상대방의 지불 규율. 재무부 생성 방법 지불 규율에 관한 규정 다운로드

비즈니스 관리 프로세스 최적화 현금 흐름

현금 흐름 관리 시스템을 구축할 때는 관련 비즈니스 프로세스를 최적화하는 것이 중요하며, 이를 위해 다음 사항을 결정해야 합니다.

– 현금예산이 형성되고 통제되는 중앙금융구역의 구성

– 프로세스 참가자, 즉 지불 개시자 역할을 하는 회사 직원, 내부 규정 준수 관리자, 수락자

– 특히 지불 한도를 결정하는 등 비즈니스 프로세스에 참여하는 각 참가자의 의무와 권한, 특정 지불에 대한 결정을 내릴 책임이 있는 사람

– 지불 일정, 특히 지불 요청 시기와 순서를 설정합니다.

향후에는 회사 최고 경영자(총괄 및 재무 이사)의 인건비를 줄여 자금 지출을 통제할 수 있을 것입니다. 이전에는 각 지불 요청을 검토하고 서명해야 했지만 이제는 비용 금액이 예산에서 승인되고 지불 승인 절차가 공식화되었으므로 현금 흐름에 대한 통제를 재무 관리자에게 맡길 수 있습니다. 따라서 재무(총괄) 이사는 다음 사항만 승인합니다. 수량 한정일반적으로 한도를 초과하는 지급액은 크거나 불규칙합니다. 예를 들어, 예산 승인 시 사무실 임대료 지불 금액에 한 번 동의하고 지불 절차 자체에 대한 통제권과 예산 금액 준수 여부를 재무 관리자에게 맡기는 것으로 충분합니다.

개인적인 경험

내 생각에는 현금 관리 프로세스를 명확하게 규제하면 재무 책임자가 덜 중요한 업무로 인해 주의가 산만해지는 일이 없을 것입니다. 예를 들어, 지불 송장을 발행할 때 지불 금액에 대한 보고서를 제출해야 하는 책임 관리자의 이름을 표시하는 간단한 요구 사항이라도 재무 이사의 인건비와 부당한 지출을 줄일 수 있습니다. 자금의. 현금 관리 규정을 통해 시기적절하지 않은 지불에 대해 라인 관리자와의 분쟁을 피할 수 있다는 점에 유의해야 합니다. 이를 위해 돈이 할당되는 기준은 모든 사람에게 분명합니다. 또한, 결제일 종료 2분 전에 관리자가 오늘 결제를 요구하는 결제 요청을 가져오는 경우는 제외됩니다.

적절하게 구조화된 비즈니스 프로세스는 또 다른 시급한 문제를 해결하는 데 도움이 됩니다. 즉, 지불 모니터링 기능과 개시 기능을 분리하여 회사 직원의 남용 위험을 최소화하는 것입니다. 예를 들어, 사업 분야의 책임자는 금융 센터의 모든 지불 요청을 수락하고 예산 집행을 담당하며, 금융 서비스 직원(재무 이사, 재무 관리자가 될 수 있음)은 신청서의 준수 여부를 모니터링합니다. 예산 한도규제 절차의 이행 결제 시스템.

개인적인 경험

현재, 아직 독립 경험이 없는 JSC 러시아 철도 지점을 기반으로 자회사 및 종속 회사가 설립되고 있습니다. 경제 활동시장 상황에서. 자회사 편입 시 자산 손실 위험을 최소화하기 위해 설립 기간 중 일시적인 조치로 전략적으로 중요한 지급집행 자회사 및 계열사에 대한 자금원칙을 곧 이전할 예정이다. 회사. JSC Russian Railways 모회사의 직접 재무 관리 시스템은 재무가 회사 최고 경영진에 직접 종속되어 예정되지 않은 지불을 제거하고 이행되지 않은 경우 지출 항목의 자금 조달을 중단했습니다. 또한 현금 흐름이 확립된 계획과 엄격하게 일치하고 직접 방법을 사용하여 신뢰할 수 있는 현금 흐름표를 작성하는 능력을 보장했습니다.
물론 적절하게 구성된 결제 시스템을 통해 직면한 많은 문제를 해결할 수 있습니다. 금융 감독. 그러나 어떤 결제 시스템도 다음 사항으로부터 기업을 완전히 보호할 수는 없다는 점을 기억해야 합니다.
– 플라이바이나이트(fly-by-night) 회사의 이용 또는 "인공적인" 부풀려진 가격과 관련된 남용. 따라서 계약 체결 시 회사의 보안 서비스를 통해 상대방을 확인하는 등의 기타 조치를 취해야 합니다.
– 계약 체결 중 발생한 오류. 계약 체결 과정은 다음으로부터의 보호 측면에서 적절해야 합니다. 인적 요소» 지불 신청 절차
– 지급 시점과 관련이 없는 발생 비용. 이 경우 지불 신청은 비용의 확실한 이행(예: 승인된 사람이 서명한 업무 수락 증명서)을 나타내므로 지불 결정을 내리는 직원은 더 이상 비용을 방지할 수 없습니다.

지불 규정

현금 흐름 관리를 위해 최적화된 비즈니스 프로세스는 규제 문서(예: "회사 내 결제 절차")에 명시되어 있습니다. 이 문서는 내부 명령에 의해 승인되며 회사의 모든 부서에 구속력을 갖습니다. 회사의 지불 시스템 기능에 대한 규칙을 정의하는 내부 문서에는 지불 신청 처리 절차, 마감일, 승인 담당자, 직원의 의무 및 권한, 조치 순서에 대한 정보가 반드시 포함됩니다.

명확성을 위해 이 정보를 표 또는 그래픽 형식으로 체계화하는 것이 편리합니다(표 1 참조).

개인적인 경험
Paterson 슈퍼마켓 체인의 재무 이사인 Andrey Klenin(모스크바)
애플리케이션은 세 가지 수준의 제어를 거칩니다. 중앙 연방 지구 장은 이 비용의 타당성과 타당성을 확인하고, 기획 예산 부서 직원은 특정 기간 동안 이러한 유형의 비용에 대해 중앙 연방 지구 예산에 한도가 있는지 확인하고 회계 직원은 확인합니다. 지급 문서의 정확성과 해당 거래상대방 및 직원에 대한 계산 및 문서 제출에 대한 부채가 없는지. 특별 신청에 대한 모든 점검에는 2시간이 할당되고, 일반 신청에는 영업일 기준 최대 2일이 할당됩니다. 그 후 금액과 예산 코딩에 따라 신청서는 지불 결정을 내리는 재무부, 재무 또는 총책임자에게 전달됩니다. 그런 다음 신청서는 재무부에 전송되며 접수 시간과 우선 순위에 따라 당일 또는 다음 날에 지불됩니다.
농업 재무부 책임자 표도르 바쉬키로프(Fyodor Bashkirov) 투자 회사"AGRICO"(모스크바)
우리 회사는 다음과 같은 지불 일정을 개발했습니다. 지불 및 비즈니스 계약에 대한 모든 송장은 지불 세부 사항, 지불 조건 등을 확인하기 위한 준비 "대략적인" 작업이 수행되는 회계 부서로 이동합니다. 그 후 데이터는 지불 등록부에 입력되어 다음으로 전송됩니다. 승인된 예산 준수 여부를 확인하는 재무부. 접수된 모든 신청서를 충족할 만큼 충분한 자금이 없는 경우 재무부는 자금 재분배 제안을 준비하거나 하나 또는 다른 지불을 취소합니다. 재무 제안 및 지불 문서와 함께 등록부의 최종 버전은 송장 지불에 대한 최종 결정을 내리는 재무 이사에게 전송됩니다.

표 1. 지급 일정

작업	코멘트	근무(은행)일
작업	코멘트	1	2	3	4	5
전자 결제 시스템에서 애플리케이션의 결제 개시자가 형성합니다. 중앙 연방 지구 장의 신청서 수락	중앙 연방 지구 장이 수락한 신청서는 자동으로 재무 관리자에게 전송됩니다.	16시까지
재무 관리자의 신청 수락		18시까지
재정 이사의 신청 수락(재무 이사의 수락이 필요한 신청의 경우)			10시까지
총무이사의 신청 수락(총무이사의 수락이 필요한 신청의 경우)			11시까지
재무관리자가 전자지불시스템 신청현황을 등록하는 업무			12시까지
요청 시 현금 발행	3일 이내에 자금이 입금되지 않은 신청은 취소됩니다.		11시부터	낮에는	낮에는
구현 비현금 결제우선순위가 "1"인 애플리케이션의 경우	적절하고 사용 가능한 자금이 있는 경우, 신청서가 더 빠른 날짜에 지불될 수 있습니다.			14시까지
우선순위가 "2"인 애플리케이션에 대해 비현금 결제	적절하고 사용 가능한 자금이 있는 경우, 신청서가 더 빠른 날짜에 지불될 수 있습니다.					14시까지
우선순위가 "3"인 애플리케이션에 대해 비현금 결제	지불 날짜는 재무 이사가 결정합니다.					14시까지
작업 소요 시간을 보장합니다.

