Turli xil 

QQS, shu jumladan: formuladan foydalanib qanday hisoblash mumkin? QQSni qanday qo'shish va boshqa soliq operatsiyalarini amalga oshirish: to'g'ri hisob-kitoblar

Har qanday biznes tegishli umumiy soliq va byudjetga qo'shilgan qiymat solig'ini to'lashga majbur bo'lib, har kuni bu bilan duch keladi. QQS - turli xizmatlar ko'rsatish va amalga oshirishda davlat byudjetiga soliq chegirmalarining bir turi tijorat operatsiyalari. QQSni hisoblash korxona buxgalteri tomonidan mustaqil ravishda yoki onlayn buxgalteriya dasturlari yordamida amalga oshiriladi.

Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 164-moddasiga binoan, QQSning 18% stavkasi va 10% imtiyozli stavkasi amalda bo'lib, ular muayyan tijorat operatsiyalariga nisbatan qo'llanilishi mumkin.

Buxgalterlar har kuni amalda QQSni ushbu stavkalar bo'yicha hisoblab chiqadilar. Soliq stavkalarini hisoblashda eng keng tarqalgan ikkita qiyin savol tug'iladi:

  1. QQSni tovar yoki xizmatlar tannarxiga qanday qo'shish kerak;
  2. Umumiy qiymatdan QQSni qanday olib tashlash mumkin.

Agar siz bajarilgan ishlar yoki xizmatlar uchun soliqni hisoblamoqchi bo'lsangiz, u standartga muvofiq amalga oshiriladi:

QQS \u003d BdN x StN / 100, qayerda

BdN soliqqa tortish uchun asosdir (yoki taqdim etilgan xizmatlar yoki tovarlarning narxi);

STN - joriy soliq stavkasi, bu mahsulotga tegishli (muntazam yoki imtiyozli).

QQSni hisoblashda qiyinchiliklar, qoida tariqasida, buxgalteriya ma'lumotiga ega bo'lmagan kompaniya xodimlaridan kelib chiqadi. QQSni qanday to'g'ri hisoblashni tushuntirishga harakat qilamiz.

QQSni hisoblash misoli:

Zorya ba'zi ishlarni amalga oshirdi va mijozga hisob-fakturani taqdim etdi. Bajarilgan ishlar 34,6 ming rublga baholandi. 18% asosiy stavkani qo'llagan holda, biz bajarilgan ishlar uchun QQSni hisoblaymiz:

QQS \u003d 34600 × 18/100 \u003d 6228 rubl.

Shunday qilib, mijoz bajarilgan ish uchun summani (34,6 ming rubl) va hisoblangan soliqni (6228 rubl) to'lashi kerak.

Yakuniy hisob quyidagicha ko'rinadi:

"To'lanadigan umumiy to'lov" bo'limida bajarilgan ishlarning qiymati va hisoblangan soliq ko'rsatilgan. Bizning holatda, bu shunday bo'ladi:

34600 + 6228 = 40828 rubl

Ushbu miqdor mijozga to'lov uchun taqdim etiladi.

34600 + 6228 = 40828 rubl.

Ushbu miqdor uchun schyot-faktura mijozga to'lov uchun beriladi.

Umumiy summadan QQS miqdorini to'g'ri olib tashlang

Soliq hisobini bilib oling Umumiy hisob tovarlar yoki xizmatlar uchun, biroz qiyinroq. Hisob-fakturaga kiritilgan 18% QQSni to'g'ri hisoblash uchun buxgalter quyidagi formuladan foydalanadi:

QQS = Umumiy miqdor × 18 /118 - 18% muntazam stavka uchun.

QQS = Jami summa ×10/110 - 10% pasaytirilgan stavka uchun.

QQSni hisoblash misoli:

"Zarya" MChJ 16,3 ming rubl miqdorida hisob-faktura oldi. asosiy stavka bo'yicha soliqqa tortiladigan tovarlar bo'yicha.

Hisoblash formulasini qo'llash orqali biz quyidagilarga ega bo'lamiz:

QQS \u003d 16300 × 18/118 \u003d 2486,44 rubl.

Ushbu miqdor soliq imtiyozlari uchun ariza berishda deklaratsiyada ko'rsatilgan.

QQSni tezkor hisoblash

Yuqoridagi hisoblash formulalarini ishlatmaslik uchun buxgalterlar ko'pincha koeffitsientlar deb ataladi. Mana, soliq qanchalik tez hisoblanganiga misol:

  • summa bo'yicha QQSni hisoblash misoli uchun

34600 * 1,18 \u003d 40828 rubl.

  • Ikkinchi misol uchun teskari operatsiya (tovar yoki xizmatlarning umumiy qiymatidan QQSni olib tashlash):

16300 * 0,152542 = 2486,44 rubl

Ammo bu holda, koeffitsientlar QQSni hisoblashning haqiqiy mohiyatini aks ettirmasligini esga olish kerak. Tarifning eng kichik o'zgarishi qo'llaniladigan koeffitsientning ma'nosini yo'qotishiga olib keladi. Shuning uchun siz QQS miqdorini to'g'ri hisoblashingiz va hisob-kitoblar uchun oddiy formulalardan foydalanishingiz kerak.

