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간이과세제도를 적용할 권리는 누구에게 있습니까? 간이과세제도를 적용하는 절차입니다. 단순화된 세금 시스템에서는 어떤 소득을 고려할 수 있나요?

사업을 할 때 합법적으로 예산에 대한 지불을 줄이기 위해 과세 시스템을 비교하는 방법을 알아 보려면 "기사를 읽으십시오. 여전히 질문이 있거나 전문가로부터 조언을 구하려는 사람들을 위해 우리는 다음을 제공 할 수 있습니다. 무료 상담 1C 전문가의 과세에 대해 :

단순화 된 세금 시스템 사용의 이점 2019

단순화된 세금 시스템, 단순화된 세금 시스템, 단순화된 세금 시스템 - 이는 모두 중소기업에서 가장 인기 있는 세금 시스템의 이름입니다. 단순화된 세금 시스템의 매력은 특히 개인 기업가의 경우 낮은 세금 부담과 상대적인 회계 및 보고 용이성으로 설명됩니다.

우리 서비스에서는 단순화된 세금 시스템으로의 전환에 대한 무료 알림을 준비할 수 있습니다(2019년 관련).

단순화된 시스템은 두 가지를 결합합니다. 다양한 옵션과세 기준, 세율 및 세금 계산 절차가 다른 과세:

  • USN 소득,

단순화된 조세제도가 회계에 있어 가장 수익성이 높고 가장 쉬운 조세제도라고 항상 말할 수 있습니까? 귀하의 특별한 경우 단순화가 수익성이 높지 않고 간단하지 않을 수도 있기 때문에 이 질문에 명확하게 대답할 수는 없습니다. 그러나 우리는 단순화된 조세 제도가 귀하가 규제할 수 있는 유연하고 편리한 도구라는 점을 인정해야 합니다. 조세 부담사업.

여러 기준에 따라 조세 제도를 비교할 필요가 있으므로 단순화된 조세 제도의 특징을 언급하면서 간략하게 살펴보는 것이 좋습니다.

1. 단순화된 조세 제도에 따른 활동을 수행할 때 주에 지불하는 금액

여기서는 세금 형태의 예산 지불뿐만 아니라 연금, 의료 및 기타 비용 지불에 대해서도 이야기하고 있습니다. 사회 보험노동자. 이러한 이전을 보험료, 때로는 급여세라고 합니다(회계 관점에서는 올바르지 않지만 이러한 기여금을 지불하는 사람들에게는 이해할 수 있음). 직원에게 지급되는 금액의 평균 30%에 해당하며, 개인 기업가는 이러한 기여금을 개인적으로 이체해야 합니다.

단순화된 제도의 세율은 일반 조세 제도의 세율보다 현저히 낮습니다. "소득"을 목표로 하는 단순화된 세금 시스템의 경우 세율은 6%에 불과하며 2016년부터 지역은 세금을 줄일 권리가 있습니다. 세율단순화 된 세금 시스템에서 소득은 최대 1 %입니다. "소득 - 비용"이라는 목적을 가진 단순화된 세금 시스템의 경우 세율은 15%이지만, 지역 법률에 따라 5%까지 인하될 수도 있습니다.

소득에 대한 단순화된 세제는 세율 인하 외에도 같은 분기에 이전된 보험료로 인해 단일 세금이 부과될 수 있다는 또 다른 장점이 있습니다. 이 제도 하에서 운영되는 법인 및 개인 기업가-고용주는 단일 세금최대 50%. 단순화된 세금 시스템에 따라 직원이 없는 개인 기업가는 전체 기여 금액을 고려할 수 있으며, 그 결과 소액 소득의 경우 단일 세금이 전혀 납부되지 않을 수 있습니다.

단순화 된 세금 시스템 소득에서 비용을 뺀 경우 다음을 고려할 수 있습니다. 보험료계산할 때 비용 과세 기준그러나 이 계산절차는 다른 조세제도에도 적용되므로 단순화된 제도의 구체적인 장점이라고 볼 수는 없다.

따라서 세금이받은 소득을 기준으로 계산된다면 단순화 된 세금 시스템은 의심 할 여지없이 사업가에게 가장 수익성이 높은 세금 시스템입니다. 단순화된 시스템은 수익성이 낮을 수 있지만 일부 경우에만 UTII 시스템과 비교하여 법인개인 기업가 및 개인 기업가를 위한 특허 비용에 관한 것입니다.

우리는 단순화된 세금 시스템에 모든 LLC의 관심을 끌고 있습니다. 조직은 다음을 통해서만 세금을 납부할 수 있습니다. 비현금 이체. 이것은 예술의 요구 사항입니다. 러시아 연방 세금 코드 45에 따르면 조직의 세금 납부 의무는 은행에 지불 명령을 제출한 후에만 이행된 것으로 간주됩니다. 재무부는 LLC 세금을 현금으로 납부하는 것을 금지합니다. 다음으로 현재 계좌를 개설하는 것이 좋습니다. 유리한 조건.

2. 단순화된 조세제도에 대한 노동집약적인 회계 및 보고

이 기준에 따르면 간소화된 조세제도도 매력적으로 보인다. 단순화된 시스템의 세무 회계는 단순화된 세금 시스템(양식)을 위한 특별 소득 및 비용 회계 장부(KUDiR)에 유지됩니다. 2013년부터 단순화된 법인도 회계 기록을 보관해 왔으며 개인 기업가에게는 그러한 의무가 없습니다.

중대한 위험없이 회계 아웃소싱을 시도하고 그것이 귀하에게 적합한 지 결정할 수 있도록 우리는 1C 회사와 함께 사용자에게 한 달 동안 무료 회계 서비스를 제공할 준비가 되어 있습니다.

단순화된 세금 시스템에 대한 보고는 단 하나의 신고서로 표시되며, 조직의 경우 3월 31일까지, 개인 기업가의 경우 4월 30일까지 연말에 제출해야 합니다.

비교를 위해 부가가치세 납세자, 일반 기업 세금 제도 UTII와 UTII의 개별 기업가는 분기별로 신고서를 제출합니다.

세금 기간을 제외하고 단순화된 세금 시스템 하에서 이를 잊지 말아야 합니다. 역년에는 1분기, 반년, 9개월 등 보고 기간도 있습니다. 이 기간을 보고 기간이라고 부르지만 그 결과에 따라 단순화된 조세 제도에 따라 신고서를 제출할 필요는 없지만 KUDiR 데이터에 따라 선불금을 계산하고 지불해야 합니다. 연말에 단일 세금을 계산할 때 계정 (선급금 계산 예는 기사 끝 부분에 나와 있습니다).

