Infs의 요청에 따른 설명 메모. 세금에 대한 설명

설명을 요구하는 세무서로부터 편지를 받았다면 세무 당국이 귀하의 보고 내용을 좋아하지 않는다는 의미입니다. 사실 IFTS는 접수된 모든 선언에 대해 탁상 감사를 실시하고 재무제표자동 모드에서. 보고에서 오류가 확인되면 (제출 된 문서의 정보 간 모순, 제출 된 정보와 세무 당국이 보유한 정보 간의 불일치) IFTS는 적절한 설명을 제출하도록 요구합니다 (제 88 조 3 항) 러시아 연방 세금 코드).

또한 세무 당국은 다음과 같은 경우 설명을 요청할 권리가 있습니다. 데스크 감사손해를 보여주는 선언. 그리고 원칙적으로 이러한 각 선언에 대해 실제로 설명이 요청됩니다.

원래 신고서에 신고된 금액에 비해 예산에 납부해야 할 세액이 감소된 수정 신고서를 제출한 경우 세무 당국은 지표 변경을 정당화하는 설명을 요청할 권리가 있습니다(88조 3항). 러시아 연방 세법).

데스크 감사 중 설명

세무서로부터 요청을 받은 날로부터 영업일 기준 5일 이내에 설명을 제출해야 합니다(러시아 연방 세법 88조 3항). 설명을 제공하지 않으면 5,000 루블의 벌금이 부과됩니다. (러시아 연방 세법 제129.1조 1항).

보고에 오류가 있다고 판단되면 설명 대신 업데이트된 세금 보고서(계산)를 제출할 수 있습니다. 그리고 이 경우 설명을 하지 않은 것에 대한 불이익은 당연히 없을 것입니다.

세무서에 설명을 제출할 수 있습니다.

또는 사무실을 통해 개인적으로 양도;
또는 첨부 파일에 대한 설명과 함께 우편으로 보내십시오.
또는 TCS에서 보냈습니다.

VAT에 대한 설명과 관련하여 이 세금에 대한 신고서를 전자 형식으로 제출해야 하는 경우 설명도 전자로만 제출해야 합니다. 세무 당국은 종이에 대한 설명을 고려하지 않습니다(세법 88조 3항). 러시아 연방).

세금에 대한 설명을 작성하는 방법

IFTS의 설명은 VAT 환급 데스크 감사 중 설명을 제외하고 모든 형식으로 작성됩니다(아래에서 이에 대해 읽을 것임).

제출된 재무제표에 오류, 부정확 또는 모순이 없다고 생각하는 경우 설명에 다음을 표시하십시오.

“XX.XX.XXXX No.XX의 요구에 응하여, 이러저러한 세금 신고서에 오류가 없음을 알려드립니다. 이와 관련하여 선언문을 수정할 근거가 없습니다. 지정된 기간».

제출된 신고서에서 실제로 실수를 했지만 이 실수로 인해 세금이 과소 평가되지 않은 경우(예: 코드 지정 시 기술적 오류) 설명에 대한 세금 요구 사항에 따라 다음을 수행할 수 있습니다. :

또는 그들이 실수를 저질렀다는 설명에서 올바른 옵션은 이러하지만 그러한 오류가 과소 평가로 이어지지는 않았음을 나타냅니다. 과세 기준또는 납부해야 할 세액;
또는 수정 보고서를 제출하십시오.

그러나 세금을 과소 평가하는 신고서에 오류가 있는 경우 가능한 한 빨리 업데이트된 신고서를 제출해야 합니다. 이 상황에서 설명을 제공하는 것은 무의미합니다 (러시아 연방 세법 81 조 1 항, 2015 년 11 월 6 일 No. ED-4-15 / 19395 연방 세금 서비스 편지).

