돈과 국가 

사전보고에 대한 설명입니다. 사전신고 : 서식, 작성, 돈발급

기한 사전 보고책임있는 사람법률로 엄격하게 규정되어 있으며, 마지막 날계좌에 돈이 발행되는 기간. 올바르게 작성되고 검증되고 승인된 보고서는 회계사가 발생하는 비용을 수용하고 보고서를 작성하기 위한 기초가 됩니다. 회계 항목. 회계 오류를 피하기 위해 회계사가 확인해야 할 사항과 방법은 이 기사에서 배우게 됩니다.

책임자가 회계부서에 사전보고서를 제출하는 기한

사업에 필요한 비용으로 수령한 자금에 대하여 경제 활동기업 또는 개인 기업가, 직원 - 책임있는 사람 6.3항에 따라 보고해야 합니다. 영업일 기준 3일 이내에 2014년 3월 11일 No. 3210-U에 "현금 거래 수행 절차에 관한..." 지침:

  • 자금을 수령한 기간이 끝난 후;
  • 직장 복귀 후, 질병, 휴가 등 사유로 인한 결근 기간이 만료된 경우.

또한, 2008년 10월 13일자 제749호 '직원 출장 파견의 특성' 26항에 의거 출장 후 3일 이내에 회계부서에 보고하도록 하고 있습니다.

책임자가 필요한 금액을 받는 기간은 관리자에게 보낸 신청서에 명시되어 있습니다.

신청서에 서명함으로써 고용주는 계산할 금액과 사전 보고서 제출 마감일을 승인합니다.

중요한! 신청서에서 직원은 돈이 필요한 목적을 표시하는 것이 좋습니다. 이렇게 하면 관리자가 마감일을 결정하고 회계사가 적절한 항목을 작성하는 것이 더 쉬워집니다.

직원이 자금이 필요한 기간을 신청서에 합리적으로 표시하려면 회사의 일반적인 요구 사항에 대한 마감일을 정의하는 내부 문서를 개발하는 것이 좋습니다. 2017년 8월 19일부터 직원의 신청뿐만 아니라 고용주의 행정 문서(명령)에 따라 계좌에 돈을 지급할 수 있습니다. 이 문서에는 직원에게 발행되는 금액과 기간도 표시되어야 합니다.

책임자 사전 보고 확인

수령 및 지출 된 자금을 설명하기 위해 회계사는 사전 보고서를 작성하고 수표, BSO, 송장, 여행 티켓, 전표 (지불 용) 등 발생한 비용을 수락하기위한 기초가 될 문서를 첨부해야합니다. 은행 카드로) 등 d.

직원의 급여 또는 책임 카드로 이체하여 대출금을 발행한 경우 지불 순서이체된 금액에 책임이 있음을 표시해야 합니다. 책임 있는 금액을 받으려면 은행 카드직원은 돈을 요청하는 신청서를 작성하는 것이 좋습니다 특정 시간카드 세부 정보 표시 - 이는 2014년 8월 25일자 No. 03-11-11/42288자 러시아 재무부의 "이체 적법성에 관한..." 서신에 명시되어 있습니다. 같은 서한에서 관리들은 가구의 필요를 위한 대출금 발행 절차가 다음과 같이 보고되었습니다. 비현금지출 보고서를 실행하려면 다음을 개발하고 통합하는 것이 좋습니다. 회계정책기업.

사전 보고서 양식은 2001년 8월 1일자 러시아 국가 통계 위원회 No. 55에서 승인한 AO-1 형식일 수 있습니다. 필수 사항은 아니므로 사전 보고서 양식을 직접 개발할 수 있습니다. 기업의 특성을 고려하고 2011년 12월 6일자 No. 402-FZ의 "회계에 관한 법률" 제2항에 따라 필요한 세부 사항을 작성하기 위한 모든 요구 사항을 준수하여 접수되었습니다.

사전 보고서 양식과 작성 방법 샘플을 찾아보세요.

보고서 양식에는 직원과 회계사가 작성하도록 예약된 공간이 있어야 합니다. 문서에는 앞면과 뒷면이 있습니다. 먼저 직원은 앞면에 자신을 위한 부분을 작성하는데, 여기에는 자신에 대한 정보와 받은 선금의 목적이 표시됩니다. 그럼 후면그는 이름, 번호, 날짜, 금액(각각 개별적으로)을 나타내는 모든 증빙 문서를 나열합니다. 합계가 계산되어 표시됩니다. 보고서에 문서가 첨부되어 있습니다. 사용 편의성을 위해 지출 보고서에 지정된 일련번호에 따라 번호를 매길 수 있습니다.

직원은 비용에 대한 원본이 첨부된 완성된 양식을 회계사에게 전달하고 회계사는 받은 문서를 확인합니다.

  • 양식에 따라-필요한 모든 줄 작성의 정확성, 지정된 문서의 존재, 실행의 유용성, 원본에서 보고서로의 데이터의 올바른 전송, 금액의 일치, 서명의 존재 ;
  • 내용별 - 특수 목적발생한 비용, 문서의 진위성, 대출이 발행된 시간과 지정된 날짜의 준수 여부,
  • 산술 계산을 통해 - 보고서의 총액이 확인되며 이 하위 보고서에서 상환되어야 합니다.