자세한 내용은:

3. 간이과세 납부자와 세무 및 사법 당국 간의 분쟁

소득에 대한 단순화된 세금 시스템의 자주 고려되지 않지만 중요한 이점은 이 경우 납세자가 해당 정보의 타당성과 정확성을 증명할 필요가 없다는 것입니다. 문서화경비. KUDiR에서 얻은 소득을 기록하고 결과에 따라 걱정하지 않고 연말에 단순화 된 세금 시스템에 따라 신고서를 제출하면 충분합니다. 데스크 감사특정 비용이 인식되지 않아 연체금, 벌금 및 벌금이 부과될 수 있습니다. 이 제도에 따라 과세표준을 계산할 때 비용은 전혀 고려되지 않습니다.

예를 들어, 소득세 계산 시 비용 인식과 손실의 타당성을 둘러싸고 세무당국과 분쟁이 발생하면 기업인들은 심지어 대법원까지 가게 된다. 중재 법원(세무당국이 사무실 식수 및 세면도구 비용을 인정하지 않는 사례를 살펴보세요.) 물론 간이과세제도를 사용하는 납세자는 소득에서 비용을 뺀 금액을 올바르게 작성된 문서로 확인해야 하지만 그 타당성에 대한 논란은 눈에 띄게 적습니다. 폐쇄됨, 즉 과세표준을 계산할 때 고려할 수 있는 엄격하게 정의된 비용 목록은 러시아 연방 세법 제 346.16조에 나와 있습니다.

단순화 된 사람들은 또한 많은 논란을 불러 일으키고 관리하기 어려운 세금 (러시아 연방으로 상품을 수입 할 때의 VAT 제외)이 아니라는 점에서 운이 좋습니다. 예산에서 발생, 지불 및 반환.

단순화된 세금 시스템은 훨씬 덜 자주 발생합니다. 이 시스템에는 소득세 계산시 손실을 신고하는 등의 감사 위험 기준이 없습니다. 높은 비율개인 소득세를 계산할 때 기업가의 소득에 대한 비용과 예산에서 환급되는 VAT의 상당 부분. 원정의 결과 세무조사비즈니스의 경우 이 기사의 주제와 관련이 없으며 기업의 경우 결과에 따른 평균 추가 발생 금액이 백만 루블 이상이라는 점만 참고합니다.

간소화된 제도, 특히 소득에 대한 간소화된 조세제도는 조세분쟁의 위험을 줄이고, 현장검사, 그리고 이것은 인정되어야 한다 추가혜택.

4. 단순화된 과세제도 납세자와 다른 방식의 납세자의 업무 가능성

아마도 유일하게 중요한 단순화 된 세금 시스템 빼기매입 부가가치세를 고려할 필요가 없는 사람들로 파트너와 구매자의 범위를 제한하는 것입니다. VAT 업무를 수행하는 상대방은 VAT 비용이 귀하의 상품이나 서비스에 대한 더 낮은 가격으로 상쇄되지 않는 한 단순화된 세금 작업을 거부할 가능성이 높습니다.

2019년 단순화된 세금 제도에 대한 일반 정보

단순화된 시스템이 자신에게 유익하고 편리하다고 생각되면 해당 시스템에 대해 더 자세히 알아보고 원본 소스를 참조하는 것이 좋습니다. 러시아 연방 세금법 26.2장. 우리는 누가 이 과세 제도를 계속 적용할 수 있는지 알아보기 위해 단순화된 세금 제도에 대해 알아보겠습니다.

2019년에는 간소화된 세금제도를 적용할 수 있습니다.

단순화된 조세 제도 하의 납세자는 조직(법인)과 개인 기업가( 개인) 아래에 명시된 여러 제한 사항이 적용되지 않는 한.

이미 운영 중인 조직에는 추가 제한 사항이 적용됩니다. 이 조직은 단순화된 세금 시스템으로의 전환 통지서를 제출한 연도의 9개월 결과에 따라 판매 및 비소득으로 인한 소득이 있는 경우 단순화된 제도로 전환할 수 있습니다. 영업 수입은 1억 1,250만 루블을 초과하지 않았습니다. 이러한 제한은 개인 기업가에게는 적용되지 않습니다.

  • 은행, 전당포, 투자 기금, 보험사, 비정부 연금 기금, 전문 참가자증권 시장, 소액 금융 기관;
  • 지점이 있는 조직;
  • 정부와 예산 기관;
  • 도박을 수행하고 조직하는 조직;
  • 외국 기관;
  • 조직 - 생산 공유 계약 참가자
  • 다른 기관의 참여 비율이 25%를 초과하는 기관(단, 비영리 단체, 예산 과학 및 교육 기관그리고 그 중 승인된 자본전적으로 기여로 구성됩니다. 공공기관장애인);
  • 조직, 잔존 가치 1억 5천만 루블이 넘는 OS.

2019년에는 간이과세제도를 적용할 수 없습니다.

조직 및 개인 기업가도 단순화된 세금 시스템을 적용할 수 없습니다.

  • 소비세 대상 물품(주류 및 담배 제품, 자동차, 가솔린, 디젤 연료 등);
  • 모래, 점토, 이탄, 쇄석, 건축용 석재 등 일반적인 광물을 제외한 광물 추출 및 판매;
  • 단일 농업세로 전환;
  • 직원이 100명이 넘습니다.
  • 기한 내에 법률이 정한 방법에 따라 간이과세제도로의 전환을 신고하지 않은 자.

단순화된 세금 제도는 민간 공증인, 법률 사무소를 설립한 변호사 및 기타 형태의 법인의 활동에도 적용되지 않습니다.

단순화된 세금 시스템을 적용할 수 없는 상황을 방지하려면 개인 기업가 또는 LLC에 대한 OKVED 코드를 신중하게 선택하는 것이 좋습니다. 선택한 코드 중 위 활동에 해당하는 코드가 있으면 이에 대해 보고하세요. 세금 단순화 된 세금 시스템그것을 허용하지 않습니다. 자신의 선택이 의심스러운 분들을 위해 OKVED 코드를 무료로 제공할 수 있습니다.

간이과세제도의 과세대상

독특한 단순화된 조세제도의 특징납세자가 "소득"과 "비용만큼 감소한 소득"(흔히 "소득에서 비용을 뺀 금액"이라고 함) 중에서 과세 대상을 자발적으로 선택할 수 있는 가능성입니다.

납세자는 매년 과세 대상 "소득" 또는 "소득 - 비용" 중에서 선택할 수 있습니다. 세무서새해부터 대상을 변경하겠다는 의사에 대해 12월 31일까지.

참고: 그러한 선택 가능성에 대한 유일한 제한은 단순 파트너십 계약(또는 공동 활동) 및 계약에 참여한 납세자에게 적용됩니다. 신뢰 관리재산. 이들에 대한 간이과세제도의 과세 대상은 '소득에서 지출을 뺀 것'만 가능하다.

단순화된 조세제도를 위한 과세표준

과세 대상인 "소득"의 경우 과세표준은 소득의 화폐적 표현이고, "소득 - 비용"의 경우 과세표준은 소득에서 비용을 차감한 금액입니다.

러시아 연방 조세법 제346.15조부터 346.17조까지는 이 제도에서 소득과 지출을 결정하고 인식하는 절차를 명시하고 있습니다. 간이과세제도에 따라 소득으로 인정되는 항목은 다음과 같습니다.

