งบประมาณการผลิต การคาดการณ์กระแสเงินสด
จากยอดคงเหลือนี้ เราจัดทำงบดุลรวมซึ่งแสดงในตารางที่ 2
ง กับ- เงินสดและระยะสั้น การลงทุนทางการเงิน;
Dz - ลูกหนี้
Oap - สินทรัพย์หมุนเวียนอื่น ๆ
Zz - หุ้นและต้นทุน;
Va - สินทรัพย์ไม่หมุนเวียน (กองทุนระดม);
Kz - บัญชีเจ้าหนี้
Kk - สินเชื่อและสินเชื่อ
Kpr - หนี้สินระยะสั้นอื่น
Дп - หนี้สินระยะยาว
Ks - ทุนของตัวเอง
จากงบดุลข้างต้น เราจัดทำงบดุลรวม
ตารางที่ 2 - งบดุลรวม
|
การกำหนด |
เมื่อต้นงวด (พันรูเบิล) |
ในตอนท้ายของงวด (พันรูเบิล.) |
|
|
สินทรัพย์ |
|||
|
1 สินทรัพย์ไม่หมุนเวียน (กองทุนรวม) |
|||
|
2 สินค้าคงคลังและต้นทุน |
|||
|
ลูกหนี้ 3 ราย |
|||
|
4เงินสดและการลงทุนทางการเงินระยะสั้น |
|||
|
5 สินทรัพย์หมุนเวียนอื่น |
|||
|
ความรับผิด |
|||
|
1 ส่วนของผู้ถือหุ้น |
|||
|
2 เงินกู้และสินเชื่อ |
|||
|
3 บัญชีเจ้าหนี้ |
|||
|
4 หนี้สินหมุนเวียนอื่น |
|||
|
5 หนี้สินระยะยาว |
|||
1 สินทรัพย์สภาพคล่องส่วนใหญ่ A1 = Ds
ที่จุดเริ่มต้นของงวด A1 = 771,000 รูเบิล
ณ สิ้นงวด A1 = 8118,000 รูเบิล
2 สินทรัพย์ที่คาดว่าจะได้รับอย่างรวดเร็ว A2 = Dz + Oap
ที่จุดเริ่มต้นของงวด A2 = 5704,000 รูเบิล
ณ สิ้นงวด А2 = 8608 พัน ถู.
3 สินทรัพย์ที่เคลื่อนไหวช้า A3 = Z3
ที่จุดเริ่มต้นของงวด A3 = 4151,000 รูเบิล
ในตอนท้ายของงวด A3 = 11,077,000 รูเบิล
4 สินทรัพย์ขายยาก A4 = Ba
ในตอนต้นของงวด A4 = 3774,000 รูเบิล
ในตอนท้ายของงวด A4 = 4942,000 รูเบิล
1 มากที่สุด ภาระผูกพันเร่งด่วน P1 \u003d Kz + Kk
ที่จุดเริ่มต้นของงวด P1 = 750 + 3600 = 4350,000 รูเบิล
ในตอนท้ายของงวด P1 = 8446 + 5260 = 13,706,000 รูเบิล
2 หนี้สินระยะสั้น P2 = Kpr
ที่จุดเริ่มต้นของงวด P2 = 324,000 รูเบิล
ในตอนท้ายของงวด P2 = 0,000 รูเบิล
3 หนี้สินระยะยาว P3 = Dp
ในตอนต้นของงวด P3 = 3778,000 รูเบิล
ในตอนท้ายของงวด P3 = 6450,000 รูเบิล
4 หนี้สินถาวร P4 = Ks
ในตอนต้นของงวด P4 = 5948,000 รูเบิล
ในตอนท้ายของงวด P4 = 12589,000 รูเบิล
เมื่อคำนวณตัวบ่งชี้สภาพคล่องแล้วเราได้รวบรวมตารางที่ 3 คำนวณการเปลี่ยนแปลงและโครงสร้าง
ตารางที่ 3 - สภาพคล่องคงเหลือ
|
ตัวบ่งชี้ |
จุดเริ่มต้นของช่วงเวลา (พันรูเบิล) |
สิ้นงวด (พันรูเบิล) |
เปลี่ยน |
โครงสร้าง |
||
|
จำนวน (พันรูเบิล) |
ต้นงวด |
สิ้นงวด |
||||
|
1 สินทรัพย์ที่มีสภาพคล่องมากที่สุด |
||||||
|
2 สินทรัพย์ในความต้องการของตลาด |
||||||
|
3 ขายสินทรัพย์ได้ช้า |
||||||
|
4 ทรัพย์สินที่ขายยาก |
||||||
|
ทั้งหมด |
||||||
|
1 หนี้สินเร่งด่วนที่สุด |
||||||
|
2 หนี้สินหมุนเวียน |
||||||
|
3 หนี้สินระยะยาว |
||||||
|
4 หนี้สินถาวร |
||||||
|
ทั้งหมด |
||||||
จากตารางที่ 3 เราวาดไดอะแกรมของสินทรัพย์และหนี้สิน
ในการกำหนดสภาพคล่องของงบดุลจำเป็นต้องเปรียบเทียบผลลัพธ์ของกลุ่มสินทรัพย์และหนี้สิน
ต้นงวด:ปลายงวด:
A1 ≤ P1 A1 ≤ P1
A2 ≥ P2 A2 ≥ P2
A3 ≥ P3 A3 ≥ P3
A4 ≤ P4 A4 ≤ P4
ข้อมูลในตารางที่ 3 ระบุว่ายอดคงเหลือขององค์กรที่วิเคราะห์นั้นไม่มีสภาพคล่องอย่างแน่นอนทั้งที่จุดเริ่มต้นและจุดสิ้นสุดของงวด
ความสามารถในการละลายขององค์กรมีลักษณะตามอัตราส่วนสภาพคล่องซึ่งคำนวณเป็นอัตราส่วน ชนิดต่างๆเงินทุนหมุนเวียนต่อจำนวนหนี้สินระยะยาว:
ความครอบคลุมหรืออัตราส่วนสภาพคล่องในปัจจุบัน (Ktl) จาก 2 เป็น 3
อัตราส่วนสภาพคล่องอย่างรวดเร็ว (Kbl) จาก 0.8 เป็น 1.0 หรือ 1 หรือมากกว่า
อัตราส่วนสภาพคล่องแน่นอน (Cal) ไม่น้อยกว่า 0.2
Ktl \u003d สินทรัพย์หมุนเวียน / หนี้สินหมุนเวียน \u003d (A1 + A2 + A3) / (P1 + P2)
ต้นงวด = 771+5704+4151/4350+324 = 2.27
สิ้นงวด = 8118+8608+11077/13706+0 = 2.03
Kbl \u003d สินทรัพย์หมุนเวียน - หุ้น / หนี้สินระยะสั้นหมุนเวียน \u003d
= (A1 + A2) / (P1 + P2).
ต้นงวด = 771+5704/4350+324 =6475/4674 = 1.39
สิ้นงวด = 8118+8608/13706+0 = 1.22
Cal = สินทรัพย์ที่มีสภาพคล่องแน่นอน / หนี้สินระยะสั้นในปัจจุบัน =
= A1 / (P1 + P2).
