รวมภาษีมูลค่าเพิ่ม: วิธีการคำนวณโดยใช้สูตร? วิธีเพิ่มภาษีมูลค่าเพิ่มและทำธุรกรรมภาษีอื่น ๆ: การคำนวณที่ถูกต้อง

ธุรกิจใด ๆ ที่อยู่ภายใต้ ภาษีทั่วไปและมีหน้าที่ต้องจ่ายภาษีมูลค่าเพิ่มให้กับงบประมาณ ต้องเผชิญกับสิ่งนี้ทุกวัน ภาษีมูลค่าเพิ่มเป็นการหักภาษีชนิดหนึ่งจากงบประมาณของรัฐเมื่อให้บริการและดำเนินการต่างๆ การทำธุรกรรมเชิงพาณิชย์. การคำนวณภาษีมูลค่าเพิ่มดำเนินการโดยอิสระโดยนักบัญชีขององค์กรหรือด้วยความช่วยเหลือของโปรแกรมบัญชีออนไลน์

ตามมาตรา 164 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย อัตราภาษีมูลค่าเพิ่มปกติ 18% และอัตราพิเศษ 10% มีผลบังคับใช้ในปัจจุบัน ซึ่งสามารถนำไปใช้กับธุรกรรมเชิงพาณิชย์บางอย่างได้

นักบัญชีคำนวณภาษีมูลค่าเพิ่มทุกวันในทางปฏิบัติในอัตราเหล่านี้ เมื่อคำนวณอัตราภาษี คำถามที่ยากที่สุดสองข้อจะเกิดขึ้น:

1. วิธีเพิ่มภาษีมูลค่าเพิ่มในต้นทุนสินค้าหรือบริการ
2. วิธีการลบภาษีมูลค่าเพิ่มจากยอดรวม

หากคุณต้องการคำนวณภาษีสำหรับงานหรือบริการที่ดำเนินการให้ดำเนินการตามมาตรฐาน:

ภาษีมูลค่าเพิ่ม \u003d BdN x StN / 100, ที่ไหน

BdN เป็นฐานในการเก็บภาษี (หรือต้นทุนของบริการหรือสินค้าที่จัดหาให้)

STN - ปัจจุบัน อัตราภาษีซึ่งใช้กับผลิตภัณฑ์นี้ (แบบปกติหรือแบบพิเศษ)

ความยากลำบากในการคำนวณภาษีมูลค่าเพิ่มเกิดจากพนักงานของ บริษัท ที่ไม่มีการศึกษาด้านบัญชี เราจะพยายามอธิบายวิธีการคำนวณภาษีมูลค่าเพิ่มอย่างถูกต้อง

ตัวอย่างการคำนวณภาษีมูลค่าเพิ่ม:

Zorya ทำงานบางอย่างและให้ใบแจ้งหนี้แก่ลูกค้า งานที่ทำอยู่ที่ประมาณ 34.6 พันรูเบิล ใช้อัตราพื้นฐาน 18% เราคำนวณภาษีมูลค่าเพิ่มจากงานที่ทำ:

ภาษีมูลค่าเพิ่ม \u003d 34600 × 18/100 \u003d 6228 รูเบิล

ดังนั้นลูกค้าต้องจ่ายจำนวนเงินสำหรับงานที่ทำ (34.6 พันรูเบิล) และภาษีค้างจ่าย (6228 รูเบิล)

คะแนนสุดท้ายจะมีลักษณะดังนี้:

ในส่วน "ยอดรวมที่ต้องชำระ" จะมีการระบุต้นทุนของงานที่ทำบวกกับภาษีค้างจ่าย ในกรณีของเราจะเป็น:

34600 + 6228 = 40828 รูเบิล

จำนวนนี้จะออกใบแจ้งหนี้ให้กับลูกค้าสำหรับการชำระเงิน

34600 + 6228 = 40828 รูเบิล

ใบแจ้งหนี้สำหรับจำนวนเงินนี้จะออกให้กับลูกค้าสำหรับการชำระเงิน

ลบจำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มออกจากยอดรวมอย่างถูกต้อง

คำนวณภาษีอย่างรู้ใจ จำนวนเงินทั้งหมดสำหรับสินค้าหรือบริการซับซ้อนขึ้นเล็กน้อย เพื่อให้คำนวณการคำนวณภาษีมูลค่าเพิ่ม 18% ที่รวมอยู่ในยอดใบแจ้งหนี้ได้อย่างถูกต้อง นักบัญชีใช้สูตรต่อไปนี้:

VAT = จำนวนเงินทั้งหมด × 18 /118 - สำหรับอัตราปกติ 18%

VAT = จำนวนเงินทั้งหมด ×10/110 - สำหรับอัตราที่ลดลง 10%

ตัวอย่างการคำนวณภาษีมูลค่าเพิ่ม:

Zarya LLC ได้รับใบแจ้งหนี้จำนวน 16.3 พันรูเบิล สำหรับสินค้าที่ต้องเสียภาษีตามอัตราพื้นฐาน

โดยใช้สูตรการคำนวณ เรามี:

ภาษีมูลค่าเพิ่ม \u003d 16300 × 18/118 \u003d 2486.44 รูเบิล

จำนวนนี้ระบุไว้ในการประกาศเมื่อยื่นขอลดหย่อนภาษี

การคำนวณภาษีมูลค่าเพิ่มอย่างรวดเร็ว

เพื่อไม่ให้ใช้สูตรการคำนวณข้างต้น นักบัญชีมักใช้ค่าสัมประสิทธิ์ที่เรียกว่า นี่คือตัวอย่างการคำนวณภาษีที่รวดเร็ว:

• สำหรับตัวอย่างการคำนวณภาษีมูลค่าเพิ่มจากจำนวนเงิน

34600 * 1.18 \u003d 40828 รูเบิล

• การดำเนินการย้อนกลับสำหรับตัวอย่างที่สอง (การลบภาษีมูลค่าเพิ่มจากต้นทุนรวมของสินค้าหรือบริการ):

