เครื่องคำนวณภาษีมูลค่าเพิ่มออนไลน์ เครื่องคำนวณภาษีมูลค่าเพิ่ม

08.09.2017 0

ตามกฎหมาย การจำหน่ายผลิตภัณฑ์และการให้บริการในสหพันธรัฐรัสเซียจะต้องชำระภาษีมูลค่าเพิ่มด้วย

วันนี้อัตราภาษีมูลค่าเพิ่มอยู่ที่ 18% ในบางกรณีก็มีการใช้ อัตราพิเศษซึ่งก็คือ 10%

อัตราปกติและอัตราพิเศษมีการใช้กันอย่างแพร่หลายในการบัญชีภาษี นักบัญชี นักเศรษฐศาสตร์ ผู้ตรวจสอบบัญชี ที่ปรึกษาด้านภาษี ฯลฯ จัดการกับอัตราเหล่านี้ บทความนี้จะกล่าวถึงประเด็นต่อไปนี้:

• จะคำนวณจำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มได้อย่างไร?
• จะคำนวณจำนวนเงินรวมภาษีมูลค่าเพิ่มอย่างรวดเร็วได้อย่างไร?
• จะหักภาษีมูลค่าเพิ่มจากจำนวนเงินได้อย่างไร?
• วิธีคำนวณภาษีมูลค่าเพิ่มจากจำนวนเงิน: เครื่องคิดเลขออนไลน์, สูตรการคำนวณ, ตัวอย่าง

วิธีคำนวณภาษีมูลค่าเพิ่ม 18% จากจำนวนเงิน?

ในบทความนี้เราจะดูวิธีการคำนวณ VAT โดยใช้เครื่องคิดเลขและสูตรออนไลน์ การคำนวณนี้จำเป็นในกรณีที่จำเป็นต้องบวกเข้ากับต้นทุนของผลิตภัณฑ์หรือบริการรวมถึงการป้อนมูลค่าผลลัพธ์ลงในการคืนภาษี

วิธีคำนวณ (ไฮไลท์, ค่าธรรมเนียม) ภาษีมูลค่าเพิ่ม 18-10%% - เครื่องคิดเลขออนไลน์

ในการคำนวณจำนวนภาษีมูลค่าเพิ่ม 18% (หรือ 10%) คุณสามารถใช้เครื่องคิดเลขออนไลน์ - เครื่องมือคำนวณอัตโนมัติสำหรับจำนวนเงินที่กำหนดบนหน้าเว็บไซต์

การคำนวณภาษีมูลค่าเพิ่มอิสระโดยใช้สูตร (ตัวอย่าง)

การคำนวณภาษีมูลค่าเพิ่มซึ่งก็คือ บังคับสะสมจากสินค้าที่ขายและบริการทั้งหมดที่ให้ ให้ทำตามสูตรต่อไปนี้:

ภาษีมูลค่าเพิ่ม = BdN x StN / 100, ที่ไหน:

• บีดีเอ็น- ฐานภาษี
• เอสทีเอ็น— อัตราภาษีสำหรับสินค้าหรือบริการบางประเภท

ตัวอย่างที่ 1

ตัวอย่างที่ 1: Kub LLC ให้บริการแก่ลูกค้าและจัดเตรียมใบแจ้งหนี้สำหรับการชำระเงินให้เขา ค่าบริการที่ให้คือ RUB 8,650 อัตราภาษีมูลค่าเพิ่มคือ 18% เมื่อใช้สูตรเราจะได้: ภาษีมูลค่าเพิ่ม = 8,650 x 18/100 = 1,557 รูเบิล. ดังนั้นองค์กรจะออกใบแจ้งหนี้ให้กับลูกค้าสำหรับบริการที่ให้ซึ่งรวมถึงต้นทุนการบริการ + ภาษีมูลค่าเพิ่มที่คำนวณจากต้นทุนนี้ ในกรณีนี้ ใบแจ้งหนี้สำหรับลูกค้าจะประกอบด้วย:

1. ชื่อประเภทงานและรายการ
2. ส่วน "รวม" ซึ่งจะระบุต้นทุนการให้บริการ - 8,650 รูเบิล
3. ภาษีมูลค่าเพิ่ม - 18% และจำนวนภาษีนี้คือ 1,557 รูเบิล
4. ส่วน “ยอดรวมเจ้าหนี้” ประกอบด้วยต้นทุนการทำงานและภาษีมูลค่าเพิ่ม

รวมเจ้าหนี้ = 8,650 + 1,557 = 10,207 รูเบิล. นี่คือจำนวนเงินที่ลูกค้าต้องจ่ายให้กับองค์กร

ตัวอย่างที่ 2

ตัวอย่างที่ 2: Integral LLC จัดให้ อาหารเด็กจำนวน 28,200 รูเบิล สินค้าประเภทนี้ในรัสเซียเป็นของ หมวดหมู่พิเศษและอัตราภาษีมูลค่าเพิ่มคือ 10% โดยใช้สูตรข้างต้น เราคำนวณ: ภาษีมูลค่าเพิ่ม = 28,200 x 10 /100 = 2,820 รูเบิล. ยอดรวมที่ผู้ซื้ออาหารทารกต้องจ่ายคือ 28,200 + 2,820 = 31,020 รูเบิล.

วิธีหักภาษีมูลค่าเพิ่มจากยอดรวม

การคำนวณย้อนกลับ เมื่อทราบต้นทุนสุดท้ายของผลิตภัณฑ์หรือบริการและจำเป็นต้องแยกภาษีมูลค่าเพิ่มออกจากกัน จะคำนวณภาษีมูลค่าเพิ่ม 18% ที่รวมอยู่ในราคาสินค้าได้อย่างไร? สูตรต่อไปนี้ใช้สำหรับการคำนวณ: VAT = ต้นทุนรวม x 18/118 - อัตรา 18%. หรือหากเรากำลังพูดถึงอัตราภาษีพิเศษ: VAT = ต้นทุนรวม x อัตรา 10/110 - 10%.

