개인 기업가를 위해 어떤 과세를 선택해야 합니까? 개인 기업가를 위한 과세 제도. 조세 제도의 유형
러시아에는 5개가 운영되고 있습니다. 조세 제도. 라이들의 차이점은 무엇인지, 어떤 유형이 귀하에게 적합한지 알아봅시다.
일반과세제도
대기업 및 VAT가 필요한 사람들을 위해
사업체 등록 시 다른 과세 제도를 신청하지 않은 경우, 공통 시스템. OSNO가 항상 수익성이 있는 것은 아닙니다. 특히 사업 시작 시에는 더욱 그렇습니다. 조직은 전체 회계 기록을 유지해야 하며, 개인 기업가는 복잡한 수입 및 지출 장부를 작성해야 합니다.
여러 가지 세금을 납부하고 이에 대한 보고서를 제출해야 합니다.
- 소득세— LLC는 수입과 지출의 차이의 20%를 지불하고, 개인 기업가는 개인 소득세의 13%를 지불합니다.
- 재산세조직, 부동산이 있는 경우
- 큰 통대부분 판매된 상품이나 서비스의 20%이며 공급업체에 지불하는 VAT만큼 감액됩니다.
대부분의 경우 VAT는 OSN을 선택하거나 반대로 OSN을 거부하는 주된 이유입니다. VAT는 대부분 계산되지 않습니다. 간단한 방법으로: 모든 송장을 엄격한 순서로 보관해야 하며, 분기별 보고서를 다음 기관에 제출해야 합니다. 세무서, 회계의 복잡성을 잘 이해하고 많은 시간을 보냅니다. 또는 회계사를 고용하지만 신진 기업가는 종종 이를 위한 자금이 충분하지 않습니다.
따라서 귀하가 도매업에 종사하지 않고 귀하의 고객 중에 VAT와 협력하는 대기업이 없는 경우 특별 제도에 주의를 기울이는 것이 좋습니다.
단순화된 과세 시스템(STS)
소규모 기업에 유용하며 많은 기업에 적합합니다.
단순화된 세금 시스템은 초보 기업가가 선택하는 경우가 많습니다. 일반과세 방식의 3가지 세금이 아닌 간이과세 방식으로 1가지 세금을 납부하고 1년에 한 번 신고하면 되기 때문에 편리합니다.
단순화된 세금 시스템으로 전환하기 전에 세금을 납부할 대상을 선택하십시오.
- 소득에서— 1~6%의 세율 적용 지역, 활동 유형 및 수입 금액에 따라 다릅니다.
- 수입과 지출의 차이에서— 지역, 활동 유형 및 소득 금액에 따라 5~15%의 세율이 적용됩니다.
단순화된 세금 시스템 "소득"을 사용하면 다음과 같이 세금 금액을 줄일 수 있습니다. 보험료개인 기업가와 직원을 위한 것입니다. 직원이 없는 개인 기업가는 자신의 기여금에 대한 세금을 완전히 줄일 수 있지만, LLC와 직원이 있는 개인 기업가는 세금을 절반만 줄일 수 있습니다.
간이세무제도를 이용하면 회계사 없이도 신고업무를 처리할 수 있습니다. 그리고 등의 전자회계 서비스를 이용하면 이러한 업무가 더욱 쉬워집니다. Elba는 이해하기 쉬운 몇 가지 단계로 보고서를 준비하고 인터넷을 통해 세무서에 보냅니다. 고객을 위한 청구서 및 행위를 신속하게 생성하고 보고 마감일에 대한 알림을 휴대폰에서도 받을 수 있습니다. 복잡한 질문이 있는 경우 해당 서비스에서 회계사에게 직접 문의할 수 있습니다.
IP가 3개월 미만인 경우 무료로 사용하세요.
더 수익성이 높은 것은 무엇입니까? 단순화된 세금 시스템 "소득" 또는 단순화된 세금 시스템 "소득에서 비용"을 뺀 것입니까?
계획된 수입, 비용 금액 및 비용 확인 가능성을 대략적으로 결정합니다. 기본 문서(수표, 배송 메모, 운송장등.).
- STS "소득"지출금액이 수입의 60% 미만이거나 서류로 확인이 어려운 경우 등 지출이 적은 경우 이용하시는 것이 더 유리합니다. 컨설팅 서비스나 부동산 임대 등에 적합합니다.
- USN “소득에서 비용을 뺀 것”다음 조건에서 더 수익성이 높습니다. 많은 비용 - 수입의 70-80% 이상; 세무서에서 비용을 쉽게 확인할 수 있습니다. 비용은 정기적으로 지출될 예정입니다. 활동 유형이 설정된 경우 우대금리해당 지역(대부분의 지역에서 해당 지역의 소득은 총 소득의 최소 70% 이상이어야 함) 거래할 때 "수입 - 비용"을 사용하는 것이 더 수익성이 높습니다.
단순화된 세금 시스템으로 전환하는 방법은 무엇입니까?
이 과세제도를 선택하려면 사업자 등록 후 30일 이내, 또는 다음 해 초부터 간이과세제도를 적용하려면 12월 31일까지 세무서에 신고서를 제출해야 합니다. 일부 회사의 경우 설치됨 제한~에 간이과세제도 적용: 폐쇄형 활동, 연간 수입 1억 5천만 루블 초과, 지점 및 대표 사무소 개설, 승인된 자본 25% 이상이 다른 조직의 기여로 구성됩니다.
귀속 소득에 대한 통합 세금(UTII)
상점, 카페, 택시 및 기타 사업에 적합하며 모스크바에서는 사용할 수 없습니다.
~에 UTII 금액세금은 고정되어 있으며 소득에 따라 달라지지 않고 사업 매개변수에 따라 달라집니다. 거래소, 직원 수 또는 차량. 각 비즈니스에는 자체 지표가 있습니다.
