소득세 생성을 위해 등록합니다. 법인세에 대한 세무회계입니다. 비영리 기업에 대한 자금 발생을 기록하기 위해 등록합니다.

세금 등록부

러시아에서 세무 회계는 조직을 결정하는 데 필요한 정보를 수집하고 체계화하는 절차를 의미합니다. 과세 기준. 수집 및 체계화는 기본 문서의 정보를 사용하여 수행됩니다. 이 절차는 러시아 연방 조세법 제313조의 요구 사항을 기반으로 합니다.

기업의 모든 경제 활동에는 과세가 부과되므로 후속 과세를 위한 정보 수집은 회계의 궁극적인 목표입니다.

주목적 세무 회계기관의 지출 및 수입 금액에 대한 전체적이고 포괄적인 그림을 작성하는 것입니다. 보고 기간 동안의 과세 기반 규모를 결정합니다.

또한 그 기능은 계산 프로세스를 제어하기 위해 외부 및 내부 사용자에게 신뢰할 수 있는 데이터를 제공하는 것입니다.

또한 납부된 소득세의 적시성과 완전성을 잊어서는 안 됩니다.

다양한 지표의 합은 회계 절차를 구성하는 기초입니다.

정량적 데이터는 과세 기반의 규모와 세금 등록부의 체계화 정도에 직접적으로 비례하여 영향을 미칩니다.

동시에 회계 활동 수행 절차, 세무 회계 대상에 대한 정보 등록부의 형성 및 반영에 영향을 미칩니다.

세무 회계를 유지하기 위해 세무 회계 등록부와 같은 특별 양식이 제공됩니다.

납세자는 언제든지 회사를 방문할 수 있습니다. 세무 조사관세금 서류를 확인하기 위한 목적입니다. 따라서 등록을 완료하는 것은 기업의 직접적인 책임입니다.

그러한 문서를 위반하거나 심지어 유지를 거부하는 경우에는 세금 조사관에게 더 많은 문제가 발생할 수 있습니다.

러시아 연방의 세무 회계 시스템에 대한 자세한 내용은 이 링크에서 확인할 수 있습니다.

레지스터

대개, 다른 종류기업의 활동에는 다양한 세금이 부과됩니다.

세금 등록부는 기업이 개발한 후 소득세를 계산하는 데 필요한 데이터로 채워진 양식입니다.

세법은 등록 양식 개발에 대한 표준을 설정하지 않지만 등록 양식의 유형과 내용에 대한 몇 가지 권장 사항을 제시합니다. 해당 레지스터에 대한 정보는 이 링크의 Consultant Plus 웹사이트에서 확인할 수 있습니다.

채우기 규칙

각 등록 양식에는 다음 세부 정보가 포함되어야 합니다.

• 세무회계등록부명
• 작성 날짜, 월 및 연도
• 물리적 또는 물질적 표현의 형태로 기업 운영의 미터(여러 개가 있는 경우 미터)
• 일정 기간 동안 기업이 수행하는 운영 활동(비즈니스 및 기타 운영)의 본질과 주제
• 등록부에 이러한 기록을 보관하는 권한을 부여받은 사람의 서명.

세금 등록부의 기능은 각 세금 유형과 관련하여 이용 가능한 원본 데이터를 기반으로 정보를 체계화하는 것입니다.

따라서 등록부는 일석이조입니다. 한편으로는 세무 당국이 회사의 활동을 모니터링하기가 더 쉽고, 다른 한편으로는 올바른 세금 계산 지표를 보유함으로써 회사 자체가 삶을 더 쉽게 만듭니다.

세무회계에 관한 데이터는 영구적으로, 엄격한 시간순으로 기록되어야 합니다. 왜냐하면 다른 작성 방법으로 인해 세무 당국의 관심을 받을 수 있기 때문입니다. 납세자(즉, 기업 또는 회사)는 과세표준이 발생하는 순서를 추적할 수 있는 방식으로 분석회계를 유지합니다.

세무 회계 기록의 보관은 여러 규칙에 따라 수행되어야 합니다. 단순히 정보를 수정할 수는 없습니다.

수정(오류 수정이라 하더라도)은 승인되고 법적으로 건전한 방식으로 이루어져야 합니다. 이러한 행위는 특별한 권한을 가진 사람의 확인을 받아야 합니다.

이 사람은 이 조치를 취한 이유에 대한 날짜와 설명을 표시하여 문서를 합리적으로 수정할 수 있습니다.

이미 언급했듯이 각 회사는 고유한 등록 양식을 가질 수 있습니다. 가장 중요한 점은 양식이 편리하고 필요한 데이터를 입력하는 데 필요한 열과 줄이 있으며 작성이 간단하고 편리하다는 것입니다.

그렇지 않으면 신고 내용을 확인할 때 세무 조사관이 이를 이해하지 못하고 실수로 회사에 벌금을 부과할 수 있습니다.

등록부를 적절하게 유지 관리하면 기업 자체와 검사 당국 모두의 골치 아픈 일이 줄어들 것입니다.

전자 양식과 종이 양식 모두로 문서를 작성할 수 있습니다. 이와 관련하여 세금 코드에는 제한이 없습니다. 데이터 입력은 승인된 직원이 수행해야 합니다. 그는 등록부를 관리하는 일을 담당합니다.

그는 입력된 정보의 정확성을 확인할 뿐만 아니라 권한이 없는 사람이 수정할 가능성을 최소화하기 위해 문서의 적절한 보관 조건도 보장해야 합니다.

등록부 등록, 데이터 수정 및 추가는 담당 직원의 서명으로 인증됩니다.

세금 및 회계

세무 회계 조직은 독립 세무 회계 등록부와 회계 등록부 모두에서 수행될 수 있습니다.

레지스터 회계, 이 경우 소득세 계산에 관한 세부사항을 보완하여야 합니다.

이 경우 세무 회계 기록부의 데이터는 다음과 같습니다.

• 회계 데이터와 일관성을 유지합니다.
• 별도로 계산되는 다른 값이 있습니다.

두 회계 방법의 요구 사항이 동일하고 회계 기록부의 분석 섹션을 적절하게 구성하기만 하면 회계 데이터와의 일치가 발생합니다. 이 옵션은 회계 규칙이 다음에 따라 다르기 때문에 가능합니다. 비즈니스 거래기업. 두 가지 유형의 레지스터 요구 사항이 일치하는 경우 또 다른 옵션이 있습니다.

두 번째 경우는 어떤 조건이 발생하더라도 첫 번째 레지스터와 두 번째 레지스터의 요구 사항이 호환되지 않는 경우에 가능합니다.

세금 회계가 발생주의에 의해 수행된다면 회계 등록부를 사용하여 세금을 기록할 수 있습니다.

그러나 비즈니스 거래를 기록하는 순간에 대한 회계 요구 사항과 세무 회계 요구 사항이 일치하지 않기 때문에 현금 방식을 사용하면 이러한 사건 전환이 불가능하다는 점은 주목할 가치가 있습니다.

회계 및 세금보고이 링크를 사용하면 연방세 서비스 웹사이트에서 확인할 수 있습니다.

2001년 12월, 러시아 조세관세부는 여러 가지를 도입했습니다. 주요 개념개체, 단위, 지표, 세무회계자료 등 등록부 관리와 관련된 업무입니다. 그들은 다음과 같은 문구를 가지고 있습니다:

• 객체는 움직일 수 있는 모든 것입니다. 부동산회사, 다른 기업에 대한 의무 및 회사가 수행하는 비즈니스 거래

• 단위는 여러 세금 신고 기간, 즉 영구적으로 데이터가 언급되는 회계 개체입니다.

• 지표는 회계 대상과 관련된 정량적 데이터입니다.

• 회계 데이터 - 회계 대상이 보유한 가치 또는 기타 특성에 대한 수치 지표입니다. 그것들은 테이블에 반영됩니다. 회계 명세서납세자 기업의 기타 서류; 이 데이터는 과세 대상에 대한 정보를 그룹화합니다.

동시에 세무회계 시스템의 주요 등록 명칭이 제안되었으며 이는 다음과 같은 5개 그룹으로 분류되었습니다.

