은행 서비스 

어떤 종류의 교육에 대해 세금 공제를 받을 수 있나요? 교육 세금 공제 서류 : 기본 및 추가 서류 목록

국가는 러시아 시민이 훈련 비용으로 지불한 자금의 일부를 반환할 수 있는 기회를 제공합니다.

그러나 세금 공제를 신청할 수 있는 사람과 시기, 충족해야 하는 조건, 준비해야 할 서류 등을 모든 사람이 아는 것은 아닙니다. 법에 대한 무지로 인해 많은 사람들이 가계 예산을 절약할 수 있는 혜택을 활용하지 못합니다.

당신이 알아야 할 것

모든 사람이 교육을 위해 사회적 공제를 사용할 수 있는 것은 아닙니다. 사용 규칙은 무엇이며 어떤 크기로 제공됩니까? 언제 정부 기관에 환불을 신청할 수 있나요?

표준 상황

교육에 대한 사회세 공제는 개인 교육이나 자녀 교육에 지출된 자금(일부)을 납세자가 환불할 수 있는 권리를 의미합니다.

이 공제의 특징은 특정 금액으로 제한된다는 것입니다.

각 어린이에 대해 50,000 루블의 공제를 사용할 수 있습니다. 납세자가 사용한 공제액 과세기간, 120,000 루블을 초과할 수 없습니다.

연구에 대한 사회적 공제 제공 조건 및 절차는 "교육 및 치료 비용에 대한 사회세 공제 제공에 관한 특정 문제"로 규정됩니다.

공제를 받을 수 있는 사람

일하고 국고에 개인 소득세, 즉 이익의 13%에 해당하는 세금(개정 제219조 2항)을 납부하는 사람만이 공부할 때 환급을 받을 수 있습니다.

개인만이 공제권을 행사할 수 있습니다. 이러한 혜택은 개인 기업가에게는 제공되지 않습니다. 연금 수급자에게도 동일하게 적용됩니다. 소득이 없기 때문에 사회 공제를 받을 수 없으며, 이는 13%의 세율이 적용됩니다.

다른 모든 사람들은 승인된 구조물에 대한 권리를 선언하면 예산에 기부된 자금의 일부를 반환할 수 있습니다.

언제 가능합니까?

훈련 혜택을 받을 수 있는 시민의 목록은 Art 2부에 포함되어 있습니다. 219.

납세자는 교육 기관에서 공부하는 데 1년 동안 지출한 금액을 공제받을 권리가 있습니다. 이것:

공제를 사용할 권리는 후견 또는 신탁 관리가 종료된 후 시민 피후견인의 후견인 또는 수탁자였던 납세자에게까지 확대될 수 있습니다.

풀타임 교육을 받는 경우 24세까지 환불이 가능합니다.개인은 기관에서 공부하는 기간 동안 사회세 공제를 받을 수 있으며, 이는 교육 기관의 절차에 따라 발급되는 학업 휴가에도 적용됩니다.

모성(가족) 자본을 희생하여 학업 비용을 지불하는 경우 공제를 적용할 수 없습니다.

영상: 등록금 세금 공제

구현을 보장하기 위해 전송됩니다. 추가 조치자녀가 있는 가족에 대한 국가 지원.

형제나 자매가 24세 미만이고 풀타임 교육을 받고 있으며 납세자가 해당 비용을 지불하는 경우 형제나 자매의 교육에 대한 공제를 이용할 수도 있습니다. 이러한 정보는 Art에 포함되어 있습니다. 219 단락 1, 2.

배우자나 기타 친족을 교육하는 경우에는 공제를 받을 수 없습니다. 지급인 자신이 자녀를 공부하고 가르치는 경우에는 전액 공제됩니다.

(본인 또는 자녀) 참석하는 사람:

  1. 연구소, 학원, 대학교.
  2. 추가 자격 취득을 위한 과정(대학, 기술 학교 등).
  3. 평생 교육 과정(컴퓨터 운영자, 언어 학습, 컴퓨터 기초).
  4. 유치원, 미술 또는 음악 학교.

귀하가 어디에 살고 있는지, 귀하의 자녀가 어느 학교에 다니는지는 중요하지 않습니다. 이는 공제 조항에 영향을 미치지 않습니다.

유학시 바로 사용하실 수 있으며, 가장 중요한 것은 교육 기관입니다. 외국라이센스가 있어야합니다.

학생 공제를 받으려면 무엇이 필요합니까?

훈련 공제를 받으려면 법률이 정한 규칙에 따라 행동해야 합니다. 이를 위해서는 어떤 인증서가 필요합니까?

언제 세무 당국에 신고서를 제출할 수 있나요? 반환될 금액을 계산하는 방법은 무엇입니까? 모든 시민은 모든 기능과 뉘앙스를 알아야 합니다.

일반 용어

학업에 대한 사회적 공제를 받으려면 등록 장소의 세금 조사관에게 문의해야 합니다. 세무 당국 관리에게 작성되어 작성되었습니다.

필요한 모든 서류가 첨부되어 있습니다. 영수증(견본) 신청은 각 지점의 눈에 보이는 장소에서 가능합니다.

훈련 공제 신청서 작성 샘플:

사진: 교육공제 신청서 샘플

어떤 서류가 필요한가요?

엄격한 순서에 따라 작성되지 않고 임의로 (공제 권리를 증명하는 모든 근거를 표시하는) 신청서와 함께 다음 서류를 제출하는 것이 좋습니다.

  1. 사본. 이러한 문서는 절차에 따라 작성됩니다. 법으로 규정된. 교육기관명, 학생 성명, 학습 형태, 자격증 정보를 반드시 입력해야 합니다.
  2. 훈련 당시 유효한 기관의 라이센스 및 인증. 기관이 인증을 받지 못한 경우 세무 당국은 공제 권리를 인정하지 않는 경우가 많습니다. 회사는 라이센스를 보유할 수 있지만 항상 인증을 받는 것은 아닙니다. 사실 이러한 관점은 타당하지 않습니다. 예를 들어, 에 따르면, 인증 없이 교육 기관에 다니는 납세자도 학업에 대한 사회적 공제를 받습니다.
  3. 이익을 창출하는 고용주로부터 13%의 세율이 부과됩니다. 그러한 서류는 납세자가 환급을 원하는 연도에 대해 제공됩니다.
  4. , 연구비 지불 사실을 확인합니다 (수표일 수 있음). 모든 비용은 교육 비용을 지불하고 세금 환급을 위한 서류를 제출한 사람에게 지급되어야 하며, 그렇지 않으면 공제가 거부될 수 있다는 점을 고려해 볼 가치가 있습니다. Art에 설명된 절차에 따르면. 219 조항 2, 현금 또는 지불 사실을 확인하는 문서 패키지를 제공하는 것이 좋습니다. 비현금 형태. 디자인은 중앙은행의 요구사항을 준수해야 합니다.
  5. 자녀의 출생 증명서 사본 및 정규 교육 수료를 확인하는 서류(자녀 공제를 신청한 경우) 형제나 자매의 교육 혜택을 신청할 때 두 사람(본인과 형제/자매)의 증명서를 세무 당국에 제출하는 것이 좋습니다.
  6. 은행 계좌 정보(사본이 필요함) 저축 장부) 주 재무부에서 자금을 이체합니다.
  7. 신분증 사본.

모든 사본은 공증인의 인증을 받아야 합니다.

(공소시효) 받기까지 몇년이 걸리나요?

공소시효는 3년이다. 예를 들어, 2019년에는 2019년, 2013년, 2012년에 지불한 수업료의 13%를 환불받을 수 있습니다. 연구가 지불되면 가능합니다.

매년 보고서가 제출되지만(선언 3-NDFL) 이에 대한 별도의 마감일은 없습니다. 연중 언제든지 공제를 신청할 수 있습니다. 환불금액은 과세기간(등록금을 납부한 기간) 종료일에 지급됩니다.

금액 계산 방법

항상 공제액 전액을 받을 수는 없다는 점을 명확히 할 필요가 있습니다. 환급되는 금액은 해당 연도 세액공제 총액 중 초과세액(13%)이다. 예를 살펴보겠습니다.

지불인의 급여는 50,000 루블입니다. 달마다. 한 해 동안 78,000개의 세금이 납부되었습니다. 학업에 지출된 금액이 12만 달러 이하, 즉 최대 금액인 경우 공제 금액은 1년간의 학업에 대한 지불 금액이 됩니다.

