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훈련에 대한 사회적 공제. 유급 교육: 세금 공제를 받는 방법

자녀 교육에 대한 세금 공제는 공식적으로 고용된 부모, 자녀가 교육 기관의 유급 정규 부서에서 공부하고 있으며 24세 미만인 부모에게 제공되는 사회세 공제 중 하나입니다.

세금법(제219조 2항)은 훈련 비용에 대한 사회세 공제 제공 절차를 정의합니다. 소셜이라고 써있네요 세금 공제교육비를 지불하는 시민은 다음을 신청할 권리가 있습니다.

  • 모든 형태의 교육(낮, 저녁, 서신 및 이들의 조합)에 대한 귀하의 훈련;
  • 24세 미만 자녀를 위한 유급 교육;
  • 18세 미만의 와드에 대해 유급 풀타임 교육을 제공합니다.
  • 24세 미만의 전 피후견인에 대한 정규 교육 훈련(후견 또는 수탁이 종료된 후)
  • 24세 미만의 형제나 자매에 대한 정규 교육, 즉 그가 온혈(즉, 공통된 아버지와 어머니를 가짐)인지, 비순혈(즉, 그와 단 한 명의 공통 부모를 가짐)인지에 관계없이.

2017년 러시아 연방세청에 따르면(2016년 10월 14일자 편지 번호 BS-3-11/4769) 배우자 교육 비용은 상환될 수 없습니다.

자녀 교육에 관한 사회세 공제 등록 및 수령 근거와 절차를보다 자세히 살펴 보겠습니다.

부모는 자신이 납부한 소득세를 부분적으로 환불받을 권리가 있습니다. 개인자녀의 교육비로 지불한 금액의 13%.

2017년 교육에 대한 사회세 공제 규모는 얼마나 됩니까?



최고 가능한 크기 2017년에 사회세 공제를 받을 수 있는 자녀 교육에 지출된 금액은 연간 5만 루블입니다. 이는 세무 당국이 해당 연도에 환급할 수 있는 최대 세금 금액이 각 자녀의 교육에 대해 연간 6,500루블이 된다는 것을 의미합니다.

그러나 부모 자신이나 형제 자매의 교육에 대해 세금 공제를 받을 수 있는 금액은 이미 연간 12만 루블입니다.

따라서 교육에 대한 공제는 여러 차례에 걸쳐 진행됩니다. 매년 신청하실 수 있습니다. 매년 반품 허용 돈예산에 원천징수된 개인 소득세 금액을 초과할 수 없습니다.

교육 기관 요구 사항



세무 당국이 교육 과정에서 발생한 비용에 대한 사회세 공제 신청을 적극적으로 고려하려면 교육 기관이 이러한 유형의 교육 활동에 대한 허가를 받아야 합니다. 이러한 교육 기관에는 다음이 포함됩니다. 교육 과정을 수행할 권리를 확인하는 라이센스 또는 기타 문서가 있는 경우 대학, 중등 교육 기관, 아동 교육 기관(유료 유치원), 추가 교육 기관(미술 학교, 음악 학교, 유급 스포츠 학교) ).

동시에, 이 교육 기관이 어떤 유형의 재산에 속하는지는 중요하지 않습니다. 이들은 러시아 교육 기관뿐만 아니라 공립 교육 기관과 사립 교육 기관일 수도 있습니다.

중요한 요구 사항 세금 서비스수업료 영수증은 납세자에게 발행되어야 하며, 지불 대상이 되는 자녀나 개인에게 발행되어서는 안 된다는 사실입니다.


자녀 교육에 대한 세금 공제를 받으려면 어떻게 해야 합니까?

가. 세무당국에 서류를 제출하는 경우

교육비에 대한 세금 공제 권리를 행사하려면 부모는 다음 단계를 단계별로 수행해야 합니다.

수업료를 납부한 연도 말에 세금 신고서(양식 3-NDFL)를 작성하세요.

해당 연도의 미지급세액과 원천징수세액에 대한 2-NDFL 형식의 증명서를 직장 회계부서로부터 받으십시오.

교육 서비스 제공을 위해 교육 기관과 체결한 계약서 사본을 준비합니다. 이 계약서에는 교육 활동을 수행하기 위한 면허의 세부 사항이 명시되어 있습니다(계약서에 면허 세부 사항이 없는 경우 사본을 제공해야 함). 교육 비용이 증가하는 경우 이러한 증가를 확인하는 문서 사본(예: 교육 비용을 나타내는 계약에 대한 추가 계약).


본인이나 와드 자녀, 형제, 자매의 교육비를 지불한 경우 다음 서류의 사본을 추가로 제공하십시오.

  • 해당 연도의 정규 학습을 확인하는 증명서(이 조항이 교육 서비스 제공을 위해 교육 기관과의 계약에 포함되지 않은 경우)
  • 자녀의 출생 증명서;
  • 후견 또는 신탁 사실을 확인하는 문서 - 후견 또는 신탁 이행에 관한 계약, 미성년자에 대한 후견 이행에 관한 계약 또는 위탁 가족에 대한 계약(납세자가 와드 훈련에 돈을 쓴 경우) ;
  • 형제자매와의 관계를 확인하는 서류(형제자매의 교육비가 지급된 경우)

5. 납세자의 교육비 실비를 확인할 수 있는 납부서류(현금등록 영수증, 현금영수증 주문서, 납부 주문서 등)를 준비하세요.

6. 실제 비용과 교육비에 대한 사회세 공제를 받을 권리를 확인하는 서류 사본과 함께 작성된 세금 신고서를 거주지 세무 당국에 제출하십시오.

제출된 세금 신고서가 예산에서 환급될 세액을 계산한 경우, 세금 신고서와 함께 세무 당국에 신청서를 제출해야 합니다. 개인소득세 환급훈련 비용과 관련하여.

초과 납부된 세금 금액은 세무 당국이 해당 신청서를 접수한 날로부터 1개월 이내에 납세자의 신청에 따라 환급될 수 있지만 카메라 종료일보다 빠르지는 않습니다. 세무조사(제78조 6항) 세금 코드).


공제 권리를 확인하는 서류 사본을 세무 당국에 제출할 때 세무 조사관의 확인을 위해 원본을 지참해야 합니다.

나. 근무지에서 서류를 제출하는 경우

사회세 공제는 세금 기간이 끝나기 전에 고용주에게 연락하여 얻을 수 있으며, 사전에 세무 당국에 이 권리를 확인했습니다. 이를 위해 납세자는 다음을 수행해야 합니다.

세무 당국으로부터 권리에 대한 통지를 받기 위한 신청서를 작성하세요. 사회적 공제. 샘플 신청서는 2015년 12월 7일자 러시아 연방세청 서한 No. ZN-4-11/21381에서 찾을 수 있습니다. 세금 코드 러시아 연방, y 세무 대리인" 또는 직장 회계 부서에 샘플을 요청하십시오.


사회적 혜택을 받을 권리를 확인하는 서류 사본을 준비하십시오.

사회 공제 권리 통지를 받기 위한 신청서를 거주지 세무 당국에 제출하고 이 권리를 확인하는 서류 사본을 첨부하십시오.

30일 후에 세무 당국으로부터 사회적 공제 권리에 대한 통지를 받습니다.

세무 당국이 발행한 통지서를 고용주에게 제공하십시오. 개인 소득세 원천징수개인에게 지급된 소득 금액부터 연말까지.