  • 판매 수익, 즉 상품, 작업 및 서비스 판매로 인한 수익 자체 생산이전에 취득한 재산권 판매로 인한 수익금,
  • Art에 명시된 영업 외 소득. 무료로 받은 재산, 대출 계약에 따른 이자 형태의 소득, 신용, 은행 계좌, 증권, 플러스 환율 및 금액 차이 등

단순화된 시스템에 따라 인식되는 비용은 Art에 나와 있습니다. 346.16 러시아 연방 세금 코드.

단순화된 조세 제도의 세율

단순화된 세금 시스템 옵션에 대한 세율 소득 일반적인 경우 6%와 같습니다. 예를 들어, 10만 루블의 소득을 받았다면 세액은 6,000루블에 불과합니다. 2016년에 지역은 단순화된 과세 시스템 소득에 대한 세율을 1%로 줄일 수 있는 권리를 얻었지만 모든 사람이 이 권리를 누리는 것은 아닙니다.

단순화된 과세 시스템인 "소득-비용"의 일반적인 세율은 15%이지만, 러시아 연방 구성 기관의 지역 법률은 투자를 유치하거나 특정 유형의 활동을 개발하기 위해 세율을 5%로 낮출 수 있습니다. 등록 장소의 세무서에서 해당 지역에서 시행되는 세율을 확인할 수 있습니다.

처음으로 단순화된 세금 시스템에 등록된 개인 기업가는 다음과 같은 혜택을 받을 수 있습니다. 해당 지역에서 해당 법률이 채택된 경우 영세율로 일할 권리.

선택할 항목: 단순화된 과세 시스템 소득 또는 단순화된 과세 시스템 소득에서 비용을 뺀 것입니까?

소득에 대한 단순화된 세금 시스템의 세금 금액이 비용을 뺀 소득에 대한 단순화된 세금 시스템의 세금 금액과 동일한 비용 수준을 표시할 수 있는 상당히 조건부 공식이 있습니다.

소득*6% = (소득 - 지출)*15%

이 공식에 따르면, 지출이 소득의 60%에 달할 때 단순화된 세금 시스템의 금액은 동일해집니다. 또한, 비용이 클수록 납부해야 하는 세금은 줄어듭니다. 소득이 동일하면 단순화된 세금 시스템 소득에서 비용을 뺀 옵션이 더 수익성이 높습니다. 그러나 이 공식은 계산된 세액을 크게 변경할 수 있는 세 가지 중요한 기준을 고려하지 않습니다.

1. 단순화된 조세 제도에 따른 과세표준 계산을 위한 비용의 인식 및 회계 소득에서 비용을 차감:

    단순화된 세금 시스템을 위한 비용 소득에서 비용을 뺀 금액을 적절하게 문서화해야 합니다. 확인되지 않은 비용은 과세표준 계산 시 고려되지 않습니다. 각 비용을 확인하려면 지불을 확인하는 문서(영수증, 계좌 명세서, 지불 순서, 현금 영수증) 및 상품 양도 또는 서비스 제공 및 업무 수행을 확인하는 문서, 즉 상품 양도 송장 또는 서비스 및 작업에 대한 행위

    폐쇄된 비용 목록. 올바르게 문서화되고 경제적으로 타당하다고 하더라도 모든 비용을 고려할 수 있는 것은 아닙니다. 단순화된 세금 시스템에 대해 인정되는 엄격하게 제한된 비용 목록 소득에서 비용을 뺀 내용은 Art에 나와 있습니다. 346.16 러시아 연방 세금 코드.

    특정 유형의 비용을 인식하기 위한 특별 절차. 따라서 단순화된 세금 시스템에서 소득에서 비용을 뺀 추가 판매를 위한 상품 구매 비용을 고려하려면 이러한 상품을 공급자에게 지불하는 것을 문서화하는 것뿐만 아니라 구매자에게 판매하는 것도 필요합니다. (러시아 연방 세법 제 346.17조).

중요한 점-판매는 구매자가 상품에 대한 실제 지불을 의미하는 것이 아니라 상품을 구매자의 소유권으로 이전하는 것을 의미합니다. 이 문제는 6월 29일자 러시아 연방 대법원 제808/10호 결의안에서 고려되었습니다. 2010, 이에 따르면 "... 구매 및 판매 상품 비용을 비용에 포함시키는 조건은 구매자가 지불하는 것이라는 세법을 따르지 않습니다." 따라서 추가 판매를 위한 제품 구매 비용을 상쇄하기 위해 단순화자는 이 제품에 대해 비용을 지불하고 이를 자본화하여 판매해야 합니다. 구매자에게 소유권을 이전합니다. 구매자가 이 제품에 대해 지불했다는 사실은 소득에서 비용을 뺀 단순화된 조세 제도에 따른 과세 기준을 계산할 때 중요하지 않습니다.

분기 말에 구매자로부터 선불금을 받았지만 공급자에게 돈을 이체할 시간이 없었던 경우 또 다른 어려운 상황이 발생할 수 있습니다. 단순화된 세금 제도를 사용하는 무역 및 중개 회사가 1,000만 루블(900만 루블)의 선지급금을 받았다고 가정해 보겠습니다. 해당 상품의 공급자에게 양도되어야 합니다. 어떤 이유로 보고 분기에 공급업체에 비용을 지불할 시간이 없다면 결과에 따라 비용을 지불해야 합니다. 선불, 1천만 루블의 수입을 기준으로 합니다. 150만 루블(보통 15%). 그러한 금액은 구매자의 돈을 다루는 단순화된 과세 시스템 납부자에게는 상당한 금액일 수 있습니다. 앞으로 적절한 등록을 한 후에는 해당 연도의 단일 세금을 계산할 때 이러한 비용이 고려되지만, 그러한 금액을 한 번에 지불해야 한다는 것은 불쾌한 놀라움이 될 수 있습니다.

2. 간이과세로 단일세 경감 가능 보험료 납입 소득. 이 모드에서는 단일 세금 자체가 줄어들 수 있으며 단순화 된 과세 시스템에서는 소득에서 비용을 뺀 값으로 과세 표준을 계산할 때 보험료를 고려할 수 있다고 위에서 이미 언급했습니다.

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3. 간이과세제도에 따른 지방세율을 소득에서 비용을 뺀 금액을 15%에서 5%로 인하합니다.

귀하의 지역이 2019년에 단순화된 세금 시스템을 사용하여 납세자에 대해 차별화된 세율을 설정하는 법률을 채택한 경우 이는 단순화된 세금 시스템에 유리한 소득 마이너스 비용 옵션이 될 것이며 비용 수준은 다음보다 훨씬 낮을 수 있습니다. 60%.