잘 개발된 규정은 지불 시스템 관리 실패를 방지하고 투명해야 하며 특정 직원의 행동을 명확하게 해석해야 한다는 점에 유의해야 합니다. 그러나 이는 규정이 시행될 때까지 항상 검증될 수는 없습니다. 따라서 사용 중에 규정을 조정하고 변경 사항에 따라 다시 승인하는 것이 일반적인 관행입니다.

개인적인 경험

회사의 현금 흐름 운영 관리 및 지급 문서 생성을 위한 비즈니스 프로세스는 지급 규정에 정의되어 있습니다. 이 문서는 예산 보유자가 지불을 시작하는 것부터 은행에 지불 문서를 보내는 것까지 현금 흐름의 모든 단계를 설명합니다. 지불 개시자는 해당 계약이 체결된 지출 예산의 틀 내 구조 단위입니다. 해당 연도 재무 이사가 승인한 구조 부서의 예산을 바탕으로 월별 비용 조달 계획이 형성되며, 이는 지불 달력 작성의 기초가 됩니다. 각 지불 신청은 구조 부문 책임자가 수락하고 위임장에 설정된 한도에 따라 "대출 관리자"의 승인을 받습니다. 지급 일정 및 현금 흐름 예산의 실행을 집계하고 모니터링하는 기능은 재무 운영 부서에 할당됩니다. 매월 BDDS의 설명과 동시에 작성되는 지불 일정을 통해 자금 부족(또는 초과) 가능성을 미리 확인할 수 있습니다.
Mikhail Bulushev, Avtomir Group of Companies(모스크바)의 재무 이사
우리 회사는 관리자의 지불 개시 권한과 지불 요청 승인 절차를 자세히 설명하는 여러 규제 문서를 보유하고 있습니다. 모든 지불에 대해 금액에 따라 책임은 중앙 연방 지구가 속한 부서장 또는 하위 관리자에게 할당됩니다. 특정 유형의 지불에는 CEO 비자가 필요하며 월별 계획 중에 설정된 한도를 초과하는 경우에만 필요합니다. 재무부는 규정 준수를 모니터링합니다. 지불 일정은 한 달 단위로 작성되며 다음 주에 대해 매주 업데이트됩니다.

결제 개시자는 계약을 관리하는 기업의 서비스 관리자입니다. 그들은 특정 중앙 금융 구역의 장이 수락하고 담당 재무 담당자가 확인하고 수석 회계사와 재무 장이 서명한 지불 명령(승인된 양식)을 작성하고 최종적으로 대출에 동의합니다. 관리자(일반적으로 재무 이사, 특별한 경우에는 총괄 이사). 우리에게 이것은 총책임자가 승인한 특별 규정에 자세히 설명되어 있는 매우 간단한 절차입니다.

무역 회사에 대한 지불 우선 순위를 결정하는 규정의 예

현금 지출의 각 항목에는 다음 지급 우선순위 중 하나가 할당됩니다.

최우선- 지불 지연으로 인해 회사에 심각한 부정적인 결과(예: 벌금 또는 품질 저하)가 발생할 수 있는 지불 사업 평판. 그러한 지불에는 세금 납부와 대출금 상환이 포함됩니다. 유급의 금융 서비스신청서에 명시된 지불 기한을 엄격히 준수합니다.
두 번째 우선순위— 회사에 심각한 부정적인 결과(임금 지불, 주요 공급업체에 대한 지불) 없이 최대 3영업일 동안 지불 지연이 허용되는 지불;
세 번째 우선순위- 결제기간을 3회 이상 연기할 수 있는 결제 은행 업무일. 수익 계획이 충족되지 않는 경우 금융 서비스는 해당 예산 항목을 삭감하거나 지급을 취소할 권리가 있습니다. 금융 서비스가 개시자가 결제 신청서에 지정한 결제 조건을 변경한 경우 이를 개시자에게 알려야 합니다.

결제 우선순위

실제로는 수입계획은 이행하지 못하는데 현금지출계획은 전액 이행하는 상황이 자주 발생한다. 총액지불 요청 금액이 실제 수령 금액을 초과합니다. 현금 격차를 방지하려면 우선순위나 중요도에 따라 모든 지불의 순위를 지정하는 것이 좋습니다. 우선순위가 가장 높은 글은 반드시 지급되며, 우선순위가 낮은 글은 완료 시 지급됩니다. 추가적인 조건들. 예를 들어, 주요 제품 공급업체에 대한 채무 상환 신청, 세금 등을 먼저 납부하고, 교육 및 사무기기 현대화 비용은 판매 계획이 90% 이상 이행되면 자금을 지원합니다('규제 예시' 참조). 무역 회사에 대한 지불 우선 순위를 결정하기 위해 ").

에 따르면 Sapsan 회사의 재무 이사 Anton Khodarev는자금이 부족한 상황에서는 해당 의무에 대해 먼저 지불해야 하며, 이를 위반할 경우 가장 큰 재정적 손실(벌금 및 벌금, 생산 중단 시간 등으로 표현)이 발생합니다.

개인적인 경험
Alexander Zaitsev, JSC Aeroflot 재무부 부국장
우리 회사의 지불 우선 순위는 내부 지불 순서를 설정하는 지불 일정을 작성할 때 고려되는 청구서 및 계약 지불 조건에 따라 결정됩니다. 필요한 경우 청구서 지불 마감일을 변경하고 일시적인 자금이 부족한 경우 조치의 여지를 제공하는 비용 항목
농업 투자 회사 "AGRICO"(모스크바) 재무 책임자 Fedor Bashkirov
우리 회사의 지불 우선 순위는 월간 현금 흐름 예산의 현재 집행에 따라 결정되며 지불은 해당 영수증과 연결됩니다. 여기에는 계약에 따른 합의 조건과 세금 납부 기한(예: VAT)에 관한 법적 요구 사항이 고려됩니다.
또한 고위 경영진은 지급 순서를 변경할 권한이 있습니다.
예를 들어, 재무 관리자는 지불을 "첫 번째" 우선순위에 둘 수 있지만 어떤 출처(추가 포함)에서 지불할지 또는 다음을 침해하지 않고 어떤 지불에 대한 대가로 지불할지를 확실히 결정해야 합니다. 재정적 안정기업.

지불 달력의 형성

지불 달력의 주요 목적은 필요한 모든 지불의 지불을 보장하고 계정의 초과 현금을 최소화하며 현금 격차를 방지하는 방식으로 다음 기간(영업일 기준 수일에서 한 달까지)에 대한 현금 흐름 일정을 만드는 것입니다. .

지급 달력은 사업의 성격과 해당 직원의 선호도에 따라 다르게 표시될 수 있습니다. 그러나 여기에는 유입 및 유출에 대한 데이터와 계획된 현금 잔액이 반드시 포함되어야 하며 일반적으로 날짜별 및 출처별로 분류됩니다(표 2 참조).

월별 지불 달력을 만들 때 계획된 현금 흐름의 주별 및 일별 분포를 모델링해야 합니다(표 3 참조). 시간에 따른 비용 분포를 이해하면 현금 부족의 관점에서 가장 위험한 순간을 식별하고 지불 부담을 재분배하는 조치를 취하는 데 도움이 됩니다. 몇 주, 제때에 대출을 사용합니다.

표 2. 지불 달력의 예(천 달러)

기사	날짜/계획-실제								이번 달 총액	예산 편차 예측
	6월 1일	6월 2일	6월 4일	6월 5일	6월 6일	6월 9일	…	6월 30일
	사실	사실	사실	계획	계획	계획	…	계획
현재 활동
고객으로부터의 영수증	120	100	90	100	100	100		100	918	-82
기타 공급	28								78	-2
총 영수증	148	100	90	100	100	100		100	996	-84
주요 공급업체에 대한 대금 지급			-50		-90	-100		-150	-500	-50
값	-98								-98	2
수상 내역									-30	0
큰 통									-40	0
소득세									-20	0
광고비				-10				-5	-15	0
임차료								-20	-20	-20
가계비		-9				-10		-10	-29	1
…
총 처분	-98	-9	-50	-10	-90	-110	…	-185	-752	-67
현재 활동에 대한 잔액	50	91	40	90	10	-10	…	-85	304	-246
…	…	…	…	…	…	…	…	…	…	…
기간말 잔액	6	2	2	2	22	22		22	22	12

표 3. 지불 분배의 예, 천.e.

