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신고서에서 VAT를 확인하는 방법. 세무서에서 VAT 신고서를 확인하는 방법. Kontur.Extern을 통해 VAT 환급 보내기

이번 포스팅에서는 부가가치세(VAT) 환급 확인에 대해 조금 말씀드리고자 합니다. 물론 이는 조직 활동의 세부 사항과 수행되는 작업 구성에 따라 크게 좌우되는 복잡하고 다면적인 프로세스입니다. 그러나 그럼에도 불구하고 지식 없이는 이 보고서를 작성하고 확인하는 논리를 이해할 수 없는 몇 가지 기본 기술이 있습니다. 이제 이러한 기술 중 하나, 즉 VAT 환급을 계정 68.02의 정보와 조정하는 방법에 대해 이야기하겠습니다. 1C: Enterprise Accounting 8 에디션 3.0을 기반으로 한 예를 고려하지만 제공된 정보는 다른 1C 버전 8 프로그램과도 관련이 있습니다.

따라서 확인을 시작하려면 완료된 VAT 신고서를 열고 과세 기간 동안 계정 68.02에 대한 "계정 분석" 보고서를 생성해야 합니다.

이 보고서의 '대변' 열에는 계산된 VAT 금액이 반영되고, '차변' 열에는 공제 대상으로 청구되어 예산으로 이전된 VAT 금액이 표시됩니다.
VAT 환급 섹션 3을 통해 "계정 분석"을 확인하겠습니다.
VAT 신고서 섹션 3의 010행에는 과세표준 금액과 상품, 저작물, 서비스 판매에 대해 18% 세율로 계산된 세금이 반영됩니다. 우리의 경우 조직에서는 이 비율로만 판매를 수행했으므로 010행의 금액은 일반적인 경우, 계정 68.02 및 계정 90.03의 매출액과 일치해야 합니다.

또한 "계정 분석" 보고서의 "신용" 열에는 계정 76.AB의 매출액이 표시됩니다. 구매자로부터 받은 선지급 금액에 대해 계산된 VAT입니다. 따라서 070행의 신고서에도 동일한 금액이 표시되어야 합니다.
이제 세액공제 항목을 확인해 보겠습니다. 상품, 작품, 서비스를 구매할 때 우리 조직에 부과되는 VAT 금액은 계정 19에 해당하는 계정 68.02에 반영되며 신고서에는 120행에 해당합니다.


고객의 상쇄 선지급에 대한 VAT 금액은 계정 76.AB에 해당하는 "차변" 열과 VAT 환급 섹션 3의 170행에 표시됩니다.

몇 가지 중요한 사항에 주목하고 싶습니다.
- 그런 경우에는 세금 기간구매자에게 선지급금을 환불한 경우 해당 반품 금액은 VAT 환급 섹션 3의 120행에 반영된다는 점을 기억해야 합니다. 구매 금액에 대한 VAT도 포함됩니다. 따라서 신고를 조정하고 계정 68.02를 분석할 때 계정 19 및 76.AB의 매출액에서 동일한 금액만큼 불일치가 발생합니다(환불 금액은 계정 76.AB에 대응하여 반영되지만 신고에는 다음과 같이 표시됩니다). 19번 카운트로 확인하는 라인).
- 신고서에 계산된 VAT 및 VAT 공제액 총액을 사용하여 계정 68.02의 차변 및 대변에 대한 총 매출액을 확인하려면 "차변" 열의 계정 분석에도 다음이 반영된다는 점을 기억해야 합니다. 신고서에 반영되지 않은 납부 VAT 금액(점수 51의 매출액).
- 폐쇄 균형계정 68.02는 이전 세금 기간에 부채나 초과 납부가 없는 경우 신고서에 따라 납부해야 하는 세금 금액과 일치합니다.
물론 우리가 고려한 상황은 매우 간단하며 부가가치세 확인의 기본 원칙만을 보여줍니다. VAT 환수 작업, 다양한 세율의 회계 또는 다양한 신고가 추가되면 조정이 더욱 복잡하고 흥미로워집니다. 그러나 한 가지 간단한 이유 때문에 계정 68.02 분석을 통해 신고서를 확인하는 것이 좋습니다. 신고서는 다음의 정보를 사용하여 작성됩니다. 세금 등록부 VAT 및 송장 분석은 데이터를 기반으로 수행됩니다. 회계 항목. 불행하게도 실제로는 회계 오류로 인해 이러한 금액의 불일치가 자주 발생합니다. 수동 배선그리고 조정. 이 경우 간단한 조정을 통해 단점을 찾고 원인을 이해하며 올바른 VAT 신고서를 제출하는 데 도움이 됩니다.
더 원하시면 유용한 정보 VAT 작업, 1C 프로그램 : Enterprise Accounting 8의 신고서 작성 및 확인에 대해 설명하고 다음을 사용할 수도 있습니다. 서면 상담이 주제에 관해서는 비디오 강좌를 적극 권장합니다.

VAT 신고서를 확인하는 방법은 모든 회계사가 제출하기 전에 직면하는 질문입니다. VAT 환급을 확인하는 방법을 찾으려면 VAT 환급 지표의 관리 비율을 연구하는 것으로 충분합니다. 이 기사에서는 연방세 서비스에서 사용하는 방법론을 사용하여 해당 정보를 찾을 수 있는 위치와 수표를 수행하는 방법을 알려 드리겠습니다.

VAT 신고서를 확인해야 하는 이유는 무엇입니까?

오류를 배제하고 데이터 불일치로 인한 설명 제출을 방지하려면 연방세청에 제출하기 전에 VAT 신고서를 확인하는 것이 중요합니다.

VAT 환급을 확인하는 방법은 무엇입니까? 세금 서비스연방세청에서 이 절차를 용이하게 하기 위해 검사관이 검증을 수행하는 통제 비율(이하 CS)을 확립했습니다. 그러나 납세자도 CC를 사용할 수 있습니다. 해당 내용은 2015년 3월 23일자 연방세무서 No. GD-4-3/4550@에서 확인할 수 있습니다. 2019년 1분기 보고부터 현행 양식에 맞게 업데이트된 KS를 사용해야 합니다. 세금 환급(2019년 3월 19일자 연방세무서 No. SD-4-3/4921@ 참조).