ตัวอย่างที่ 3

ตัวอย่างที่ 3: Laguna LLC ต้องชำระใบแจ้งหนี้ที่ออกโดยผู้ประกอบการแต่ละรายสำหรับการให้บริการบางอย่าง จำนวนเงินที่ชำระทั้งหมดในใบแจ้งหนี้คือ RUB 63,200 มีการคิดภาษีมูลค่าเพิ่มกับบริการที่ออกใบแจ้งหนี้ในอัตราปกติ 18% จะคำนวณภาษีมูลค่าเพิ่มได้เท่าไร? เราใช้สูตร: ภาษีมูลค่าเพิ่ม = 63,200 x 18 / 118 = 9,640 รูเบิล 68 โคเปค. จำนวน VAT ที่คำนวณได้จะแสดงอยู่ในคำประกาศสำหรับ การหักภาษี.

คำนวณต้นทุนด่วนรวมภาษีมูลค่าเพิ่มตามค่าสัมประสิทธิ์

เมื่อคำนวณ VAT ผู้เชี่ยวชาญด้านภาษี นักบัญชี และนักเศรษฐศาสตร์จำนวนมากใช้ค่าสัมประสิทธิ์มากกว่าสูตรที่อธิบายไว้ข้างต้น เช่น เมื่อคำนวณภาษีมูลค่าเพิ่ม ขายสินค้า(ตามตัวอย่างที่ 1) ค่าที่ต้องการสามารถคำนวณได้ดังนี้:

8,650 x 1.18 = 10,207 รูเบิล.

การคำนวณย้อนกลับ (ดังตัวอย่างที่ 3):

63,200 x 0.152542 = 9,640 รูเบิล.

ค่าสัมประสิทธิ์ไม่ได้สะท้อนถึงความหมายของภาษีมูลค่าเพิ่ม แต่เพียงช่วยในการคำนวณให้ง่ายขึ้นเท่านั้น หากมีการเปลี่ยนแปลงอัตราภาษีใดๆ แม้แต่เพียงเล็กน้อย ค่าสัมประสิทธิ์ข้างต้นก็จะสูญเสียความสำคัญไป สามารถใช้คำนวณภาษีมูลค่าเพิ่มในอัตรา 18 หรือ 10% เท่านั้น ความแตกต่างอีกอย่างหนึ่งคือเมื่อใช้ค่าสัมประสิทธิ์การปัดเศษที่ไม่ถูกต้องมักเกิดขึ้นคือในหลักที่สองหลังจุดทศนิยม ดังนั้นนักบัญชีส่วนใหญ่จึงนิยมใช้สูตรคำนวณภาษีมูลค่าเพิ่มซึ่งรับรองว่าให้ผลลัพธ์ที่ถูกต้อง

เว็บไซต์บริการนำเสนอแก่คุณ เครื่องคิดเลขออนไลน์ภาษีมูลค่าเพิ่มซึ่งคุณสามารถคำนวณภาษีมูลค่าเพิ่มได้อย่างรวดเร็วและถูกต้อง เครื่องคำนวณของเราอนุญาตให้คุณเรียกเก็บภาษีมูลค่าเพิ่มตามจำนวนที่กำหนด หรือแยกภาษีมูลค่าเพิ่มออกจากจำนวนเงินที่รวมภาษีมูลค่าเพิ่มแล้ว

จากผลการคำนวณคุณจะได้รับจำนวน VAT, จำนวนพร้อม VAT, จำนวนเงินที่ไม่มี VAT รวมถึงผลลัพธ์ของการคำนวณ VAT เป็นคำพูด เพื่อความคล่องตัว คุณสามารถระบุจำนวน VAT เป็นเปอร์เซ็นต์ได้อย่างอิสระ (ค่าเริ่มต้นคือ 18%) ด้านล่างมีเครื่องคิดเลขแสดงอยู่

คุณสามารถฝังเครื่องคำนวณ VAT บนเว็บไซต์หรือบล็อกของคุณเพื่อจุดประสงค์นี้ได้

เลือกคงค้าง

สูตรคำนวณภาษีมูลค่าเพิ่ม

สูตรแสดงในอัตราภาษีมูลค่าเพิ่ม = 18%

• สูตรคำนวณภาษีมูลค่าเพิ่ม: VAT = จำนวนเงินที่ไม่รวมภาษีมูลค่าเพิ่ม * 18 (อัตราภาษีมูลค่าเพิ่ม) / 100
• สูตรคำนวณจำนวนเงินรวมภาษีมูลค่าเพิ่ม:จำนวนเงินที่มีภาษีมูลค่าเพิ่ม = จำนวนเงินที่ไม่มีภาษีมูลค่าเพิ่ม * (100+18) / 100
• สูตรคำนวณจำนวนเงินไม่รวมภาษีมูลค่าเพิ่ม:จำนวนเงินที่ไม่มีภาษีมูลค่าเพิ่ม = จำนวนเงินที่มีภาษีมูลค่าเพิ่ม / (100 + 18)* 100
• สูตรการจัดสรรภาษีมูลค่าเพิ่มจากจำนวน: VAT = จำนวนเงินรวมภาษีมูลค่าเพิ่ม / (100+18) *18

การคำนวณภาษีมูลค่าเพิ่มออนไลน์

เรานำเสนอเครื่องคำนวณภาษีมูลค่าเพิ่มออนไลน์ที่สะดวกและใช้งานง่าย ช่วยให้คุณสามารถคำนวณ VAT ตามจำนวนที่กำหนดได้ทันที รวมถึงเลือกจำนวน VAT จากจำนวนเงินที่รวมภาษีนี้แล้ว การดำเนินการใดๆ ที่เกี่ยวข้องกับภาษีมูลค่าเพิ่มนั้นง่ายกว่ามากด้วยเครื่องคิดเลขของเรา หากต้องการคำนวณ VAT ออนไลน์ ในเมนู ให้เลือกฟังก์ชันที่คุณต้องการ - สะสมหรือจัดสรร จากนั้นระบุจำนวนเงินที่คุณต้องการดำเนินการ ตามค่าเริ่มต้น อุปกรณ์จะตั้งค่าโดยอัตโนมัติ อัตราดอกเบี้ยภาษีมูลค่าเพิ่ม – 18% หากต้องการสามารถเปลี่ยนอัตราดอกเบี้ยได้ ภาษีมูลค่าเพิ่มคือ 10% สำหรับการขายอาหารบางกลุ่ม ผลิตภัณฑ์สำหรับเด็ก และผลิตภัณฑ์ทางการแพทย์ อัตราภาษีมูลค่าเพิ่ม 0% ใช้สำหรับการขายสินค้าส่งออกตลอดจนการให้บริการ การส่งมอบการขนส่งสินค้าในต่างประเทศ

