eskhn에 따른 보고 기간. 통일 농업세 - 통일 농업세 계산 시스템의 특징과 예

또한 일반 모드 사용에 관한 주제도 다루었습니다. 실제로 단일 농업세(또는 통합 농업세로 약칭)라는 또 다른 특별 제도가 있습니다.

이름에서 알 수 있듯이 다소 좁은 범위의 납세자가 사용할 수 있지만 여전히 이야기할 가치가 있습니다. 첫째, 독자 중에는 농업에 종사하는 사람들이 있습니다. 둘째, 이 분야에서 사업을 시작하려는 사람들에게 이 정보가 유용할 수 있습니다. 게다가 우리나라에서는 최근에농업 및 수입 대체 주제는 매우 활발하게 발전하고 있습니다. 적어도 가끔 TV를 시청하고 뉴스를 읽는 모든 사람은 아마도 이에 대해 들어봤을 것입니다.

그래서 통일농업세는 농업생산자를 위한 특별과세제도입니다.

그 특징은 무엇입니까? 순서대로 알아 봅시다.

일반 사용 조건

실제로, 이 기사를 읽은 후에는 통합 농업세가 "소득 비용"을 기반으로 한 단순화된 버전과 매우 유사하다는 것을 스스로 이해하게 될 것입니다. 그리고 그것은 사실이다. 중에 일반 조건통일 농업세 사용에 대해 우리는 다음과 같이 언급합니다:

세금은 법인과 개인 기업가 모두 사용할 수 있습니다. 가장 중요한 것은 특정 기준을 충족해야 한다는 것입니다. 나중에 이에 대해 말씀드리겠습니다.
정권은 자발적이다 – 기준을 충족하면 해당 모드로 전환하거나 다른 모드를 계속 사용할 수 있습니다. 여기에서 무엇이 더 나은지 스스로 결정합니다.
통합농업세를 납부하는 법인은 면제됩니다. :
- 소득세;
- 재산세.
통일농업세를 납부하는 개인사업자는 납부하지 않습니다. :
- 개인소득세;
- 사업과 직접적으로 관련된 재산에 대한 세금입니다.

통합 농업세 적용에 관한 모든 규칙은 특정 유형의 사업 조직, 즉 농민(농업) 기업에도 적용됩니다. .

2019년의 주요 혁신 사항은 이제 통합 농업세에 해당하는 기업가가 VAT를 납부해야 한다는 것입니다. 일반 절차(2017년 11월 27일자 335-FZ, 12항, 9조 참조). 이는 농산물 판매 시 발생해야 하며 매입 부가가치세는 환급될 수 있습니다. 기업가는 송장을 발행하고, 구매 및 판매 장부를 보관하고, 분기별로 VAT 신고서를 제출해야 합니다.

그러나 위의 법률은 VAT 납부 의무 면제도 규정하고 있습니다. 해당 신청서를 가지고 세무서에 신고하면 이용 가능합니다. 기업가가 할 수 있다는 것이 밝혀졌습니다. 자발적으로그에게 유익한 것을 선택하십시오. 통합 농업세 또는 통합 농업세에 VAT를 더한 금액만 지불하십시오. 예를 들어 투입 VAT가 많은 대규모 농업 생산자와 관련이 있습니다.

다음과 같은 경우 석방 권리를 행사할 수 있습니다.

통합 농업세로의 전환과 VAT 면제 신청은 같은 연도에 이루어집니다.
소득 기업가 활동, VAT를 제외하고 1억 루블을 초과하지 않았습니다. 이는 2018년이며 2019년의 한도는 9천만 루블입니다.

조건 중 하나라도 충족하면 세무서에 미리 신고하면 2019년 부가가치세를 면제받을 수 있다.

또한 중요한 점은 입법 개정안이 시행되기 전 마지막 3개월 동안 소비세 대상 물품을 판매한 기업가는 부가가치세 면제 권리를 누릴 수 없다는 점입니다.

또 다른 뉘앙스는 VAT 면제 권리를 받은 기업가가 이후에 이를 거부할 수 없다는 것입니다(러시아 연방 조세법 제145조, 2항, 4항). 유일한 예외는 이 권리의 상실입니다. 이는 연간 수익 기준(2019년 9,000만 달러)을 초과하거나 소비세 대상 상품의 판매로 인해 발생할 수 있습니다. 이런 일이 발생하면 기업가는 VAT 면제 권리를 상실하며 세액을 복원하여 예산으로 이체해야 합니다. 더욱이, 앞으로 기업가는 반복되는 VAT 면제 권리를 더 이상 이용할 수 없게 될 것입니다. 이것은 예술에 명시되어 있습니다. 145 러시아 연방 세금 코드, 단락. 2쪽 5.

통합농업세 납부자가 될 수 있는 사람

이미 말했듯이 법인과 개인 기업가 모두 통합 농업세로 전환할 수 있습니다. 하지만 이를 위해서는 특정 기준을 충족해야 합니다. 정확히 어느 것입니까?

오직 농업 생산자만이 이 특별 제도에 따라 납세자가 될 수 있습니다. 누구입니까?

러시아 연방 세법에 따르면 농업 생산자는 인정됩니다. :

농산물 생산, 가공(1차 및 후속(즉, 산업) 가공을 의미함) 및 이들 제품의 판매에 종사하는 법인 및 개인 기업가. 여기서 중요한 점은 이 활동으로 인한 소득이 납세자 총 소득의 최소 70%와 동일하다는 것입니다.
농업 소비자 협동조합(원예, 시장 정원 가꾸기, 축산업 및 농산물 가공, 판매 또는 농업 공급 분야에서 일하는 사람들). 동시에 소득 지분 70% 기준도 여기에 남아있습니다!
다음과 같은 경우 어업, 어업 단체 및 개인 기업가:
- 해당 세금 기간의 평균 직원 수는 300명 이하입니다.
- "핵심" 소득(어획물 및 시장 상품 판매)의 비율이 총 소득의 70% 이상인 경우,
- 자신이 소유하거나 전세 계약에 따라 사용되는 선박에서 어업에 종사하는 경우.