중간값 계산을 위한 레지스터

중간 계산은 납세자 기업이 이 등록부에서 수행합니다. 지표 기록은 25장에 따라 수행되어야 합니다. 세금 코드.

중간 데이터는 나머지 데이터와 달리 세금 신고서의 별도 열에 포함되지 않으므로 중간 데이터라는 이름이 붙습니다. 이를 사용하려면 특별한 계산을 수행하거나 간단히 일반 표시기에 추가해야 합니다.

레지스터의 정보에는 중간 계산 수행에 대한 모든 정보는 물론 결정과 관련된 지표도 포함되어야 합니다.

비즈니스 거래 계산을 위한 레지스터

다음 기록에는 회사의 다양한 비즈니스 거래에 대한 유용한 정보가 저장되어 있습니다.

회사의 과세 기준은 이러한 유형의 거래에 직접적으로 의존하며 이는 보고 기간마다 발생합니다.

회사 운영의 예로는 다양한 물건의 구매 및 판매, 파트너 회사와의 거래와 관련된 모든 행위가 있습니다. 이 목록에는 인수도 포함됩니다. 시민권. 그러나 문제는 이에 국한되지 않습니다.

따라서 러시아 연방 세법은 부채 및 기타 과세 대상의 인식과 관련된 조치를 추가하여 회사의 비즈니스 거래 목록을 확장하도록 규정합니다.

세무 회계 단위의 상태에 대한 회계 기록부

이 등록부는 개별 세무회계 단위의 상태를 보여줍니다. 데이터의 전체 계층은 각 과정에서 적절한 레지스터에 입력됩니다. 세금 기간. 해당 유닛에 대한 정보가 과세 기간 중 각 시점의 상태를 반영하는 것이 매우 중요합니다.

보고 데이터 생성을 위한 회계 기록부

이 등록부는 세금 환급 라인에 대한 정량적 가치를 얻는 절차에 대한 아이디어를 제공합니다. 동시에 정보가 입력되어 중간 정산 등록부 또는 회계 단위 상태의 회계 등록부로 전송됩니다.

비영리 기업에 대한 자금 발생을 기록하기 위해 등록합니다.

이 등록부는 자선 지원, 목표 및 예산 수익의 결과로 받은 모든 자금 및 서비스에 대한 정보를 요약하기 위해 구성되었습니다. 주로 비영리 및 예산 조직과 관련이 있습니다.

비영리 단체의 과세에 대한 자세한 내용은 연방세 서비스 웹사이트(이 링크)에서 확인할 수 있습니다.

개인 소득세(NDFL) 등록

고용주이기 때문에 세무사소득에 부과되는 세금과 관련하여 개인, 그런 다음 그는 직원의 유급 소득을 고려해야 합니다.

이를 위해 회사는 자체 형태의 개인 소득세 회계 기록부를 개발해야 합니다. 정확한 계산 소득세지불된 금액을 적절하게 회계 처리한 결과 임금직원.

개인 소득세 등록부는 세무 서비스가 고용주 회사에 대한 통제권을 확립하는 것과 고용된 노동력을 사용하는 기업 자체 모두에 필요합니다. 노동. 직원, 임금, 직원에게 제공되는 모든 종류의 혜택에 대한 이러한 종류의 정보를 수집하면 회사는 다음을 수행할 수 있습니다.

• 모든 근로자의 전반적인 상황을 모니터링합니다.
• 연말에 2-NDFL 인증서를 작성하세요.
• 직원이 "자녀" 공제를 받을 권리가 있는 시기와 그러한 특권이 박탈되는 시기를 결정합니다.
• 기타 표준 공제 가능성을 결정합니다.
• 잘못된 계산 및 보유 사례 발굴 세금 징수;
• 레지스터의 형성
• 러시아 연방 세금 코드는 회사의 소득 및 개인 소득세 계산 방법을 제한하지 않지만 등록부에 다음 정보를 입력해야 합니다.
• 각 개인의 식별 데이터
• 회사가 지급하는 소득의 유형
• 회사가 제공하는 개인 소득세 혜택으로 기업의 과세표준이 감소됩니다.
• 임금액 및 지급일자
• 급여에 대해 계산된 세금, 계산 및 양도 절차 날짜
• 세금 수입이 재무부로 이체되었음을 확인하는 지불 서류에 대한 정보입니다.

중요한:위 정보의 각 항목은 직원별로 별도로 제공되어야 합니다.

소득세 등록 양식 개발은 간단한 작업의 필요성과 제공된 정보의 명확성을 고려하여 수행됩니다. 세무 서비스의 권장 사항도 고려해야 합니다.

등록 양식에는 다음 기능이 있어야 합니다.

• 단순성 - 직원 정보를 혼동해서는 안 됩니다.
• 가시성 - 작업자에 대한 데이터를 2-NDFL 인증서로 더 빠르게 전송할 수 있을수록 양식이 더 시각적으로 표시됩니다.
• 간결함 - 정보 인식을 복잡하게 만들지 않도록 불필요한 숫자와 숫자로 레지스터에 과부하를 걸지 마십시오.

등록 양식의 보편화는 각 회사가 특정 유형의 소득을 지불하고 고유한 활동 특성을 가지고 있다는 사실로 인해 복잡합니다.

따라서 회사는 필요한 속성, 열 및 필요한 정보를 포함하는 자체 양식을 작성할 책임이 있습니다.

원하는 경우 회사는 다양한 유형의 데이터에 대해 여러 등록 양식을 생성할 수 있습니다. 이를 통해 세금 보고 및 감사가 단순화됩니다.

조세법은 이러한 접근 방식만을 환영합니다. 그러나 등록 양식에는 러시아 연방 세법 제230조 1항에 규정된 정보가 포함되어 있어야 합니다.

세무 회계 등록부가 없거나 유지 관리를 위반한 경우의 책임

미술. 한편, 러시아 연방 세금법 120호는 세금 문서 유지 규칙을 체계적으로 위반한 경우 처벌을 규정합니다. 반면에 이러한 문서는 기본 문서 및 회계 장부만을 의미합니다.

여기에는 세무 등록부에 대한 언급이 없으므로 이 조항에 따른 유지 관리 위반으로 인해 세무서에서 기소되지 않습니다.

제122조 및 제126조에 규정된 처벌은 세무 등록 위반 또는 부재와 직접적인 관련이 없으므로 적용되지 않습니다.

출처: http://znaybiz.ru/nalogi/control/registry-nalogovogo-ucheta.html

법인세 납세자는 분석적인 세무회계 등록부를 유지해야 합니다.

러시아 연방 세금 코드는 등록 양식과 분석 세무 회계 데이터를 반영하는 절차가 납세자가 독립적으로 개발하고 세금 목적을 위한 조직의 회계 정책 부록에 의해 설정되도록 규정합니다.

1C:Accounting 8 프로그램에는 레지스터 컴파일을 위한 30개 이상의 전문 보고서가 있습니다. 세금 보고. 대부분의 납세자의 경우 이는 세무 회계 요구 사항을 충족하기에 충분할 수 있습니다. 기사에서는 경제학 박사.

S.A. 교수 Kharitonov는 1C: Accounting 8 프로그램(rev. 3.0)의 예를 사용하여 소득세 계산 목적으로 세무 회계 등록을 유지하는 방법에 대해 설명합니다.

러시아 연방 조세법 제25장 "이윤세" 제313조에 따라 다음이 결정됩니다. 일반 조항세무회계에 대해. 이는 납세자가 세무회계 데이터를 기반으로 각 보고(과세) 기간 말에 과세표준을 계산하도록 규정합니다.

세무회계는 데이터를 바탕으로 세금에 대한 과세표준을 결정하기 위해 정보를 요약하는 시스템입니다. 기본 문서, 러시아 연방 세금 코드에서 제공하는 절차에 따라 그룹화됩니다.

세무 회계 데이터는 다음을 통해 확인됩니다.

• 주요 회계 문서(회계사 증명서 포함)
• 분석 세무 회계 기록부;
• 과세표준 계산.

분석 세무 회계 등록부는 러시아 연방 세법 제25장의 요구 사항에 따라 그룹화된 보고(세금) 기간에 대한 세무 회계 데이터 체계화의 통합 형태로 이해됩니다.

