고용주가 직원에게 지불하는 세금은 얼마입니까? 연금 기금. 사회보험기금. 의무적인 건강 보험 기금. 의무의료보험 보험료

각 직원에 대한 지불 금액 ( 예산 외 자금)을 접어야 합니다. 결과는 조직 전체에 대해 연초부터 이번 달 말까지 발생한 보험료 총액이 됩니다.

당월 보험료 납부액을 다음과 같이 계산합니다.:

월별 보험료 납부액을 결정하는 규칙은 2009년 7월 24일자 법률 No. 212-FZ 제15조 3항과 보건사회개발부 명령에 의해 승인된 절차 4항을 따릅니다. 2009년 11월 18일자 러시아 No. 908n.

러시아 FSS에 대한 지불

조직에서 발생한 의무 사회 보험 비용만큼 러시아 사회 보험 기금에 대한 월별 지불 금액을 줄입니다(2009년 7월 24일 법률 No. 212-FZ 제15조 2항). 이러한 비용에는 다음이 포함됩니다.

일시적 장애 발생 4일째부터 시작되는 병가 혜택(직장 사고 또는 직업병 관련 혜택 제외)

출산 혜택;

임신 초기에 의료기관에 등록된 여성을 위한 일회성 혜택;

자녀 출산에 대한 일시금;

자녀가 1.5세가 될 때까지의 육아휴직 기간에 대한 월별 수당;

장례를 위한 사회적 혜택.

등재된 종 보험 적용 범위 2006년 12월 29일자 법률 No. 255-FZ 제3조의 조항을 고려하여 러시아 연방 사회 보험 기금의 자금에서 자금을 조달합니다.

국가 사회 보험 조직에서 발생한 비용만큼 보험료를 줄이는 예

1월에 조직은 직원들에게 유리한 결과를 얻었습니다.

급여 - 400,000 루블;
병가 혜택-8,000 루블;
출산 혜택-23,500 루블.

조직에서는 일반보험 요율을 적용합니다.

1 월에 회계사는 보험료를 120,000 루블로 계산했습니다. (400,000 루블 × 30%), 러시아 사회 보험 기금 기부금 포함 - 11,600 루블. (RUB 400,000 × 2.9%).

1월에 국가 사회 보험을 위해 발생한 조직 비용은 31,500 루블에 달했습니다. (8,000 루블 + 23,500 루블) 이는 같은 달에 발생한 러시아 사회 보험 기금 기부금보다 많습니다. 조직은 다가오는 지불금을 줄여 비용을 보상하기로 결정했습니다.

1월에 조직은 러시아 FSS에 어떤 것도 이전하지 않았습니다. 19,900 루블의 보험료가 적용되지 않는 비용의 일부. (31,500 루블 - 11,600 루블) 조직의 회계사는 2월 러시아 사회 보험 기금에 대한 기부금을 계산할 때 고려했습니다.

사회 보험료 금액이 러시아 연방 사회 보험 기금에 발생한 보험료 금액을 초과하는 경우 조직은 다음을 수행할 수 있습니다.

지불에 필요한 자금을 신청하십시오 병가 혜택, 자녀 출산과 관련된 혜택 및 등록 장소에서 러시아 FSS 영토 지부에 대한 장례 혜택(2006년 12월 29일자 법률 No. 255-FZ 제4.6조 2항)

러시아 사회보험기금(2009년 7월 24일 No. 212-FZ 법 제15조 2.1항)에 대한 향후 납부금 납부에 대한 초과분을 상쇄합니다.

보험료 계산 기준에 지불금을 포함시키는 날짜는 직원에게 유리한 보수가 발생하는 날입니다(2009년 7월 24일자 법률 No. 212-FZ 제11조 1항). 결제일도 같은 방식으로 결정됩니다. 사회적 혜택. 따라서 매월 같은 달에 발생한 혜택 금액만큼 러시아 사회 보험 기금에 대한 기부금을 줄이십시오. 이 경우 실제 급여 지급 날짜는 중요하지 않습니다.

직원은 주요 부서와 별도 부서에서 일합니다.

조직의 각 부서에 대해 별도로 기여금을 계산합니다.

보험료위치별로 계산하고 결제해야 함 별도의 부서 이것이 분할인 경우:

러시아 영토에 위치하고 있습니다.

그것은 가지고있다 별도의 잔액;

현재 (개인) 계정이 있습니다.

개인을 위해 지불금 및 기타 보상이 발생합니다.

이러한 조건 중 하나라도 충족되지 않으면 별도 부서의 보험료를 계산하여 조직 본사 위치의 예산 외 자금으로 이체합니다.

이 절차는 2009년 7월 24일자 법률 No. 212-FZ 제15조 11-14부의 규정에 따릅니다.

조직이 별도 부서의 위치에서 지불하는 보험료 금액은 이 별도 부서에서 직원에게 발생한 지불 금액을 기준으로 결정되며, 상위 조직에서 직원에게 유리하게 발생한 금액을 고려합니다. 모 조직 등록 장소에서 별도 부서에 대한 보험료를 뺀 보험료를 지불합니다. 즉, 직원이 본사와 사업장에서 동시에 근무하는 경우 별도의 부서별도의 잔액에 할당하고 지불액에서 보험료를 별도로 계산합니다.

조직의 본사에서 받은 소득 - 본사 위치

별도 부서에서 받은 소득 - 별도 부서 위치.

이 경우 해당 직원에게 유리한 지불 총액(보험료 인하로 전환 또는 기여금 발생 중지)이 조직 전체에 대해 결정됩니다. 2016년에 이 금액은 다음과 같습니다.

718,000 문지름. - 사회 보험료 계산(러시아 FSS)

796,000 문지름. - 기여도를 계산하기 위해 연금 보험(PFR).

이는 2015년 11월 26일자 러시아 연방 정부 법령 No. 1265 및 2013년 2월 26일자 러시아 노동부 서한 No. 17-3/326의 규정에 따릅니다.