농산물로 간주되는 것은 무엇입니까? 이 개념에는 다음이 포함됩니다.

농작물(농업뿐만 아니라 임학);
축산물(어류 및 기타 생물학적 수자원 재배/재배 포함)
수생생물자원, 어류 및 기타 제품을 포획합니다.

요약하다. 통합농업세를 적용하려면 다음 기준을 충족해야 합니다.

농산물의 생산/가공/판매에 종사합니다.
이 활동으로 인한 소득의 비율은 전체 소득의 최소 70% 이상이어야 합니다.
어업의 경우 직원 수(최대 300명)와 자체 선박 및 임대 선박의 가용성 형태의 추가 제한이 있습니다.

통합 농업세는 다음을 적용할 권리가 없습니다.

소비세가 부과되는 물품을 생산하는 자
도박업에 종사하는 자
국가 및 예산 기관.

통일농업세 전환 및 특별제도 탈퇴

통합농업세로 전환할 수 있습니다.

연초부터 적절한 신고서를 제출함으로써
세금 등록일부터 - 새로 등록된 법인 또는 개인 기업가의 경우.

통지는 에 의해 발행됩니다. 새해부터 통일농업세로 전환하기로 결정한 사람은 당해 연도 12월 31일까지 세무서에 신고해야 한다. 이 경우 양식에는 해당 연도의 전체 소득에서 농산물 판매 소득이 차지하는 비중이 명시되어야 합니다. 새로 등록된 법인입니다. 개인 또는 개인 기업가는 등록일로부터 30일 이내에 신고서를 제출해야 합니다.

에 통지번호 26.1-1을 제출하지 않은 경우 마감일이면 통일농업세에 따른 세금을 납부할 수 없습니다. 그런데 통일농업세로 전환했다면 연말 이전에는 다른 과세 제도로 돌아갈 수 없습니다.

다른 모드로 돌아가는 경우는 세 가지 경우에 발생합니다.

귀하는 통합농업세를 자발적으로 거부합니다. 이는 내년부터만 이루어지며, 새해 1월 15일까지 신고서를 제출할 수 있는 시간이 주어진다.
더 이상 필수 기준을 충족하지 않습니다. 이 경우 통일농업세 사용권 상실 사실을 한 달 이내에 세무서에 통보합니다.
통일농업세 특별 제도가 사용된 활동을 중단합니다. 해당 활동이 종료된 날로부터 15일 이내에 세무서에 이 사실이 통보됩니다.

통일농업세의 주요 매개변수

다른 세금과 마찬가지로 통합농업세는 자체 기준, 세율, 계산 규칙 및 신고 양식이 있는 표준 매개변수가 특징입니다. 주요 사항을 살펴 보겠습니다.

객체: 수입에서 지출을 뺀 것입니다.

소득/비용을 결정하고 인식하는 절차: 예술에 규정되어 있습니다. 346.5 러시아 연방 세금 코드. 비용은 단순화된 버전과 마찬가지로 특정 목록 형식으로 표시됩니다. 게다가 이들 역시 초기에 확인이 필요한데 경제성을 취소한 사람은 아무도 없다.

과세표준: 소득금액에서 지출금액을 금전적으로 뺀 금액입니다. 외화 수입/지출 금액은 수입을 받거나 지출한 날에 유효한 러시아 중앙은행의 환율에 따라 루블로 변환됩니다. 수익 종류해당 금액에 해당하는 금액이 고려됩니다. 시장 가치. 수입/지출 금액은 연초의 누적 합계로 간주됩니다. 전년도 결손금을 과세표준에서 공제할 수 있습니다(결손금이 발생한 기간으로부터 10년 이내에 양도 가능).

납세기간은 1년, 신고기간은 반년이다.

매기다: 표준세율은 6%이다. 크리미아 공화국과 세바스토폴 시에서는 2017~2021년에 이 비율을 4%로 줄일 수 있습니다.

계산 순서:

세금 = (소득 - 지출) * 6%(또는 다른 세율이 사용된 경우)

반년간의 결과를 바탕으로 계산됩니다. 선불, 기간 종료 후 25일 이내에 지급됩니다.

통일농업세의 장점과 단점

통일농업세의 장점:

정권의 자발적 전환 및 탈퇴
세금 부담을 줄일 수 있는 기회 - 사실 이는 단순화된 세금 시스템입니다. - 소득에서 비용을 빼고 최대 표준 세율만 훨씬 낮습니다. 단 6%입니다.
최소 보고 - 신고서는 1년에 한 번만 제출되며, 개별 기업가는 KUDIR에서만 추가로 관리됩니다.
최적의 세금 납부 시기: 선납은 6개월 말에 이루어지며, 최종 납부는 연말에 이루어집니다. 이는 농업에 종사하는 사람들에게 매우 편리합니다. 왜냐하면 이 산업은 종종 생산의 계절성과 관련된 소득 창출의 뚜렷한 계절성을 특징으로 하기 때문입니다.

통일농업세의 단점:

여러 기준, 특히 수익 지분 70% 기준을 준수해야 할 필요성
비용 항목에 대한 명확한 제한 - 러시아 연방 세금 코드 목록을 준수해야 합니다.

