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개인 재산세는 어떻게 계산되나요? 연방세청은 특별한 공식을 사용하여 아파트 주식에 대한 세금을 계산할 것을 제안합니다 아파트 주식 판매에 대한 세금은 무엇입니까?

부동산 거래는 다른 부동산 거래와 마찬가지로 규제 당국의 세심한 주의를 받고 있으며 의무적인 과세 대상입니다. 아파트에서 하나 이상의 주식을 판매하는 것은 매우 일반적이지만 예산에 대한 수수료 계산 관점에서 항상 명확한 것은 아닙니다. 특정 혜택 및 공제뿐만 아니라 부동산 소유자에 대한 양보도 법적으로 승인되었습니다. 오늘은 2018년 아파트 지분 매매시 세금을 납부하는 방법에 대해 이야기하겠습니다.

세금을 내야 하나요?

아파트 지분 매각도 과세 대상인가요?이 질문에 대한 대답은 모호합니다. 거래 금액, 등록 절차 및 재산 소유 기간에 따라 다릅니다. 부동산 매매 시 부과되는 주요 세금 유형은 소득세입니다. 개인, 약어로 개인소득세라고 합니다. 이러한 유형의 작업에 대한 표준 비율은 13%입니다. 금액은 아파트 전체가 팔렸는지, 아니면 일부(몫)만 팔렸는지에 관계없이 계산됩니다.

예를 들어 Petrova I.S. 그 지분을 150만 루블에 팔았습니다. 이 경우 표준 세금 계산은 다음과 같습니다.

1500000 * 13% = 195000 루블

세금을 줄이는 방법은 무엇입니까?

국가는 러시아 시민에게 부동산 판매 시 세금 부담을 줄일 수 있는 다양한 혜택을 제공합니다. 2017년 1월 1일부터 발효되는 러시아 연방 조세법 개정 사항을 고려하여 설명이 제공됩니다.

재직기간

부동산의 소유 기간은 세액 계산에 중요한 영향을 미칩니다. 특히 소유자는 특정 기간 동안 부동산을 소유한 경우 매매 계약으로 인한 예산에 대한 기여금을 지불하지 않을 권리가 있습니다.

새로운 요건에 따르면, 이 혜택을 이용할 수 있는 아파트 지분의 최소 소유 기간은 5년입니다.

이 기간은 특히 달력 기간을 의미한다는 점을 고려해야 합니다. 소유자 자격 취득일로부터 60개월.

부동산 위치 3년 이상 소유, 또한 다음 상황에서만 혜택에 해당됩니다.

  • 친척으로부터 선물이나 상속으로 받았습니다.
  • 민영화;
  • 종속 종신 연금 계약에 따라 구입했습니다.

재산이 있었다면 3년 미만 소유, 판매자는 세금 부담을 줄이기 위해 다른 유형의 혜택을 적용할 수 있습니다.

재산의 보유 기간을 결정하는 것에 대해 조금

아파트 지분의 소유권 사실을 입증하는 주요 문서는 규제 당국이 발행하는 소유권 증명서입니다. 최소 기간 계산의 편의를 위해 이 양식에 지정된 날짜에 중점을 두어야 합니다. 실제로 재산 소유권이 시작되는 순간은 문서 패키지를 등록하는 날에 발생합니다.

주식에 대한 좀 더 복잡한 주문. 예를 들어 Sidorov A.M. 2011년에 그는 부모님과 공동 소유로 아파트를 구입했습니다. 부동산의 1/3을 소유하게 되었습니다. 2014년에 그의 아버지가 사망하고 그의 지분을 그에게 물려주었습니다. 2017년에 Sidorov는 자신의 주식을 매각하기로 결정했습니다. 이 상황에서 그는 2011년에 처음으로 아파트 일부의 소유자가 되었기 때문에 거래에 대한 세금을 내지 않을 모든 권리가 있습니다. 개별 주식이 아닌 첫 주식을 받은 날짜가 중요합니다!

취득 비용

아파트 주식 판매에 대한 세금을 크게 줄이는 방법 중 하나는 취득 비용에 대한 서류 증거를 제공하는 것입니다. 소유자가 부동산 구매로 인해 발생한 손실을 어떤 식으로든 증명할 수 없는 경우 다음을 사용할 수 있습니다. 다음과 같이특권 - 고정자산 공제.

Lodygin R.D. 2016년에 아파트 지분을 250만 루블에 인수했습니다. 2017년에 그는 자신의 부동산 일부를 360만 루블의 가격에 매각할 예정입니다. 이러한 경우 세금 계산은 다음과 같습니다.

(3600000 - 2500000) * 13% = 1100000 * 13% = 143000 루블.

구매 및 판매 계약서에 더 적은 금액을 표시하고 세금을 납부하지 않는 것을 방해하는 것 같습니다. 그러나 판매되는 부동산의 최소 가치를 결정하는 절차는 법률로 정해져 있습니다. 예술에서. 러시아 연방 세법 217.1에는 부동산 판매로 얻은 소득 금액이 거래 연도 1월 1일 현재 부동산의 확정 지적 가치보다 낮아서는 안 되며 요소만큼 감소해야 한다고 명시되어 있습니다. 0.7. 그러나 개체에 대한 필수 데이터를 항상 사용할 수 있는 것은 아닙니다. 이러한 상황에서 소유자는 이 단락의 요구 사항(러시아 연방 세법 제217.1조 5항)의 제한을 받지 않습니다.

Dobrova A.Zh. 그녀의 지분을 팔았습니다-아파트의 ½을 450 만 루블에. 전체 재산의 지적 가치는 1,500만 루블입니다. 거래에서 과세 소득을 계산하는 예:

15000000/2 * 0.7 = 5250000 루블.

판매 가격이 지적 가치보다 현저히 낮기 때문에 개인 소득세를 계산할 때 525만 루블이 사용됩니다.