คุณสามารถใช้เครื่องคำนวณ VAT ของเราทางออนไลน์ได้ฟรี หลังจากป้อนข้อมูลที่จำเป็นทั้งหมดแล้ว ให้คลิกปุ่ม "คำนวณ VAT" แล้วคุณจะได้รับข้อมูลภาษีที่จำเป็นทันที: จำนวนภาษีมูลค่าเพิ่ม จำนวนเงินที่มีภาษีมูลค่าเพิ่ม (หากคุณเลือกฟังก์ชัน "เพิ่ม") หรือจำนวนเงินที่ไม่มีภาษีมูลค่าเพิ่ม (หากคุณ เลือกฟังก์ชัน "เลือก")

เมื่อคำนวณภาษีมูลค่าเพิ่มจากจำนวนเงินโดยใช้เครื่องคิดเลขหรือใช้สูตรมาตรฐานไม่ใช่ทุกคนที่มีความคิดว่าภาษีมูลค่าเพิ่มจะเกิดขึ้นได้อย่างไร เราจะพยายามอธิบายแนวคิดเรื่องภาษีมูลค่าเพิ่มด้วยภาษาที่เข้าใจง่ายที่สุดเท่าที่จะเป็นไปได้

สมมติว่าเราตัดสินใจเปิดร้านขายของเล่นและซื้อตุ๊กตาหมีมูลค่า 50,000 รูเบิลจากซัพพลายเออร์ขายส่ง สัตว์หนึ่งตัวราคา 1,000 รูเบิล นั่นคือเราซื้อหมีทั้งหมด 50 ตัว ในกรณีนี้ราคาของของเล่นแต่ละชิ้นรวมภาษี 18% แล้วซึ่งผู้ค้าส่งจ่ายสำหรับต้นทุนบวกกับต้นทุนของสินค้าที่เขาซื้อที่องค์กร ดังนั้นเราจึงสามารถคิดราคา 1,000 รูเบิลเป็น 118% (หรือ 1.18) หากไม่มีภาษีมูลค่าเพิ่ม หมีหนึ่งตัวมีราคา 820 รูเบิล (1,000-180) เราจ่ายภาษีมูลค่าเพิ่มเป็นจำนวน 180 รูเบิลสำหรับหมีแต่ละตัว สำหรับของเล่น 50 ชิ้นที่เราซื้อ จำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มที่จ่ายคือ 9,000 รูเบิล เราจะนำจำนวนเงินนี้มาพิจารณาเป็น "การบริจาค" หรือการหักเงิน เพื่อใช้ประโยชน์จากสิทธิ์ในการหักเงินในอนาคตเมื่อซื้อของเล่นเราได้ขอใบแจ้งหนี้และเอกสารยืนยันการซื้อสินค้าจากเขาพร้อมรวมภาษีมูลค่าเพิ่มจากผู้ค้าอย่างรอบคอบแล้ว เราขายหมีที่ซื้อมาในร้านของเราในราคา 2,000 รูเบิล หลังจากขายของเล่นได้ 50 ชิ้น รายได้ของเราคือ 100,000 ลองใช้จำนวนนี้เป็น 118% ซึ่งจะเป็นฐานภาษีมูลค่าเพิ่ม "ขาออก"

100,000 / 1.18 = 84,745 (นี่คือ 100%)

100,000 – 84,745 = 15,255 (นี่คือจำนวนภาษีมูลค่าเพิ่ม "ที่ออก")

เราคำนวณความแตกต่างระหว่างภาษีมูลค่าเพิ่ม "ขาออก" และ "ขาเข้า"

15,255 – 9,000 = 6,255 (นี่คือจำนวน VAT สุดท้าย)

คุณเป็นตัวแทนขององค์กรหรือผู้ประกอบการรายบุคคลและต้องการทราบวิธีคำนวณจำนวนเงินที่รวมภาษีมูลค่าเพิ่มเพื่อรวมภาษีในราคาสุดท้ายของผลิตภัณฑ์ หรือค้นหาวิธีแยกภาษีมูลค่าเพิ่มออกจากจำนวนเงิน หากต้องการใช้เครื่องคำนวณ VAT ออนไลน์ คุณต้องดำเนินการเพียงครั้งเดียว - ป้อนหมายเลขในบรรทัด

ภาษีที่เลือกและค้างชำระจะปรากฏทางด้านขวา รวมถึงจำนวนการขายหรือการซื้อแบบมีและไม่มีภาษี

เนื่องจากสินค้าบางอย่างถูกเก็บภาษีในอัตรา 10% จึงสามารถเปลี่ยนแปลงค่าในบรรทัด "อัตราภาษี" ได้ เครื่องคำนวณ VAT จะสร้างมูลค่าโดยคำนึงถึงอัตรานี้

ผลรวมที่ถูกต้องจะปรากฏในช่องด้านขวาทันที

การคำนวณภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับหุ่น คำถามยอดฮิต

ภาษีนี้คืออะไรและต้องเสียเท่าไร?

รัฐเก็บภาษีมูลค่าเพิ่มจากองค์กรและผู้ประกอบการที่ขายสินค้า บริการ งาน และนำเข้าสินค้าผ่านศุลกากร เพื่อให้เข้าใจว่าเหตุใดจึงมีการรวบรวมการชำระเงินทางอ้อมไปยังงบประมาณ เรามาพิจารณาว่ามูลค่าเพิ่มคืออะไร มูลค่าเพิ่มคือความแตกต่างระหว่างราคาซื้อของผลิตภัณฑ์และราคาขาย อันที่จริงนี่คือมาร์กอัปที่ผู้ขายทำและจากนี้คุณควรจ่ายตามงบประมาณ เงินทดรองทั้งหมดที่ได้รับและต้นทุนของผลิตภัณฑ์ใด ๆ ที่องค์กรหรือผู้ประกอบการแต่ละรายแจกฟรีจะต้องเสียภาษี (ในกรณีนี้ เครื่องคำนวณ VAT ออนไลน์จะช่วยคำนวณตามค่าเฉลี่ย มูลค่าตลาดสินค้าหรือบริการ)

จะคำนวณภาษีมูลค่าเพิ่มตามจำนวนเงินได้อย่างไร?