손실에 대한 세금에 대한 설명

세무 당국의 관심은 2년 이상 이내에 받은 손실에 끌릴 것입니다. 손실 이유에 대한 요청에 따라 비용이 소득을 초과하는 이유를 설명하는 설명 서한을 세무서에 보낼 수 있습니다. 예를 들어 조직이 최근에 등록되었고 아직 고객이 적지 만 구내 임대 비용, 직원 유지 비용 등이 있습니다. 이미 중요합니다. 설명에서 모든 비용이 경제적으로 정당화되고 문서화되었음을 강조합니다. 주요 비용 유형과 해당 연도의 금액을 유형별로 보여주는 표를 준비할 수 있습니다. 다음은 손실에 대한 세금(샘플)에 대한 설명입니다.

신고 불일치에 대한 세무서 설명

조세 당국은 한 신고 데이터(예: VAT)를 다른 신고 데이터(예: 소득세) 또는 재무제표와 비교할 수 있습니다. 그리고 유사한 지표(특히 수익)의 불일치 이유를 설명하도록 요청하십시오.

그러한 불일치를 정당화하는 것은 쉽습니다. 결국, 규칙 회계규칙과 다른 세무 회계. 예, 과세 기준을 결정하는 절차는 각종 세금고유한 특성이 있습니다.

예를 들어 VAT의 과세 기준은 소득 신고서의 소득 금액과 일치하지 않을 수 있습니다. 영업외수익부가가치세(과태료, 배당금, 교환 차이) (러시아 연방 세법 제250조).

VAT에 대한 IFTS의 설명

VAT에 대한 IFTS에 대한 설명 제출에는 고유한 특성이 있습니다. 이미 언급했듯이 지불인의 의무에 전자 신고서 제출이 포함되는 경우 VAT 설명을 전자적으로 제출해야 합니다(러시아 연방 세법 88조 3항). 또한 이러한 설명은 승인된 형식(2016년 12월 16일자 연방세청 명령에 의해 승인됨)에 따라 제출되어야 합니다. N ММВ-7-15 / [이메일 보호]). 그리고 지불인이 전자 형식으로 설명을 제출했지만 형식이 잘못된 경우 벌금형에 처해질 위협을 받았습니다(러시아 연방 세법 129.1조 1항). 사실, 2017년 9월 연방세청은 결정을 내렸습니다(2017년 9월 13일자 연방세청 결정 No. SA-4-9 / [이메일 보호]), 잘못된 설명 형식에 대해 지불인이 불이익을 받아서는 안된다고 명시되어 있습니다.

VAT 신고서를 종이로 제출할 권리가 있는 경우 Federal Tax Service에서 개발한 양식을 사용하여 설명하는 것이 더 편리합니다(2013년 7월 16일 No. AC-4-2/12705). 그러나 이러한 양식을 사용하는 것은 의무가 아니라 권리입니다.

필요한 경우 개별 송장 사본, 판매 및 구매 책에서 발췌한 내용을 설명에 첨부할 수 있습니다.

세금 부담: 설명

업계 평균에 비해 세금 부담이 낮다는 이유로 세무 당국에서 설명을 요구하면 다음과 같이 대답할 수 있습니다.

“특정 기간 동안의 특정 세금에 대한 신고에는 과세 기준을 과소 평가하는 정보 또는 오류가 불완전하게 반영되어 있지 않습니다. 이와 관련하여 조직은 해명할 의무가 없습니다. 세금 부채지정된 기간 동안.

에 관하여 조세 부담조직의 주요 활동에 대해 그러한 기간의 감소는 다음과 같은 상황으로 인해 발생합니다. 소득 감소 및 조직 비용 증가.

그런 다음 이전 기간과 비교하여 요청 기간 동안 수익이 얼마나 감소하고 비용이 증가했는지 설명합니다. 그리고 그 원인 (구매자 수 감소, 구매 가격 상승 등).

조세부담 경감과 관련하여 과세당국이 요구하는 설명문에 대해서는 별도의 설명문을 통해 보다 자세히 설명하였고, 관련 설명문의 샘플도 함께 제공하였습니다.

세금 조사관의 요구 사항에 대한 설명을 작성하는 방법은 무엇입니까? 이 질문세무 당국이 최근에그들은 단순히 특정 문제에 대한 답변을 요구하는 납세자들의 편지로 채울 뿐입니다.