중요한! 회계사는 회계사로부터 사전 보고서를 받은 후, 확인을 위해 첨부된 서류와 함께 보고서를 수락했다는 영수증을 그에게 주어야 합니다.

회계사와 수석 회계사가 확인하고 서명한 보고서는 승인을 위해 관리자 또는 권한을 부여받은 사람에게 제출됩니다. 서명함으로써 이사는 발생한 비용이 정당하다고 간주하는 데 동의합니다.

비즈니스 활동의 필요에 따른 사전 보고서의 확인 및 승인을 위해 회계 부서에 사전 보고서를 제출하는 기한은 관리자가 재량에 따라 설정합니다. 이를 회계 정책에 통합하는 것이 좋습니다. 회계부서의 승인된 보고서를 바탕으로 책임 금액법률이 정한 절차에 따라 삭제됩니다.

책임자 사전 보고서 승인: 게시

선지급 보고서에 따르면 받은 선지급 금액보다 더 많은 금액이 지출된 경우 직원에게 초과 지출이 적용됩니다. 모든 책임 자금이 사용되지 않은 경우 나머지 금액은 기업의 현금 데스크로 반환되어야 합니다(회계사는 이에 대한 영수증 명령을 발행하고 부본은 회계사에게 제공됩니다).

직원은 회사 차량의 연료 및 윤활유와 같이 회사에 필요한 것을 구입하기 위해 개인 돈을 쓸 수도 있습니다. 이 경우 먼저 보고서를 제출한 후 자금을 상환합니다. 이러한 행위는 내부 규정에서도 허용되어야 합니다.

책임 있는 사람이 기업이 정한 사전 보고서 제출 기한을 준수하지 않고 책임 금액 잔액을 반환하지 않는 경우, 고용주는 자신의 빚을 상환할 권리가 있습니다. 임금(러시아 노동법 제 137조).

사전 보고서 확인 시 발행된 금액은 Dt 71 "책임자와의 정산"에 반영됩니다. 관리자의 승인을 받은 후 회계사는 발생한 비용 계정에 따라 Kt 71에 따라 항목을 입력해야 합니다.

책임있는 돈이 발행됨

20 (23, 25, 26, 29, 44)

사전보고서에 반영된 비용

사전신고서에 기록된 고정자산, 자재, 물품의 구매비용을 반영합니다.

받은 송장에 따라 할당된 VAT

VAT 공제

공급자에게 지급

책임 금액의 잔액이 계산원에게 전달되었습니다.

임금에서 원천징수된 부채

금전 등록기에서 발행된 초과 지출

사전 보고서의 회계 기록을 유지하는 방법에 대한 자세한 내용은 자료를 읽으십시오. .

책임자에 대한 사전 보고서는 얼마나 오래 보관되나요?

지출 보고서를 확인하고 승인한 후 전기가 이루어지고 남은 금액이 마감된 후(초과 지출이 발행되었거나 잔액이 수령됨) 문서가 보관을 위해 전송됩니다. 조직은 연방법 및 기타 규정에 의해 설정된 기간 내에 문서 보관을 보장합니다. 법적 행위(“기록 보관 업무에 관한 법률” 제17조 1항) 러시아 연방" 2004년 10월 22일자 No. 125-FZ).

문서 보관 기간은 여러 규제 문서에 나와 있습니다.

  • 하위에 따르면. 1 조항 8 예술. 예산에 대한 세금 계산을 위한 과세 기반이 형성되는 기초가 되는 회계 또는 세무 회계 관련 문서인 러시아 연방 세금 코드 23은 4년 동안 보관해야 합니다. 이 문서에는 사전 보고서도 포함되어 있습니다.
  • Art의 단락 4에 따라. 러시아 연방 세금 코드 283에 따라 발생한 손실을 확인하는 문서는 결과 손실이 미래 기간으로 이월되고 현재 세금 기간의 과세 기준을 줄이는 전체 기간 동안 저장됩니다.
  • 예술에서. 특히 사전 보고서를 포함하는 기본 회계 문서에 대한 법률 No. 402-FZ의 29에는 국가 보관 규칙에 따라 설정된 보관 기간이 제공되지만 5년 이상입니다.
  • 활동 과정에서 생성된 표준 관리 보관 문서 목록의 362항에서 정부 기관, 장기 지방 정부보관 기간을 나타내는 조직이 승인되었습니다. 2010년 8월 25일자 558호 러시아 문화부의 명령에 따라 사전 보고서 보관 기간은 5년으로 설정되었습니다.

따라서 사전 보고서의 최소 저장 기간은 5년이며, 최대 기간은 손실(수신된 경우)이 미래로 이전되는 기간에 따라 결정됩니다.

결과

회사의 사업 활동 비용으로 직원이 받은 선지급 보고서는 회계와 업무 모두에 중요한 문서입니다. 세무 회계, 첨부되고 관리자가 승인한 문서를 기반으로 과세 표준을 구성할 때 발생하는 비용을 고려할 수 있습니다 (또는 고려하지 않을 수 있습니다). 따라서 회사 직원은 사전 보고서 제출 기한을 준수해야 하며, 회계 직원은 회계에 책임 금액이 적시에 반영되도록 신중하게 접근해야 합니다.