ต้นงวด = 771/4350+324 = 0.16
สิ้นงวด = 8118/13706+0 = 0.59
จากการคำนวณจะเห็นได้ว่าสินทรัพย์ที่มีสภาพคล่องมากที่สุด ณ จุดเริ่มต้นของงวดมีจำนวน 771,000 รูเบิล ณ สิ้นงวดมีจำนวน 8118,000 รูเบิล การเพิ่มขึ้นเกิดขึ้น 7,347,000 รูเบิล หรือ 952.9%
สินทรัพย์ในความต้องการของตลาด ณ สิ้นงวดมีจำนวน 8608,000 รูเบิล การเพิ่มขึ้นเมื่อเทียบกับงวดเงินสดมีจำนวน 2,904,000 รูเบิล หรือ 50.9%
สินทรัพย์ที่ขายช้าในช่วงต้นงวดมีจำนวน 4151,000 รูเบิล ณ สิ้นงวด 11,077,000 รูเบิล การเพิ่มขึ้นเกิดขึ้น 6926,000 รูเบิล หรือคิดเป็นร้อยละ 166.9
สินทรัพย์ที่ขายยากในช่วงต้นงวดมีจำนวน 3,774,000 รูเบิล ในตอนท้ายของงวด 4,942,000 รูเบิล การเพิ่มขึ้นเกิดขึ้น 11,687,000 รูเบิล หรือคิดเป็น 30.9%
ส่วนแบ่งที่ใหญ่ที่สุดในโครงสร้างของสินทรัพย์งบดุล ณ วันต้นงวดประกอบด้วยสินทรัพย์ที่เคลื่อนไหวเร็ว (39.6%)
สินทรัพย์ที่รับรู้ได้ช้าคิดเป็น 28.% ของโครงสร้างยอดคงเหลือ สินทรัพย์ที่ขายยาก - 26.2% สินทรัพย์ที่มีสภาพคล่องมากที่สุด - 5.4%
ส่วนแบ่งที่ใหญ่ที่สุดในโครงสร้างยอดคงเหลือ ณ สิ้นงวดคือสินทรัพย์ที่เคลื่อนไหวช้า - 33.8% รองลงมาคือสินทรัพย์ที่เคลื่อนไหวเร็ว - 26.3% สินทรัพย์ที่มีสภาพคล่องมากที่สุด - 24.8% สินทรัพย์ที่ขายยาก - 15.1%
ในโครงสร้างของงบดุล หนี้สิน : หนี้สินถาวรต้นงวด 41.3% สิ้นงวด 38.5% หนี้สินด่วนที่สุดต้นงวด 30.2% สิ้นงวด 41.9% ยาว - หนี้สินระยะยาวต้นงวด - 26.2% ณ สิ้นงวด - 19.7% หนี้สินระยะสั้นต้นงวด - 2.3% ณ สิ้นงวด - 0
จะเห็นได้จากการคำนวณว่างบดุลขององค์กรที่วิเคราะห์นั้นไม่มีสภาพคล่องอย่างแน่นอนทั้ง ณ สิ้นและต้นงวดเนื่องจากสินทรัพย์ที่มีสภาพคล่องมากที่สุดไม่ครอบคลุมหนี้สินเร่งด่วนที่สุด
เมื่อคำนวณความสามารถในการละลายขององค์กร ฉันคำนวณอัตราส่วนสภาพคล่อง:
อัตราส่วนความคุ้มครองหรือสภาพคล่อง ณ วันต้นงวด 2.27 ณ สิ้นงวด 2.03 ค่าสัมประสิทธิ์นี้แสดงถึงจำนวนรูเบิลของทรัพยากรทางการเงินที่ลงทุนในสินทรัพย์หมุนเวียนซึ่งคิดเป็นหนี้สินหมุนเวียนหนึ่งรูเบิล ตัวบ่งชี้นี้ลดลง 0.24 การลดลงของตัวบ่งชี้ในการเปลี่ยนแปลงถือเป็นลักษณะเชิงลบของกิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจขององค์กรแม้ว่าจะอยู่ในบรรทัดฐานที่กำหนดไว้ (2 - 3)
อัตราส่วนสภาพคล่องอย่างรวดเร็ว ณ จุดเริ่มต้นของงวดอยู่ที่ 1.39 ณ สิ้น 1.22 ลดลง 0.17 ตัวบ่งชี้นี้ช่วยในการประเมินความสามารถขององค์กรในการชำระหนี้ระยะสั้นในกรณีที่เกิดสถานการณ์วิกฤตเมื่อไม่สามารถขายหุ้นได้ ค่าสัมประสิทธิ์นี้มากกว่าค่าต่ำสุด (0.8) ทั้งที่จุดเริ่มต้นและจุดสิ้นสุดของงวด ค่าของตัวบ่งชี้นี้เป็นลักษณะเชิงบวกของสถานะทางการเงินขององค์กร
อัตราส่วนสภาพคล่องสัมบูรณ์ที่จุดเริ่มต้นของงวดคือ 0.16 ณ สิ้นงวดที่ 0.59 เพิ่มขึ้น 0.43 อัตราส่วนนี้แสดงให้เห็นว่าส่วนใดของหนี้สินระยะยาวที่สามารถชำระคืนได้ด้วยค่าใช้จ่ายของสินทรัพย์ที่มีสภาพคล่องมากที่สุดขององค์กร (เงินสดและการลงทุนทางการเงินระยะสั้น) ขีดจำกัดล่างของอัตราส่วนนี้ควรเป็น 0.2 เช่น อย่างน้อย 20% ของหนี้สินระยะยาวควรครอบคลุมด้วยเงินสดและการลงทุนทางการเงินระยะสั้น ในช่วงเริ่มต้น ค่าสัมประสิทธิ์นี้น้อยกว่าขีดจำกัดที่กำหนดไว้ ในตอนท้ายของช่วงเวลาค่าสัมประสิทธิ์เพิ่มขึ้นและด้วยเหตุนี้จึงสูงกว่าค่าต่ำสุดที่กำหนดไว้
ฝ่ายบริหารของหน่วยงานทางเศรษฐกิจควรให้ความสนใจกับข้อเท็จจริงที่ว่างบดุลไม่มีสภาพคล่องทั้งที่จุดเริ่มต้นและจุดสิ้นสุดของงวด เพื่อให้งบดุลขององค์กรมีสภาพคล่องอย่างสมบูรณ์ จำเป็นต้องเพิ่มสินทรัพย์ที่มีสภาพคล่องมากที่สุด นั่นคือ เงินสดและการลงทุนทางการเงินระยะสั้น และโดยเฉพาะอย่างยิ่งควรศึกษาเหตุผลของการเปลี่ยนแปลงทั้งหมดอย่างรอบคอบ บัญชีที่สามารถจ่ายได้โครงสร้างและความสามารถในการทำกำไรในการดึงดูดเงินที่ยืมมา เพื่อให้มั่นใจถึงความสามารถในการละลายขององค์กร เงินสดและการลงทุนทางการเงินระยะสั้นจะต้องครอบคลุมภาระหน้าที่เร่งด่วน
เป็นไปได้ที่จะเพิ่มสินทรัพย์ที่มีสภาพคล่องมากที่สุดโดยการลดปริมาณสินทรัพย์ที่ขายได้อย่างรวดเร็ว นั่นคือ โดยการลดบัญชีลูกหนี้ (ลดปริมาณการผลิต ลดต้นทุนการผลิต)
ข้อบกพร่อง เงินอาจเกิดจากการสต็อกสินค้าคงคลังมากเกินไป
หนี้สินเร่งด่วนที่สุดสามารถลดลงได้โดยการเพิ่มหนี้สินระยะสั้นอื่น ๆ ซึ่งมีจำนวน 0,000 รูเบิลภายในสิ้นงวด
บทสรุป
ในการทำงานของฉันบรรลุเป้าหมายและวัตถุประสงค์ทั้งหมด กล่าวคือ คำนวณอัตราส่วนสภาพคล่องของงบดุล สินทรัพย์และหนี้สินถูกแจกจ่ายออกเป็นกลุ่มตามระยะเวลาการรับเงินและการเกิดขึ้นของการชำระเงิน จากส่วนนี้ ฉันสามารถกำหนดเงื่อนไขสำหรับสภาพคล่องของงบดุลได้
ฉันยังพบว่ามีวิธีการอื่นอีกมากมายในการคำนวณสภาพคล่องและการละลายน้ำ และวิธีการที่ฉันวิเคราะห์ในสภาพการพัฒนาเศรษฐกิจของรัสเซียนั้นไม่สมบูรณ์และมีข้อ จำกัด
บรรณานุกรม
การวิเคราะห์กิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจขององค์กร: หนังสือเรียนสำหรับมหาวิทยาลัย / เอ็ด เอ็น.พี. ลิวบูชิน. – ม.: UNITI-DANA, 2002.
Makarieva V.I. , Andreeva L.V. การวิเคราะห์ทางการเงินและ กิจกรรมทางเศรษฐกิจองค์กร กวดวิชา. - มอสโก: "การเงินและสถิติ", 2548. - 264 น.
Bakanov M.I. , Sheremet A.D. ทฤษฎี การวิเคราะห์เศรษฐกิจ: หนังสือเรียน. - ม.: การเงินและสถิติ, 2545.
บาลาบานอฟ ไอที การวิเคราะห์ทางการเงินและการวางแผนองค์กรธุรกิจ - ม.: "การเงินและสถิติ", 2543
ว่าง I.A. พจนานุกรม - หนังสืออ้างอิงของผู้จัดการการเงิน - เคียฟ: "Nika - Center" - "Elga", 2544
Basovsky L.E. ทฤษฎีการวิเคราะห์ทางเศรษฐศาสตร์: หนังสือเรียน. – ม.: INFRA-M, 2001.
Borenkova S.A. การวิเคราะห์การจัดการ – ม.: “การเงินและสถิติ”, 2546.
Nozdreva R.B. , Tsygichko L.I. การตลาด: วิธีชนะในตลาด - ม.: "การเงินและสถิติ", 2534
Savitskaya G.V. การวิเคราะห์กิจกรรมทางเศรษฐกิจขององค์กร - มินสค์: IE "Ekoperspektiva", 2545
Savitskaya G.V. วิธีการวิเคราะห์กิจกรรมทางเศรษฐกิจที่ซับซ้อน: หลักสูตรระยะสั้น – ม.: “Infra-M”, 2546
ปัญหา 4.1. กำลังการผลิต 30,000 ชิ้น ต่อไตรมาส อัตราการใช้โลหะคือ 20 กก. ต่อ 1 ผลิตภัณฑ์ ราคาโลหะคือ 12 รูเบิล สำหรับ 1 กก. คำนวณมูลค่าของสต็อคการผลิต หากบรรทัดฐานของสต็อคการขนส่งคือ 2 วัน สต็อคเตรียมการคือ 2.5 วัน ปริมาณการจัดส่ง ดูตาราง 4.2.
ตารางที่ 4.2
1. กำหนดช่วงเวลาการนำส่งถัวเฉลี่ยถ่วงน้ำหนัก:
2. กำหนดอัตราหุ้นปัจจุบัน:
ดี เทค = 0.5 ∙ 14 = 7 วัน
3. กำหนดบรรทัดฐาน สต็อกความปลอดภัย:
D str. \u003d 0.5 ∙ 7 \u003d 3.5 วัน
4. กำหนดอัตราเฉลี่ยทั่วไปของสต็อกการผลิต:
D MPZ \u003d 7 + 3.5 + 2 + 2.5 \u003d 15 วัน
5. กำหนดปริมาณการใช้วัสดุรายวัน (หนึ่งวัน):
6. กำหนดมาตรฐาน SOS ใน MPZ เป็นตัวเงิน:
N MPZ \u003d 15 ∙ 80 \u003d 1200,000 รูเบิล
ภารกิจ 4.2. กำหนดช่วงเวลาการส่งมอบเฉลี่ย หุ้นปัจจุบันและหุ้นประกันเป็นวัน ข้อมูลเริ่มต้นจะได้รับในตาราง 4.3.
ตารางที่ 4.3
1. กำหนดช่วงเวลาการส่งมอบเฉลี่ย:
2. กำหนดสต็อคคลังสินค้าปัจจุบัน:
ดี เทค = 0.5 ∙ 34 = 17 วัน
3. กำหนดสต็อคความปลอดภัย:
D str. \u003d 0.5 ∙ 17 \u003d 8.5 วัน
ภารกิจ 4.3. การบริโภคตามแผนในไตรมาสแรกสำหรับวัสดุ A มีจำนวน 200,000 รูเบิล สำหรับวัสดุ B - 40,000 รูเบิล สำหรับวัสดุ C - 120,000 รูเบิล กำหนด: อัตราเฉลี่ยของเงินทุนหมุนเวียนสำหรับสินค้าคงเหลือทั้งหมด การใช้วัสดุในหนึ่งวัน มาตรฐาน SOS ในรูปแบบ MPZ เป็นตัวเงิน บรรทัดฐานเงินทุนหมุนเวียนเป็นวันสำหรับ บางประเภท MPZ ดูตาราง 4.4.
