러시아 연방 세금법 31장, 토지세. 조직의 토지세. 조직의 토지에 대한 재산세
1. 세액은 만료 시 계산됩니다. 세금 기간세율에 해당하는 백분율로 표시 과세 기준, 제15조 및 16조에 달리 규정되지 않는 한 이 기사의.
2. 납세기관은 세액(선납세액)을 독립적으로 계산합니다.
납세자 - 개인개인 사업자인 경우, 세액(선납세액)을 독립적으로 계산합니다. 토지 계획, 비즈니스 활동에 사용됩니다.
3. 본 조 2항에서 달리 규정하지 않는 한, 개인 납세자가 예산에 납부해야 하는 세액은 세무 당국이 계산합니다.
5. 과세기간 종료 시 예산에 납부할 세액은 조직 또는 개인 사업자인 납세자가 본 조 제1항에 따라 계산한 세액과 선납세액의 차액으로 결정합니다. 세금 기간 동안 지불해야 하는 금액입니다.
(2010년 7월 27일자 연방법 N 229-FZ에 따라 개정됨)
6. 신고기간을 분기로 정한 납세자는 당해 과세기간의 1분기, 2분기, 3분기 말의 선납세액을 해당 과세기간의 4분의 1로 계산한다. 세율백분율 점유율 지적 가치 토지 계획과세기간이 속하는 해의 1월 1일 기준입니다.
7. 납세자가 과세(신고)기간 중에 토지(지분)에 대한 소유권(영구(영구)사용, 평생상속점유)을 취득(종료)한 경우 세액의 계산 이 토지와 관련된 (선납세액)은 수의 비율로 정의된 계수를 고려하여 수행됩니다. 전체 개월이 조항에서 달리 규정하지 않는 한, 해당 토지가 납세자의 소유권(영구(영구) 사용, 평생 상속 소유)이었던 기간을 세금(보고) 기간의 개월 수로 계산합니다. 또한, 해당 권리의 출현(종료)이 해당 월의 15일 이전에 발생한 경우에는 해당 권리가 발생한 달을 한 달로 간주합니다. 해당 권리의 출현(종료)이 해당 월 15일 이후 발생한 경우에는 해당 권리가 종료된 달을 한 달로 간주합니다.
8. 개인이 상속받은 토지(그 지분)에 대한 세금은 상속 개시월부터 계산됩니다.
9. 대표기관 지방 자치체(입법 (대표) 기관 국가 권력도시 연방의 중요성모스크바 및 상트페테르부르크)는 세금을 설정할 때 특정 범주의 납세자에게 세금 기간 동안 선납세를 계산하거나 납부하지 않을 권리를 제공할 권리가 있습니다.
10. 세금 혜택을 받을 자격이 있는 납세자는 본 법 제389조에 따라 과세 대상으로 인정되는 토지 위치에 있는 세무 당국에 해당 권리를 확인하는 서류를 제출해야 합니다.
납세자의 권리가 출현(종료)된 경우 세금 혜택세금 혜택에 대한 권리가 부여된 토지와 관련된 세액(선납세액) 계산은 해당 기간의 전체 개월 수의 비율로 정의된 계수를 고려하여 수행됩니다. 세금(보고) 기간의 개월 수에는 세금 혜택이 없습니다. 이 경우 조세혜택을 받을 권리가 발생한 달 및 해지된 달 맞다고 말했어한 달 동안 복용됩니다.
11. 지적 등록, 국가 부동산 지적 관리 및 국가 권리 등록을 수행하는 기관 부동산거래를 하는 경우 본 법 제85조 4항에 따라 세무 당국에 정보를 제출하십시오.
(2009년 11월 28일자 연방법 N 283-FZ에 따라 개정됨)
12. 매년 과세 기간인 해당 연도 2월 1일 이전에 지적 등록, 국가 부동산 지적 관리 및 부동산에 대한 권리 및 거래에 대한 국가 등록을 수행하는 기관은 세무 당국에 다음과 같이 보고할 의무가 있습니다. 해당 연도의 과세 기간인 1월 1일을 기준으로 본 법 제389조에 따라 과세 대상으로 인정되는 토지에 대한 위치 정보 위치.
(2009년 11월 28일자 연방법 N 283-FZ에 따라 개정됨)
13. 이 조항의 12 항에 명시된 정보는 지적 등록을 수행하고 국가 부동산 관리인을 유지하며 부동산에 대한 권리 및 거래에 대한 국가 등록을 승인된 형식으로 제공합니다. 연방 기관세금 및 수수료 분야의 통제 및 감독 권한을 부여받은 행정권입니다.
(2009년 11월 28일 N 283-FZ 연방법에 의해 개정된 13항)
14. 주정부의 결과에 근거 지적 평가토지의 경우, 토지의 지적 가치에 대한 정보는 권한 있는 정부가 결정한 방식으로 납세자에게 제공됩니다. 러시아 연방연방 집행 기관.
(2009년 11월 28일 N 283-FZ 연방법에 의해 개정된 14항)
15. 개인이 소유권을 취득(제공)한 토지와 관련하여 법인구현 조건에 대해 주택 건설, 개인이 수행하는 개인 주택 건설을 제외하고 세액 (선납 세액) 계산은 납세자 (개인 기업가 인 조직 또는 개인)가 세 기간 동안 계수 2를 고려하여 수행합니다. -일로부터 시작되는 건설기간 1년 주정부 등록건설 재산에 대한 국가의 권리 등록까지 이러한 토지에 대한 권리. 3년의 건설 기간이 만료되기 전에 주택 건설이 완료되고 건설 부동산에 대한 권리가 국가에 등록된 경우, 계수 1을 고려하여 계산된 세액을 초과하는 이 기간 동안 납부한 세액 과납된 세금의 금액으로 인식되며 일반적으로 정해진 OK에서 납세자에게 상쇄(환급)됩니다.
주택 건설 조건에 따라 개인 및 법인이 소유권을 위해 취득(제공)한 토지와 관련하여, 개인이 수행한 개별 주택 건설을 제외하고 세액(선납세액) 계산 )는 건설 재산에 대한 국가의 권리 등록일까지 3년의 건설 기간을 초과하는 기간 동안 계수 4를 고려하여 개인 기업가인 조직 또는 개인인 납세자에 의해 수행됩니다.
(2009년 11월 28일자 연방법 N 283-FZ, 2010년 7월 27일자 N 229-FZ에 따라 개정됨)
(2007년 7월 24일 N 216-FZ 연방법에 의해 개정된 15항)
16. 개인 주택 건설을 위해 개인이 소유권으로 취득(제공)한 토지와 관련하여 세액(선납세액) 계산은 주 발행일로부터 10년 후 계수 2를 고려하여 이루어집니다. 이러한 토지에 대한 권리 등록부터 건설 재산에 대한 국가의 권리 등록까지.
(2007년 7월 24일자 연방법 No. 216-FZ에 의해 개정된 제16항)
토지세~이다 지방세. 즉, 조세법은 토지세에 대한 한계세율만 설정합니다. 그리고 정확한 요율은 지방 당국에 의해 설정됩니다. 2016년에 적용되는 토지세율과 2016년 토지세 계산 및 납부 방법은 아래에 설명되어 있습니다.
토지세는 지방자치단체 대표 기관의 법적 규제 행위에 의해 설정되며, 해당 지방자치단체의 영토에서 시행되고 납부 의무가 있습니다(러시아 연방 세법 제387조 1항). 연방의 중요한 도시인 모스크바와 상트페테르부르크에서는 러시아 연방 조세법과 러시아 연방의 특정 구성 기관의 법률에 따라 토지세가 제정됩니다.
2016년 토지세
러시아 연방 구성 기관의 대표 기관은 러시아 연방 조세법 제31장에 규정된 한도 내에서 세율을 설정하고, 지불 절차와 조건을 결정하며, 다음에 대한 혜택과 세금 면제를 도입할 권리가 있습니다. 특정 범주의 시민.
개인이 소유하거나 영구 사용권, 평생 상속 소유권에 따라 개인이 소유한 토지에는 토지세가 부과됩니다.
매년 1월 1일 현재 토지의 지적가액이 세액을 계산하는 과세표준이 됩니다. 당국은 이 비용에 대한 정보를 가지고 있습니다. 연방 서비스주 등록, 지적 및 지도 제작 - Rosreestr.
토지세에 대한 세금 기간은 역년입니다(러시아 연방 세법 제393조 1항).
2015년 토지세 신고서 샘플 여기에서 찾을 수 있습니다>>>
2016년 세금 변경
2016년 1월 1일부터 모든 회계사의 업무에 영향을 미치는 많은 세금 변경 사항 및 개정 사항이 시행됩니다. 우리는 그것들을 하나의 큰 테이블로 결합했습니다." 세금 변경 2016년부터요." 전체 변경사항 표 여기에서 찾을 수 있습니다>>>
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기업이 지적 가치에 도전하고 토지 및 재산세를 절약하는 방법
위험 점검: 이웃의 사업체 주거용 건물- 세금 및 법적 뉘앙스
2016년 토지세 계산
개인에 대한 세금 자체가 계산됩니다. 세무서공식에 따르면:
토지세 금액 = 부지 크기(sq.m) x 지적 가치 1sq.m. m(문지름) x 세율(%).
2015년 토지세율
그것은 다음과 같다 0,3% 토지 계획과 관련하여:
- 농업용지 또는 농업용지 내의 토지로 분류됩니다. 인구 밀집 지역농업 생산에 사용됩니다.
- 주택 및 공동 단지의 엔지니어링 인프라의 주택 재고 및 객체가 점유합니다. (관련되지 않은 객체에 귀속되는 토지 계획에 대한 권리 지분은 제외) 주택 재고주택 및 공동 단지의 엔지니어링 기반 시설의 대상) 또는 주택 건설을 위해 취득(제공)
- 개인 보조 토지, 정원 가꾸기, 시장 정원 가꾸기 또는 축산, 여름 별장 농업을 위해 구매(제공)되었습니다.
- 국방, 보안 및 관세 요구를 보장하기 위해 제공되는 러시아 연방 법률에 따라 유통이 제한됩니다(제27조). 토지 코드러시아 연방);
그리고 1,5% 다른 토지 계획과 관련하여.
세금 및 그 금액에 대한 정보는 세금 통지서에 표시되어 있으며 모든 납세자는 세금 납부 마감일 30일 이전에 이 통지서를 받습니다.
알림에는 다음 정보가 포함됩니다.
- 세금이 계산되는 연도
- 토지의 지적 번호, 위치;
- 토지의 지적 가치;
- 세율;
- 세금 혜택;
- 세금.
2016년 토지세 납부 마감일
2015년 1월 1일부터 개인의 토지세 납부 기한은 다음과 같습니다. 세금 코드 RF, 즉 만료된 연도의 다음 해 10월 1일까지입니다(러시아 연방 세법 제397조 3항, 1항). 에프
2016년 토지세 선납금 납부 마감일
2016년 토지세 선납 시기에 대해 별도의 글을 작성했습니다>>>
지방세 및 수수료
31장
토지세
제387조.일반 조항
1. 토지세(이하 이 장에서 세금)는 이 법과 지방자치단체 대표 기관의 규제 법령에 의해 제정되며, 이 법과 지방 자치 단체의 규제 법령에 따라 발효되고 효력이 중단됩니다. 지방자치단체의 대표 기관이며 해당 지방자치단체의 영토 내에서 지불할 의무가 있습니다.
모스크바, 상트페테르부르크, 세바스토폴 연방 도시에서는 이 법과 러시아 연방의 특정 구성 기관의 법률에 따라 세금이 제정되며 이 법과 규정에 따라 시행되고 더 이상 시행되지 않습니다. 러시아 연방의 특정 구성 기관의 법률에 따라 러시아 연방의 특정 구성 기관의 영역에서 지불할 의무가 있습니다.
2. 세금을 설정할 때 지방자치단체의 대표 기관(모스크바, 상트페테르부르크, 세바스토폴 연방 도시의 입법(대표) 국가 권력 기관)은 이 장에서 정한 한도 내에서 세율을 결정합니다. 납세자 조직과 관련하여 지방자치단체의 대표 기관(모스크바, 상트페테르부르크, 세바스토폴 연방 도시의 입법(대표) 국가 권력 기관)은 세금을 설정할 때 세금 납부 절차와 조건도 결정합니다.
(2014년 10월 4일자 연방법 N 284-FZ에 따라 개정됨)
세금을 설정할 때 지방자치단체의 대표 기관(모스크바, 상트페테르부르크, 세바스토폴 연방 도시의 법률)의 규제 법률에 따라 금액 설정을 포함하여 세금 혜택, 적용 근거 및 절차가 설정될 수 있습니다. 세금 공제특정 범주의 납세자에 대해.
