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임대 소매 공간에 대한 세금은 얼마입니까? "새로운 전가"의 수수께끼: 거래 장소 또는 거래 현장

이는 소매업을 운영하는 사람이라면 누구나 겪는 개념이다. 면적의 정의에 따르면 거래소매장 영역(파빌리온 또는 개방형)의 해당 부분이 고려됩니다. 거래 플랫폼), 금전 등록기 및 현금 통제 장치 및 작업 영역에서 상품 진열, 고객 서비스 및 현금 정산을 수행하는 데 사용됩니다. 서비스 인력그리고 고객들이 지나갈 수 있는 공간.

소매 시설 영역과 관련된 질문은 UTII 계산과 관련이 있으며 소매업 또는 요식업에 종사하는 "입력자"와 관련이 있습니다. 거래 층의 면적은 계산 기준과 동일한 물리적 지표입니다. 단일 세금. 이 용어와 함께 소매 공간 또는 소매 공간 영역의 개념이 사용됩니다. 때로는 소매 시설의 상태를 파악하고 언급된 물리적 지표 중 어떤 지표를 적용해야 하는지 정확히 파악하는 것이 어려울 수 있습니다. 필요한 지침은 러시아 연방 세법 제 346.29조 3항에서 확인할 수 있습니다. 오늘 우리는 이 문제를 스스로 명확히 하려고 노력할 것입니다.

소매 공간은 어떻게 계산되나요?

물리적 지표매장면적이라 불리는 면적은 매장면적이 150제곱미터 미만인 고정형 소매체인 시설을 운영하여 판매하는 경우에 사용됩니다. m.거래소가 없는 경우 소매 공간(면적이 5평방미터 이하인 경우) 또는 소매 공간 면적(5평방미터를 초과하는 경우) 중 하나가 사용됩니다.

UTII를 올바르게 적용하려면 상품 소매 판매가 허용되는 위치에 대한 질문을 명확히 할 필요가 있습니다. 번역 소매고정 소매 네트워크와 관련된 개체에 구현하는 경우 "대체"가 수행됩니다. 이 경우 소매 공간은 다음을 위해 의도되거나 사용되는 모든 건물(구조물 또는 건물)입니다. 거래 활동. 통제하다 이 순간러시아 연방 조세법 제 346.27조. 제목이나 재고 문서를 보면 건물의 목적을 알 수 있습니다. 매매 또는 임대 계약입니다. 기술 여권, 계획, 설명 및 다이어그램도 포함됩니다.

언뜻 보면 귀속세가 쇼핑 단지 지역뿐만 아니라 거래가 이루어지는 모든 건물에도 적용될 수 있다고 결정할 수 있습니다. 예를 들어, 창고나 거래용이 아닌 기타 장소에 해당합니다. 그러나 재무부의 설명에 따르면 처음에는 무역용이 아닌 지역에서의 상품 판매는 UTII로 이전되지 않습니다.

판매면적은 어떻게 계산되나요?

세금 코드소유권 및 재고 문서에 따라 결정되어야 한다고 명시되어 있습니다. 소매 공간의 면적과 상황은 똑같습니다. 세무 당국과 기업가는 실제로 거래에 사용되는 영역과 문서에 표시된 영역 간의 불일치를 놓고 종종 서로 논쟁합니다.

법원은 이 문제에 대해 귀속세는 동일한 소매 공간의 실제 사용된 평방미터를 기준으로 계산되어야 한다는 의견을 가지고 있습니다. 그러나 그러한 불일치가 증인 증언, 사진 또는 기존 칸막이(및 기타 증거)로 확인되지 않는 경우 법원은 세무 당국에 유리한 결정을 내릴 것입니다.

임대 계약서: 잘 읽어보세요

따라서 건물을 임대하고 일부만 영업용으로 사용할 경우에는 임대 계약서에 실제 사용되는 면적에 대한 명확한 설명이 포함되어 있는지 확인하십시오. 임대 또는 전대되는 거래 현장 부분은 계산에 포함되지 않습니다. 소위 보조 건물- 관리 및 가정용 목적과 물품 보관 및 수령에 사용되는 용도.

그러한 건물이 매장에서 물리적으로 차단되어 있는 경우 검사 시 청구 건수는 즉시 몇 배로 감소합니다. 구역의 크기가 변경되거나 목적이 변경되는 경우 관리자는 검사 당국과의 불일치를 피하기 위해 이를 문서화해야 합니다.

쇼룸에서 비용을 절약하는 방법

상품이 그곳에서 직접 판매되는 경우 전시장은 무역관이라고도 할 수 있습니다. 때로는 상품 진열, 결제, 실제 출고가 다른 장소에서 수행되는 경우도 있습니다. 이 경우 소매점의 전체 면적을 고려하여 세금을 계산하는 것이 정확합니다.

때로는 특정 기업가(조직)가 같은 건물에 위치한 여러 건물에서 동시에 상품을 판매하는 경우도 있습니다. 예를 들어, 쇼핑 센터의 넓은 지역 - 서로 다른 층에 있거나 단순히 서로 떨어져 있습니다. 그런 다음 UTII는 각각에 대해 별도로 계산됩니다.

소매 공간의 면적에 대해 이야기합시다

소매 공간이 반드시 거대한 매장일 필요는 없습니다. 판매는 거래 장소라는 작은 영역에서도 이루어질 수 있습니다. 소매공간의 개념에는 무엇이 포함되며, 이를 어떻게 결정하는가? 세금 코드는 이와 관련하여 명확한 지침을 제공하지 않습니다. 재무부는 상품의 직접 판매가 이루어지는 지역과 함께 보조 건물의 모든 지역의 합계가 계산에 포함된다고 믿습니다. 예를 들어, 일부는 상품 판매에 사용되고 일부는 창고로 사용되는 컨테이너를 임대하는 경우 세금은 전체 면적에 대해 계산됩니다.

따라서 개별적인 상황판매 장소가 거래소 상태이면 기업가에게 더 수익성이 높습니다. 그러면 세금 금액이 줄어들 수 있습니다. 차익거래 관행무엇이 거래소로 간주되고 무엇이 거래소인지에 대한 의견 차이의 많은 예가 포함되어 있습니다. 실제로 그들은 구매자가 상품이 있는 선반 사이를 이동하고 선택할 수 있는 특정 공간의 존재에 중점을 둡니다.

차이점이 뭐야

정의에 따르면 이러한 기능은 판매가 직접 이루어지는 상품이 진열된 카운터나 진열장처럼 보이는 소매 공간에 고유할 수 없습니다. 연방세청은 건물의 재고 또는 소유권 문서에 상점이나 파빌리온의 상태에 대한 표시가 포함되어 있지 않거나 건물 일부를 거래 현장으로 명확하게 정의하지 않은 경우 언급된 객체는 다음과 같이 할 수 있다고 생각합니다. 기본적으로 고정 소매 체인에 속하며 거래 층이 없는 것으로 간주됩니다.

때로는 전체 소매 공간 시장에서 매장이 있는 개체에 상점이나 파빌리온만 포함되는 경우도 있습니다. 즉, 이전 창고에서 판매하는 경우에는 그 건물이 거래소로서의 지위를 증명해야 합니다. 동시에 컨테이너형 파빌리온에서는 '파빌리온'이라는 단어만으로 정의적으로 거래소를 암시한다.

