소득세에 대한 KBk c. 소득세에 대한 kbk입니다. 의무 건강 보험에 대한 기여
KBK 또는 코드 사용 예산 분류, 모든 기업은 친숙합니다. 세금을 계산하고 납부하는 조직은 이 코드를 사용하여 돈을 보냅니다. 모두 예산 조직운영자가 보내는 자체 코드가 있습니다. 현금.
세부사항에 한 번의 실수로 인해 금액이 정체될 수 있습니다. 따라서 돈은 필요한 곳에 제 시간에 도착하지 못할 것입니다. 이로 인해 세무서로부터 벌금과 이자가 부과될 수 있습니다. 그런 다음 귀하의 조직은 러시아 연방 구성 기관의 예산에 대한 소득세 벌금으로 KBK를 인식해야 합니다.
회사가 다음 지불을 늦게 하는 경우, 벌금과 과태료를 지불해야 한다는 사실에 대비해야 합니다. 지연 일수에 따라 벌금을 직접 계산해야 합니다.
결제 자체는 다양한 코드를 사용하여 이루어집니다. 추가 자금이 지불되지 않은 경우 벌금에 대한 BCC가 표시됩니다.
벌금에 대한 KBC:
법률에는 세금 납부 기한이 명시되어 있지 않습니다. 사업에 종사하는 모든 조직은 국고에 비용을 지불해야 합니다. 돈의 액수. 회사는 이익을 기준으로 이러한 금액을 계산합니다.
계산이 완료되고 세금이 계산된 후 납부를 해야 합니다. 이를 위해 자체 KBK 소득세가 있습니다.
KBK소득세
조직은 활동 과정에서 국가에 세금을 납부해야 하는 이익을 얻습니다. 주제에 따라 조직은 20%의 표준세를 납부합니다.
- 2%는 연방 재무부에 들어갑니다.
- 18%는 지역 예산에 사용됩니다.
소득세는 OSNO를 위해 일하는 조직이 납부합니다. 다른 유형을 사용하는 회사 세금 제도: USN, UTII - 상환 단일 세금.
귀하의 조직이 다음 작업을 수행하는 경우 공통 시스템세금을 부과한 후, 받은 이익에 대해 세금을 납부합니다. 이에 따라, 지불 문서 KBK 코드가 표시됩니다:
이러한 세부정보는 파트너십 조합에 속한 납세자 그룹과 외국 기업을 제외한 모든 납세자가 제공합니다.
표준세율은 20%이다. 지방자치단체가 설정할 수 있는 최저 세율은 13.5%이다. 연방 예산에 들어가는 비율은 어떠한 경우에도 변경되지 않습니다.
신고기간이 끝나면 신고서를 작성하고 세금을 납부해야 합니다. 지불 문서에는 다음이 표시됩니다. KBK 코드. 이 데이터를 바탕으로 돈이 전송됩니다.
연방 예산에 대한 KBK 처벌
회사가 어떠한 사유로든 대금을 연체하는 경우, 과태료와 벌금이 부과됩니다. 연방 예산에 부과되는 소득세에 대한 과태료에 대한 BCC가 있으며 이는 20자리 숫자 집합입니다. 따라서 벌금을 부과하기 위해 연방 예산에 돈을 보내야 하는 경우:
- 182 1 01 01011 01 2100 110 – KBK.
으로 출발할 때 지역 기금 KBK 페널티:
- 182 1 01 01012 02 2100 110.
지불 서류를 작성할 때 돈이 어디로 가는지주의 깊게 확인하십시오.
각 KBK 코드는 특정 조직입니다. 조금만 실수하면 돈이 잘못된 주소로 이동하게 됩니다. 납부를 연체하면 추가 벌금 및 과태료가 부과될 수 있습니다.
소득세와 BCC
특정 유형의 활동에 참여하는 모든 회사는 이익을 창출하며 이 이익에 대해 주에 세금을 납부해야 합니다. 모두 금융 활동기업은 소득세와 직접적으로 연관되어 있습니다.
모든 회계 거래결제 서류 작성에는 자체 BCC가 있습니다.
소득세에 대한 KBK 과태료를 살펴보겠습니다.
182 1 01 01011 01 2100 110 – 연방 재무부에 대한 KBK 세금 벌금.
182 – 정부 기관 코드.
1 – 소득 코드.
01 – 세금 코드.
01011 – 소득 항목.
01 – 예산 수준(연방 또는 지역).
2100 – 지불 이유(벌금, 세금, 벌금).
110 – 이익(소득) 분류. 세금, 비과세, 소유자.
세부 정보를 입력할 때 정확성과 정확성은 회사가 불필요한 비용을 피하는 데 도움이 됩니다. 적시에 세금을 납부한다고 해서 NI로부터 벌금이 부과되는 것은 아닙니다.
2017년 소득세 납부를 목적으로 법인을 위해 어떤 BCC가 설립되어 있습니까? 벌금과 벌금을 지불하려면 어떤 BCC를 사용해야 합니까? 2017년 현재 BCC가 포함된 편리한 표를 제시합니다.
2017년 세금 납부: 새로운 세율
2017년 소득세 납부 절차는 소득(이익) 유형에 따라 세율이 달라집니다. 센티미터. " ".
에 의해 일반 규칙(그리고 대부분의 경우) 소득세는 두 가지 수준의 예산에 납부되어야 합니다.
- 이익 금액의 3% - 연방 예산(러시아 연방 세법이 0 세율을 설정하지 않은 경우)
- 이익 금액의 17%는 지역 예산에 사용됩니다(러시아 연방 조세법 및 지역 법률이 다른 요율을 규정하지 않는 한). 이 절차는 러시아 연방 조세법 제 284조 1항에 규정되어 있습니다.
3%는 연방 예산에, 17%는 지역 예산에 사용됩니다. 2017년 1월 1일부터 얻은 이익에 이 세율을 적용합니다. 2016년 이익의 경우 연방 예산에 2%, 지역 예산에 18% 등 다양한 세율을 적용합니다.
2016년 세금 : 납부기한
2016년에 발생한 소득세 금액은 과세 기간 다음 해 3월 28일까지 예산으로 이전되어야 합니다. 즉, 늦어도 2017년 3월 28일까지입니다(러시아 연방 세법 제287조 1항, 제289조 4항). 작년에 이전된 선지급액을 고려하여 계산(감소)합니다(러시아 연방 세법 제287조 1항).
예.
2016년 말에 Cosmos LLC는 1,600,000 루블의 이익을 얻었습니다. 소득세는 다음 금액으로 발생합니다.
- 연방 예산-32,000 루블. (RUB 1,600,000 × 2%);
- 지역 예산-288,000 루블. (RUB 1,600,000 × 18%).
또한 읽어보세요 2016년 9개월간 소득세 신고 마감일: 늦지 않는 방법
해당 연도 동안 Cosmos는 다음 금액을 선지급했습니다.
- 연방 예산-29,000 루블;
- 지역 예산-199,000 루블.
소득세를 선지급하면 2016년 말에 납부해야 하는 소득세 금액이 줄어듭니다. 따라서 그녀는 다음과 같이 작곡했습니다.
- 연방 예산-3000 루블. (RUB 32,000 – RUB 29,000);
- 지역 예산-89,000 루블. (RUB 288,000 – RUB 199,000).
2017년 3월 28일 코스모스(법인)의 회계사는 다음과 같은 서류를 가지고 세금 납부를 공식화했습니다.
3,000 루블의 연방 예산에 대한 지불 명령;
89,000 루블의 지역 예산에 대한 지불 주문.
