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보험에 대한 보고서가 없습니다. 보험료 제로 계산: 세무서에 제출해야 하나요? 구성 및 충전

경우에 보고 기간보험료 계산 근거가 없으면 세무서에 보고서를 제출해야 하는 의무가 제거되지 않습니다. 납세자는 2019년 기여금에 대해 0 계산을 제출해야 합니다. 그러나 예외가 있습니다. 이러한 예외와 0 계산을 올바르게 작성하는 방법은 기사에서 설명합니다.

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온라인으로 RSV 작성

보험료 제로 계산서를 제출하는 사람

세금 코드는 하위 단락에 명시된 보험 계약자에게 의무를 부과합니다. 1 조항 1 예술. 러시아 연방 세금 코드 419는 보고 기간(분기) 종료일로부터 30일 이내에 보험료 계산서를 제출합니다(러시아 연방 세금 코드 431조 7항).

이러한 보험 계약자에는 조직, 개인 기업가 및 타인에게 돈을 지불하는 기타 개인이 포함됩니다. 개인노동 활동, 업무 또는 서비스, 로열티 등에 대한 보수(러시아 연방 세법 제420조).

세금 코드는 특정 보고 기간에 보험료를 계산할 근거가 없는 경우 주에 보고할 의무 면제를 제공하지 않습니다. 이러한 경우에는 0 계산을 제출해야 합니다.

그러나 어떤 경우에는 보험료 계산의 기초가 일회성이라는 사실 때문에 보고 없음임대하지 마십시오:

고용된 인력이 없는 개인 기업가;
정기적으로 다른 개인에게 지불을 하지 않는 개인.

어떤 상황에서도 직원 중 최소 한 명, 즉 유일한 집행 기관이 있기 때문에 조직은 항상 보험료에 대한 보고를 전혀 제공하지 않습니다. 유일한 예외는 그러한 신체가 다음과 같은 경우입니다. 관리 회사. 하지만 세무당국과의 분쟁을 피하기 위해서는 그러한 상황에서는 제로 신고서를 제출하는 것이 좋습니다.

0 계산 작성 예

계산 기준이 없는 보험료 계산은 조건부로만 0이라고 할 수 있습니다. 그것은 여전히 포함될 것입니다 중요한 정보– 직원의 근속 기간을 계산하기 위한 데이터 연금 기금개인회계 섹션에서

그러한 근속 기간의 발생 기준은 무급 휴가, 출산 휴가, 병가 등이 될 수 있습니다.

양식의 모든 시트를 제출할 필요는 없습니다. 다음 페이지를 작성하면 충분합니다(2016년 10월 10일자 러시아 연방세청 명령에 의해 승인된 양식 작성 권장 사항에 따라 No. ММВ -7-11/551@):

제목 페이지 - 작성은 보고 기간 동안 기여금 계산에 대한 데이터로 계산을 작성하는 것과 다르지 않습니다.
섹션 1: 하위 섹션 1.1 및 1.2와 부록 1 및 2 - 보험료 및 발생 기준 데이터에 대한 발생 금액 대신 0이 입력됩니다.
섹션 3 – 각 개인에 대한 개인화된 회계 데이터가 여기에 표시됩니다.

챕터에서 제로 계산을 제출하는 경우 전원, 그런 다음 섹션 2와 부록 1을 작성합니다.

모든 페이지에서 필수적인 TIN, KPP, 연속 페이지 번호 매기기, 서명 및 날짜 필드가 채워집니다.

섹션 1에는 OKTMO 필드와 기여에 해당하는 현재 BCC를 작성해야 합니다.

첫 번째 섹션의 부록 1(하위 섹션 1.1 및 1.2)과 부록 2에서 피보험자 수를 입력해야 합니다. 이는 해당 주에 거주하는 사람의 수이지만 지불금이 발생한 사람의 수입니다. 보험료, 0이 됩니다.

섹션 3에서는 직원에 대한 데이터가 채워집니다. 직원이 여러 명인 경우 각 개인에 대해 섹션이 채워집니다. 피보험자의 범주 코드는 이미 언급된 주문 번호 ММВ-7-11/551@의 부록 8에서 확인할 수 있습니다. 해당 직원이 보험 계약자에 의해 고용된 것으로 등록된 달만 기재됩니다. 즉, 회사가 분기 중간에 운영을 시작했거나 직원 중 한 명이 병가 만료 후 해고된 경우 해당 분기의 모든 달이 표시되지는 않습니다.

2018년 활동 부족과 직원 적립으로 인해 2019년에 제출된 기부금 계산이 0으로 판명되면 어떻게 되나요? DAM이 해당 기관에 제출되어야 한다는 점을 감안할 때 이를 수행해야 합니까? 세무서개인에게 지불 및 기타 보상을 제공하는 조직 및 개인 기업가. 그리고 보험 계약자는 신고(정산) 기간 다음 달 30일까지 이 작업을 수행해야 합니다(러시아 연방 세법 제431조 7항).

