เดบิต sc 99 ซึ่งแสดง การใช้กำไรเพื่อวัตถุประสงค์อื่น สมทบทุนสำรอง

บัญชีออมทรัพย์ 99 นำไปใช้ได้จริงเพื่อสร้างข้อมูลเกี่ยวกับ ผลลัพธ์ทางการเงินงานของ บริษัท ใด ๆ โดยไม่คำนึงถึง สถานะทางกฎหมายหรือภาคอุตสาหกรรม ข้อมูลทั่วไปจะดำเนินการในช่วงระยะเวลาการรายงานที่แน่นอนสำหรับกิจกรรมทุกประเภท - หลักและเพิ่มเติม พิจารณาสิ่งที่สะท้อนให้เห็นในบัญชีที่ 99 และในลำดับใด

บัญชี 99 ในการบัญชี

เป้าหมายหลักขององค์กรการค้าคือการทำกำไร ในเวลาเดียวกัน การดำเนินธุรกิจแต่ละอย่างมีผลกระทบต่อจำนวนรายได้และค่าใช้จ่าย และบัญชี 99 “กำไรขาดทุน” จะใช้สำหรับการรวบรวมข้อมูลรวม ตลอดทั้งปีจะรวบรวมข้อมูลเกี่ยวกับ:

กำไรหรือขาดทุนจาก 90 ch. ตามหลัก OKVED
กำไรหรือขาดทุนจาก 91 sch. ตาม OKVED เพิ่มเติม
รายได้/ค่าใช้จ่ายตามเงื่อนไขที่เกี่ยวข้องกับการคำนวณภาษี
ยอมรับค่าปรับ, ค้างชำระและ PNO / ONA (เมื่อทำงานตาม PBU 18/02)

99 นับ การบัญชี- นี่เป็นขั้นตอนสุดท้ายในการปฏิรูปงบดุล การผ่านรายการในขั้นสุดท้ายจะรีเซ็ตยอดคงเหลือโดยการโอนเงินที่เป็นผลลัพธ์ไปยังบัญชี 84 . เช่นกัน ธุรกรรมทางธุรกิจในบัญชี 99 แสดงถึงการตัดจำหน่าย (การบันทึก) ของการสูญเสีย (ส่วนเกิน) ของสินค้าคงเหลือและสินทรัพย์ถาวรที่ได้รับในกรณีฉุกเฉินหรือเหตุสุดวิสัย (เหตุฉุกเฉิน ภัยธรรมชาติ สงคราม ฯลฯ)

บัญชี 99 - บัญชีย่อย:

99.1 - ใช้เพื่อสะท้อนผลประกอบการทางการเงินสำหรับ OKVED สามัญของบริษัท
99.2, 99.3 - ใช้เพื่อสะท้อนผลลัพธ์ทางการเงินสำหรับ OKVED อื่นๆ
99.4 - เพื่อสะท้อนรายได้พิเศษ
99.5 - เพื่อสะท้อนค่าใช้จ่ายพิเศษ
99.6 - เพื่อสะท้อนถึงจำนวนภาษีเงินได้และค่าปรับ
99.7 - แสดงถึงจำนวนผลลัพธ์ทางการเงินสำหรับรอบระยะเวลารายงาน
99.9 - ผลลัพธ์ทางการเงินจำนวนอื่นๆ อาจแสดงไว้ที่นี่

ควรสังเกตว่าบัญชี 99 ซึ่งเป็นคุณลักษณะที่มีอยู่ในคำสั่งซื้อที่ 94n ลงวันที่ 31 ตุลาคม 00 น สามารถจัดกลุ่มในลักษณะที่แตกต่างกันโดยคำนึงถึงความต้องการในการวิเคราะห์ขององค์กรและความแตกต่างของการกรอกการบัญชีที่เชื่อถือได้และสมบูรณ์

นับ 99 - ใช้งานหรือเฉยๆ?

บัญชี 99 บัญชีเป็นบัญชีแอคทีฟ-พาสซีฟ เครดิต 99 ของบัญชีแสดงการก่อตัวของผลกำไรและรายได้ทุกประเภทที่สอดคล้องกับบัญชี - 90, 91, 84, , , , ฯลฯ และเดบิตของ 99 บัญชีแสดงการรับขาดทุนและค่าใช้จ่ายต่าง ๆ ที่สอดคล้องกับบัญชี - 01, 03, 10, , 07 , , 20, 29, , 28, , , , , , 84, 91, 90 เป็นต้น

ยอดเครดิตเข้าหรือออกในบัญชี 99 หมายถึงรายได้ที่มากกว่ารายจ่ายจึงทำให้บริษัทมีกำไร เมื่อยอดคงเหลือสะท้อนให้เห็นในเดบิตของบัญชี 99 หมายความว่าจำนวนค่าใช้จ่ายสำหรับงวดนั้นมากกว่ารายได้และเป็นผลให้เกิดการสูญเสีย ดังนั้นยอดคงเหลือของบัญชี 99 บัญชีที่เดบิตบ่งชี้ว่าขาดทุนและสำหรับเงินกู้ - กำไร

บันทึก! 99 บัญชีใน งบดุลไม่สะท้อนโดยตรง แต่หลังจากการปฏิรูปเครื่องชั่ง ในกรณีนี้ยอดรวมจากบัญชี 99 ถูกตัดออกไปยังบัญชีเดบิตหรือเครดิต 84 และจากบัญชี 84 ยอดคงเหลือในวันที่ 31 ธันวาคมถูกป้อนในบรรทัดที่ 1370 ของงบดุล

ธุรกรรมในบัญชี 99

เพื่อให้เข้าใจถึงความหมายของบัญชีเครดิต 99 และผลลัพธ์ทางการเงินที่เดบิตของบัญชี 99 แสดง เราจะยกตัวอย่างทั่วไปจากกิจกรรมขององค์กร

สมมติว่าบริษัทการค้าขายอุปกรณ์ ในเดือนธันวาคม เครื่องใช้ไฟฟ้าขายได้ 354,000 รูเบิล รวมภาษีมูลค่าเพิ่ม 18% 54,000 รูเบิล นอกจากนี้องค์กรยังให้การเช่าสถานที่แบบครั้งเดียวจำนวนค่าเช่า 23,600 รูเบิลรวมภาษีมูลค่าเพิ่ม 3,600 รูเบิล สมมติว่าไม่มีธุรกรรมอื่นในช่วงเวลานั้น ต้นทุนสินค้าขายคือ 260,000 รูเบิล และเนื่องจากเดือนธันวาคมเป็นเดือนสุดท้าย ยอดคงเหลือจะปฏิรูปในเวลาเดียวกัน

นักบัญชีจะโพสต์ดังนี้:

D 90 K 99 สำหรับ 40,000 รูเบิล - ได้กำไรจาก กิจกรรมการค้าสิ้นเดือน. ในกรณีนี้ คำตอบของคำถาม เครดิต 99 บัญชี - กำไรหรือขาดทุน? อย่างชัดเจน - กำไร

D 62 K 91.1 สำหรับ 23600 รูเบิล - รายงานรายได้ค่าเช่า

D 91.2 K 68.2 สำหรับ 3600 rubles - จัดสรรค่าเช่าภาษีมูลค่าเพิ่ม

D 91 K 99 สำหรับ 20,000 rubles - สร้างรายได้ค่าเช่าสำหรับเดือน

บัญชี D 99 09 K 84 สำหรับ 60,000 รูเบิล – ณ สิ้นปี งบดุลได้รับการปรับปรุงใหม่: กำไรที่เปิดเผยรวมอยู่ในผลลัพธ์ทางการเงินสำหรับงวดก่อนหน้า

บทสรุป - เราพบว่าบัญชี 99 "กำไรขาดทุน" เป็น Active-Passive และมีไว้สำหรับนักบัญชีเพื่อกำหนดจำนวนกำไรหรือขาดทุนที่องค์กรได้รับในระหว่างรอบระยะเวลารายงาน เมื่อสิ้นสุดรอบระยะเวลารายงาน บัญชีนี้ไม่มียอดคงเหลือ เนื่องจากจะถูกรีเซ็ตเป็นศูนย์ผ่านการปฏิรูปโดยการตัดยอดไปยังบัญชี 84.