동일한 순서로 직원이 조직의 한 부서에서 해고되고 동일한 조직의 다른 부서에서 일하도록 고용된 경우 보험료를 계산합니다(2012년 12월 18일자 러시아 연방 보험국 서신 15호). -03-11/08-16893) .

직원 재고용

상황: 보험료를 계산하는 방법 일반 관세, 해당 연도에 같은 조직에서 직원이 해고되고 재고용된다면? 연초부터 해고될 때까지 발생한 지급액이 최대 기준을 초과했습니다.

해고 전 발생한 소득을 기준으로 기여금을 계산합니다.

의무연금(사회, 의료) 보험료 계산 기간은 1년(2009년 7월 24일자 법률 No. 212-FZ 제10조 1항)입니다.

고용주는 연초부터 발생 기준에 따라 각 직원에 대해 독립적으로 보험료 계산 기준을 결정합니다. 2016년에는 일반요율로 보험료를 납부하는 기관에서는 다음과 같은 순서로 보험료를 부과하게 됩니다.

1. ㄴ 연금기금 RF:

796,000 루블을 초과하지 않는 지불에서 22 %의 비율로;

RUB 796,000를 초과하는 결제 시 10%의 세율로 부과됩니다.

2. 러시아 FSS에서는:

718,000 루블을 초과하지 않는 지불에서 2.9 %의 관세로;

RUB 718,000를 초과하는 결제의 경우 0% 비율로 적용됩니다.

3. FFOMS: 지불 금액에 관계없이 5.1%의 세율로 적용됩니다.

이 절차는 2009년 7월 24일자 법률 No. 212-FZ 및 2014년 12월 4일 러시아 연방 정부 법령의 제8조 1, 3, 4, 5부, 58.2조 1부에 규정되어 있습니다. 1316호.

이 법안은 보험금이 적용되는 최대 지불 금액과 청구 기간 동안 동일한 고용주(고객)가 직원에게 이러한 지불금을 지급한 계약 수(노동법 또는 민법) 사이의 관계를 설정하지 않습니다. 따라서 직원 해고와 관련된 업무 중단 및 해당 연도 동안 해당 직원과 체결한 고용 또는 민법 계약 수는 보험료 계산 절차에 영향을 미치지 않습니다.

따라서 해고 전에 직원에게 발생한 지불 금액이 다음을 초과한 경우:

718,000 문지름. - 러시아 FSS(무관세 적용), 러시아 연금 기금 및 러시아 연방 연금 기금에 보험료를 지불할 필요가 없습니다. FFOMS 기여일반 요율(각각 22% 및 5.1%)로 청구되어야 합니다.

796,000 문지름. - 러시아 연방 사회 보험 기금에서는 보험료를 지불할 필요가 없으며(관세가 적용되지 않음), 러시아 연방 연금 기금에서는 연방 의무 의료 보험 기금에서 10%의 비율로 적립되어야 합니다. - 5.1%의 비율로.

이 결론의 타당성은 2014년 3월 5일자 러시아 노동부 서한 No. 17-3/B-96을 통해 확인되었습니다.

직원이 외국 회사의 한 부서에서 다른 부서로 이동했습니다.

연초부터 발생 기준으로 양도 전에 발생한 소득을 고려하여 보험료를 고려하십시오. 즉, 양도일부터 처음부터 계산기준을 정할 필요가 없습니다.

이 상황에서는 다음의 안내를 따르세요. 일반 규칙. 직원이 조직의 한 부서에서 다른 부서로 이동하는 경우 해당 직원과의 고용 계약은 종료되지 않으며 근무지 변경과 관련된 변경만 이루어집니다(러시아 연방 노동법 제72.1조). 따라서 올해 초부터 동일한 고용 계약에 따라 직원에게 발생한 모든 지급액은 단일 보험료 계산 기준에 포함됩니다(2009년 7월 24일 법률 제 8조 2항). -FZ).

당연히 2009년 7월 24일 법 No. 212-FZ 제9조에서 비과세 목록에 있는 것을 제외하고.

양도하기 전에 직원에게 유리한 지불 금액이 기부금 계산 한도를 초과한 경우(2016년 - 러시아 사회 보험 기금 기부금은 718,000루블, 러시아 연방 연금 기금 기부금은 796,000루블) 양도 후 발생한 지불금은 보험료가 과세되지 않거나 할인된 세율로 과세됩니다.

이 절차는 2009년 7월 24일자 법률 No. 212-FZ 제8조 1-3부에 의해 확립되었습니다.

유사한 설명이 2013년 2월 26일자 러시아 노동부 No. 17-3/326 및 러시아 FSS(2012년 12월 18일자 No. 15-03-11/08-16893)에서 보낸 서한에서 제공되었습니다. 사실, 그들은 다음과 같이 이야기하고 있었습니다. 러시아 조직. 그러나 러시아에서 활동하는 외국 기관도 동일한 방식으로 보험료 계산 기준을 결정합니다.

결국, 러시아에서 활동하는 외국 조직의 직원에게는 러시아 노동법 규범이 적용됩니다(러시아 연방 노동법 제11조 제5부). 지점 및 대표 사무소를 포함한 부서 직원의 고용주는 외국 조직 자체입니다(러시아 연방 노동법 제20조). 대표 사무소와 지점은 법인으로 인정되지 않으므로 고용주가 될 수 없습니다(러시아 연방 민법 제55조). 지점과 대표 사무소를 외국 조직과 동일시하는 2009년 7월 24일 법률 No. 212-FZ 제2조 1항의 규정은 고려 중인 상황과 관련이 없습니다. 따라서 직원이 실제로 외국 조직의 지점이나 대표 사무소에서 근무하는 경우에도 해당 직원에게 특정 급여가 지급되는 고용 계약은 외국 조직 자체를 대신하여 체결됩니다 (노동법 제 57 조, 67 조). 러시아 연방 코드).