2017년 KBK: 표
2017년에 소득세를 납부하려면 법인이 소득세, 벌금 및 벌금을 납부할 목적으로 예산으로 보낸 지급액의 소유권을 결정하는 예산 분류 코드를 사용해야 합니다.
| 목적 | 필수결제 | 패널티 | 괜찮은 |
| 2017년 소득세 | |||
| 연방 예산 (통합 납세자 그룹 제외) | 182 1 01 01011 01 1000 110 | 182 1 01 01011 01 2100 110 | 182 1 01 01011 01 3000 110 |
| 러시아 연방 구성 기관의 예산(통합 납세자 그룹 제외) | 182 1 01 01012 02 1000 110 | 182 1 01 01012 02 2100 110 | 182 1 01 01012 02 3000 110 |
| 연방 예산 (통합 납세자 그룹의 경우) | 182 1 01 01013 01 1000 110 | 182 1 01 01013 01 2100 110 | 182 1 01 01013 01 3000 110 |
| 러시아 연방 구성 기관의 예산(통합 납세자 그룹의 경우) | 182 1 01 01014 02 1000 110 | 182 1 01 01014 02 2100 110 | 182 1 01 01014 02 3000 110 |
| 2011년 10월 21일 이전에 체결된 생산 공유 계약을 이행하는 경우(1995년 12월 30일 법률 No. 225-FZ가 발효되기 전) | 182 1 01 01020 01 1000 110 | 182 1 01 01020 01 2100 110 | 182 1 01 01020 01 3000 110 |
| 영구 대표 사무소를 통해 러시아 내 활동과 관련되지 않은 외국 조직의 소득 | 182 1 01 01030 01 1000 110 | 182 1 01 01030 01 2100 110 | 182 1 01 01030 01 3000 110 |
| 소득에서 러시아 조직러시아 조직으로부터 배당금 형태로 | 182 1 01 01040 01 1000 110 | 182 1 01 01040 01 2100 110 | 182 1 01 01040 01 3000 110 |
| 러시아 조직의 배당금 형태로 외국 조직의 소득에서 | 182 1 01 01050 01 1000 110 | 182 1 01 01050 01 2100 110 | 182 1 01 01050 01 3000 110 |
| 외국 기관의 배당금으로 | 182 1 01 01060 01 1000 110 | 182 1 01 01060 01 2100 110 | 182 1 01 01060 01 3000 110 |
| 주 및 지방자치단체 증권에 대한 이자에서 | 182 1 01 01070 01 1000 110 | 182 1 01 01070 01 2100 110 | 182 1 01 01070 01 3000 110 |
| 지배받는 외국 기업의 이익에서 | 182 1 01 01080 01 1000 110 | 182 1 01 01080 01 2100 110 | 182 1 01 01080 01 3000 110 |
예산 분류 코드 사용에 대한 치트 시트
KBK가 필요한 이유는 무엇입니까?
예산 분류 코드(BCC)는 예산과 지출에 대한 자금 흐름을 간소화하기 위해 도입되었습니다. 그룹화는 다음 코드를 사용하여 발생합니다. 예산 자금, 세금 및 보험료를 포함합니다. 예를 들어 모든 소득세 영수증 개인세무 대리인이 발생하는 개인 소득세; 기업가 및 기타 "개인 소유자"가 발생하는 개인 소득세 비거주자 등의 소득에 대한 고정선지급 형태의 개인소득세 그리고 각 그룹마다 별도의 예산 분류 코드가 있습니다.
BCC 표시가 필요한 경우
우선, 세금, 수수료, 벌금, 벌금을 송금할 때 지불 명령서에 BCC를 명시해야 합니다. 2012년 6월 19일자 러시아 은행 규정 번호 383-P의 부록 3에 제공된 현재 지불 양식에서 필드 104는 KBK용입니다(지불 주문 작성에 대한 자세한 내용은 "" 항목 참조). 참고하세요 지불 순서예산 분류 코드는 하나만 지정할 수 있습니다. 2개, 3개 또는 그 이상의 BCC와 관련된 지불금을 지불해야 하는 경우, 2개, 3개 이상의 지불금을 발행해야 합니다.
또한 일부 항목에는 BCC가 표시되어야 합니다. 세금 환급: 소득세, 부가가치세, 운송세, 보험료 계산에도 사용됩니다. 이를 통해 조사관은 납세자의 개인 계좌에 하나 또는 다른 금전 등록 회사의 지불 연체를 기록할 수 있습니다. 에서 곧 이 납세자의이 BCC에 표시된 금액이 수령되고 부채가 상환됩니다.
예산 분류 코드는 무엇으로 구성되어 있나요?
예산 분류 코드의 형성 및 적용 절차에 따라 러시아 연방(06.06.19 No. 85n 재무부 명령에 의해 승인됨) 각 BCC는 20자리 숫자로 구성됩니다(숫자라고 함).
처음 세 자리 숫자는 최고 예산 수입 관리자의 코드입니다. 세금 납부, 보험료(“상해”에 대한 기부금 제외) 및 주정부 관세의 경우 이 코드는 “부상에 대한” 사회 보험 기금에 대한 지불액인 “393”에 대해 “182” 값을 사용합니다.
네 번째, 다섯 번째, 여섯 번째 숫자는 소득 그룹을 나타냅니다. 소득세 및 개인 소득세 - "101", 보험료 - "102", 부가가치세 및 소비세 - "103", 재산세, 운송 및 토지세- "106", 단일 세금"간소화" 세금, UTII 및 통합 농업세 - "105", 주정부 세금 - "108".
7부터 11까지의 숫자는 각 소득 그룹 내의 세부 정보를 제공하는 데 사용됩니다.
12번째와 13번째 범주는 돈이 어느 예산에 사용될지 보여줍니다. "01"이 표시된 경우 자금은 연방 예산을 위한 것이고, "02"인 경우 지역 예산을 위한 것입니다. "06", "07"및 "08"값은 각각 연금 기금, 사회 보험 기금 및 의무 의료 보험 기금의 예산을 의미합니다. 값 "03", "04" 및 "05"는 지방자치단체 예산용으로 예약되어 있습니다.
14~17번째 숫자는 납세자 또는 보험 계약자가 정확히 무엇을 이전하는지를 나타냅니다. 즉, 세금이나 기여금, 벌금, 벌금 또는 이자의 주요 지급액입니다. 세금 및 일부 유형의 기부금의 경우 주 납부금의 경우 "1000", 벌금의 경우 "2100", 벌금의 경우 "3000",이자의 경우 "2200"을 표시합니다.
18번째, 19번째, 20번째 순위가 허용됩니다. 다음 값: 세금 및 주 관세 납부시 "110", 보험료 납부시 - "160", 하층토 사용에 대한 지불금 양도시 또는 천연 자원- "120".
과거 기간의 세금 및 기부금에 대한 BCC
재무부는 기존 BCC 목록을 주기적으로 변경합니다. 특히, 2016년에는 보험료, 벌금, 이자 관련 규정이 업데이트되었습니다(“” 참조).
회계사가 기억해야 할 한 가지 중요한 규칙: 새로운 BCC 값이 나타나는 순간 이전 값은 무효화되어 사용할 수 없게 됩니다. 세금이나 기부금을 이전함으로써 지난 기간, 지불 전표에는 이전 기간이 아닌 현재 관련이 있는 예산 분류 코드를 표시해야 합니다. 그렇기 때문에 결제 양식을 작성하려면 사용자 개입 없이 필요한 모든 업데이트가 자동으로 설치되고 실수할 가능성이 거의 없는 웹 서비스를 사용하는 것이 더 좋습니다.
그런데 일부 세금의 경우 과거 기간에 대한 지불을 위해 별도의 운영 BCC가 있습니다. 예를 들어 귀속 소득에 대한 단일 세금이 있습니다. 2019년에 "귀속된" 사람이 2011년 1월 1일 이전에 만료된 기간 동안 UTII를 양도하는 경우 지정해야 하는 현재 코드가 있습니다. 단순화된 조세 제도와 통일된 농업세에 대해서도 유사한 규정이 도입되었습니다.