วิธีที่ง่ายที่สุดคือการทำความเข้าใจด้วยตัวอย่างที่ชัดเจนว่าการจัดสรร VAT จากจำนวนเงินคืออะไร รวมถึงวิธีคำนวณ VAT 20% ของจำนวนเงิน

ตัวอย่าง:คุณเป็นหัวหน้าองค์กรและคุณซื้อผลิตภัณฑ์จากซัพพลายเออร์ในราคา 120 รูเบิล ในจำนวนนี้ 20 รูเบิลคือจำนวนเงิน การชำระเงินภาคบังคับให้กับงบประมาณในอัตรา 20% ที่คุณจ่ายไป เนื่องจากรวมอยู่ในราคาสินค้าแล้ว หากไม่มีข้อผูกมัดมูลค่าเพิ่มการซื้อจะมีราคา 100 รูเบิล คุณต้องการขายผลิตภัณฑ์นี้ในราคา 180 รูเบิล - พร้อมมาร์กอัป 50% ดังนั้นคุณต้องเพิ่ม 20% ให้กับต้นทุนซึ่งผู้ซื้อสินค้าจะจ่าย 20% ของ 180 รูเบิลคือ 36 รูเบิล ซึ่งหมายความว่าคุณขายผลิตภัณฑ์ในราคา 216 รูเบิลรวมภาษีแล้ว บริษัทของคุณไม่ได้จ่ายเงินรายได้ทั้งหมดที่ได้รับจากผู้ซื้อเข้าในงบประมาณ คุณต้องชำระเงินจากส่วนของราคาที่คุณเพิ่มหรือมาร์กอัประหว่างการขาย 20 รูเบิลที่คุณจ่ายให้กับซัพพลายเออร์เมื่อซื้อจะถูกหักออกจากทั้งหมด 36 รูเบิล ดังนั้นจำนวนเงินที่คุณต้องส่งให้กับรัฐจะเป็น 36 - 20 = 16 รูเบิล เครื่องคำนวณภาษีมูลค่าเพิ่มออนไลน์ช่วยให้คุณคำนวณตัวเลขที่แน่นอนนี้ได้

ผู้ชำระเงิน

ในรัสเซียทุกคนจ่ายภาษีนี้ นิติบุคคลและ ผู้ประกอบการแต่ละราย, ยกเว้น:

• องค์กรธุรกิจที่ใช้ระบบภาษีแบบง่าย
• ผู้ชำระเงิน UTII;
• ผู้เสียภาษีที่มีรายได้สำหรับปีมีจำนวนไม่เกิน 2 ล้านรูเบิล (ที่จะได้รับการปล่อยตัวจากสถานะผู้ชำระเงินและจำเป็นต้องจ่ายให้ส่งใบสมัครไปยังผู้ตรวจดินแดนของบริการภาษีของรัฐบาลกลาง)

อัตราภาษีและวัตถุ

มีการเดิมพันปกติ 2 รายการ:

• 20% - หลัก;
• 10% - ลดลง

และสิทธิพิเศษอย่างหนึ่ง:

ตัวหลักใช้บ่อยกว่า - 20%

อัตราที่ลดลง 10% ใช้กับการขายสินค้าประเภทเหล่านั้นที่ระบุไว้โดยตรงในรหัสภาษี:

• สินค้าสำหรับเด็ก
• วรรณกรรมเพื่อการศึกษา
• ผลิตภัณฑ์อาหารที่ระบุไว้ใน มาตรา 164 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย;
• ผลิตภัณฑ์ทางการแพทย์บางชนิด
• การผสมพันธุ์สัตว์

สิทธิพิเศษ อัตราเป็นศูนย์เช่นเดียวกับสิบเปอร์เซ็นต์ ใช้ในการขายสินค้า งาน และบริการจากรายการที่จำกัดอย่างชัดเจน () รายการหนึ่งในรายการคือการส่งออก มีการจัดทำเอกสารสิทธิ์ในการใช้อัตรา 0%

อัตราการชำระบัญชีคืออะไร?

บางครั้งจำนวนเงินที่ชำระจะต้องคำนวณจากรายได้พร้อมภาษีที่มีอยู่แล้ว จากนั้นใช้วิธีการคำนวณแบบย้อนกลับโดยใช้สูตร:

นี่คืออัตราที่คำนวณได้ 20/120 หรือ 10/110 อย่างไรก็ตาม วิธีที่ง่ายที่สุดในการคำนวณคือการใช้เครื่องคำนวณ VAT ออนไลน์ ซึ่งจะพิจารณาอัตราที่คำนวณทั้งหมดแล้ว คุณสามารถจัดสรร VAT ออนไลน์ได้ด้วยการคลิกเพียงไม่กี่ครั้ง

ตัวอย่าง:บริษัท ได้รับเงินทดรองจ่ายจำนวน 120 รูเบิลรวมภาษีแล้ว จะคำนวณภาษีมูลค่าเพิ่มในกรณีนี้ได้อย่างไร? ภาษีเงินทดรองดังกล่าวจะชำระในอัตราภาษีปกติ มันจะเป็น: 120 * 20/120 = 20 รูเบิล การแยกภาษีมูลค่าเพิ่มออกจากจำนวนเงินในกรณีนี้ให้ผลลัพธ์เช่นเดียวกับการใช้อัตราปกติ 20% สูตรคำนวณการจัดสรรภาษีมูลค่าเพิ่มจะช่วยให้คุณตรวจสอบว่าคุณคำนวณถูกต้องตามอัตราปกติหรือไม่

กรณีเมื่อใช้ อัตราการชำระบัญชี, - เจ็ด มีอยู่ในรายการ มาตรา 164 แห่งประมวลกฎหมายภาษี. การชำระงบประมาณจะคำนวณด้วยวิธีนี้เฉพาะในกรณีที่รวมอยู่ในรายได้ที่ได้รับจากผู้ซื้อแล้วและจำเป็นต้องค้นหาวิธีคำนวณภาษีมูลค่าเพิ่มตามจำนวนต้นทุนสินค้างานหรือบริการ