고정 금액의 재산 공제

러시아 연방 세법 제 220조에는 재산 공제로서 세금을 줄이는 방법에 대한 자세한 정보가 포함되어 있습니다. 고정된 혜택 금액은 100만 루블로 설정됩니다. 사용 방법을 이해하는 것이 중요합니다.

  • 하나의 속성에 대해;
  • 다른 세금 기간에.

아파트 지분 매각과 관련된 거래에 공제를 적용할 때 상황은 좀 더 흥미롭습니다. 부동산 소유자는 특정 상황에 따라 혜택을 받기 위한 세 가지 시나리오를 선택할 수 있습니다.

다음 데이터를 기반으로 계산 예를 고려하십시오.

로파틴 A.D. 그리고 V.D. 그들이 물려받은 아파트를 350만 루블에 판매하기로 결정했습니다. 둘 다 일하므로 공제를 적용할 권리가 있습니다. 모두가 부동산의 ½을 소유하고 있습니다.

전체 재산에 대해 공제 사용. 이러한 상황에서 아파트 매매 계약이 체결되고 공동 소유자는 지분에 비례하여 100만 루블의 혜택을 적용할 수 있습니다.

1000000/2 = 500000 루블

(3500000/2 - 500000) * 13% = 162500 루블. 이것이 바로 각 아파트 소유주가 예산에 납부할 세금 금액입니다.

아파트 공유 공제 활용. 공동 소유자는 다양한 판매 및 구매 계약에 따라 자신의 지분을 별도로 판매합니다. 이는 각 주식의 소유권에 대한 증거가 있는 경우 가능합니다. 그러면 계산은 다음과 같습니다.

(3500000/2 - 1000000) * 13% = 97500 루블.

공동 소유자 중 한 명이 설정된 최소 기간보다 오랫동안 소유자인 경우 문제에 대한 또 다른 흥미로운 해결책이 가능합니다. 이러한 상황에서 부동산 판매시 거래로 인한 소득 분배를 나타내는 추가 계약이 체결됩니다.

Lopatin A.D - 300만 루블(3년 이상 소유자)

Lopatin V.D. - 500,000 루블 (500,000 루블의 지분에 대해 재산 공제 사용). 따라서 부동산 판매자는 개인 소득세 납부가 완전히 면제됩니다.

예에서 볼 수 있듯이 재산 지분의 법적 등록에 대한 다른 접근 방식을 사용하면 아파트 일부 판매에 대한 세금 금액을 크게 줄일 수 있습니다. 오류나 부정확성이 있으면 연방세청이 해당 거래를 무효화하고 공제 적용 절차를 상향 조정할 수 있으므로 거래를 올바르고 정확하게 수행하는 것이 중요합니다. 조세 부담.

규제 당국에 소득에 대해 알리는 방법은 무엇입니까?

아파트 지분 매각에 대한 세금 납부는 다음과 다르지 않습니다. 확립된 질서다른 부동산과의 거래를 위해. 부동산 일부의 소유자는 작년 4월 30일까지 거래에 대한 정보를 제공하고 양식 3-NDFL로 연방세 서비스에 보고서를 제출할 의무가 있습니다. 2인 이상 소유한 부동산을 판매하는 경우 규제 당국에 세금 보고서를 제출할 필요가 없습니다. 마감 시간. 다른 경우에는 소유자가 공제를 이용했거나 부동산 구입 비용에 대한 세금을 인하했음을 입증하는 것이 중요합니다.

2017년 세금 금액 이전 마감일은 6월 15일입니다. 신고 내용의 정확성을 확인하고 관리 기관으로부터 세부 정보를 받은 후에만 수수료 지불이 가능합니다. 시민들은 예산을 현금으로 지불할 권리가 없으므로 은행에 연락하거나 인터넷 자원을 이용해야 합니다. 세금 납부 및 신고 기한을 준수하지 않은 경우 벌금이 부과됩니다.

질문이 있거나 완료하는 데 도움이 필요한 경우 세금 환급, 그러면 저희 온라인 담당 변호사가 즉시 귀하에게 조언을 드릴 준비가 되어 있습니다.

에서만 가능 승인된 기관 2개:

  • MFC(MFC를 통해 선물 증서를 작성하는 방법과 이를 수행할 수 있는 다른 곳을 알아보세요).
  • 지적실.

동시에 지불 세부 사항이 다르며 MFC 세부 사항에 따라 지불하고 문서를 회의소에 제출하면 직원이 결정을 내렸음에도 불구하고 거래 참가자는 거부를 받게됩니다. 세 번째 조직 - Rosreestr.

주목!어쨌든 주정부 관세는 2,000 루블입니다. 이는 새로 생성된 권리에 대한 고정 수수료입니다.

그러나 참가자 수에 따라 지불시 뉘앙스가 있습니다. 또한 지불시 은행 수수료가 부과되며 최대 50 루블이 될 수 있습니다.

예를 살펴보겠습니다:

아파트는 에서 두 아들에게 주어졌습니다. 그런 다음 그들 각자는 1,000루블을 지불하고 전체 세부 사항을 지불인으로 표시해야 합니다. 선물 계약에 따라 한 아들에게 ¼이 제공되고 두 번째 - 3/4이 제공되면 그들은 여전히 ​​\u200b\u200b같은 금액의 1,000 루블을 주정부 관세로 지불합니다.

세금 납부가 면제되는 수혜자 카테고리에 대한 비디오:

세금을 결정하는 데 있어 지분의 크기는 직접적인 의미를 갖습니다. 주당 비용으로만 지급됩니다.
예를 들어:
아파트 가격은 200만 달러이고 ¼을 기부했습니다. 세금 = 2,000,000*13%*1/4=65,000 루블.
수혜자가 러시아 연방 거주자가 아닌 경우(최소 182일 연속 러시아 연방 영토에 거주) 13% 대신 30%를 지불해야 합니다.