안에 필수적인양식에는 다음 세부정보가 포함되어야 합니다.

• 등록명;
• 편집 기간(날짜);
• 사업 거래명;
• 화폐 및 현물(가능한 경우) 조건으로 거래 미터기;
• 등록부 작성 책임자의 서명(서명 해독).

러시아 연방 조세법 제314조에 따라 등록부의 형태와 세무 회계 분석 데이터를 반영하는 절차는 납세자가 독립적으로 개발하며 세금 목적을 위한 회계 정책의 부록에 포함되어 있습니다.

1C: 회계 8 프로그램(rev. 3.0)에는 세금 신고 등록부 작성을 위한 30개 이상의 전문 보고서가 있습니다.

해당 목록은 회계, 세금, 보고 섹션의 세무 회계 등록 양식에 나와 있습니다(그림 1).

목적에 따라 세무 회계 "1C : 회계 8"의 분석 레지스터는 다음과 같이 나뉩니다. 다음 그룹:

– 비즈니스 거래 회계 기록부;

– 세무 회계 단위의 상태를 기록하기 위한 등록부(회계 대상 상태 변경에 대한 정보 등록부)

– 중간 결제 등록부;

– 보고 데이터 생성을 위해 등록합니다.

비즈니스 거래 회계 등록부는 세무 회계 대상의 출현으로 이어지는 경제 주체의 활동 사실에 대한 정보를 요약하기 위한 것입니다.

세무 회계 단위의 상태를 기록하기 위한 레지스터는 세무 회계 개체의 존재 및 이동에 대한 정보를 수집하도록 설계되었습니다.

중간 결제 레지스터는 보조 기능을 수행합니다. 이는 회계 대상의 비용을 형성하는 단계에서 사용되며 보고 데이터 생성을 위한 레지스터를 작성하기 위한 정보 소스로도 사용됩니다.

보고 데이터 생성을 위한 등록부는 보고(과세) 기간의 인식된 소득 및 지출에 대한 정보를 요약하고, 과세표준을 계산하고, 소득세 신고서의 개인 소득 및 지출을 해독하기 위한 것입니다.

대부분의 납세자의 경우 1C:회계 8 프로그램에서 생성된 등록부만으로도 세무 회계 데이터 확인과 관련된 러시아 연방 세금 코드의 요구 사항을 준수하기에 충분할 수 있습니다.

세금 회계 등록 양식에서 등록 편집 보고서는 "1C: 회계 8"(rev. 2.

0)), 즉 먼저 보고 데이터 생성을 위한 레지스터 컴파일에 대한 보고서가 있고 중간 계산 레지스터 컴파일에 대한 보고서 등이 있습니다(그림 1 참조).

이는 주로 인체공학적 고려 사항 때문입니다.

납세자는 법인 소득세 신고서가 올바르게 작성되었는지 확인하기 위해 원칙적으로 동일한 기간 동안 반복적으로 보고 데이터 생성을 위한 등록부를 작성해야 하는 경우가 많습니다.

기록을 편집하려면 이름을 두 번 클릭하여 해당 보고서 양식을 열고 기간, 조직을 지정하고 보고서 생성 버튼을 클릭해야 합니다.

등록부는 회계 "1C : 회계 8"계정과 목표 계정의 세무 회계 데이터에 따라 형성됩니다. 고정 자산 개체에 대한 정보 레지스터를 편집할 때 회계 개체에 대한 정보가 추가로 사용되며 이는 특수 레지스터에 저장됩니다.

세무 회계 등록부 "1C: 회계 8"에는 통일된 형태등록하고 필요한 모든 세부 정보를 포함합니다(그림 2).

등록 양식에 표시되어야 하는 등록 작성 책임자의 사람, 직위 및 서명은 조직의 책임자 목록에 표시됩니다.

보고서는 그룹화 및 데이터 선택(기본 설정 탭)을 구성하고 레지스터에 포함하는 기능을 제공합니다. 추가 정보회계 개체, 데이터 정렬 및 레지스터 디자인에 대한 정보(추가 설정 탭)

생성된 등록부에서는 거래가 세무회계에 반영되는 문서를 열 수 있습니다.

예를 들어, 세무 회계 등록 상품, 작업, 서비스 판매로 인한 소득의 경우 이는 소매 판매 보고서가 됩니다.

특정 유형의 비용에 대해 러시아 연방 세금 코드는 보고(세금) 기간의 과세 표준을 계산할 때 고려되는 비용 금액을 결정하기 위한 특별 규칙을 설정합니다.

따라서 비용은 임의 보험, 에 개별 종광고비, 접대비는 기준에 따라 해당 기간의 비용으로 계산됩니다. 에 의해 운송 비용판매된 상품과 관련된 비용 금액이 결정됩니다. 감가상각 자산의 경우 납세자는 원래 비용("현대화" 비용)의 최대 30%까지 감가상각 보너스를 적용할 권리가 있습니다. 제품의 생산 및 판매에 드는 직접 비용은 다음과 같이 배분되어야 합니다. 판매된 제품창고 등에있는 제품 등 "1C : 회계 8"에서 해당 비용에 대해 필요한 계산은 월 마감 및 계산 문서 확인 (세무 회계 데이터 확인)을 위해 해당 일상적인 작업을 수행 할 때 수행됩니다. 규제 운영) 프로그램은 도움말과 계산을 제공합니다. 해당 목록은 회계, 세금, 보고 섹션의 도움말 계산 양식에 나와 있습니다(그림 3).

인증서-계산 감가상각 보너스, 비용 표준화 및 전년도 손실 상각은 세무 회계 데이터만 확인하기 위한 것입니다(회계에서는 감가상각 보너스가 적용되지 않고 비용이 표준화되지 않으며 지난 몇 년간의 손실이 이월되지 않습니다). 미래). 기타 증서-계산(증서-계산 제외) 세금 자산 및 부채 및 이연 재계산 세금 자산및 부채)은 회계 및 세무 회계 데이터를 모두 확인하기 위한 것입니다.

계산 증명서를 작성하려면 이름을 두 번 클릭하여 해당 보고서 양식을 열고 편집 기간, 조직을 표시하고 기본 설정 패널에서 표시기 스위치를 NU 위치(세무 회계)로 설정해야 합니다. 데이터) 보고서 생성 버튼을 클릭합니다.

세무 회계 등록부 작성 목적 및 절차, "1C: 회계 8"의 세무 회계 데이터를 확인하는 인증서 및 계산에 대한 자세한 정보는 ITS 참고서 "법인 소득세 회계"에서 확인할 수 있습니다.

편집자로부터. 2013년 BUKH.1C 7호(7월)의 1C: 회계 8 프로그램에서 회계 등록부 구성에 대해 읽어보세요.

전자 서명으로 서명하여 전자 형식으로 회계 등록부를 생성하고 "1C: 회계 8"(rev. 3.

출처: https://buh.ru/articles/documents/17823/

1C 8.3의 세무 회계 등록부

코스 1C 8.3 및 8.2 » 1C 회계 3.0 교육 (8.3) » 소득세 » 1C 8.3의 세무 회계 등록

1C 8.3 edition 3.0의 세금 등록기-무엇입니까? 세금 등록부를 누가 관리해야 합니까? 그것들은 무엇을 위한 것인가요? 1C 8.3 회계 3.0 프로그램에서 어떤 세무 회계 등록부를 자동으로 유지 관리할 수 있습니까? 우리는 이 모든 것에 대해 더 자세히 배울 것입니다.

세무 회계 등록 양식 및 1C 8.3에 반영하는 절차

소식 세금 등록부소득세 납세자는 Art에 의해 의무화됩니다. 세금 코드 313 및 314. 그러나 이 문서의 필수 세부 정보 목록만 명확하게 명시되어 있습니다.

• 이름;
• 날짜 또는 기간
• 작업 이름
• 미터;
• 초안 작성 및 서명을 담당합니다.

등록부의 형태, 목록 및 내용은 납세자 자신의 재량에 달려 있습니다. 가장 중요한 것은 과세표준 형성 절차를 공개한다는 것입니다.