개인 소득세 환급 신청서 샘플은 러시아 연방세청 공식 웹사이트에서 확인할 수 있습니다.

자녀 교육에 대한 세금 공제를 위한 양식 3-NDFL의 세금 신고서를 작성하는 방법은 무엇입니까?



3-NDFL 양식의 개인 소득세 세금 신고서는 2-NDFL 양식(고용 장소의 회계 부서에서 발행)의 소득 증명서 데이터를 기반으로 작성됩니다.

선언문 자체는 매우 방대하고 그 형식과 내용이 해마다 변경될 수 있으므로 외부에서 양식을 사용하지 않는 것이 좋습니다. 작년, 그리고 훨씬 더 오래되었습니다. 작성하기 전에 주의 깊게 읽어보시기 바랍니다. 세금 서류, 충전 당시 신선함. (이를 위해서는 개인 소득세에 대한 세금 신고서 작성 절차와 관련하여 현재 러시아 연방세 서비스 명령을 사용해야 합니다.) 이 양식을 처음부터 오류 없이 올바르게 작성하는 것은 상당히 어려울 수 있습니다.

신고서는 세무 당국 웹사이트에서 쉽게 구할 수 있습니다. 거기에서 "납세자의 개인 계정"을 사용할 수 있습니다. 양식 작성 시 모든 잘못된 조치와 오류를 볼 수 있는 특별 세금 서비스 프로그램이 있습니다.


양식을 직접 작성할 때 세무서 번호, 납세자 이름, TIN, 여권 세부 정보, 국가 코드, 거주지에 대한 정보, 코드 등의 데이터 및 세부 정보를 표시하는 것이 중요합니다. 지방 자치체, 조직 이름, 체크 포인트, 인증서 2-NDFL에 따른 OKTMO 조직), 월별 금액 (동일한 양식에서). "소득" 탭에서 "13"을 선택해야 합니다. 이는 13%의 과세입니다. 특정 달에 휴가 수당이 있었다면 급여 코드 2000에 코드 2012가 입력됩니다. 총 소득 금액은 2NDFL 증명서의 금액과 일치해야 합니다. '공제' 탭에 '자녀교육비'를 입력합니다. 양식이 준비되면 자녀 교육에 대한 세금 공제 환급 계산 금액이 표시된 신청서가 제출됩니다.

교육에 대한 세금 공제 계산의 예


  • 2016년에 Yulia는 면허 취득을 위해 운전 학교에서 공부했습니다. 그러한 연구에 대한 그녀의 비용은 55,000 루블에 달했습니다. 동시에 Yulia는 월급 35,000 루블을 받았습니다. 그녀는 연간 42,000루블을 벌었습니다. 그녀의 세금은 54,600 루블에 달하는 예산 (13 %)으로 원천 징수되었습니다.

세금 공제 계산: 55,000 * 13% = 7,150 루블. 이는 그녀가 세금 공제를 통해 반환할 금액입니다(2016년에 더 많은 세금이 원천징수되었으므로 최대 금액).

  • Ivan은 상업(유급)학과 학생이며 시간제 근무를 합니다. 따라서 그의 연간 수입은 115,000 루블에 달했습니다. 이 소득에서 14,950루블의 세금이 원천징수되었습니다. 개인소득세. 2016년에는 수업료로 125,500루블이 들었습니다.

세금 공제 계산 : Ivan으로부터 연간 세금이 금액보다 훨씬 적은 금액으로 원천 징수되었습니다. 최대 크기공제. 그는 14,950 루블, 즉 근로 소득에 대한 세금으로 납부한 금액만 반환할 수 있습니다.


  • 마리아에게는 세 명의 부양 자녀가 있습니다. 2016년 그녀의 수입은 45,000루블이었습니다. 세금 전 한 달에. 이는 연간 과세 소득 540,000 루블에 달했습니다. 직장 회계 부서는 총 70,200 루블의 개인 소득세를 원천 징수했습니다.

같은 해에 마리아는 다음과 같은 비용을 지불했습니다.

  • 5,000 루블 - 유료 유치원나는 한 아이입니다.
  • 37,500 루블 - 다른 어린이의 유급 어린이 음악 학교의 경우;
  • 68,300 루블 - 교육 기관에서 세 번째 자녀 교육용.


세금 공제 계산: 마리아는 유치원 비용으로 6,500루블을 받게 됩니다. (법률로 제한됨). 음악 학교의 경우 - 37,500 * 13% = 4,875 루블.

교육 기관에서 장남을 공부하는 경우 6,500 루블이 다시 반환됩니다. 전체적으로 그녀는 17,875 루블을받을 자격이 있습니다. 따라서 Maria는 원천징수된 세금 금액이 더 많기 때문에 총 세금 공제액을 최대로 받게 됩니다.


결론적으로, 러시아 연방 조세법 제78조 7항에 따라 자녀 교육에 대한 세금 공제를 받을 권리가 다음과 같이 유효하므로 세금 공제 신청을 지연해서는 안 된다는 점을 상기시켜 드립니다. 교육비를 지급한 지 불과 3년 만이다.

사회세 공제 연말에 제공됩니다.세무당국에 세금신고서를 제출하고 납세자의 비용을 확인하는 서류를 제출할 때. 이러한 문서에는 교육, 치료 계약 및 기타 지불 문서(KKM 수표, 현금영수증 주문, 지불 순서등.). 2010년부터는 더 이상 사회세 공제 신청서를 제출할 필요가 없습니다.

한 과세 기간에 사회세 공제를 사용할 수 없는 경우 다음 과세 기간 동안 공제 잔액은 이월되지 않습니다..

즉, 2018년에 교육비나 치료비를 지급했다면 2019년에는 반드시 신고서를 제출해야 세액공제를 엄격하게 받을 수 있습니다. 또한, 2017년 납부세액이 세액공제액보다 적은 경우에는 그 잔액을 이월하여 환급하지 않습니다.

2016년 1월 1일부터 단순화된 공제 절차를 사용할 수 있습니다. 서류 패키지(신고 제외)를 세무서에 제출하고, 30일 이내에 공제 권리를 확인하는 통지를 받고, 고용주에게 다음과 같이 문의하십시오. 이 통지서와 사회복지 신청서를 작성하십시오. 고용주는 다음을 제공해야 합니다. 이 공제신청한 달부터 시작됩니다.

사회세 공제는 발생한 실제 지출 금액으로 제공되지만 일반적으로 최대 120,000 루블로 제한됩니다. 그건 최대 금액납세자에게 환급되는 세금은 15,600 루블입니다. (120,000 x 13%). 따라서 납세자는 여러 유형의 비용을 지출한 후 어떤 비용에 대해 사회세 공제를 청구할지 결정해야 합니다. 예를 들어, 2018년 납세자는 교육비로 10만 루블, 아내 치료비 4만 루블, 아버지 치료비 5만 루블을 지불했으며 보험료도 2만 루블을 지불했습니다. 개인적인 자발적인 합의에 따라 연금 보험. 납세자의 실제 비용이 210,000루블에 달했음에도 불구하고 그는 120,000루블의 공제를 청구할 권리가 있습니다. 훈련 비용과 부분적으로는 치료 비용입니다.