개인에게 돌아가는 금액은 전체 금액의 13%에 불과합니다. 이 비율을 초과하지 않는 경우 소득세해당 연도에 지불된 금액은 다음 목록에 표시됩니다. 전부.

그렇지 않으면 납부한 세금과 동일한 교육 공제액의 일부만 환불받을 수 있습니다. RUB 120,000 한도를 초과하는 경우. 금액은 최대 허용 금액의 13%입니다.

자녀 교육 공제를 위해 서류를 제출하는 경우 최대 계산 금액은 50,000 루블입니다. 하나를 위해.

예를 들어, 공제 금액이 50,000이면 6.5,000 루블이 환불됩니다.

50,000 * 13% = 6,500,000.

몇번이나 받을 수 있나요?

신고서 제출 횟수만큼 교육사회적 공제가 가능합니다. 유일한 것은 환불을 받으려면 모든 조건을 준수해야 한다는 것입니다(제219조). 세금 코드는 공공적으로 중요한 서비스와 관련하여 어떠한 제한도 제공하지 않습니다.

비디오: 연구비 환불 - 연구비 세금 공제

특정 상황에서 공제가 가능해지면 납세자는 최대 사회 혜택 금액에 어떤 소득 유형과 금액을 고려할지 독립적으로 결정합니다.

가장 일반적인 상황

상황이 표준(많은 출처와 법률에서 언급된 것)이 아닌 경우 어떻게 행동해야 하는지에 대한 질문이 자주 발생합니다.

어떤 학생들은 풀타임으로 강의를 듣는 반면, 다른 학생들은 파트타임으로 공부합니다. 자녀 비용이 아니라 형제자매 비용을 지불하는 사람들은 어떻습니까?

미취학 아동 등을 위한 사립 기관에 대해서는 어떻게 말합니까? 이러한 상황에서 공제 혜택을 받을 수 있는 사람은 누구이며, 받을 수 없는 사람은 누구입니까?

대학의 유료학과

귀하의 자녀가 유급으로 대학에 입학하는 경우, 교육비 공제는 교육 과정에 대해 지불한 금액(일부)을 반환하는 것으로 구성됩니다.

이 권리는 자녀(24세 미만)가 주간강의(전일제)를 수강하는 경우에 행사할 수 있습니다. 크기 – 50,000 루블. 연간(제219조 1항, 2항).

귀하의 권리를 확인하려면 세무 당국에 증빙 서류를 제공해야 합니다.

연구 형태가 서신인 경우

풀타임, 저녁, 파트타임 등 어떤 형태의 교육을 받고 있는지에 관계없이 교육 비용에 대해 공제를 받을 수 있습니다. 유일한 차이점은 본인의 경우 10만 달러, 자녀의 경우 절반의 공제를 받는다는 것입니다.

두번째 등급

납세자가 두 번째 고등교육을 받은 경우에도 세금 공제를 신청할 수 있습니다.

예술에서. 219에는 두 번째 교육을 받을 때 납부한 세금 환급에 제한이 없다고 명시되어 있습니다. 그러나 자녀가 두 번째 고등교육을 받는 경우에는 공제가 제공되지 않습니다.

여동생의 학비를 대다

여동생의 교육비를 지불한 형제도 공제를 받을 수 있습니다.

자녀의 해당 기관 방문 비용(식사, 수업료, 의료 관찰 등 포함)은 부모와의 계약에 명시되어 있으며 종합 서비스에 대한 단일 금액입니다.

세금 공제자녀의 교육은 공부에만 제공됩니다. 따라서 이 과정에서 금액을 배분하는 것이 불가능하다는 점을 고려하여 과세당국은 세액의 환급을 거부할 것입니다().

계약이 금액을 별도의 항목으로 분류하는 경우 납세자는 연구를 위해 제공된 별도의 서비스 범위에 대해 공제받을 권리를 갖습니다.

학비 지불시 영수증 강조

잊지 말아야 할 중요한 점은 영수증에는 교육 기관과의 계약이 체결된 날짜와 번호에 대한 참조가 포함되어야 한다는 것입니다. 이를 통해 수업료를 납부한 것으로 확인됩니다.

또한 귀하의 데이터를 표시해야합니다. 이는 공제를 신청하는 개인의 지불 사실을 확인하는 것입니다 ().

기관과의 계약이 부모의 이름으로 작성되고 자녀가 수업료를 지불하는 경우가 있습니다. 이런 경우 공제가 가능한가요?

자녀의 주소로 된 영수증이 허용됩니다. 세금 구조신청서 자체에 이 문제에 대한 설명이 포함되어 있는 경우에만 비용 확인으로 간주되는 문서로 간주됩니다.

한쪽 부모가 비용을 지불하고 다른 쪽 부모가 신청서를 제출하면 다음 규칙이 적용됩니다. 1항에 따라 금전등록기에 자금을 입금한 사람이 누구인지에 관계없이 두 부모 모두 공제를 받을 수 있습니다(법 10.07.92 No. 3266- 1 “교육에 대하여”).

서류에 따라 비용을 부담한 모회사에게 자금이 반환되는 경우가 많습니다.교육에 대한 사회세 공제는 항상 사용할 수 있는 혜택입니다.

따라서 해당 조항의 복잡성을 이해하는 것이 좋습니다. 특히 귀하에게는 그렇게 할 권리가 있으므로 돈을 절약하십시오.

국가는 인구 지원의 형태로 저소득층 시민에게 많은 혜택과 보조금을 제공합니다. 그러나 교육세 공제와 같이 모든 사람에게 영향을 미치는 지원 조치가 있습니다. 그것을 올바르게 얻는 방법과 원칙적으로 우리가 가질 권리가 무엇인지 알아 봅시다.

규범적 기반

교육에 대한 사회세 공제가 다음과 같이 제정되었습니다. 주 수준훈련에 소비된 물질적 자원의 일부를 개인이 반환할 수 있는 보상 유형입니다.

세금 공제 유형

러시아 연방 세금 코드는 5가지 유형의 세금 공제만 제공합니다.

  • 기준;
  • 사회의;
  • 투자;
  • 재산;
  • 전문적인;
  • 유가증권 거래로 인한 손실을 이월할 때.

교육에 대한 세금 공제는 사회 범주에 속합니다.

"교육" 기사

세금 공제는 과세되지 않는 공식 근로 시민 소득의 일부입니다. 세금을 납부하는 사람만이 훈련 비용을 보상할 수 있지만 보상 금액은 훈련 비용의 13%를 초과할 수 없으며 연간 50,000 루블을 초과할 수 없습니다. 납세자의 이러한 권리는 러시아 연방 조세법 제219조 2항에 의해 규제됩니다.

공식적으로 일하는 부모만이 교육에 대한 세금 공제를 받을 권리가 있다는 점에 유의해야 합니다. 그러나 교육 기관 자체는 시립이거나 사립일 수 있습니다. 그러한 보상을 받을 수 있는 교육 기관의 지위는 1992년 7월 10일자 러시아 연방 법률 No. 3266-1 "교육에 관한"에 의해 결정됩니다.

중요: 공제는 훈련 비용에 대해서만 발행됩니다. 호스텔, 여행, 음식 비용은 여기에 포함되지 않습니다. 또한 법률은 교육 기관의 영토 위치에만 국한되지 않습니다. 자녀가 해외에서 유학한 경우에도 그러한 보상을 신청할 수 있습니다. 그러나 이 경우 이를 확인하는 모든 문서는 러시아어(즉, 국어)로 번역되고 공증되어야 합니다.

또한 다음과 같은 뉘앙스에도 주의를 기울여야 합니다.

  • 납세자는 지정된 금액을 지불한 후 3년 이내에만 연방세 서비스에 신청할 수 있습니다. 단, 세금 및 수수료 지불에 관한 러시아 연방 법률의 다른 조항에서 달리 규정하지 않는 한 -.
  • 자녀 교육에 대한 세금 공제 환급은 서류 등록 당시 자녀가 24세 미만이고 법적 결혼을 하지 않은 경우에만 받을 수 있습니다. 신청자가 아동의 후견인 역할을 하는 경우 허용 연령은 18세로 낮아집니다.

등록금 공제의 종류

적용 대상 기관 목록 이 법, 다음이 포함됩니다.