บัญชี 99 ของการบัญชีเป็นบัญชีแบบแอ็คทีฟ - พาสซีฟ "กำไรและขาดทุน" ออกแบบมาเพื่อรวบรวมและสรุปข้อมูลเกี่ยวกับการก่อตัวของผลลัพธ์ทางการเงินของกิจกรรมทางเศรษฐกิจขององค์กรในระหว่างปี ทาง โพสต์มาตรฐานและ ตัวอย่างการใช้งานจริงสำหรับหุ่นจำลอง ให้พิจารณารายละเอียดเฉพาะของการใช้บัญชี 99 รวมถึงขั้นตอนการสะท้อนกำไร (ขาดทุน) ในบัญชี 99

ชื่อบัญชีระบุวัตถุประสงค์อย่างชัดเจน: บัญชีนี้ใช้เพื่อสะสมและสะท้อนผลลัพธ์ทางการเงินขั้นสุดท้าย เครดิตของบัญชีแสดงถึงผลกำไรและรายได้ เดบิต - ขาดทุนและค่าใช้จ่าย

โดยทั่วไป โครงสร้างของบัญชี 99 สามารถแสดงด้วยไดอะแกรม:

ตลอดทั้งปี บัญชีนี้สะท้อนถึง:

กำไร (ขาดทุน) บน กิจกรรมทั่วไป- ในการติดต่อกับ 90 บัญชี;
กำไร (ขาดทุน) จากกิจกรรมอื่น ๆ - ติดต่อกับ 91 บัญชี;
จำนวนรายได้ (ค่าใช้จ่าย) แบบมีเงื่อนไขค้างจ่ายสำหรับภาษีเงินได้
จำนวนเงิน ภาระผูกพันถาวรและยอดค้างชำระ บทลงโทษ บทลงโทษ ฯลฯ

ตามแผนผัง การเคลื่อนไหวในบัญชีสามารถสะท้อนให้เห็นในรูปแบบต่อไปนี้:

รายได้พิเศษ (ค่าใช้จ่าย) คือรายรับ (รายจ่าย) ของกองทุนที่เกี่ยวข้องกับเหตุการณ์ที่ไม่ได้วางแผนไว้ เช่น ใบเสร็จรับเงินค่าสินไหมทดแทน ค่าเสียหายจากภัยธรรมชาติและเหตุฉุกเฉิน เป็นต้น

ณ สิ้นปีที่รายงาน บัญชี 99 ถูกปิดไปยังบัญชี 84 “กำไร (ขาดทุน) สะสม” และไม่มียอดคงเหลือเหลืออยู่ กำไรจะแสดงโดยการผ่านรายการ Dt 99 - Kt 84, ขาดทุน Dt 84 - Kt 99

บัญชี 99 สอดคล้องกับบัญชี:

การผ่านรายการ Dt 99 - Kt 09 หมายถึงการกำจัดของวัตถุ IT ซึ่งคิดเป็น Dt 09

บัญชีย่อย 99 บัญชี

การวิเคราะห์บัญชี 99 ควรสร้างขึ้นโดยคำนึงถึงความเป็นไปได้ในการสร้างรายงานเกี่ยวกับผลลัพธ์ทางการเงินขององค์กร เพื่อจุดประสงค์เหล่านี้ ขอแนะนำให้สร้างบัญชีย่อยหลักสำหรับบัญชี:

รับบทเรียนวิดีโอ 267 1C ฟรี:

99.1 - กำไรและขาดทุน (ยกเว้น NP);
99.2 - ภาษีเงินได้;
99.3 - รายได้พิเศษ (ค่าใช้จ่าย);
99.6 — มาตรการคว่ำบาตรภาษี;
99.9 - ขาดทุนและกำไรอื่น ๆ

ขึ้นอยู่กับดุลยพินิจขององค์กร ตัวเลขและวัตถุประสงค์ของบัญชีย่อยอาจเปลี่ยนแปลงได้ นอกจากนี้ องค์กรสามารถสร้างบัญชีย่อยในระดับที่ 3 หรือ 4 สำหรับบัญชีย่อยเหล่านี้ได้ เพื่อการสะท้อนข้อมูลที่ละเอียดยิ่งขึ้น

ตามผังบัญชีปัจจุบัน ภาษีเงินได้ (IT) จะถูกเรียกเก็บในบัญชี 99 ตามบัญชี 68 ซึ่งเป็นบัญชีย่อยของการชำระบัญชี NP ในการทำเช่นนี้ บัญชีย่อยแยกต่างหากจะถูกสร้างขึ้นในบัญชี 99 ซึ่งส่วนใหญ่มักจะเป็น "ภาษีเงินได้" 99.2 ซึ่งสามารถแบ่งออกเป็นบัญชีย่อยเพื่อสะท้อนรายได้ตามเงื่อนไขและค่าใช้จ่ายตามเงื่อนไขสำหรับ NP

จำนวนภาษีที่เกิดขึ้นในงบประมาณจะแสดงในการผ่านรายการ Dt 99 - Kt 68

ประเภทการผ่านรายการ Dt 68 - Kt 99 "รายได้ตามเงื่อนไขจาก NP" แสดงถึงผลขาดทุนที่ได้รับในการบัญชี

ปิด 99 บัญชี

มีหลายวิธีในการปิดบัญชี 99 บัญชี แต่วิธีการใช้บัญชีย่อย 99.9 ถือว่าถูกต้องตามระเบียบวิธี ในกรณีนี้ ยอดรวมของบัญชีย่อยทั้งหมด 99 จะถูกรวบรวมในบัญชีนี้ กล่าวคือ บัญชีย่อยสามารถเรียกได้ว่าเป็นบัญชีที่กำกับดูแลได้

ในระหว่างปี เมื่อบัญชีถูกปิดทุกเดือน ยอด Dm หมายถึงขาดทุน ยอด Km หมายถึงกำไร ดังนั้นเมื่อปิดปีตามบัญชี 84 ยอดเดบิตจะหมายถึงกำไร เครดิต-ขาดทุน

โพสต์และตัวอย่างการใช้ 99 บัญชี

ตัวอย่างที่ 1 การตัดจำหน่ายไปยังบัญชี 99

สมมติว่า SDM-Project LLC ซื้ออุปกรณ์ในเดือนธันวาคม 2014 มูลค่า 800,000 rubles เป็นระยะเวลา ประโยชน์ใช้สอย(PI) 5 ปี วิธีคิดค่าเสื่อมราคาใน BU คือวิธียอดคงเหลือลดลง และใน NU เป็นแบบเชิงเส้น

มาทำการคำนวณกัน สำหรับปี 2558-2559 ค่าเสื่อมราคาสะสมมีจำนวน: ในการบัญชี - 288,000 rubles ใน NU - 320,000 rubles จำนวน VVR มีจำนวน 32,000 รูเบิล IT เท่ากับ 32,000 * 20% = 6,400 รูเบิล

ในเดือนธันวาคม 2559 ระบบปฏิบัติการถูกขาย การตัดจำหน่าย SHE ระหว่างการดำเนินการนี้สะท้อนให้เห็นในการผ่านรายการ:

ตัวอย่างที่ 2 การปิดบัญชีรายเดือน 99 บัญชี

สมมติว่า Kvadrum 10 LLC ในเดือนมกราคม 2559 ให้เช่าทรัพย์สินและจ่ายดอกเบี้ยเงินกู้ การให้เช่าสำหรับองค์กรเป็นรายได้อื่น ไม่ใช่กิจกรรมหลัก เช่าจำนวน 118,000 rubles เกิดขึ้นรวม ภาษีมูลค่าเพิ่ม 18,000 rub จำนวนดอกเบี้ยที่จ่ายคือ 42,000 รูเบิล