1. 본인 교육 및 자녀 교육을 위한 사회세 공제

세금 신고서를 제출해야 합니다. 선적 서류 비치:

  • 교육 활동을 수행할 수 있는 허가를 받은 교육 기관과의 계약,
  • 훈련비 지불 확인 서류(은행을 통한 지불 수령, 현금 영수증, PKO 영수증 등)

교육 공제에 대한 세금 코드의 주요 사항:

세금 공제 최대 금액은 120,000 루블이지만 자녀 교육 비용은 두 부모 모두의 총액에서 각 자녀당 50,000 루블을 넘지 않습니다.

납세자 자신의 경우 교육 형태는 사회세 공제를받을 권리에 영향을 미치지 않지만 자녀의 경우 풀 타임 교육에 대해서만 비용이 허용됩니다.

사회적 공제를 받을 때 결정적인 요소는 학습 기간이 아니라 지불 날짜입니다. 저것들. 수년간의 학업 비용을 지불하는 경우 현재 공제를위한 서류를 제출해야합니다 과세기간.

훈련 비용을 기금에서 지불하는 경우 사회세 공제가 적용되지 않습니다. 모성 자본.

사회세 공제는 교육 기관과의 계약을 포함하여 납세자의 실제 훈련 비용을 확인하는 문서에 기초하여만 제공될 수 있습니다.

자녀 교육비를 지불할 때 자녀에게 직접 서류가 발급되는 경우가 많습니다. 하지만 하위에서는. 2p.1 예술. 러시아 연방 세금법 219조에는 납세자(자녀 교육을 위해 부모)가 지불한 금액에 대해 사회세 공제를 받을 수 있다고 명시되어 있습니다.

이 상황에서 벗어나는 방법은 무엇입니까?

예술에 따르면. 러시아 연방 세금 코드 29에 따라 납세자는 권한을 부여받은 대리인을 가질 수 있습니다. 따라서 자녀가 교육비를 지불하고 서류에 납세자-부모가 표시되어 있지 않은 경우 부모가 위임장 (또는 대행사 계약)이 있으면 사회 세금 공제를 제공 할 수 있습니다. 그의 아들(딸)이 교육비를 지불할 것이라고 믿습니다.

훈련에 대한 사회적 공제 금액을 계산하는 예:

부모는 자녀 교육을 위해 130루블을 지불했습니다.
왜냐하면 이 비용은 자녀 교육 비용과 관련이 있으며 최대 공제 금액은 50 루블입니다. 제출 후 필요한 서류 6,500 루블(50,000 * 13%)의 금액을 환불받게 됩니다. 단, 현재 과세 기간에 부모가 그러한 금액의 세금을 납부했습니다.
부모가 두 번째 자녀의 교육비를 병행하여 지불하는 경우 지불 금액에서 세금 공제를 반환할 수도 있습니다(모든 자녀에 대해 최대 총액 120,000, 각 자녀에 대해 최대 50,000).
부모가 130 tr을 지불했다면. 훈련 공제액은 15,600 루블(120,000 * 13%)입니다. 이 경우 공제 한도는 120,000원입니다.

2. 치료비와 약품비에서 공제됩니다.

납세자는 치료 서비스에 대해 지불한 금액에 대해 사회세 공제를 받을 권리가 있습니다. 의료단체러시아 또는 개인 전문가로부터(2004년 12월 14일자 러시아 연방 헌법 재판소의 결정 N 447-O). 납세의무자뿐만 아니라 배우자, 부모, 18세 미만 자녀의 의료비에 대해서도 공제가 가능합니다. 이 세금 공제는 의약품 구매 비용에도 적용됩니다. 그러나 의료 서비스 및 의약품은 2001년 3월 19일자 러시아 연방 정부 법령 N 201에 의해 승인된 목록에 포함되어야 합니다. 특히, 의료 서비스포함 사항: 응급 치료 중 진단 및 치료 서비스 의료; 외래환자 또는 입원환자 의료 서비스 제공 시 진단, 예방, 치료 및 의료 재활을 위한 서비스입니다.

자발적인 합의에 따라 납세자가 납부한 보험료에 대해서도 사회세 공제를 받을 수 있습니다. 건강 보험, 치료가 수행되는 경우 의료기관의료 활동을 수행할 수 있는 적절한 면허를 보유한 사람.

3. 미래 연금을 조달하기 위해 지급된 금액.

비국가 연금 제공, 자발적 연금 보험 및 계약에 따라 지불된 기여금 금액 임의 보험납세자가 자신의 이익 및/또는 배우자(과부, 홀아비 포함), 자녀, 부모(양부모 포함)를 위해 종결한 생명(최소 5년 동안 종결된 경우) , 장애 아동, 후견인(신탁 관리) 및 기타 단락에 명시된 사람. 4p.1 예술. 219 러시아 연방 세금 코드;

납세자가 지불 한 추가 보험료 금액 누적 부분노동연금.

4. 자선 목적으로 이전된 금액.

이러한 유형의 비용 외에도 납세자가 문화, 교육, 의료 등의 단체에 자선 목적으로 지출한 자금과 종교 단체에 기부한 금액에 대해 사회세 공제를 받을 수 있습니다. 법정 활동의 이행. 흔히, 자녀가 학교에 등록하기 위한 조건은 자선 기부입니다. 그리고 그러한 학교가 예산의 일부 또는 전체 자금을 조달하는 경우 납세자는 자선 기부 금액을 공제액으로 신고할 권리가 있습니다. 예를 들어, 납세자가 가구를 구입하여 학교에 기부하는 등 자선 활동이 물질적 형태인 경우에는 이를 수행할 수 없습니다.

교육을 위한 개인 소득세에 대한 사회 공제 제공 조건이 표에 나와 있습니다.

시민은 누구의 교육비를 지불 했습니까? 공제 부여 조건 공제 한도액(러시아 연방 세법 제219조 2항)
연구 형태 학생 연령
당신 것 모두: 정규직, 통신, 원격(2012년 2월 22일자 재무부 서한 No. 03-04-05/7-217) 어느 단, 동일한 최대 금액이 설정된 다른 공제가 청구되지 않는 한
형제, 자매 풀 타임 24세까지
어린이 직접 방문(2012년 8월 16일자 재무부 서한 No. 03-04-05/7-959) 24세까지 50,000 문지름. 양쪽 부모(보호자, 수탁인)를 기준으로 학생당
구 풀 타임 18세 미만
이전 병동 풀 타임 24세까지
배우자 제공되지 않음(2014년 2월 3일자 재무부 서한 No. 03-04-05/4028)
손자 제공되지 않음(2012년 1월 27일자 재무부 서한 No. 03-04-05/5-82)

모성 자본 자금을 사용하여 교육을 받은 경우 해당 교육 비용에 대한 공제가 제공되지 않습니다(러시아 연방 세법 제 219조 2항, 1항).

연방세청을 통한 훈련 공제를 받기 위한 서류

교육 공제를 청구하는 경우 3-NDFL 선언, 지불 서류, 교육 기관과의 계약 및 세금 환급 신청 외에도 연방세 서비스에 다른 서류를 제출해야 합니다. 따라서 개인이 자신의 학업 비용이 아닌 아동, 와드 등에 대한 비용을 지불한 경우 문서 세트에는 다음도 포함되어야 합니다.

  • 교육 기관과의 계약에 명시되어 있지 않은 한 학생이 정규 교육을 받고 있음을 확인하는 서류(2013년 3월 12일자 재무부 서한 No. 03-04-05/7-204)
  • 학생과의 관계(예: 자녀의 출생 증명서) 또는 후견인, 신탁 관리인을 확인하는 서류 사본.