개념을 이해해보자

상점은 고객에게 상품을 판매하고 서비스를 제공하는 것을 목적으로 특별히 시설을 갖춘 건물 또는 그 일부입니다. 상점에는 거래뿐만 아니라 유틸리티, 관리 및 국내 목적뿐만 아니라 상품 인수, 보관 및 사전 판매 준비를 위한 건물도 제공되어야 합니다.

파빌리온에는 판매 구역이 있고 하나 이상의 작업장을 제공하는 건물이 포함됩니다.

총 매장 면적이 5제곱미터를 초과하지 않는 경우. m, 하나 또는 다른 물리적 지표의 사용에 대한 논쟁은 의미가 없습니다. 기본수익률판매 지역이나 소매점에서의 판매의 경우 세무 당국에서도 마찬가지입니다. 세금을 줄이려면 면적이 5제곱미터 미만이어야 합니다. m, 보시다시피 거래소로 간주하기 어렵습니다. 공간이 5제곱미터를 초과하는 경우. m, 계산은 면적, 매장 또는 소매 공간을 기반으로 하며 표준 수익률은 1800 루블과 동일합니다. 모든 평방 미터에서.

이것으로부터 우리는 결론을 내립니다. 대규모 소매 공간의 경우 기업가가 해당 지역의 일부를 거래 현장에 할당하는 방식으로 장비를 갖추는 것이 더 수익성이 있습니다. 결국, 이미 언급했듯이 보조 건물의 남은 공간은 세금 계산에 포함되지 않습니다.

소매업을 조직하는 모든 기업가는 세금 납부를 포함한 비용 최소화에 대해 생각합니다. 이와 관련하여, 소매 공간의 다큐멘터리 감소 문제는 상당히 관련이 있습니다. 세무 조사관으로부터 가능한 청구를 배제하려면 이는 유능하게 수행되어야 합니다. 때로는 회계사, 변호사, 건물 설계자에게 조언을 구하는 것이 더 나을 때도 있습니다.

임대 계약에 포함된 지표를 조작하는 것은 일반적인 관행입니다. 이미 언급했듯이 진열장이 있는 전시장과 상품 보관 및 보관을 위한 공간은 소매 공간 범주에 속하지 않으며 UTII 계산에 고려되지 않습니다. 따라서 임대 계약을 체결할 때 해당 지역을 별도의 카테고리에 할당하는 것이 매우 중요합니다.

너는 어떤 다른 일을 할 수 있니?

그런 다음 소매점 자체는 계약서에 명시된 지표에 따라 최적화되어야 합니다. 그렇지 않으면 검사 중 건물에 대한 측정으로 인해 벌금이 부과될 수 있습니다.

이를 위한 특정 설계 기술이 있습니다. 예를 들어, 뒷면을 상품 보관용으로 사용할 수 있는 이중 디스플레이 케이스를 설치할 수 있습니다. 초기 평가는 원칙적으로 시각적이므로 측정이 수행되지 않을 수 있습니다. 조사관은 문제의 영역에 대해 특정한 인식을 갖고 있어야 합니다.

자신의 소매 공간 사용 효율성을 높이는 모든 가능성을 분석해야 합니다. 여기에는 홀의 일부를 임대하고 주요 활동을 훼손하지 않고 해당 지역을 다용도실로 전환하는 것이 포함됩니다. 즉, 영상을 합리적인 한도 내에서 줄여야 합니다.

카페와 바의 소유자

케이터링 아웃렛에 대해 이야기한다면, 소매 공간에는 고객이 음식을 먹고 여가 시간을 보내는 공간이 포함됩니다. 식사를 제공하고 요금을 지불하는 장소는 보조실로 간주됩니다.

소매 거래의 경우 두 가지 결론을 내리는 것이 합리적입니다. 각종 계약사용하려는 건물을 임대합니다. 첫 번째는 매장과 관련된 영역이고, 두 번째는 상품 진열 및 보관을 위한 영역입니다. 각 계약에는 공간 분할이 필요한 BTI 계획이 수반되어야 합니다. 공간 자체는 칸막이로 구분되어 있으며, 상품 진열 공간은 적절한 표시로 지정할 수 있습니다.

케이터링 시설의 경우 BTI 계획은 음식을 제공하고 고객을 기다리는 영역을 강조해야 합니다. 이러한 계획은 검증 중 주요 주장인 재고 및 제목 문서 역할을 합니다. 세무 당국. 여가 시간과 식사 공간이 아닌 방 자체에서는 아름다운 장식 칸막이 또는 특수 스크린으로 강조 표시하는 것이 가장 좋습니다.

집주인에게 메모

상업이나 사업을 위해 자신의 공간을 임대하는 사람 케이터링, 주로 자신의 일에 관심이 있습니다. 물질적 이익. 임대면적 전체에 동일한 가격을 책정하는 것은 무리입니다. 이는 검사 당국에 생각할 거리를 더 줄 것입니다.

원하는 이익 금액을 추정하고 이를 창고 공간 임대에 대한 상대적으로 저렴한 가격과 소매 공간 임대에 대한 명백히 높은 비용이라는 두 가지 항목으로 나누는 것이 가장 합리적입니다.

이 경우 기타 유용한 조치: 다양한 공간 범주에 대해 (이미 언급한 대로) 별도의 계약을 체결하고 전체 건물을 여러 개의 별도 임대 단위로 나누고, 각 임대 단위에 대한 계약은 다른 사람과 체결됩니다. 이 방법의 단점은 여러 개의 금전 등록기를 설치해야 한다는 것입니다.

안녕하세요! 지난번에 글을 썼는데, 오늘은 좀 더 자세히 알아보고 싶습니다. 소매업에 대한 UTII 세금 계산.

어느 도시에서 계산을 하느냐는 전혀 중요하지 않으므로 제가 살고 있는 도시(메기온)를 기준으로 계산하겠습니다.

UTII 과세를 계산하기 위해 세금 공식을 사용합니다.

부티크의 UTII 계산 예

소매 공간(5제곱미터 이상의 면적)이 있는 고정 건물에서의 소매 거래의 경우 기본 UTII 세율은 1,800 루블입니다. 평방미터당 물리적 지표는 소매 공간의 평방미터 수입니다.

기업가가 16평방미터 면적의 란제리 부티크를 운영하고 있고 부티크 위치가 메기온(Megion)의 쇼핑 센터 중 하나에 있다고 가정해 보겠습니다.

위에서 우리는 다음과 같은 몇 가지 사항에 관심이 있습니다.

부티크 인 쇼핑 센터. 이 경우 우리는 고정 홀과의 소매 거래, 즉 1800 루블에 관심이 있습니다. 1평방미터당;
부티크 면적 = FP(물리적 지표). 고정식 소매업에서 물리적 지표는 평방미터이므로 이 예에서는 FP = 16입니다.

이제 공식에서 2개의 미지수가 있습니다. 이는 BD = 1800 및 FP = 16이며 K1과 K2를 찾아야 합니다.

K1은 모든 유형의 활동에 대해 동일하며 2015년에는 1.798입니다.

K2 - 이 계수는 귀하가 사업을 하고 있는 시정부 웹사이트에서 확인해야 합니다. 도시마다, 활동 유형마다 이 계수가 다를 수 있습니다. Megion의 고정식 소매업을 위한 K2 = 1(관리 웹사이트의 데이터)

이제 모든 데이터가 확보되었으며 예시에 대한 UTII 세금을 계산할 수 있습니다.