สะท้อนการดำเนินงานโดยการผ่านรายการ:

พร้อมกับการปิดงวด BU จะสะท้อนค่าใช้จ่ายตามเงื่อนไขสำหรับ NP ในกรณีของเราจำนวนจะเป็น: 58,000 * 20% = 11,600 รูเบิล

จำนวนภาษีค้างจ่ายจะแสดงในการผ่านรายการ:

ตัวอย่างที่ 3: ปิดปี

ณ วันที่นี้ จำนวนเงินต่อไปนี้จะแสดงในบันทึกการบัญชีของ SPA Active:

90.1 (รายได้) - 1,888,000 รูเบิลรวม ภาษีมูลค่าเพิ่ม 288,000 rub
90.2 (ราคา) - 520,000 รูเบิล
90.3 (VAT) - 288,000 รูเบิล
90.5 (ค่าดำเนินการทั่วไป) - 115,000 รูเบิล
Kt 90.9 - 965 000 rub
91.1 (รายได้อื่น) - 210,000 รูเบิล
91.2 (ค่าใช้จ่ายอื่น ๆ ) - 230,000 รูเบิล
Dt 91.9 (ยอดรายรับ - ค่าใช้จ่ายอื่น ๆ ) - 20,000 รูเบิล
99.1 (กำไรขาดทุน) - 640,000 รูเบิล
99.2 (การคำนวณสำหรับ NP) - 195,000 รูเบิล
99.3 (คว่ำบาตร) - 10,000 รูเบิล

Dt	CT	คำอธิบายการดำเนินงาน	ปริมาณถู	เอกสาร
90.1	90.9	ปิด 90.1	1 888 000	การอ้างอิงทางบัญชี
90.9	90.2	การสะท้อนปิด 90.2	520 000	การอ้างอิงทางบัญชี
90.9	90.3	การปิดสะท้อนแสง 90.3	288 000	การอ้างอิงทางบัญชี
90.9	90.5	การปิดสะท้อนแสง 90.5	115 000	การอ้างอิงทางบัญชี
91.1	91.9	ปิด 91.1	210 000	การอ้างอิงทางบัญชี
91.9	91.2	ปิด 91.2	230 000	การอ้างอิงทางบัญชี
99.1	99.9	ปิด 99.1	640 000	การอ้างอิงทางบัญชี
99.9	99.2	ปิด 99.2	195 000	การอ้างอิงทางบัญชี
99.9	99.3	ปิด 99.3	10 000	การอ้างอิงทางบัญชี

การปฏิรูปที่แท้จริงของงบดุลจะแสดงในการผ่านรายการ

Dt 99 Ct 99 - การผ่านรายการนี้เป็นองค์ประกอบสำคัญของการปฏิรูปงบดุลเมื่อสรุปผลกิจกรรมขององค์กรสำหรับปี ข้อกำหนดทางกฎหมายสำหรับการบัญชีสำหรับกำไรและขาดทุนคืออะไรจำนวนใดที่สามารถนำมาประกอบกับเดบิตของบัญชี 99 และเครดิตของบัญชี 68, 84, 91, 09 ความแตกต่างที่บ่งบอกถึงการทำธุรกรรมเหล่านี้ - เราจะพูดถึงทั้งหมดนี้ในของเรา บทความ.

การโพสต์เนื้อหา เดบิต 99 เครดิต 99

การเดินสายไฟ Dt 99 Ct 99เกิดขึ้นครั้งเดียวตอนสิ้นปีเมื่อสรุปผลและเป็นส่วนหนึ่งของการปฏิรูปงบดุล

อันที่จริงนี่เป็นธุรกรรมของหลายธุรกรรม Dt 99 Ct 99ภายในบัญชี 99 “กำไรขาดทุน” ขึ้นอยู่กับจำนวนบัญชีย่อย การดำเนินการในทางปฏิบัติเรียกว่า "การปิดบัญชี" ประกอบด้วยการกำหนดค่าที่สะสมในบัญชีย่อยให้กับบัญชีย่อยหนึ่งบัญชี ซึ่งจะแสดงผลลัพธ์ทางการเงินประจำปีขั้นสุดท้าย

เพื่อให้เข้าใจว่าสิ่งนี้เกิดขึ้นได้อย่างไร คุณต้องทำความคุ้นเคยกับโครงสร้างภายในของบัญชี 99 พิจารณาว่าจะเปิดบัญชีย่อยอย่างไร

บัญชี 99 และการวิเคราะห์ทำงานอย่างไร

นับ 99 ใช้สำหรับสรุป ตัวบ่งชี้ประสิทธิภาพที่ได้รวมอยู่ในงบการเงิน ดังนั้นอุปกรณ์วิเคราะห์จะต้องบรรลุเป้าหมายหลัก - การจัดทำรายงานที่เชื่อถือได้

สิ่งสำคัญ! คำแนะนำสำหรับผังบัญชีประกอบด้วย ตัวบ่งชี้โดยตรงจำเป็นต้องสร้าง การบัญชีวิเคราะห์ในบัญชี 99 สำหรับการจัดโครงสร้างข้อมูลที่รวมอยู่ในรายงานผลประกอบการทางการเงิน

เริ่มตั้งแต่เดือนแรกของปี บัญชี 99 ทำหน้าที่รวบรวมข้อมูลเกี่ยวกับผลงานขององค์กร บัญชีสะสม:

เป็นผลมาจากการขายในธุรกิจหลัก
ผลจากการดำเนินการอื่น
การคำนวณภาษีเงินได้ใหม่และการลงโทษ

บัญชียังเก็บบันทึกค่าที่กำหนดโดย PBU 18/02 (หากองค์กรมีภาระผูกพัน / ตัดสินใจที่จะใช้):

ค่าใช้จ่ายตามเงื่อนไข / รายได้ (UR / UD);
ถาวร ความรับผิดทางภาษีและทรัพย์สิน (PNO, PNA);
ตัดจำหน่ายหนี้สินและสินทรัพย์ภาษีเงินได้รอการตัดบัญชี (ONO, SHE)

เมื่อเปิดบัญชีย่อย ควรพิจารณาว่าควรจัดกลุ่มและสะท้อนข้อมูลอย่างไรในงบกำไรขาดทุน (แบบฟอร์ม 2) นอกจากนี้ การปฏิบัติตามข้อกำหนดของกฎหมายสำหรับขั้นตอนการบันทึกข้อมูลนี้เป็นสิ่งสำคัญ เป็นการดีที่สุดที่จะใช้บัญชีย่อยต่อไปนี้:

99.1 "กำไรขาดทุน":

99.1.1 "กำไร (ขาดทุน) ก่อนหักภาษี"
เพื่อพิจารณาตัวบ่งชี้ที่สร้างรายการรายงานที่มีชื่อเดียวกัน ผลลัพธ์ของการขายสำหรับกิจกรรมหลักและการดำเนินการอื่นๆ
99.1.2 "กำไรขาดทุนอื่นๆ"
เพื่อคำนวณจำนวนภาษีเงินได้ใหม่ มาตรการคว่ำบาตรทางภาษีที่ฝ่ายไอทีและไอทีตัดออก โดยจัดกลุ่มไว้ในรายการ "อื่นๆ"

เนื้อหาข้อมูลสูงสุดทำได้โดยการรักษาการวิเคราะห์ในบัญชีย่อยในบริบทของตัวบ่งชี้องค์ประกอบที่พิจารณา ทันสมัย ผลิตภัณฑ์ซอฟต์แวร์ช่วยให้คุณสามารถทำการวิเคราะห์ภายในบัญชีย่อยโดยไม่ต้องมีการทำบัญชีมากเกินไป