Art의 단락 1에 따르면. 1996년 11월 21일 N 129-FZ 법률 9조(이하 법률 N 129-FZ라고 함) 모두 비즈니스 거래조직이 수행한 작업은 증빙 서류와 함께 문서화되어야 합니다. 기본 회계 문서는 그대로 사용됩니다. 등록이 승인되기 위해 충족해야 하는 요구 사항은 Art 제2항에 나와 있습니다. 법률 No. 129-FZ의 9. 네, 따르면 일반 규칙"기본"은 통합 형식의 기본 앨범에 포함된 형식에 따라 편집되어야 합니다. 회계 문서. 그러한 앨범이 특별한 형식을 제공하지 않는 경우는 예외입니다. 그런 다음 문서에 Art의 동일한 단락 2에 제공된 필수 세부 정보가 포함되어 있으면 충분합니다. 법률 No. 129-FZ의 9.
예술에 따르면. 313 세금 코드기본 회계 문서- 세무회계자료를 확인하는 방법 중 하나. 예를 들어 Art 덕분에. 코드 252에서는 이윤세 목적으로 문서화된 비용, 즉 러시아 연방 법률이나 비즈니스 관습에 따라 작성된 문서로 확인된 비용만 허용됩니다. 즉, "기본"이 세무 회계 목적으로 "정당성" 역할을 하려면 Art 제2항의 요구 사항도 충족해야 합니다. 법률 No. 129-FZ의 9.
2001년 8월 1일 N 55의 러시아 국가 통계위원회 결의안에서 승인된 기본 회계 문서 형식 중 하나는 다음과 같습니다. (양식 N AO-1). 러시아 국가 통계위원회 N 55의 동일한 결의안(이하 지침이라고 함)에 의해 승인된 통합 양식 "사전 보고서"의 사용 및 작성 지침에 따라 회계 역할을 합니다. 돈관리 및 사업 비용에 대해 책임 있는 사람에게 발행됩니다.
따라서 현금 운영 수행 절차(1993년 9월 22일 제40호 러시아 은행 이사회 결정에 의해 승인됨, 이하 절차라고 함)의 11항에 따라 조직은 발행할 권리가 있습니다. 와 관련된 비용뿐만 아니라 비즈니스 및 운영상의 필요를 위해 현금 데스크에서 직원에게 현금을 지급합니다. 이 경우 계좌로 현금을 받은 자는 발급기간 만료 후 영업일 기준 3일 이내 또는 출장에서 돌아온 날부터 회계부서에 보고서를 제출할 의무가 있다. 지출한 금액을 확인하고 최종 결제합니다. 이는 Form N AO-1에 따라 하나의 사본으로 정확하게 편집되었으며 수동으로 또는 컴퓨터로 작성할 수 있습니다. 다만, 어떠한 경우에도 전자적 형태로만 저장할 수는 없습니다. 회계사와 보고 직원뿐만 아니라 수석 회계사와 조직의 책임자도 인쇄하고 서명해야 합니다.

충전 절차

따라서 비용 보고서는 책임자뿐만 아니라 회계사가 작성하는 양면 문서입니다.
계좌로 돈을 받은 직원은 양식 뒷면의 2~4열에 발생한 비용을 확인하는 문서의 세부 정보(날짜, 번호 및 이름)를 표시하고 5열에는 비용 금액을 표시합니다. 그들을. 해당 금액이 외화로 발행된 경우 6열에도 외화 금액이 반영되어야 합니다.
현금 및 판매 영수증, 배송 메모, 양식을 포함하는 모든 지정된 문서 엄격한 보고, 운송 서류(여행티켓, 쿠폰) 등이 보고서에 첨부됩니다. 또한, 보고서에 기록된 순서대로 책임자가 번호를 매겨야 합니다.
반영된 정보의 정확성, 자금의 의도된 사용, 증빙 문서의 가용성, 실행의 정확성 및 금액 계산을 확인한 후 회계사는 비용 보고서 작성을 시작합니다. 그는 문서에 일련 번호를 할당하고 날짜를 기록하고 양식 앞면에 신고자가 근무하는 구조 단위 이름, 성 및 이니셜, 직원 번호, 직위 및 그에게 지급된 선지급금의 목적.
이 경우 직원은 확인을 위해 보고서 및 증빙 서류가 접수되었음을 알리는 영수증을 받게 되는데, 이는 아래 앞면에 있는 Form N AO-1의 분리 가능한 부분입니다. 여기서 회계사는 전체 이름을 표시해야 합니다. 책임자, 영수증이 첨부된 사전 보고서의 세부 사항, 발행 자금 금액, 증빙 서류 및 해당 시트의 수, 서명을 포함합니다.
경비 보고서 뒷면의 7열에 회계사는 각 증빙 서류에 대해 회계 처리에 허용된 비용 금액을 기록해야 합니다. 이 경우 계정(하위 계정)은 9열에 입력됩니다. 회계, 해당 금액이 인출됩니다. 모든 데이터는 보고서 앞면 오른쪽에 있는 테이블로 전송됩니다. 뒷면의 8열은 책임자가 6열의 데이터를 반영하는 경우, 즉 돈이 외화로 발행된 경우 채워집니다. 이는 "통화" 계산에서 회계에 허용되는 비용 금액을 나타냅니다.
왼쪽 앞면 표에 이전 선불금의 잔액 또는 초과 지출에 대한 정보와 현재 선불금에 대한 데이터 ( "수취 총액", "지출", "잔액", "과잉 지출"). 이 경우 1a행은 책임자가 외화로 돈을 받은 경우에만 채워집니다.
표 아래에는 검증 후 사전 보고서의 총액(“금액 승인 방향”)과 첨부된 증빙 문서 및 해당 시트의 수가 표시됩니다. 다음으로 회계사와 수석 회계사의 서명을 부착하고 보고서 자체를 조직의 장에게 제출합니다. 기관장은 자신의 서명과 승인 금액을 양식 앞면 뒷면에 문자와 숫자로 기재합니다. 오른쪽 상단 모서리.
승인된 보고서를 바탕으로 사전 보고서에 대해 직원과 최종 합의가 이루어집니다.
절차 13항에 따르면, 최고 회계사 또는 기업장의 서면 명령에 따라 승인을 받은 사람이 서명한 현금 수령 명령에 따라 기업의 현금 데스크에서 현금을 수령합니다. 현금영수증 주문에 따라, 책임자가 사용하지 않은 대출금 잔액도 계산원에게 인계되어야 합니다.
절차의 14항에 따라 금전등록기에서 현금을 발행하는 경우 비용으로 기록되어야 합니다. 현금 주문. 따라서 초과 지출이 발생한 경우 비용 현금 주문을 통해 직원에게 상환됩니다.
영수증 세부정보 또는 지출 순서, 작성된 금액은 사전 보고서 앞면에도 표시되어 있으며 계산원의 서명과 날짜로 인증됩니다.

