표 1에서 7 kudir fifo. USN "소득"에 대한 개별 기업가의 kudir을 올바르게 작성하는 방법. 섹션 II. 고정 자산 및 무형 자산 취득 비용 계산

KUDIR은 모든 조직 및 개인 기업가가 유지 관리해야 하는 수입 및 지출 장부입니다(러시아 연방 세법 제346.24조). 장부를 세무서에 인증할 필요는 없으나, 연차신고와 관련하여 문의사항이 있는 경우 세무당국에서 회계장부를 요청하여 보다 철저한 확인이 가능합니다. KUDIR의 오류 또는 부재는 최소 10,000루블의 벌금의 근거가 됩니다(러시아 연방 조세법 제120조 및 행정법 제15.11조).

KUDIR은 2012년 10월 22일자 러시아 재무부 명령 No. 135n에 의해 승인된 양식에 따라 유지됩니다. 단순화된 세금 시스템에 따른 개인 기업가를 위한 KUDIR - 주요 문서 세무 회계. KUDIR의 세무 회계 외에 단순화된 조직도 필수 회계를 유지합니다. 나의 과세 기준단순화된 세금에서는 납세자가 KUDIR을 기준으로 결정하므로 여러 가지를 결합하면 조세 제도, 다른 조세 제도와 별도로 단순화된 조세 제도에 따라 소득 및 지출 기록을 보관해야 합니다.

KUDIR 등록 및 작성에 대한 일반 규칙은 다음과 같습니다.

• 각 세금 기간(즉, 역년)마다 - 새로운 KUDIR;
• 책의 항목은 시간순으로 누적되어 보관됩니다.
• KUDIR은 현금 방식, 즉 금전 등록기나 현금의 실제 이동만을 사용하여 작성됩니다. 당좌 계정. 구매자에게 물품을 배송만 하고 대금을 받지 못한 경우에는 현금주의 회계처리에 있어서 아직 소득으로 인식되지 않습니다. 비용에도 비슷한 규칙이 적용됩니다.
• KUDIR은 컴퓨터를 통해 특별하게 진행됩니다. 회계 프로그램아니면 손으로;
• 금액은 루블과 코펙으로 장부에 입력됩니다.
• 전자 KUDIR은 세금 기간이 끝날 때 인쇄됩니다.
• 인쇄된 전자 KUDIR 또는 손으로 쓴 종이에는 번호를 매기고 묶고 관리자 또는 개별 기업가의 서명과 인감(있는 경우)으로 봉인해야 합니다.
• 손으로 쓴 KUDIR에서는 오류가 다음과 같이 수정됩니다. 잘못된 항목에 줄을 그어 지우고 그 옆에 올바른 문구가 기록되며 위치, 성명 및 서명으로 인증됩니다. 책임있는 사람, 수정이 이루어진 날짜를 기록하십시오.

KUDIR은 4개의 섹션과 제목 페이지로 구성됩니다. 이 책의 섹션 I에서 납세자는 소득과 지출을 표시하고 섹션 II에서는 고정 자산 및 무형 자산 구매 비용을 표시하며 섹션 III에는 현재 세금을 줄일 수 있는 전년도 손실이 포함되며 섹션 IV는 전용입니다. 세금을 줄이는 비용. 섹션 II-III는 단순화된 과세 시스템 소득에서 비용을 뺀 경우에만 작성해야 하며 섹션 IV는 단순화된 과세 시스템 소득에만 작성해야 합니다. 15%와 6%의 단순화된 세금 시스템으로 KUDIR을 수행하는 방법을 자세히 살펴보겠습니다.

2016년 12월 7일자 No. 227n 러시아 재무부의 명령에 의해 승인된 KUDIR 변경 사항은 2018년 1월 1일부터 유효합니다. 2017년에도 소득 장부는 작년과 똑같은 방식으로 작성되었습니다.

단순화된 세금 시스템에 따라 KUDIR 작성 소득

납세자는 자신의 소득만을 고려하기 위해 소득에 대해 단순화된 세금 시스템을 사용하므로 KUDIR 섹션 I에서는 영수증만 당좌 계좌 또는 현금 데스크에 반영합니다. 동시에, 수령한 소득은 과세표준 결정 시 소득으로 고려되지 않습니다. 현금. 예술에 따르면. 러시아 연방 세금 코드 346.15, 단순화 된 사람은 자신의 수입과 영업외수익- 재산 임대 및 예술로부터의 기타 소득. 250 러시아 연방 세금 코드. 단순화된 세금 시스템에서 고려할 수 없는 소득 목록은 러시아 연방 세법 제 224, 251, 284조에 나와 있습니다.

이 목록은 길고 대부분의 수입은 매우 구체적입니다. 대부분의 사업가의 일상 활동에 대해 가장 일반적인 점을 지적해 보겠습니다. 직원을 위한 자녀 수당 및 병가 비용을 상환하기 위해 사회 보험 기금에서 받은 돈, 대출금 반환 또는 초과 지불 금액, 받은 대출 금액, 또는 조직 자체가 발행한 대출금의 반환은 소득으로 간주될 수 없습니다.

개인 기업가는 단순화된 시스템에 따라 받은 소득에 대한 세금을 계산할 때 훨씬 더 미묘한 차이를 가지고 있습니다. 기업가는 단순화된 세금 시스템에 따라 KUDIR에서 자신의 수입을 고용 임금, 금전 등록기 보충으로 고려하지 않습니다. 자신의 기업. 사용되지 않는 부동산의 매각 기업가 활동(예: 자동차나 아파트)도 과세표준 계산 시 소득에 포함되지 않습니다.