공식 외에도 표 형식 부분에는 검사관이 감지된 위반 사항을 확인하는 방법과 그의 조치가 무엇인지에 대한 정보도 포함되어 있습니다.

그러나 세금 코드에 따른 VAT 신고서를 확인하는 것이 확인의 마지막 단계입니다. 따라서 납세자는 CS를 적용하기 전에 회계기록을 확인해야 합니다. 매출액이나 기타 회계 기록을 기준으로 VAT 환급을 확인하는 방법은 무엇입니까? 이 레지스터의 데이터는 선언에 나타날 수치를 제공해야 합니다.

  • 계정 90, 91의 경우 - 각 세율에 따른 판매량 기준
  • 계정 60, 62, 76 - 선불 금액 및 이와 관련된 VAT의 대응과 관련
  • 계정 19의 경우 - 공제 금액에 따라;
  • 계정 68 - 계산과 관련된 모든 VAT 금액을 계산하고 신고의 최종 결과를 작성하는 측면에서.

예를 들어 매출액에 대한 VAT 환급을 확인하는 방법을 살펴 보겠습니다.

예.

Smiley LLC의 회계사는 VAT 신고서를 작성하고 이를 연방세청에 보내기 전에 회계 데이터를 확인하기로 결정했습니다(수입 및 출금 VAT 비율은 20%).

이를 위해 그는 계정 68 VAT 하위 계정에 대한 분석을 생성했습니다.

그는 또한 다음과 같이 속도를 확인했습니다.

  1. Dt 62.1 x 20: 120 = Dt 90.3 = 라인 010 섹션 3;
  2. Kt 62.2 x 20: 120 = Dt 76 AB = 라인 070 섹션 3;
  3. Dt 62.2 x 20: 120 = Kt 76 AB = 라인 170 섹션 3;
  4. Kt 60 x 20: 120 = Dt 19.03 = 120페이지 섹션 3.

회계사는 VAT 환급에 반영된 매출 조정도 확인했습니다. 증가에 대한 조정 송장이 발행되었습니다. 회계사는 이 정보를 pp. 040-090 섹션 9에 기록했습니다.

KS에 따라 VAT 신고서 작성의 정확성을 확인하는 방법은 무엇입니까? 신고서를 분석할 때 필요한 지표는 방법론에서 사용 가능한 공식을 사용하여 계산됩니다(납세자의 상태 및 거래 성격에 따라 다름).

여기에는 섹션 1-7과 8-12 사이의 값을 비교하는 공식도 포함됩니다.

  • 페이지 060 섹션 2 + 페이지 118초 3 + 050 및 080초 페이지 4 + 페이지 050 및 130초 6 = 260페이지 + 270초 페이지 9 (KS 1.27 항) - 섹션에 VAT 금액이 있는 경우. 9는 섹션보다 더 클 것입니다. 2-6, 그러면 세무서에서 설명을 요구할 것입니다.
  • 페이지 190 섹션 3 + 030 및 040초 페이지 4 + 080 및 090초 페이지 5 + 페이지 060, 090 및 150초. 6 = 페이지 190초 8(KS 1.28조) - 해당 섹션에서 공제되는 경우 납세자의 설명이 필요합니다. 8은 섹션보다 적습니다. 3-6.
  • 비서. 8: 180페이지 = 190페이지(KS 1.32조) - 공제되는 VAT 금액은 섹션 마지막 페이지의 총액과 일치해야 합니다.
  • 비서. 9: 200페이지 = 260페이지; 210페이지 = 270페이지(KS 1.37, 1.38항) - 납부해야 하는 VAT 금액은 섹션 마지막 페이지의 총액과 일치해야 합니다.
  • 050초 페이지인 경우 1 > 0, 그 다음에는 190초 페이지입니다. 8 - (260 페이지 + 270 페이지 섹션 9) > 0 (KS 1.25 조항) - 공제가 납부해야 할 VAT 금액을 초과하는 경우 환급 금액은 섹션 1의 050 페이지에 표시되어야 하며, 이 경우 보상은 모든 공제액과 계산된 VAT의 차액과 같아야 합니다.

세무사가 제출한 신고서를 확인할 때:

  • VAT 납부: 060페이지 섹션. 2 = 페이지 200 및 210초 010 페이지에서 "06"을 나타내는 9(KS 1.26항);
    VAT(공제권): 180페이지 섹션. 3 = 180초 페이지 010페이지의 "06"을 나타내는 8(헌법 1.31항) - 세무 대리인의 공제 권리는 2013년 10월 23일자 재무부 서한 No. 03-07에 명시된 권장 사항에 따라 확인됩니다. -11/44418.

VAT 면제 납세자의 신고서를 확인할 때:

  • 페이지 030 섹션 1 = 페이지 070초 12(KS 1.24항) - 회사가 섹션 040페이지에 VAT를 표시하면 프로그램에 오류가 표시됩니다. 1 또는 섹션. 9; 섹션을 작성하는 것도 실수입니다. 1 섹션을 작성하지 않았습니다. 12; 섹션에서 공제 항목을 작성할 때도 오류가 발생합니다. 8.

수입업체의 신고사항을 확인할 때:

  • 페이지 150 섹션 3 = 180초 페이지 010페이지에 "20" 표시가 있는 8(KS 1.29항).
  • 페이지 160 섹션 3 = 180초 페이지 010 페이지에서 "19"를 나타내는 8 (헌법 1.30 항) - 여기서 코드를 올바르게 표시하는 것이 중요합니다. EAEU 국가에서 수입 - 19, 다른 국가에서 - 20.

