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그들은 재정 지원을 지불하지 않습니다. 직원에 대한 재정 지원

물질적 지원의 개념은 2005년 12월 30일자 Rostekhregulirovaniya 순서로만 공식 소스에서 찾을 수 있습니다. No. 532-st GOST R 52495-2005. 실제로는 조직의 단체 및 노동 협약에서 널리 사용됩니다. 세금 및 노동법. 재정 지원에 개인 소득세 (2017)가 적용되는지 알아 보겠습니다.

소득 유형으로서의 재정 지원

이러한 지원은 다른 유형의 소득과 달리 다음에 의존하지 않습니다.

  • 직원의 활동으로 인해;
  • 조직 활동의 결과로부터;
  • 근무 기간의 순환적 특성에서 비롯됩니다.

재정 지원을 받는 근거는 일반 지원과 대상 지원의 두 가지로 나눌 수 있습니다. 직원의 생활에 어떤 상황이 발생할 때 제공됩니다.

  • 기념일, 특별 이벤트;
  • 어려운 재정 상황;
  • 긴급 상황;

재정 지원 계산 근거의 전체 목록과 금액은 조직의 규제(현지) 문서에 의해 설정됩니다. 예를 들어 질병으로 인해 재정 지원 금액이 관리자의 결정에 따라 결정되는 경우도 있습니다.

재정 지원에 대한 과세

회계사가 묻는 주요 질문은 재정 지원에 개인 소득세가 적용되는지 여부입니다.

각 유형에는 개인 소득세 과세 기준 및 보험료를 결정하기 위한 고유한 특성과 회계 기능이 있습니다. 개인 소득세 및 기여 기준은 재정 지원이 제공된 기준에 따라 다릅니다. 직원의 신청서에 표시되어 있습니다. 재정 지원에 대한 과세도 동일한 원칙을 따릅니다. 동시에, 고용주의 금전적 지원은 완전히 면세되거나 기준에 따라 금액 한도까지 과세되지 않습니다.

과세되지 않음

그러한 소득 목록은 Art에 명시되어 있습니다. 217 러시아 연방 세금 코드. 특히, 2019년에는 다음과 같은 경우에 면세 재정 지원이 제공됩니다.

  • 직원 또는 가까운 가족의 사망;
  • 자연 재해;
  • 러시아 연방 영토 내 요양소 및 리조트 바우처 구매(지원 유형에 따른 보상, 예를 들어 장애 아동의 부모를 레크리에이션 및 회복 장소에 동반하는 경우)
  • 비상 상황(테러 공격 및 기타).

한도를 초과하여 과세됨

이는 다음을 제공하여 일반적인 성격의 지원에 적용됩니다.

  • 출생, 입양, 후견권 확립 - 출생 후 1년 이내에 지급되는 경우 각 아동당 50,000루블 이하입니다.
  • 최대 4,000 루블의 러시아 연방 요양소 및 리조트 바우처에 대한 부분 보상 금액(예를 들어 심각한 환경 및 기후 조건으로 인해 어린이의 건강을 지원하기 위한 지원 유형을 고려) );
  • 기념일, 특별 행사 (결혼식) - 최대 4,000 루블;
  • 어려운 직원을 지원하다 생활 상황, 휴가-최대 4000 루블.

자녀 출산에 대한 재정 지원 한도는 부모 당 50,000 루블이라는 점을 상기시켜 드리겠습니다. 이러한 설명은 러시아 재무부가 2017년 8월 7일자 서신 No. 03-04-06/50382를 통해 제공했습니다. 이전에는 관계자들이 믿었습니다. 정해진 금액부모 또는 보호자 모두에 대한 제한.

계산할 때 개인소득세 공제일반 재정 지원의 경우 지원 횟수에 관계없이 최대 4,000 루블이 한 번 제공됩니다.

소득 코드 및 자재 지원 공제 코드

개인 소득세 과세 표준 코드는 2015년 9월 10일자 연방세 서비스 명령 No. ММВ-7-11/387@에 고정되어 있습니다. 재정 지원 기준에 따라 다음이 결정됩니다.

  • 물질적 지원 소득 코드(연방세청 명령 부록 1)
  • 재정 지원을 제공하는 공제 코드(연방 세금 서비스 명령의 부록 2)

예를 살펴보겠습니다. 화재로 직원은 남편을 잃었고 장기간 치료에도 효과가 없었으며 직원은 생활 사정으로 인해 휴가를 받았습니다. 조직장의 결정에 따라 직원에게 재정 지원이 제공되었습니다.