16300 * 0.152542 = 2486.44 รูเบิล

แต่ในกรณีนี้ต้องจำไว้ว่าค่าสัมประสิทธิ์ไม่ได้สะท้อนถึงสาระสำคัญที่แท้จริงของการคำนวณภาษีมูลค่าเพิ่ม การเปลี่ยนแปลงเพียงเล็กน้อยในอัตราจะนำไปสู่การสูญเสียความหมายของค่าสัมประสิทธิ์ที่ใช้ ดังนั้นคุณควรคำนวณจำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มให้ถูกต้องและใช้สูตรง่ายๆ ในการคำนวณ

ตรวจสอบการคำนวณภาษีมูลค่าเพิ่มให้ถูกต้อง

ตรวจสอบการคำนวณภาษีมูลค่าเพิ่มดำเนินการเป็น สำนักงานภาษีโดยใช้วิธีการของตนเองและโดยอิสระ คุณสามารถตรวจสอบความถูกต้องของการคำนวณภาษีมูลค่าเพิ่มได้โดยอิสระด้วยวิธีต่อไปนี้:

• โดยการวิเคราะห์การคำนวณ
• โดยตรวจสอบยอดขาย
• สำหรับการชำระเงินล่วงหน้า
• ตามงบดุล.

สำหรับองค์กรของคุณ กฎหมาย สหพันธรัฐรัสเซียมีสามอัตรา ภาษีมูลค่าเพิ่ม: 18%, 10% และ 0% อัตราที่ใช้บ่อยที่สุดคือ 18% อัตราที่ลดลง 10% ใช้กับอาหารและผลิตภัณฑ์สำหรับเด็กบางประเภท อัตราศูนย์ถูกนำมาใช้ .

คงค้าง ภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับบางอย่าง จำนวนเพิ่มตามอัตราภาษี ในการทำเช่นนี้ ก่อนอื่นให้กำหนด จำนวนภาษีตัวเองใน. คูณ จำนวนการนำ GWS ไปใช้ในอัตราภาษี (ในรูปแบบทศนิยม) ตัวอย่างเช่น มูลค่าภาษี 18% จากจำนวน 200,000 รูเบิล คำนวณโดยสูตร: 200,000 × 0.18 = 36,000 (รูเบิล)

เพิ่มจำนวนเงินโดยประมาณกับยอดขาย จำนวนภาษี. 200,000 + 36,000 = 236,000 (รูเบิล)

ในทำนองเดียวกันสามารถคำนวณได้ ภาษีมูลค่าเพิ่มบน จำนวนในการกระทำเดียว ในการทำเช่นนี้ให้คูณ จำนวนยอดขายต่อมูลค่า (1 + อัตราภาษี) ในรูปแบบทศนิยม เมื่อใช้ตัวเลขจากตัวอย่าง คุณจะได้ผลลัพธ์เดียวกัน: 200,000 × 1.18 = 236,000 (ถู.)

บ่อยครั้งที่นักบัญชีต้องทำสิ่งที่ตรงกันข้าม - เน้น ภาษีมูลค่าเพิ่มจากจำนวนเงิน. รู้ อัตราปัจจุบันภาษีทำให้การคำนวณที่จำเป็นนั้นค่อนข้างง่าย สำหรับรอบชิงชนะเลิศนี้ จำนวนหารด้วย (100 + อัตราภาษี) แล้วคูณผลลัพธ์ด้วยอัตราภาษีในรูปแบบสัมบูรณ์ ตัวอย่างเช่น เพื่อเน้น 18% ภาษีมูลค่าเพิ่มจากจำนวน 300,000 รูเบิล ทำการคำนวณตามสูตร: 300,000 / (100 + 18) × 18 = 45,762.71 (รูเบิล)

วิดีโอที่เกี่ยวข้อง

บันทึก

ลักษณะของภาษี, ขั้นตอนการชำระเงิน, ผู้จ่ายถูกกำหนดโดยบทที่ 21 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

คำแนะนำที่เป็นประโยชน์

ผลรวมที่ได้รับในการคำนวณค่าภาษีอาจมี "หาง" ทศนิยมยาวในตอนท้าย ควรปัดเศษเป็น kopeck ตามกฎทางคณิตศาสตร์

บทความที่เกี่ยวข้อง

แหล่งที่มา:

• วิธีการคำนวณ 18 vat

การขายสินค้า งาน และบริการต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม เพื่อให้ภาษีมูลค่าเพิ่มของสินค้าถูกต้อง จำเป็นต้องปฏิบัติตามข้อกำหนดบางประการของกฎหมายภาษีอากร

คำแนะนำ

กำหนดช่วงเวลาในการกำหนดฐานสำหรับภาษีมูลค่าเพิ่มในวันที่แรกสุด: วันที่จัดส่งสินค้าหรือวันที่ชำระเงินเต็มจำนวนหรือบางส่วน (วรรค 1 ของข้อ 167 รหัสภาษีสหพันธรัฐรัสเซีย).

คำนวณรายได้จากการขายสินค้าโดยสรุปรายได้ทั้งหมดที่เกี่ยวข้องกับการชำระเงินสำหรับผลิตภัณฑ์นี้ (ข้อ 2 ของข้อ 153 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) รายได้จะพิจารณาจากราคา (รวมถึงภาษีสรรพสามิต) ที่กำหนดไว้ในสัญญากับผู้ซื้อ ตัวเลขนี้จะเป็นฐานภาษีสำหรับการขายสินค้า

คำนวณ ฐานภาษีเมื่อได้รับชำระเงินหรือชำระเงินล่วงหน้าตามจำนวนการชำระเงินที่ได้รับ จำนวนนี้รวมภาษีมูลค่าเพิ่มแล้ว อย่างไรก็ตาม หากสินค้าต้องจัดส่งที่มีระยะเวลารอสินค้านานกว่า 6 เดือน หรือสินค้าที่ไม่ต้องเสียภาษี ภาษีมูลค่าเพิ่มจะไม่รวมอยู่ในฐานภาษี