과거 기간 결제에 대한 특별 BCC가 제공되지 않으면 기간에 관계없이 모든 이체에 현재 코드가 적용됩니다. 이는 특히 소득세, VAT, 개인 소득세 및 보험료에 적용됩니다.
상황은 과거 기간에 대해 업데이트된 선언에 표시되어야 하는 코드와 정확히 동일합니다. 2019년 납세자가 2018년 또는 그 이전 기간에 대한 "설명"을 제출하는 경우 2019년에 유효한 BCC를 입력해야 합니다. 그렇지 않으면 개인 계정의 부채가 오래된 코드를 사용하여 나열되지만 지불금은 현재 코드를 사용하여 수신되었습니다. 결과적으로 부채는 미결제 상태로 유지됩니다.
웹 서비스에서 지불이나 신고서를 작성할 때 회계사 또는 기업가는 이러한 모든 세부 사항을 추적할 필요가 없습니다. 세금 유형, 납부 기간 및 신고 상태를 지정할 때 서비스에서 잘못된 값을 표시하는 것을 허용하지 않습니다.
KBK에 오류가 표시된 경우 어떻게 해야 하나요?
이론적으로 지불 전표에 잘못 표시된 예산 분류 코드(및 오래된 BCC)가 세금이나 기여금이 지불되지 않았다는 의미는 아닙니다. 이는 러시아 연방 조세법 제45조에 바로 따릅니다. 그러나 실제로 검사관과 재무부는 개인 계정에 잘못된 지불을 반영하는 방법을 신속하게 파악할 수 없습니다. 그리고 지불액이 상쇄될 때까지 납세자는 체납 상태로 유지됩니다.
신고서 작성 시 오류가 발생한 경우 올바른 BCC와 함께 "설명"을 제출하면 문제가 해결됩니다.
온라인 회계 분야의 선도적인 전문가인 Elena Mavritskaya.
재무부는 기존 BCC 목록을 주기적으로 변경합니다. 특히, 2016년에는 보험료, 위약금, 이자와 관련된 코드가 업데이트되었습니다(“2016년부터 보험료 납부를 위한 BCC가 어떻게 변경될 것인가” 참조).
회계사는 한 가지 중요한 규칙을 기억해야 합니다. 새로운 BCC 값이 표시되자마자 이전 값은 효과가 없어져 사용할 수 없게 됩니다. 이전 기간에 대한 세금 또는 기부금을 이체하는 경우 지불 시 이전 기간이 아닌 현재 관련되는 예산 분류 코드를 표시해야 합니다.
그런데 일부 세금의 경우 과거 기간에 대한 지불을 위해 별도의 운영 BCC가 있습니다. 예를 들어 귀속 소득에 대한 단일 세금이 있습니다. 2019년에 "귀속된" 사람이 2011년 1월 1일 이전에 만료된 기간 동안 UTII를 양도하는 경우 지정해야 하는 현재 코드가 있습니다. 단순화된 조세 제도와 통일된 농업세에 대해서도 유사한 규정이 도입되었습니다.
과거 기간 결제에 대한 특별 BCC가 제공되지 않으면 기간에 관계없이 모든 이체에 현재 코드가 적용됩니다. 이는 특히 소득세, VAT, 개인 소득세 및 보험료에 적용됩니다.
상황은 과거 기간에 대해 업데이트된 선언에 표시되어야 하는 코드와 정확히 동일합니다. 2019년 납세자가 2018년 또는 그 이전 기간에 대한 "설명"을 제출하는 경우 2019년에 유효한 BCC를 입력해야 합니다. 그렇지 않으면 개인 계정의 부채가 오래된 코드를 사용하여 나열되지만 지불금은 현재 코드를 사용하여 수신되었습니다. 결과적으로 부채는 미결제 상태로 유지됩니다.
웹 서비스에서 지불이나 신고서를 작성할 때 회계사 또는 기업가는 이러한 모든 세부 사항을 추적할 필요가 없습니다. 세금 유형, 납부 기간 및 신고 상태를 지정할 때 서비스에서 잘못된 값을 표시하는 것을 허용하지 않습니다.
KBK: 법인에 대한 토지세 2019
| 처벌, 이자, 벌금 | KBK | |
|---|---|---|
| 연방 예산에 공제되는 소득세에 대한 벌금,이자, 벌금 | 처벌 | 182 1 01 01011 01 2100 110 |
| 관심 | 182 1 01 01011 01 2200 110 | |
| 벌금 | 182 1 01 01011 01 3000 110 | |
| 러시아 연방 구성 기관의 예산에 적립되는 소득세에 대한 벌금, 이자, 벌금 | 처벌 | 182 1 01 01012 02 2100 110 |
| 관심 | 182 1 01 01012 02 2200 110 | |
| 벌금 | 182 1 01 01012 02 3000 110 | |
| 1995년 12월 30일 법률 No. 225-FZ가 발효되기 전에 체결된 생산 공유 계약 이행 시 소득세에 대한 벌금, 이자, 벌금(실제로는 2011년 10월 21일 이전) | 처벌 | 182 1 01 01020 01 2100 110 |
| 관심 | 182 1 01 01020 01 2200 110 | |
| 벌금 | 182 1 01 01020 01 3000 110 | |
| 상주 대표 사무소를 통한 러시아 연방 활동과 관련되지 않은 외국 조직의 소득에 대한 소득세에 대한 벌금, 이자 및 벌금 | 처벌 | 182 1 01 01030 01 2100 110 |
| 관심 | 182 1 01 01030 01 2200 110 | |
| 벌금 | 182 1 01 01030 01 3000 110 | |
| 피지배 외국 기업의 이익 형태 소득에 대한 소득세에 대한 벌금, 이자 및 과태료 | 처벌 | 182 1 01 01080 01 2100 110 |
| 관심 | 182 1 01 01080 01 2200 110 | |
| 벌금 | 182 1 01 01080 01 3000 110 | |
| 러시아 조직의 배당금 형태로 러시아 조직의 소득에 대한 소득세에 대한 벌금,이자, 벌금 | 처벌 | 182 1 01 01040 01 2100 110 |
| 관심 | 182 1 01 01040 01 2200 110 | |
| 벌금 | 182 1 01 01040 01 3000 110 | |
| 러시아 조직의 배당금 형태로 외국 조직의 소득에 대한 소득세에 대한 벌금, 이자, 벌금 | 처벌 | 182 1 01 01050 01 2100 110 |
| 관심 | 182 1 01 01050 01 2200 110 | |
| 벌금 | 182 1 01 01050 01 3000 110 | |
| 외국 조직으로부터의 배당금 형태로 러시아 조직의 소득에 대한 소득세에 대한 벌금, 이자 및 벌금 | 처벌 | 182 1 01 01060 01 2100 110 |
| 관심 | 182 1 01 01060 01 2200 110 | |
| 벌금 | 182 1 01 01060 01 3000 110 | |
| 주 및 지방자치단체 유가증권에 대한 이자 형태의 소득에 대한 벌금, 이자, 소득세 과태료 | 처벌 | 182 1 01 01070 01 2100 110 |
| 관심 | 182 1 01 01070 01 2200 110 | |
| 벌금 | 182 1 01 01070 01 3000 110 | |
기업은 토지세를 납부할 때 해당 부지의 영토 위치에 따라 BCC를 선택합니다. 사이트에 대한 BCC 페널티 선택은 사이트 위치에 따라 다릅니다. 토지세, '벌칙' 코드도 포함됩니다.