  • 자연 재해와 관련하여 - 100,000 루블;
  • 배우자의 사망과 관련하여-80,000 루블;
  • 치료 비용에 대한 보상 - 60,000 루블;
  • 단체협약에 따라 등록 시 연차 휴가직원은 2 개의 급여 (보유 직위에 대한 급여는 20,000 루블)의 지원을받을 자격이 있으므로 휴가에 대한 재정 지원은 40,000 루블에 달했습니다.

아래에서는 2019년 직원에 대한 재정 지원 과세와 최대 4,000(2019년 과세)의 재정 지원에 대해 논의합니다.


보험료 기준 계산

지불이 보고 양식 중 하나에 반영된 경우 문서 간 제어 관계의 3항에 따라 양식의 불일치에 대한 설명을 준비합니다. 예를 들어, 2-NDFL 인증서에 표시되지 않은 비과세 소득과 6-NDFL 형식의 지정된 지불에 대한 이체 날짜가 반영됩니다.

마지막으로 재정지원에 보험료가 포함되는지 여부를 알아보겠습니다.

보험료 기준 산정 시 개인소득세 산정 기준과 동일한 근거로 지원금액이 법적으로 제외됩니다.

문서화

우리는 기사에서 이에 대해 자세히 썼습니다. 거기에서 샘플 신청서와 주문을 찾을 수 있습니다.

등록을 위해서는 다음 서류가 필요함을 알려드립니다.

  • 사건 발생을 확인하는 서류(출생 증명서, 사망 증명서, 결혼 증명서, 진단서 등)
  • 직원 진술서;
  • 매니저의 명령.

많은 고용주들은 직접적으로 높은 급여를 받을 뿐만 아니라 직원을 유치하려고 합니다. 관세율임금뿐만 아니라 질병으로 인한 직원에 대한 재정 지원 또는 값 비싼 치료 비용 보상을 포함하는 추가 사회적 보장도 있습니다. 현행법은 고용주에 대한 그러한 권리의 존재를 규정하고 있으며, 또한 이 문제 및 이와 관련된 가능한 문제에 대한 법적 규제를 위한 효과적인 메커니즘을 제공합니다. 다음을 포함하여 질병 및 치료에 대한 재정 지원 지급 방법에 대한 정보 가까운 친척그리고 아이는 직원과 고용주 모두에게 실질적으로 유용할 수 있습니다.

질병에 대한 재정 지원이란 무엇입니까?

모든 시민 러시아 연방자유로울 권리가 있다 의료 서비스이내에 의무 의료 보험 제도- 필수적인 건강 보험. 또한 이 법안은 질병으로 인해 일시적으로 업무를 수행할 수 없는 기간 동안 직원의 권리 보호를 실제로 구현하도록 보장합니다. 모든 직원은 사회 보험으로부터 보상을 받는 동시에 치료를 받을 권리가 있고 일하지 않을 권리가 있습니다. 축적. 그러나 표시된 가능성이 효과적인 치료를 제공하는 데 항상 충분한 것은 아닙니다. 이 경우, 고용주는 기업의 현지 규정에 따라 직원에게 질병으로 인한 재정 지원을 제공할 수 있습니다.

에 따라 지급되는 임시 장애 혜택과 달리 2018년 직원 치료를 위한 재정 지원은 고용주나 기타 기관의 책임이 아니며 자발적으로만 제공될 수 있습니다.

물질적 지원에 대한 법적 규제는 러시아 연방 세법 제 217, 270, 422조와 같이 상당히 적은 수의 규제 문서에 의해 제공됩니다. 노동법에 직접적으로 언급되어 있지는 않지만, 러시아 노동법에서는 고용주가 재량에 따라 직원에게 다양한 보상, 인센티브 및 기타 지급금을 할당할 수 있도록 허용합니다.

조항에 따라 세금 코드, 재정 지원은 다음의 일부가 아닙니다. 임금따라서 휴가 수당이나 병가 보상 금액을 결정하는 데 필요한 직원의 평균 소득을 계산할 때 고려되지 않습니다.

질병으로 인해 직원에게 재정 지원이 어떻게 지급됩니까?

직원에게 재정 지원을 지급하는 근거는 해당 직원과의 계약서 또는 기타 지역에서 직접적으로 언급되어 있는 것입니다. 규정기업에서. 대부분의 경우 고용주는 질병이나 값비싼 치료와 관련된 경우를 포함하여 별도의 재정 지원 조항을 채택합니다. 동시에, 고용주와 직원이 2018년 질병에 대한 재정 지원이 과세 대상이 되지 않기를 원하는 경우 기업에 기존 일반 규제법이 있어야 합니다.