ตารางที่ 4.4
1. กำหนดอัตราเฉลี่ยเป็นวันสำหรับวัสดุทั้งหมด:
2. กำหนดปริมาณการใช้วัสดุในหนึ่งวัน:
3. กำหนดมาตรฐานเงินทุนหมุนเวียนของตนเองใน หุ้นการผลิตเป็นตัวเงิน:
H MPZ \u003d P วัน D MPZ \u003d 4 ∙ 46 \u003d 184,000 รูเบิล
ภารกิจ 4.4. จำนวนค่าใช้จ่ายรายเดือนของ CO คือ 12 ล้านรูเบิล รวม ค่าใช้จ่ายครั้งเดียวสำหรับการซื้อ MPZ - 4.8 ล้านรูเบิลซึ่งสอดคล้องกับ 40% และต้นทุนที่เพิ่มขึ้น - 7.2 ล้านรูเบิล กำหนดปัจจัยการเพิ่มต้นทุน
กำหนดปัจจัยการเพิ่มต้นทุน:
ภารกิจ 4.5 ค่าใช้จ่ายรายไตรมาสที่วางแผนไว้ - 46,000 รูเบิล รวม ครั้งเดียว - 24,000 rubles สะสม - 22,000 rubles กำหนดระยะเวลาของวงจรการผลิต, ค่าสัมประสิทธิ์ของต้นทุนที่เพิ่มขึ้น, บรรทัดฐานและมาตรฐานของ SOS สำหรับ อยู่ระหว่างดำเนินการตามข้อมูลในตาราง 4.5.
ตารางที่ 4.5
1. กำหนด ระยะเวลาเฉลี่ยรอบการผลิต:
D c \u003d 40 0.35 + 8 0.4 + 16 0.1 + 2 0.15 \u003d 19.1 วัน
3. กำหนดอัตราเงินสำหรับงานระหว่างทำเป็นวัน:
D NP \u003d D ค K n.z. = 19.1 0.76 = 14.5 วัน
4. กำหนดต้นทุนรายวันเฉลี่ยสำหรับการผลิตผลิตภัณฑ์ตามต้นทุนรายไตรมาส เช่น ตามประมาณการต้นทุนการผลิต:
5. กำหนดมาตรฐานเงินทุนหมุนเวียนของตนเองสำหรับงานระหว่างทำ เทียบเท่าเงิน:
H NP \u003d 3 วัน Dc K n.z. \u003d 511 19.1 0.76 \u003d 511 14.5 \u003d 7418 รูเบิล
ปัญหา 4.6. มีข้อมูลต่อไปนี้เกี่ยวกับหุ้นและการซื้อมอเตอร์ไฟฟ้าสำหรับการผลิตเครื่องดูดฝุ่น ดูตาราง 4.6. สำหรับปีที่รายงานรายได้จากการขายมอเตอร์ไฟฟ้ามีจำนวน 579.7 พันรูเบิล ความสมดุลของมอเตอร์ไฟฟ้า ณ สิ้นปีที่รายงาน - 60 ชิ้น คำนวณต้นทุนสินค้าคงคลังของมอเตอร์ไฟฟ้า ต้นทุน และกำไรโดยใช้สามวิธี สินค้าจำหน่าย.
ตารางที่ 4.6
บันทึก. ลำดับการคำนวณขึ้นอยู่กับการใช้สูตรต่อไปนี้: สินค้าขาย (สต็อกต้นงวด + ซื้อ) - สต็อกปลายงวด = ต้นทุนขาย
ปัญหาได้รับการแก้ไขในลักษณะตาราง ดูตาราง 4.7.
ตารางที่ 4.7
ปัญหา 4.7 ต้นทุนการผลิตทั้งหมดคือ 100 รูเบิล ผลผลิตต่อปีคือ 125,000 รายการ ระยะเวลาของวงจรการผลิตคือ 4 วัน ค่าใช้จ่ายในวันแรก - 30 รูเบิล ในวันที่สอง - 30 รูเบิล ในวันที่สาม - 20 รูเบิล ในวันที่สี่ - 20 รูเบิล กำหนดอัตราการเพิ่มขึ้นของต้นทุน อัตรา และมาตรฐานของเงินทุนหมุนเวียนระหว่างงานระหว่างทำ
1. มากำหนดค่าสัมประสิทธิ์ของต้นทุนที่เพิ่มขึ้น:
2. มากำหนดอัตรา SOS ที่กำลังดำเนินการ:
3. กำหนดมาตรฐานของทุนหมุนเวียนในงานระหว่างทำเป็นตัวเงิน
ปัญหา 4.8. จำนวนค่าใช้จ่ายเมื่อต้นปีที่วางแผนไว้สำหรับ งบดุล- 150,000 รูเบิล จำนวนค่าใช้จ่ายที่วางแผนไว้สำหรับงวดอนาคตในงวดต่อ ๆ ไปคือ 240,000 รูเบิล จำนวนค่าใช้จ่ายที่เป็นของต้นทุนการผลิตในช่วงเวลาที่วางแผนไว้คือ 180,000 รูเบิล กำหนดมาตรฐานเงินทุนหมุนเวียนในค่าใช้จ่ายรอตัดบัญชี
มากำหนดมาตรฐาน SOS ใน RBP เป็นตัวเงินกัน:
N RBP \u003d R n.g. + R ตา - แผนอาร์ \u003d 150 + 240 - 180 \u003d 210,000 รูเบิล
ปัญหา 4.9 ผลผลิตประจำปี - 5,000 หน่วย ผลิตภัณฑ์ราคาโลหะ 1 กิโลกรัมคือ 8,000 รูเบิล น้ำหนักสุทธิของเครื่อง 460 กก. จำนวนขยะจริง 120 กก. ผลจากการปรับปรุงเทคโนโลยี ขยะถูกวางแผนให้ลดลง 15% กำหนดอัตราการใช้โลหะ ส่วนแบ่งของเสียก่อนและหลังการเปลี่ยนแปลงเทคโนโลยี การประหยัดเฉพาะของโลหะหลังการเปลี่ยนแปลงเทคโนโลยี และการประหยัดประจำปี
1. นิยามของเสียหลังการเปลี่ยนแปลงเทคโนโลยี:
โอ้ข้อเท็จจริง \u003d 120 (1−0.15) \u003d 102 กก.
2. พิจารณาปัจจัยการใช้โลหะ:
3. กำหนดส่วนแบ่งของเสีย:
4. พิจารณาการประหยัดเฉพาะของโลหะหลังจากเปลี่ยนเทคโนโลยี:
5. กำหนดการออมโลหะประจำปี:
ปัญหา 4.10. มีการผลิตรถปราบดินที่มีความจุ 130 แรงม้าที่โรงงานโดยมีน้ำหนักสุทธิ 4.5 ตัน อัตราการบริโภค (น้ำหนักหยาบ) ของโลหะสำหรับการผลิตรถปราบดินหนึ่งคันคือ 6 ตัน หลังจากปรับปรุงการออกแบบรถปราบดินและแนะนำ เทคโนโลยีใหม่ในการผลิตกำลังเพิ่มขึ้นเป็น 165 แรงม้า โดยยังคงน้ำหนักสุทธิเท่าเดิมและอัตราการบริโภคลดลงเหลือ 5 ตัน
เพื่อกำหนดตัวบ่งชี้การใช้โลหะก่อนและหลังการปรับปรุงการออกแบบและการแนะนำเทคโนโลยีใหม่
1. พิจารณาตัวบ่งชี้การใช้โลหะ:
2. มากำหนดตัวบ่งชี้ของการใช้วัสดุสัมพัทธ์กัน:
3. กำหนดตัวบ่งชี้ที่สำคัญของการใช้โลหะ:
4. กำหนด ประหยัดโดยรวมโลหะต่อ 1 แรงม้า:
ปัญหา 4.11. ปริมาณการผลิตและจำหน่ายผลิตภัณฑ์ต่อปีคือ 50,000 ชิ้น เวลาในการดำเนินการคลังสินค้าของวัสดุคือ 2 วัน คำนวณปริมาณสต็อกของวัตถุดิบในหน่วยธรรมชาติและความต้องการเงินทุนหมุนเวียนขององค์กรตามข้อมูลในตาราง 4.8.
