세법 제 171조 2항. 부가가치세(VAT) 복원. 유효기간 만료, 화재 또는 도난으로 인한 상품의 상각
세금 코드, N 117-FZ | 미술. 171 러시아 연방 세금 코드
러시아 연방 조세법 제 171조. 세금 공제(현재 버전)
1. 납세자는 세금을 줄일 권리가 있습니다. 총액본 조에 의해 규정된 세금 공제를 위해 본 법 제166조에 따라 계산된 세금.
2. 해당 지역의 재산권뿐만 아니라 상품(작업, 서비스) 취득 시 납세자에게 제시된 세액은 공제 대상입니다. 러시아 연방또는 러시아 연방 영토 및 그 관할권에 속하는 기타 영토로 상품을 수입할 때 통관 절차에서 납세자가 지불한 금액 국내 소비(특수 경제 지역의 관세 자유 지역 통관 절차가 완료된 후 국내 소비를 위한 통관 절차에 따라 물품을 반출한 날로부터 역일 기준 180일 이후 납세자가 납부했거나 납부해야 하는 세액 포함) 칼리닌그라드 지역), 국내 소비를 위한 가공, 관세 영역 밖에서의 임시 수입 및 가공 또는 통관 없이 러시아 국경을 넘어 운송되는 물품을 수입할 때 다음과 관련됩니다.
1) 상품(저작물, 서비스) 및 취득한 재산권 작전을 수행하다본 법 제170조 제2항에 규정된 물품을 제외하고, 본 장에 따라 과세 대상으로 인정되는 경우
2) 재판매를 위해 구매한 상품(작품, 서비스).
해당 단락이 삭제되었습니다. - 2000년 12월 29일자 연방법 N 166-FZ;
3) 본 법 제 148 조에 따라 판매 장소가 단, 본 법 제149조에 규정된 운영은 제외됩니다.
2.1. 공제 대상은 계약이 있는 경우 본 법 제83조 4.6항에 따라 세무 당국에 등록된 외국 조직으로부터 본 법 제174조 2항 제1항에 명시된 서비스를 구매할 때 납세자에게 제시하는 세액입니다. (또는) 세액을 강조하고 납세자 식별 번호와 외국 조직 등록 사유 코드가 표시된 지불 문서 및 세액을 포함한 지불을 외국 조직으로 이전하기 위한 문서. 해당 외국단체에 관한 정보(이름, 식별번호납세자, 등록 사유 코드 및 세무 당국에 등록 날짜)는 공식 웹 사이트에 게시됩니다. 연방 기관정보 통신 네트워크 "인터넷"에서 세금 및 수수료 분야의 통제 및 감독 권한이 부여된 집행 권한입니다.
2.2. 본 법 제161조에 따라 상품(작업, 서비스)을 취득하거나 납세자가 납부하거나 러시아 연방 영토 및 기타 관할권으로 상품을 수입할 때 납세자에게 제시된 세액은 다음과 같습니다. 취득한 상품 및/또는 지정된 상품(저작물, 서비스)을 사용하여 생산된 상품을 조직 및/또는 수행할 목적으로 러시아 연방의 소유권으로 무료로 이전하려는 경우 공제 과학적 연구남극 대륙에서.
3. 본 법 제173조에 따라 본 법 제161조 2항, 3항, 6항, 6.1항 및 6.2항에 명시된 세무 대리인이 납부한 세액 및 제161조 8항에 명시된 세무 대리인이 계산한 세액 본 강령에는 공제 대상이 있습니다.
이러한 세금 공제에 대한 권리는 구매자(세무 당국에 등록되어 있고 이 장에 따라 납세자 역할을 하는 세무 대리인)에게 제공됩니다. 본 법 제161조 4, 5, 5.1항에 명시된 거래를 수행하는 세무 대리인은 해당 거래에 대해 납부한 세액을 세금 공제에 포함시킬 권리가 없습니다.
이 단락의 규정은 제2항에 명시된 목적을 위해 세무 대리인인 납세자가 상품(작업, 서비스), 재산권을 취득한 경우에 적용됩니다. 이 기사의, 취득 시 본 장에 따라 세금을 납부했거나 본 법 제166조 3.1항의 두 번째 문단에 따라 세금을 계산했습니다.
4. 판매자가 납세자에게 제시한 세액 - 해당 납세자가 상품(작업, 서비스), 재산권을 취득하거나 수입 시 지급한 러시아 연방 세무 당국에 등록되지 않은 외국인 러시아 연방 영토 및 기타 영토로 반입되는 상품은 생산 목적 또는 기타 활동을 위해 해당 관할권에 위치한 공제 대상입니다.
표시된 금액세금은 납세자에게 공제 또는 환급 대상입니다. 이 납세자의 소득에서 원천징수된 세금을 세무 대리인이 납부한 후 외국인이며 구매 또는 수입한 상품(작업, 서비스), 재산권이 원천징수 대리인에게 판매되는 상품 생산(작업 수행, 서비스 제공)에 사용됩니다. 이러한 세액은 외국인 납세자가 러시아 연방 세무 당국에 등록되어 있는 경우 공제 또는 환급 대상이 됩니다.
