1초의 의심스러운 부채 8.3. 의심스러운 부채에 대한 수당. 의심스러운 부채에 대한 STS 준비금
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의심스러운 부채에 대한 충당금 회계
의심스러운 부채에 대한 준비금을 회계 처리하는 절차는 회계 규정(2010년 12월 24일 N 186n의 러시아 재무부 명령에 의해 수정됨)의 70조 및 세금 코드 266조에 정의되어 있습니다. 러시아 연방.
회계 규정 70항 1항에 따르면 모든 조직은 의심스러운 부채에 대한 준비금을 기록해야 합니다.회계 정책조직
"상대방과의 정산"(인터페이스 "회계 관리자") 탭의 "회계 정책 (회계 및 세무 회계)"정보 등록에서 회계 및 세무 회계의심스러운 부채에 대한 준비금. 조직이 의심스러운 부채에 대한 수당 기록을 보관하는 경우 확인란을 선택해야 합니다. 또한 계약에 다른 기간이 지정되지 않는 한 의심스러운 부채에 대한 기타 수입 및 비용 항목과 구매자의 부채가 연체 된 것으로 간주되는 지불 기간을 표시해야합니다.
디렉토리 "상대방 계약"
"상대방 계약" 디렉토리는 의심스러운 부채에 대한 준비금을 계산할 목적으로 구매자 및 수수료 대리인에 대한 지불 기간을 지정할 수 있는 가능성을 제공합니다. 조직의 회계 정책에 준비금 형성에 대한 설정이 있는 경우 지불 기간은 계약에 대해 루블로 표시됩니다. 기한이 설정되지 않은 경우 회계 정책의 조직에 대한 기한이 사용됩니다. 지불 기간은 달력 날짜로 지정됩니다.
세무 회계 계정과목표
계정 63 "의심스러운 부채 준비금"은 의심스러운 부채 준비금에 대한 정보를 요약하기 위한 것입니다.
분석 회계는 의심스러운 부채(하위 계정 "상대방")와 결제 기준(하위 계정 "계약")이 있는 결제에서 거래 상대방에 대해 유지됩니다. 각 상대방은 "계약자" 디렉토리의 요소입니다. 각 결제 기준은 참고서 "상대방 계약"의 요소입니다.문서 "재무 결과 결정"
"의심스러운 부채에 대한 준비금 계산"모드에서 "재무 결과 결정"문서를 게시 할 때 의심스러운 미수금및 예비가 형성됩니다. 의심스러운 부채는 지불 기한이 초과된 루블 계약에 따라 계정 62 "구매자 및 고객과의 정산" 및 76.06 "다른 구매자 및 고객과의 정산"의 차변 잔액에 의해 결정됩니다. 의심스러운 부채 발생 기간이 45일을 초과하는 경우 부채 금액의 50%에 해당하는 준비금이 부과됩니다. 기간이 90일을 초과하는 경우 100%입니다. 이러한 준비금에 대한 공제 금액은 기타 비용에 포함됩니다. 소득세 발생을 위해 준비금 생성 비용은 동일한 방식으로 결정되지만 수익금의 10%를 넘지 않습니다. 대손충당금이 해당 준비금보다 적은 경우 부채를 상환한 것으로 간주하여 기타수익을 회수준비금으로 인식합니다. 닫을 때 지난 달회계 목적을 위해 전년도에 생성된 준비금의 미사용 금액이 다음 금액에 추가됩니다. 재무 결과. 연도의 첫 달 말에 세무 회계 목적의 재고 결과에 따라 새로 생성 된 준비금의 금액은 현재 수익의 10 % 한도를 기준으로 결정됩니다. 과세 기간. 새로 생성 된 준비금 금액은 이전보고 세금 기간의 준비금 잔액 금액에 대해 조정됩니다.
재고 결과에 따라 새로 생성 된 준비금 금액이 이전보고 (세금) 기간의 준비금 잔액 금액보다 큰 경우 차이는 현재보고 세금의 영업 외 비용에 포함됩니다. 기간;
세무 회계 목적을 위해 새로 생성된 준비금(현재 과세 기간의 수익금의 10% 이하)이 이전 과세 기간의 준비금 잔액보다 적은 경우 그 차액은 다음에 포함됩니다. 영업외수익.도움말 계산 "의심스러운 부채에 대한 준비금"
이 보고서는 의심스러운 부채에 대한 충당금의 발생 및 회수를 반영하기 위한 것입니다. 또한 재무 결과에 첨부된 미사용 준비금 금액을 반영합니다. 보고서 양식은 보고서가 생성된 달의 대손충당금에 대한 수입과 비용의 인식을 승인하는 회계 문서입니다. 보고서는 인쇄 버튼을 클릭하여 "재무 결과 정의" 문서에서 생성하거나 메뉴("회계 및 세무 회계" 인터페이스, "규제 운영 - 참조-계산 - 의심 부채에 대한 조항")에서 생성할 수 있습니다.
문서 "상호 결제를 위한 기초 잔액 입력"
"상호 결제를 위한 기초 잔액 입력" 문서는 특수 모드의심스러운 부채에 대한 준비금을 입력합니다.
의심스러운 부채에 대한 준비금 잔액을 입력하려면 다음 단계를 수행해야 합니다.
의심스러운 부채에 대한 준비금 형성 측면에서 회계 및 세무 회계에 대한 조직의 회계 정책 설정을 설정합니다.
의심스러운 부채가 형성된 구매자 및 수수료 대리인과의 계약, 지불 조건을 작성하고 조직의 회계 정책에 총 지불 기간을 표시하십시오.
만들다 새 문서준비금 회계 시작일까지 "상호 결제를 위한 기초 잔액 입력", "의심스러운 부채 준비금" 작업 유형 선택.
수동으로 또는 "채우기"버튼을 사용하여 문서의 표 부분에 준비금 금액에 대한 정보를 입력하십시오.
문서를 게시합니다. 문서를 전기할 때 "회계 기록: 항목 생성"이 체크된 경우 준비금 금액과 회계 및 세무 회계 항목을 자동으로 계산하는 데 사용되는 "의심스러운 부채 준비금" 레지스터에 이동이 생성됩니다. 문서에서 확인란이 선택되어 있습니다.주목!
계정 63 "의심스러운 부채에 대한 준비금"의 의심스러운 부채에 대한 준비금 회계를 위한 이전 작업이 이미 수동으로 반영된 경우 다음이 필요합니다.
준비금 자동 계산이 시작되는 달의 1 일에 회계 정책 설정을 입력하십시오.
준비금 자동 계산이 시작되는 달의 1 일에 의심스러운 부채에 대한 준비금 잔액을 입력하는 모드에서 "상호 결제에 대한 초기 잔액 입력"문서를 만듭니다. "채우기"버튼을 사용하여 표 섹션을 채우고 세금 회계 데이터를 확인하고 수정하십시오 (필요한 경우). "BU의 반영: 게시 생성" 플래그가 선택되지 않은 상태로 문서를 게시합니다.
세무 회계의 의심스러운 부채에 대한 준비금 잔액을 이전하고 영구 차이를 계정 63 "의심스러운 부채에 대한 준비금"으로 회계. 이렇게하려면 계정 63 "의심스러운 부채 준비금"의 대변에서 계정이 이전에 유지되었던 계정의 차변에 "운영 (회계 및 세무 회계)"문서를 사용하여 전기를 입력하십시오. 또는 의심스러운 부채에 대한 준비금에 대한 세무 회계가 유지되지 않은 경우 차변에 계정을 표시하지 마십시오.
2016년 11월 30일자 연방법 No. 401-FZ 및 No. 405-FZ, 세법 266조 "의심스러운 채무 준비금 형성 비용"을 수정 및 보완 러시아 연방(NK RF).
의심스러운 부채의 정의는 변하지 않았습니다. 첫 번째 단락에 따르면 예술의 단락 1. 266 러시아 연방 세금 코드 의심스러운 부채는 상품 판매, 작업 수행, 서비스 제공과 관련하여 발생하는 납세자에 대한 모든 부채입니다. 이 부채가 계약에 의해 설정된 조건 내에서 상환되지 않고 질권에 의해 담보되지 않은 경우 , 보증인, 은행 보증. 그러나 위의 러시아 연방 세금 코드 단락은 다음 문장으로 보완됩니다. 외상 매입 계정) 이 거래상대방에 대한 납세자의 지정된 지불금을 초과하는 부분에서 납세자에 대한 해당 부채는 의심스러운 부채로 인식됩니다.
내 생각에 가장 중요한 변경은 적립금의 최대 허용 금액을 계산하는 절차와 관련이 있습니다. 에 따라 예술의 단락 4. 266 러시아 연방 세금 코드 , 과세 기간 말에 계산된 대손충당금 준비금의 금액은 지정된 과세 기간 동안의 수익금의 10%를 초과할 수 없습니다. 보고기간의 결과에 따라 과세기간 중 대손충당금을 계산할 때 그 금액은 직전 과세기간 대가의 10% 또는 당기 대가의 10% 중 큰 금액을 초과할 수 없습니다. 보고 기간. 이전에는 한도가 현재 기간 동안에만 수익의 10%였습니다.
이전과 같이이 조에 따라 대손충당금 금액은보고 (세금) 기간의 마지막 날에 수행 된 채권 재고 결과에 따라 결정되며 다음과 같이 계산됩니다.
1) 만기가 90일을 초과하는 의심스러운 부채의 경우 - 생성된 준비금 금액에는 재고를 기준으로 식별된 부채의 전체 금액이 포함됩니다.
2) 만기가 45~90일인 의심스러운 부채의 경우(포함) - 준비금에는 부채 재고를 기준으로 식별된 금액의 50%가 포함됩니다.
3) 만기가 최대 45일인 의심스러운 부채의 경우 - 생성된 준비금 금액이 증가하지 않습니다.