추가 확인을 피하기 위해 세무 조사관의 설명 요구에 정답을 제공하는 방법은 무엇입니까?

먼저 검사관이 설명을 요청하는 경우를 결정해 봅시다. 대부분의 경우 이것은 VAT를 확인할 때 구매자와 판매자의 구매 및 판매에 대한 데이터, VAT 환급 대상 금액, 소득세 및 STS를 확인할 때 활동으로 인한 손실, VAT의 과세 기준에 대한 데이터 간의 불일치 및 소득세 신고 및 기타 여러 가지 이유.

그럼 받으면 어떡하지?

1. 전자 요청을 보낸 날로부터 6일 이내에 TMS 요청 수락 영수증을 검사에 제출해야 합니다.

2. 요구서를 접수하면 요구서에 명시된 금액에 대한 신고서 작성의 정확성을 확인할 필요가 있다. VAT 신고서를 확인할 때 수령 및 발행 된 모든 송장 금액으로 신고서의 금액을 확인하고 송장 세부 사항 (날짜, 숫자, 금액, 요율) 작성의 정확성을 확인하십시오. 부분공제 청구서 접수시 여러번 확인 필요 총액이전 항목을 고려하여 이 송장과 관련된 모든 항목에 대해 VAT 공제 가능 세금 기간. 소득세 신고서나 STS를 확인할 때 이러한 세금을 계산할 때 고려한 수입과 지출의 모든 금액을 확인해야 합니다.

3. 납부해야 할 세액이 과소추정되는 오류가 있는 경우 수정된 정보가 포함된 업데이트된 신고서를 제출해야 합니다.

4. 신고서의 미납 세액에 영향을 미치지 않는 오류가 발견되면 "설명"을 제출할 필요가 없습니다. 세무서에 정확한 자료와 함께 설명을 제공할 필요가 있습니다. 설명은 자유 형식으로 작성되거나 하드카피또는 TMS에서 전자 형식으로 제공합니다.

5. 그럼에도 불구하고 귀하가 제공하는 경우 세금 정보맞다면 세무서에도 이를 알려야 합니다.

샘플 1. 회사 손실의 원인에 대한 설명을 제공하라는 세무 당국의 요구에 대한 응답.

학군 간 IFTS 22번
.................................. . .....................첼랴빈스크 지역에서
.................................. . ................LLC "BABYLON"에서
.................................. . .....................주소: 454039, 첼랴빈스크
.................................. . ..................... Avtomatiki st., 5, 사무실 16
.................................. . ............ 전화. 8-352-66-75-852

문서 제공에 대한 귀하의 요청 번호 98665(2015년 11월 3일자)에 대해 다음과 같이 알려드립니다. 2015년 9개월 동안의 소득세 신고서에는 손실이 표시됩니다. 회사의 손실은 이 기간 동안 시장에서의 치열한 경쟁으로 인해 회사 비용을 충당할 수 없는 소량의 작업이 수행되었기 때문에 형성되었습니다.

감독
LLC "바빌론" .................................................................. ........... Ogaev A.B.

_________________________________________________________________________
샘플 2. VAT 보고에서 송장 번호의 구매 책에 잘못 반영된 이유에 대한 세금 요구 사항에 대한 설명.
.................................. . ................ 인터디스트릭트 IFTS No. 22
.................................. . ................첼랴빈스크 지역에서
.................................. . ................Ogonyok LLC에서
.................................. . ...............주소: 454039, 첼랴빈스크
.................................. . ................ Rusakova st., 8, 사무실 65
.................................. . ............... 전화. 8-458-652-85-731

문서 제공에 대한 귀하의 요청 번호 365142(2015년 11월 5일자)에 대해 다음과 같이 알려드립니다. 섹션 8, 라인 12의 구매 장부에서 회계사의 실수로 인해 공급 업체 Kalibr LLC (TIN 7448025365) 35의 2015년 10월 3일자 송장 번호가 35,000 루블로 잘못 표시되었습니다. 올바르게 읽어야 합니다: 2015년 10월 3일자 송장 번호 45.