질병과 관련하여 재정 지원을 직접 지급하는 기준은 고용주의 명령이며 회계 부서에 전송되고 기업에 등록됩니다. 이 경우 명령 자체는 고용주의 주도로 일방적으로 발부될 수도 있고, 직원 처우를 위한 재정 지원 지급 신청서를 받은 후 고용주의 응답으로 발부될 수도 있습니다. 직원이 증빙 서류를 가지고 있는 경우에만 그러한 지원을 제공하는 관행 진단서, 병력, 주치의의 처방 및 처방.

고용주는 근로자 자신에게 직접 문제가 발생한 경우에만 재정 지원 수당을 제공할 수 있다는 점에 유의해야 합니다. 가까운 친척이나 자녀의 질병과 관련하여 직원에 대한 재정 지원도 허용됩니다(기업 규정에 따라 제공되는 경우). 이 경우 고용주가 직원에게 특정 증빙 서류를 요구하는 것이 논리적입니다.

2018년 치료를 위한 재정 지원 과세

세금법 조항에 따라 직원 치료, 의약품 구입, 재활 절차 및 운영 비용에 대한 재정 지원에는 세금이 부과되지 않으며 전액 지급됩니다. 그러나 기존 차익거래 관행이러한 상황에서 노동 관계 당사자는 특정 기준을 준수해야 한다고 가정합니다. 특히, 이러한 지원에는 다음 조건에 따라 세금 및 보험료가 부과되지 않습니다.

  • 직원은 자신의 질병에 대한 문서 증거를 고용주에게 제공했습니다.
  • 질병에 대한 의료 지원 발급의 기초는 치료의 필요성을 확인하는 도장이 있는 주치의의 직접 처방 또는 추천이었습니다.
  • 물질적 지원은 친척이나 제3자가 아닌 직원 자신의 대우를 위해서만 제공되었습니다.

고용주와 근로자가 위의 조건을 충족하지 못하는 경우 법에 따라 물질적 지원에 소득세가 부과됩니다. 개인. 그러나 연간 4,000루블 이하로 발행되는 물질적 지원에는 그러한 세금이 적용되지 않습니다. 따라서 어떤 경우에는 직원에게 지급되는 금액이 이 한도에 해당하는 한 과세가 허용되지 않습니다.

같지 않은 병가, 고용주가 지불하는 직원에 대한 물질적 지원은 예산이나 예산 외 자금. 그러나 정부 기관재정 지원 지불 가능성도 허용됩니다. 대부분의 경우 그러한 지불 가능성에 대한 결정은 기관의 직속 관리자의 책임입니다.

러시아 연방에서 노동 관계를 수행할 때 추가적인 사회적 보장을 제공하는 매우 일반적인 메커니즘은 직원에게 불리한 상황(예: 가까운 사람의 사망과 관련)이 발생한 경우 고용주가 직원에게 제공하는 재정 지원입니다. 상대적인. 그러나 이러한 지불에는 의무적으로 적절한 등록이 필요하다는 점을 기억해야 합니다. 이를 신청하는 고용주와 직원 모두 직원에 대한 재정 지원이 과세 대상인지, 과세 대상은 무엇인지, 러시아 노동법에 따라 직접 지불하는 방법, 재정 지원 조항을 공식화하는 방법을 알아야 합니다.

직원에 대한 재정 지원이란 무엇입니까?

재정 지원의 개념을 전체적으로 고려하기 전에 이 용어의 법적 의미를 결정할 필요가 있습니다. 이렇게 하려면 이 명칭이 러시아 법률에서 어디에 사용되는지 알아내야 합니다. 우선, 러시아 노동법은 어떤 방식으로도 재정 지원을 고려하지 않는다는 점에 유의해야 합니다. 따라서 임금 설정의 세부 사항을 고려하는 러시아 노동법 제 135조는 물질적 지원을 평균 소득의 구성 요소로 고정하지 않으며 이를 노동 활동 결과와 연결하지 않습니다.

재정 지원의 개념이 가장 정확하고 완전하게 고려되는 연방 차원의 유일한 규제 문서는 러시아 연방 세금 코드입니다. 특히, 러시아 연방 조세법 제270조에서는 물질적 지원 제공 및 그에 따른 과세 측면을 고려합니다. 게다가 직접 법적 규제이 문제는 Art의 표준에 의해서도 보장됩니다. 러시아 연방 및 예술의 세금 코드 422. 217 러시아 연방 세금 코드. 직원에 대한 재정 지원 지급 구성 문제를 다루는 유일한 규제 문서는 1998년 7월 24일자 연방법 No. 125입니다.

그 자체로 직원에 대한 재정 지원은 어려운 생활 상황에서 직원을 돕는 것을 목표로하는 특정 성격의 지불입니다.