예 . 아빠. Polyus LLC에서 비서로 일하는 Skvortsova는 다가오는 회사 구성원과의 회의를 위해 문구류를 구입하는 임무를 받았습니다. 유한 책임. 이러한 목적을 위해 회계사 계산원은 회사 책임자의 명령에 따라 Skvortsova에게 10,000 루블을주었습니다. 명령 실행을 위해 근무일 기준 5일이 할당되었으며, 7월 26일 비서는 7,380루블의 사무용품을 구입했으며 7월 27일 회계사와 함께 사전 보고서를 작성했습니다. 같은 날 보고서는 회사 대표의 승인을 받았으며 Skvortsova는 2011년 7월 27일자 현금 영수증 주문 번호 54에 따라 사용하지 않은 잔액을 금전 등록기에 입금했습니다.

통합 형태 N AO-1

양식 N AO-1의 뒷면

최적화 한계

원하는 경우 조직은 모든 ​​것을 수정할 수 있습니다. 통일된 형태 기본 문서. 이 권리는 1999년 3월 24일 N 20일자 러시아 국가 통계위원회 결의안으로 승인된 통합된 기본 회계 문서 적용 절차에 의해 그녀에게 부여됩니다. 사전 보고서도 예외는 아닙니다. 특히, 형식을 완전히 자유롭게 처리할 수 있습니다. 열과 줄을 좁히거나 확장하고, 필요한 정보를 쉽게 배치하고 처리할 수 있도록 양식에 추가 줄과 느슨한 시트를 포함합니다. 러시아 재무부도 2011년 7월 8일자 서신 N 03-03-06/1/414에서 이에 동의했습니다.
또한 필요한 경우 조직은 금융 기관도 반대하지 않는 필수 세부 정보로 Form N AO-1을 보완할 수 있습니다. 그러나 관계자는 비용 보고서에 이미 포함된 세부 정보(코드, 양식 번호, 문서 이름 포함)를 회사가 삭제할 권리가 없음을 강조합니다. 따라서 LLC가 기업 신용 및 직불카드, 회사는 금전 등록기에서 돈을 발행하고 돈을 입금하는 작업을 반영하기 위해 제공되는 필드를 양식에서 제외할 수 없습니다.
특히 언급된 서신에서 재무부 전문가들은 예를 들어 이익 과세 목적으로 납세자가 통합된 양식 N AO-1, ​​​에 따라 엄격하게 사전 보고서를 제출해야 한다는 결론에 도달했습니다. ​또는 수정된 버전이지만 단락의 요구 사항을 엄격히 준수합니다. 2 tbsp. 법률 No. 129-FZ의 9 및 필수 세부 사항의 가용성에 대한 러시아 국가 통계위원회 결의안 No. 20. 또한 양식에 대한 모든 변경 사항에는 조직의 관련 조직 및 관리 문서가 첨부되어야 합니다. 간단히 말해서, 수정된 사전 보고서 양식은 조직의 회계 정책에 명시되어야 합니다.

문서 작성에 대해 이야기하기 전에 계정 자금 발행에 대한 기본 규칙을 기억해 보겠습니다. 일반적으로 비즈니스 및 운영 비용, 특히 재고 품목(사무용품, 연료 및 윤활유) 구매, 제3자 회사의 서비스 비용 및 여행 비용을 지불하기 위해 현금이 직원에게 발행됩니다. 책임 있는 사람은 자금을 받은 목적에 대해서만 자금을 사용할 권리가 있습니다.

해당 직원에게만 허용됩니다. 책임자 명단에 포함, 관리자가 정한 금액과 기간 동안. 직원은 지출된 자금에 대해 보고하고 기한 내에 최종 지불을 완료해야 합니다. 근무일 기준 3일발급받은 기간이 끝나거나 출장을 마치고 돌아온 후 3일 이내.