결과

세금 신고서를 제출하기 전에 납세자와 세무 대리인세무 당국에 질문이 없도록 VAT 신고서를 확인하는 방법에 대해 걱정해야 합니다. VAT 신고서는 방대한 문서이므로 작성 시 기술적 오류가 발생할 수 있습니다. 따라서 회계 데이터의 준수 여부를 확인하는 것뿐만 아니라 연방 국세청에서 사용하는 관리 비율을 사용하는 것이 좋습니다. 따라서 간단한 수식을 사용하여 신고서가 올바르게 작성되었는지, 나중에 세무서에 설명을 제공해야 하는지 직접 확인할 수 있습니다.

세금 보고서를 제출할 때 검사관의 청구 가능성에 대비해야 합니다. VAT 신고서는 어떻게 확인하나요?

지표의 일관성 확인

모든 데이터는 VAT 환급 및 현재 기간의 다른 보고서 내에서 일관성(관리 비율 충족)을 확인합니다.

예를 들어 부가가치세 신고서를 확인할 때 매출과 손익계산서에 반영된 수익 금액을 비교한다.

공통을 합칠 때 조세 제도그리고 UTII 금액 VAT 신고서의 수익은 손익계산서에 반영된 수익보다 적습니다.

검사관은 또한 VAT 신고서를 소득세 신고서와 비교합니다. 예를 들어, 부가가치세 신고서에 반영된 매출 지표는 소득세 신고서의 매출 수익금으로 간주됩니다. 조직이 영업 외 소득(예: 부동산 임대 수익)의 일부로 수익을 고려한 경우 이러한 지표 간의 편차가 발생할 수 있습니다.

부가가치세 신고는 연초부터 누적되는 소득세 신고서와 손익계산서와 달리 분기별로 신고된다는 점을 고려해야 한다. 그래서 관리비율을 확인할 때 1년 이내에 부가가치세 환급자료를 정리해야 합니다. 또는 연간 이익 신고서와 9개월 동안 제출된 신고서의 차액을 취할 수도 있습니다. 재무제표에도 동일하게 적용됩니다.

검사관은 이전에 받은 대출금에 대한 VAT 공제 금액이 판매에 대한 VAT보다 많은 경우에도 이를 좋아하지 않을 것입니다. 이 상황에 대한 설명은 여러 가지가 있을 수 있습니다. 이는 수령한 선금과 관련된 모든 판매가 아직 완료되지 않은 경우에 가능합니다.

아마도 과세 대상 및 비과세 상품, 작업, 서비스에 대해 별도의 회계를 구성하지 않았을 수 있습니다. 러시아 연방 조세법 제 170조 4항에 따라 납세자가 별도 회계매입 VAT 금액은 공제되지 않으며 법인세 계산 시 공제가 허용되는 비용에 포함되지 않습니다.

부가가치세 환급

환급 권리를 주장하는 VAT 신고서를 제출할 때 심층 조사를 수행할 준비를 하십시오. 데스크 감사.

이 경우 세무 당국은 세금 공제 적용의 적법성을 확인하는 서류를 요구할 권리가 있습니다(러시아 연방 세법 제88조 8항). 관계자에 따르면 러시아 연방 세법 제172조에 규정된 필수 서류 목록은 비공개가 아닙니다. 이 결론은 2011년 11월 1일 No. 03-07-08/302 및 2011년 8월 17일 No. 03-07-14/85에 러시아 재무부의 서신으로 작성되었습니다. 이 입장은 논쟁의 여지가 없지만 세무 당국과 논쟁하고 싶지 않다면 요청한 서류를 제출해야합니다.

주목

주목! 서면 감사 결과에 따라 세무 당국은 다음과 같은 결정을 내릴 수 있습니다(러시아 연방 세법 제176조 3항).

1) 환급을 위해 청구된 세액을 전액 환급받은 경우,

2) 환급을 위해 청구된 세금 전액 환급을 거부합니다.

3) 환급 신고 세액의 부분 환급 및 환급 신고 세액의 부분 환급을 거부하는 결정.

높은 공제율

반사 세금보고특정 기간 동안 상당한 금액의 세금 공제가 발생하면 세무 당국의 관심을 끌 뿐만 아니라 현장 감사를 위한 공식 사유가 됩니다(공개적으로 이용 가능한 기준의 3항).

과세표준에서 발생한 세액에서 부가가치세 공제의 위험한 부분은 지역에 따라 다릅니다. 2012년 1월 1일 현재 이 한도는 모스크바 - 90.4%, 랴잔 지역 - 87.5%, 프리모르스키 영토 - 92.4%입니다.

"0"에서 빼기

과세 기간 동안 납세자가 결정하지 않은 경우 VAT 금액을 공제할 수 있습니까? 과세 기준?

수년 동안 러시아 재무부는 그것이 불가능하다고 일관되게 믿어 왔습니다. 안에 다시 한번그는 2011년 12월 14일자 편지 No. 03-07-14/124로 이를 확인했습니다.

주목

VAT 납세자는 총 세금 금액을 계산하고 금액을 결정할 의무가 있습니다. 납세 의무해당 과세 기간 동안 상품(작업, 서비스) 판매 여부에 관계없이 각 과세 기간 말에.

그러나 러시아 연방세청은 2012년 2월 28일자 서신 번호 ED-3-3/631@을 통해 납세자에게 유리한 반대 의견을 표명했습니다. 여기에는 다음과 같이 명시되어 있습니다. 납세자가 VAT 신고서가 제출되는 만료된 과세 기간 동안 과세 거래가 없는 경우, 그는 이 신고서에서 상품 구매 시 부과되는 세금 금액(작업, 서비스)을 공제할 권리가 있습니다. ) 만료된 과세기간에 . 관리들은 2006년 5월 3일자 러시아 연방 대법원 상임위원회 결의안 No. 14996/05의 영향으로 해당 문서에 명명된 사건 번호 A06-2102у-4/04нр에 따라 관점을 변경했습니다. 편지. 그런데 이게 6년이 걸렸어요. 중재인은 러시아 연방 세법 21장의 규범이 구매한 상품(작업, 서비스)에 대한 세금 공제의 의존성을 이러한 상품(작업, 서비스)에 대한 특정 거래에 대한 실제 세금 계산에 적용하지 않는다는 점을 지적했습니다. 서비스)를 구매했습니다. 동일한 과세 기간에 특정 거래를 위한 상품(작업, 서비스) 판매는 법적 강제로 세금 공제 적용 조건이 아닙니다.