UTII = BD(1800) * FP(16) * K1(1,798) * K2(1) * 15%(세금 부담) = 7,767 루블. 코펙 36개

명확성을 위해 알 수 없는 항목(DB, FP, K1, K2)을 어디에 배치했는지 표시했습니다. 당연히 이러한 약어는 작성할 필요가 없습니다.

우리는 부티크에서 부과한 UTII 세금이 총 16평방미터라는 사실을 확인했습니다. m.은 Megion에서 7,767 루블과 같습니다. 36 코펙, 왜냐하면 UTII 보고세금 자체는 분기별로 납부되므로 수령 금액에 3(분기의 개월 수)을 곱해야 합니다. 전체적으로 우리는 분기 = 23,302 루블에 대한 UTII 세금 금액을 얻습니다. 08 캅.

소매점에 대한 UTII 세금 계산

소매점은 5제곱미터 미만의 면적(시장에 있는 장소)의 고정식 매장 또는 매장이 없는 비고정식 매장(가판대, 키오스크)을 의미합니다. 이러한 경우 기본 수익성은 9,000 루블이며 물리적 지표는 소매점 수입니다. 면적이 5m2 이상인 경우 기본 생산량은 1800 루블입니다. 물리적 지표는 평방 미터의 수입니다.

메기온 시장 중 한 곳의 기업가가 4평방미터 면적의 야채를 판매하는 1포인트를 가지고 있다고 가정해 보겠습니다.

여기에서 우리는 다음을 구별할 수 있습니다:

기본 수익성 = 9,000 루블(면적이 5평방미터 미만인 소매점이므로)
물리적 지표 = 1. 소매점의 경우 물리적 지표는 소매점 수이므로 이 경우 = 1입니다.
K1 - 1.798 - 크기는 모든 사람에게 동일합니다. 이는 2015년 K1의 크기입니다.
K2 - 메기온시의 경우 1이다.

세금을 계산합니다: UTII = 9000*1*1.798*1*15%= 2,427 루블. 코펙 30개 - 이것은 1개월 동안의 세금이며, 분기 2427.3 * 3(분기의 개월 수) = 7,281 루블을 계산합니다. 분기당 90 코펙.

자동 판매기의 UTII 계산

자동 판매기를 통한 소매 거래의 기본 수익성은 4,500 루블이며 물리적 지표는 소매 자동 판매기 수입니다.

한 기업가가 쇼핑센터에 2개의 자판기를 가지고 있는데, 하나는 커피를, 다른 하나는 칩을 판매한다고 가정해 보겠습니다.

자동판매기를 통한 거래 시 기본 수익성 = 4,500 루블;
자동 판매기를 통한 거래에 대한 물리적 지표는 자동 판매기의 수입니다(이 경우 = 2).
K1 = 1.798 - 2015년 모든 유형의 활동에 대한 것입니다.
메기온 거래용 K2 = 1.

계산을 해보겠습니다: UTII = 4500*2*1.798*1*15% = 2,427 루블. 30 코펙 - 월별, 분기별로 계산하려면 3을 곱하면 됩니다.

반출 및 배송 거래에 대한 UTII 계산

배달 및 행상무역의 경우 기본소득은 4,500루블이며, 물리적 지표는 배달 및 행상무역에 종사하는 사람의 수입니다.

기업가가 시장 근로자(판매자, 기업가, 행정관, 시장 방문자)를 위해 파이와 차를 판매한다고 가정해 보겠습니다. 이를 위해 그는 통로를 걸으며 자신의 제품을 구매하겠다고 제안합니다. 시장은 메기온(Megion)에 위치해 있습니다.

우송료 거래의 기본 수익성 = 4,500 루블;
물리적 지표는 제품 배포에 참여하는 사람의 수입니다. 이 경우 = 1입니다.
K1 = 1.798(2015년);
메기온의 K2 = 1.

세금 계산: UTII = 4500*1*1.798*1*15% = 1,213 루블. 코펙 65개 - 1개월분의 세액을 분기별로 계산하기 위해 3을 곱합니다.

현재 많은 기업가들이 이 인터넷 회계를 사용하여 UTII로 전환하고, 세금, 기부금을 계산하고 온라인으로 보고서를 제출하고 무료로 사용해 봅니다. 이 서비스는 회계사 서비스 비용을 절약하고 세무서에 가지 않아도 되도록 도와주었습니다.

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그게 기본적으로 전부입니다. 저는 소매업에 대한 UTII 세금을 계산하는 모든 사례를 고려했습니다. 분명한 바와 같이 이는 단지 계산의 예일 뿐이지만 모든 것이 매우 명확해져야 합니다. 궁금한 점이 있으면 내 VK 그룹 "에 문의하세요.

판매 지역의 임대 면적을 고려하여 UTII를 계산합니다.

임차인 조직의 경우 임대를 위해 수령한 지역은 매장이 있는 고정 소매 체인 시설 지역의 일부입니다(러시아 연방 세법 제346.27조). 어떤 물체(진열대, 트레이, 스탠드 등)가 있는지에 관계없이 이 경우 UTII는 임대 판매 면적(평방미터)을 기준으로 계산되어야 합니다. 이 면적의 크기는 임대 계약서에 명시되어야 합니다. 유사한 관점이 2007년 5월 17일자 03-11-04/3/164자 러시아 재무부의 서한에 반영되어 있습니다.

보정 요인

물리적 지표 및 기본 수익성 외에도 소매점 수에서 UTII를 계산할 때 다음 값을 사용하십시오.

디플레이터 계수 K1 (러시아 연방 세법 346.29조 4항)

보정 계수 K2 (러시아 연방 세법 346.29조 4항).

이 경우 계수 K1의 값은 반올림되지 않지만 계수 K2의 값은 소수점 세 자리로 반올림됩니다(러시아 연방 세법 346.29조 11항).

세율

지방자치단체가 감소된 금액을 설정하지 않은 경우 세율, UTII 금액 15%의 세율로 계산합니다(러시아 연방 세법 제346.31조).

과세표준

결정 절차 과세 기준 UTII에 따르면 소매점 영역에 따라 다릅니다.

면적이 5제곱미터 미만인 모든 소매점에 해당됩니다. m, 다음 공식을 사용하여 해당 분기의 과세 기준을 결정합니다.

소매점 수로 계산된 분기별 UTII에 대한 과세 기준

월별 기본 수익성 (RUB 9,000)

분기 첫 달 매수 및 매도 거래에 이용된 거래처 수

분기 2개월차 매수 및 매도 거래에 이용된 거래처 수

분기 3개월간 매수 및 매도 거래에 이용된 거래처 수

해당 분기 동안 소매점 수가 증가하거나 감소한 경우 해당 월 초의 변경 사항을 고려하십시오(러시아 연방 세법 346.29조 9항).

면적이 5평방미터를 초과하는 모든 소매점에 해당됩니다. m, 다음 공식을 사용하여 해당 분기의 과세 기준을 결정합니다.