예를 들어:
아파트 가격은 7,000,000입니다. ½은 기부되었습니다. 외국 시민에게. 세금 = 7,000,000*30%*1/2= 1,050,000 루블.

세금은 표시된 가격으로 계산됩니다.

물론 수혜자가 기증자의 가까운 친척이 아닌 경우 주정부에 대한 지불금은 상당한 규모에 도달할 수 있습니다. 각 상황은 개별적이므로 언제든지 선물 수락을 거부할 수 있습니다.

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아파트는 형제와 자매가 동등하게 소유하고 있습니다. 아파트 면적: 37.5제곱미터 m 플러스 로지아 면적 3 평방 미터 m. 지적 가치를 기준으로 개인에 대한 재산세를 납부할 때 세금 공제 적용을 고려하여 각 소유자는 어느 지역에 재산세를 납부합니까?

37.5제곱미터 면적의 아파트와 관련하여 개인에 대한 재산세를 납부하는 과세표준입니다. m (로지아 3 평방 미터)은 19 평방 미터 면적의 지적 가치를 기준으로 결정됩니다. m. 형제와 자매가 공동 소유로 아파트를 소유하고 있으므로 각각 9.5제곱미터 면적에 해당하는 지적 가치를 기준으로 개인에 대한 재산세를 납부하게 됩니다. 중.
예술에 따르면. 러시아 연방 세금 코드 400, 개인 재산세 납세자는 재산 소유권을 가진 사람입니다.
아파트에는 개인 재산세(러시아 연방 세법 제401조 2항, 1항)가 적용됩니다.
예술의 단락 1에 따라. 403 러시아 연방 세금 코드 과세표준각 과세 대상과 관련하여 결정됩니다. 지적 가치, 과세기간인 당해 연도 1월 1일을 기준으로 주부동산관리부에 기재되어 있습니다.
조세부담을 줄이기 위해 Ch. 러시아 연방 세금 코드 32는 지적 가치 20m2에 해당하는 아파트에 대한 세금 공제를 규정합니다. 이 아파트 전체 면적의 m입니다(2015년 4월 8일자 러시아 재무부 서신 No. 03-04-05/19901, 러시아 연방 세법 403조 3항).
예술 제 3 항. 러시아 연방 세금 코드 403은 아파트의 과세 기준이 지적 가치로 결정되고 지적 가치 20m2만큼 감소하도록 규정합니다. 이 아파트의 총 면적은 m입니다.
동시에, 러시아 재무부가 지적한 바와 같이, 지정된 세금 공제는 해당 대상에 거주하는 사람 수에 관계없이 과세 대상 전체에 적용됩니다(서신 번호 03-05-06-01). /34988(2015년 6월 17일자)).
러시아 연방 세금 코드에는 아파트 전체 면적에 대한 개념이 포함되어 있지 않습니다.
Art의 단락 1을 기반으로합니다. 러시아 연방 세금 코드 11, 러시아 연방 세금 코드에서 사용되는 러시아 연방 시민, 가족 및 기타 법률 분야의 기관, 개념 및 용어는 다음에서 사용되는 의미로 사용됩니다. 이러한 입법 분야.
회계 지침의 3.37 항에 따라 주택 재고 V 러시아 연방, 승인됨 1998년 8월 4일자 37호 러시아 토지건설부의 명령에 따라, 전체 면적아파트는 건물 면적, 붙박이 옷장, 로지아, 발코니, 베란다, 테라스 및 냉장실 면적의 합으로 정의되며 다음 감소 계수로 계산됩니다. 로지아의 경우 - 0.5, 발코니의 경우 테라스 - 0.3, 베란다 및 냉장 창고 - 1.0.
예술의 단락 3에 따라. 러시아 연방 세금 코드 408에 따라 과세 대상이 공동 공유 소유권인 경우 해당 과세 대상의 소유권에 대한 지분에 비례하여 공유 소유권의 각 참가자에 대해 세금이 계산됩니다.
따라서 개인이 재산세를 납부하는 과세표준은 지정된 아파트 19 평방 미터 면적의 지적 가치를 기준으로 결정됩니다. m ((37.5 + 3 x 0.5) − 20). 형제와 자매가 공동 소유로 아파트를 소유하고 있기 때문에 각각 9.5제곱미터 면적의 지적 가치를 기준으로 세금을 납부하게 됩니다. 중.

I.V. 라주모바,
회계 문제에 대한 최고의 전문가
회사 그룹의 회계 및 과세
주 시민의 조언자 "U-Soft"
RF 서비스 클래스 III, 전문 전문가
세금 통제 활동 수행

재산세 공제는 부동산을 구입한 경우 주정부로부터 받을 수 있는 돈입니다. 러시아의 모든 근로 시민은 소득세 납부자입니다. 보다 정확하게는 세금이 개인의 고용주에 의해 예산으로 직접 이전됩니다. 직원은 원천징수 및 양도된 개인소득세를 제외한 근로 대금을 받습니다.

26만 루블을 돌려받기 위해 무엇을 해야 하는지 알고 싶다면 우리 기사를 읽어보세요.

공유 소유권에 따른 재산세 공제란 무엇입니까?

만약에 아파트를 샀다면 공유 소유권, 그런 다음 그들은 개인 소득의 일부를 여기에 지출했으며 이미 세금이 이전에 납부되었습니다. 이러한 불의를 없애기 위해 주에서는 구매 금액의 13%를 반환하지만 260,000 루블을 넘지 않습니다. 어떻게 이런 일이 발생하나요?

당신이 새 건물의 아파트 지분을 250만 루블에 구입했다고 가정해 보겠습니다. 부동산 구입 시 재산세 공제 한도는 200만 루블입니다. 즉, 아파트에 250만 루블을 지출하면 200만 루블의 13% 또는 26만 루블을 돌려받게 됩니다.