QQSning to'g'ri hisoblanganligini tekshirish

QQS hisob-kitobini tekshirish sifatida amalga oshiriladi soliq idorasi, o'z usullaridan foydalangan holda va mustaqil ravishda. QQSni hisoblashning to'g'riligini mustaqil ravishda quyidagi usullar bilan tekshirishingiz mumkin:

  • hisob-kitoblarni tahlil qilish orqali;
  • sotishni tekshirish orqali;
  • avans to'lovlari uchun;
  • balansiga ko'ra.

Tashkilotingiz uchun. Qonunchilik Rossiya Federatsiyasi uchta stavka mavjud QQS: 18%, 10% va 0%. Eng ko'p ishlatiladigan stavka 18% ni tashkil qiladi. Ba'zi oziq-ovqat va bolalar mahsulotlari uchun 10% chegirmali stavka qo'llaniladi. Nol stavka ishlatilgan .

yig'iladi QQS ma'lum uchun miqdori uni soliq stavkasiga oshirish. Buning uchun birinchi navbatda aniqlang miqdori soliqning o'zi. ko'paytirmoq miqdori soliq stavkasi bo'yicha GWSni amalga oshirish (o'nlik kasrlarda). Misol uchun, 200 000 rubl miqdorida 18% soliq qiymati. formula bo'yicha hisoblangan: 200 000 × 0,18 = 36 000 (rubl)

Sotish miqdoriga taxminiy miqdorni qo'shing. miqdori soliq. 200 000 + 36 000 = 236 000 (rubl)

Xuddi shunday, hisoblash mumkin QQS ustida miqdori bir harakatda. Buning uchun ko'paytiring miqdori o'nlik ko'rsatkichlarda bir qiymatga sotish (1 + soliq stavkasi). Misoldagi raqamlardan foydalanib, siz bir xil natijaga erishasiz: 200 000 × 1,18 = 236 000 (rub.)

Ko'pincha buxgalterlar teskarisini qilishlari kerak - ta'kidlash QQS miqdoridan. Joriy soliq stavkasini bilish, kerakli hisob-kitoblarni amalga oshirish juda oddiy. Ushbu final uchun miqdori(100 + soliq stavkasi) ga bo'linadi va natijani soliq stavkasiga mutlaq ko'rinishda ko'paytiring. Masalan, 18% ni ta'kidlash uchun QQS 300 000 rubl miqdoridan quyidagi formula bo'yicha hisob-kitob qiling: 300 000 / (100 + 18) × 18 = 45 762,71 (rubl)

Tegishli videolar

Eslatma

Soliqning xususiyatlari, uni to'lash tartibi, to'lovchilar Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 21-bobida belgilanadi.

Foydali maslahat

Soliq qiymatlarini hisoblashda olingan summalar oxirida uzun o'nlik "dumlar" bo'lishi mumkin. Ular matematik qoidalarga muvofiq kopeklarga yaxlitlanishi kerak.

Tegishli maqola

Manbalar:

  • 18 Vtni qanday hisoblash mumkin

Tovarlarni, ishlarni va xizmatlarni sotish qo'shilgan qiymat solig'iga tortiladi. Tovarlarga QQSni to'g'ri hisoblash uchun soliq qonunchiligining ma'lum talablarini bajarish kerak.

Ko'rsatma

Qo'shilgan qiymat solig'i bo'yicha bazani aniqlash vaqtini eng erta sanaga qarab belgilang: tovarlar jo'natilgan kun yoki ular to'liq yoki to'ldirilgan kun. qisman to'lov(167-moddaning 1-bandi). soliq kodeksi Rossiya Federatsiyasi).

Ushbu mahsulot uchun to'lov uchun hisob-kitoblar bilan bog'liq bo'lgan barcha daromadlarni jamlagan holda tovarlarni sotishdan tushgan tushumni hisoblang (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 153-moddasi 2-bandi). Daromad xaridor bilan tuzilgan shartnomada belgilangan narxlar (shu jumladan aktsizlar) asosida aniqlanadi. Bu ko'rsatkich tovarlarni sotish uchun soliq bazasi bo'ladi.

Hisoblash soliq bazasi to'lovni olgandan keyin yoki olingan to'lov miqdoridan kelib chiqqan holda avans to'lovi. Ushbu miqdorga qo'shilgan qiymat solig'i kiradi. Biroq, agar etkazib berish muddati olti oydan ortiq bo'lgan tovarlar yoki soliqqa tortilmaydigan tovarlar jo'natilishi kerak bo'lsa, QQS soliq solinadigan bazaga kiritilmaydi.