99.2 "การคำนวณภาษีเงินได้"
เพื่อบัญชีสำหรับจำนวนเงินที่เกี่ยวข้องกับการเปิดเผยข้อมูลเกี่ยวกับการคำนวณภาษีเงินได้ตาม PBU 18/02

99.2.1 "การบริโภคตามเงื่อนไข"
99.2.2 "รายได้ที่อาจเกิดขึ้น"
99.2.3 "PNO (PNA)"

99.9 "ยอดกำไรขาดทุน"

การเคลื่อนไหวในบัญชี 99 และการปฏิบัติตามข้อมูลด้วยตัวบ่งชี้การรายงาน

เมื่อตรวจสอบโครงสร้างภายในของบัญชีแล้ว ก็ถึงเวลาเริ่มศึกษาความเคลื่อนไหวในบัญชี พิจารณาโดยใช้ตัวอย่างแบบมีเงื่อนไขว่าเกิดอะไรขึ้นในบัญชี ผลลัพธ์สะท้อนจากการผ่านรายการอย่างไร Dt 99 Ct 99วิธีเปรียบเทียบข้อมูลกับข้อมูลการรายงาน

ตัวอย่าง:

ตัวบ่งชี้ทั้งหมดขององค์กรสำหรับปีแสดงไว้ในตารางตามลำดับบทความในแบบฟอร์ม 2

ตัวบ่งชี้	รหัสสายการรายงาน	ปริมาณถู	บันทึก
รายได้สุทธิ		10 000 000
ราคา		(9 000 000)
กำไร(ขาดทุน)จากการขาย		1 000 000
รายได้อื่นๆ
ค่าใช้จ่ายอื่นๆ		(440 000)
รวมทั้งค่าใช้จ่ายทางสังคมอื่นๆ		(40 000)	องค์กรไม่คำนึงถึงจำนวนเงินเป็นค่าใช้จ่ายในการกำหนดกำไรทางภาษี
กำไร(ขาดทุน)ก่อนหักภาษี		1 060 000
ภาษีเงินได้ปัจจุบัน		(220 000)	มูลค่าเท่ากับภาษีที่ต้องชำระในการคืนภาษี: 10 000 000 - 9 000 000 + 500 000 - (440 000 - 40 000) = 1 100 000; 1 100 000 × 20% = 220 000
รวมทั้ง PNO (PNA)			40 000 × 20% = 8 000 PNO เกี่ยวกับจำนวนค่าใช้จ่ายทางสังคม
อื่น			ดอกเบี้ยภาษี
กำไรสุทธิ(แผล)
การบริโภคแบบมีเงื่อนไข		(212 000)	1 060 000 × 20% = 212 000

ดูบทความเพิ่มเติม .

ตารางด้านล่างสรุปรายการโดยใช้บัญชีย่อยที่แนะนำและข้อมูลตัวอย่าง

การเดินสายไฟ		ถอดรหัส
สายไฟ Dt 90, 91 Kt 99
Dt 90.9 Kt 99.1.1		นี่คือวิธีการรวมยอดขายรายเดือนในบัญชี 99.1.1: (10,000,000 - 9,000,000) บันทึก. ตัวอย่างแสดงผลในเชิงบวก หากได้รับผลขาดทุนสำหรับเดือนก็จะใช้การผ่านรายการDt 99 CT 90.
Dt 91.9 Kt 99.1.1		นี่คือยอดรวมรายเดือนสำหรับการดำเนินการอื่น ๆ ในบัญชี 99.1.1: (500,000 - 440,000) บันทึก. ตัวอย่างแสดงผลในเชิงบวก หากได้รับผลขาดทุนในเดือนนั้น จะมีการผ่านรายการ เดบิต 99 เครดิต 91
โพสต์ Dt 99Kt 68
Dt 99.1.2 Kt 68 / ชำระด้วยงบประมาณ		สะท้อนจำนวนเงินค่าปรับตามคำวินิจฉัยของผู้ตรวจภาษี
Dt 99.2.3 Kt 68 / การคำนวณภาษีเงินได้		PNO สะท้อน
Dt 99.2.1 Kt 68 / การคำนวณภาษีเงินได้		การบริโภคแบบมีเงื่อนไขเกิดขึ้น

สำหรับข้อมูลเกี่ยวกับวิธีการเก็บบันทึกภาษีเงินได้ในบัญชี 68 อ่านบทความ .

เมื่อปิดบัญชีย่อย จำเป็นต้องสร้างการผ่านรายการรูปแบบที่เป็นปัญหา Dt 99CT 99:

การเดินสายไฟ
Dt 99.1.1 Kt 99.9
Dt 99.9 Kt 99.1.2
Dt 99.9 Kt 99.2.1
Dt 99.9 Kt 99.2.3

มูลค่าการซื้อขายและยอดสะสมของบัญชี 99 ก่อนการปฏิรูปและหลังการปิดบัญชีย่อยตลอดจนการเปรียบเทียบข้อมูลบัญชีกับบรรทัดของแบบฟอร์ม 2 แสดงในตาราง:

	มูลค่าการซื้อขายเดบิต	มูลค่าการหมุนเวียนของสินเชื่อ	ยอดเดบิต	ยอดเครดิต	รหัสสายการรายงาน
ก่อนการปฏิรูป


					การไหลแบบมีเงื่อนไข

หลังปิดทำการ




	(1 000 + 212 000 + 8 000)			(1 060 000 - 221 000)

อันเป็นผลมาจากการทำธุรกรรมจากชุดของการผ่านรายการรูปแบบ Dt 99 Ct 99ในบัญชีย่อย 99.9 มีการสร้างยอดเครดิตเท่ากับกำไรสุทธิสำหรับปีจำนวน 839,000 รูเบิล จำนวนเงินต้องสอดคล้องกับบรรทัด 2400 ของแบบฟอร์ม 2

เดบิต 99 เครดิต 84

นี่เป็นการโพสต์ครั้งสุดท้ายของปีในการผ่านรายการขั้นตอนการปฏิรูป มันมีข่าวดี: องค์กรได้รับผลกำไรในหนึ่งปี ตัวอย่างเช่น การผ่านรายการจะแสดงถึงกำไรสะสม: Dt 99.9 Kt 84 - 839,000 rubles

หากองค์กรทำงานขาดทุน บัญชี 99.9 จะมียอดเดบิตเท่ากับยอดขาดทุนที่ยังไม่ได้เปิดเผย ดำเนินการไปยังเดบิต 84 บัญชี: Dt 84 Kt 99.9

เดบิต 99 เครดิต 09

นี่คือการโพสต์เพื่อตัดยอดไอที PBU 18/02 อธิบาย 2 กรณีของการตัดบัญชี SHE:

หากอัตราภาษีเปลี่ยนแปลง ไอทีสะสมจะเปลี่ยนแปลงโดยการคำนวณใหม่จากยอดแตกต่างชั่วคราวที่ใช้หักลดหย่อน (DVR) ในอัตราใหม่ ผลต่างระหว่างยอดสะสมและยอดที่คำนวณใหม่จะถูกผ่านรายการไปยังบัญชี 99 ตามข้อบังคับ
หากสินทรัพย์ที่กำหนดการสะสมของไอทีถูกจำหน่าย ไอทีจะถูกตัดจำหน่ายในส่วนที่กำไรจากการเก็บภาษีจะไม่ลดลงตามกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซีย

หากการบัญชีของ VVR และ IT ถูกเก็บไว้อย่างถูกต้อง ตามกฎแล้ว IT จะได้รับการชำระคืนเต็มจำนวนโดยที่ VVR ลดลง หากมีการระบุข้อผิดพลาดทางบัญชี เมื่อแก้ไขแล้ว อาจจำเป็นต้องตัดบัญชี IT สำหรับการสูญเสีย

กรณีการตัดจำหน่ายไอทีประเภทเดียวกันนั้นสะท้อนให้เห็นในทำนองเดียวกันในการบัญชี: Dt 77 Kt 99

ผลลัพธ์

เป็นการยากที่จะประเมินค่าสูงไปเกี่ยวกับความสำคัญของการสร้างการบัญชีเชิงวิเคราะห์ในบัญชี 99 เนื้อหาที่มีข้อมูลสูงของการวิเคราะห์เป็นกุญแจสำคัญในงบการเงินคุณภาพสูงที่ให้ข้อมูลที่เชื่อถือได้สำหรับผู้ใช้ มีการแสดงการวิเคราะห์ที่ถูกต้อง โดยการโพสต์รูปแบบ Dt 99 Ct 99.