(2014년 11월 29일자 연방법 N 379-FZ, 2017년 12월 28일자 N 436-FZ에 따라 개정됨)
제388조.납세자
1. 납세자(이하 이 장에서 - 납세자)는 본 법 제389조에 따라 과세 대상으로 인정되는 토지를 소유권, 영구(영구) 사용권으로 소유한 조직 및 개인으로 인정됩니다. 또는 이 조항에 의해 달리 규정되지 않은 경우 평생 상속 가능한 소유권.
(2009년 11월 28일자 연방법 N 283-FZ, 2010년 11월 27일자 N 308-FZ에 따라 개정됨)
지분을 구성하는 부동산에 포함된 토지와 관련하여 투자 기금, 관리 회사는 납세자로 인정됩니다. 이 경우 세금은 이 뮤추얼 투자 펀드를 구성하는 재산에서 납부됩니다.
(단락이 입력됨 연방법 2010년 11월 27일 N 308-FZ)
2. 조직 및 개인은 합법적으로 소유한 토지와 관련하여 납세자로 인정되지 않습니다. 무료 이용, 무상 임시 사용 권리를 포함하거나 임대 계약에 따라 양도됩니다.
(2014년 11월 24일자 연방법 N 369-FZ에 따라 개정됨)
제389조.과세 대상
1. 과세 대상은 세금이 부과된 지역의 지방자치단체(모스크바, 상트페테르부르크, 세바스토폴 연방 도시) 내에 위치한 토지입니다.
(2014년 11월 29일자 연방법 N 379-FZ에 따라 개정됨)
2. 다음 각목의 것은 과세대상으로 인정되지 아니한다.
1) 러시아연방법에 따라 유통이 중단된 토지
2) 러시아 연방 법률에 따라 유통이 제한되는 토지로, 러시아 연방 국민의 문화유산 중 특히 귀중한 물건, 세계 유산 목록에 포함된 물건, 역사 및 문화 보호 구역, 다음의 물건이 점유되어 있습니다. 고고학 유산, 박물관 보호구역;
(2014년 10월 22일자 연방법 N 315-FZ에 따라 개정됨)
3) 2013년 1월 1일부터 무효가 되었습니다. - 2012년 11월 29일 연방법 N 202-FZ;
4) 산림 기금 토지의 토지 구획;
(2006년 12월 4일 N 201-FZ 연방법에 의해 개정된 4항)
5) 러시아 연방 법률에 따라 유통이 제한된 토지로, 다음 지역에 위치한 사람들이 점유하고 있습니다. 주 재산 수역물 기금의 일부로;
(2006년 12월 4일자 연방법 N 201-FZ에 따라 개정됨)
6) 토지 계획에 포함됨 공동 재산아파트.
(2014년 10월 4일 N 284-FZ 연방법에 6항이 도입됨)
제390조.과세표준
메모:
지적 가치 결정 결과에 대한 이의 제기에 관한 질문은 플레넘 결의안을 참조하세요. 대법원 2015년 6월 30일자 RF N 28.
1. 과세표준은 본 법 제389조에 따라 과세 대상으로 인정된 토지의 지적 가치로 결정됩니다.
2. 토지의 지적 가치는 러시아 연방 토지법에 따라 결정됩니다.
메모:
제391조의 헌법적, 법적 의미를 확인하려면 2013년 7월 2일자 러시아 연방 헌법 재판소 결의안 N 17-P를 참조하세요.
제391조.과세표준 결정 절차
1. 각 토지에 대한 과세표준은 과세기간인 연도 1월 1일 현재의 지적가액을 기준으로 결정됩니다.
과세 기간 동안 형성된 토지와 관련하여, 특정 과세 기간의 과세 기준은 지적 가치 결정의 기초가 되는 통합 부동산 등록부에 정보를 입력한 날의 지적 가치로 결정됩니다. 그런 토지 계획.
(2009년 11월 28일자 연방법 N 283-FZ에 의해 도입된 단락, 2014년 10월 4일자 연방법 N 284-FZ, 2016년 11월 30일자 연방법 N 401-FZ에 의해 개정됨)
여러 자치단체의 영토(모스크바, 상트페테르부르크 또는 세바스토폴의 자치단체 및 연방 도시 지역)에 위치한 토지 계획에 대한 과세 기준은 각 자치 단체(모스크바, 상트페테르부르크 및 세바스토폴의 연방 도시)에 대해 결정됩니다. ). 이 경우 해당 지방자치단체(모스크바, 상트페테르부르크, 세바스토폴의 연방 도시) 경계 내에 위치한 토지의 지분과 관련된 과세 기준은 전체 토지의 지적 가치의 지분으로 결정됩니다. 플롯, 토지 플롯의 지정된 비율에 비례합니다.
(2007년 7월 24일 연방법 N 216-FZ에 의해 도입된 단락, 2014년 11월 29일 연방법 N 379-FZ에 의해 개정됨)
이 단락에서 달리 규정하지 않는 한, 과세 기간 동안 토지의 지적 가치 변화는 이번 과세 기간과 이전 과세 기간의 과세 기준을 결정할 때 고려되지 않습니다.
(2014년 10월 4일자 연방법 N 284-FZ에 도입된 단락)
지적 가치 결정 시 발생한 오류 수정으로 인한 토지의 지적 가치 변경은 잘못 결정된 지적 가치가 적용된 과세 기간부터 시작하는 과세 표준을 결정할 때 고려됩니다.
(2016년 11월 30일자 연방법 No. 401-FZ에 따라 개정됨)
지적 가치 결정 결과에 대한 분쟁 해결위원회의 결정 또는 법원 결정에 따라 토지의 지적 가치가 변경되는 경우 해당위원회의 결정에 따라 설정된 지적 가치에 대한 정보 또는 지적 가치 수정에 대한 해당 신청이 있는 과세 기간부터 시작하여 과세 기준을 결정할 때 법원 결정이 고려되지만 지적 가치의 통합 국가 부동산 등록부에 등록된 날짜보다 빠르지는 않습니다. 도전의 대상이 되었습니다.
(2014년 10월 4일자 연방법 N 284-FZ에 의해 도입된 단락, 2016년 11월 30일자 연방법 N 401-FZ에 의해 개정됨)
토지의 허용된 사용 유형 변경, 한 범주의 토지에서 다른 범주로의 이전 및/또는 토지 면적의 변경으로 인한 토지의 지적 가치 변경은 다음과 같습니다. 지적 가치 결정의 기초가 되는 부동산 통합 등록부에 등록된 날짜로부터 과세 기준을 결정할 때 고려됩니다.
(2017년 11월 27일자 연방법 N 335-FZ에 도입된 단락)
2. 과세표준은 권리주식에 따라 별도로 결정됩니다. 공동 재산서로 다른 사람이 납세자로 인정되거나 서로 다른 세율이 설정된 토지에 관한 것입니다.
3. 납세자 조직은 통합된 정보를 기반으로 과세표준을 독립적으로 결정합니다. 상태 등록부소유권 또는 영구(영구) 사용권으로 소유한 각 토지에 대한 부동산입니다.
(2009년 11월 28일자 연방법 N 283-FZ, 2016년 11월 30일자 N 401-FZ에 따라 개정됨)
4. 납세자(개인)의 경우, 국가 지적 등록 및 부동산 권리 등록을 수행하는 기관이 세무 당국에 제출한 정보를 기반으로 세무 당국이 과세 기준을 결정합니다.
(2009년 11월 28일자 연방법 N 283-FZ, 2014년 10월 4일자 N 284-FZ, 2014년 11월 4일자 N 347-FZ, 2016년 11월 30일자 N 401-FZ에 의해 개정됨)
5. 과세표준은 지적 가치 600만큼 감소됩니다. 평방 미터다음 범주 중 하나에 속하는 납세자의 토지 소유, 영구(영구) 사용 또는 평생 상속 가능 소유 지역:
(2017년 12월 28일자 연방법 N 436-FZ에 따라 개정됨)
1) 소련의 영웅, 러시아 연방의 영웅, 영광의 훈장 전체 보유자
2) 장애 그룹 I 및 II의 장애인;
(2014년 10월 4일 N 284-FZ 연방법에 의해 개정된 2항)
3) 어린 시절부터 장애인;
4) 재향 군인 및 장애인 대왕 애국전쟁, 퇴역 군인 및 장애인 전투원;
5) 받을 자격이 있는 개인 사회적 지원러시아 연방 법률 "체르노빌 원자력 발전소 재해로 인해 방사선에 노출된 시민의 사회적 보호에 관한"(1992년 6월 18일 러시아 연방 법률로 개정됨) N 3061- 1) 1998년 11월 26일 연방법에 따라 N 175 -FZ "1957년 마야크 생산 협회에서 발생한 사고와 방사성 물질 배출로 인해 방사선에 노출된 러시아 시민의 사회적 보호에 대해" 테카 강으로의 폐기물" 및 2002년 1월 10일자 연방법 N 2-FZ "세미팔라틴스크 시험장에서 핵실험의 결과로 방사선에 노출된 시민에 대한 사회적 보장"에 따라;
6) 특수 위험 부서의 일원으로서 핵무기 및 열핵무기 시험에 직접 참여하여 무기 및 군사 시설의 핵 시설에서 사고를 제거한 개인
7) 핵무기 및 우주 기술을 포함하여 모든 유형의 핵 시설과 관련된 시험, 훈련 및 기타 작업의 결과로 방사선 질환을 앓았거나 장애를 겪은 개인
8) 연금법에 따라 지정된 방식으로 연금을 받는 연금 수급자 및 러시아 연방 법률에 따라 지급되는 60세 및 55세(각각 남성 및 여성)에 도달한 사람 매월 평생 수당.
(2017년 12월 28일자 연방법 N 436-FZ에 의해 조항 8이 도입되었습니다)
6. 2018년 1월 1일에 상실되었습니다. - 2017년 9월 30일 연방법 N 286-FZ.
6.1. 본 조 제5항에 따른 과세표준 감면(세금 공제)은 납세자가 선택한 하나의 토지에 대해 이루어집니다.
세금 공제가 적용되는 선택된 토지에 대한 통지는 납세자가 제출합니다. 세무 당국특정 토지에 대해 세금 공제가 적용되는 세금 기간인 해당 연도 11월 1일 이전에 자신의 재량에 따라 결정됩니다.
선택한 토지에 대해 세무 당국에 신고서를 제출한 납세자는 특정 토지에 대해 세금 공제가 적용되는 과세 기간인 해당 연도 11월 1일 이후에는 특정 토지에 대한 신고서를 제출할 권리가 없습니다. 지정된 과세 기간에 세금 공제가 적용되는 토지 계획의 변경에 대한 업데이트된 통지.
세금 공제 적용 자격이 있는 납세자가 선택한 토지에 대한 통지를 제공하지 않는 경우, 세금 공제는 최대 계산 세액이 포함된 하나의 토지에 대해 제공됩니다.
통지 양식은 세금 및 수수료 분야의 통제 및 감독 권한이 있는 연방 집행 기관의 승인을 받습니다.
(2017년 12월 28일자 연방법 N 436-FZ에 의해 조항 6.1이 도입됨)
7. 본 조에 따라 세금 공제를 적용할 때 과세표준이 다음과 같은 경우 부정적인 의미, 세금 계산을 위해 그러한 과세표준은 0으로 가정됩니다.
(2017년 12월 28일 N 436-FZ 연방법에 의해 개정된 7항)
8. 크리미아 공화국 영토와 연방 도시 세바스토폴 영토에 위치한 토지에 대한 과세 기준인 토지의 대량 지적 평가 결과 승인 연도 다음 해 1월 1일까지 러시아 연방의 특정 구성 기관은 크리미아 공화국 행정 당국과 세바스토폴 연방 도시가 해당 세금 기간의 1월 1일에 정한 표준 토지 가격을 기준으로 결정됩니다.
(2014년 11월 29일 N 379-FZ 연방법에 8항이 도입됨)
제392조.공동 소유 토지와 관련된 과세 기준 결정의 특징
1. 공동 공유 토지에 대한 과세 기준은 해당 토지의 소유자인 각 납세자에 대해 공동 공유 소유권 지분에 비례하여 결정됩니다.
2. 공동소유 토지에 대한 과세표준은 해당 토지의 균등 지분 소유자인 각 납세자에 대해 결정됩니다.
3. 건물, 구조물 또는 기타 부동산을 취득한 후 취득자(구매자)가 법률 또는 계약에 따라 부동산이 점유하고 사용에 필요한 토지 부분의 소유권을 양도하는 경우 , 특정인의 이 토지와 관련된 과세 기준은 이 토지의 소유권에 대한 그의 지분에 비례하여 결정됩니다.
건물, 구조물 또는 기타 부동산의 취득자(구매자)가 여러 사람인 경우, 부동산이 점유하고 해당 사람의 사용에 필요한 토지 부분에 대한 과세 표준은 그들의 지분에 비례하여 결정됩니다. 지정된 부동산의 소유권(지역 내).
제393조.과세기간. 보고 기간
1. 과세기간은 역년이다.