세금 코드는 의심스러운 부채에 대한 준비금 생성 절차를 명확하게 규제하지만 회계법은 준비금 생성 절차를 규제하지 않습니다. 따라서 프로그램에서 회계 및 이익 과세 목적으로 준비금이 동일한 규칙에 따라 형성됩니다. 세무 회계 규칙에 따라 회계에서만 준비금 금액이 표준화되지 않습니다.
이 기사에서 우리는 간단한 예세금 코드의 이러한 새로운 조항이 1C: 회계 8.3 프로그램에서 어떻게 구현되는지 살펴보겠습니다.
예를 고려하십시오
조직 "새벽"생산 및 판매에 종사하는 완성 된 제품. 적용 일반 과세 제도 - 발생 방법 및 RAS 18/02 "법인 소득세 계산 회계" .
조직 "새벽"회계 및 소득세 목적으로 의심스러운 부채에 대한 준비금을 형성합니다.
조직 "새벽"매출채권이 있다 조약 1조직 "계약자" 590,000 루블. 동시에 조직은 "새벽"~에 조약 77 90,000 루블의 금액으로이 거래 상대방 (지급금)에 대한 반대 의무가 있습니다.
계정 대차 대조표 62.01
그리고 회전율 대차 대조표계정으로 60.01
2016 년에 대한 정보는 그림에 나와 있습니다. 하나.
조직 매각으로 인한 수익 "새벽"당 작년(세금 기간)은 3,000,000 루블입니다. 파편 소득세 신고서 시트 02 2016년의 경우 그림에 나와 있습니다. 2.
어느 조직도 "새벽", 조직 없음 "계약자"그들의 부채는 계약에 의해 설정된 조건 내에서 상환되지 않았습니다.
2017년 2월 기관지급지연기간 "계약자"계약에 명시된 지불 기간을 초과하여 45 일. 프로그램에서 회계 및 이익 과세 목적으로 의심스러운 부채에 대한 준비금을 생성하는 규칙이 동일하기 때문에 월말에 일상적인 운영 준비금에 회계할 때 의심스러운 부채 금액의 50%가 발생합니다. 에 따라 2017년부터 예술의 단락 1. 266 러시아 연방 세금 코드 , 대손충당금(미지급금)을 초과하는 부분만 미수금으로 인식합니다. 조직 "새벽" 90,000 루블의 반대 부채가 있습니다. 따라서 250,000루블((590,000 - 90,000) * 50%)이 적립금에 적립됩니다.
2 월 회계에서 그림이 표시됩니다. 삼.
소득세 목적상 대손충당금은 표준화된 비용입니다. 새로운 규칙에 따라 예술의 단락 4. 266 러시아 연방 세금 코드
, 보고 기간의 결과에 따라 준비금 금액은 이전 과세 기간의 수익금의 10% 또는 현재 보고 기간의 수익금의 10%인 값 중 큰 금액을 초과할 수 없습니다. 조직 수익 "새벽"지난 2016 년에는 3,000,000 루블, 제품 판매 수익금 (계정 90.01.1
) 준비금 형성 시점의 1/4분기 동안은 600,000루블(그림 4 참조)이며, 다른 자산 매각(계정 91.01
) 조직에 이 기간이 없습니다.
따라서 세금 목적상 전년도 수익금(더 높음)이 적립금의 최대 허용 금액을 계산하는 기준으로 사용됩니다. 최대 허용 금액은 300,000루블(3,000,000 * 10%)입니다. 따라서 세무 회계에서 회계와 유사한 금액이 250,000 루블의 의심스러운 부채 준비금에 포함됩니다.
의심스러운 부채에 대한 준비금 계산 도움말세무 회계에서 그림 1에 나와 있습니다. 5.
예정된 작업 의심스러운 부채에 대한 충당금 계산 91.02 "기타 비용"계정의 신용에 상응하는 대손충당금 항목 회계 및 세무 회계에서 250,000 루블의 의심스러운 부채 분석과 함께 (그림 6).
4월에 지급 지연 기간이 계약서에 명시된 지급 기간을 초과하여 90 일. 준비금에는 의심스러운 부채의 전체 금액 (반대 부채 제외) - 500,000 루블이 포함될 수 있으며 이는 회계에서 확실히 발생할 것입니다. 예정된 작업 의심스러운 부채에 대한 충당금 계산 4 월에 예비에 250,000 루블을 추가합니다.
의심스러운 부채에 대한 준비금 계산 도움말 4월에 대한 회계처리는 그림 1에 나와 있습니다. 7.
그리고 이익에 과세할 목적으로 프로그램은 이전 과세 기간에 대한 수익의 10% 또는 현재 보고 기간에 대한 수익의 10% 중 어느 것이 더 많은지 다시 비교합니다. 준비금 형성 당시 제품 판매 수익은 1,400,000 루블 (그림 8)로 이전 과세 기간의 수익보다 적습니다. 조직은 다른 자산의 판매로 인한 수익금이 없습니다.
따라서 다시 세금 목적으로 전년도의 수익금이 적립금의 최대 허용 금액을 계산하는 기준으로 사용됩니다. 최대 허용 금액은 300,000루블이며 250,000루블(부채의 50%)이 이미 2월에 준비금에 포함되었으며 50,000루블이 남아 있습니다. 결과적으로 이익 과세 목적으로 50,000 루블을 초과하지 않는 부채 금액이 준비금에 포함될 수 있습니다.
의심스러운 부채에 대한 준비금 계산 도움말세무 회계에서 그림 1에 나와 있습니다. 9.
예정된 작업 의심스러운 부채에 대한 충당금 계산, 준비금을 적립할 때 250,000루블의 기타 비용을 회계에 인식하고 세금 목적상 50,000루블의 비영업 비용만 인식합니다. 에 따라 PBU 18/02 , 200,000 루블 금액의 영구 차이 (PR)가 인식되어 이번 달에 영구 차액이 발생합니다. 납세의무(PNO).
의심스러운 부채에 대한 충당금 계산그림에 나와 있습니다. 십.
프로그램에서 일상적인 작업을 수행할 때 소득세 계산영구 납세 의무(PNT)가 발생합니다. PNO 금액은 소득세율에 의한 영구차이(PR)의 곱으로 계산됩니다. 발생한 PNO는 현재 소득세를 증가시킵니다.
PNO \u003d PR * ST np \u003d 200,000 루블. * 20% = 40,000루블.
해당 예정된 작업의 게시는 그림 1에 나와 있습니다. 열하나.
마지막으로 상반기 실적에 따르면 조직 매각대금은 "새벽"작년 수익을 초과했으며 4,400,000루블에 달했습니다(그림 12).
회계에서 연체 부채 전액에서 반대 부채(500,000루블)를 뺀 금액은 이미 의심스러운 부채 준비금에 포함되어 있습니다.
이익 과세를 위해 준비금 금액은 이전 과세 기간 수익금의 10% 또는 현재 보고 기간 수익금의 10% 중 큰 금액을 초과할 수 없습니다. 상반기 판매 수익은 이전 과세 기간의 수익을 초과하므로 이제 이미 적립금의 최대 허용 금액을 계산하는 기준으로 사용됩니다. 새로운 기준에 따라 최대 금액은 440,000루블(4,400,000 * 10%)입니다. 현재 예비 금액은 300,000 루블입니다. 결과적으로 140,000 루블의 의심스러운 부채도 준비금에 포함될 수 있습니다.
의심스러운 부채에 대한 준비금 계산 도움말 6 월 세무 회계에서 그림이 표시됩니다. 13.
예정된 작업 의심스러운 부채에 대한 충당금 계산, 이익 세금 목적으로 준비금을 적립할 때 140,000루블의 비영업 비용을 인식합니다. 회계에는 비용이 없습니다. 준비금은 오랫동안 완전히 형성되었습니다. 따라서 에 따라 PBU 18/02 , 영구 차이 (PR)는 -140,000 루블의 금액으로 인식됩니다. 영구 비용 차이가 음수이면 프로그램에서 영구 세금 자산(TAA)이 발생합니다.
예약된 작업 게시 의심스러운 부채에 대한 충당금 계산그림에 나와 있습니다. 십사.
예약된 작업을 수행할 때 소득세 계산영구적 인 세금 자산(PNA). PNA 금액은 소득세율에 의한 영구차이(PR)의 곱으로 프로그램에서 계산됩니다. PNA는 현재 소득세를 줄입니다.
PNA \u003d PR * ST np \u003d 140,000 루블. * 20% = 28,000루블.
예정된 작업의 게시는 그림 1에 나와 있습니다. 열 다섯.
따라서 매각대금의 경우 현재 기간추가 증가하면 이익에 과세하기 위해 프로그램에서 매월 의심되는 부채에 대한 준비금의 최대 허용 금액을 다시 계산하고 결과적으로 준비금에 대한 추가 추가 요금이 부과됩니다.
이 예에서 조직은 "새벽"의심되는 부채의 전체 금액에서 반대 부채 금액을 뺀 금액은 8월의 소득세 목적 준비금에 포함되었습니다.
의심스러운 부채에 대한 준비금 계산 도움말 2017 년 1 월부터 8 월까지의 세금 회계에서 그림이 표시됩니다. 16.
조직이 반대 채무(채무)를 상환하는 경우 의심스러운 부채 금액이 그에 따라 증가합니다. 그리고 이러한 부채 증가는 회계 및 소득세 목적상 의심되는 부채에 대한 충당금에 포함될 수 있습니다.
예를 들어, 10월에 조직 "새벽"상장된 조직 "계약자"그의 부채 90,000 루블. 문서 게시 현재 계정에서 상각그림에 나와 있습니다. 17.
그런 다음 10 월 말에 90,000 루블의 금액이 회계상의 의심스러운 부채 준비금에 무조건 포함되며 판매 수익이 충분한 경우 세금 목적으로 포함됩니다.
의심스러운 부채에 대한 준비금 계산 도움말 2017년 10월 회계 및 세무 회계 및 규제 거래 게시 의심스러운 부채에 대한 충당금 계산도에 제시된다. 십팔.