| KBK | 디코딩 |
| 182 1 06 06031 03 1000 110 | 해당 부지가 도시 내 경계 내에 위치한 경우 조직의 토지세 지방자치단체도시 연방의 중요성 |
| 182 1 06 06031 03 2100 110 | 처벌 |
| 182 1 06 06031 03 3000 110 | 벌금 |
| 182 1 06 06032 04 1000 110 | 해당 부지가 도시 지역 경계 내에 위치한 경우 조직에 대한 토지세 |
| 182 1 06 06032 04 2100 110 | 처벌 |
| 182 1 06 06032 04 3000 110 | 벌금 |
| 182 1 06 06032 11 1000 110 | 부지가 도시 내 구분이 있는 도시 지역 경계 내에 위치한 경우 조직에 대한 토지세 |
| 182 1 06 06032 11 2100 110 | 처벌 |
| 182 1 06 06032 11 3000 110 | 벌금 |
| 182 1 06 06032 12 1000 110 | 도시 내 구역 경계 내에 토지가 위치한 조직에 대한 토지세 |
| 182 1 06 06032 12 2100 110 | 처벌 |
| 182 1 06 06032 12 3000 110 | 벌금 |
| 182 1 06 06033 05 1000 110 | 정착지 간 영토 경계 내에 토지가 위치한 조직에 대한 토지세 |
| 182 1 06 06033 05 2100 110 | 처벌 |
| 182 1 06 06033 05 3000 110 | 벌금 |
| 182 1 06 06033 10 1000 110 | 농촌 거주지 경계 내에 토지가 위치한 조직에 대한 토지세 |
| 182 1 06 06033 10 2100 110 | 처벌 |
| 182 1 06 06033 10 3000 110 | 벌금 |
| 182 1 06 06033 13 1000 110 | 토지가 도시 거주지 경계 내에 위치한 조직에 대한 토지세 |
| 182 1 06 06033 13 2100 110 | 처벌 |
| 182 1 06 06033 13 3000 110 | 벌금 |
수정 명령은 특히 다음 사항에 대한 지불을 위해 BCC를 도입합니다.
- 직업 소득에 대한 세금(이 세금은 납부해야 함) 자영업 시민) - 182 1 05 06000 01 1000 110;
- 하나의 세금 납부개인 - 182 1 06 07000 01 1000 110.
2017년부터 기업과 기업가는 새로운 세율로 소득세를 납부합니다. 2019년에는 아무것도 변하지 않았습니다. 동일한 분배와 동일한 요율이 적용되었습니다.
- 지역 예산 - 17%;
- 연방 예산 - 3%.
법인의 경우 예산 분류 코드의 변경은 미미하지만 급여를 작성할 때 고려해야 합니다. 이는 유가 채권 및 모기지 담보 채권의 이익에 대해 계산되는 세금 금액과 관련이 있습니다.
과태료를 납부해야 하는 경우 납부 주문서에 기재된 코드를 사용해야 합니다. 104 열에 어떤 소득세 벌금 코드를 써야하는지 알아 보려면 급여, 기본 결제 코드의 조항 14-17을 교체해야 합니다.
페널티의 경우 1000 대신 2100 값이 사용됩니다. 페널티 코드는 전송 위치(예산 수준)에 따라 위치합니다.
- 연방 예산 - 182 1 01 01011 01 2100 110;
- 지역 예산 - 182 1 01 01012 02 2100 110.
연방 예산에 대한 세금 벌금 코드는 조항 11-12에서 11의 값을 가지며 지역 예산의 경우 이 값은 12입니다. 러시아 연방 구성 기관의 재무부에서 부족이 감지되면 벌금은 다음에서 이전됩니다. KBK 적용지역예산에.
벌금은 연방법 401호에 따라 계산됩니다. 벌금 금액은 지불 기한이 며칠이나 지났는지에 따라 달라집니다. 지불 기한이 최대 30일까지 연체되면 재융자율의 1/300에 해당하는 관세가 적용됩니다. 기간이 30일을 초과하는 경우 관세는 현재 재융자율의 1/150입니다.
BCC는 2018년 6월 8일자 재무부 명령 No. 132n에 의해 승인되었습니다. 다양한 예산 수준별도의 CSC가 도입되었습니다.
- 연방 수준 - 18210101011011000110;
- 지역 수준 - 18210101012021000110.
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소득세 |
세 |
패널티 |
괜찮은 |
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연방 예산(KGN* 제외) |
182 1 01 01011 01 1000 110 |
182 1 01 01011 01 2100 110 |
182 1 01 01011 01 3000 110 |
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러시아 연방 구성 기관의 예산(KGN 제외) |
182 1 01 01012 02 1000 110 |
182 1 01 01012 02 2100 110 |
182 1 01 01012 02 3000 110 |
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연방 예산(KGN용) |
182 1 01 01013 01 1000 110 |
182 1 01 01013 01 2100 110 |
182 1 01 01013 01 3000 110 |
|
러시아 연방 구성 기관의 예산(KGN용) |
182 1 01 01014 02 1000 110 |
182 1 01 01014 02 2100 110 |
182 1 01 01014 02 3000 110 |
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2011년 10월 21일 이전(1995년 12월 30일 법률 No. 225-FZ가 발효되기 전)에 생산 공유 계약을 이행하는 경우 |
182 1 01 01020 01 1000 110 |
182 1 01 01020 01 2100 110 |
182 1 01 01020 01 3000 110 |
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영구 대표 사무소를 통한 러시아 내 활동과 관련되지 않은 외국 조직의 소득 |
182 1 01 01030 01 1000 110 |
182 1 01 01030 01 2100 110 |
182 1 01 01030 01 3000 110 |
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러시아 조직의 배당금 형태의 러시아 조직 소득 |
182 1 01 01040 01 1000 110 |
182 1 01 01040 01 2100 110 |
182 1 01 01040 01 3000 110 |
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러시아 조직의 배당금 형태로 외국 조직의 소득에서 |
182 1 01 01050 01 1000 110 |
182 1 01 01050 01 2100 110 |
182 1 01 01050 01 3000 110 |
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외국 기관의 배당금에서 |
182 1 01 01060 01 1000 110 |
182 1 01 01060 01 2100 110 |
182 1 01 01060 01 3000 110 |
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주 및 지방자치단체 증권에 대한 이자에서 |
182 1 01 01070 01 1000 110 |
182 1 01 01070 01 2100 110 |
182 1 01 01070 01 3000 110 |
|
러시아 조직의 채권에 대한 이자에서 |
182 1 01 01090 01 1000 110 |
1 01 01090 01 2100 110 |
1 01 01090 01 3000 110 |
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피지배 외국 기업의 이익에서 |
182 1 01 01080 01 1000 110 |
182 1 01 01080 01 2100 110 |
182 1 01 01080 01 3000 110 |
* KGN은 납세자의 통합 그룹입니다.
결제를 위해 별도의 결제 오더가 생성됩니다. 소득세 과태료에 대한 BCC는 2018년 이후 변경되지 않았습니다.
세금 계산 및 납부의 특징
받은 기관 특정 소득, 비용을 빼면 과세 대상이 되는 이익이 됩니다. 이러한 유형의 세금을 직접세라고 합니다. 모두가 지불해야 합니다. 법인러시아 연방 영토 - 국내 및 해외 모두(영구 임무를 수행하거나 단순히 일종의 소득을 받는 거주자). 일반 조세 제도 하에서 운영되는 모든 기업가는 이를 납부해야 합니다.
소득세가 적용되지 않는 사람은 누구입니까?
- 특별 조세 제도 하의 기업가 - 단순화된 조세 제도, UTII 또는 통합 농업세;
- 도박 사업체 소유자(특별세가 제공됨)
- 참여하는 사람들 투자 프로젝트스콜코보 센터.
기억하세요: 신고된 이익이 없으며 세금 대상도 없습니다.
먼저 기본이 발생하는 이익을 결정하고 설정된 이익을 곱해야합니다. 세율.