2. 납세자 조직의 보고 기간은 해당 연도의 1분기, 2분기, 3분기입니다.
(2007년 7월 24일자 연방법 N 216-FZ, 2014년 11월 4일자 N 347-FZ에 따라 개정됨)
3. 세금을 설정할 때 지방 자치단체의 대표 기관(모스크바, 상트페테르부르크, 세바스토폴 연방 도시의 입법(대표) 정부 기관)은 보고 기간을 설정하지 않을 권리가 있습니다.
(2014년 11월 29일자 연방법 N 379-FZ에 따라 개정됨)
제394조.세율
1. 세율은 지방자치단체 대표기관의 법적 규제 행위(모스크바, 상트페테르부르크, 세바스토폴 연방 도시의 법률)에 따라 설정되며 다음을 초과할 수 없습니다.
(2014년 11월 29일자 연방법 N 379-FZ에 따라 개정됨)
1) 토지와 관련하여 0.3%:
농업용 토지 또는 인구 밀집 지역의 농업 사용 구역 내의 토지로 분류되어 농업 생산에 사용됩니다.
(2009년 11월 28일자 연방법 N 283-FZ에 따라 개정됨)
주택 재고 및 주택 및 공동 단지의 엔지니어링 인프라 객체가 점유합니다(주택 재고와 관련되지 않은 객체 및 주택 및 공동 단지의 엔지니어링 인프라 객체에 귀속되는 토지에 대한 권리 지분 제외) 또는 주택 건설을 위해 취득(제공)되었습니다.
(2007년 7월 24일자 연방법 N 216-FZ에 따라 개정됨)
개인 보조 토지, 정원 가꾸기, 시장 정원 가꾸기 또는 축산, 여름 별장 농업을 위해 구매(제공)되었습니다.
(2006년 12월 30일 N 268-FZ, 2007년 7월 24일 N 216-FZ 연방법에 의해 개정됨)
국방, 보안 및 관세 요구를 보장하기 위해 제공되는 러시아 연방 법률에 따라 유통이 제한됩니다.
(2012년 11월 29일자 연방법 N 202-FZ에 도입된 단락)
2) 기타 토지와 비교하여 1.5%.
2. 토지 범주 및/또는 토지 계획의 허용된 사용 및 도시 내 영토에 포함된 지방 자치 단체와 관련된 과세 대상의 위치에 따라 차별화된 세율을 설정할 수 있습니다. 모스크바 연방시는 국경 변경으로 인해 모스크바 연방시의 법률에 따라 토지세가 특정 지방자치단체의 예산에 대한 수입원으로 분류되는 경우.
(2012년 6월 29일자 연방법 N 96-FZ에 따라 개정됨)
3. 세율이 지방자치단체 대표기관의 규제법령(모스크바, 상트페테르부르크, 세바스토폴 연방 도시의 법률)에 의해 결정되지 않는 경우, 본 조 1항에 명시된 세율에 따라 과세됩니다.
(2012년 11월 29일 연방법 N 202-FZ에 의해 도입된 3항, 2014년 11월 29일 연방법 N 379-FZ에 의해 개정됨)
제395조.세금혜택
1. 과세 면제:
1) 러시아 연방 법무부의 형벌 제도의 조직 및 기관 - 이들 조직 및 기관에 할당된 기능을 직접 수행하기 위해 제공되는 토지와 관련됩니다.
2) 조직 - 국가가 점유하는 토지와 관련 고속도로일반적인 사용;
3) 무효가 되었습니다. - 2004년 11월 29일자 연방법 N 141-FZ;
4) 종교 단체 - 종교 및 자선 목적의 건물, 구조물 및 구조물이 위치한 해당 단체가 소유한 토지와 관련됩니다.
5) 전 러시아인 공공기관장애인(장애인 공공단체의 노동조합으로 창설된 단체 포함), 그 회원 중 장애인과 그 법정 대리인이 최소 80%를 구성 - 법정 활동을 수행하기 위해 그들이 사용하는 토지와 관련하여;
조직, 승인된 자본지정된 전 러시아 장애인 공공 기관의 기부금으로만 구성되며, 직원 중 평균 장애인 수가 50% 이상이고 토지와 관련하여 임금 기금에서 장애인의 지분이 25% 이상인 경우 상품의 생산 및/또는 판매를 위해 사용되는 토지(소세 대상 상품, 광물 원료, 기타 광물 및 러시아 연방 정부가 전 러시아 대중과 합의하여 승인한 목록에 따른 기타 상품 제외) 장애인 단체), 작업 및 서비스(중개 및 기타 중개 서비스 제외)
교육, 문화, 의료 및 레크리에이션, 체육 교육, 스포츠, 과학, 정보 및 기타 목적을 달성하기 위해 사용되는 토지와 관련하여 지정된 전 러시아 장애인 공공 조직이 재산의 유일한 소유자인 기관 사회적 보호장애인의 재활뿐만 아니라 장애인, 장애 아동 및 그 부모에게 법적 및 기타 지원을 제공합니다.
6) 민속 예술 공예품 조직 - 민속 예술 공예품이 전통적으로 존재하는 장소에 위치하고 민속 예술 공예품의 생산 및 판매에 사용되는 토지와 관련됩니다.
7) 북부, 시베리아 및 기타 원주민에 속하는 개인 극동러시아 연방 및 그러한 민족의 공동체 - 전통적인 생활 방식, 관리 및 공예의 보존 및 개발에 사용되는 토지와 관련하여;
8) 무효가 되었습니다. - 2004년 11월 29일자 연방법 N 141-FZ;
9) 조직 - 본 항의 11항에 명시된 조직을 제외하고 특별 경제 구역의 거주자 - 특별 경제 구역 영토에 위치한 토지와 관련하여 다음 달부터 5년 동안 각 토지의 소유권이 발생했습니다.
(2006년 6월 3일자 연방법 N 75-FZ, 2011년 11월 7일자 N 305-FZ, 2011년 11월 30일자 N 365-FZ, 2017년 12월 28일자 N 436-FZ에 의해 개정됨)
10) 연방법 "Skolkovo 혁신 센터에 관한"에 따라 관리 회사로 인정된 조직 - Skolkovo 혁신 센터의 영역에 포함되고 이들에 할당된 기능의 직접적인 수행을 위해 제공(인수)된 토지와 관련 특정 연방법에 따른 조직;
(10항은 2010년 9월 28일 연방법 No. 243-FZ에 의해 도입되었으며, 2011년 11월 28일 연방법 No. 339-FZ에 의해 개정되었습니다.)
11) 산업 생산 특별 경제 구역 거주자 자격을 가진 조선 조직 - 생산 목적으로 건물, 구조물 및 구조물이 점유하고 선박 건조 및 수리에 사용되는 토지와 관련하여 10년 동안 특별 경제 구역 거주자로 조직을 등록한 날짜,
(2011년 11월 7일 N 305-FZ 연방법에 11항이 도입됨)
12) 조직 - 경제 자유 구역 참가자 - 경제 자유 구역 영토에 위치하고 경제 자유 구역에서의 활동 이행에 관한 합의를 이행할 목적으로 사용되는 토지와 관련하여 3년 동안 각 토지의 소유권이 발생한 달부터 몇 년입니다.
(2014년 11월 29일 N 379-FZ 연방법에 12항이 도입됨)
2. 본 조 1항 9, 11, 12항에 규정된 세금 혜택 적용 기간 동안 다음의 결과로 형성된 토지 계획과 관련하여 토지 계획의 분할 또는 합병이 수행된 경우 분할 또는 합병의 경우, 본 조 1항 9, 11 및 12항에 명시된 세금 혜택은 적용되지 않습니다.
(2017년 11월 27일자 연방법 N 353-FZ에 의해 조항 2가 도입되었습니다.)
제396조.세금 계산 절차 및 사전 세금 납부 절차
1. 본 조의 제15항 및 제16항에 의해 달리 규정되지 않는 한, 세액은 세율에 해당하는 과세표준의 비율로 과세 기간 말에 계산됩니다.
2. 납세기관은 세액(선납세액)을 독립적으로 계산합니다.
해당 문단은 2015년 1월 1일자로 무효화되었습니다. - 2014년 11월 4일 연방법 N 347-FZ.
3. 개인 납세자가 예산에 납부해야 하는 세액은 세무 당국이 계산합니다.
(2014년 11월 4일 N 347-FZ 연방법에 의해 개정된 3항)
4. 2011년 1월 1일에 무력화되었습니다. - 2010년 7월 27일 연방법 N 229-FZ.
5. 과세 기간 말에 예산에 납부할 세액은 납세자 조직이 본 조 1항에 따라 계산한 세액과 세금 기간 동안 납부해야 하는 선납세액의 차이로 결정됩니다. 기간.
6. 보고기간을 분기로 정한 납세자는 당해 과세기간의 1분기, 2분기, 3분기 말의 사전납부세액을 해당 세율의 4분의 1로 계산한다. 해당 연도 1월 1일 현재 토지의 지적 가치가 과세 기간입니다.
7. 납세자가 과세(신고)기간 중에 토지(지분)에 대한 소유권(영구(영구)사용, 평생상속점유)을 취득(종료)한 경우 세액의 계산 이에 대한 (선납세액)은 해당 토지가 소유권(영구(영구)사용, 평생)이었던 기간 전체 개월 수의 비율로 정의된 계수를 고려하여 수행됩니다. 상속 가능한 소유) 납세자의 세금 (보고) 기간 중 달력 개월 수까지.
필지(그 지분)에 대한 소유권(영구(영구)사용, 평생상속점유)이 해당월 15일 이전에 발생했거나 특정 권리가 15일 이후에 종료된 경우 해당 달의 발생 월은 이 권리의 전체 월(종료)로 간주됩니다.
필지(그 지분)에 대한 소유권(영구(영구)사용, 평생상속점유)이 해당월 15일 이후에 발생하였거나 해당 권리가 해당월 15일 이전에 종료된 경우 해당 월을 포함하여, 특정 권리의 발생(종료) 월은 이 단락에 지정된 계수를 결정할 때 고려되지 않습니다.
(2014년 10월 4일 N 284-FZ 연방법에 의해 개정된 7항)
7.1. 세금(신고) 기간 동안 토지의 허용된 사용 유형이 변경되는 경우, 한 범주의 토지에서 다른 범주로의 이전 및/또는 토지 면적의 변경, 해당 토지와 관련된 세액(선납세액) 계산은 본 조 제7항에 규정된 것과 유사한 방식으로 결정된 계수를 고려하여 이루어집니다.
(2017년 11월 27일 N 335-FZ 연방법에 의해 도입된 7.1항)
8. 개인이 상속받은 토지(그 지분)에 대한 세금은 상속 개시월부터 계산됩니다.
9. 세금을 설정할 때 지방자치 단체의 대표 기관(모스크바, 상트페테르부르크, 세바스토폴 연방 도시의 입법(대표) 정부 기관은 특정 범주의 납세자에게 선불을 계산하거나 납부하지 않을 권리를 제공할 권리가 있습니다. 과세 기간 동안의 세금 납부.
(2014년 11월 29일자 연방법 N 379-FZ에 따라 개정됨)
10. 납세자 - 세금 및 수수료에 관한 법률에 의해 설정된 세금 공제 형태를 포함하여 세금 혜택을 받을 자격이 있는 개인은 자신이 선택한 세무 당국에 세금 혜택 신청서를 제출하고 확인 서류를 제출할 권리도 있습니다. 세금 혜택을 받을 납세자의 권리.
(2017년 9월 30일 N 286-FZ 연방법, 2017년 12월 28일 N 436-FZ에 따라 개정됨)
납세자의 세금 혜택에 대한 권리 확인은 본 법 제361.1조 3항에 규정된 절차와 유사한 방식으로 수행됩니다.
세금 혜택 신청서 양식 및 작성 절차, 신청서를 전자 형식으로 제출하는 형식은 세금 및 수수료 분야의 통제 및 감독 권한이 있는 연방 집행 기관의 승인을 받습니다.
(2017년 9월 30일 연방법 N 286-FZ에 도입된 단락)
과세(신고)기간 중에 납세자의 조세혜택을 받을 권리가 발생(종료)된 경우, 해당 토지에 대한 세액(선납세액)을 계산합니다. 세금 혜택을 받을 권리가 부여되는 것은 세금 혜택이 없는 전체 개월 수와 세금(보고) 기간의 개월 수의 비율로 정의된 계수를 고려하여 수행됩니다. 이 경우 조세혜택을 받을 권리가 발생한 달과 이 권리가 소멸된 달을 1개월로 본다.
11 - 13. 힘을 잃었습니다. - 2013년 7월 23일 연방법 N 248-FZ.
14. 토지의 국가 지적 평가 결과에 따라 토지의 지적 가치에 대한 정보는 러시아 연방 정부가 승인한 연방 집행 기관이 결정한 방식으로 납세자에게 제공됩니다.