UTII 세금은 보험료로 줄일 수 있습니다. 직원이 있는 조직 및 개인 사업자는 직원에게 지불하는 보험료를 희생하여 세금을 최대 절반까지 줄일 수 있습니다. 그리고 직원이 없는 기업가는 자신이 지불한 기여금을 제한하지 않고 세금을 줄일 수 있습니다.
UTII로 전환하는 방법은 무엇입니까?
UTII를 적용하려면 활동 시작 후 5일 이내에 세무서에 신고서를 제출하세요. 하지만 먼저 해당 지역에 이 조세 제도가 도입되었는지 확인하세요. 참고로, 다른 조직의 지분이 25%를 초과하고 직원이 100명을 초과하는 경우 귀속세를 적용할 수 없습니다.
UTII 보고
분기별로 보고서를 제출하고 귀속세를 납부해야 합니다. 필요한 보고서를 준비하고 제 시간에 제출하는 데 도움이 될 것입니다.특정 유형의 활동에는 UTII 과세가 적용되므로 이 제도에 속하지 않는 다른 유형의 경우 일반 과세 시스템 또는 단순화된 세금 시스템이 적용됩니다.
"기사에서 자세히 알아보세요. » 우리의 헬프 데스크.
특허세 제도
아파트 임대, 소프트웨어 개발, 개인교습 및 기타 사업에 종사하는 개인 사업자에게만 해당
특허 시스템은 UTII와 유사합니다. 특정 유형의 활동에만 유효하며 일반 과세 시스템 또는 단순화 된 세금 시스템과 함께 사용됩니다.
특허제도의 장점은 무엇인가요?
통과할 필요 없음 세금보고. 1개월에서 1년 동안 특허를 구매하면 이러한 유형의 활동에 대해 세무 당국과의 통신이 면제됩니다. 특허 비용을 제때에 지불하고 별도로 특허를 유지해야 합니다.특허 비용은 잠재력에 따라 달라집니다. 가능한 소득, 이는 지방 당국에 의해 설립되었습니다. 귀하의 실제 소득은 이에 영향을 미치지 않으며 특허 금액은 보험료로 감소되지 않습니다.
응용 특허가 있습니다 한정직원 수는 15 명 이하이며 연간 소득은 6 천만 루블을 초과해서는 안됩니다.
특허로 전환하는 방법은 무엇입니까?
이 조세 제도를 적용하기로 결정한 경우 10일 전에 세무서에 신청서를 제출해야 합니다. 특허는 한 가지 유형의 사업과 제한된 지역에 유효합니다. 필요한 경우 다수의 특허를 취득할 수 있습니다.
통합농업세(USAT)
농업 생산자 전용
단순화된 과세 시스템과 유사하지만 독립적으로 농산물을 재배, 가공 및 판매하는 사람들에게만 적합합니다. 우리는 이 세금 제도에 대해 자세히 설명하지 않을 것입니다.
초보 창업가들은 세금 부담으로 인해 일반 과세 제도를 거의 사용하지 않습니다. VAT 납세자가 되는 것이 중요하지 않은 경우에는 간이과세 제도를 적용하기 위한 신고서를 제출하는 것이 좋습니다. 어떤 경우에도 한 단계로 세금을 계산하고 1년에 한 번 보고서를 제출할 수 있습니다.
엘바가 도와줄까?
Elba - 개인 기업가 및 LLC를 위한 온라인 회계. 세금을 계산하고 단순화된 세금 시스템, UTII 및 특허에 대한 보고서를 제출하는 데 도움이 됩니다. .
러시아 사업가들은 단순화된 세금 제도, UTII, PSN, 통합 농업세 등 일반 제도와 특별 제도 중 하나를 선택할 수 있습니다.
다음과 같은 경우 OSNO를 고려하는 것이 좋습니다.
- 사업가는 VAT를 납부하는 기업과 협력할 예정입니다. VAT 납세자가 VAT 공제를 받기 위해 동일한 납세자를 상대하는 것이 더 유리합니다.
- 상품 수입과 관련된 활동.
개인 기업가에 대한 일반 과세 시스템은 수익 금액, 직원 수 또는 활동 유형에 제한을 두지 않습니다.
기업가가 제한으로 인해 특수 모드에 적합하지 않은 경우 OSNO만 사용할 수 있습니다. 그런 다음 개인 소득세, 부가가치세 및 재산세를 납부하고 양도해야합니다. 개인 소득세 신고서그리고 부가가치세. 기업가는 재산세 신고서를 제출하지 않습니다.
스페셜 모드라면 어떤 모드인가요?
모든 특별 제도는 개인 소득세, VAT 및 재산세 납부 및 신고에서 면제됩니다.
단순화된 세금 제도
간단하고 명확한 시스템. 기업가는 1년에 한 번 신고서를 제출하고, KUDiR을 유지하며, 분기별 선불금 3회와 최종 납부금 1회를 납부합니다.
단순화된 접근 방식을 선택하는 경우 세금 계산 방법(전체 소득에 대해 6% 세율 또는 소득과 지출의 차이에 대해 15% 세율)을 결정해야 합니다.
참고 자료: 총 수익에서 비용이 차지하는 비중이 60%를 초과하는 경우 두 번째 옵션이 유용합니다.
하지만 모든 비용은 문서로 기록되어야 한다는 점을 기억해야 합니다. 공급업체로부터 마감 문서를 받을 수 없을 것으로 의심되는 경우 "수익" 개체와 6% 비율을 선택하는 것이 좋습니다.
을 더한단순화된 세금 시스템은 수입이 없으면 예산에 대한 지불도 없으며 제로 신고서를 제출할 수 있다는 것입니다.
마이너스제한사항에 있습니다. 2018년에 단순화된 과세 제도를 선택한 개인 기업가의 경우 다음과 같습니다.
- 연간 수익은 1억 5천만 달러를 넘지 않습니다.
- 직원은 100명 이하입니다.