결론

이 특별 모드를 선택할지 여부는 각 농업 생산자가 스스로 결정하는 것입니다. 이 제도는 자발적이므로 예를 들어 단순화된 조세 제도를 유지할 수 있습니다. 그러나 여기서 이것을 고려하는 것이 중요합니다. 간이과세제도 - 소득에서 지출을 뺀 표준세율은 15%(지역에서 인하 가능)이며, 통일농업세의 경우 기본세율은 6%이다. 이는 통일농업세를 찬성하는 첫 번째 “찬성”입니다. 그리고 통일농업세의 두 번째 '프로'는 신고기간이 반년 형식이다. ~에 STS 사전매 분기 이후에 지급됩니다. 일부 기업가에게는 이러한 조건이 매우 매력적일 수 있다는 데 동의하십시오.

통일농업세 (유사어: 통합 농업세)은 농업 생산자의 생산 특성을 최대한 고려하여 독점적으로 만들어진 특별 조세 제도입니다. 지정된 방법세금은 규제된다 세금 코드 러시아 연방, 채널. 26.1(2016년 개정). 러시아 농산물 생산자는 이 제도를 사용할 권리(의무는 아님)를 갖습니다.

통일농업세: 기준

생산에 종사하는 농업 부문의 대표자에는 확립된 기준을 충족하는 조직 및 기업가가 포함됩니다.

농산물은 러시아에서 제조됩니다.
농산물(1차 및 공업) 가공에 종사하고 있습니다.
그것들을 구현하십시오.

동시에, 판매로 받은 수익금은 총 수입의 70% 이상이어야 합니다(제 346조 2항, 2항에 따라). 비용으로 감소한 이익은 과세 대상입니다( 미술. 346.4). 표시된 점유율은 재배 및 주로 가공된 제품에서 얻은 이익을 고려하여 계산됩니다. 산업 가공의 경우, 계산은 법령 346.2, 2항, 2.2항에 따라 수행됩니다.

농산물은 일반분류사( 확인 005–93). 이에 대한 자세한 주문 목록과 첫 번째 가공 제품은 2006년 6월 25일 정부 법령 제 458호에 의해 승인되었습니다. 2010년에 개정됨.

농산물에는 다음이 포함됩니다.	자체 농산물에서 생산된 원료로 일부 1차 가공된 제품
야채, 곡물, 산업 작물.	고기, 고기, 유제품, 기타 식품.
관목과 나무의 묘목이 있는 씨앗; 과일 씨앗.	가공된 과일을 곁들인 야채.
마초밭 재배.	가공된 생선 및 생선 제품.
소 사육, 순록 사육, 말 사육, 양 사육, 돼지 사육, 염소 사육, 기타 가축 사육.	동물성 및 식물성 지방, 오일.
가금류 양식, 양어업, 양봉 및 기타 농업 분야.	제분 산업, 맥아.
모피 농업, 사냥 농장.	와인재료.
음식, 생선, 정원.	야생 숲 식물.
	직물 원료, 모피 및 가죽 제품 생산.

1차 가공 제품은 추가 산업 가공 및 기타 제품 제조를 위한 원자재입니다.

아래 인포그래픽은 특별 제도의 장점과 단점을 보여줍니다. 통일농업세 과세, 지불 기한, 세율및 전환 조건 ⇓

예 1. 통일농업세 계산

소규모 농민(또는 농장) 기업은 우유로 유제품을 생산하고 이를 독립적으로 판매하며 총 수입의 70% 이상의 이익을 얻습니다. 여기서 농장은 농업 생산자 역할을 하며 Art에 명시된 모든 기준을 충족합니다. 코드 346.1. 따라서 농장은 통일농업세를 사용할 권리가 있다. 전유 우유는 1차 가공 제품이며, 이를 통해 제조된 제품은 산업 가공의 결과입니다.

농업 생산자에 대한 과세의 특징

인정된 농업 생산자의 자세한 목록은 Art에 나와 있습니다. 346.2 러시아 코드. 6%의 세율은 Art에 의해 결정됩니다. 346.8. 그 가치는 또한 이익, 생산된 상품, 직원 수 및 지불인 상태에 따라 달라집니다. 과세기간은 역년이고 신고기간은 반년이다. 통합 농업세로 전환하면 특정 납세 의무가 면제됩니다.

농업 생산자	어떤 세금이 면제되나요?	예외	현 입법부
기업가	– 부가가치세; – 개인 소득세 및 사업 활동에 종사하는 개인의 재산에 대한 세금.	– 러시아 연방으로의 상품 수입, 단순 및 투자 파트너십 계약 이행에 대한 VAT 제외 신뢰 관리재산; – 배당금에 대한 개인 소득세와 Art에 명시된 세율의 세금에 추가됩니다. 224, 단락 2 및 5 NK.	러시아 연방 세금 코드, 346.1조, 3항, 4항.
조직	– 부가가치세; - 이익과 재산에 대해.	– 단순 투자 파트너십 및 재산 신탁 관리 계약을 체결할 때 러시아 연방으로 물품을 수입할 때 부과되는 VAT를 제외합니다. – Art에 제공된 세율의 소득세에 추가로. 284, 조항 1.6, 3 및 4 세금 코드.	러시아 연방 세금 코드, 346.1조, 3항, 1항.

통일농업세는 조세부담을 대폭 줄여줍니다. 세금의 명백한 장점에는 최소 신고, 허용 가능한 지불 조건, 단순화된 절차회계.