위 문서 목록은 포괄적이며 광범위하게 해석될 수 없습니다(2012년 11월 22일자 연방세청 서한 No. ED-4-3/19630@). 그러나 세무 당국은 귀하가 공제를 청구하는 연도의 2-NDFL 증명서와 교육 기관의 면허증 사본을 제시하도록 요청할 수 있습니다.

공제 목적의 서류 준비 기능

규제 당국에 따르면 교육비를 지불한 사람(부모, 보호자 등)의 이름으로 교육 기관과의 계약을 체결해야 합니다. 그리고 지급서류에 지급인으로 기재되어 있어야 합니다. 따라서 문서에 따르면 자녀가 직접 계약을 체결하고 교육비를 지불한 경우 공식적으로 사회 공제를 받을 권리가 있습니다. 그러나 부모는 공제를 청구할 수 없습니다(2013년 11월 22일자 재무부 서신 No. 03-04-05/50508, 2013년 10월 28일자 No. 03-04-05/45702).

교육 기관 라이선스

다음 중 하나 필수 조건공제를 받는다는 것은 교육 기관의 라이센스 또는 교육 기관의 지위를 확인하는 기타 문서가 있다는 것을 의미합니다(러시아 연방 세법 219조 2항 1항). 원칙적으로 세무 당국에 사회적 공제 제공에 대한 긍정적인 결정을 내리려면 교육 서비스 제공 계약에 직접 명시된 라이센스 세부 사항으로 충분합니다(2010년 3월 18일자 재무부 서신 No. 03-04). -05/7-109). 그러나 계약서에 포함되어 있지 않은 경우 공제를 위해 다른 문서에 라이센스 사본을 첨부해야 합니다.

교육에 대한 개인 소득세 환급은 특정 조건에 따라 국고에서 지불하기 위해 러시아인에게 보장되는 사회세 공제입니다. 일하는 러시아 시민이 지불 세금 수수료획득한 각 금액에서 법에 의해 제한된 시민에게 제공되는 서비스 범주를 지불하는 데 지출된 비용의 일부를 상환하기 위한 신청서를 제출할 권리가 있습니다. 이러한 보상에는 아동 또는 성인 교육에 대한 개인 소득세 신고도 포함됩니다.

러시아 시민이 세금 공제(시민, 자녀, 형제, 자매의 교육)를 받을 권리는 관련 공식 문서를 기반으로 작성된 교육에 대한 사회세 공제 선언을 통해 확인됩니다. 공민은 자녀의 교육에 대해 매년 법적으로 제한된 금액의 개인소득세를 환급할 권리가 있습니다(자신의 교육에 대한 한도도 명시되어 있음).

연구를 위해 개인 소득세 환급이 가능한 소득은 무엇입니까?

자녀의 교육이나 자신의 훈련(예: 고급 훈련 과정)에 대한 개인 소득세 환급을 고려하여 러시아인은 공식적으로 일하고 급여를 받아야 하며, 이 급여에서 법에 따라 요구되는 기부금은 국고에 지불됩니다. 공제 신청자가 소유한 재산이나 차량을 임대하여 얻은 시민의 추가 소득도 소득으로 인정됩니다.

예를 들어, 이러한 소득을 학원에서 공부할 때 개인소득세 환급의 근거로 간주하려면 소득이 확인되어야 합니다. 신청자는 지불 한도 내에서 비용 상환을 기대할 수 있습니다. 세금 기여신고서에 반영되고 문서화 된 모든 유형의 소득에서. 소득을 확인하기 위해 신청자는 2018년 교육을 위한 세금 공제 신고서를 제출합니다. 신청자는 2019년에만 보상을 받을 것으로 기대할 권리가 있습니다. 데스크 감사, 두 번째로 보상은 다음과 같이 계산됩니다. 작년다음 해에만.

환급을 신청하기 전에 시민은 모든 공제(자녀 교육비, 치료 및 의약품 구매를 위한 개인 소득세 환급 등)에 대해 시민의 연간 소득이 공제 총액에 대해 단일 소스에서 획득된다는 점을 기억해야 합니다. 그리고 한계가 있습니다.

개인소득세 과세 대상이 아닌 배당금이나 기타 소득에서 해당 연도 납부한 소득세액 중 교육비 중 일부를 환급받는 것은 불가능합니다. 주정부에 세금을 납부하지 않은 경우 환급을 기대할 수 없습니다. 공제권을 합리적으로 사용하기 위해서는 교육, 치료 등의 비용을 지불하는 시기와 금액을 고려할 필요가 있습니다.

훈련에 대해 3-NDFL 공제를 받기 위한 조건

러시아인은 대학뿐만 아니라 어린이 음악 학교 및 사립 유치원에서도 지불되는 교육 서비스 비용을 상환할 권리가 있습니다. 고급 훈련 과정 및 개인 교습 서비스에 대한 지불도 교육 서비스 비용 상환에 관한 법률의 적용을 받습니다.

교육에 지출된 자금의 몫에 대한 상환 권리를 확인하기 위해 러시아인은 검사관에게 다음과 같은 증거를 제공해야 합니다. 유료 서비스교육 관련 서비스는 법률이 정한 요건에 따라 제공됩니다. 그러한 서신의 주요 증거는 다음과 같습니다. 세금 환급등록금 감면을 위해

러시아인이 훈련을 위해 국가로부터 보상을 받을 수 있는 조건과 준수를 고려해 봅시다.

1. 신청자는 소득을 신고하고 이를 통해 주 재무에 대한 기부금을 계산합니다.공식적으로 고용되어 있거나 기타 신고된 수입이 있고 국고에 지불하는 러시아인만이 자신이나 직계 가족을 위한 기본 또는 추가 교육을 받는 데 드는 비용의 일부에 대한 상환을 기대할 권리가 있습니다.

2. 서비스를 제공하는 당사자로부터 라이센스 또는 특허의 가용성.인정을 위한 중요한 조건 세무 당국완료된 유급 교육 결과에 따라 개인 소득세 보상을 받을 수 있는 러시아인의 권리는 해당 기관이 관련 서비스를 제공할 수 있는 라이센스를 가지고 있다는 것입니다.

교사가 활동적인 기업가이고 서비스에 대한 적절한 특허를 보유하고 있는 경우 개인 과외 수업 비용을 부분적으로 상환받을 수도 있습니다.

해외에서 공부했거나 자녀를 그곳으로 유학 보낸 러시아인은 교육비의 일부를 상환받을 수 있습니다. 이 경우 학업에 대한 개인 소득세 환급을 받으려면 외국 기관의 교육 서비스 제공 권리를 확인하는 서류를 외국어에서 러시아어로 번역하고 번역의 정확성에 대한 공증인의 마크를 받아야 합니다.

3. 서비스 비용을 지불하는 자는 신청자 본인 또는 그의 친족입니다.신청자는 제3자 자금 조달원을 개입시키지 않고 개인적으로 또는 친척의 도움으로 모든 비용을 지불한 경우 교육에 지출된 비용의 일부를 회수할 수 있는 기회가 있습니다. 예를 들어 고급 교육 과정과 같은 경우 신청자의 고용주가 교육 과정에 공동 자금을 지원하는 것은 허용되지 않습니다. 자녀 중 한 명이 대학에서 지식을 얻기 위해 100% 지불 형태로 모성자본을 유치하는 것도 공제 거부 사유가 됩니다.