บัญชี 99 "กำไรขาดทุน" มีวัตถุประสงค์เพื่อสรุปข้อมูลเกี่ยวกับการก่อตัวของผลลัพธ์ทางการเงินขั้นสุดท้ายของกิจกรรมขององค์กรในปีที่รายงาน

ผลลัพธ์ทางการเงินขั้นสุดท้าย (กำไรสุทธิหรือ ขาดทุนสุทธิ) ประกอบด้วยผลลัพธ์ทางการเงินจาก พันธุ์ทั่วไปกิจกรรมตลอดจนรายได้และค่าใช้จ่ายอื่นๆ เดบิตของบัญชี 99 "กำไรขาดทุน" สะท้อนถึงการสูญเสีย (ขาดทุนค่าใช้จ่าย) และเครดิต - กำไร (รายได้) ขององค์กร การเปรียบเทียบการหมุนเวียนของเดบิตและเครดิตสำหรับรอบระยะเวลารายงานจะแสดงผลทางการเงินขั้นสุดท้ายของรอบระยะเวลารายงาน

ในบัญชี 99 "กำไรขาดทุน" ระหว่างปีที่รายงานจะสะท้อนให้เห็น:

ยอดคงเหลือของรายได้และค่าใช้จ่ายอื่นสำหรับเดือนที่รายงาน - สอดคล้องกับ คะแนน 91"รายได้และค่าใช้จ่ายอื่น";

จำนวนค่าใช้จ่ายภาษีเงินได้ค้างจ่าย หนี้สินถาวร และการชำระเงินสำหรับการคำนวณภาษีนี้ใหม่จากกำไรจริง ตลอดจนจำนวนภาษีที่ต้องชำระ - โดยติดต่อกับ คะแนน 68"การคำนวณภาษีและค่าธรรมเนียม".

ณ สิ้นปีรายงาน เมื่อรวบรวมงบการเงินประจำปี บัญชี 99 "กำไรขาดทุน" จะปิดลง ในเวลาเดียวกันรายการสุดท้ายในเดือนธันวาคมจำนวนกำไร (ขาดทุน) สุทธิของปีรายงานจะถูกหักจากบัญชี 99 "กำไรขาดทุน" ด้านเครดิต (เดบิต) บัญชี 84"กำไรสะสม (ขาดทุนที่ไม่เปิดเผย)"

การสร้างการบัญชีวิเคราะห์สำหรับบัญชี 99 "กำไรขาดทุน" ควรจัดเตรียมข้อมูลที่จำเป็นสำหรับการรวบรวมงบกำไรขาดทุน

บัญชี 99 "กำไรขาดทุน"
สอดคล้องกับบัญชี

โดยเดบิต

เครดิต

01 สินทรัพย์ถาวร
03 เงินลงทุนที่ทำกำไรในสินทรัพย์ที่เป็นวัสดุ
07 อุปกรณ์สำหรับติดตั้ง
08 เงินลงทุนในสินทรัพย์ไม่หมุนเวียน
10 วัสดุ
11 สัตว์ที่เลี้ยงและขุน
16 การเบี่ยงเบนในมูลค่าสินทรัพย์ที่เป็นวัตถุ
19 ภาษีมูลค่าเพิ่มจากของมีค่าที่ได้มา
20 การผลิตหลัก
21 ผลิตภัณฑ์กึ่งสำเร็จรูปที่ผลิตเอง
23 อุตสาหกรรมเสริม
25 ค่าใช้จ่ายในการผลิตทั่วไป
26 ธุรกิจทั่วไป
28 ข้อบกพร่องในการผลิต
29 บริการ
41 รายการ
43 ผลิตภัณฑ์สำเร็จรูป
44 ค่าใช้จ่ายในการขาย
45 สินค้าที่จัดส่ง
50 ชำระเงิน
51 บัญชีการชำระบัญชี
52 บัญชีสกุลเงิน
58 การลงทุนทางการเงิน
68 การคำนวณภาษีและค่าธรรมเนียม
69 เงินประกันสังคม
70 การตั้งถิ่นฐานกับบุคลากรสำหรับ
71 การตั้งถิ่นฐานที่มีความรับผิดชอบ
73 การตั้งถิ่นฐานกับบุคลากรสำหรับ
76 การตั้งถิ่นฐานที่แตกต่างกัน
79 ในฟาร์ม
84 กำไรสะสม
90 ยอดขาย
91 รายได้และค่าใช้จ่ายอื่นๆ
97 ค่าใช้จ่ายรอตัดบัญชี

10 วัสดุ
50 ชำระเงิน
51 บัญชีการชำระบัญชี
52 บัญชีสกุลเงิน
55 บัญชีธนาคารพิเศษ
60 ข้อตกลงกับซัพพลายเออร์และผู้รับเหมา
73 การชำระบัญชีกับบุคลากรในการทำธุรกรรมอื่นๆ
76 การชำระหนี้กับลูกหนี้และเจ้าหนี้ต่างๆ
79 การตั้งถิ่นฐานในฟาร์ม
84 กำไรสะสม (ขาดทุนที่ไม่เปิดเผย)
90 ยอดขาย
91 รายได้และค่าใช้จ่ายอื่นๆ
94 การขาดแคลนและการสูญเสียจากความเสียหายต่อของมีค่า
96 บทบัญญัติสำหรับค่าใช้จ่ายในอนาคต ค่าใช้จ่ายในการผลิตและในครัวเรือน ประกันภัยและประกันการจ่ายแรงงานโดยบุคคล การดำเนินงานอื่น ลูกหนี้และเจ้าหนี้ การชำระหนี้ (ขาดทุนที่ไม่เปิดเผย)