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간이과세제도로 전환하는 절차

새로 등록된 법인 기업가 활동(IP, LLC)는 해당일로부터 30일 이내에 신고서를 제출하여 간이과세제도로 전환할 수 있습니다. 주정부 등록. 이러한 통지는 LLC 등록 또는 개인 기업가 등록을 위한 서류와 함께 즉시 세무서에 제출될 수도 있습니다. 대부분의 조사관은 통지서 사본 2부를 요청하지만 일부 연방세무조사관은 3부를 요구합니다. 사본 1부를 세무서 스탬프와 함께 돌려드립니다.

2019년 보고(세금) 기간이 끝날 때 납세자의 단순화된 세금 시스템 소득이 1억 5천만 루블을 초과한 경우, 초과액이 발생한 분기 초부터 단순화된 세금 시스템을 사용할 권리를 상실합니다. .

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이미 운영 중인 법인 및 개인 기업가는 새 연도 시작부터 단순화된 세금 시스템으로 전환할 수 있으며, 해당 연도의 12월 31일까지 신고서를 제출해야 합니다(신고 양식은 위에 표시된 것과 유사합니다). . 전가에 대한 특정 유형의 활동 수행을 중단한 UTII 납부자의 경우 1년 이내에 단순화된 세금 시스템에 대한 신청서를 제출할 수 있습니다. 그러한 전환에 대한 권리는 러시아 연방 세법 제 346.13조 2항 2항에 명시되어 있습니다.

단순화된 세금 시스템을 위한 단일 세금 2019

2019년 납세자가 간이과세제도를 이용하여 어떻게 세금을 계산하고 납부해야 하는지 알아봅시다. 단순화자가 납부하는 세금을 단일이라고 합니다. 단일세는 기업에 대한 소득세, 재산세 등의 납부를 대체합니다. 물론 이 규칙에도 예외가 없는 것은 아닙니다.

  • 러시아 연방으로 상품을 수입할 때 간이업체에 VAT를 납부해야 합니다.
  • 기업은 법에 따라 해당 부동산이 지적 가치로 평가되는 경우 단순화된 세금 시스템을 사용하여 재산세를 납부해야 합니다. 특히 2014년부터 이러한 세금은 소매점과 사무실 공간을 소유한 기업이 납부해야 하지만 지금까지는 관련 법률이 채택된 지역에서만 부과됩니다.

개인 기업가의 경우 단일세는 사업 활동에 대한 개인 소득세, VAT(러시아 연방 영토로의 수입에 대한 VAT 제외) 및 재산세를 대체합니다. 개인 사업자는 해당 신청서를 세무서에 제출하면 사업 활동에 사용된 재산에 대한 세금을 면제받을 수 있습니다.

단순화된 세금 시스템에 따른 세금 및 신고 기간

위에서 이미 논의한 바와 같이, 단일세 계산은 간이세제 소득과 간이세제 소득에서 비용을 뺀 세율과 과세 기준이 서로 다르지만 둘 다 동일합니다.

단순화된 세금 시스템에서 세금을 계산하는 세금 기간은 조건부로만 말할 수 있지만 역년입니다. 세금을 분할 납부하거나 선불 납부할 의무는 각 보고 기간(연도의 분기, 반기, 9개월) 말에 발생합니다.

단일세금 선지급 마감일은 다음과 같습니다.

  • 1분기 결과 - 4월 25일 기준;
  • 반기 결과 - 7월 25일 기준;
  • 10월 25일까지 9개월 간의 결과를 기준으로 합니다.

단일 세금 자체는 이미 납부된 분기별 선불금을 모두 고려하여 연말에 계산됩니다. 2019년 말 단순화된 세금 시스템에 대한 세금 납부 마감일:

  • 조직의 경우 2020년 3월 31일까지;
  • 개인 사업자의 경우 2020년 4월 30일까지.

선불 지불 조건을 위반하는 경우 지연되는 날마다 러시아 중앙 은행 재융자율의 1/300에 해당하는 벌금이 부과됩니다. 단일 세금 자체가 연말에 양도되지 않으면 가산금과 함께 미납 세액의 20%에 해당하는 벌금이 부과됩니다.

단순화 된 세금 시스템에 대한 선불 및 단일 세금 계산

단일 세금을 기준으로 계산됩니다. 즉, 증가합니다. 연초부터 총액을 합산합니다. 1분기 실적을 토대로 선지급금을 계산할 때에는 계산된 과세표준에 세율을 곱하여 4월 25일까지 납부하여야 합니다.

6개월 실적에 따른 선납금을 계산할 때에는 6개월(1~6월) 실적에 따라 받은 과세표준에 세율을 곱하고, 이 금액에서 이미 납부한 선납금을 뺀 금액입니다. 1분기. 잔액은 7월 25일까지 예산으로 이체되어야 합니다.

9개월 분의 선지급 계산도 비슷합니다. 연초(1~9월)부터 9개월 동안 계산한 과세표준에 세율을 곱하고 그 결과 금액에서 이전 3개월 동안 이미 납부한 선지급 금액과 6개월. 남은 금액은 10월 25일까지 납부하셔야 합니다.

연말에 단일 세금을 계산합니다. 전체 연도의 과세 표준에 세율을 곱하고 결과 금액에서 세 가지 선불금을 모두 빼고 3월 31일(조직의 경우) 또는 4월까지 차액을 만듭니다. 30 (개인 기업가의 경우).

단순화된 조세 제도를 위한 세금 계산 소득 6%

소득간이과세제도의 선불금 및 단일세 계산의 특징은 보고분기에 이전된 보험료만큼 계산된 납부금을 줄일 수 있다는 점입니다. 직원이 있는 기업 및 개인 기업가는 세금 납부최대 50%까지, 단, 기부 금액 한도 내에서만 가능합니다. 직원이 없는 개인 사업자는 50% 한도 없이 기부금 전액에 대해 세금을 감면받을 수 있습니다.

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직원이없는 단순화 된 세금 시스템 소득에 대한 개인 기업가 Alexandrov는 1 분기에 150,000 루블의 소득을 받았습니다. 3 월에 9,000 루블의 보험료를 지불했습니다. 1분기 선불. (150,000 * 6%) = 9,000 루블과 동일하지만 지불된 기부금만큼 줄일 수 있습니다. 즉, 이 경우 선불금이 0으로 줄어들므로 지불할 필요가 없습니다.

2분기에는 6개월 동안 총 220,000루블의 수입을 얻었습니다. 1월부터 6월까지 총 수입은 370,000루블이었습니다. 기업가는 또한 2분기에 9,000루블의 보험료를 지불했습니다. 6개월분의 선불금을 계산할 때 1분기와 2분기에 납부한 기여금만큼 감액되어야 합니다. 6개월 동안의 선불금을 계산해 보겠습니다. (370,000 * 6%) - 9,000 - 9,000 = 4,200 루블. 결제가 정시에 이체되었습니다.

3분기 기업가의 수입은 179,000루블에 달했고, 3분기에는 보험료로 10,000루블을 지불했습니다. 9개월 동안의 선불금을 계산할 때 먼저 연초 이후 받은 모든 소득을 계산합니다(150,000 + 220,000 + 179,000 = 549,000 루블). 여기에 6%를 곱합니다.