이 문제에 대한 후속 중재 관행은 정말 무한하며 납세자에게 유리하게 발전합니다. 따라서 소송이 법원에 가면 승소하게 됩니다.

그럼에도 불구하고 사무 감사 보고서를 작성할 때 예산에서 불법적인 세금 환급에 대해 귀하에게 편지를 보내는 경우 귀하는 유능한 이의를 제기해야 합니다. 이 문서에서는 긍정적인 내용을 제공하는 것이 바람직합니다. 사법 실무귀하의 지역에서. 결국, 러시아 연방세청은 2007년 5월 11일자 서한 No. ШС-6-14/389@에서 현지 검사관에게 해당 지역의 기존 사법 및 중재 관행을 고려할 것을 권고했습니다. 따라서 공무원들은 법정에서 패소할 경우 예산 손실을 피하고 싶어합니다( 국세및 징수된 초과 세금 금액에 대한 이자).

공제액은 다음 기간으로 이월될 수 있다는 점을 명심하세요. 2009년 10월 1일자 러시아 재무부 서신 번호 03-07-11/244에는 공제 권리가 있는 세금 기간 종료 후 3년 이내에 공제를 적용할 수 있다고 명시되어 있습니다. 그 근거는 러시아 연방 세법 제173조 2항입니다.

모스크바의 러시아 연방 세금 서비스 No. 23

자극 LLC

여관 7723063735 KPP 772301001

주소: 109386, 모스크바,

카메라법에 대한 반대 세무조사

서면 세무 감사 결과에 따라 세무 당국은 2013년 2월 25일자 서면 세무 감사 보고서 No. 40/20-05/4441의 3.2항에 따라 4차 예산에서 환급 대상 부가가치세를 삭감할 것을 제안합니다. 2012 년 분기 15,000 루블. 세무 당국은 러시아 연방 조세법 제171조, 제172조, 제173조, 제176조에 근거하여 해당 과세 기간에 다음과 같은 사업을 운영하는 기업에만 부가가치세 환급 권리가 부여된다고 주장합니다. 과세 대상으로 인정됩니다.

우리는 결론을 믿는다 세무 당국불법 VAT 환급에 대해 세법을 준수하지 않습니다. 사실 러시아 연방 세법에 따르면 VAT 공제 권리는 다음 조건이 충족될 때 발생합니다. VAT 대상으로 인정되는 작업을 수행하려면 상품(서비스)을 구매해야 합니다. VAT 금액은 상품(작업, 서비스) 구매 시 납세자에게 제시되어야 하며, 이는 판매자가 발행한 송장을 통해 확인됩니다. 상품(작업, 서비스)은 관련 기준에 따라 등록되어야 합니다. 기본 문서(상품(저작물, 서비스)의 수락 및 양도 행위).

러시아 연방 대법원은 2006년 5월 3일 상임위원회 결의안 No. 14996/05에서 러시아 연방 조세법 규범이 다음에 대한 세금 공제의 의존성을 확립하지 않는다고 밝혔습니다. 해당 상품, 저작물 또는 서비스를 구매한 특정 거래에 대한 실제 세금 계산. 모스크바 지역 연방 독점 금지국의 여러 결정에서도 유사한 입장이 표명되었습니다. 특히 2011년 9월 1일자 No. KA-A41/9789-11, 2011년 6월 8일자 No. KA-A40 /5331-11, 2011년 5월 6일자, No. KA-A41/3783-11. 동일한 결론이 사건 번호 A40-16768/11-91-79에 대한 2011년 11월 24일자 모스크바 지역 연방 독점 금지 서비스 결의안에도 반영되었습니다.

또한, 업무의 계절적 특성으로 인해 수입이 부족함을 알려드립니다.

이바노프 감독 /Ivanov V.A./http://www.buhgalteria.ru

1단계. 신고서 작성을 위한 예비 준비

세금 신고서를 준비하기 전에 보고 기간다음을 수행해야 합니다.

  • 보고 기간 동안 1C 8.2 데이터베이스에 입력된 모든 문서를 수행합니다.
  • 보고 기간이 해당하는 달을 마감합니다.
  • 메뉴에서 계정이 폐쇄되었는지 확인하려면 "매출액"에 대한 VAT 환급을 확인하세요. 보고서– 매출액 대차대조표:

Step 2. 기관정보가 정확하게 기재되었는지 확인

메뉴를 통해 조직에 대한 정보가 정확하게 입력되었는지 확인할 수 있습니다. 회사 → 조직.

3단계. 1C 8.2에서 모든 기본 문서의 실행 확인

1C 8.2에서 상품(작업, 서비스) 수령 및 판매를 위한 주요 문서를 "열기"하는 것이 좋습니다.

4단계. 1C 8.2에서 문서 순서 복원

다음 재게시 방법 중 하나를 사용하여 1C 8.2의 보고 기간 동안 모든 문서를 재게시하십시오.

  • 특정 유형의 문서를 특정 기간 동안 다시 게시(메뉴 운영 – 문서 전기);
  • 특정 문서 유형 및 문서의 특정 요소에 대해 선택한 문서를 다시 게시합니다(메뉴 서비스 – 디렉토리 및 문서의 그룹 처리);
  • 일정기간 문서 재처리 완료(메뉴) 서비스 -).

문서를 게시하기 전에 데이터베이스의 보관 복사본을 만듭니다.