언제 부분지불예를 들어, 자선 재단의 재정이나 후원금을 사용하여 지원자가 교육 프로그램을 진행하는 경우, 지원자는 개인적으로 기부한 비용의 해당 부분에 대한 상환을 기대할 권리가 있습니다.

4. 교육비를 지급한 날로부터 3년이 지나지 아니한 자교육비 지출의 일부를 상환하는 조건은 공제 신청 마감일(교육비 지불일로부터 3년 이내)을 준수하는 것입니다. 3년이 경과한 후 공제를 청구할 수 없는 날짜는 등록금 납부 영수증이 발행된 날짜입니다.

5. 자녀, 형제, 자매는 풀타임 학생입니다.자신의 교육에 대한 공제를 제시할 때 교육 형태는 풀타임, 통신, 원격 학습 또는 외부 교육일 수 있습니다. 이와 관련하여 법으로 규정된 제한은 없습니다. 친척 비용을 지불할 때 신청자는 학생이 풀타임으로 공부하는 경우에만 공제를 받을 권리가 있습니다.

6. 학생이 특정 연령에 도달하지 않았습니다.공부하는 아동 학생의 연령에도 제한이 도입되었습니다. 즉, 24세 이상일 수 없습니다. 지원자의 형제자매의 경우에도 연령제한은 동일합니다. 18세 미만은 학생이 될 수 있으며, 신청하는 병동 비용의 일부를 상환받을 권리가 있습니다.

7. 신청자는 신고서를 작성했습니다.교육비의 일부를 상환할 권리를 검사관에게 제출하려면 신청자는 검사관에게 제출하는 기간 동안 유효한 3-NDFL 신고서를 작성해야 합니다. 양식은 세무서에서 받거나 인터넷에서 다운로드하여 수동으로 작성할 수 있습니다. 파란색 또는 검정색 잉크 펜이 이에 적합합니다. 열은 러시아어 알파벳의 블록 문자로 오점 없이 채워집니다. 빈 셀에는 하나의 문자(문자 또는 기호)만 쓸 수 있습니다. 수정을 위해 퍼티를 사용하는 것은 허용되지 않습니다.

신청자가 컴퓨터를 소유하고 있는 경우 양식을 전자적으로 작성하는 것이 좋습니다. 이렇게 하려면 해당 파일을 다운로드하고 필수 페이지와 필드를 입력한 후 신고서를 저장하고 인쇄하세요. 신청자는 첫 번째 시트에 서명합니다.

다음 사이트에서도 양식을 작성할 수 있습니다. 특별 프로그램, 정보 입력 오류로 인해 다시 세무서를 방문하지 않으려는 사람들을 위해 연방 국세청에서 권장하는 방법입니다. 프로그램은 대화 상자를 사용하여 신청자가 작성할 시트를 선택하고 필요한 줄에 자동으로 정보를 입력하고 대시를 삽입하는 데 도움을 줍니다. 따라서 프로그램은 자동으로 세금 신고서를 생성합니다. 이 프로그램은 인터넷에 접속할 수 있는 모든 사람이 사용할 수 있으며 이 프로그램을 사용하여 신고서를 생성할 때 사용 비용을 지불할 필요가 없습니다.

이 프로그램은 연방세무서 웹사이트에 게시되어 있습니다. 또한 신청자는 웹사이트에서 설치 및 주석에 대한 지침을 확인할 수 있습니다. 다음은 필요한 경우 여러 신고서를 작성할 수 있도록 지난 3년 동안 유효한 작성 양식입니다.

프로그램은 완성된 파일에서 데이터의 정확성, 입력된 값에 따른 라인의 일치 여부, 법에 의해 설정된 제어 비율을 독립적으로 확인하여 오류 가능성을 최소화합니다. 연방세청 웹사이트의 납세자 개인 계정에서 신고서를 작성할 수도 있습니다.

모든 교육 기관에서 공부하는 것은 공제되지 않을 수 있습니다.

이 법안은 기본 및 추가 교육 서비스를 제공하는 기관에 대한 요구 사항과 공제를 위해 제출할 수 있는 교육 비용을 규정합니다. 기관은 공공일 수도 있고 민간일 수도 있습니다. 신청자에게 보상을 제공하기 위한 주요 조건은 교육부가 해당 교육 기관의 활동을 승인하는 것입니다. 이는 기관에 적절한 인증서 및 라이센스가 있음을 입증합니다.

이 법안은 다음과 같은 기관에서 자녀를 교육하는 데 드는 비용(교육 기간 동안 자녀를 유지하는 비용 제외)을 공제할 수 있는 러시아인의 권리를 규정합니다.

  • 추가 교육에 중점을 둔 창의적 학교: 미술, 음악, 무용, 스포츠 학교;
  • 물리학, 수학, 화학, 문학, 외국어 등 과학에 대한 심층적인 연구를 제공하는 사립 학교 및 교육 기관;
  • 아이들의 학교 입학 준비를 위한 유치원 교육 기관;
  • 극장 스튜디오와 같이 클럽 형식으로 어린이에게 유료 서비스를 제공하는 창작 하우스;

나이가 많은 어린이의 경우 유료 교육 서비스를 제공하는 교육 기관 목록이 확장되었습니다.

  • 대학;
  • 대학;
  • lyceums;
  • 외국어 학습과 같은 코스;
  • 운전학원.

훈련 비용이 공제되는 교육 기관에는 유급으로 기본 또는 두 번째 추가 교육을 제공하는 교육 기관과 전문가 고급 훈련 센터가 포함됩니다.

교육 서비스 비용의 일부는 누구에게 반환됩니까?

정기적인 소득이 있고 러시아 연방 재무부에 세금을 납부하는 러시아 연방 시민은 유급 서비스를 제공하는 교육 기관에서 교육을 받기 위한 공제 신청자가 될 권리가 있습니다. 신청자는 소득을 양식으로 표시할 권리가 있습니다. 임금근무지에서 수령할 뿐만 아니라 신청자가 소유한 임대 재산 또는 교통비로 구성된 추가 수입의 형태로 수령합니다.

신청자는 다음을 제공할 권리가 있습니다. 세무서귀하 자신, 귀하의 자녀, 자매 및 형제를 위한 교육에 대한 보상을 제공하기 위한 서류입니다. 법적으로 연령은 24세로 제한되어 있습니다. 교육 형태의 선택도 제한되어 있습니다. 풀타임으로만 가능합니다. 비용 상환을 위해 신청자가 청구한 교육 서비스를 제공하는 교육 기관은 허가를 받아야 합니다.

훈련에 대한 사회적 공제를 이용할 수 없는 사람

소득이 없는 시민, 따라서 소득이 없는 시민 개인 소득세 납부자, 예를 들어 주부. 세금 체납자에는 소득을 받는 동안 해당 소득에서 주 재무부로 공제하지 않는 사람도 포함됩니다. 이들 중에는 자영업 시민국고에 대한 기부금 납부를 회피하는 행위뿐만 아니라 비근로 연금 수급자연금과 장학금에는 세금이 계산되지 않기 때문입니다.