특히 고용주는 다음과 같은 상황에서 직원에게 재정 지원을 제공할 수 있습니다.

  • 물질적 원조가까운 친척의 사망과 관련하여 직원에게 지급하는 것은 매우 일반적인 지급이며 대부분의 고용주는 가능한 한 빨리 지급되도록 노력합니다. 많은 사람들이 장례식을 준비하고 돈을 찾는 데 어려움을 겪을 수 있습니다.
  • 천재지변의 경우.따라서 많은 고용주는 자연 재해 또는 기타 긴급 상황 및 재앙적인 상황이 발생할 경우 직원에게 필요한 것을 제공합니다. 이러한 종류의 물질적 지원은 대부분 비현금 지급 형태를 취합니다.
  • . 많은 고용주들이 돈을 지불하는 것이 일반적입니다. 추가 자금직원에게 자녀가 태어난 경우.
  • 어떤 상황에서는 고용주가 직원이 필요한 경우 값비싼 의료비를 지불하도록 도울 수도 있습니다.
  • 다른 상황에서는.고용주는 다른 상황에 대해 재정 지원을 지불할 수 있지만 법률의 관점에서 모든 경우에 그러한 지불에 세금이 부과되지 않는 것은 아닙니다.

재정 지원은 포함되지 않습니다. 평균 수입이는 휴가 또는 출산 수당을 결정하기 위해 계산을 할 때 매우 중요합니다.

직원에게 재정 지원을 지급하는 방법은 고용주가 이를 수행할 의무가 있습니까?

재정 지원은 전적으로 고용주가 자발적으로 지불하는 금액입니다. 어떠한 규정이나 법률도 러시아 고용주가 긴급 상황이 발생하는 경우에도 직원에게 재정 지원을 제공하도록 의무화하지 않습니다. 따라서 재정 지원은 내부적으로 독점적으로 규제됩니다. 규제 문서기업의 준비는 고용주의 책임입니다.

물질적 지원 제공 기준이 조직의 현지 규정에 명시되어 있는 경우 해당 행위의 원칙에 어긋나게 제공을 거부하는 것은 이미 불법 행위로 간주됩니다.

근로자에게 재정 지원을 제공하려면 고용주는 먼저 재정 지원에 관한 조항을 작성하고 이를 현지 내부 규제법으로 통합해야 합니다. 컴파일됨 이 문서자유 형식으로 제공되며 내용에 다음이 포함될 수 있습니다.

동시에, 고용주는 각 특정 상황과 기업의 재정적 부담에 따라 재정 지원 지급 또는 미지급에 대한 최종 결정을 내릴 권리가 있음을 표시할 권리가 있습니다. 재정 지원은 직원의 업무 결과와 직접적으로 관련된 지급이 아니므로 정기적으로 정기적으로 제공하는 것은 법의 관점에서 용납될 수 없습니다. 이 경우 해당 자금은 직원의 자금으로 간주됩니다. 수입.

러시아 연방에서 매우 일반적인 관행은 직원들에게 다음과 같은 정보를 제공하는 것입니다. 이 상황에서 그러한 지불은 일정이나 휴가 사실과 관련된 연간 성격의 보너스 및 수당으로 공식화되어서는 안됩니다. 일반 원칙과세 및 지원이 아닌 급여로 간주됩니다.

재정 지원을 직접 받으려면 직원이 고용주에게 발행해 달라는 요청과 함께 신청서를 작성해야 합니다. 이 경우 기업의 재정 지원 측면을 전혀 고려하지 않더라도 명세서를 작성할 수 있습니다. 필요한 경우 직원은 해당 지원을 받을 근거가 있음을 확인하는 서류를 이 신청서에 첨부해야 할 수도 있습니다.

신청서를 받은 후 고용주는 요청한 자금을 직원에게 지불할지 여부, 또는 다른 방법으로 발행할지 결정합니다. 이 결정 V 필수적인명령으로 발행되어야 하며 조직의 내부 저널에 등록되어야 합니다.

반드시 재정적 지원을 제공할 필요는 없다는 점을 기억해야 합니다. 현금으로– 이는 제품, 필수품과 함께 제공되거나 고용주의 재량에 따라 재정 지원 규정에 설정된 기준에 따라 무상 서비스 제공 또는 다양한 서비스 또는 구매에 대한 청구서 지불로 구성될 수 있습니다.