상담을 통해 보험료 제로 계산서 작성 절차를 알려드리겠습니다.

2019년 보험료 제로 계산서를 제출해야 합니까?

개인에게 납부하는 조직 및 개인 사업자를 기본적으로 인정하는 보험료 납부자는 통일된 보험료 계산서를 제출해야 합니다. 그리고 보고기간 동안 결제가 이루어지지 않은 경우, 계산서를 제출해야 하나요?

0 계산을 제출하지 않으면 조직이나 개인 기업가에게 1,000루블의 벌금이 부과될 수 있습니다(러시아 연방 세법 제119조 1항).

2019년 보험료 제로계산 구성

보험료에 대한 단일 계산 형식 및 작성 절차는 2016년 10월 10일자 연방세청 명령 No. ММВ-7-11/551@에 의해 승인되었습니다.

그리고 보험료 신고서가 0이라면 2019년 제출서류에는 어떤 시트를 넣어야 할까요?

보고 기간 동안 조직(IP)이 개인에게 지불하지 않아 보험료가 발생하지 않은 경우 2019년 보험료 제로 계산에서 다음 시트와 섹션을 작성해야 합니다(연방세 서신). 2017년 4월 12일자 서비스 No. BS-4-11/6940@):

제로 계산: 종이 또는 전자

이전 정산(신고)기간 동안 대납금을 납부한 개인의 평균 수가 25명을 초과하고, 새로 설립된 단체의 수가 25명을 초과하는 경우에는 계산서를 전자적으로 세무서에 제출하여야 합니다.

그러나 더 일반적인 상황은 0 계산을 제출하는 조직(IP)의 직원 수가 25명 미만인 경우입니다. 따라서 그녀는 종이로 보고서를 제출할 수 있습니다(러시아 연방 세법 제431조 10항).

2019년 보험료 계산: 제로 예시

2019년에 제출된 전년도 보험료 제로 계산은 다음과 같은 규칙에 따라 작성됩니다. 제로 계산, 이는 2018년 보험 계약자에 의해 양도되었습니다. 전자 형식으로 컴파일된 제로 계산의 예가 페이지에 나와 있습니다.

컴퓨터로 계산서를 작성하고 프린터로 인쇄하는 경우, 지인의 프레임과 채워지지 않은 지인에 대한 대시가 허용되지 않습니다(명령에 의해 승인된 작성 절차 2.21항). 2016년 10월 10일자 연방세청 No. ММВ-7-11/551@).

보험료 계산 : 0

2017년 4월 3일자 러시아 연방세청 서한 No. BS-4-11/6174에 따르면, 모든 조직과 개인 기업가는 활동을 수행하지 않았더라도 RSV를 0으로 제출해야 합니다. 직원들에게 급여를 지급하지 않았습니다. 이 의무를 이행하면 관리자는 고용주가 의무 보험료 계산 절차에 적용되는 규칙을 위반하지 않도록 할 수 있습니다.

직원에 대한 활동 부족 및 지불금을 알리는 것뿐만 아니라 직원의 근속 기간도 반영하기 위해 제로 계산을 제시해야 합니다(섹션 3).

따라서 제로 보고서를 제출함으로써 귀하는 세무 당국에 다음 사항을 알립니다.

귀하가 보고하는 보고 기간에 금융 및 경제 활동을 수행하지 않았습니다.
현행법을 완전히 준수합니다.

DAM을 감독 기관으로 이전해야 하는 조직의 전체 목록은 Art에 포함되어 있습니다. 러시아 연방 세금 코드 419. 이 기준에 따라 보험료를 납부하고 DAM을 제출해야 합니다. 경제 주체직원들에게 돈과 보상을 지급한 사람:

기업,
기업가 자격 없이 일하는 개인(변호사, 공증인, 감정인 등),
개인 개업의.

예술의 단락 7에 따라. 러시아 연방 조세법 431에 따라 보험료 납부자는 보고 분기 다음 달 30일까지 연방세 서비스에 계산서를 제출해야 합니다. 따라서 2018년 9개월에 대한 계산은 다음으로 이전되어야 합니다. 세무 당국늦어도 10월 30일까지.

제로 DAM을 기한 내에 제출하지 않은 사람은 1,000루블의 벌금 형태로 행정 책임을 지게 됩니다. (러시아 연방 세법 제119조 1항). 동시에, 세무당국은 회사가 어떤 활동을 했는지 여부를 알아낼 의무가 없습니다.

링크를 이용하시면 9개월간 보험료 계산 샘플을 다운로드 받으실 수 있습니다.

제로 RSV에는 어떤 시트가 포함되어 있나요?