기사	배포방법	이번 달 총액	주/근무일수
기사	배포방법	이번 달 총액	1/5	2/4	3/5	4/6
클라이언트로부터의 영수증	근무일수에 비례	1000	250	200	250	300
급여 세금	2주차; 매월 15일 이전	-6		-6
큰 통	3주차; 매월 20일 이전	-30			-30
사무실 임대	4주차; 이달말까지	-8				-8
광고, 전시비 지급	2주차; 매월 10일 이전	-10		-10
광고, 소책자 결제	4주차 (계약에 따름)	-4				-4
주요 공급업체에 대한 대금 지급	조달 일정 및 계약에 의함 (50% - 배송 2주 전 선불, 50% - 배송일로부터 3일 이내)	-800	-200	-150	-200	-250
가계비	매주 균등 분할	-2	-0,5	-0,5	-0,5	-0,5
값	첫 주; 매월 2번째 근무일	-20	-20
예상치 못한 비용	매주 균등 분할	-2	-0,5	-0,5	-0,5	-0,5

지급 일정은 회사의 지급 규정에 따라 제출되고 승인된 지급 요청을 기반으로 작성됩니다. 모든 신청서는 각 신청서에 대한 승인 프로세스 및 지불에 대한 필수 정보를 반영하는 등록부에 등록됩니다(표 4 참조).

등록부에는 지불 운영 관리에 필요한 기타 분석 정보가 포함될 수 있습니다(예: 신고된 지불과 관련된 재정 책임 센터의 이름, 지불 통화 및 예산 통화에 대한 해당 환율, 이름). 법인, 대리 결제가 이루어지는 결제 항목에 대한 사용 가능한 한도입니다.

개인적인 경험
OJSC Kulebak Metallurgical Plant의 재무 부서 책임자 Alexander Ivanov
지불 금액과 구조를 정의하는 주요 문서 현재 기간,은 기업의 지불 잔액입니다. 계획된 제품 판매 수량 및 조건, 원자재 및 공급품 구매, 주 및 보조 생산량, 임금 기금, 세금 계산 등 결제 잔액우선순위 지급액과 차순위 지급액과 관련된 지급액을 모두 제공합니다.
Alexander Romanov, 러시아 철도 OJSC 기업 재무부 재무 관리 및 예측 부서 책임자
JSC Russian Railways에서 현금 흐름 예산(CFB)은 기능 항목의 맥락에서 구축된 세부 계획입니다.
BDDS는 수입과 지출 부분으로 구성되며, 주요 지출 항목에 대한 자금 조달 가능성은 수입 항목에 대한 재원 조달 계획의 이행과 연결됩니다. 계획된 BDDS는 기업 재무 부서에서 구성되며 계획된 기간(월별 분기)이 시작되기 전에 회사의 지점에 전달됩니다. BDDS의 실행은 회사의 각 지점이 "연결"되어 있는 지역 사무소인 재무부에 의해 통제됩니다. JSC Russian Railways의 관리 장치에 대한 직접적인 종속으로 인해 이 통제 기관은 지역 지점의 관리에 의존하지 않으며 "인적 요소"의 영향을 거의 완전히 제거합니다. 재무부는 BDDS 실행을 모니터링하고 편차 이유를 식별하며 예산 준수 여부에 대해 각 지불 요청을 사전 분석합니다. 또한, JSC Russian Railways와 회사 계좌를 관리하는 은행 간에 은행 계좌 계약이 체결되었습니다. 이는 지역 재무 담당자의 사전 승인 없이는 은행이 JSC Russian Railways 부서의 지불 명령을 수락할 수 없다고 규정하고 있습니다.

재무 관리 비즈니스 프로세스 자동화

운영현금흐름 관리를 지원하려면 관련 비즈니스 프로세스의 자동화가 필요합니다. 선택한 소프트웨어는 다음을 허용해야 합니다.

결제 시스템의 전자 회계 문서 생성(예: 결제 요청)
지불 실행, 지불 시스템 규정 준수, 현금 흐름 예산(예: 지불 달력)을 제어하는 데 필요한 전자 보고를 생성합니다.
통제 및 승인 절차(예산, 지불 요청 등)에 대한 지원을 구현합니다. 예를 들어, 해당 금융센터장이 수락하지 않은 신청서와 결제 신청은 업무 과정에서 다른 참여자에게 보이지 않지만, 신청서가 수락되는 즉시 자동으로 재무 관리자에게 전송되어 고려 대상이 됩니다. ;
회사 내 다양한 책임 수준에 따라 재무 정보에 대한 접근 권한을 차별화합니다. 예를 들어, 중앙 연방 지구(Central Federal District)의 책임자는 시스템에서 자신의 사업 분야에 적용되는 애플리케이션만 볼 수 있습니다.

지금까지 많은 기업이 현금 관리를 사용하여 비즈니스 프로세스를 자동화했습니다. 엑셀 스트림그러나 기타 비핵심 프로그램에는 정보 반영 및 보고서 생성의 효율성이 낮고 오류에 대한 취약성, 이중 데이터 입력 문제 등 여러 가지 중요한 단점이 있습니다. 현재 모든 것 더 많은 회사전문 소프트웨어를 선택하는 경향이 있습니다. 예를 들어 1C 제품군의 프로그램 기반 솔루션이 매우 유명합니다.

개인적인 경험
Denis Yaklakov, 부서장 재무 계획 CJSC TD Perekrestok (모스크바) 제어
비용 관리 기능을 구현하는 우리 회사에서 사용하는 자동화된 예산 회계 시스템을 통해 두 가지 주요 문제를 한 번에 해결할 수 있습니다. 한편으로는 신청서가 예산 한도 준수 여부를 자동으로 모니터링하는 반면, 승인된 신청서는 회사의 예산 집행 및 운영 계획에 대한 실제 데이터를 형성합니다.
OJSC Kulebak Metallurgical Plant의 재무 부서 책임자 Alexander Ivanov
이상적으로는 현금 흐름 관리 시스템이 기업 컴퓨터 정보 시스템에 통합되어야 합니다. 안타깝게도 제가 일했던 기업에서는 주로 이러한 목적으로 Excel을 사용했습니다. 나는 이것이 그 자체로 영수증 및 지불을 체계적으로 계획 및 모니터링하고 약 2억 ~ 2억 5천만 루블의 매출액으로 정기적인(일일, 주간 및 월간) 재무 보고를 생성하는 것을 방해하지 않았다는 점에 주목합니다. 달마다. 그러나 이 접근 방식은 데이터를 업데이트하고 처리하는 데 상당한 시간이 필요합니다.
농업 투자 회사 "AGRICO"(모스크바) 재무 책임자 Fedor Bashkirov
현금 관리 프로세스의 자동화는 경영 의사결정의 속도와 품질을 크게 향상시킵니다. 이 과정을 엑셀로 구현하였으며, 사용상에는 문제가 없다는 점 참고하시기 바랍니다. 표 작성을 위한 형식과 규정은 관심 있는 사용자의 요구에 따라 점차적으로 만들어졌습니다. 현재 Excel 사용과 병행하여 1C:Enterprise를 기반으로 하는 현금 흐름 관리 시스템을 개발 중이며 스프레드시트를 사용한 현금 관리의 모든 발전을 고려하려고 노력하고 있습니다.
Paterson(모스크바)의 재무 이사 Andrey Klenin
우리 회사는 다음을 기반으로 하는 소프트웨어를 사용합니다. 이메일, 프로세스 참가자가 위치에 관계없이 작업할 수 있도록 합니다. 3개 시간대 14개 지점과 상호작용할 경우 매우 편리합니다. 동시에 휴가를 떠나는 경우 지불 시스템에서 일시적으로 할당된 기능을 수행할 수 있도록 우편물을 대리인에게 전달하는 것으로 충분합니다.

표 4. 2006년 6월 6일 현재 출원 등록

№	선결제	실행	지불의 목적	결제 유형	기사 BDDS	양, 문지르세요.	조정
№	선결제	실행	지불의 목적	결제 유형	기사 BDDS	양, 문지르세요.	중앙연방관구장	FM	FD	GD
1201	6월 1일	유급의	공급자 Nilit LLC에 대한 지불	현금	주요 공급업체에 대한 대금 지급	20 000	+	+	+	0
1202	6월 1일	유급의	공급자 JSC "EMI"에 대한 지불	현금	주요 공급업체에 대한 대금 지급	10 000	+	+	+	0
1203	6월 1일	유급의		현금	주요 공급업체에 대한 대금 지급	10 000	+	+	+	0
1204	6월 2일	유급의	1월 급여	현금	값	98 000	+	+	0	0
1205	6월 6일	지불하다	문구류 구입	현금	가계비	9400	+	+	0	0
1206	6월 6일	지불하다	공급자 ZAO Avangard에 대한 지불	현금	주요 공급업체에 대한 대금 지급	50 000	+	+	+	0
1207	6월 7일	지불하다	포장라인 결제	현금	생산설비	10 000	+	+	+	+
1208	6월 8일	지불하다	공급자 JSC "EMI"에 대한 지불	현금	주요 공급업체에 대한 대금 지급	50 000	+	+	-	0
전설: 현금 - 현금 없는 결제 현금 - 현금 FM - 재무 관리자; FD - 재무 이사; GD - 최고 경영자; "+" — 신청서가 승인되었습니다. "-" - 신청서가 승인되지 않았습니다. "0" - 승인이 필요하지 않습니다.