Qo'shilgan qiymat solig'i stavkasini aniqlang. Tovarlarga 0, 10 yoki 18 foiz stavkalari bo'yicha soliq solinishi mumkin. 0% stavkada Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 164-moddasi 1-bandida ko'rsatilgan tovarlar soliqqa tortiladi. 10% stavkada oziq-ovqat mahsulotlari, bolalar uchun tovarlar, tibbiyot tovarlari, ta'lim, fan va madaniyatga tegishli tovarlar soliqqa tortiladi. Boshqa tovarlar 18% stavkada soliqqa tortiladi.

Xaridorga taqdim etilgan sotish bo'yicha QQS miqdorini hisoblang. Buning uchun soliq solinadigan baza miqdorini ushbu soliqning tegishli stavkasiga ko'paytiring. Misol uchun, sotilgan mahsulotning narxi 10 000 rublni tashkil qiladi. Xaridorga taqdim etilgan hisoblangan QQS miqdori 10 000 rublni tashkil qiladi. × 18% = 1800 rubl QQSni hisobga olgan holda tovarlarning narxi 10 000 rublga teng bo'ladi. + 1 800 rub. = 11 800 rubl.

Xaridordan avans olgandan keyin olinishi kerak bo'lgan QQS miqdorini formulalar yordamida hisoblang:
- QQS = avans to'lovi (qisman to'lov) ×18/118, agar tovarlar 18% stavkada soliqqa tortilsa;
- QQS = avans to'lovi miqdori (qisman to'lov) ×10/110, agar tovarlar 10% stavkada soliqqa tortilsa.
Masalan, kelgusi etkazib berishlar hisobiga 59 000 rubl miqdorida avans to'lovi olindi, tovarlar 18% stavkada soliqqa tortiladi. QQS miqdori 59 000 x 18/118 = 9 000 rublga teng bo'ladi.

Eslatma

Tovarlar, agar ularga egalik huquqi sotuvchidan xaridorga o'tgan bo'lsa, sotilgan hisoblanadi.

Agar tovarlar bepul o'tkazilgan bo'lsa, uning qiymatidan QQS ham undirilishi kerak, chunki bu biznes bitimi amalga oshirish konsepsiyasiga ham kiritilgan.

Soliq solinadigan baza belgilanadigan narxlar ushbu mahsulotning bozor narxlaridan past bo'lmasligi kerak.

Manbalar:

  • Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi
  • 2018 yilda qo'shilgan qiymat solig'i

QQS, yoki soliq, soliq to'lovchilar tomonidan byudjetga to'lanadigan asosiy majburiy to'lovlardan biri hisoblanadi umumiy tizim soliqqa tortish. Soliq solish ob'ekti mamlakatda tovarlar, ishlar, xizmatlarni sotish hisoblanadi. Foiz stavkalari yoqilgan QQS Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksida farqli ravishda belgilangan. Soliq to'lovchilar doimiy ravishda ajratish zarurati bilan duch keladilar QQS hisoblarda.

Umumiy soliqqa tortish tizimi bo'yicha faoliyat yurituvchi har bir tijorat tashkiloti QQSni to'g'ri hisoblashi va uni davlat byudjetiga o'tkazishi shart. Hisob-kitoblarni o'tkazish qoidalari haqidagi savol turli faoliyat sohalaridagi mutaxassislar uchun dolzarbdir: buxgalterlar, iqtisodchilar, savdo menejerlari va menejerlar. Soliqni hisoblashda yo'l qo'yilgan xatolar amaldagi qonunchilikning buzilishiga olib kelishi mumkin, bu esa jarimaga olib keladi.

Soliqlarni hisoblash algoritmi uchta asosiy bosqichdan iborat:

  1. Muayyan holatda qanday soliq stavkasi qo'llanilishini bilib olishingiz kerak. Rossiyada uchta stavka qo'llaniladi: 0%, 10% va 18%. Tanlash uchun siz Soliq kodeksining 164-moddasini o'rganishingiz kerak.
  2. Soliq bazasini hisoblang. Bu sotilgan tovarlar va xizmatlarning dastlabki qiymati bo'lib, aktsizlar miqdoriga ko'payadi (agar biz aktsiz to'lanadigan mahsulotlar haqida gapiradigan bo'lsak).
  3. QQS formulasidan foydalaning, keyinroq muhokama qilinadi.

Amaliyot shuni ko'rsatadiki, hisob-kitoblarni amalga oshirish ishning oddiy bosqichidir. Xatolarga yo'l qo'ymaslik uchun formulani o'zlashtirish va kalkulyator yoki hisoblash dasturidan foydalanish kifoya. Narx va bazani tanlash bo'yicha qaror qabul qilish qiyinroq bo'lishi mumkin.

Matematik hisob-kitoblar jarayonida olingan soliq summasi schyot-fakturaga kiritilishi kerak. Hujjat tovar yoki xizmatlarni sotish usuliga qarab mijozga yoki xaridorga beriladi. Bundan tashqari, miqdor ajratilishi kerak alohida qatorda kontragentga berilgan schyot-fakturada.

Agar hisob-kitoblar amalga oshirilsa xorijiy valyuta, buxgalter hali ham QQSni rublda hisoblashi shart. Amaldagi qonunchilikka ko'ra, soliq Rossiya Federatsiyasi valyutasida denominatsiya qilinadi va boshqa valyutada emas.