보험료의 과세 기준을 결정하는 예입니다. 직원이 외국 회사의 대표 사무소에서 외국 회사의 지점으로 이동하는 경우

처럼. Kondratiev는 2016년 1월부터 9월까지 러시아에 있는 외국 회사의 대표 사무소에서 근무했습니다. 10월에는 같은 외국계 회사의 지사로 이직했습니다.

조직은 일반 요율로 보험료를 지불합니다.

대표 사무소에서 근무하는 기간(1월~9월) 동안 Kondratiev는 835,000 루블의 수입을 받았습니다. 비과세 지급금은 없었습니다.

의무 연금 보험의 경우 회계사는 최대 796,000 루블 지불에서 22 % 비율로 기여금을 계산했습니다. 포함한. 수령한 소득과 최대 금액의 차이는 RUB 796,000입니다. (RUB 39,000) 과세 대상 연금 기여 10퍼센트의 비율로.

의무 사회 보험의 경우 회계사는 최대 718,000 루블 지불에서 2.9 %의 비율로 기여금을 계산했습니다. 포함한. 수령한 소득과 최대 금액의 차이는 RUB 718,000입니다. (RUB 117,000)은 러시아 사회 보험 기금에 대한 기부 대상이 아닙니다.

의무 건강 보험의 경우 회계사는 전체 지불 금액 835,000 루블의 5.1 % 비율로 기여금을 계산했습니다.

대표 사무소 근무 기간 동안 발생한 기부 금액은 다음과 같습니다.

- 의무 연금 보험의 경우 - 179,020 루블. (RUB 796,000 × 22%) + (RUB 39,000 × 10%);
- 사회 보험의 경우 - 20,822 루블. (RUB 718,000 × 2.9%);
- 의료 보험 - 42,585 루블. (RUB 835,000 × 5.1%).

10월에 Kondratyev가 지점에서 받은 수입은 50,000 루블에 달했습니다.

지점과 대표사무소의 최대 소득금액은 공통이므로 지점에서 받은 소득 중에서 회계사는 연금과 의료비관세에 따라:

50,000 문지름. × 10% = 5000 문지름 (러시아 연방 연금 기금에)

50,000 문지름. × 5.1% = 2550 문지름. (FFOMS에서).

회계사는 지점에서 발생한 지불금에서 러시아 연방 사회 보험 기금에 대한 보험료를 발생시키지 않았습니다.

직원은 개편 후에도 계속 근무합니다.

상황: 보험료를 계산할 때 개편 전 직원에게 발생한 급여를 고려할 수 있습니까? 조직이 CJSC에서 LLC로 전환되었습니다..

아니 당신은 할 수 없습니다.

승계 조직의 경우 보험료 계산 기준에는 설립일부터 직원에게 유리한 지급 및 보상만 포함됩니다. 주정부 등록. 즉, 등록 증명서에 표시된 날짜부터입니다.

CJSC를 LLC로 전환하는 것은 재편성된 회사(CJSC)가 활동을 중단하고 그 권리와 의무가 다른 조직 및 법적 형태의 생성된(신규) 법인체로 이전되는 JSC 재편성의 한 형태입니다. (LLC). 이는 제57조 1항의 규정에 따릅니다. 민법 RF.

변형 형태의 주식회사 개편은 설립된 회사의 국가 등록 시점부터 완료된 것으로 간주됩니다. 법인. 같은 순간부터 개편된 JSC는 활동을 중단합니다(2001년 8월 8일자 법률 No. 129-FZ 제16조 1항). 그리고 그 순간부터 새로운 조직(LLC)이 보험료 납부자가 됩니다. 첫 번째 청구 기간은 생성일부터 올해 말까지의 기간입니다(2009년 7월 24일 법률 No. 212-FZ 제10조 3항). 따라서 보험료 산정기준에는 등록일로부터 발생한 납부금만 포함됩니다.

이는 2013년 4월 18일자 러시아 연방 연금 기금 이사회의 명령에 따라 승인된 절차의 3.5.3항 조항에 따른 것입니다. 유사한 설명은 2015년 9월 9일자 러시아 노동부 서한 No. 17-3/B-455, 2014년 9월 5일자 No. 17-3/10/B-5634, 보건사회부 서한에 포함되어 있습니다. 2010년 5월 28일자 No. 1375-19의 러시아 개발.

전환형 구조조정 시 보험료 산정기준을 결정하는 예

CJSC Alfa가 LLC Alfa로 개편되었습니다. 새로운 조직- 법적 승계인은 10월 17일 통합 주 법인 등록부에 등록되었습니다. 알파 직원과의 고용 계약은 종료되지 않았습니다.

10월에 Alpha 관리자 Kondratyev에게 다음과 같은 지급이 이루어졌습니다.
- 10월 15일(재편성 전) - 9월 보너스 5,000루블. 보너스는 10월 25일(재편성 후)에 지급되었습니다.
- 10월 31일 - 11월 10일에 지급되는 15,000 루블의 10월 보너스;
- 10월 31일 - 10월 급여(1일부터 31일까지) 45,000 루블, 11월 10일 지급.

Alpha LLC의 회계사는 10월 보험료 계산 기준에 재구성 후 발생한 지불금만 포함했습니다.
- 60,000 문지름. (15,000 문지름 + 45,000 문지름).

개편 이전에 발생하고 이후에 지불된 9월 보험료(5,000루블)는 Alpha LLC의 보험료 계산에 포함되지 않습니다. 이 금액의 기부금은 ZAO Alfa를 대신하여 작성된 계산에 반영되어야 합니다. 그러나 법적 승계자인 Alpha LLC는 이러한 기부금을 예산으로 이체해야 합니다.

조언:법정에서 자신의 입장을 변호할 준비가 되었다면 보험료를 계산할 때 조직 개편 전에 직원에게 발생한 지불금을 고려할 수 있습니다. 분쟁에서 승리할 확률은 상당히 높습니다.

다음 주장은 법정에서 도움이 될 것입니다. 조직은 각 직원의 청구 기간이 시작되는 시점부터 발생 기준에 따라 보험료를 계산할 의무가 있습니다(2009년 7월 24일자 법률 No. 212-FZ 제8조 3항, 10조 1항).