4.1. 납세자가 계산한 세액 - 조직은 공제 대상입니다. 소매판매된 상품별로 개인- 시민 외국, 본 법 제 169.1 조 1 항에 명시된 유라시아 경제 연합의 관세 영역 밖의 러시아 연방 영토에서 이러한 물품을 수출하는 경우(해당 영토를 통한 물품 수출은 제외) 유라시아 경제 연합 회원국)은 러시아 연방 국경을 넘어 검문소를 통과합니다.
5. 상품 판매 시 판매자가 구매자에게 제시하고 판매자가 예산에 지불한 세액은 해당 상품이 판매자에게 반품(보증 기간 포함)되거나 거부된 경우 공제 대상이 됩니다. 작업(렌더링 서비스)을 수행할 때 납부한 세액은 이러한 작업(서비스)을 거부하는 경우에도 공제 대상이 됩니다.
공제 대상은 판매자가 계산하여 러시아 연방 영토에서 판매되는 상품의 향후 배송(작업 수행, 서비스 제공)에 대한 부분 지불, 지불 금액 중에서 예산에 지불하는 세금 금액입니다. , 해당 계약의 조건이 변경되거나 해지되거나 해당 선불금이 반환되는 경우.
이 단락의 규정은 의무를 수행하는 납세자 구매자에게 적용됩니다. 세무사본 법 제161조 제2항, 제3항, 제8항에 따라 그리고 본 법 제161조 제4항, 제5항 및 제5.1항에 명시된 세무 대리인을 대상으로 합니다.
6. 납세자에게 제시한 세액은 공제 대상입니다. 계약자(개발자 또는 기술 고객) 그들이 지휘할 때 자본 건설(고정자산의 청산), 고정자산의 조립(해체), 설치(해체), 물품(작업, 서비스)에 대해 납세자에게 제시하는 세액, 건설 및 설치 작업으로 취득한 재산권, 무형자산의 창출, 세액 미완성 자본 건설의 대상을 구매할 때 납세자에게 제시되는 세금, 무형 자산을 창출하기 위한 작업(렌더링 서비스)을 수행할 때 납세자에게 제시되는 세금 금액.
개편의 경우 상품(작업, 서비스)에 대해 개편(개편)된 조직에 제시된 세액, 자체 소비를 위한 건설 및 설치 작업을 수행하기 위해 개편(개편)된 조직이 취득한 재산권, 무형 자산 생성, 수락 공제 대상이 되나, 개편 완료 시 개편(개편)된 조직에서는 공제를 인정하지 않습니다.
공제 대상은 본 장에 따라 과세되는 거래를 수행하기 위한 재산과 관련하여 자체 소비를 위한 건설 및 설치 작업을 수행할 때 납세자가 본 법 제166조 1항에 따라 계산한 세액이며, 그 비용은 다음과 같습니다. 법인세 계산 시 비용에 포함됩니다(감가상각 공제 포함).
본 장에 규정된 방식으로 취득 또는 건설된 고정 자산과 관련하여 납세자가 공제를 위해 수락한 세액은 본 법 제171.1조에 규정된 경우 및 방법에 따라 복원됩니다.
5~9항은 더 이상 유효하지 않습니다. - 2014년 11월 24일 연방법 N 366-FZ.
7. 출장비(거주지까지의 여비)에 대해 납부한 세액은 공제 대상입니다. 출장그 반대의 경우도 포함됩니다. 열차 내 침구 사용 비용, 주거용 건물 임대 비용 포함) 및 법인세 계산 시 공제가 허용되는 접대 비용입니다.
해당 단락은 더 이상 유효하지 않습니다. - 2014년 11월 24일 연방법 N 366-FZ.
8. 이 법 제161조 4, 5, 5.1항에 명시된 납세자, 세무 대리인이 계산한 세액은 지불 금액, 향후 상품(작업, 서비스) 인도로 인해 받은 부분 지불 금액에서 공제됩니다. 재산권.
9. 제외됨. - 2000년 12월 29일 연방법 N 166-FZ.
10. 본 법 제164조 1항에 명시된 상품(작업, 서비스) 판매에 대해 본 법 제165조에 규정된 서류가 없는 경우 납세자가 계산한 세액은 공제 대상입니다.
11. 승인된(주)자본(기금)에 대한 기부(기부)로 재산을 받은 납세자로부터의 공제, 무형 자산재산권이 본 규정에 따라 과세 대상으로 인정되는 거래를 수행하는 데 사용되는 경우 본 법 제170조 3항에 규정된 방식으로 주주(참가자, 주주)가 복원한 세액에 적용됩니다. 장.
12. 이러한 상품(작업, 서비스)의 판매자가 제시한 세액, 재산권은 지불 금액을 이전한 납세자로부터 공제되며, 향후 상품 배송(작업 수행, 서비스 제공)에 대한 부분 지불, 재산권의 양도.