QQSni qanday hisoblash mumkin: tegishli stavkani aniqlang

Soliq kodeksining (163-moddasi) qoidalariga ko'ra, Rossiya Federatsiyasida uchta stavka mavjud:

  1. 0% - Rossiyadan tashqarida sotish uchun eksport qilinadigan tovarlarga (eksport), shuningdek tashqi savdo faoliyati doirasida taqdim etiladigan logistika xizmatlariga nisbatan qo'llaniladi.
  2. 10% - kitoblar, oziq-ovqat, bolalar yoki sog'liqni saqlash muassasalari uchun mo'ljallangan mahsulotlar uchun ishlatiladi.
  3. 18% - birinchi ikki bandda ko'zda tutilmagan barcha hollarda qo'llaniladi.

QQSni qanday hisoblash mumkin: asosiy sxema

Amaldagi qonunchilikka muvofiq (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 168-moddasi) kontragentlarga qo'shilgan qiymat solig'i tovarlar va xizmatlarni sotish narxidan tashqari undiriladi.

Amalda, xodimlar tijorat tuzilmalari ikkita savoldan biriga duch keldi:

  1. Tovar narxiga qo'shilishi kerak bo'lgan soliqni qanday aniqlash mumkin?
  2. Qanday qilib summani QQS bilan "tozalash" va unga kiritilgan soliq miqdorini aniqlash mumkin?

Har bir holatda QQSni hisoblash formulasi nima ekanligini ko'rib chiqing.

Xaridorga berilgan schyot-fakturaning umumiy miqdorini aniqlash uchun siz quyidagi formuladan foydalanishingiz kerak:

Soliq summasi = QQSsiz mahsulot qiymati * Stavka / 100%

O'z ichiga olgan tovarlarning narxini "tozalash" uchun bilvosita soliq, siz formuladan foydalanishingiz kerak:

Soliq summasi \u003d QQS bilan hisob-faktura bo'yicha tovarlarning narxi * 0,18 / 1,18 - agar stavka 18% bo'lsa;

Soliq summasi \u003d QQS bilan hisob-faktura bo'yicha tovarlarning qiymati * 0,1 / 1,1 - 10% stavkada soliqqa tortiladigan tovarlar va xizmatlar uchun.

Agar buxgalter soliq summasini hisoblashi shart bo'lmasa, u QQSni hisoblash uchun quyidagi formuladan foydalangan holda mijozlarga taqdim etilgan tovarlar narxini aniqlashi mumkin:

  • Yakuniy miqdor = Mahsulotlarning boshlang'ich narxi * 1,18 - 18% stavka uchun;
  • Yakuniy miqdor = Mahsulotning asl narxi *1,1 - 10% stavka uchun.

Yuqoridagi barcha hisob-kitoblar kalkulyatorda, Excelda yoki maxsusda amalga oshirilishi mumkin onlayn ilovalar buxgalteriya ishlarini avtomatlashtirish uchun mo'ljallangan.

QQS 2016 ni hisoblash: misol

Haqiqiy amaliyotdan olingan misollar hisob-kitoblar tartibini yaxshiroq tushunishga yordam beradi.

№1 misol

“Stroymaterialy” MChJ savdo qiladi beton bloklar, birlik narxi 50 rublni tashkil qiladi. U "Stroylit" MChJ bilan 50 000 blokli partiyani yetkazib berish bo'yicha shartnoma tuzdi. Soliq miqdori qancha ekanligini va xaridorning hisob-fakturasi qancha bo'lishi kerakligini qanday aniqlash mumkin?

Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 164-moddasi qoidalariga muvofiq, tovarlar 18% stavkada soliqqa tortiladi. Buxgalterning vazifasi QQSni 18% miqdorida hisoblash qoidasidan foydalanishdir. Buning uchun biz quyidagi hisob-kitoblarni amalga oshiramiz:

  1. Keling, beton bloklar partiyasining umumiy narxini - soliq bazasini topamiz:

NB \u003d 50 * 50 000 \u003d 2 500 000 rubl.

  1. Ushbu summadan soliq miqdorini aniqlaymiz:

QQS \u003d 2 500 000 * 0,18 \u003d 450 000 rubl.

  1. Hisobning umumiy miqdorini bilish uchun ikkita olingan raqamni qo'shamiz:

Miqdori \u003d 2,500,000 + 450,000 \u003d 2,950,000 rubl.

Agar buxgalter hisob-fakturaga kiritilgan soliq miqdoriga muhtoj bo'lmasa, u yuqoridagi oddiy QQS formulasidan foydalanishi va uchta bosqichni bittaga birlashtirishi mumkin:

Hisob-faktura miqdori \u003d 2,500,000 * 1,18 \u003d 2,950,000 rubl.

Hisob-fakturada va boshqa hujjatlarda "Stroymaterialy" MChJ buxgalteri quyidagi ma'lumotlarni ko'rsatishi shart:

  • Soliqsiz narx - 2 500 000 rubl.
  • QQS miqdori 450 000 rublni tashkil qiladi.
  • Umumiy qiymati 2 950 000 rublni tashkil qiladi.