32,940 루블에 해당하는 수령 금액은 모든 지불 보험료 (9,000 + 9,000 + 10,000 = 28,000 루블)와 2 분기 말에 이체 된 선불금 (4,200루블). 전체적으로 9개월 말의 선불 금액은 다음과 같습니다(32,940 - 28,000 - 4,200 = 740 루블).

연말까지 IP Alexandrov는 243,000 루블을 더 벌었고 총 연간 수입은 792,000 루블에 달했습니다. 12월에 그는 남은 보험료 13,158루블*을 지불했습니다.

*참고: 2019년 시행된 보험료 계산 규칙에 따르면 개인 기업가의 기여금은 36,238루블에 이릅니다. 30만 루블을 초과하는 소득의 1%를 추가합니다. (792,000 - 300,000 = 492,000 * 1% = 4920 문지름). 동시에, 2020년 7월 1일까지 연말에 소득의 1%를 지급받을 수 있습니다. 우리의 예에서 개인 기업가는 2019년 말에 단일 세금을 줄이기 위해 올해 기여금 전액을 지불했습니다.

단순화된 세금 시스템의 연간 단일 세금을 계산해 보겠습니다. 792,000 * 6% = 47,520 루블이지만 해당 연도 동안 선불금(4,200 + 740 = 4,940 루블) 및 보험료(9,000 + 9,000 + 10,000 + 13)가 지급되었습니다. 158 = 41,158 문지름).

연말의 단일 세금 금액은 다음과 같습니다 (47,520 - 4,940 - 41,158 = 1,422 루블). 즉, 자신이 지불한 보험료로 인해 단일 세금이 거의 완전히 감소되었습니다.

단순화된 조세 제도에 따른 세금 계산 소득에서 지출을 뺀 금액 15%

단순화된 조세 제도에 따라 선불금 및 세금을 계산하는 절차 소득에서 비용을 뺀 것은 발생한 비용에 따라 소득이 줄어들 수 있고 세율이 다르다는 점(지역에 따라 5%에서 15%까지)을 제외하면 이전 예와 유사합니다. ). 또한, 보험료는 계산된 세액을 감소시키지 않지만, 총액비용이 발생하므로 이에 집중할 필요가 없습니다.

✐예  ▼

단순화된 조세 제도인 수입에서 비용을 뺀 방식으로 운영되는 Vesna LLC 회사의 분기별 수입과 지출을 표에 입력해 보겠습니다.

1분기 결과에 따른 선지급: (1,000,000 - 800,000) *15% = 200,000*15% = 30,000 루블. 지불은 정시에 지불되었습니다.

6개월 동안의 선불금을 계산해 보겠습니다. 발생 기준 소득(1,000,000 + 1,200,000) - 발생 기준 비용(800,000 +900,000) = 500,000 *15% = 75,000 루블 - 30,000 루블입니다. (1분기 선불) = 45,000루블, 7월 25일 이전에 지급됨.

9개월 동안의 선불금은 발생 기준 소득(1,000,000 + 1,200,000 + 1,100,000)에서 발생 기준 비용(800,000 +900,000 + 840,000) = 760,000 * 15% = 114,000 루블입니다. 이 금액에서 1분기와 2분기(30,000 + 45,000)에 대해 지불한 선불금을 빼고 9개월 동안 39,000루블에 해당하는 선불금을 받겠습니다.

연말에 단일세를 계산하려면 모든 수입과 지출을 합산해야 합니다.

소득: (1,000,000 + 1,200,000 + 1,100,000 + 1,400,000) = 4,700,000 루블

비용 : (800,000 +900,000 + 840,000 + 1,000,000) = 3,540,000 루블.

우리는 과세 기준을 계산합니다 : 4,700,000 - 3,540,000 = 1,160,000 루블에 15 % = 174,000 루블의 세율을 곱합니다. 이 수치에서 지불된 선불금(30,000 + 45,000 + 39,000 = 114,000)을 빼고 나머지 금액 60,000루블이 연말에 지불해야 하는 단일 세금 금액이 됩니다.

단순화된 세금 시스템을 사용하는 납세자의 경우, 소득에서 비용을 뺀 금액은 여전히 ​​계산할 의무가 있습니다. 최저세받은 소득 금액의 1 % 금액. 연말에만 계산되며 일반적인 방식으로 발생한 세금이 최소 금액보다 적거나 전혀없는 경우 (손실이 발생한 경우)에만 지불됩니다.

이 예에서 최소 세금은 47,000루블이 될 수 있지만 Vesna LLC는 총이 금액을 초과하는 174,000 루블의 단일 세금. 위의 방법으로 계산된 해당 연도의 단일 세금이 47,000루블 미만인 것으로 판명되면 최소 세금을 납부할 의무가 발생합니다.

단순화된 과세 시스템(USN, 단순화된 과세 시스템, 단순화된 과세 시스템)은 러시아 연방 영토에서 사용할 수 있는 6가지 과세 제도 중 하나입니다. 단순화된 세금 시스템은 세율을 낮추고 세금 및 회계 기록을 유지하기 위한 단순화된 절차를 제공하는 소위 특별 조세 제도를 의미합니다.

단순화 된 세금 시스템이란 무엇입니까?

간소화된 세금 제도는 다음과 같습니다. 특수 모드법인과 개인 기업가 모두 러시아 영토에 자발적으로 적용되는 과세. 이 과세 시스템(이하 n/o)의 특징은 세금 및 회계가 단순화되고 기본세가 대체된다는 점입니다. 전통적인 시스템해당 없음 1개 - 통합됨.

찬성

  • 단순화된 세금 시스템에 따라 지불금을 계산할 때 지불된 보험료를 고려할 가능성.

동시에 단순화된 세금 시스템에서는 선지급액을 계산할 때 선지급금과 세금이 연초부터 누적된 총액으로 간주되므로 이전 분기에 납부한 기여금을 고려할 수 있습니다. UTII에서는 세금이 계산되는 분기에만 납부한 보험료를 고려할 수 있지만, 특허 시스템에서는 특허 비용을 계산할 때 미납액이 전혀 고려되지 않습니다.

  • 거의 모든 유형의 활동과 관련하여 러시아 연방 전역에 적용됩니다.

일반 제도와 마찬가지로 단순화된 조세 제도는 전가 또는 특허와 같은 개인 활동이 아닌 납세자의 모든 유형의 활동에 적용됩니다. 또한 지리적으로 제한되지 않고 간이과세제도 적용, 이는 여러 지역(예: 모스크바)에서 사용이 금지된 UTII와 모든 지역에서 확립되지 않고 모든 유형의 활동에 대해 확립되지 않은 PSN과 대조적입니다.

  • 선불 또는 세금 납부는 과세 기준(소득 또는 소득과 지출의 차이)의 가용성을 기준으로 수행됩니다.