직원에 대한 재정 지원 - 과세

많은 고용주들은 그것이 과세 대상인지 여부에 관심이 많습니다. 위에서 논의한 러시아 연방 세법 조항에는 이러한 지불금이 시민 소득이 아니므로 과세 대상이 아니라는 점을 명확하게 명시할 수 있습니다. 동시에 예술. 러시아 연방 세금 코드 422는 또한 고용주가 재정 지원 지불에 대한 보험료를 부과하지 않도록 면제합니다. 그러나 이러한 요구 사항에 특정 제한이 없으면 재정 지원이 탈세를 위한 부패한 메커니즘으로 작용할 수 있습니다.

따라서 물질적 지원에 대한 과세는 특정 상황에서만 수행되지 않습니다.

  • 직원, 그 가족이 사망하거나 퇴직한 경우.
  • 결제 시 우대 카테고리자격이 있는 직원 사회적 지원러시아 연방 예산을 희생하여.
  • 그러나 아이가 태어나고 입양된 경우에는 각 아이당 50,000명을 넘지 않아야 하며, 생후 1년 동안이나 아기를 입양하는 동안에만 해당됩니다.
  • 긴급 상황이 발생하거나 직원이나 그의 가족이 테러 공격의 희생자가 되는 경우.
  • 다른 경우에는 지원 금액이 연간 4,000루블을 초과하지 않는 경우입니다.

세금 목적상 물질적 지원도 기업 비용으로 고려되지 않습니다. 따라서 고용주와 회계사는 자신의 의견에 접근해야 합니다. 선적 서류 비치이 질문. 별도의 기사에서 기업에서 재정 지원이 처리되는 방법에 대해 읽을 수 있습니다.

재정 지원은 일회성입니다. 현금 결제. 러시아 연방의 현행법에 따르면 mat. 인증된 지원 고용 계약, 임금과 동일할 수 있습니다. 이 지급액에는 모든 세금 및 공제가 적용됩니다. 고용 계약서에 지급액이 어떤 방식으로든 언급되지 않은 경우 이는 미실현 비용과 관련이 있으므로 "기타 비용"으로 간주됩니다.

Art의 단락 23에 따르면. 러시아 연방 세금 코드 270에 따라 물질적 지원은 소득세 계산 목적의 비용으로 인식될 수 없습니다. 재정적인 현금 투자의무적인 사회복지에 대한 보험료. 기업이나 전문가의 사고에 대비한 보험. Art에 따르면 질병은 생산 및 판매와 관련된 "기타 비용"그룹에 포함됩니다. 러시아 연방 세금 코드 264 및 272. 기존 재정은 발생 시점에 소득세 목적상 기타 비용으로 인식될 수 있습니다.

체크메이트를 구하면 세금을 피할 수 있습니다. 결제에 대한 도움 의료 서비스(필요경비를 확인할 수 있는 서류가 필요합니다.)

작은 장점도 주목할 가치가 있습니다. 이러한 지원은 반드시 기업 직원에게만 제공되는 것은 아니며 이전 직원 및 외부인에게도 제공될 수 있습니다.

어떤 경우에 직원에게 재정 지원이 제공됩니까?

귀하는 본인의 신청서를 바탕으로 재정 지원을 받을 수 있습니다. 필요한 서류또는 인증서. 예를 들어 매트 발급을 요청하는 경우입니다. 병가 기간 동안 도움을 받으려면 직원은 관련 질병 및 진단 증명서와 개인 재활 비용 수표를 제공해야 합니다.

존재하다 다음 유형직원에 대한 재정 지원:

  • 매트. 건강 문제가 있는 기업 직원에 대한 지원;
  • 예상치 못한 금융 위기를 겪는 직원에 대한 지원;
  • 직원이 상당한 노력이 필요한 중요한 사건을 경험하는 경우 재정적 비용(예: 사망한 직원의 친척에 대한 재정 지원, 자녀 출산, 결혼식 등)
  • 휴가 동안 직원에게 재정 지원.

일반적으로 이러한 지불은 다음으로 이루어집니다. 개별적으로. 또한 이 돈은 기업과 관련되지 않은 직원의 재정적 손실에 대한 보상으로 발행될 수 없습니다.

직원에 대한 재정 지원 신청서

그렇다면 직원에게 재정 지원을 신청하는 방법을 알아 보겠습니다. 우선, 신청서를 작성해야 합니다. 신청서에는 매트가 필요한 이유를 명시해야 합니다. 돕다. 수령 상황 재정 지원직원이 신청서를 작성할 수 있는 방법에 따라 다양한 옵션이 가능합니다(예: 자녀 출산, 결혼식, 장례식, 퇴직 등과 관련된 치료를 위해 직원에 대한 재정 지원).

신청서 작성 시 특정 상황을 입증할 수 있는 서류나 증명서를 첨부해야 한다는 점 잊지 마세요. 또한 재정 지원은 본질적으로 일회성이며 직원의 노동 의무 이행과 아무런 관련이 없다는 점을 기억할 필요가 있습니다.