6%의 단순화된 세금 시스템으로 KUDIR을 수행하는 방법은 무엇입니까? 소득 영수증은 PKO, 지불 주문 또는 은행 명세서를 등록하여 반영됩니다. BSO에 따라 수익이 예치된 경우 여러 양식에 대해 하나의 영수증 주문을 할 수 있지만 양식이 영업일 기준 1일 이내에 발행된 경우에 한합니다. KUDIR에서 구매자에게 반환된 금액을 반영해야 하는 경우 이 금액을 마이너스 기호와 함께 "수입" 열에 입력해야 합니다.

소득에 대한 단순화된 세금 시스템에 따라 KUDIR을 작성하는 또 다른 뉘앙스는 섹션 IV를 작성하는 것입니다. 소득에 대해 간이과세제도를 사용하기 때문에 납세자는 다음과 같이 세액을 줄일 수 있습니다. 보험료, 이러한 기여 금액은 KUDIR의 섹션 IV에 반영되어야 합니다. 책에는 다음과 같은 정보가 포함되어 있습니다. 지불 서류, 기부금 지불 기간, 기부금 범주 및 금액. 이 섹션의 기업가는 직원에 대한 기여금뿐만 아니라 자신의 연금 및 건강 보험. 각 분기별, 반년별, 9개월별, 1년별 결과를 바탕으로 결과가 요약됩니다.

단순화된 세금 시스템에서 KUDIR을 작성하는 예 소득 6%

개인 기업가 I.M. Kuznetsov는 2016년 1월 11일에 빵 생산을 위한 원자재를 230,000루블에 구입하고 개당 20루블의 가격으로 빵 100개를 판매했습니다. 구매자는 포장이 파손되어 빵 하나를 기업가에게 반환했습니다. 또한 IP Kuznetsov는 구매자로부터 10,000 루블의 선금을 받았습니다. Kuznetsov에는 급여가 30,000 루블 인 생과자 요리사가 한 명 있습니다. 2016년 1월에 Kuznetsov는 직원에게 9,000루블의 보험료를 지불했습니다.

이 예에서 6%의 단순화된 세금 시스템에서 개인 기업가를 위한 KUDIR을 작성하는 샘플은 다음과 같습니다.

단순화된 세금 시스템에 따라 KUDIR 작성 소득에서 비용을 차감

KUDIR의 소득은 선택한 단순화된 세금 시스템 옵션에 관계없이 동일한 방식으로 반영됩니다. 그러나 비용은 단순화 된 세금 시스템에서만 섹션 I에 반영됩니다. 소득에서 비용을 뺀 것입니다. KUDIR에서 고려할 수 있는 비용 목록은 2012년 10월 22일자 러시아 재무부 명령 No. 135n의 부록 2와 Art에 나와 있습니다. 346.16 러시아 연방 세금 코드. 간소화된 세금 제도에 따라 비용이 과세표준을 감소시키기 때문에 세무 당국은 회사의 비용을 주의 깊게 확인하고 정기적으로 편지와 설명을 발행합니다. 어떤 비용을 고려할 수 있고 어떤 비용을 고려할 수 없는지 말입니다. 일반원리이는 비용이 경제적으로 정당하고 문서화되었으며 납세자에게 소득을 가져다 줄 경우에만 허용될 수 있다는 것입니다.

단순화된 세금 시스템의 납부자는 단일 세금을 계산할 때 고려할 수 있습니다. 재료비, 인건비 및 필수 사회 보험직원 및 기타 비용. 나열된 각 비용 범주에는 고유한 특성이 있습니다. 예를 들어 상품 구매 비용은 창고에 직접 들어가 공급자에게 지불되고 구매자에게 판매된 후에만 KUDIR에 속합니다. 간이과세제도에 따른 근로자 보험료 소득에서 비용을 뺀 금액은 계산된 세금 자체를 감소시키지 않고 전액 비용으로 과세표준에 포함됩니다.

개인비용은 참고해주세요 개인 기업가단순화된 세금 시스템에서 수익 창출과 직접적으로 관련되지 않은 비용을 제외한 소득은 KUDIR에 입력될 수 없습니다.

단순화된 세금 시스템에 따라 KUDIR을 작성하는 예 소득에서 비용을 뺀 값

15%의 단순화된 세금 시스템에서 개인 기업가를 위한 KUDIR을 작성하는 방법의 예를 살펴보겠습니다. 개인 기업가 I.M. Kuznetsova의 수입 및 지출에 관한 데이터 이전 예를 살펴보겠습니다. 게다가 Kuznetsov는 1월에 선불로 지불했습니다. 임차료빵집 건물의 경우 - 2016년 2월 - 3월 100,000 루블. KUDIR의 임대료 선지급은 자금 이체 날짜가 아니라 반대 의무 이행 날짜, 즉 2016년 3월 마지막 날 임대 서비스 제공에 관한 법률 서명일에 포함됩니다.

이 예에서 15%의 단순화된 세금 시스템에 따라 개인 기업가를 위한 KUDIR을 작성하는 샘플은 다음과 같습니다.

여기에 게시됨: 우리는 세금 자체, 적용 대상, 제한 사항, 계산 방법 및 신고서 작성 방법에 대해 썼습니다. 오늘 드디어 KUDIR을 작성하게 되었습니다. 이 기사에서는 소득에 대한 단순화된 세금 시스템을 위한 KUDIR 설계의 예를 찾을 수 있습니다.

KUDIR을 자동으로 작성하고 기록을 유지하며 보고서를 제출하는 것이 가장 편리합니다. 특별 서비스.