감독
Ogonyok LLC Degtyareva S.A.
_________________________________________________________________________

설명에 대한 세무 당국의 요구에 응답하는 알고리즘은 러시아 연방 세금 서비스 번호 ED-4-15 /의 편지에 정의되어 있습니다. [이메일 보호] 2015년 11월 6일부터

답변을 작성할 때 가장 중요한 것은 답변을 얼마나 정확하게 작성했는지가 아니라 편지에 반응했다는 사실입니다.

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세무서에 커버 레터- 업데이트된 VAT 신고서 및 세무서로 보낸 기타 문서에 대한 설명 메모입니다.

세무서에 커버 레터를 쓰는 방법

표지는 세무서에 따라 작성됩니다. 전반적인 구조사업용 편지.

편지의 머리글은 수령인의 위치, IFTS 번호, 도시 및 전체 이름을 나타냅니다.

그런 다음 날짜, 문서 번호, 문자 제목을 입력합니다.

수취인에 대한 호소는 필요에 따라 규정됩니다.

텍스트 자기소개서문서 목록과 함께 세무서에 제출하는 것은 일반적으로 다음 단어로 시작됩니다.

우리는 당신을 보냅니다…
우리는 당신을 보내고 있습니다…
우리는 당신에게 선물합니다…

그 다음에는 각 문서의 이름, 시트 수 및 사본을 나타내는 첨부 문서 목록이 이어집니다.

세무서에 보내는 커버 레터의 마지막 부분에는 발신인의 직책, 서명 및 전체 이름이 포함됩니다.

세무서에 제출하는 샘플 커버 레터

문서 전송에 대해

2013년 7월 31일자 문서 제공 요구 사항에 따라 2013년 2분기 부가가치세 과세 기준 계산의 정확성을 확인하기 위해 다음 문서를 귀하의 주소로 보내드립니다.
1. 인보이스는 1부 10장으로 발행됩니다.
2. 1 부에 10 장의 송장을 받았습니다.
3. 1 부에 10 장의 구매 책.
4. 판매 책자 1부 10장.
5. 현재 계정에서 1 부에 2 장을 추출하십시오.

세무서에 대한 커버 레터는 조직의 서신에 발행됩니다.

세무 당국은 재무 제표에 대한 회사 및 개별 기업가 설명, 단순화 된 세금 시스템 및 기타 세금에 대한 선언, 양식 2-NDFL에 대한 설명을 요구할 수 있습니다. 세무서에 대한 설명의 예를 Word 형식으로 다운로드하고 세부 정보를 대체하여 세무서로 보낼 수 있습니다.

1. 간소화된 세금 시스템에 따른 단일 세금 신고 소득과 경상 계정 데이터 간의 불일치에 대한 러시아 연방 세금 서비스의 설명

필요할 때:경상 계정의 영수증 금액이 신고서에 표시된 소득보다 큰 경우 단일 세금. ...

필요할 때:예를 들어, 회계의 수익 또는 비용에 대한 데이터와 세금보고다르다. 그리고 반드시 계산 오류 때문은 아닙니다. 이러한 불일치에 대한 설명을 요청할 수 있습니다. 세무서.

세금에 대한 설명의 예

세금에 대한 설명은 자유 형식으로 작성되므로 올바르게 작성하는 것이 중요합니다. 우리의 예를 예로 들어 보겠습니다.

필요한 경우 : 소득세에 대한 세금 부담이 적은 이유에 대한 설명을 제공하기 위해 러시아 연방 세금 서비스로부터 요청을받은 경우 ....

필요시 : 닫혀있는 경우 별도의 세분소득세 신고서에 선급금이 잘못 반영된 것에 대해 러시아 연방 세금 서비스로부터 요구 사항을 받았습니다 ....

필요한 경우: 소득세 신고서에서 직접 비용이 판매 수익금보다 큰 경우....

필요한 경우: 재산세 신고서의 잔존가치가 일치하지 않는 경우 잔존 가치부기에서....

필요한 경우 : 소득세 신고서의 이익이 회계상의 이익보다 적은 경우 ....