2016년 10월 10일자 러시아 연방 세금 서비스 명령 No. ММВ-7-11/은 DAM의 형식, 실행 및 제출 규칙을 규제합니다. 전자 형식통신 채널을 통해. 2018년 3분기 제로 계산은 다음 시트를 작성하여 축약된 형식으로 구성됩니다.

제목(시트 1);
보험료 납부자의 의무에 관한 요약 데이터(섹션 1)
의무 연금 보험에 대한 기여 금액 계산(섹션 1.1 부록 1 - 섹션 1)
의무 의료 보험에 대한 보험료 금액 계산(1.2항 부록 1~1항)
의무적 사회보험에 대한 보험료 금액 계산(1항의 부록 2)
피보험자에 관한 개인정보(섹션 3).

열에 대한 정량적 또는 총계 지표가 없는 경우 이 시트에 0과 같은 값을 입력해야 합니다. 또한 다른 친숙한 위치(텍스트 열)에서는 해당 필드에 대시가 배치됩니다(예: 종이 문서) 또는 빈 셀을 남겨두세요(전자 문서의 경우).

2018년 9개월간 제로 DAM 예시 및 샘플

2018년 9개월 동안 제로 DAM을 형성하는 메커니즘을 자세히 살펴보겠습니다.

제목 페이지

여기에는 경제 주체에 대한 일반 데이터가 포함됩니다.

이름,
TIN 및 체크포인트,
OKVED 코드,
연락 가능한 전화번호, 관리자 또는 법정대리인의 성명,
문서가 작성되는 기간 및 연도(이 상황에서는 각각 "33"과 "2018"을 입력함)
조정 계산 번호(최초 문서 제출 시 0으로 표시됨),
보고서의 대상이 되는 연방세 서비스 코드입니다.

충전 예시 제목 페이지:

보험료 납부자의 의무에 관한 요약 데이터 (섹션 1)

시트 맨 위에 제목 페이지와 유사하게 사업체의 TIN과 KPP를 입력한 다음 OKTMO 코드(계산 페이지 010)를 입력해야 합니다. 그런 다음 코드를 입력해야합니다 예산 분류(KBK). 또한 Sec의 각 부분에서. 1, 보험의 방향에 따라 BCC를 입력해야 합니다.

18210202010061010160 -에 대한 연금 기여(020페이지);
18210202101081013160 - 의료 기여(페이지 040);
18210202090071010160 - 장애 기간 및 출산과 관련된 사회 기여(p. 100).

각 기여 유형에 대해 보고 분기의 월(7월, 8월, 9월)과 관련된 행을 작성하고 해당 분기의 총 기여 금액도 표시해야 합니다.

섹션 작성의 예. 1 (연금 기여금 및 건강 보험):

섹션 작성의 예. 1 (사회 보험료의 경우):

의무 연금 보험에 대한 보험료 금액 계산 (섹션 1.1 부록 1 ~ 섹션 1)

이 시트에는 적용 가능한 과세 시스템(예: 01 - OSNO, 02 - 단순화된 세금 시스템, 03 - UTII)에 따라 보험료를 계산하는 데 사용되는 관세에 대한 자세한 데이터가 표시됩니다.

또한 다음 정보가 입력됩니다.

보험 대상 직원 수(월별로 구분된 청구 기간)
초과하는 경우를 포함하여 임금 보험료가 계산되는 직원 수 최대 크기기지;
발생한 지불금 및 보상 금액;
최대 금액을 초과하는 경우를 포함하여 기부금 계산 기준
계산된 기여 금액.

연금 보험 기여 시트 작성 예 :

의무 건강 보험에 대한 보험료 금액 계산(1.2항 부록 1~1항)

이 시트에는 연금 보험 기여금에 대해 작성한 내용과 유사한 정보가 포함되어 있습니다.

보험 대상 직원 수;
임금 기여가 발생한 직원 수
보험료가 적용되지 않는 금액
기여도를 결정하는 기준;
계산된 기여 금액.

건강 보험 기여 시트 작성의 예:

의무적 사회보험에 대한 보험료 금액 계산(제1항의 부록 2)

이 시트에는 01 - 직접 결제 또는 02 - 등 결제 속성에 대한 정보가 기록됩니다. 신용 시스템. 이 순간사회적 성격의 혜택(질병 또는 출산)을 정확히 누가 지불하는지에 따라 다릅니다.

회사가 회사가 사용되는 러시아 연방 소재지에 위치한 경우 파일럿 프로젝트사회 보험 기금을 통한 직접 지급의 경우 코드 01을 입력해야 합니다. 급여가 처음에 고용주를 통해 지급된 후 사회 보험 기금에서 상환되는 경우 코드 02를 입력해야 합니다.

또한 섹션에는 다음이 표시되어야 합니다.