소매점 면적으로 계산된 분기별 UTII에 대한 과세 기준

월별 기본 수익성 (RUB 1,800)

분기 첫 달 구매 및 판매 거래에 사용된 소매 공간의 면적

분기의 두 번째 달에 구매 및 판매 거래에 사용된 소매 공간의 면적

분기 3개월의 매매거래에 사용된 소매공간의 면적

물리적 지표의 값(소매 장소 영역)은 전체 단위로 반올림된 UTII 계산에 포함됩니다(러시아 연방 세법 346.29조 11항). 물리적 표시기의 크기를 반올림하면 그 값은 0.5제곱미터 미만입니다. m 폐기 및 0.5 평방 미터 m 이상인 경우, 가장 가까운 전체 단위로 반올림합니다(2009년 6월 16일자 러시아 재무부 서한 No. 03-11-11/111). 이 경우 모든 소매점의 전체 면적을 기준으로 반올림이 수행됩니다. 각 소매 공간의 면적을 반올림하지 않고 계산에 포함합니다(예: 15.42제곱미터). 이는 2011년 11월 15일자 No. 03-11-06/3/116자 러시아 재무부의 서신에서 나온 것입니다.

해당 분기 동안 소매 공간 면적이 증가하거나 감소한 경우 해당 월 초의 변경 사항을 고려하십시오(러시아 연방 세법 제 346.29조 9항).

해당 분기 동안 조직이 다양한 규모(5평방미터 미만 및 초과)의 소매 공간을 사용한 경우 해당 분기의 총 과세 기준은 다음과 같습니다.

UTII 계산

과세 표준 규모를 결정한 후 다음 공식을 사용하여 UTII 금액을 계산합니다.

이는 2012년 1월 23일자 러시아 재무부의 명령 No. ММВ-7-3/13에 의해 승인된 절차 5.2항 10항에 따른 것입니다.

매장이 없는 시설을 통한 소매업에서 UTII를 계산하는 예입니다. 과세 기간 동안 변경된 소매점 수

Alpha LLC는 식품 시장에 위치한 텐트를 통해 소매 판매를 하며 UTII를 적용합니다.

2016년에는 디플레이터 계수 K1의 값이 1.798이다. 지방 당국의 보정 계수 K2 값은 0.7로 설정됩니다. 세율은 15%입니다.

2월 8일까지 단체가 사용한 텐트 면적은 4㎡였다. 2월 10일부터 텐트 면적을 1.5배 늘려 6㎡로 늘렸다. m 따라서 1분기 UTII에 대한 과세 기준을 계산할 때 다음 지표가 사용됩니다.

1월 - 소매 공간 1개;
2월 - 6평방미터 중;
3월 - 6평방미터 중.

1분기 UTII 계산을 위한 인정 소득은 다음과 같습니다.

1월: 9000 문지름/거래. 장소 × 1 특가. 장소 × 0.7 × 1.798 = 11,327 루블;
2~3월: 1800 rub./sq. m × (6 평방 미터 + 6 평방 미터) × 0.7 × 1.798 = 27,186 루블;
1분기 총액: 11,327 루블. + 27,186 문지름. = 38,513 문지름.

1분기 UTII 금액은 다음과 같습니다.

38,513루블 × 15% = 5777 문지름.

"귀속" 세금에는 특별한 계산 절차가 있습니다. 귀하의 사업이 이익을 가져올지 여부는 중요하지 않습니다. 여기서 중요한 것은 실제가 아니라 추정된 "귀속" 소득이기 때문에 이는 어떤 식으로든 과세 기준에 영향을 미치지 않습니다. 계산은 러시아 연방 세법 제 346.29조에 각 활동 유형에 대해 이미 정의된 물리적 지표와 기본 수익성을 기반으로 이루어집니다.

특정 유형의 사업 활동의 예를 사용하여 UTII 납부자에게 귀속 소득 및 세금을 계산하는 방법을 자세히 알려 드리겠습니다. 이 기사는 또한 소매업이나 화물 운송에 종사하고 있으며 "귀속" 조세 제도를 계획 중이거나 이미 진행 중인 사람들에게도 흥미로울 것입니다.

UTII를 계산하는 방법의 예

"대체"에 대한 과세 기반을 형성하는 절차를 이해하기 위해 차량 유지 관리에 종사하는 개별 기업가의 UTII를 계산하는 방법의 예를 살펴 보겠습니다.

이에 개인사업자는 7월과 8월에는 2명을 고용했고, 9월부터는 고용인원을 3명으로 늘렸다.

Art 3 단락의 표에서. 러시아 연방 세금 코드 346.29에서 우리는 다음 데이터를 사용합니다.

기본 생산량(BR)차량 수리, 유지 보수 및 세척 서비스 제공 활동-12,000 루블. 달마다. 결과적으로 DB 지표에 두 개의 계수를 곱해야 합니다.

K1, 이는 매년 변경되며 2016년에는 1.798과 같습니다.

K2– 그 값은 지방 당국에 의해 0.005에서 1 사이의 범위로 설정됩니다. 일반적으로 우리는 K2 값을 1과 동일하게 사용합니다.

물리적 지표(PF)– 우리의 경우 이는 개별 기업가를 고려한 직원 수입니다. 우리는 고려합니다 평균 수민법 계약을 맺은 직원을 포함한 모든 직원. 이 예에서는 이 지표가 변경되었으므로 Art 제9조의 규칙을 적용합니다. 346.29 세금 코드: 과세 기간 동안 PF가 변경된 경우 해당 변경 사항은 발생한 달 초부터 고려해야 합니다. 월별로 다음 숫자를 얻습니다.

7월 ( FP1) – 3명, 8월 ( FP2) – 3명, 9월 ( FP3) - 4명.

어떻게 계산되나요? 귀속소득해당 분기의 (VD)는 다음 공식에서 명확하게 볼 수 있습니다.

VD = BD x K1 x K2 x (FP1+FP2+FP3)

VD = 12,000 문지름. x 1,798 x 1 x (3명 + 3명 + 4명) = 215,760 문지름.

소득세에 15% 세율을 곱하고(지역에서는 세율이 인하될 수 있음) 세액을 구해 보겠습니다.

UTII = VD x 15% = 215,760 루블. x 15% = 32,364 문지름.

계산에서 얻은 세금은 다음을 적용하여 줄일 수 있습니다. 세금 공제, Art의 단락 2에 명시되어 있습니다. 러시아 연방 세법 346.32: 직원이 없는 개인 기업가는 "자신을 위한" 고정 기부금만큼 세금을 감면하며, 고용주는 직원 기금에 지불된 기부금에서 세액의 최대 절반까지 공제할 수 있습니다. 질병 발생 첫 3일 및 계약에 따른 보험료 임의 보험직원.

소매업에 대한 UTII 계산 공식

UTII가 수행되는 매장의 판매 면적이 150m2 이하인 경우 소매업에 적용될 수 있습니다. m, 또는 거래가 거래 현장 없이 또는 고정되지 않고 수행되는 경우(러시아 연방 세법 346.26조 6항 및 7항, 2항, 346.26항). 자동판매기를 통한 상품 판매는 소매업에도 적용됩니다(러시아 연방 세법 제346.27조).

거래 활동에 사용되는 세금 계산 공식은 표준이며 위에서 논의한 것과 다르지 않지만, 거래가 수행되는 조건에 따라 귀속 소득을 계산할 때 사용할 물리적 지표(PI)가 결정됩니다(II).

거래소를 통한 고정 소매 거래. UTII를 계산하려면 매장 면적을 평방 미터, 기본 소득은 1800 루블입니다. 평방 당 m/월.