재정 지원 금액은 재정 지원을 제공하는 근거(이유)에 따라 다릅니다. 우리 시대에는 최대 크기매트. 받을 이유가 있는 사람들을 위한 지원은 제한되지 않습니다.

  • 2-21항에 명시된 범주의 경우 기본 임금은 5개를 초과할 수 없습니다.
  • 문단 22-24에 명시된 범주에 대해 표시 시 실제 비용을 고려하여 계산됩니다. 필요한 서류, 비용 금액을 나타냅니다.

견본. 의료 지원 제공을 요청하는 신청서

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LLC "회사"의 이사에게
라구노프 M.V.
Kuprunov K.R.
회사의 부이사
성명
2014년 9월 19일 그의 형제의 사망과 관련하여(Evgeniy Romanovich Kuprunov)
재정적 지원을 제공해 주시기 바랍니다.

첨부: 이 사람의 사망진단서 사본.
2014년 9월 24일 쿠프루노프
서명 _____
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직원에게 재정 지원 지급 명령

동의 후 이사는 직원에게 재정 지원을 제공하라는 명령을 내립니다.

재정 지원 금액은 직원에게 재정 지원이 필요하게 된 사건에 따라 달라집니다.

또한 고용 계약서에 재정 지원 지급에 관한 내용이 명시되어 있지 않은 경우 기업 이사 또는 팀 전체와 금액을 협상할 수 있습니다. 사용되는 경우 순이익, 주요 결과는 이 회사의 창립자로부터 나옵니다.

그 후에야 재정 지원을 제공하라는 명령이 내려질 수 있습니다.

일반적으로 이러한 명령은 러시아 연방에 아직 승인된 양식이 없기 때문에 임의로 작성됩니다.
주문에는 다음 사항이 명시되어야 합니다.:

  • 제공된 지원 금액;
  • 100% 발행되는 기간;
  • 지불이 이루어지는 출처.

견본. 재정 지원 주문

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주문 번호 8-k
가족이 사망한 경우 재정 지원 지급

2014년 9월 19일 LLC "회사" Kiril Romanovich Krupov의 부이사장 형제의 사망과 관련하여, LLC 직원에 대한 재정 지원 지급에 관한 규정 2.3항에 근거하여 " 회사", 2014년 1월 13일자 명령 No. 1-17에 의해 승인됨,

나는 주문한다

1. 2014년 12월 1일까지 Kiril Romanovich Krupnov에게 그의 형제가 사망한 경우 30,000루블의 일회성 혜택을 지급합니다.

2. 재정 지원 계산 및 지불을 담당할 최고 회계사 N.A. Petrova를 임명합니다.

첨부: 상트페테르부르크 시민 등록 사무소의 Dubrovsky 부서에서 발행한 2014년 9월 19일자 GK-AB 22414432 형제의 사망 증명서 사본.
일반 이사

LLC "회사"_____ M. V. Lagunov

나는 주문을 읽었습니다: 09/30/14 ________ / Petrov N. A./

나는 주문을 읽었습니다: 09.30.14 ________ / Korepov A.N./
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직원에게 선물을주는 명령

개인 기업가와 관리자는 기업의 직원에게 선물을 줄 수 있는 기회를 갖습니다. 휴가, 아이의 탄생, 결혼 또는 은퇴에 대해. 게다가 아이들에게 선물을 주는 것도 즐거운 일입니다. 새해, 이는 리더가 할 수 있는 일입니다.

~에 이 순간금융권 발급 최대 한도는 1인당 연간 4,000루블을 넘지 않습니다.

선물을 줄 때 개인 소득세는 원천 징수되지 않습니다 (러시아 연방 세법 제 217 조 28 항). 당연히 보험료그러한 인센티브는 금전으로 발행된 경우에도 발생할 필요가 없으며 회사가 직원과 서면 선물 계약을 체결하고 선물 자체가 고용 또는 단체 계약에서 제공되지 않는 경우에만 발생합니다.

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때때로 고용주는 많은 비용이 필요한 상황에 처한 직원을 재정적으로 돕습니다. 물질적 지원으로 인정될 수 있는 것은 무엇이며, 세금 목적으로 어떻게 이를 올바르게 고려할 수 있습니까?