공유 소유에 대한 재산세 공제는 부동산을 구입할 때뿐만 아니라 판매할 때도 발생합니다. 부동산 취득 및 매매는 재정적으로 매우 큰 비용이 드는 거래이므로 주에서는 세금 공제를 통해 시민들을 지원하려고 노력하고 있습니다. 부동산 거래에 대한 공제에는 두 가지 유형이 있습니다.

  • 주택 구입 공제 - 규모는 200만 루블로 제한됩니다.
  • 주택 판매 공제 - 규모는 100만 루블로 제한됩니다.

그러나 공유 소유권에 공제를 적용하면 다양한 뉘앙스가 발생합니다. 공유 소유권에서 개인 소득세를 반환하는 두 가지 옵션을 자세히 살펴보겠습니다.

아파트 주식을 팔 때 세금 공제

납세자가 3년 미만 소유한 부동산을 판매하는 경우, 주에서는 해당 거래로 발생한 소득에 대해 소득세를 부과합니다. 부동산 판매는 소유자를 데려 오기 때문에 상당한 금액세금 부담을 규제하기 위해 세금 공제 시스템이 도입되었습니다. 납세자는 주택을 판매할 때 개인 소득세를 줄이는 두 가지 방법이 있습니다.

  • 부동산 판매로 인한 수입을 구매 비용만큼 줄입니다.
  • 재산세 공제를 적용합니다.

공유 소유권이 단일 객체로 판매되고 하나의 매매 계약이 체결되면 공동 소유자의 지분에 따라 100만 루블의 세금 공제가 분배됩니다. 납세자가 자신의 지분만 판매하는 경우 재산 공제 최대 금액은 전액 납세자에게만 적용됩니다.

메모! 한 해 동안 여러 아파트나 주식을 판매한 경우 판매된 모든 품목에 100만 루블의 한도가 적용되며 각 품목에는 적용되지 않습니다.

2016년에 리그노프 부부가 아파트를 팔았다고 가정해 보겠습니다. 배우자의 지분은 다음과 같이 분배됩니다. Inna Vasilyevna Lignova는 아파트의 3/4을 소유하고 Igor Stanislavovich는 아파트의 1/4을 소유합니다. 해당 부동산은 2014년 3월에 구입되었으며, 이는 리그노프 가문이 소유한 지 3년이 채 되지 않았음을 의미합니다. 아파트는 400만 루블에 구입되었으며 배우자는 단일 판매 및 구매 계약에 따라 530만 루블에 판매하고 있습니다.

배우자에 대한 소득세 총액을 계산해 보겠습니다. (530만 - 100만) * 13% = 559,000 루블. 세금은 다음과 같이 분배됩니다.

  • (530만*0.75 - 100만*0.75) *13% = 419,250 루블 - Inna Vasilievna의 개인 소득세
  • (530만*0.25 - 100만*0.25) *13% = 139,750 루블 - Igor Stanislavovich의 개인 소득세.

그러나 배우자가 아파트 구입에 드는 모든 비용에 대한 증거를 문서화했다면 재산세 공제를 사용하지 않고 소득세를 계산할 때 주택 구입 비용을 고려하는 것이 더 유리합니다. (530만~400만) *13% = 169,000루블 - 리그노프 배우자의 개인 소득세.

그러나 Lignovs가 별도의 판매 계약에 따라 주식을 하나씩 판매하기로 결정한 경우 각각 100만 루블의 재산 공제를 받을 수 있습니다. Igor Stanislavovich가 자신의 지분을 100만 325,000루블에 판매했다고 가정하면 그는 다음 금액의 개인 소득세를 납부해야 합니다. (100만 325,000 - 100만) * 13% = 42,250 루블. 그런 다음 Inna Vasilievna는 자신의 지분을 300만 975,000루블에 판매할 것입니다. 소득세(3백만 975,000 - 1백만) *13% = 386,750 루블과 같습니다.

전체적으로 각 주식을 별도로 판매하면 Lignovs의 총 소득세는 429,000 루블과 같습니다. 이는 하나의 판매 계약에 따라 아파트 전체를 판매하는 경우보다 적지 만 재산 공제를 적용하지 않고이 아파트 구매 비용만큼 수입을 줄인 경우에는 훨씬 더 많습니다.

소득세를 계산할 때 주택 구입 비용과 재산 공제를 모두 고려하는 것은 불가능합니다.

아파트 주식 구매시 세금 공제

아파트 주식을 구매할 때 이미 비용이 발생합니다. 주에서는 구매 가격의 13%를 반환하여 보상하지만 1인당 260,000루블을 넘지 않습니다. 이 규칙은 2014년 이후에 구입한 부동산에 적용됩니다. 2014년 이전에 아파트를 구입한 경우 공유 소유자 수에 관계없이 아파트 자체에 대해 공제가 적용됩니다. 차이점을 이해하기 위해 예를 살펴보겠습니다.

시민 Vladimir Aleksenko는 2016년에 아파트를 구입하기로 결정했습니다. 총 매매가그는 아직 집을 살 돈이 없어서 형 보리스와 함께 돈을 벌어 방 2개짜리 아파트를 구입합니다. 공유 소유권 계약이 작성됩니다 - 각 형제에 대해 1/2 지분. 구입한 방 2개짜리 아파트의 비용은 410만 루블입니다.

공유 소유권 계약이 있고 지분이 결정되었으므로 비용은 다음과 같습니다. 일반 규칙주식에 따라 분배됨: Aleksenko 형제 각각은 2백만 5만 루블을 지출했습니다. 또한 모든 사람은 아파트 지분 비용에 대해 세금 공제를 적용할 수 있습니다. 최대 크기- 2백만 루블. Vladimir와 Boris는 각각 260,000 루블을 받게됩니다.

그러나 2013년에 공유 소유로 아파트를 구입했다면 주에서는 각 공유 소유주가 아닌 전체 부동산에 대해 공제를 제공했을 것입니다. 즉, Aleksenko 형제는 각각 260,000 루블이 아니라 2인용으로 260,000 루블만 받았을 것입니다.