№2 misol

"Home Interiors" MChJ fon rasmlarini rulon uchun 745 rubldan sotadi. IP Ivanov I.I. bilan shartnoma tuzdi. 1000 ta rulon yetkazib berish uchun. Xaridorga qancha to'lash kerakligini qanday aniqlash mumkin?

Buning uchun buxgalter QQS qanday hisoblanganligining oddiy algoritmini eslab qolishi kerak.

  1. Sotilgan tovarlarning soliqsiz tannarxini aniqlang

NB \u003d 745 * 1000 \u003d 745 000 rubl.

  1. QQS miqdorini hisoblang

Soliq \u003d 745 000 * 0,18 \u003d 134 100 rubl.

  1. Hisob-kitob summasini olish uchun ikkita qiymat qo'shamiz

Miqdori \u003d 745 000 + 134 100 \u003d 879 100 rubl.

Yoki tezkor hisoblash formulasidan foydalaning:

Hisob-faktura miqdori \u003d 745 000 * 1,18 \u003d 879 100 rubl.

QQSni hisoblashning yuqoridagi misoliga asoslanib, buxgalter hujjatlarda quyidagi ma'lumotlarni ko'rsatishi kerak:

  • Soliqsiz narx - 745 000 rubl.
  • QQS miqdori 134 100 rublni tashkil qiladi.
  • Umumiy qiymati 879 100 rubl.

Har bir amaliyotchi buxgalter QQSni to'g'ri hisoblashni bilishi kerak.Amaldagi qoidalarga rioya qilmaslik va hisoblash xatolari qonun bilan bog'liq muammolarga olib kelishi mumkin. Soliqni o'z vaqtida to'lamagan yoki to'liq o'tkazmaganlar uchun jarima va jarimalar nazarda tutilgan.

Agar xato topsangiz, matnning bir qismini ajratib ko'rsating va bosing Ctrl+Enter.

QQS - bu tovarlar yoki xizmatlarni sotish jarayonida vujudga keladigan va davlat byudjetiga to'lanadigan soliq. Rossiya Federatsiyasining amaldagi Soliq kodeksi soliqqa tortiladigan va istisno bo'lgan tovarlar, ishlar va xizmatlar ro'yxatini belgilaydi. Iste'mol bozori davlat ichida belgilangan tovarlar uchun qo'shilgan qiymat solig'i undiriladi. Bundan tashqari, qonun chiqaruvchi soliqqa tortilmaydigan operatsiyalarni aniqladi. O'rtasidagi tovar operatsiyalari bundan mustasno davlat tashkilotlari, foyda keltirmaydigan, shuningdek, mahsulot yoki xizmatning yangi turi paydo bo'lmaydigan operatsiyalar.

Hurmatli o'quvchi! Bizning maqolalarimiz huquqiy muammolarni hal qilishning odatiy usullari haqida gapiradi, ammo har bir holat o'ziga xosdir.

Agar bilmoqchi bo'lsangiz muammoingizni qanday hal qilish mumkin - o'ngdagi onlayn maslahatchi shakliga murojaat qiling yoki telefon orqali qo'ng'iroq qiling.

Bu tez va bepul!

Masalan, parfyumeriya zavodi mahsulotlarini sotishda sotish bahosiga 18% QQS kiritilgan; qimmatli qog'ozlar sotuvchisi tomonidan xizmatlar ko'rsatishda QQS paydo bo'lmaydi, chunki mavjudlari sotiladi va sotib olinadi. qimmat baho qog'ozlar va faoliyat jarayonida yangi mahsulot yo'q. Shuningdek, davlat tashkilotlari o‘rtasidagi operatsiyalardan soliq undirilmaydi, chunki soliq davlat byudjetiga to‘lanadi va uning qoplanishi xuddi shu byudjet hisobidan amalga oshiriladi, tashkilotlar faoliyati ham moliyalashtiriladi. davlat byudjeti, ya'ni. hammasi pul oqimlari bir xil byudjetdan o'ting. Bitimlarning batafsil ro'yxati Soliq kodeksida belgilangan. Hisoblash, to'lash, to'lashdan ozod qilish tartibi bilan bog'liq barcha masalalar Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksi bilan tartibga solinadi.

Taklif

Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksiga muvofiq, hozirgi vaqtda turli toifadagi tovarlar uchun qo'shilgan qiymat solig'i stavkasining uchta varianti mavjud.

Umumiy QQS stavkasi 18 foizni tashkil qiladi. Mahsulotlari tegishli bo'lmagan soliq to'lovchilar tomonidan to'lanadi imtiyozli toifa amaldagi qonun hujjatlariga muvofiq.

