4. 개인소득세 신고서를 제출하는 사람. 신고서를 제출하지 않으면 제재가 가해집니다. 문서 작성 방법 및 샘플 양식 다운로드 위치

개인 기업가를 위한 선언 4-NDFL: 누가 제출해야 합니까?

먼저 4-NDFL을 제출하는 사람을 결정해 보겠습니다.

문제의 양식은 Art 제1항에 명시된 납세자가 제출합니다. 러시아 연방 세법 227: 개인 기업가, 변호사, 공증인 및 기타 개인 활동 개인.

OSNO의 기업가는 3-NDFL 신고서를 사용하여 실제 소득을 연방세청에 신고합니다. 그러나 이 외에도 그들은 예상 소득 신고서인 4-NDFL을 세무서에 제출합니다.

Art 제1항에 명시된 경제 주체를 제외하고 4-NDFL 신고서를 제출해야 하는 사람. 러시아 연방 세금 코드 227? 아무도 없습니다. 일반 개인은 이 선언서를 제출하지 않습니다. 세무 대리인그것은 누구도 고려하지 않습니다.

개인 기업가를 위한 4-NDFL은 OSNO에 따라 세금이 계산되는 활동 유형에 대해 세무 당국에 제공됩니다. 이 경우 개별 기업가가 동시에 사용하는 경우 이러한 활동 및 특별 제도 유형의 활동에 대한 수입 및 지출에 대한 별도의 회계가 가정됩니다.

4-NDFL 기한은 여러 가지 상황에 따라 달라집니다.

2018년 4-NDFL 제출 마감일은 언제입니까?

신고서 4-NDFL이 세무 당국에 제공됩니다.

1. OSNO에 새로 등록된 사업자 - 첫 번째 소득을 받은 날로부터 한 달이 경과한 후 5일 이내에.

접수된 신고서를 바탕으로 연방세청은 Art의 특정 조항 9에 대해 기업가에게 개인 소득세에 대한 선불금을 발생시킵니다(러시아 연방 조세법 제227조의 8항). 러시아 연방 세금 코드 227, 정산 기간:

1월 6월;
7월~9월;
10월 12월.

선납금은 다음 달 15일까지 납부해야 합니다. 지난 달청구 기간.

2. 이전에 소득을 받고 양식 4-NDFL로 추정 수익을 신고한 경제 주체 - 이전에 신고서에 반영된 예상 소득에 비해 실제 소득 금액이 50 이상 변경된 것으로 확인된 경우 %.

두 번째 시나리오에 따라 2018년 4-NDFL 제출 기한은 법으로 정해져 있지 않습니다(예상 소득과 비교하여 실제 소득의 변화를 결정하는 기간). 2006년 11월 14일자 서신 번호 04-2-02/685@에서 연방세무서는 이전 세금 기간에 대한 3-NDFL과 함께 현재 연도의 변경된 소득에 대해 4-NDFL을 보낼 것을 권고합니다.

연방세청은 업데이트된 양식 4-NDFL(러시아 연방 세법 227조 10항)을 받은 후 5일 이내에 선지급 금액을 다시 계산합니다.
연방세무서는 납부 기한 30일 전에 계산된 선지급 금액을 통지합니다(러시아 연방 세법 제52조 2항).

문서 작성 방법 및 샘플 양식 다운로드 위치

양식은 작성하기 매우 쉽습니다. 1개의 시트로 구성되며 다음을 기록합니다.

당신의 권리를 모르시나요?

기업가의 TIN;
조정 번호(기본 신고에 따라 - 0)
세금이 계산되는 연도
암호 세무서;
지급인 상태 코드(2010년 12월 27일자 러시아 연방세청 명령에 따른 양식 작성 절차 No. ММВ-7-3/768@의 부록에 따름)
사업 활동 영역의 OKTMO 코드
사업체의 성명, 전화번호
예상 수입 - 루블 단위;
지원서 수.

4-NDFL 형식으로 기록된 OSNO의 예상 소득은 다음 공식(2016년 1월 26일자 러시아 연방세청 서한 No. BS-3-11/211@)에 따라 계산됩니다.

PD = (MON − VIC) × MON(OST), 여기서:

MEC - 예상 평균 월 소득(옵션, 현재 수익 지표로 지원)
VIC - 예상 월간 평균 세금 공제(확정 비용 또는 수익의 20% 고정 공제로 표시)
MES(OST) - 남은 수량 전체 개월연말까지.

따라서 4-NDFL에 반영된 지표 계산에는 수입과 지출이 모두 포함됩니다.

링크를 따라가면 당사 웹사이트에서 4-NDFL 작성 샘플을 익힐 수 있습니다.

4-NDFL 선언서 첨부 파일의 예: 대리인의 위임장, 계좌 내역서및 지불 명령 (받은 수입, 지출에 관한). 따라서 양식의 부록에는 신고서에 반영된 계산의 정확성을 확인하는 데이터가 포함될 수 있습니다.

Form 4-NDFL 제출 기한을 위반하면 제재가 가해질 수 있습니다.

양식이 제때에 제출되지 않았습니다. 어떤 제재가 가해질 수 있나요?

우선, 청구 기간이 만료되기 전에 작성된 4-NDFL 양식의 신고서를 제출하지 않는다고 해서 "클래식" 항목을 제출하지 않은 것과 같지는 않습니다. 세금 환급(청구기간 이후에는 반환됩니다.) 따라서 이 경우에는 신고서에 반영된 금액을 기준으로 어떤 방식으로든 계산된 벌금이 적용되지 않습니다.