통일농업세에 따른 계산 및 납부

각각의 마지막에는 보고 기간결과가 합산되면 통합 농업세가 지불을 위해 계산됩니다. 세율 * 과세 기준, 여기서 기준은 소득에서 금전적 비용으로 차감된 금액입니다( 미술. 346.6). 지급일로부터 25일 이내에 지급됩니다. 마지막 날반년 보고. 이익과 비용은 연초부터 발생주의에 따라 계산됩니다.

해당 과세기간 동안 농업생산자는 이 기간 이후 3월 31일까지 통일농업세를 납부해야 합니다. 개인 기업가는 거주지와 조직에서 모든 지불금을 해당 위치에서 지불합니다. 세금 신고서를 늦게 제출할 경우 벌금이 부과됩니다. 수수료를 일부 납부하거나 미납하는 경우 납부자에게 벌금이 부과됩니다( 러시아 연방 세금 코드, 예술. 119와 122), 세금 위반이 없는 경우.

과세 기간 동안의 결과를 합산할 때 비용은 이익보다 클 수 있습니다. 이 경우 과세표준은 30%를 초과하지 않는 범위 내에서 지난 기간에 발생한 손실액으로 감소됩니다. 전년도 손실액이 더 많은 경우 남은 금액은 다음 과세 기간으로 이월됩니다.

통일농업세 신고

농업 생산자는 다음을 사용합니다. 통일된 농업세 제도모든 성과 지표를 반영하는 보고를 계속해서 유지해야 하며, 현금 비용영수증으로. 기본 회계를 기반으로 구성됩니다. 농업 생산자에게는 다음 사항이 필수입니다.

이를 위해서는 개인 기업가가 현금 회계 방식을 사용하여 수입 및 지출 장부를 보관하는 것으로 충분합니다. 모든 사람을 위한 주요 문서는 다음과 같습니다. 세금 환급, 이는 각 지급인이 제시하는 것입니다. 세금 서비스과거의 끝에 세금 기간늦어도 다음해 3월 31일까지. 그들은 그것을 제공합니다:

납세자;
그의 대리인;
우편으로;
전자.

신고서는 납부할 통일농업세의 납부액, 세액계산 및 과세표준을 감소시키는 손실액에 대한 납부자의 자료를 포함하는 서면명세서입니다. 신고서의 전자 버전이 다음 주소로 전송됩니다. 정해진 방법으로 (2002년 4월 2일자 러시아 연방 조세부 명령 No. BG-3-32/169).

통일농업세로의 전환

모든 기준을 충족하는 경우 양식 26.1-1(양식 26.1-1)에 신고서를 제출하여 농업 생산자를 위한 이 조세 제도로 전환할 수 있습니다. 제346.3조 2항). 근로 및 서비스 수입 총액에서 농산물 판매로 인한 이익이 차지하는 비중을 명시해야 합니다. 이를 위해 다음과 같은 기한이 설정되었습니다.

조직 또는 개인 기업가 등록일로부터 한 달;
그 외의 경우에는 12월 31일까지.

이 분야에서 오랫동안 일해 온 사람들은 다음 해부터 통합농업세 납세자로 등록할 수 있습니다. 농업 생산자가 새로운 과세 체제로 전환하기로 한 결정을 세무 당국에 제때에 통보하지 않은 경우 이를 적용할 권리가 없습니다. 다음 사항은 통합농업세에 따른 과세 시스템으로 이전될 수 없습니다.

소비세 대상 물품 생산자;
도박 사업에 종사하는 사람들;
예산, 국유, 자치 유형의 국가 기관.

연간 기간이 만료된 후에도 농민과 기업 임원은 다음 해에도 정해진 조건에 따라 통일농업세를 계속 사용할 수 있습니다. 첫째, 제346.2조의 2, 2.1, 5 및 6항(기준에 따라)에 따라 위반 사항이 없는 경우입니다. 둘째, 농업통합세로 등록하고 전환한 사람이 첫 번째 과세기간에 소득이 없는 경우이다.

각 농업 생산자는 농업 생산자로서의 활동 종료를 영업일 기준 15일 이내에(이 규정에 의해 설정된 기준을 충족하지 않는 경우) 조세당국에 즉시 통보할 의무가 있습니다. 그러면 다음 달 25일까지 신고서를 제출하고, 일반과세에 따라 전체 연도에 대한 재계산도 진행됩니다. OSNO로의 복귀도 자발적으로 수행됩니다.

세법에 대한 최신 변경 사항은 2016년 6월에 이루어졌습니다. 이는 346.2조 및 346.3조와 관련이 있습니다. 이에 따르면, 통일농업세를 적용할 수 있는 권리는 특정 범주의 농업 생산자에게 부여됩니다. 여기에는 제공하는 사람들이 포함됩니다. 추가적인 서비스농작물 생산 및 농산물 수확 후 가공 ( 2016년 6월 23일 연방법 제 216호).

예 2. 통일농업세로 전환하는 방법

이 조직은 감자, 곡물을 재배하고 소, 토끼를 사육하고 우유를 생산하는 등 농산물 생산에 종사하고 있습니다. 9개월 동안 모든 제품을 판매하여 얻은 수익금은 전체 수입의 80%에 달했습니다. 동시에 재배 및 생산된 제품의 가공은 수행되지 않았습니다. 그럼에도 불구하고, 조직은 농업 생산자를 위한 통합 과세 체제로 전환하고 통합 농업세를 적용할 권리가 있습니다. ch에 따르면. 코드 21에 따르면 그녀는 9개월 동안 통합 농업세로의 전환을 신청할 당시 자신이 생산한 농산물 판매로 인한 소득의 비율이 70이 넘었기 때문에 이를 수행할 수 있습니다. %는 강령에 의해 확립되었습니다.