(2009년 11월 28일 N 283-FZ 연방법에 의해 개정된 14항)
15. 주택 건설 조건에 따라 개인 및 법인이 소유권을 위해 취득(제공)한 토지와 관련하여 개인이 수행한 개별 주택 건설을 제외하고 세액(선불 금액) 계산 세금 납부)는 이러한 토지에 대한 국가 권리 등록일부터 건설 재산에 대한 국가 권리 등록까지 3년의 건설 기간 동안 계수 2를 고려하여 수행됩니다. 3년의 건설 기간이 만료되기 전에 주택 건설이 완료되고 건설 부동산에 대한 권리가 국가에 등록된 경우, 계수 1을 고려하여 계산된 세액을 초과하는 이 기간 동안 납부한 세액 과납된 세금의 금액으로 인식되며 일반적으로 정해진 OK에서 납세자에게 상쇄(환급)됩니다.
개인이 수행한 개별 주택 건설을 제외하고, 주택 건설 조건에 따라 개인 및 법인이 소유권으로 취득(제공)한 토지와 관련하여 세액(선납세액) 계산 )는 건설 재산에 대한 국가의 권리 등록일까지 3년의 건설 기간을 초과하는 기간 내에 계수 4를 고려하여 수행됩니다.
(2009년 11월 28일자 연방법 N 283-FZ, 2010년 7월 27일자 N 229-FZ, 2014년 11월 4일자 N 347-FZ, 2014년 11월 29일자 N 382-FZ에 의해 개정됨)
(2007년 7월 24일 N 216-FZ 연방법에 의해 개정된 15항)
16. 개인 주택 건설을 위해 개인이 소유권으로 취득(제공)한 토지와 관련하여 세액(선납세액) 계산은 주 발행일로부터 10년 후 계수 2를 고려하여 이루어집니다. 이러한 토지에 대한 권리 등록부터 건설 재산에 대한 국가의 권리 등록까지.
(2007년 7월 24일자 연방법 No. 216-FZ에 의해 개정된 제16항)
제397조.세금 납부 및 선납세 절차 및 기한
1. 세금 및 세금 선납은 지방 자치 단체의 대표 기관의 규제 법적 행위(모스크바, 상트 페테르부르크 및 세바스토폴 연방 도시의 법률)에 의해 설정된 방식과 기한 내에 납세자 조직이 납부해야 합니다.
(2014년 11월 4일 N 347-FZ 연방법, 2014년 11월 29일 N 379-FZ에 따라 개정됨)
이 경우 납세자 단체의 납세 기한은 이 법 제398조 제3항에 규정된 기한보다 앞당겨 설정할 수 없습니다.
(2007년 7월 24일자 연방법 No. 216-FZ, 2010년 7월 27일자 No. 229-FZ, 2014년 11월 4일자 No. 347-FZ에 의해 개정됨)
세금은 만료된 세금 기간이 종료되는 연도의 다음 해 12월 1일까지 개인 납세자가 납부해야 합니다.
(2013년 12월 2일자 연방법 N 334-FZ, 2015년 11월 23일자 N 320-FZ에 따라 개정됨)
2. 납세 기간 동안 납세자-조직은 규범적인 경우에 선납세를 납부합니다. 법적 행위지방자치 단체의 대표 기관(모스크바, 상트페테르부르크, 세바스토폴 연방 도시의 법률)은 달리 규정하지 않습니다. 납세 기간이 끝나면 납세자-단체는 본 법 제396조 제5항에 규정된 방식으로 계산된 세액을 납부합니다.
(2007년 7월 24일자 연방법 N 216-FZ, 2010년 7월 27일자 N 229-FZ, 2014년 11월 4일자 N 347-FZ, 2014년 11월 29일자 N 379-FZ에 의해 개정됨)
3. 납세자 조직은 본 법 제389조에 따라 과세 대상으로 인정되는 토지 위치의 예산에 세금 및 세금 선납금을 납부합니다.
(2010년 7월 27일자 연방법 N 229-FZ, 2014년 11월 4일자 N 347-FZ에 따라 개정됨)
4. 납세자 - 개인은 기준에 따라 세금을 납부합니다. 세금 통지세무 당국에서 보낸 것입니다.
(2010년 7월 27일자 연방법 N 229-FZ, 2014년 11월 4일자 N 347-FZ에 따라 개정됨)
세금 통지서는 발송 연도 이전 3회까지만 허용됩니다.
본 항 1항에 명시된 납세자는 본 항 2항에 명시된 세금 통지서를 보낸 연도 이전 3회 이하의 세금 기간에 대해 세금을 납부합니다.
(2009년 11월 28일자 연방법 N 283-FZ에 도입된 단락)
세액 재계산과 관련하여 초과 납부(징수)된 세액의 환급(공제)은 이 법의 제78조 및 제79조에 규정된 방식으로 재계산 기간 동안 수행됩니다.
(2009년 11월 28일자 연방법 N 283-FZ에 도입된 단락)
제398조.세금 환급
1. 납세 기관은 납세 기간 만료 후 토지 소재지 세무 당국에 세금 신고서를 제출합니다.
(2006년 11월 3일자 연방법에 따라 개정됨 N 178-FZ, 2006년 12월 30일자 N 268-FZ, 2009년 11월 28일자 N 283-FZ, 2010년 7월 27일자 N 229-FZ, 2014년 11월 4일자 N 347-FZ )
해당 단락은 더 이상 유효하지 않습니다. - 2010년 7월 27일 연방법 N 229-FZ.
2. 2011년 1월 1일에 무력화되었습니다. - 2010년 7월 27일 연방법 N 229-FZ.
3. 세금 신고서는 납세자가 만료된 과세 기간이 종료되는 연도의 다음 해 2월 1일까지 제출됩니다.
해당 조항은 2011년 1월 1일자로 무효화되었습니다. - 2010년 7월 27일 연방법 N 229-FZ.
4. 이 법 제83조에 따라 가장 큰 납세자로 분류되는 납세자는 세금 환급최대 납세자로 등록 장소의 세무 당국에.
(4항은 2006년 12월 30일 연방법 No. 268-FZ에 의해 도입되었으며, 2010년 7월 27일 연방법 No. 229-FZ에 의해 개정되었습니다.)
2019년부터 2017년 7월 29일자 연방법 No. 217-FZ "시민의 필요에 따른 정원 가꾸기 및 채소 정원 가꾸기에 관한..."
2019년 토지세 신고
2017년 보고부터 모든 원예 협회는 2017년 5월 10일 N ММВ-7-21/347@ 러시아 연방세청 명령에 따라 승인된 양식으로 토지세 신고서를 제출해야 합니다. 동일한 명령에 따라 토지세 신고서 작성 절차와 전자 형식이 규정되었습니다.
제387조. 일반 규정
1. 토지세(이하 이 장에서 세금)는 이 법과 지방자치단체 대표 기관의 규제 법령에 의해 제정되며, 이 법과 지방 자치 단체의 규제 법령에 따라 발효되고 효력이 중단됩니다. 지방자치단체의 대표 기관이며 해당 지방자치단체의 영토 내에서 지불할 의무가 있습니다.
모스크바, 상트페테르부르크, 세바스토폴 연방 도시에서는 이 법과 러시아 연방의 특정 구성 기관의 법률에 따라 세금이 제정되며 이 법과 규정에 따라 시행되고 더 이상 시행되지 않습니다. 러시아 연방의 특정 구성 기관의 법률에 따라 러시아 연방의 특정 구성 기관의 영역에서 지불할 의무가 있습니다.
2. 세금을 설정할 때 지방자치단체의 대표 기관(모스크바, 상트페테르부르크, 세바스토폴 연방 도시의 입법(대표) 국가 권력 기관)은 이 장에서 정한 한도 내에서 세율을 결정합니다. 납세자 조직과 관련하여 지방자치단체의 대표 기관(모스크바, 상트페테르부르크, 세바스토폴 연방 도시의 입법(대표) 국가 권력 기관)은 세금을 설정할 때 세금 납부 절차와 조건도 결정합니다.
(2014년 10월 4일자 연방법 N 284-FZ에 따라 개정됨)
세금을 설정할 때 지방자치단체 대표 기관의 법적 규제 행위(모스크바, 상트페테르부르크, 세바스토폴 연방 도시의 법률)에 따라 특정 범주에 대한 세금 공제 금액 설정을 포함하여 세금 혜택, 적용 근거 및 절차도 설정할 수 있습니다. 납세자의.
(2014년 11월 29일자 연방법 N 379-FZ, 2017년 12월 28일자 N 436-FZ에 따라 개정됨)
제388조 납세자
1. 납세자(이하 이 장에서 - 납세자)는 본 법 제389조에 따라 과세 대상으로 인정되는 토지를 소유권, 영구(영구) 사용권으로 소유한 조직 및 개인으로 인정됩니다. 또는 이 조항에 의해 달리 규정되지 않은 경우 평생 상속 가능한 소유권.
(2009년 11월 28일자 연방법 N 283-FZ, 2010년 11월 27일자 N 308-FZ에 따라 개정됨)
상호 투자 기금을 구성하는 부동산에 포함된 토지와 관련하여 관리 회사는 납세자로 인정됩니다. 이 경우 세금은 이 뮤추얼 투자 펀드를 구성하는 재산에서 납부됩니다.
(2010년 11월 27일자 연방법 N 308-FZ에 도입된 단락)
2. 무상 고정 기간 사용권을 포함하여 무상 사용권에 따라 보유하거나 임대 계약에 따라 양도된 토지와 관련하여 조직 및 개인은 납세자로 인정되지 않습니다.
(2014년 11월 24일자 연방법 N 369-FZ에 따라 개정됨)
제389조 과세 대상
1. 과세 대상은 세금이 부과된 지역의 지방자치단체(모스크바, 상트페테르부르크, 세바스토폴 연방 도시) 내에 위치한 토지입니다.
(2014년 11월 29일자 연방법 N 379-FZ에 따라 개정됨)
2. 다음 각목의 것은 과세대상으로 인정되지 아니한다.
1) 러시아연방법에 따라 유통이 중단된 토지
2) 러시아 연방 법률에 따라 유통이 제한되는 토지로, 러시아 연방 국민의 문화유산 중 특히 귀중한 물건, 세계 유산 목록에 포함된 물건, 역사 및 문화 보호 구역, 다음의 물건이 점유되어 있습니다. 고고학 유산, 박물관 보호구역;
(2014년 10월 22일자 연방법 N 315-FZ에 따라 개정됨)
4) 산림 기금 토지의 토지 구획;
(2006년 12월 4일 N 201-FZ 연방법에 의해 개정된 4항)
5) 러시아 연방 법률에 따라 순환이 제한된 토지로, 국유 수역이 수자원 기금의 일부로 점유하고 있습니다.
(2006년 12월 4일자 연방법 N 201-FZ에 따라 개정됨)
6) 아파트 건물의 공유 재산의 일부인 토지.
(2014년 10월 4일 N 284-FZ 연방법에 6항이 도입됨)
제390조. 과세표준
메모:
지적 가치 결정 결과에 대한 이의 제기와 관련된 문제에 대해서는 2015년 6월 30일자 러시아 연방 대법원 총회 결의안 N 28을 참조하세요.
1. 과세표준은 본 법 제389조에 따라 과세 대상으로 인정된 토지의 지적 가치로 결정됩니다.
2. 토지의 지적 가치는 러시아 연방 토지법에 따라 결정됩니다.
메모:
제391조의 헌법적, 법적 의미를 확인하려면 2013년 7월 2일자 러시아 연방 헌법 재판소 결의안 N 17-P를 참조하세요.
제391조. 과세표준 결정 절차
1. 각 토지에 대한 과세표준은 과세기간인 연도 1월 1일 현재의 지적가액을 기준으로 결정됩니다.
과세 기간 동안 형성된 토지와 관련하여, 특정 과세 기간의 과세 기준은 지적 가치 결정의 기초가 되는 통합 부동산 등록부에 정보를 입력한 날의 지적 가치로 결정됩니다. 그런 토지 계획.
(2009년 11월 28일자 연방법 N 283-FZ에 의해 도입된 단락, 2014년 10월 4일자 연방법 N 284-FZ, 2016년 11월 30일자 연방법 N 401-FZ에 의해 개정됨)
여러 자치단체의 영토(모스크바, 상트페테르부르크 또는 세바스토폴의 자치단체 및 연방 도시 지역)에 위치한 토지 계획에 대한 과세 기준은 각 자치 단체(모스크바, 상트페테르부르크 및 세바스토폴의 연방 도시)에 대해 결정됩니다. ). 이 경우 해당 지방자치단체(모스크바, 상트페테르부르크, 세바스토폴의 연방 도시) 경계 내에 위치한 토지의 지분과 관련된 과세 기준은 전체 토지의 지적 가치의 지분으로 결정됩니다. 플롯, 토지 플롯의 지정된 비율에 비례합니다.