ตารางที่ 4.8
1. กำหนดความต้องการประจำปีสำหรับวัสดุ A ในโทนเสียง:
MA \u003d ชม. (A) ถาม\u003d 3.6 50,000 \u003d 180,000 กก. หรือ 180 ตัน
2. กำหนดจำนวนการส่งมอบวัสดุ A ต่อปี:
3. กำหนดช่วงเวลาระหว่างการส่งมอบวัสดุ A สองครั้งในไม่กี่วัน:
4. กำหนดอัตราสต็อกการผลิตของวัสดุ A:
5. กำหนดปริมาณการใช้วัสดุ A ในหนึ่งวันในหน่วยธรรมชาติ:
6. กำหนดมาตรฐานในเงินทุนหมุนเวียนสำหรับวัสดุ A ในรูเบิล :
H A \u003d P วัน D A C \u003d 0.5 120 73.5 \u003d 4410,000 รูเบิล
7. กำหนดมาตรฐานประจำปีสำหรับวัสดุ B เป็นตัน:
MB = ไม่มี R (B) ถาม\u003d 1.44 50,000 \u003d 72,000 กก. หรือ 72 ตัน
8. กำหนดจำนวนการส่งมอบต่อปีของวัสดุ B:
9. กำหนดช่วงเวลาระหว่างการส่งมอบวัสดุ B สองครั้ง:
10. กำหนดอัตราสต็อกการผลิตเป็นวันสำหรับวัสดุ B:
11. กำหนดปริมาณการใช้วัสดุ B ในหนึ่งวัน:
12. กำหนดความต้องการเงินทุนหมุนเวียนของวัสดุ B ในรูเบิล :
N B \u003d R วัน (B) CDB \u003d 0.2 950 143 \u003d 27170 พันรูเบิล
13. กำหนดความต้องการเงินทุนทั้งหมดสำหรับวัสดุ A และ B:
N A + B \u003d N A + N B \u003d 4410 + 27170 \u003d 31580,000 รูเบิล
ปัญหา 4.12. กำหนด ค่าใช้จ่ายเฉลี่ยต่อปีเงินทุนหมุนเวียนโดยใช้สูตรต่าง ๆ หากทราบจำนวนเงินทุนหมุนเวียนในสามตัวเลือก: 1) เมื่อต้นปี - 100,000 รูเบิล; สิ้นปี - 110,000 รูเบิล 2) ณ วันที่ 1 มกราคม 2552 - 120,000 รูเบิล ณ วันที่ 1 เมษายน 2552 - 130,000 รูเบิล ณ วันที่ 1 กรกฎาคม 2552 - 125,000 รูเบิล 140,000 รูเบิล; 3) ณ วันที่ 01/01/2552 - 110,000 รูเบิล จากวันที่ 01/06/2552 มีการดึงดูดเพิ่มอีก 12,000 รูเบิลตั้งแต่วันที่ 1/10/2552 - ปล่อย 4,000 รูเบิล
1. กำหนดยอดคงเหลือเฉลี่ยต่อปีของเงินทุนหมุนเวียนโดยใช้สูตรคำนวณค่าเฉลี่ยอย่างง่าย:
2. กำหนดยอดคงเหลือเฉลี่ยต่อปีของเงินทุนหมุนเวียนโดยใช้สูตรคำนวณค่าเฉลี่ยตามลำดับเวลาอย่างง่าย:
3. กำหนดยอดคงเหลือเฉลี่ยต่อปีของเงินทุนหมุนเวียนโดยใช้สูตรคำนวณถัวเฉลี่ยถ่วงน้ำหนัก:
ปัญหา 2.13. ปริมาณการผลิตต่อปีคือ 720 รายการ รายได้จากการขาย 115.5 ล้านรูเบิล ต้นทุนหนึ่งรายการคือ 150,000 รูเบิล ระยะเวลาของรอบการผลิตคือ 15 วัน การใช้วัสดุพื้นฐานสำหรับหนึ่งผลิตภัณฑ์คือ 100,000 รูเบิล ในอัตราหุ้น 25 วัน การใช้วัสดุเสริมสำหรับผลผลิตต่อปีคือ 5.4 ล้านรูเบิล ในอัตราสำรอง 40 วันเชื้อเพลิง - 4.32 ล้านรูเบิล ในอัตราหุ้น 30 วัน สินค้าคงเหลืออื่น ๆ - 3.06 ล้านรูเบิล ในอัตราหุ้น 60 วัน ค่าใช้จ่ายรอการตัดบัญชี - 1.2 ล้านรูเบิล อัตราหุ้นใน ผลิตภัณฑ์สำเร็จรูป- ห้าวัน. ในปีหน้าปริมาณการขายสินค้าน่าจะเพิ่มขึ้น 20% ด้วยเงินทุนหมุนเวียนปกติเท่าเดิม กำหนด: ปริมาณการใช้วัสดุพื้นฐานประจำปี การใช้วัสดุ (หลัก, เสริม, อื่น ๆ ) และเชื้อเพลิงในหนึ่งวัน มาตรฐานเงินทุนหมุนเวียนในคลังวัสดุการผลิต ปัจจัยการเพิ่มต้นทุน ผลผลิตรายวันตามต้นทุนที่วางแผนไว้ บรรทัดฐานของเงินทุนหมุนเวียนระหว่างงานระหว่างทำและในผลิตภัณฑ์สำเร็จรูปตลอดจนบรรทัดฐานของเงินทุนหมุนเวียนทั้งหมด อัตราส่วนการหมุนเวียนของเงินทุนหมุนเวียนของปีที่รายงานและปีที่วางแผนไว้
1. กำหนดปริมาณการใช้วัสดุพื้นฐานประจำปี:
M \u003d QH p1 \u003d 720 100 \u003d 72,000,000 รูเบิล
2. กำหนดค่าใช้จ่ายหนึ่งวัน:
ก) วัสดุพื้นฐาน:
ค) เชื้อเพลิง:
ง) วัสดุอื่นๆ:
3. กำหนดมาตรฐานของเงินทุนในคลังวัสดุการผลิต:
N MPZ \u003d D MPZ R วัน .
ก) วัสดุพื้นฐาน:
H main.m. = 200 25 = 5,000,000 รูเบิล;
b) วัสดุเสริม:
H aux = 15 40 = 600,000 รูเบิล;
ค) เชื้อเพลิง:
H น้ำมันเชื้อเพลิง = 12 30 = 360,000 รูเบิล;
ง) วัสดุอื่นๆ:
N ราคา m. = 8.5 60 = 510,000 ถู.;
จ) วัสดุทุกประเภท:
N MPZ \u003d 5,000 + 600 + 360 + 510 \u003d 6470,000 รูเบิล
4. มากำหนดค่าสัมประสิทธิ์ของต้นทุนที่เพิ่มขึ้น:
5. กำหนดผลผลิตรายวันของผลิตภัณฑ์ตามต้นทุนที่วางแผนไว้:
6. กำหนดมาตรฐาน SOS ที่กำลังดำเนินการ:
H NP \u003d 15 0.834 300 \u003d 3735,000 รูเบิล
7. กำหนดมาตรฐานเงินทุนหมุนเวียนในผลิตภัณฑ์สำเร็จรูป:
N GP \u003d 5 300 \u003d 1,500,000 รูเบิล
8. กำหนดมาตรฐานทั่วไปของทุนหมุนเวียนของตนเอง (NSOS):
H รวม \u003d N SOS \u003d N MPZ + Z NP + Z GP + Z RBP \u003d 6470 + 3735 + 1500 + 1200 \u003d 12905,000 รูเบิล
9. กำหนดอัตราส่วนการหมุนเวียนสำหรับปีที่รายงาน:
10. กำหนดอัตราส่วนการหมุนเวียนของ SOS ของปีวางแผน:
ปัญหา 4.14. กำหนดอัตราส่วนการหมุนเวียนของเงินทุนหมุนเวียนหากทราบว่ารายได้จากการขายมากกว่าต้นทุนการผลิตประจำปี 20% ข้อมูลเริ่มต้นในตาราง 4.9.
ตารางที่ 4.9
1. กำหนดมาตรฐานของเงินทุนหมุนเวียนในสินค้าคงคลัง:
2. กำหนดปัจจัยการเพิ่มต้นทุน:
3. กำหนดมาตรฐานเงินทุนหมุนเวียนใน WIP:
4. กำหนดมาตรฐานเงินทุนหมุนเวียนในผลิตภัณฑ์สำเร็จรูป:
5. กำหนดมาตรฐานทั่วไปของเงินทุนหมุนเวียน:
H รวม = 30 +79.2 +33 =142.2 พันรูเบิล
6. กำหนดอัตราส่วนหมุนเวียนของเงินทุนหมุนเวียน:
ปัญหา 4.15. คำนวณการปล่อยเงินทุนหมุนเวียนเนื่องจากการเพิ่มขึ้นของอัตราส่วนการหมุนเวียน ความต้องการเงินทุนหมุนเวียนเพิ่มเติมในรอบระยะเวลารายงานเนื่องจากการเติบโตของยอดขาย ประเมินประสิทธิภาพโดยรวมขององค์กรตามข้อมูลในตาราง 4.10.