먼저, KUDIR은 수입과 지출에 대한 회계 장부로서 개인 기업가와 단순화된 세금을 납부하는 회사 모두가 유지해야 한다는 점을 상기시켜 드리겠습니다. 개별 기업가와 법인은 동일한 방식으로 작성하며 큰 차이가 없으므로 우리의 예는 모든 사람에게 적합하며 주요 사항을 반영합니다. 책 작성의 차이는 과세 대상이 다르기 때문에 발생합니다. 다음은 단순화된 세금 시스템인 소득에 대한 예입니다.

따라서 몇 가지 주요 사항은 다음과 같습니다.

• KUDIR은 다음에서 실시됩니다. 필수적인, 해당 연도 동안 어떠한 활동도 수행하지 않은 경우 KUDIR이 0이어야 합니다.
• 모든 작업은 항상 시간순으로 KUDIR에 입력됩니다.
• 거래는 기본 문서를 기반으로 KUDIR에 입력됩니다.
• 정보는 위치적으로 반영됩니다. 하나의 작업 – 하나의 라인;
• 모든 기록은 러시아어로 준비됩니다.
• KUDIR의 오류는 수정될 수 있지만 그러한 수정은 수정 날짜와 인감(사용된 경우)이 포함된 개인 기업가(법인의 총책임자)의 서명으로 정당화되고 인증되어야 합니다.
• 기록은 전체 루블로 보관됩니다.
• KUDIR은 인쇄하여 종이에 작성하거나 Excel 파일을 컴퓨터에 보관할 수 있습니다. 두 번째 경우에는 기간이 끝날 때 인쇄해야 합니다. 회계 장부는 꿰매어 야합니다. 끈으로 묶고 번호를 매기고 서명하고 봉인해야합니다.

KUDIR 양식은 통합되었으며, 이 양식은 2012년 10월 22일자 러시아 재무부 명령 제135n호에 의해 승인되었습니다. 이 양식에서 양식 자체와 작성 지침을 확인할 수 있습니다.

중요한!!! 2018년 1월 1일부터 단순화된 세금 시스템을 사용하는 모든 기업가는 2016년 12월 1일자 변경 사항을 고려하여 위 명령에 의해 승인된 새로운 양식으로 KUDIR을 유지해야 합니다. 227n호. 2019년에는 변동사항이 없습니다.

KUDIR의 새로운 점은 무엇입니까?

1. 해당 거래 수수료를 반영하기 위해 필요한 섹션 V가 추가되었습니다. 이 순간, 모스크바 기업가를위한 것입니다.
2. KUDIR 작성 지침에 새로운 섹션 VI가 추가되어 거래 수수료를 올바르게 반영하는 방법을 설명합니다(주문 번호 135n의 부록 2).

이러한 변경 사항은 2018년 1월 1일부터 2017년까지 KUDIR 작성에 적용된다는 점을 다시 한 번 강조합니다. 지난 몇 년이전 규칙과 이전 KUDIR 양식에 따라 작성해야 합니다.

KUDIR 작성 방법

KUDIR을 직접 작성하는 것은 매우 간단합니다. 특히 운영 수가 적은 개인 기업가의 경우 더욱 그렇습니다. 회계사 서비스 또는 특별 온라인 서비스를 이용할 수도 있습니다. 오늘 우리는 KUDIR을 직접 작성하는 방법에 대해 이야기하겠습니다.

하나씩 처리해 보겠습니다.

• 제목 페이지 – 납세자의 데이터와 문서가 작성되는 연도를 표시해야 하는 표준 제목 페이지입니다.
• 섹션 I 소득 및 지출 - 단순화된 세금 시스템을 사용하여 모든 개인 기업가 및 법인이 작성합니다.
• 섹션 II 과세표준 계산 시 고려되는 고정자산 및 무형자산 비용 계산
• 섹션 III 단순화된 세금 시스템을 계산할 때 고려되는 손실 금액 계산

이 두 섹션은 소득-지출 기준으로 단순화된 세금 시스템으로 전환한 사람들만 작성합니다.

• 섹션 IV 러시아 연방 조세법에 따라 단순화된 세금 시스템에 대한 세금을 줄이는 비용(즉, 귀하와 귀하의 직원에 대해 지불하는 보험료) - 이 섹션에서는 다음을 가진 사람들만 데이터를 입력합니다. 소득 기반이 포함된 단순화된 버전을 선택했습니다.

결과는 무엇입니까? 소득에 대해 단순화된 세금 시스템을 사용하는 개인 기업가는 제목 책 섹션 I 및 IV를 작성해야 합니다.

1단계: 제목 페이지 작성

제목 페이지에 무엇을 표시해야 합니까? 우리는 다음 데이터를 입력합니다.

• 책이 보관된 연도 - "2019년";
• 책 개봉일 – 2019/01/01;
• 개인 기업가의 이름(조직 이름)
• INN IP(법인의 TIN/KPP)
• 과세 대상은 “소득”입니다.
• 주소(개인 기업가의 경우 – 거주지, 법인의 경우 – 위치)
• 계좌번호와 은행.

KUDIR 제목 페이지를 작성하는 예는 다음과 같습니다.

2단계: 섹션 I 소득 및 지출 작성

단순화된 세금 시스템을 사용하는 개인 기업가 - 소득은 이 섹션에 소득을 기록합니다. 일부 비용도 표시되어 있지만 이에 대해서는 아래에서 자세히 설명하겠습니다.