세금을 계산하기에 충분한 데이터가 포함되어 있는 경우 회계 등록부를 이 용량으로 사용하는 것도 허용됩니다. 1C 8 프로그램에서.

3 다음과 같이 구성하면 대차대조표가 될 수 있습니다.

안에 대차 대조표(계좌카드 등) 지표탭에서 회계박스 체크를 해제하고 세무회계를 확인하셔야 합니다. 따라서 보고서에는 송장의 세무 회계 데이터만 반영됩니다.

그러나 등록부 부족으로 인해 중대한 회계 위반에 대한 벌금이 부과되므로 이러한 문서를 가볍게 여겨서는 안됩니다.

등록부의 목록과 양식은 세무회계 정책에서 승인되어야 하며, 요청 시 세무 당국에 이러한 등록부를 제공해야 한다는 점을 고려합니다.

1C 8.3의 분석 세무 회계 등록부

1C 8.3 회계 3.0 프로그램은 보고서 – 소득세 – 세무 회계 레지스터의 네 가지 분석 레지스터 블록을 제공합니다.

그렇다고 이것이 모두 필요하다는 의미는 아닙니다. 조직과 특별히 관련된 것을 선택해야 합니다. 좀 더 자세히 살펴보겠습니다. 첫 번째 블록에는 소득세 신고서에 직접적으로 포함되는 소득 및 지출에 대한 정보를 반영하는 기록부가 포함되어 있습니다.

나머지 레지스터는 다양한 회계 영역의 정보를 자세히 설명하는 유익하고 보조적인 레지스터입니다.

선언을 확인하고 오류를 찾을 때 지침으로 사용할 수 있습니다.

설정 버튼을 클릭하면 1C 8.3 데이터베이스에서 사용하는 보고서만 선택할 수 있으며 나머지는 숨겨집니다.

추가 메뉴의 내 설정 재설정 옵션을 사용하면 언제든지 자동 설정으로 돌아갈 수 있습니다.

1C 8.3의 세무 회계 등록부 작성 샘플

레지스터 자체 내에서 어떤 설정을 사용할 수 있는지 살펴보겠습니다. 평소와 같이 그룹화, 선택, 추가 필드, 정렬, 디자인이 있습니다.

내에서 관심을 가질 수 있는 것 이 자료의, 디자인 탭에 있습니다.

인쇄된 기록부가 법적 요구 사항을 준수하려면 위에서 언급한 모든 필수 세부 정보를 포함해야 합니다.

이렇게 하려면 필수 세부 정보 옆에 있는 확인란을 선택해야 합니다.

생성 후 보고서에는 필요한 모든 정보가 포함됩니다.

메인 - 조직 세부 정보 - 서명 메뉴 섹션에서 1C 8.3 회계에서 등록 유지 관리 책임자를 지정할 수 있습니다.

보고서 준비 책임자 링크를 클릭하면 책임자 목록이 열리고 여기서 선택해야 합니다. 필요한 노동자조직. 책임자 변경의 전체 순서는 1C 8.3 데이터베이스에 저장되며 기록 링크에서 볼 수 있습니다.

또 다른 흥미로운 레지스터 설정은 Selection입니다.

이 속성을 보고서에 추가하면 1C 8.3 프로그램이 특정 레지스터에서 데이터를 선택하도록 구성되는 매개 변수를 볼 수 있습니다.

1C 8.3에서는 필요에 따라 보고서를 구성하고 추가 버튼(설정 저장 또는 보고서 버전 저장)을 클릭할 수 있습니다.

두 번째 옵션에서는 수정된 보고서가 레지스터 목록에 나타납니다.

또한 1C 8.3에서는 다른 사용자에 대한 가용성을 구성할 수 있습니다.

회계 정책에 대한 세금 등록 양식을 인쇄하는 방법

구성 8.3에서 1C 프로그램 개발자는 기본 회계 정책 섹션에서 회계 정책에 대한 세무 회계 기록부를 인쇄할 수 있는 기회를 제공했습니다.

회계 정책을 구성하고 기록한 후 필요한 확인란을 선택하여 선택한 레지스터 목록과 해당 양식을 인쇄할 수 있습니다.

PROFBUKH8 웹 사이트에서 1C Accounting 8.3 (8.2) 구성에 대한 기타 무료 기사 및 비디오 자습서를 읽을 수 있습니다. 전체 목록우리의 제안은 카탈로그에서 볼 수 있습니다.

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러시아 연방 세법의 25장 "조직 소득세"에는 조직이 과세 표준을 계산하기 위해 세무 회계를 유지해야 할 필요성이 처음으로 명확하게 명시되어 있습니다. 이에 대한 내용은 러시아 연방 조세법 제313-333조에 나와 있습니다. 그러나 그렇다고는 할 수 없다. 러시아 조직이전에 세금 기록을 보관한 적이 없습니다. 그들은 수년 동안 이 일을 해왔지만 지금까지 세무 목적의 회계를 공식적으로 세무 회계라고 부르지는 않았습니다. V.V.는 세금과 회계의 특징과 차이점에 대한 자신의 관점을 설명합니다. 패트로프, 의사 경제 과학, 상트페테르부르크 주립대학교 교수.

세무회계란 무엇입니까?

세무회계는 과세와 관련된 회계사의 모든 활동의 총체입니다. 세금 환급, VAT 청구서 발행, 수령 및 발행된 청구서 기록, 구매 및 판매 장부 관리 등).

소득세와 관련하여 세무 회계의 놀라운 예는 회계사가 2000년 7월 15일자 러시아 세무부 지침 No. 62 "데이터 결정 절차에 대한 증명서" 부록 4를 작성하기 위해 수행한 작업입니다. 실익에 따른 세금 계산(세금 신고) 1행에 반영됩니다.” 이 증명서에서는 과세 대상 이익을 결정하기 위해 회계 보고 이익을 조정했습니다. 이 증명서를 작성하기 위해 조직은 이익 과세 시 고려되거나 고려되지 않은 지출 및 소득, 설정된 기준을 초과하는 실제 지출 금액 등을 별도의 기록으로 유지해야 합니다. 이전에는 이러한 모든 절차를 세무 회계라고 부르지 않았습니다. 따라서 세무회계를 완전히 새로운 것으로 이야기할 필요는 없습니다. 유일한 혁신은 특별 세무 회계가 필요하다는 것입니다.

세무회계는 수입과 지출에 관한 정보를 요약하여 기본문서의 자료를 바탕으로 이익에 대한 과세표준을 결정하는 시스템입니다.

조직은 독립적으로 세무 회계 시스템을 선택하며, 이를 유지하는 절차는 관련 명령(관리자의 지시)에 의해 승인된 세무 목적의 회계 정책에서 각 조직에 의해 설정됩니다.

세무회계자료

세무회계 데이터는 다음을 반영해야 합니다.

수입 및 지출 금액 생성 절차

현재 세금(보고) 기간에 세금 목적으로 고려된 비용 분담을 결정하는 절차

다음 과세기간의 비용에 귀속되는 비용잔액(손실)의 금액

생성된 적립금 금액을 형성하는 절차

소득세 예산으로 정산된 부채의 금액입니다.

세무 회계 데이터는 다음을 통해 확인됩니다.

주요 회계 문서(회계사 증명서 포함)

분석적인 세무회계 기록부;

과세표준 계산.

분석 세무 회계 등록부는 회계 계정에 반영하지 않고 보고(세금) 기간 동안 그룹화된 세무 회계 데이터를 체계화한 통합 형태입니다.

분석 세무 회계 등록 양식에는 반드시 다음 세부 정보가 포함되어야 합니다.

이름을 등록하십시오.

편집기간(일자)

현물(가능한 경우) 및 화폐 단위로 거래를 측정합니다.

사업 거래명

지정된 레지스터를 편집하는 담당자의 서명(서명 해독)입니다.

세무회계 데이터 생성

세무회계 데이터의 형성은 세금 목적을 위한 회계 대상의 연대순 반영(여러 보고 기간에 그 결과가 고려되거나 수년 동안 연기되는 거래 포함)의 연속성을 전제로 합니다. 동시에, 분석 데이터 회계는 과세 기반 형성 절차를 나타내는 방식으로 구성되어야 합니다.