세금은 실제 이익에 대해 납부되므로 소득이 전혀 없으면 세금을 납부 할 필요가 없습니다. UTII와 달리 귀속 소득이나 특허에 대해 세금이 납부되며, 이는 또한 다음을 기준으로 취득됩니다. 실제 소득이 아닌 귀속 소득.

  • 특정 유형의 활동에 대해 최초로 등록된 개인 기업가에 대한 세금 면제 적용 가능성

특허를 취득한 개인 기업가뿐만 아니라 단순화된 사람들도 사용할 수 있습니다. 세금 공휴일특정 유형의 활동과 관련하여 등록 후 처음 2년 동안. 전가 및 전통 체제 하의 기업가에게는 납세자에게 그러한 혜택이 제공되지 않습니다.

  • 1년에 한 번 보고서를 제출합니다.

분기 또는 월 1회(VAT, 소득세 UTII) 신고를 제출하는 일반 귀속 제도와 달리, 간이신고서는 1년에 1회 제출해야 합니다. 그러나 특허에 대해서는 신고가 일체 제출되지 않습니다.

  • N/O 시설에 대한 요율은 지역 당국에 의해 크게(0까지) 감소될 수 있습니다.

지역 당국은 "소득" 대상에 대한 세율을 6%에서 1%로, "수입에서 비용을 뺀" 대상에 대한 세율을 15%에서 5%로 줄일 수 있습니다. 전가 시에도 세율을 줄일 수 있지만 7.5%까지만 가능합니다.

  • 세액은 계수로 지수화되지 않으므로 그 규모는 납세자의 소득과 지출에만 의존합니다.

UTII 및 PSN에서는 세금 계산을 위한 디플레이터 계수가 매년 변경되므로 크기는 크지는 않지만 매년 변경됩니다.

마이너스

단순화는 다른 모드보다 단점이 훨씬 적지만 여전히 존재합니다.

  • 직원 및 소득 한도

특수 모드와 마찬가지로 단순화 모드도 집니다. 공통 시스템이 제도를 적용할 수 있는 직원 수와 최대 소득 한도.

2019년 단순화된 과세 시스템(STS)

평균 평점 5(100%), 평점 1

간소화된 특별 제도는 기업의 세금 부담을 줄여줍니다. 대치 유형과 달리 단순화 된 세금 제도의 활동더 다양해졌습니다. 단순화의 전환과 적용을 위해 어떤 기준이 설정됩니까? 기회에 영향을 미치나요? 단순화된 조세 제도의 사용 OKVED 유형의 활동 코드? 그것을 알아 봅시다.

회사 등록 과정에서 법인과 기업가는 어떤 유형의 사업 활동을 계획하고 있는지 명시해야 합니다. 정보는 기본 및 추가 OKVED 형식으로 레지스터에 입력됩니다. 동시에 단순화된 제도를 이용하도록 신청할 수도 있습니다.

어떤 유형의 OKVED가 단순화에 속합니까? 연방 차원에서는 단순화된 세금 시스템에 대한 과세의 세부 사항이 각 장에서 규제됩니다. 26.2 NC. 통계에서. 346.12, 346.13은 이 제도의 적용 시작 및 지속에 대한 주요 기준을 제공합니다. 동시에 코드 제한 경제 활동아니요. 그러나 단순화된 세금 시스템의 사용을 금지하는 조직 유형을 포함하여 여러 가지 기준이 있습니다. 이 목록을 연구한 결과 어떤 개체가 단순화를 적용할 권리가 있는지 여부가 분명해졌습니다.

간이과세제도를 적용할 자격이 없는 사람

단순화된 세금 시스템으로의 전환은 9개월 후에 수령 시 허용됩니다. 총 수입은 1억 1,250만 루블을 넘지 않습니다. 안에 현재 기간그러한 소득 금액은 1억 5천만 루블을 초과해서는 안 됩니다. 2018년에는 디플레이터 계수 조정이 없습니다.

예술의 단락 3에 따라. 346.12 다음 법인은 단순화된 세금 시스템을 사용할 수 없습니다.

  • 지점이 있는 법인.
  • 은행 구조.
  • 보험 회사.
  • 전당포.
  • 투자 자금.
  • 참가자들 전문 시장각종 증권.
  • 개인 기업가를 포함한 소비세 대상 제품 제조업체.
  • 도박 사업에 관련된 회사.
  • 개인 변호사, 공증인 및 기타 법인.
  • 농업세를 적용하는 기업 및 개인 사업자.

결과적으로, 선언된 OKVED 코드가 통계에 표시된 코드 중 하나를 참조하는 경우. 346.12 유형의 활동에서는 단순화된 세금 시스템의 사용이 금지됩니다. 동시에, 코드만 명시하는 것이 아니라 실제로 비즈니스를 수행하는 것이 중요합니다.

예를 들어, 개인 기업가가 오토바이를 생산합니다. 이 유형의 활동은 OKVED 30.91에 해당합니다. 그러나 유사한 코드를 사용하는 모든 회사가 단순화된 세금 시스템을 적용할 권리가 있는 것은 아니며, 150마력 이상의 오토바이 제조업체만 적용할 수 있습니다. 와 함께. 이러한 상품은 소비세 대상으로 분류되므로(세법 제181조 1항 6.1항) 소비세 대상 제품 제조업체는 단순화를 사용할 수 없습니다.

어떤 유형의 단순화된 세금 제도가 있나요?

다른 제도, 즉 OSNO나 통합농업세와 함께 단순화된 제도를 적용하는 것은 금지되어 있습니다. 회사의 직원 수는 100명을 초과할 수 없습니다. 간이과세제도에는 어떤 종류가 있나요?

통계에 따르면. 346.14 납세자는 과세 대상 중 어느 것이 사용될지 선택할 권리가 있습니다. 다음 두 가지 방법 중 하나를 사용하여 단순화된 회계를 유지할 수 있습니다.

  • "소득" 개체의 경우.
  • "수입 - 비용" 개체의 경우.

이거 완전 2개야 다른 방법들세금 계산 및 계산. 첫 번째는 해당 기간 동안 받은 모든 실제 소득을 금전적 기준으로 회계처리하는 것입니다. 영업외수익도 포함됩니다. 두 번째는 해당 기간 동안 회사의 수입과 지출의 차이를 결정하는 것입니다. 최적의 방법은 납세자가 독립적으로 선택합니다. 공동 사업 계약, 단순 파트너십 또는 신뢰 관리 참가자는 예외입니다. 그러한 법인은 “소득에서 비용을 뺀” 방법을 사용해야 합니다.