따라서 섹션에는 4개의 테이블이 있습니다. 하나는 분기당 하나입니다. 각 작업은 다음에 기록됩니다. 별도의 줄, 양식을 인쇄할 때 줄 수를 직접 추가합니다. 표 5 열에서:

1. 번호 - 항목 번호를 순서대로 입력하세요.
2. 기본 문서의 날짜 및 번호 – 거래 기록의 기초가 되는 문서에 대한 정보를 입력합니다.
3. 작업 내용 - 작업의 본질을 적습니다.
4. 소득 – 소득 금액을 표시합니다.
5. 비용 - 비용 금액이 여기에 표시됩니다(열은 소득 - 비용 기준을 사용하여 단순화된 세금 시스템을 계산하는 사람들이 채웁니다).

소득은 다양한 방식으로 발생할 수 있으므로 다음은 몇 가지 예입니다.

• 현금 데스크에서 수령 시(금전 등록기를 사용하는 경우) - 하루가 끝날 때 수행되는 Z-보고서의 날짜와 번호를 표시합니다.
• BSO로부터 수익을 받은 경우:
  • 주문형 BSO인 경우 날짜와 번호를 입력하세요.
  • 하루에 여러 개의 BSO가 있는 경우 하나의 PKO를 컴파일하고 날짜와 번호를 표시하십시오. 이 경우 PKO에는 해당 날짜에 작성한 모든 BSO가 표시되어야 합니다.

중요한! 이렇게 하면 하루 만에 발행된 BSO를 등록할 수 있습니다. 모두 동일한 날짜를 갖게 됩니다. 서로 다른 날짜의 BSO를 한 줄에 모두 반영할 수는 없습니다.

• 귀하의 계좌로 수령하시면 도착 날짜와 지불 전표 번호/은행 명세서 번호를 기재하십시오.

각 경우에 KUDIR을 작성하는 예는 다음과 같습니다.

반품을 해야 하는 상황이 있는데 영수증은 이미 KUDIR에 기록되어 있습니다. 이는 역입력을 통해 수행할 수 있습니다. 환불 금액은 '소득' 열에도 반영되지만 빼기 기호가 표시됩니다.

녹음 형식에 대해서는 위의 예를 참조하세요. 4항에는 초과 지급된 선불 금액을 공급자에게 환불하는 내용이 반영되어 있습니다.

분기말에 표에는 총 소득 금액이 표시됩니다. 이 예에서는 47,600 루블이었습니다. 나머지 표는 2쿼터, 3쿼터, 4쿼터 동안 채워집니다. 분기별 소득과 반년, 9개월, 1년 누적 실적을 요약한 것입니다. 다음 기간 동안 아무런 작업도 하지 않았다고 가정하면 나머지 테이블은 다음과 같습니다.

어떤 경우에는 단순화된 세금 시스템의 납부자가 KUDIR로 비용을 표시합니다. 실제로는 두 가지 경우가 있습니다.

1. 실업자 지원을 위한 지급 비용
2. 중소기업 지원 프로그램에 따라 받은 보조금으로 인한 비용입니다.

이 금액은 소득과 비용이라는 두 개의 열에 동시에 반영됩니다. 결과적으로, 그들은 서로 상쇄되며 과세 표준 계산에 아무런 영향을 미치지 않습니다.

그러한 기록의 예는 다음과 같습니다.

섹션 I에 대한 증명서는 작성되지 않았으며, 기반이 다른 단순화된 세금 시스템을 선택한 사람들이 정보를 작성합니다.

3단계: 섹션 IV 작성

이 섹션에는 큰 테이블이 포함되어 있지만 복잡한 것은 없습니다. 이는 10개의 열로 구분됩니다.

• 번호 - 작업의 일련 번호입니다.
• 작업을 확인하는 기본 문서의 날짜 및 번호
• 기여금을 납부한 기간
• 4-9열 – 기부금 및 지불 유형
• 열 10은 해당 라인의 합계입니다.

이 섹션을 어떻게 작성하나요? 직원을 고용하지 않고 혼자 일하는 개인 기업가인 경우 여기에서 자신을 위한 기금에 대한 기부금 지불을 표시해야 합니다. 예를 들어, 3월에 전액을 이체했습니다: 29,354 루블 - 연금 보험, 6,884 루블 – 의료 보험용.

완성된 섹션은 다음과 같습니다.

다음으로 남은 것은 발생 기준에 따라 분기별 및 기간별 결과를 요약하는 것입니다.
이 섹션에 직원이 있는 개인 기업가는 자신이 지불한 금액뿐만 아니라 직원이 지불한 금액도 표시해야 합니다. 왜냐하면 직원도 정해진 한도 내에서 세금에서 공제될 수 있기 때문입니다.

조직은 동일한 방식으로 KUDIR을 작성합니다. 제목 페이지에는 이름, 세금 식별 번호, 검문소, 위치 주소가 표시됩니다. 소득 신고에는 차이가 없습니다. 섹션 IV에서는 직원이 있는 개인 기업가뿐만 아니라 직원에 대한 지불 금액도 표시합니다.

기사에 제시된 완성된 샘플을 다운로드할 수 있습니다. 이것링크.

빈 KUDIR을 다운로드하여 작성할 수 있습니다. 여기.

KUDiR - 수입 및 지출 회계 장부.

꿰매고 번호가 매겨진 KUDiR(여기 "" 참조)은 어떠한 활동도 수행하지 않더라도(실제로 많은 사람들이 이를 수행하지 않지만) 어떤 경우에도 있어야 합니다.

책 누락에 대한 벌금 : 개인 기업가-200 루블, 조직-10,000 루블.

