 있습니까? 아니면 재산 수혜자 수에도 포함됩니까? 외국인, 러시아인과 동일한 기준으로 연금을 받을 권리가 있다고 인정되는 무국적자?

2017년 1월 9일자 러시아 연방세청의 서한 번호 BS-4-21/48@에서 이 문제는 다음과 같이 해결되었습니다. 러시아 연방 세법에 "연금법"이라는 용어에 대한 정의가 없는 경우, 재산세 혜택의 적용은 연금이 할당되는 기준(러시아 연방 또는 다른 법률에 따라)에 의존하지 않습니다. 상태.

따라서 러시아 연금 수급자와 연금 수급자(러시아 연방 영토에 부동산을 소유한 외국인 시민) 모두 재산세 혜택을 받을 권리가 있습니다.

주택, 아파트, 다차, 차고: 재산세가 부과되지 않는 연금 수급자의 재산은 무엇입니까?

연금 수급자가 재산세를 납부할 필요가 없는 재산 유형은 Art 제4항에 나열되어 있습니다. 407 러시아 연방 세금 코드.

아래 그림에 명확하게 나와 있습니다.

따라서 이 법안은 연금 수급자를 위한 아파트에 대한 혜택뿐만 아니라 다른 유형의 부동산에 대한 재산세 면제도 제공합니다.

재산 혜택을 이용하려면 연금 수급자가 해당 재산의 소유자여야 합니다.

비싼 부동산: 연금 수급자는 어떤 비용 한도에서 혜택을 받을 수 없습니까?

이 기준액은 3억 루블입니다. 이 한도를 초과하는 지적 가치를 지닌 부동산은 부동산 혜택을 받을 수 없습니다. 그러한 부동산을 소유한 연금 수급자는 세금을 납부해야 합니다.

그러나 이것이 전부는 아닙니다. 다음과 같은 경우 연금 수급자는 혜택을 받을 수 없습니다.

그가 소유한 재산이 상업적 목적으로 사용되는 경우
예를 들어 주택 2채, 차고 3채, 아파트 5채 등 한 개 이상의 부동산을 소유하고 있는 경우, 혜택은 부동산 유형별로 한 부동산에만 사용할 수 있습니다.

이러한 제한은 연금 수급자에게 혜택을 받을 자격이 없는 개인으로부터 재산 소유권을 이전하여 재산세를 절약하려는 시도를 억제하기 위해 법으로 제공됩니다.

연금 수급자에게는 여러 부동산이 있습니다. 혜택을 사용하는 방법은 무엇입니까?

연금 수급자가 세금을 내지 말아야 할 재산을 실제로 결정하는 방법에 대한 예를 살펴 보겠습니다.

실시예 1

2018년 10월, 보리스 페트로비치 보그다노프(Boris Petrovich Bogdanov)는 퇴직하고 연금 수취증을 받았으며 연금법에 따라 연금을 받았습니다.

Bogdanov B가 소유함. P. 여러 부동산 개체:

면적 89제곱미터의 아파트입니다. 중;
122평방미터 면적의 주거용 건물 중;
차고 협동조합 "Udarnik"의 차고;
18 평방 미터의 면적을 가진 SNT "Cherry"의 정원 집. 중.

Bogdanov B.P.가 은퇴하는 순간부터 위의 모든 부동산 자산은 재산세가 면제됩니다.

실시예 2

Karavaeva Tamara Nikolaevna는 2016년부터 은퇴했습니다. 그녀는 부동산 한 개를 소유하고 있었습니다.—그녀가 사는 아파트. 2018년 9월(상속받은 후) T.N. Karavaeva는 마을에 또 다른 아파트와 집을 구입했습니다.

이제 연금 수급자는 아파트 2채와 주거용 건물 1채를 소유하고 있습니다. 마을 내 한 아파트와 주택만 혜택을 받을 수 있습니다. 두 번째 아파트의 경우 공제액을 고려하여 계산된 재산세를 납부해야 합니다.

혜택을 이용하려면 연금 수급자 자격을 취득하는 것만으로는 충분하지 않습니다. 재산세 혜택을 받고자 하는 의사를 세무 당국에 알려야 합니다. 이를 수행해야 하는 형식과 컨트롤러에 제출할 문서는 다음 섹션에서 알려드리겠습니다.

혜택 신청 방법: 증빙 서류가 필요합니까?

퇴직 시 재산세가 자동으로 면제되지는 않습니다. 세법은 그러한 보너스를 제공하지 않습니다. 그리고 질문이 생깁니다. 부동산 연금 수급자에게 세금 혜택을 신청하는 방법은 무엇입니까?

연금 수급자를 위한 부동산세 혜택은 세무 당국에 혜택 신청서를 제출한 후 지정됩니다(러시아 연방 세법 제407조 6항).