소득은 발생 방식(연간 신고 결과 기준) 또는 현금 방식(기업가가 실제 소득을 받은 날짜 기준)에 따라 결정됩니다. 이러한 유형의 세금에 고려되는 소득은 러시아 연방 세금 코드에 나열되어 있습니다.
수령 금액에서 공제되는 비용은 고용주가 지출한 비용이며, 동시에 정당화되고 문서화됩니다. 일부 비용(예: 대출금 지불, 배당금, 형성 비용)은 공제되지 않습니다. 승인된 자본등등
메모! 특정 기간에 이익 대신 손실이 발생한 경우 다음 기간 선불이 금액 또는 그 일부가 감소될 수 있습니다. 손실은 10년 이상 이월될 수 없습니다.
지불 시기
하지만 보고 기간 1년인 경우 월별(대량 납세자의 경우) 또는 분기별(러시아 연방 세법 제286조 3항에 명시된 특정 범주)에 대해 선지급을 해야 합니다.
회사는 수입을 얻었습니다. 여기서 비용을 빼면 과세 대상인 이익을 얻습니다. 이 세금직접 호출됩니다. 러시아 국내 및 해외에 위치한 모든 법인은 해당 금액을 지불해야 합니다. OSNO에서 일하는 기업가는 소득세를 납부해야 합니다.
소득세는 다음에 적용되지 않습니다:
- 단순화된 세금 시스템, UTII, 특허 및 통합 농업세를 적용받는 기업가;
- 도박 사업을 운영하는 사람,
- Skolkovo 센터 참가자;
- 2018 FIFA 월드컵 주최자.
2019년 지급 유형에 대한 KBK 세금
NNGO의 재정 책임을 이전하려면 다음 사항을 준수해야 합니다. 일반 규칙지불 서류 작성시. CBC를 포함하여 가장 중요한 사항을 결정해 보겠습니다.
- 트랑슈의 수혜자. 이 필드에는 연방세무서의 이름만 표시하는 것만으로는 충분하지 않습니다. 작성 이 소품다음 순서로 먼저 재무부 영토 기관의 이름을 기록한 다음 괄호 안에 납세자 소재지의 연방세 서비스 이름을 적습니다.
- 수령인의 TIN 및 KPP - 지불인 NNGO가 연결된 영토 검사에 할당된 코드를 나타냅니다.
- 지불인 상태(박스 101) - 코드 "01"을 입력합니다. 필수사항은 다음을 의미합니다. 예산 지불법인에 의해 수행됩니다.
- KBK(필드 104) - 지불 카테고리, 목적 및 예산 수준을 고려하여 코드를 입력합니다. 예를 들어, 2019년 연방 예산에 대한 소득세에 대한 KBK 벌금은 "182 1 01 01011 01 2100 110"입니다.
- 요청이나 조치에 따라 트랜치가 주 예산에 적립되는 경우 세무조사, 추가 필드를 작성해야 합니다. 단계별 지침 NNPO 지불 서류 작성에 대해 - 별도의 기사에서 "샘플 지불 명령: 2019년 소득세".
소득세가 부과됩니다 :
- 판매 이익에서;
- 수령한 배당금 금액에서;
- 주정부 지방채의 %;
- 와 함께 개별 종기업
통합 납세자 그룹의 이익
통합 납세자 그룹(CGT)은 계약에 따라 소득세를 납부하는 자발적으로 설립된 법인 사회입니다. KGN의 회원은 고정된 기준에 따라 협회 설립에 관한 합의의 당사자인 회사입니다.
KGN 파트너의 특권은 세금 부담 감소입니다. 연결그룹 구성원의 손익지표는 추가될 수 있습니다.
그룹 구성원의 과세표준이 합산(연결)됩니다. 그룹 구성원은 법인을 구성하지 않고 모입니다. 테이블의 숨은 참조. 부록 1번에서.
러시아 연방 거주자에게 지급되는 배당금에 대해 세무사가 원천징수하는 세금은 13% 세율로 계산됩니다. 총 배당금에서 세무사가 원천징수한 금액을 뺀 금액으로 계산됩니다.
분배될 금액에는 지불금이 포함됩니다:
- 비거주자;
- 0%의 비율로.
금액에서 세무사 0% 배당금은 제외됩니다. 금액에서 세금을 공제한 금액이 나옵니다. 러시아 회사의 배당금 과세에 대해 0% 세율을 사용하기 위한 요건: 달력 기준으로 최소 356일 동안 지급 원천인 회사의 공인 자본에서 최소 50%의 지분을 소유해야 합니다.
BCC는 테이블에 반영됩니다. 조정에서. 1위.
외국 회사로부터 배당금을 구매하거나 러시아 외교 공관을 통해 세금을 부과하는 경우에는 특별한 방법으로 세금이 부과됩니다. 회사의 외국인 배당금에 대한 세금은 개인적으로 계산됩니다. 이율은 배당금의 15%이다.
과세표준에는 소득을 지급한 비거주 기업의 원천징수 여부와 상관없이 배당금이 포함됩니다.
러시아 외부에서 납부한 세금에 대한 공제는 회사가 소득을 지불한 국가와 이중 과세에 관한 의정서에 서명하면 러시아 연방의 수혜자에게 제공됩니다.
세금 상쇄는 러시아에서 지불하도록 계산된 금액을 초과하지 않는 금액으로 이루어집니다. 러시아 이외의 지역에서 세금 납부를 확인하는 영수증을 제시하면 금액이 공제됩니다.
유가증권에 대한 이자수익은 비매출수익으로 분류됩니다. 이자는 은행 예금 및 약속어음에 대해 발생한 지급액으로 인식됩니다.
주(지방) 유가증권에 대해 받은 이자 소득에 대한 세금은 유가증권 소유자가 납부합니다.
소득세를 계산할 때 소득 목록에는 외국 통제 회사(CFC)의 이익이 포함되며, CFC 이익에 대한 세율은 20%입니다. 연방예산에 지급됩니다.
재무 결과표 작성 연도의 다음 해에 외국 회사가 지급한 배당금은 CFC의 이익에서 공제됩니다.
이익을 계산할 때 CFC는 러시아 연방 조직이 지불하는 배당금을 고려하지 않습니다.
2개의 지불 주문 생성:
- 연방 예산 -3%;
- 예산에 지역 수준 - 17%.
두 가지 수준에 대해 BCC가 승인되었으며 이는 지불 송장의 필드 104에 기록되어 있습니다. 지불은 기존 규칙과 2018년 연방 예산에 대한 소득세 BCC에 따라 이루어지며, 이는 2019년 현재 변경되지 않았습니다. 결제는 2019년 3월 28일까지 진행됩니다.