- 고정 자산의 잔존 가치는 1억 5천만 루블 미만입니다. 세법은 조직에 대해 이러한 제한 사항을 명시하고 있지만 공무원은 개인 기업가도 이 규칙을 따라야 한다고 믿습니다. 특히 이는 2015년 2월 13일자 재무부 No. 03-11-12/6555의 서신에 명시되어 있습니다.
UTII
개인 기업가의 경우 UTII 시스템은 단순화된 세금 시스템보다 훨씬 더 수익성이 높고 간단합니다. 예산 지불액은 예상 수입액을 기준으로 미리 계산되며 기업가가 훨씬 더 많은 수입을 얻더라도 변경되지 않습니다.
모든 사람이 이 유형을 사용할 수 있는 것은 아니지만 현지 법률에 따라 UTII가 도입되고 이 시스템을 적용할 수 있는 활동 목록이 결정된 지역에만 해당됩니다.
찬성회계가 용이합니다. 4개의 분기별 신고 및 4개의 지불 - 기업가에게 필요한 모든 것입니다.
마이너스:
- 0 선언은 제출할 수 없습니다. 수익이 발생하지 않더라도 미리 계산된 결제 금액은 변경되지 않습니다.
- 소매 공간을 150개로 제한 평방 미터, 직원은 최대 100명입니다.
PSN
개인 기업가에 대한 이러한 유형의 과세는 UTII와 유사하지만 여기서는 특허 수수료가 세금을 대체합니다. 기업가는 잠재적 소득보다 훨씬 더 많은 수익을 얻더라도 특허 비용을 지불하고 다른 빚은 없습니다.
UTII와 마찬가지로 PSN은 특정 유형의 활동(주로 가사 서비스 및 소매) 지방 당국이 해당 법률을 공포한 지역에서만 사용할 수 있습니다.
찬성:
- 신고서를 제출할 의무는 없으며, 특별한 장부에 소득 기록만 보관하면 됩니다.
- 특허는 1개월에서 1년 동안 구매할 수 있으며, 이는 사업이 계절적일 경우 매우 편리합니다.
단점:
- 2018년 개인 기업가에 대한 특허세 시스템 제한: 무역 지역 50 평방 미터 이하, 연간 수입 최대 6 천만 루블. 그리고 직원 수는 최대 15명입니다. 이러한 지표 중 하나라도 초과하면 PSN에 대한 권리가 상실됩니다.
- 이는 본인이나 직원의 보험료를 세금에서 공제할 수 없고 과세표준을 줄이기 위한 비용에 포함할 수 없는 유일한 제도입니다. 저속에서는 수익성이 없습니다.
통일농업세
농업 생산자와 이들에게 서비스를 제공하는 사람에게만 제공됩니다. 두 경우 모두 농산물 또는 관련 서비스의 비중이 총 수익의 70% 이상이어야 합니다.
이러한 요구 사항이 충족되면 2018년 개인 기업가를 위한 이 과세 시스템의 조건은 상당히 유리합니다. 수입과 지출의 차이는 6%에 불과하며 연간 신고는 1회입니다.
마이너스무엇을 보여줄 것인가 소득 제로처음에만 가능 세금 기간, 수입이 없으면 통합 농업세에 대한 권리가 상실됩니다.
주목! 2019년부터 통합 농업세를 적용받는 모든 기업가는 러시아 연방 세법 제145조에 따라 면제 권리를 행사하지 않는 한 VAT 납세자가 됩니다.
되돌릴 수 없는 것은 없다는 점을 기억하십시오. 정권이 수익성이 없는 것으로 판명되면 새해부터 정권이 바뀔 수 있습니다. 또한 특수 모드가 결합되는 경우도 있습니다.
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개인 기업가독립적인 사업을 운영하고 그로부터 소득을 받을 권리가 있는 개인입니다. 경상소득 개인(자유 자산의 급여, 판매 또는 임대)에는 13%의 세율이 과세됩니다. 사업 소득에 관해 이야기하면 더 많은 것을 선택할 수 있습니다 수익성 있는 시스템개인 사업자에 대한 과세.
모든 기업가에게 단일 세금이 부과되지 않는 것처럼 '개별 기업가를 위한 세율'이라는 것은 없습니다. 귀하는 가장 수익성이 높은 과세 옵션을 선택하고 특혜 조세 제도로 전환할 권리가 있습니다.
개인 기업가의 세금 및 의무 지불 2020
개인 기업가는 어떤 세금을 내나요? 어떤 세금 제도를 선택하느냐에 따라 달라집니다. 세금은 세율, 기준, 기간, 계산 절차 및 납부 기한이 다릅니다. 개인 기업가의 세금을 줄이는 방법에 관심이 있다면 러시아 연방에서 시행되는 모든 조세 시스템을 숙지해야 합니다.
기업가는 다음 6가지 중 하나를 선택할 수 있습니다.
- 기초적인또는 일반 과세 시스템 - 세금 부담이 높지만 모든 유형의 활동을 제한 없이 허용하는 복잡합니다. 누구나 OSNO에서 일할 수 있지만 세금 감면에 대해 이야기하면 개인 기업가는 그러한 기회를 제공하지 않습니다. 이 제도에서 받는 소득에 대한 세율은 임금에 대한 개인 소득세와 동일합니다(13%). 또한 계산하고 납부하기 가장 어려운 세금인 부가가치세(VAT)도 납부해야 합니다. 부가가치세율은 상품이나 서비스 카테고리에 따라 0%에서 20%까지입니다.