사회보험 대상 직원 수;
계산된 급여 및 혜택 금액
보험료가 적용되지 않는 금액;
기여도를 결정하는 기준;
계산된 기여 금액;
지불을 위해 얼마나 많은 비용이 발생했는지 보험 적용 범위;
FSS가 보험 보장 비용을 상환한 금액
지불할 기여 금액.

사회 보험료 시트 작성의 예:

피보험자에 관한 개인정보(제3조)

이 섹션에는 각 직원에 대한 특정 정보가 포함되어 있으므로 섹션의 시트 수입니다. 3은 직원 수와 일치해야 합니다. 각 개인에 대해 다음 사항을 반영해야 합니다.

TIN과 SNILS,
생일,
시민권,
여권정보,
보험 시스템의 피보험자 표시(유형별): 1, 직원이 보험에 가입되어 있는 경우, 2 - 보장되지 않는 경우.

직원의 개인 정보에 관한 시트를 작성하는 예:

직원 지불 및 보상 시트 작성 예:

제로 RSV 작성의 주요 뉘앙스

보고서 제출 시 발생할 수 있는 문제를 준수하지 않고 DAM 작성을 위한 기본 규칙을 나열합니다.

회사의 직원 수가 25명 이하인 경우 문서를 종이 형식으로 제출할 수 있습니다. 그렇지 않으면 통신 채널을 통해 전자 DAM을 전송해야 합니다.
제출된 계산의 모든 시트는 DAM 완료 날짜를 나타내는 기업 책임자의 서명을 받아야 합니다.
제로 DAM에는 자금의 보험에 대한 정보가 포함되어 있음에도 불구하고 회사 등록 장소의 세무서에 제출됩니다. 사실 2017년부터 이 정보를 관리하는 것은 연방세무서입니다. 입법 수준에서 이러한 재정 지불을 통제할 권리가 연방세무서에 부여되었기 때문입니다.
RSV 시트에는 제목 페이지부터 시작하여 연속적인 일련 번호가 지정되어야 합니다.
정보는 왼쪽에서 오른쪽으로 채워집니다.
보고하려면 종이에파란색, 보라색 또는 검정색 잉크를 사용하십시오.
숫자 표시기는 반올림 없이 표시됩니다(루블 및 코펙 단위).
문서의 양면 작성은 금지됩니다.
RSV에서는 오점, 삭제 및 수정액을 사용한 수정이 허용되지 않습니다.

요약하자면

2018년 3분기에 대한 제로 RSV는 보험 계약자가 보고 기간 동안 활동이 없고 급여 발생(지불)이 없더라도 연방세청에 제출됩니다. RSV-nulevka의 구성은 다음과 같습니다.

제목 페이지,
부분 1,
일부 1.1 및 1.2 조정. 1~섹션 1,
조정. 2~초 1,
부분 삼.

2017년에는 연방세청에 보험료 제로 계산서를 제출해야 합니까? 세무 당국은 실제로 제출 실패로 인해 당좌 계좌를 차단할 권리가 있습니까? 보고 없음? 영점 계산의 어떤 부분을 완료해야 합니까? 이러한 문제에 대한 공식적인 설명이 있습니까? 아니면 조사관에게 문의해야 합니까? 이 기사에서 이 주제에 대한 생각을 찾을 수 있으며 샘플 영점 계산을 다운로드할 수도 있습니다.

2017년까지 RSV-1 제로

2017년까지 모든 보험사(회사 및 개인 기업가)는 RSV-1 형식의 보험료 계산서를 러시아 연방 연금 기금의 영토 부서에 제출해야 했습니다. 계산은 직원에 대한 지급액을 기준으로 계산된 의무연금 및 건강보험 보험료에 대한 보고서였습니다.

어떤 경우에는 조직이나 개인 기업가가 운영되지 않거나 다양한 이유로 직원에게 임금을 지급하지 않는 경우도 있습니다. 그러나 2014년 9월 29일자 러시아 노동부 서한 No. 17-4/OOG-817에서는 보험 계약자가 개인을 위해 지급이나 보상을 하지 않는 경우에도 RSV-1을 적용해야 한다고 명시했습니다. 제출된. 보험계약자는 보험료를 납부할 의무가 없음을 명시합니다. 또한, 노동부 권고사항을 따를 경우 2017년까지는 급여를 받지 못한 유일한 창립이사에게 제로 계산서를 제출해야 했습니다. 예를 들어 ""기사에서 이러한 문제를 논의했습니다.

귀하의 정보를 위해

2017년 이전에 0 RSV-1을 제출하는 것은 0이 아닌 값을 가진 RSV-1을 전달하는 것과 다르지 않았습니다. 유일한 것은 "0"을 제출할 때 때때로 직원이 펀드에 첨부하도록 요청한다는 것입니다. 설명 메모, 설명할 내용 0 값, 예를 들어 활동에 대한 무지로 인해.