공제 대상은 본 법 제161조 제8항에 명시된 지급액, 향후 상품 구매로 인해 이체된 부분 납부금에서 본 법 제161조 8항에 명시된 세무 대리인이 계산한 세액입니다. .
13. 배송(구매) 상품(수행된 작업, 제공된 서비스) 비용이 가격(관세) 감소 및/또는 수량(부피) 감소를 포함하여 양도된 재산권이 하향 변경되는 경우 상품 선적(구매)(수행된 작업, 제공된 서비스), 재산권 양도, 판매자로부터의 공제(이 법 제161조 8항에 따라 세무 대리인 역할을 하는 구매자, 단락 4, 5 및 5.1에 명시된 세무 대리인) 이 법 제 161 조) 이러한 상품(저작물, 서비스)에 대한 재산권은 선적(구매) 상품 비용(수행된 작업, 제공된 서비스), 양도된 재산을 기준으로 계산된 세액의 차액에 따라 달라집니다. 그러한 축소 전후의 권리.
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러시아 연방의 세금 코드입니다. 제21장 부가가치세
제171조. 세금 공제
1. 납세자는 본 조에 규정된 세금 공제를 통해 본 법 제166조에 따라 계산된 세금 총액을 줄일 수 있는 권리가 있습니다.
2. 러시아 연방 영토에서 물품(작업, 서비스) 및 재산권을 취득할 때 납세자에게 제시되거나 러시아 연방 영토 및 기타 영토로 물품을 수입할 때 납세자가 납부한 세액 내부 소비, 관세 영역 외부의 임시 수입 및 처리를 위한 통관 절차 또는 통관 없이 러시아 연방 국경을 넘어 운송되는 물품을 수입할 때 다음과 관련하여 해당 관할권을 갖습니다.
1) 본 장에 따라 과세 대상으로 인정되는 거래를 수행하기 위해 취득한 상품(작업, 서비스) 및 재산권(본 법 제170조 제2항에 규정된 상품 제외)
2) 재판매를 위해 구매한 상품(작품, 서비스).
3. 본 법 제173조에 따라 세무 대리인인 구매자가 납부한 세액은 공제 대상입니다.
이러한 세금 공제에 대한 권리는 구매자(세무 당국에 등록되어 있고 이 장에 따라 납세자 역할을 하는 세무 대리인)에게 제공됩니다. 본 법 제161조 4항과 5항에 명시된 거래를 수행하는 세무 대리인은 해당 거래에 대해 납부한 세액을 세금 공제에 포함시킬 권리가 없습니다.
이 조항의 조항은 이 조의 제2항에 명시된 목적을 위해 납세자인 납세자가 상품(작업, 서비스), 재산권을 취득하고 취득 시에 따라 세금을 납부한 경우에 적용됩니다. 이 장으로.
4. 판매자가 납세자에게 제시한 세액 - 해당 납세자가 상품(작업, 서비스), 재산권을 취득하거나 수입 시 지급한 러시아 연방 세무 당국에 등록되지 않은 외국인 러시아 연방 영토 및 기타 영토로 반입되는 상품은 생산 목적 또는 기타 활동을 위해 해당 관할권에 위치한 공제 대상입니다.
지정된 세액은 납세자에게 공제 또는 환급 대상이 됩니다. 이 납세자의 소득에서 원천징수된 세금을 세무 대리인이 납부한 후 구매 또는 수입한 상품(작업, 서비스)에 한해 외국인입니다. ), 재산권은 원천징수 대리인에게 판매되는 상품 생산(작업 수행, 서비스 제공)에 사용됩니다. 이러한 세액은 외국인 납세자가 러시아 연방 세무 당국에 등록되어 있는 경우 공제 또는 환급 대상이 됩니다.
5. 상품 판매 시 판매자가 구매자에게 제시하고 판매자가 예산에 지불한 세액은 해당 상품이 판매자에게 반품(보증 기간 포함)되거나 거부된 경우 공제 대상이 됩니다. 작업(렌더링 서비스)을 수행할 때 납부한 세액은 이러한 작업(서비스)을 거부하는 경우에도 공제 대상이 됩니다.
공제 대상은 판매자가 계산하여 러시아 연방 영토에서 판매되는 상품의 향후 배송(작업 수행, 서비스 제공)에 대한 부분 지불, 지불 금액 중에서 예산에 지불하는 세금 금액입니다. , 해당 계약의 조건이 변경되거나 해지되거나 해당 선불금이 반환되는 경우.
본 항의 규정은 본 법 제161조 2항에 따라 세무 대리인 역할을 하는 납세자 구매자에게 적용됩니다.
6. 자본 건설, 고정 자산 조립(설치) 중에 계약자(고객-개발자)가 납세자에게 제시하는 세액, 건설 및 설치 작업을 수행하기 위해 납세자가 구매한 물품(작업, 서비스)에 대해 납세자에게 제시하는 세액은 다음과 같습니다. 공제 대상. 및 납세자가 미완성 자본 건설 대상을 취득할 때 납세자에게 제시된 세금 금액.