이 예에서 현재 연도의 판매 수익은 이전 과세 기간의 수익을 초과했습니다. 현재 과세 기간의 수입이 이전 과세 기간보다 적으면 어떻게 되는지 봅시다. 예술의 단락 4. 266 러시아 연방 세금 코드 , 과세 기간 말에 계산된 대손충당금 준비금의 금액은 지정된 과세 기간 동안의 수익금의 10%를 초과할 수 없습니다.
예를 들어, 조직 판매 수익금 "새벽" 2017년에는 총 2,400,000루블이 되었습니다(그림 19).
연말 12월 말 예정된 가동 의심스러운 부채에 대한 충당금 계산적립금의 최대 허용 금액을 다시 계산합니다. 현재 과세기간의 판매대금을 기준으로 합니다. 이 예에서 소득세를 위한 준비금의 최대 허용 금액은 240,000루블(2,400,000 * 10%)이고, 이전 과세 기간의 수익을 기준으로 연말의 준비금 금액은 300,000입니다. 루블. 결과적으로 준비금은 60,000 루블 (300,000 - 240,000)의 금액으로 복원됩니다.
의심스러운 부채에 대한 준비금 계산 도움말 2017 년 세무 회계 (세금 기간)는 그림 1에 나와 있습니다. 이십.
예정된 작업 의심스러운 부채에 대한 충당금 계산차변 항목을 생성합니다 63 "의심스러운 부채에 대한 조항"계정 크레딧에 대응하여 91.01 "기타 소득"세무 회계에서만 60,000 루블의 금액으로 해당 영구 차이를 반영합니다 (그림 21).
음의 영구 소득 차이는 프로그램에서 현재 소득세를 증가시키는 영구 세금 부채(TLL)를 발생시키는 결과를 낳습니다.
PNO \u003d PR * ST np \u003d 60,000 루블. * 20% = 12,000루블.
예약된 작업 게시 소득세 계산그림에 나와 있습니다. 22.
2016년 11월 30일자 연방법 No. 401-FZ 및 No. 405-FZ는 의심스러운 부채에 대한 조항의 형성을 규율하는 러시아 연방 세법 266조를 수정했습니다. 2017년부터 각 거래상대방에 대한 대손충당금 규모는 해당 거래상대방에 대한 미지급금을 차감한 순액으로 산정하며, 보고기간의 적립금 상한액은 매출의 10% 중 큰 금액으로 산정합니다. 이 보고 기간 또는 전년도 *. "1C: Accounting 8"(rev. 3.0) 프로그램에서 이러한 변경 사항이 지원되는 방식에 대해 BUKH.1C 전문가는 1C에 말했습니다.
메모:
* 2017년 이후 소득세의 기타 변경 사항은 "2017년 소득세: 대손충당금 및 결손금 이월" 기사를 참조하십시오.
의심스러운 부채에 대한 준비금 형성 절차 ...
... 회계에서
대손충당금은 대손충당금으로 분류됩니다. 회계상의 추정 준비금은 자산(미수금 포함) 및 부채 평가의 편차를 고려합니다. 평가 준비금, 지표 덕분에 재무제표조정되어 조직의 실제 재정 상태를 반영합니다.
조직의 재무 제표에서 추정 가치의 변화에 대한 정보의 인식 및 공개에 대한 규칙은 승인 된 PBU 21/2008 "추정 가치의 변화"에 의해 규제됩니다. 2008 년 10 월 6 일자 No. 106n (이하 - PBU 21/2008) 러시아 재무부의 명령에 따라.
의심스러운 부채에 대한 준비금 형성 절차는 1998 년 7 월 29 일자 No. 34n (이하 규정이라고 함)의 러시아 재무부의 명령에 의해 승인 된 러시아 연방 회계 및보고 규정에 의해 설정됩니다. .
규정의 단락 70에 따라 조직은 준비금을 생성합니다. 의심스러운 부채미수금이 의심스러운 것으로 인식되는 경우. 따라서 회계에서 의심스러운 부채에 대한 준비금을 생성하는 것은 예외 없이 모든 조직의 권리가 아니라 의무입니다. 동시에 준비금을 계산할 때 발행 된 대출 공급자 및 차용자를 포함한 모든 채무자를 고려해야합니다.
의심스러운 것은 조직의 미수금으로 상환되지 않거나 계약에 의해 설정된 조건 내에서 상환되지 않을 가능성이 높으며 적절한 보증이 제공되지 않습니다. 충당금 금액은 각 의심스러운 부채에 대해 별도로 결정됩니다. 재정 상태(지불 능력) 채무자의 전체 또는 부분 상환 가능성 평가. 특정 부채를 의심스러운 것으로 규정하는 기준은 각 조직에서 독립적으로 결정합니다. 부채를 의심스러운 것으로 인식하려면 조직에 상대방의 지급불능을 나타내는 증빙 서류가 있어야 합니다. 이것은 가능한 청산에 대한 정보, 채무자의 재무 제표 데이터, 상대방과 관련된 중재 판정에 대한 정보, 파산 절차 시작에 대한 진술 등이 포함된 통합 국가 법인 등록부(Unified State Register of Legal Entities)에서 발췌한 것일 수 있습니다. 결국 부채의 자격이 의심스럽다는 결론은 회계사의 전문적 판단에 따른 것이다.
준비금은 조정 후 형성되어야 하며 채무자와의 결제 목록이 수행됩니다. 입법 및 규정회계에 따르면 준비금을 생성하고 조정해야 하는 빈도에 대한 질문에 대한 답변을 제공하지 않으므로 조직은 자체적으로 준비금 생성 빈도를 설정합니다. 어쨌든 최소한 사용자에게 보고하는 빈도만큼 준비금을 만들어야 합니다.
조직은 또한 자체적으로 준비금을 생성하고 사용하는 절차를 결정하고 회계 정책에서 수정합니다.
계정 63 "의심스러운 부채 준비금"은 준비금 회계에 사용됩니다. 각각의 의심스러운 부채에 대해 분석 회계가 유지됩니다. 준비금 생성은 계정 91.02 "기타 비용"에 해당하는 계정 63의 신용 항목에 반영됩니다.
대손충당금 액수는 추정치이므로 이 금액은 새로운 정보의 출현으로 인해 변경될 수 있습니다. 추정가치의 변동은 조직의 수입이나 비용에 포함시켜 회계처리합니다. 준비금의 증가는 계정 91.02의 차변 및 계정 63의 대변 입력에 반영되고 계정 63의 차변 입력 및 계정 91.01의 대변 "기타 소득"에 반영됩니다.
적립금 생성 연도 다음 보고 연도 말까지 이 적립금이 일부 사용되지 않으면 보고 연도 말 대차 대조표를 컴파일할 때 미사용 금액이 재무 결과에 추가됩니다( 규정 5항 70항). 미사용 준비금 금액은 계정 63의 차변과 계정 91.01의 대변 항목으로 상각됩니다. 동시에 새로 수행된 인벤토리를 기반으로 부채가 계속 의심되는 경우 새로운 준비금이 생성됩니다.
에 대차 대조표계정 63의 잔액은 표시되지 않으며 준비금이 형성된 채권 금액은 준비금 금액의 순 반영됩니다.
동시에 같은 양이 감소합니다. 이익잉여금(35 PBU 4/99 "조직의 회계 명세서", 1999 년 7 월 6 일자 No. 43n 일자 러시아 재무부의 명령에 의해 승인됨). 따라서 보고 사용자는 수집해야 할 실제 채권에 대한 신뢰할 수 있는 정보를 받습니다.
손익 계산서의 경우 의심스러운 부채 준비금 공제는 기타 비용에 반영됩니다 (PBU 10/99 "조직 비용"의 11 항, 1999 년 6 월 5 일 No. 33n 일자 러시아 재무부 명령에 의해 승인됨) .
... 세무 회계에서
세무 회계에서이 준비금을 생성하는 목적은 제 시간에 상환되지 않은 미수금을 상각 할 필요성과 관련하여 발생하는 비용을 점진적이고 심지어 회계 처리하는 것입니다.
조직의 이익에 과세할 목적으로 의심스러운 부채에 대한 준비금을 형성하는 절차는 러시아 연방 세법 266조에 의해 규제됩니다. 이 기사의 단락 3에 따라 의심스러운 부채에 대한 준비금의 생성은 납세자의 권리이지 의무가 아니므로 준비금 형성이 결정됩니다 회계 정책세금 목적으로.
세무 회계에서 준비금을 형성하기위한 의심스러운 부채는 상품 판매, 작업 수행, 서비스 제공과 관련하여 상대방의 채권입니다.이 부채가 계약에 의해 설정된 조건 내에서 상환되지 않고 담보되지 않은 경우 서약, 보증인, 은행 보증으로. 2011년 9월 29일자 편지 No. 03-03-06/2/150에서 러시아 재무부는 공급자의 부채(상품(작업, 서비스) 공급 또는 선지급 반환) , 차용인의 채무 및 계약상의 제재 및 양도된 대금 지급에 대한 채무 재산권(요구 사항).
2017년 1월 1일부터 각 거래상대방에 대한 미수금 금액은 이 거래상대방에게 지불해야 할 계정을 뺀 금액으로 결정되어야 합니다(러시아 연방 세법 266조 1항, 다음에 의해 수정됨 연방법 2016년 11월 30일 No. 401-FZ).
대손충당금 설정액은 보고기간말 현재의 매출채권 재고자산의 결과에 따라 결정됩니다.
실제 이익을 기준으로 선불금을 지불하는 납세자는 매월 말에 준비금을 계산하고 다른 납세자는 매 분기 말에 준비금을 계산합니다(러시아 연방 세법 266조 3항). 적립금 공제 금액은 영업 외 비용에 포함됩니다(제265조 1항 7항).
대손충당금의 금액은 대손충당금의 기간에 따라 다릅니다. 준비금 금액을 결정할 때 다음 사항이 고려됩니다(러시아 연방 세법 266조 4항).