(2007년 7월 24일 연방법 N 216-FZ에 의해 도입된 단락, 2014년 11월 29일 연방법 N 379-FZ에 의해 개정됨)
이 단락에서 달리 규정하지 않는 한, 과세 기간 동안 토지의 지적 가치 변화는 이번 과세 기간과 이전 과세 기간의 과세 기준을 결정할 때 고려되지 않습니다.
(2014년 10월 4일자 연방법 N 284-FZ에 도입된 단락)
지적 가치 결정 시 발생한 오류 수정으로 인한 토지의 지적 가치 변경은 잘못 결정된 지적 가치가 적용된 과세 기간부터 시작하는 과세 표준을 결정할 때 고려됩니다.
(2016년 11월 30일자 연방법 No. 401-FZ에 따라 개정됨)
지적 가치 결정 결과에 대한 분쟁 해결위원회의 결정 또는 법원 결정에 따라 토지의 지적 가치가 변경되는 경우 해당위원회의 결정에 따라 설정된 지적 가치에 대한 정보 또는 지적 가치 수정에 대한 해당 신청이 있는 과세 기간부터 시작하여 과세 기준을 결정할 때 법원 결정이 고려되지만 지적 가치의 통합 국가 부동산 등록부에 등록된 날짜보다 빠르지는 않습니다. 도전의 대상이 되었습니다.
(2014년 10월 4일자 연방법 N 284-FZ에 의해 도입된 단락, 2016년 11월 30일자 연방법 N 401-FZ에 의해 개정됨)
토지의 허용된 사용 유형 변경, 한 범주의 토지에서 다른 범주로의 이전 및/또는 토지 면적의 변경으로 인한 토지의 지적 가치 변경은 다음과 같습니다. 지적 가치 결정의 기초가 되는 부동산 통합 등록부에 등록된 날짜로부터 과세 기준을 결정할 때 고려됩니다.
(2017년 11월 27일자 연방법 N 335-FZ에 도입된 단락)
2. 과세표준은 서로 다른 개인이 납세자로 인정되거나 서로 다른 세율이 설정되는 토지의 공동 소유권 지분과 관련하여 별도로 결정됩니다.
3. 납세자 조직은 소유권 또는 영구(영구) 사용권으로 소유한 각 토지에 대한 통합 부동산 등록부의 정보를 기반으로 과세 기준을 독립적으로 결정합니다.
(2009년 11월 28일자 연방법 N 283-FZ, 2016년 11월 30일자 N 401-FZ에 따라 개정됨)
4. 납세자(개인)의 경우, 국가 지적 등록 및 부동산 권리 등록을 수행하는 기관이 세무 당국에 제출한 정보를 기반으로 세무 당국이 과세 기준을 결정합니다.
(2009년 11월 28일자 연방법 N 283-FZ, 2014년 10월 4일자 N 284-FZ, 2014년 11월 4일자 N 347-FZ, 2016년 11월 30일자 N 401-FZ에 의해 개정됨)
메모:
제5항 예술. 391(2017년 12월 28일자 연방법 No. 436-FZ에 의해 개정됨)은 2017년부터 시작되는 과세 기간에 대한 토지세 계산 절차에 적용됩니다.
5. 다음 범주 중 하나에 속하는 납세자가 소유, 영구(영구) 사용 또는 평생 상속 가능한 토지 면적 600제곱미터의 지적 가치만큼 과세 표준이 감액됩니다.
(2017년 12월 28일자 연방법 N 436-FZ에 따라 개정됨)
1) 소련의 영웅, 러시아 연방의 영웅, 영광의 훈장 전체 보유자
2) 장애 그룹 I 및 II의 장애인;
(2014년 10월 4일 N 284-FZ 연방법에 의해 개정된 2항)
3) 어린 시절부터 장애인;
4) 위대한 애국 전쟁의 재향 군인 및 장애인, 전투 작전의 재향 군인 및 장애인
5) "체르노빌 원자력 발전소 재해로 인해 방사선에 노출된 시민의 사회적 보호에 관한" 러시아 연방 법률(러시아 연방 법률에 의해 개정됨)에 따라 사회적 지원을 받을 자격이 있는 개인 1992년 6월 18일 N 3061-1), 1998년 11월 26일 연방법에 따라 N 175-FZ "1957년 사고로 인해 방사선에 노출된 러시아 시민의 사회적 보호에 대해" Mayak 생산 협회 및 Techa 강으로의 방사성 폐기물 배출" 및 2002년 1월 10일자 연방법 N 2-FZ에 따라 "세미팔라틴스크 시험장에서 핵 실험의 결과로 방사선에 노출된 시민에 대한 사회적 보장에 대해" ";
6) 특수 위험 부서의 일원으로서 핵무기 및 열핵무기 시험에 직접 참여하여 무기 및 군사 시설의 핵 시설에서 사고를 제거한 개인
7) 핵무기 및 우주 기술을 포함하여 모든 유형의 핵 시설과 관련된 시험, 훈련 및 기타 작업의 결과로 방사선 질환을 앓았거나 장애를 겪은 개인
8) 연금법에 따라 지정된 방식으로 연금을 받는 연금 수급자 및 러시아 연방 법률에 따라 지급되는 60세 및 55세(각각 남성 및 여성)에 도달한 사람 매월 평생 수당.
(2017년 12월 28일자 연방법 N 436-FZ에 의해 조항 8이 도입되었습니다)
메모:
절 1 절 6.1 예술. 391(2017년 12월 28일자 연방법 No. 436-FZ에 의해 개정됨)은 2017년부터 시작되는 과세 기간에 대한 토지세 계산 절차에 적용됩니다.
6.1. 본 조 제5항에 따른 과세표준 감면(세금 공제)은 납세자가 선택한 하나의 토지에 대해 이루어집니다.
세금 공제가 적용되는 선택한 토지에 대한 통지는 납세자가 세금 공제가 적용되는 과세 기간인 해당 연도 11월 1일 이전에 자신이 선택한 세무 당국에 제출됩니다. 지정된 토지 계획.
선택한 토지에 대해 세무 당국에 신고서를 제출한 납세자는 특정 토지에 대해 세금 공제가 적용되는 과세 기간인 해당 연도 11월 1일 이후에는 특정 토지에 대한 신고서를 제출할 권리가 없습니다. 지정된 과세 기간에 세금 공제가 적용되는 토지 계획의 변경에 대한 업데이트된 통지.
세금 공제 적용 자격이 있는 납세자가 선택한 토지에 대한 통지를 제공하지 않는 경우, 세금 공제는 최대 계산 세액이 포함된 하나의 토지에 대해 제공됩니다.
메모:
2017년 토지세에 대한 세금 공제가 적용되는 선택한 부지에 대한 통지는 2018년 7월 1일 이전에 원하는 세무 당국에 어떤 형식으로든 제출할 수 있습니다(2017년 12월 28일 연방법 N 436- FZ).
통지 양식은 세금 및 수수료 분야의 통제 및 감독 권한이 있는 연방 집행 기관의 승인을 받습니다.
(2017년 12월 28일자 연방법 N 436-FZ에 의해 조항 6.1이 도입됨)
메모:
제7조 예술. 391(2017년 12월 28일자 연방법 No. 436-FZ에 의해 개정됨)은 2017년부터 시작되는 과세 기간에 대한 토지세 계산 절차에 적용됩니다.
7. 본 조에 따라 세금 공제를 적용할 때 과세 표준이 음수 값을 갖는 경우, 세금 계산 시 해당 과세 표준은 0으로 간주됩니다.
(2017년 12월 28일 N 436-FZ 연방법에 의해 개정된 7항)
8. 크리미아 공화국 영토와 연방 도시 세바스토폴 영토에 위치한 토지에 대한 과세 기준인 토지의 대량 지적 평가 결과 승인 연도 다음 해 1월 1일까지 러시아 연방의 특정 구성 기관은 크리미아 공화국 행정 당국과 세바스토폴 연방 도시가 해당 세금 기간의 1월 1일에 정한 표준 토지 가격을 기준으로 결정됩니다.
(2014년 11월 29일 N 379-FZ 연방법에 8항이 도입됨)
제 392 조. 공동 소유 토지에 대한 과세표준 결정의 특징
1. 공동 공유 토지에 대한 과세 기준은 해당 토지의 소유자인 각 납세자에 대해 공동 공유 소유권 지분에 비례하여 결정됩니다.
2. 공동소유 토지에 대한 과세표준은 해당 토지의 균등 지분 소유자인 각 납세자에 대해 결정됩니다.
3. 건물, 구조물 또는 기타 부동산을 취득한 후 취득자(구매자)가 법률 또는 계약에 따라 부동산이 점유하고 사용에 필요한 토지 부분의 소유권을 양도하는 경우 , 특정인의 이 토지와 관련된 과세 기준은 이 토지의 소유권에 대한 그의 지분에 비례하여 결정됩니다.
건물, 구조물 또는 기타 부동산의 취득자(구매자)가 여러 사람인 경우, 부동산이 점유하고 해당 사람의 사용에 필요한 토지 부분에 대한 과세 표준은 그들의 지분에 비례하여 결정됩니다. 지정된 부동산의 소유권(지역 내).
제393조. 납세기간. 보고 기간
1. 과세기간은 역년이다.
2. 납세자 조직의 보고 기간은 해당 연도의 1분기, 2분기, 3분기입니다.
(2007년 7월 24일자 연방법 N 216-FZ, 2014년 11월 4일자 N 347-FZ에 따라 개정됨)
3. 세금을 설정할 때 지방 자치단체의 대표 기관(모스크바, 상트페테르부르크, 세바스토폴 연방 도시의 입법(대표) 정부 기관)은 보고 기간을 설정하지 않을 권리가 있습니다.
(2014년 11월 29일자 연방법 N 379-FZ에 따라 개정됨)
제394조 세율
1. 세율은 지방자치단체 대표기관의 법적 규제 행위(모스크바, 상트페테르부르크, 세바스토폴 연방 도시의 법률)에 따라 설정되며 다음을 초과할 수 없습니다.
(2014년 11월 29일자 연방법 N 379-FZ에 따라 개정됨)
1) 토지와 관련하여 0.3%:
농업용 토지 또는 인구 밀집 지역의 농업 사용 구역 내의 토지로 분류되어 농업 생산에 사용됩니다.
(2009년 11월 28일자 연방법 N 283-FZ에 따라 개정됨)
주택 재고 및 주택 및 공동 단지의 엔지니어링 인프라 객체가 점유합니다(주택 재고와 관련되지 않은 객체 및 주택 및 공동 단지의 엔지니어링 인프라 객체에 귀속되는 토지에 대한 권리 지분 제외) 또는 주택 건설을 위해 취득(제공)되었습니다.
(2007년 7월 24일자 연방법 N 216-FZ에 따라 개정됨)
메모:
상업 조직은 단락에 설정된 0.3% 세율을 적용할 수 없습니다. 4쪽 1 조항 1 예술. 394(2016년 7월 7일자 러시아 연방세청 서한 N SA-4-7/12211@).
개인 보조 토지, 정원 가꾸기, 시장 정원 가꾸기 또는 축산, 여름 별장 농업을 위해 구매(제공)되었습니다.
(2006년 12월 30일 N 268-FZ, 2007년 7월 24일 N 216-FZ 연방법에 의해 개정됨)
국방, 보안 및 관세 요구를 보장하기 위해 제공되는 러시아 연방 법률에 따라 유통이 제한됩니다.
(2012년 11월 29일자 연방법 N 202-FZ에 도입된 단락)
2) 기타 토지와 비교하여 1.5%.
2. 토지 범주 및/또는 토지 계획의 허용된 사용 및 도시 내 영토에 포함된 지방 자치 단체와 관련된 과세 대상의 위치에 따라 차별화된 세율을 설정할 수 있습니다. 모스크바 연방시는 국경 변경으로 인해 모스크바 연방시의 법률에 따라 토지세가 특정 지방자치단체의 예산에 대한 수입원으로 분류되는 경우.
(2012년 6월 29일자 연방법 N 96-FZ에 따라 개정됨)
3. 세율이 지방자치단체 대표기관의 규제법령(모스크바, 상트페테르부르크, 세바스토폴 연방 도시의 법률)에 의해 결정되지 않는 경우, 본 조 1항에 명시된 세율에 따라 과세됩니다.
(2012년 11월 29일 연방법 N 202-FZ에 의해 도입된 3항, 2014년 11월 29일 연방법 N 379-FZ에 의해 개정됨)
제395조 조세혜택
1. 과세 면제:
1) 러시아 연방 법무부의 형벌 제도의 조직 및 기관 - 이들 조직 및 기관에 할당된 기능을 직접 수행하기 위해 제공되는 토지와 관련됩니다.