  • 유치원을 포함한 유아원 교육 기관;
  • lyceums, 체육관, 중등 학교;
  • 섹션 및 주제별 클럽. 단, 교육 활동을 수행할 권리를 부여하는 주정부 허가를 받은 경우에만 가능합니다.
  • 중등 전문 기관;
  • 모든 수준의 인증을 받은 대학.

여기에는 고급 교육 과정, 새로운 기술을 제공하는 교육도 포함되어 있습니다. 따라서 운전학원 교육에 대한 세금 공제를 신청할 수도 있습니다.

2019년 자녀 교육에 대한 세금 공제는 추가 과정을 수강할 때에도 받을 수 있지만, 해당 과정이 적절한 허가를 받은 교육 기관에서 진행되는 경우에만 가능합니다. 민간인지 시립인지는 중요하지 않습니다.

풀 타임 및 파트 타임 교육의 경우 상황이 다소 모호합니다. 따라서 원격 학습에 대한 세금 공제는 교육 서비스 제공 허가를 받은 대학, 직업 학교 및 기타 교육 기관에서 자신이 전문 분야를 취득한 경우에만 얻을 수 있습니다. 그러나 귀하의 자녀가 정규 학생인 경우에만 공제가 가능합니다. 대면 수업과 저녁 수업도 여기에 포함되지 않습니다().

공제받을 권리

공제를 받을 권리는 개인지불하는 소득세다음 범주 중 하나에 속합니다.

  • 풀타임, 파트타임, 저녁 또는 개인 단위로 자체 교육을 받았습니다.
  • 자녀 교육비. 단, 24세 이하의 정규 교육에 한하며 자녀가 법적으로 결혼하지 않은 경우에만 해당됩니다.
  • 와드 또는 정규 교육을 위한 와드 교육 비용 지급(최대 18세까지)
  • 귀하의 전혈(어머니와 아버지 모두 공통) 또는 정규 교육을 받는 24세 미만의 이복형제나 자매, 위의 사람들이 결혼하지 않은 경우 교육비.

이 목록은 러시아 연방 세법 제219조 1.2항에 의해 규제됩니다. 같은 부분에서 입법 행위입법 규범에 따라 공식화되는 경우 학습 기간에는 학업 휴가도 포함되는 것으로 표시됩니다.

동시에, 사회적 공제를 받을 기회가 상실되는 상황에 주의를 기울여야 합니다.

  • 훈련 비용은 모성 자본을 통해 지급됩니다.
  • 24세 이전에 합법적인 결혼을 하는 경우(위에 명시된 바와 같음)
  • 아동 또는 와드가 서신, 저녁, 개인 등 다른 형태의 교육으로 전환했습니다.
  • 개인이 러시아 연방 시민이 아닌 경우
  • 개인은 개인 기업가의 지위를 가지며 단순화된 또는 특허 과세 시스템에 따라 운영됩니다.
  • 개인이 비공식적으로 일하는 경우. 여기에는 공식 소득에서만 실업 수당을 받는 실업자도 포함됩니다.

또한 서류가 자녀의 이름으로 발행된 경우 부모는 자녀의 교육에 대한 공제를 받을 수 없다는 점에 유의해야 합니다. 그러나 계약서 및 기타 소유권 문서가 부모의 이름으로 작성되고 자녀가 지불한 경우에는 권리가 유지됩니다. 부모/보호자를 대신하여 자녀가 지불했음을 나타내는 문서를 첨부하면 충분합니다.

공제금액

최대 사회적 공제 금액은 개인이 누구에게 교육 비용을 지불했는지에 따라 달라집니다. 법률 ()은 다음을 제공합니다.

  • 자체 훈련 - 훈련에 대한 세금 공제 금액은 세금 기간, 즉 1년 동안 총 공제 한도인 120,000루블을 초과할 수 없습니다.
  • 귀하의 자녀가 24세 미만이고 정규 학생인 경우 교육비 - 각 자녀당 연간 50,000루블 이하
  • 24세가 되지 않았고 풀타임으로 공부하는 경우 와드 개인의 교육비 - 연간 1인당 50,000루블 이하
  • 비정규 또는 정형제/자매의 교육비(24세 미만이고 풀타임으로 공부하는 경우) – 연간 120,000루블 이하.

이는 다음 표의 형태로 시각적으로 표현될 수 있습니다.

동시에, 세금 공제는 누적 계산되며, 표시된 금액이것이 일반적인 한계입니다. 따라서 법에서 정한 금액에서 13%만 공제하면 된다. 따라서 자신의 교육을 위해 15,600 루블 이상을 돌려받을 수 없으며 어린이 또는 와드의 경우 연간 학습 비용으로 6,500 루블을 넘을 수 없습니다.

또한, 납세자가 납부하기 위해 일부 자금을 지출한 경우 의료 서비스(예를 들어) 이러한 비용에 대한 보상 신고서를 제출하고 나중에 훈련 공제를 신청하면 해당 금액이 합산되므로 훈련 공제 금액이 작아집니다.

상황을 이해하려면 예를 들어보십시오. Ivanov는 치료에 100,000 루블을 썼습니다. 비용을 상환하기 위해 그는 해당 금액이 포함된 신고서를 제출했습니다. 동시에 그는 훈련을 받고 연간 120,000 루블을 썼습니다. 따라서 훈련에 허용되는 최대 공제액은 20,000 루블입니다.

수업료 공제는 다음 요소에 따라 계산됩니다.

  • 개인이 보상으로 받을 수 있는 금액은 소득세 금액, 즉 공식 급여의 13%를 초과할 수 없습니다.
  • 공제 총액은 교육 비용의 13%를 초과하지 않지만, 해당 연도의 위 금액을 고려합니다.

세금 공제 금액을 계산하는 예는 다음과 같은 상황을 고려하십시오.

  • 1 년 동안 개인 훈련을 위해 150,000 루블이 주어졌습니다.
  • 1년에 250,000루블을 벌었습니다.
  • 연간 공제 한도는 120,000 루블이고 150,000이 지출되었으므로 다른 유형의 공제에 한도가 사용되지 않은 경우 금액은 120,000 * 13% = 15,600 루블로 계산됩니다.

계산 자체는 매우 간단합니다. 지출 금액에서 13%만 빼면 됩니다. 예를 들어:

  • 정규 학생인 형제 자매에게는 95,000 루블이 지급되었습니다.
  • 따라서 – 95,000*13%=12,350 루블입니다.

공제 받기 위한 단계별 지침

교육에 대한 세금 공제를 받는 방법은 무엇입니까? 이러한 종류의 보상을 받으려면 문서 패키지를 수집하고 법이 정한 규범에 따라 세무 서비스에 신청서를 제출해야 합니다. 후에 세금 서비스제공된 모든 문서의 진위와 정확성을 확인하면 해당 금액이 납세자의 계좌로 이체됩니다.

서류 목록

세금 공제를 신청하려면 어떤 서류가 필요합니까? 다음 사항을 지참해야 합니다.

  • 3-NDFL 형식의 세금 신고서;
  • 시민의 내부 여권 또는 납세자를 식별하는 문서
  • 2-NDFL 형식의 소득 증명서;
  • 교육에 대한 세금 공제를 위한 확립된 양식 신청(당사 웹사이트에서 다운로드 가능)
  • 금액을 명시해야하는 교육 기관과의 계약. 계약 체결 이후 금액이 증가한 경우에도 이를 증빙해야 하므로 주의하시기 바랍니다. 대부분의 경우 이는 계약서의 부록입니다.
  • 교육 기관의 면허증 인증 사본;
  • 일정 금액이 교육 기관 계좌로 이체되었다는 사실을 확인하는 지불 서류.

서류제출 및 자녀교육세액공제 작성 시, 다음 서류를 추가로 수집해야 합니다.

  • 자녀의 출생 증명서 사본,
  • 자녀가 풀타임으로 공부하고 있음을 확인하는 교육 기관의 증명서
  • 결혼 증명서 사본. 단, 한 배우자가 지급 서류에 명시되어 있고 다른 배우자가 공제를 처리 중인 경우에만 해당됩니다.

형제자매의 교육비 공제를 받기 위해 서류를 수집하는 경우 다음 서류가 필요합니다.

  • 본인의 출생 증명서 사본
  • 친척의 출생 증명서 사본;
  • 친척이 정규 학생임을 명시하는 교육 기관의 증명서.

자녀/친척이 해외에서 유학한 경우 세금 공제가 발행되는 경우 모든 서류는 공증된 번역을 거쳐야 합니다.