2017년부터 새로운 결제 방식

2017년 1월 1일부터 2014년 1월 16일 연금기금위원회 결의안 제2p호에 의해 승인된 RSV-1 양식이 취소되었습니다. 회계사가 RSV-1 양식을 사용하여 마지막으로 보고한 것은 2016년이었습니다.

2017년부터 보험료(상해 기여금 제외)는 세무 당국의 소관이 되었습니다. 2017년 1분기 이후부터 의무연금, 사회보험, 건강보험 보험료 계산서를 세무서에 제출해야 합니다. 계산 방식이 완전히 새로워졌습니다. 이는 2016년 10월 10일자 No. ММВ-7-11/551 러시아 연방세청 명령에 의해 승인되었습니다.

2017년에 연방세청에 납부금을 제출해야 하는 사람은 누구입니까?

2017년 보험료 계산에 따르면 일반 규칙, 모든 보험 계약자는 다음을 양도합니다.

조직과 그들의 별도의 단위;
기업가가 아닌 개인;
농민 (농가) 가구의 가장.

피보험자가 있는 모든 사람은 다음과 같은 단일 계산서를 세무서에 제출해야 합니다.

고용 계약에 따라 일하는 직원;
총책임자는 유일한 창립자입니다.
개인 - 민사 계약(예: 계약 또는 서비스 계약)에 따른 집행자.

Zero form: 꼭 작성해야 하나요?

2017년에는 조직이나 개인 기업가가 보고 기간에 활동했는지 여부에 관계없이 단일 보험료 계산서를 연방세청에 제출해야 합니다. 그리고 피보험자가 임금 및 기타 수당을 받았는지 여부는 전혀 중요하지 않습니다. 이것은 우리가 전화로 인터뷰한 일부 연방세청 직원의 의견입니다. 가장 흔히 419조 1항을 참조합니다. 세금 코드 RF 및 2016년 10월 10일자 No. ММВ-7-11/551 러시아 연방세청 명령에 의해 승인된 절차의 1.1항.

우리 전문가들은 규제 법률 행위의 지정된 조항을 살펴보고 개인에게 지불하고 보상하는 보험료 납부자에 대해서만 이야기한다는 사실을 발견했습니다.

러시아 연방 조세법 419조 1항

“보험료 납부자는 개인에게 지불 및 기타 보상을 제공하는 사람입니다.

조직;
개인 기업가;
그렇지 않은 개인 개인 기업가

1.1항 기여금 계산 작성 절차

따라서 우리 의견으로는 납부할 보험료 금액이 0이고 개인에게 유리한 발생 및 납부가 이루어지지 않은 경우 2017년 보험료에 대한 0 계산이 필요하지 않습니다. 실제로 그러한 상황에서는 조직이나 개인 기업가가 보험료 납부자로 인정되지 않습니다. 그러나 2017년에 지표가 0인 계산서를 제출해야 한다는 공식적인 설명은 아직까지 없습니다. 따라서 이해관계자가 등록 장소의 세무 당국에 연락하여 관련 정보를 확인하는 것이 합리적입니다. 그런 다음에야 정보에 근거한 결정을 내리십시오.

회사에 관리자만 있는 경우

법인에 대표이사만 있고 회사가 영업을 하지 않고 급여도 지급하지 않는 경우 2017년 보험료 제로 계산서를 제출해야 합니까? 우리 정보에 따르면 현지 세무 당국은 그러한 상황에서 계산서를 제출해야 한다고 확신합니다. 그런데 왜? 결국 조직이 운영되지 않고 러시아 연방 세법에 따라 임금을 발행하지 않는 경우 계산서를 제출할 직접적인 요구 사항은 없습니다.

일부 회계사는 조직이나 개인 기업가를 위험에 빠뜨리지 않도록 "문제에 빠지지 않고" 분기별로 0 계산을 제출하는 것을 선호한다는 점을 인식할 가치가 있습니다. 더욱이, 일부 연방 세무 조사관은 보험 계약자에게 보험료 계산서 0을 제출해야 하는 이유에 대해 서면 설명을 제공합니다. 검사 중 하나의 답변을 인용해 보겠습니다.

"0점"에 대한 연방세 서비스의 설명에서

2016년 10월 10일자 No. ММВ-7-11/551 러시아 연방세청 명령에 의해 승인된 절차의 1.1항에 따라 2017년 보험료 계산은 보험료 납부자 또는 그 대리인이 작성합니다. 즉, 개인(조직, 개인 기업가, 개인 기업가가 아닌 개인)에게 지불 및 기타 보상을 제공하는 사람입니다.