소매판매 구역이 없는 구내 및 고정되지 않은 물체:

매장면적이 5제곱미터 이하인 경우 m – 9000 문지름. 월별 기본 수익성에 소매점 수를 곱합니다.
매장면적이 5제곱미터 이상인 경우 m – 소득 1800 문지름. 한 달에 소매 공간 면적을 평방 미터로 곱합니다. 미터.

배달 및 유통 소매업. UTII 세금을 계산하려면 4,500 루블의 기본 소득이 사용됩니다. 월별 및 물리적 지표로 직원 수와 개인 기업가 수를 더한 것입니다.

자동 판매기를 통한 판매.기본소득 4500문지름 월별 자동 판매기 수를 곱한 금액입니다.

3분기에 개인 기업가가 20제곱미터 면적의 매장에서 UTII에서 소매 거래를 수행하고 시장에 4제곱미터 면적의 소매 공간이 하나 있다고 가정해 보겠습니다. m 및 6 평방 미터의 소매 공간 1 개. m 쇼핑 단지에 있어요. 이 예에서 "귀속" 세금 계산은 세 가지 유형의 소매 거래에 대해 수행되어야 합니다.

매장에는 판매 면적이 있는데, 이는 매월 재무 지표(FP)가 20제곱미터임을 의미합니다. m, 기본 생산량 (BD)은 1800 루블입니다. 평방 당 m/월:

VD = 1,800 문지름. x 1,798 x 1 x (20제곱미터 + 20제곱미터 + 20제곱미터) = 194,184 문지름

UTII = 194,184 루블. x 15% = 29,128 문지름.

시장의 소매 공간은 5평방미터 미만의 면적을 가지며, 이는 DB가 9,000루블이 된다는 것을 의미합니다. 하나의 거래 장소(FP)당:

VD = 9,000 문지름. x 1,798 x 1 x (1곳 + 1곳 + 1곳) = 48,546 문지름.

UTII = 48,546 루블. x 15% = 7,282 문지름.

쇼핑 단지에서 개인 기업가는 6평방미터를 차지합니다. m의 면적은 소매 공간이 아닙니다. 5 평방 미터 - 1,800 루블을 초과하는 장소의 DB. 평방 당 m/월:

VD = 1,800 문지름. x 1,798 x 1 x (6제곱미터 + 6제곱미터 + 6제곱미터) = 58,255 문지름

UTII = 58,255 문지름. x 15% = 8,738 문지름.

총액 3분기 세금:

UTII = 29,128 문지름. + 7,282 문지름. + 8,738 문지름. = 45,148 문지름.

화물 운송을 위한 UTII 계산

화물 운송에 대한 “귀속” 적용 조건은 납세자가 해당 차량을 20대 이하로 소유하거나 소유하는 것입니다. 차량 수가 많은 경우 "귀속" 모드를 적용할 수 없습니다. 2016년 화물 운송에 대한 UTII 세금을 계산할 때 우리는 소득을 창출하고 "귀속" 활동에 직접 사용되는 자동차를 고려합니다(러시아 연방 세법 제 346.26조 5항, 2항, 서신 2016년 6월 10일자 연방세무서 No. SD-4-3 /10366).

에서 올바른 정의자동차 수는 UTII 적용 가능성뿐만 아니라 세금 금액에도 따라 달라집니다. 이는 대가 소득 계산을 위한 물리적 지표이기도 하기 때문입니다. 총 차량 수에는 물품 운송용 차량(트레일러 제외), 소유 차량, 임대 및 임대 계약에 따라 수령한 차량이 포함됩니다. 동시에 물리적 지표를 계산하기 위해 수리 중인 자동차는 고려되지 않으며 보고서, 결함 명세서 등 문서로 확인해야 합니다. 물품운송에 사용된 차량이 매각된 경우 보고 기간, 그러면 세금을 계산할 때 판매 월에 포함되지 않고 실제로 적용된 달에만 고려됩니다.

8월에 판매된 차량 1대를 포함해 화물운송 서비스용 트럭 10대를 보유하고 있으며, 그 중 1대가 9월에 수리 중이었는데, 이는 법으로 확인되고 결함이 있는 것으로 확인된 사업자에 대해 3분기 UTII를 계산하는 방법을 고려해 보겠습니다. 성명.

월별 물리적 지표(PI)는 다음과 같습니다.

7월(FP1) - 10대, 8월(FP2) - 9대, 9월(FP3) - 8대.

화물 운송의 기본 수익성(BR)은 차량당 월 6,000루블입니다.

대가 소득(ID)을 계산하기 위해 표준 UTII 공식을 적용합니다.

VD = 6,000 문지름. x 1.798 x 1 x (10 + 9 + 8) = 291,276 문지름.

세금을 계산합니다.

UTII = 291,276 루블. x 15% = 43,691 문지름.

UTII는 특별 과세 제도입니다.이 특수 모드는 다음과 같이 사용할 수 있습니다. 개인 기업가및 LLC. 존재하는 동안 조세 제도몇 가지 변화가 있었습니다. 처음에는 그랬습니다. 필수적인특정 유형의 활동에 참여한 사람들은 이전되었으며 이제 UTII는 자발적인 제도이므로 언제든지 전환하고 철회할 수 있습니다.

중요한! 러시아 연방 세법 26.3장의 효과가 3년 더 연장되었으므로 개인 기업가와 LLC는 계속해서 전가를 적용할 수 있습니다. 2021년 1월 1일까지 유효합니다.

이는 UTII 및 기타 회계 뉘앙스의 유지 관리를 크게 촉진할 수 있습니다. 서비스위험을 최소화하고 시간을 절약합니다.

UTII: 누가 신청할 수 있나요?

UTII에 따라 세금을 납부할 수 있는 사람에 관해서는 2018년에 큰 변화가 없었습니다. ~에 UTII 지불법에 의해 규정된 활동에 종사하는 개인 기업가 및 LLC는 양도할 권리가 있습니다. 전체 목록조세법(346.26조)에 등록되어 있지만 특정 지역에서 유효한 목록은 법률 형식으로 지역 당국의 승인을 받습니다.

UTII를 사용할 필요는 없으며 이는 개별 기업가의 자발적인 결정입니다. 귀하의 활동이 승인된 목록에 있는 경우 귀하의 요청에 따라 이 특별 제도를 사용할 수 있습니다. 단순화된 세금 시스템과 같은 다른 세금 체계와 함께 UTII를 사용하는 것도 가능합니다.

다음을 제공하거나 수행하는 경우 UTII를 사용할 수 있습니다.

가사 서비스(OKUN에 따라 확인 필요)
중요한! 2017년부터 수정된 코드 목록이 적용되기 시작하므로 가사 서비스에 대해서는 별도로 언급할 필요가 있습니다. 이는 새로운 버전으로의 전환으로 인해 발생합니다. 전 러시아 분류기확인 029-2014(NACE 개정판 2). 종 코드 목록 경제 활동가사 서비스와 관련된 서비스 코드 목록은 2016년 11월 24일자 러시아 연방 정부 명령 No. 2496-r에 의해 결정됩니다.
수의학 서비스;
자동차 운송과 관련된 서비스(여기에는 승객 및 화물 운송, 수리/ 토목공사세차, 주차 공간 임대)
소매 업;
출장 음식 서비스;
인도/반출로 분류되는 거래;
옥외 광고 배치;
인구의 임시 숙소/거주(최대 500m2 면적)
다른.