공유 소유권에 대한 재산 공제 획득 규칙

공유 소유 아파트를 구입할 때 세금 공제를 받으려면 여러 조건을 준수해야 합니다. 공유 소유권에 대한 재산 공제를 받기 위한 알고리즘은 주택을 구입한 연도에 따라 다릅니다.

주목! 주택 구입일 - 매매 계약에 따라 구매할 때 재산권 등록 증명서에 표시된 날짜 또는 계약에 따라 부동산을 구매할 때 양도 서류에 명시된 날짜 지분 참여건설 중.

주택 구입 날짜

누가 세금 공제를 받을 수 있나요?

공식적으로 고용되었습니다. 공제
받을 수도 있다 개인 기업가, 그러나 OSN에서만 가능합니다. 대치자, 단순화, 특허세 또는 농업세에 대한 개인 기업가는 개인 소득세를 납부하지 않으며 공제받을 권리가 없습니다.

몇 번이나 공제를 받을 수 있나요?

일생에 한 번, 한 번에 한 아파트씩

여러 속성에 대해 여러 번 시도했지만 한도를 초과하지는 않음

언제 공제를 받을 수 없나요?

. 부양가족(친척, 후견인)으로부터 주택을 구입한 경우

. 납세자는 주택 비용을 직접 지불하지 않았습니다. 그의 고용주가 그를 위해 아파트를 구입했으며 주에서 제공했습니다.

. 정부 보조금이 주택에 지출되었거나 고용주가 도움을 준 경우 지출 금액에서 공제가 제공됩니다. 아 위에서 재정 지원주/고용주;

아파트 구입 시 소득세 환급 한도

260,000 루블.

소득세 환급 한도 모기지 이자

결석한

390,000 루블.

계산할 때 어떤 비용이 고려됩니까? 재산 공제?

. 주택 자체 구매를 위해;

. 모기지 대출 이자;

. 완성 및 마무리를 위해;

환불 금액을 결정할 때 어떤 소득이 고려됩니까?
세?

. 샐러리;

. 재산 임대;

. 재산 매각;

. 계약에 따른 지불;

세금 환급에 고려되지 않는 소득은 무엇입니까?

. 연금;

. 보육, 임신 및 출산 등에 대한 주 및 지역 혜택.

. 배당금;

세금 환급은 얼마나 받을 수 있나요?

1년 동안 귀하는 다음 이하의 금액을 받게 됩니다. 해당 연도(또는 주택 구입 연도 이후 지난 3년) 동안 고용주가 납부한 소득세 금액입니다. 공제금액을 기한 내에 소진하지 못하는 경우
한 해가 지나면 잔액은 다음 해로 이월됩니다.

공유 소유권에 대한 세금 공제

최대 2백만 루블의 금액으로 제공됩니다. 전체 재산에 대해

각 주주의 비용이 주어지지만 200만 루블을 넘지 않아야 합니다. 각 주주에게

모기지에 대한 세금 공제 공유 소유권에 대한 관심

한도가 설정되지 않았습니다.

300만 루블 한도. 부동산 전체에 적용됩니다

공제는 어디서 받을 수 있나요?

안에 세무서연말에
구매

구매 연도 말에 세무서에서.2015년부터 - 고용주(또는 여러 고용주)와 함께.

공유 소유권으로 부동산을 구매할 때 세금 공제 제공의 뉘앙스

아파트의 지분을 구매하거나 공유 소유권으로 아파트 전체를 구매할 때의 세금 공제에는 여러 가지 뉘앙스가 있습니다. 공제 금액은 주식 또는 공유 소유권을 취득하는 데 드는 비용과 동일합니다. 서류에 명시된 경우 총액경우, 각 공유 소유자의 비용은 소유자의 지분에 따른 총 비용의 곱으로 결정됩니다.

문서에 따르면 주주 중 한 명이 비용을 지불하지만 실제로는 모든 주주가 비용을 부담하는 상황이 종종 발생합니다. 그런 다음 다른 공유 소유자의 비용을 확인하기 위해 구매 비용을 지불한 사람에게 각 공유 소유자를 대신하여 자필 위임장을 제공할 수 있습니다(2012년 5월 17일자 연방세 서비스 서한 No. ED-4). -3/8135).

2014년 이후 아파트를 구입한 공유 소유자의 비용이 200만 루블 미만인 경우, 다른 부동산을 구입할 때 결과 세금 공제 잔액을 사용할 수 있습니다.

가구가 있는 아파트를 공동소유로 구매하는 경우에는 매매계약서에 가구원가가 별도의 항목으로 기재되어 있는지 반드시 확인해야 합니다. 사실 아파트 주식 구매 시 재산세 공제는 가정용 가구에 적용되지 않습니다(러시아 연방 세법 제220조 2항). 만약에 별도의 줄계약에 가구 가격이 없으면 추가 계약을 체결하고 가구 가격을 아파트 또는 공유 가격에서 분리합니다 (2004 년 12 월 16 일자 모스크바 연방세 서비스 서신 No. 27-08 /81075).

아파트를 완성하고 마무리하는 데 드는 비용은 구입 비용에 포함되며 이에 대한 재산 공제를 받을 수 있습니다. 이러한 비용에는 벽 클래딩, 바닥재 및 석고 작업 비용이 포함됩니다.

마무리하지 않고 공유 소유 아파트를 구입하여 이미 세금 환급을 받았다면 좋은 소식이 있습니다. 공유 아파트에서 마무리 작업 비용의 13%를 추가로 받을 수 있습니다(4월 연방세 서비스 서신). 2016년 22월 22일 번호 BS-4-11/7253). 가장 중요한 것은 공유 부동산 개발자의 구매 및 판매 계약 또는 양도 문서에 주택이 마무리되지 않고 판매되고 있음을 나타내는 것입니다.