กำหนดอัตราภาษีมูลค่าเพิ่ม สินค้าอาจถูกเก็บภาษีในอัตรา 0, 10 หรือ 18 เปอร์เซ็นต์ ในอัตรา 0% สินค้าที่ระบุไว้ในวรรค 1 ของข้อ 164 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียจะถูกหักภาษี ในอัตรา 10% ผลิตภัณฑ์อาหาร สินค้าสำหรับเด็ก ผลิตภัณฑ์ทางการแพทย์ สินค้าที่เกี่ยวข้องกับการศึกษา วิทยาศาสตร์ และวัฒนธรรมจะถูกเก็บภาษี สินค้าอื่นๆ เสียภาษีในอัตรา 18%

คำนวณจำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มที่ขายให้กับผู้ซื้อ ในการทำเช่นนี้ ให้คูณจำนวนของฐานภาษีด้วยอัตราที่สอดคล้องกันของภาษีนี้ ตัวอย่างเช่น ราคาของผลิตภัณฑ์ที่ขายคือ 10,000 รูเบิล จำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มค้างจ่ายที่แสดงต่อผู้ซื้อจะเท่ากับ 10,000 รูเบิล × 18% = 1,800 รูเบิล ราคาสินค้ารวมภาษีมูลค่าเพิ่มจะเท่ากับ 10,000 รูเบิล + 1 800 รูเบิล = 11 800 รูเบิล

คำนวณจำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มที่ต้องเรียกเก็บเมื่อได้รับล่วงหน้าจากผู้ซื้อโดยใช้สูตร:
- ภาษีมูลค่าเพิ่ม = การชำระเงินล่วงหน้า (การชำระเงินบางส่วน) ×18/118 หากสินค้าถูกเก็บภาษีในอัตรา 18%
- ภาษีมูลค่าเพิ่ม = จำนวนเงินที่ชำระล่วงหน้า (ชำระบางส่วน) ×10/110 หากสินค้าถูกเก็บภาษีในอัตรา 10%
ตัวอย่างเช่นในบัญชี การส่งมอบที่จะเกิดขึ้นได้รับการชำระเงินล่วงหน้าจำนวน 59,000 รูเบิล สินค้าจะถูกหักภาษีในอัตรา 18% จำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มจะเท่ากับ 59,000 x 18/118 = 9,000 รูเบิล

บันทึก

สินค้าจะถือว่าขายได้หากความเป็นเจ้าของได้ส่งผ่านจากผู้ขายไปยังผู้ซื้อ

หากสินค้าถูกโอนโดยไม่เสียค่าใช้จ่าย ภาษีมูลค่าเพิ่มจะต้องถูกเรียกเก็บตามมูลค่าของสินค้าด้วย นับจากนี้ ธุรกรรมทางธุรกิจรวมถึงแนวคิดในการนำไปปฏิบัติด้วย

ราคาตามฐานภาษีที่กำหนดจะต้องไม่ต่ำกว่าราคาตลาดสำหรับผลิตภัณฑ์นี้

แหล่งที่มา:

• รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย
• ภาษีมูลค่าเพิ่ม ปี 2561

ภาษีมูลค่าเพิ่มหรือภาษีเป็นหนึ่งในค่าธรรมเนียมบังคับหลักที่จ่ายให้กับงบประมาณโดยผู้เสียภาษีที่อยู่ใน ระบบทั่วไปภาษีอากร เป้าหมายของการเก็บภาษีคือการขายสินค้า งาน การบริการในประเทศ อัตราดอกเบี้ยโดย ภาษีมูลค่าเพิ่มกำหนดขึ้นโดยรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ผู้เสียภาษีต้องเผชิญกับความจำเป็นในการจัดสรรอย่างต่อเนื่อง ภาษีมูลค่าเพิ่มในบัญชี

องค์กรการค้าแต่ละแห่งที่ดำเนินการในระบบภาษีทั่วไปมีหน้าที่ต้องคำนวณภาษีมูลค่าเพิ่มอย่างถูกต้องและโอนไปยังงบประมาณของรัฐ คำถามของกฎสำหรับการดำเนินการคำนวณนั้นเกี่ยวข้องกับผู้เชี่ยวชาญในสาขาต่างๆ ของกิจกรรม: นักบัญชี นักเศรษฐศาสตร์ ผู้จัดการฝ่ายขาย และผู้จัดการ ข้อผิดพลาดที่เกิดขึ้นในการคำนวณภาษีอาจนำไปสู่การฝ่าฝืนกฎหมายปัจจุบันซึ่งจะมีบทลงโทษ

อัลกอริทึมการคำนวณภาษีประกอบด้วยสามขั้นตอนพื้นฐาน:

1. คุณต้องค้นหาว่าอัตราภาษีใดที่ใช้ได้ในบางกรณี มีการใช้อัตราสามอัตราในรัสเซีย: 0%, 10% และ 18% ในการเลือก คุณต้องศึกษามาตรา 164 ของรหัสภาษี
2. คำนวณฐานภาษี นี่คือต้นทุนเริ่มต้นของสินค้าและบริการที่ขาย เพิ่มขึ้นตามจำนวนภาษีสรรพสามิต (หากเรากำลังพูดถึงผลิตภัณฑ์ที่ต้องเสียภาษี)
3. ใช้สูตรภาษีมูลค่าเพิ่มซึ่งจะกล่าวถึงในภายหลัง

การปฏิบัติแสดงให้เห็นว่าการคำนวณเป็นขั้นตอนง่ายๆในการทำงาน เพื่อหลีกเลี่ยงข้อผิดพลาด ก็เพียงพอแล้วที่จะเชี่ยวชาญสูตรและใช้เครื่องคิดเลขหรือโปรแกรมคำนวณ การตัดสินใจเลือกอัตราและฐานอาจทำได้ยากขึ้น

ต้องป้อนจำนวนภาษีที่ได้รับจากการคำนวณทางคณิตศาสตร์ในใบแจ้งหนี้ เอกสารจะถูกโอนไปยังลูกค้าหรือผู้ซื้อ ขึ้นอยู่กับวิธีการขายสินค้าหรือบริการ นอกจากนี้ควรจัดสรรจำนวนเงิน ในบรรทัดที่แยกจากกันในใบแจ้งหนี้ที่ออกให้แก่คู่สัญญา