중요 - 모든 문서 사본은 인증을 받아야 합니다. 직접 작성하거나(각 사본에 "정확한 사본"이라고 쓰고 서명하고 날짜를 기재) 공증인을 통해 할 수 있습니다. 교육에 대한 세금 공제를 신청할 때 양식 3-NDFL의 신고가 필요합니다.

선언문 준비

훈련에 대한 세금 공제를 받으려면 양식 3-NDFL에 있는 신고서를 작성해야 합니다. 신고서와 신청서를 작성하는 것이 가장 어렵지만 동시에 가장 중요한 단계입니다.

선언문은 여러 장으로 구성되며, 그 외에도 일반 정보, 소득 금액과 출처에 관한 정보를 제공해야 합니다. 각 시트에 서명을 하셔야 합니다. 필드 작성은 블록 문자로 수행됩니다. 당사 웹사이트의 선언 양식을 사용할 수도 있습니다.

신고서는 매우 신중하게 작성해야 합니다. 사소한 실수나 수정으로 인해 문서가 무효화됩니다. 이 단계를 좀 더 쉽게 만들 수 있습니다. 연방세청 웹사이트의 특별 프로그램을 사용하면 이에 대한 특별 프로그램이 있습니다.

애플리케이션 준비

교육세액공제 신청서는 당사 홈페이지에서 다운로드 받으실 수 있습니다. 신청서 본문에는 다음 정보를 제공해야 합니다.

  • 납세자의 성명
  • 환급 유형(이 경우 세 번째 옵션(환급 가능))
  • 금액의 크기;
  • 특수 필드(첫 번째 시트의 작은 사각형)에서는 개인 정보를 복제하고 개인 서명으로 입력된 데이터의 정확성을 인증해야 합니다.
  • 이름 은행 기관, 계좌번호 및 유형;
  • 귀하의 여권 또는 귀하의 신원을 확인하는 기타 문서에 관한 정보
  • 거주지에 관한 정보.

모든 항목, 특히 금액과 은행 계좌를 매우 주의 깊게 입력해야 합니다.

치료 마이너스

대학이나 기타 교육 기관에서 공부한 비용을 어떻게 돌려받을 수 있나요? 위 서류를 거주지 등록지의 세무서에 제출하거나 고용주를 통해 제출하면 됩니다.

연방세 서비스를 통한 등록

이전에 약속을 잡은 연방세청 지역 부서에 직접 문서를 제출하거나, 이전에 개인 납세자 계정을 만든 후 해당 부서의 공식 웹사이트를 통해 온라인으로 문서를 제출할 수 있습니다.

연방세청 웹사이트를 통해 문서를 제출하는 경우 전자 디지털 서명이 있어야 합니다. 없으면 같은 사이트에서 받으시면 됩니다. 3-NDFL 양식의 신고서는 바로 작성하거나 기성품으로 다운로드할 수 있습니다. 그런 다음 스캔한 문서 사본을 업로드하고 디지털 서명으로 모든 것을 인증해야 합니다. 귀하의 요청 처리 과정은 귀하의 개인 계정에서 추적할 수 있습니다.

거주지 등록 부서에 연락할 때 서류 제출 절차는 유사합니다. 지정된 시간에 조사관에게 와서 완전한 서류 패키지를 제공해야 합니다. 현장에서 검사관은 모든 것이 정상인지 확인하고 요청을 등록합니다.

2-NDFL 형식의 증명서를 제공하는 것을 잊지 마세요. 이는 연방세청에 중요합니다. 그녀는 다음과 같습니다

고용주를 통한 등록

이 경우에도 세금 서비스에 문의해야 합니다. 추론 알고리즘은 다음과 같습니다.

  • 사회적 공제를 받으려면 연방세청에 통지를 신청하십시오( 샘플은 홈페이지에서 다운로드 가능);
  • 문서 패키지를 수집하십시오.
  • 연방세청 지역 부서에 통지 신청서와 함께 서류 패키지를 제출합니다.
  • 30일 후에 연방세청으로부터 공제를 받을 권리에 대한 통지를 받습니다.
  • 고용주에게 통지를 제공합니다.

중요 - 문서 사본이 세무 기관에 제공되는 경우에도 원본을 가지고 있어야 합니다.

공제 수령 마감일

세금 공제 결정을 받는 기간은 신청 양식에 따라 다릅니다. 연방국세청(직접 또는 온라인)을 통해 서류를 제출하는 경우 검토 기간은 신청서 등록일로부터 3개월 이내입니다. 고용주를 통해 공제가 발행된 경우 - 30일 이내입니다.

결제한 다음 해에만 환불을 받을 수 있다는 점에 유의하세요. 예를 들어 2018년에 등록금을 납부했다면 2019년에만 지원금을 받을 수 있습니다.

곧장 현금세무서에서 신청서를 승인한 후 한 달 이내에 신청자에게 이전됩니다. 주목해야 할 것은 친척 장기간세금 공제 신청을 고려하는 것은 제공된 문서에 대한 연방 세금 서비스의 철저한 확인과 관련됩니다.

위의 모든 사항을 고려하여 "교육에 대한 세금 공제를받을 수 있습니까?"라는 질문에 대한 대답은 '예'입니다. 가장 중요한 것은 전체 문서 패키지를 수집하고 금액을 정확하게 계산하고 신고서와 신청서를 올바르게 작성하는 것입니다. 이러한 보상을 받는 과정은 길고 다소 복잡하지만 훈련에 드는 비용을 절약할 수 있습니다.

이 사회세 공제는 교육에 지출된 자금의 일부(본인 및 가까운 친척 모두)를 반환할 수 있는 기회입니다.

이러한 유형의 공제를 받기 위한 조건은 러시아 연방 거주자이고 13%의 세율로 과세되는 소득이 있어야 합니다.

어떤 비용을 상환받을 수 있나요?

  1. 다음 비용에 대해 세금 공제를 받을 수 있습니다.
    • 자체 훈련 - 어떤 형태로든훈련(낮, 저녁, 통신 등);
    • 자녀(입양 자녀 포함) 및 연로한 형제자매의 교육 24세까지, 풀타임 교육. 형제나 자매가 후견인인 경우 이 경우 와드에 대한 최대 18년의 제한은 적용되지 않습니다.
    • 나이 많은 학생들의 훈련 18세까지(이전 병동 노인 24세까지) 풀타임 교육;

    메모: 2016년 10월 24일자 러시아 연방 국세청의 서신 번호 BS-4-11/20142는 한 배우자가 다른 배우자의 교육에 대한 공제 청구 가능성에 대한 분쟁을 종식시켰습니다. 위 문서의 연방세청은 한 배우자가 다른 배우자에 대해 공제를 받을 권리가 없지만 동시에 누가 지불했는지에 관계없이 자신의 교육에 대해 공제를 청구할 수 있다고 설명했습니다.

공제신청의 특징

  1. 본인의 교육과 형제자매의 교육에 대한 최대 공제액은 다음과 같습니다. 120,000 문지름.발생한 비용의 최대 13%까지 환급받을 수 있지만 그 이상은 환급되지 않습니다. 15,600루블(자녀교육공제액 제외)
  2. 금액은 120,000 루블입니다. 모든 사회적 수당에 공통적으로 적용됩니다(아동에 대한 값비싼 치료 및 교육 제외). 세금 공제에는 어떤 비용이 포함되어야 합니까? 납세자가 결정한다;
  3. 자녀교육공제금액 , 50,000 루블입니다.사람마다. 귀하의 손에 반환될 최대 금액은 다음과 같습니다. 6,500 문지름.(50,000 x 13%). 따라서 2명의 자녀의 경우 13,000루블, 3명의 자녀의 경우 19,500루블의 공제를 받을 수 있습니다. 등.

    4. 자신의 교육 비용 (120,000 루블)과 자녀 교육 비용 제한은 서로 영향을 미치지 않으며 별도로 계산됩니다. 저것들. 최대 RUB 15,600까지 반환할 수 있습니다. 자신의 훈련을 위해 각각 + 6,500 루블. 각자의 자녀의 교육을 위해.

    메모: 금액 50,000 루블. 자녀에 대한 공제액은 부모 모두에게 공통입니다. 즉, 부모 중 한 명만이 자녀 교육에 지출한 자금을 반환할 수 있습니다.

    훈련비에 대한 사회세 공제 제공 조건에 따라서만그 교육기관 면허가 있다또는 교육 기관으로서의 지위를 확인하는 기타 문서.