ตารางที่ 4.10
ปัญหาสามารถแก้ไขได้สองวิธี
วิธีแรกในการแก้ปัญหา
1. กำหนดอัตราส่วนการหมุนเวียนตามปี:
ฐาน: การรายงาน:
2. กำหนดการปล่อยแน่นอน (หรือแรงดึงดูด) ของเงินทุนหมุนเวียนใน ปีการรายงาน:
3. พิจารณาการปล่อยเงินทุนหมุนเวียนสัมพัทธ์เนื่องจากการเติบโตของอัตราส่วนการหมุนเวียน:
4. มากำหนดความต้องการแบบมีเงื่อนไขสำหรับเงินทุนหมุนเวียนเพื่อให้เป็นไปตามแผนการผลิตที่วางแผนไว้สำหรับปีที่รายงาน:
5. พิจารณาความต้องการเพิ่มเติมตามเงื่อนไขสำหรับเงินทุนหมุนเวียนเพื่อให้เป็นไปตามแผนการผลิตที่วางแผนไว้สำหรับปีที่รายงาน:
6. พิจารณาผลลัพธ์โดยรวมที่ได้รับภายใต้อิทธิพลของสองปัจจัย (การเติบโตของยอดขายและการเพิ่มปริมาณ):
ผลรวม ΔO = + 60 - 50 = + 10,000 รูเบิล
วิธีที่สองในการแก้ปัญหา
1. พิจารณาการปล่อยเงินทุนหมุนเวียนสัมพัทธ์เนื่องจากการเติบโตของอัตราส่วนการหมุนเวียน:
2. พิจารณาความต้องการเงินทุนหมุนเวียนเพิ่มเติมเพื่อให้เป็นไปตามแผนการผลิตที่วางแผนไว้สำหรับปีที่รายงาน:
3. กำหนดผลลัพธ์โดยรวม:
∆ท็อต = ΔK ปริมาตร + ΔВ р = + 60 - 50 = + 10,000 รูเบิล
ปัญหา 2.16. ปริมาณของผลิตภัณฑ์ที่ขายในปีฐานคือ 120 ล้านรูเบิล เงินทุนหมุนเวียนเฉลี่ยต่อปีคือ 30 ล้านรูเบิล ในปีที่รายงานปริมาณการผลิตและการขายควรเพิ่มขึ้น 10% และระยะเวลาของเงินทุนหมุนเวียนหนึ่งครั้งจะลดลง 10 วัน กำหนดอัตราส่วนการหมุนเวียนและน้ำหนักบรรทุก ระยะเวลาหมุนเวียนตามปี การปล่อยเงินทุนหมุนเวียนโดยสัมบูรณ์และสัมพัทธ์
สิ้นสุดการแก้ปัญหา
10. กำหนดการปล่อยสัมพัทธ์ของ COC วิธีทางที่แตกต่าง:
ปัญหา 4.17. ปริมาณการผลิตและจำหน่ายในปีฐานคือ 120 ล้านรูเบิล มีเงินทุนหมุนเวียนเฉลี่ยต่อปี 30 ล้านรูเบิล ในปีที่รายงานปริมาณการผลิตและการขายควรเพิ่มขึ้น 20% และมูลค่าการซื้อขายของเงินทุนหมุนเวียนจะเพิ่มขึ้น 2 เท่า กำหนดรายได้จากการขายในปีที่รายงาน อัตราส่วนการหมุนเวียนและน้ำหนักบรรทุก ระยะเวลาการหมุนเวียนในปีฐานและปีที่รายงาน จำนวนเงินทุนหมุนเวียนคงเหลือของปีรายงาน
สิ้นสุดการแก้ปัญหา
9. กำหนดการปล่อยเงินทุนหมุนเวียนอย่างสมบูรณ์:
10. เรามากำหนดการปล่อยสัมพัทธ์ของเงินทุนหมุนเวียนของตัวเองในรูปแบบต่างๆ
| สินทรัพย์ | ในตอนท้ายของช่วงเวลาหนึ่งพันรูเบิล | เรื่อย ๆ | ในช่วงเริ่มต้นพันรูเบิล | ในตอนท้ายของช่วงเวลาหนึ่งพันรูเบิล | การชำระเงินเกินหรือขาดพันรูเบิล | ใน % ของกลุ่มยอดรวม | |||
| เมื่อต้นงวด | เมื่อสิ้นสุดงวด | เมื่อต้นงวด | เมื่อสิ้นสุดงวด | ||||||
| สินทรัพย์สภาพคล่องส่วนใหญ่ (A,) | 1 620 | 2 260 | ภาระหน้าที่เร่งด่วนที่สุด (P^ | 6 940 | 7 460 | -5 320 | -5 200 | -76,7 | -69,7 |
| สินทรัพย์ในความต้องการของตลาด (A 2) | 3 878 | 4 114 | หนี้สินระยะสั้น(ป2) | 3 600 | 4 840 | +278 | -726 | +7,72 | -15,0 |
| สินทรัพย์ที่รับรู้ได้ช้า (Az) | 17 162 | 19 706 | หนี้สินระยะยาว (P3) | 1 000 | 1 800 | +16 162 | +17 906 | +1 616,2 | +994,78 |
| ขายสินทรัพย์ได้ยาก (A 4)_ | 26 050 | 31 540 | หนี้สินถาวร (P4) | 37 170 | 43 520 | -11 120 | -11 980 | -29,9 | -27,53 |
| ยอดคงเหลือ (A, + A 2 + A 3 + A 4) | 48 710 | 57 620 | ยอดคงเหลือ (P, + P 2 + P 3 + P 4) | 48 710 | 57 620 | เอ็กซ์ | เอ็กซ์ | เอ็กซ์ | เอ็กซ์ |
d H และจำนวนเงินสดรับสำหรับ ระยะเวลาการรายงาน d nเป็นจำนวนเงินที่จ่ายเป็นเงินสดสำหรับรอบระยะเวลารายงาน (ปี) พตามแบบ ช.4:
ตัวบ่งชี้ที่สอง (เค^)คำนวณตามสูตร
เงินทุนหมุนเวียนส่วนที่เคลื่อนย้ายได้มากที่สุดคือเงินสดและหลักทรัพย์ระยะสั้นที่จดทะเบียนในตลาดหลักทรัพย์ สินทรัพย์หมุนเวียนเป็นเงินพร้อมสำหรับการชำระเงินและการชำระบัญชีทันที ดังนั้นอัตราส่วนของสินทรัพย์สภาพคล่องดังกล่าวต่อหนี้สินระยะสั้นขององค์กรจึงแสดงด้วยอัตราส่วนสภาพคล่องที่แน่นอน ค่าเพียงพอในทางทฤษฎี เค เอบีแอลคือ 0.2-0.25
ความคุ้มครองหนี้สินระยะสั้นในรูปเงินสด หลักทรัพย์และลูกหนี้ระยะสั้นซึ่งเป็นลูกหนี้จริงสะท้อนจากอัตราส่วนสภาพคล่องที่สำคัญ (กุล).ค่าที่สมเหตุสมผลทางทฤษฎีอยู่ในช่วง 0.7-0.8 (และแม้แต่ 1)
ตัวบ่งชี้ทั่วไปที่สุดของความสามารถในการละลายคืออัตราส่วนความครอบคลุมโดยรวม (สภาพคล่องในปัจจุบัน K พี),ในการคำนวณที่เกี่ยวข้องกับสินทรัพย์หมุนเวียนทั้งหมดรวมถึงวัสดุที่มีนัยสำคัญ ในทางปฏิบัติทั่วโลก เป็นที่ทราบกันดีว่าเพื่อให้การรับประกันขั้นต่ำสำหรับการลงทุน 1 รูเบิล หนี้ระยะสั้นควรคิดเป็น 2 รูเบิล สินทรัพย์หมุนเวียน. ดังนั้นอัตราส่วนที่เหมาะสมคือ 1: 2 อย่างไรก็ตามขึ้นอยู่กับรูปแบบการชำระเงินการหมุนเวียนของเงินทุนหมุนเวียนอุตสาหกรรมและลักษณะอื่น ๆ ขององค์กร ค่าสัมประสิทธิ์นี้ค่อนข้างต่ำกว่า (แต่มากกว่าหนึ่ง) ค่อนข้างน่าพอใจ
ถ้าค่า เค พีน้อยกว่าที่เหมาะสมมาก หนี้สินระยะสั้น (หนี้สินหมุนเวียน) ขององค์กรมีมากกว่าสินทรัพย์หมุนเวียน และฐานะทางการเงินของบริษัทไม่เอื้ออำนวยโดยสิ้นเชิง สำหรับพันธมิตรที่มีศักยภาพ ความเสี่ยงทางการเงินการทำธุรกรรมเพิ่มขึ้นอย่างมาก
|
ตัวบ่งชี้ |
ในช่วงเริ่มต้นพันรูเบิล |
ในตอนท้ายของช่วงเวลาพันรูเบิล |
การเบี่ยงเบน (+,-), |
อัตราการเจริญเติบโต % |
|
พันรูเบิล |
||||
|
1. สินทรัพย์ไม่หมุนเวียน | ||||
|
2. สินทรัพย์หมุนเวียน | ||||
|
3. สกุลเงินสมดุล | ||||
|
4. ส่วนของผู้ถือหุ้น | ||||
|
5. ทุนที่ยืมมา | ||||
|
6. ลูกหนี้การค้า | ||||
|
7. บัญชีเจ้าหนี้ | ||||
|
8. เป็นเจ้าของเงินทุนหมุนเวียน |
สัญญาณของความสมดุลที่ "ดี":
1. สกุลเงินในงบดุลเพิ่มขึ้น ณ สิ้นรอบระยะเวลารายงานเมื่อเทียบกับจุดเริ่มต้น 9.12% แนวโน้มเชิงบวกนี้เกี่ยวข้องกับปริมาณการผลิตที่เพิ่มขึ้นและสินทรัพย์หมุนเวียนที่เพิ่มขึ้น (ตรงตามเงื่อนไข)
2. อัตราการเติบโตของสินทรัพย์หมุนเวียนสูงกว่าอัตราการเติบโตของสินทรัพย์ไม่หมุนเวียน 22.86% (ตรงตามเงื่อนไข)
3. ทุนของกิจการนั้นมากกว่าทุนที่ยืมมาหลายเท่าและอัตราการเติบโตก็สูงขึ้นอย่างเห็นได้ชัด (ตรงตามเงื่อนไข)
4. อัตราการเติบโตของบัญชีเจ้าหนี้สูงกว่าอัตราการเติบโต ลูกหนี้การค้าคิดเป็นร้อยละ 18.54 ส่งผลเสียต่อกิจกรรม (ไม่ตรงตามเงื่อนไข)
5. ส่วนแบ่งของเงินทุนของตัวเองในสินทรัพย์หมุนเวียนมีขนาดใหญ่ (ตรงตามเงื่อนไข)
6. บทความที่หายไป: การสูญเสียที่เปิดเผย(เงื่อนไขเป็นที่พอใจ).