- 단순화된 세금 제도또는 단순화된 과세 시스템 - 이것은 대부분의 초보 기업가가 선택합니다. 이 모드에는 단순화된 과세 시스템 소득과 단순화된 과세 시스템 소득에서 비용을 뺀 두 가지 옵션이 있으며 이는 서로 매우 다릅니다. "소득" 옵션을 선택하면 2020년 단순화된 조세 제도에 따른 개인사업자 세금은 수령 소득의 6%에 불과합니다. 이것 좋은 선택, 비즈니스 관련 비용이 적은 경우 이 모드에서는 비용을 고려할 수 없기 때문입니다. 비용이 소득의 65-70%를 차지한다면 소득에서 비용을 뺀 단순화된 세금 시스템을 선택하는 것이 더 수익성이 높습니다. 이 경우 개인 기업가 세금은 더 낮아질 것입니다. 수입과 지출의 차이에 대해 5%~15%의 비율로 계산됩니다. 허용되는 활동은 OSNO의 모든 개별 기업가가 사용할 수 있는 활동 유형과 거의 일치합니다.
- 통일농업세또는 농업세 - 소득과 지출 차이의 6%만 지불하면 되는 유리한 제도입니다. 사실, 자체 농산물을 생산하거나 양어업에 종사하는 개인 기업가만이 이를 사용할 수 있습니다.
- UTII또는 단일 세금귀속 소득 - 과세 시스템의 특징은 개인 기업가가 실제로받는 소득이 아니라 주에서 계산 한 소득에 대해 과세된다는 것입니다. EBND의 활동 유형은 제한되어 있습니다. 생산, 도매 무역 또는 건설에 참여할 수 없습니다. 허용되는 활동 영역 목록에는 서비스, 운송 및 소매가 포함됩니다.
- PSN또는 특허세 시스템. 이는 개인 기업가에게만 적용되는 유일한 조세 제도입니다. UTII와 매우 유사합니다. 과세는 실질 소득이 아닌 국가가 계산한 소득에도 부과됩니다. 여러 면에서 귀속세와 동일하지만 펠트 신발, 안경, 명함, 카펫, 농기구, 유제품, 빵, 소시지 등 소규모 생산도 허용됩니다.
- 선잠또는 전문 소득에 대한 세금 - 현재 러시아 연방 23개 지역에서 시행되는 새로운 제도입니다. 서비스 제공, 작업 수행 및 직접 만든 상품 판매에 종사하는 직원이 없는 개인 기업가만 사용할 수 있습니다.
모든 특별 과세 시스템(USN, 통합 농업세, PSN, UTII, NPD)은 기업가가 직원 수 제한, 소득 제한, 특정 유형의 활동 등 다양한 조건을 준수하도록 요구합니다. 고려한 과세 시스템 선택 모든 기준은 이미 어려운 작업으로 바뀌고 있으며 결국 개인 기업가는 세금 외에도 보험료도 지불해야 할 의무가 있습니다.
과세 시스템 및 개인 기업가
많은 개인 기업가는 직원을 고용하지 않고 독립적으로 일합니다. 본질적으로 그들의 사업은 그들이 스스로 만든 것입니다. 직장. 직원이 없는 2020년 개인 기업가에 대한 세금 납부에는 고유한 특성이 있습니다. 주에서는 자신이 지불한 보험료 총액만큼 계산된 세금을 전액 줄일 수 있습니다. 결과적으로 소액 소득으로 단순화된 세금 시스템 소득 또는 UTII에 따라 직원이 없는 기업가는 세금을 0으로 줄일 수 있습니다.
예: 기업가는 주 업무를 마치고 여가 시간에 소득에 대한 단순화된 세금 시스템을 사용하여 컴퓨터 수리 서비스를 제공합니다. 부수입이 활동으로 인한 2020년 수익은 328,000루블에 달했습니다. 개인 기업가는 스스로 보험료를 지불할 의무가 있습니다. 금액을 계산해 보겠습니다.
- 32,448 루블 - 고정 기여금연금 보험의 경우;
- 8,426 루블 - 건강 보험에 대한 고정 기부금;
- 280 루블 - 연간 300,000 루블을 초과하는 소득에 대한 추가 기여.
올해 전체적으로 기업가는 41,154 루블의 기부금을 지불해야합니다. 수령한 소득에 대해 계산된 세금은 328,000 * 6% = 19,680 루블입니다. 기업가는 자신을 위해 지불한 모든 기부금으로 이 금액을 줄일 권리가 있습니다. 이 예에서는 직원이 없는 개인 기업가의 세금이 0이 됩니다.
2020년 개인 기업가와 직원에 대한 세금도 보험료를 희생하여 줄일 수 있지만 절반 이하입니다. 예는 다음과 같습니다.
계획된 분기별 세금직원이 두 명인 개인 기업가의 UTII에서는 17,300 루블에 달했습니다. 보고 분기에 기업가는 직원에게 9,800 루블의 보험료를 지불했고 자신에게는 7,000 루블을 지불했습니다. 이 모드에서는 개인 기업가가 납부한 기부액만큼만 세금을 50% 이하로 줄일 수 있습니다.
계산: 17,300 - 9,800 - 7,000 = 500 루블. 이 금액은 계산된 세금의 50% 미만이므로 납부한 기여금 중 8,650루블만 고려할 수 있습니다. 지불해야 할 세금은 8,650 루블입니다.
납부한 기부금만큼 계산된 세금을 줄이는 기능은 UTII 및 단순화된 세금 시스템 소득에만 존재합니다. 단순화된 세금 시스템의 기업가는 소득에서 비용을 뺀 것과 OSNO에서 기부금만큼 받는 소득을 줄일 수 있지만 세금 자체는 줄일 수 없습니다. PSN을 개발하는 개인 기업가의 경우 이런 방식으로 특허 비용을 줄일 가능성이 전혀 없습니다.
개인 기업가를 위한 세금 시스템 선택
개인 기업가에게는 어떤 과세 시스템이 더 좋습니까? 이 질문에 대답하려면 각 특정 사례에서 개별 기업가에 대한 개별 세금 계산을 수행해야 합니다. 이 경우 다음과 같은 다양한 기준을 고려해야 합니다.