การสมัครผังบัญชี: บัญชี 99

จะสะท้อนในบทลงโทษทางบัญชีและค่าปรับสำหรับการชำระเบี้ยประกันล่าช้าได้อย่างไร?
บัญชี 99 "กำไรขาดทุน" ในระหว่างปีที่รายงานจะแสดงพร้อมกับกำไรขาดทุน ... งบ รายงานประจำปีสะท้อนให้เห็นในบัญชี 99 "กำไรขาดทุน" ในการติดต่อกับ ... บัญชี 69 ในเวลาเดียวกันตามวรรค ... ด้วยระเบียบ N 34n และคำสั่ง - ในบัญชี 99 "กำไรขาดทุน" หรือใน ตาม ... ตาม ข้อเสนอแนะ หรือ ในบัญชี 91 ...
บัญชีใด (91 หรือ 99) ที่ควรมีการลงโทษสำหรับการละเมิดกฎหมายภาษี?
บัญชี 99 "กำไรขาดทุน" ตามบัญชี 68 "การคำนวณภาษีและ ... บัญชี 99 "กำไรขาดทุน" สอดคล้องกับบัญชี 68 "การคำนวณภาษีและ ... ลบด้วยกำไรที่กำหนดตาม .. แอปพลิเคชัน (ต่อไปนี้จะเรียกว่าผังบัญชีและคำแนะนำ) ได้รับการอนุมัติตามคำสั่งของกระทรวงการคลัง ... บัญชี 99 "กำไรขาดทุน" ตามบัญชี 68 "การคำนวณภาษีและ ... ขั้นตอนการบัญชี (บน) บัญชี 91 หรือ บัญชี 99) วิชาเศรษฐศาสตร์...
สินทรัพย์ภาษีเงินได้รอการตัดบัญชีจากการขาดทุนของกลุ่มผู้เสียภาษีรวม
สมาชิก CGT ที่เกี่ยวข้องในบัญชี 99 "กำไรขาดทุน" ในการติดต่อกับบัญชี 78 "การชำระบัญชีกับ...) และนำมาพิจารณาเมื่อกำหนดกำไร (ขาดทุน) สุทธิขององค์กร (ไม่มีส่วนร่วมในการก่อตัวของกำไร (ขาดทุน) ) ขององค์กร ... ก่อนหักภาษี) 5. ข้อมูลเกี่ยวกับยอดคงเหลือในบัญชี 78 ... ฐานภาษี CGT ถูกหักเข้าบัญชี 99 “กำไรขาดทุน” ใน ระยะเวลาการรายงานก่อนช่วง...
การชำระภาษีเงินได้ล่วงหน้า ตัวอย่าง
ผลลัพธ์สะท้อนให้เห็นในบัญชี 99 "กำไรขาดทุน" บัญชีที่ระบุยังสะท้อนถึงจำนวนเงิน ... จากจำนวนเงิน กำไรทางบัญชีได้รับสำหรับรอบระยะเวลารายงานและอัตราภาษีปัจจุบัน ... ) นอกจากนี้โดยไม่คำนึงถึงจำนวนกำไร (ขาดทุน) ที่ต้องเสียภาษีการบันทึกบัญชีขององค์กร ... กำไรที่กำหนดบนพื้นฐานของกำไร (ขาดทุน) ทางบัญชีและรับรู้ตามวัตถุประสงค์ของ PBU 18 ... ในการบัญชีในการเดบิตของบัญชี 99 "กำไรขาดทุน" (บัญชีย่อย...
ภาพสะท้อนการบัญชีค่าปรับสำหรับการละเมิดกฎหมายภาษีอากร
บัญชี 99 "กำไรขาดทุน" ตามบัญชี 68 "การคำนวณภาษีและ ... ระยะเวลาลบด้วยกำไรที่จัดตั้งขึ้นตามกฎหมาย ... สำหรับการสมัคร (ต่อไปนี้จะเรียกว่าผังบัญชีและคำแนะนำ ) อนุมัติตามคำสั่งกระทรวงการคลังของรัสเซีย ... บัญชี 99 "กำไรขาดทุน" สอดคล้องกับบัญชี 68 "การคำนวณภาษีและ ... แนะนำให้ใช้ขั้นตอนทางบัญชีเฉพาะ (ในบัญชี 91 หรือบัญชี 99) สำหรับหน่วยงานทางเศรษฐกิจ อย่างอิสระ ...
การรายงานประจำปี 2559: วิธีคำนึงถึงคำชี้แจงประจำปีของกระทรวงการคลังอย่างถูกต้อง
กำไรสะท้อนให้เห็นในเดบิตของบัญชี 99 "กำไรขาดทุน" และเครดิต 96 "สำรองสำหรับค่าใช้จ่ายในอนาคต ... ฯลฯ ) รวมถึงการลงโทษทางภาษีสะท้อนให้เห็นในการเดบิตของบัญชี 99 "กำไรขาดทุน ...”. ค่าปรับและค่าปรับที่จ่ายโดยผู้เสียภาษีหรือ ... จะแสดงในบัญชีค่าใช้จ่าย บัญชี 99 ไม่ได้ใช้ ดังนั้นในรายงาน ... กำไรเพื่อสังคม การพัฒนาการผลิต ฯลฯ ไม่ได้เปลี่ยนยอดเงินในบัญชี ...
ขั้นตอนการโอนองค์กรจาก JSC ไปยัง LLC ในระบบแบบง่าย: ความแตกต่างของการบัญชีและภาษี
เฉพาะกิจ) สมุดบัญชีรายรับรายจ่ายขององค์กรและ ผู้ประกอบการรายบุคคลใช้ระบบภาษีแบบง่าย ... บัญชีกำไรขาดทุนและการกระจาย (ทิศทาง) ตามการตัดสินใจของผู้ก่อตั้งจำนวนกำไรสุทธิ ... . นั่นคือ JSC ปิดบัญชี 99 "กำไรขาดทุน" ... แจกจ่ายตามการตัดสินใจของผู้ก่อตั้งจำนวนกำไรสุทธิและ ... ในบัญชีรายได้และค่าใช้จ่ายขององค์กรและผู้ประกอบการรายบุคคลโดยใช้ . ..
การบัญชีสำหรับบริษัทแฟคตอริ่งที่ดึงดูดการจัดหาเงินทุนจากภายนอก
ให้บริการด้านการเงินแก่ลูกค้าโดยรับผิดชอบค่าใช้จ่ายของนักลงทุน OSNO - classic ... ณ วันที่ทำบัญชีสำหรับสินค้าและรับใบแจ้งหนี้ 68 / VAT (... คำแนะนำ งบดุล บัญชี / บัญชีย่อย เดบิต เครดิต บาลานซ์ ... ค่าใช้จ่าย) 99 (กำไรขาดทุน) 0 การรับรู้รายได้ ค่าใช้จ่ายจากกิจกรรมเสริม 99 (กำไรขาดทุน) 68/ ... ณ วันที่ลงบัญชีสำหรับสินค้าและรับใบแจ้งหนี้ 68/VAT (... ณ วันที่ลงบัญชีสำหรับสินค้าและรับ ใบแจ้งหนี้ 68/VAT (...
การแก้ไขข้อผิดพลาดที่สำคัญ
บัญชีในบันทึกคือบัญชีสำหรับการบัญชีสำหรับกำไรสะสม (ขาดทุนที่ไม่เปิดเผย) นั่นคือบัญชี 84 "กำไรสะสม ... "ต้นทุนขาย" ของบัญชี 90; เดบิตบัญชี 99 "กำไรขาดทุน" บัญชีเครดิต 90 "ยอดขาย" ... "กำไรขาดทุน"; บัญชีเดบิต 84 "กำไรสะสม (ขาดทุนที่ไม่เปิดเผย)" บัญชีเครดิต 99 "กำไรขาดทุน" - ... 500,000 รูเบิล - ปรับปรุงจำนวนกำไรสุทธิ ข... ขึ้นอยู่กับกำไร (ขาดทุน) ต่อหุ้นขั้นพื้นฐานและปรับลด (ถ้า...
แยกบัญชีค่าใช้จ่ายและรายได้สำหรับการจัดหาผลิตภัณฑ์ซึ่งเป็นส่วนหนึ่งของการดำเนินการตามคำสั่งป้องกันประเทศ
... (ต่อไปนี้ - PBU 9/99) และ PBU 10/99 "ค่าใช้จ่ายขององค์กร" ... (ต่อไปนี้ - PBU 10/99) แยกบัญชี... เพิ่มเติม - ผังบัญชี)) ตามผังบัญชี ค่าโสหุ้ยและค่าใช้จ่ายทางการค้าของการซื้อขาย ... (ข้อ 21 PBU 4/99 " งบการเงินองค์กร" ... (ต่อไปนี้ - PBU 4/99)) รายได้และค่าใช้จ่ายขององค์กรสะท้อนให้เห็นใน ... RAS 4/99) กำหนดรายละเอียดรายได้และรายจ่ายเพิ่มเติม ... แตกต่างจาก คำสั่งทั่วไปการบัญชีสำหรับกำไรขาดทุน เช่น การรักษาแยก ...
กฎการบัญชีสำหรับ "ทารก" และ NPO นั้นง่ายขึ้น
งวดที่ 99 “กำไรหรือขาดทุน” (90 “ยอดขาย” - เมื่อใช้บัญชีดังกล่าว) 20 (บัญชีอื่นๆ) จ่าย ... ที่เกี่ยวข้องโดยตรงกับการได้มา การก่อสร้าง และการผลิตรายการที่ดิน อาคารและอุปกรณ์ .. สินค้าคงคลังในครัวเรือนครั้งละ ... บัญชี 20 (บัญชีอื่นสำหรับการบัญชีต้นทุนการผลิต - เมื่อใช้) และเครดิตของบัญชี ... การชำระหนี้กับคู่สัญญาพนักงานบัญชีเงินเดือน ฯลฯ ...
สินค้านำเข้าเน่าเสีย: วิธีคำนึงถึงภาษีมูลค่าเพิ่มศุลกากร, ค่าใช้จ่ายในการกำจัดและค่าชดเชยการประกัน
รายได้ที่ไม่ได้ดำเนินการเมื่อคำนึงถึงผลกำไรจากการเก็บภาษีกระทรวงการคลังของรัสเซียตระหนักถึงความเป็นไปได้พร้อมกัน ... ด้วยวรรค 2 ของ PBU 9/99 "รายได้ขององค์กร" ... (ต่อไปนี้ - PBU 9/99) เพิ่มขึ้น ในรายได้ทางเศรษฐกิจรับรู้เป็นรายได้ขององค์กร ... (วรรค 8 ของ PBU 9/99) ซึ่งเป็นที่ยอมรับสำหรับการบัญชี ... องค์กร "(ต่อไปนี้ - PBU 10/99) ค่าใช้จ่ายขององค์กรถือเป็นการลดลง ในทางเศรษฐก... สต็อคการผลิตเกี่ยวข้องกับการแสดงการสูญเสียต่อบัญชีของผู้กระทำความผิดและเฉพาะในเรื่องนั้น ...
จำนำ. การบัญชีและภาษีอากร
โดยเฉพาะดอกเบี้ย ริบ ค่าสินไหมทดแทนที่เกิดจากความล่าช้าในการปฏิบัติงาน และ ... การสูญเสียที่เกิดจากเหตุการณ์นี้ในทรัพย์สินที่เอาประกันภัย (จ่าย ... จำนำทรัพย์สินเมื่อเก็บภาษีกำไร ดังนั้นจึงมีความเสี่ยงที่ ... จำนำทรัพย์สินเมื่อเก็บภาษีกำไรเต็มจำนวน ... โดยเฉพาะดอกเบี้ย, บทลงโทษ, การชดเชยความเสียหายที่เกิดจากความล่าช้าในการปฏิบัติงานและ ... 99) ต้นทุนของวัสดุที่ระบุไว้ในสัญญาจำนำและสะท้อนให้เห็นก่อนหน้านี้ในบัญชีนอกงบดุล...
การบัญชีรายจ่ายตามลักษณะและวัตถุประสงค์
การบัญชีสำหรับค่าใช้จ่ายถูกควบคุมโดย PBU 10/99 "ค่าใช้จ่ายขององค์กร" ตาม ป. .... . วรรค 8 ของ PBU 10/99 กำหนดการจัดกลุ่มของค่าใช้จ่ายโดยปกติ ... คำแนะนำโดยตรงใน PBU 10/99 เพื่อระบุค่าเสื่อมราคาเป็น ... ค่าใช้จ่ายที่เปิดเผยซึ่งได้รับการสนับสนุนทางการเงินจากความช่วยเหลือของรัฐ จริงอยู่นี่ไม่ใช่ ... กฎการจำแนกค่าใช้จ่าย ตามย่อหน้าที่ 99 - 105 ของ IAS (IAS) 1 “... ความถี่ต่างกัน มีโอกาสทำกำไรหรือขาดทุน และคาดการณ์ได้ บทวิเคราะห์นี้คือ...
ทุนเพิ่มเติม: การก่อตัว การใช้ และขั้นตอนทางบัญชี
การประเมินวัตถุของทรัพย์สินอีกครั้งในบัญชีของการบัญชีสำหรับกำไรสะสม (ขาดทุนที่ไม่เปิดเผย) ขององค์กรเมื่อมีการจำหน่าย ... การลดหย่อนที่เป็นไปได้จะต้องดำเนินการด้วยค่าใช้จ่ายของกำไรสะสม ยิ่งไปกว่านั้น มันอาจจะ... รายการบัญชีในการเดบิตของบัญชี 83 และเครดิตของบัญชี 02 “ค่าเสื่อมราคาของสินทรัพย์ถาวร ... ขายเป็นส่วนหนึ่งของผลประกอบการสุดท้าย 99 91-9 4 139.91 ... ที่ค่าใช้จ่ายของ ทุนจดทะเบียนหรือกำไร ตามที่ผู้เขียน การดำเนินการเติมเงินและรายจ่าย...