2.6. การวิเคราะห์โครงสร้างสินทรัพย์และหนี้สินของงบดุล การวิเคราะห์โครงสร้างมูลค่าทรัพย์สิน
|
ตัวบ่งชี้ |
เมื่อต้นงวด |
เมื่อสิ้นสุดงวด |
การเติบโตสำหรับรอบระยะเวลาการรายงาน (+,-) % |
||
|
พันรูเบิล |
เป็น % ของมูลค่าทรัพย์สิน |
พันรูเบิล |
เป็น % ของมูลค่าทรัพย์สิน |
||
|
1. ทรัพย์สินทั้งหมด รวมถึง: | |||||
|
2. สินทรัพย์ไม่หมุนเวียน ได้แก่ | |||||
|
2.1. สินทรัพย์ถาวร | |||||
|
2.2. การลงทุนทางการเงินระยะยาว | |||||
|
3. เงินทุนหมุนเวียน ซึ่งได้แก่ | |||||
|
3.1. การลงทุนทางการเงินระยะสั้น | |||||
|
3.2. เงินสด | |||||
|
3.3. ลูกหนี้การค้า | |||||
|
3.4. หุ้น | |||||
1. ในช่วงระยะเวลาการรายงาน สินทรัพย์ขององค์กรเพิ่มขึ้น 1,0889,000 รูเบิล หรือ 9.123% นี่เป็นเพราะการเพิ่มขึ้นของสินทรัพย์หมุนเวียน 13,353,000 รูเบิล หรือ 15.882% ปรากฎว่าในปีที่รายงาน บริษัท ได้ลงทุนในสินทรัพย์หมุนเวียนมากกว่าสินทรัพย์ไม่หมุนเวียนซึ่งลดลง 2,464,000 รูเบิล หรือ 6.985% มีข้อดีในเรื่องนี้เนื่องจากทรัพย์สินขององค์กรกลายเป็นมือถือมากขึ้น
2. ส่วนแบ่งของสินทรัพย์หมุนเวียนในมูลค่าทรัพย์สินทั้งหมดคิดเป็น 74.8052% เทียบกับ 25.1948% ของสินทรัพย์ไม่หมุนเวียน เงินทุนหมุนเวียนที่เพิ่มขึ้นเป็นผลมาจากเงินสดและสินค้าคงเหลือที่เพิ่มขึ้นอย่างรวดเร็ว
3. การลงทุนทางการเงินระยะยาวไม่มีการเปลี่ยนแปลงตลอดทั้งปี ดังนั้น เราสามารถสรุปได้ว่าบริษัทไม่พยายามที่จะ กิจกรรมการลงทุนและไม่รีบเร่งที่จะลงทุนในโครงการต่างๆ หรืออาจกล่าวได้ว่าไม่มีการลงทุนทางการเงินในระหว่างปี แต่ในอดีตองค์กรยินดีลงทุนเงินของตน
4. ส่วนแบ่งของสินทรัพย์ถาวรเพิ่มขึ้น 30% สิ่งนี้บ่งชี้ถึงการเพิ่มทุนการผลิตและโอกาสในการพัฒนาการผลิตต่อไป ดังนั้นองค์กรจึงใส่ใจกับอนาคต
กระแสเงินสดของบริษัทสามารถเป็นได้ทั้งค่าบวก (เงินสดรับจากการขายสินค้า) และค่าลบ (ชำระเงินให้กับซัพพลายเออร์) เนื่องจากตามกฎแล้วองค์กรมีซัพพลายเออร์และผู้ซื้อจำนวนมากที่มีการสรุปสัญญาซึ่งระบุวิธีการชำระเงินแบบต่างๆ (การชำระเงินล่วงหน้า, การชำระเงินล่วงหน้า) จึงมีปัญหาในการเปรียบเทียบค่าบวกและค่าลบ กระแสเงินสดภายในเวลาที่กำหนด. ในกระบวนการวิเคราะห์ปัญหานี้ แนวคิดของวงจรการเงินเกิดขึ้น
วงจรการเงิน (รอบการหมุนเวียนของเงินสด) ขององค์กรคือช่วงเวลาระหว่างการเริ่มชำระเงินให้กับซัพพลายเออร์สำหรับวัตถุดิบ วัสดุ สินค้าที่ได้รับจากพวกเขาเพื่อขายต่อ (การชำระเงินของบัญชีเจ้าหนี้) และจุดเริ่มต้นของการรับเงินจากผู้ซื้อสำหรับ ผลิตภัณฑ์ที่จัดหาให้ (การชำระเงินของลูกหนี้)
วงจรการเงินอาจประกอบด้วยขั้นตอนต่อไปนี้:
1. ชำระเงินให้กับซัพพลายเออร์
2. การจัดส่งสินค้าจากคลังสินค้าของซัพพลายเออร์
3. จัดส่งสินค้าไปยังคลังสินค้าขององค์กร
4. คลังสินค้าของสินค้า
5. การจัดส่งสินค้าจากคลังสินค้าขององค์กร
6. การจัดส่งสินค้าไปยังผู้ซื้อ
7. ระยะเวลาการชำระเงินที่เลื่อนออกไป
8. ใบเสร็จรับเงินจากผู้ซื้อ
ตลอดเวลานี้ เงินทุนของบริษัทใช้สินทรัพย์หมุนเวียนในรูปแบบต่างๆ (จนกระทั่งถึงเวลาเปลี่ยนกลับเป็นเงิน) (รูปที่ 1)
ข้าว. 1. รูปแบบของสินทรัพย์หมุนเวียนขององค์กรในระหว่างวงจรการเงิน
ดังนั้น วัฏจักรการเงินจึงเป็นช่วงเวลาที่เงินทุนมีส่วนร่วมในการไหลเวียนและองค์กรไม่สามารถใช้โดยพลการได้ นั่นคือ จนกว่าการหมุนเวียนจะเสร็จสมบูรณ์ เป็นไปไม่ได้ที่จะเกี่ยวข้องกับเงินทุนหมุนเวียนในรอบใหม่เพื่อทำกำไร ดังนั้นการลดขั้นตอนใด ๆ (ยกเว้นการชำระเงินให้กับซัพพลายเออร์) ทันเวลาหมายถึงการเพิ่มประสิทธิภาพการใช้เงินทุนหมุนเวียน
การลดวงจรทางการเงินนำไปสู่การเพิ่มผลกำไรเนื่องจากการหมุนเวียนของสินค้าเพิ่มขึ้น
บันทึก!เมื่อวางแผนกิจกรรม องค์กรต้องตรวจสอบสถานะของระยะเวลาของวงจรการเงิน และหากจำเป็น ให้ปรับเปลี่ยนโดยการเปลี่ยนข้อกำหนดในสัญญากับผู้ซื้อและซัพพลายเออร์
ระยะเวลาของวงจรการเงินสำหรับองค์กรการค้าถูกกำหนดโดยสูตรต่อไปนี้:
DFC \u003d POS + POD - POKZ
โดยที่ DFC คือระยะเวลาของวงจรการเงิน (รอบการหมุนเวียนของเงิน) ขององค์กร หน่วยเป็นวัน
POS - ระยะเวลาการหมุนเวียนของหุ้นของ บริษัท เป็นวัน
PODZ - ระยะเวลาหมุนเวียนเฉลี่ยของลูกหนี้ปัจจุบันในหน่วยวัน
POKZ - ระยะเวลาหมุนเวียนเฉลี่ยของบัญชีปัจจุบันเป็นจำนวนวัน
ระยะเวลาการหมุนเวียนของสินค้าคงคลังเป็นส่วนกลับของอัตราส่วนการหมุนเวียนของสินค้าคงคลัง
อัตราส่วนการหมุนเวียนของสินค้าคงคลังคืออัตราส่วนของต้นทุนสินค้าที่ขายในระหว่างรอบระยะเวลารายงานต่อมูลค่าเฉลี่ยของสินค้าคงคลังในงวดนี้
อัตราส่วนนี้แสดงจำนวนครั้งโดยเฉลี่ยที่สินค้าคงคลังของบริษัทถูกขายในช่วงเวลาหนึ่ง ดังนั้น ระยะเวลาการหมุนเวียนของสินค้าคงคลังจึงเป็นส่วนส่วนตัวของระยะเวลาของช่วงเวลาที่วิเคราะห์เป็นวันตามอัตราส่วนการหมุนเวียนสำหรับช่วงเวลานี้
ตัวอย่างที่ 1
ต้นทุนขายสินค้าต่อปีอยู่ที่ 170 ล้านรูเบิล ยอดเฉลี่ยสินค้าในสต็อก - 6.5 ล้านรูเบิล อัตราส่วนการหมุนเวียนของสินค้าคงคลังจะเท่ากับ 26.15 การหมุนเวียน (170 ล้านรูเบิล / 6.5 ล้านรูเบิล) นั่นคือสำหรับปีที่คลังสินค้าหมุนเวียนประมาณ 26 ครั้ง
จากข้อมูลเหล่านี้ เราคำนวณระยะเวลาการหมุนเวียนของสินค้าคงคลัง: POS = 365 วัน / 26.15 เทิร์นโอเวอร์ = 14 วัน ซึ่งหมายความว่าเวลาผ่านไปโดยเฉลี่ย 14 วันนับจากวันที่ได้รับที่คลังสินค้าจนถึงการขายสินค้าให้กับผู้ซื้อ
ตัวบ่งชี้ถัดไปที่ใช้ในการคำนวณระยะเวลาของวงจรการเงินคือระยะเวลาการหมุนเวียนของลูกหนี้ ระบุลักษณะระยะเวลาเฉลี่ยที่เงินจากผู้ซื้อได้รับในบัญชีการชำระบัญชีหรือที่โต๊ะเงินสดขององค์กร ยิ่งค่าของตัวบ่งชี้นี้ต่ำมากเท่าไหร่ เงื่อนไขที่ดีองค์กรตั้งอยู่
ระยะเวลาการหมุนเวียนของลูกหนี้คำนวณโดยสูตร:
POD = ระยะเวลาที่วิเคราะห์เป็นวัน / อัตราส่วนหมุนเวียนของลูกหนี้
อัตราส่วนการหมุนเวียนของบัญชีลูกหนี้คำนวณจากอัตราส่วนของรายได้จากการขายสินค้าต่อจำนวนเฉลี่ยของลูกหนี้ (หักสำรองสำหรับหนี้สงสัยจะสูญ):
อัตราส่วนหมุนเวียนของลูกหนี้ = รายได้ / ลูกหนี้เฉลี่ย
อัตราส่วนการหมุนเวียนของบัญชีลูกหนี้แสดงจำนวนครั้งที่ลูกหนี้ถูกแปลงเป็นเงินสดหรือรายได้ที่ได้รับจากลูกหนี้หนึ่งรูเบิล ยิ่งมูลค่าสูงเท่าใด ระยะเวลาระหว่างการจัดส่งผลิตภัณฑ์ถึงมือผู้บริโภคก็จะยิ่งสั้นลงเท่านั้น ค่าที่สูงของตัวบ่งชี้นี้ส่งผลดีต่อสภาพคล่องและความสามารถในการละลายขององค์กร
ตัวอย่างที่ 2