2) 조직 - 공공 고속도로가 점유하는 토지와 관련하여;
3) 무효가 되었습니다. - 2004년 11월 29일자 연방법 N 141-FZ;
4) 종교 단체 - 종교 및 자선 목적의 건물, 구조물 및 구조물이 위치한 해당 단체가 소유한 토지와 관련됩니다.
5) 러시아 전역의 장애인 공공 조직(장애인 공공 조직의 연합으로 창설된 조직 포함), 그 구성원 중 장애인과 그 법적 대표자가 최소 80%를 차지함 - 그들이 사용하는 토지와 관련하여 법정 활동을 종료합니다.
지정된 전 러시아 장애인 공공 기관의 기부금으로만 승인된 자본이 구성된 조직. 직원 중 평균 장애인 수가 50% 이상이고 임금 기금에서 장애인 지분이 25% 이상인 경우 상품의 생산 및/또는 판매를 위해 사용하는 토지와 관련(소세 대상 상품, 광물 원료, 기타 광물 및 모든 국가와 합의하여 러시아 연방 정부가 승인한 목록에 따른 기타 상품 제외) -러시아 장애인 공공 기관), 작업 및 서비스(중개 및 기타 중개 서비스 제외)
교육, 문화, 의료 및 레크리에이션, 체육 및 스포츠, 과학, 정보 및 기타 목적을 달성하기 위해 사용되는 토지와 관련하여 지정된 전 러시아 장애인 공공 조직이 재산의 유일한 소유자인 기관 장애인의 사회적 보호 및 재활뿐만 아니라 장애인, 장애 아동 및 그 부모에게 법적 및 기타 지원을 제공합니다.
6) 민속 예술 공예품 조직 - 민속 예술 공예품이 전통적으로 존재하는 장소에 위치하고 민속 예술 공예품의 생산 및 판매에 사용되는 토지와 관련됩니다.
7) 러시아 연방 북부, 시베리아, 극동 지역의 원주민과 그러한 민족의 공동체에 속한 개인 - 전통적인 생활 방식, 농업 및 농업의 보존 및 개발에 사용되는 토지와 관련하여 공예;
8) 무효가 되었습니다. - 2004년 11월 29일자 연방법 N 141-FZ;
9) 조직 - 본 항의 11항에 명시된 조직을 제외하고 특별 경제 구역의 거주자 - 특별 경제 구역 영토에 위치한 토지와 관련하여 다음 달부터 5년 동안 각 토지의 소유권이 발생했습니다.
(2006년 6월 3일자 연방법 N 75-FZ, 2011년 11월 7일자 N 305-FZ, 2011년 11월 30일자 N 365-FZ, 2017년 12월 28일자 N 436-FZ에 의해 개정됨)
10) 연방법 "Skolkovo 혁신 센터에 관한"에 따라 관리 회사로 인정된 조직 - Skolkovo 혁신 센터의 영역에 포함되고 이들에 할당된 기능의 직접적인 수행을 위해 제공(인수)된 토지와 관련 특정 연방법에 따른 조직;
(10항은 2010년 9월 28일 연방법 No. 243-FZ에 의해 도입되었으며, 2011년 11월 28일 연방법 No. 339-FZ에 의해 개정되었습니다.)
11) 산업 생산 특별 경제 구역 거주자 자격을 가진 조선 조직 - 생산 목적으로 건물, 구조물 및 구조물이 점유하고 선박 건조 및 수리에 사용되는 토지와 관련하여 10년 동안 특별 경제 구역 거주자로 조직을 등록한 날짜,
(2011년 11월 7일 N 305-FZ 연방법에 11항이 도입됨)
12) 조직 - 경제 자유 구역 참가자 - 경제 자유 구역 영토에 위치하고 경제 자유 구역에서의 활동 이행에 관한 합의를 이행할 목적으로 사용되는 토지와 관련하여 3년 동안 각 토지의 소유권이 발생한 달부터 몇 년입니다.
(2014년 11월 29일 N 379-FZ 연방법에 12항이 도입됨)
2. 본 조 1항 9, 11, 12항에 규정된 세금 혜택 적용 기간 동안 다음의 결과로 형성된 토지 계획과 관련하여 토지 계획의 분할 또는 합병이 수행된 경우 분할 또는 합병의 경우, 본 조 1항 9, 11 및 12항에 명시된 세금 혜택은 적용되지 않습니다.
(2017년 11월 27일자 연방법 N 353-FZ에 의해 조항 2가 도입되었습니다.)
제 396 조. 세금 계산 절차 및 세금 선지급 절차
1. 본 조의 제15항 및 제16항에 의해 달리 규정되지 않는 한, 세액은 세율에 해당하는 과세표준의 비율로 과세 기간 말에 계산됩니다.
2. 납세기관은 세액(선납세액)을 독립적으로 계산합니다.
3. 개인 납세자가 예산에 납부해야 하는 세액은 세무 당국이 계산합니다.
(2014년 11월 4일 N 347-FZ 연방법에 의해 개정된 3항)
5. 과세 기간 말에 예산에 납부할 세액은 납세자 조직이 본 조 1항에 따라 계산한 세액과 세금 기간 동안 납부해야 하는 선납세액의 차이로 결정됩니다. 기간.
6. 보고기간을 분기로 정한 납세자는 당해 과세기간의 1분기, 2분기, 3분기 말의 사전납부세액을 해당 세율의 4분의 1로 계산한다. 해당 연도 1월 1일 현재 토지의 지적 가치가 과세 기간입니다.
7. 납세자가 과세(신고)기간 중에 토지(지분)에 대한 소유권(영구(영구)사용, 평생상속점유)을 취득(종료)한 경우 세액의 계산 이에 대한 (선납세액)은 해당 토지가 소유권(영구(영구)사용, 평생)이었던 기간 전체 개월 수의 비율로 정의된 계수를 고려하여 수행됩니다. 상속 가능한 소유) 납세자의 세금 (보고) 기간 중 달력 개월 수까지.
필지(그 지분)에 대한 소유권(영구(영구)사용, 평생상속점유)이 해당월 15일 이전에 발생했거나 특정 권리가 15일 이후에 종료된 경우 해당 달의 발생 월은 이 권리의 전체 월(종료)로 간주됩니다.
필지(그 지분)에 대한 소유권(영구(영구)사용, 평생상속점유)이 해당월 15일 이후에 발생하였거나 해당 권리가 해당월 15일 이전에 종료된 경우 해당 월을 포함하여, 특정 권리의 발생(종료) 월은 이 단락에 지정된 계수를 결정할 때 고려되지 않습니다.
(2014년 10월 4일 N 284-FZ 연방법에 의해 개정된 7항)
7.1. 세금(신고) 기간 동안 토지의 허용된 사용 유형이 변경되는 경우, 한 범주의 토지에서 다른 범주로의 이전 및/또는 토지 면적의 변경, 해당 토지와 관련된 세액(선납세액) 계산은 본 조 제7항에 규정된 것과 유사한 방식으로 결정된 계수를 고려하여 이루어집니다.
(2017년 11월 27일 N 335-FZ 연방법에 의해 도입된 7.1항)
8. 개인이 상속받은 토지(그 지분)에 대한 세금은 상속 개시월부터 계산됩니다.
9. 세금을 설정할 때 지방자치 단체의 대표 기관(모스크바, 상트페테르부르크, 세바스토폴 연방 도시의 입법(대표) 정부 기관은 특정 범주의 납세자에게 선불을 계산하거나 납부하지 않을 권리를 제공할 권리가 있습니다. 과세 기간 동안의 세금 납부.
(2014년 11월 29일자 연방법 N 379-FZ에 따라 개정됨)
10. 납세자 - 세금 및 수수료에 관한 법률에 의해 설정된 세금 공제 형태를 포함하여 세금 혜택을 받을 자격이 있는 개인은 자신이 선택한 세무 당국에 세금 혜택 신청서를 제출하고 확인 서류를 제출할 권리도 있습니다. 세금 혜택을 받을 납세자의 권리.
(2017년 9월 30일 N 286-FZ 연방법, 2017년 12월 28일 N 436-FZ에 따라 개정됨)
납세자의 세금 혜택에 대한 권리 확인은 본 법 제361.1조 3항에 규정된 절차와 유사한 방식으로 수행됩니다.
세금 혜택 신청서 양식 및 작성 절차, 신청서를 전자 형식으로 제출하는 형식은 세금 및 수수료 분야의 통제 및 감독 권한이 있는 연방 집행 기관의 승인을 받습니다.
(2017년 9월 30일 연방법 N 286-FZ에 도입된 단락)
과세(신고)기간 중에 납세자의 조세혜택을 받을 권리가 발생(종료)된 경우, 해당 토지에 대한 세액(선납세액)을 계산합니다. 세금 혜택을 받을 권리가 부여되는 것은 세금 혜택이 없는 전체 개월 수와 세금(보고) 기간의 개월 수의 비율로 정의된 계수를 고려하여 수행됩니다. 이 경우 조세혜택을 받을 권리가 발생한 달과 이 권리가 소멸된 달을 1개월로 본다.
11 - 13. 힘을 잃었습니다. - 2013년 7월 23일 연방법 N 248-FZ.
14. 토지의 국가 지적 평가 결과에 따라 토지의 지적 가치에 대한 정보는 러시아 연방 정부가 승인한 연방 집행 기관이 결정한 방식으로 납세자에게 제공됩니다.
(2009년 11월 28일 N 283-FZ 연방법에 의해 개정된 14항)
15. 주택 건설 조건에 따라 개인 및 법인이 소유권을 위해 취득(제공)한 토지와 관련하여 개인이 수행한 개별 주택 건설을 제외하고 세액(선불 금액) 계산 세금 납부)는 이러한 토지에 대한 국가 권리 등록일부터 건설 재산에 대한 국가 권리 등록까지 3년의 건설 기간 동안 계수 2를 고려하여 수행됩니다. 3년의 건설 기간이 만료되기 전에 주택 건설이 완료되고 건설 부동산에 대한 권리가 국가에 등록된 경우, 계수 1을 고려하여 계산된 세액을 초과하는 이 기간 동안 납부한 세액 과납된 세금의 금액으로 인식되며 일반적으로 정해진 OK에서 납세자에게 상쇄(환급)됩니다.
개인이 수행한 개별 주택 건설을 제외하고, 주택 건설 조건에 따라 개인 및 법인이 소유권으로 취득(제공)한 토지와 관련하여 세액(선납세액) 계산 )는 건설 재산에 대한 국가의 권리 등록일까지 3년의 건설 기간을 초과하는 기간 내에 계수 4를 고려하여 수행됩니다.
(2009년 11월 28일자 연방법 N 283-FZ, 2010년 7월 27일자 N 229-FZ, 2014년 11월 4일자 N 347-FZ, 2014년 11월 29일자 N 382-FZ에 의해 개정됨)
(2007년 7월 24일 N 216-FZ 연방법에 의해 개정된 15항)
16. 개인 주택 건설을 위해 개인이 소유권으로 취득(제공)한 토지와 관련하여 세액(선납세액) 계산은 주 발행일로부터 10년 후 계수 2를 고려하여 이루어집니다. 이러한 토지에 대한 권리 등록부터 건설 재산에 대한 국가의 권리 등록까지.
(2007년 7월 24일자 연방법 No. 216-FZ에 의해 개정된 제16항)
제 397 조. 세금 납부 및 세금 선지급 절차 및 조건
1. 세금 및 세금 선납은 지방 자치 단체의 대표 기관의 규제 법적 행위(모스크바, 상트 페테르부르크 및 세바스토폴 연방 도시의 법률)에 의해 설정된 방식과 기한 내에 납세자 조직이 납부해야 합니다.
(2014년 11월 4일 N 347-FZ 연방법, 2014년 11월 29일 N 379-FZ에 따라 개정됨)
이 경우 납세자 단체의 납세 기한은 이 법 제398조 제3항에 규정된 기한보다 앞당겨 설정할 수 없습니다.
(2007년 7월 24일자 연방법 No. 216-FZ, 2010년 7월 27일자 No. 229-FZ, 2014년 11월 4일자 No. 347-FZ에 의해 개정됨)
세금은 만료된 세금 기간이 종료되는 연도의 다음 해 12월 1일까지 개인 납세자가 납부해야 합니다.
(2013년 12월 2일자 연방법 N 334-FZ, 2015년 11월 23일자 N 320-FZ에 따라 개정됨)
2. 납세 기간 동안 납세자-조직은 지방자치단체 대표 기관의 규제 법률(모스크바, 상트페테르부르크, 세바스토폴 연방 도시의 법률)에 의해 달리 규정되지 않는 한 사전 세금을 납부합니다. 납세 기간이 끝나면 납세자-단체는 본 법 제396조 제5항에 규정된 방식으로 계산된 세액을 납부합니다.
(2007년 7월 24일자 연방법 N 216-FZ, 2010년 7월 27일자 N 229-FZ, 2014년 11월 4일자 N 347-FZ, 2014년 11월 29일자 N 379-FZ에 의해 개정됨)
3. 납세자 조직은 본 법 제389조에 따라 과세 대상으로 인정되는 토지 위치의 예산에 세금 및 세금 선납금을 납부합니다.