책임 금액을 제3자에게 양도하는 것 및 사전 대출에 대해 보고하지 않은 직원에게 자금을 발행하는 것은 금지됩니다(이사회 결정에 의해 승인된 현금 거래 수행 절차 제11항). 중앙 은행러시아, 1993년 9월 22일 N 40). 현행법은 그러한 위반에 대한 제재를 규정하고 있지 않지만 이러한 규칙을 무시하지 말고 다시 한번 규제 당국과 충돌하지 말 것을 권고합니다.

모두 현금 거래문서화해야합니다. 지출 금액을 보고하고 남은 자금을 반환한 후 직원은 사전 보고서를 작성하고 회계사는 이를 확인하고 나머지 줄을 채웁니다.

형식 및 형식 정보

사전 보고서 양식 N AO-1 2001년 8월 1일 N 55일자 러시아 국가 통계위원회 결의에 의해 승인되었습니다. 사용됩니다. 법인제외한 모든 형태의 소유권 예산 기관, 관리 및 사업 비용을 위해 발행된 자금을 설명합니다.

사전 보고서는 책임자와 해당 조직의 회계사가 작성하는 양면 문서입니다. 그것은 종이와 컴퓨터 매체에 하나의 사본으로 편집됩니다. 참고: 컴퓨터로 작성된 지출 보고서는 전자 형식으로만 저장할 수 없습니다. 관리자, 수석 회계사, 회계사 및 보고 직원이 인쇄하고 서명해야 합니다.

책임자는 무엇을 입력합니까?

이미 언급한 바와 같이, 자금 발행 기간이 만료되거나 출장에서 돌아온 후 영업일 기준 3일 이내에 직원은 사전 보고서를 작성하여 회계 부서에 제출해야 합니다. 양식 뒷면에는 2~4열에는 문서의 세부정보가 표시됩니다., 발생한 비용(날짜, 번호, 이름)을 확인하고, 열 5 - 비용 금액. 돈이 외화로 발행된 경우 직원은 6열에 외화 금액도 반영합니다.

양식에 제공된 서류는 사전 보고서에 첨부되어 있습니다. 여기에는 다음이 포함됩니다 현금 및 판매 영수증, 송장, 현금 영수증 주문, 운송 서류(여행티켓, 쿠폰) 등 이것이 없으면 조직은 과세표준에 발생한 비용을 반영할 수 없습니다. 단순화된 시스템에 따라 고려된 모든 비용은 문서화되어야 함을 상기시켜 드립니다(러시아 연방 세법 346.16조 2항 및 252조 1항).

회계사가 제공하는 정보

지출 보고서의 주요 부분은 회계사가 작성합니다. 우선, 그는 반영된 정보, 자금의 의도된 사용, 증빙 서류의 유무, 실행의 정확성 및 금액 계산을 확인해야 합니다. 그 후에야 회계사가 비용 보고서를 작성하기 시작합니다.

보고서에는 번호와 날짜가 지정됩니다. 다음으로, 회계사는 신고서 앞면에 신고인이 근무하는 구조단위명, 성과 이니셜, 인원번호, 직위 등을 기재한다. 그 옆에는 진출 목적이 표시되어 있습니다.

아래 왼쪽 표에 현재 대출 금액뿐만 아니라 이전 대출금에 대한 잔액 또는 초과 지출에 대한 정보를 입력하십시오. 그런 다음 수령 및 지출된 총 자금 금액과 잔액 또는 초과 지출 금액을 반영합니다. 참고: 1a행은 책임자가 외화로 돈을 받은 경우에만 작성됩니다.

오른쪽에는 테이블이 있고, 회계 기록. 여기에서 회계사는 계정의 해당 대응에 따라 비용 보고서의 뒷면에서 회계 금액을 이체합니다.

메모. 그건 그렇고, 2001 년 8 월 1 일 N 55 일자 러시아 국가 통계위원회 결의안에는 회계를 유지하지 않는 단순화 된 세금 시스템에 대한 조직의 사전 보고서 작성에 대한 특별한 지침이 없습니다. 전부. 따라서 문서에 회계 계정도 포함하는 것이 좋습니다(현금 규율 준수 여부를 확인할 때 불필요한 질문을 피하기 위해).

지출 보고서 뒷면에 회계사는 다음과 같이 적습니다. 7 열에는 비용 금액회계 승인을 받았으며, 9열 - 해당 금액이 인출되는 계정(하위 계정). 8열은 돈이 외화로 발행된 경우 채워집니다.

지출보고서 하단에는 보고서 및 증빙서류가 확인 접수되었음을 나타내는 회계사의 영수증을 나타내는 부분이 있습니다. 여기서 회계사는 전체 이름을 표시해야 합니다. 책임자, 영수증이 첨부된 사전 보고서의 세부 사항, 발행 자금 금액, 증빙 서류 수 및 서명을 기재합니다. 그런 다음 보고서에서 영수증을 떼어내어 책임자에게 전달합니다.

미사용 대출금 잔액은 현금 수령 순서에 따라 책임자가 조직의 현금 데스크로 인계합니다. 정해진 방법으로. 직원이 자신에게 주어진 것보다 더 많이 지출한 경우 비용 현금 주문을 사용하여 현금 데스크의 사전 보고서에 따라 초과 지출 금액을 받습니다. 이에 대한 기록은 양식의 앞면에 작성됩니다. 현금 주문 번호와 날짜도 여기에 반영됩니다.