단일농업세 적용에 관한 긴급질문에 대한 답변

질문 1번: 농업생산자는 다른 농장에서 구매한 원자재를 가공하는 기관인가요?

답변: 아니요. 농산물을 생산하지 않으므로 농업생산자로 인정되지 않습니다.

질문 2번: 농민 농장에 지급되는 보조금, 보조금 및 기타 유형의 지원에는 세금이 부과됩니까?

답변: 농민 농장의 장이 받는 모든 금액 예산 자금창작, 준비, 개발에 대해서는 세금이 부과되지 않습니다 ( 미술. 217, 단락 14.1 및 14.2).

질문 3번: 농업생산자는 다음과 같은 경우 어떻게 처벌받는가? 부분지불구실?

답변: 형법 제122조에 따라 벌금이 부과됩니다. 위반 징후가 없는 경우 잘못된 계산으로 인한 수수료 미납은 미납 금액의 20%에 해당하는 처벌을 받을 수 있습니다. 세금 징수 40% – 의도적으로 행위를 저지른 경우.

질문 4번: 농업단체는 어떤 분야에서 통일농업세에 신고하나요?

답변: 통일농업세로 편입된 단체가 다음의 양식으로 신고서를 제출합니다. 재무제표분기별 및 연도의 마지막 기간 동안.

질문 5번: 결제방법 세금 납부, 연말에 조직이 지분 금액 기준을 충족하지 못하는 경우?

답변: 일반 과세 제도의 원칙에 따라 해당 연도에 대한 전체 재계산이 필요합니다( 미술. 346.3, 단락 4), 이 순간부터 조직은 통합 농업세를 적용할 권리를 박 탈당하기 때문입니다.

질문 번호 6: 통합 농업세를 사용하는 농업 조직이 동일한 과세 대상이 되는 동시에 다른 러시아 지역에 해당 부문을 등록하는 것이 가능합니까?

답변: 예술에 따르면. 346.2, 코드 3항에 따라 조직은 지점(대표 사무소)이 있는 경우 통합 농업세로 전환할 권리가 없습니다. 따라서 등록된 부서가 지점(또는 대표사무소)의 성격을 갖지 않는 경우에는 등록 후에도 통일농업세를 계속 적용받을 수 있습니다.

질문 번호 7: 농업생산자가 통일농업세 사용권을 상실한 후 다시 통일농업세로 전환하는 것이 가능한가요?

원클릭 통화

농산물 생산자를 위해 특별히 개발 및 도입된 특별 조세 제도입니다. 통일된 농업세는 농업 생산자에게 과세하는 가장 수익성이 높고 경제적으로 실행 가능한 제도입니다.

세금 목적상 농산물에는 작물 생산, 농업, 임업 및 가축 제품이 포함됩니다. 어류 및 기타 수생생물자원을 재배하고 재배한 결과 얻은 것을 포함합니다.

통일농업세 적용.

농업세 납세자

단일 농업세가 적용될 수 있습니다.

농산물을 생산하는 조직 및 개인 기업가.
2017년 1월 1일부터 작물 및 가축 생산 분야에서 농업 생산자에게 서비스를 제공하는 조직 및 개인 기업가는 농업세를 적용할 권리를 갖습니다. 이는 규칙에 따라 작물 생산 및 농산물 수확 후 처리(작물 심기, 과일 나무 가지치기, 수확, 방목 등) 분야의 보조 활동과 관련된 서비스입니다.
수생생물자원 포획에 종사하는 어업 단체 및 개인 기업가.

조직(IP), 생산하지 않음농산물, 그러나 1차 또는 후속(산업) 가공을 수행하는 제품만 해당 자격이 없음농업세를 적용합니다.
자격 없음소비세 대상 상품 생산에 종사하는 조직 및 개인 기업가, 도박 사업을 운영하는 조직, 국영, 예산 및 자치 기관에 통합 농업세를 적용합니다.

통일농업세 사용조건

소득농업 활동으로 인해 최소 70%
다음을 제공하는 개인 기업가 및 LLC 서비스작물 생산 및 가축 생산 분야의 농업 생산자는 다음 조건에 따라 농업세 납부로 전환할 권리가 있습니다. 소득 분배위 서비스의 판매 금액은 다음과 같습니다. 70% 이상.
수생 생물 자원 포획에 종사하는 수산 단체 및 개인 기업가의 경우 수산물 판매로 인한 수입 최소 70%, 직원 수는 300명을 초과할 수 없습니다. (자세한 내용은 러시아 연방 세법 346.2조 2.1항을 참조하세요.)

통일농업세 계산

통일농업세 = 6%(매기다)엑스 "소득-지출" (과세표준)

고려할 수 있는 비용은 Art의 2-4.1.5항에 나와 있습니다. 346.5 러시아 연방 세금 코드.
과세표준은 발생한 손실액만큼 감면될 수 있습니다. 지난 몇 년. 손실이 몇 년 동안 발생한 경우 손실이 발생한 순서대로 이전됩니다.

단일농업세로 전환

통일농업세로 전환하려면 세무 당국(거주지의 개인 기업가, 해당 위치의 조직).
개인 기업가 또는 조직을 등록하는 경우 등록 서류와 함께 통지서를 제출하거나 등록 후 30일 이내에 제출해야 합니다.
기존 개인사업자 및 단체는 내년 1월 1일부터 통합농업세로 전환할 수 있다. 이렇게 하려면 알림을 제출해야 합니다. 12월 31일까지올해.