4번과 5번 항목에는 제한 사항이 있습니다. 이 활동은 홀(거래 또는 방문객 서비스용) 없이 수행되거나 최대 150m 2의 홀을 사용하여 수행되어야 합니다.

UTII로 전환하려는 개인 기업가의 경우 세금 코드의 전체 활동 목록과 개인 기업가가 활동을 수행하려는 주제의 현지 법률을 연구하는 것이 좋습니다. 일부 유형의 활동이 러시아 연방의 한 주제에서 UTII에 적합하고 다른 주제의 목록에는 포함되지 않는 경우가 있을 수 있습니다.

UTII로 전환하려면 개인 기업가는 자신의 비즈니스가 특별 제도 사용에 대한 제한 사항을 준수하는지 평가해야 합니다. 따라서 개별 기업가와 그 활동이 충족해야 하는 매개변수는 무엇입니까?

개인 기업가 직원의 평균 수 작년 100 미만;
단순한 파트너십이 있거나 계약 조건이 적용되는 경우 개인 기업가는 UTII를 사용할 수 없습니다. 신뢰 관리재산;
개인 기업가는 특허세 또는 통합 농업세 납부로 전환하지 않았습니다.
IP가 전송되지 않음 주유소일시적인 소유/사용을 위해.

UTII를 사용하려는 LLC의 경우 UTII를 고려하지 않는 것이 중요합니다. 최대 납세자, 승인된 자본에서 기타 법인의 지분은 25%를 넘지 않았습니다.

중요한! 우리 모두는 2015년에 무역세가 도입되었다는 것을 기억합니다. 하지만 지금까지는 모든 사람에게 적용되지는 않습니다. 이와 관련하여 UTII는 지방자치단체에 무역세가 도입된 활동 유형에 더 이상 적용될 수 없습니다.

2015년부터 UTII의 기업 및 개인 기업가는 세금 계산 기준이 다음과 같이 결정되면 재산세를 납부해야 한다는 사실 지적 가치, 우리는 오래 전에 썼습니다. 이는 활동에 직접 사용되는 비즈니스 센터 또는 사무실 건물과 같은 건물, UTII에 따라 과세되는 소득에 적용됩니다. 지난 2년 동안 관련 규정을 채택한 지역이 많아졌으며 이에 따라 내년에는 이 세금을 납부하는 사람의 수가 늘어날 것입니다. 특별 제도는 지적 가치를 기준으로 계산된 재산세 납부에서 개별 기업가 및 법인을 면제하지 않는다는 점을 상기시켜 드립니다.

UTII: 개인 기업가가 납세자가 될 수 있는 방법

여기서도 2018년에는 큰 변화가 없었습니다. 공식적으로 대가 지불자가 되려면 개인 기업가가 다음 사항을 제출해야 합니다. 세무서당신의 진술. 특별 승인 양식 번호 UTII-2(LLC의 경우 - 번호 UTII-1)에 따라 작성되었습니다. 이는 이 특별 제도를 사용할 권리를 부여하는 활동 시작일로부터 5일 이내에 완료되어야 합니다.

일반적으로 추가 서류를 제출할 필요는 없습니다. 세무서에서는 개인사업자에게 등록증 및 개인사업자등록증(공인)등록증 사본과 여권을 요구할 수 있습니다.

개인 기업가를 여는 경우 성명서는 다음과 같습니다. UTII의 적용귀하를 개인 기업가로 등록할 때 일련의 서류와 함께 제출되었습니다.

검사는 최대 5일 이내에 해당 통지를 귀하에게 발행해야 합니다. 등록 날짜는 UTII의 요구 사항에 따라 가능한 활동 시작 날짜에 해당합니다(신청서 작성 시 표시해야 함).

개인 기업가는 이미 동일한 세무서에 등록되어 있더라도 다른 이유로 인해 UTII에 등록해야 합니다. 신청서는 실제로 사업을 수행하는 장소에서 제출됩니다. 예외에는 유통 무역, 차량 광고, 승객 및 화물 운송이 포함됩니다. 개별 기업가의 활동이 여러 기업으로 확장되는 경우를 기억하는 것이 중요합니다. 지방자치단체, 그런 다음 각각에 등록해야 합니다.

이 조항을 준수하지 않을 경우 어떤 결과가 발생합니까? 개인 기업가가 필요한 기간 내에 UTII 적용 신청서를 제출하지 않으면 세무 당국은 그에게 책임을 묻고 이 기간 동안 소득의 10%에 해당하는 벌금을 징수할 권리가 있습니다(4만 루블 이상). ).

왜냐하면 UTII 모드자발적인 경우 거부할 수 있습니다. 이를 위해 개인 기업가는 사용권을 부여하는 활동 종료일로부터 영업일 기준 5일 이내에 UTII-4(LLC의 경우 UTII-3) 양식으로 작성된 신청서를 제출해야 합니다. UTII 또는 다른 과세 체계로의 전환.

전가: 세금 계산 방법

중요한! 전가세는 과세표준의 15% 세율로 계산됩니다. 이 세율은 법률에 따른 표준입니다. 하지만 2016년부터 지자체, 시구, 시 당국은 연방의 중요성줄일 수 있는 권리가 주어집니다. 세율은 7.5~15% 범위에서 설정할 수 있습니다.

이는 일부 납세자에게는 큰 장점이 될 수 있습니다. 왜 그럴까요? 실제 소득이 귀속 소득보다 클 때 UTII를 사용하는 것이 유리합니다. 세금은 후자에서 계산되기 때문입니다. 게다가 할인된 요금을 이용할 수도 있습니다. 세금 부담일부에게는 감소될 것입니다.

전가세는 과세표준의 15% 세율로 계산됩니다. UTII의 경우 기본은 귀속 소득입니다. 이는 비즈니스에 특정 물리적 특성이 있는 개인 기업가가 받을 수 있는 소득입니다. 이는 기본 수익성과 특정 물리적 특성의 실제 표현의 산물로 간주되며 특수 계수에 의해 조정됩니다.

좀 더 간단하고 편리한 관리회계와 세무 회계 UTII에 따르면 다음을 사용하는 것이 좋습니다. '마이 비즈니스' 서비스.

알고리즘은 다음과 같습니다.

VD(기본) = DB * (F1+F2+F3) * K1 * K2, 여기서

VD – 귀속 소득,

DB – 기본 수익성,

F – 특정 달의 비즈니스에 대한 물리적 지표(3개 값 = 분기당 3개월),

K1 – UTII용 디플레이터 설치;

K2 – 데이터베이스 조정 계수.

수식의 각 요소를 살펴보겠습니다.

기본수익률-잠재 소득 금액, 즉 개인 기업가가 월말에 업무의 결과로 받을 수 있는 금액입니다. 세금 코드에 물리적 지표 단위당 값으로 표시됩니다. 이 두 값은 모두 UTII에 해당하는 모든 유형의 활동에 대해 세금 코드에 의해 승인됩니다(346.29조).

예: 월간 조정을 고려하지 않고 가사 서비스를 제공하는 개인 기업가의 귀속 소득은 직원 수와 기본 소득 7,500 루블을 곱한 금액이 됩니다. 일하는 사람이 5명뿐이고 그 숫자는 1분기에 변하지 않았다고 가정해 보겠습니다.