사전 보고서는 회계사가 앞면에 서명하고 수석 회계사, 뒷면에는 책임자가 있습니다. 다음으로 문서는 관리자에게 제출되며 관리자는 앞면에 서명하여 해당 금액에 대한 보고서를 승인합니다(단어와 숫자로 이 금액이 양식 앞면에 표시되어야 함).

예 . 아빠. Rubinova는 소득에서 비용을 뺀 과세 대상으로 단순화된 세금 시스템을 사용하는 Fialka LLC에서 비서로 일하고 있습니다. 2011년 1월 11일 사무용품을 구입해야 한다는 이사의 명령이 내려졌습니다. P.A.가 책임자로 임명되었습니다. 조직의 승인된 책임자 중 한 명인 Rubinova. 회계사 계산원은 5,000 루블을 발행하라는 지시를 받았습니다. 명령을 실행하는 데 영업일 기준 5일이 할당됩니다. 같은 날 비서는 보고서 자금을 받았으며 1 월 13 일 조직을 대신하여 4,680 루블의 편지지를 구입했으며 1 월 14 일 회계사와 함께 사전 보고서를 작성했습니다. 이 작업을 지원하려면 어떤 문서가 필요합니까?

보고를 위해 돈을 발행 할 때 회계사 계산원은 현금 주문을 작성하고 감독의 명령을 첨부 한 다음 적절하게 입력해야합니다. 현금 장부그리고 계산원의 보고서. 회사를 대신하여 문구류를 구입하려면 비서에게 위임장이 필요합니다. 이러한 목적을 위해 일반적으로 N M-2 또는 N M-2a 형식이 사용됩니다. 두 양식 모두 1997년 10월 30일 N 71a 러시아 국가 통계위원회 결의안으로 승인되었습니다.

문구류는 조직을 대신하여 구매되었으므로 P.A. 루비노바가 인도되었습니다 현금 영수증, 현금영수증 주문에 대한 영수증 및 배송전표입니다. 이후 비서는 이 문서를 경비 보고서에 첨부했습니다. 참고: 판매자가 UTII를 지불하는 경우 현금 영수증 대신 판매자는 판매 영수증 또는 유사한 세부 정보가 포함된 기타 문서를 발행할 수 있습니다(2.1항, 2조). 연방법 2003년 5월 22일자 N 54-FZ).

메모. 직원을 대신하여 구매하는 경우 조직의 위임장이 필요하지 않습니다. 이 경우 현금 및 판매 영수증이 발행됩니다.

사전 보고서는 자금이 발행된 기간이 끝난 후 영업일 기준 3일 이내에 작성되어야 합니다(최소 1월 17일까지 지출되어야 함). 이 규칙은 준수되었습니다. 비서는 1월 13일에 명령을 실행했고 보고서는 14일에 발행되었습니다. 320 루블의 현금 잔액. (5000 루블 - 4680 루블)은 비서가 현금 영수증 주문을 사용하여 조직의 현금 데스크에 전달했습니다.

문구류를 구입하고 비용을 지불했는데, 이는 Violet LLC가 1월 13일 비용에 4,680루블을 포함할 권리가 있음을 의미합니다. (러시아 연방 세법 제 346.16조 17항, 1항).

사전 보고서(AO-1 양식)출장 중 직원 비용을 회계 처리하기 위한 통합 문서입니다. 출장에서 돌아올 때 직원은 보고해야 하며, 이를 위해 완료한 사항은 다음과 같습니다. 여행 증명서, 다운로드할 수 있는 사전 보고서와 AO-1이라는 통일된 형식의 사전 보고서가 있습니다.

사전 보고서 JSC -1은 다음과 같은 특정 목적으로 직원에게 발행된 현금 금액을 설명하는 데 필요한 기본 문서입니다.

  • 여행 수당비용 ;
  • 행정또는 생산비용.

책임 금액의 발행은 비용 현금 주문(RKO)을 사용하여 기업의 현금 데스크에서 공식화됩니다. 받은 돈은 RKO에 명시된 목적으로만 사용해야 합니다. 계산원은 조직과 고용 계약을 체결 한 직원에게만 직접 금액을 나눠야 할 의무가 있으며, 돈을 고려할 수있는 사람에 대한 명령 목록에 그의 이름이 포함됩니다. 또한 금액발행 기준은 출장이나 출장으로 발송할 주문을 기준으로 합니다. 출장자격증 .

회계사가 발행된 자금을 지출한 후 영업일 기준 3일 이내에 사전 보고서를 작성하여 회계 서비스에 제출해야 합니다.

AO-1을 올바르게 작성하는 방법은 무엇입니까? 기사 마지막 부분에 있는 샘플 지출 보고서를 다운로드해 보시기 바랍니다. 아래에서 빈 사전 보고서 양식을 다운로드할 수도 있습니다.

여행 증명서가 직원이 출장 중이라는 사실을 확인하는 경우 사전 보고서는 직원의 업무 확인입니다. 발행된 금액의 지출을 확인하는 서류는 사전 보고서에 첨부됩니다.

다양한 요구에 따라 직원들에게 보고서에 대한 자금을 지급할 때도 사전 보고서를 작성합니다. 동시에 직원이 책임 있는 사람의 주문에 포함된 경우에만 계정으로 직원에게 돈을 줄 수 있다는 점을 기억해야 합니다.