통일농업세 납부 및 신고

1. 세금을 미리 납부한다
나중에 말고 25 보고 기간(반기) 종료일로부터 역일.
2. 연말에 세금을 납부합니다.
나중에 말고 3월 31일
선불금은 연말에 세금으로 계산됩니다.
3. 통일농업세 신고서 작성 및 제출
나중에 말고 3월 31일만료된 세금 기간의 다음 해.

농업 생산자로서 기업 활동을 종료하는 경우 신고서가 제출됩니다. 늦어도 25일까지는납세자가 세무 당국에 제출한 통지에 따라 해당 활동이 종료된 달의 다음 달. 통지는 이내에 제공됩니다 15 일활동이 끝난 후.

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통합농업세(USAT)를 계산함과 동시에 부가가치세, 소득세, 개인소득세 및 세금 납부에 돈을 쓰지 않을 수 있는 시스템 재산세, 적용하다 법인(사회) 또는 농업 및 축산 분야에서 경제 활동을 수행하는 기업가. 이 기사에서는 2018년 통합 농업세 납부 기한에 대해 설명하고 계산 예를 고려합니다.

통일농업세를 납부해야 하는 사람

육류, 유제품, 식물 제품의 생산과 그에 따른 판매로 얻은 소득은 인상적인 세금 부담에서 면제됩니다. 농산물의 종류는 다음과 같습니다.

유제품 및 발효유 제품;
육류, 반제품 및 기타 축산물
식물 유래 제품(야채, 과일, 허브)
생선 제품 또는 활어.

이미 경제적 경험이 있는 회사는 새해 초부터 이전할 수 있지만, 이를 올해 12월 31일까지 연방세무서에 통보해야 합니다.

통일농업세에는 어떤 신고방법이 준비되어 있나요?

수입과 지출에 대한 정보가 계정에 자세히 반영됩니다. 회계 항목. 제시된 모든 규칙과 요구 사항을 준수합니다. 법적 행위 402-FZ를 사업체에 전달합니다. 통합농업세 납세자의 경우 역년을 과세기간으로 하고, 반년을 신고기간으로 인정합니다. 농산물 생산 및 판매와 관련된 활동에 대한 신고서는 1년에 한 번 작성되어 연말 후 3개월 이내에 연방세청에 제출됩니다. 연간 기간. 세법은 신고일을 3월 31일까지로 정했습니다.

또한 다음 매개변수에 대한 보고서 전송 의무는 그대로 유지됩니다.

색인	주기성	날짜
평균 직원 수	일년에 한번	1월 20일
SZVM 직원의 서비스 기간에 대한 정보	한달에 한번	1월 15일, 4월, 7월 10월
2NDFL 직원의 수입에 대한 정보	일년에 한번	4월 1일
보험료 계산(OSS, OSS, 의무의료보험)	분기마다	1월 30일, 4월, 7월 10월
생산 중 부상 기여도 계산 시트	분기마다	1월 25일, 4월, 7월, 10월
통계보고	일년에 한번	지역 통계 당국의 요청에 따라

통합농업세 계산 시 사용할 세율

농업 생산자의 경우, 과세 대상 이익은 주요 활동에 대한 수입과 지출의 차이에 6% 관세를 곱하여 계산됩니다. 모든 움직임을 기록하려면 돈, 기타 비용 거래, 모든 움직임이 발생 기준으로 기록되는 회계 장부가 승인되었습니다 (2006 년 12 월 11 일자 명령 169n).

크리미아 또는 세바스토폴에서 사업을 운영하는 기업인의 경우 2016년 통합 농업세에 대한 0% 세율이 승인되었으며, 2012년까지 이 세율은 받은 이익의 4%로 유지됩니다.

또한 농업 생산자 제도를 통해 UTII가 적용되는 다른 유형의 활동을 동시에 수행할 수 있습니다. 또한 기업가가 경제활동을 한다면 PSN과 결합할 수도 있다. 필수 조건통합농업세 및 기타 제도의 사용 규칙을 결정하는 은 모든 수입과 지출 거래를 별도로 관리하는 것입니다. 또한, 수입의 압도적 다수는 통합농업세가 규제하는 활동에 대한 한도인 70%를 준수해야 합니다. 통일농업세에 따른 세금 계산 시스템을 사용할 권리를 유지하려면 이러한 수입 수준을 통제해야 합니다.

통일농업세액 계산의 예

수령한 손실과 관련하여 농업 생산자는 이전 기간에 수령한 손실 금액만큼 금년에 수령한 이익을 줄일 수 있는 법적 권리를 보유합니다. 조직은 단일 농업세의 납부자입니다. 상반기 수입은 400만 달러, 같은 기간 지출은 300만 달러다. 또한 제3자 회사로부터 당좌 계좌로 1,000,000 USD에 해당하는 대출을 받았습니다. 그 결과, 연초부터 누적된 총 수입은 10,000,000 USD이고, 같은 기간 동안 지출된 비용은 7,000,000 USD입니다.

결정을 위해 과세 기준자체 원자재로 생산된 농산물을 판매하는 주요 활동에서 발생한 소득만 고려되며, 통합농업세에 따른 과세표준을 결정할 때 대출은 고려되지 않습니다.

상반기 과세표준:

4000 000 – 3000 000 = 1000 000.

선불 금액을 계산해야 합니다.

1000,000 x 6% = 60,000.

과세 기간 결과에 따라 과세 기준을 결정합시다.

10000 00 – 7 000 000 = 3 000 000.

과세 기간 말의 세액은 얼마입니까?

3000,000 x 6% = 180,000.

선지급을 고려하여 과세 기간 말에 납부해야 하는 총 세금 금액:

180 000 – 60 000 = 120 000.