현금흐름 관리 시스템 구축

결론적으로, 재무 관리의 비즈니스 프로세스가 정의되고 최적화되고 해당 규정이 개발 및 승인되면 가장 어려운 부분, 즉 회사의 일상 업무에서 구현이 시작된다는 점을 강조하고 싶습니다. 올바른 지불 시스템을 종이에서 실천으로 옮기는 것은 가장 노동 집약적입니다. 특히, 일반적이고 예측 가능하지만 어떤 이유로 계획되지 않은 지급, 내부 규칙을 위반하여 시작된 지급 등 예정되지 않은 지급을 근절하기 어려울 수 있습니다.

실습에 따르면 회사 지불의 5% 이상이 예정되지 않았거나 지불을 위한 내부 절차를 위반하는 경우 이는 현금 흐름 관리를 위한 내부 비즈니스 프로세스가 원활하지 않고 지불에 대한 내부 규정이 잘못되었음을 나타냅니다. , 또는 재정 규율에 문제가 있습니다.

개인적인 경험
OJSC Kulebak Metallurgical Plant의 재무 부서 책임자 Alexander Ivanov
물론 우리 회사에서는 현금흐름 관리 시스템을 시행할 때 인력에 있어서 약간의 어려움이 있었습니다. 이는 주로 의사결정 순서의 변화로 인해 발생했습니다. 규정을 개발하는 과정에서 직위에 관계없이 직원들과 더 나은 방법에 대해 논의한다면 저항이 없을 가능성이 높습니다. 그리고 특히 이기적인 이해관계로 인해 발생하는 의식적인 저항을 극복하기 위해 재무 책임자는 충분한 "행정 자원"을 보유해야 합니다.
농업 투자 회사 "AGRICO"(모스크바) 재무 책임자 Fedor Bashkirov
현금흐름관리 시스템을 처음 도입할 때 라인 서비스와의 갈등이 발생해 그 효용성을 평가하기가 상당히 어려웠다. 경영진의 지원을 확보한 금융당국은 동료들과 끊임없는 설명작업을 진행해 상황이 달라졌다. 몇 달 만에 열렬한 반대자조차도 시스템 출시 후 애플리케이션의 예측 가능성과 지불 속도가 향상되어 상대방과의 관계에 긍정적인 영향을 미쳤다고 인정했습니다.

지주회사 대금관리 자동화

빅터 샤프킨,학과장 경영보고및 PEO L'Etoile, Sephora Alcor & Co LLC, Ph.D. 이콘. 과학(모스크바)

모든 직원이 내부 규정을 준수하면 현금 흐름 관리가 효과적이라는 점에 유의해야 합니다. 예를 들어, CEO나 소유주가 내부 규정을 우회하여(예: 접대 비용 또는 회사 자본 인출 등) 자금을 지출할 수 있는 상황이 회사에 계속해서 발생하는 경우 CFO는 이를 수행할 수 없습니다. 규정에 따라 제출된 요청을 적시에 지불할 의무를 이행합니다. 반대로, 적절하게 구성된 지불 비즈니스 프로세스를 통해 CFO는 요청된 모든 지불이 적시에 이루어지도록 할 수 있습니다.

여러 지역 지점이 있는 회사의 경우 다음과 같은 현금 흐름 관리 비즈니스 프로세스 모델을 구현할 수 있습니다. 지불 개시자는 지불 매개변수(상대방, 기간, 계좌 번호, 예산 분류 항목 등)를 나타내는 종이 신청서를 준비합니다.

예산 소유자가 서명한 신청서는 재무 부서로 전송되고 "지불 요청" 문서로 회계 시스템에 입력됩니다. 회사 지점에서는 재무 부서 직원이 신청서를 입력하고 자동으로 모스크바로 전송됩니다.

현금 흐름을 관리하는 회계 시스템은 재고 회계 시스템과 통합되어 송장 데이터를 기반으로 상품 및 자재에 대한 지불 요청을 자동으로 생성할 수 있습니다.

입력된 모든 신청서는 "신규" 상태를 받게 되며, 이를 통해 검토는 가능하지만 결제할 기회는 제공되지 않습니다. 신청서에는 지불 예정일이 있습니다. 다음으로 예산 관리와 결제 설정이라는 두 단계를 거쳐야 합니다.

첫 번째 단계에서 예산 관리를 담당하는 직원은 애플리케이션이 예산에 설정된 한도를 준수하는지 확인합니다. 신청서가 예산 통제를 통과하지 못하면 "한도 부족" 상태가 되며 추가 승인 및 자금 출처 식별이 필요합니다.

다음 단계는 재무부가 신청서를 검토하고 이를 지불 일정에 포함시키는 것입니다. 이를 위해 "결제용" 상태가 지정됩니다. 이 작업은 수동으로 또는 자동으로 수행할 수 있습니다. 재무 담당자는 지불의 정확성에 대해 의문이 있는 경우 신청서를 거부하거나 보류하고 적절한 상태를 지정할 수 있습니다. "지불 가능" 상태로 지정된 신청서에 따라 다음 주의 지불 일정이 작성되고 재무 이사의 승인을 받습니다. 지급 일정을 검토할 때 현금 부족이 확인될 수 있습니다. 이 상황에서 담당 직원은 개별 신청서를 다른 날짜로 이전할 가능성을 결정합니다. 지불은 "은행-클라이언트" 시스템을 통해 이루어지며 "지불용" 상태의 신청에 따라서만 이루어집니다. 지불 주문을 은행-클라이언트 시스템에 자동으로 업로드할 수 없는 지점에서는 명세서 게시 수준에서 애플리케이션 실행 제어가 수행됩니다. 모든 애플리케이션은 회계가 유지되는 시스템에서 수신되며, 명세서를 게시하는 경우, 지불 금액은 지불이 이루어진 신청서와 비교되어야 합니다. 결제가 일치하지 않거나 요청 없이 이루어지면 회계 시스템에 명세서를 게시할 수 없습니다. 게시된 명세서는 결제가 완료된 다음 날 모스크바에 자동으로 업로드됩니다. 재무부는 이 정보를 사용하여 회사가 지급한 모든 지급액을 분석할 수 있습니다. 예산 소유자는 CFO 내의 애플리케이션에 액세스할 수 있으며 애플리케이션 상태의 변경 사항을 신속하게 추적할 수 있습니다.

1 현재 이 회사에 근무하고 있지 않습니다. — 메모 편집자.

재무부 창설의 주요 목표는 원칙적으로 회사의 지급 능력을 개선하고 현금 격차의 위험을 줄이고 자금을보다 합리적으로 사용하는 것입니다. 회사는 별도의 부서로 재무부(정산 센터)를 만들거나 특정 FES 직원 그룹에 해당 기능을 위임할 수 있습니다. 두 경우 모두 현금 흐름을 구조화하고, 비용 요청 처리, 수익 계획, 지불 일정 생성, 회사 조직 구조에서 재무부 위치 결정 등 기본 프로세스를 규제해야 합니다.

현금 흐름 구조화

현금 흐름을 구성하는 단계에서 회사 재무 구축을 위한 기반이 마련됩니다.

이 작업 과정에서 지불 및 영수증의 구성이 분석되고 분류가 생성되며 지불 순위 및 우선 순위 원칙이 결정됩니다.

지불 분류

지급 및 영수증을 기한별로 정리하면 계획하고 관리하기가 더 쉬워집니다. 특히 지불은 예측, 현재(이 두 그룹이 전체 지불의 80% 이상을 차지함), 운영 및 긴급으로 나눌 수 있습니다.

예상 지급액실행 3~4주 전에 높은 확률로 계획할 수 있습니다. 이러한 지급에는 예를 들어 다음이 포함됩니다. 임차료, 세금 및 공과금 지불, 대출이자.

현재 지급액, 원칙적으로 결제 기한 2주 전으로 예정되어 있습니다. 예를 들어 마케팅 캠페인에 대한 지불입니다. 여행 경비, 재료, 장비, 관세 납부.

신속한 결제하루 전까지만 제공될 수 있습니다(예: 환전 수수료).

긴급지불예측할 수 없습니다. 접대 비용, 긴급 대응 서비스, 긴급 장비 수리 및 기타 예상치 못한 비용을 지불하기 위해 회사의 일일 평균 비용의 10~20% 정도를 예비금으로 만드는 것이 합리적입니다.

수익에 관해서는 일반적으로 할당합니다. 예비의그리고 운영상의. 첫 번째 그룹은 배송된 제품에 대한 구매자의 지불, 부동산 판매로 인한 소득, 발행된 대출에 대한 지불 등 3-4주 전에 미리 알려진 높은 확률로 알려진 영수증을 결합합니다. 긴급 주문은 2주 전에 미리 계획되어 있습니다.