사전 보고서 작성 절차(AO –1 양식)

문서는 직원과 회계 부서 직원 모두가 작성합니다.
신고자는 다음 정보를 작성해야 합니다.
1 . 조직의 이름
2. 준비일자 ;
삼. 선불 지정 ( 생산, 대표, 여행 수당비용 등);
4 . 개인 데이터, 즉 성 및 이니셜, 회계사가 근무하는 구조 단위, 직원 번호, 직위
5 . 마지막 대출 금액에 관한 정보
6. 출납원이 발행한 하위 보고서의 금액
7. "사용", "잔고/과소비" 열과 JSC -1에 첨부된 문서 수에 대한 정보는 보고서 반대편에 필요한 데이터를 작성하고 계산한 후 채워집니다.
8 . 대한 표 부분 지출즉, 다음을 의미합니다.

  • 일련 번호 . 지출 보고서에 첨부된 모든 문서는 편집된 목록에 따라 번호가 매겨져야 합니다.
  • 각 문서의 번호, 날짜, 확인목표 자금 지출;
  • JSC에 첨부된 문서 이름 –1(판매(현금) 영수증, PKO 영수증, 출장신분증, 송장 등), 지출된 금액
  • 비용 금액은 각 문서에서 복사됩니다. 보고자는 5열 또는 6열만 작성합니다(결제 통화에 따라 다름).
  • 최종 금액 계산. 다음으로 "Spent"(포인트 7) 열에 총액이 다시 작성됩니다.

회계사가 AO-1을 통과한 후 회계 서비스 직원은 지출된 자금 금액, 의도된 목적에 따른 올바른 지출을 확인하는 각 문서의 존재 여부를 확인하고 나머지 섹션도 작성해야 합니다. 양식 AO -1의 보고서가 회계 부서에 제출되었는지 확인하기 위해 직원에게 영수증이 제공됩니다. 비용을 확인하는 원본의 모든 문서를 검토하고 작성의 정확성을 확인한 후 JSC -1의 사전 보고서에 수석 회계사, 회계사 및 이사가 서명한 후 회계를 위해 수락됩니다.

사전 보고 AO-1. 샘플 충전

사전 보고서 양식은 양면 양식으로 회계 부서와 직원이 직접 작성합니다.

책임 있는 사람은 양식 AO-1에 무엇을 작성해야 합니까?

양식의 앞면에는 다음과 같은 줄이 적혀 있습니다.

  • 회사의 이름;
  • 보고서 날짜
  • 그가 일하는 구조 단위;
  • 귀하의 성명, 직위, 인사 번호;
  • 선금의 목적, 즉 발행된 돈을 어디에 쓸 것인지(가정용품, 문구류, 여행 경비등.);

양식 뒷면에 책임 있는 사람이 돈이 어떻게 사용되었는지 표시하는 표를 작성합니다. 사용 가능한 각 지원 문서에 대해 이 문서의 번호, 날짜, 이름 및 이 문서에 반영된 지출 금액이 열에 순차적으로 기록되는 표 줄이 채워집니다. 사전 보고서 양식의 전체 표를 작성한 후 결과가 마지막에 요약되고 지출된 총액이 계산되어 "총액"행에 기록됩니다. 그 후, 책임자는 모든 증빙 서류를 첨부하여 사전 보고서 양식을 회계 부서에 제출합니다.

회계사는 지출 보고서에 무엇을 작성합니까?

보고서를 받은 회계사는 작성의 정확성을 확인하고 표에 제공된 데이터를 첨부 문서에 지정된 데이터와 비교해야 합니다. 문서에는 개별 번호가 할당됩니다.

앞면 하단에서 회계사는 보고서 양식을받은 사람, 번호 및 날짜, 지출 금액, 첨부 문서 수, 보고서가 수락 된 날짜 및 회계사의 "영수증"라인을 작성합니다. 서명. 이렇게 작성된 영수증은 AO-1 양식의 주요 부분에서 떼어져 보고서가 수락되고 확인되었다는 표시로 책임자에게 전달됩니다.

양식 뒷면에 회계사는 회계에 허용된 금액을 반영하는 7행과 8행을 작성하고, 발생한 비용이 상각되는 계정 차변이 기록되는 9행을 작성합니다.

그런 다음 앞쪽으로 돌아가서 두 개의 작은 테이블을 작성해야 합니다.

  • 첫 번째는 이전 대출에 대한 잔액 또는 초과 지출 금액을 반영합니다. "총 수령" 필드에는 발행된 대출 금액이 "지출" 행에 기록됩니다(실제로 지출된 금액). 직원이 발행된 금액보다 적게 지출한 경우 "잔액"이 채워지고, 더 많으면 "과잉 지출"이 채워집니다. 잔액이 있으면 현금 데스크로 이체됩니다.

회사에서는 엄격하게 규정된 공무원에게 발행되는 현금을 사용하여 비용을 지출해야 하는 경우가 많습니다. 안에 마감일지출 보고서와 같은 양식을 지출에 대한 증빙 서류와 함께 제출해야 합니다. 후자는 돈을 발행할 때 신청서에 명시되어야 합니다. AO-1 양식의 사전 보고서를 작성하는 방법을 살펴보겠습니다.

매년 초 기업은 책임 있는 사람, 즉 생산 목적의 비용 자금을 받을 수 있는 사람에게 명령을 내리는 것이 좋습니다. 여기서 지출이 수행되는 목표와 기간이 결정됩니다.