หากทำการคำนวณใน สกุลเงินต่างประเทศนักบัญชียังคงต้องคำนวณภาษีมูลค่าเพิ่มเป็นรูเบิล ตามกฎหมายปัจจุบัน ภาษีถูกกำหนดเป็นสกุลเงินของสหพันธรัฐรัสเซียและไม่ใช่สกุลเงินอื่น

วิธีคำนวณภาษีมูลค่าเพิ่ม: กำหนดอัตราที่เหมาะสม

ตามบทบัญญัติของรหัสภาษี (มาตรา 163) มีสามอัตราในสหพันธรัฐรัสเซีย:

1. 0% - ใช้กับสินค้าที่ส่งออกเพื่อขายนอกรัสเซีย (ส่งออก) รวมถึงบริการด้านโลจิสติกส์ที่จัดทำโดยเป็นส่วนหนึ่งของกิจกรรมการค้าต่างประเทศ
2. 10% - ใช้สำหรับผลิตภัณฑ์หนังสือ ผลิตภัณฑ์อาหาร ผลิตภัณฑ์สำหรับเด็กหรือสถานพยาบาล
3. 18% - ใช้ในทุกกรณีที่ไม่ครอบคลุมในสองวรรคแรก

วิธีคำนวณภาษีมูลค่าเพิ่ม: รูปแบบพื้นฐาน

ตามกฎหมายปัจจุบัน (มาตรา 168 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) ภาษีมูลค่าเพิ่มจะถูกเรียกเก็บจากคู่สัญญานอกเหนือจากราคาขายสินค้าและบริการ

ในทางปฏิบัติพนักงาน โครงสร้างเชิงพาณิชย์ต้องเผชิญกับหนึ่งในสองคำถาม:

1. จะกำหนดภาษีที่ควรเพิ่มในราคาสินค้าได้อย่างไร?
2. จะ "ล้าง" จำนวนเงินที่มีภาษีมูลค่าเพิ่มและค้นหาจำนวนภาษีที่รวมอยู่ในนั้นได้อย่างไร

พิจารณาสูตรการคำนวณภาษีมูลค่าเพิ่มในแต่ละกรณี

ในการกำหนดจำนวนเงินรวมสำหรับใบแจ้งหนี้ที่ออกให้แก่ผู้ซื้อ คุณต้องใช้สูตร:

จำนวนภาษี = มูลค่าสินค้าไม่รวมภาษีมูลค่าเพิ่ม * อัตรา / 100%

เพื่อ "ล้าง" ต้นทุนสินค้าที่รวม ภาษีทางอ้อมคุณต้องใช้สูตร:

จำนวนภาษี \u003d ต้นทุนสินค้าในใบแจ้งหนี้พร้อมภาษีมูลค่าเพิ่ม * 0.18 / 1.18 - หากอัตราคือ 18%

จำนวนภาษี \u003d ต้นทุนสินค้าในใบแจ้งหนี้ที่มีภาษีมูลค่าเพิ่ม * 0.1 / 1.1 - สำหรับสินค้าและบริการที่เสียภาษีในอัตรา 10%

หากนักบัญชีไม่จำเป็นต้องคำนวณจำนวนภาษี เขาสามารถกำหนดราคาของสินค้าที่นำเสนอต่อลูกค้าโดยใช้สูตรการคำนวณภาษีมูลค่าเพิ่มต่อไปนี้:

• จำนวนเงินสุดท้าย = ราคาเริ่มต้นของผลิตภัณฑ์ * 1.18 - ในอัตรา 18%;
• จำนวนเงินสุดท้าย = ราคาผลิตภัณฑ์ดั้งเดิม *1.1 - สำหรับอัตรา 10%

การคำนวณทั้งหมดข้างต้นสามารถทำได้ในเครื่องคิดเลขใน Excel หรือแบบพิเศษ แอปพลิเคชันออนไลน์ออกแบบมาเพื่อทำให้งานบัญชีเป็นไปโดยอัตโนมัติ

การคำนวณภาษีมูลค่าเพิ่มปี 2559: ตัวอย่าง

ตัวอย่างจากการปฏิบัติจริงจะช่วยให้คุณเข้าใจลำดับการคำนวณได้ดีขึ้น

ตัวอย่าง #1

การซื้อขาย Stroymaterialy LLC บล็อกคอนกรีต, ราคาต่อหน่วยคือ 50 รูเบิล ได้ทำข้อตกลงกับ Stroylit LLC สำหรับการจัดหาบล็อกจำนวน 50,000 บล็อก ฉันจะทราบได้อย่างไรว่าจำนวนภาษีคืออะไร และผู้ซื้อควรออกใบแจ้งหนี้เป็นจำนวนเท่าใด

ตามบทบัญญัติของมาตรา 164 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย สินค้าจะถูกเก็บภาษีในอัตรา 18% งานของนักบัญชีคือการใช้กฎการคำนวณภาษีมูลค่าเพิ่ม 18% ของจำนวนเงิน ในการทำเช่นนี้เราจะทำการคำนวณต่อไปนี้:

1. มาหาราคารวมของบล็อกคอนกรีต - ฐานภาษี:

NB \u003d 50 * 50,000 \u003d 2,500,000 รูเบิล

1. กำหนดจำนวนภาษีจากจำนวนนี้:

ภาษีมูลค่าเพิ่ม \u003d 2,500,000 * 0.18 \u003d 450,000 รูเบิล

1. บวกสองหมายเลขที่ได้รับเพื่อหายอดรวมของบิล:

จำนวนเงิน \u003d 2,500,000 + 450,000 \u003d 2,950,000 รูเบิล

หากนักบัญชีไม่ต้องการจำนวนภาษีที่รวมอยู่ในใบแจ้งหนี้ เขาสามารถใช้สูตร VAT อย่างง่ายจากด้านบนและรวมสามขั้นตอนเป็นหนึ่งเดียว:

จำนวนใบแจ้งหนี้ \u003d 2,500,000 * 1.18 \u003d 2,950,000 รูเบิล

ในใบแจ้งหนี้และเอกสารอื่น ๆ นักบัญชีของ Stroymaterialy LLC มีหน้าที่ต้องระบุข้อมูลต่อไปนี้:

• ราคาไม่รวมภาษี - 2,500,000 รูเบิล
• จำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มคือ 450,000 รูเบิล
• ราคารวม 2,950,000 รูเบิล

ตัวอย่าง #2

Home Interiors LLC ขายวอลเปเปอร์ในราคา 745 รูเบิลต่อม้วน สรุปข้อตกลงกับ IP Ivanov I.I. สำหรับการจัดหา 1,000 ม้วน ฉันจะกำหนดจำนวนเงินที่จะออกใบแจ้งหนี้ให้กับลูกค้าได้อย่างไร

ในการทำเช่นนี้ นักบัญชีต้องจำอัลกอริทึมง่ายๆ ของวิธีคำนวณภาษีมูลค่าเพิ่ม

1. กำหนดต้นทุนสินค้าที่ขายโดยไม่ต้องเสียภาษี

NB \u003d 745 * 1,000 \u003d 745,000 รูเบิล

1. คำนวณจำนวนภาษีมูลค่าเพิ่ม

ภาษี \u003d 745,000 * 0.18 \u003d 134,100 รูเบิล

1. ลองเพิ่มสองค่าเพื่อให้ได้ผลรวมของบิล

จำนวน \u003d 745,000 + 134,100 \u003d 879,100 รูเบิล

หรือใช้สูตรคำนวณอย่างรวดเร็ว:

จำนวนใบแจ้งหนี้ \u003d 745,000 * 1.18 \u003d 879,100 รูเบิล

จากตัวอย่างการคำนวณภาษีมูลค่าเพิ่มข้างต้นนักบัญชีจะต้องระบุข้อมูลต่อไปนี้ในเอกสาร:

• ราคาไม่รวมภาษี - 745,000 รูเบิล
• จำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มคือ 134,100 รูเบิล
• ราคารวม 879,100 รูเบิล

นักบัญชีฝึกหัดทุกคนต้องรู้วิธีคำนวณ VAT อย่างถูกต้อง การไม่ปฏิบัติตามกฎระเบียบปัจจุบันและข้อผิดพลาดในการคำนวณอาจนำไปสู่ปัญหาทางกฎหมาย สำหรับผู้ที่ไม่ชำระภาษีตามเวลาที่กำหนดหรือโอนไม่ครบถ้วนจะมีโทษปรับและค่าปรับ

หากคุณพบข้อผิดพลาด โปรดเน้นข้อความและคลิก Ctrl+Enter.

ภาษีมูลค่าเพิ่มเป็นภาษีที่เกิดขึ้นในกระบวนการขายสินค้าหรือบริการและจ่ายให้กับงบประมาณของรัฐ รหัสภาษีปัจจุบันของสหพันธรัฐรัสเซียกำหนดรายการสินค้า งาน และบริการที่ต้องเสียภาษีและเป็นข้อยกเว้น สำหรับสินค้าที่มีการกำหนดตลาดการบริโภคภายในรัฐ จะมีการเรียกเก็บภาษีมูลค่าเพิ่ม นอกจากนี้ ผู้ออกกฎหมายได้กำหนดธุรกรรมที่ไม่ต้องเสียภาษี ข้อยกเว้นคือธุรกรรมสินค้าโภคภัณฑ์ระหว่าง องค์กรของรัฐไม่เกิดประโยชน์รวมถึงการดำเนินการในระหว่างที่ไม่มีผลิตภัณฑ์หรือบริการประเภทใหม่เกิดขึ้น

เรียนผู้อ่าน! บทความของเราพูดถึงวิธีแก้ปัญหาทั่วไป ปัญหาทางกฎหมายแต่แต่ละกรณีจะไม่ซ้ำกัน

ถ้าคุณต้องการที่จะรู้ว่า วิธีแก้ไขปัญหาของคุณ - ติดต่อแบบฟอร์มที่ปรึกษาออนไลน์ทางด้านขวาหรือโทรทางโทรศัพท์

รวดเร็วและฟรี!

ตัวอย่างเช่น เมื่อขายผลิตภัณฑ์ของโรงงานผลิตน้ำหอม ราคาขายจะรวมภาษีมูลค่าเพิ่ม 18% แล้ว เมื่อให้บริการโดยผู้ค้าหลักทรัพย์ VAT จะไม่เกิดขึ้นเนื่องจากมีการขายและซื้อที่มีอยู่แล้ว หลักทรัพย์และในกระบวนการของกิจกรรมไม่มีผลิตภัณฑ์ใหม่ นอกจากนี้ภาษีจะไม่ถูกเรียกเก็บจากการทำธุรกรรมระหว่างองค์กรของรัฐเนื่องจากภาษีจะจ่ายให้กับงบประมาณของรัฐและการชำระเงินคืนจะมาจากงบประมาณเดียวกันกิจกรรมขององค์กรจึงได้รับทุนจาก งบประมาณของรัฐ, เช่น. ทั้งหมด กระแสเงินสดผ่านงบประมาณเท่ากัน รายการธุรกรรมโดยละเอียดกำหนดไว้ในรหัสภาษี ปัญหาทั้งหมดที่เกี่ยวข้องกับขั้นตอนการคงค้าง การชำระเงิน การยกเว้นการชำระเงินถูกควบคุมโดยรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

เสนอราคา

ตามรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ปัจจุบันมีสามตัวเลือกสำหรับอัตราภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับสินค้าประเภทต่างๆ

อัตราภาษีมูลค่าเพิ่มทั่วไปอยู่ที่ 18 เปอร์เซ็นต์ จ่ายโดยผู้เสียภาษีซึ่งสินค้าไม่ได้เป็นของ หมวดหมู่พิเศษตามกฎหมายปัจจุบัน

อัตรา 10 เปอร์เซ็นต์จะจ่ายเมื่อขาย:

• ผลิตภัณฑ์อาหารที่จำเป็น เช่น เนื้อสัตว์ ปลา นม กลุ่มธัญพืช
• ผลิตภัณฑ์ที่ไม่ใช่อาหารสำหรับเด็ก เช่น อุปกรณ์การเรียน รองเท้า เสื้อถัก ของเล่น;
• ยาบางชนิดทั้งในประเทศและนำเข้า
• ผลิตภัณฑ์พันธุ์ปศุสัตว์