    메모: 교육이 교직원을 고용하지 않고 독립적으로 수행한 개인 기업가에 의해 수행된 경우에는 라이센스가 필요하지 않습니다.

  4. 공제를 받으실 수 있습니다 뿐만 아니라훈련 비용에 대해 주립 대학에서, 상업 교육 기관에서도 마찬가지입니다(라이센스가 있는 경우).
    • 유치원 및 학교;
    • 추가 성인 교육 센터(운전 학교, 외국어 강좌 등);
    • 어린이를 위한 추가 교육 센터(음악 학교, 스포츠 클럽 등).
  5. 훈련비에 대해서는 다음과 같이 세금공제를 받을 수 있습니다. 러시아 대학, 그리고 외국. 이 경우 교육 과정과 직접적으로 관련된 비용만 환불된다는 점에 유의하시기 바랍니다. 학업 장소까지의 교통비, 숙박비, 식사비는 공제 대상이 아닙니다.

    6. 교육을 받은 연도에 13%의 세율로 개인소득세가 과세된 소득이 있는 경우에만 공제를 받을 수 있습니다(동일한 세율로 과세되는 배당금 제외).

    메모: 훈련비 지급 당시 소득이 없는 경우 공제를 금지하는 명확한 규정이 없다는 점에 유의하시기 바랍니다. 또한, 2010년 3월 18일자 러시아 연방세청 서한 N 03-04-05/7-110을 통해 재무부는 소득이 다음과 같은 경우 공제를 받을 가능성을 표시했습니다. 신청시 가능특권. 그러나 실제로 세무 당국은 신청자가 훈련 비용 지불 당시 과세 소득이 없는 경우 원칙적으로 공제 제공을 거부합니다.

  6. 공제 청구의 핵심 요소는 훈련 기간이 아니라 훈련 비용을 지불한 날짜입니다. 즉, 1년에 몇 년 동안 연구 비용을 지불하는 경우 비용은 전체 연구 기간이 아닌 비용이 발생한 연도에 대해서만 상환될 수 있습니다.
  7. 세금 공제 잔액은 다음 기간으로 이월되지 않습니다. 즉, 1년 안에 공제액 전액을 받지 못한 경우에는 다음 해로 이월할 수 없습니다.
  8. 등록금 공제 – 재사용 가능. 매년 이내에 신청할 수 있습니다. 설정된 한도;
  9. 등록금 공제에는 공소시효가 있습니다. 3년 이내연구비 지불일부터. 따라서 2018년에는 2017, 2016, 2015년에 지불한 교육 비용을 반환할 수 있습니다.
  10. 합의서와 지불 서류는 공제 신청자가 작성해야 합니다.
  11. 세금 공제 제공되지 않습니다, 다음을 사용하여 교육 비용 전액을 지불한 경우 모성 자본

훈련비에 대한 세금 공제 계산의 예

예시 1. 자체 교육에 대한 공제

공제를 받기 위한 조건

60,000 문지름.

480,000 문지름.

62,400 문지름.(RUB 480,000 x 13%).

세금 공제 계산

2018년 훈련 비용은 60,000루블에 달했습니다. 따라서 귀하의 손에 반환되는 금액은 다음과 같습니다. 7,800 문지름.(RUB 60,000 x 13%).

2018년부터 Petrov I.A. 7,800 루블 이상의 소득세를 납부했습니다. 전액 세액공제를 받을 수 있습니다. 7,800 문지름.

예 2. 120,000 루블 이상의 개인 훈련에 대한 공제.

공제를 받기 위한 조건

2018년에는 페트로프 I.A. 내 대학 교육비를 지불했어 130,000 문지름.

수령한 소득 및 납부한 개인소득세

엔지니어 I.A. Petrov의 2018년 소득 구성하다 480,000 문지름.(RUB 40,000(급여) x 12개월).

개인소득세액(소득세) 해당 연도 동안 고용주가 원천징수한 금액 62,400 문지름.(RUB 480,000 x 13%).

세금 공제 계산

2018 년 훈련 비용은 130,000 루블에 달했지만 이후 모든 사람에게 사회적 공제 120,000 루블의 한도가 설정되었으며 환불 금액은 다음과 같습니다. 15,600 문지름.(RUB 120,000 x 13%).

2018 Petrov I.A. 15,600 루블 이상의 소득세를 납부하면 전액 세금 공제를받을 수 있습니다. 15,600 문지름.

예시 3. 자녀교육 공제

공제를 받기 위한 조건

2018년에는 페트로프 I.A. 아들의 연구소 정규 교육비를 지불했습니다. 70,000 문지름.

수령한 소득 및 납부한 개인소득세

엔지니어 I.A. Petrov의 2018년 소득 구성하다 480,000 문지름.(RUB 40,000(급여) x 12개월).

해당 연도 동안 고용주가 원천징수한 개인소득세(개인소득세) 금액은 다음과 같습니다. 62,400 문지름.(RUB 480,000 x 13%).

세금 공제 계산

Petrov I.A.의 비용 2018년 아들의 교육비는 70,000루블에 달했지만, 자녀 교육비로 50,000루블 한도가 설정되었으므로 환불 금액은 다음과 같습니다. 6,500 문지름.(RUB 50,000 x 13%).

2018 Petrov I.A. 6,500 루블 이상의 소득세를 납부하면 전액 세금 공제를받을 수 있습니다. 6,500 문지름.

사례 4. 여러 자녀의 교육에 대한 공제

공제를 받기 위한 조건

2018년에는 페트로프 I.A. 유급의:

  • 학원에서 장남을위한 풀 타임 교육 70,000 문지름.
  • 막내 아들의 유급 유치원 등록금 40,000 문지름.
  • 통신 과정을 통해 연구소에서 딸을위한 수업료 60,000 문지름.

수령한 소득 및 납부한 개인소득세

엔지니어 I.A. Petrov의 2018년 소득 구성하다 480,000 문지름.(RUB 40,000(급여) x 12개월).

해당 연도 동안 고용주가 원천징수한 개인소득세(개인소득세) 금액은 다음과 같습니다. 62,400 문지름.(RUB 480,000 x 13%).

세금 공제 계산

각 어린이의 교육 비용은 50,000 루블로 제한됩니다. I.A. Petrov가 장남을 가르치는 비용을 지불했다는 사실에도 불구하고. 70,000 루블을 지불하면 그에 대해서만 돌아올 수 있습니다. 6,500 문지름.(RUB 50,000 x 13%).

막내 아들의 교육을 위해 반환해야 할 금액은 다음과 같습니다. 5,200 문지름.(RUB 40,000 x 13%).

Petrov의 딸 I.A. 에서 교육을 받다 서신으로훈련, 훈련에 대한 세금 공제 제공되지 않음.

모든 어린이의 합계 Petrova I.A. 환불받을 금액은 다음과 같습니다. 11,700 문지름.(6500 문지름 + 5200 문지름).

2018년부터 Petrov I.A. 11,700 루블 이상의 소득세를 납부하면 전액 세금 공제를받을 수 있습니다. 11,700 문지름.

예시 5. 기타 사회적 공제와 함께 훈련에 대한 공제

공제를 받기 위한 조건

2018년 페트로프 I.A. 연구소에서 80,000 루블의 연구 비용과 60,000 루블의 아내를 치료하는 데 필요한 약품을 지불했습니다.

수령한 소득 및 납부한 개인소득세

엔지니어 I.A. Petrov의 2018년 소득 구성하다 480,000 문지름.(RUB 40,000(급여) x 12개월).

해당 연도 동안 고용주가 원천징수한 개인소득세(개인소득세) 금액은 다음과 같습니다. 62,400 문지름.(RUB 480,000 x 13%).

세금 공제 계산

Petrov I.A.의 비용 2018년에는 140,000 문지름.(80,000 루블(훈련용) + 60,000 루블(의약품용)), 그러나 연간 사회 공제액은 120,000 루블을 초과할 수 없으므로 다음과 같이만 반환할 수 있습니다. 15,600 문지름.(RUB 120,000 x 13%).

2018년부터 Petrov I.A. 15,600 루블 이상의 소득세를 납부한 경우, 환불 금액을 전액 받을 수 있습니다. 15,600 문지름.

세액공제를 받는 방법

연방세 서비스를 통해

세금 서비스를 통해 교육비 공제를 받는 절차는 3단계로 진행됩니다.

첫 번째 단계는 필요한 서류를 수집하는 것입니다.