Step 5. 거래상대방과의 상호결제 현황 확인

공급업체 및 고객과의 상호 합의가 1C 8.2에 올바르게 반영되었는지 확인하십시오. 이렇게 하려면 먼저 생성하세요. 소금공급업체(60.01 및 60.02) 및 고객(62.01 및 62.02) 계정의 경우. 그런 다음 보고서를 생성하세요. 하위 분석거래상대방별 상호결제내역, 계약서, 결제계좌 등을 확인할 수 있습니다.

6단계: 청구서 등록 완료 확인

1C 8.2의 영수증 문서에 따라 송장의 가용성을 확인해야합니다. 첫 번째 형태 송장 가용성 보고. 그런 다음 다음을 사용하여 원본 송장을 "열기"합니다.

  • 수령한 청구서 일지
  • 발행된 송장 일지.

Step 7. 구매서와 판매서의 작성

1단계. 청구서의 완전성 확인: 수령한 대출금에 대한 청구서

2단계. VAT 규제 문서 완성 확인: VAT 감면 문서;

3단계. 구매 및 판매 원장 항목 생성:

  • 문서 작성;
  • 문서를 작성합니다.

8단계. VAT 회계 상태의 빠른 확인

구매 원장과 판매 원장을 확인해보세요. 식별된 오류를 수정합니다.

9단계. VAT 계산 및 회계 및 회계 기록 조정에 대한 산술 점검을 수행합니다.

세율에 따라 VAT의 산술 계산을 확인하는 것이 좋습니다. 이는 기본적으로 "내부" 테이블을 작성하고 그 안에 있는 데이터를 확인하여 수행할 수 있습니다. 계정 분석 68.02 “부가가치세”:

1단계. 매출에 대해 계산된 부가가치세(VAT) 확인

보고서 생성 매출액 대차대조표계정 90.01.1에 따라 과세 기준을 결정합니다. 세율:

Dt 90.03 Kt 68.02, Dt 91.02 Kt 68.02.

  • 부가가치세 = 1 900 428* 18 \ (100 + 18)= 289,895.79 문지름.
  • 총 계산된 VAT = 289,895.79 루블.
  • 이 예에서 산술적으로 계산된 VAT는 거래 세트 Dt 90.03 Kt 68.02에 해당합니다.

2단계. 구매자로부터 받은 대출금에 대해 계산된 VAT 확인

계정 62.02 및 62.32에 대한 보고서를 생성하고, 받은 대출금에 대한 VAT 계산을 위한 과세 기준을 결정합니다. 일반적으로 이 베이스는 신용 회전율이 계정:

Dt 76.AV Kt 68.02.예제를 사용하여 데이터를 확인해 보겠습니다.

  • 계정 62.02에서 받은 대출 금액은 RUB 720,000.00입니다.
  • 세액 = 720,000.00 * 18% \ 118% = 109,830.51 문지름

비교를 위해 "내부" 파일에 데이터를 입력할 수 있습니다.

3단계. 상품(저작물, 서비스) 구매 시 공제 가능한 부가가치세(VAT) 확인

1C 8.2에서 보고서 생성 매출액 대차대조표계정 19의 하위 계정에 대해 받은 송장에 대한 구매 장부에 포함되는 기능을 결정합니다. 예를 들어, 운영되지 않은 고정 자산의 경우 "입력" VAT는 과세 기간이 끝날 때 잔액에 표시되어야 합니다.

비교를 위해 "내부" 파일에 데이터를 입력할 수 있습니다.

4단계. 고객으로부터 받은 대출금 상쇄 시 공제 대상 VAT 확인

보고서 생성 계정 분석계정 62.02 및 62.32의 경우 공제할 VAT 계산을 위해 상쇄되는 선수금 금액을 결정합니다. 일반적으로 이 기준은 다음 계정의 차변 회전율입니다.

요율을 기준으로 VAT를 계산합니다. 이는 거래 세트와 일치해야 합니다. Dt 68.02 Kt 76.AV.예제의 데이터를 확인해 보겠습니다.

  • 계정 62.02의 고객으로부터 인정된 대출 금액은 RUB 442,300.00입니다.
  • 세액 = 442,300.00 * 18% \ 118% = 67,469.49 루블.
  • 이 예에서는 계정 62.32에 대한 대출이 없습니다.

비교를 위해 "내부" 파일에 데이터를 입력할 수 있습니다.

5단계. 공급업체에게 지급된 선수금에 대한 공제 승인 VAT 확인

VAT가 공제될 수 있는 선지급 금액을 결정하려면 계정 60.02 및 60.32를 사용할 수 있으며, 여기에서 공급자에게 발행된 선지급 금액(계정 차변의 매출액)을 빠르게 선택할 수 있습니다.

요율을 기준으로 VAT를 계산합니다. 이는 거래 세트와 일치해야 합니다. Dt 68.02 Kt 76.VA.예제의 데이터를 확인해 보겠습니다.

  • VAT = 118,000.00* 18\118 = 18,000.00 문지름.
  • 이 예에서 산술적으로 계산된 VAT는 선수금 상쇄에 허용된 VAT 항목 세트 금액(Dt 68.02 Kt 76.VA)에 해당합니다.

비교를 위해 "내부" 파일에 데이터를 입력할 수 있습니다.

6단계. 공급업체에게 지급한 선수금에 대한 VAT 환급 확인

지불을 위해 VAT를 복원하는 데 필요한 선지급 금액을 결정하려면 다음을 사용할 수 있습니다. 매출액 대차대조표계정 60.02 및 60.32의 경우 공급자에게 발행된 상쇄 대출 금액(계정 신용 회전율)을 신속하게 선택할 수 있습니다.

요율을 기준으로 VAT를 계산합니다. 이는 거래 세트와 일치해야 합니다. Dt 76.VA Kt 68.02.예를 통해 확인해 보겠습니다.

  • VAT = 118,000.00 * 18\118 = 18,000.00 문지름.
  • 이 예에서 산술적으로 계산된 VAT는 발행된 선지급금(Dt 76.VA Kt 68.02)을 상쇄하여 계산된 VAT 항목 금액에 해당합니다.