- 각 조세 제도의 요구 사항
- 가용성 및 직원 수;
- 지역적 특징(UTII 사업장의 K2, PSN의 잠재적 연간 소득, 단순화된 세금 시스템에 대한 지역 세율 소득에서 비용을 뺀 것, 허용되는 활동 유형)
- 미래의 파트너, 구매자, 고객을 위한 과세 시스템;
- 수출입 활동 수행;
- 소매점 또는 서비스 홀 영역;
- 도로 운송 중 차량 수 등
세금을 덜 내기 위해 개인 기업가를 위한 과세 시스템을 선택하는 방법은 무엇입니까? 이를 위해서는 선택한 각 모드에 대한 세금 부담을 계산해야 합니다. 예를 사용하여 개별 기업가에 대한 세금 계산을 보여 드리겠습니다.
크라스노야르스크의 한 개인 기업가가 미용실을 열 계획입니다. 월 예상 수입 - 600,000 루블; 직원 수 - 6명; 예상 비용은 직원 보험료 28,000 루블을 포함하여 월 360,000 루블입니다.
다양한 우대 제도에 따른 세금 금액을 계산해 보겠습니다.
- UTII. 크라스노야르스크에서 이러한 유형의 활동에 대한 K2는 0.99입니다. 계산된 월별 세액은 15,631 루블입니다. 이 금액은 직원과 본인이 지불한 보험료로 줄일 수 있지만 50%를 초과할 수는 없습니다. 우리는 개인 기업가가 7,816 루블을 지불해야 함을 발견했습니다.
- PSN. 특허 비용을 계산하기 위해 계산기를 사용하겠습니다. 한 달 동안의 특허 비용은 1,272입니다.루블 직원 기부금으로 이 금액을 줄이는 것은 허용되지 않습니다.
- USN 소득. 이 모드에서는 비용이 고려되지 않으며 모든 소득에 6%의 세율이 적용됩니다. 우리는 36,000 루블을 받으며 세금 금액은 지불된 기여금으로 줄어들 수 있지만 절반 이하입니다. 총 18,000 루블.
- USN 수입에서 비용을 뺀 금액입니다. 수입과 지출의 차이에는 (600,000 - 360,000 = 240,000) * 15% = 36,000 루블이 부과됩니다. 이 과세 옵션에서는 개인 기업가 세금 감면이 제공되지 않습니다. 보험료는 이미 비용에 포함되어 있습니다.
전체적으로 이 기업가에게는 PSN 과세 시스템이 가장 수익성이 높지만 항상 그런 것은 아닙니다.
당사 웹사이트 사용자는 1C:BO 전문가로부터 세금 부담에 대한 무료 계산을 받을 수 있습니다. 이 제안을 활용하고 개인 기업가가 납부해야 하는 세금을 줄이는 것이 좋습니다.
사업자 등록을 할 때 가장 먼저 직면하는 질문은 개인 사업자에 대해 어떤 과세를 선택해야 하는가입니다. 이 중요한 문제를 이해하기 위해 조세 시스템을 살펴보고 간략하게 살펴 보겠습니다. 중요한 기능.
세금 제도
기업가는 다섯 가지 과세 시스템을 적용할 수 있습니다.
- 일반(러시아 연방 세법 제21장 및 제23장);
- 네 가지 특별한:
2) 귀속 소득에 대한 단일 세금(러시아 연방 세법 26.3장)
4) 통합 농업세(러시아 연방 세법 26.1장).
개인 기업가에게 가장 적합한 과세 시스템을 선택하려면 사용되는 시스템에 대해 최소한 간략하게 알아야 하며, 가장 중요한 것은 기업가가 자신의 사업 기준을 결정해야 한다는 것입니다.
기업가는 무엇을 결정해야 합니까? 활동 유형, 대략적인 소득, 소득 및 지출 비율, 직원 수. 이러한 중요한 요소는 개인 기업가에 대한 과세를 선택할 때 필요할 것입니다.
개인 기업가가 농업 생산자라면 단일 농업세(USAT)를 고려해야 한다고 즉시 말할 수 있습니다. 다른 개인 기업가에게는 이 세금이 적용되지 않으므로 일반적으로 개인 기업가가 선택하는 다른 세금에 대해 자세히 설명하겠습니다.
중요한 점은 이제 개인 기업가가 기준을 충족하는 경우 특별 모드를 자발적으로 선택할 권리가 있다는 것입니다. 선택하지 않으시면 일반과세제도가 적용됩니다.
과세 시스템에 대한 간략한 설명
일반 조세 제도(OSNO)는 모든 세금을 납부하고 기록을 유지하며 분기별 보고서를 제출해야 한다는 점이 특징입니다. 그리고 과세 선택 신청서가 제출되지 않은 경우 개별 기업가는 자동으로 OSNO를 적용합니다. 개인 기업가의 가장 큰 어려움은 VAT인 경우가 많지만, OSNO에서 납세자와 협력하거나, 외국 상대방이 있거나, 수입 시 VAT가 납부되거나, 기업가가 VAT를 다음과 같이 납부하는 경우 기업가는 의도적으로 이 시스템을 선택하는 경우가 많습니다. 세무사.
특별 조세 제도는 특정 적용 요건을 제공한다는 특징이 있습니다. 일반 - 보고가 더 간단해지고, 세율이 낮아지며, 특정 예약이 있더라도 여러 세금을 대체합니다. 예를 들어, 대리인 VAT는 모든 과세 시스템에 따라 납부되어야 합니다.
간이과세제도(STS)는 모든 유형의 활동에 적용되고, 기록 보관이 용이하며, 신고서를 1년에 한 번 제출해야 하기 때문에 중소기업에서 매우 일반적입니다.
다만, 개인 사업자 등록시 시스템을 선택한 경우 과세 간이세 제도, 즉시 과세 대상을 선택해야 합니다.