필요한 경우: 부가가치세 신고서의 수입이 소득세 신고서에 신고된 수입과 일치하지 않는 경우....

필요한 경우 : 개인소득세 산출기준과 보험료 산출기준이 일치하지 않는 경우....

필요한 경우 : 당좌계좌의 수입금액이 단일과세신고서에 표시된 수입금액보다 많은 경우....

필요한 경우 : 소득세 신고 소득이 손익계산서 소득보다 적은 경우....

필요한 경우 : 소득세 신고서 02 장에 부록 2의 042 또는 043 행을 작성하고 1150 행의 회계 고정 자산 비용이 증가하지 않은 경우 ....

세무 조사관이 확인한 오류 및 / 또는 모순에 대한 설명 ...

필요한 경우: 검사에서 요구하는 경우 증빙 문서 또는 설명을 제공합니다. ...

필요한 경우: 러시아 연방세청으로부터 저임금의 이유에 대한 설명을 제공해야 한다는 요구 사항을 받은 후 ....

필요한 경우 : VAT 환급시 거래상대방의 체크포인트가 정확한 경우....

필요한 경우 : 고정자산을 청산하고 세무서로부터 고정자산 잔존가치 감소 사유에 대한 요구를 받은 경우....

필요시 : 감가상각대상이 있으나 재산세 과세 대상이 아닌 경우 이러한 개체는 374조 4항에 나열되어 있습니다. 세금 코드 RF. ...

필요한 경우: 조직이 소득세 명세서에 손실을 기록한 경우. 이 경우 세무서는 그 사유에 대한 해명을 요구할 수 있다....

필요한 경우 : 제출된 신고서에 대한 의견이 포함된 요청이 세무서에서 접수된 경우 ....

OKUD 0710005. 다음에 대한 설명 대차 대조표그리고 손익계산서...

필요한 경우: 조직이 특수 거래에 대한 가격 조정으로 인한 과세 기준 증가를 반영하는 수정된 소득세 신고서를 제출하는 경우 ....

필요한 경우: 조직에서 해당 가격을 찾은 경우 통제 거래시장 수준과 일치하지 않습니다. 이 경우 수정된 VAT 신고서를 제출하고 조정이 이루어진 거래에 대한 정보를 나타내는 설명서를 첨부해야 합니다....

필요한 경우: VAT 환급의 수익이 현재 계정의 영수증과 일치하지 않는 경우....

필요한 경우: 조직이 VAT 환급에서 상환할 세액을 선언한 경우. 이 경우 세무조사관은 해명을 요구할 수 있다. ...

필요한 경우: 2개인 소득세를 보고할 때 세무 조사관이 이전 기간에 비해 직원 소득이 감소한 것을 발견하고 조직의 설명을 요구할 것입니다. 예를 들어 조직 또는 기술 작업 조건이 변경되어 직원의 업무량이 감소한 경우....

필요한 경우: 예를 들어 회계 및 세무 신고의 수익 또는 비용에 대한 데이터가 다른 경우. 그리고 반드시 계산 오류 때문은 아닙니다. 이러한 불일치에 대한 설명은 세무 조사관이 요청할 수 있습니다. ...

사업을 운영함에 있어 아는 것은 매우 중요합니다.

세무 당국에 유사한 메모를 작성해야 하는 경우 매우 유능하게 작성해야 합니다. 오늘은 세무서에 설명 메모를 작성하는 방법에 대한 권장 사항을 읽을 수 있습니다. 아래 권장 사항은 상사 및 다른 순위와 상호 작용할 때도 유용합니다.

먼저 그것이 무엇인지 정의합시다. 세무서에 설명 메모. 감독의 이름으로 각서를 작성해야 하지만 소명서 작성도 가능하다. 이 두 문서의 주요 차이점은 문서 끝에 제안 및 결론이 없으며 디자인 자체가 원칙적으로 서로 매우 유사하다는 것입니다. 이 문서이 문서의 컴파일러의 관점을 직접 명확히 합니다. 이 이벤트는 일반적으로 허용되는 노동 규율 위반뿐만 아니라 경영진이 설정한 작업을 수행하지 못하는 것일 수 있습니다.