기업의 직원과 외부에서 유치한 직원 모두를 기반으로 자금을 발행할 수 있습니다. 민사 계약사람들에게. 회계사의 카드로 이체하는 것이 가능합니다.

주의해주세요!사전 보고서 준비 의무는 현금 거래 절차에 따라 설정됩니다. 간략한 형태로 회계처리를 하는 사업자에 한하여 생략 가능합니다.

그만큼 규범적 행위계정에 자금을 발행하는 지침 목록을 엄격하게 정의합니다. 여기에는 연료 구입, 문구류, 사업 및 접대 비용 등이 포함됩니다. 일부 작업에만 해당 무현금 주문. 또한 하나의 계약에 따라 회사 간 현금 지불 한도는 10만 루블입니다.

사전 보고서의 형식은 국가통계위원회가 정합니다. 기업은 경제 활동의 특성에 따라 자체 형태를 개발할 권리가 있습니다.

보고서에서 돈을 받은 직원은 독립적으로 보고서를 작성하거나 담당 회계사에게 양도할 수 있으며, 담당 회계사는 기본 증빙 서류를 사용하여 자동으로 사전 보고서인 AO-1 양식을 작성합니다.

이 승인된 양식에 따라 회사 직원은 사용되지 않은 금액을 반환해야 합니다. 이렇게 하려면 를 사용해야 합니다.

중요한!여행자는 여행에서 돌아올 때, 여행에서 돌아온 후 영업일 기준 3일 이내에 지출한 금액을 신고해야 합니다.

사전 보고서 샘플 작성

AO-1 형식의 사전 보고서 – 앞면

사전보고서 작성방법을 자세히 살펴보겠습니다.

양식 상단에는 OKPO 디렉토리에 따라 회사 이름과 코드가 표시됩니다.

왼쪽 아래 문서 이름 뒤에 일련 번호와 작성 날짜를 적어야합니다. "승인합니다"라는 단어 뒤에 시작되는 오른쪽 부분은 회사의 책임자가 작성합니다. 거기에 그는 보고서의 총액을 말로 표시하고 자신의 입장, 서명 및 승인 날짜를 입력합니다.

중요한!에 따르면 다음을 기억해야합니다. 규제 문서, 이전 대출금을 완전히 계산하지 않은 사람은 보고서를 받을 수 없습니다. 일부 세무 조사관검사 중에는 벌금이 부과됩니다.

그 후 양식은 회계사가 작성하는 두 개의 테이블로 나뉩니다. 왼쪽은 현금 흐름(잔고 또는 초과 지출, 수령 금액, 지출 금액, 최종 잔액)을 기록합니다.

오른쪽 테이블에서 회계사는 통신 계정과 해당 금액을 입력합니다.

아래에서 직원은 자신이 제공하는 문서 수와 차지하는 시트 수를 나타냅니다.

확인 후 회계사는 금액을 단어와 숫자로 표시하고 서명합니다. 이 문서는 최고 회계사의 인증도 받았습니다.

직원에게 잔액이 남아 있거나 초과 지출이 있는 경우 숫자와 날짜를 입력해야 합니다. 현금 문서그리고 거래금액.

또한 저널에 등록하기 위해서는 사전보고서의 분리 가능한 부분을 작성해야 합니다.

AO-1 양식에 대한 사전 보고서 - 뒷면

이쪽은 담당자가 제공된 문서에 대한 정보를 입력하는 테이블입니다. 각각은 한 줄에 해당해야 합니다.

열 1에는 줄 번호가 포함됩니다. 2열과 3열에는 지원 문서의 날짜와 번호가 기록되고, 4열에는 해당 문서의 이름이 기록됩니다.

열 5에서 직원은 문서 금액을 루블로 입력하거나 열 6에 외화로 입력합니다.

빈 열은 모두 지워야 합니다. 표 끝부분의 "총계" 줄에 다음과 같이 기록되어 있습니다. 총액. 작성 후 책임자는 서명을 통해 지정된 데이터의 정확성을 인증합니다.

회계사는 데이터의 정확성과 비용의 유효성을 확인한 후 7열과 8열을 작성하여 실제로 회계에 허용된 금액을 입력하고 9열에 해당 계정을 나타냅니다. 이어서, 이 열의 일반화된 데이터가 문서의 앞면으로 전송됩니다.

뉘앙스

보고서에 대해 100,000루블 이상의 금액을 발행할 수 있습니다. 이 한도는 직원과의 합의에는 적용되지 않습니다. 그러나 제출된 서류의 금액은 이 한도를 초과할 수 없습니다.

직원이 해외 출장을 가면 책임 금액을 외화로 줄 수 있습니다. 그녀의 회사는 은행에서 독립적으로 교환합니다. 이 경우 이 금액발행일에 설정된 환율로 표시됩니다.

2015년부터 계약자에게 보고서를 발행하는 것이 허용되었습니다. 또한 그는 자금을 지출한 후 사전 보고서를 제출해야 합니다. 다만, 이 경우에는 “인원번호”란은 기재하지 아니하고, “직위”란에는 “계약자”를 기재한다.

해당 금액은 직원 카드로 이체될 수 있습니다. 이를 위해서는 신청서를 제출해야 하며, 거래 세부정보(날짜 및 결제 주문 번호)가 '사전 접수됨' 열에 표시됩니다.