세무회계등록부는 특별한 양식의 형태로 유지됩니다. 종이 매체, 전자 형식 및/또는 자기 매체로 제공됩니다.

세무 회계 등록부의 형태와 데이터를 반영하는 절차는 조직에서 독립적으로 개발하며 세금 목적을 위한 회계 정책 책임자의 명령(지시)에 대한 부록으로 설정됩니다.

사실의 올바른 반영 경제생활세무 회계 기록부는 이를 작성하고 서명한 사람이 제공합니다.

세무 회계 기록의 오류 정정은 정정 날짜와 정당성을 명시하고 정정하는 사람의 서명을 통해 정당화되고 확인되어야 합니다.

세무회계 조직

세무회계는 다음과 같이 구성할 수 있습니다.

1. 회계상의 사실 경제 활동회계 서비스는 회계 서비스 직원이 일반적인 방식으로 수행하고 세무 회계는 이러한 목적을 위해 특별히 만들어진 서비스 직원이 수행합니다.

그러나 여기에는 몇 가지 부정적인 점이 있습니다.

첫째, 대부분의 경우 특별 세금 서비스가 생성되면 회계 (회계 및 세금 모두)에 관련된 총 직원 수가 증가합니다. 또한 모든 조직이 위의 서비스를 만들 여유가 있는 것은 아닙니다.

둘째, 과세 표준 계산에 사용되는 다양한 유형의 소득 및 지출 지표가 회계 및 세금 목적 모두에서 동일한 방식으로 형성되므로 여러 거래의 경우 두 서비스 모두에서 계정이 중복됩니다.

셋째, 조직의 장의 경우 회계 부서로부터 이익 과세에 대한 정보를받지 못하기 때문에 회계 목적이 크게 감소합니다.

2. 세무회계는 경제 활동 조건(조직 및 법적 형태, 활동 주제 및 지역, 체결된 계약 유형 등)에 따라 조직마다 달라지는 특정 형태의 분석 등록을 개발하지 않고 수행됩니다.

세무회계지표

러시아 연방 세법 제315조에는 과세표준을 계산하기 위해 세무회계에 반영해야 하는 지표가 나열되어 있습니다. 여기에는 다음이 포함됩니다.

1. 매출이익(손실) :

상품(저작물, 서비스) 자체 생산뿐만 아니라 부동산 매각 및 재산권(단, 제315조 제4항 제2호, 제3호, 제4호 및 제5호의 매출이익(손실)*은 제외한다)

_________________________

* 러시아 연방 세법에는 "... 수입은 제외하고..."라고 되어 있는데, 이는 이 계산의 본질과 일치하지 않습니다. 여기에 기술적인 오류가 있는 것 같습니다.

_________________________

조직화된 시장에서 거래되지 않는 증권

구매한 상품

금융 상품 선물 거래, 조직화된 시장에서 거래되지 않습니다.

고정자산

상품(작업, 서비스)** 서비스 산업 및 농장.

판매로 인한 이익(손실) 계산 가능성을 보장하려면 위의 활동 유형과 관련하여 판매 수익과 발생한 비용을 모두 기록하는 것이 필요합니다.

_________________________

** 러시아 연방 세법에는 "서비스 산업 및 농장 판매로 인한 이익(손실)"이라고 명시되어 있습니다. 이는 편집상 부정확함입니다

_________________________

2. 영업외영업이익(손실)

이 지표를 계산하려면 영업외수익과 영업외비용을 별도로 고려해야 합니다.

3. 러시아연방 세법 제283조에 규정된 방식으로 미래로 이월되는 손실.

분석 세무 회계 등록의 유형 및 형태를 개발할 때 주로 고려해야 할 지표는 바로 이러한 지표입니다.

이러한 세무회계 개념은 회계와의 최대 결합 원칙에 기초합니다.

편산 목적에 따른 이익(손실) 금액은 모두 재무제표, 그리고 과세표준 계산에 있어서는 원칙적으로 소득과 지출의 차액을 계산하는 방식을 동일하게 합니다.

수입 및 지출: 세금 및 회계

세무회계를 위한 재공품 잔액 및 완제품 잔액 평가

진행중인 잔액, 잔액을 평가하는 절차 완성 된 제품러시아 연방 세법 제 319조에 명시된 배송된 상품은 지금까지 회계에 사용된 위 지표를 평가하는 방법론과 근본적으로 다릅니다.

이러한 평가 방법의 차이점은 다음과 같습니다. 주요 문제, 납세자가 결정해야 할 사항입니다. 제일 간단한 방법으로이 문제에 대한 해결책은 러시아 연방 세법 제319조에 규정된 진행 중인 작업과 판매되지 않은 제품의 잔액을 평가하고 회계 목적으로 사용하는 방법론을 기초로 삼는 것입니다. 그러나 동시에 생산 원가 회계 방법론과 판매 제품과 미판매 제품 간의 회계 배분 절차를 크게 변경해야 할 것입니다.

감가상각 자산 거래에 대한 세무 회계의 특징

러시아 연방 세법 제 256조 1항에 따라 세금 목적상 감가상각 재산에는 조직이 소유하고 소득 창출을 위해 사용하며 그 비용은 다음에 의해 상환되는 재산 및 무형 자산이 포함됩니다. 감가상각 계산.

과세 표준 규모에 영향을 미치는 감가상각 자산에 대한 주요 작업은 자산 감가상각 계산, 고정 자산 수리 및 감가상각 자산 매각입니다.

재무 제표 작성 및 세금 목적으로 고정 자산의 감가 상각액을 계산하는 기능은 표 1에 나와 있습니다.

위의 목적을 위해 이러한 기능의 대부분을 쉽게 고려할 수 있습니다. 재무제표 작성 목적으로 감가상각이 발생했지만 세금 목적으로는 발생하지 않은 경우 계산된 감가상각 금액은 세무 회계 장부에 반영되지 않습니다. 그렇지 않은 경우 감가상각 금액은 세금 등록에만 반영됩니다.

특별한 특징은 2000 루블의 고정 자산입니다. 최대 10,000 루블. 이에 따라 세법 규범을 따라야합니다. 러시아 연방 조세법 제 256조 2항 7항에 따라 해당 물건의 비용은 다음에 포함되어야 합니다. 재료비완전히 가동되는 대로.

1 번 테이블

고정 자산의 감가상각비 계산 기능

고정 자산의 그룹 및 유형	감가상각 계산
		세금 목적으로
사물 주택 재고	적립되지 않음	발생한
운영 연령에 도달하지 않은 다년생 식물	적립되지 않음	발생한
고정 자산의 초기 비용은 2000 루블입니다. 최대 10,000 문지름.	발생한	적립되지 않음
예산 할당 및 기타 유사한 자금을 사용하여 취득한 고정 자산(이 자금의 금액에 귀속되는 비용 측면에서)	발생한	적립되지 않음
계약에 따라 양도(수취)된 고정자산 무료 이용	발생한	적립되지 않음
비영리단체의 고정자산은 용도에 사용되지 않습니다. 기업가 활동	적립되지 않음	발생한

PBU 6/01 "고정 자산 회계"와 비교하여 세금 코드 25장은 감가상각 계산의 일부 기능을 제공합니다. 특히, 공격적인 환경* 및/또는 교대 근무 증가 조건에서 작업하는 데 사용되는 고정 자산과 관련하여 조직은 기본 감가상각률에 특수 계수를 적용할 권리가 있지만 2보다 높을 수는 없습니다. 비선형 방법을 사용하여 감가상각을 계산하는 경우 첫 번째, 두 번째 및 세 번째 감가상각 그룹과 관련된 고정 자산에 적용됩니다.

____________________

* "공격적인 환경"의 개념은 러시아 연방 세법 259조 7항에 나와 있습니다.

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초기 비용이 각각 30만 루블과 40만 루블을 초과하는 승용차와 승용차 미니버스의 경우 기본 감가상각률은 특수 계수 0.5로 적용됩니다.

또한 조직장의 결정에 따라 (기존의 비율에 비해) 할인된 비율로 감가상각을 청구할 수 있습니다. 결정은 세금 목적으로 회계 정책에 반영되어야 합니다.