비교를 위해 "내부" 파일에 데이터를 입력할 수 있습니다.

7단계. 회계 부서에서 계산된 VAT 데이터를 세무 회계 등록부와 조정합니다.

데이터 발생한 VAT 계산표에 표시할 수 있습니다.

데이터 발생한 VAT 계산와 비교할 필요가 있다 판매 도서:

예제의 데이터를 비교해 보겠습니다.

  • 회계 회계에 따라 지불에 대해 발생한 VAT = 417,726.30 루블
  • NU =에 따라 지불에 대해 발생한 VAT 417,726.30 루블
  • 발생한 VAT 금액은 동일합니다.

데이터 부가가치세 계산 공제를 위해표에 표시할 수 있습니다.

데이터 부가가치세 계산 공제를 위해와 비교할 수 있다 도서 구매:

예제의 데이터를 비교해 보겠습니다.

  • 회계제도에 따른 부가가치세 공제액 = 루블 302,446.56
  • NU =에 따른 VAT 공제액 루블 302,446.56
  • 공제되는 부가가치세 금액은 동일합니다.

납부 또는 환급 가능한 VAT는 발생한 VAT와 공제 가능한 VAT의 차이로 계산됩니다. VAT = 417,726.30 – 302,446.56 = 115,279.74 루블입니다. 우리의 예에 따라 확인하십시오.

1C : 회계 3.0의 구매 장부 및 판매 장과 VAT 신고 조정

부가가치세 신고의 경우, 작성의 정확성을 확인하기 위해 법적으로 수십 개의 관리 비율이 설정되어 있습니다.

VAT 신고서를 작성하고 확인할 때 항상 각 개별 조직의 VAT 회계 세부 사항을 고려해야 합니다(신청 다른 요금 VAT, 별도의 VAT 회계 유지 등)을 수행하고 기존 기능에 따라 VAT 회계를 관리하기 위한 알고리즘을 작성합니다. 이 예에서는 OSNO를 사용하고 18%의 VAT 세율로만 운영되는 조직을 고려해 보겠습니다.

1C: Enterprise Accounting 3.0 프로그램에서는 규제 보고서 "VAT 신고"에 특수 검증 모듈이 내장되어 있습니다.

제어 비율에 오류가 있는 경우 양식에는 오류 비율 목록만 제공됩니다.

또한 VAT 신고서를 작성할 때 1C 사용자는 "상태 분석"을보고하는 것이 좋습니다 세무 회계부가가치세에 따르면." 본 보고서는 사실등록의 정확성을 검증하기 위한 것입니다. 경제 활동부가가치세 관련, 구매서 및 판매서 작성, 세금 신고서 작성. 보고서에는 결국 현재 데이터가 표시됩니다. 규제 운영 VAT 회계를 위해.

이 보고서는 VAT에 대한 과세표준 구조를 제시합니다. 제도의 개별 블록은 VAT의 발생 또는 공제를 반영합니다. 노란색 배경은 계산된 VAT 금액을 나타내고, 회색 배경은 계산되지 않은 VAT 금액을 나타냅니다.

VAT 신고서를 제출하기 전에 어떻게 확인하나요?

각 개별 블록을 클릭하면 해당 내용을 볼 수 있습니다.

세금 신고서는 섹션 3을 분석합니다.

  1. Dt 62.01×18/118 = 행 코드 10, 열 5 "세금(루블)";
  2. Dt 62.01×100/118 = 라인 코드 10, 열 3 "과세 기준은 루블입니다."

3. SALT Kt 62.02×18/118 = Dt 76AV(세금 신고서에서 이는 섹션 3의 070행, 5열 "루블 단위 세액"에 해당)

SALT Kt 62.02(세금 신고서에서 이는 섹션 3의 070행, 3열 "루블 기준 과세 기준"에 해당).

4. SALT 계정 19에는 기간 말에 잔액이 없어야 합니다(신고서에서는 120행, 섹션 3, 3열 "세금(루블)"입니다.

5. Dt 68.02(SALT 형성) = 섹션 8: 구매서 라인 190의 정보;

6. Kt 68.02 (SALT 구성) = 섹션 9: 판매 장부 Line 260의 정보.

조직의 실제 활동에 기타 소득이 있는 경우 기타 소득으로 분류되는 상품, 작업 및 서비스를 판매할 때 매출 VAT는 계정 91.02에 회계처리됩니다(RT&U 항목의 예는 아래 참조). 다른 수입).

기타 소득에 대해 계산된 VAT에 대한 추가 분석을 위해 계정 91.02 또는 계정 68.02 분석을 사용할 수 있습니다. 계정 91.02를 분석할 때는 Dt 68에 따른 혁명에 주의를 기울여야 하고, 계정 68.02를 분석할 때는 Kt 91에 따른 혁명에 주의를 기울여야 합니다.

신고서에서 계정 91.01 및 91.02에 대한 VAT 데이터 반영은 다음과 같이 추적할 수 있습니다.

  1. (SALT Kt 90.01.1 + SALT Kt 91.01) x 100/118 = 10행, 섹션 3, 3열 "과세표준(루블 단위)";
  2. (SALT Kt 90.01.1 + SALT Kt 91.01) x 18/118 = 10행, 섹션 3, 5열 "세금(루블)";

기타 소득에 대해 계산된 VAT를 반영하는 91.02를 고려하여 5열 "세금(루블)"의 10행에 있는 데이터를 분석할 수도 있습니다.

OSV Dt 90.03 + 계정 91.02 분석(혁명 Dt 68).

이 기사가 도움이 되었기를 바랍니다. 여전히 질문이 있는 경우 SITEK 전문가는 항상 프로그램 작업에 대한 조언을 제공할 준비가 되어 있습니다.