훈련 비용에 대한 세금 공제를 받으려면 다음 서류를 수집해야 합니다.

  1. 선언 3-NDFL. 신고 양식은 공제를 청구하는 연도의 최신 버전이어야 합니다. 즉, 2017년에 공제를 청구하는 경우 해당 신고서는 2017년에 유효한 것이어야 합니다.

    2. 2-NDFL을 도와주세요. 직장의 회계 부서에서 얻을 수 있습니다 (연중 여러 곳에서 일한 경우 각 곳에서 인증서를 받아야합니다).

    메모: 인증서 2-NDFL이 목록에 포함되지 않습니다. 필수서류공제 청구시 제출해야합니다.

    와 계약하다 교육 기관 , 훈련 비용을 명시합니다. 신청자가 직접 인증한 계약서 사본을 연방세무국에 제출합니다(사본의 모든 페이지에 서명해야 함).

    계약서에는 다음 사항이 명시되어야 합니다. 라이선스 세부정보교육 활동의 구현에 관한 것입니다. 누락된 경우 라이센스 사본을 추가로 제공해야 합니다.

    해당 연도 동안 수업료가 인상된 경우, 인상을 확인하는 서류를 제출해야 합니다. 일반적으로 이는 추가 계약나타내는 계약서에 새로운 가치훈련.

  2. 지불 서류 사본교육비 지급 사실 확인 (영수증, 우편환등.). 교육 계약을 체결한 사람에게 지불 서류가 발급되어야 합니다.

자녀(형제자매) 교육세액공제 신청 시 추가적으로다음 서류를 제출해야 합니다:

  1. 확인하는 교육 기관의 증명서 풀타임 교육(계약서에 교육 형태가 명시되어 있지 않은 경우에만 필요함)
  2. 자녀의 출생 증명서 + 사본.
  3. 결혼 증명서 사본(배우자 중 한 사람에게 서류가 발급되고 다른 배우자가 자녀 교육 공제를 받는 경우 필요함).
  4. 선적 서류 비치, 관계 확인형제나 자매가 있는 경우(출생 증명서).

메모: 주어진 문서 목록은 철저하며 광범위한 해석이 적용되지 않습니다. 2-NDFL 인증서 및 위에 명시되지 않은 기타 문서가 부족하여 세무 당국이 공제 문서 수락을 거부하는 것은 불법입니다(2012년 11월 22일자 연방세 서비스 서신 N ED-4-3/19630@). ).

메모연방세청에 문서 사본을 제출할 때 원본을 지참하는 것이 좋습니다.

두 번째 단계는 수집된 문서를 세무 당국으로 전송하는 것입니다.

넘겨주세요 수집된 문서다음과 같은 방법으로 가능합니다:

  1. 몸소거주지의 관할 세무 당국에 문의하세요. 이 방법을 사용하면, 세무 조사관그는 직접 모든 문서를 확인하고 필요한 경우 누락된 문서나 수정해야 할 문서를 즉시 알려줍니다.
  2. 대표자를 통해공증된 위임장으로(일부 세무 서비스에서는 수기 위임장으로 서류를 접수함)

    3. 우편으로– 첨부 파일에 대한 설명이 포함된 귀중한 편지로. 이렇게 하려면 문서를 봉투에 동봉하고(봉투를 밀봉하지 않음) 동봉된 모든 문서가 나열된 우편 목록 사본 2개를 만들어야 합니다.

    이 방법은 세무서를 방문할 필요가 없지만, 실수가 있거나 서류가 모두 수집되지 않은 경우 (서류 확인 후) 2~3개월 후에야 알 수 있습니다.

  3. 사용하여 개인 계정납세자(LKN), 러시아 연방 세금 서비스 웹 사이트에 있습니다. LKN에 액세스하려면 세무 당국에 연락하여 계정을 만들고 이를 입력하기 위한 로그인 및 비밀번호를 받아야 합니다. 이를 위해서는 TIN과 여권을 지참해야 합니다. LKN 연결에는 수수료가 없습니다.

메모, 3-NDFL 신고 및 세금 공제를 받기 위해 필요한 서류 세트를 세무 서비스에 제출할 수 있습니다. 일년 내내, 그러나 공제가 청구되는 기간의 종료보다 빠르지는 않습니다.

세 번째 단계는 서류를 확인하고 세금 공제를 받는 것입니다.

시험 세금 환급그리고 그에 첨부된 서류는 다음과 같이 수행됩니다. 3개월 이내세무당국에 제출한 날부터.

세무서는 감사 종료 후 10일 이내에 감사 결과(세금 공제 제공 또는 거부)와 함께 납세자에게 서면 통지를 보내야 합니다.

13%의 개인 소득세가 적용되는 소득을 받고 교육비 또는 자녀, 형제, 자매의 교육비를 지불하는 경우 교육비의 13%를 반환할 권리가 있습니다.

수업료를 납부한 연도만큼 돈을 돌려받을 수 있습니다. 환불은 결제한 해의 다음 해에 이루어집니다.

단, 최근 3년간만 공제를 받을 수 있습니다. 예를 들어, 2012~2016년에 대학 교육비를 지불하고 사회 공제를 사용하지 않은 경우 2018년에는 2014, 2015, 2016년에 대해서만 해당 금액을 반환할 수 있습니다.

공제는 다음 비용에 대해 제공됩니다.

1) 자체 교육(모든 형태의 교육: 주간, 야간, 통신 등).

2) 24세 미만의 자녀, 형제, 자매에 대한 정규 교육. 단, 교육 서비스 지불에 대한 합의 및 모든 지불 서류당신에게 발행되었습니다.

3) 최대 18세의 와드와 최대 24세의 이전 와드에 대한 전임 교육.

교육비에 대한 세금 공제는 교육 기관이 교육 기관의 지위를 확인하는 적절한 라이센스 또는 기타 문서를 가지고 있는 경우에만 제공됩니다.

그러면 자격증을 취득하면 대학뿐만 아니라 다음과 같은 다른 교육기관에서도 교육비 공제를 받을 수 있습니다.

  • 유치원과 학교
  • 성인을 위한 추가 교육 기관(운전 학교, 외국어 코스, 고급 훈련 등)
  • 어린이를 위한 추가 교육 기관(스포츠 클럽, 음악, 미술 학교 등)

훈련 비용에 대한 사회세 공제는 주정부뿐만 아니라 민간 기관(러시아 및 외국 모두)에서도 얻을 수 있습니다.

치수

매년 예산에 납부한 개인소득세 금액(소득의 13%)보다 더 많은 금액을 환급할 수 없습니다.

1) 자신의 교육이나 형제자매의 교육에 대한 공제입니다.

훈련 비용의 13%를 반환할 수 있지만 비용 한도 내에서는 120,000 루블을 넘지 않습니다. 년에. 즉, 이 공제를 적용할 때 자신에게 반환될 수 있는 최대 금액은 15,600 루블입니다. (RUB 120,000 * 13%).

이 제한은 훈련뿐만 아니라 모든 사회적 공제에 적용됩니다(값비싼 치료 제외). 따라서 예를 들어 훈련 공제를 동시에 활용하려면 120,000 루블 한도 내에서 두 비용을 모두 분배해야합니다.

2) 본인 또는 와드 자녀의 교육에 대한 공제입니다.

훈련 비용의 13%를 반환할 수 있지만 비용 한도 내에서는 50,000 루블을 넘지 않습니다. 년에. 따라서 연간 최대 환불 금액은 RUB 6,500입니다. 각 어린이당(RUB 50,000 * 13%).

즉, 공부하는 2 명의 어린이의 경우 13,000 루블, 3-19,500 루블의 공제입니다. 등. 50,000 루블 공제. - 부모님(보호자) 2인의 총액입니다. 예를 들어, 2명의 자녀를 가르치는 경우 공제 금액은 100,000루블입니다. 부모 당 또는 50,000 루블. - 각자에게.

2018년에 얻는 방법

우리는 수집한다 필수 패키지서류. 세무서에 서류 사본을 제출할 때 원본을 지참해야 한다는 점을 명심하세요. 따라서 다음이 필요합니다.

  1. . 회계 부서에서 직장에서 얻을 수 있습니다.

    (연중 여러 곳에서 근무한 경우 각 고용주로부터 증명서를 받아야 합니다).

  2. 러시아 연방 시민의 여권(메인 페이지 및 등록 사본)
  3. 세부 사항 은행 계좌, 어느

    돈이 이체됩니다.