변형 형태의 조직 개편 중에는 원칙적으로 직원과의 고용 관계가 종료되지 않습니다. 즉, 조직개편 자체는 해고사유가 되지 않는다. 고용 계약(러시아 노동법 제75조). 직원들은 계속해서 동일한 조건으로 급여를 받습니다. 네, 사실 고용주의 변화는 없습니다. 결국 조직의 조직적, 법적 형태만 변경됩니다.

조직 개편 후에도 직원과의 노사 관계는 계속되므로 후임 조직은 직원에게 유리한 모든 지급 기록을 보관할 의무가 있습니다. 개편 이전에 발생한 지급액을 포함합니다. 즉, 조직 개편 후에도 직원을 위해 기여금을 적립해야 하는 고용주의 의무는 그대로 유지되며 다시 발생하지 않습니다. 그렇다면 보험료 계산 기준은 전환 전후에 조직에서 근무하기 위해 직원에게 발생한 모든 지불금의 합계로 결정될 수 있습니다.

많은 조직이 분쟁에서 승리하는 데 도움이 된 것은 바로 이러한 주장입니다. 다음은 긍정적인 예입니다. 법원 결정: 2015년 9월 16일자 중앙 지구 연방 독점금지국 결의안 No. F10-2808/2015, 2015년 8월 13일자 서부 시베리아 지구 No. F04-21107/2015, 2014년 5월 28일자 모스크바 지구 No. F05 -4753/14, 2013년 8월 2일자 No. A40-150312/12-91-670, Volga-Vyatka 지역(2013년 6월 25일자) No. A43-22087/2012, 서부 시베리아 지역(2013년 3월 29일자) No. A75 -5144/2012 , 2012년 5월 31일자 북서부 지구 No. A42-6683/2011, 2012년 5월 29일자 볼가 지구 No. A65-19100/2011, 2012년 5월 23일자 극동 지구 No. F03-1596/2012 , 2012년 3월 1일자 No. F03-560/2012.

동시에 법원은 자신의 결론이 2008년 4월 1일 결의안 제13584/07호에 명시된 러시아 연방 대법원 상임위원회의 법적 입장과 일치함을 종종 나타냅니다. 단일 사안에 관한 유사한 분쟁을 고려하면 사회세, 러시아 연방 대법원 상임위원회는 재편성 전에 고용 계약에 따라 직원에게 지급된 모든 지급액을 후임자가 향후 세금을 계산할 때 고려해야 한다고 결정했습니다. 통합 사회세 기간 동안 법원에서 패소하지 않기 위해 국세청은 조사관에게 바로 이 결의안을 따르도록 권장했습니다(2009년 9월 3일자 러시아 연방세청 서신 No. 3-6). -03/356). 형성 순서를 고려하면 과세 기준통일사회세와 보험료 산정기준이 동일하므로, 동일한 입장이라고 볼 수 있는 근거가 있음 중재 법원계속해서 그렇게 할 것입니다.

시민을위한 연금 및 의료 지원과 사회 복지 지급은 고용주가 지불금을 예산으로 이체함으로써 수행됩니다. 보험료. 각 직원에 대해 비용이 청구됩니다.

기본 요금은 모든 기업과 직원이 있는 개인 기업가를 대상으로 하며, 요금은 다양할 수 있습니다. 베팅 규모. 2018년에는 변화가 없었으며 전체 비율은 그대로 유지되었습니다. 30% .

보험료는 직원의 급여에서 공제되지 않지만 조직에 추가적인 부담이 됩니다. 이는 임금 기금에 적립되어 매월 예산으로 이체됩니다.

목적에 따라 다음이 있습니다.

연금 기금 기부– 22%. 이 중 6%는 현재 연금 수급자에게 지급되며 나머지는 시민이 선택한 연금 형성 시스템에 따라 시민의 개인 계좌에 분배됩니다. 선택할 때 저장 시스템 10%와 6%로 나누어져 보험 형성과 누적 부품각기. 적립식 제도를 포기하면 남은 자금은 전액 보험연금을 형성하는 데 사용됩니다.
FFOMS 기여 – 5,1%.
사회보험 기여금– 2.9%. 여기에는 직원 건강 보험이 포함되지 않습니다. 산업 재해, 별도로 나열됩니다. 관세는 0.2~8.5% 범위로 유형에 따라 책정됩니다. 경제 활동기업.

매년 정부는 보험료가 적용될 수 있는 직원 혜택에 대한 최대 한도를 설정합니다. 2018년에는 다음과 같이 동일합니다.

876,000 루블. 을 위한 연금 기여 . 직원의 지급액이 이 한도를 초과하는 경우 기여금은 10%의 비율로 평가됩니다.
755,000 루블. 사회 보험 기금 기부. 소득이 더 높으면 기여금이 부과되지 않습니다.

을 위한 건강 보험산업 재해에 대한 보험에는 제한이 없습니다.

추가의

위험하고 유해한 작업 조건과 관련된 작업을 수행하는 특정 범주의 직원의 경우, 추가 베팅. 최근에는 조기 혜택을 받을 자격이 있는 "수혜자"의 권리를 보장하기 위해 등장했습니다.

우대 직업의 경우 요금이 적용됩니다. 1~9%. 지휘할 때 특별평가, 각 작업장에는 추가 관세가 설정되는 특정 클래스가 할당됩니다. 아래에 첫 번째그리고 두 번째 수업유해인자를 포함하지 않거나 정해진 기준을 초과하지 않는 소량으로 존재하는 근로조건을 의미합니다.

병종직원의 건강에 해를 끼칠 수 있는 유해 요인이 충분히 존재함을 나타냅니다. 유해성의 정도에 따라 4개의 하위 클래스로 분류됩니다. 이러한 업무를 수행하는 직원에게는 추가 보험이 적용됩니다. 관세는 작업장의 유해성에 비례하여 설정됩니다. 가장 유해한 요소는 첫 번째 하위 클래스(3.1)로 분류되며 추가 비율은 2%입니다. 3.2~4%, 3.3~6%, 마지막 그룹(3.4)은 7%입니다.