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기사 작성자: 지원 부서 전문가 Anna Alexandrova. 기사 업데이트 2016.09.26

VAT 환급 확인하기

부가가치세를 납부하는 모든 기관은 분기 25일까지 세액을 계산하고 신고서를 제출해야 합니다. VAT 신고서만 제출된다는 점을 알려드립니다! 전자. 2016년 1월 1일부터 서면으로 신고서를 제출한 경우에는 미제출로 간주됩니다.

모든 세무사는 VAT 계산 방법을 배워야 합니다. 대차 대조표(OSV).

아래에서는 이를 수행하는 방법을 설명합니다.

  1. VAT 회계 도우미를 사용하여 모든 송장(선급 송장 포함)을 처리하세요.
  2. 해당 분기에 대한 SALT를 생성합니다.
  3. 계정 62.02에 주의하세요. 이는 받은 선수금이므로 이 계정은 계정 76.AB의 SALT와 조정되어야 합니다.

수령한 선지급금에 대해 부가가치세(VAT)가 계산되지 않는 경우가 있는데, 이는 러시아 연방 조세법 제154조에 규정되어 있습니다.

귀하의 거래가 이 조항의 적용을 받지 않는 경우, 수령한 대출금에 대한 VAT는 계좌의 Dt 76에 기록되어야 합니다(SALT Kt 62.02의 거래상대방 매출 참조).

  1. 계정 19에 대한 분석을 생성합니다. 계정 68에 해당하는 금액만 고려해야 합니다.

따라서 계산은 다음과 같습니다. Dt 90.03(판매세) + 매출액 Dt 76.AV(대출금에 대해 납부할 세금) + 매출액 DT 76.VA(이전 기간에 발행된 대출금에 대한 세금 환급) - 매출액 KT 19(공급업체로부터 VAT 입력: 위에 설명된 4번 항목을 기억하십시오) - 매출액 Kt 76.AV(수취한 대출금에 대해 VAT 환급) - 매출액 Kt 76.VA(이전된 대출금에 대해 세금 공제 가능)

이러한 계산 결과에 따라 귀하는 세금 금액을 받게 됩니다.

(귀하의 조직이 이 기간 동안 91개의 계정을 통해 판매도 수행한 경우 거래를 통해 전기된 세액을 추가해야 합니다. Dt 91.02 Kt 68.02)

/ "회계 백과 사전 "Profirosta"
09.10.2017

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그것들을 봐 관련 작업, 옆에 가능한 오류 코드 "2"가 있고 불일치를 설명합니다. 어떤 경우에는 요구사항에 하나의 표가 첨부될 수도 있습니다. 예를 들어, 판매자는 신고서에서 공제를 선언했습니다. VAT 사전 지급, 그러나 선언에는 발생에 대한 데이터가 포함되어 있지 않습니다. 검사를 통해 해당 판매자에게 섹션 8 "구매 책의 정보..."에서 발췌한 표가 전송됩니다. 여기에는 오류 코드 "2"가 포함된 선불 결제에 대해 등록된 송장이 표시됩니다. 선불에 VAT를 부과했는지, 기간은 얼마인지, VAT 환급에 반영되었는지 확인하세요. 연방세무조사관으로부터 설명 제공에 대한 이메일을 받은 경우 지불인은 영수증을 직접 보낼 수 없으며 이를 권한 있는 대표 코드 "3"에 맡길 수 있습니다. 발행 및 수령된 송장 로그의 1부와 2부에서 한 거래에 대한 데이터가 일치하지 않습니다.

VAT 라인 130 및 90에 대한 설명

즐겨찾기에 추가이메일로 보내기 납세자-구매자가 공급자에게 선지급금을 이체할 때 "선불" VAT를 공제할 권리를 사용하는 경우 세금 복원 시 섹션 3의 VAT 신고서 090행을 작성해야 합니다. 이러한 세액을 올바르게 공식화하고 신고서에 반영하는 방법을 고려해 보겠습니다.
공급업체에 대한 대출금에 대한 VAT 공제 적용 공급업체에 대한 대출금에 대한 VAT 복원 VAT 환급의 090행을 작성하는 절차 결과 공급업체에 대한 대출금에 대한 VAT 공제 적용 Art 12항 조항. 러시아 연방 세금 코드 171은 납세자에게 신청할 권리를 제공합니다. 세금 공제공급업체에게 이전된 선수금에는 VAT 금액이 포함됩니다. 필수 용어공제 적용에 관한 사항은 다음과 같습니다(제1항).
9 큰술

2017년 VAT 환급에 대한 설명

선불시 VAT 차이, 3번

  • 새로운 형태의 VAT 회계가 등장했습니다. 언제 발효됩니까?, No.3
  • 새로운 송장, 회계 일지 및 구매 및 판매 장부, No. 3
  • 송장에 오류가 있나요? 고쳐야 할 점, 3번
  • 금액차이로 인해 부가가치세가 늘어나나요? 3번
  • 비무역 조직에 대한 부가가치세 최적화, No. 2
  • 한 분기에 선불 및 배송: VAT는 어떻게 해야 합니까?, 2번
  • 부가가치세 개정에 관한 인터넷 컨퍼런스: 보고서, 제1호
  • 2011년
  1. 10월 부가가치세 개정안이 신고서 24호로 이전됩니다.
  2. 가격이 외화 또는 위안화인 경우 부가가치세 기준 및 공제액을 계산합니다. 즉, 21번
  3. 조정 송장 양식: 연방세청 선물, No. 20
  4. 에 동의

VAT 환급 섹션 3의 090행을 작성하는 방법

  • VAT 보고서 작성, No. 19
  • 청구 할당에 따른 VAT, No. 18
  • 또한 VAT 공제에 대해서도 언급하셨습니다. 분리할 수 없는 개선, № 17
  • VAT 회계 문서 업데이트, No. 17
  • VAT 문서 흐름 등에 대한 새로운 규칙, No. 16
  • VAT 세율 및 공제에 대한 귀하의 계시, No. 16
  • 부가가치세 부과 시기와 공제 시기: 대법원 판결 제15호
  • 수정된 송장 대신 조정 송장을 받거나 그 반대의 경우 어떻게 해야 할까요? 13번
  • 주요 VAT 문서: 정확하고 적시에, No. 11
  • 송장을 작성하시겠습니까? 진정해!, 8번
  • 거의 0에 가깝거나 국제기구와 협력할 때 VAT를 부과하는 세율 No. 8
  • ~에 현장검사카메라로 환급된 부가가치세(VAT)가 압수되었습니다: 어떻게 해야 할까요?, 6번
  • 송장을 작성하시겠습니까? 초등!, 4호
  • 2013년