- 소득(세율 1%~6%) 또는
- 소득에서 지출을 뺀 금액(세율 5%~15%).
세율은 해당 대상의 법률에 의해 설정되며, 도입될 수 있습니다. 세금 공휴일즉, 특정 조건에서 세율이 0%로 감소합니다. 일반적으로 특정 유형의 활동과 관련하여 새로 등록된 개인 기업가에게 적용됩니다.
과세를 위해 개별 기업가를 선택할 때 세율뿐만 아니라 소득과 지출 간의 균형도 고려해야합니다. 이는 "소득"이라는 개체가있는 단순화 된 세금 시스템 또는 "소득"이라는 개체가있는 단순화 된 세금 시스템과 같이 더 좋습니다. 마이너스 비용”.
비용이 60~70%를 초과하는 경우에는 단순화된 세금 제도인 "소득 - 비용"을 선택하는 것이 바람직하지만 비용에 대한 증빙 서류의 필요성을 고려해야 합니다.
귀속소득에 대한 통합세(UTII)와 특허과세제도(PTS)는 국가가 정한 소득금액에 따라 세금을 납부해야 한다는 점이 특징이다. 이는 소득이 높은 경우 세액을 미리 결정하고 사업 운영 비용을 계획하기 위해 유리합니다. 그러나 기업가가 이 소득을 받지 못하더라도 여전히 세금을 납부해야 한다는 점을 고려해야 합니다. 또한 이러한 세금 시스템에는 더 엄격한 제한이 있습니다. 이는 특정 유형의 활동에만 적용되며 직원 수는 단순화된 세금 시스템보다 적습니다. 물리적 지표제한될 수 있습니다(예: UTII의 적용- "화물 운송" 활동 유형의 경우 차량 20대 이하).
개인 기업가에 대한 과세 선택 시기 및 방법
개인 사업자를 등록하기 전에 과세 시스템을 선택하는 것이 좋습니다. 먼저, 개인 사업자가 선택할 수 있는 과세 유형을 결정해야 합니다. 그리고 이는 특수 모드에만 적용됩니다. 각 특수 모드의 제한 사항과 특수 모드의 장점과 단점을 알아야 합니다. 그렇지 않으면 기업가는 다음과 같은 사실에 직면하게 될 것입니다. 세금 납부예상보다 높았고, 시스템을 바꾸려면 내년까지 기다려야 했다. 사실은 예를 들어 다음 중 하나입니다. 단순화 된 조세 제도의 조건등록시 개별 기업가에 대한 과세 선택입니다.
또한, 등록 후 30일 이내에 간이과세제도 이용 신청서를 제출해야 하며, 제출하지 않은 경우 다음 연도부터 제도 변경이 가능하다. 또한, 납세자가 선택한 시스템 내에서, 즉 단순화된 조세 시스템을 사용하여 과세 대상을 변경하려는 경우 "소득" 대상을 "소득 - 비용" 대상으로 변경하려면 다음 단계부터만 수행할 수 있습니다. 달력 연도. 그래서 예술을 참조하여. 러시아 연방 세법 346.14는 2016년 6월 2일 N SD-3-3/2511에 러시아 재무부 및 러시아 연방세청이 보낸 서신에 설명되어 있습니다.
OSNO에는 제한이 없습니다. 이는 모든 유형의 활동, 소득, 직원 수에 적용됩니다. 그리고 이 제도는 모든 세금과 보고 유형이 적용되는 가장 "엄격한" 유형으로 간주되기 때문에 이는 놀라운 일이 아닙니다. 따라서 등록 중에 개인 기업가에 대한 과세 시스템 선택 신청서를 제출하지 않은 경우 특별 UTII 및 PSN 제도에 따라 작업할 때 기업가는 자동으로 다른 거래와 관련하여 OSNO를 적용해야 합니다(예: 판매 시) 재산).
그 반대의 경우도 마찬가지입니다. 개인 기업가가 OSNO를 사용하는 경우 요구 사항이 충족되면 사업 수입과 지출을 결정할 때 연중에 UTII 또는 PSN을 적용할 수 있습니다. 따라서 개인 사업자 등록 후 과세 제도를 선택할 때 결정해야 할 기준에 대해 간략히 살펴 보겠습니다.
UTII 및 PSN으로의 전환을 위한 활동 유형 및 기타 조건
각 세금에 대한 요구 사항은 해당 장에 나와 있습니다. 주요 사항을 살펴보겠습니다.
등록뿐만 아니라 과세 선택을 위해 기업가가 어떤 종류의 사업에 참여할 것인지 명확하게 결정하는 것이 필요합니다. 이는 개별 기업가를 위해 선택할 세금 유형에 대한 첫 번째 기준이기 때문입니다. 이러한 유형의 활동이 개인 기업가가 운영할 계획인 지역에서 UTII(러시아 연방 세금법 제346.26조 2항) 또는 PSN에 해당하는지, 이러한 세금이 법에 의해 도입되는지 여부를 알아내는 것이 필요합니다. 과목을 선택하고 세금에 영향을 미치는 지표를 알아보세요. 예를 들어 모스크바에서는 UTII가 도입되지 않았습니다. 따라서 개인 기업가가 모스크바에 거주하고 일하는 경우 이 세금이 그에게 아무리 유익하더라도 적용할 수 없습니다. 또는 예를 들어 온라인 상점에서는 제품 유형에 관계없이 UTII 및 PSN을 적용할 수 없습니다. 이는 활동 유형이 목록에 포함되지 않은 경우 단순화된 과세 시스템과 일반 과세 시스템 중에서만 개별 기업가에게 더 나은 과세를 선택할 수 있음을 의미합니다.
UTII 또는 PSN을 활동에 적용할 수 있는 경우 다른 여러 제한 사항이 있습니다.
따라서 PSN은 다음과 같은 경우에만 사용할 수 있습니다.
- 직원은 15명 이하입니다.