Sotilganda 10 foiz stavka to'lanadi:

  • go'sht, baliq, sut mahsulotlari, don guruhlari kabi muhim oziq-ovqat mahsulotlari;
  • bolalar uchun nooziq-ovqat mahsulotlari, masalan, o'quv qurollari, poyabzal, trikotaj, o'yinchoqlar;
  • mahalliy va import qilinadigan dori vositalarining ayrim turlari;
  • chorvachilik mahsulotlari.

Sotishda nol soliq stavkasi qo'llaniladi:

  • bojxona ittifoqidagi mahsulotlar;
  • tovarlarni xalqaro tashish bilan bog'liq xizmatlar har xil turlari havo, temir yo'l, avtomobil, dengiz kabi transport;
  • neft mahsulotlarini tashish va haydash bo'yicha tashkilotlar tomonidan bajariladigan ishlar;
  • kosmik faoliyat;
  • o'lja qimmatbaho metallar yoki ularni hurdadan ishlab chiqarish.

Qo'shilgan qiymat solig'i miqdori davriy ravishda o'zgarib turadi va uning hajmini kamaytirish tendentsiyasi mavjud. Dastlab, bu soliq joriy etilganda uning hajmi 28 foizni tashkil etgan. Mahsulot guruhlari ham o'zgarishlarni boshdan kechirmoqda.

Hisoblash uchun ishlatiladigan formulalar

Hisoblash formulasi raqamning foizini topishning matematik printsipiga asoslanadi. Amaldagi qonunchilikka ko'ra, QQS mahsulotlarni sotish narxidan olinadi, ya'ni. sotish narxi va soliq. Shunday qilib, biz soliqni hisobga olgan holda to'g'ridan-to'g'ri QQSning o'zi va tovarlarning qiymatini hisoblash uchun formulani olamiz. Faraz qilaylik, qo‘shilgan qiymat solig‘i stavkasi jami va 18% ga teng:

QQS = St *18 / 100%, bu erda:

  • QQS– qo‘shilgan qiymat solig‘i summasi;
  • St- QQS undiriladigan tovarlarning qiymati;
  • 18 - umumiy asosda QQS miqdori, u 10% ga teng bo'lishi mumkin.

Ikkinchi qadam: QQS bilan birga mahsulot tannarxini aniqlash:

STNDS = St + QQS, bu erda:

  • STNDS- tovarlarning qiymati, shu jumladan QQS;
  • St- QQSsiz tovarlarni sotish qiymati;
  • QQS- tovarlarga qo'shilgan QQS summasi.

Hisoblashni soddalashtirish uchun siz QQSni o'z ichiga olgan tovarlarning narxini hisoblashning boshqa usulidan foydalanishingiz mumkin:

StNDS \u003d St * 1.18

Yuqorida mahsulotlarni sotishda qo'shilgan qiymat solig'ini hisoblash formulalari keltirilgan. Amalda, soliqni hisoblashdan tashqari, hisobot davri oxiridagi qoldiqni aniqlash uchun tovarlarni sotib olayotganda QQS miqdorini ham ajratish kerak, bu esa byudjetga to'lanishi yoki undan olinishi kerak. Agar to'langan QQS summasi olingan summadan oshsa, to'lovchi ushbu farqni byudjetdan qaytarishi kerak va aksincha, agar olingan summa to'langan summadan oshsa, oy oxirida to'lovchi summani to'lashi kerak. balansdan byudjetga tushadi. QQS miqdorini hisoblash formulasi:

QQS \u003d ST QQS / 118% * 18%, bu erda:

  • QQS - mahsulotlarni sotish narxining bir qismi sifatida qo'shilgan qiymat solig'i summasi;
  • STNDS - QQSni hisobga olgan holda tovarlarning qiymati;
  • 118% - foizlarda QQSni hisobga olgan holda tovarlarning qiymati;
  • 18% - umumiy shartlar bo'yicha QQS stavkasi.

QQSsiz mahsulotlar tannarxini aniqlash uchun QQS bilan tannarxdan QQS miqdorini olib tashlash kerak. Shunday qilib, biz QQSsiz tovarlarning narxini olamiz:

  • St = StNDS - QQS, bu erda:
  • St - QQSsiz ishlab chiqarish tannarxi;
  • STNDS - ishlab chiqarish tannarxi, shu jumladan QQS;
  • QQS - qo'shilgan qiymat solig'i summasi.

Amalga oshirish hisobi

QQS miqdorini hisoblash formulalarini amalda qo'llaymiz va uni hisobga olgan holda mahsulotlarni sotish tannarxini aniqlaymiz. Misol uchun, QQSsiz tovarlarni sotish narxi 1000 rublni tashkil etadi, mahsulotlar umumiy guruhga tegishli, ya'ni. amaldagi QQS stavkasi 18% ni tashkil qiladi. Birinchi bosqich - soliq miqdorini hisoblash:

  • QQS = 2000 * 0,18 = 360 rubl. Keyin, QQS bilan birga xarajatlarni aniqlaymiz, olingan QQS miqdorini tovarlarni sotish narxiga qo'shamiz.
  • StNDS = 2000 + 360 = 2360 rubl yoki QQSni hisobga olgan holda tannarxni hisoblashning ikkinchi usulini qo'llang:
  • StVAT \u003d 2000 * 1,18 \u003d 23600 rubl. Ko'rib turganingizdek, biz bir xil natijaga erishdik, shuning uchun ikkala usul ham to'g'ri. QQS summalarini hisoblash qiyin emas, soliq miqdori va uni hisoblash asosini bilish kifoya.