개편된 경우에는 개편(개편)된 조직이 자체 소비를 위해 건설 및 설치 작업을 수행하기 위해 구매한 물품(작업, 서비스)에 대해 개편(개편)된 조직에 제출한 세액으로, 공제가 인정되지만 인정되지는 않습니다. 후임자(승계자) 공제 대상 개편(개편) 조직 개편 완료 시 공제
공제 대상은 본 장에 따라 과세되는 거래를 수행하기 위한 재산과 관련하여 자체 소비를 위한 건설 및 설치 작업을 수행할 때 납세자가 본 법 제166조 1항에 따라 계산한 세액이며, 그 비용은 다음과 같습니다. 법인세 계산 시 비용에 포함됩니다(감가상각 공제 포함).
계약자가 부동산(고정자산)의 자본건설을 수행할 때 납세자에게 취득 시 납부하는 세액 부동산(공기 제외, 바다 선박내륙 항해 선박 및 우주 물체)는 납세자가 자신의 소비를 위해 건설 및 설치 작업을 수행할 때 계산하고 이 장에 규정된 방식으로 공제 대상이 된 특정 부동산 객체( 고정 자산)은 본 법 제170조 2항에 명시된 작업을 수행하는 데 이후에 사용됩니다. 단, 완전히 감가상각된 고정 자산은 제외됩니다. 이 납세자의적어도 15년이 지났습니다.
본 항의 4항에 명시된 경우, 납세자는 본 법 제259조 4항에 명시된 시점이 발생한 연도부터 시작하여 10년 동안 매년 말에 다음과 같은 의무를 집니다. 세금 환급마지막 등록 장소에서 세무 당국에 제출 과세기간 10년 중 매년 복원된 세액을 반영합니다. 복원하여 예산에 납부할 세액은 해당 몫에서 공제 승인된 세액의 10분의 1을 기준으로 계산됩니다. 지정된 지분은 선적된 상품 비용(수행된 작업, 제공된 서비스), 과세되지 않는 양도된 재산권 및 본 법 제170조 2항에 명시된 금액을 기준으로 결정됩니다. 총 비용해당 연도 동안 배송된(양도된) 상품(작업, 서비스), 재산권. 복원할 세액은 이 재산의 비용에 포함되지 않지만 본 법 제264조에 따라 기타 비용의 일부로 고려됩니다.
7. 세액계산시 공제되는 출장비(출장지까지의 이동여비, 열차내 침구사용비, 숙소임대비 등) 및 접대비에 대하여 납부하는 세액은 다음과 같습니다. 공제 대상 조직의 이익에 대해.
본 법 제25장에 따라 표준에 따라 세금 목적으로 비용이 인정되는 경우 해당 비용에 대한 세액은 지정된 표준에 해당하는 금액으로 공제됩니다.
8. 납세자가 향후 상품(작업, 서비스) 인도로 인해 수령한 지불 금액, 부분 지불액에서 계산한 세액은 공제 대상입니다.
10. 본 법 제164조 1항에 명시된 상품(작업, 서비스) 판매에 대해 본 법 제165조에 규정된 서류가 없는 경우 납세자가 계산한 세액은 공제 대상입니다.
11. 수권(공동)자본(기금)에 대한 출연(출자)으로 재산, 무형자산 및 재산권을 받은 납세자의 공제액은 주주(참가자, 주주)가 다음과 같이 환급받은 세액에 적용됩니다. 본 장에 따라 과세 대상으로 인정되는 거래를 수행하는 데 사용되는 경우 본 법 제170조 제3항에 따라 규정됩니다.
12. 이러한 상품(작업, 서비스)의 판매자가 제시한 세액, 재산권은 지불 금액을 이전한 납세자로부터 공제되며, 향후 상품 배송(작업 수행, 서비스 제공)에 대한 부분 지불, 재산권의 양도.
러시아 연방 세법 제 171조 세금 공제- 변호사의 의견과 법률 전문가와의 의견 교환, 규제 법률 조항에 대한 질문 또는 의견 표현, 동료의 의견 연구 등이 포함된 문서 전문.
기타 조항 21장. 부가가치세.
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2003년 7월 22일자 러시아 연방 세무부 서한 VG-6-03807 부가세에 대한 현행법 적용에 관한 서신 모음... 2018년에 해당
러시아 연방 조세법 제171조 2항을 적용하려면 다음과 같이 하십시오.
위와 관련하여, 임대 대상 부동산 취득 시 공급자에게 납부하고 임대인의 대차대조표에 기록된 세금 금액은 조세법 제171조 2항에 규정된 방식으로 공제가 허용됩니다. 러시아 연방.
지정된 예산으로 반환되지 않는 경우 돈고정 자산 및 무형 자산을 포함하여 이러한 상품(저작물, 서비스)을 취득할 때 납부한 세금 금액은 데이터에 포함됩니다. 예산 자금. (2002년 12월 17일자 러시아 세무부 서신 N 03-1-09/3206/12-AR987).
1. 법 제170조 제2항에 규정된 물품을 제외하고, 법 제21장에 따라 과세 대상으로 인정되는 거래를 수행하기 위해 구매한 물품(작업, 서비스)
2. 재판매를 목적으로 구매한 재화(저작물, 서비스).