- 90일 이상의 만기가 있는 의심스러운 부채 금액의 100%;
- 45~90일(역일 포함)의 만기가 있는 의심스러운 부채 금액의 50%.
만기가 최대 45일인 의심스러운 부채의 경우 충당금이 생성되지 않습니다.
발생 기간은 러시아 연방 세법 266조 2항에 따라 미수금이 의심스러운 것으로 인식된 날짜를 기준으로 계산됩니다.
의심스러운 부채에 대한 준비금을 만들 때 납세자는 부가가치세 금액을 포함하여 판매자가 구매자에게 제시 한 금액의 의심스러운 부채 금액을 고려할 권리가 있습니다 (러시아 재무부 서신 2013년 7월 24일 번호 03-03-06/1/29315).
회계와 달리 세법은 준비금 금액에 대한 추가 제한을 설정합니다. 준비금을 표준화하기 위해 상품, 작업, 서비스, 재산권 판매로 인한 VAT가 없는 수익금(러시아 연방 세법 249조)이 고려됩니다. 영업외수익은 기준계산에 포함하지 않습니다.
2017 년부터 의심스러운 부채에 대한 최대 허용 한도 계산 절차가 변경되었습니다 (2016 년 11 월 30 일 연방법 No. 405-FZ에 의해 수정 된 러시아 연방 세법 4 조 266 조, 이하-법률 405-FZ). 연말에 전과 같이 적립금의 최대 금액은 지정된 과세 기간 동안 수입의 10%를 초과할 수 없습니다. 그러나 보고 기간의 결과에 따르면 이제 두 값을 비교하고 그 중 가장 큰 값을 선택해야 합니다.
- 이전 과세 기간(예: 2016년)에 대한 수익의 10%
- 현재 보고 기간 동안 수익의 10%(예: 2017년 1분기).
보고(세금)기간 말일에 계산된 적립금을 직전 보고일 현재 계산된 적립금 잔액과 비교합니다.
- 준비금 금액이 준비금 잔액보다 적은 경우 차액은 영업 외 수익에 포함됩니다.
- 준비금 금액이 준비금 잔액보다 큰 경우 차액은 영업 외 비용에 포함됩니다.
적립금 잔액은 직전 보고기간말 현재 계산된 적립금과 직전 보고기간 이후 발생한 대손충당금의 차액으로 합니다. 보고 날짜(법률 No. 405-FZ에 의해 수정된 러시아 연방 세법 266조 5항).
조직이 의심스러운 부채에 대한 준비금 형성과 관련하여 다음 과세 기간에 대한 회계 정책을 변경하지 않으면 (즉, 계속 생성함) 미사용 준비금 금액은 다음 과세 기간으로 이전됩니다. .
다음 기간에 대한 준비금이 생성되지 않은 경우 준비금 잔액은 영업 외 소득에 포함됩니다(러시아 연방 세법 250조 7항).
회계 및 소득세 목적의 준비금 금액 결정 규칙의 차이로 인해 다음 평가에 차이가 발생할 수 있습니다.
- 계정 63에 기록된 준비금;
- 계정 91에 기록된 수입 및 지출;
- 결과적으로 계정 99에 기록 된 손익.
"소득세 정산 회계" 회계 규정에 따라 승인되었습니다. 2002년 11월 19일자 러시아 재무부의 명령 No. 114n(이하 PBU 18/02)에 따라 이러한 차이는 영구적입니다. 계정 99에 기록된 영구 차이는 해당 기간의 소득세를 계산할 때 고려됩니다. 영구 세금 부채(TLT) 또는 영구 세금 자산(TLT)이 인식됩니다.
"1C: Accounting 8"(rev. 3.0)에서 의심스러운 부채에 대한 준비금 자동 계산 지원
"1C : Accounting 8"판 3.0 프로그램에서 의심스러운 부채에 대한 준비금 자동 계산이 설정됩니다.
- 회계에서 - 형태로 회계 정책(장 메인 -> 설정 -> 회계정책);
- 소득세 목적 - 형식 세금 및 보고 설정(장 메인 -> 설정 -> 세금 및 보고서).
기본적으로 프로그램에서 의심스러운 부채에 대한 준비금 생성이 비활성화되어 있습니다.
의심스러운 부채에 대한 준비금이 회계에서 생성되면 다음 형식으로 회계 정책플래그를 설정해야 합니다 의심스러운 부채에 대한 준비금이 형성됩니다..
의심스러운 부채에 대한 준비금이 세무 회계에서 생성되면 다음 형식으로 세금 및 보고 설정장에서 소득세플래그를 설정해야 합니다 의심스러운 부채에 대한 양식 조항.
지정된 플래그 중 하나 이상이 설정되면 처리 월 마감예약된 작업이 활성화됩니다 . 의심스러운 부채가 없으면 문서는 계속 생성되지만 등록 이동은 없습니다.
프로그램의 회계 및 세무 회계에서 준비금을 자동으로 형성하기위한 의심스러운 부채는 계정 62.01 "구매자 및 고객과의 정산" 및 76.06 "다른 구매자 및 고객과의 정산"에 반영된 미지급 부채로 간주됩니다.
주의프로그램에서 준비금은 루블 계약에 의해서만 형성됩니다.
의심스러운 부채 발생 기간을 계산하기 위해 다음 지표가 사용됩니다.
- 구매자 지불 기한, 회계 매개 변수 설정에서 설정합니다(그림 1). 회계 매개변수는 섹션에서 동일한 이름의 하이퍼링크를 통해 액세스됩니다. 관리;
- - 상대방과의 계약 형태(그림 2).
쌀. 1. 회계 매개변수 설정
쌀. 2. 구매자와의 계약에 따른 결제 기간 설정
의심스러운 부채의 발생 기간이 계산되는 날짜는 다음과 같이 프로그램에서 결정됩니다.
- 계약이 지불 기간을 설정한 경우, 채권이 발생한 날부터 시작하여 지정된 일수 후에 (전체 또는 일부) 상환되지 않으면 부채가 의심스러운 것으로 간주됩니다.
- 계약에 지불 기간이 지정되지 않은 경우 채권이 발생한 날짜부터 회계 매개변수 설정에 지정된 일수 이후에 (전체 또는 일부) 상환되지 않은 부채는 의심스러운 것으로 간주됩니다.
주의의심스러운 채무에 대한 조항을 구성할 목적으로 프로그램은 미수금이 정말로 의심스러운지(보증, 담보 등으로 담보되지 않음) 여부를 확인하지 않습니다. 표시기의 값을 통해 간접적으로 프로그램에서 이러한 검사를 설정할 수 있습니다. 계약에 따라 지불 기간이 설정됩니다.상대방과의 계약 카드에서. 조직이 구매자로부터 부채 담보를 받았거나 지급 능력에 확신이 있는 경우 이 부채를 준비금 계산에서 제외하려면 이 지표에 고의로 표시하는 것으로 충분합니다 장기간지불(역일 기준).
프로그램의 회계 및 세무 회계에서 대손충당금의 발생 및 조정은 예정된 작업을 사용하여 수행됩니다. 의심스러운 부채에 대한 충당금 계산.
기본적으로 프로그램은 매월 지정된 일상적인 작업을 수행하도록 제안합니다. 대표하는 단체 세금 환급소득세는 분기 1회, 회계의 합리성 원칙에 따라 분기 1회(3월, 6월, 9월, 12월) 적립금도 계산할 수 있습니다. 예약된 작업을 취소하려면 의심스러운 부채에 대한 충당금 계산각 분기의 첫 번째 및 두 번째 달의 월을 닫기 전에 예약된 작업의 컨텍스트 메뉴에서 명령을 선택합니다. 작업 건너뛰기.
예정된 작업 의심스러운 부채에 대한 충당금 계산두 단계로 수행:
- 미수금이 계산됩니다. 2017년부터 상대방이 준비금을 계산해야 하는 반대 의무가 있는 경우 상대방의 채권은 상대방에게 지급해야 할 계정만큼 감소합니다. 이 변경은 버전 3.0.46.19부터 프로그램에서 지원됩니다.
- 준비금이 계산되고 회계 등록부에 입력되고 정보 등록부에 입력됩니다. 의심스러운 부채에 대한 충당금 계산. 준비금에 대한 공제 금액은 지연 기간 (간격 방법), 즉 세무 회계 규칙에 따라 부채 금액의 백분율로 계산됩니다 (세법 266 조 4 항 러시아 연방). 세무 회계에서 준비금 금액은 규제 운영에 의해 계산된 한도를 고려하여 결정됩니다. .
상각 지분 계산 간접 비용 의심스러운 부채에 대한 수당 금액이 정상화되어 소득세에 대한 세무 회계에서 허용됩니다.
과세기간의 결과에 따른 적립금의 상한액은 보고연도 수입의 10% 이내로 한다. 2017년부터 보고기간말 현재 적립금의 상한액은 지정된 보고기간 또는 전년도 매출의 10% 중 가장 큰 금액으로 산정합니다. 이 변경은 버전 3.0.46.19부터 프로그램에서 지원됩니다.
실제로이 규칙은 다음을 의미합니다. 부채 발생 기간을 기준으로 계산 된 준비금 총액이 한도를 초과하는 경우 영업외 비용으로 인식되는 각 부채에 대한 준비금 금액은 다음을 곱하여 정규화됩니다. 계수. 계수는 기준에 따른 준비금 금액의 비율로 계산됩니다. 총액부채의 만기를 기준으로 계산된 준비금. 이렇게 계산된 계수가 지표에 입력됩니다. 부채에 대한 충당금정보 등록 .
2017년 전후 적립금 한도액 결정
1C:Accounting 8, Edition 3.0이 다음을 고려하여 의심스러운 부채에 대한 준비금 형성 작업을 반영하는 방법을 고려하십시오. 최근 변경 사항세법.