เราใช้ข้อมูลตัวอย่างที่ 1 สมมติว่าสำหรับปีรายได้จากการขายสินค้ามีจำนวน 220 ล้านรูเบิล จำนวนลูกหนี้เฉลี่ยต่อปีคือ 5 ล้านรูเบิล อัตราส่วนการหมุนเวียนของลูกหนี้จะเท่ากับ 44 เทิร์นโอเวอร์ (220 ล้านรูเบิล / 5 ล้านรูเบิล) นั่นคือสำหรับปีที่วิเคราะห์แล้ว บัญชีลูกหนี้จะหมุนเวียนเฉลี่ย 44 เท่า
ระยะเวลาการหมุนเวียนของลูกหนี้ตามลำดับจะเท่ากับแปดวัน (365 วัน / 44 การหมุนเวียน) ซึ่งหมายความว่าการเลื่อนชำระหนี้โดยเฉลี่ยของลูกหนี้คือ 8 วัน
อัตราส่วนการหมุนเวียนของบัญชีเจ้าหนี้เป็นตัวบ่งชี้ทางการเงินที่คำนวณเป็นอัตราส่วนของต้นทุนขายต่อมูลค่าเฉลี่ยต่อปีของบัญชีเจ้าหนี้ อัตราส่วนการหมุนเวียนของบัญชีเจ้าหนี้แสดงจำนวนครั้งในช่วงเวลา (ต่อปี) ของบัญชีเจ้าหนี้ที่มีการหมุนเวียน:
POKZ = ระยะเวลาที่วิเคราะห์เป็นวัน / อัตราส่วนการหมุนเวียนของบัญชีเจ้าหนี้
อัตราส่วนการหมุนเวียนของบัญชีเจ้าหนี้เป็นตัวบ่งชี้ทางการเงินที่คำนวณเป็นอัตราส่วนของต้นทุนขายต่อมูลค่าเฉลี่ยต่อปีของบัญชีเจ้าหนี้ อัตราส่วนการหมุนเวียนของบัญชีเจ้าหนี้แสดงจำนวนครั้งในช่วงเวลา (ต่อปี) ของบัญชีเจ้าหนี้ที่มีการหมุนเวียน:
อัตราส่วนการหมุนเวียนของบัญชีเจ้าหนี้ = ราคาทุน / บัญชีเจ้าหนี้เฉลี่ย
ยิ่งตัวบ่งชี้นี้สูงเท่าไร บริษัทก็จะชำระบัญชีกับซัพพลายเออร์ได้เร็วขึ้นเท่านั้น การหมุนเวียนที่ลดลงอาจหมายถึงปัญหาในการชำระบิล และการจัดการความสัมพันธ์กับซัพพลายเออร์ที่ดีขึ้น การให้ผลกำไรที่มากขึ้น กำหนดการชำระเงินที่เลื่อนออกไป และการใช้บัญชีเจ้าหนี้เป็นแหล่งทรัพยากรทางการเงินราคาถูก
ตัวอย่างที่ 3
สมมติว่าจำนวนบัญชีที่ต้องชำระโดยเฉลี่ยต่อปีจากองค์กรคือ 4.5 ล้านรูเบิลและต้นทุนสินค้าที่ขายต่อปีคือ 170 ล้านรูเบิล อัตราส่วนการหมุนเวียนของบัญชีเจ้าหนี้จะเท่ากับ 37.77 การหมุนเวียน (170 ล้านรูเบิล / 4.5 ล้านรูเบิล) ระยะเวลาหมุนเวียนของบัญชีเจ้าหนี้สำหรับปีที่เกี่ยวข้องคือ 10 วัน (365 วัน / 37.77 เทิร์นโอเวอร์)
จากข้อมูลที่ได้รับในช่วงเวลาของการหมุนเวียนของสินค้าคงคลัง ลูกหนี้และเจ้าหนี้ เป็นไปได้ที่จะคำนวณระยะเวลาของวงจรการเงิน
ระยะเวลาการหมุนเวียนของสินค้าคงคลังในคลังสินค้าคือ 14 วัน (นั่นคือ 14 วันผ่านไปนับจากช่วงเวลาที่สินค้ามาถึงคลังสินค้าจนกว่าจะขายให้กับลูกค้า) ระยะเวลาการหมุนเวียนของลูกหนี้คือ 8 วัน (ระยะเวลาการชำระเงินรอตัดบัญชีเฉลี่ยที่ให้แก่ผู้ซื้อ) นั่นคือตั้งแต่ช่วงเวลาที่ได้รับสินค้าจากซัพพลายเออร์ (ลักษณะของบัญชีเจ้าหนี้) จนถึงช่วงเวลาที่ได้รับเงินจากผู้ซื้อ 22 วัน (14 + 8) ผ่าน ระยะเวลาการหมุนเวียนของบัญชีเจ้าหนี้คือ 10 วัน (นั่นคือ บัญชีเจ้าหนี้จะจ่ายโดยเฉลี่ย 10 วันนับจากวันที่เกิดขึ้น) ดังนั้นหลังจากได้รับสินค้าที่คลังสินค้าการชำระเงินให้กับซัพพลายเออร์จะเกิดขึ้นหลังจาก 10 วันและการรับเงินจากผู้ซื้อ - หลังจาก 22 วัน ปรากฎว่ามีช่องว่าง 12 วัน (22 - 10) ซึ่งเป็นวัฏจักรทางการเงิน (รูปที่ 2)
ข้าว. 2. การหมุนเวียนเงินสดขององค์กร
ซึ่งหมายความว่าเงินทุนขององค์กรถูกตรึงในลูกหนี้และหุ้นเป็นเวลา 12 วัน พวกเขาไม่สามารถเข้าร่วมในผลประกอบการใหม่ได้
บันทึก!พนักงานของบริการเชิงพาณิชย์ขององค์กรต้องเข้าใจว่าระยะเวลาของวงจรการเงินเป็นเครื่องมือที่ส่งผลโดยตรงต่อจำนวนกำไรจากการขาย (เนื่องจากการเพิ่มขึ้นของการหมุนเวียนของเงินสดในช่วงเวลานั้น)
ตัวอย่างเช่น การจัดการขององค์กรเมื่อจัดทำแผนธุรกิจสำหรับ ปีหน้าตั้งค่างานต่อไปนี้: เพื่อประเมินระยะเวลาที่วางแผนไว้ของวงจรการเงิน และถ้าจำเป็น เพื่อพัฒนาวิธีการลดระยะเวลาดังกล่าว
ในการประเมินระยะเวลาที่วางแผนไว้ของวงจรการเงิน จำเป็นต้องคำนวณตัวบ่งชี้หลักสำหรับการคำนวณ ซึ่งรวมอยู่ในแผนธุรกิจ:
1) รายได้จากการขายสำหรับระยะเวลาที่วางแผนไว้;
2) ต้นทุนขายสำหรับระยะเวลาที่วางแผนไว้
3) ขนาดเฉลี่ยหุ้นสินค้า;
4) จำนวนลูกหนี้เฉลี่ย
5) จำนวนเฉลี่ยของบัญชีเจ้าหนี้
แผนรายได้จากการขาย ต้นทุนขาย และยอดสินค้าคงคลัง ส่วนประกอบงบประมาณการขายและงบประมาณสินค้าคงคลัง ข้อมูลเหล่านี้มักหาได้ง่าย (คำนวณจากการคาดการณ์การขายประจำปี การเพิ่มที่วางแผนไว้ และดัชนีฤดูกาล)
ลองดูที่ตัวบ่งชี้เหล่านี้ด้วยตัวอย่าง
ตัวอย่างที่ 4
ข้อมูลเริ่มต้นแสดงในตาราง หนึ่ง.
ตารางที่ 1. ตัวบ่งชี้ที่วางแผนไว้ของรายได้จากการขาย ต้นทุนขาย และยอดสินค้าคงคลัง
|
เดือน |
รายได้จากการขายสินค้า, พันรูเบิล |
ต้นทุนขายพันรูเบิล |
สินค้าคงเหลือ ณ สิ้นงวด พันรูเบิล |
|
กันยายน | |||
|
รวมสำหรับปี | |||
|
เฉลี่ยทั้งปี |
จากข้อมูลที่นำเสนอคุณสามารถคำนวณอัตราส่วนการหมุนเวียนของสินค้าคงคลังซึ่งจะเท่ากับ 40.46 การหมุนเวียนต่อปี (230,633,000 rubles / 5,701,000 rubles) ดังนั้น ระยะเวลาการหมุนเวียนของสินค้าคงคลังโดยเฉลี่ยจะอยู่ที่ 9 วัน (365 วัน / 40.46 เทิร์นโอเวอร์)
สำหรับการวางแผนลูกหนี้และเจ้าหนี้นั้นสถานการณ์จะซับซ้อนกว่ามาก ความจริงก็คือสำหรับผู้ซื้อและซัพพลายเออร์ที่แตกต่างกัน เงื่อนไขในสัญญาเกี่ยวกับเงื่อนไขการชำระเงินค่าสินค้าอาจแตกต่างกันอย่างมาก (บางคนทำงานโดยใช้การชำระเงินล่วงหน้า บางคนมีความล่าช้า 10 วัน บางคนมีเวลา 15 วัน เป็นต้น)
เมื่อวางแผนลูกหนี้และเจ้าหนี้คุณสามารถใช้วิธีการเก็บค่าสัมประสิทธิ์ซึ่งประกอบด้วยการกำหนดส่วนแบ่งรายได้ (สินค้าที่ขาย) ที่ลูกค้าจ่าย (เก็บ) ในช่วงเวลาหนึ่ง (เดือนที่แล้ว เดือนปัจจุบัน ในเดือนต่อ ๆ ไป) สมมติว่าการบัญชีที่องค์กรอนุญาตให้คุณแจกจ่ายรายได้จากการขายสินค้าในช่วงเวลาหนึ่ง มาวิเคราะห์ข้อมูลจริงเกี่ยวกับรายได้และการชำระเงินสำหรับครึ่งแรกของปีปัจจุบัน (ตารางที่ 2)
ตารางที่ 2 การคำนวณค่าสัมประสิทธิ์การเก็บหนี้ของลูกหนี้ตามข้อมูลจริงสำหรับครึ่งแรกของปีปัจจุบัน
|
รายได้พันรูเบิล |
ผู้ซื้อชำระเงินพันรูเบิล |
||||
|
เดือนที่แล้ว |
เดือนนี้ |
เดือนหน้า |
เดือนที่สองหลังจากปัจจุบัน |
||
จากตาราง 2 แสดงให้เห็นว่าจากต้นทุนรวมของสินค้าที่จัดส่งให้กับลูกค้าในเดือนมกราคม (20,053,000 รูเบิล) 1,500,000 รูเบิล จ่ายในเดือนธันวาคมปีที่แล้ว (ชำระล่วงหน้า) 14,572,000 รูเบิล - ในเดือนปัจจุบัน 3824,000 รูเบิล - ในเดือนกุมภาพันธ์ 157,000 รูเบิล ในเดือนมีนาคมปีนี้ จากข้อมูลสรุปการชำระเงิน อัตราการเรียกเก็บถูกคำนวณ (7.86% - ชำระล่วงหน้าของเดือนที่แล้ว 57.59% - ชำระในเดือนปัจจุบัน 20.99% - เลื่อนชำระพร้อมชำระในเดือนถัดไป 13.56% - เลื่อนชำระพร้อมชำระใน สองเดือน).