적용: OSNO의 개인 기업가 및 조직, 단순화된 세금 시스템, 통합 농업세, PSN. 납세자는 UTII에서 KUDiR을 유지하지 않습니다!

2013년부터는 세금장부에 소득과 지출을 증명할 필요가 없어졌습니다.

장부를 손으로 관리할 때 오류 수정은 개인 기업가 또는 조직 책임자의 서명으로 정당화되고 확인되어야 하며 수정 날짜와 인감(개별 기업의 경우 - 가능한 경우)을 표시해야 합니다.

모든 거래는 증빙 문서(계약서, 송장, 수표 등)를 기준으로 시간순으로 반영됩니다.

각각의 새로운 세금 기간에는 새로운 KUDiR이 있습니다.

책을 전자 형식으로 보관하는 경우 세금 기간이 끝나면 인쇄하고 번호를 매기고 꿰매고 (꿰매는 방법-링크는 위에 나와 있음) 서명하십시오. KUDiR의 무결성이 유지되도록 빈 섹션도 인쇄되고 스테이플링됩니다.

단순화된 세금 시스템에 대한 KUDiR 양식의 지침을 고려할 것이지만 통합 농업세 및 특허 양식의 경우 이 작성도 적합합니다. 형태는 거의 동일합니다.

KUDiR은 자동화된 방식으로 단순화될 수도 있습니다.

제목 페이지

필드 "OKUD에 따른 형식"채워지지 않았습니다.

필드 “날짜(년, 월, 일)”. 도서 관리 시작일을 나타냅니다.

필드 "OKPO에 따르면". 꼭 작성할 필요는 없습니다. OKPO는 Rosstat의 편지(등록 중에 받은 경우) 또는 OKPO.ru 웹사이트에서 볼 수 있습니다.

필드 "과세 대상". '소득' 또는 '소득 - 지출'을 입력하세요.

또한 나머지 데이터(현재 계정 - 사용 가능한 경우 전체 이름, 조직 이름, 필수 주소)도 표시합니다.

섹션 1. 수입과 지출

상자 1.기록의 일련번호입니다.

카운터 2.수입이 발생하거나 지출이 발생한 기본 문서의 날짜 및 번호.

2열에 소득 등록

1) 현금영수증 - 도착 날짜와 일반적으로 근무일이 끝날 때 가져오는 Z-보고서 번호를 적습니다. 예: 2015년 1월 10일 Z-보고서 번호 4545를 확인하세요.

2) 당좌계좌로의 영수증 - 도착 날짜와 지불 주문 번호 또는 은행 명세서를 기재하십시오. 예: 2015년 1월 10일, p/p No. 45 또는 2015년 1월 10일자 은행 명세서 No. 45.

3) BSO에 따른 수익(양식) 엄격한 보고) - 하루 동안 여러 개의 BSO가 발행된 경우 사용된 모든 BSO의 수를 나타내는 PKO()를 작성하는 것이 합리적입니다. 이 PKO는 KUDiR에 입력됩니다. 그러나 서로 다른 날짜에 발행된 여러 BSO를 기반으로 KUDiR에 하나의 항목을 만드는 것은 허용되지 않습니다. 견본:

4) 환불.계약 종료 시 초과 지급된 금액을 반환하거나 선불금을 구매자에게 반환해야 한다고 가정해 보겠습니다. 이 경우 4열(수입)에 환급액을 마이너스 기호와 함께 입력합니다.

• 실제 자금 및 재산 수령일을 기준으로 소득을 표시합니다.
• 또한, 기타 서류(선하증권, 인수 및 재산 양도 등)에 기초하여 자금 및 재산을 수령할 수 있습니다.

2열에 비용 등록(단순화된 세금 시스템인 "소득에서 비용"을 뺀 경우에만 해당)

비용이 지출된 날짜와 문서번호(예: 현금영수증, 판매영수증, 지불 순서, 소모품 현금 주문, Z-보고서 등).

상자 3.등록되는 거래의 내용을 지정합니다.

3열에 소득 등록

자신의 계정을 충전하고 늘리십시오. 승인된 자본소득으로 간주되지 않습니다

따라서 KUDiR에는 포함되지 않습니다.

1) 소득 기록의 예:

반품은 어떻게 발행하나요?

계약 종료 시 초과 지급된 금액을 반환하거나 선불금을 구매자에게 반환해야 한다고 가정해 보겠습니다. 이 경우 4열(수입)에 환급액을 마이너스 기호와 함께 입력합니다.

반환 기록 예시:

3열에 비용 등록(단순화된 세금 시스템인 "소득에서 비용"을 뺀 경우에만 해당)

1) 발행된 임금 및 개인 소득세 기록의 예.

2) 상품 구매 비용은 판매 후에만 표시됩니다.

해당 항목의 예:

나는 노트북을 20,000 루블에 판매하기로 결정했습니다. - 1개

상자 4.세금 계산 시 고려되는 소득 금액을 입력합니다.

상자 5.세금을 계산할 때 고려되는 비용 금액을 입력합니다.

간이과세제도 '수입-지출' 대상자만 작성합니다.

"섹션 1에 대한 도움말"

단순화된 세금 시스템 "소득"의 경우 010행만 입력됩니다(해당 연도 소득 금액).

단순화 된 세금 시스템 "소득 - 비용"의 경우 010, 020, 030 행 (필요한 경우), 040, 041이 채워집니다. 040 및 041 행의 부정적인 결과는 표시되지 않습니다.