(2010년 7월 27일자 연방법 N 229-FZ, 2014년 11월 4일자 N 347-FZ에 따라 개정됨)
4. 납세자 - 개인은 세무 당국이 발송한 세금 통지서를 기반으로 세금을 납부합니다.
(2010년 7월 27일자 연방법 N 229-FZ, 2014년 11월 4일자 N 347-FZ에 따라 개정됨)
세금 통지서는 발송 연도 이전 3회까지만 허용됩니다.
본 항 1항에 명시된 납세자는 본 항 2항에 명시된 세금 통지서를 보낸 연도 이전 3회 이하의 세금 기간에 대해 세금을 납부합니다.
(2009년 11월 28일자 연방법 N 283-FZ에 도입된 단락)
세액 재계산과 관련하여 초과 납부(징수)된 세액의 환급(공제)은 이 법의 제78조 및 제79조에 규정된 방식으로 재계산 기간 동안 수행됩니다.
(2009년 11월 28일자 연방법 N 283-FZ에 도입된 단락)
제398조. 세금신고
1. 납세 기관은 납세 기간 만료 후 토지 소재지 세무 당국에 세금 신고서를 제출합니다.
(2006년 11월 3일자 연방법에 따라 개정됨 N 178-FZ, 2006년 12월 30일자 N 268-FZ, 2009년 11월 28일자 N 283-FZ, 2010년 7월 27일자 N 229-FZ, 2014년 11월 4일자 N 347-FZ )
해당 단락은 더 이상 유효하지 않습니다. - 2010년 7월 27일 연방법 N 229-FZ.
3. 세금 신고서는 납세자가 만료된 과세 기간이 종료되는 연도의 다음 해 2월 1일까지 제출됩니다.
4. 이 법 제83조에 따라 최대 납세자로 분류된 납세자는 최대 납세자로 등록된 장소의 세무 당국에 세금 신고서를 제출합니다.
제387조.일반 조항
제388조.
제389조.
제390조.
제391조.
제392조.
제393조.
제394조.
제395조.
제396조.
제397조.
제398조.
제297조. 일반 규정
1. 토지세(이하 이 장에서 세금)는 이 법과 지방자치단체 대표 기관의 규제 법령에 의해 제정되며, 이 법과 지방 자치 단체의 규제 법령에 따라 발효되고 효력이 중단됩니다. 지방자치단체의 대표 기관이며 해당 지방자치단체의 영토 내에서 지불할 의무가 있습니다. 모스크바, 상트페테르부르크, 세바스토폴 연방 도시에서는 이 법과 러시아 연방의 특정 구성 기관의 법률에 따라 세금이 제정되며 이 법과 규정에 따라 시행되고 더 이상 시행되지 않습니다. 러시아 연방의 특정 구성 기관의 법률에 따라 러시아 연방의 특정 구성 기관의 영역에서 지불할 의무가 있습니다. 2. 세금을 설정할 때 지방자치단체의 대표 기관(모스크바, 상트페테르부르크, 세바스토폴 연방 도시의 입법(대표) 국가 권력 기관)은 이 장에서 정한 한도 내에서 세율을 결정합니다. 납세자 조직과 관련하여 지방자치단체의 대표 기관(모스크바, 상트페테르부르크, 세바스토폴 연방 도시의 입법(대표) 국가 권력 기관)은 세금을 설정할 때 세금 납부 절차와 조건도 결정합니다. 세금을 설정할 때 지방자치단체 대표 기관의 법적 규제 행위(모스크바, 상트페테르부르크, 세바스토폴 연방 도시의 법률)에 따라 특정 범주에 대한 세금 공제 금액 설정을 포함하여 세금 혜택, 적용 근거 및 절차도 설정할 수 있습니다. 납세자의.제388조 납세자
1. 납세자(이하 이 장에서 - 납세자)는 본 법 제389조에 따라 과세 대상으로 인정되는 토지를 소유권, 영구(영구) 사용권으로 소유한 조직 및 개인으로 인정됩니다. 또는 이 조항에 의해 달리 규정되지 않은 경우 평생 상속 가능한 소유권. 상호 투자 기금을 구성하는 부동산에 포함된 토지와 관련하여 관리 회사는 납세자로 인정됩니다. 이 경우 세금은 이 뮤추얼 투자 펀드를 구성하는 재산에서 납부됩니다. 2. 무상 고정 기간 사용권을 포함하여 무상 사용권에 따라 보유하거나 임대 계약에 따라 양도된 토지와 관련하여 조직 및 개인은 납세자로 인정되지 않습니다.제389조 과세 대상
1. 과세 대상은 세금이 부과된 지역의 지방자치단체(모스크바, 상트페테르부르크, 세바스토폴 연방 도시) 내에 위치한 토지입니다. 2. 다음 각목의 것은 과세대상으로 인정되지 아니한다.1) 러시아연방법에 따라 유통이 중단된 토지 2) 러시아 연방 법률에 따라 유통이 제한되는 토지로, 러시아 연방 국민의 문화유산 중 특히 귀중한 물건, 세계 유산 목록에 포함된 물건, 역사 및 문화 보호 구역, 다음의 물건이 점유되어 있습니다. 고고학 유산, 박물관 보호구역; 3) 2013년 1월 1일에 만료되었습니다. 4) 산림 기금 토지의 토지 구획; 5) 러시아 연방 법률에 따라 순환이 제한된 토지로, 국유 수역이 수자원 기금의 일부로 점유하고 있습니다. 6) 아파트 건물의 공유 재산의 일부인 토지.
제390조. 과세표준
1. 과세표준은 다음과 같이 결정됩니다. 지적 가치본 법 제389조에 따라 과세 대상으로 인정된 토지. 2. 토지의 지적 가치는 러시아 연방 토지법에 따라 결정됩니다.제391조. 과세표준 결정 절차
1. 과세표준은 각 토지 계획에 따라 결정됩니다. 지적 가치 과세기간이 속하는 해의 1월 1일 기준입니다. 과세 기간 동안 형성된 토지와 관련하여, 특정 과세 기간의 과세 기준은 지적 가치 결정의 기초가 되는 통합 부동산 등록부에 정보를 입력한 날의 지적 가치로 결정됩니다. 그런 토지 계획. 여러 자치단체의 영토(모스크바, 상트페테르부르크 또는 세바스토폴의 자치단체 및 연방 도시 지역)에 위치한 토지 계획에 대한 과세 기준은 각 자치 단체(모스크바, 상트페테르부르크 및 세바스토폴의 연방 도시)에 대해 결정됩니다. ). 이 경우 해당 지방자치단체(모스크바, 상트페테르부르크, 세바스토폴의 연방 도시) 경계 내에 위치한 토지의 지분과 관련된 과세 기준은 전체 토지의 지적 가치의 지분으로 결정됩니다. 플롯, 토지 플롯의 지정된 비율에 비례합니다. 이 단락에서 달리 규정하지 않는 한, 과세 기간 동안 토지의 지적 가치 변화는 이번 과세 기간과 이전 과세 기간의 과세 기준을 결정할 때 고려되지 않습니다. 지적 가치 결정 시 발생한 오류 수정으로 인한 토지의 지적 가치 변경은 잘못 결정된 지적 가치가 적용된 과세 기간부터 시작하는 과세 표준을 결정할 때 고려됩니다. 지적 가치 결정 결과에 대한 분쟁 해결위원회의 결정 또는 법원 결정에 따라 토지의 지적 가치가 변경되는 경우 해당위원회의 결정에 따라 설정된 지적 가치에 대한 정보 또는 지적 가치 수정에 대한 해당 신청이 있는 과세 기간부터 시작하여 과세 기준을 결정할 때 법원 결정이 고려되지만 지적 가치의 통합 국가 부동산 등록부에 등록된 날짜보다 빠르지는 않습니다. 도전의 대상이 되었습니다. 토지의 허용된 사용 유형 변경, 한 범주의 토지에서 다른 범주로의 이전 및/또는 토지 면적의 변경으로 인한 토지의 지적 가치 변경은 다음과 같습니다. 지적 가치 결정의 기초가 되는 부동산 통합 등록부에 등록된 날짜로부터 과세 기준을 결정할 때 고려됩니다. 2. 과세표준은 서로 다른 개인이 납세자로 인정되거나 서로 다른 세율이 설정되는 토지의 공동 소유권 지분과 관련하여 별도로 결정됩니다. 3. 납세자 조직은 소유권 또는 영구(영구) 사용권으로 소유한 각 토지에 대한 통합 부동산 등록부의 정보를 기반으로 과세 기준을 독립적으로 결정합니다. 2항은 2015년 1월 1일부터 무효화되었습니다. 4. 납세자(개인)의 경우, 국가 지적 등록 및 국가 권리 등록을 수행하는 당국이 세무 당국에 제출한 정보를 기반으로 세무 당국이 과세 기준을 결정합니다. 부동산에. 5. 과세표준 감소하다지적 가치로 600 평방미터다음 범주 중 하나에 속하는 납세자의 토지 소유, 영구(영구) 사용 또는 평생 상속 가능 소유 지역:1) 소련의 영웅, 러시아 연방의 영웅, 영광의 훈장 전체 보유자 2) 장애 그룹 I 및 II의 장애인; 3) 어린 시절부터 장애인; 4) 위대한 애국 전쟁의 재향 군인 및 장애인, 전투 작전의 재향 군인 및 장애인 5) "체르노빌 원자력 발전소 재해로 인해 방사선에 노출된 시민의 사회적 보호에 관한" 러시아 연방 법률(러시아 연방 법률에 의해 개정됨)에 따라 사회적 지원을 받을 자격이 있는 개인 1992년 6월 18일 N 3061-I), 1998년 11월 26일 연방법에 따라 N 175-FZ "1957년 사고로 인해 방사선에 노출된 러시아 시민의 사회적 보호에 대해" Mayak 생산 협회 및 Techa 강으로의 방사성 폐기물 배출" 및 2002년 1월 10일자 연방법 N 2-FZ에 따라 "세미팔라틴스크 시험장에서 핵 실험의 결과로 방사선에 노출된 시민에 대한 사회적 보장에 대해" "; 6) 특수 위험 부서의 일원으로서 핵무기 및 열핵무기 시험에 직접 참여하여 무기 및 군사 시설의 핵 시설에서 사고를 제거한 개인 7) 핵무기 및 우주 기술을 포함하여 모든 유형의 핵 시설과 관련된 시험, 훈련 및 기타 작업의 결과로 방사선 질환을 앓았거나 장애를 겪은 개인 8) 연금 수급자연금법에 의해 정해진 방식으로 할당된 연금을 받는 사람과 러시아 연방 법률에 따라 평생 월급을 받는 60세 및 55세(각각 남성 및 여성)에 도달한 사람 용돈.6. 2018년 1월 1일부터 효력 상실 - 2017년 9월 30일 연방법 N 286-FZ 6.1. 본 조 제5항에 따른 과세표준 감면(세금 공제)은 납세자가 선택한 하나의 토지에 대해 이루어집니다. 세금 공제가 적용되는 선택한 토지에 대한 통지는 납세자가 세금 공제가 적용되는 과세 기간인 해당 연도 11월 1일 이전에 자신이 선택한 세무 당국에 제출됩니다. 지정된 토지 계획. 선택한 토지에 대해 세무 당국에 신고서를 제출한 납세자는 특정 토지에 대해 세금 공제가 적용되는 과세 기간인 해당 연도 11월 1일 이후에는 특정 토지에 대한 신고서를 제출할 권리가 없습니다. 지정된 과세 기간에 세금 공제가 적용되는 토지 계획의 변경에 대한 업데이트된 통지. 세금 공제 적용 자격이 있는 납세자가 선택한 토지에 대한 통지를 제공하지 않는 경우, 세금 공제는 최대 계산 세액이 포함된 하나의 토지에 대해 제공됩니다. 통지 양식은 세금 및 수수료 분야의 통제 및 감독 권한이 있는 연방 집행 기관의 승인을 받습니다. 7. 본 조에 따라 세금 공제를 적용할 때 과세 표준이 음수 값을 갖는 경우, 세금 계산 시 해당 과세 표준은 0으로 간주됩니다. 8. 크리미아 공화국 영토와 연방 도시 세바스토폴 영토에 위치한 토지에 대한 과세 기준인 토지의 대량 지적 평가 결과 승인 연도 다음 해 1월 1일까지 러시아 연방의 특정 구성 기관은 크리미아 공화국 행정 당국과 세바스토폴 연방 도시가 해당 세금 기간의 1월 1일에 정한 표준 토지 가격을 기준으로 결정됩니다.