- 소득 한도 - 연간 6천만 루블.
그리고 이 데이터는 개별 기업가가 수행하는 모든 유형의 활동에 대해 요약됩니다. 그러나 많은 뉘앙스가 있습니다. 예를 들어, 특허 또는 UTII에 따라 거래에 과세가 부과될 수 있지만 샘플을 기반으로 하거나 공급 계약에 따라 거래하는 경우 OSNO 또는 단순화된 세금 시스템만 적용될 수 있습니다(2015년 4월 6일자 재무부 서신 N 03). -19020년 11월 11일).
특혜 제도를 선택할 때, 요건을 위반하는 경우 개인 기업가는 이 제도를 적용할 권리를 상실하고 소득은 일반 또는 단순화된 과세 제도에 따라 다시 계산된다는 점을 고려하는 것이 중요합니다.
특수 모드의 일반 사항과 차이점
개인 기업가가 사용할 기회가 있는 특별 제도를 결정할 때 개인 기업가를 시작할 때 선택할 세금을 결정하려면 다음을 계산해야 합니다. 조세 부담비교를 위해 각 옵션에 대해
UTII 및 PSN은 다음으로 지불됩니다. 정액, 활동 유형, 물리적 지표 등 계산용 데이터가 있으면 정확한 세액을 계산할 수 있습니다. 특허 계산은 연방세청 웹사이트 https://patent.nalog.ru/info/에서 할 수 있습니다.
보고의 경우 이러한 관점에서 가장 매력적인 것은 PSN입니다. 이 시스템을 사용하면 보고서를 제출할 필요가 전혀 없으며 개인 기업가는 계산된 세액으로 특허를 받습니다. 세무 당국. 정확한 세금 계산에 대한 확신과 보고서 준비의 필요성이 없다는 것은 많은 개인 기업가에게 매우 심각한 주장입니다.
또 다른 기준은 비용 회계입니다. "소득", UTII 및 PSN 개체를 사용하는 단순화된 세금 시스템의 경우 생산 비용은 고려되지 않습니다. 즉, 개인 기업가는 비용을 문서화하지 않을 수 있으며 이는 긍정적인 요소입니다. 이 경우 개인 사업자는 PSN을 제외한 모든 모드에서 납부한 보험료를 세액에서 공제할 수 있습니다. 그렇기 때문에 옵션을 비교하기 위해 개별 기업가가 지불해야 하는 모든 지불액을 계산해야 합니다.
따라서 개인 기업가에 대해 어떤 과세를 선택해야 하는지 묻는 경우 다음을 수행해야 합니다.
- 각 특별 제도의 모든 요구 사항을 알아보세요.
- 세금 부담을 계산합니다.
- 세액을 비교하고 각 제도의 구체적인 적용을 고려하십시오.
우리는 기억해야 한다 근본적인 차이- 소득금액과 관계없이, 손실이 발생한 경우에도 UTII 및 PSN에 대한 세금을 납부해야 하며, 단순화된 세금 시스템 및 OSNO에 따른 세금은 실제 소득을 기준으로만 납부합니다.
알려진 바와 같이, 조항에 따르면 세금 코드러시아 연방의 개인 기업가는 5가지 과세 옵션 중 하나를 선택할 권리가 있습니다. 이것이 바로 많은 초보 사업가들이 개인 기업가에게 어떤 과세 시스템이 가장 적합한지 묻는 이유입니다. 어떤 유형을 선호하는 것이 더 좋은지 설명하려고 노력할 것입니다.
과세 시스템의 유형
개별 기업가를 위한 세법은 모든 기업가가 자신에게 가장 적합한 옵션을 선택할 수 있는 매우 유연한 시스템으로 생각되었습니다. 결과적으로 각 과세 유형에는 긍정적인 측면과 부정적인 측면이 있으므로 세금 납부 방법을 선택할 때 이를 고려해야 합니다. 기업가는 각 방법의 세부 사항을 이해해야 하며, 개별 기업가의 사업 수행 방법이 이에 어떻게 부합하는지 이해해야 합니다.
그렇다면 개인 기업가를 위해 어떤 세금 시스템을 선택해야 할까요? 개인 기업가는 다음을 선택할 수 있습니다.
- OSNO – 일반 과세 시스템.
- USNO - 단순화된 시스템.
- UTDV는 귀속 소득에 대한 단일 세금입니다.
- PSN – 특허 과세 시스템.
- 통일농업세 - 통일농업세.
각 유형의 과세에 어떤 이점이 있는지 이해하려면 제시된 시스템을 자세히 숙지해야 합니다.
기초적인
OSNO는 표준 시스템. 기업가가 과세 방법 변경을 요청하여 관련 당국에 연락하지 않으면 일반 시스템에 따라 세금을 납부하게 됩니다.
OSNO 조건에 따라 개인 기업가는 소득세, VAT, 재산세 및 기타 필수 수수료를 지불합니다. 실제로 이것은 가장 바쁘고 가장 높은 세율이므로 대부분의 초보 사업가는 즉시 단순화 된 세금 시스템으로 전환합니다.
USNO
현재로서는 단순화된 조세제도가 가장 대중적인 제도로 여겨지지만 부정적인 측면도 있다. 간이과세제도는 두 가지 유형으로 나누어진다.
첫 번째는 기업가의 소득을 세금의 기초로 삼고, 두 번째는 소득금액에서 사업비를 공제하여 계산하는 것입니다. 세율에 따라 조정될 수 있습니다. 개별 지역. 소득에 대한 비율은 6%이고, 이윤에서 비용을 뺀 비율은 5~15%입니다.
즉, 귀하의 지역에서 두 번째 지불 옵션에 대한 요율이 소득에 대한 요율보다 명백히 높다면 비용을 공제하지 않고 소득 요율 조건을 활용하는 것이 현명할 것입니다. 비용이 많이 드는 경우 두 번째 옵션을 선택하는 것이 더 논리적입니다. 단순화된 세금 시스템의 조건에 따라 개인 기업가는 재산세 및 기타 형태의 필수 수수료를 지불합니다.