섹션 2. 취득 비용 계산

고정자산과 무형자산

이 섹션은 단순화된 세금 시스템인 "소득 - 비용"에 적용되는 사람들에게만 적용됩니다. 해당 과세 기간에 해당 비용이 발생한 경우 작성합니다. 참고로:

1) 고정자산은 개인사업자나 기업이 활동을 수행하기 위해 사용하는 유형자산으로, 서비스 수명이 1년 이상입니다.

고정 자산은 예를 들어 산업용 건물, 구조물, 차량, 장비, 도구, 가정 용품 등

2) 무형자산 - 물리적 형태가 없고 기간이 있는 자산 유익한 사용 12개월 이상. 예를 들어 지적 재산권, 저작권, 발명에 대한 특허, 상표권 등이 될 수 있습니다.

섹션 3. 손실 감소액 계산

세금에 대한 과세표준

이 섹션은 단순화된 세금 시스템인 "소득 - 비용"에 적용되는 사람들에게만 적용됩니다. 전년도 결손금이 있거나 다음 연도로 이월될 수 있는 만료된 연도에 작성합니다. 과세기간.

섹션 4. 세액을 줄이는 비용

(선납세)

이 섹션은 단순화된 세금 시스템 "소득"에 대해서만 작성됩니다. "본인"과 직원(있는 경우)을 위해 지불된 보험료가 단순화된 세금 시스템을 줄이는 금액으로 표시됩니다. 모든 내용을 작성하는 것은 매우 쉽습니다.

이 경우 직원이 없는 개인 사업자를 대상으로 표본을 작성하게 되는데, 이는 납입한 보험료 전액만큼 간이과세 제도의 세금을 감면받을 수 있다는 뜻이다. 개인 기업가에게 직원이 있는 경우 보험료 납부 금액의 50% 이하로 세금을 줄일 수 있음을 상기시켜 드립니다.

2014년에 개인 기업가는 "자신을 위해" 20,000 루블의 보험료를 지불했습니다.

연금 기금-17,000 루블 및 연방 의무 의료 보험 기금-3,000 루블.

보험료는 분기별로 간이과세제도에 따른 선지급액을 줄이기 위해 발생주의에 따라 분기별로 납부하였습니다. 사진이 잘 안보이시면 아래 KUDiR 샘플(엑셀 형식)을 다운로드 받으세요.

, PSN, 통합 농업세(즉, UTII를 제외한 모든 것).

단순화 된 세금 시스템의 조직.

KUDiR은 독립적으로 수행될 수 있습니다. 수동으로. 그러나 수입 및 지출 거래가 많은 경우 KUDiR 작성 시 시간을 절약하고 오류를 방지하려면 이를 위해 설계된 프로그램이나 온라인 서비스를 사용하는 것이 좋습니다.

KUDiR 제출 및 인증

KUDiR을 활용하세요 세무서필요 없음. 또한, 2013년부터 수입지출장부에 대한 인증을 의무화하였습니다. 세무 당국. 그러나 스티치되고 번호가 매겨진 KUDiR이 필요합니다. 개인 기업가의 부재에 대한 벌금은 200 루블, 조직의 경우 10,000 루블입니다.

KUDiR 양식

이 링크를 사용하면 단순화된 세금 시스템에서 KUDIR이 0인 완전한 예를 볼 수 있습니다.

단순화 된 세금 시스템에서 KUDiR 작성 지침

제목 페이지

필드 " OKUD 양식"가 채워지지 않았습니다.

현장에서 " 날짜» 장부 관리가 시작된 연도, 월, 날짜가 기록됩니다(예: KUDIR에 처음 입력된 날짜).

필드 " 오케이포»가 있는 경우 채워집니다. 정보메일이 번호를 나타내는 Rosstat에서.

현장에서 " 과세 대상"소득"또는 "비용 감소 소득"이 표시됩니다.

또한 다음 사항을 표시하는 것을 잊지 마십시오.

• KUDIR이 작성되는 연도
• LLC 이름 또는 개인 기업가의 성명,
• LLC의 경우 TIN 및 KPP, 개인 기업가의 경우 TIN(두 가지 다른 필드 제공)
• LLC의 법적 주소 또는 개인 기업가의 거주지 주소
• 현재 계좌 번호 및 해당 계좌가 개설된 은행 이름(있는 경우)

섹션 I. 수입과 지출

섹션 II. 고정 자산 및 무형 자산 취득 비용 계산

과세 기간에 취득 비용(건설, 생산)이 발생한 경우 단순화된 세금 시스템 "소득 - 비용"으로만 작성됩니다. 고정 자산취득용(납세자 본인이 직접 생성) 무형 자산 .

고정자산– 이는 개인 기업가 및 LLC가 제품 생산, 작업 수행 및 서비스 제공에 장기간(12개월 이상) 사용하는 자산입니다. 예를 들어, 건물 땅, 기계, 장비, 도구 등

무형 자산고정 자산과 달리 물질적 형태지적 활동의 결과입니다. 예를 들어 발명권, 상표권, 저작권 등이 있습니다.

열 3 -내용을 표시하다 비즈니스 거래. 수입(비용)의 본질을 얼마나 자세하게 공개해야 하는지는 기업가 개인이나 조직의 책임자가 결정해야 합니다. 엄격한 권장 사항은 없습니다.

"상품 판매 수익", "서비스 선불", "계약 번호에 따른 정산"이라는 간략한 표현으로 제한하거나 "Pervy LLC 모니터 4개 판매 수익"을 자세히 입력할 수 있습니다. 2017 년 2 월 10 일자 계약 번호 5에 따라 ", "눈 IP Zimin에서 지붕 청소 서비스에 대한 선불", "신발 수리 서비스 Karimova S.Yu에 대한 지불" 우선, KUDiR의 항목은 개인 기업가(조직의 이사)로서 귀하와 세무 조사관만이 이해할 수 있어야 한다는 점을 기억하십시오.