영수증 중에는 회수할 수 없는 금액의 지불과 같이 예측할 수 없는 영수증이 있을 수 있습니다. 미수금, 잘못된 이체된 금액또는 "빠른" 판매에 대한 지불 새로운 클라이언트주문 당일 구매 금액을 지불합니다.

회사로 유입되는 현금의 시기, 규모 및 가능성에 대한 예측은 영업에 대한 통계 데이터 분석과 영업 관리자가 수립한 수익 계획을 기반으로 수행됩니다. 후자는 개인 판매에 더 많이 적용되며 B2B 서비스 시장, 맞춤형 개발 및 구축과 관련이 있습니다.

개인적인 경험

이반 샤키로프,
당사는 현금영수증 예측을 위해 지난 기간의 통계(계절성 요인 고려), 발행된 송장에 대한 추가 분석(지급 조건) 데이터, 송장 발행 없이 지급을 제공하는 계약 등록부를 사용합니다. 당좌 계좌에 대한 자금 수령을 계획하려면 현금 한도 및 수집 일정이 고려됩니다.

지급 우선순위

수립 재정 규율지불 순서, 지불 지연 기간, 상대방 그룹 및 회사 계약의 중요성과 같은 여러 기준에 따라 지불 우선 순위를 명확하게 결정해야합니다.

에게 우선 지급, 원칙적으로 세무 당국 및 은행과의 합의, 임금이 포함됩니다. 그러한 지불을 기한 내에 이행하지 못하면 사업상 즉각적이고 매우 심각한 손실, 제재 및 벌금을 초래할 수 있습니다. 결제 두 번째 단계주요 생산을 위한 자원을 공급하는 계약자에게 지급(일부 회사에서는 이러한 지급을 우선 지급으로 분류하기도 함), 일반 사업비 지급이 있을 수 있습니다. 그러한 청구서의 지불이 지연되면 사업 운영이 방해를 받고 회사의 평판이 손상될 수 있습니다. 접대비, 직원 교육비, 컨설팅비, 법률 및 감사 서비스 대금은 지급으로 분류될 수 있습니다. 세 번째 단계, 기한을 놓치면 생산 과정에 부정적인 영향을 미치고 향후 회사의 명성이 손상될 수 있습니다.

동일한 우선순위로 지불 순서를 결정할 때 지연 시점을 고려해야 합니다. 현금 부족으로 인해 이루어지지 않은 예정된 지불은 동일한 등급의 비용에 대해 새로 접수된 요청보다 지불 우선순위를 가져야 합니다.

회사 정책에 따라 파트너와 공급업체는 지불 우선순위가 다른 그룹으로 나누어질 수 있습니다. 따라서 가장 중요한 것은 연체금이나 손실 위협에 대해 큰 벌금을 부과하는 계약에 따른 지불일 수 있습니다. 전략적 파트너. 또한, 하나의 거래상대방과 여러 계약을 체결할 수도 있습니다. 이 경우 회사에 가장 중요한 계약을 선택해야 합니다.

개인적인 경험

드미트리 밀슈타인,
먼저 세금을 납부하고, 금융 상품, 재판매용 상품 공급업체에 대한 의무가 상환됩니다. 세 번째와 네 번째 장소에서는 기타 상품, 작업 및 서비스 공급자에 대한 의무가 상환됩니다.

표도르 바쉬키로프, AGRICO 기업 그룹(모스크바) 재무 부국장
우리 회사에서는 현금 흐름 예산에 따라 지불 순서가 설정되며 "현금 계획"이라고도하며 가능한 결과지불 미납. 먹다 의무 지불(첫 번째 단계) - 예산과 합의 예산 외 자금, 임금 지급. 두 번째 단계에는 엄격한 처벌을 규정하는 계약에 따른 지불(예: 전기 요금 지불)이 포함됩니다. 나머지 지불금은 세 번째 단계의 지불금입니다. 아래에 현금 지불수익은 예산에 계획되어 있습니다. 따라서 각 지불에는 고유한 의도된 소스가 있습니다. 그러나 CFO는 중요하거나 긴급한 지불을 먼저 할 권리가 있습니다. 이 경우 다른 지불 방법이나 현금 준비금을 희생하여 지불해야 하는 출처를 표시해야 합니다.

주요 프로세스 설정

현금 흐름을 계획하고 승인된 계획을 실행하는 데 있어 회사의 모든 부서가 원활하게 운영되도록 하려면 먼저 비용 요청 처리, 영수증 계획 및 양식 작성과 같은 관련 프로세스를 설명하고 규제해야 합니다. 지불 달력. 다이어그램을 사용하여 프로세스를 설명하는 것이 편리하며 논의와 합의를 거쳐 현금 관리 규정을 승인하는 등 규정에 통합하는 것이 필요합니다. 현금 관리 프로세스를 설정하는 절차를 고려해 보겠습니다.

비용 요청 전달

지불 애플리케이션의 "수명"의 주요 단계는 형성, 제어, 승인 및 지불 일정 입력입니다(그림 1).

쌀. 1. 비용신청서의 이동

지불 신청서에는 회사가 승인한 표준 양식이 있어야 하며 비용의 목적, 금액, 집행 날짜를 명확하게 정의하고 비용 예산 항목 및 책임 집행자를 표시해야 합니다.

개인적인 경험

나탈리아 돌마토바, IC "TPS" 재무부 책임자(Novorossiysk)
지급 신청서에는 단기 지급 달력 작성, 지급 우선순위 결정 및 지급 가능성 결정에 충분한 정보가 포함되어야 합니다. 거래상대방, 결제 금액(VAT 포함), 결제와 관련된 비용 항목을 나타냅니다. 또한 신청서에는 지불 날짜에 대한 정보가 포함되어야 하며, 필요한 경우 어떤 특별한 상황으로 인해 확립된 절차나 우선순위를 벗어나 지불해야 하는지에 대한 개시자의 의견이 포함되어야 합니다. 신청서에는 지불 기준(송장 또는 계약서)이 첨부되어야 합니다.

비용 요청의 형성은 담당 집행자가 지불을 시작하는 것으로 시작됩니다. 그런 다음 예산 통제의 대상이 됩니다. 신청서를 수락한 재무관리자는 해당 예산 항목에 따른 비용 지출에 대한 담당 집행자의 권한과 계획된 자금 한도의 잔액을 확인합니다. 기준에 맞지 않는 신청서 예산 통제, 거부되었습니다.

지원서도 제출 마감일에 따라 통제된다는 점을 참고하시기 바랍니다. 이를 준수하지 않을 경우 컨트롤러는 규정 위반을 기록해야 합니다. 그 후 신청서는 등록부에 추가되고 지정된 순위에 따라 일반 대기열에 배치되며 지불 일정에 포함되는 것은 사용 가능한 자금의 가용성에 따라 달라집니다 1 .

재무 관리자가 신청서를 승인한 후 담당 집행자가 시작한 비용의 타당성을 확인하거나 신청을 거부하는 부서장이 신청서를 승인합니다.

개인적인 경험

마리나 엘리세바, Sakhalin Energy Investment Company Ltd. 재무 담당자 (유즈노사할린스크)
우리 회사의 지불 승인에 대한 모든 권리는 전적으로 재무부에 집중되어 있습니다. 우리는 전자 서명을 사용하는 2단계 결제 승인 시스템을 사용합니다. 재무관과 그의 대리인은 첫 번째 서명권을 갖습니다. 두 번째 서명 권한은 청구서 지불 부서장과 신용 분석가입니다.

확인 및 승인 후 신청서가 결제 일정에 포함되고 마감일을 기다립니다.

신청서 처리 절차를 승인할 때 책임 있는 집행자가 지불 조건과 금액을 필요한 대로 조정하고 신청을 거부할 가능성을 제공해야 합니다.

개인적인 경험

이반 샤키로프, 관리 회사 "Karo Film"(모스크바) 재무 책임자
결제 요청 관리 시스템을 구현하면서 두 가지 문제에 직면했습니다. 첫째, 회계 시스템에 애플리케이션을 등록하는 데 많은 시간이 걸렸고, 직원들은 대량의 요청을 처리할 수 없었습니다. 도입하기로 결정되었습니다. 단일 형태애플리케이션 등록 및 처리를 단순화하고, 실행 긴급도에 따라(등록 전) 애플리케이션의 초기 정렬을 수행하고, 애플리케이션을 등록하는 직원 수를 일시적으로 늘리고, 부서 직원에게 독립적으로 애플리케이션을 등록할 수 있는 권한을 제공합니다.
둘째, 비자 신청 마감일이 부당하게 지연되었습니다. 애플리케이션 이동에 대한 규정을 마련해야만 상황에 대처할 수 있었다. 이제 우리 회사의 지원 프로세스의 모든 단계가 회계 시스템에 기록됩니다. 동시에 신청서 상태, 마감일 위반을 추적하고 책임 있는 집행자를 식별할 수 있는 보고서가 매일 생성됩니다.