Xarid qilish uchun QQS miqdorini hisoblash

Mahsulotlarni sotib olayotganda QQS miqdorini qanday aniqlash mumkinligi haqidagi misolni ko'rib chiqaylik, ya'ni. teskari operatsiya. Aytaylik, mahsulot 23600 rublni tashkil qiladi. QQSni hisobga olgan holda va u imtiyozli toifaga kirmaydi, amaldagi soliq stavkasi umumiy shartlarda 18% ni tashkil qiladi.

  • QQS = 2360/118 * 18 = 360 rubl. Keyinchalik, QQSsiz tovarlarning narxini aniqlaymiz:
  • Sankt \u003d 2360 - 360 \u003d 2000 rubl. Misollardan ko'rinib turibdiki, mahsulot tannarxidan QQSni ajratish tovar tannarxi bo'yicha QQSni hisoblashning teskari amalidir.

To'lovchi kim

Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 143-moddasiga binoan, qo'shilgan qiymat solig'ini to'lovchilar tashkilotlar va yakka tartibdagi tadbirkorlardir (IP).

Shuningdek, ushbu hujjatga muvofiq, ushbu turdagi soliqni to'lashdan ozod qilingan shaxslar ro'yxati mavjud. Quyidagilar QQSdan ozod qilinadi:

  • FIFA va uning filiallari;
  • 12 oylik muddatga QQSsiz 2000,0 ming rubldan kam mahsulot sotishdan tushgan daromadlari uch oylik yakunlari bo'yicha tashkilotlar va yakka tartibdagi tadbirkorlar. Agar ichida imtiyozli davr Agar to'lovchi aktsiz to'lanadigan tovarlarni sotsa, u QQS to'lash bo'yicha imtiyozni yo'qotadi va soliqni umumiy asosda to'laydi.
  • Skolkovo loyihasining ishtirokchilari bo'lgan tashkilotlar. Imtiyoz shaxs ushbu loyihaning ishtirokchisi bo'lgan davr uchun amal qiladi.


Hisoblash tartibini qanday soddalashtirish mumkin

Jur. shaxslar qo'shilgan qiymat solig'i summasini 1 C "Buxgalteriya hisobi" dasturiy ta'minot to'plamidan foydalangan holda hisoblab chiqadi. Dasturiy majmua soliq ma'lumotlarini hisobga olishni tizimlashtirish imkonini beradi va buxgalterlar ishini soddalashtiradi.

Oy davomida kichik miqdordagi operatsiyalarni amalga oshirgan yakka tartibdagi tadbirkorlar soliqni Internetda joylashtirilgan kalkulyator yordamida hisoblashlari mumkin. Uning yordamida siz mahsulot tannarxiga kiritilgan soliq miqdorini osongina aniqlashingiz mumkin. Ammo bu holda tizim hisobi bilan ma'lum bir noqulaylik mavjud. QQS miqdorini hisoblab chiqqandan so'ng, u qog'ozda yoki qog'ozda yozilishi kerak elektron ommaviy axborot vositalari, ya'ni. ikki tomonlama ish qilish. Buxgalteriya hisobini soddalashtirish va soliqni hisoblash va hisobga olish tartibini iloji boricha avtomatlashtirish uchun uni xls fayllari yordamida hisoblash mumkin. Fayldagi jadvalni belgilang va tovarlarni sotib olish va sotishda QQS summalarini hisoblash uchun zarur bo'lgan formulalarni yozing. Shunday qilib, soliqni hisoblash va uning tizimli hisobi bir vaqtning o'zida amalga oshiriladi. xls faylining imkoniyatlari QQS hisobini imkon qadar avtomatlashtirish imkonini beradi yakka tartibdagi tadbirkorlar ushbu soliq to'lovchilari va 1C dasturiy ta'minot paketini sotib olishlari tavsiya etilmaydi.

Mamlakatimizda tovarlar, ishlar yoki xizmatlarni sotish ko'p hollarda qo'shilgan qiymat solig'i to'lanishi bilan birga bo'lishi kerak. Ushbu protsedura San'atda e'lon qilingan. Mamlakatimiz Soliq kodeksining 168-moddasi.

Standart qo'shilgan qiymat solig'i stavkasi 18% ni tashkil qiladi, lekin ba'zi hollarda 10% imtiyozli stavka qo'llaniladi.. Ikkala tur ham zamonaviy soliq hisoblarida keng qo'llaniladi va amaliyotchi buxgalter har kuni ular bilan shug'ullanishi kerak. Soliqlar bilan ishlashda ikkita eng keng tarqalgan qiyinchilik mavjud:

  • summadan QQSni qanday olib tashlash mumkin.