최고 금리인 8%가 설정되어 있습니다. 4학년. 이는 근로자의 생명을 위협하고 거의 항상 직업병 발병으로 이어지는 위험한 근무 조건을 의미합니다.

기여금 대상 직원에 대한 지불 최대 한도는 "유해 근로자"에게는 적용되지 않습니다. 추가 보험료는 기본 지불금과 함께 매월 예산에 지불됩니다.

줄인

일부 직원은 다음과 같이 기여금을 납부할 수 있습니다. 우대요금 (0-20%). 이를 위해서는 Art에 제공된 요구 사항을 충족해야 합니다. 427 러시아 연방 세금 코드:

여러 활동 영역을 제외한 개인 기업가: 소매, 케이터링, 임대용 부동산(토지, 부동산) 양도;
단순화된 세금 시스템을 사용하여 과학, 의료, 예술, 문화, 교육 및 스포츠 분야에서 운영되는 자선 단체 및 NPO
UTII에 위치한 제약 활동 및 약국에 참여할 권리가 있는 기업가(요율은 이 업계에서 일할 권리가 있는 직원에게만 적용됩니다)
우대 활동(식품, 의류, 화학제품 생산 등)에 종사하는 단순화된 세금 시스템의 납부자.

후자의 경우 두 가지 조건이 충족되어야 합니다. 주요 활동으로 인한 수익은 연간 소득의 최소 70%여야 하며, 연간 소득 한도는 7,900만 루블입니다. 수입이 설정된 한도를 초과하면 연초부터 기여금이 30% 비율로 다시 계산됩니다.

데이터 고정 지불금기업가가 고용주인지 아닌지에 의존하지 마십시오. 개인 기업가에게 직원이 있으면 비용을 지불합니다. 고정 기여금자신과 직원을 위해, 확립된 관세. 거기에 없으면 그는 자신에 대해서만 비용을 지불합니다. 기업가가 소득을 얻지 못하고 활동을 수행하지 않는 경우에도 보험료 납부 의무는 유지됩니다.

고정 지급액은 두 부분으로 구성됩니다.

러시아 연금 기금 – 26%;
연방 의무 의료 보험 기금 - 5.1%.

안에 자발적으로기업가는 사회보험기금(2.9%)에 기부금을 이체할 수 있습니다. 그러다가 일을 할 수 없는 경우에는 급여를 받을 자격이 있을 수 있습니다.

GPC 계약에 따라

이 법안은 달리 규정되지 않는 한 GPC 계약에 따라 연금 및 의료 혜택에 대한 기여금 지불을 규정합니다. 연금 기금의 요율은 22%, 연방 의무 의료 보험 기금의 요율은 5.1%입니다.

조직이 기부금 납부에 대한 우대 요율을 갖고 있는 경우 이는 GPC 계약에도 적용됩니다. 그러나 그러한 모든 서류가 보험료 지불을 규정하는 것은 아닙니다. 계약이 체결된 경우 고객은 비용을 지불하지 않습니다.

자신을 위해 고정된 기여금을 지불하는 기업가와 함께;
와 함께 외국 시민일시적으로 러시아에 위치함;
풀타임 학생과 함께.

매매계약의 경우 보험료도 납부되지 않습니다.

영상을 통해 보험료율에 대해 자세히 알아보세요.

사회 보험 - 필수 요소수많은 기업에서의 활동. 직장 안팎에서 사고가 발생할 가능성이 높으므로 직원이 일을 할 수 없게 되면 생활비를 받을 수 있다는 보장이 필요합니다. 이 법안은 매년 재평가되고 개정되지만 본질은 동일합니다. 올해 보험금 지급과 관련해 어떤 변화가 일어났는지, 그리고 다음 기간에는 어떤 변화가 예상되는지 살펴보겠습니다.

2017년에는 보험료 측면에서 몇 가지 중요한 변화가 일어날 것입니다. 가장 중요한 것은 예산 외 성격의 자금에 대한 권리 이전입니다. 세무 당국. 연방 의무 의료 보험 기금에 대한 기부금 요율이 중요한 범위 내에서 세금 후 두 번째 지불금으로 작용하므로 지불해야 하는 금액을 나타낸다는 것은 비밀이 아닙니다. 입법의 규제 체계에 대한 개정이 이미 이루어졌으므로 17년 1월 1일부터 연방법 No. 212가 법적 효력을 갖게 됩니다.

동일하게 유지되는 매개변수

주기적 간격 및 결제 시간 보고
지불 의무가 있는 사람(개인 기업가, 공증인 및 전문 변호사, 기타 개인 업무 전문가)
관세 인하의 틀 내에서 지불 대상 및 지불 규모 지표;
기여금 계산의 기초.

2017년 FFOMS에 대한 기여에는 보고서 제출 및 지불 프레임워크에 몇 가지 변경이 포함됩니다.

보고 서류(세무 당국의 주소로 발송되므로)
보고 지불금이 제공되는 시기
요구 사항 목록 준수 및 할인 요금 사용 기준.

일반적으로 조직 측면에서는 사실상 진전이 없지만 요율에는 변화가 있습니다.

2017 년 보험료 요율 지표 : 표

2017년 보험료는 아래와 같습니다.

제시된 데이터를 통해 내년에 개인이 지불하는 틀에 변화가 없는지 확인할 수 있으며 의무 연금 보험에 대한 기여 지표를 계산하려면 최대 값을 새로 설정해야 합니다. . 이 값에 도달하면 요금이 변경됩니다.

관세 인하 프레임워크 내에서의 2017년 요금: 표

2016년 기간과 비교해도 변화는 없었지만, 인하된 관세를 사용할 권리를 부여받는 틀 내에서 지불인에게 제시되는 조건이 변경되었습니다.