이 문서는 불쾌하고 불가피한 결과를 초래한 원인에 대한 모호한 해석과 함께 직장에서 발생한 불쾌한 상황을 전체적으로 설명할 수 있습니다.

이 문서가 수행하는 또 다른 기능이 있습니다. 다른 문서의 내용을 접근 가능한 방식으로 설명할 수 있습니다. 이 경우 그 설명서는 첨부문서로 본문에 붙인다.

절대적으로 모든 납세자는 예외 없이 관련 보고서를 제공해야 합니다. 세무 당국특정 기간 내 제어 및 일이 순조 로이 진행되어. 일부 예외적인 경우 납세자는 다음을 수행해야 할 수 있습니다. 세무서에 설명 편지 쓰기, 특정 결과를 초래한 행동의 이유를 적절하고 완전하게 설명할 수 있습니다.

설명 메모를 올바르게 작성하십시오.

세무 당국에 또는 보고서 작성 오류, 제공된 개인 문서의 개인 데이터 불일치, 특정 세금 기간 동안 무익한 진술 제출, 일반적으로 2/4 이상 등-이는 특정 벌금이 부과되는 적절한 이유입니다. 러시아 연방의 행정법으로 인해 향후 청구될 수 있습니다. 위의 문제가 확인되면 세무 당국은 납세자에게 이러한 상황의 원인과 결과를 설명하고 결정할 설명 문서를 요구할 권리가 있습니다. 만약 아주 좋은 이유이러한 상황으로 이어진 경우 이 경우 의무 벌금이 감소할 수 있지만 최소 수준 미만은 아닙니다. 법률에 의해 제공.

설명 메모를 작성할 때 필수 표준 위치 자료를 준수하십시오. 맨 위에 헤더가 있어야 하며 문서 이름을 작성한 다음 현재 상황에 대한 이유를 완전히 설명하는 주요 부분을 맨 아래 서명과 날짜. 이러한 상황에서 비즈니스 및 형식적인 글쓰기 스타일을 사용하는 것은 매우 환영합니다. 이 작문 스타일은 간결함, 감정적 배경 부족, 특정 건조함, 설명 표현의 채색이 특징입니다. 어떤 상황에서도 제시된 자료의 일반적인 진실성과 신뢰할 수 있는 주장을 기억해야 합니다.

문서의 주요 부분에는 먼저 관련 서비스의 검사관이 기본 규칙 및 규범의 불일치 또는 중대한 위반을 식별하는 내용이 기록되어 있습니다. 다음은 비준수 및 비준수로 이어진 모든 이유를 간결하게 기술해야 합니다. 바인딩 규칙. 필요한 경우 향후 위반 행위의 재발을 방지하기 위해 취할 조치를 기재할 수 있습니다.

대부분의 경우 모든 세무사보고 자료를 제공하는 사람이 보고 기간 동안 기업에 지속적인 손실을 입는 상황에서 자세한 설명을 제공해야 합니다. 이러한 상황을 초래한 적절한 이유는 다음과 같습니다.

1. 기업의 활동을 발전시키기 위해 직원의 급여를 색인화하고 인상하여 전반적인 경쟁력을 향상시켰습니다.
2. 자금의 철저한 재구성으로 비용은 꾸준히 증가하고 매출은 감소합니다.
3. 회사의 전반적인 경쟁력을 크게 향상시키기 위해 서비스 또는 상품 가격을 대폭 인하하여 총수입이 전반적으로 감소했습니다.
4. 전략적 성격의 중요한 상대방의 손실.

세무서에 설명 메모를 작성하는 예:

위반:

1. 조직 회복 단계에 따라 적립 지연이 발생할 수 있습니다. 임금직원 또는 모든 직원이 무급 휴가를 떠났습니다.
2. 보고에서 발생한 오류는 기존 양식의 자동 작성으로 인해 발생할 수 있습니다.
3. 사무기기의 고장으로 인해 서류가 세무당국에 제때 제출되지 않았습니다.

위의 예와 규범 덕분에 세무서에 설명 편지를 쓰는 방법.