실시예 1
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조직 Perspektiva LLC(계약자)는 Delta LLC(고객)와 서비스 계약을 체결했습니다. 계약은 서비스 제공에 관한 법률에 서명한 날로부터 5일 이내에 제공된 서비스에 대한 지불 기간을 설정합니다. Perspektiva LLC가 적용됩니다. 공통 시스템과세, PBU 18/02 조항에 따라 VAT가 부과됩니다. 이익 세금 목적에 대한 Perspektiva LLC의 회계 정책은 의심스러운 부채에 대한 준비금 형성을 제공합니다. 회계 및 세무 회계에서 준비금 계산은 매 분기 말에 수행됩니다. 2015년 11월 2일에 150,000루블의 서비스가 고객에게 제공되었습니다. (VAT 18% 포함), 법안은 같은 날 서명되었습니다. 에 시간 설정구매자로부터 지불을 받지 못했습니다. 소득세 목적으로 고려되는 Perspektiva LLC의 판매 수익은 다음과 같습니다.
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작업을 시작하기 전에 사용자는 회계 정책 및 세무 회계 설정을 구성해야 합니다. 고려중인 예의 경우 고객과의 계약 카드에는 그림 1과 같이 계약에 따른 지불 기간을 표시해야합니다.
고객 Delta LLC에 대한 서비스 판매 작업의 "1C: Accounting 8" 에디션 3.0 프로그램에 반영하기 위해 회계 시스템의 표준 문서가 사용됩니다. 시행(법률, 인보이스)(장 매상) 작업 유형 포함 서비스.
구매자의 부채가 준비금 계산에 자동으로 포함되도록 하려면 계산(이행문서 형식에서 동명의 하이퍼링크를 통해 접근하는 것) 필수 상대방과의 정산 회계 계정값은 62.01 또는 76.06이어야 합니다.
2015 년 11 월 30 일 현재 의심스러운 부채는 150,000.00 루블이지만 발생 기간은 45 일을 초과하지 않습니다. 따라서 일상적인 작업 의심스러운 부채에 대한 충당금 계산 11월은 레지스터를 움직이지 않습니다. 지표가 계산되지 않음 부채에 대한 충당금정보 등록에서 간접비 상각비.
그러나 2015년 12월 31일 현재 부채 발생 기간은 이미 45일에서 90일 범위에 있으므로 작업 수행 시 의심스러운 부채에 대한 충당금 계산 12월의 경우 준비금이 계산되고 회계 항목이 구성됩니다.
차변 91.02 대변 63
- 예비 금액은 75,000.00 루블입니다. (150,000.00 루블 x 50%).
금액 NU Dt 91.02 및 금액 NU Kt 63
– 한도를 고려하여 준비금 금액은 70,000.00 루블입니다. (700,000.00 x 10%);
- 영구적 인 차이의 경우 금액은 5,000.00 루블입니다. (75,000.00 - 70,000.00 루블).
문서 예정된 작업작업 유형으로 의심스러운 부채에 대한 충당금 계산회계 및 세무 회계의 이동 외에도 정기 정보 등록부에 항목을 생성합니다. 의심스러운 부채에 대한 충당금 계산, 의심스러운 부채 및 회계 및 이익 과세 목적의 미지급 준비금에 대한 정보를 반영합니다.
의심스러운 부채에 대한 준비금의 발생 및 조정에 대한 계산을 문서화하려면 예정된 작업에 대한 명세서 계산을 생성해야 합니다.
그것은 할 수 있습니다:
- 예약된 작업의 컨텍스트 메뉴에서 의심스러운 부채에 대한 충당금 계산;
- 버튼으로 도움말 계산처리 양식에서 월 마감;
- 섹션에서 작업 -> 기간 마감하이퍼링크를 클릭하여 도움말 계산그리고 옵션 선택 의심스러운 부채에 대한 수당.
보고서 의심스러운 부채에 대한 준비금 계산 도움말영구 및 일시적 차이가 있는 회계 지표, 세무 회계 지표 또는 회계 지표를 별도로 표시하여 구성할 수 있습니다(그림 3). 버튼을 클릭하여 액세스하는 보고서 설정에서 지표가 선택됩니다. 설정 표시.
쌀. 3. 참조 - 의심스러운 부채에 대한 준비금 계산
주의, 무엇에 의심스러운 부채에 대한 준비금 계산 도움말세무 회계 데이터에 따르면 4 열은 일상적인 작업을 수행 할 때 계산되는 표준을 고려한 비용 인식 비율을 반영합니다. 간접 비용의 상각 지분 계산표시기에 고정 부채에 대한 충당금정보 등록 간접비 상각비.
예약된 작업을 수행할 때 소득세 계산처리 월말 결산에 포함 된 12 월의 경우 영구적 인 차이로 인해 1000.00 루블 금액의 영구 세금 부채가 인식됩니다.
2015 년 소득세 신고서 (2014 년 11 월 26 일자 러시아 연방 세금 서비스 No. ММВ-7-3/ [이메일 보호됨]) 준비금 (70,000.00 루블)에 대한 공제 금액은 시트 02에 대한 부록 2의 200 행에 영업 외 비용 총액에 반영됩니다.
2016년이 다가옵니다. 2016년 3월 31일 현재 부채 발생 기간이 이미 90일을 초과하므로 준비금 금액은 의심스러운 부채 금액의 100%로 결정되며 150,000.00루블에 이릅니다. 이것은 회계에서 준비금을 상향 조정해야 함을 의미합니다.
세무 회계에서 준비금에 대한 최대 공제액은 이미 2016년 수익을 기준으로 계산되었으므로 제한 사항을 고려한 준비금 금액은 25,000.00 루블을 초과해서는 안됩니다. (250,000.00 루블 x 10%).
이전에 적립된 적립금은 하향 조정되며, 그 차액은 영업외수익에 포함됩니다.
따라서 1 분기에 과세 기준이 복원 된 준비금만큼 증가합니다.
작업을 수행할 때 의심스러운 부채에 대한 충당금 계산 3월의 경우 회계 항목이 형성됩니다.
차변 91.02 대변 63
- 준비금 증가량 (75,000.00 루블 = 150,000.00 루블 - 75,000.00 루블).
소득세에 대한 세무 회계 목적을 위해 금액은 회계 등록부의 특별 자원에 입력됩니다.
- 복원된 예비비의 양(45,000.00 루블 = 70,000.00 - 25,000.00 루블)
PR Dt 91.02 금액 및 PR Kt 63 금액
- 영구적 인 차이 (75,000.00 루블)
- 음의 상수 차이 (- 45,000.00 루블).
예약된 작업을 수행할 때 소득세 계산 월 마감, 영구 차이는 24,000.00 루블의 영구 세금 부채를 인식합니다.
2016년 말까지 회계 준비금 금액은 변경되지 않았습니다(150,000.00루블). 세무 회계에서 준비금은 수입이 증가함에 따라 분기별로 상향 조정됩니다.
작업을 수행할 때 의심스러운 부채에 대한 충당금 계산 2016년 12월에 대한 회계 항목이 형성됩니다.
차변 63 대변 91.01
-작년에 생성되고 소득에 첨부 된 준비금의 미사용 금액 (75,000.00 루블);
차변 91.02 대변 63
-비용에 첨부 된 준비금 금액 (75,000.00 루블).
소득세에 대한 세무 회계 목적을 위해 금액은 회계 등록부의 특수 자원에 입력됩니다 (준비금은 한도 금액까지 추가로 누적되며 영구 차이는 반영됩니다).
따라서 거래 후 2016년 12월 31일 현재 의심스러운 부채에 대한 충당금 계산준비금 금액은 다음과 같습니다.
- RUB 150,000.00 - 회계에서;
- RUB 100,000.00 (1,000,000.00 루블 x 10%) - 세무 회계.
2016 년 소득세 신고서 (2016 년 10 월 19 일자 러시아 연방 세무 서비스 No. ММВ-7-3/ [이메일 보호됨]) 대손충당금 충당부채는 다음과 같이 기록됩니다.
- 복원 된 준비금 금액 (45,000.00)은 신고서의 부록 1 ~ 시트 02의 100 행에 영업 외 소득 총액에 반영됩니다.
- 준비금에 대한 공제 금액 (75,000.00 루블)은 시트 02에 대한 부록 2의 200 행에 영업 외 비용 총액에 반영됩니다.
2017 년이 시작되면서 세무 회계에서 준비금의 최대 금액을 계산하는 절차가 변경되었습니다. 2017년 1분기에는 수익이 없으므로 적립금 상한액은 2016년 수익의 10%로 결정됩니다.
따라서 이전에 발생한 준비금은 복원되지 않고 여전히 100,000.00 루블에 이릅니다. 회계에서는 적립금도 변경되지 않으므로 일상적인 작업 의심스러운 부채에 대한 충당금 계산 2017년 3월의 경우 게시물을 생성하지 않고 동일한 이름의 정보 등록부에만 입력합니다.
예 1에서 볼 수 있듯이 2016년 11월 30일 연방법 405-FZ에서 러시아 연방 세법 266조 4항에 도입된 개정안은 보고 기간 동안 납세자의 입장을 크게 개선했습니다. 기간 동안 납세자는 복원된 준비금을 희생하여 과세 기준을 늘릴 필요가 없습니다.
미지급금을 고려한 준비금 형성
2017년 1월 1일부터 러시아 연방 세법 266조 1항(2016년 11월 30일 연방법 No. 401-FZ에 의해 수정됨, 이하 법률 No. 401-FZ라고 함)에 따르면, 각 거래상대방에 대한 미수금의 금액은 이 거래상대방 이전의 미지급금을 뺀 금액으로 결정되어야 합니다. 그러나 어느 쪽도 세금 코드, 회계 규정에도 미지급금에 대한 명확한 정의가 없습니다. 회계에서 미지급금이란 실제로 기한이 아직 도래하지 않은 의무를 포함하여 채권자에게 발생한 모든 부채를 의미합니다(PBU 9/99, PBU 10/99).