따라서 코드 21장에 따라 과세 대상으로 인정되는 거래를 수행하기 위해 상품(작업, 서비스)을 구매한 후 해당 용도로 사용하지 않은 경우 지정된 작업, 이전에 공제 대상으로 인정된 부가가치세 금액은 복원 및 예산 납부 대상이 됩니다.
따라서, 기한 이전에 처분된 고정 자산에 대해 공제가 허용되는 세액은 다음과 같습니다. 유익한 사용부가가치세가 부과되는 상품(작업, 서비스)의 생산 및 이러한 고정 자산이 과세 대상으로 인정되는 운영을 수행하는 데 사용되지 않은 경우 복원 및 예산 지불 대상이 됩니다. 이러한 고정 자산의 감가상각비보다 낮습니다.
이 경우 납세자는 고정자산에 대해 납부한 세액을 기존 세액공제에 포함되어 복원 대상인 세액으로 현 세금신고서에 반영해야 합니다. (2003년 3월 14일자 러시아 세무부 서한 N 03-1-08/828/14-И288).
세금 제149조 3항 18호에 따라 러시아 연방 영역에서 면세 서비스를 제공하는 조직이 경제적 방법으로 수행하는 부가가치세 건설 및 설치 작업에 대한 과세 절차 문제 러시아 연방 규정에서는 다음 사항을 고려해야 합니다.
위의 사항을 고려하여, 법 제146조 1항 3호에 따라 과세 대상인 자체 소비를 위한 건설 및 설치 작업을 수행할 때 구매한 상품(작업, 서비스)에 대해 납부한 부가가치세 금액은 다음과 같습니다. ) 이러한 작업의 수행에 사용된 금액은 법 제172조 5항 첫 번째 문단에 규정된 방식으로 공제됩니다. 이 경우 납세자가 과세 대상이 아닌 작업을 수행하는 데 사용될 물건에 대해 자체 소비를 위해 건설 및 설치 작업을 수행할 때 계산한 부가가치세 금액은 공제 대상이 아닙니다. (2003년 4월 9일자 러시아 세무부 서한 N 03-1-08/1081/14-M795).
171러시아 연방 조세법 제 171조. VAT에 대한 세금 공제
상품교환거래시, 상호청구권 상계 및 2009년 1월 1일부터 계산에 사용하는 경우 귀중한 서류 2008년 12월 31일 이전에 회계 처리를 위해 승인된 재산권인 상품(저작물, 서비스) 취득 시 납세자에게 제시된 세액은 승인일에 개정된 조세법 21장에 따라 공제 대상이 됩니다. 회계, 서비스), 재산권(2008년 11월 26일자 연방법 N 224-FZ)을 위한 이러한 상품(작업).
제171조의 1항과 2항은 2006년 7월 12일자 러시아 연방 헌법 재판소의 "정의" N 266-O에 명시된 헌법 및 법적 의미에 따라 적용됩니다.
1. 납세자는 이 법의 "제166조"에 따라 계산된 세금 총액을 이 조항에 의해 설정된 세금 공제만큼 줄일 수 있는 권리가 있습니다.
제171조 2항의 규정에 따른 헌법적 권리와 자유의 침해에 대한 항의 심의 수락을 “거부”하고 “지급 형태로 실제로 납부한 세액” 개념의 “명확”에 대해 자금 이동과 관련되지 않습니다.”, 2004년 4월 8일 N 169-O자 러시아 연방 헌법 재판소의 “정의”를 참조하세요.
2004년 4월 8일자 러시아 연방 헌법 재판소의 "정의" N 169-O에 대한 공식 설명은 2004년 11월 4일자 러시아 연방 헌법 재판소의 "정의" N 324-O를 참조하세요.
2. 러시아 연방 영토에서 상품(작업, 서비스) 및 재산권을 취득할 때 납세자에게 제시되거나 러시아 연방 영토 및 기타 영토로 상품을 수입할 때 납세자가 지불하는 세액 해당 관할권에 따라 통관 절차에서 "면제"는 공제 대상이 됩니다. 국내 소비, "임시 수입" 및 "관세 영역 밖에서의 처리" 또는 통관 없이 러시아 국경을 넘어 이동한 물품을 수입할 때, 관련: (2010년 11월 27일자 연방법 N 306-FZ에 의해 개정됨)
1) 본 장에 따라 과세 대상으로 인정되는 거래를 수행하기 위해 취득한 상품(작업, 서비스) 및 재산권(본 법의 "제170조 2항"에 규정된 상품 제외) (수정됨) 연방법 2000년 12월 29일자 "N 166-ФЗ", 2002년 5월 29일자 "N 57-ФЗ", 2005년 7월 22일자 "N 119-ФЗ")
2) 재판매를 위해 구매한 상품(작품, 서비스).
해당 단락이 삭제되었습니다. - 2000년 12월 29일자 연방법 N 166-FZ.