ใช้อัตราภาษีเป็นศูนย์เมื่อขาย:

• สินค้าในสหภาพศุลกากร
• บริการที่เกี่ยวข้องกับการขนส่งสินค้าระหว่างประเทศ หลากหลายชนิดการขนส่ง เช่น ทางอากาศ ทางรถไฟ ทางถนน ทางทะเล
• งานที่ดำเนินการโดยองค์กรเพื่อการขนส่งและการสูบผลิตภัณฑ์ปิโตรเลียม
• กิจกรรมอวกาศ
• เหยื่อ โลหะมีค่าหรือผลผลิตจากเศษเหล็ก

จำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มมีการเปลี่ยนแปลงเป็นระยะและมีแนวโน้มที่จะลดขนาดลง ในขั้นต้นเมื่อมีการแนะนำภาษีนี้ขนาดของภาษีคือ 28 เปอร์เซ็นต์ กลุ่มผลิตภัณฑ์ก็มีการเปลี่ยนแปลงเช่นกัน

สูตรที่ใช้สำหรับแคลคูลัส

สูตรการคำนวณใช้หลักการทางคณิตศาสตร์ในการหาค่าร้อยละของจำนวน ตามกฎหมายปัจจุบัน มีการเรียกเก็บภาษีมูลค่าเพิ่มจากราคาขายสินค้า เช่น ราคาขายบวกภาษี. ดังนั้นเราจึงได้รับสูตรสำหรับการคำนวณภาษีมูลค่าเพิ่มโดยตรงและมูลค่าของสินค้าโดยคำนึงถึงภาษี สมมติว่าอัตราภาษีมูลค่าเพิ่มรวมแล้วเท่ากับ 18%:

ภาษีมูลค่าเพิ่ม = St *18 / 100%, ที่ไหน:

• ภาษีมูลค่าเพิ่ม– จำนวนภาษีมูลค่าเพิ่ม
• เซนต์- มูลค่าของสินค้าที่เรียกเก็บภาษีมูลค่าเพิ่ม
• 18 - จำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มโดยทั่วไปสามารถเท่ากับ 10%

ขั้นตอนที่สอง: กำหนดต้นทุนของผลิตภัณฑ์รวมถึงภาษีมูลค่าเพิ่ม:

STNDS = St + ภาษีมูลค่าเพิ่ม, ที่ไหน:

• โรคติดต่อทางเพศสัมพันธ์- ต้นทุนของสินค้ารวมภาษีมูลค่าเพิ่ม
• เซนต์- ต้นทุนขายสินค้าที่ไม่มีภาษีมูลค่าเพิ่ม
• ภาษีมูลค่าเพิ่ม- จำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มที่เรียกเก็บจากสินค้า

เพื่อให้การคำนวณง่ายขึ้น คุณสามารถใช้วิธีอื่นในการคำนวณต้นทุนสินค้า ซึ่งรวมถึงภาษีมูลค่าเพิ่ม:

StNDS \u003d เซนต์ * 1.18

ด้านบนเป็นสูตรการคำนวณภาษีมูลค่าเพิ่มเมื่อขายสินค้า ในทางปฏิบัตินอกเหนือจากการคำนวณภาษีแล้วยังจำเป็นต้องจัดสรรจำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มเมื่อซื้อสินค้าเพื่อกำหนดยอดคงเหลือ ณ สิ้นรอบระยะเวลารายงานซึ่งต้องจ่ายให้กับงบประมาณหรือได้รับจากงบประมาณ หากจำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มที่จ่ายไปเกินกว่าจำนวนที่ได้รับ ผู้จ่ายจะต้องได้รับเงินคืนสำหรับส่วนต่างนี้จากงบประมาณ และในทางกลับกัน หากจำนวนเงินที่ได้รับเกินจำนวนที่จ่ายไป ผู้จ่ายจะต้องจ่ายเงินจำนวนดังกล่าวเมื่อสิ้นเดือน ของยอดเงินงบประมาณ นี่คือสูตรสำหรับการคำนวณจำนวนภาษีมูลค่าเพิ่ม:

ภาษีมูลค่าเพิ่ม \u003d ภาษีมูลค่าเพิ่ม ST / 118% * 18%, ที่ไหน:

• ภาษีมูลค่าเพิ่ม - จำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มซึ่งเป็นส่วนหนึ่งของราคาขายของผลิตภัณฑ์
• STNDS - ต้นทุนของสินค้ารวมภาษีมูลค่าเพิ่ม
• 118% - ในแง่เปอร์เซ็นต์ต้นทุนของสินค้ารวมถึงภาษีมูลค่าเพิ่ม
• 18% - อัตราภาษีมูลค่าเพิ่มตามข้อกำหนดทั่วไป

ในการกำหนดต้นทุนของผลิตภัณฑ์ที่ไม่มีภาษีมูลค่าเพิ่ม จำเป็นต้องลบจำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มออกจากต้นทุนที่มีภาษีมูลค่าเพิ่ม ดังนั้นเราจึงได้ราคาสินค้าไม่รวมภาษีมูลค่าเพิ่ม:

• St = StNDS - VAT โดยที่:
• St - ต้นทุนการผลิตที่ไม่มีภาษีมูลค่าเพิ่ม
• STNDS - ต้นทุนการผลิตรวมภาษีมูลค่าเพิ่ม
• ภาษีมูลค่าเพิ่มคือจำนวนภาษีมูลค่าเพิ่ม

แคลคูลัสการดำเนินการ

ในทางปฏิบัติเราจะใช้สูตรสำหรับการคำนวณจำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มและกำหนดต้นทุนขายของผลิตภัณฑ์โดยคำนึงถึงมัน ตัวอย่างเช่น ราคาขายสินค้าที่ไม่มีภาษีมูลค่าเพิ่มคือ 1,000 รูเบิล ผลิตภัณฑ์อยู่ในกลุ่มทั่วไป เช่น อัตราภาษีมูลค่าเพิ่มที่ใช้บังคับคือ 18% ขั้นตอนแรกคือการคำนวณจำนวนภาษี:

• ภาษีมูลค่าเพิ่ม = 2,000 * 0.18 = 360 รูเบิลจากนั้นเราจะกำหนดต้นทุนรวมภาษีมูลค่าเพิ่ม เพิ่มจำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มที่ได้รับไปยังราคาขายของสินค้า
• StNDS = 2,000 + 360 = 2,360 รูเบิลหรือใช้วิธีที่สองในการคำนวณค่าใช้จ่ายรวมภาษีมูลค่าเพิ่ม:
• StVAT \u003d 2000 * 1.18 \u003d 23600 รูเบิลอย่างที่คุณเห็น เราได้ผลลัพธ์เหมือนกัน ดังนั้นทั้งสองวิธีจึงถูกต้อง การคำนวณจำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มไม่ใช่เรื่องยาก แต่ก็เพียงพอที่จะทราบจำนวนภาษีและพื้นฐานในการคำนวณ

การคำนวณจำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มในการซื้อ

พิจารณาโดยใช้ตัวอย่างวิธีกำหนดจำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มเมื่อซื้อสินค้าเช่น การดำเนินการย้อนกลับ สมมติว่าผลิตภัณฑ์มีราคา 23,600 รูเบิล รวมภาษีมูลค่าเพิ่มแล้วและไม่ได้อยู่ในหมวดสิทธิพิเศษ อัตราภาษีที่เกี่ยวข้องจะอยู่ที่ 18% ภายใต้เงื่อนไขทั่วไป

• ภาษีมูลค่าเพิ่ม = 2360/118 * 18 = 360 รูเบิลต่อไป เราจะกำหนดต้นทุนของสินค้าที่ไม่รวมภาษีมูลค่าเพิ่ม:
• St \u003d 2360 - 360 \u003d 2,000 รูเบิลดังที่เห็นได้จากตัวอย่าง การปันส่วนภาษีมูลค่าเพิ่มจากต้นทุนสินค้าเป็นการดำเนินการย้อนกลับของการคำนวณภาษีมูลค่าเพิ่มจากต้นทุนสินค้า

ใครเป็นคนจ่าย

ตามมาตรา 143 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ผู้ชำระภาษีมูลค่าเพิ่มคือองค์กรและผู้ประกอบการรายบุคคล (IP)

อีกทั้งตามเอกสารนี้มีรายชื่อผู้ได้รับการยกเว้นไม่ต้องเสียภาษีประเภทนี้ด้วย ต่อไปนี้ได้รับการยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่ม:

• ฟีฟ่าและบริษัทสาขา;
• องค์กรและผู้ประกอบการแต่ละรายที่ติดตามผลงานสามเดือนมีรายได้จากการขายผลิตภัณฑ์น้อยกว่า 2,000.0 พันรูเบิล ไม่รวมภาษีมูลค่าเพิ่มเป็นระยะเวลา 12 เดือน ในกรณีที่ภายใน ระยะเวลาผ่อนผันหากผู้จ่ายเงินขายสินค้าที่ต้องเสียภาษี เขาจะสูญเสียการยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่มและชำระภาษีตามเกณฑ์ทั่วไป
• องค์กรที่เข้าร่วมโครงการ Skolkovo ผลประโยชน์ใช้ได้สำหรับช่วงเวลาที่บุคคลนั้นมีส่วนร่วมในโครงการนี้

วิธีทำให้ขั้นตอนการคำนวณง่ายขึ้น

จู บุคคลคำนวณจำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มโดยใช้โปรแกรมสำเร็จรูป 1 C "การบัญชี" ชุดซอฟต์แวร์ช่วยให้คุณจัดระบบบัญชีข้อมูลภาษีและทำให้งานของนักบัญชีง่ายขึ้น

ผู้ประกอบการแต่ละรายที่มีการทำธุรกรรมจำนวนน้อยในระหว่างเดือนสามารถคำนวณภาษีโดยใช้เครื่องคิดเลขที่โพสต์บนอินเทอร์เน็ต คุณสามารถกำหนดจำนวนภาษีที่รวมอยู่ในต้นทุนสินค้าได้อย่างง่ายดาย แต่ในกรณีนี้มีความไม่สะดวกบางประการกับระบบบัญชี หลังจากคำนวณจำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มแล้วจะต้องบันทึกเป็นกระดาษหรือบน สื่ออิเล็กทรอนิกส์, เช่น. ทำงานสองครั้ง เพื่อให้การบัญชีง่ายขึ้นและทำให้ขั้นตอนการคำนวณและการบัญชีภาษีเป็นไปโดยอัตโนมัติมากที่สุด จึงสามารถคำนวณได้โดยใช้ไฟล์ xls ทำเครื่องหมายตารางในไฟล์และเขียนสูตรที่จำเป็นในการคำนวณจำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มเมื่อซื้อและขายสินค้า ดังนั้นการคำนวณภาษีและการบัญชีที่เป็นระบบจะดำเนินการพร้อมกัน ความสามารถของไฟล์ xls จะช่วยให้คุณทำบัญชี VAT ได้โดยอัตโนมัติมากที่สุด ผู้ประกอบการแต่ละรายซึ่งเป็นผู้ชำระภาษีนี้และไม่แนะนำให้ซื้อแพ็คเกจซอฟต์แวร์ 1C

ในประเทศของเรา การขายสินค้า งาน หรือบริการโดยส่วนใหญ่จะต้องมาพร้อมกับการชำระภาษีมูลค่าเพิ่ม ขั้นตอนนี้มีการประกาศไว้ในศิลปะ 168 ของรหัสภาษีของประเทศของเรา

อัตราภาษีมูลค่าเพิ่มมาตรฐานคือ 18% แต่ในบางกรณีจะใช้อัตราพิเศษ 10%. ทั้งสองประเภทใช้กันอย่างแพร่หลายในการบัญชีภาษีสมัยใหม่ และผู้ฝึกบัญชีต้องจัดการกับสิ่งเหล่านี้ทุกวัน เมื่อต้องจัดการกับภาษี มีสองปัญหาที่พบบ่อยที่สุด:

• วิธีการลบภาษีมูลค่าเพิ่มจากจำนวนเงิน

วิธีการคำนวณในทั้งสองกรณีนั้นแตกต่างกันและไม่ควรสับสน ลองพิจารณาตัวอย่างการคำนวณภาษีมูลค่าเพิ่มซึ่งจะต้องเพิ่มในใบแจ้งหนี้เป็นต้นทุนหลักของสินค้า (บริการ งาน)

วิธีคำนวณภาษีมูลค่าเพิ่มที่จะบวกเข้ากับยอดสินค้าหลัก

การคำนวณภาษีที่เกิดขึ้นจากสินค้าที่ขาย งานที่ขาย หรือบริการที่ดำเนินการ ดำเนินการดังนี้:

ภาษีมูลค่าเพิ่ม = BdN × StN / 100

ในสูตรนี้:

• พันล้าน เป็นฐานในการเก็บภาษี
• สเตน — อัตราภาษีปัจจุบันที่ใช้กับสินค้าประเภทนี้

ตัวอย่างที่ 1

Parameter LLC ได้ทำงานบางอย่างให้กับลูกค้าเสร็จแล้วและพร้อมที่จะออกใบแจ้งหนี้ให้เขา ค่าใช้จ่ายในการดำเนินการคือ 17,300 รูเบิล อัตราในกรณีนี้คืออัตราหลักและเป็น 18% มูลค่ารวมของภาษีนี้คือ:

ภาษีมูลค่าเพิ่ม \u003d 17,300 × 18/100 \u003d 3114 รูเบิล

ต้องชำระทั้งจำนวนฐานของงานที่ทำและภาษีมูลค่าเพิ่มค้างจ่าย

บัญชีสำหรับลูกค้าจะมีลักษณะดังนี้:

• 1 ส่วน - ชื่อและรายการงานที่ทำ
• ส่วน "รวม" ซึ่งจะระบุจำนวนรวม 17,300 รูเบิล
• ส่วนที่ 2 - ภาษีคำนวณตามสูตรด้านบน - ในกรณีของเรามีจำนวน 3,114 รูเบิล
• 3 ส่วน "ยอดที่ต้องชำระ" คือค่าใช้จ่ายทั้งหมด งานพื้นฐานบวกภาษีค้างจ่าย ในกรณีของเรา "ทั้งหมด" จะเป็น:

17 300 + 3 114 = 20 414 รูเบิล

ลูกค้าจะต้องชำระเงินจำนวนนี้

ตัวอย่างที่ 2

Parameter LLC จัดทำโดยลูกค้า อาหารเด็กในจำนวน 14,100 รูเบิล ในประเทศของเราสินค้าประเภทนี้อยู่ภายใต้ อัตราพิเศษการเก็บภาษี 10%

ภาษีมูลค่าเพิ่มในกรณีนี้จะเท่ากับ: 14,100 * 10/ 100 = 1,410 รูเบิล และยอดรวมในใบแจ้งหนี้จะเท่ากับ 14,100 + 1,410 = 15,510 รูเบิล

วิธีการลบภาษีมูลค่าเพิ่มจากยอดรวม

การดำเนินการย้อนกลับดูซับซ้อนกว่าเล็กน้อย - ทราบต้นทุนสินค้าบริการหรืองานทั้งหมดและจำเป็นต้อง "แยก" ภาษีออกจากมัน ตัวอย่างเช่น นักบัญชีจำเป็นต้องรู้วิธีคำนวณภาษีมูลค่าเพิ่ม 18% ที่รวมอยู่ในยอดใบแจ้งหนี้ หากต้องการค้นหาค่าที่ต้องการ ให้ใช้สูตรต่อไปนี้:

1. ภาษีมูลค่าเพิ่ม = จำนวนเงินทั้งหมด × 18 /118 — สำหรับอัตรา 18%
2. ภาษีมูลค่าเพิ่ม = จำนวนเงินทั้งหมด ×10/110 - สำหรับอัตรา 10%

ตัวอย่างที่ 3

Parameter LLC ได้รับใบแจ้งหนี้เป็นจำนวนเงินรวม 32,600 รูเบิล รายการในใบแจ้งหนี้จะรวมอยู่ในหมวดหมู่ทั่วไปและต้องเสียภาษีตามอัตราพื้นฐาน

สูตรการคำนวณให้:

ภาษีมูลค่าเพิ่ม \u003d 32600 × 18/118 \u003d 4972.88 รูเบิล - เป็นจำนวนเงินที่ควรนำมาพิจารณาในการประกาศเมื่อทำการหักภาษี

วิธีคำนวณภาษีมูลค่าเพิ่มอย่างรวดเร็ว

นักบัญชีหลายคนใช้สูตรภาษีมูลค่าเพิ่มแทนมาตรฐาน อัตราต่อรอง. ตัวอย่างเช่น เมื่อคำนวณภาษีสำหรับสินค้าที่ขายในตัวอย่างแรก การคำนวณตัวเลขสุดท้ายของใบแจ้งหนี้จะเป็นเรื่องง่ายดังนี้:

17,300 * 1.18 \u003d 20,414 รูเบิล

ด้วยการย้อนกลับจากตัวอย่างที่ 3:

32,600 × 0.152542 = 4972.88 รูเบิล

แต่สิ่งสำคัญคือต้องจำไว้ว่าค่าสัมประสิทธิ์ไม่ได้สะท้อนสาระสำคัญของการคำนวณภาษีมูลค่าเพิ่ม และด้วยอัตราที่เปลี่ยนแปลงเพียงเล็กน้อย ค่าสัมประสิทธิ์ดังกล่าวจะสูญเสียความหมายไป นอกจากนี้ การใช้ค่าสัมประสิทธิ์มักจะนำไปสู่การปัดเศษที่ไม่ถูกต้อง - อาจเกิดข้อผิดพลาดในหลักที่สองหลังจุดทศนิยม ดังนั้น คำนวณจำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มให้ถูกต้องและใช้สูตรง่ายๆ ของเราสำหรับสิ่งนี้