소득 계획

회사의 수익 계획 개발은 고객 서비스 관리자가 체결된 계약 및 제품 지불 일정을 기반으로 공식화한다는 사실에서 시작됩니다. 개인 계획(및 예측) 수익(14페이지의 그림 2). 최대의 신뢰성을 위해 관리자는 고객에게 연락하여 예상 지불 조건을 명확히 하고 기업 관계의 이력을 고려하여 고객의 신뢰성을 평가해야 합니다. 현금 유입에 대한 계획 및 실제 데이터를 체계적으로 분석하면 계획 효율성을 높일 수 있습니다.

쌀. 2. 소득계획 수립

관리 단계에서 확인된 수익 계획 제출 지연은 원인을 더욱 명확히 하고 직원과 설명 작업을 수행하기 위해 반드시 기록됩니다. 영업부서장의 승인을 받은 후, 지급 일정에 소득계획이 포함됩니다.

지불 달력의 형성

지불 달력의 예비 버전 구성은 모든 수입 계획과 통제를 통과한 비용 요청을 단일 테이블로 결합하여 수행됩니다(그림 3). 원칙적으로 지불 일정은 매주 형성되고 승인되며, 계획 범위는 일반적으로 2~4주입니다 2 .

쌀. 3. 납부캘린더 작성

캘린더 조정(밸런싱)은 캘린더 분석 결과를 바탕으로 영수증 및 지불 계획의 변경 사항을 고려하여 매일 수행됩니다.

지급 달력을 분석할 때 회사의 모든 계좌와 금전 등록기의 일일 총 현금 잔액이 마이너스가 아닌지 확인해야 합니다. 잔액 규모에 따라 적자를 해소하거나 가용 자금을 사용하기 위한 조치가 취해집니다.

자금이 부족한 경우 순위가 가장 낮은 결제 신청 중 일부를 캘린더에서 제외하거나 현금 적립금을 사용할 수 있습니다. 각 회사의 준비금 규모는 금융 흐름의 역학과 현금 부족 위험에 따라 개별적으로 결정됩니다. 단기 현금 부족을 없애기 위해 당좌 대월을 사용할 수 있습니다. 3. 다음과 같은 경우 전체 균형기업의 현금 흐름은 양수이지만 개인 계좌에 비용을 지불할 자금이 충분하지 않은 경우 계좌나 현금 데스크 간에 자금을 이동하기로 결정합니다.

설정된 적립금을 초과하는 잉여 자금이 있는 경우 예상치 못한 비용, 나중에 제출된 신청서는 지급 일정에 포함됩니다. 마감 시간. 사용 가능한 자금의 양이 회사의 요구 사항을 초과하는 경우 사용 옵션에 대한 결정이 내려집니다 4 .

균형 잡힌 지불 달력은 재무 이사의 승인을 받고 자금 지출에 대한 운영 결정을 내리는 기초가 됩니다. 달력에 따라 당일 영업일의 결제 계획이 매일 승인됩니다.

프로세스 참여자의 기능

현금 관리 프로세스를 설명하는 과정에서 우리는 참가자가 수행하는 모든 역할을 식별했습니다. 각각은 명확하게 정의된 기능을 수행합니다.

금융 감독현금 격차를 제거해야 하는 경우 주요 결정을 내립니다. 외부 자금조달, 지불 우선 순위 변경), 지불 일정을 승인합니다.

귀중품 보관자신청서 및 수익 계획 수집 작업을 구성 및 조정하고 지불 일정의 균형을 맞추는 과정에서 결정을 내리고 승인을 위해 재무 이사에게 제출합니다.

재무 적 통제 인들어오는 신청서가 예산 및 제출 마감일을 준수하는지 확인하고 프로세스에 참여하는 모든 참가자의 지불 규율 및 규정 준수를 모니터링합니다.

재무 분석가지불 달력을 생성하고 균형을 맞추고 지불 달력을 매일 조정합니다.

일일 결제 계획에 따라 안내되며, 운영자그리고 계산원은행 업무를 수행하고 현금 거래현금으로.

소규모 회사에서는 일부 기능을 결합할 수 있습니다. 금융서비스 직원이 자신의 업무를 명확하게 이해하기 위해서는 직무기술서에 자신의 책임을 명시해야 합니다.

재무 기능 자동화

중간에 그리고 대기업자동화된 시스템을 사용하지 않으면 현금 관리의 효율성과 효과성을 보장하기 어렵습니다. 재무 자동화의 타당성을 판단할 때 금융 기관에서 매일 처리하는 지급 문서의 수를 핵심 기준으로 고려해야 합니다. 그 수가 하루 50-100에 도달하면 재무 흐름의 운영 관리가 어려워집니다5.

개인적인 경험

드미트리 밀슈타인, X5 재무 이사 소매그룹 N.V.
수신되는 정보의 양이 늘어나고 이를 처리해야 하는 시간과 결정을 내리는 시간이 줄어들면 자동화 시스템 도입 문제가 제기되어야 합니다. 각 부서 또는 직원의 작업 자동화 정도는 해결되는 작업의 복잡성과 완료시기에 따라 다릅니다. IT 시스템을 구현하는 데 드는 비용 수준도 중요합니다.

재무 활동을 자동화하려면 구현 시와 동일한 단계를 수행해야 합니다. 정보 시스템: 시스템에 대한 요구 사항을 결정하고 소프트웨어를 선택하고, 기술 사양을 개발하고, 소프트웨어를 구성하고, 작동을 위한 시스템을 준비하고, 시운전을 수행하고, 최종적으로 시스템을 완전히 사용하기 시작합니다6.

회사 그룹의 경우 재무 운영 계획이 다소 복잡해진다는 점에 유의해야 합니다. 이 경우 현금 관리에 두 개의 링크가 나타납니다. 현금 계획은 사업 단위(생산, 무역, 서비스 기업) 수준에서 시작된 다음 해당 수준에서 시작됩니다. 관리 회사통합 계획과 통합 지불 일정이 형성되고 승인됩니다. 실행도 위에서 제어됩니다.

1 이에 대한 자세한 내용은 "운영 현금 흐름 관리"( "Financial Director", 2006, No. 6, p. 32 또는 웹 사이트 www.fd.ru/fd) 기사를 참조하십시오. - 메모 편집자.
2 이에 대해 "회사 지불 일정 작성 방법"( "Financial Director", 2007, No. 1, p. 62 또는 웹 사이트 www.fd.ru/fd) 기사를 참조하십시오. 메모 편집자.
3 이에 대해서는 “현금 격차를 피하는 방법”(“Financial Director”, 2007, No. 4, p. 64 또는 웹사이트 www.fd.ru/fd) 기사도 참조하십시오. - 메모 편집자.
4 자세한 내용은 "임시 옵션 사용" 문서를 참조하세요. 무료 자금"(Financial Director, 2004, No. 12, p. 25 또는 웹사이트 www.fd.ru/fd). - 메모 편집자.
5 현금 흐름 관리 자동화에 대한 자세한 내용은 "재무 활동 자동화"( "Financial Director", 2005, No. 4, p. 58 또는 웹 사이트 www.fd.ru) 기사를 참조하십시오. - 메모 편집자.
6 이에 대해서는 19페이지 "회사의 전자문서 관리 구현" 기사를 참조하십시오. 74. - 메모 편집자.

루키안치코바 알렉산드라

현금 흐름 구조화

현금 흐름을 구성하는 단계에서 회사 재무 구축을 위한 기반이 마련됩니다.

이 작업 과정에서 지불 및 영수증의 구성이 분석되고 분류가 생성되며 지불 순위 및 우선 순위 원칙이 결정됩니다.

지불 분류

예상 지급액실행 3~4주 전에 높은 확률로 계획할 수 있습니다. 이러한 지급에는 임대료, 세금, 공과금, 대출 이자 등이 포함됩니다.

현재 지급액, 원칙적으로 결제 기한 2주 전으로 예정되어 있습니다. 예를 들어 마케팅 캠페인, 여행 비용, 자재, 장비 및 관세에 대한 지불이 여기에 해당됩니다.

신속한 결제하루 전까지만 제공될 수 있습니다(예: 환전 수수료).

영수증에는 신규 고객이 주문 당일 구매 대금을 지불할 때 불량 매출채권 지급, 잘못 이체된 금액 또는 "플래시" 판매에 대한 지급 등 예상할 수 없는 것들이 포함될 수 있습니다.

개인적인 경험

지급 우선순위

재무 규율을 확립하려면 지불 순서, 지불 지연 기간, 거래 상대방 그룹 및 회사 계약의 중요성 등 여러 기준을 기반으로 지불 우선 순위를 명확하게 정의해야 합니다.

회사 정책에 따라 파트너와 공급업체는 지불 우선순위가 다른 그룹으로 나누어질 수 있습니다. 따라서 가장 중요한 것은 연체에 대해 큰 벌금을 부과하거나 전략적 파트너의 손실을 위협하는 계약에 따른 지불일 수 있습니다. 또한, 하나의 거래상대방과 여러 계약을 체결할 수도 있습니다. 이 경우 회사에 가장 중요한 계약을 선택해야 합니다.