동시에, 러시아 연방 세법의 일부 규범에서 조세 목적을 위한 그러한 부채는 규정된 기간( 예, 250조 18항, 러시아 연방 세법 251조 1항 21항).
이 관점은 또한 의심스러운 채권으로 분류되는 납세자에 대한 연체 부채라는 사실에 의해 뒷받침됩니다(러시아 연방 세법 266조 1항). 한편으로는 상대방에 대한 연체 부채로 이 의심스러운 부채를 줄이는 것이 논리적일 것입니다.
다른 한편으로, 규칙이 공식적으로 설명되거나 명확해질 때까지 아직 만기가 되지 않은 의무를 포함하여 모든 의무를 미지급금에 포함시키는 것이 더 안전합니다. 이 접근 방식은 버전 3.0.46.19부터 "1C: Accounting 8"에서 구현됩니다. 자동 충당의 목적을 위해 거래상대방에 대한 의심스러운 미수금을 줄이는 카운터 채무는 계정에 반영된 것을 포함하여 이 거래상대방에 대한 미결제 부채로 간주됩니다.
주의프로그램에서 루블 단위의 계약에 따라 회계처리되는 미지급금만이 의심스러운 부채를 줄일 수 있습니다. 또한 이제 프로그램에서 준비금 계산을위한 의심스러운 부채가 회계에서 새로운 방식으로 결정된다는 점을 명심해야합니다. 따라서 기업은 그러한 변경을 회계정책에 반영해야 합니다.
예 1의 조건을 변경하고 납세자가 채무자 상대방에 대한 반제 의무(채무)가 있는 경우 대손충당금 계산이 2017년 이후 어떻게 변경되었는지 살펴보겠습니다.
실시예 2
공급 업체의 서비스 수령을 반영하기 위해 회계 시스템의 표준 문서가 사용됩니다. 영수증(행위, 인보이스)(장 구매) 작업 유형 포함 서비스. 거래 상대방 Delta LLC에 지불해야 하는 계정이 계정 60.01에 기록되어 있다고 가정해 보겠습니다.
2016년 12월 말까지 준비금 계산은 예 1에 설명된 계산과 다르지 않습니다. 2017년 1월 1일 현재 거래 상대방 Delta LLC의 부채와 관련하여 다음 준비금이 발생했습니다.
- 회계 - 150,000.00 루블
- 세무 회계 - 100,000.00 루블.
2017 년 1 월부터 준비금 계산을위한 의심스러운 미수금 금액은 카운터 미지급금과 50,000.00 루블을 고려하여 계산됩니다. (150,000.00 - 100,000.00 루블).
이것은 회계와 세무 회계 모두에서 준비금을 하향 조정해야 함을 의미합니다. 동시에 계산 된 준비금 (50,000.00 루블)은 이제 100,000.00 루블의 한계 값을 초과하지 않습니다.
따라서 수술을 수행할 때 간접 비용의 상각 지분 계산표시기에서 부채에 대한 충당금정보 등록 간접비 상각비값은 1.00으로 고정됩니다.
작업을 수행할 때 의심스러운 부채에 대한 충당금 계산 2017년 3월에 회계 항목이 형성됩니다.
차변 63 대변 91.01
- 복원된 예비비의 양(100,000.00 루블 = 150,000.00 루블 - 50,000.00 루블).
소득세에 대한 세무 회계 목적을 위해 금액은 회계 등록부의 특별 자원에 입력됩니다.
금액 NU Dt 63 및 금액 NU Kt 91.01
- 복원된 예비비의 양(50,000.00 루블 = 100,000.00 - 50,000.00 루블)
PR Dt 63 금액 및 PR Kt 91.01 금액
- 영구적 인 차이 (50,000.00 루블).
그림 4는 보여줍니다 참조-의심스러운 부채에 대한 준비금 계산영구적 및 일시적 차이가 있는 세금 및 회계 데이터에 따른 2017년 3월. 예약된 작업을 수행할 때 소득세 계산처리에 포함된 3월 월 마감, 영구적인 차이로 인해 RUB 10,000.00의 금액으로 영구적인 세금 자산이 인식됩니다.
쌀. 4. 참조 - 카운터 부채를 고려한 준비금 계산
BUKH.1C의 다음 호 중 하나에서 준비금을 희생하여 불량 부채를 상쇄하는 절차와 준비금으로 처리되지 않는 부채를 1C: 회계 8에서 설명합니다.
더 읽어보기: http://buh.ru/articles/documents/54556/
2012년 6월 버전부터 1C:Accounting 8 프로그램은 기업 이익의 회계 및 과세 목적으로 대손충당금 준비금 회계를 자동화했습니다. 경제학 박사 S.A. 교수는 1C에서 이러한 준비금을 회계하는 방법론에 대해 설명합니다. 회계 8 카리토노프.
회계 및 세무 회계의 준비금 생성 규칙
2010년 12월 24일자 러시아 재무부의 명령 No. 186n(2011년 재무제표와 함께 발효됨)에 따라 "러시아 연방 회계 및 보고 규정"의 70항이 크게 변경되었습니다. 승인됨. 1998년 7월 29일자 러시아 재무부의 명령 No. 34n(이하 규정이라고 함)으로, 의심스러운 부채에 대한 준비금 형성 절차를 설정합니다.
에 따라 새로운 에디션명명된 규정의 단락 70에 따라 조직은 미수금이 의심스러운 것으로 인식되는 경우 의심스러운 부채에 대한 준비금을 생성합니다. 동시에, 상환되지 않았거나 높은 확률로 조직의 미수금이 계약에 의해 설정된 조건 내에서 상환되지 않고 적절한 보증이 제공되지 않은 조직의 미수금이 의심스러운 것으로 간주됩니다.
따라서 의심스러운 부채에 대한 준비금의 생성은 (이전과 같이) 권리가 아닌 의무가 되었으며 예외 없이 모든 조직에 적용되었습니다. 동시에 준비금이 미수금뿐만 아니라 모든 미수금에 대해 생성되어야 합니다. 판매 제품, 상품, 작업 및 서비스, 즉 준비금을 계산할 때 발행된 대출 공급자 및 차용인을 포함하여 모든 채무자를 고려해야 합니다.
준비금의 금액은 채무자의 재정 상태(지급력)와 부채의 전부 또는 일부를 상환할 가능성의 평가에 따라 각 의심스러운 부채에 대해 별도로 결정됩니다. 특정 부채를 의심스러운 것으로 규정하는 기준은 각 조직에서 독립적으로 결정합니다.
부채를 의심스러운 것으로 인식하려면 조직에 상대방의 지급불능을 나타내는 증빙 서류가 있어야 합니다. 이것은 가능한 청산에 대한 정보, 채무자의 재무 제표 데이터, 상대방과 관련된 중재 판정에 대한 정보, 파산 절차 시작에 대한 진술 등이 포함된 통합 주 법인 등록부(Unified State Register of Legal Entities)에서 발췌한 것일 수 있습니다. 궁극적으로, 부채를 의심스러운 것으로 분류하는 것은 회계사의 전문적인 판단에 근거합니다.
준비금은 조정 후 형성되어야 하며 채무자와의 결제 목록이 수행됩니다. 준비금의 생성 및 조정은 보고 기간의 마지막 날에 분기에 한 번 이상 수행해야 합니다.
계정 63 "의심스러운 부채 준비금"은 준비금 회계에 사용됩니다. 각각의 의심스러운 부채에 대해 분석 회계가 유지됩니다. 준비금 생성은 계정 91.02 "기타 비용"에 해당하는 계정 63의 신용 항목에 반영됩니다. 동시에 계정 63의 잔액은 대차 대조표에 표시되지 않으며 준비금이 형성된 채권 금액은 준비금 금액을 뺀 금액이 반영됩니다.
PBU 21/2008 "추정 변경"(2010년 10월 25일자 러시아 재무부 명령 번호 132n에 의해 수정됨)에 따라 의심스러운 부채에 대한 충당금 금액은 예상 가치입니다. 이 값은 변경할 수 있습니다. 추정 가치의 변동은 새로운 정보의 출현으로 인한 자산(부채) 가치의 조정 또는 자산 가치의 상환을 반영한 가치입니다. 조정은 조직의 현재 상황, 예상되는 미래 혜택 및 의무에 대한 평가를 기반으로 이루어집니다.
추정가치의 변동은 조직의 수입이나 비용에 포함시켜 회계처리합니다. 이러한 변경이 이 보고기간의 재무제표에만 영향을 미치는 경우 추정가치의 변경은 이 기간에 인식됩니다. 준비금의 증가는 계정 91.02 "기타 비용"의 차변 입력 및 계정 63의 대변 입력, 계정 63의 차변 입력 감소 및 계정 91.01 "기타 수입"의 대변에 반영됩니다.
적립금 생성 연도 다음 보고 연도 말까지 이 적립금이 일부 사용되지 않으면 보고 연도 말 대차 대조표를 컴파일할 때 미사용 금액이 재무 결과에 추가됩니다( 규정 5항 70항).
회계에서 미사용 준비금은 계정 63의 차변과 계정 91.01의 대변 입력으로 상각되고 새로 수행된 재고를 기반으로 새 준비금이 생성됩니다.
조직의 이익에 과세할 목적으로 의심스러운 부채에 대한 준비금을 형성하는 절차는 러시아 연방 세법 266조에 의해 설정됩니다.
러시아 연방 세법 제 3 항에 따라 납세자는 의심스러운 부채에 대한 준비금을 만들 권리가 있습니다. 따라서 그러한 준비금의 형성은 세금 목적의 회계 정책에 의해 결정됩니다.
세무 회계에서 준비금을 형성하기 위한 의심스러운 부채는 상품 판매, 작업 수행, 서비스 제공과 관련하여 납세자에게 지는 부채입니다. 이 부채가 계약에 의해 설정된 조건 내에서 상환되지 않고 담보되지 않은 경우 서약, 보증인, 은행 보증으로.