신청서(KND 1150063)는 2017년 11월 14일자 러시아 연방세청 명령 No. ММВ-7-21/897@의 부록 1에 나와 있습니다. 도움을 받으면 재산, 운송 및 토지의 세 가지 유형의 세금에 대한 혜택을 한 번에 받을 권리에 대해 관리자에게 알릴 수 있습니다. 신청서는 연방세 서비스 명령 번호 ММВ-7-21/897@의 부록 2에 설명된 알고리즘에 따라 작성됩니다.

적합한 방법으로 신청서 사본 1부만 작성하면 됩니다(연방세무서 번호 ММВ-7-21/897@의 명령에 따라 승인된 신청서 작성 절차 5항).

손으로 직접 작성(양식을 인쇄하여 직접 작성)
컴퓨터에서(2차원 바코드가 있는 신청서를 인쇄할 수 있는 소프트웨어를 사용하여 양식 작성)
전자 (납세자의 개인 계좌를 통해).

신청자는 혜택에 대한 권리를 확인하는 서류를 첨부할 권리가 있습니다. 신청서에 서류가 첨부되지 않은 경우, 세무당국은 해당 정보를 보유하고 있는 당국, 기관, 공무원에게 필요한 정보를 직접 요청합니다. 세무 당국의 요청에 따라 문서가 접수되지 않은 경우 조사관은 연금 수급자에게 이에 대해 알리고 혜택에 대한 권리를 확인하는 문서를 제공해야 함을 알립니다.

이 절차는 2017년 10월 12일자 러시아 연방세무서의 서한 No. BS-4-21/20636@에 나와 있습니다.

6-NDFL 작성에 도움이 되는 연방세청의 어떤 편지를 알아보세요.

판매시 연금 수급자에게 세금 혜택이 있습니까?구매할 때아파트?

세법은 아파트 판매 시 연금 수급자에게 특별 세금 혜택을 제공하지 않습니다.

모든 부동산 판매자가 그렇듯이, 개인소득세 납부아파트 판매로 얻은 수입은 소유 기간에 따라 다릅니다.

연금 수급자는 아파트를 소유한 경우 아파트 판매로 인한 소득에 대해 세금을 납부하지 않을 권리가 있습니다.

5년 이상(2016년 이후 취득한 부동산의 경우)
3년 이상(연금 수급자가 2016년 이전에 부동산 소유자가 된 경우)

또한 연금 수급자가 받은 아파트에 대해 3년의 세금 면제가 허용되는 최소 기간이 제공됩니다.

민영화 후;
와 임대 계약을 맺고 평생 유지 보수매달린;
가까운 친척으로부터 상속이나 증여를 등록한 후.

기한이 지정된 기간보다 짧을 경우 개인소득세를 납부해야 합니다. 그러나 세금 공제를 통해 금액을 줄이는 것은 가능합니다.

아파트 판매 시 공제에 대해 자세히 알아보세요. .

연금 수급자가 아파트를 팔 때 혜택이 없는 것처럼, 세법도 연금 수급자가 아파트를 살 때 특별한 혜택을 제공하지 않습니다. 그러나 세금 공제를 받을 권리가 있습니다.

아파트를 구입할 때 연금 수급자가 어떤 규칙에 따라 공제를 받는지 여기를 참조하십시오.

아파트 구입 및 판매에 대한 공제는 모든 연금 수급자에게 가능하지 않으며 합법적으로 13%의 세율로 과세되는 소득을 받는 사람에게만 적용됩니다.

퇴직 연령을 높이면 재산 혜택에 어떤 영향을 미치나요??

2019년 1월 1일부터 정년 연장으로 인해 걱정되는 점 재산 혜택필요 없음. 연금 수령자는 이전과 동일한 조건 하에서 재산세를 납부하지 않을 권리를 계속 유지합니다.

퇴직 전(55세 이상 여성, 60세 이상 남성)의 경우, 입법자들은 연금 수급자에게 제공되는 재산세 혜택을 사용할 수 있는 가능성을 제공했습니다. 하지만 이 기회는 전환기(2028년까지) 동안에만 유지될 것이다. 결과적으로, 1968년에 태어난 남성과 1973년에 태어난 여성은 새로운 퇴직 연령 제한(각각 65세, 60세)에 도달한 경우에만 재산세 납부 의무에서 면제될 수 있습니다.

연금 혁신에 대해 자세히 알려드리겠습니다.

결과

연금 수령자는 연금이 할당되는 순간부터 재산세 혜택을 누리기 시작합니다. 그러나 은퇴 시 자동으로 재산세를 납부하지 않는 것은 불가능합니다. 정해진 양식에 따라 신청서를 검사관에게 제출해야 합니다. 연금 수급자는 신청서에 증빙 서류를 첨부할 권리가 있지만 필수는 아닙니다. 세무 당국은 관련 당국에 필요한 정보를 요청할 것입니다.

부동산을 매매할 때 연금 수급자에게 특별한 혜택은 없지만 받을 권리가 있습니다. 세금 공제 13%의 세율로 과세되는 소득이 있는 경우.

정년 연장과 관련해 2028년까지 유예기간을 두는데, 이 기간 중 예비퇴직자는 여성은 55세, 남성은 60세가 되면 재산세가 면제된다.