보상을 청구할 수 없습니다 개인 기업가단순화 된 과세 시스템을 선택한 사업가. 교육 기관의 서비스에 대한 지불로 출산 자본 또는 기타 정부 보조금을 사용한 신청자는 공제를 받을 수 없습니다. 신청인이 배우자를 위해 지불한 금액은 환급에 적용할 수 없습니다.

교육서비스에 대한 대금을 얼마나 돌려받을 수 있으며, 환급금액의 한도는 얼마나 됩니까?

신청자의 비용에 대한 보상 금액은 신청자가 교육 서비스 비용을 지불한 사람을 기준으로 계산됩니다.

옵션 1: 신청자는 자신의 교육 비용을 지불했습니다. 이 경우 신청자의 비용에 대한 보상은 연간 최대 120,000 루블입니다.

옵션 2. 24세 미만 자녀를 위한 교육 기관의 정규 교육 신청자가 지불한 자금 환불. 이 상황에서 환불 금액은 각 어린이에 대해 연간 50,000 루블을 초과하지 않습니다.

옵션 3. 해당 기관에서 정규 교육을 받았으며 연령이 24세를 초과하지 않는 형제 또는 자매에 대해 신청자가 교육 비용을 지불했습니다. 연간 120,000 루블을 초과하지 않는 금액을 보상하는 것이 가능합니다.

공제 상한액을 결정한 후, 신청자가 해당 연도 동안 받은 소득, 국고에 납부한 세금 금액, 검토 대상 기간 동안 주정부로부터 받은 보상 금액에 주의를 기울일 것입니다. 이 수치는 신청자가 청구할 수 있는 보상을 계산하는 데 추가적인 제한이 됩니다.

따라서 지원자는 다음과 같습니다.

  1. 그는 소득을 받지 못한 경우 공제 형태의 보상을 받을 권리가 없습니다.
  2. 그는 신청자의 소득에서 원천징수된 소득 기여액보다 더 많은 금액을 주 재무부에 환불을 요구할 권리가 없습니다.
  3. 다른 목적(치료, 의약품 구매, 자선 단체, 연금 일부를 구성하기 위한 기부금)을 위해 이미 주 재무부에서 사회 공제 전액을 상환한 경우 교육을 받은 데 대한 보상을 받을 수 없습니다. 예외는 값비싼 치료로 교육 공제액이 줄어들지 않는 경우입니다. 보상금 지급다른 규칙에 따라 계산됩니다.

교육 과정 비용 반환에 늦지 않는 방법

본인, 친척 또는 자녀를 위한 교육 과정 비용을 지불할 때 공제 신청자는 국가 보상 및 신고 신청에 대한 특정 규칙을 준수해야 합니다. 그렇지 않으면 세무서에서 교육 비용 전액 또는 일부 상환을 거부합니다.

러시아인은 교육비를 실제로 지불한 연도 동안만 교육비를 반환할 권리가 있습니다.

신청자는 러시아인(자신의 자녀)이 교육비를 지불한 다음 해부터 교육에 지출된 자금의 일부를 반환할 권리를 얻습니다.

신고서에 기재된 학업 연도와 신고서 제출 연도가 일치해야 합니다. 작성된 신고서를 제출하는 데에는 제한이 없습니다. 서면심사 기간은 최대 3개월이며, 그 이후 신청자는 공제권 부여 통지를 받습니다.

"연도"라는 개념은 학년도가 아닌 달력 연도를 의미하며 1월부터 12월까지의 기간이 고려됩니다.

교육비를 즉시 환급받을 수 있는 기간은 몇 년입니까?

신청자는 자신의 자녀가 교육을 받은 기간 동안 신고서를 작성할 권리가 있지만, 현재로부터 지난 3년을 초과할 수 없습니다. 그렇지 않은 경우, 명시된 한도에 속하지 않는 기간 동안 신청자의 비용을 상환할 권리는 제외됩니다.

신청자는 학업 기간에 대한 하나의 신고서를 동시에 작성하거나 조사관에게 매년 별도의 신고서를 제공할 권리가 있습니다. 그러나 이 경우 지불 양식에서 모든 연도에 대한 일회성 지불이 아니라 각 기간의 부분 지불인 단계적 지불을 확인하면 규칙이 작동합니다.

고가의 교육에 대한 공제를 이전하는 방법

교육 비용이 많이 드는 경우 신청자가 지불액을 연간 지불액으로 "분할"하는 것이 더 유리합니다. 보상 계산을 위해 허용되는 통합 교육 기간에 대한 일회성 지불은 법으로 제한되며 120,000 루블을 초과하지 않습니다. 신청자가 해당 연도 동안 교육 과정에 대한 한도를 초과하는 금액을 지출한 경우, 1년 이내에 지불 차이가 "소진"되어 계산에 허용되지 않습니다.

보상산정액 상한을 초과한 지원자의 교육비 잔액은 자동으로 다음 해로 이월되지 않습니다.

3년에 걸쳐 지급액을 분배하고, 매년 한도 내에서 별도의 신고서를 작성하여 제출함으로써 신청자는 해당 금액을 보다 유리하게 보상받을 권리가 있습니다.

어떤 서류를 수집하고, 무엇을 작성하고, 어디에 제출하나요?

러시아인이 자신이나 자녀, 형제자매를 위한 기본 또는 추가 교육 비용을 지불하기 위해 지출한 비용의 일부에 대한 상환을 신청하려면 신청자는 다음 서류를 수집해야 합니다.

  1. 교육 기관에서 관련 서비스를 제공할 권리에 대한 라이센스(외국 기관의 번역본은 러시아어로 번역되고 공증인의 인증 절차를 거쳐야 함)
  2. 개인적으로, 신청자의 친척 또는 피후견인과 관련하여 신청자에게 제공되는 서비스에 대한 계약입니다.
  3. 제공된 서비스에 대한 지불을 확인하는 서류.
  4. 소득과 주 재무부로 이체된 기부 금액을 확인하는 증명서.
  5. 각 교육 연도에 대한 선언 양식을 작성했습니다.
  6. 신청자의 신원을 확인하는 증명서.
  7. 교육을 받고 있는 아동이나 후견인(지원자가 교육을 받지 않은 경우) 및 형제자매(지원자의 친척이 교육을 받은 경우)의 신원 증명서.
  8. 신청자와 학생과의 관계를 확인하거나 후견인 등록을 나타내는 서류.
  9. 신청자의 비용 상환을 위해 작성된 신청서.

전체 패키지 수집된 서류신청자는 훈련 비용의 일부를 환급받기 위해 승인 통지를 받기 위해 세무 조사관에게 제출해야 합니다.

이 법안은 신청자에게 서류 전송 옵션을 선택할 수 있는 기회를 제공합니다.