대손충당금 설정액은 보고기간말 현재의 매출채권 재고자산의 결과에 따라 결정됩니다. 실제 이익을 기준으로 선지급하는 납세자는 매월 말에 적립금을 계산하고, 다른 납세자는 1분기, 2분기, 3분기 말 및 연말에 적립금을 계산합니다. 적립금 차감액은 영업외비용에 포함되어 있습니다.
충당금 금액은 의심스러운 부채 기간에 따라 다릅니다. 준비금 금액을 결정할 때 다음 사항이 고려됩니다.
- 만기가 45~90일(포함)인 의심스러운 부채의 경우 - 부채 금액의 50%;
- 만기가 90일 이상인 의심스러운 부채의 경우 - 부채 금액의 100%.
만기가 최대 45일인 의심스러운 부채의 경우 충당금이 생성되지 않습니다.
발생 기간은 러시아 연방 세법 266조에 따라 미수금이 의심스러운 것으로 인식된 날짜를 기준으로 계산됩니다.
의심스러운 부채에 대한 준비금을 만들 때 납세자는 부가가치세 금액을 포함하여 판매자가 구매자에게 제시 한 금액의 의심스러운 부채 금액을 고려할 권리가 있습니다 (러시아 재무부 서신 03.08.2010 번호 03-03-06/1/517).
회계와 달리 세법은 준비금 금액에 대한 추가 제한을 설정합니다. 보고(세금) 기간 동안 상품, 작업, 서비스, 재산권 판매 수익금의 10%를 초과할 수 없습니다.
실제로이 규범은 다음을 의미합니다. 부채 기간을 기준으로 계산 된 준비금 총액이 해당 기간 동안 수익의 10 %를 초과하는 경우 영업외 비용으로 인식되는 각 부채에 대한 준비금 금액 , 는 부채기간을 기준으로 계산된 적립금 총액에 대한 기준에 따른 적립금의 비율로 계산되는 계수(1미만)를 곱하여 정규화합니다.
"1C: 회계 8"의 의심스러운 부채에 대한 준비금 반영
"1C : 회계 8"과 관련하여 세무 회계에서 의심스러운 부채 준비금의 발생은 자원을 작성하여 반영됩니다. 금액 NU Dt그리고 금액 NU CT 회계 기록계정 91.02의 차변 및 계정 63의 대변 (준비금 금액은 자원에 표시됨).
이 적립금 계산은 매번 새로 만들어집니다. 준비금의 새 금액이 이전에 발생한 것보다 많은 것으로 판명되면 준비금의 증가가 세무 회계에 반영되고 그렇지 않으면 준비금의 복원 (자원을 채워 반영 금액 NU Dt그리고 금액 NU CT계정 63의 차변 및 계정 91.01의 대변에 대한 회계 항목).
조직이 의심스러운 부채에 대한 준비금 형성 (즉, 계속 형성)과 관련하여 다음 과세 기간의 회계 정책을 변경하지 않으면 미사용 준비금이 다음 과세 기간으로 이전됩니다. 동시에 인식 된 준비금 금액 영업외 비용다음 과세 기간의 해당 보고 기간에 대한 금액은 같은 기간의 수익을 기준으로 결정됩니다. 새로 생성된 적립금이 직전기의 미사용 적립금 잔액보다 적을 경우 그 차액을 영업외수익에 산입합니다. 새로 생성된 적립금이 직전기의 적립금 잔액보다 많을 경우 그 차액을 영업외비용에 산입합니다.
회계상의 준비금 금액 결정 규칙과 소득세 목적의 차이로 인해 계정 63의 준비금 평가에 차이가 있을 수 있습니다(각각 계정 91에 기록된 수입 및 비용). PBU 18/02 "법인 소득세 정산 회계"에 따라 이러한 차이는 영구적입니다. 일정한 차이의 값은 리소스에 고정되어 있습니다. 홍보금액... 지정된 계정이 상계되는 거래의 차변 및 대변 계정. 동시에 계정 91에 기록된 영구 차이는 해당 기간의 소득세를 계산할 때 고려됩니다. 영구 세금 부채 또는 영구 세금 자산이 인식됩니다. 즉, 계정 68.04.2 "계산 소득세" 계정 99.02.3 "영구 납세 의무"에 해당합니다.
회계 정책 매개 변수에 PBU 18/02 적용 표시가 설정되어 있으면 의심스러운 부채에 대한 조항이 회계 또는 세무 회계에서만 생성되는 경우에도 영구적인 차이가 발생합니다.
예약 규칙
1C:회계 8에서 회계 및 이익 과세 목적의 의심스러운 부채에 대한 준비금 회계 지원은 다음 형식으로 지정됩니다. 조직의 회계 정책장에서 상대방과의 정산.
조직은 회계에서만, 소득세 목적으로만 또는 두 가지 유형의 회계에 대해 동시에 의심되는 부채에 대한 조항에 대한 자동 회계 표시를 설정할 수 있습니다.
"1C: Accounting 8" 사용자는 현재 버전에서 다음 사항을 고려해야 합니다. 일반적인 구성회계 준비금의 발생은 "세무 회계 규칙에 따라"수행되지만 수익에 대한 10 % 제한은 적용되지 않습니다.
계정 62.01 "구매자 및 고객과의 정산" 및 76.06 "다른 구매자 및 고객과의 정산"에 대한 미지급 부채만 준비금을 형성할 목적으로 의심스러운 부채로 간주됩니다.
준비금 형성 플래그가 섹션에 설정된 경우 상대방과의 정산의심스러운 부채에 대한 비용 (수입) 회계 항목을 표시하는 것도 필요합니다 - 디렉토리의 요소 기타 수입 및 비용풍경이있는 기타영업외수익(비용).
의심스러운 부채의 발생 기간을 계산하기 위해 지표가 사용됩니다. 구매자 지불 기간안에 회계 설정(그림 1) 및 타당성상대방과의 계약 설명에서.
쌀. 하나
의심스러운 부채의 발생 기간이 계산되는 날짜는 다음과 같이 프로그램에서 결정됩니다.
- 계약이 지불 기간을 설정한 경우 지정된 일수 후에 (전체 또는 일부) 상환되지 않으면 부채가 의심스러운 것으로 간주됩니다.
- 계약에 유효 기간이 지정되지 않은 경우 채권이 발생한 날짜부터 회계 매개변수 설정에 지정된 일수 이후에 (전체 또는 일부) 상환되지 않은 부채는 의심스러운 것으로 간주됩니다.
실시예 1
의심스러운 부채에 대한 준비금을 생성할 목적으로 프로그램은 미수금이 정말 의심스러운지, 즉 보증, 담보물로 담보되지 않는지 여부를 확인하지 않습니다.
표시기의 값을 통해 간접적으로 이러한 확인을 설정할 수 있습니다. 계약에 따라 지불 기간이 설정됩니다..
조직이 구매자로부터 부채 보증을 받았거나 지불 능력에 대한 확신이 있는 경우 준비금 계산에서 부채를 제외하려면 이 표시기에 의도적으로 "긴" 지불 기간(역일 기준)을 표시하는 것으로 충분합니다.
실시예 2
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Belaya Akatsiya LLC는 2012년에 Torgovy Dom LLC와 상품 공급 계약을 체결했습니다. 계약 조건에 따라 상품은 합의된 명명법에 따라 매월 배송되며, 각 상품 위탁에 대한 지불은 선적일로부터 10 역일 이내에 이루어집니다. 구매자와의 비즈니스 커뮤니케이션 경험에서 조직은 각 할부금에 대한 지불이 지연되더라도 지불 능력에 확신을 가지고 있습니다. 지불 지연의 경우 의심스러운 부채 준비금 계산에서 월별 선적에 대한 부채를 제외하려면 거래 상대방과의 계약에 그러한 지불 기간 (일)을 표시하여 예를 들어 전체 계약 만료 날짜. |
준비금 발생 계산 수행
"1C : 회계 8"의 회계 및 이익 과세 목적으로 의심되는 부채에 대한 준비금의 발생 및 조정은 일상적인 작업을 사용하여 수행됩니다. 의심스러운 부채에 대한 충당금 계산. 의 형태로 월 마감 1C:Accounting 8 프로그램은 계정(회계 또는 세금) 중 하나 이상의 회계 정책에서 준비금 형성 확인란이 선택된 경우 이 작업을 수행하도록 제안합니다.
기본적으로 프로그램은 매월 지정된 일상적인 작업을 수행하도록 제안합니다. 회계 합리성의 원칙을 준수하기 위해 분기 1회 소득세 신고서를 제출하는 조직은 분기 1회(3월, 6월, 9월 및 12월)에도 적립금 계산을 수행할 수 있습니다.
예약된 작업을 취소하려면 의심스러운 부채에 대한 충당금 계산각 분기의 첫 번째, 두 번째 달의 월을 닫기 전에 운영 메뉴에서 항목을 선택하면 충분합니다. 작업 건너뛰기(그림 2).
쌀. 2
의심스러운 부채에 대한 준비금 계산을 위한 증명서 작성
의심스러운 부채에 대한 준비금의 발생 및 조정에 대해 수행된 계산의 문서 확인을 위해서는 예정된 작업에 대한 명세서 계산을 생성해야 합니다. 이것은 예약된 작업 메뉴 또는 메뉴 명령으로 수행할 수 있습니다. 보고서 -> 도움말 - 계산 -> 의심스러운 부채에 대한 조항.
기본적으로 인증서에는 회계 데이터에 따른 준비금 계산 결과가 표시됩니다(그림 3).
쌀. 삼
청구서에는 다음과 같이 나와 있습니다.
열 1-4-회계 데이터에 따라 만기가 45일 이상인 의심스러운 부채에 대한 데이터;
5 열 - 계산 당시 계정 63의 지정된 부채에 대한 준비금 잔액;
열 6-계산 결과에 따라 준비금이 발생 (추가로 발생)합니다.