PBU 6/01의 단락 21에는 "고정 자산 항목에 대한 감가상각비 발생은 회계를 위해 이 항목을 수락한 달의 다음 달 1일에 시작됩니다..."라고 명시되어 있습니다. 고정 자산 회계 지침의 40항에 따르면 고정 자산 회계 승인은 고정 자산 승인 인증서 및 기타 문서, 특히 국가 등록을 확인하는 문서를 기반으로 수행됩니다. 결과적으로 고정 자산(부동산 및 차량), 러시아 연방 민법 제 219조에 따라 소유권이 국가 등록 대상이 되며, 회계 목적상 감가상각은 해당 달의 다음 달 1일부터 시작됩니다. 주정부 등록. 세금 목적상, 위의 목적에 대한 러시아 연방 조세법 258조 8항은 이러한 권리 등록을 위해 문서를 제출한 사실이 문서화된 순간부터 감가상각 계산을 규정합니다.

러시아 연방 조세법 257조 2항은 재평가로 인한 감가상각 자산의 초기 비용 변경을 규정하지 않습니다. 결과적으로 조직장의 결정에 따라 고정 자산의 추가 평가 금액은 소득세 목적으로 감가 상각비를 계산할 때 고려되지 않습니다.

고정 자산 수리

러시아 연방 세법 260조 1항 1항에 나열된 조직 이외의 조직의 경우 회계 및 세금 목적으로 고정 자산 수리 비용을 인식하는 기능이 있습니다.

첫 번째 경우 고정 자산 수리와 관련된 모든 비용은 원가 회계 계정에 전액 상각됩니다.

세금 목적상 이러한 비용은 감가상각 고정자산의 원래(대체) 비용의 10%를 초과하지 않는 금액으로 인식됩니다. 이 금액을 초과하는 비용은 다른 비용에 균등하게 포함됩니다.

5년 이내 - 4~10차 감가상각그룹에 포함된 고정자산을 수리하는 경우

기간 동안 유익한 사용– 첫 번째 – 세 번째 감가상각 그룹에 포함된 고정 자산을 수리하는 경우

위의 비용 인식 절차를 보장하려면 조직은 감가상각 그룹별로 고정 자산 수리 비용을 기록해야 합니다. 이러한 회계처리가 불가능한 경우, 각각 1~3차 및 4~10차 감가상각그룹의 고정자산 관련 수리비 금액은 해당 감가상각그룹에 포함된 고정자산 비용의 지분을 기준으로 결정됩니다. 총 비용고정 자산.

분산 수리 비용에 대한 분석 회계는 수리된 고정 자산의 구성, 이러한 비용 발생 시점 및 상각 시점에 따른 수리 비용 그룹화를 회계 데이터에 반영하는 방식으로 구성되어야 합니다. 후속보고 (세금) 기간의 과세 기준을 줄이는 수리 비용 금액.

임대 고정 자산 수리에 대한 초과 비용은 임차인의 세무 회계 분석 데이터에 반영되며 유사한 방식으로 기타 비용에 포함됩니다.

감가상각자산 매각으로 인한 손실

감가상각 자산 매각으로 인한 손실을 회계 처리하는 데에는 차이가 있습니다. 재무제표 작성을 위해 사업 활동의 재무 결과를 계산할 때 손실 전액이 고려됩니다.

세금 목적상 손실은 이연 비용으로 회계에 반영됩니다. 영업 외 비용이 부동산의 내용 연수 개월 수와 매각 시점까지의 운영 개월 수(부동산이 매각된 달 포함)의 차이로 정의된 기간 동안 균등 지분으로 지급됩니다.

분석회계에는 이연비용이 발생한 매각대상명, 해당 비용이 영업외비용에 포함될 수 있는 개월수, 매월 귀속되는 비용금액에 대한 정보가 포함되어야 한다.

위의 모든 경우에는 재무제표 작성 목적과 세금 목적으로 비용을 생성하는 절차에 불일치가 있으며, 두 가지 회계 옵션이 가능합니다. 각 목적에 대해 별도로 또는 세금 코드에 지정된 방법론에 따라 . 동시에 줄이기 위해 회계 업무두 번째 옵션이 더 바람직합니다.

예외는 감가 상각 계산입니다. 승용차초기 비용이 각각 300,000루블과 400,000루블을 넘는 승객용 미니버스는 재무제표를 준비할 목적으로 기본 요율로 감가상각비를 계산하는 것이 좋습니다. 0.5라는 특별한 계수 없이. 또한 위의 목적을 위해 감가 상각비를 계산할 때 고정 자산의 추가 평가 금액을 고려할 수 있습니다.

무형 자산의 감가 상각액 계산 기능

재무 제표 작성 및 세금 목적으로 무형 자산의 감가 상각액을 계산하는 기능은 표 2에 나와 있습니다.

위 목적을 위한 회계 절차는 기본적으로 고정 자산 절차와 유사합니다. 이 경우 몇 가지 사항에 주의해야 합니다.

첫째, 세금 목적으로 최대 10,000 루블 상당의 무형 자산이 운영되는 즉시 자재 비용 전액에 포함됩니다. 위 자산이 재무제표 작성 목적으로 감가상각되는 경우, 과세표준 계산 시 감가상각 금액은 고려되지 않습니다. 회계 업무를 줄이려면 모든 경우에 그러한 무형 자산 비용을 비용으로 즉시 상각하는 것이 더 쉽습니다.

둘째, 세금 코드는 일반적으로 PBU 14/2000 "무형 자산 회계"와 달리 조직의 비즈니스 평판과 조직 비용을 무형 자산의 대상으로 인식하지 않으며 과세 표준 계산을 위해 이러한 대상에 대한 감가상각도 인정하지 않습니다. .

셋째, PBU 14/2000은 세금법(257조 3항)과 달리 무형 자산에 회사 이름에 대한 독점권, "노하우" 보유, 비밀 공식 또는 프로세스를 포함하지 않습니다* , 산업적, 상업적 또는 과학적 경험에 관한 정보도 포함됩니다.

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* 민법에는 그러한 개념이 없습니다.

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러시아 연방 세법 259조에 규정된 감가상각 계산의 비선형 방법은 PBU 6/01 "고정 자산 회계"에 명시된 고정 자산 감가상각 계산 방법과 유사하며 감소라고 합니다. 균형 방법. 그러나 이들 사이에는 두 가지 중요한 차이점이 있습니다.

1. 비선형법은 월별 감가상각률을 계산하는 방식이고, 정률법은 연간 감가상각률을 계산하는 방식이므로 월별로 감가상각액이 다릅니다.

2. 감소잔액법을 사용한 감가상각비 계산 절차는 금액에 따라 변경되지 않습니다. 잔존 가치고정자산의 대상. 감가상각대상 자산의 잔존가치가 해당 대상의 원래(대체) 비용의 20%에 도달하는 달의 다음 달부터 비선형법을 적용할 경우 해당 자산에 대한 감가상각은 다음 순서로 계산됩니다.

감가상각 재산의 잔존 가치는 추가 계산을 위한 기준 가치로 고정됩니다.

월별 감가상각액은 다음과 같이 나누어 결정됩니다. 기본 비용이 개체의 유효 수명이 만료되기까지 남은 개월 수로 표시됩니다.

표 2

무형 자산의 감가 상각액 계산 기능

무형자산의 그룹 및 유형	감가상각 계산
	재무제표 작성을 목적으로	세금 목적으로
무형 자산, 초기 비용은 최대 10,000,000 루블입니다.	발생한	적립되지 않음
예산 배분 및 기타 유사한 자금을 사용하여 취득한 무형 자산(이 자금의 금액에 귀속되는 비용 측면에서)	발생한	적립되지 않음
무상사용계약에 따라 양도(수취)된 무형자산	발생한	적립되지 않음
법정 활동에 사용되는 비영리 단체의 무형 자산	발생한	적립되지 않음
사업 평판조직	발생한	적립되지 않음
조직 비용	발생한	적립되지 않음
회사명에 대한 독점권	적립되지 않음	발생한
소유: a) "노하우"	적립되지 않음	발생한
b) 비밀 공식이나 과정	적립되지 않음	발생한
c) 산업적, 상업적 또는 과학적 경험에 관한 정보	적립되지 않음	발생한

특수 레지스터에. 세무회계는 자체적으로 정리되며, 이를 유지하는 절차는 회계기록에 정해져 있습니다. 세금 정책(러시아 연방 조세법 제 313조). 회계가 보관되는 세금 등록부도 독립적으로 개발됩니다. 세무 당국의무화하다 회계 양식자격이 없습니다. 이 기사에서는 세금 등록이 무엇인지, 어떻게 유지되는지 살펴보고 작성 예를 제공합니다.