통일농업세 납부절차 및 납부기한

실제 측정(물물교환)에 관해 이야기하는 경우 어떤 비용이 고려되는지, 가격이 어떻게 결정되는지, 금액이 어떻게 결정되는지 알아보려면 러시아 연방 세법 제346.5조에 따라 회계를 규제해야 합니다. . 현물 소득은 시장 가격을 고려하여 수령한 계약 조건에 따라 평가됩니다. 외화로 결제가 이루어지는 경우 러시아 연방 중앙 은행의 결제 당일 환율을 기준으로 루블 결제와 함께 시간순으로 기록됩니다.

거래에 대한 상세한 반영을 통해 회사 활동에 대한 일반적인 그림과 과세 대상인 실제 수입이 생성됩니다. 관세율통일농업세에 따르면.

따라서 농업 생산자의 신고가 매년 제출되는 것으로 결정되면 세금 납부는 두 부분으로 구성됩니다. 1차 납부는 선납으로 계산에 따라 결정되며, 7월 25일 이전에 납부를 완료해야 연체로 인한 과태료 및 제재가 발생하지 않습니다. 두 번째 부분은 실제 결과로부터 계산되는 최종 지불입니다. 경제 활동. 소득이 발생한 경우에는 세금 기여 3월 31일까지 예산을 납부해야 합니다.

통일농업세 사용제한 대상자는 누구인가요?

또한, 농업 생산자는 통합 농업세 납세자의 우대 지위를 유지하기 위해 활동의 일부 미묘한 차이를 고려해야 합니다. 이 시스템은 다음과 호환되지 않습니다:

단순화된 시스템;
일반 조세 제도
생산 공유 계약이 적용되는 활동.

또한 사업가는 자신의 활동이 농업 생산과 최종 제품 판매를 넘어서는 안 된다는 점을 고려해야 합니다. 그리고:

총 농업 수익의 70% 한도를 유지합니다.
소비세가 부과되는 제품을 생산하지 마십시오.
도박으로 소득을 얻지 마십시오.
인원수를 300명 이내로 유지한다.
UTII가 관리하는 활동 범위 내에서 농산물을 판매하지 마십시오.

국가 기관은 경제적인 농업 활동을 수행할 수 없습니다. 위반한 경우, 기업은 다음에 따라 세금을 다시 계산할 의무가 있습니다. 공통 시스템과세, 예산에 대한 벌금을 고려하여 모든 연체금을 지불하십시오.

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여전히 궁금한 점이 있거나 전문가로부터 조언을 받고 싶은 분들을 위해 저희는 다음과 같은 제안을 드릴 수 있습니다. 무료 상담과세에 1C 전문가로부터 :

농업 생산자를 지원하는 것은 내부 우선순위 중 하나입니다. 경제 정책세계 여러 나라에서. 러시아도 예외는 아니다. 통일농업세, 즉 단일농업세는 이러한 정책의 구성요소 중 하나이다. 농업 생산자와 어업은 이러한 특혜를 적용할 권리가 있습니다.

(구매량과 가격으로 인해) 직접적으로 농업 생산자의 효율성을 자극할 수 있는 가공 산업의 주요 부문에는 통일 농업세를 적용할 권리가 없습니다. 그리고 농업 생산자 자신도 엄격한 제한을 받습니다. 즉, 전체 소득의 최소 70%가 자신이 생산한 농산물 판매에서 나와야 합니다. 이런 상황에서 많은 기업가들이 일하고 있다. 농업, 그러한 제한을 부과하지 않는 유사한 우대 대우를 선택하십시오.

2017년부터 농업 생산자에게 서비스를 제공하는 단체 및 개인 사업자가 통합 농업세를 적용할 권리가 있는 사람 목록에 추가되었으며, 해당 서비스는 특히 농작물 및 축산업 분야에서 제공되어야 합니다. 여기에는 밭 준비, 작물 수확, 가축 방목 등이 포함될 수 있습니다. 전체 목록이러한 서비스는 2016년 6월 23일자 연방법 No. 216에 포함되어 있습니다.

단순화된 시스템이 자신에게 유익하고 편리하다고 생각한다면,우리 서비스에서 단순화된 세금 시스템으로 전환하기 위한 신청서를 완전 무료로 준비할 수 있습니다.

통일농업세를 사용하면 어떤 이점이 있나요?

세금 부담의 심각성에 대해 이야기하면 두 가지 모두에서 통일 농업세가 승리합니다. 과세 대상이 소득인 시스템의 과세 기준과 세율을 비교해 보겠습니다(UTII의 경우 소득이나 비용이 고려되지 않음을 상기시켜 드립니다).

세금 시스템의 요소	통일농업세	기초적인	USN 소득	USN 수입에서 비용을 뺀 금액
과세표준		이익의 금전적 표현, 즉 수입과 지출의 차액	소득의 금전적 표현	지출로 인해 감소된 소득의 금전적 가치
세율		20% (일반)		5% ~ 15%(크기에 따라 다름) 차별화된 요금, 지역에서 채택됨)

보시다시피 통일농업세와 동일하지만 단순화된 조세 제도의 과세 기준 소득은 발생한 비용을 고려하지 않기 때문에 더 크며, 이는 납부할 세금이 더 높아진다는 것을 의미합니다.

통일농업세 비교 조세 부담으로만 가능 (최소 가능한 세율은 5%이며 일부 지역에서는 적용되지 않습니다.) 글쎄요, 통일농업세를 비교해 보세요. 그만한 가치가 없습니다. 유사한 과세 기준을 가진 후자의 세율은 3 배 이상 높으며 이는 VAT 납부 필요성을 고려하지 않습니다.