3. 이 법 제173조에 따라 세금 대리인인 구매자가 납부한 세액은 공제 대상입니다. (2000년 12월 29일자 연방법 N 166-FZ에 따라 개정됨)
이러한 세금 공제에 대한 권리는 구매자(세무 당국에 등록되어 있고 이 장에 따라 납세자 역할을 하는 세무 대리인)에게 제공됩니다. 본 법의 "4항" 및 "161조 5"에 명시된 거래를 수행하는 세무 대리인은 해당 거래에 대해 납부한 세액을 세금 공제에 포함시킬 권리가 없습니다.
(2000년 12월 29일자 연방법 "N 166-FZ", 2002년 5월 29일자 "N 57-FZ", 2005년 7월 22일자 "N 119-FZ"에 따라 개정됨)
본 조항의 조항은 본 조의 "2항"에 명시된 목적을 위해 세무 대리인인 납세자가 상품(작업, 서비스), 재산권을 취득하고 취득 시 세금을 납부한 경우에 적용됩니다. 이 장에 따라. (2000년 12월 29일자 연방법 "N 166-FZ", 2008년 11월 26일자 "N 224-FZ"에 따라 개정됨)
4. 판매자가 납세자에게 제시한 세액 - 해당 납세자가 상품(작업, 서비스), 재산권을 취득하거나 수입 시 지급한 러시아 연방 세무 당국에 등록되지 않은 외국인 러시아 연방 영토 및 기타 영토로 반입되는 상품은 생산 목적 또는 기타 활동을 위해 해당 관할권에 위치한 공제 대상입니다. (2000년 12월 29일자 연방법 "N 166-FZ", 2005년 7월 22일자 "N 119-FZ", 2010년 11월 27일자 "N 306-FZ"에 따라 개정됨)
지정된 세액은 납세자에게 공제 또는 환급 대상이 됩니다. 이 납세자의 소득에서 원천징수된 세금을 세무 대리인이 납부한 후 구매 또는 수입한 상품(작업, 서비스)에 한해 외국인입니다. ), 재산권은 원천징수 대리인에게 판매되는 상품 생산(작업 수행, 서비스 제공)에 사용됩니다. 이러한 세액은 외국인 납세자가 러시아 연방 세무 당국에 등록되어 있는 경우 공제 또는 환급 대상이 됩니다. (2000년 12월 29일자 연방법 "N 166-FZ", 2005년 7월 22일자 "N 119-FZ"에 따라 개정됨)
5. 판매자가 구매자에게 제시하고 판매자가 상품 판매 시 예산에 지불한 세액은 해당 상품을 판매자에게 반환하거나 거부하는 경우(보증 기간 포함) 공제됩니다. 작업(렌더링 서비스)을 수행할 때 납부한 세액은 이러한 작업(서비스)을 거부하는 경우에도 공제 대상이 됩니다.
공제 대상은 판매자가 계산하여 러시아 연방 영토에서 판매되는 상품의 향후 배송(작업 수행, 서비스 제공)에 대한 부분 지불, 지불 금액 중에서 예산에 지불하는 세금 금액입니다. , 해당 계약의 조건이 변경되거나 해지되거나 해당 선불금이 반환되는 경우. (2005년 7월 22일자 연방법 N 119-FZ에 따라 개정됨)
본 항의 규정은 본 법의 "제161조 제2항"에 따라 세무 대리인의 직무를 수행하는 납세자 구매자에게 적용됩니다. (2007년 5월 17일 N 85-FZ 연방법에 의해 도입된 단락)
6. 자본 건설, 고정 자산 조립(설치) 중에 계약자(고객-개발자)가 납세자에게 제시하는 세액, 건설 및 설치 작업을 수행하기 위해 납세자가 구매한 물품(작업, 서비스)에 대해 납세자에게 제시하는 세액은 다음과 같습니다. 공제 대상. 및 납세자가 미완성 자본 건설 대상을 취득할 때 납세자에게 제시된 세금 금액.
개편된 조직이 자체 소비를 위해 건설 및 설치 작업을 수행하기 위해 구매한 물품(작업, 서비스)에 대해 개편된(개편된) 조직에 제시된 세액은 공제 대상이 되며, 공제 대상이 됩니다. "승계자"(후계자)에서 개편 완료 시 개편된(개편된) 조직에서 공제 대상으로 인정되지 않습니다.
2006년 1월 1일부터 2009년 1월 1일까지 자체 소비를 위해 건설 및 설치 작업을 수행할 때 납세자가 계산하고 2008년 11월 26일 연방법 "법"이 발효되기 전에 공제가 허용되지 않는 세액 N 224- FZ는 해당 연방법(2008년 11월 26일자 연방법 N 224-FZ) 발효일 이전에 개정된 "제172조"에 규정된 방식으로 공제 대상이 됩니다.
공제 대상은 본 장에 따라 과세되는 운영을 수행하기 위한 재산과 관련된 자체 소비를 위한 건설 및 설치 작업을 수행할 때 납세자가 본 법 제166조 1항에 따라 계산한 세액이며, 그 비용은 다음과 같습니다. 법인세 계산 시 비용에 포함됩니다(감가상각비 공제 포함).