동시에, 2001년 12월 15일자 연방법 제 7조 No. 167-FZ에 따르면 "의무 연금 보험에 관하여" 러시아 연방"그리고 2010년 11월 29일자 연방법 제 10조 No. 326-FZ "러시아 연방의 의무 의료 보험에 관한" 피보험자는 특히 고용 계약에 따라 일하는 사람입니다. 참가자(설립자), 회원 조직, 재산 소유자 또는 민법 계약에 따라 업무 수행 및 서비스 제공을 주제로 합니다.

1999년 7월 16일자 연방법 165-FZ "의무 사회 보험의 기본에 관한" 제6조에 따르면, 피보험자는 러시아 연방 시민이며 외국인고용 계약에 따라 일하는 무국적자, 독립적으로 일자리를 제공하는 사람 또는 의무 사회 보험에 따라 관계가 발생하는 기타 유형의 시민 연방법특정 유형의 의무 사회 보험 또는 세금 및 수수료에 관한 러시아 연방 법률에 따라.

따라서 보험료 납부자(개인에게 지불 및 기타 보상을 제공하는 사람)는 보험료에 대한 단일 계산서를 제출해야 한다는 점을 인식하는 것이 좋습니다. 동시에 의무 연금 및 건강 보험 시스템의 피보험자 중에서 조직의 유일한 창립자 인 관리자가 직접 지명됩니다. 단독 창립자 (참가자, 주주) 인 총책임자와 고용 계약이 체결되지 않았으며 조직은 그에게 급여를 지급하고 지불 할 의무가 없습니다. 이는 러시아 노동법 제135조 1항, 제145조 2항에 따릅니다.

이것으로부터 우리는 조직에 총책임자가 있다면 - 유일한 창립자라고 결론을 내릴 수 있습니다. 값지불되지 않은 경우 보험료 계산이 제공되어야합니다. 그 사람은 피보험자예요.

영점 계산이 제출되지 않은 경우 위험은 무엇입니까?

이제 기업이나 개인 기업가가 단순히 기여금 계산을 제출하지 않을 경우 어떤 위험이 있는지 이야기해 보겠습니다.

현재 계정 차단

보험료 계산은 되지 않습니다. 세금 환급. 이는 독립적인 신고 유형입니다(러시아 연방 세법 제80조 7항, 1항). 따라서 다음과 같은 작업을 차단합니다. 은행 계좌단일 지불을 적시에 제출하는 회사 또는 개인 기업가는 불법입니다. 이는 2017년 1월 12일자 러시아 재무부 서한 No. 03-02-07/1/556에 직접 명시되어 있습니다.

그러나 불행하게도 연방정부는 세금 서비스러시아는 정반대의 접근 방식을 취하고 있습니다. 세무당국은 지방 조사관이 보험료 연체를 위해 은행 계좌를 차단할 권리가 있다고 믿고 있습니다. 이는 러시아 연방 세법 제76조 11항을 참조합니다. 그들의 의견으로는 이 규칙을 통해 기여금 계산을 세금 환급과 동일시하는 것이 가능합니다.

러시아 재무부와 연방 국세청의 입장이 완전히 상충되는 것으로 나타났습니다. 그러나 우리는 러시아 연방 세법 제76조 3항 1항이 변경되지 않고 보험료 정산을 위해 계정 이동이 "동결"될 수 있다고 직접 명시하지 않은 경우 조직과 개별 기업가는 계정 차단에 이의를 제기할 근거를 갖게 됩니다.

우리가 연방세청의 입장에 전적으로 의존한다면, 세무 당국은 무엇보다도 2017년 보험료 계산을 0으로 제출하지 않은 이유로 계정을 동결할 것입니다.

벌금

회사가 기부금 납부를 연체하는 경우 검사관은 세법 제119조에 따라 벌금을 부과할 수 있습니다. 각 달 전체 또는 불완전 달에 대해 지난 3개월 동안 미지급 기여 금액의 5%가 되지만 다음과 같을 수는 없습니다.

최근 3개월간 연체금 기여금액의 30% 이상;
모든 기부금이 제 시간에 이체되는 경우 1000 루블 미만입니다.

이 상황에서 우리는 제로 계산을 제시하는 문제를 고려하고 있습니다. 이에 대한 기여 금액은 0과 같습니다. 이러한 계산의 경우 벌금을 지불 금액의 백분율로 계산하는 것이 불가능하기 때문에 최소 벌금이 부과 될 가능성이 높습니다-1000 루블.

제로 계산 예

조직이나 개인 기업가가 위험을 감수하지 않기로 결정하고 각 보고 기간이 끝날 때 보험료에 대한 제로 계산을 연방세 서비스에 제출한다고 가정해 보겠습니다. 그런데 어떻게 채우지? 새 유니폼? 양식의 어떤 섹션을 0에 포함해야 합니까? 아무데나 0과 대시만 넣을 수 있나요? 이에 대한 공식적인 설명은 아직 없으므로 스스로 알아내도록 노력하겠습니다.