세무회계 기록부 양식 개발

러시아 연방 세금 코드에는 과세 기반을 형성하는 데 필요한 세금 등록 목록이 포함되어 있지 않습니다. 각 조직은 레지스터 자체를 개발하므로 완전히 다르게 보일 수 있습니다. 일반적으로 이는 회사가 과세 기반을 구성하는 방법을 명확하게 설명하는 내용이 포함된 표입니다. 세무 회계 등록부를 전자 형식으로 유지 관리할 수 있습니다. 엑셀 테이블, 특별하게 회계 프로그램아니면 종이에.

등록부를 개발할 때 회계 등록부를 기초로 삼아 필요한 모든 것을 보완하거나 세금 등록부를 처음부터 만들 수 있습니다. 어떤 경우든 데이터를 표시하는 데 필요한 모든 행과 열을 포함해야 합니다.

납세자 자신이 등록부에 포함된 데이터를 결정하지만, 기업의 세무 회계를 위해 모든 유형의 분석 등록부에 포함되어야 하는 필수 세부 사항도 있습니다. 여기에는 다음이 포함됩니다(러시아 연방 조세법 제313조).

• 이름;
• 편집 날짜 또는 기간,
• 운영의 금전적 가치, 그리고 가능하다면 현물,
• 사업체 이름,
• 등록부 작성 책임자의 서명(성적표 포함)

권장되는 세무 회계 기록부는 세무 회계 문서를 개발할 때 템플릿으로 사용할 수도 있습니다. 세금 서비스 2001년 납세자를 돕기 위해(2001년 12월 19일에 발행된 러시아 연방 조세법 제25장에 따른 이익 계산에 대한 러시아 연방 세무부의 권장 사항).

소득세 신고서의 각 줄에 대해 별도의 등록부를 만들 필요가 없습니다. 회사는 세금 등록부의 수를 설정합니다. 회계정책, 단, 선언에 명시된 데이터를 완전히 입증하는 경우에 한합니다. 세무 당국은 회사가 회계 정책에 따라 유지 관리해야 하는 등록부의 부재에 대해 책임을 질 수 있습니다(예를 들어 2009년 7월 14일자 볼가 지역 연방 독점 금지 서비스 결의안 No. A65- 참조). 27027/2007).

세금 등록에 대한 러시아 연방 세금 코드 요구 사항

기업 회계 정책의 부속서인 분석 세무 회계 등록 양식은 기본 문서 및 과세 표준 계산과 동등한 데이터를 확인하는 역할을 합니다(러시아 연방 세법 제313조). 조세법이 규정하는 요건은 다음과 같습니다.

• 연대순과 연속성을 관찰하지 않고 레지스터에 데이터를 입력하는 것은 허용되지 않습니다.
• 등록부에 있는 세금 데이터의 분석 회계는 세금 기반 형성 절차를 밝혀야 합니다.
• 레지스터는 그 안에 있는 데이터의 무단 수정을 방지하는 방식으로 저장되어야 합니다.
• 이를 구성하는 사람은 등록부에 비즈니스 거래를 정확하게 반영할 책임이 있습니다. 세금 등록부에 입력된 각 오류 수정은 서명으로 확인되어야 합니다. 책임있는 사람, 수정에 대한 정당성과 날짜를 표시합니다.
• 등록부를 포함한 세무 회계 데이터는 세금 비밀을 구성합니다. 이에 접근하는 사람은 공개에 대한 책임이 있습니다. 세금 비밀법에 따르면.

세무 회계 기록부 : 최소 목록

회사가 소득세를 설명하기 위해 어떤 등록이 필요합니까? 왜냐하면 세금 대상이익은 그 규모를 결정하기 위해 납세자의 소득과 지출 금액을 알아야 하며, 이는 어떤 경우에도 세무 회계 등록부가 있어야 함을 의미합니다.

아래에서 샘플을 다운로드할 수 있는 세무 회계 등록부는 세금 제25장의 조항을 고려하여 계정 20, 26, 40, 43, 44, 90, 91 등의 회계 데이터에 따라 작성됩니다. 러시아 연방 규정. 모든 수입과 지출이 아니라는 점을 기억해야합니다. 회계 거래이는 세무 회계에 고려되므로 세금 등록부에 입력되지 않음을 의미합니다. 판매 수입에는 VAT가 포함되어 있지 않습니다. 일부 비용은 세금 목적으로 전액 허용될 수 없지만 확립된 기준 내에서만 허용됩니다.

기업이 여러 유형의 활동을 수행하거나 특별한 방식으로 과세되는 거래를 수행하는 경우 다른 세무 회계 등록부를 작성해야 할 수도 있습니다.

소득세 계산 목적으로 사용되는 등록부 양식과 세무 회계 분석 데이터 및 기본 회계 문서의 데이터를 반영하는 절차는 조직에서 독립적으로 개발하고 세금 목적으로 조직의 회계 정책 부록에 설정됩니다.

분석 세무 회계 기록부는 회계 계정에 반영되지 않고 소득세에 대한 과세 기반을 형성하기 위해 기본 회계 문서의 데이터를 그룹화하는 개발 테이블, 명세서, 분개장입니다. 세무회계 기록부는 전자적으로나 종이로 모두 유지하고 저장할 수 있습니다. 러시아 연방 세금 코드는 세무 회계 등록의 형태가 조직 자체에 의해 승인됨을 따릅니다. 즉, 조직은 세무 회계 목적으로 사용할 수 있는 회계 등록과 다음을 기반으로 개발해야 하는 등록을 결정할 권리가 있습니다. 기업 활동의 세부 사항과 회계와 세무 회계의 차이점.

분석 세무 회계 기록부의 형태에는 반드시 Art에서 설정한 다음 세부 정보가 포함되어야 합니다. 313 러시아 연방 세금 코드:

등록명;

편집 기간(날짜);

물리적(가능한 경우) 및 금전적 측면의 거래 측정기

사업 거래명;

이 레지스터를 편집하는 사람의 서명(서명 해독).

분석 세무 회계 등록부는 회계에 허용된 기본 문서에 포함된 정보, 과세 표준 계산에 반영하기 위한 분석 세무 회계 데이터를 체계화하고 축적하도록 설계되었습니다.

러시아 국세부가 개발한 세무 회계 등록부는 세무 회계를 유지하고 세금 등록 지표를 형성하기 위한 방법론적 원칙을 확립하고 있다는 점에 유의해야 합니다. 개발된 등록부는 특정 조직의 활동 특성을 고려하여 다른 방식으로 확장, 보완, 분할 또는 변형될 수 있습니다. 또한 조직은 러시아 세무부가 권장하는 등록부를 사용하지 않고 자체 세금 등록부를 개발할 권리가 있습니다.

세무회계 데이터 전체에 대한 분석회계는 과세표준 형성 절차를 드러내는 방식으로 구성되어야 합니다. 개별 등록의 결과에 따라 수입, 지출, 감가 상각액 및 기타 지표에 대한 통합 등록이 형성됩니다.

따라서 세무회계 데이터를 통해 다음 사항이 명확해져야 합니다.

회사의 수입과 지출이 어떻게 결정되는지;

보고 기간에 과세를 위해 고려되는 비용의 비율을 결정하는 방법;

다음 보고 기간에 비용에 포함될 비용(손실) 잔액은 얼마입니까?

예산에 대한 부채 금액은 얼마입니까?

내각 러시아 연방 2001년 12월 19일자 "러시아 연방 조세법 제25장의 규범에 따라 이익을 계산하기 위해 러시아 세무부가 권장하는 세무 회계 시스템. 세무 회계 등록부" 권장 사항의 세금 및 수수료에 대해 세무 회계를 유지하고 세무 회계 등록부에 대한 지표를 형성하기 위한 방법론적 원칙.