  4. 교육 비용을 명시하는 교육 기관과의 계약입니다. 신청자 본인이 인증한 사본을 제출합니다. (사본의 각 페이지에는 "사본이 정확합니다.", 서명, 성적표, 날짜가 서명되어 있습니다). 교육 비용이 증가한 경우 추가 비용을 제공해야 합니다. 계약에 동의합니다.
  5. 교육 활동을 수행하기 위한 교육 기관의 라이센스(인증 사본). 교육 계약에 세부정보가 포함되어 있지 않은 경우 제출됩니다.
  6. 신청자의 수업료 납부를 확인하는 납부 서류 사본 ( 현금 영수증, 지불 주문, 영수증 등).

자녀 교육 공제 - 추가 서류:

  • 자녀의 출생증명서(사본).
  • 풀타임 학습을 확인하는 교육 기관의 증명서(계약서에 학습 형태가 명시되어 있지 않은 경우 필요).
  • 결혼 증명서 사본 (배우자 중 한쪽이 발급되고 다른 쪽이 자녀 교육 공제를받는 경우 필요)

형제/자매 교육 공제 - 추가 서류:

  • 형제/자매의 출생증명서 사본.
  • 본인의 출생 증명서 사본.
  • 풀타임 학습을 확인하는 교육 기관의 증명서(계약서에 학습 형태가 명시되어 있지 않은 경우 필요)

해외 유학 공제 - 추가 서류:

  • 외국어로 작성된 모든 서류의 공증번역.

공제 신청(공제 신청과 동일하지 않음) 개인 소득세 신고서)는 이전에 때때로 요구되었으나 이제는 제출할 필요가 없습니다.

서류를 받은 후 세무서에서 감사를 실시합니다(법률에 따라 3개월 이내). 감사를 완료한 후 세무서에서는 영업일 기준 10일 이내에 결과(공제 부여 또는 거부)와 함께 서면 통지를 보내야 합니다.

결정이 긍정적인 경우, 자금은 한 달 이내에 귀하에게 이체되어야 합니다.

개인훈련 공제 예시

2017년에는 Ivanov K.K. 훈련 비용으로 125,000 루블을 지불했습니다.

2017년 그의 수입은 600,000 루블입니다. (RUB 50,000 * 12개월).

2018년에는 Ivanov K.K. 등록금을 받기로 결정했습니다.

사회 공제 비용은 120,000 루블로 제한됩니다.

따라서 환불 금액은 15,600 루블입니다. (RUB 120,000 * 13%).

Ivanov K.K. 2017년에 그는 78,000루블의 개인 소득세를 납부한 후 전액 공제를 받게 됩니다(15,600루블).

자녀교육 공제의 예

2017년에는 Ivanov K.K. 지불 : 딸의 대학 교육비-90,000 루블.

그리고 내 아들을 코스에서 가르치기 위해 영어로- 35,000 문지름.

2016년 그의 수입은 600,000 루블입니다. (RUB 50,000 * 12개월).

고용주가 해당 연도 동안 원천징수한 개인 소득세 - 78,000 루블. (RUB 600,000 * 13%)

2018년에는 Ivanov K.K. 나는 내 아이들의 교육을 위해 공제를 받기로 결정했습니다.

자녀 교육비는 50,000 루블로 제한되어 있으므로 딸 교육비

대학에서 Ivanov K.K. 6,500 루블만 반환할 수 있습니다. (RUB 50,000 * 13%).

그는 아들에게 영어를 가르친 대가로 4,550루블을 돌려줄 수 있습니다. (RUB 35,000 * 13%).

두 자녀 모두의 환불 금액은 11,050루블입니다. (6,500 문지름 + 4,550 문지름).

Ivanov K.K. 2017년에 그는 78,000루블의 개인 소득세를 납부했으며, 그 후 전액 공제를 받게 됩니다(11,050루블).

최종 업데이트: 2019년 3월

에 따르면 세금 코드러시아 연방에서는 부모가 자녀의 교육비를 지불하는 경우 세금 공제를 받아 지출한 금액의 일부를 반환할 권리가 있습니다.

현재 훈련 공제를 얻는 과정에 전혀 익숙하지 않은 경우 먼저 다음 기사를 읽는 것이 좋습니다. 훈련 공제에 대한 정보, 훈련 공제를 받기 위한 문서, 훈련 공제. 이 기사에서는 공제와 관련된 기본 개념 (공제의 본질, 획득 과정, 반환 조건 등)에 대해 다시 한 번 다루지 않고 적용과 관련된 특징과 어려움에 집중할 것입니다. 자녀 교육에 대한 세금 공제를 위해.

세금 공제 금액

자녀 교육 공제 금액은 해당 연도 내에 계산되며 다음 요소에 따라 결정됩니다.

  1. 1년 안에 갚을 수 없어 더 많은 돈, 어떻게 소득세 예산으로 편입(약 13% 공식 급여). 따라서, 공식 소득세가 없고 소득세가 원천징수되지 않은 경우에는 공제를 받을 수 없습니다.
  2. 안에 총액자녀 교육 비용의 최대 13%를 반환할 수 있지만, 자녀 한 명당 연간 6,500루블을 넘지 않아야 합니다. 이는 다음과 같은 사실 때문입니다. 최대 금액공제는 50,000루블을 초과할 수 없습니다. 각 어린이마다(50,000 루블 x 13% = 6,500 루블).

예: 2018년 포트노프 A.M. 그의 딸 Daria를 위해 75,000 루블의 정규 대학 교육 비용을 지불했습니다. 그의 아들 Sergei를위한 유급 학교 클럽 등록금은 36,000 루블입니다. 동시에 2018 년에 Portnov는 300,000 루블을 얻었습니다 (따라서 39,000 루블의 소득세를 납부했습니다).
2018년 말, 2019년에 Portnov A.M. 50,000 루블의 공제를받을 수 있습니다. (자녀당 최대 공제액) x 13% + 36,000 루블. x 13% = 11,180 문지름. Portnov는 해당 연도에 11,570루블 이상의 세금을 납부했기 때문에 전액 공제를 받을 수 있습니다.

어린이 연령 제한

다음의 경우에만 자녀 교육에 대한 공제를 받을 수 있습니다. 등록금 납부 당시 자녀가 24세 미만인 경우(2011년 12월 21일자 러시아 재무부 서한, 러시아 연방 세법 219조 2항, 1항 N 03-04-05/7-1085).

예: Kotov A.A.의 딸 Anna는 연구소의 정규 학생입니다. 2018년에 Kotov는 7,000루블의 수업료를 지불했습니다. 매월. 게다가 2018년 6월 1일에 안나는 24세가 되었습니다. 이에 따라 코토프는 6월 1일 이전에 발생한 딸 교육비에 대해 공제를 받을 수 있게 됐다. 2018년 공제 금액은 5개월입니다. x 7,000루블 = 35,000 루블. (RUB 4,550 반환됨).

훈련 형태의 제한

자녀 교육에 대한 공제는 다음과 같은 경우에만 제공됩니다. 자녀가 풀타임 학생인 경우(러시아 연방 조세법 제219조 2항, 1항). 저녁, 시간제, 풀타임, 시간제 등의 교육 형태에 대해서는 공제를 받을 수 없습니다. .2016 No. 03-04-05/30655, 일자: 13.09.2013 N 03-04-05/37885)

동시에 세무 당국에 서류를 제출할 때 부모는 자녀의 정규 교육을 확인해야 합니다. 이는 두 가지 방법 중 하나로 수행할 수 있습니다(2014년 10월 8일자 러시아 재무부 서한 No. 03-04-05/50631).

  • 적절한 교육 기관과의 계약 체결(이러한 항목은 교육 서비스 제공을 위한 거의 모든 계약에 포함되어 있습니다.)
  • 교육기관에서 발행한 증명서(계약서에 교육 형태에 대한 항목이 없는 경우)

참고 사항:풀타임 교육은 끊임없는 학습을 수반하는 표준 교육 형태이며, 통신 교육은 정기적으로 커리큘럼에 따라 수시 업무를 수행하고 독립적으로 준비하는 것을 의미합니다. 따라서 통신/저녁/전일제 통신과 같은 교육 형태는 대부분 중등 전문 교육 또는 고등 교육에만 적용됩니다. 수업 빈도와 기간에도 불구하고 모든 종류의 클럽, 섹션, 추가 과정, 운전 학교 수업은 대부분 정규 교육으로 간주됩니다.