세금 납부
보고 기간의 다음 달 28일 이내에 지급금이 이체됩니다. 과세 기간이 1년임에도 불구하고 선지급은 분기별로(러시아 연방 조세법 제286조의 특정 범주의 경우) 또는 월별로 이루어져야 합니다.
| 세 | 패널티 | 괜찮은 |
|---|---|---|
| 소득세(채권세) 신규 BCC | ||
| 182 1 01 01090 01 1000 110 | 182 1 01 01090 01 2100 110 | 182 1 01 01090 01 3000 110 |
| 연방법 제 225호가 채택되기 전에 체결된 생산 공유 계약이 시행되는 경우 세금 | ||
| 182 1 01 01020 01 1000 110 | 182 1 01 01020 01 2100 110 | 182 1 01 01020 01 3000 110 |
| 배당 형태의 소득을 제외하고 러시아에서의 활동과 관련되지 않은 활동을 하는 외국 기업의 이익에 부과되는 세금 | ||
| 182 1 01 01030 01 1000 110 | 182 1 01 01030 01 2100 110 | 182 1 01 01030 01 3000 110 |
| 피지배 외국 기업의 이익에 대한 세금 | ||
| 182 1 01 01080 01 1000 110 | 182 1 01 01080 01 2100 110 | 182 1 01 01080 01 3000 110 |
| 러시아 조직이 이자의 형태로 받는 이익에 대한 세금 러시아 기업 | ||
| 182 1 01 01040 01 1000 110 | 182 1 01 01040 01 2100 110 | 182 1 01 01040 01 3000 110 |
| 외국 기업이 러시아 회사로부터 배당금으로 받은 이익에 대한 세금 | ||
| 182 1 01 01050 01 1000 110 | 182 1 01 01050 01 1000 110 | 182 1 01 01050 01 1000 110 |
| 외국 기업으로부터 이자의 형태로 러시아 조직이 받는 이익에 대한 세금 | ||
| 182 1 01 01060 01 1000 110 | 182 1 01 01060 01 2100 110 | 182 1 01 01060 01 3000 110 |
| 이자 형태로 주 및 지방자치단체로부터 받은 소득에 대한 세금 | ||
| 182 1 01 01070 1000 110 | 182 1 01 01070 01 2100 110 | 182 1 01 01070 01 3000 110 |
| 세 | KBK |
|---|---|
| 연방예산에 소득세가 공제됨 | 182 1 01 01011 01 1000 110 |
| 러시아 연방 구성 기관의 예산에 적립되는 이윤세 | 182 1 01 01012 02 1000 110 |
| 1995년 12월 30일 법률 No. 225-FZ가 발효되기 전에 체결된 생산 공유 계약 이행에 대한 소득세(실제로는 2011년 10월 21일 이전) | 182 1 01 01020 01 1000 110 |
| 영구 대표 사무소를 통한 러시아 연방 내 활동과 관련되지 않은 외국 조직의 소득에 대한 소득세 | 182 1 01 01030 01 1000 110 |
| 피지배 외국 기업의 이익으로 인한 소득에 대한 소득세 | 182 1 01 01080 01 1000 110 |
| 러시아 조직의 배당금 형태로 러시아 조직의 소득에 대한 소득세 | 182 1 01 01040 01 1000 110 |
| 러시아 조직의 배당금 형태로 외국 조직의 소득에 대한 소득세 | 182 1 01 01050 01 1000 110 |
| 외국 조직의 배당금 형태로 러시아 조직의 소득에 대한 소득세 | 182 1 01 01060 01 1000 110 |
| 주 및 지방자치단체 증권에 대한 이자 형태의 소득에 대한 소득세 | 182 1 01 01070 01 1000 110 |
세금 기간은 달력 연도입니다.
보고 기간:
- 4분의 1;
- 6 개월;
- 9개월.
세금 신고서는 연말 및 보고 기간이 끝난 후 연방세 서비스 조사관에게 제출됩니다. 매달 선불금을 계산하는 회사의 경우 보고 기간은 1개월, 2개월 또는 3개월입니다. 월별 선지급금은 매월 28일에 지급됩니다.
분기별 지불이 조직에 할당됩니다.
- 4분기 연속 분기 수익이 1,500만 루블 이하입니다.
- 이익을 내지 않는 NPO;
- 러시아에 공식 대표자를 두고 있는 외국 기업;
- 국가 예산으로 재정을 지원받는 조직.
분기별 지급일은 분기말의 다음달 28일입니다. 수수료를 지불하기 위해 서로 다른 예산 수준에 대해 2개의 지불 주문이 생성됩니다. 지불은 다음 예산에 분배됩니다.
- 연방 수준 - 3%;
- 지역 수준 -17%.
세율은 이익의 20%이다.
신고서 제출 및 세금 납부 마감일은 신고 기간 종료 후 28일입니다.
분기별로 선지급금을 지급하는 기업은 2가지 유형으로 분류됩니다.
- 지불하는 사람은 매월 금액을 3등분하여 계산합니다.
- 분기 말에 한 번 선금을 지불하는 사람.
따라서 납부 기한은 모든 납세자의 28일입니다.
2019년 세금 납부일은 변경되지 않았으며, 신고기간 종료 후 28일입니다.
소득세에 대한 BCC 업데이트
피지배 외국 기업의 이익 형태로 소득세를 납부할 경우 KBK 182 1 01 01080 01 1000 110을 지정해야 합니다. 벌금이나 벌금을 납부해야 하는 경우 납부금에는 KBK 182 1 01080 01 2100이 표시됩니다. 각각 110 또는 182 1 01080 01 3000 110.
이러한 유형의 소득세를 납부하려면 별도의 KBK - 182 1 01 01070 01 1000 110이 있습니다. 이 세금에 대한 벌금은 KBK 182 1 01 01070 01 2100 110으로 지불되고 벌금은 182 1 01 01070 01 3000 110입니다.
|
목적 |
예산 수준 |
|||
|---|---|---|---|---|
|
통합납세자 집단이 아닌 납세자가 계산한 기본세액 |
연방(FB) |
182 1 01 01011 01 1000 110 |
182 1 01 01011 01 2100 110 |
182 1 01 01011 01 3000 110 |
|
지역(RB) |
182 1 01 01012 02 1000 110 |
182 1 01 01012 02 2100 110 |
182 1 01 01012 02 3000 110 |
|
|
통합 납세자 그룹에 대한 기본 재정 납부 |
182 1 01 01013 01 1000 110 |
182 1 01 01013 01 2100 110 |
182 1 01 01013 01 3000 110 |
|
|
182 1 01 01014 02 1000 110 |
182 1 01 01014 02 2100 110 |
182 1 01 01014 02 3000 110 |
||
|
상설 대표 사무소를 통해 우리나라 내 활동과 관련이 없는 외국 기업의 소득에 대한 재정 지급 |
182 1 01 01030 01 1000 110 |
182 1 01 01030 01 2100 110 |
182 1 01 01030 01 3000 110 |
|
|
2011년 10월 21일 이전(1995년 12월 30일 법률 No. 225-FZ가 발효되기 전)에 체결된 생산 공유 계약 이행 시 납세 의무 |
182 1 01 01020 01 1000 110 |
182 1 01 01020 01 2100 110 |
182 1 01 01020 01 3000 110 |
|
|
러시아 조직으로부터 배당금 형태로 러시아 기업으로부터 소득 징수 |
182 1 01 01040 01 1000 110 |
182 1 01 01040 01 2100 110 |
182 1 01 01040 01 3000 110 |
|
|
소득에서 의무적으로 발생하는 트랜치 외국 기업러시아 기업으로부터 배당금 형태로 |
182 1 01 01050 01 1000 110 |
182 1 01 01050 01 2100 110 |
182 1 01 01050 01 3000 110 |
|
|
러시아 기업을 위해 외국 조직의 배당금으로 예산 지급 |
182 1 01 01060 01 1000 110 |
182 1 01 01060 01 2100 110 |
182 1 01 01060 01 3000 110 |
|
|
주정부 및 지방정부 증권에 대한 이자에 대한 재정 부담 |
182 1 01 01070 01 1000 110 |
182 1 01 01070 01 2100 110 |
182 1 01 01070 01 3000 110 |
|
|
러시아 조직의 채권에 대한 이자에 대한 세금 트랜치( 새로운 코드, 2019년 도입) |
182 1 01 01090 01 1000 110 |
1 01 01090 01 2100 110 |
1 01 01090 01 3000 110 |
|
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피지배 외국 기업의 이익으로 인한 NNGO의 예산 의무 |
182 1 01 01080 01 1000 110 |
182 1 01 01080 01 2100 110 |
182 1 01 01080 01 3000 110 |
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납세의무 계산뿐만 아니라 선지급에도 KBK 데이터를 사용하세요. 우리는 기사에서 NNPO에 대한 선지급금을 지불해야 하는 사람과 빈도에 대해 이야기했습니다. “지침: 우리는 NNPO를 선불로 지불합니다”.