มันจำเป็น:

1. เมื่อได้รับเงินค่าสินค้าจากรายการ มาตรา 162 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย. นี้:
   1. เงินที่บริษัทได้รับเมื่อขาย ความช่วยเหลือทางการเงินหรือเติมเงินเข้ากองทุน
   2. รายได้ในรูปดอกเบี้ยเพื่อชำระค่าสินค้าด้วยตั๋วเงินหรือพันธบัตรหรือในรูปดอกเบี้ยที่สูงกว่าอัตราหลักของธนาคารกลาง
   3. รายได้จากการชำระค่าประกันในกรณีที่คู่ค้าไม่ปฏิบัติตามภาระผูกพัน
2. เมื่อได้รับเงินทดรองจ่ายแล้ว การส่งมอบที่จะเกิดขึ้นหรือการโอนสิทธิในทรัพย์สิน
3. เมื่อทำการหักจำนวนเงิน ตัวแทนภาษี.
4. เมื่อขายทรัพย์สินที่ซื้อมา
5. เมื่อขายสินค้าทางการเกษตร
6. เมื่อขายรถยนต์ที่ซื้อจากบุคคลธรรมดา
7. เมื่อโอนสิทธิในทรัพย์สินตามวรรค 2-4 มาตรา 155 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย.

ดังนั้นเมื่อเราทราบวิธีหักภาษีมูลค่าเพิ่ม 20% จากจำนวนเงินแล้ว ก็สามารถนำมาพิจารณาได้ว่าสูตรคำนวณภาษีมูลค่าเพิ่มจะช่วยกำหนดจำนวนเงินที่หักเนื่องจากผู้เสียภาษีได้อย่างไร ท้ายที่สุดแล้ว เจ้าหน้าที่ภาษีมักปฏิบัติต่อปัญหานี้ด้วยความสงสัยที่ยิ่งใหญ่ที่สุด

การลดหย่อนภาษีคืออะไร?

การหักเงินคือภาษีที่คุณจ่ายเมื่อซื้อผลิตภัณฑ์จากซัพพลายเออร์ โดยเป็นส่วนหนึ่งของราคาสินค้า ไม่มีผลิตภัณฑ์ใดที่ต้นทุนไม่มีส่วนดังกล่าว แม้ว่าสินค้าจะมาถึงจากต่างประเทศ พวกเขาจะถูกเก็บภาษีเมื่อข้ามพรมแดนของสหพันธรัฐรัสเซียตามมูลค่าที่ศุลกากรประกาศ เมื่อขายสินค้าต่อไปในราคาที่คุณตั้งไว้ คุณจะต้องชำระงบประมาณลบด้วยจำนวนนี้ ในกรณีนี้คุณต้องมีเอกสารจากซัพพลายเออร์ที่พิสูจน์การซื้อสินค้าและการชำระภาษีมูลค่าเพิ่มรวมอยู่ในราคาแล้ว ในกรณีส่วนใหญ่ การยืนยันอาจเป็นใบแจ้งหนี้ได้ นอกจากจำนวนเงินที่นำเสนอโดยซัพพลายเออร์แล้ว คุณสามารถหัก ():

• ระงับไว้เมื่อนำเข้าที่ศุลกากร
• จ่ายให้กับงบประมาณเมื่อขายหากผู้ซื้อปฏิเสธและส่งคืนสินค้าในภายหลัง
• ชำระเงินล่วงหน้าหากสัญญาถูกยกเลิกในภายหลังและคืนเงินล่วงหน้า
• นำเสนอโดยผู้รับเหมาที่ การก่อสร้างทุนหรือการติดตั้ง (รื้อ) ทรัพย์สินถาวร
• นำเสนอโดยซัพพลายเออร์สินค้าที่จำเป็นสำหรับความต้องการในการก่อสร้างของบริษัท
• จ่ายเป็นงบประมาณระหว่างการก่อสร้างตามความต้องการของบริษัท
• โอนไปยังงบประมาณโดยตัวแทนภาษี
• จ่ายเกี่ยวกับค่าเดินทางหรือค่าบันเทิง
• ชำระเงินสำหรับการส่งออกที่ไม่ได้รับการยืนยันจากเอกสารก่อนหน้านี้หลังจากการยืนยัน
• จ่ายจากต้นทุนทรัพย์สินที่รวมอยู่ในทุนจดทะเบียน

วิธีคำนวณภาษีมูลค่าเพิ่ม (20%) สำหรับผู้ประกอบการรายบุคคล

ใช้เครื่องคำนวณภาษีมูลค่าเพิ่มอันเดียวกัน สำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายจะคำนวณในลักษณะเดียวกับองค์กร ระยะเวลาในการชำระเงินไม่แตกต่างกัน - ผู้เสียภาษียื่นคำประกาศและชำระเงินให้กับงบประมาณภายในวันที่ 25 ของเดือนถัดจากไตรมาสที่รายงาน

วิธีคำนวณภาษีมูลค่าเพิ่ม 20% ของจำนวนเงิน (สูตร)

สูตรคำนวณภาษีมูลค่าเพิ่มจะช่วยให้คุณดำเนินการได้อย่างรวดเร็วและไม่มีปัญหา นี่คือหลักการที่ใช้ในเครื่องคิดเลขเพื่อคำนวณภาษีมูลค่าเพิ่มหากรวมภาษีไว้ในราคาแล้ว ตัวอย่างเช่นนี่เป็นสิ่งจำเป็นในการลงทะเบียนสินทรัพย์ถาวรอย่างถูกต้องหรือเพียงทำความเข้าใจว่าคุณจ่ายเงินเกินให้กับรัฐเป็นจำนวนเท่าใด หากคุณเข้าใจหลักการ คุณสามารถคำนวณได้โดยไม่ต้องอาศัยความช่วยเหลือจากบริการ จะเกิดอะไรขึ้นถ้าคุณไม่มีอินเทอร์เน็ตอยู่ในมือ?