개인적인 경험

드미트리 밀슈타인,
우선, 우리는 세금과 금융상품을 납부한 후 재판매를 위한 상품 공급업체에 대한 의무를 상환합니다. 세 번째와 네 번째 장소에서는 기타 상품, 작업 및 서비스 공급자에 대한 의무가 상환됩니다.

표도르 바쉬키로프, AGRICO 기업 그룹(모스크바) 재무 부국장
우리 회사에서는 "현금 계획"이라고도 하는 현금 흐름 예산과 지불 미납으로 인해 발생할 수 있는 결과에 따라 지불 순서가 설정됩니다. 필수 지불 (최우선)이 있습니다-예산 및 예산 외 자금 정산, 임금 지불. 두 번째 단계에는 엄격한 처벌을 규정하는 계약에 따른 지불(예: 전기 요금 지불)이 포함됩니다. 나머지 지불금은 세 번째 단계의 지불금입니다. 수익은 현금 지불을 위한 예산으로 계획됩니다. 따라서 각 지불에는 고유한 의도된 소스가 있습니다. 그러나 CFO는 중요하거나 긴급한 지불을 먼저 할 권리가 있습니다. 이 경우 다른 지불 방법이나 현금 준비금을 희생하여 지불해야 하는 출처를 표시해야 합니다.

주요 프로세스 설정

비용 요청 전달

결제 요청 '수명'의 주요 단계는 결제 요청의 형성, 제어, 승인 및 결제 일정 입력입니다(그림 1).

쌀. 1.비용청구권의 이동

개인적인 경험

나탈리아 돌마토바, IC “TPS” 재무부 책임자(Novorossiysk)
지급 신청서에는 단기 지급 달력 작성, 지급 우선순위 결정 및 지급 가능성 결정에 충분한 정보가 포함되어야 합니다. 거래상대방, 결제 금액(VAT 포함), 결제와 관련된 비용 항목을 나타냅니다. 또한 신청서에는 지불 날짜에 대한 정보가 포함되어야 하며, 필요한 경우 어떤 특별한 상황으로 인해 확립된 절차나 우선순위를 벗어나 지불해야 하는지에 대한 개시자의 의견이 포함되어야 합니다. 신청서에는 지불 근거(송장 또는 계약서)가 첨부되어야 합니다.

비용 요청의 형성은 담당 집행자가 지불을 시작하는 것으로 시작됩니다. 그런 다음 예산 통제의 대상이 됩니다. 신청서를 수락한 재무관리자는 해당 예산 항목에 따른 비용 지출에 대한 담당 집행자의 권한과 계획된 자금 한도의 잔액을 확인합니다. 예산 관리 기준을 충족하지 않는 신청은 거부됩니다.

지원서도 제출 마감일에 따라 통제된다는 점을 참고하시기 바랍니다. 이를 준수하지 않을 경우 컨트롤러는 규정 위반을 기록해야 합니다. 그 후 신청서는 등록부에 추가되고 지정된 순위에 따라 일반 대기열에 배치되며 지불 일정에 포함되는 것은 사용 가능한 자금의 가용성에 따라 달라집니다.

재무 관리자가 신청서를 승인한 후 담당 집행자가 시작한 비용의 타당성을 확인하거나 신청을 거부하는 부서장이 신청서를 승인합니다.

개인적인 경험

확인 및 승인 후 신청서가 결제 일정에 포함되고 마감일을 기다립니다.

신청서 처리 절차를 승인할 때 책임 있는 집행자가 지불 조건과 금액을 필요한 대로 조정하고 신청을 거부할 가능성을 제공해야 합니다.

개인적인 경험

이반 샤키로프, 관리 회사 "Karo Film"(모스크바) 재무 책임자
결제 요청 관리 시스템을 구현하면서 두 가지 문제에 직면했습니다. 첫째, 회계 시스템에 애플리케이션을 등록하는 데 많은 시간이 걸렸고, 직원들은 대량의 요청을 처리할 수 없었습니다. 등록 및 처리를 단순화하고, 긴급성(등록 전)에 따라 초기 신청서 정렬을 수행하고, 신청서를 등록하는 직원 수를 일시적으로 늘리고, 부서 직원에게 독립적으로 권한을 부여하기 위해 단일 신청서를 도입하기로 결정되었습니다. 응용 프로그램을 등록합니다.
둘째, 비자 신청 마감일이 부당하게 지연되었습니다. 애플리케이션 이동에 대한 규정을 마련해야만 상황에 대처할 수 있었다. 이제 우리 회사의 지원 프로세스의 모든 단계가 회계 시스템에 기록됩니다. 동시에 신청서 상태, 마감일 위반을 추적하고 책임 있는 집행자를 식별할 수 있는 보고서가 매일 생성됩니다.

소득 계획

회사의 수익 계획 개발은 고객 서비스 관리자가 체결한 계약 및 제품 결제 일정을 기반으로 개별 수익 계획(및 예측)을 수립하는 것에서 시작됩니다. 최대의 신뢰성을 위해 관리자는 고객에게 연락하여 예상 지불 조건을 명확히 하고 기업 관계의 이력을 고려하여 고객의 신뢰성을 평가해야 합니다. 현금 유입에 대한 계획 및 실제 데이터를 체계적으로 분석하면 계획 효율성을 높일 수 있습니다.

지불 달력의 형성

지불 달력의 예비 버전 구성은 모든 수입 계획과 통제를 통과한 비용 요청을 단일 테이블로 결합하여 수행됩니다(그림 2). 일반적으로 지불 일정은 매주 생성 및 승인되며 계획 범위는 일반적으로 2~4주입니다.

쌀. 2.지불 달력의 형성

캘린더 조정(밸런싱)은 캘린더 분석 결과를 바탕으로 영수증 및 지불 계획의 변경 사항을 고려하여 매일 수행됩니다.

자금이 부족한 경우 순위가 가장 낮은 결제 신청 중 일부를 캘린더에서 제외하거나 현금 적립금을 사용할 수 있습니다. 각 회사의 준비금 규모는 금융 흐름의 역학과 현금 부족 위험에 따라 개별적으로 결정됩니다. 단기 현금 부족을 없애기 위해 당좌 대월을 사용할 수 있습니다3. 기업의 전체 현금 잔고가 양수이지만 개인 계좌에 비용을 지불할 자금이 충분하지 않은 경우 계좌 또는 현금 데스크 간에 자금을 이동하기로 결정합니다.

예상치 못한 비용에 대비해 설정된 적립금을 초과하는 여유 자금이 있는 경우, 정해진 마감일 이후에 제출된 신청서는 지불 달력에 포함됩니다. 무료 현금의 양이 회사의 필요를 초과하는 경우 이를 사용할 수 있는 옵션에 대한 결정이 내려집니다4.

프로세스 참여자의 기능

현금 관리 프로세스를 설명하는 과정에서 우리는 참가자가 수행하는 모든 역할을 식별했습니다. 각각은 명확하게 정의된 기능을 수행합니다.

금융 감독현금 격차를 해소해야 하는 경우(외부 자금 조달 유치, 지급 우선순위 변경) 주요 결정을 내리고 지급 일정을 승인합니다.

재무 분석가지불 달력을 생성하고 균형을 맞추고 지불 달력을 매일 조정합니다.

일일 결제 계획에 따라 안내되며, 운영자그리고 계산원자금으로 은행 및 현금 거래를 수행합니다.

재무 기능 자동화

중견기업과 대기업에서는 자동화 시스템을 사용하지 않으면 현금관리의 효율성과 효과성을 보장하기 어렵습니다. 재무 자동화의 타당성을 판단할 때 금융 기관에서 매일 처리하는 지급 문서의 수를 핵심 기준으로 고려해야 합니다. 그 수가 하루 50-100에 도달하면 재무 흐름의 운영 관리가 어려워집니다5.

개인적인 경험

드미트리 밀슈타인, X5 Retail Group N.V. 재무 이사
수신되는 정보의 양이 늘어나고 이를 처리해야 하는 시간과 결정을 내리는 시간이 줄어들면 자동화 시스템 도입 문제가 제기되어야 합니다. 각 부서 또는 직원의 작업 자동화 정도는 해결되는 작업의 복잡성과 완료시기에 따라 다릅니다. IT 시스템을 구현하는 데 드는 비용 수준도 중요합니다.

재무 활동을 자동화하려면 정보 시스템을 구현할 때와 동일한 단계를 수행해야 합니다. 즉, 시스템 요구 사항 결정 및 소프트웨어 선택, 기술 사양 개발, 소프트웨어 구성, 운영을 위한 시스템 준비, 시험 운영 수행 등이 필요합니다. 드디어 시스템을 이용하여 본격적인 운영을 시작합니다6.