열 4. 과세표준 계산 시 고려되는 소득.

이 열에는 다음을 제외하고 당좌 계좌나 금전등록기로 받은 모든 자금을 입력합니다.

• 개인 기업가의 개인 자금;
• 수령 (반환) 대출 금액;
• 결함이 있는 제품에 대해 공급자가 반환한 금액
• 수령한 예금;
• 승인된 자본에 대한 기여로 창립자가 기부한 자금;
• 예산에서 이전된 세금을 과도하게 납부했습니다(이런 일이 발생합니다).

반품등록

개인 기업가나 조직이 이전에 받은 지급금의 일부를 공급자에게 반환해야 하는 상황에서는 어떻게 해야 합니까? 이러한 경우 "-" 기호가 있는 반환 금액은 "수입" 열에 기록됩니다. 환불 금액만큼 소득이 줄어듭니다. KUDiR 입력은 반드시 금액을 반납하신 기간 내에 이루어져야 한다는 점 유의하시기 바랍니다. 상황을 자세히 살펴 보겠습니다.

2017년 3월 16일에 Pervy LLC로부터 RUB 270,000 상당의 상품에 대한 선지급금을 받았습니다.

2017년 3월 20일에 귀하는 240,000 루블의 금액으로 상품을 구매자 LLC "First"에게 양도합니다.

2017년 4월 5일 30,000 루블의 초과 지불. LLC "First"를 반환합니다.

KUDiR에서는 다음과 같이 메모합니다.

전자화폐에 의한 결제

다음을 사용한 계산 전자화폐다양한 결제 시스템을 활용합니다.

어떤 경로를 통해서든 판매하는 원칙 결제 시스템그런:

1. 개인 기업가 또는 조직은 운영자의 웹사이트(예: Yandex.Money, WebMoney, PayPal, QIWI)에서 특수 전자 계정을 개설합니다.
2. 이 운영자는 구매자와 판매자 사이의 중개자이며, 운영자는 구매자로부터 지불금을 수락하고 이를 판매자(개인 기업가 또는 조직)에게 전달합니다.
3. 구매자는 상품 비용을 지불합니다.
4. 상품 대금은 판매자(개인 기업가, 조직)의 전자 계좌로 전달됩니다.
5. 중개인은 개별 기업가의 명령에 따라 판매자의 은행 계좌로 돈을 이체합니다. 또한 개인 기업가(조직)는 이 돈을 사용하여 상품(서비스) 비용을 지불할 수 있습니다. 예를 들어 Yandex의 구매자로부터 지불금을 받았습니다. 돈” - 개인 기업가가 주 결제 계좌를 우회하여 이 돈으로 공급업체에 물품 대금을 지불하는 등의 행위를 합니다.

이 경우 소득 수령일을 어떻게 결정합니까? 재무부와 INFS는 명확한 답변을 제공합니다. 판매자의 전자 계좌에 돈이 입금되는 순간 소득이 발생하며 개별 기업가(또는 조직)가 향후 이를 어떻게 사용하는지는 중요하지 않습니다. 구매자가 상품 대금을 지불한 순간.

구매자가 한 분기에 돈을 지불하고(예: 2017년 3월 31일에 상품을 구매한 경우) 운영자가 이미 2017년 4월 1일에 수익금을 이체한 경우 이 규칙을 따르는 것이 매우 중요합니다. KUDiR에서는 2017년 3월 31일에 수익을 기록해야 합니다. G.

열 5. 과세표준 계산 시 고려되는 비용.

이 열은 "소득 – 지출"이라는 개체로 단순화된 세금 시스템을 선택한 납세자가 채워집니다.

비용 열에는 타당하고 비즈니스와 관련되며 올바르게 작성된 문서로 확인된 비용만 포함할 수 있습니다. 기본 문서 Art의 단락 1에 직접 나열되어 있습니다. 346.16 러시아 연방 세금 코드. 이 단락에 비용이 표시되지 않으면 해당 비용이 귀하의 비즈니스 활동과 관련되어 있더라도 비용으로 간주될 수 없습니다.

추가 판매를 위해 구매한 상품의 비용은 판매된 시점에만 비용에 포함됩니다. 그러나 상품 판매(보관, 운송, 유지 관리)와 관련된 비용은 판매 사실과 관계없이 비용으로 간주됩니다. 예를 들어 설명해 보겠습니다.

2017년 4월 10일 개인 기업가(또는 조직)가 재판매를 위해 Vtoroi LLC에서 가방 묶음(100개)을 구입했습니다. 총 비용 180,000 루블, 금액은 2017년 4월 4일 당좌 계좌를 통해 사전에 공급자에게 전액 이체되었습니다. 이 지불금은 비용에 즉시 입력될 수 없으므로 먼저 상품(가방)을 판매해야 합니다.

운송 회사의 서비스 비용은 16,000 루블에 달했습니다. 상품 수령 시 지불됩니다. 이 지불은 즉시 비용으로 수락되고 KUDiR에 기록될 수 있습니다.

4월 말까지 우리는 5월에 30개(54,000루블 상당)를 판매했고, 추가로 60개(108,000루블 상당)를 판매했으며 나머지 10개(18,000루블 상당)는 판매자의 창고에 있습니다.

KUDiR에는 다음 항목이 작성됩니다.