우리는 재정적 지원을 제공합니다

또한 업무 활동과 전혀 관련이 없고 업무 결과에 의존하지 않으며 일부 특별한 상황에서 직원을 지원하도록 고안된 직원에 대한 지불에 대해서만 이야기하겠습니다. 예를 들어, 직원의 가족이 사망하거나 자녀가 태어난 경우 해당 직원이나 그 친척을 위해 값비싼 치료를 수행해야 합니다. 그러한 지급에만 특정 우대 과세 절차가 적용될 수 있으며, 이에 대해서는 아래에서 살펴보겠습니다.

재정 지원을 지불한다는 순서를 명시하는 것만으로는 충분하지 않습니다. 이 지불의 본질은 중요합니다. 예를 들어, 조직에서는 성과가 좋은 모든 직원에게 휴가에 대한 소위 재정 지원을 제공합니다. 세무 당국과 예산 외 자금 직원은 이러한 지급액을 노동 소득(보너스)으로 확실히 재분류할 것입니다. 따라서 그들은 추가 세금을 부과하려고 노력할 것입니다. 실제로, 휴가에 대한 추가 지급은 직원의 업무 활동과 관련이 있으며 그 결과에 따라 달라집니다.

직원이 재정 지원을 받을 수 있는 이벤트 목록과 그 금액은 단체 협약, 현지 규정 또는 고용 계약에 명시될 수 있습니다. 그러나 이것은 선택 사항입니다. 원칙적으로 재정 지원 계산은 다음과 같이 공식화됩니다.

  • 직원은 지원을 받기 위한 근거를 나타내는 진술서를 작성합니다.
  • 신청서에 그는 도움을 받을 권리의 출현과 관련된 사건의 발생을 확인하는 문서(출생 증명서 사본, 결혼 등록 증명서 사본, 사망 증명서 사본 등)를 첨부합니다. . 원칙적으로 그는 지원금을 지불한 후 얼마 후에 이러한 서류를 회계 부서에 제출할 수 있습니다.
  • 고용주는 일정 금액의 지원을 지불하라는 명령을 내립니다. 주문에 어떤 양식이든 사용할 수 있습니다.

유한 책임 회사 "Rybka"

주문하다

재정지원금 지급에 대해서

나는 주문한다:

1. 결혼과 관련하여 I.A. 장관에게 일회성 재정 지원을 지불하십시오. Kuznetsova는 20,000 (20,000) 루블입니다.

2. 재정 지원금은 노동 내부 규정에서 정한 월 후반기 임금 지급 기간 내에 지급되어야 합니다. 현금 I.A.의 은행 ​​계좌로 이체하세요. 쿠즈네초바.

베이스:
- I.A.의 결혼 증명서 사본. 쿠즈네초바;
-I.A.의 진술 Kuznetsova는 재정 지원 제공과 관련하여 2015년 8월 16일자 문서를 작성했습니다.

개인소득세, 보험료 전액 면제 지원

직원 가족의 사망으로 인해

가족의 사망과 관련된 일회성 재정 지원은 개인 소득세 및 보험료 전액이 면제됩니다. 조항 8 예술. 217 러시아 연방 세금 코드; 하위. "b" 조항 3, 1부, 예술. 2009년 7월 24일자 법률 No. 212-FZ의 9(이하 법률 No. 212-FZ라고 함); 하위. 3 페이지 1 예술. 1998년 7월 24일 법률 No. 125-FZ 20.2(이하 법률 No. 125-FZ). 동시에 재무부는 동일한 행사와 관련하여 개인에게 재정 지원을 지급하지만 조직의 다른 명령에 따라 지급하는 것은 일회성 지급으로 간주될 수 없음을 분명히 했습니다. 그러나 조직이 한 번 내린 결정에 따라 지원은 일회성 지불 또는 여러 지불로 지급될 수 있으며 계속해서 일회성 지불로 유지됩니다. 2013년 10월 31일자 재무부 서신 번호 03-04-06/46587, 2013년 8월 22일자 번호 03-04-06/34374, 2012년 8월 27일자 번호 03-04-05/6 -1006.

가족구성원은 배우자, 부모, 자녀(양부모 및 입양자녀)입니다. 미술. 러시아 연방 가족법 2조; 2012년 12월 5일자 노동부 서신 No. 17-3/954. 사실, 재무부는 한때 지정된 사람뿐만 아니라 직원과 함께 사는 형제 자매도 인정했습니다. 2012년 11월 14일자 재무부 서한 No. 03-04-06/4-318. 법원 판결에서도 같은 결론이 나왔고, 2013년 10월 1일자 레닌그라드 지방 법원 상임위원회 결의안 No. 44g-33/2013. 법원은 또 부모로부터 개인소득세와 보험료를 면제받기 위해 배우자를 가족으로 인정하는 데 성공했다. 2010년 12월 22일자 북서부 연방 독점 금지 서비스 결의안 No. A56-14851/2010.