공유 소유권에 대한 이자 공제

공동 소유권으로 아파트를 구입하거나 부동산 지분을 구입하십시오. 자신의 자금모든 사람이 그럴 수 있는 것은 아니기 때문에 모기지가 널리 퍼져 있습니다. 2014년부터 모기지 이자에 대한 지출에는 자체 세금 공제가 적용됩니다. 이전에는 주택 구입에 대한 총 세금 공제에 모기지 이자가 포함되었으며 어떠한 방식으로도 제한되지 않았습니다.

모기지로 주택을 구입할 때 세금 공제를 받는 구체적인 방법에 대해 자세히 알아볼 수 있습니다. 공유 소유권으로 주택을 구입할 때 모기지 이자 비용 공제를 받는 방법에 대해 자세히 설명하겠습니다.

공유 소유자-공동 차용자는 지분 규모에 관계없이 재량에 따라 이자 공제액을 분배할 수 있습니다. 또한, 당사자들의 요청에 따라 매년 해당 비율을 재분배할 수 있습니다(2016년 5월 23일자 연방세청 서한 No. BS-3-11/2315).

아버지와 딸 Masletsov가 공유 소유 아파트를 200만 루블(구매 연도 - 2014년)에 구입했다고 가정해 보겠습니다. 지분 규모는 각각 아파트 ½입니다. 필요한 집을 구입하기 위해 저당백만 루블의 금액. 모기지 첫해에 Masletsovs는 대출 이자로 300,000 루블을 지불하고이자 공제액을 절반으로 나눴습니다.

2016년에 Masletsov가 해고되었고 가족은 이자 공제액을 다음과 같이 분배하기로 결정했습니다. 딸은 일하고 소득세를 납부하므로 세금 환급의 100%를 받게 됩니다. 2016년 모기지 대출 비용은 35만 루블에 달했습니다. Masletsovs는 다음을 받게됩니다 개인소득세 환급다음과 같은 방법으로:

2015년(아파트 자체의 경우 주식 금액 기준):

  • Masletsov: 200만 루블 * 0.5(주식 규모) * 13% = 130,000 루블
  • Masletsova: 200만 루블 * 0.5 * 13% = 130,000 루블

2015년 딸과 아버지에 대한 이자 공제는 동일하며 각각 0.5 * 300,000루블 * 13% = 19,500루블이 됩니다. 2016년에는 이자 공제 비율 변경으로 인해 Masletsov는 아무것도 받지 못했으며 그의 딸은 350,000 * 13% = 45,500 루블을 받았습니다.

배우자 공유재산 공제

기본적으로 배우자가 취득한 재산은 공동재산으로 인정되어 동등하게 소유하게 됩니다. 그러나 결혼 계약이나 부동산 매매 계약을 통해 배우자의 재산 소유권에 대한 다른 비율이 결정될 수 있습니다. 예를 들어, 배우자가 집을 구입하고 집의 2/3는 아내에게, 1/3은 남편에게 속한다는 서면 계약을 체결한 경우 해당 부동산은 지정된 주식의 공유 소유권으로 취득된 것으로 간주됩니다. .

공무원에 따르면 공유 재산에 대한 개인 소득세 환급은 각 배우자가 자신의 몫에 대해 지불하는 비용 금액에 따라 결정됩니다(2016년 3월 30일자 연방세 서비스 서한 No. BS-3-11/ 1367@ 및 2015년 6월 29일자 재무부 서한 No. 03-04-05/37360).

가능한 시나리오는 2가지입니다.

  1. 두 배우자 모두 모든 것을 가지고 있습니다 필요 서류, 부동산 지분에 대한 지불을 확인한 후 공제는 발생한 비용 금액에 따라 다릅니다.
  2. 배우자 중 한 명이 주택 비용을 문서로 지불했거나 서류에 두 사람의 총액이 표시되어 있습니다. 그런 다음 배우자는 실제 비용 분배 신청서를 작성할 수 있으며 세무 당국은 이에 따라 공제 금액을 분배합니다 (2015 년 6 월 1 일자 재무부 서한 No. 03-04-05/31428).

결혼한 동안 Dubtsov Elena와 Vyacheslav가 2016년에 300만 루블 상당의 아파트를 구입했다고 가정해 보겠습니다. 그러나 모든 지불 문서는 Vyacheslav로 발행됩니다. 공식 급여엘레나는 더 많은 것을 가지고 있습니다. 세금 환급을 신속하게 받기 위해 배우자는 67% Elena(200만 루블) 및 33%(100만 루블) Vyacheslav의 실제 비용 분배에 대한 성명서를 작성했습니다.

Elena는 재산세 공제에 대한 권리를 완전히 소진했으며 Vyacheslav는 다음 부동산 구매시 100만 루블의 공제를 받을 기회가 여전히 있습니다.

러시아 연방 가족법에 따르면 모기지 이자는 배우자의 공통 비용으로 간주되므로 배우자는 이에 대한 공제액을 원하는 비율로 분배할 수 있으며 매년 마음대로 변경할 수도 있습니다(재무부 서한, 11월 6일자). , 2015호 03-04-05/63984).

자녀의 공유 소유권에 대한 공제

부모가 주택을 공유 소유권으로 구입하고 각 배우자뿐만 아니라 미성년자 자녀에게도 주식을 할당하면 재산 공제 문제가 모호하게 해결됩니다.

세무당국의 입장에서 볼 때, 아동은 주택을 구입할 수 있는 수단이 없으며, 게다가 부동산에 대한 법적 조치도 취할 수 없습니다. 그러나 자녀의 부모는 여전히 구매에 돈을 지출했습니다. 이는 발생한 비용에 대해 재산세 공제를 받을 권리가 있음을 의미합니다(2008년 3월 13일 러시아 연방 헌법 재판소 결의안 No. 5-P). .