따라서 결론은 명확하게 도출될 수 있습니다. 통합농업세는 법이 정한 요건을 충족한다면 납세자에게 매우 유익한 제도입니다.

통합농업세의 납부자는 누구입니까?

통합 농업세를 받을 자격이 있는 납세자에 대한 자세한 설명은 Art에 나와 있습니다. 346.2. 러시아 연방의 세금 코드입니다. 다음만 가능합니다:

단체 및 개인사업자는 물론 농업소비자협동조합, 농산물을 생산, 가공, 판매하는 곳입니다.이 조건은 포괄적으로 고려해야 합니다. 즉, 이러한 모든 요구 사항을 고려해야 합니다. 단지 농산물 가공업체와 판매자에게는 통합농업세를 적용할 권리가 없다는 것입니다.
도시 및 마을을 형성하는 러시아 어업 조직. 단, 그 조직의 근로자 수는 함께 거주하는 가족을 고려하여 해당 인구의 최소 50%입니다. 합의. 여기에는 어업협동조합(집단농장)도 포함됩니다. 이 경우 어업은 어선단의 선박에서 이루어져야 하며, 소유권 또는 전세 계약에 따라 소유됩니다.
농작물 및 가축 생산 분야에서 농업 생산자에게 서비스를 제공하는 조직 및 개인 기업가입니다.

통일농업세 제한

이 모드 사용에 대한 추가 제한 사항은 다음과 같습니다.

소비세 물품(주류, 담배 등) 제조업자와 도박 사업에 종사하는 사람은 통합농업세를 적용받을 수 없습니다.
(이미 운영 중인 사업체의 경우) 전환하거나 통합 농업세에 대한 권리를 유지하려면 납세자는 농산물 판매 또는 어획량 소득의 비율이 자신의 수입의 70% 이상이라는 조건을 충족해야 합니다. 총 수입.
연평균 어업단체 수와 개인 기업가통일농업세 사용인원은 300명을 초과하지 않습니다. 농업 조직에는 그러한 요구 사항이 없습니다.
최소 70%의 소득 지분 요건을 충족하는 경우, 수령하는 소득 금액에는 제한이 없습니다.

통일농업세 시스템의 요소

통일농업세는 알기 쉬운 과세제도라고 할 수 있습니다. 이 시스템에 대해 무엇을 알아야 합니까?

납세 기간, 즉 납부할 세액이 계산되는 종료 기간은 역년입니다.
선납세액을 산정하여 납부하여야 하는 결과에 따른 신고기간은 6개월이다. 신고기간말 신고서는 제출하지 않으나, 7월 25일까지 상반기 수입금액을 기준으로 선지급을 하여야 합니다.
통일농업세의 과세 대상은 소득에서 지출액을 차감한 금액이며, 과세표준은 해당 소득의 금전적 가치입니다. 농업세 계산을 위한 소득 및 비용 인식 규칙은 간이과세 제도 소득에서 비용을 뺀 금액을 계산할 때 과세표준을 계산할 때 적용되는 규칙과 매우 유사합니다.
세율은 6%이며, 세율은 없습니다. 지역적 특징, 지방 당국은 해당 영토에서 통합 농업세의 운영을 제한할 수 없습니다.

통합농업세가 대체하는 세금은 무엇입니까?

다른 사람들과 동일 특수 모드, 농업세는 다음 세금 납부를 대체합니다.

신규 등록된 개인 사업자 및 법인은 통합농업세로 전환하려면 등록 후 30일 이내에 신고서를 제출해야 합니다.
이미 사업을 운영하고 있는 사업자는 새해 초부터 농업세 납부로 전환하려면 늦어도 당해 연도 12월 31일까지 신고서를 제출하면 됩니다. 동시에, 그들은 농산물 판매 또는 어획량으로 인한 소득 비율을 통지 데이터에 표시해야 합니다. 이 몫은 총 소득의 최소 70%여야 합니다.

통일농업세 적용권 상실 또는 거부

연말에 이 제도의 적용 요건을 위반한 것으로 밝혀진 경우(예: 농산물 판매 또는 어획량 수입이 총 수입의 70% 이상인 경우) 통합농업세 납세자가 이를 신고해야 하며, 이 경우 해당 세금에 대한 세금이 다시 계산됩니다. 작년, 요건에 따라 연체금을 새해 1월에 납부해야 합니다.

자발적으로 이 특혜 제도 적용을 거부할 수도 있으며 이에 대해 알려드립니다. 이는 과세 기간이 끝날 때, 즉 역년인 1월 1일부터 1월 15일까지의 기간에만 수행할 수 있습니다.

마지막으로, 통합농업세 납세자가 농업생산자의 활동을 중단했다는 사실을 해당 활동이 종료된 날로부터 15일 이내에 신고해야 합니다.

통일농업세의 신고·회계 및 납부

농업세 납세자는 보고 연도 다음 연도의 3월 31일까지 매년 하나의 양식을 작성하여 제출합니다. 과세 기간이 끝나기 전에 활동이 종료된 경우, 활동이 종료된 달의 다음 달 25일까지 신고서를 제출해야 합니다.

통합 농업세를 적용받는 개인 기업가는 이 제도를 위해 고안된 특별 소득 및 지출 장부를 유지하며, 조직은 회계 기록부만 보관합니다.

세금이나 기부금을 제때 납부하지 못한 경우 세금 자체 외에도 벌금 형태의 벌금도 납부해야 하며, 이는 계산기를 사용하여 계산할 수 있습니다.