제 392 조. 공동 소유 토지에 대한 과세표준 결정의 특징
1. 공동 공유 토지에 대한 과세 기준은 해당 토지의 소유자인 각 납세자에 대해 공동 공유 소유권 지분에 비례하여 결정됩니다. 2. 공동소유 토지에 대한 과세표준은 해당 토지의 균등 지분 소유자인 각 납세자에 대해 결정됩니다. 3. 건물, 구조물 또는 기타 부동산을 취득한 후 취득자(구매자)가 법률 또는 계약에 따라 부동산이 점유하고 사용에 필요한 토지 부분의 소유권을 양도하는 경우 , 특정인의 이 토지와 관련된 과세 기준은 이 토지의 소유권에 대한 그의 지분에 비례하여 결정됩니다. 건물, 구조물 또는 기타 부동산의 취득자(구매자)가 여러 사람인 경우, 부동산이 점유하고 해당 사람의 사용에 필요한 토지 부분에 대한 과세 표준은 그들의 지분에 비례하여 결정됩니다. 지정된 부동산의 소유권(지역 내).제393조. 납세기간. 보고 기간
1. 과세기간은 역년이다. 2. 납세자 조직의 보고 기간은 해당 연도의 1분기, 2분기, 3분기입니다. 3. 세금을 설정할 때 지방 자치단체의 대표 기관(모스크바, 상트페테르부르크, 세바스토폴 연방 도시의 입법(대표) 정부 기관)은 보고 기간을 설정하지 않을 권리가 있습니다.제394조 세율
1. 세율은 지방자치단체 대표기관의 법적 규제 행위(모스크바, 상트페테르부르크, 세바스토폴 연방 도시의 법률)에 따라 설정되며 다음을 초과할 수 없습니다.1) 토지와 관련하여 0.3%:2. 토지 범주 및/또는 토지 계획의 허용된 사용 및 도시 내 영토에 포함된 지방 자치 단체와 관련된 과세 대상의 위치에 따라 차별화된 세율을 설정할 수 있습니다. 모스크바 연방시는 국경 변경으로 인해 모스크바 연방시의 법률에 따라 토지세가 특정 지방자치단체의 예산에 대한 수입원으로 분류되는 경우. 3. 세율이 지방자치단체 대표기관의 규제법령(모스크바, 상트페테르부르크, 세바스토폴 연방 도시의 법률)에 의해 결정되지 않는 경우, 본 조 1항에 명시된 세율에 따라 과세됩니다.농업용 토지 또는 인구 밀집 지역의 농업 사용 구역 내의 토지로 분류되어 농업 생산에 사용됩니다. 주택 재고 및 주택 및 공동 단지의 엔지니어링 인프라 객체가 점유합니다(주택 재고와 관련되지 않은 객체 및 주택 및 공동 단지의 엔지니어링 인프라 객체에 귀속되는 토지에 대한 권리 지분 제외) 또는 주택 건설을 위해 취득(제공)되었습니다. 개인 보조 토지, 정원 가꾸기, 시장 정원 가꾸기 또는 축산, 여름 별장 농업을 위해 구매(제공)되었습니다. 국방, 보안 및 관세 요구를 보장하기 위해 제공되는 러시아 연방 법률에 따라 유통이 제한됩니다.2) 기타 토지와 비교하여 1.5%.
제395조 조세혜택
1. 과세 면제:1) 러시아 연방 법무부의 형벌 제도의 조직 및 기관 - 이들 조직 및 기관에 할당된 기능을 직접 수행하기 위해 제공되는 토지와 관련됩니다. 2) 조직 - 공공 고속도로가 점유하는 토지와 관련하여; 3) 2006년 1월 1일에 만료되었습니다. 4) 종교 단체 - 종교 및 자선 목적의 건물, 구조물 및 구조물이 위치한 해당 단체가 소유한 토지와 관련됩니다. 5) 러시아 전역의 장애인 공공 조직(장애인 공공 조직의 연합으로 창설된 조직 포함), 그 구성원 중 장애인과 그 법적 대표자가 최소 80%를 차지함 - 그들이 사용하는 토지와 관련하여 법정 활동을 종료합니다. 지정된 전 러시아 장애인 공공 기관의 기부금으로만 승인된 자본이 구성된 조직. 직원 중 평균 장애인 수가 50% 이상이고 임금 기금에서 장애인 지분이 25% 이상인 경우 상품의 생산 및/또는 판매를 위해 사용하는 토지와 관련(소세 대상 상품, 광물 원료, 기타 광물 및 모든 국가와 합의하여 러시아 연방 정부가 승인한 목록에 따른 기타 상품 제외) -러시아 장애인 공공 기관), 작업 및 서비스(중개 및 기타 중개 서비스 제외) 교육, 문화, 의료 및 레크리에이션, 체육 및 스포츠, 과학, 정보 및 기타 목적을 달성하기 위해 사용되는 토지와 관련하여 지정된 전 러시아 장애인 공공 조직이 재산의 유일한 소유자인 기관 장애인의 사회적 보호 및 재활뿐만 아니라 장애인, 장애 아동 및 그 부모에게 법적 및 기타 지원을 제공합니다. 6) 민속 예술 공예품 조직 - 민속 예술 공예품이 전통적으로 존재하는 장소에 위치하고 민속 예술 공예품의 생산 및 판매에 사용되는 토지와 관련됩니다. 7) 러시아 연방 북부, 시베리아, 극동 지역의 원주민과 그러한 민족의 공동체에 속한 개인 - 전통적인 생활 방식, 농업 및 농업의 보존 및 개발에 사용되는 토지와 관련하여 공예; 8) 2006년 1월 1일부터 더 이상 시행되지 않습니다. 9) 조직 - 본 항의 11항에 명시된 조직을 제외하고 특별 경제 구역의 거주자 - 특별 경제 구역 영토에 위치한 토지와 관련하여 다음 달부터 5년 동안 각 토지의 소유권이 발생했습니다. 10) 연방법 "Skolkovo 혁신 센터에 관한"에 따라 관리 회사로 인정된 조직 - Skolkovo 혁신 센터의 영역에 포함되고 이들에 할당된 기능의 직접적인 수행을 위해 제공(인수)된 토지와 관련 특정 연방법에 따른 조직 11) 산업 생산 특별 경제 구역 거주자 자격을 가진 조선 조직 - 생산 목적으로 건물, 구조물 및 구조물이 소유하고 사용하는 토지와 관련하여 선박의 건설 및 수리, 특별 경제 구역 거주자로 등록한 날부터 10년 동안 12) 조직 - 경제 자유 구역 참가자 - 영토에 위치한 토지와 관련하여 경제 자유 구역이며, 각 토지의 소유권이 발생한 달로부터 3년 동안 경제 자유 구역에서의 활동 수행에 관한 합의를 이행할 목적으로 사용됩니다.2. 본 조 1항 9, 11, 12항에 규정된 세금 혜택 적용 기간 동안 다음의 결과로 형성된 토지 계획과 관련하여 토지 계획의 분할 또는 합병이 수행된 경우 분할 또는 합병의 경우, 본 조 1항 9, 11 및 12항에 명시된 세금 혜택은 적용되지 않습니다.
제 396 조. 세금 계산 절차 및 세금 선지급 절차
1. 본 조의 제15항 및 제16항에 의해 달리 규정되지 않는 한, 세액은 세율에 해당하는 과세표준의 비율로 과세 기간 말에 계산됩니다. 2. 납세기관은 세액(선납세액)을 독립적으로 계산합니다. 2015년 1월 1일부로 제2항은 무효가 되었습니다. 3. 개인 납세자가 예산에 납부해야 하는 세액은 과세당국이 계산합니다. 4. 2011년 1월 1일부터 폐지됨. 5. 과세기간 말에 예산에 납부할 세액은 납세자 단체가 본 조 제1항에 따라 계산한 세액과 선납세 납세기간 동안 납부할 금액. 6. 보고기간을 분기로 정한 납세자는 당해 과세기간의 1분기, 2분기, 3분기 말의 사전납부세액을 해당 세율의 4분의 1로 계산한다. 해당 연도 1월 1일 현재 토지의 지적 가치가 과세 기간입니다. 7. 납세자가 과세(신고)기간 중에 토지(지분)에 대한 소유권(영구(영구)사용, 평생상속점유)을 취득(종료)한 경우 세액의 계산 이에 대한 (선납세액)은 해당 토지가 소유권(영구(영구)사용, 평생)이었던 기간 전체 개월 수의 비율로 정의된 계수를 고려하여 수행됩니다. 상속 가능한 소유) 납세자의 세금 (보고) 기간 중 달력 개월 수까지. 필지(그 지분)에 대한 소유권(영구(영구)사용, 평생상속점유)이 해당월 15일 이전에 발생했거나 특정 권리가 15일 이후에 종료된 경우 해당 달의 발생 월은 이 권리의 전체 월(종료)로 간주됩니다. 필지(그 지분)에 대한 소유권(영구(영구)사용, 평생상속점유)이 해당월 15일 이후에 발생하였거나 해당 권리가 해당월 15일 이전에 종료된 경우 해당 월을 포함하여, 특정 권리의 발생(종료) 월은 이 단락에 지정된 계수를 결정할 때 고려되지 않습니다. 7.1. 세금(신고) 기간 동안 토지의 허용된 사용 유형이 변경되는 경우, 한 범주의 토지에서 다른 범주로의 이전 및/또는 토지 면적의 변경, 해당 토지와 관련된 세액(선납세액) 계산은 본 조 제7항에 규정된 것과 유사한 방식으로 결정된 계수를 고려하여 이루어집니다. 8. 개인이 상속받은 토지(그 지분)에 대한 세금은 상속 개시월부터 계산됩니다. 9. 세금을 설정할 때 지방자치 단체의 대표 기관(모스크바, 상트페테르부르크, 세바스토폴 연방 도시의 입법(대표) 정부 기관은 특정 범주의 납세자에게 선불을 계산하거나 납부하지 않을 권리를 제공할 권리가 있습니다. 과세 기간 동안의 세금 납부. 10. 납세자 - 개인세금 및 수수료에 관한 법률에 의해 설정된 세금 공제 형태를 포함하여 세금 혜택을 받을 자격이 있는 사람은 자신이 선택한 세무 당국에 세금 혜택 신청서를 제출하고 납세자의 다음 권리를 확인하는 서류를 제출할 권리가 있습니다. 세금 혜택. 납세자의 세금 혜택에 대한 권리 확인은 본 법 제361.1조 3항에 규정된 절차와 유사한 방식으로 수행됩니다. 세금 혜택 신청서 양식 및 작성 절차, 신청서를 전자 형식으로 제출하는 형식은 세금 및 수수료 분야의 통제 및 감독 권한이 있는 연방 집행 기관의 승인을 받습니다. 과세(신고)기간 중에 납세자의 조세혜택을 받을 권리가 발생(종료)된 경우, 해당 토지에 대한 세액(선납세액)을 계산합니다. 세금 혜택을 받을 권리가 부여되는 것은 세금 혜택이 없는 전체 개월 수와 세금(보고) 기간의 개월 수의 비율로 정의된 계수를 고려하여 수행됩니다. 이 경우 조세혜택을 받을 권리가 발생한 달과 이 권리가 소멸된 달을 1개월로 본다. 11. 전원이 끊겼습니다.12. 전원이 끊겼습니다.
13. 전원이 끊겼습니다. 14. 토지의 국가 지적 평가 결과에 따라 토지의 지적 가치에 대한 정보는 러시아 연방 정부가 승인한 연방 집행 기관이 결정한 방식으로 납세자에게 제공됩니다. 15. 주택 건설 조건에 따라 개인 및 법인이 소유권을 위해 취득(제공)한 토지와 관련하여 개인이 수행한 개별 주택 건설을 제외하고 세액(선불 금액) 계산 세금 납부)는 이러한 토지에 대한 국가 권리 등록일부터 건설 재산에 대한 국가 권리 등록까지 3년의 건설 기간 동안 계수 2를 고려하여 수행됩니다. 3년의 건설 기간이 만료되기 전에 주택 건설이 완료되고 건설 부동산에 대한 권리가 국가에 등록된 경우, 계수 1을 고려하여 계산된 세액을 초과하는 이 기간 동안 납부한 세액 과납된 세금의 금액으로 인식되며 일반적으로 정해진 OK에서 납세자에게 상쇄(환급)됩니다. 개인이 수행한 개별 주택 건설을 제외하고, 주택 건설 조건에 따라 개인 및 법인이 소유권으로 취득(제공)한 토지와 관련하여 세액(선납세액) 계산 )는 건설 재산에 대한 국가의 권리 등록일까지 3년의 건설 기간을 초과하는 기간 내에 계수 4를 고려하여 수행됩니다. 16. 개인 주택 건설을 위해 개인이 소유권으로 취득(제공)한 토지와 관련하여 세액(선납세액) 계산은 주 발행일로부터 10년 후 계수 2를 고려하여 이루어집니다. 이러한 토지에 대한 권리 등록부터 건설 재산에 대한 국가의 권리 등록까지.