Ikkala holatda ham hisoblash usullari boshqacha va ularni chalkashtirmaslik kerak. Keling, misollar bilan QQS qanday hisoblanishini ko'rib chiqaylik, u schyot-fakturaga tovarlarning (xizmatlarning, ishlarning) asosiy qiymatiga qo'shilishi kerak.

Tovarlarning asosiy miqdoriga qo'shiladigan QQSni qanday hisoblash mumkin

Sotilgan tovarlar, sotilgan ishlar yoki bajarilgan xizmatlar uchun hisoblangan soliqni hisoblash quyidagicha amalga oshiriladi:

QQS = BdN × StN / 100.

Ushbu formulada:

  • bdn soliqqa tortish uchun asos hisoblanadi;
  • stn — ushbu toifadagi tovarlarga nisbatan amaldagi soliq stavkasi;

1-misol

"Parameter" MChJ o'z mijozi uchun ba'zi ishlarni yakunladi va unga hisob-fakturani taqdim etishga tayyor. Bajarilgan ishlarning qiymati 17300 rublni tashkil etdi. Bu holda stavka asosiy hisoblanadi va 18% ni tashkil qiladi. Ushbu soliqning umumiy qiymati:

QQS \u003d 17300 × 18/100 \u003d 3114 rubl.

Bajarilgan ishlarning asosiy summasi ham, hisoblangan qo'shilgan qiymat solig'i ham to'lanishi kerak.

Mijoz uchun hisob quyidagicha ko'rinadi:

  • 1 bo'lim - bajarilgan ishlarning nomi va ro'yxati;
  • umumiy miqdori 17 300 rubl ko'rsatiladigan "jami" bo'lim;
  • 2-bo'lim - yuqoridagi formula bo'yicha hisoblangan soliq - bizning holatlarimizda u 3114 rublni tashkil etdi;
  • 3-bo'lim "to'lanadigan umumiy to'lov" - bu umumiy xarajatlar asosiy ish ortiqcha hisoblangan soliq. Bizning holatlarimizda "jami" quyidagicha bo'ladi:

17 300 + 3 114 = 20 414 rubl.

Ushbu miqdor mijoz tomonidan to'lanishi kerak.

2-misol

"Parameter" MChJ o'z mijozi tomonidan taqdim etilgan bolalar ovqatlari 14 100 rubl miqdorida. Mamlakatimizda ushbu toifadagi tovarlarga bo'ysunadi imtiyozli stavka 10% soliq.

Bu holda QQS teng bo'ladi: 14,100 * 10/ 100 = 1,410 rubl va umumiy hisob-faktura miqdori 14,100 + 1,410 = 15,510 rublni tashkil qiladi.

Umumiy summadan QQSni qanday olib tashlash mumkin

Teskari operatsiya biroz murakkabroq ko'rinadi - tovarlar, xizmatlar yoki ishlarning to'liq tannarxi ma'lum va undan soliqni "olib tashlash" talab qilinadi. Misol uchun, buxgalter hisob-faktura miqdoriga kiritilgan 18% QQSni qanday hisoblashni bilishi kerak. Kerakli qiymatni topish uchun quyidagi formuladan foydalaning:

  1. QQS = Umumiy summa × 18 /118 - 18% stavka uchun.
  2. QQS = Jami summa ×10/110 - 10% stavka uchun.

3-misol

"Parameter" MChJ umumiy summasi 32 600 rubl bo'lgan hisob-fakturani oldi. Hisob-fakturadagi narsalar umumiy toifaga kiradi va asosiy stavka bo'yicha soliqqa tortiladi.

Hisoblash formulasi quyidagilarni beradi:

QQS \u003d 32600 × 18/118 \u003d 4972,88 rubl - Soliq chegirmalarini amalga oshirishda deklaratsiyada aynan shu miqdor hisobga olinishi kerak.

QQSni qanday tezda hisoblash mumkin

Ko'pgina buxgalterlar standart QQS formulalarini ishlatish o'rniga foydalanadilar imkoniyatlar. Masalan, birinchi misolda sotilgan tovarlar bo'yicha soliqni hisoblashda schyot-fakturaning yakuniy ko'rsatkichini quyidagicha hisoblash oson:

17 300 * 1,18 \u003d 20 414 rubl.

3-misoldagi teskari operatsiya bilan:

32 600 × 0,152542 = 4972,88 rubl

Ammo shuni yodda tutish kerakki, koeffitsientlar qo'shilgan qiymat solig'i bo'yicha hisob-kitoblarning mohiyatini aks ettirmaydi va stavkaning eng kichik o'zgarishi bilan bunday koeffitsient o'z ma'nosini yo'qotadi. Bundan tashqari, koeffitsientlardan foydalanish ko'pincha noto'g'ri yaxlitlashga olib keladi - o'nli nuqtadan keyingi ikkinchi raqamda xatolar bo'lishi mumkin. Shuning uchun, qo'shilgan qiymat solig'i miqdorini to'g'ri hisoblang va buning uchun bizning oddiy formulalarimizdan foydalaning.