หากต้องการเน้น VAT ให้หารจำนวนเงินที่ต้องการด้วย 1+20% (ซึ่งก็คือ 1.20) จากนั้นลบจำนวนเงินเดิม คูณด้วย -1 แล้วปัดเศษให้เป็น kopeck ที่ใกล้ที่สุด

มาวิเคราะห์สูตรโดยใช้ตัวอย่างของเรา: เราจะจัดสรรจำนวนเงินในอัตรา 20% จาก 120 รูเบิล

การเรียกเก็บภาษีมูลค่าเพิ่มตามจำนวนที่ต้องการยังง่ายกว่าอีกด้วย หากคุณคูณจำนวนรายได้ที่ไม่มี VAT ด้วย 0.20 คุณจะได้รับจำนวนภาษีนั้น และหากคุณคูณด้วย 1.20 คุณจะได้รับต้นทุนของผลิตภัณฑ์รวมภาษี

อีกครั้ง ตัวอย่างที่ง่ายที่สุด: เราเรียกเก็บภาษีมูลค่าเพิ่ม 20% จาก 100 รูเบิล

หนึ่งในภาษีที่พบบ่อยที่สุดและมีการกล่าวถึงใน สหพันธรัฐรัสเซียเรียกได้ว่าเป็นภาษีมูลค่าเพิ่มก็ได้ ส่วนแบ่งในการจัดทำงบประมาณของรัฐ (ตามกระทรวงการคลังของสหพันธรัฐรัสเซีย) อยู่ที่ประมาณ 25-35%

ผู้เสียภาษีเป็นผู้ประกอบการและองค์กรขนาดใหญ่ที่ได้รับคำสั่ง อย่างไรก็ตาม ธุรกิจขนาดเล็กบางแห่งยังต้องเผชิญกับความจำเป็นในการชำระภาษีมูลค่าเพิ่มตามงบประมาณอีกด้วย

สาระสำคัญของภาษีมูลค่าเพิ่ม

ภาษีมูลค่าเพิ่มเป็นตัวแทน ภาษีทางอ้อม. เมื่อนำไปใช้ งบประมาณจะถูกเติมเต็มด้วยรายได้ที่ถอนออกจากส่วนหนึ่งของต้นทุนสินค้า ผู้ชำระเงินรายสุดท้ายถือได้ว่าเป็นผู้บริโภคที่จ่ายเงินให้กับผู้ขาย ภาษีนี้พร้อมกับราคาซื้อ

เมื่อทำการขายแล้วผู้ผลิตหรือผู้ขายจะต้องรายงานต่อรัฐเพื่อรับส่วนแบ่งภาษีมูลค่าเพิ่มที่ได้รับโดยชำระจำนวนที่ต้องการให้กับงบประมาณเป็นภาษี

ในกรณีส่วนใหญ่ การขายสินค้าและบริการที่เป็นเป้าหมายของการเก็บภาษี ยกเว้นวัตถุประสงค์ในการขายบางอย่างที่ควบคุมโดยกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซีย

ความมุ่งมั่น การดำเนินการส่งออก-นำเข้ากับการเคลื่อนย้ายสินค้าข้ามพรมแดนของสหพันธรัฐรัสเซียจะต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่มเช่นกัน แต่ภายใต้เงื่อนไขที่แตกต่างจากการขายปกติในอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซียเล็กน้อย

ปัจจุบันผู้เสียภาษีจะต้องยื่นคำชี้แจงและทำการหักเงินตามที่จำเป็นทุกไตรมาส (หากเรากำลังพูดถึงภาษีมูลค่าเพิ่มเมื่อขายภายในประเทศ)

จากจำนวนสินค้าที่ขายทั้งหมดส่วนแบ่งภาษีจะถูกโอนไปยังงบประมาณ ผลลัพธ์ที่ได้จะลดลงตามภาษีมูลค่าเพิ่มที่จ่ายเมื่อซื้อสินค้าให้กับซัพพลายเออร์รายอื่น

วิดีโอ - เกี่ยวกับสาระสำคัญของ VAT ด้วยคำง่ายๆ:

ควรจำไว้ว่าต้องมีการบันทึกธุรกรรมทั้งหมด ควรให้ความสนใจเป็นพิเศษกับเอกสารการรับสินค้า โดยเฉพาะใบแจ้งหนี้ การไม่มีหรือจดทะเบียนที่ไม่เหมาะสมจะนำไปสู่จำนวนภาษีที่สูงเกินจริง ซึ่งไม่ก่อให้เกิดผลกำไรสำหรับองค์กรธุรกิจใดๆ

อัตราที่มีอยู่

บน ช่วงเวลานี้ประเทศนี้มีอัตราภาษีมูลค่าเพิ่มสามอัตรา: 18%, 10% และ 0% การใช้งานขึ้นอยู่กับตัวผลิตภัณฑ์และประเภทของการทำงานที่ทำ

ในบางกรณีสินค้าและบริการได้รับการยกเว้นภาษีนี้ทั้งหมด สินค้าเพื่อจุดประสงค์ทางศาสนาและผลิตภัณฑ์บางอย่างที่ทำขึ้น องค์กรสาธารณะคนพิการ, ผลิตภัณฑ์ศิลปะพื้นบ้าน, อาคารที่อยู่อาศัยการขายแร่ที่มีโลหะมีค่า

บริการบางอย่างสามารถจัดประเภทเป็นธุรกรรมที่ไม่ต้องเสียภาษีได้ นี่คือการดำเนินการ การดำเนินงานของธนาคาร, องค์กร การพนัน, การบริการในด้านวัฒนธรรมและศิลปะ, การบริการสังคมสำหรับประชากรบางกลุ่ม, บริการทางการแพทย์. รายการเต็มวัตถุที่ไม่ต้องเสียภาษีมีการระบุไว้ในมาตรา 149 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

18%

อัตราพื้นฐานคือ 18% ใช้ได้กับการขายบริการทั้งหมดในรัสเซีย สินค้าจะต้องเสียภาษีนี้ในอัตรา 18% หากไม่รวมอยู่ในรายการผลิตภัณฑ์ที่ใช้อัตราพิเศษ 10% คุณสามารถดูสถานะของผลิตภัณฑ์ได้ในรหัสภาษีมาตรา 164.