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러시아 연방 세금법 26.2장. 단순화된 과세 시스템(USN 또는 "간소화된 세금 시스템")

간이과세 제도에 따른 단일세는 '간이세 제도'로 자발적으로 전환한 기업 및 사업자가 납부합니다. 과세 대상인 "소득"에 대한 세율은 6%입니다. "소득에서 지출을 뺀" 과세 대상의 경우 세율은 15%입니다. 이 자료"입문자용 세금 코드" 시리즈의 일부인 은 러시아 연방 "간단한 과세 시스템" 세금 코드 26.2장에 전념합니다. 이 기사에서 확인 가능 간단한 언어로단일 "간소화된" 세금을 계산하고 납부하는 절차, 과세 대상 및 세율, 보고서 제출 기한을 설명합니다. 참고: 이 시리즈의 기사에서는 일반적인 생각세금에 대해; 을 위한 실제 활동- 원본 출처를 참조해야 합니다. 세금 코드 러시아 연방

간이과세제도를 적용할 수 있는 사람

단순화된 조세 제도를 자발적으로 선택하고 이 제도를 적용할 권리가 있는 러시아 조직 및 개인 기업가. “간소화된 과세”로 전환하겠다는 의사를 표명하지 않은 기업과 기업가는 기본적으로 다른 과세 시스템을 사용합니다. 즉, 단일한 "간소화된" 세금 납부로의 전환을 강제할 수는 없습니다.

간이과세제도를 적용할 때 납부할 필요가 없는 세금은 무엇입니까?

일반적으로 '간소화 시스템'으로 전환한 조직은 재산세가 면제됩니다. 개인 기업가— 개인 소득세 및 개인 재산세에서. 또한 둘 다 부가가치세를 납부하지 않습니다(수입에 대한 VAT 제외). 기타 세금 및 수수료는 다음으로 지불해야 합니다. 일반 절차. 따라서 “단순화된 사람들”은 다음에 대해 지불해야 합니다. 의무보험직원 급여, 개인 소득세 원천징수 및 양도 등

그러나, 일반 규칙예외가 있습니다. 따라서 2015년 1월 1일부터 일부 "간소화" 거주자는 재산세를 납부해야 합니다. 이 날짜부터 재산세 과세표준이 다음과 같이 결정되는 부동산에는 이 세금 납부 면제가 적용되지 않습니다. 지적 가치. 이러한 재산에는 예를 들어 소매 및 사무실 부동산이 포함될 수 있습니다(러시아 연방 세법 378.2조 1항, 러시아 연방 세법 346.11조 3항).

"단순화된" 시스템은 어디에 적용되나요?

지역 또는 지역 제한 없이 러시아 연방 전역에 걸쳐 가능합니다. 단순화된 세금 시스템으로 전환하고 다른 세금 시스템으로 돌아가는 규칙은 모든 사람에게 동일합니다. 러시아 조직그리고 위치에 관계없이 기업가.

간이과세제도로 전환할 자격이 없는 사람은 누구입니까?

지점을 개설한 기관, 은행, 보험사, 예산 기관, 전당포, 투자 및 비정부 기관 연금 기금, 소액 금융 기관 및 기타 여러 회사.

또한, 소비세가 부과되는 물품을 생산하거나, 광물을 추출 및 판매하거나, 도박 사업을 운영하거나, 단일 농업세 납부로 전환한 기업 및 기업가에 대해 “간이과세”가 금지됩니다.

직원 수, 고정 자산 비용 및 승인 자본의 지분에 대한 제한

다음과 같은 경우 단순화된 조직 및 개별 기업가 시스템으로 전환할 권리가 없습니다. 평균 수직원은 100명을 초과합니다. 전환 금지는 고정 자산의 잔존 가치가 1억 5천만 루블을 초과하는 기업 및 기업가에게도 적용됩니다.

또한 일반적으로 다른 법인의 참여 지분이 25%를 초과하는 기업에는 단순화된 조세 제도를 적용할 수 없습니다.

간이과세제도로 전환하는 방법

위 범주에 속하지 않는 조직은 1월부터 9월까지의 소득이 1억 1,250만 루블을 초과하지 않는 경우 단순화된 세금 시스템으로 전환할 수 있습니다. 집행의 경우 이 조건늦어도 12월 31일까지 세무서에 신고서를 제출해야 하며, 내년 1월부터 '간이과세제도'를 적용받을 수 있다. 2019년 이후에는 지정된 한도에 디플레이터 계수를 곱해야 합니다.

위 항목에 해당되지 않는 사업자는 해당 연도 소득금액에 관계없이 간이과세제도로 전환할 수 있습니다. 이를 위해서는 늦어도 12월 31일까지 세무서에 신고서를 제출해야 하며, 내년 1월부터 개인사업자는 간이과세제도를 적용할 수 있는 기회를 갖게 된다.

새로 설립된 기업과 새로 등록된 개인 사업자는 세무서에 등록한 날부터 단순화된 시스템을 적용할 권리가 있습니다. 이를 위해서는 세금 등록일로부터 달력일 기준으로 30일 이내에 통지서를 제출해야 합니다.

UTII 납세자가 아닌 조직 및 개인 기업가는 단일 "귀속" 세금 납부 의무가 종료된 달 초부터 "단순 세금" 시스템으로 전환할 수 있습니다. 이를 위해서는 UTII 지불 의무가 종료된 날로부터 달력일 기준으로 30일 이내에 통지를 제출해야 합니다.

간이과세 제도 이용 신청서 제출 기한을 위반하면 회사나 기업가가 간이 제도를 이용할 권리를 박탈당하게 됩니다.

"단순화"를 얼마나 오랫동안 사용해야 합니까?

간이과세제도로 전환한 납세자는 과세기간 종료일, 즉 당해 연도 12월 31일까지 간이과세 제도를 적용해야 합니다. 이때까지는 간이과세제도를 자발적으로 거부할 수 없습니다. 시스템 변경은 내년 1월 1일부터 본인의 요청에 의해서만 가능하며, 이를 서면으로 세무서에 통보해야 합니다.

간이제도에서 조기 전환은 기업이나 사업자가 1년 이내에 간이제도에 대한 권리를 상실한 경우에만 가능하다. 그렇다면 이 시스템의 거부는 필수입니다. 즉, 납세자의 희망에 의존하지 않습니다. 이는 분기, 반년, 9개월 또는 1년 동안의 소득이 1억 5천만 루블을 초과할 때 발생합니다(2019년 이후에는 이 값에 디플레이터 계수를 곱해야 함). 또한 직원 수, 고정 자산 비용 또는 승인된 자본 지분에 대한 기준이 더 이상 충족되지 않으면 단순화된 세금 시스템에 대한 권리가 상실됩니다. 또한, 조직이 연중에 "금지" 범주에 속하는 경우(예: 지점 개설 또는 소비세 대상 물품 생산 시작) "간소세"에 대한 권리가 상실됩니다.

"간이세" 적용 종료는 해당 권리가 상실된 분기 초부터 발생합니다. 이는 기업이나 개인 기업가가 해당 분기의 첫날부터 다른 시스템을 사용하여 세금을 다시 계산해야 함을 의미합니다. 이 경우 벌금과 벌금이 부과되지 않습니다. 또한, 간소화된 제도에 대한 권리가 상실된 경우, 납세자는 해당 기간(분기, 반기, 9개월) 종료 후 15일 이내에 다른 과세제도로의 전환을 세무서에 서면으로 통보해야 합니다. 또는 연도.