7 열 - 부채 상환과 관련하여 준비금이 복원되었습니다.
열 8-과거에 형성된 미사용 준비금의 재무 결과에 추가됨 보고 연도(12월 기준-계산에서 완료);
세무 회계에서 준비금 계산 결과에 대한 도움을 받으려면 보고서 설정에서 모드를 선택해야 합니다. 출력 데이터... 세금 회계.
세무 회계 데이터에 따른 참조 계산은 다음과 같습니다(그림 4).
열 1-4-세금 기록에 따라 만기가 45일 이상인 의심스러운 부채에 대한 데이터;
열 5-계산시 세무 회계 데이터에 따른 계정 63 "의심스러운 부채에 대한 준비금"의 특정 부채에 대한 준비금 잔액;
열 6-계산에 따라 부과되는 지정된 부채에 대한 준비금 금액;
열 7에서 - 계산 결과에 따라 준비금이 발생 (추가로 발생)합니다.
열 8-부채 상환과 관련하여 계산 결과에 따라 준비금이 복원되었습니다.
열 9-보고 날짜의 준비금 금액;
열 10 - 조항이 적용되지 않는 의심스러운 부채.
쌀. 네
필요한 경우 모드에서 인증서 계산을 생성할 수도 있습니다. 출력 데이터... 회계일정한 차이로.
이 경우 참조 계산은 의심스러운 부채 준비금 평가의 영구적 차이에 대한 데이터로 보완됩니다(그림 5 참조).
많은 회사에서 1C 상품 예약 메커니즘을 사용합니다. 이 설명은 프로그램 "1C: Trade Management, ed. 10.3" 및 "제조 기업 관리".
실제로 예약 메커니즘은 매우 편리합니다. 고객을 위해 상품을 예약하고, 예약 상품을 배송하고, 필요한 경우 준비금을 제거할 수 있습니다. 불행히도 거래 자동화의 관행은 모든 사용자가 예약 메커니즘의 작동을 완전히 이해하지 못한다는 것을 보여줍니다.
이 기사에서는 상황을 수정하고 중복성의 기본 원칙을 고려하며 다음 질문에 답하려고 합니다.
- 상품을 예약하려면 어떻게 해야 하나요?
- 적립금을 어떻게 제거할 수 있습니까? 어떤 경우에 자동으로 발생합니까?
- 어떤 보고서에서 준비금에 대한 정보를 볼 수 있습니까?
이 기사는 프로그램에 익숙하고 중복 메커니즘에 대한 지식을 일반화하려는 사용자에게 유용합니다.
상품 예약
구매자를 위해 제품을 예약하는 방법에는 여러 가지가 있습니다.
방법 번호 1 - 구매자 주문
구매자는 주문 시 주문에 명시된 상품을 예약할 수 있습니다.
메뉴: 문서 - 판매 - 고객 주문
이렇게하려면 상품 테이블의 "배치"열에 예약하려는 창고를 지정해야합니다.
창고를 수동으로 선택하지 않으려면 주문에 "채우기 및 게시" 버튼이 있습니다. 이 버튼을 클릭하면 자동으로 배치가 채워지고 주문이 게시됩니다. 버튼은 오늘 주문시에만 사용 가능합니다.
방법 번호 2 - 구매자 주문 조정
구매자의 주문을 수정하기 위해 많은 사용자가 주문에서 추가 및 제거된 항목을 나타내는 구매자 주문 수정 문서를 만듭니다.
주문을 기반으로 또는 수동으로 조정을 생성할 수 있습니다.
메뉴 : 문서 - 판매 - 구매자 주문 정정
구매자 주문에 대한 조정은 구매자 주문과 마찬가지로 예비를 설정할 수도 있습니다. "배치" 열에서 창고를 지정하거나 "채우기 및 게시" 버튼을 사용하십시오.
방법 번호 3 - "상품 예약"문서에서
별도의 문서 "상품 예약"에 준비금을 넣을 수 있습니다. 고객 주문에 따라 생성하거나 수동으로 생성할 수 있습니다.
예약을 하려면 주문, 예약할 항목 및 수량을 지정하고 "새 배치" 열에 창고를 입력해야 합니다. 문서 작성 시점에 준비금이 설정됩니다.
방법 번호 4 - 상품 수령시
메뉴 : 문서 - 조달 - 재화 및 용역의 수령
상품 수령 시 준비금을 설정하려면 "구매자 주문" 열을 작성해야 합니다.
공급자에 대한 주문을 기준으로 영수증이 생성된 경우 구매자의 주문이 자동으로 채워집니다. 상품이 이 구매자가 아니라 단순히 창고를 위해 공급업체에 주문된 경우 상품 수령 시 구매자 주문을 선택하는 것은 강력히 권장하지 않습니다.
방법 번호 5 - 내부 주문
내부 오더는 자신의 부서 또는 창고에서 창고에서 상품을 주문하는 데 사용됩니다.
메뉴: 문서 - 재고(창고) - 내부 주문
내부 주문과 구매자 주문에는 항목을 비축할 수 있는 "배치" 열과 "채우기 및 게시" 버튼이 있습니다.
이러한 방법 외에도 프로그램이 예비를 설치할 수 있는 다른 옵션이 있습니다.
- 내부 주문 조정에서(구매자의 주문 조정과 유사)
- 문서에서 " 주문 접수 for goods" "Without the right of Selling" 플래그가 설정된 경우(상품을 보관하기 위해 가져옴)
- "구매자로부터 상품 반품"문서에서 - 예비품에서 판매 된 상품을 반품 할 때
- "경비 보고서"문서에서 회계사가 공급 업체가 주문한 상품을 찾으러 간 경우 (상품 수령과 유사).
1C의 예비에서 상품 제거
준비금을 인출하는 방법에는 여러 가지가 있습니다. 주요 방법을 고려하십시오.
방법 번호 1 - 상품 판매
프로그램에서 상품을 배송할 때 "상품 및 서비스 판매" 문서가 작성됩니다.
메뉴 : 문서 - 판매 - 상품 및 서비스 판매
구매자의 주문에 따라 상품이 예약된 경우 판매 시점에 예약을 제거해야 합니다. 상품에서 준비금을 제거하려면 "상품" 테이블에서 "준비금에서" 상각 방법을 지정해야 합니다.
구매자의 주문에 따라 상품 판매를 채우는 경우 프로그램 자체에서 어떤 상품이 준비금에 있고 어떤 상품이 창고의 무료 잔액에서 상각되는지 결정합니다. 문서를 수동으로 작성할 때 매우 주의하십시오. 상각 방법을 "창고에서"로 지정하면 상품이 상각되지만 이에 대한 준비금은 제거되지 않고 "중단"됩니다.
방법 번호 2 - 문서에서« 고객 주문 마감»
메뉴: 문서 - 판매 - 고객 주문 마감
문서는 마감해야 하는 고객 주문을 지정합니다. 문서를 전기할 때 프로그램은 지정된 주문에 대한 준비금이 있는지 확인합니다. 준비금이 있으면 자동으로 제거됩니다.
문서가 게시된 후에는 문서에 포함된 모든 주문에 대한 준비금이 없습니다.
방법 번호 3 - 문서에서« 상품 예약»
준비금을 설정하는 것 외에도 이 문서를 사용하여 준비금을 제거할 수 있습니다.
메뉴 : 문서 - 판매 - 상품 예약
준비금을 제거하려면 주문, 제품 및 수량을 지정하고 "초기 배치" 열에 창고를 채워야 합니다. 문서 작성 시 적립금은 제거됩니다.
주: 원래 배치와 새 배치를 모두 채우면 한 문서로 한 창고에서 예비비를 제거하고 다른 창고에서 상품을 예약할 수 있습니다.
방법 번호 4 - 인« 인보이스 요구 사항 » 또는« 상품의 이동 »
문서 "송장 요청" 및 "상품 이동"은 각각 부서 비용으로 상품을 상쇄하고 한 창고에서 다른 창고로 상품을 이동하는 데 사용됩니다.
메뉴: 문서 - 재고(창고) - 상품 이동
메뉴: 문서 - 재고(창고) - 소요량 송장
준비금이 설정된 내부 주문에 따라 문서가 발행된 경우 문서를 게시할 때 준비금을 제거해야 합니다. 준비금을 제거하려면 "문서 예약" 열을 채워야 합니다.
참고: 구매자를 위한 준비금에서 상품 이동이 이루어진 경우 프로그램은 발송인의 창고에서 준비금을 제거할 뿐만 아니라 수취인의 창고에도 설정합니다.
준비금을 인출하는 이러한 방법이 가장 인기가 있지만 다른 가능한 상황이 있습니다.
- "상품 상각"문서에서 "예약 문서"가 "상품"테이블에 채워진 경우
- 문서에서 " 출금전표물품에 대한”, 판매권 없이 이전에 보관을 수락한 거래상대방에게 물품이 반환된 경우
- "구매자 주문 조정" 및 "내부 주문 조정" 문서에서 상품의 마이너스 수량을 표시하고 배치가 채워진 경우
- "내부 주문 마감" 문서에서(고객 주문 마감과 유사)
품목 예약 보고서
프로그램 내에서 적립금의 예약 및 출금의 기회가 많이 있는지 확인했습니다. 또한 대부분의 경우 프로그램은 문서 작성에 따라 사용자에게 이를 알리지 않고 자동으로 준비금을 넣거나 제거합니다.
창고의 매장량을 제어하려면 보고서를 사용해야 합니다. 보고서 덕분에 항상 예비품에 어떤 상품이 있는지 알 수 있습니다.
"창고의 예비 물품" 보고
메뉴: 보고서 - 재고(창고) - 창고 비축 상품
보고서는 사용자 정의할 수 있습니다: 필터 설정, 그룹 구성 변경 등
보고서 "창고의 상품 가용성 분석"
메뉴: 보고서 - 재고(창고) - 창고의 상품 가용성 분석