10%

สินค้าที่มีอัตรา 10% ได้แก่ ผลิตภัณฑ์อาหารที่จำเป็น ยกเว้นอาหารกูร์เมต์ เช่น ผลิตภัณฑ์นมและเนื้อสัตว์ ผลิตภัณฑ์เบเกอรี่ ไข่ น้ำมัน ผัก และอาหารเด็ก นอกจากนี้ 10% ยังครอบคลุมถึงผลิตภัณฑ์สำหรับเด็ก เช่น เด็กแรกเกิด สิ่งพิมพ์ และผลิตภัณฑ์ทางการแพทย์

0%

อัตรา 0% ใช้สำหรับการทำธุรกรรมที่ดำเนินการเมื่อข้ามพรมแดนของรัฐของเรา

หลายคนเข้าใจผิดคิดว่าภาษีมูลค่าเพิ่มและการยกเว้นภาษี 0% คือสิ่งเดียวกัน แต่คุณไม่ควรสับสนข้อกำหนดเหล่านี้เพื่อหลีกเลี่ยงค่าปรับและการเรียกร้องอื่น ๆ จากหน่วยงานภาษีในอนาคต

อัตรา 0% ถือว่ามีการประเมินภาษีโดยอิสระเพิ่มเติมสำหรับเอกสารที่ได้รับจากซัพพลายเออร์ต่างประเทศ ในกรณีนี้จะต้องชำระภาษีเพิ่มด้วยซ้ำ เงื่อนไขระยะสั้นกว่าปกติ

นอกจากนี้ องค์กรธุรกิจทั้งหมดเป็นผู้ชำระเงิน แม้แต่องค์กรที่ได้รับการยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่มหรือได้รับการปฏิบัติเป็นพิเศษ เช่น UTII

ใครเป็นผู้ชำระภาษีมูลค่าเพิ่ม

วิดีโอ - ภาษีมูลค่าเพิ่มในกิจกรรมของผู้ประกอบการโดยใช้ระบบที่เรียบง่าย:

องค์กรการค้าแต่ละแห่งที่ดำเนินงานในระบบภาษีทั่วไปมีหน้าที่คำนวณภาษีมูลค่าเพิ่มอย่างถูกต้องและโอนไปที่ งบประมาณของรัฐ. คำถามของกฎสำหรับการคำนวณนั้นเกี่ยวข้องกับผู้เชี่ยวชาญในกิจกรรมต่าง ๆ : นักบัญชีนักเศรษฐศาสตร์ผู้จัดการฝ่ายขายและผู้บริหาร ข้อผิดพลาดที่เกิดขึ้นเมื่อคำนวณภาษีอาจส่งผลให้เกิดการละเมิดกฎหมายปัจจุบันซึ่งจะส่งผลให้เกิดบทลงโทษ

อัลกอริทึมการคำนวณภาษีประกอบด้วยการดำเนินการพื้นฐานสามประการ:

1. เราจำเป็นต้องค้นหาว่าอันไหน อัตราภาษีใช้ได้เฉพาะกรณีเท่านั้น ในรัสเซียมีการใช้อัตราสามอัตรา: 0%, 10% และ 18% หากต้องการเลือกคุณต้องศึกษามาตรา 164 รหัสภาษี.
2. คำนวณ ฐานภาษี. นี่คือต้นทุนเดิมของสินค้าและบริการที่ขาย เพิ่มขึ้นตามจำนวนภาษีสรรพสามิต (หากเรากำลังพูดถึงผลิตภัณฑ์ที่ต้องเสียภาษี)
3. ใช้สูตร VAT ซึ่งจะกล่าวถึงด้านล่าง

การปฏิบัติแสดงให้เห็นว่าการคำนวณเป็นขั้นตอนง่ายๆ ในการทำงาน เพื่อหลีกเลี่ยงข้อผิดพลาด เพียงแค่ใช้สูตรให้เชี่ยวชาญแล้วใช้เครื่องคิดเลขหรือโปรแกรมคำนวณ การตัดสินใจเลือกอัตราและฐานอาจทำได้ยากขึ้น

จำนวนภาษีที่ได้รับจากการคำนวณทางคณิตศาสตร์จะต้องรวมอยู่ในใบแจ้งหนี้ เอกสารจะถูกโอนไปยังลูกค้าหรือผู้ซื้อขึ้นอยู่กับวิธีการขายสินค้าหรือบริการ ควรจัดสรรจำนวนเงินด้วย บนสายแยกในใบแจ้งหนี้ที่ออกให้กับคู่สัญญา

หากมีการคำนวณใน สกุลเงินต่างประเทศนักบัญชียังคงต้องคำนวณภาษีมูลค่าเพิ่มเป็นรูเบิล ตามกฎหมายปัจจุบัน ภาษีจะกำหนดเป็นสกุลเงินของสหพันธรัฐรัสเซีย และไม่มีสกุลเงินอื่นใด

วิธีคำนวณภาษีมูลค่าเพิ่ม: กำหนดอัตราที่เหมาะสม

ตามบทบัญญัติของรหัสภาษี (มาตรา 163) มีการใช้อัตราสามอัตราในอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซีย:

1. 0% – ใช้กับสินค้าที่ส่งออกเพื่อขายนอกอาณาเขตของรัสเซีย (ส่งออก) รวมถึงบริการโลจิสติกส์ที่เป็นส่วนหนึ่งของกิจกรรมการค้าต่างประเทศ
2. 10% – ใช้สำหรับผลิตภัณฑ์หนังสือ ผลิตภัณฑ์อาหาร สินค้าสำหรับเด็ก หรือสถานพยาบาล
3. 18% – ใช้กับทุกกรณีที่ไม่ครอบคลุมในสองประเด็นแรก

วิธีคำนวณภาษีมูลค่าเพิ่ม: รูปแบบพื้นฐาน

ตามกฎหมายปัจจุบัน (มาตรา 168 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) ภาษีมูลค่าเพิ่มจะถูกเรียกเก็บจากคู่ค้านอกเหนือจากราคาขายสินค้าและบริการ

ในทางปฏิบัติพนักงาน โครงสร้างเชิงพาณิชย์ต้องเผชิญกับหนึ่งในสองคำถาม:

1. จะกำหนดภาษีที่ควรบวกกับราคาสินค้าได้อย่างไร?
2. จะ "เคลียร์" จำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มและค้นหาจำนวนภาษีที่รวมอยู่ในนั้นได้อย่างไร