ในทำนองเดียวกันค่าสัมประสิทธิ์การเรียกเก็บเงินของบัญชีเจ้าหนี้สำหรับครึ่งแรกของปีปัจจุบันคำนวณ (ตารางที่ 3)
ตารางที่ 3 การคำนวณค่าสัมประสิทธิ์การเรียกเก็บเงินจากบัญชีเจ้าหนี้ตามข้อมูลจริงสำหรับครึ่งแรกของปีปัจจุบัน
|
ซื้อสินค้าพันรูเบิล |
การชำระเงินให้กับซัพพลายเออร์, พันรูเบิล |
||||
|
เดือนที่แล้ว |
เดือนนี้ |
เดือนหน้า |
เดือนที่สองหลังจากปัจจุบัน |
||
จากข้อมูลการซื้อสินค้าและการชำระเงินให้กับซัพพลายเออร์ คำนวณค่าสัมประสิทธิ์การเรียกเก็บเงินจากบัญชีเจ้าหนี้ (8.23% - ชำระเงินล่วงหน้าเมื่อเดือนที่แล้ว 66.31% - ชำระเงินในเดือนปัจจุบัน 16.86% - ชำระเงินล่วงหน้าพร้อมชำระเงินใน เดือนถัดไป 8.60% - เลื่อนการชำระเงินพร้อมชำระเงินในสองเดือน)
เมื่อทราบค่าสัมประสิทธิ์การเรียกเก็บเงินแล้ว จะสามารถคำนวณยอดคาดการณ์ของลูกหนี้และเจ้าหนี้ตามข้อมูลที่วางแผนไว้เกี่ยวกับรายได้จากการขายและปริมาณการซื้อสินค้าจากซัพพลายเออร์
นอกจากข้อมูลจากแผนธุรกิจสำหรับปีปัจจุบันแล้ว คุณยังต้องการข้อมูลการคาดการณ์สำหรับเดือนพฤศจิกายนและธันวาคมของปีก่อนหน้าแผนที่วางแผนไว้ และสำหรับเดือนมกราคมของปีถัดจากแผนที่วางแผนไว้ (เนื่องจากในเดือนมกราคมจะมีการชำระเงินสำหรับเดือนพฤศจิกายน และเดือนธันวาคมของปีที่แล้ว และในเดือนธันวาคม - ชำระล่วงหน้าสำหรับเดือนมกราคมปีถัดไป) การคำนวณแสดงในตาราง 4, 5.
ตารางที่ 4. การคำนวณลูกหนี้ตามแผน
|
รายได้พันรูเบิล |
การชำระเงิน, พันรูเบิล | ||
|
พฤศจิกายนของปีที่แล้ว | |||
|
ธันวาคมของปีที่แล้ว | |||
|
กันยายน | |||
|
มกราคมปีหน้า |
ให้เราอธิบายด้วยตัวอย่างจำนวนเงินที่คาดว่าจะได้รับจากผู้ซื้อในเดือนมีนาคมของปีที่วางแผนไว้:
2868,000 รูเบิล - การชำระหนี้สำหรับสินค้าที่จัดส่งในเดือนมกราคม (21,148,000 รูเบิล × 13.56%)
5236,000 รูเบิล - การชำระหนี้สำหรับสินค้าที่จัดส่งในเดือนกุมภาพันธ์ (24,944,000 รูเบิล × 20.99%)
RUB 12,925,000 - ชำระค่าสินค้าที่จัดส่งในเดือนปัจจุบัน (22,443,000 รูเบิล × 57.59%)
2598,000 รูเบิล - ชำระเงินล่วงหน้าสำหรับการจัดส่งในเดือนเมษายน (33,057,000 รูเบิล × 7.86%)
รวม: 23,627,000 รูเบิล
ลูกหนี้ ณ สิ้นเดือนคำนวณดังนี้
DZk \u003d DZn + V - O
โดยที่ DZK - จำนวนลูกหนี้ ณ สิ้นเดือน
DZn - จำนวนลูกหนี้ต้นเดือน
B - รายได้สำหรับสินค้าที่จัดส่ง
O - การชำระเงินที่ได้รับจากผู้ซื้อ
บัญชีเจ้าหนี้คำนวณในลักษณะเดียวกัน
ตารางที่ 5. การคำนวณบัญชีเจ้าหนี้ที่วางแผนไว้
|
ซื้อสินค้าพันรูเบิล |
การชำระเงินให้กับซัพพลายเออร์, พันรูเบิล | ||
|
พฤศจิกายนของปีที่แล้ว | |||
|
ธันวาคมของปีที่แล้ว | |||
|
กันยายน | |||
|
มกราคมปีหน้า |
หลังจากได้รับข้อมูลเกี่ยวกับยอดคงเหลือของลูกหนี้และเจ้าหนี้ ณ สิ้นเดือนของแต่ละปีที่วางแผนไว้ ก็เป็นไปได้ที่จะคำนวณขนาดเฉลี่ยต่อปีของตัวบ่งชี้เหล่านี้ (ตารางที่ 6)
ตารางที่ 6. จำนวนลูกหนี้และเจ้าหนี้เฉลี่ยตามแผนรายปี
|
ลูกหนี้สิ้นงวดพันรูเบิล |
เจ้าหนี้เมื่อสิ้นงวดพันรูเบิล |
|
|
กันยายน | ||
|
เฉลี่ยทั้งปี |
จากข้อมูลเกี่ยวกับรายได้จากการขาย ต้นทุนขาย ยอดสินค้าคงคลัง จำนวนลูกหนี้และเจ้าหนี้เฉลี่ยต่อปี เป็นไปได้ที่จะคำนวณตัวบ่งชี้การหมุนเวียนและระยะเวลาของวงจรการเงิน (ตารางที่ 7)
ตารางที่ 7 ตัวบ่งชี้การหมุนเวียนและระยะเวลาของวงจรการเงิน
ตามแผนธุรกิจ ระยะเวลาของวงจรการเงินในปีหน้าคือ 6 วัน
บันทึก!ตัวบ่งชี้นี้มีค่าการวิเคราะห์และสามารถนำมาใช้ เช่น เมื่อวิเคราะห์สาเหตุของการดำเนินงานที่ผิดปกติขององค์กร
หากระยะเวลาที่วางแผนไว้ของวงจรการเงินไม่เหมาะกับผู้บริหาร องค์กรควรใช้มาตรการเพื่อลดระยะเวลาดังกล่าว ในการทำเช่นนี้ ประการแรก จำเป็นต้องพยายามเปลี่ยนเงื่อนไขของสัญญากับซัพพลายเออร์ ทำให้พวกเขาชะลอการชำระเงินให้มากที่สุด และประการที่สอง พัฒนาระบบสัญญากับผู้ซื้อด้วยเงื่อนไขและรูปแบบที่ยืดหยุ่น การชำระเงิน:
การชำระเงินล่วงหน้า - มักจะหมายถึงส่วนลด
การชำระเงินล่วงหน้าบางส่วน - รวมการชำระเงินล่วงหน้าและการขายเข้ากับการชำระเงินที่เลื่อนออกไป
การเรียกเก็บเงินชั่วคราว - มีผลกับสัญญาระยะยาว ให้เงินทุนไหลเข้าอย่างสม่ำเสมอ
หนังสือค้ำประกันธนาคาร - สันนิษฐานว่าธนาคารจะคืนเงินตามจำนวนที่ต้องการ (ในกรณีที่ลูกหนี้ไม่ปฏิบัติตามภาระผูกพัน)
การโอนเพื่อขาย - ระบุว่าองค์กรยังคงเป็นเจ้าของสินค้าจนกว่าจะได้รับการชำระเงิน
การกำหนดค่าตอบแทนสำหรับพนักงานขายขึ้นอยู่กับประสิทธิผลของมาตรการการขายและระยะเวลาที่ได้รับการชำระเงิน
มาตรการที่ใช้ควรช่วยเพิ่มกระแสเงินสดให้กับองค์กร และเป็นผลให้เพิ่มผลกำไรโดยการเพิ่มผลประกอบการ
เอ. เอฟ. การิฟูลิน,
นักเศรษฐศาสตร์