UTII
인정소득이란 납세계약서 작성시 정한 연간 소득금액을 말합니다. 이 고정 금액에 이자가 부과됩니다.
해당 연도에 사업이 부진한 경우에도 일정 비율을 지불해야 합니다. 지정된 금액, 반대로 수입과 지출 비율의 역학이 긍정적이고 지표를 초과했다면 단순화 된 세금 시스템보다 더 적은 세금을 납부하게되며 OSNO를 사용하면 더욱 그렇습니다. 세율은 지방자치단체에서 조정합니다.
PSN
특허 시스템의 조건에 따르면 사업을 수행하기 위해서는 특허 비용을 지불하는 것으로 충분합니다. 특정 기간. 이 경우 사업자는 면제됩니다. 소득세, 부가가치세 및 재산세 (실제로 해당 비용은 특허 자체에 포함되어 있습니다). 비용만 별도로 지불하시면 됩니다 지적 가치부동산. 기간 만료 후 기업가는 다른 특허를 구입할 수 있습니다.
ESNH
이 시스템은 단순화된 세금 시스템과 매우 유사하지만 주로 농산물 가공 및 생산에 관여하는 기업가를 위해 특별히 설계되었습니다. 연간 소득율은 6%이다.
필수 결제
모든 조세제도는 일반세금 납부의 필요성도 규정하고 있습니다. 필수 기부. 여기에는 다음이 포함됩니다.
- 에 대한 세금 부동산(지적 등록 값 기준).
- 소비세.
- 관세(주 및 관세).
- 물과 땅에 대한 세금.
개인사업자의 사업방식에 적용할 수 있는 경우 지급됩니다.
조세제도의 한계
언뜻 보면 특허 시스템이 가장 간단하고 수익성이 가장 높은 것 같습니다. 그러나 직원 수, 최대 소득, 기업 활동 유형 등에 대한 여러 제한이 있습니다.
이러한 제한으로 인해 대규모 기업을 구축할 수 없습니다. PSN 지불 시 허용되는 활동 유형은 러시아 연방 조세법 346조에 나와 있습니다. 제한 사항을 포함하여 이러한 모든 요소는 최대 소득, 과세 시스템을 선택할 때 고려해야합니다. 실제로 귀하의 비즈니스가 성공할 가능성이 있고 빠르게 추진력을 얻을 수 있다면 OSNO 지불을 통해서도 특허 시스템의 제한보다 몇 배 더 많은 것을 얻을 수 있습니다.
UNDV 시스템에도 한계가 있지만 더 많은 용도로 사용됩니다. 높은 레벨사업. 최대 직원 수는 100명, 연간 최대 소득은 100만 루블입니다. 러시아 연방 조세법 346조의 조건에 대해 자세히 알아보세요.
단순화된 세금 시스템은 훨씬 더 넓은 가능성을 가지고 있습니다. 사실 이게 제일 최선의 선택개인 기업가를 위해. 단순화된 시스템에 따른 제한 사항은 다음에만 적용됩니다. 법인(은행, 보험회사).
동시에 기업의 직원이 100명 이상이고 소득이 6천만 루블을 초과하는 경우 단순화된 세금 시스템이 금지될 수 있습니다. 이 경우 남은 것은 OSNO로 전환하는 것뿐입니다. 유사한 상황에 처하지 않도록 세금 코드의 관련 단락을 주의 깊게 연구하십시오.
기본 시스템은 개인 기업가에 대한 제한이 없지만 회계 자체가 훨씬 더 복잡하고 지불 금액이 더 높습니다. 그들은 단순화된 세금 시스템의 틀 내에서 최대 능력에 도달하고 사업이 이미 확고하게 자리잡았을 때 OSNO로 전환합니다.
개인 기업가에게 유리한 과세를 선택하는 방법은 무엇입니까?
세금 시스템을 선택할 때 회사의 사업 계획을 따르십시오. 사업을 시작한 지 얼마 되지 않아 안전하게 수입을 기대할 수 있다면 통합소득세나 특허제도를 선택하세요. 작게 시작할 계획이라면 특허를 구입하세요. 하지만 다음과 같은 시스템도 있습니다. 고정 지불초기에 사업이 부진하고 실제 수익이 고정 가격이나 특허 비용보다 낮을 경우 실패할 수 있습니다.
우선, 특히 기업가가 과세 시스템을 변경할 권리가 있기 때문에 단순화된 세금 시스템으로 제한하는 것이 가능합니다.
또한 지역의 상황을 모니터링하십시오. 입법 수준의 일부 지역에서는 개인 기업가의 세금 납부를 수년 동안 면제하고, 일부 지역에서는 최대 5년 동안 면제를 받을 수 있습니다. 글쎄요, 주된 조언은 사업 계획을 강제로 작성하고 가능한 모든 뉘앙스로 세금 코드를 철저히 연구하는 것입니다.
마지막으로
국가는 우리 상황에서 가능한 한 중소기업의 발전을 돌보았습니다. 개별 기업가는 소비세, 관세 및 부동산세 비용을 지불해야 하지만 세금을 납부하는 방법 5가지 중 하나를 선택할 수 있습니다. 모든 과세 시스템은 사업을 시작하는 데 적합하지만, 이미 꽤 성공적이고 성공했다면 모든 과세 시스템을 사용할 수 있는 것은 아닙니다. 소득사업. 과세 시스템의 선택은 다음에 대한 신뢰에 달려 있습니다. 최저 임금. 사업 계획이 이를 허용한다면 특허 시스템으로 전환할 수 있습니다. 또 다른 경우에는 기업가가 실제 이익을 지불하는 결과에 따라 단순화된 세금 시스템을 사용하는 것이 좋습니다.