  1. 해당 서류를 세무 조사관에게 직접 전달하십시오. 이를 위해 신청자는 등록 장소의 검사관에게 신청합니다. 서류를 접수할 때 검사관은 명확한 질문을 하고 오류를 발견하면 지적합니다. 신청자는 할당된 번호가 있는 서류 수령 영수증을 받게 되며, 이를 통해 연방세청 당국을 통해 서류 통과를 더 쉽게 추적할 수 있습니다.
  2. 대리인을 통해 검사관에게 서류를 전달합니다. 이 경우, 신청자의 이익은 검사관에게 적절한 공증 위임장을 제시한 신청자의 위임 대리인이 대표하게 됩니다. 위임장 발급과 관련하여 추가 비용이 발생합니다.
  3. 우편이나 등록 택배를 통해 서류 패키지를 세무서에 보내십시오. 검사관은 사본을 원본과 비교할 기회가 없으므로 서류는 공증을 받아야 합니다. 신청자는 우편이나 택배 서비스를 통해 서류 수령 확인을 받지만, 보상 제공에 대한 통지를 받기 위해 조사관에게 연락한 경우에만 신고서의 오류 가능성에 대해 알게 되며, 이는 거부됩니다. 그를. 신청자는 시간을 보내고 공제는 결국 나중에 받게 될 것입니다.
  4. 신고서를 작성하여 서류를 첨부하여 보내주세요. 개인 영역인터넷에는. 이 방법은 가장 효과적이며 법적 요구 사항 준수 여부에 대한 정보의 즉각적인 확인을 보장하고 신청자에게 전송된 서류의 상태를 온라인으로 모니터링할 수 있는 조건을 제공합니다. 개인 계정에 대한 액세스를 열려면 신청자는 등록 장소의 세무서에 연락하여 비밀번호와 로그인을 받습니다.

에서 받은 세금 통지교육에 대한 사회적 공제를 받을 권리에 대해 신청자는 세무서나 고용주로부터 교육에 지출된 비용의 일부를 상환받을 권리가 있습니다.

세금 계산 없이 급여를 받거나 직장에서 공제를 받습니다.

환불을 받는 이 방법은 간단하며, 신청자는 통지서를 송달한 후 즉시 돈을 받게 됩니다. 고용주를 통해 비용 분담금 반환을 처리하기 위해 신청자는 검사에서받은 통지를 직장 회계사에게 가져갑니다. 통지가 회계 부서에 전달된 달부터 검사관이 승인한 금액이 전액 지불되거나 연도 말까지 신청자에게 더 이상 소득에 대한 소득세가 부과되지 않습니다. 고용주는 공식 세금 서류를 받은 달 이전에 세금 환급을 시작하거나 해당 연도 말 이후에 세금 납부를 계속할 권리가 없습니다.

해당 연도 동안의 금액이 세금 보상 형태로 신청자에게 전액 지급되지 않은 경우, 새해 1월부터 세금 계산이 재개되며, 신청자의 추가 통지 요청이 회계 부서에서 직원에게 자동으로 전달되지 않을 가능성이 높습니다. . 이 문제는 고용주의 책임이 아니기 때문에 신청자가 독립적으로 관리하는 것이 좋습니다. 근무지를 변경할 경우 신청자는 조사관에게 다시 연락하여 새로운 내용이 포함된 통지서를 받아야 합니다.

우리는 신고서를 작성하고 세금을 직접 반환합니다.

교육에 지출된 비용의 일부를 한 번에 전액 상환하기를 원하는 신청자는 세무서에 연락하여 검사를 통해 비용을 상환할 권리가 있습니다. 전년도에 납부한 신청자의 수업료를 환불하는 이 방법은 환불이 접수될 때까지 더 오랜 시간이 걸립니다. 하지만 전액이 신청자의 정보로 즉시 이체된다는 장점이 있습니다.

세무서에서 교육을 위해 지불한 금액의 환불 신청을 고려하는 기간은 최소 1개월이며, 이 기간은 신청자가 제공한 서류에 대한 서면 감사를 실시하기 위해 검사관에게 할당됩니다. 법률의 요구 사항에 따라 완전한 서류 패키지가 제공되고 서류에 신뢰할 수 있는 정보가 포함되어 있는 경우 신청자는 신청서에 명시된 세부 정보를 사용하여 돈을 받게 됩니다. 다만, 인증절차가 늦어지는 경우가 종종 있습니다. 이 법안은 조사관이 최대 4개월 동안 서류를 검토할 수 있는 권리를 규정하고 있습니다.

따라서 고용주는 교육에 지출된 돈을 반환하기 위해 다음 메커니즘을 사용합니다. 직원이 제공한 통지에 따라 신청자로부터 주 재무에 대한 월별 기여금을 원천징수하지 않고 신청자의 수입을 다음으로 지불합니다. 전부. 공제는 연말 또는 공제액이 적거나 12월 이전에 기여금이 보상된 경우 더 일찍 재개됩니다.

공제액이 증가하고 6월 이후 통지를 받은 경우 고용주가 환급액 전액을 지불할 시간이 없기 때문에 세무서에 다시 문의해야 합니다. 세무서는 즉시 전액을 환급해 주지만, 이를 위해서는 신청자의 서류에 대한 서면심사를 실시하므로 시간이 걸린다. 보상금 전액은 검사관에게 제공된 신청서에 명시된 신청인의 세부 정보로 전송됩니다.

고려한 전체 목록지금까지 교육에 지출한 자금을 반환하는 옵션이 있는 경우, 신청자는 제공 알고리즘에 따라 다른 것보다 자신에게 더 적합한 상환 방법을 선택할 수 있습니다. 법률로 규정서류, 지불 시기 및 형태.

17.04.17 275 087 0

교육에 대한 세금 공제를 받는 방법

대학, 유치원, 운전학원 비용을 지불한 모든 사람

올해 세무서에서는 나에게 33,000루블을 지불할 것입니다. 이것이 나의 등록금 세금 공제입니다. 그것이 내가 얻은 방법입니다.

저는 2012년에 유급학생으로 학원에 입학했습니다. 동시에 나는 학비를 스스로 지불하기 위해 직업을 얻었습니다. 2017년 초에 저는 세금공제를 받기로 결정했습니다. 일반적으로 세금 공제 신청서는 1년에 한 번 제출됩니다. 그런데 2014년, 2015년, 2016년 3년을 한꺼번에 지원했어요.

이를 위해서는 연구소의 서류, 직장 증명서, 세금 신고서 및 여러 신청서가 필요했습니다. 대부분의 과정은 제가 소속된 경리부서에서 할 수 있었는데, 회사를 그만둔 이후로 모든 과정을 제가 직접 진행해야 했습니다.

아나스타샤 마누키나

교육세액공제를 받았습니다

세액공제를 받을 수 있는 사람

주정부에 유익한 일에 돈을 지출하면 주정부가 이 세금의 일부를 반환합니다.

일하지 않는 연금 수급자 및 실업자 학생은 급여를받지 못하며 소득세납부하지 않으므로 공제를 받을 수 없습니다(세법 제219조). 간이과세제도를 선택한 개인사업자는 공제를 받을 수 없습니다. 단일 세금귀속소득과 특허제도에 관한 것입니다. 또한 모성 자본을 희생하여 학비를 지불하는 경우 공제가 제공되지 않습니다 (세법 제 219 조 하위 조항 2, 조항 1).

본인이나 가까운 친척(24세 미만의 자녀, 자매, 형제)이 교육비를 지불한 경우 공제를 받을 수 있습니다. 파트타임이 아닌 풀타임으로 공부하는 것이 중요합니다. 스스로 비용을 지불한다면 훈련 형태는 중요하지 않습니다.

대학, 유치원, 학교, 운전학원, 외국어학원 등에서 공부하는 데 드는 비용에서 공제됩니다. 가장 중요한 것은 해당 기관이 교육 활동을 수행할 수 있는 라이센스를 가지고 있다는 것입니다. 정부기관인지, 민간기관인지는 중요하지 않습니다.

돈은 얼마나 벌 수 있나요?