보험 계약자	금리지표
보험 계약자	연금기금	FSS	의무 의료 보험 기금에 대한 기부
간이과세 제도의 총수입의 최소 70% 이상을 소득으로 하는 간이과세 제도의 회사 및 개인 사업자	20	0	0
제약 업무 수행 면허를 보유한 개인 기업가 및 회사	20	0	0
특허 시스템 내에서 운영되는 기업 및 기업가	20	0	0
과학 연구에 종사하는 비영리 단체, 자선 재단	20	0	0
정보기술 개발 분야에 종사하는 기업 및 개인 사업자	8	2	4
간이과세제도를 이용한 실용신안 개발에 참여하는 사업체	8	2	4
내에서 운영되는 조직 계약관계경제자유구역이 있는	8	2	4
법원 구성원 및 기타 저명인사에게 회비를 납부하는 기관	0	0	0
선진경제발전을 위해 체류자격을 취득한 납부자	6	1,5	0,1

따라서 2017년의 FFOMS는 개인 기업가 또는 전체 조직의 활동 유형과 정부 및 자선 자금 조달에 얼마나 적극적으로 참여하는지에 따라 달라집니다. 또한 제공된 테이블 데이터를 기반으로 FFOMS에 기여금을 지불하지 않는 사람을 쉽게 확인할 수 있습니다.

2017년 개인 기업가 보험료 규모 지표

"기업가적" 지급액을 계산하는 절차는 사실상 변하지 않았습니다. 연금기금과 연방의무의료보험기금에 대한 기부금은 실제로 최저 임금에 따라 결정됩니다. 첫 단계올해의. 연간 수입이 300,000 루블을 초과하는 경우 고정 수입 외에도 기업가는 연금 기금에 1%의 추가 금액을 지불해야 합니다.

첫 번째 경우 지불금이 4,590 루블이면 의무 의료 보험료는 다음과 같이 계산됩니다. 7,500 루블 (최저 임금) 값에 개월 수를 곱합니다. V 보고 기간(12) 및 % 비율 – 5.1%. 계산 알고리즘은 다른 경우에도 비슷한 방식으로 수행됩니다.

상해보험 보험료 요율 고려

중요한 역할은 또한 무엇이 될 것인지에 의해 수행됩니다. FFOMS 환율 2017년 부상 및 기타 사고에 대한 사회적 요구. 기업가와 조직의 경우 산업 재해 비율이 변경되지 않음을 나타내는 특정 표가 있습니다. 법에 따르면 상업 기관은 요율의 정확성을 매년 증명할 의무가 있으며, 서류 패키지를 4월 15일 이전에 사회 보험 기금에 제출해야 합니다. 2017년에는 이날이 토요일인데 현행 일정 변경 규정에 따르면 절차가 간소화되기 때문에 17일 이전에 '상해비용'을 확인하도록 노력해야 한다. 연방 의무 의료 보험 기금의 의무 건강 보험에 대한 기여는 법률에 의해 결정되며 직업적 위험 등급에 따라 결정됩니다.

올해 1월 1일부터 정부 조정이 시행되며, 이를 기준으로 객체가 하나의 카테고리 또는 다른 카테고리로 분류됩니다. 32개 등급이 있으며 그 중 가장 높은 등급의 관세는 8.5단위이며 첫 번째 등급의 경우 이 값은 0.2단위에 불과합니다. 일반적으로 클래스 번호가 높을수록 개인 상해 보험료율이 높아집니다. 회사가 활동 유형과 유형을 확인하지 않은 경우 규제 당국은 법인 및 개인 기업가 등록 시 가장 높은 위험 등급을 자동으로 할당합니다.

모든 변경 사항은 이미 확립된 관행을 통합하는 데 기여했으며 유일한 차이점은 이제 많은 조치가 공식적으로 이루어지고 있다는 것입니다. 의무 건강 보험 기금에 대한 기부금은 일반 계획에 따라 계산되지만 이전에는 이 문제에 대해 많은 갈등 상황이 발생하여 문제가 재판에 회부될 수 있습니다. 기본적으로 기업의 활동은 처음부터 이렇게 엄격한 틀에 기업을 배치할 필요가 없었기 때문에 유지되었습니다.

따라서 회사와 직원의 복지는 기여금이 얼마나 적절하고 정확하게 계산되고 지불되는지에 달려 있습니다. 법적 규범 및 테이블 회계를 준수하면 유능한 계산과 부채 및 벌금 문제가 없음을 보장합니다.

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올해 국회의원들이 어떤 준비를 했는지 말씀드리겠습니다. 이 분야의 주요 관리 수단이 세무 공무원의 손에 넘어갔다는 사실을 고려할 때 요율과 관세는 어떻습니까?

뭘 기대 할까

에 대한 권한의 주체 2017년 FFOMS 보험료연도(01.01부터)가 러시아 세금 서비스로 전달됩니다. 이것:

현재 요율로 공제 제어 2017년 FFOMS 보험료년도;
채권 추심;
보고서를 받고 분석합니다.

이러한 수정 사항은 이미 포함되어 있습니다. 규제 체계. 따라서 2017년 1월 1일부터 보험 기여법 No. 212-FZ가 망각되고 새로운 34장이 그 자리를 대신하게 됩니다. 세금 코드.

일반적으로 올해는 적립 및 재무 기부 절차 측면에서 심각한 진전이 없을 것으로 예상됩니다.

베팅 테이블 2017년 FFOMS 보험료년도

아래 그림은 주요 요율을 보여줍니다. 2017년 FFOMS 보험료년도.

보시다시피 관세는 2017년 FFOMS 보험료 2016년 수준으로 남았습니다. 또한, 요금은 다음과 같습니다. 2017년 FFOMS 보험료언제나 그렇듯이 올해는 변하지 않을 것입니다. 이들에게는 기본 한도 임계값을 초과하는 규칙이 적용되지 않습니다.

할인된 요금 2017년 FFOMS 보험료년도

최소값이라는 점에 유의해야 합니다. 2017년 FFOMS 보험료년도. 사실, 특정 범주의 보험 계약자만이 이를 신뢰할 수 있습니다. 이해를 돕기 위해 모든 카테고리에 대한 데이터를 표로 정리했습니다.