예: 2018년에는 파블로프 I.I. 22세 아들 Konstantin의 운전 학교 수업료 25,000루블을 지불했습니다. 운전 학교에서의 훈련은 정규 교육이므로 Pavlov I.I. 2018년에는 25,000루블(25,000루블 x 13% = 3,250루블 반환)의 공제를 받을 수 있습니다.
동시에, 운전 학교와의 계약에 훈련이 풀타임으로 명시되어 있지 않은 경우, 서류에는 훈련 형태에 대한 운전 학교의 증명서가 첨부되어야 합니다(요청 시 이용 가능).

예: 2018년에는 Rusov N.A. 유급의:

  • 그의 딸 Lena를위한 풀 타임 및 파트 타임 대학 교육 40,000 루블;
  • 그의 아들 Pavel을위한 영어 코스 30,000 루블;

Lena는 파트타임으로 공부하고 있으므로 Rusov N.A.에서 교육에 대한 공제를 실시합니다. 얻을 수 없을 것입니다. 따라서 2018년 최대 기간 동안 그는 3만 루블을 반환할 수 있습니다. * 13% = 3,900 문지름.
또한, 과정 계약서에 훈련이 풀타임으로 명시되어 있지 않은 경우, 해당 문서에는 해당 과정을 수강한 교육 기관에서 훈련 형식에 대한 증명서(요청 시 제공)가 첨부되어야 합니다.

공제할 수 있는 항목과 공제할 수 없는 항목은 무엇입니까?

연령 제한(최대 24세) 및 교육 형태(풀타임만 해당)에 따라 적절한 면허가 있는 모든 기관에서 자녀의 교육 서비스 비용에 대해 공제를 받을 수 있습니다. 특히 다음과 같은 경우 공제가 가능합니다.

  • 교육비 지급 유치원 서비스유치원에서;
  • 학비;
  • 클럽 및 섹션의 추가 교육 비용;
  • 운전학원 수업료 지불;
  • 중등 전문 교육 기관 (lyceum, 대학 등)에서의 연구비;
  • 대학교육비.

그러나 공제가 제공된다는 점에 유의하는 것이 중요합니다. 교육 서비스에만 해당. 예를 들어, 유치원에서 자녀의 숙박비나 식사비(그 곳에서 제공되는 교육 서비스에 한함) 또는 학교의 연장일 그룹 숙박비에 대해서는 공제를 받을 수 없습니다.

참고 사항:다음 기관에서 교육 서비스를 받을 때도 공제를 받을 수 있습니다. 개인 기업가다음 유형 중 하나에 해당하는 경우 면허 없이 경제 활동교육 서비스입니다(2014년 8월 18일자 러시아 재무부 서한 No. 03-04-05/41163).

서류는 누구에게 발급해야 하나요?

자녀교육공제를 받을 때 가장 많은 질문과 문제점은 서류작업과 관련이 있습니다.

이상적으로는 모든 서류는 부모에게 발급되어야 합니다.:

  • 교육 서비스 제공 계약에서 부모는 고객 및 지불인으로 표시되어야 합니다.
  • 지불서류(영수증, 현금영수증 주문등)도 부모의 이름으로 등록되어야 합니다.

동시에 문서가 어느 부모에게 발급되었는지는 중요하지 않습니다 (참조).

따라서 방금 계약을 체결하거나 교육 비용을 지불하는 경우 이러한 방식으로 문서를 작성하는 것이 좋습니다. 이 경우, 공제를 받는 과정에서 세무당국으로부터 공제나 질문에 문제가 발생하지 않습니다.

그러나 실제로는 모든 것이 이상적이지 않은 상황이 매우 자주 발생합니다. 계약은 자녀에 대해서만 실행되거나 지불 문서에 자녀의 이름이 지불자로 표시됩니다. 가장 일반적인 세 ​​가지 경우를 더 자세히 살펴보겠습니다.

계약은 부모의 이름으로 체결되며, 지급서류에는 지급인으로 자녀의 이름이 기재되어 있습니다.

이 경우, 부모는 자녀가 부모를 대신하여 자금을 예치할 수 있는 위임장을 추가로 제공하여 공제를 받을 수 있습니다(2012년 5월 17일자 러시아 연방세청 서신 No. ED-4- 3/8135, 2009년 9월 16일자 모스크바에 대한 러시아 연방세청 서한 No. 20 -14/4/096655, 2009년 7월 17일자 N 20-14/4/073837@, 헌법 재판소의 결정 2010년 9월 23일자 러시아 연방 N 1251-О-О). 위임장은 서면으로 제공되어야 하며 공증이 필요하지 않습니다(2012년 5월 17일자 러시아 연방세청 서한 No. ED-4-3/8135). 그러나 위임장이 부모의 교육비 지불 증명인지 여부에 대한 세무 당국의 입장이 매우 모호하므로 가능하더라도 공제 거부가 가능하다는 점은 주목할 가치가 있습니다. 이 문제를 귀하의 세무서).

계약은 자녀에 대해서만 체결되며 지불 문서에는 부모의 이름이 지불인으로 표시됩니다.

2015년 8월 24일자 재무부 서한 No. 03-04-05/48662에 따르면, 공제를 받으려면 실제 교육비를 확인할 수 있는 서류(부모 이름으로 발행된 지급 서류)가 있어야 합니다. ). 교육 기관과의 계약이 아동과 체결되었는지 여부는 중요하지 않습니다. 가장 중요한 것은 자녀가 적절한 교육 기관에서 공부하고 있음을 증명하는 것입니다.

따라서 이 경우 부모는 교육 서비스 제공 계약에 명시되지 않았다는 점을 고려하여 공제를 받을 권리가 있습니다. 러시아 연방(2015년 6월 18일자 No. 03-04-05/35299).

해당 아동에 대한 계약 및 지불 서류가 발행됩니다.

자녀에 대한 모든 서류가 발급되고 부모가 공제를 받기를 원하는 상황은 위에서 설명한 두 가지 상황이 결합된(최악의 경우) 것입니다. 그러나 위에서 설명한 결론을 바탕으로 이 경우에도 부모는 공제를 위한 서류를 제출할 권리가 있다고 믿습니다.

그러나 이전 상황과 마찬가지로 공제 제공에 관한 최종 결정은 세무서의 입장에 따라 달라집니다. 데스크 감사서류. 당신은 당신에게 연락할 수 있습니다 세무 당국그리고 자신의 입장을 분명히 하라. 이 문제. 공제가 거부된 경우, 귀하는 세무 당국의 결정에 대해 불만을 제기할 권리도 있습니다.

서류는 부모 중 누구에게나 발급될 수 있습니다.

이전 섹션에서 언급했듯이, 증빙 서류(계약서, 지급 서류)를 부모에게 발급하는 것이 중요합니다. 그러나 어느 부모에게 발급될지는 전혀 중요하지 않다는 점은 주목할 가치가 있습니다. 배우자 중 한 사람의 이름으로 증빙서류를 발급받은 경우에도 다른 배우자는 자녀 교육에 대한 세액공제를 받을 권리가 있습니다. 이는 러시아 연방 가족법 조항에 따라 교육에 지출된 돈이 배우자의 공동 재산이기 때문입니다. 따라서 공제권을 확인하는 서류에 배우자가 기재되어 있지 않더라도 자녀의 교육비를 부담하는 데 참여합니다. (2013년 3월 18일자 러시아 재무부 서신 N 03-04-05/7-238, 2012년 3월 13일자 러시아 연방세청 서신 N ED-4-3/4202@, 서한 2013년 6월 10일자 모스크바 러시아 연방세무서 N 20-14/057666@) 증빙 서류가 다른 배우자(공제를 받는 사람이 아님)에게 발급된 경우 결혼 증명서 사본을 첨부해야 합니다. 공제를위한 문서 세트에.

예: 2018년에 Kalinin A.N. 및 Kalinina N.T. 유급 학교에서 아들의 교육비로 4 만 루블을 지불했습니다. 동시에 아내의 이름으로 교육 서비스 제공 및 지불 서류에 대한 계약이 발행되었습니다. 그러나 Kalinin N.T.로부터 공제를 받으려면. 할 수 없습니다. 2016년부터 그는 출산 휴가(따라서 소득세를 내지 않습니다). 이 경우 서류가 아내의 이름으로 발급되었음에도 불구하고 남편 Kalinin A.N.이 전액 공제를 받을 수 있습니다.