이 문서에 따르면 5개 섹션으로 그룹화된 51개 세무 회계 등록부의 유지 관리를 위해 제공됩니다.

1 중간 결제 등록부 - 16개 양식.

2 세무 회계 단위 상태 등록 - 13개 양식.

3 개의 비즈니스 거래 회계 기록부 - 7 개의 양식.

보고 데이터 생성을 위한 4개의 레지스터 - 12개의 양식.

5 회계 기록부 목표 자금 비영리 단체- 3가지 형태.

이 권장사항에는 레지스터 자체가 제공되지 않고 각 레지스터에 대한 대략적인 정보량만 나열되어 있는 것이 특징입니다. 등록부의 구체적인 개발은 조직 자체에서 수행되어야 합니다.

각 세금에 대한 과세표준은 기본문서 처리 결과를 바탕으로 분석등록부에 축적된 정보를 바탕으로 계산됩니다.

세무회계의 기초

러시아 연방 세법 제23조 1항 3항에 따라 납세자는 다음을 수행해야 합니다. 정해진 방법으로귀하의 소득(비용) 및 과세 대상 항목에 대한 회계 처리(세금 및 수수료에 관한 법률에 따라 해당 의무가 규정된 경우).

이 조항은 납세자가 관련 세금에 대한 과세표준을 계산할 목적으로 소득과 지출 및 과세 항목을 회계처리할 의무가 있음을 의미합니다.

회계자료가 제공하는 경우 전체 정보과세 소득, 비용 및 대상에 대해서는 추가 세금 등록부를 작성할 필요가 없습니다. 동시에 다음 사항도 분명히 이해해야 합니다. 전체 정보 회계 계정의 과세 기준 계산은 적절한 조직을 통해서만 얻을 수 있습니다 분석회계. 조직이 회계에 사용하는 분석 계정 목록은 회계 정책의 필수적인 부분인 작업 계정과목표에 나와 있습니다(1장/§6 참조).

세금 목적의 수입과 지출이 회계와 다르게 인식되는 경우 조직은 특별 세금 등록 및 계산을 작성해야 합니다.

세무회계를 유지하는 절차는 조직의 세무회계 정책에 명시되어 있습니다(10장 참조).

소득세에 대한 세무회계

납세자는 세무 회계 데이터를 기반으로 각 보고(세금) 기간의 결과를 기준으로 과세 표준을 계산합니다(러시아 연방 세법 제313조).

세무회계의 목적은 신고(과세)기간 동안의 소득세에 대한 과세표준을 형성하는 것입니다. 과세표준 형성 절차는 러시아 연방 세법 제315조에 규정되어 있습니다.

세무 회계 데이터는 다음을 통해 확인됩니다.

1) 주요 회계 문서(회계사 증명서 포함)

2) 분석 세무회계 기록부;

3) 과세표준 계산.

소득세 과세표준을 계산하기에 충분한 정보가 포함된 회계 대장부는 세무 회계 대장으로 사용될 수 있습니다.

회계와 세무회계의 차이로 인해 회계등록부는 특별세무등록부로 보완되어야 합니다.

어떠한 경우에도 소득세 과세표준을 계산하는 데 사용되는 특별세 등록부와 회계 등록부는 모두 다음 사항을 준수해야 합니다. 일반적인 요구 사항, 분석 세무 등록을 위해 러시아 연방 세법 제313조 및 314조에 의해 제정되었습니다.

특히, 러시아 연방 세법 제313조는 분석 세무회계 등록에 대한 다음과 같은 필수 세부정보 목록을 설정합니다.

이름을 등록하십시오.

편집기간(일자)

현물(가능한 경우) 및 화폐 단위로 작업을 측정합니다.

사업 거래명

레지스터 편집을 담당하는 사람의 서명(서명 해독)입니다.

러시아 연방 조세법 제 313조도 다음과 같이 규정합니다. 일반 규칙세무회계의 경우:

1) 세무회계 시스템은 납세자가 독립적으로 구성합니다. 일관성의 원칙세무 회계 규범 및 규칙의 적용, 즉 한 과세 기간에서 다른 과세 기간까지 순차적으로 적용됩니다.

2) 세무 회계를 유지하는 절차는 납세자가 설정합니다. 세금 목적의 회계 정책;

3) 변경(또는 추가)개별 비즈니스 거래 및/또는 세금 목적의 대상에 대한 회계 절차는 납세자가 수행합니다.

a) 세금 및 수수료에 관한 법률이 변경되는 경우(관련 법률에서 정한 방식에 따름)

b) 적용된 회계 방법이 변경되는 경우(새 과세 기간이 시작되는 경우에만)

c) 납세자가 새로운 유형의 활동을 수행하기 시작한 때(새로운 활동이 시작된 날부터).

러시아 연방 세법 제313조의 요구 사항에 따라 세무 등록부에 다음 사항이 반영되어야 합니다. 다음 데이터:

1) 수입 및 지출 금액을 결정하는 절차

2) 현재 세금 (보고) 기간에 세금 목적으로 고려되는 비용 분담을 결정하는 절차

3) 다음 과세 기간 동안 비용에 귀속되는 비용 잔액(손실) 금액

4) 생성된 준비금 금액을 형성하는 절차;

5) 세금 예산에 따른 정산을 위한 부채 금액.

적용된 분석 세무 회계 등록부(특별 세금 등록부 및 회계 등록부)는 세무 회계 정책의 부록에 제공되어야 합니다. 세무 회계 정책은 세무 회계 데이터 및 기본 문서를 등록부에 반영하는 절차도 설정합니다. 이러한 요구 사항은 러시아 연방 세법 제 314조에 포함되어 있습니다.

VAT에 대한 세무회계

VAT에 대한 세무 회계는 다음 요소로 구성됩니다.

1) 발행 및 수령된 청구서의 로그를 유지합니다.

2) 판매 장부와 구매 장부를 작성합니다.

3) 과세표준 회계(세율 측면에서)를 위한 대차대조표 계정에 대한 분석 회계 조직

4) "입력" VAT의 대차대조표 계정에 대한 분석 회계 조직

5) 지불된 선불금에 대한 공제가 허용되는 VAT에 대한 별도의 회계 처리;

6) 조직 별도 회계과세 및 비과세 거래 및/또는 활동을 수행할 때 VAT를 "입력"합니다.

7) 별도로 계산된 VAT에 대한 회계처리 - 수령한 선금에 대한 VAT.

세무 회계 정책은 조직의 등록 일지, 구매 및 판매 장부 유지 절차, 송장 발행 절차에 대한 필요한 정보를 반영합니다.

대차대조표 계정의 분석 회계에 대한 정보는 회계 정책의 일부로 승인된 작업 계정과목표에 포함되어 있습니다.

별도의 VAT 회계 절차는 회계의 한 요소입니다. 이와 관련하여 이 절차는 회계 정책에 설명되어 있습니다. 이 경우 세금 목적의 회계 정책은 회계를 참조합니다. 회계정책. 일반적으로 조직의 VAT 회계 (별도 회계 포함) 절차는 세무 회계 정책에 반영됩니다.

재산세에 대한 세무회계

소득세에 대한 과세표준을 계산하려면 납세자에게 다음 정보가 필요합니다.

1) 고정자산 구성(비과세 고정자산 할당용)

2) 과세 대상 고정 자산의 초기 비용 및 감가상각 경과 금액에 대한 정보

3) 조직 및 해당 부서의 등록 장소 외부에 위치한 부동산에 대한 정보

4) 일반 체제와 UTII를 결합할 때: 다음과 같은 고정 자산에 대한 정보:

a) UTII로 이전된 활동에만 사용됩니다.

b) 관리 요구에 사용됩니다.

c) 일반 체제 활동과 UTII 활동 모두에 사용됩니다.

이 정보는 분석회계에 반영됩니다. 분석 회계는 분석 회계 계정 및/또는 특별 회계 기록부에서 수행됩니다. 분석 회계에 대한 정보는 회계 정책에 포함되어 있습니다.

a) 작업 계정과목표에서

b) 회계 정책의 부록에 제공되는 회계 기록부 형태.