บัญชีการบัญชีออกแบบมาเพื่อบันทึกทุกอย่างในบัญชี ธุรกรรมทางการเงิน. ในการตรวจสอบนี้ บัญชีกำไรขาดทุน 99 รายการจะได้รับการพิจารณาโดยละเอียด ผู้อ่านจะได้เรียนรู้เกี่ยวกับฟังก์ชันการทำงาน ไม่ว่าจะเป็นมีหมวดหมู่ของตัวเอง วิธีใช้งานและปิด ข้อมูลจะมาพร้อมกับตัวอย่างที่ช่วยให้เข้าใจหัวข้อได้ดีขึ้น

วัตถุประสงค์ของบัญชี 99

แต่ละบริษัททำงานเพื่อให้บรรลุเป้าหมายหลัก - เพิ่มผลกำไร ผลลัพธ์ทางการเงินเป็นผลรวมของรายได้ทั้งหมดจากกิจกรรมแต่ละประเภท สำหรับหรือบริการ คุณจะต้องนำเงินมาลงทุน แต่จะทำกำไรได้อย่างไรในรอบระยะเวลารายงานหลังจากสรุปข้อมูลทั้งหมดเกี่ยวกับต้นทุนเงินสดและรายรับ นี่คือสิ่งที่บัญชี 99 มีไว้สำหรับ ซึ่งสามารถสะท้อนให้เห็น:

เพิ่มหรือลดรายได้จากกิจกรรมหลัก (D90 K99);
ยอดคงเหลือของค่าใช้จ่ายและรายได้อื่นสำหรับรอบระยะเวลารายงาน (D91 K99)
ผลกระทบของเหตุฉุกเฉินต่อ กิจกรรมทางเศรษฐกิจ(เหตุสุดวิสัย, อุบัติเหตุ);
ยอดเงินคงค้างสำหรับการคำนวณภาษี (การโต้ตอบกับบัญชี 68)

เป็นไปได้ไหมที่จะเปิดบัญชีย่อยใหม่?