계약자가 부동산(고정자산)의 자본 건설을 수행할 때 납세자에게 제출하는 세액, 부동산(항공기, 해상 및 내륙 항해 선박 및 우주 물체 제외)을 구입할 때 납세자가 건설을 수행할 때 계산한 세액 이 장에 규정된 방식으로 공제가 허용된 자가 소비용 설치 작업은 지정된 부동산 객체(고정 자산)가 이후에 이 법 제170조 2항에 규정된 작업을 수행하는 데 사용되는 경우 복원 대상이 됩니다. 감가상각이 완전히 완료되었거나 납세자가 해당 자산을 운용한 지 15년 이상 경과한 고정자산은 제외됩니다.
본 항의 "4항"에 명시된 경우, 납세자는 본 법의 "259조 4항"에 명시된 시점이 발생한 연도부터 시작하여 10년 동안 매년 말에 의무를 집니다. 10년 중 각 연도의 마지막 과세 기간에 등록 장소에서 세무 당국에 제출한 세금 신고서는 복원된 세액을 반영합니다. 복원하여 예산에 납부할 세액은 해당 몫에서 공제 승인된 세액의 10분의 1을 기준으로 계산됩니다. 지정된 지분은 총 상품 비용(작업, 서비스)에서 선적된 상품(수행된 작업, 제공된 서비스), 양도된 재산권, 비과세 및 본 법 제170조 2항에 명시된 비용을 기준으로 결정됩니다. , 해당 연도 동안 재산권이 배송(양도)되었습니다. 복원할 세금 금액은 이 재산의 비용에 포함되지 않지만 본 법의 "제 264조"에 따라 기타 비용의 일부로 고려됩니다. (2008년 7월 22일자 연방법 N 158-FZ에 의해 개정됨) (2005년 7월 22일자 연방법 N 119-FZ에 의해 개정된 6항)
7. 공제 대상은 "출장 여비"(열차 침구 사용 비용, 숙소 임대 비용을 포함한 출장 장소까지의 여비)에 대해 납부한 세액과 법인세 계산 시 공제 대상이 되는 '대리비'입니다. (2001년 8월 6일 N 110-FZ 연방법에 의해 개정됨)
이 법의 “제25장”에 따라 기준에 따라 세금 목적으로 비용을 인정하는 경우 해당 비용에 대한 세액은 지정된 기준에 해당하는 금액으로 공제됩니다. (2002년 5월 29일자 연방법 N 57-FZ에 따라 개정됨)
8. 납세자가 향후 상품(작업, 서비스) 인도로 인해 수령한 지불 금액, 부분 지불액에서 계산한 세액은 공제 대상입니다. (2000년 12월 29일자 연방법 "N 166-FZ", 2002년 5월 29일자 "N 57-FZ", 2005년 7월 22일자 "N 119-FZ"에 따라 개정됨)
귀하의 수입과 지출 비즈니스 거래사용하는 개인 기업가들만 공통 시스템과세. 사용하는 기업가 특수 모드(예를 들어 단순화) 그러한 책은 보관해서는 안됩니다. 러시아 연방 세법 규정에 따라 세무 당국은 현장 검사 또는 사무실 검사를 수행하는 경우에만 회계 장부를 요청할 수 있으며 납세자는 제공해야 합니다. 세무조사. 도서 배송 기간은 영업일 기준 10일입니다. 서면심사는 과세당국장의 특별한 결정 없이 신고서를 제출한 날부터 3개월 이내에 실시하는 심사입니다. 이는 세금 서비스 장소에서 수행됩니다. 이러한 점검을 위해 검사관이 문서를 요구할 수 있는 경우의 목록은 명확하게 제한되어 있습니다.
- 확인이 필요하다 세금 혜택, 검사관은 관련 서류를 요구합니다.
- 검사관이 세금 신고서와 함께 제출했어야 하는 서류를 요구합니다.
- 검사관은 환급을 청구하는 경우 VAT 세금 공제의 적법성을 확인할 수 있는 문서를 요구합니다.
- 조사관은 천연자원 사용과 관련하여 세금 납부 필요성을 확인하는 서류를 요구합니다.
현금이 아닌 상품으로 결제한 경우 부가가치세(VAT) 공제가 가능한가요?