보험계약자 유형	OKVED에 따른 활동 유형 코드	보험료 계산 관세 FFOMS: 2017년 비율올해의 %
다음을 사용하여 "단순화": 1) 우대활동; 2) 그것으로부터의 수입 - 총량의 70%; 3) 올해 이익 – 7,900만 루블 이하. (그렇지 않으면 연초부터 관세를 인하할 권리가 상실됩니다).	13~16 등	0
"부과": 의약품 허가를 받은 약국 및 판매자. 권리 관세 인하보험료– 제약 인력에게만 해당됩니다.	46.18.1; 46.46.1; 47.73.	0
고용된 인력과 관련된 특허에 대한 개별 기업가(일부 유형의 활동에는 예외가 있음)	31.0; 74.20; 75.0; 96.01; 96.02 등	0
간소화된 조세 제도를 적용받는 NPO(정부 기관 제외) 분야: 시민을 위한 사회 서비스; 과학; 교육; 건강 보호; 문화; 미술; 대중 스포츠.	37; 86 – 88; 93 등	0
자선단체는 '단순하다'	64.9; 88.10.	0
IT 기업	62; 63.	4
지적 활동의 결과를 구현하는 단순화된 세금 시스템에 대한 JSC, LLC 및 파트너십, 예산 및 자율(과학 포함) 기관이 보유하는 권리	72	4
특별 경제 구역 관리 당국과 다음 사항에 대한 계약이 체결되었습니다. 신기술 도입; 관광 클러스터를 개발합니다.	65.20; 79.1; 94.99; 62.0; 63.1; 63.11.1 등	4
러시아 국제 등록부에 등록된 선박 승무원에 대한 지급 및 보상(예외가 많음)	50	0
Skolkovo 프로젝트 참가자로서의 지위가 있습니다	72.1	0
크리미아 경제자유구역 참가자 지위가 있습니다.	05, 06, 07, 08, 09.1, 71.12.3을 제외한 모든 날짜.	0,1
우선 개발 지역의 거주자 지위를 가지고 있습니다.	각 지역마다 활동 유형이 개별적으로 결정됩니다.	0,1
블라디보스토크 자유항 거주자 신분을 가지고 있습니다.	금지된 것 이외의 모든 것(이 자유항 감독위원회의 결정 참조).	0,1

참고 사항: 다음을 포함한 기부금에 대한 모든 부채 2017년부터 FFOMS에 대한 보험료세무 당국은 수년간 징수할 것입니다. 러시아 연방 세금 코드에 규정된 규칙에 따라 다음에 적용됩니다. 세금 납부, 수수료.

대부분의 조직과 개인 기업가에게 사회 보험은 사업 수행의 필수 요소. 상호 작용을 수행해야 하는 주 예산 외 자금 중 하나는 FFOMS( 연방기금의무 건강 보험).

입법 체계

2016년 말까지 질문 사회 보험규제됨 연방법 212번은 러시아 연방 조세법 제34장으로 대체되었습니다. 다음 사항:

제419조는 지급인을 정의합니다.
제420조는 과세 대상을 명시합니다.
제421조는 평가의 근거를 정의합니다.
423조는 보고 기간에 대해 규정합니다.
제425조는 관세를 정의합니다.

또한 러시아 연방 세금 코드에는 계산 절차 및 기타 조직 문제와 같은 기타 정보가 반영되어 있습니다.

누가 지불해야합니까?

조세법 제 419조에 따라 지불을 하는 사람은 개인, 그러한 업무를 수행하지 않는 사람은 보험료를 납부해야 합니다. 따라서 개인뿐만 아니라 조직, 개인 기업가도 지불 의무가 있는 사람으로 간주될 수 있습니다.

또한, 러시아 연방 세법에 따르면 납세자는 개인 활동에 종사하는 사람(공증인, 의료인, 감정인 등)입니다.

종종 지불인은 위에 설명된 여러 범주와 동일시될 수 있습니다. 그런 경우는 보험금각 근거를 고려하여 기재해야 합니다. 일부 지불자는 우대 조건사회적 이익을 위해. 따라서 에 위치한 조직, 자선 단체 및 기타 기업은 할인된 비율로 기부하거나 지불이 완전히 면제될 수 있습니다.

과세 대상 및 계산 근거로 간주되는 것은 무엇입니까?

더 이상 유효하지 않은 No. 212-FZ와 마찬가지로 34장은 개인을 위한 모든 지불금을 보험료 대상으로 인정합니다. 보상은 고용 계약이나 민법 관계에 따라 받을 수 있습니다.

다른 사람에게 지급하지 않는 사람에 대한 과세 대상은 최저 임금이며 경우에 따라 기업의 소득입니다. 또한 세금 코드에 따르면 주목할 가치가 있습니다. 과세 대상으로 인정될 수 없는 경우

소유권 이전에 따른 보수;
외국인을 위한 지불;
기부의 일부로 자발적인 지불;
FIFA와 체결한 계약에 따른 지급(2018 FIFA 월드컵의 일부).

보험료 계산의 기준은 피보험자별로 일정 기간 동안 지불 한 금액입니다. 이에 따라 급여를 지급하지 않는 사업자의 경우 최저임금에 따라 기준이 결정된다.

관세 2018

2018년 사회부담금 관세는 변경되지 않았으며 연방 의무 의료 보험 기금의 경우 5.1%로 유지되었습니다. 특혜관세의 경우에는 요구사항이 더욱 상세해졌습니다.