VD(월) = 7,500 * 5 = 37,500 루블

VD(1분기) = 7,500 * (5+5+5) = 112,500 루블

디플레이터(2018) = 1.868이고, K2 값을 0.8로 둡니다. 해당 분기에 대한 개별 기업가의 인정 소득의 조정된 가치를 계산해 보겠습니다.

VD (1분기) = 7,500 * (5+5+5) * 1,868 * 0.8 = 168,120 루블
UTII = 168,120 * 15% = 25,218 루블

물리적 지표.이는 개인 기업가의 사업의 일부 특징입니다. 각 활동에는 자체 표시기가 있습니다.

예: 화물 운송의 경우 차량 대수를 고려하고, 여객 운송의 경우 탑승 장소 수를 고려합니다.

개별 기업가는 그러한 지표의 기록을 정리할 의무가 있으며, 월별 가치 변화를 반영하는 자유 형식의 저널이면 충분합니다. UTII의 LLC의 경우 회계 기록 유지 책임이 위임되므로 이러한 회계가 규제됩니다.

승산.이는 조정 매개변수입니다. K1은 교육부에서 설립되었습니다. 경제 발전, 본질적으로 디플레이터입니다. 유효기간은 1년입니다. 2017년에는 K1 값이 1.798이었고, 2018년 1월 1일부터였습니다. – 1.868.

K2는 지역/영토/공화국의 영토에서 사업을 수행하는 세부 사항을 고려하여 러시아 연방 구성 기관의 승인을 받았습니다. 러시아 연방의 주체 간 계수는 다를 수 있을 뿐만 아니라 동일한 지역 내 지역 영토 간의 계수도 다를 수 있습니다.

K2는 0.005~1 범위 내에서 설정이 가능합니다.

또한 계수 자체가 설정되는 것이 아니라 그 부분, 즉 하위 계수가 설정될 수도 있습니다.

예: 특정 도시의 영토에서는 K2 값이 K2.1과 K2.2 계수의 곱으로 계산된다는 것이 확립되었습니다. 활동의 경우 K2.1 = 0.4, K2.2 = 0.9입니다.

UTII를 계산할 때 K2 값을 사용해야 합니다.

K2 = 0.4 * 0.9 = 0.36

K2는 1년으로 설정되며, 러시아 연방 구성 주체의 영토에서 새로운 법률이 채택되지 않은 경우 전년도 K2 값이 새해에 적용됩니다. 러시아 연방 주체의 영토에 그러한 것이 전혀 없는 경우 규범적 행위이면 기본적으로 K2 = 1이 사용됩니다.

납부할 UTII 세금을 계산할 때 다음 사항을 고려하는 것이 중요합니다. 보험료. 따라서 일반적으로 지불되는 수수료는 무엇입니까?

직원이 없는 개인 기업가는 스스로 보험료를 납부합니다.
직원을 둔 개인사업자는 직원에 대한 보험료를 다음과 같이 납부합니다. 현재 환율그리고 나 자신을 위해서.

UTII를 적용하면 세금 계산 시 보험료가 공제될 수 있습니다. 이후, 전가를 위해 과세기간- 해당 분기에 이체할 세액에서 해당 분기에 이체한 기여금만 공제할 수 있습니다.

개인 기업가는 기부금을 이전해야합니다. 정액보고 연도의 12월 31일까지 엄격하게 본인을 위해. 2018년 기부 금액은 32,385루블(26,545루블)입니다. 연금 보험그리고 5,840 문지름. 건강 보험용).

이전과 같이 지불할 수 있습니다. 이 금액을 4개로 나누어 분기별로 지불하거나 한 번 지불할 수 있습니다.

개인 기업가의 연간 소득이 30만 루블을 초과하는 경우 초과 차액도 1%를 연금 기금에 지불해야 합니다. 연금기금 1% 납부기한은 다음 연도 4월 1일이지만, 당해연도에는 자금 이체가 금지되지 않는다.

중요한! 2018년 연금 보험료 총액(26,545루블 + 초과분의 1%)은 212,360루블을 초과할 수 없습니다.

개인 기업가는 다음을 공제할 수 있습니다.

직원을 고용하지 않는 경우 모든 보험료는 본인이 부담합니다.
본인과 직원을 위한 보험료(단, 세금은 해당 금액의 50%만 감면 가능) - 이는 2017년부터 변경된 사항 중 하나입니다. 이전에는 직원이 있는 개인 기업가가 직원에 대한 기여금만 공제할 수 있었습니다. .

예제를 사용하여 UTII에 대한 계산을 살펴보겠습니다.

실시예 1

당신이 2018년 UTII의 개인 기업가라고 상상해 보세요. 직원이 없습니다. 모든 조정 요소를 고려한 연간 귀속 소득은 270,000 루블입니다. 해당 연도에 납부할 세금을 계산하는 방법은 무엇입니까?

UTII = 270,000 * 15% = 40,500 루블

귀하는 32,385 루블의 형태로 고정 보험료를 지불했습니다.

UTII (지불) = 40,500 – 27,990 = 8,115 루블

해당 연도의 귀속 소득이 600,000루블인 경우 계산은 다음과 같습니다.

UTII = 600,000 * 15% = 90,000 루블

귀하가 등록한 현금 V 보험 기금, 그 다음에:

UTII (지불) = 90,000 – 32,385 = 57,615 루블

그러나 소득이 30만 루블을 초과했으므로 내년 4월 1일 이전에 소득과 30만 루블 차이의 1%만큼 연금 보험에 추가 기여를 해야 합니다.

(600,000 – 300,000) * 1% = 3,000 루블

귀속된 연간 소득이 상당히 높은 경우(예: 16,000,000 루블) 계산은 다음과 같습니다.

UTII = 16,000,000 * 15% = 2,400,000 루블

귀하는 스스로 보험 기금을 지불한 후 다음을 수행합니다.

UTII (지불) = 2,400,000 – 32,385 = 2,367,615 루블

소득이 30만 루블을 초과했으므로 내년 4월 1일 이전에 초과 금액의 1%를 연금 기금에 추가로 지불해야 합니다.

(16,000,000 – 300,000) * 1% = 157,000 루블, 단:

최고 가능한 금액에 의해 연금 기여 2018년에는 212,360루블이며, 그 중 이미 32,385루블을 지불했습니다. 이 한도의 나머지 부분은 212,360 – 32,385 = 179,975 루블입니다. 157,000 루블로 계산되었습니다. 추가 기부금은 이 금액을 초과하지 않으므로 전체 157,000루블을 지불해야 합니다.

실시예 2

귀하가 개인 기업가이고 귀하의 활동 유형이 소매업이고 홀 면적이 30m2라고 상상해 보십시오. 직원이 없습니다. 이 경우 기본 월 소득은 1,800 루블입니다. 2018년 디플레이터는 1.868이고, 조정계수는 0.8로 적용됩니다. 2018년 분기별 세금은 어떻게 계산하나요?

WD = 1,800 * (30+30+30) * 1.868 * 0.8 = 242,092.8 루블

귀하가 1분기에 이미 모든 보험료를 납부했다고 가정하면 납부할 금액은 다음과 같습니다.

36,313.92 – 32,385 = 3,928.92 루블

VD = 242,092.8 루블

UTII = 242,092.8 * 15% = 36,313.92 루블

우리는 이미 1 분기의 모든 보험료를 각각 고려했으며 납부해야 할 세금은 36,313.92 루블입니다.