따라서 보험료 계산 작성 절차가 승인되었습니다. 2016년 10월 10일자 러시아 연방세청 명령 No. ММВ-7-11/551은 모든 보험료 납부자가 제목 페이지를 작성해야 한다고 규정하고 있습니다. 나머지 섹션, 하위 섹션 및 애플리케이션은 상황(지불 가능 여부, 적용 관세 등)에 따라 구성됩니다. 이는 계산 작성 절차의 단락 2.2 – 2.8을 따릅니다.

계산의 어떤 부분을 누가 작성합니까?
시트(섹션)	누가 채워주나요?
제목 페이지	모든 것을 작성하세요
시트 "개인 기업가가 아닌 개인에 대한 정보"	개인 기업가가 아니며 계산에 TIN을 표시하지 않은 개인이 작성합니다.
섹션 1, 섹션 3에 대한 부록 1 및 2의 섹션 1, 하위 섹션 1.1 및 1.2	개인에게 소득을 지급하는 모든 조직 및 기업가
섹션 2 및 섹션 2의 부록 1	농민 농장의 수장
부록 1 - 섹션 1의 하위 섹션 1.3.1, 1.3.2, 1.4	추가 요율로 기부금을 지불하는 조직 및 기업가
섹션 1의 부록 5-8	관세 인하를 적용하는 조직 및 기업가
섹션 1의 부록 9	러시아에 일시적으로 체류하는 외국인 직원이나 무국적 직원에게 소득을 지급하는 조직 및 기업가
섹션 1의 부록 10	학생 팀에서 일한 학생들에게 수입을 지급하는 조직 및 기업가
섹션 1의 부록 3 및 4	의무적 사회보험에 대한 보험금 지급을 위해 비용이 발생한 조직 및 기업가. 즉, 그들은 돈을 지불했습니다. 병가 혜택, 아동 수당 등

보험료 제로 정산에 대해 이야기하는 경우 개인에게 유리한 지불이나 보상이 없다고 가정합니다. 그렇다면 영점 계산의 일부로 제목 페이지(섹션 없이)만 연방세청에 제출해야 합니까? 제목 페이지에는 제목 페이지가 포함되어 있지 않기 때문에 세무 당국에서는 제목 페이지가 필요하지 않을 가능성이 높습니다. 유용한 정보기여금 계산 및 지불과 관련됩니다. 따라서 우리는 이 옵션을 고려하지 않을 것입니다.

2016년 10월 10일자 러시아 연방세청 명령 No. ММВ-7-11/551에 의해 승인된 전자 형식으로 보험료 계산을 제출하는 데 필요한 형식을 살펴보겠습니다. 3항의 개인의 '성'과 '이름'은 필수 항목으로 형식에 명시되어 있습니다.

따라서 단 한 명의 개인도 없이 완전히 빈 계산서를 제출하는 것은 무의미하다는 것이 밝혀졌습니다. 형식 논리 제어를 통과하지 못합니다. 2017년 연방세청에 제출된 보험료 제로 계산에는 최소한 한 명의 개인이 포함되어야 한다고 가정할 수 있습니다. 이는 총책임자인 창립자일 수 있습니다(고용 계약이 없고 조직으로부터 급여를 받지 않는 경우에도 마찬가지입니다). 비슷한 상황에서 채우기의 가능한 예를 들어 보겠습니다.

상황

Utochka LLC에는 직원이나 계약자가 없습니다. 2017년 1분기에는 개인에게 지급된 금액이 없습니다. 동시에 조직에는 Lev Sergeevich Petrov라는 총책임자 인 단일 창립자가 있습니다. 그 역시 어떠한 대가도 받지 못했고, 회사 자체에서도 어떠한 활동도 하지 않았습니다. 계좌 거래도 없었습니다. 그러나 회계사는 이 회사에 대해 0 계산을 제출하려고 합니다. 2017년 1분기에는 벌금으로부터 회사를 보호하기 위해. 어떻게 작성하나요?

최소한 한 명의 총책임자만 계산에 나타나야 한다는 데 동의하는 경우 제로 계산의 구성은 다음과 같을 수 있습니다.

제목 페이지;
섹션 1 "보험료에 대한 지불인의 의무 요약";
부록 1 "섹션 1의 의무 연금 및 건강 보험에 대한 보험료 금액 계산";
하위 섹션 1.2 "의무 건강 보험에 대한 기여금 계산"
부록 2“의무 보험료 금액 계산 사회 보험일시적 장애가 있는 경우 및 섹션 1의 출산과 관련된 경우;
섹션 3 "피보험자에 관한 개인정보"(및 해당 하위 섹션 3.2 및 3.2.2).

이러한 상황에서 보험료에 대한 0 계산 샘플은 다음과 같습니다. 총계 및 수치 지표에 0과 대시를 넣습니다(계산이 "종이에"인 경우). 에 관해서는 일반 이사, 섹션 3에서 이를 보여드리겠습니다.