지불인	OKVED	비율
소득이 총 소득의 70% 이상, 연간 7,900만 루블 이하인 단순화된 과세 시스템을 적용하는 기업	13-16 및 기타	지불 면제
UTII를 사용하는 제약 조직	46.18.1, 46.46.1, 47.73	지불 면제
PSN의 기업가	31.0, 74.20, 75.0, 96.01, 96.02 등	지불 면제
과학 발전, 의료, 예술, 대중 스포츠, 사회 복지에 종사하는 정부 기관을 제외한 단순화된 시스템의 비영리 기업	37, 86-88, 93 등	지불 면제
단순화된 시스템을 사용하는 자선 재단	64.9, 88.10	지불 면제
디지털 기술 전문 기업	62, 63	4
과학 개발 구현을 전문으로 하는 단순화된 과세 시스템을 적용하는 기업	72	4
경제특구 기업	65.20, 79.1, 94.99, 62.0, 63.1, 63.11.1 등	4
국제 등록부에 포함된 선박의 선원을 위한 기부금을 양도하는 기업	50	지불 면제
Skolkovo 프로젝트에 참여하는 기업	72.1	지불 면제
크림반도 경제자유구역 참여기업	05-08, 09.1, 71.12.3을 제외한 모든 것	1/10
우선 개발 분야에 기반을 둔 조직		1/10
특별 항구 지역 "블라디보스토크" 참가자		1/10

현장의 변화로 인해 사회공헌, 결제 절차도 변경되었습니다. 왜냐하면 기부금은 이제 연방 정부로 이전되어야 하기 때문입니다. 세금 서비스, 예산 분류 코드가 변경되었습니다.

각 유형에 대해 사회공헌자체 CBC가 있습니다. 연방의무의료보험기금으로 이체하려면 KBK를 이용해야 합니다. 182 1 02 02103 08 1013 160 .

연방 의무 의료 보험 기금에 대한 보험료가 어떻게 계산되는지 살펴 보겠습니다. 조직의 개별 직원을 예로 들어 보겠습니다. 3월의 월급은 25,000루블이었고 그 중 20,000루블은 급여였으며 나머지 5,000루블은 병가수당이었다고 가정해 보겠습니다. 이번 달에 특정 직원에 대해 FFOMS로 이체되어야 하는 금액은 다음과 같이 결정됩니다.

(25,000 - 5000) * 5.1% / 100% = 1020 루블

보시다시피 급여가 계산됩니다. 사회적 지불, 이러한 성격의 지급은 발생 기준에 포함될 수 없기 때문에 병가 수당 금액만큼 감소되었습니다.

또 다른 예로, 근로자를 고용하지 않았지만 연방 의무 의료 보험 기금에 기부해야 하는 개인 기업가를 생각해 보겠습니다. 예를 들어, 감정인은 해당 연도에 200만 루블의 수입을 받았습니다. 그가 건강 보험으로 이전해야 하는 금액은 다음과 같이 계산됩니다.

11,163 * 12 * 5.1% / 100% = 6832 루블, 여기서

11,163은 최저 임금, 12는 1년의 개월 수, 5.1%는 현행 관세입니다.

보시다시피 연방 의무 의료 보험 기금에 대한 기부금은 소득 수준에 의존하지 않으며 다음을 기준으로 결정됩니다. 최소 크기임금.

마지막 예를 통해 우리는 우대 요율로 사회 지급금을 계산하는 방법을 고려할 수 있습니다. 따라서, 사업에 종사하는 기업 과학적 연구 Skolkovo 프로젝트의 거주자는 다음 금액의 사회적 지불을 해야 합니다.

30,000 * 0.1% / 100% = 30 루블, 여기서

30,000은 값연구원

직원을 위한 기부금은 매월 납부해야 하며, 본인을 위한 기부금은 매월 납부해야 합니다. 개인 기업가 1년에 한 번 지불할 수 있습니다. 그러나 일부 과세 제도에서는 일년 내내 부분적으로 기부하는 것이 미지급 세금을 줄이는 데 도움이 되기 때문에 더 수익성이 높습니다.

사회보험 의무를 이행하려면 영수증을 작성하고 가까운 은행 지점을 방문하면 됩니다. 온라인 서비스를 통해 영수증을 작성할 수 있는 연금 기여금과 달리 FFOMS 지불 영수증은 직접 작성해야 합니다. 이를 위해서는 수취인과 지급인의 세부정보를 알아야 합니다.

당좌계좌에서 보험료를 납부할 때에는 양식을 정확하게 작성해야 합니다. 이를 위해서는 KBK, Federal Tax Service 세부정보가 필요합니다. 또한, 예를 들어 "연방 의무 의료 보험 기금에 대한 보험 기여금"또는 "고정 금액의 연금 기금에 대한 보험 기여금"을 올바르게 표시해야합니다.

양도 시기를 포함하여 보험료 관련 정산 절차는 러시아 연방 조세법 제431조에 규정되어 있습니다. 보험 공제지불해야합니다 늦어도 15일까지는. 마감일이 주말이나 공휴일인 경우, 마감 시간다음 근무일로 간주됩니다. 따라서 2019년 3월과 6월에는 기부금을 이전해야 합니다. 각각 4월 15일과 7월까지.

근로자가 없는 기업가는 늦어도 연말까지 보험료를 스스로 양도해야 한다. 연간 소득이 300,000루블을 초과하는 경우, 이 한도를 초과하는 금액의 일정 비율을 지불액에 추가해야 하며, 공제는 늦어도 4월 초까지 이루어져야 합니다. 이 규칙은 연금 기여금에 적용되는 반면, 연방 의무 의료 보험 기금에 대한 지불액은 모든 소득 수준에서 변경되지 않습니다.

지불 기한을 위반할 경우 조직 및 기업가는 최대 벌금에 처해집니다. 20% 조세법 제122조에 따른다. 지불인이 고의로 연방 의무 의료 보험 기금에 기부하지 않거나 계산 규칙을 위반하는 경우 벌금이 부과될 수 있습니다. 최대 40%미지급 금액에서

또한 공제에 대한 정보를 기한 내에 제공하지 않는 납부자에 대한 제재가 있습니다. 위반 시 신고 제출 방법에 따라 직원당 500~1000루블의 벌금이 부과될 수 있습니다. 종이에또는 전자 문서로.

기여금 계산 및 지불, 보고 - 이 비디오에 포함되어 있습니다.