ตามคำแนะนำ บัญชีที่เป็นปัญหาไม่มีหมวดหมู่ นักบัญชีสามารถสร้างได้อย่างอิสระโดยคำนึงถึงข้อกำหนดขององค์กร (การวิเคราะห์ การควบคุม การรายงาน) ในเรื่องนี้ ตัวอย่างเช่น ระบบดังกล่าวสามารถแนะนำได้:

99/1 "กำไรหรือขาดทุนจากการขายสินค้า";
99/2 "สิ่งที่เหลืออยู่ รายได้ต่างกัน(ค่าใช้จ่าย)";
99/3 "รายได้ที่ไม่คาดคิด";
99/4 "ค่าใช้จ่ายที่ไม่คาดคิด";
99/5 "ภาษีเงินได้";
99/6 "การเสียภาษี"

บัญชีย่อยสามบัญชีสุดท้ายอาจมียอดเดบิตและเครดิต คุณยังสามารถเปิดหมวด "กำไรหรือขาดทุนสุทธิ" ที่ 99/9 ซึ่งจะแสดงจำนวนใบเสร็จรับเงิน (การหักเงิน) ที่ได้รับสำหรับรอบระยะเวลารายงาน

จดหมายเดบิต

บัญชี 99 สามารถโต้ตอบกับเดบิตด้วยหมวดหมู่ต่างๆ:

สิ่งที่สามารถเดินสายได้

เดบิตของบัญชี 99 แสดงถึงความสูญเสียขององค์กรสำหรับกิจกรรมประเภทต่างๆ ตัวอย่างสามารถดูได้ในตาราง

	ความเสียหายต่ออุปกรณ์การติดตั้งอันเนื่องมาจากเหตุการณ์ที่ไม่คาดคิด (ไฟไหม้ พายุเฮอริเคน ภัยธรรมชาติ ฯลฯ)
	สินทรัพย์ภาษีเงินได้รอการตัดบัญชีจะถูกตัดออก
	ต้นทุนการผลิตหลักสำหรับใบสั่งที่ยกเลิกจะถูกเรียกเก็บเป็นขาดทุน
	จำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มใน MC (สินทรัพย์ที่มีตัวตน) ถูกตัดออกแล้ว
	ขาดทุนในการผลิตเนื่องจากเหตุการณ์ที่คาดเดาไม่ได้
	ภาพสะท้อนของค่าใช้จ่ายจากการแต่งงาน
	การสูญเสียผลิตภัณฑ์สำเร็จรูป

	การคำนวณภาษีเงินได้
	ความเสียหายจากคำสั่งซื้อที่ถูกยกเลิกจะถูกเรียกเก็บเงินเป็นการสูญเสีย
	การระบุยอดเงินคงเหลือของเบี้ยประกัน
	กำหนดจำนวนเงินที่จะหักเข้ากองทุนมาตรการป้องกันแล้ว

จดหมายเงินกู้

บัญชี 99 "กำไรขาดทุน" โต้ตอบกับเงินกู้ในประเภทต่อไปนี้:

"วัสดุ" (10).
"ธุรกรรมทางการเงินกับซัพพลายเออร์และผู้รับเหมา" (60)
"บัญชีสกุลเงินและการชำระบัญชี" (52, 51)
"กำไรสะสม" (84)
"ขายสินค้า" (90)
"การขาดแคลนและความเสียหายจากของมีค่าที่เสียหาย" (94)
"สำรองสำหรับค่าใช้จ่ายในอนาคต" (96)
"บัญชีธนาคารพิเศษ" (55)
"การคำนวณในฟาร์ม" (79)
"ธุรกรรมทางการเงินกับเจ้าหนี้และลูกหนี้" (76)
"ค่าใช้จ่ายและรายได้อื่น" (91)
“การชำระหนี้กับพนักงานเพื่อปฏิบัติการต่าง ๆ” (73)

การดำเนินงานสินเชื่อ

ตารางแสดงตัวอย่างบางส่วนเพื่อช่วยให้คุณเข้าใจว่าบัญชีธุรกรรมเครดิต 99 ชนิดใดที่สะท้อนถึงกำไร (รายได้) ของบริษัทหนึ่งๆ

	การระบุวัสดุส่วนเกิน
	ใบเสร็จรับเงินไปยังแคชเชียร์ของรายได้จากสถานการณ์ที่ไม่คาดคิด
	กำไรคงค้าง
	การระบุจำนวนเงินส่วนเกินที่มีไว้สำหรับการซ่อมแซมสินทรัพย์ถาวรกับผลลัพธ์ของรอบระยะเวลารายงาน ข้อยกเว้นดังกล่าวมีให้ในบางองค์กร
	ภาพสะท้อนของผลลัพธ์ทางการเงินจากกิจกรรมตัวกลาง (เครดิตของบัญชี 99 แสดงลักษณะรายได้)
	ตัดกำไรจากกิจกรรมหลักขององค์กร
	การระบุยอดคงเหลือของทุนสำรองประกันภัย
	รายการสุดท้าย เดือนที่แล้วในรอบระยะเวลารายงานซึ่งตัดยอดขาดทุนสุทธิออก

คุณสมบัติของการปิดบัญชีกำไรขาดทุน 99 บัญชี

ผลของกิจกรรมของบริษัทในด้านการเงินจะสะท้อนให้เห็นเมื่อเปรียบเทียบเดบิตและมูลค่าการซื้อขายของเครดิต ทั้งนี้จำเป็นต้องปิดบัญชีบางบัญชี (99, 90, 91) ในเงื่อนไข การผลิตที่ทันสมัยเป็นสิ่งสำคัญมากที่จะต้องกำหนดอย่างถูกต้องและสมเหตุสมผลในเชิงเศรษฐกิจสำหรับขั้นตอนที่เป็นปัญหา สำหรับการปฏิบัติงานที่มีความสามารถ ผู้เชี่ยวชาญต้องได้รับคำแนะนำจากกฎพิเศษ ประการแรก ควรปิดบัญชีของอุตสาหกรรมและบริษัทที่มีลูกค้าจำนวนมากที่สุดที่ได้รับบริการเคาน์เตอร์บริการน้อยที่สุด และในสถานการณ์ที่ตรงกันข้าม - ในช่วงสุดท้าย (บริการสูงสุดและผู้ซื้อขั้นต่ำ)

ลำดับการปิดบัญชี 99 บัญชี

การดำเนินการที่เป็นปัญหาดำเนินการตามอัลกอริทึมต่อไปนี้:

การปิดบัญชี 90 "การขายผลิตภัณฑ์" การเปรียบเทียบรายได้และค่าใช้จ่ายจากการขาย คุณสามารถสร้างผลลัพธ์สุดท้ายจากกิจกรรมหลักของบริษัท ณ สิ้นปี เดบิตสะท้อนถึงสินค้าที่ขายโดยคำนึงถึงต้นทุนทั้งหมด จำนวนของการขายจะเกิดขึ้นจากเงินกู้ มูลค่าสุดท้ายเท่ากับส่วนต่างระหว่างยอดเครดิตและเดบิตของบัญชี 90 และ 90/3 "VAT" หากยอดเดบิตมากกว่าเครดิต ให้ทำการผ่านรายการต่อไปนี้: D99 K90 (ขาดทุน) มิฉะนั้น - D90 K99 (กำไร)
คุณควรดำเนินการเช่นเดียวกับในระยะแรก ในกรณีที่ผลลัพธ์ทางการเงินติดลบ การผ่านรายการ D91 K99 และ D99 K91 จะถูกผ่านรายการในกรณีที่มีผลบวก
ดังนั้นการปิดบัญชี 99 จะดำเนินการเป็นครั้งสุดท้าย ผลลัพธ์ที่เกิดขึ้นจากการเปรียบเทียบยอดเดบิตและเครดิตของบัญชี 90 และ 91 คือ กำไรสะสมซึ่งยังคงอยู่ในการกำจัดขององค์กรหรือ เปิดเผยการสูญเสีย. ผลลัพธ์จะถูกเครดิตหรือเดบิตไปยังบัญชี 84

เสร็จสิ้นขั้นตอนสุดท้ายโดยค่อยๆ คดเคี้ยวลงบัญชีการแจกจ่ายและค่าใช้จ่าย สิ่งนี้ช่วยให้คุณสร้างสมดุลการทำงานเบื้องต้นที่สะท้อนถึงสถานการณ์ทางการเงินที่แท้จริงขององค์กร

รู้ทุกเรื่อง คุณสมบัติที่โดดเด่นซึ่งมี 99 บัญชี "กำไรขาดทุน" มืออาชีพรุ่นเยาว์จะสามารถเข้าใจคุณสมบัติทั้งหมดของการบัญชี อย่าลืมเกี่ยวกับ PBU เช่นเดียวกับระบบอ้างอิงทางกฎหมายโดยที่กิจกรรมทางกฎหมายขององค์กรเป็นไปไม่ได้