회사 그룹의 경우 재무 운영 계획이 다소 복잡해진다는 점에 유의해야 합니다. 이 경우 현금 관리에 두 개의 링크가 나타납니다. 현금계획은 사업단위(생산, 무역, 서비스 기업) 수준에서 시작되어 관리회사 수준에서 통합계획과 통합지급캘린더를 구성하고 승인합니다. 실행도 위에서 제어됩니다.

정산 규율은 정산 거래를 수행하기 위해 확립된 규칙을 준수할 사업체의 의무를 규정합니다. 이는 계산의 기본 원칙의 구현을 기반으로 합니다.

지급 규율은 기업이 재정적 의무에 대해 제때 전액을 지급하도록 보장합니다.

기업이 정산 및 지급 규율을 위반할 경우 적절한 제재가 가해질 수 있습니다.

계약상 제재는 사업 계약의 완전하고 확실한 이행을 보장하는 것을 목표로 합니다. 이러한 제재는 이행되지 않은 의무 금액의 백분율로 결정되는 벌금 지불 형태로 적용됩니다.

위반한 기업에는 은행(신용) 제재가 적용됩니다. 신용 규율; 불만족스러운 회계 및 보고 상태; 신용 자원의 오용; 받은 대출금을 늦게 상환하기 위해.

사업체가 금융규율을 위반한 경우에는 금융제재가 적용됩니다. 그들은 신청한다 정부 기관, 세무 당국.

문제에 대한 현재 입법 및 규제 문서의 요구 사항을 기업 및 조직이 준수합니다. 현금유통현금 거래 수행 절차는 적절한 통제 조직에 의해 보장됩니다. 따라서 은행 기관은 최소 2년에 한 번, 위반 사항이 발견된 경우 이사의 결정에 따라 더 자주 규정 준수 여부를 확인해야 합니다. 현금 규율소유권 형태에 관계없이 그들이 봉사하는 모든 기업과 조직에서. 지점 및 부서는 또한 기업 및 조직으로부터 소득원별 현금 회전율에 대한 데이터를 받을 권리가 있습니다. 의도된 목적지출 자금. 또한, 이 문서의 조항 이행은 주 세무 행정 당국에 의해 통제됩니다. 금융당국, 국가 통제 및 감사 서비스, 내무부 기관.

~에 주 수준현금 유통 상태를 개선하고 현금 거래 시 남용을 방지하기 위해 1995년 6월 12일자 우크라이나 대통령 법령 "현금 유통 규제 규범 위반에 대한 처벌 적용"(1996년 3월 11일자) “1995년 6월 12일자 우크라이나 대통령령 개정에 대해 법률 및 개인- 과목 기업가 활동현금 유통 규제에 대해 확립된 규범 및 규칙을 위반하는 경우 처벌을 받습니다. 응, 초과해서 설정된 한계위반자에게는 금전 등록기에서 확인된 초과 현금 금액의 두 배, 금전 등록기에 게시하지 않은 경우(불완전한 대문자 사용) 기록되지 않은 금액의 5배에 해당하는 벌금이 부과됩니다.

사업체 금전 등록기의 현금 잔액 한도를 설정하지 않은 상업 은행 설립에 대한 제재(비과세 최소 50개)도 결정되었습니다.

이 법령에 의해 규정된 처벌은 위에 언급된 상업 은행 및 기타 규제 당국의 감사 자료와 제출물을 기반으로 주 세무 당국에 의해 적용됩니다.

현행 입법과 규정현금 회전율 문제와 기업 및 조직의 현금 거래 수행 절차는 현행법에 의해 규제되고 승인된 사업체 활동의 특정 경제 상황에 따라 변경되고 개선될 수 있습니다. 정해진 방법으로 규제 문서관련 부처 및 부서.

시험 문제 및 과제

1. 자금 회전율의 개념을 확장합니다.

2. 현금의 본질과 범위를 밝히고, 비현금 형태현금 지불.

3. 종의 이름을 짓는다 은행 계좌그리고 열리는 순서.

4. 회사 지급 구성의 기본 원칙을 결정합니다.

5. 다음과 같은 비현금 지급 형태를 설명하십시오.

지불 주문;

결제요청-주문;

신용장

환어음;

수집 순서.

6. 결제 및 지불 규율의 본질을 밝힙니다.

주제에 대한 테스트

당좌 계좌에서 공급업체나 다른 수취인에게 일정 금액의 자금을 이체하라는 기업의 명령은 무엇입니까?

1) 지불명령

2) 지불 요청-주문;

3) 신용장

4) 환어음

5) 수집 순서.

추가하다 올바른 정의"청구서"라는 용어:

1) 공급자의 송장을 지불하기 위해 구매자의 은행에서 공급자의 은행으로의 명령;

2) 소유자에게 적절한 기간 내에 적절한 금액의 지불을 요구할 권리를 부여하는 적절한 형식의 서면 의무;

3) 개설은행이 고객을 대신하여 지급해야 하는 지급방식

4) 공급자의 요구사항과 지불인의 지침이 포함된 통합 문서

5) 정답은 없습니다.

"신용장"이라는 용어에 대한 올바른 정의를 추가하십시오. 1) 발행 은행이 고객을 대신하여 제3자에게 지급해야 하는 지급 방식입니다.

2) 정산서류특별히 예치된 자금을 사용하여 결제하라는 한 신용 기관에서 다른 신용 기관으로의 지시

3) 지급과 관련하여 은행에 대한 지급인의 명령이 포함된 결제 문서;

4) 공급자의 요청과 지불인의 지시가 포함된 결제 문서

5) 정답은 없습니다.

양도 가능한 신용장- 이것:

1) 은행이 공급자에 대한 지급을 보증하는 경우

2) 자금 입금이 예상되는 시기

3) 발행은행이 고객을 대신하여 제3자에게 지급을 하여야 하는 경우

4) 정답은 없습니다.

주소지 청구서는 다음과 같은 청구서입니다.

1) 즉시 지불 가능

2) 특정 지불 장소를 나타냅니다.

3) 종이 형태로만 존재합니다.

4) 종이 없는 형태로 존재합니다.

5) 정답은 없습니다.

재무 규율을 확립하려면 지불 순서, 지불 지연 기간, 거래 상대방 그룹 및 회사 계약의 중요성 등 여러 기준을 기반으로 지불 우선 순위를 명확하게 정의해야 합니다. 우선 지급에는 원칙적으로 세무 당국 및 은행과의 합의금 및 임금이 포함됩니다. 그러한 지불을 기한 내에 이행하지 못하면 사업상 즉각적이고 매우 심각한 손실, 제재 및 벌금을 초래할 수 있습니다. 두 번째 단계의 지급은 회사의 주요 활동을 위한 자원을 공급하는 상대방에 대한 지급, 일반 사업 비용 지급일 수 있습니다. 그러한 청구서의 지불이 지연되면 사업 운영이 방해를 받고 회사의 평판이 손상될 수 있습니다. 접대 비용, 직원 교육 비용, 법률 및 감사 서비스는 3순위 지급으로 분류될 수 있으며 기한을 놓치면 기업의 비즈니스 활동에 부정적인 영향을 미치고 향후 회사의 평판을 손상시킬 수 있습니다. 동일한 우선순위로 지불 순서를 결정할 때 지연 시점을 고려해야 합니다. 현금 부족으로 인해 이루어지지 않은 예정된 지불은 동일한 등급의 비용에 대해 새로 접수된 요청보다 지불 우선순위를 가져야 합니다. 또한 파트너와 공급업체는 지불 우선순위가 다른 그룹으로 나눌 수 있습니다. 따라서 가장 중요한 것은 연체에 대해 큰 벌금을 부과하거나 전략적 파트너의 손실을 위협하는 계약에 따른 지불일 수 있습니다.

회사의 현금 관리 프로세스에 참여하는 각 참가자는 명확하게 정의된 기능을 수행해야 합니다(표 10). 그러면 모든 사람이 자신의 업무 영역에 대한 책임을지게됩니다.

표 10. 현금 관리 프로세스 참가자의 기능

참가자
금융 감독	현금 격차를 해소해야 하는 경우(외부 자금 조달 유치, 지급 우선순위 변경) 주요 결정을 내리고 지급 일정을 승인합니다.
귀중품 보관자	신청서 및 수익 계획 수집 작업을 구성 및 조정하고 지불 일정의 균형을 맞추는 과정에서 결정을 내리고 승인을 위해 재무 이사에게 제출합니다.
재무 적 통제 인	들어오는 신청서가 예산 및 제출 마감일을 준수하는지 확인하고 프로세스에 참여하는 모든 참가자의 지불 규율 및 규정 준수를 모니터링합니다.
재무 분석가	지불 달력을 생성하고 균형을 맞추고 지불 달력을 매일 조정합니다.
회계사 계산원	일일 지불 계획에 따라 자금으로 은행 및 현금 거래를 수행합니다.

Rolf-Vostok LLC의 재정 회복 계획 실행 방향은 다음과 같습니다.