상품 대금을 지불하고 수령했음에도 불구하고 상품(가방) 전체가 판매될 때까지 남은 결제 금액은 비용에 포함될 수 없습니다.

판매할 상품을 다른 공급업체로부터 다른 가격으로 구매한 경우 어떻게 되나요?

회계를 복잡하게 하지 말고, 상품을 그룹으로 모으고, 판매된 상품에 대한 기록을 보관하십시오. 월말에 이미 공급업체에 지불한 금액 중 비용으로 허용할 수 있는 금액을 독립적으로 결정할 수 있습니다. . 계산에 따라 월말에 KUDiR에 한 줄로 항목을 입력할 수 있습니다.

물론, 개별 기업가나 조직이 다양한 상품(250개 이상의 품목)을 보유하고 있고 매출액이 크다면 회계 프로그램이 아닌 창고 회계 프로그램을 사용하는 것이 좋습니다. 이러한 프로그램을 사용하면 특정 품목에 대해 별도의 기록을 유지하고 창고 및 상점에서 상품의 더 자세한 이동 및 잔액을 확인할 수 있습니다.

개인 기업가나 조직이 실수로 어떤 비용을 고려합니까? 주요 내용을 나열해 보겠습니다.

• 기업가의 개인적인 필요에 대한 비용;
• 식수 구매 및 배송 비용;
• 손상된 제품 비용;
• 정보 서비스 비용;
• 정상적인 근무 조건을 보장하기 위한 비용(예: 에어컨 설치 또는 사무실용 히터 구입 비용은 비용에 포함되지 않음)
• 건물 외관에 조명 간판을 제작하고 배치하는 데 드는 비용 및 기타 비용.

직접 기록을 보관할 경우 주의하세요. 비용 목록에 비용을 포함하기 전에 이것이 비용인지 세무 컨설턴트에게 확인하세요!

"섹션 1에 대한 도움말"

단순화된 세금 시스템 "소득"을 사용하는 개인 기업가 및 조직은 010행(연도 ​​동안 받은 소득 금액)만 작성합니다. 이 줄의 숫자는 "수입 및 지출" 표의 "연도 총액" 줄과 일치해야 합니다.

단순화된 세금 시스템 "소득 – 지출"의 납세자는 010, 020, 040, 041 행을 작성합니다. 030행 - 필요한 경우. 결과 음수 값 040행과 041행에는 표시되지 않았습니다.

섹션 2. 고정 자산 및 무형 자산 취득 비용 계산

이 섹션은 과세 기간 동안 해당 비용이 발생한 단순화된 세금 시스템 "소득-비용"을 사용하는 사람들만 작성합니다.

고정 자산은 조직 또는 개인 기업가의 활동에 사용되는 유형 자산으로 서비스 수명이 1년 이상(상점 건물, 창고, 장비, 차량, 작업 도구, 재고 등)이고 비용이 100,000 루블 이상입니다.

무형자산이란 물리적 재산(지적재산권, 특허권, 상표권 등의 결과)을 가지지 않은 자산을 말합니다. 유효 수명은 12개월을 초과하고 비용은 100,000 루블을 초과합니다.

이 섹션을 작성하는 방법을 예시로 보여드리겠습니다. 한 개인 기업가가 RUB 120,000 상당의 드릴링 머신을 구입했습니다. 그리고 사용기간은 2년입니다.

섹션 3. 세금에 대한 과세표준을 감소시키는 손실액 계산

이 섹션은 지난 몇 년 또는 지난 해에 다음 세금 기간으로 이월할 수 있는 손실이 있는 경우 단순화된 세금 시스템 "소득-비용"을 선택한 개별 기업가 및 조직이 작성합니다. 확인된 비용이 수입을 초과했습니다. 2018년에 손실이 발생한 경우 섹션 1의 증명서에 해당 내용이 표시되어야 합니다.

이 경우 섹션 3.은 2019년에만 완료하면 됩니다.

제4절 세액을 경감하는 비용(세액선납)

이 섹션은 단순화된 세금 시스템 "소득"의 납세자만 작성합니다. 단순화된 세금 시스템을 통해 지불된 금액과 금액을 표시할 필요가 있습니다.

, 기업가 또는 조직이 지불합니다. 섹션 V는 과세 대상으로 "소득"을 선택한 "간소화"된 사람들만 작성합니다. 거래 수수료(거래 수수료의 일부)를 지불하는 날 개인 기업가는 섹션 V에 항목을 입력합니다. 지금 채우기 샘플을 볼 수 있습니다.

도서 및 특허세 제도

특허 작업을 하는 개인 기업가를 위해 특별 단순화된 소득 회계 장부가 개발 및 승인되었습니다. 그것은 다음과 같이 구성됩니다 제목 페이지섹션 1에는 특허가 발행된 활동 유형에서 얻은 수익이 기록되어 있습니다. 소득은 현금 기준으로 인식됩니다. 돈을 받을 때.

(활동 유형별로) 받은 각 특허에 대해 자체 CUD가 작성된다는 점에 유의하세요. 따라서 개인 기업가가 4개의 특허를 보유하고 있다면 별도의 기록을 유지하고 4개의 특허를 작성해야 합니다. 세금 등록부. 모든 KUD는 종이 형식으로 작성되고, 번호가 매겨지고, 꿰매어지고, 기업가의 서명으로 인증되어야 합니다. CUD의 부재 또는 잘못된 등록에 대한 벌금은 10,000 루블입니다.

특허에 대한 KUD 제목 페이지

특허에 대한 CUD의 소득 회계

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