급여의 필드 104를 작성할 때 조직은 종종 코드를 혼동합니다. 결제 오류로 인해 알 수 없는 결제 수단으로 금액이 송금되었습니다. 부정확성은 수정될 수 있습니다. 이를 위해서는 지불을 명확히 하기 위해 세무서에 신청서를 작성해야 합니다.
신청서는 자유 형식으로 제출할 수 있습니다. 가장 중요한 것은 잘못된 결제 세부정보를 작성하고 올바른 정보를 제공하는 것을 기억하는 것입니다.
소득세 및 기타 세금을 납부하세요. 클라우드 서비스소규모 기업을 위한 Kontur.Accounting. 이 서비스는 지불 전표를 준비하고 지불 기한을 알려주며 보고서를 생성하고 급여 및 기타 지불을 쉽게 계산하는 데 도움을 줍니다. 14일 동안 무료로 Kontur.Accounting의 모든 기능을 알아보세요.
2019년 세금제도 간소화를 위한 KBK
간단히 말해서 BCC는 적용되는 과세 대상에 따라 다릅니다. "소득-지출" 대상을 가진 단순화된 사람들은 최소 세금을 납부할 때 BCC 선택을 신중하게 고려해야 합니다. 2016년부터 단일 세금과 최소 세금 납부에 단일 코드가 사용되었습니다. 만약에 최저세 2016년 이전 기간에 대해 지급되는 경우 별도의 BCC가 사용됩니다.
| KBK | 디코딩 |
| KBK 간편과세제도 6% 2019 (“소득”) | |
| 182 1 05 01011 01 1000 110 | 단순화된 조세 제도 “소득”에 따른 단일 세금 |
| 182 1 05 01011 01 2100 110 | 처벌 |
| 182 1 05 01011 01 3000 110 | 벌금 |
| KBK 간편과세제도 '소득-지출' 2019 | |
| 182 1 05 01021 01 1000 110 | 단순화된 조세제도에 따른 단일세 “소득에서 비용을 뺀 것”( 포함, 이 KBK의 단순화 목록 단순화 된 세금 시스템 최소값 2019년 세금) |
| 182 1 05 01021 01 2100 110 | 처벌 |
| 182 1 05 01021 01 3000 110 | 벌금 |
| 182 1 05 01050 01 1000 110 | 단순화된 조세제도에 따른 최저세(만 뒤에 세금 기간, 2016년 1월 1일 이전에 만료됨) |
| 182 1 05 01050 01 2100 110 | 처벌 |
| 182 1 05 01050 01 3000 110 | 벌금 |
KBK: UTII 2019
소득세 KBK 오류
이론적으로 지불 전표에 잘못 표시된 예산 분류 코드(및 오래된 BCC)가 세금이나 기여금이 지불되지 않았다는 의미는 아닙니다. 이는 러시아 연방 조세법 제45조에 바로 따릅니다. 그러나 실제로 검사관과 재무부는 개인 계정에 잘못된 지불을 반영하는 방법을 신속하게 파악할 수 없습니다.
상황을 해결하려면 은행 마크가 있는 지불 신청서를 첨부하여 지불을 명확히 하기 위해 연방세 서비스에 신청서를 제출하는 것이 좋습니다. 이러한 서류를 받은 세무 당국은 예산 조정을 실시할 가능성이 높습니다. 그 결과에 따라 감사관은 체납금을 지불하기 위해 잘못된 BCC로 해당 금액을 공제합니다(지불을 명확히 하는 방법에 대한 자세한 내용은 "세금 납부 전표에 오류가 있는 경우 어떻게 해야 하는지" 기사를 참조하십시오).
신고서 작성 시 오류가 발생한 경우 올바른 BCC와 함께 "설명"을 제출하면 문제가 해결됩니다.
온라인 회계 분야의 선도적인 전문가인 Elena Mavritskaya.
KBK: 2019년 특허세 제도
특허는 예산 유형에 해당하는 BCC를 선택하여 기업가가 지불합니다.
| KBK | 디코딩 |
| 182 1 05 04010 02 1000 110 | 시·군 예산에 특허세 공제 |
| 182 1 05 04010 02 2100 110 | 처벌 |
| 182 1 05 04010 02 3000 110 | 벌금 |
| 182 1 05 04020 02 1000 110 | 지방자치단체 예산에 특허세 공제 |
| 182 1 05 04020 02 2100 110 | 처벌 |
| 182 1 05 04020 02 3000 110 | 벌금 |
| 182 1 05 04030 02 1000 110 | 모스크바와 상트페테르부르크 연방 도시의 예산에 특허세가 공제됩니다. |
| 182 1 05 04030 02 2100 110 | 처벌 |
| 182 1 05 04030 02 3000 110 | 벌금 |
KBK: 재활용 수수료
이 수수료는 2014년 12월 17일자 모스크바 법률 제62호에 따라 수도에서 도입되었으며 다른 지역에서는 징수되지 않습니다.
코드 목록에는 미납에 대한 벌금에 대한 두 개의 BCC가 추가되었습니다. 재활용 수수료벨로루시 및 기타 국가에서 러시아 연방으로 수입되는 자체 추진 차량 및 트레일러의 경우(2018년 9월 20일 N 198n 러시아 재무부의 명령에 의해 승인됨)
| KBK | 디코딩 |
| 153 1 12 08000 01 1000 120 | 러시아 연방으로 수입된 바퀴 달린 차량 및 트레일러에 대한 재활용 수수료(벨로루시 공화국에서 수입된 차량 제외) |
| 153 1 12 08000 01 1010 120 | 처벌 |
| 153 1 12 08000 01 3000 120 | 벨로루시 공화국에서 러시아 연방으로 수입된 바퀴 달린 차량 및 트레일러에 대한 재활용 수수료 |
| 1 12 08000 01 3010 120 | 처벌 |
| 153 1 12 08000 01 2000 120 | 바퀴 폐기 수수료 차량러시아 연방에서 생산 및 제조된 트레일러 |
| 153 1 12 08000 01 6000 120 | 러시아 연방에서 생산 또는 제조된 자체 추진 차량 및 트레일러에 대한 재활용 수수료 |
| 153 1 12 08000 01 5000 120 | 러시아 연방으로 수입된 자체 추진 차량 및 트레일러에 대한 재활용 수수료(벨로루시 공화국 영토에서 수입된 자체 추진 차량 및 트레일러는 제외) |
| 153 1 12 08000 01 3020 120 | 처벌 |
| 153 1 12 08000 01 7000 120 | 벨로루시 공화국 영토에서 러시아 연방으로 수입된 자체 추진 차량 및 트레일러에 대한 재활용 수수료 |
| 153 1 12 08000 01 3030 120 | 처벌 |
KBK 2018
KBK: 2019년 국가 관세
| KBK | 디코딩 |
| 153 1 08 07500 01 0000 110 | 통일된 국가의 식별자가 포함된 2차원 바코드가 있는 소비세 인지 발행에 대한 국가 의무 정보 시스템생산량 및 매출액 회계 에틸 알코올, 알코올 제품 라벨링을 위한 알코올 및 알코올 함유 제품(EGAIS) |
| 160 1 08 07490 01 0000 110 | 알코올 라벨링을 위한 에틸 알코올, 알코올 및 알코올 함유 제품(USAIS)의 생산량 및 매출액을 기록하기 위한 통합 주 자동화 정보 시스템의 식별자가 포함된 2차원 바코드가 있는 연방 특별 우표 발행에 대한 주 의무 제품 |
| 182 1 08 07310 01 8000 110 | 등록 증명서 재발급에 대한 국가 의무 세무 당국(다기능센터를 통해 신청하는 경우 - MFC) |
2018년 소득세 납부를 위한 예산 분류 코드는 변경되지 않았습니다. 이러한 BCC에는 러시아 회사의 루블 채권에 대한 이자를 받는 회사의 기부금을 지불하는 데 사용되는 추가 코드가 추가되었습니다. 이러한 채권의 발행이 2017년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 기간 동안 이루어져야 한다는 점을 고려해 볼 가치가 있습니다. 세금을 납부할 때 자금이 어느 계좌로 이체되는지 주의해야 합니다. 세금을 받는 사람은 다음 중 하나일 수 있습니다. 연방예산, 그리고 러시아 연방 주제의 예산.