มาดูสูตรคำนวณภาษีมูลค่าเพิ่มในแต่ละกรณีกัน

เพื่อกำหนด จำนวนเงินทั้งหมดสำหรับใบแจ้งหนี้ที่ออกให้กับผู้ซื้อ คุณต้องใช้สูตร:

จำนวนภาษี = ต้นทุนสินค้าไม่รวมภาษีมูลค่าเพิ่ม* อัตรา/100%

หากต้องการ "เคลียร์" ต้นทุนสินค้าที่รวมภาษีทางอ้อม คุณต้องใช้สูตร:

จำนวนภาษี = ต้นทุนในใบแจ้งหนี้ของสินค้าพร้อม VAT*0.18/1.18 – ถ้าอัตราเป็น 18%

จำนวนภาษี = ต้นทุนสินค้าที่ออกใบแจ้งหนี้พร้อม VAT*0.1/1.1 – สำหรับสินค้าและบริการที่ต้องเสียภาษีในอัตรา 10%

หากนักบัญชีไม่จำเป็นต้องคำนวณจำนวนภาษี เขาสามารถกำหนดราคาสินค้าที่นำเสนอให้กับลูกค้าโดยใช้สูตรคำนวณภาษีมูลค่าเพิ่มต่อไปนี้:

• จำนวนเงินสุดท้าย = ราคาผลิตภัณฑ์เดิม * 1.18 – ในอัตรา 18%;
• จำนวนเงินสุดท้าย = ราคาผลิตภัณฑ์เดิม * 1.1 – สำหรับอัตรา 10%

การคำนวณทั้งหมดข้างต้นสามารถทำได้โดยใช้เครื่องคิดเลข Excel หรือแบบพิเศษ ใบสมัครออนไลน์ออกแบบมาเพื่อทำงานบัญชีอัตโนมัติ

การคำนวณ VAT 2559: ตัวอย่าง

ตัวอย่างจากการปฏิบัติจริงจะช่วยให้คุณเข้าใจขั้นตอนการคำนวณได้ดีขึ้น

ตัวอย่างหมายเลข 1

Stroymaterialy LLC ซื้อขาย บล็อกคอนกรีตราคาต่อหน่วยคือ 50 รูเบิล บริษัทได้ทำข้อตกลงกับ Stroilit LLC เพื่อจัดหาบล็อกจำนวน 50,000 บล็อก คุณจะทราบได้อย่างไรว่าภาษีคืออะไรและคุณควรออกใบแจ้งหนี้ให้กับผู้ซื้อเป็นจำนวนเท่าใด

ตามบทบัญญัติของมาตรา 164 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย สินค้าจะถูกเก็บภาษีในอัตรา 18% หน้าที่ของนักบัญชีคือใช้กฎในการคำนวณภาษีมูลค่าเพิ่ม 18% ของจำนวนเงิน เมื่อต้องการทำเช่นนี้ เราจะดำเนินการคำนวณต่อไปนี้:

1. ค้นหาราคารวมของบล็อกคอนกรีตชุดหนึ่ง - ฐานภาษี:

NB = 50 *50,000 = 2,500,000 ถู

1. มากำหนดจำนวนภาษีจากจำนวนนี้:

ภาษีมูลค่าเพิ่ม = 2,500,000 * 0.18 = 450,000 ถู

1. ลองเพิ่มตัวเลขผลลัพธ์สองตัวเพื่อค้นหาจำนวนเงินที่เรียกเก็บทั้งหมด:

จำนวน = 2,500,000 + 450,000 = 2,950,000 ถู

หากนักบัญชีไม่ต้องการจำนวนภาษีที่รวมอยู่ในใบแจ้งหนี้ เขาสามารถใช้สูตร VAT แบบง่ายด้านบนและรวมสามขั้นตอนเป็นหนึ่งเดียว:

จำนวนใบแจ้งหนี้ = 2,500,000 *1.18 = 2,950,000 rub

ในใบแจ้งหนี้และเอกสารอื่น ๆ นักบัญชีของ Stroymaterialy LLC จะต้องระบุข้อมูลต่อไปนี้:

• ราคาไม่รวมภาษี – 2,500,000 รูเบิล
• จำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มคือ 450,000 รูเบิล
• ราคารวม – 2,950,000 รูเบิล

ตัวอย่างหมายเลข 2

Home Interiors LLC ขายวอลเปเปอร์ในราคา 745 รูเบิลต่อม้วน ได้ทำข้อตกลงกับ IP Ivanov I.I. สำหรับการจัดหาจำนวน 1,000 ม้วน คุณจะกำหนดจำนวนเงินที่จะออกใบแจ้งหนี้ให้กับผู้ซื้อได้อย่างไร?

ในการดำเนินการนี้ นักบัญชีจำเป็นต้องจำอัลกอริทึมง่ายๆ สำหรับวิธีคำนวณ VAT

1. เรามากำหนดต้นทุนของสินค้าที่ขายโดยไม่มีภาษี

NB = 745 *1,000 = 745,000 ถู

1. มาคำนวณจำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มกัน

ภาษี = 745,000 *0.18 = 134,100 ถู

1. เพิ่มทั้งสองค่าเพื่อรับจำนวนเงินที่เรียกเก็บ

จำนวน = 745,000 + 134,100 = 879,100 รูเบิล

หรือใช้สูตรการคำนวณด่วน:

จำนวนใบแจ้งหนี้ = 745,000 * 1.18 = 879,100 รูเบิล

จากตัวอย่างการคำนวณ VAT ข้างต้น นักบัญชีจะต้องระบุข้อมูลต่อไปนี้ในเอกสาร:

• ราคาไม่รวมภาษี – 745,000 รูเบิล
• จำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มคือ 134,100 รูเบิล
• ราคารวม – 879,100 รูเบิล

นักบัญชีฝึกหัดทุกคนจะต้องรู้วิธีการคำนวณ VAT อย่างถูกต้อง การไม่ปฏิบัติตามกฎระเบียบปัจจุบันและข้อผิดพลาดในการคำนวณอาจทำให้เกิดปัญหากับกฎหมายได้ สำหรับผู้ที่ชำระภาษีล่าช้าหรือโอนไม่ครบมีโทษปรับและค่าปรับ

หากคุณพบข้อผิดพลาด โปรดเน้นข้อความและคลิก Ctrl+ป้อน.