부모 중 한 명이 자녀를 위해 아파트를 구입했지만 공동 소유자가 아닌 경우, 이 부모는 자녀에 대한 공제를 받을 수 있습니다. 이 경우 자녀 자신은 재산 공제(기타 부동산의 경우)에 대한 권리를 잃지 않습니다(2012년 3월 1일자 러시아 연방 헌법 재판소 결의안 No. 6-P).

그러나 재무부와 연방세청은 2011년까지 다르게 생각했습니다. 부모가 자녀와 함께 구입한 아파트의 공동 소유자이거나 부모가 아파트를 자녀의 재산으로 구입한 경우에는 자녀의 아버지도 어머니도 아닙니다. 자녀는 아파트 또는 그 몫에 대해 공제를 받을 권리가 있습니다(2009년 4월 6일자 재무부 서신 No. 03-04-07-01/109, 2009년 11월 26일자 연방세청 No. 3- 1737년 5월 4일).

2011년부터 이 문제에 대한 재무부의 입장이 바뀌었습니다. 부모가 아파트를 구입하고 공동 공유 소유권으로 등록한 경우에도 부모 중 한 사람은 자신과 자녀를 위해 개인 소득세 환급을 받을 수 있습니다. 모든 가족 구성원(2011년 12월 21일자 재무부 서한 No. 03-04-05/7-1080). 우리는 자녀가 자신의 공식 소득이 없기 때문에 자녀를 부양하는 사람, 즉 부모가 공유 재산에 대한 지분에 대해 공제를 받을 모든 권리가 있다고 믿습니다.

공동 소유 아파트 구입 시 공제를 받기 위한 서류

재산 공제를 받기 위한 서류 목록을 찾을 수 있습니다.

메모! 2016년 6월 15일부터 주택 소유자에게는 더 이상 소유권 증명서가 발급되지 않습니다. 필요한 모든 법적 효력이 있는 통합 주 등록부(Unified State Register)의 발췌본만 제공됩니다. 2016년 6월 15일 이후 부동산 거래를 완료하는 경우 세무서에 제출해야 하는 초록입니다.

공유 소유권 구매에 대한 세금 환급에 특별히 필요한 서류를 자세히 살펴 보겠습니다.

  • 주주 간 공제 분배 신청. 주택 소유자 배우자가 발생한 비용에 비해 불균형적인 공제를 받기로 결정한 경우 필요합니다. 이 신청은 한 번만 이루어집니다.
  • 모기지 이자 공제 분배 신청. 분배 비율은 주주의 재량에 따라 매년 변경될 수 있습니다.
  • 양도 사실을 확인하는 서류 돈한 주주에서 다른 주주로. 모든 지급 문서가 한 명의 주주에 대해서만 발행된 경우, 이 문서는 다른 주식 소유자도 구매에 참여했음을 확인합니다.

메모! 2016년 여름부터 공증 없이 공유 소유권을 가진 거래를 금지하는 법률이 시행되었습니다(2016년 6월 2일 법률 No. 172-FZ). 따라서 법이 시행된 날부터 세무당국은 재산 공제를 승인하기 전에 문서에 공증인의 결의가 있는지 확인하게 됩니다.

세무서에 인증된 서류 사본을 제출하십시오. 양도 방법: 직접, 공인 대리인 또는 TKS를 통해. 세무 공무원은 다음 범위의 문서를 확인합니다.

  • 연방세청으로부터 공제를 받는 경우 3개월. 그런 다음 긍정적인 결정이 내려지면 세무 당국에 소득세 환급금을 이체하기 위해 추가 한 달이 주어집니다.
  • 1개월, 공제받는 경우. 서류가 올바른 경우 검사를 방문하고 고용주를 위한 재산세 공제 통지를 받아야 한다는 통지를 받게 됩니다.

총 주식 가치 공제: 3-NDFL 작성

신고서 3-NDFL은 아파트 주식을 구매할 때 세금 공제를 받기 위한 주요 문서 중 하나입니다. 이 문서는 아파트 구입 연도의 결과를 기반으로 작성되었으며 납세자의 소득(13% 세율이 부과되는 소득뿐만 아니라) 및 비용(주택 구입, 주택 건설)에 대한 정보가 모두 포함되어 있습니다. 주택, 치료 등 공동 공유 재산에 대한 공제를 받기 위해 3-NDFL을 작성하는 절차에 대해 설명했습니다.

공유 소유 아파트를 구입할 때 세금 공제를 받는 것은 어렵지 않습니다. 이를 위해서는 각 소유자의 지분, 주택 구매 및 판매 계약 또는 양도 서류에 대한 비용을 확인하는 모든 문서를 저장하고 3-NDFL을 작성하고 소득세의 선의의 납부를 증명하는 업무 증명서를 제공해야 합니다. 너.

그러나 소유 주택을 판매할 때 모든 상황에서 이 작업을 수행할 필요는 없습니다. 세액을 정확하게 계산하려면 부동산의 사용 기간과 판매 가격에 중점을 두어야 합니다.

입법 지원

부동산 또는 그 지분을 포함하여 주거용 부동산을 판매할 때 판매자는 지불할 의무가 있으며 이율은 13%로 설정됩니다. 이것은 예술에 명시되어 있습니다. 210 세금 코드러시아 연방이므로 러시아 전역에 분포되어 있습니다.

이 법적 규범에 따라 부동산을 판매한 소유자는 받은 소득의 13%에 해당하는 개인소득세를 납부할 의무가 있습니다. 우리는 특히 주목한다 중요한 점— 2016년부터 새로운 규칙이 시행되었으며 이에 따라 다음 필수 조건에 특별한 주의를 기울일 필요가 있습니다.

  1. 2016년까지는 주택을 3년 이상 소유한 후 매각한 경우 세금이 납부되지 않았습니다.
  2. 2016년부터 소유자는 주택을 5년 미만 소유하고 2016년 1월 1일 이후에 소유하게 된 경우 대금을 양도할 의무가 있습니다. 특정 기간 전에 개인 소유가 된 경우 이전 주택이 적용됩니다. 민영화나 임대 계약 때문이었습니다. 다른 모든 상황에서 면세 판매에 대한 보유 기간은 최소 5년입니다.