납세자가 단순화된 시스템을 적용한 활동에 더 이상 참여하지 않는 경우, 15일 이내에 이를 조사관에게 통보해야 합니다.

"STS 소득" 및 "STS 소득 - 비용" 개체입니다. 세율

간이제도로 전환한 납세자는 두 가지 과세 대상 중 하나를 선택해야 합니다. 본질적으로 이는 단일 세금을 계산하는 두 가지 방법입니다. 첫 번째 목적은 소득이다. 이를 선택한 사람들은 일정 기간 동안의 소득을 합산하고 6%를 곱합니다. 결과 수치는 단일 "간소화된" 세금의 가치입니다. 두 번째 과세 대상은 소득에서 지출 금액(“소득에서 비용을 뺀 금액”)만큼 공제되는 것입니다. 여기서 세액은 수입과 지출의 차액에 15%를 곱하여 계산됩니다.

러시아 연방 세법은 지역에 납세자 범주에 따라 감면된 세율을 설정할 수 있는 권리를 부여합니다. "소득" 항목과 "소득 - 비용" 항목 모두에 대해 요율 인하를 입력할 수 있습니다. 어느 것을 알아보세요 우대요금귀하의 지역에서 허용되는 경우 세무서에 문의하실 수 있습니다.

간이과세제도로 전환하기 전에 과세 대상을 선택해야 합니다. 다음으로 선택한 개체가 전체 연도에 걸쳐 적용됩니다. 그러면 다음 해 1월 1일부터 대상을 변경할 수 있으며, 늦어도 12월 31일까지 미리 세무서에 신고하여 대상을 변경할 수 있습니다. 따라서 일년에 한 번만 한 개체에서 다른 개체로 이동할 수 있습니다. 예외가 있습니다. 공동 활동 계약 또는 재산 신탁 관리 계약 참가자에게는 선택할 권리가 없으며 "수입 - 비용"항목만 사용할 수 있습니다.

수입과 지출을 회계하는 방법

단순화된 세금 시스템에 따른 과세 소득은 주요 유형의 활동(판매 소득)에서 발생한 수익뿐만 아니라 임대 부동산(예: 부동산 임대)과 같은 다른 유형의 활동에서 받은 금액입니다. 영업외수익). 비용 목록은 엄격하게 제한됩니다. 인기 있는 모든 비용 항목이 포함됩니다. 특히, 값, 고정 자산의 비용 및 수리, 추가 판매를 위한 상품 구매 등. 그러나 동시에 "기타 비용"과 같은 항목은 목록에 포함되지 않습니다. 따라서 세무 당국은 감사 과정에서 엄격하며 목록에 직접 언급되지 않은 비용은 취소합니다. 모든 수입과 지출은 재무부의 승인을 받은 특별 장부에 기록되어야 합니다.

단순화된 시스템으로 . 즉, 수입은 일반적으로 당좌나 금전등록기에 돈이 입금될 때 인식되고, 비용은 조직이나 개인 사업자가 공급자에 대한 채무를 상환할 때 인식됩니다.

단일 "단순" 세금을 계산하는 방법

과세표준(즉, 소득금액, 즉 소득과 지출의 차이)을 결정하고 이에 적절한 세율을 곱하는 것이 필요합니다. 과세표준은 1년에 해당하는 과세기간이 시작된 날부터 발생주의에 따라 계산됩니다. 즉, 당해 연도 1월 1일부터 12월 31일까지의 기간 동안 기준이 결정되면 과세표준 계산이 처음부터 시작됩니다.

'소득-비용' 항목을 선택한 납세자는 결과 단일 세액을 소위 최저세와 비교해야 합니다. 후자는 소득의 1%에 해당한다. 일반적인 방법으로 계산된 단일 세금이 최소 세금보다 작은 것으로 판명되면 최소 세금이 예산으로 이전되어야 합니다. 후속 세금 기간에는 최소 세금과 "일반" 세금 간의 차이를 비용으로 고려할 수 있습니다. 또한 '수입에서 지출을 뺀 것'이 목적인 사람들은 손실을 미래로 이월할 수 있습니다.

예산으로 돈을 이체하는 경우

보고 기간(분기, 반기, 9개월) 다음 달 25일까지 선지급금이 예산으로 이체되어야 합니다. 과세표준과 동일합니다. 보고 기간에 해당 요율을 곱하고 이전 기간에 대한 선지급금을 뺀 값입니다.

세금 기간이 끝나면 단일 "간소화 된"세금 총액을 예산으로 이체해야하며 조직 및 기업가를 위해 다음이 설정됩니다. 다른 용어지불. 따라서 기업은 늦어도 다음 해 3월 31일까지, 개인사업자는 늦어도 내년 4월 30일까지 송금해야 한다. 최종 세액을 양도할 때 해당 연도에 납부한 모든 선지급액을 고려해야 합니다.

또한, "소득" 대상을 선택한 납세자는 의무 연금 및 건강 보험 기여금, 일시적 장애 및 출산과 관련된 의무 보험 기여금에 대한 선불금 및 최종 세금 금액을 다음과 같이 감면합니다. 임의 보험직원의 일시적 장애가 발생한 경우 및 지불금 병가노동자. 다만, 선납금이나 최종세액은 50%를 초과하여 경감할 수 없습니다. 또한, 2015년 1월 1일부터 납부한 영업세 전액만큼 세액을 감면할 수 있게 되었습니다.

단순화된 세금 시스템에 따라 신고하는 방법

1년에 한 번 단일 "간소화된" 세금을 보고해야 합니다. 기업은 단순화된 세금 제도에 따라 늦어도 3월 31일까지 신고서를 제출해야 하며, 기업가는 현 제도 다음 연도의 4월 30일까지 신고서를 제출해야 합니다. 세금 기간. 분기, 반기, 9개월 결과에 대한 보고는 제공되지 않습니다.

간이과세 혜택을 상실한 납세자는 늦어도 다음 달 25일까지 신고서를 제출해야 합니다.

간이과세 제도에 해당하는 활동을 중단한 기업 및 개인 사업자는 늦어도 다음 달 25일까지 신고서를 제출해야 합니다.

단순화된 조세제도와 전가 또는 특허제도의 결합

납세자는 일부 유형의 활동에 대해서는 "귀속" 세금을 부과하고 다른 유형의 활동에 대해서는 단순화된 세금 시스템에 따라 단일 세금을 부과할 권리가 있습니다. 기업가가 일부 활동 유형에는 "간소화된 시스템"을 적용하고 다른 활동에는 특허 과세 시스템을 적용하는 것도 가능합니다.

이 경우 각 특별제도와 관련된 수입과 지출을 별도로 기록해 둘 필요가 있습니다. 이것이 불가능할 경우, 비용은 다음에 해당하는 활동으로 인한 소득에 비례하여 분배되어야 합니다. 다양한 시스템과세.