2016년 러시아 연방 세법 제171조는 공제에 관한 것입니다. 이는 금액을 줄일 수 있는 납부한 세금 금액입니다. 본 조 제12항에 따라, 납세자가 지불한 물품에 대한 금액은 이미 납부한 부가가치세에서 공제됩니다. 공제 금액은 판매자가 발행한 송장을 기준으로 계산됩니다. 서류는 지불 사실을 확인해야합니다. 판매자와의 대금이 금전이 아닌 물품으로 결제된 경우 어떻게 해야 하나요? 이로 인해 VAT 공제를 받을 수 없다는 뜻인가요? 재무부와 러시아 연방 대법원은 이 문제에 대해 서로 다른 결론을 내렸습니다. 서한 중 하나에서 재무부는 납세자가 납부 금액을 확인하는 납부 명령서를 갖고 있지 않기 때문에 그러한 상황에서는 공제를 받을 수 없다고 설명했습니다. 그러나 러시아 연방 대법원은 상황을 다르게 설명했습니다. 플레넘에 따르면, 2016년 러시아 연방 세법 제171조에는 상품 대금을 지불할 때만 공제 권리가 발생한다는 표시가 포함되어 있지 않습니다. 현금으로. 총회는 계산이 다음과 같이 이루어지면 다음과 같이 결정했습니다. 종류, 예를 들어 상품이나 제품이 구매자에게 세금 공제 권리가 박탈된다는 의미는 아닙니다. 그래서 그것은 밝혀졌습니다 세금 서비스활동에 있어서 그들은 2014년 5월 30일자 제33호 대법원 전원회의 결의를 따라야 하며, 현물로 지불받은 납세자 구매자로부터 VAT 공제를 받아야 합니다. 이들 납세자들이 자신의 공제 권리를 어떻게 확인할 수 있는지에 대한 문제는 아직 해결되지 않은 상태입니다. 현재로서는 다음과 같은 해결책이 나타납니다. 지불인은 구매 장부에 비금전적 지불에 대한 송장을 등록하고 현재 신고서에 해당 공제액을 동등한 화폐 형태로 표시해야 합니다. 이 절차는 법에 명시되어 있지는 않지만 지금까지 돈이 아닌 상품으로 지불을 받는 납세자의 VAT 공제 권리를 무시할 수 없는 유일한 옵션입니다.
임차인 회사가 자체 비용으로 목재 창을 플라스틱 창으로 교체하는 경우 부가가치세(VAT) 공제를 받을 수 있나요?
의견의 관련성을 보장하기 위해 현대 입법 규범을 고려해 보겠습니다. 기본적으로 적용되는 규칙 ()에 따르면 임대 계약에서 달리 규정하지 않는 한 임차인은 자신에게 맡겨진 건물을 사용하여 현재 수리를 자비로 수행하고 부동산 유지에 드는 모든 비용을 부담합니다. 그러나 목창을 교체하는 작업은 부를 수 없다. 현재 수리. 이러한 작업은 건물의 대대적인 개조를 의미합니다. 주요 수리에는 건물(건물)의 오래되고 낡은 구조 요소를 새롭고 실용적이며 내구성이 있는 요소로 교체하는 작업이 포함됩니다. 필요한 경우 창 단위와 같은 건물의 개별 요소나 부분을 정밀 검사할 수 있습니다. 그래서, 낡은 창문의 완전한 변화는 주요 수리. 집주인은 그러한 수리 비용을 지불합니다. 세입자가 자신의 비용으로 창문을 교체한 경우 임대 계약이 만료된 후 집주인에게 비용에 대한 보상을 요구할 권리가 있습니다. 결국 그러한 교체는 뗄래야 뗄 수 없는 개선임차인이 소유한 부동산. 임대회사는 창호 교체 비용을 상환하므로 소득세 계산 시 창호 교체 비용을 비용에 포함시킬 권리가 있다. 이 비용은 견적, 수행된 작업에 대한 승인 증명서, 계약서, 수리 수행을 위한 회사장의 명령 및 유사한 문서로 확인됩니다. 임차인 회사가 수리 비용을 지불했기 때문에 부가가치세를 공제할 권리가 있는 것은 집주인이 아니라 임차인 회사입니다. 집주인은 발생한 실제 비용을 그녀에게 상환할 뿐입니다. 새 창문을 설치할 때 임차인 회사가 지불한 VAT 공제는 2016년 러시아 연방 조세법 제171조에 설명과 함께 일반적인 기준으로 제공됩니다. 파라에 따르면. 본 조 1항 6항에 따르면, 회사의 자본 건설 및 고정 자산 설치 과정에서 계약자가 납세자에게 제시한 세액에 공제가 적용됩니다. 건설 및 설치 작업을 위해 구매한 물품에 대한 세액도 공제 대상입니다. 따라서 러시아 연방 민법, 러시아 연방 세금 코드 및 의견을 바탕으로 결론을 내릴 수 있습니다. 이러한 조건이 충족되면 임차인은 창호 교체 공사 및 설치공사 비용에 포함된 세금을 공제받을 수 있는 것으로 나타났다. 세입자가 자신의 비용으로 건물에 대한 분리할 수 없는 개선 사항을 궁극적으로 집주인에게 양도한다는 사실은 세금 공제를 받을 수 있는 그의 권리에 영향을 미치지 않습니다. 이후에 발생한 비용(리스 계약 만료 후)이 임대인에 의해 보상된다는 것은 중요하지 않습니다. 창문 교체 작업은 임차인의 비용으로 수행되었으며, 임차인은 계약자가 비용에 포함시킨 VAT를 지불했습니다. 이는 임차인 회사가 계약자와 합의가 이루어진 기간 동안 세금 공제를 받을 권리가 있음을 의미합니다.