긴급상황, 자연재해로 인해

이러한 지원은 또한 개인 소득세 및 기여금에서 완전히 면제됩니다. 조항 8.3 예술. 217 러시아 연방 세금 코드; 하위. "a" 조항 3, 1부, 예술. 법률 No. 212-FZ의 9; 하위. 3 페이지 1 예술. 법률 No. 125-FZ의 20.2. 사실, 다음과 같은 뉘앙스가 있습니다.

  • 불행의 자연발생적 성격을 문서화해야 합니다. 이를 위해서는 피해자가 적절한 인증서를 취득해야 합니다. 예를 들어, 화재가 발생한 경우 - 러시아 비상 상황부의 국가 소방국에서. 실제로 법에 따르면 자연재해 및 긴급 상황과 관련된 지급금은 과세 대상에서 제외되며, 특히 방화나 피해자의 부작위로 인한 화재는 자연재해로 간주되지 않습니다. 2015년 8월 4일자 재무부 서한 No. 03-04-06/44861;
  • 면제를 목적으로 개인 소득세 세금이 도움이 일회성인지 반복인지는 중요하지 않습니다. 또한, 천재지변이나 기타 긴급 상황으로 인해 가족이 사망한 경우 직원에게 지급되는 지원금은 과세가 완전히 면제됩니다.
  • 기여금이 면제되려면 직원이 고통을 겪었기 때문에 직원에게 지급되는 일회성 지원이어야 합니다.

한도 내에서 개인 소득세 및 기부금이 면제되는 재정 지원

아이의 탄생과 관련하여

이러한 물질적 지원에는 50,000 루블을 초과하지 않는 경우에만 개인 소득세 및 보험료가 적용되지 않습니다. 각 자녀에 대해 지급되며 아기가 태어난 후 첫 해 동안 지급됩니다. 조항 8 예술. 217 러시아 연방 세금 코드; 하위. "c" 조항 3, 1부, 예술. 법률 No. 212-FZ의 9; 3항, 1부, 예술. 법률 No. 125-FZ의 20.2.

이 기능에 주목하세요. 지정된 한도는 50,000 루블입니다. 유효한:

  • 기여 - 각 부모와 관련하여
  • 개인 소득세 - 부모 모두와 관련 2015년 2월 24일자 재무부 서한 No. 03-04-05/8495; 2013년 11월 28일자 연방세무서 No. BS-4-11/21330@; 2015년 4월 15일자 결의안 17 AAS No. 17AP-3132/2015-AK. 즉, 귀하의 직원은 다른 쪽 부모가 고용주로부터 그러한 공제 혜택을 받지 않았음을 확인해야 합니다. 적시성과 완전성에 대한 책임이 있기 때문에 개인 소득세 이전예산에서 다음 조직에 할당됩니다. 세무사, 이 요구 사항이 충족되는지 확인해야 하는 사람은 바로 그녀입니다. 예를 들어, 직원에게 두 번째 부모에게 발행된 2-NDFL 양식의 증명서를 제출하도록 요청할 수 있습니다. 이 인증서는 재정 지원이 지급되지 않았거나 50,000 루블 미만의 금액으로 지급되었음을 확인합니다. 두 번째 부모가 일하지 않는 경우, 그의 근무 기록 사본, 고용 서비스 증명서 또는 그러한 도움을 받지 못했다는 간단한 진술서를 가져갈 수 있습니다.

기타 행사관련(혼인신고, 치료, 연수 등)

다른 모든 근거에 대한 재정 지원에는 연간 총액이 4,000 루블을 초과하지 않는 경우 개인 소득세 및 보험료가 적용되지 않습니다. 한 명의 수신자를 위해 나는 조항 28 예술. 217 러시아 연방 세금 코드; 조항 11, 1부, 예술. 법률 No. 212-FZ의 9; 하위. 12 조항 1 예술. 법률 No. 125-FZ의 20.2; 2013년 10월 22일자 재무부 서한 No. 03-03-06/4/44144.

그러한 예외가 있지만. 다음의 경우 치료를 위한 재정 지원에는 개인소득세 전액이 부과되지 않을 수 있습니다. 조항 10 예술. 217 러시아 연방 세금 코드; 2012년 1월 17일자 연방세청 서한 No. ED-3-3/75@:

  • 처리 비용은 소득세를 납부한 후 회사가 처분할 수 있는 남은 자금을 사용하여 지불되었습니다. 동시에 재무부는 이 조건을 충족하려면 조직이 소득세를 기한 내에 전액 납부해야 한다고 설명했습니다. 그렇다면 세금을 낸 후에도 자금이 남은 것으로 간주됩니다.