다음으로, 2017년에 세무서에 제출된 보험료 제로 계산의 완전히 완성된 샘플을 제출할 수 있습니다. 다만, 당국의 입장(해당되는 경우)은 위와 다를 수 있음을 참고하시기 바랍니다.

조직이 연중 운영되지 않고 직원에게 임금을 지급하지 않는 경우 세무 당국은 보험료에 대한 제로 보고서를 요구합니다. 이번 글에서는 2018년 보험료 제로 보고서를 제출해야 하는 사람과 작성 방법을 자세히 살펴보겠습니다.

보험료 납부는 누가 해야 하나요?

보험료 계산서를 제출할 의무는 다음 사람에게 할당됩니다.

조직(러시아에서 활동하는 외국 회사 포함) 및 조직의 별도 부서
개인에게 돈을 지불하는 기업가.

이 경우, 위에서 언급한 사람들이 보수를 지급하는 피보험자의 지위와 관계없이 계산이 제시됩니다. 즉, 다음과 같습니다.

계약을 맺은 직원 고용 계약;
총책임자(단독 창립자)
계약, 서비스 제공 계약 등 민사 계약을 체결한 개인입니다.

직원이 없고 활동을 중단한 조직과 기업가를 생각해 봅시다. 세무 당국은 이 문제에 대해 설명을 제공합니다. 조직은 등록 시 고용주의 지위를 받기 때문에 활동을 수행하지 않고 직원이 없더라도 보고서를 제출해야 한다는 사실에서 출발합니다.

중요한! 직원이 없고 사업을 하지 않는 경우에도 보험료 계산서는 0으로 제출해야 합니다. 이 요구 사항은 기업가에게는 적용되지 않습니다. 임금을 받지 못한 직원이 있는 경우에는 0 계산을 제출해야 합니다.

기업가의 경우 상황이 다소 다릅니다. 기업가는 직원이 있는 경우에만 보고서를 제출해야 합니다. 그러나 어떤 경우에는 기업가가 여전히 제로 보고서를 제출해야 합니다. 예를 들어, 개인 기업가에게 직원이 있지만 자비로 휴가 중이기 때문입니다. 이 경우에도 보고서를 제공해야 하지만 보고서는 0이 됩니다. 결국 직원이 소득을 얻지 못하고 혜택만 받더라도 그는 여전히 피보험자로 남아 있습니다.

조직에 이사인 창립자가 한 명 있는 경우

이사가 고용 계약을 체결하지 않았음에도 불구하고 그와 고용 관계가 발생합니다. 이 경우 신청서 2항 1.1의 010행과 1.2행에 피보험자 수가 표시됩니다. 즉, 1이고 나머지 행은 0이어야 합니다. 섹션 3을 작성하지 않으면 보고서가 허용되지 않으므로 하위 섹션 3.1의 160-180행에 - 1을 표시하십시오.

제로 계산 제출 마감일

중요한! 제때에 보험료 계산을 제공하지 않으면 조직과 개인 기업가는 1000 루블의 벌금을 물게됩니다.

0 계산 작성 절차

제로 계산 양식은 지표로 계산을 작성하는 것과 동일하게 사용됩니다. 즉, 2016년 10월 10일 No. ММВ-7-11/551@에 승인된 양식입니다. 제목 페이지 외에도 섹션은 다음과 같이 채워집니다.

섹션 1: 기여에 대한 BCC가 표시되고 나머지 줄은 0과 대시로 채워집니다. 보고서가 전자적으로 작성된 경우 빈 셀에 0이나 대시를 입력할 필요가 없습니다.
섹션 1, 부록 1, 하위 섹션 1.1 및 1.2: 의료 및 보험에 가입한 직원 수 연금 보험. 직원이 없으면 0이 입력됩니다.
섹션 1, 부록 2: 사회 보험에 가입된 근로자 수를 나타냅니다.
섹션 3, 하위 섹션 3.1: 고용 계약 및 계약 계약이 체결된 직원의 이름, INN, SNILS가 표시됩니다. 160-180행에는 직원의 보험 가입 여부에 대한 정보가 포함되어 있으며 이에 따라 기호 1 또는 2가 표시됩니다.

제로 결제를 제공하는 방법

전자적으로 또는 종이 형식으로 제로 계산을 제공할 수 있습니다. 전자 형식으로만 보고서를 제출해야 한다는 요구 사항은 직원이 25명 이상인 조직에 적용됩니다. 다음과 같은 방법으로 종이로 계산서를 제출할 수 있습니다.

개인적으로 이는 관리자나 적절한 위임장을 가진 사람이 수행할 수 있습니다.
우편으로, 이 경우 첨부 파일에 대한 설명과 배달 알림과 함께 서신이 전송됩니다.