주거용 부동산의 소유 기간(3년 또는 5년)은 권리를 취득한 시점부터 계산됩니다. 부동산. 당연히 연도 중 언제든지 등록이 가능하므로 기간은 연도 초가 아닌 부동산 소유권 증명서에 명시된 순간부터 계산됩니다. ~에 이 순간그러한 인증서는 발행되지 않으므로 소유권 설정 날짜는 통합 문서의 발췌문에서 확인할 수 있습니다. 상태 등록부부동산 (USRN).

이 비디오에서는 아파트 주식 구매 및 판매에 대해 설명합니다.

과세표준

2016년의 변화는 부동산의 소유 기간뿐만 아니라 본질적으로 과세표준이 되는 부동산 비용에도 영향을 미쳤습니다. 따라서 2016년 1월 1일까지의 기준은 다음과 같습니다. 개인 소득세 세금주거용 부동산 매매 계약서에 명시된 금액이었습니다.

2016년 1월 1일부터 개인소득세 과세 기준은 계약상 가치(지적 가치를 초과하는 경우) 또는 0.7배 증가된 지적 가치입니다.

판매자는 다음 중 하나를 수행할 법적 권리가 있습니다.

  • 현재 100만 루블에 해당하는 금액을 받습니다.
  • 처음 물건을 취득하는 동안 발생한 비용만큼 수입 금액을 줄입니다.

세금 기능 아파트 주식을 팔 때

판매자가 아파트 전체를 소유하지 않고 일부만 소유한 경우 주거용 부동산 매매에 관한 법률에 따라 13%의 개인소득세를 납부해야 합니다. 즉, 2016년 이전에 주택 지분을 취득했지만 3년 미만 소유했다면 법적으로 .

그는 세금 기반을 줄이는 방법을 사용할 수 있습니다. 문서화된 실제 비용만큼 줄이거나 특별 세금 공제재산별로. 두 번째 경우, 판매자가 개별 구매 및 판매 계약을 체결하면 공제 금액은 100만 루블이 됩니다. 주식 매각에 대한 계약이 다음과 같이 모든 소유자가 공동으로 즉시 작성하는 경우 단일 문서, 공제액은 지분에 따라 나누어집니다.

이 중요한 점을 살펴보겠습니다. 소유자가 아파트 지분을 소유하고 있는 경우에도 마찬가지입니다. 미성년자, 매각 시 부동산 소유 기간과 관련하여 법률에 따라 규정된 경우 세금을 납부할 의무가 있습니다. 당연히 이 경우 소유자는 무능력하지만 누구도 이 의무를 취소할 수 없으며 자녀에 대한 개인소득세는 부모 또는 후견인이 납부하게 됩니다.

개인 소득세 금액 계산

법에 따라 판매되는 아파트에 대해 개인 소득세를 납부해야 하는 경우 대략적인 계산은 다음과 같습니다.

예.매매되는 아파트 가격은 300만 원으로 당초 250만 원에 구입했으며 주인은 1명이다.

  1. 과세표준을 줄이는 방법을 사용하지 않는 경우: 개인소득세 = 300만 * 13% = 390,000.
  1. 재산공제를 사용하는 경우: 개인소득세 = (300만 - 100만) * 13% = 26만.
  2. 지출 금액만큼 감소하는 방법을 사용하는 경우: 개인 소득세 = (300만 - 250만) * 13% = 65,000.

이전 예를 사용하여 두 소유자가 동일한 지분으로 아파트를 소유한 경우, 즉 1/2 지분을 보유한 경우 세금을 계산합니다.

  1. 공동 판매 계약이 체결되면 100만 달러의 공제가 제공됩니다. 개인 소득세 = (300만 - 100만) * 13% = 260,000(각각 130,000);
  1. 별도의 매매계약을 체결할 경우, 판매자 1인당 100만 원씩 공제되며, 개인소득세 = (150만 - 100만) * 13% = 65,000원을 각자 납부하게 됩니다.

다른 소유자의 동의없이 아파트 주식 판매 - 아래 비디오 주제 :

지불

국가 예산에 개인 소득세를 납부하려면 판매로 얻은 소득을 나타내는 특별 계산을 작성해야 합니다. 또한 -13%의 세율과 . 세율과 공제액을 고려하여 납부할 세액을 계산하고 이 금액을 해당 계산란에 반영해야 합니다.

해당 세부사항에 따라 세금을 납부해야 합니다. 그들은에서 얻을 수 있습니다 세무 당국납세자로 등록된 장소에서.

공동 아파트의 방 판매

공동 아파트의 방 판매와 관련하여 이 경우 방은 독립된 개체라는 점에 유의하십시오. 주인은 그것을 파는 것을 포함하여 자신의 재량에 따라 처분할 수 있지만, 처음에는 이웃에게 제공해야 합니다. 공동 아파트. 직접 판매의 경우에도 동일한 세금 계산 방식이 적용됩니다. 즉, 세율은 13%이고 공제액 100만 달러를 전액 사용할 수 있습니다.

  1. 그 방은 75만 달러에 팔렸습니다. 개인소득세의 경우객실의 직접 비용보다 많은 100만 달러를 공제할 권리를 사용할 수 있으므로 지불할 필요가 없습니다.
  2. 방은 140만 달러에 판매되었으며 다음 공제액을 사용하여 개인 소득세 = (140만 - 100만) * 13% = 52,000;
  3. 방은 140만 달러에 팔렸고, 원래 110만 달러에 구입한 후 비용만큼 감면 방법을 사용했습니다: 개인 소득세 = (140만 - 110만) * 13% = 39,000 .

이 비디오는 공동 아파트의 방 판매 방법과 적용 대상을 알려줍니다.