또한 연간 소득이 이미 30만 루블을 초과하므로 초과 금액의 1%를 지불하기 시작할 수 있습니다.

연금 기금에 대한 추가 기여 = (242,092.8 + 242,092.8 – 300,000) * 1% = 1,841.86 루블

이 추가 기여금은 이미 3분기에 납부했으므로 3분기 결과에 따라 세금을 계산할 때 공제하세요.

3분기 계산:

VD = 242,092.8 루블, UTII = 36,313.92 루블

납부할 세금:

36,313.92 – 1,841.86 = 34,472.06 루블

연금 기금에 대한 추가 기여 = (3 * 242,092.8 – 300,000) * 1% - 1,841.86 = 2,420.92 루블

VD = 233,020.8, UTII = 36,313.92 루블

납부할 세금:

36,313.92 – 2,420.92 = 33,893 루블

연금 기금에 대한 추가 기여 = (4 * 242,092.8 - 300,000) *1% - 1,841.86 - 2,420.92 = 2,420.93 루블 (내년 1분기 세금 계산 시 이 금액을 공제할 권리가 있습니다.)

결국:

VD (연간)는 968,371.2 루블에 달했습니다.

기금에 대한 기부금 32,385 루블 – 고정 지불, 6,683.71 루블 – 초과분의 1%(올해 지불된 4,262.78 루블, 내년에 지불된 2,420.93 루블).

총 UTII(지불) = 145,255.68 루블

자신에 대한 보험료를 분기 별 균등 분할 (각각 8,096.25 루블)로 지불하는 경우 계산은 다음과 같습니다.

UTII (1분기) = 36,313.92 – 8,096.25 = 28,217.67 루블
UTII (Q2) = 36,313.92 – 8,096.25 = 28,217.67 루블
UTII (Q3) = 36,313.92 – 8,096.25 – 1,841.86 = 26,375.81 루블
UTII (Q4) = 36,313.92 – 8,096.25 – 2,420.92 = 25,796.75 루블

이 경우, 본인 부담금을 한 번에 납부하든 분기별로 균등하게 납부하든 상관없이 본인 부담금을 납부하는 방법에는 차이가 없습니다.

이제 예제의 조건을 변경하여 홀의 면적을 15m2로 줄이겠습니다.

1분기 귀속소득을 계산해 보겠습니다.

WD = 1,800 * (15+15+15) * 1.868 * 0.8 = 121,046.4 루블

귀하가 이미 1분기에 모든 보험료를 납부했다고 가정하면 다음과 같은 이유로 납부해야 할 세금 금액은 0이 됩니다.

18,156.96 – 32,385 = - 14,228.04 루블

VD = 121,046.4 루블
UTII = 121,046.4 * 15% = 18,156.96 루블

우리는 이미 1 분기의 모든 보험료를 각각 고려했으며 납부해야 할 세금은 18,156.96 루블입니다.

3분기 계산:

공제할 금액이 남아 있지 않기 때문에 납부해야 할 세금은 18,156.96 루블과 동일합니다.

연금 기금에 대한 추가 기여 = (3 * 121,046.4 – 300,000) * 1% = 631.39 루블

해당 연도(4분기) 계산:

VD = 121,046.4 루블, UTII = 18,156.96 루블

납부할 세금:

18,156.96 – 631.39 = 17,525.57 루블

연금 기금에 대한 추가 기여 = (4 * 121046.4 – 300,000) *1% - 631.39 = 1,210.47 루블(내년 1분기 세금 계산 시 이 금액을 공제할 권리가 있습니다)

결국:

PV (연도)는 484,185.6 루블에 달했습니다.

자금 기부금 32,385 루블-고정 지불, 1,841.86 루블-초과금의 1 % (올해 631.39 루블 지불, 1,210.47 루블-내년).

총 UTII(지불) = 53,839.49 루블

자신의 보험료를 분기별로 균등 분할하여 납부하는 경우 계산은 다음과 같습니다.

UTII (1분기) = 18,156.96 – 8,096.25 = 10,060.71 루블
UTII (Q2) = 18,156.96 – 8,096.25 = 10,060.71 루블
UTII (Q3) = 18,156.96 – 8,096.25 = 10,060.71 루블
UTII (Q4) = 18,156.96 – 8,096.25 – 631.39 = 9,425.32 루블

해당 연도의 총 세금은 39,607.45 루블이며, 이는 한 번에 보험료를 지불하는 것보다 적습니다. 차이는 1분기 기여금을 모두 납부할 때 계산된 세액은 적지만 납부한 금액 전체를 한꺼번에 공제해야 한다는 점에서 발생한다. 결과적으로 우리는 공제 가능성을 완전히 사용하지 않는 것으로 밝혀졌으며 14,228.04 루블은 나중에 고려되지 않고 단순히 소진됩니다.

실시예 3

당신이 세차 서비스를 제공하는 개인 기업가라고 상상해보십시오. 직원 6명을 채용하셨습니다. 2018년 1분기 세금을 계산해보겠습니다. 1인당 기본소득은 12,000루블이다. 개인사업자를 포함한 직원 수인 물리적 지표는 7이다. K1 = 1.868, K2 = 0.8이다. 귀하는 직원에게 60,000 루블의 보험료를 지불했고 8,096.25 루블의 기부금 일부를 지불했습니다.

VD = 12,000 * (7+7+7) * 1.868 * 0.8 = 376,588.8 루블

UTII = 376,588.8 * 15% = 56,488.32 루블

귀하는 직원과 본인의 보험료만큼 세금을 줄일 권리가 있지만 50%를 초과할 수는 없습니다. 총 기여 금액은 68,096.25 루블로 계산된 세금 금액보다 많습니다.

이는 56,488.32 * 50% = 28,244.16 루블까지만 줄일 수 있음을 의미합니다.

UTII (지불) = 56,488.32 – 28,244.16 = 28,244.16 루블

연금 기금에 대한 추가 기여 = (376,588.8 – 300,000) * 1% = 765.89 루블.

개별 기업가는 전가에 대해 어떻게 보고합니까?

UTII에 대한 보고서를 준비하고 제출하려면 다음을 사용하는 것이 좋습니다. '마이 비즈니스' 서비스. 빠르고 쉽습니다.

UTII의 개인 기업가는 선택한 조세 제도에 해당하는 정부 기관에 보고를 제공해야 합니다.

해당 분기의 첫 번째 달 20일까지 지난 분기의 데이터를 세무서에 제출해야 합니다.
개별 기업가와 직원이 대표되어야 합니다.

조직은 또한 UTII에 재무제표를 제출합니다.

신고서에는 한 가지 뉘앙스가 있습니다. 세무 당국이 신고서를 변경할 계획입니다. 온라인 금전등록기 구매 비용을 반영해야 하는 새로운 4번째 섹션이 나타나며, 해당 라인은 3번째 섹션에 나타납니다. 제목 페이지에도 약간의 변경이 있을 예정입니다.

그렇지 않은 경우 신고서 작성 요건은 동일하게 유지됩니다. 즉, 납부할 세액을 변경할 수 있는 오점이나 오류 없이 신고서를 작성해야 합니다. UTII 납부자로 등록된 장소의 조사관에게 종이 또는 전자 형식으로 제출할 수 있습니다.