발표

러시아 연방의 세금 코드입니다. 보고서를 작성하기 전에 기본 신고서에 대한 사무 감사의 일환으로 업데이트된 신고서를 제출하는 것은 독립적으로 발견된 오류를 수정하는 것과 같습니다. 결국, 책상 검사 보고서가 아직 작성되지 않았기 때문에 검사관이 발견한 오류는 기록되지 않았습니다. 2015년 11월 20일자 연방세청 서한 No. ED-4-15/20327.

주목

예를 들어, 귀하가 과세 기준을 과소 평가하고 세금을 과소 납부했다고 판단하면 세무 당국에서 벌금을 부과합니다. 러시아 연방 세금 코드 122. 때때로 조사관이 조직 관계자를 겁주기도 합니다. 행정 벌금 2000 ~ 4000 루블의 양.

카메라: VAT 신고에 대한 설명을 제공합니다.

이는 중개 운영뿐만 아니라 개발자 및 전달자의 운영(수익에 보수만 포함하는 경우)을 위해 수행됩니다. 예를 들어, 중개위탁 대리인은 본인으로부터 받은 송장을 회계장부 2부에 등록해야 합니다.

그리고 고객에게 발행된 청구서는 회계분개장 1부에 반영되어야 합니다. 하나의 청구서 수신 및 발행에 대한 데이터 중재작업비교가 가능해야 합니다.
불일치가 있는 경우 검사에서는 섹션 10 "발행된 송장 로그의 정보"에서 추출한 표 및/또는 섹션 11 "수신된 송장 로그의 정보"에서 추출한 표를 요청에 첨부합니다. 해당 줄에 코드 "3"을 입력하여 "문제가 있는 » 작업에 대한 정보를 확인하세요. 코드 "4".

VAT 신고서 섹션 3에서 3열 200행 "섹션 3에 따라 예산에 납부해야 하는 세금 총액"의 표시는 다음과 같아야 합니다. 차이와 같다표시 열 5 행 110 " 총액복원된 세액을 고려하여 계산된 세금..." 및 190행 "공제 대상 세액 총액" 3열의 표시 RUB 80,000.00.<

부가세 면제, 제15호

  • 대화를 계속합시다: 우리는 VAT 문제를 함께 해결합니다. No. 15
  • 운송비 환급에 대한 부가가치세(VAT), 제14호
  • 부가가치세 문제를 함께 해결합니다. No.14
  • VAT 신고 오류 수정 방법, No. 13
  • 특별중개 및 송장일지, 제12호
  • 가격차이에 따른 부가가치세 계산서 : 세액에 주의하세요!, No. 12
  • VAT 공제: 즉시 또는 나중에?, No. 11
  • 10%인가, 18%인가? 로고가 있는 장난감을 판매할 때 부가가치세율을 결정하는 방법, No. 11
  • VAT 공제 이전의 일부 결과, No. 11
  • 부품 공제를 위해 VAT를 허용합니다(11번).
  • 카메라가 잘못된 VAT 세율에 대한 공제를 공개했습니다. 해야 할 일, 7번
  • 그리고 다시 VAT 6번에 대해
  • 파산자에 대한 "비경쟁적" 판매: 부가가치세(VAT)가 있습니까?, No. 6
  • VAT: 공제 및 발생에 대한 팁 및 솔루션, No. 5
  • 2014년

130 및 090페이지의 VAT 설명

러시아 연방의 세금 코드입니다. 그리고 문서 제출 요청을 받았지만 제때에 이를 준수하지 않은 경우 조직에 200루블의 벌금이 부과될 수 있습니다. 제출되지 않은 각 서류에 대해. 1 큰술. 러시아 연방 세금 코드 126. "VAT - 발생 / 공제 / 환불"주제에 관한 잡지 "MAIN BOOK"의 기타 기사 : 2018

  1. 단순화된 상품 반품 시 판매자로부터 VAT 공제, No. 8
  2. 거래가 유효하지 않은 것으로 선언되었습니다. VAT를 조정해야 하는 기간, 7번
  3. VAT 공제의 안전한 분배, No. 6
  4. 판매자-면세 시스템 참가자는 어떻게 VAT 신고서를 작성합니까? 3
  5. 송장 주소 : 재무부 3 번 정기 설명
  6. 부가가치세 개정: 무엇을 준비할 것인가, 1번

2017년
송장에 따른 구매 비용, 조정 송장에 따른 비용 차이(세금 포함), 송장 통화 기준 (페이지 170) 송장에 따른 세액, 조정 송장에 따른 세액 차이 공제 허용 , 문지름. 및 Cop.(p. 180) 참조: 가능한 오류 코드 1 2 3 4 14 14 18 19 20 99 01 37 08/09/2015 의심을 일으키는 의심 2015/08/19 7713587777 70 800 10 800 4KD 오류 도움 세무 당국이 의심하는 것이 무엇인지 이해합니다. 코드 "4"는 청구서를 등록할 때 오류가 발생했을 수 있음을 나타냅니다.

그의 데이터 중 어떤 것이 의심스러운지 정확히 괄호 안에 설명되어 있습니다. 괄호 안의 숫자는 모호한 표시가 있는 동일한 표의 열을 나타냅니다. 185 01 181세무 당국 사이에 의심을 불러일으키는 데이터 09.24.2015 09.24.2015 7716777788 212 400 32 400 4오류 코드는 세무 공무원이 의심하는 내용을 이해하는 데 도움이 됩니다.