사회공제를 받을 수 있는 최대 비용은 120,000원입니다. 연간 R그리고 50,000 아르 자형아이들의 교육비를 지불하기 위해. 주에서는 이 금액의 13%(최대 22,100)를 반환합니다. 아르 자형년에. 본인과 자녀 모두의 비용을 지불했다면 연간 2번 공제를 받을 수 있습니다. 훈련에 더 많은 비용을 지출하더라도 여전히 22,100만 돌려받게 됩니다. 아르 자형. 따라서 고가의 교육 비용을 한 번에 몇 년에 걸쳐 지불하는 것보다 단계적으로 비용을 지불하는 것이 좋습니다.

세금 공제는 소득에서 계산됩니다.

일하는 학생 아나스타샤가 80,000을 벌었다고 가정해 보겠습니다. 아르 자형달마다. 그녀는 연간 960,000루블을 벌었습니다. 이 금액 중 그녀는 835,200을 손에 받았습니다. 아르 자형. 고용주는 이에 대해 소득세의 13%를 납부했습니다 - 124,800 아르 자형.

Nastya는 훈련에 40,000을 소비했습니다. 아르 자형, 각 20,000 아르 자형학기당. 그녀는 세금 공제를 신청했습니다.

신청서를 제출하면 세무서는 Nastya의 해당 연도 소득에서 교육비를 공제하고 개인 소득세를 다시 계산합니다.

(960,000 − 40,000) × 0.13 = 119,600 아르 자형

아나스타샤는 119,600을 지불해야 했던 것으로 밝혀졌습니다. 아르 자형, 그러나 실제로는 124,800을 지불했습니다. 아르 자형. 세무서는 초과 지불금을 그녀에게 반환합니다.

124 800 − 119 600 = 5200 아르 자형

지난 3년간 세금공제를 받을 수 있습니다. 2017년에는 2016년, 2015년, 2014년에 대한 공제를 받을 수 있습니다.

공제를 받을 때 중요한 것은 개강일이 아닌 학기 납부일이다. 예를 들어, 2015년 12월에 학기를 납부했지만 2016년 1월에 시작되었습니다. 이 수표는 2016년이 아닌 2015년 지원서에 첨부됩니다.

세금 공제를받는 방법

문서를 제출하는 가장 쉬운 방법은 직장에서입니다. 세무서에서 공제 권리에 대한 통지서를 가져오면 나머지는 회계 부서에서 대신 처리합니다(러시아 세금법 219조 2항). 연합). 그러나 나는 이미 그만두었기 때문에 이 선택은 나에게 적합하지 않았습니다.

국세청 웹사이트에 개인 계정이 있는 경우 해당 웹사이트에서 신청서를 제출하세요. 해당 계좌에 접근하려면 가까운 세무서에 문의해야 합니다. 주정부 서비스 웹사이트의 로그인 및 비밀번호도 작동합니다.

저는 접근 권한이 없었고, 직접 문서를 전달했습니다.

우리는 공제에 대해서만 이야기하는 것이 아니라예산을 관리하고, 사기꾼으로부터 돈과 데이터를 보호하고, 더 많은 돈을 벌고, 수익성 있게 투자하는 방법에 대해서도 설명합니다.

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서류 수집 방법

  1. 교육 기관의 문서 - 교육 기관이 실제인지 확인합니다.
  2. 증명서 2-NDFL - 급여를 받았고 개인 소득세를 납부했음을 확인합니다.
  3. 각 학년에 대한 3-NDFL 선언은 공제 청구를 확인합니다.
  4. 개인 소득세의 일부 반환 신청서는 세무서에서 지불하는 문서입니다.
  5. 여권 사본 - 주문용입니다.

교육 기관의 문서.계약서 사본과 대학 라이센스 공증 사본, 지불 서류(수표, 영수증, 지불 주문서)가 필요합니다.

교육기관과의 계약서는 원본을 세무서에 제출할 수 있습니다. 대학 라이센스에는 인증 사본이 필요합니다. 공증인 또는 공증인의 인증을 받은 사본을 가질 수 있습니다. 교육 기관.

또한 지불 영수증 원본이 필요합니다. 수표를 분실한 경우, 학원 회계부서나 은행(계좌이체로 결제한 경우)에서 복원하실 수 있습니다. 수표 하나를 잃어버렸어요. 수표를 복원하는 데 160 R이 들었고 2시간의 시간 손실이 발생했습니다. 저는 연구소에 가서 지불 서류 사본을 받기 위한 신청서를 작성해야 했습니다.

등록금이 인상된 경우, 인상을 확인할 수 있는 서류를 제출해야 합니다.

귀하가 근무하거나 일했던 회사의 회계 부서에서 발행합니다. 3년 동안 여러 직장을 옮겼다면 여기저기를 돌아다니며 서류를 모아야 할 것이다. 증명서에는 귀하가 받은 소득세와 납부한 소득세 금액이 명시되어 있어야 합니다.

인증서를 받기 위해 회계 부서에 가기 전에 전화하여 준비가되었는지 물어보십시오. 몇 번이나 약속된 시간에 도착했는데, 회계부서에서 처리할 시간이 없어서 기다렸어요.

신고서를 작성하려면 여권 정보, 교육 기관의 현금 데스크에서 세금 공제 금액 계산을 위한 수표, 2-NDFL 인증서 정보(고용주 정보, 코드 및 소득 금액)가 필요합니다.

개인소득세 환급신청서입니다.손으로 또는 전자적으로 작성하십시오. 신청서에는 주에서 귀하에게 돈을 이체할 은행 정보와 계좌 번호를 기재하십시오.

신청서에 즉시 표시할 수 있습니다. 총액몇 년 동안 공제됩니다.

신분증.여권과 사본이 필요합니다. 자녀, 형제, 자매의 교육비를 지불한 경우, 관계를 확인하는 서류(예: 출생 증명서)를 지참해야 합니다.

세무서에 신청서를 제출하는 방법

나는 모든 서류를 모아 세무서에 갔다. 나는 이 모험을 위해 하루 종일 예산을 세웠지만 실제로는 모든 것이 빨리 이루어졌습니다.

나는 그 번호를 가져갔다. 전자 대기열, 그리고 나는 두 개의 창에 초대되었습니다. 1차에는 지원서를 제외한 모든 서류를 제출했습니다. 저는 두 번째 창구에서 신청서를 제출했습니다. 나는 30분 만에 모든 것을 끝냈다.

세무서는 최대 3개월 동안 서류를 확인합니다. 검사관이 오류를 발견하고 세금 공제를 거부할 수 있습니다. 그런 다음 서류를 다시 제출해야 합니다. 이 경우, 작성시 정정신고서를 제출한다는 취지를 명시하여야 합니다.

내 문서에 모든 것이 올바른 것으로 나타났습니다. 한 달 안에 나는 은행 계좌로 세금 공제를 받았습니다.


기억하다

  1. 공제를 받으려면 학교에서 받은 모든 영수증, 영수증 및 서류를 보관하십시오.
  2. 훈련비를 지급한 날로부터 3년 이내에 공제를 신청할 수 있습니다.
  3. 세금 공제 서류는 고용주의 회계 부서나 세금 웹사이트에서 준비됩니다. 개인적으로 서류는 등록 장소에서만 세무서에 제출됩니다.
  4. 직장을 그만둔 경우 나중에 다시 고용주에게 갈 필요가 없도록 즉시 2-NDFL 인증서를 받으십시오.