기부금 납부 기한은 법률로 정해져 있습니다. 매월 또는 분기에 한 번 지급됩니다. 이 규칙에 대한 예외는 다음에 표시되어 있습니다. 세금 코드예술의 RF. 286 조항 3. 세금 연체에 대한 처벌이 제공됩니다. 또한 별도의 BCC에 따라 지급됩니다.
소득세를 계산하기 위해 기본이 처음에 결정됩니다. 이는 이익을 나타내며 그 금액에 설정된 세율을 곱해야 합니다. 20%입니다. 이는 Art의 러시아 연방 세금 코드에 표시되어 있습니다. 284 조항 1. 이 중 3%는 연방 예산으로, 17%는 지역 예산으로 이전됩니다.
메모. 특정 범주의 납세자의 경우 이 세율이 12.5%로 낮아질 수 있습니다.
배당금에 대한 별도의 소득세율도 설정되었습니다.
- 소득 지급 결정일 현재 러시아 회사가 1년 동안 수권 자본금의 절반 이상을 지속적으로 보유하고 있는 경우에는 0%입니다.
- 러시아 회사가 배당금을 지급하는 경우 13%;
- 외국회사가 배당금을 지급하는 경우 15%.
소득세는 직접세이다. 이는 러시아 연방 영토에서 운영되고 활동으로 소득을 받는 거주 법인과 외국 회사 모두가 지불해야 합니다. 세금도 낸다 개인 기업가공통 조세 시스템을 운영하고 있습니다.
소득세가 납부되지 않습니다:
- 특별기부금을 납부하는 개인사업자 조세 제도: UTII, 단순화된 세금 시스템 및 통일된 농업세;
- Skolkovo 센터의 투자 프로젝트에 참여하는 사람;
- 도박 사업주.
법인에 대한 2018년 소득세에 대한 KBK
다양한 유형의 소득에 대해 각각의 세금을 납부하기 위해 특정 예산 분류 코드가 설정되었습니다.
| 디코딩 | KBK |
| 182 1 01 01011 01 1000 110 | |
| 통합 납세자 그룹을 위한 연방 예산 | 182 1 01 01013 01 1000 110 |
| 182 1 01 01012 02 1000 110 | |
| 통합 납세자 그룹을 위한 러시아 연방 구성 기관의 예산 | 182 1 01 01014 02 1000 110 |
| 182 1 01 01030 01 1000 110 | |
| 182 1 01 01020 01 1000 110 | |
| 러시아 기업으로부터 배당금 형태의 소득 | 182 1 01 01040 01 1000 110 |
| 182 1 01 01060 01 1000 110 | |
| 러시아 기업으로부터 배당금 형태의 외국 기업 소득 | 182 1 01 01050 01 1000 110 |
| 지방자치단체 및 정부 증권에 대한 이자소득 | 182 1 01 01070 01 1000 110 |
| 러시아 기업의 채권 수입 | 182 1 01 01090 01 1000 110 |
| 외국회사채권수익 | 182 1 01 01080 01 1000 110 |
| 피지배 외국 기업의 이익으로 인한 소득 | 182 1 01 01080 01 1000 110 |
러시아 기업 채권에 대한 이자 형태로 받은 소득에 대한 2018년 KBK 소득세
법인은 러시아 기업의 루블 채권에 대한 이자 형태로 받은 소득에 대해 세금을 납부해야 합니다. 이것들 증권 2017년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 발행되어야 합니다. 별도의 예산 분류 코드에 따라 기부금이 지급됩니다.
2018년 소득세 과태료 KBC
대금을 연체하거나 사적집행을 하는 경우 납세 의무연방 예산 또는 러시아 연방 구성 기관의 예산에 대한 기부금 세금 조사관특정 처벌이 있습니다. 별도의 예산분류코드에 따라 지급됩니다.
| 괜찮은 | KBK |
| 러시아 연방 구성 기관의 예산(통합 납세자 그룹 제외) | 182 1 01 01012 02 3000 110 |
| 연방 예산(통합 납세자 그룹 제외) | 182 1 01 01011 01 3000 110 |
| 러시아 연방 구성 기관의 예산(통합 납세자 그룹용) | 182 1 01 01014 02 3000 110 |
| 통합 납세자 그룹을 위한 러시아 연방 예산에 | 182 1 01 01013 01 3000 110 |
| 2011년 10월 21일 이전(1995년 12월 30일 법률 No. 225-F3이 발효되기 전)에 체결된 생산 공유 계약을 이행하는 경우 | 182 1 01 01020 01 3000 110 |
| 러시아 회사의 배당금 형태로 러시아 조직의 소득에서 | 182 1 01 01040 01 3000 110 |
| 러시아 회사의 배당금 형태로 외국 조직의 소득에서 | 182 1 01 01050 01 3000 110 |
| 외국 기업으로부터 배당금 형태의 소득 | 182 1 01 01060 01 3000 110 |
| 영구 대표 사무소를 통해 러시아 내 활동과 관련되지 않은 외국 조직의 소득 | 182 1 01 01030 01 3000 110 |
| 182 1 01 01090 01 3000 110 | |
| 주 및 지방자치단체 증권에 대한 이자 형태의 소득 | 182 1 01 01070 01 3000 110 |
| 피지배 외국 기업의 이익에서 | 182 1 01 01080 01 3000 110 |
법인에 대한 2018 년 소득세에 대한 KBK 벌금
벌금과 같은 처벌은 시기 적절하지 않거나 부분지불 의무적 기여. 지불 주문은 특정 예산 분류 코드를 나타냅니다.
| 패널티 | KBK |
| 연방 예산(통합 납세자 그룹 제외) | 182 1 01 01011 01 2100 110 |
| 러시아 연방 구성 기관의 예산(통합 납세자 그룹 제외) | 182 1 01 01012 02 2100 110 |
| 연방 예산(통합 납세자 그룹용) | 182 1 01 01013 01 2100 110 |
| 러시아 연방 구성 기관의 예산(통합 납세자 그룹용) | 182 1 01 01014 02 2100 110 |
| 2011년 10월 21일 이전(1995년 12월 30일 법률 No. 225-F3이 발효되기 전)에 체결된 생산 공유 계약을 이행하는 경우 |
182 1 01 01020 01 2100 110 |
| 러시아 조직의 배당금 형태로 러시아 기업의 소득에서 | 182 1 01 01040 01 2100 110 |
| 러시아 조직의 배당금 형태의 외국 기업 소득 | 182 1 01 01050 01 2100 110 |
| 영구 대표 사무소를 통해 러시아 내 활동과 관련되지 않은 외국 조직의 소득 | 182 1 01 01030 01 2100 110 |
| 외국 기업으로부터 배당금 형태의 소득 | 182 1 01 01060 01 2100 110 |
| 주 및 지방자치단체 증권에 대한 이자 소득 | 182 1 01 01070 01 2100 110 |
| 러시아 기업 채권에 대한 이자 소득 | 182 1 01 01090 01 2100 110 |
| 피지배 외국 기업의 이익으로 인한 소득 | 182 1 01 01080 01 2100 110 |