연방세 서비스에 필요한 정보를 제공하지 않은 경우 200루블의 벌금이 부과될 수 있습니다. 세금 통제, 예술에 따르면. 러시아 연방 세금 코드 126, 즉 4-NDFL 신고서를 세무서에 제출하는 기한을 위반한 경우입니다.

최적화를 위한 제안 사항이 포함되어 있습니다. 세금 정책개인 소득세를 포함하여 러시아 연방에서 시행되는 세금과 관련하여. 구체적으로 따르면 이 세금재무부의 논문은 프로젝트의 부록 3에 나와 있습니다. 계산순서를 명확히 하고, 개인소득세 납부» 기업가는 "예상 소득 신고 취소"를 고려합니다. 분명히 우리는 4-NDFL 양식의 폐지에 대해 구체적으로 이야기하고 있습니다. 왜냐하면 이 법안은 개인 기업가의 예상 소득을 신고하기 위한 다른 도구를 제공하지 않기 때문입니다.

유사하게 재무부의 주도권이 4-NDFL 형식의 다른 신고자, 즉 자영업자(예: 변호사 및 공증인)에게까지 확장될 수 있다고 가정할 수 있습니다.

4-NDFL 신고서는 개인 기업가가 OSNO에 제출하고 개인 활동을 하는 개인이 예상 소득을 확인하기 위해 제출합니다. 보고서 제출 의무는 새로 등록된 기업가뿐만 아니라 이전에 다양한 방법으로 연방세청에 신고한 경험이 있는 기업가에게도 발생할 수 있습니다. Art에 따르면 세금 관리에 필요한 정보를 연방 세금 서비스에 제공하지 않은 경우 200루블의 벌금 형태로 제재를 받을 수 있습니다. 러시아 연방 세금 코드 126, 즉 4-NDFL 신고서를 세무서에 제출하는 기한을 위반한 경우입니다. Art를 기반으로 4-NDFL을 제출하지 않은 경우 최소 벌금은 1000 루블입니다. 러시아 연방 세금 코드 119는 부과되지 않습니다.

누가 가져가야 하나요?

모든 기업가는 4-NDFL 형식으로 예상 소득 신고서를 제출해야 합니다. 공통 시스템과세. 새로 등록된 기업가의 경우 첫 소득을 받는 순간부터 그러한 의무가 나타나며, 다른 기업가는 매년 Form 4-NDFL에 따라 신고서를 제출해야 합니다. 이는 제227조의 1항과 7항에 따릅니다. 세금 코드 2006년 11월 14일 No. 04-2-02/685, 2005년 5월 30일 No. 04-2-03/72 일자 러시아 연방세청의 RF 및 서한.

기업가가 단순화된 조세 제도나 특허를 사용하는 경우 이 신고서는 4-NDFL 형식으로만 제출되므로 신고서를 제출할 필요가 없습니다. 개인 소득세 납부자(러시아 연방 세법 227조 1항 및 7항, 346.11조 3항). 따라서 기업가가 특허와 일반 과세 시스템을 결합한 경우 일반 과세 시스템에 대한 활동에 대해 양식 4-NDFL의 신고서를 제출하십시오.

언제 복용해야합니까?

법안에는 새로 등록된 기업가에 대해 4-NDFL 양식으로 신고서를 제출하는 정확한 기한이 직접 명시되어 있습니다. 그들은 첫 번째 소득을 받은 날로부터 한 달이 지난 후 영업일 기준 5일 이내에 4-NDFL 형식의 신고서를 검사관에게 제출해야 합니다(러시아 연방 세법 227조 7항).

새로 등록된 기업가에 대한 양식 4-NDFL의 신고서 제출 마감일을 결정하는 예

A.A. Ivanov는 2015년 1월 13일에 기업가로 등록되었습니다.

2015년 4월 25일에 사업활동으로 인한 첫 번째 소득이 발생했습니다. 1개월 기간은 2015년 5월 25일에 만료됩니다(러시아 연방 조세법 제6.1조 5항). 이 날짜로부터 영업일 기준 5일 이내에 Ivanov는 신고서를 제출해야 합니다. 따라서 4-NDFL 양식으로 세무서에 신고서를 제출하는 마감일은 2015년 5월 27일입니다.

1년 이상 운영된 기업가의 경우, 법안은 신고서 제출 마감일을 명시하지 않습니다. 러시아 연방세청은 해당 연도의 소득 신고서(2006년 11월 14일자 러시아 연방세청 서한 No. 04-2-02/685)와 동시에 4-NDFL 양식의 신고서를 제출할 것을 권장합니다. ). 즉, 보고 연도의 다음 해 4월 30일까지입니다.

신고서 제출 실패에 대한 책임

상황: 기업가가 신고서를 늦게 제출했거나 양식 4-NDFL로 신고서를 전혀 제출하지 않은 경우 세무서에서 기업가에게 벌금을 부과할 수 있습니까?

대답: 아니요, 그럴 수 없습니다.

에 의해 일반 규칙세금 신고서를 늦게 제출하는 것은 러시아 연방 조세법 제119조에 따라 벌금 형태의 책임을 규정하는 범죄입니다. 벌금 금액은 신고서에 따라 (추가로) 납부해야 하는 미납 세액의 백분율로 계산됩니다. 그러나 양식 4-NDFL의 신고서를 기한 내에 제출하지 않은 경우에는 이 제재가 적용되지 않습니다. 결국, 그러한 신고서를 제출하는 기업가는 예산에 지불하거나 추가로 지불할 세금이 아니라 예상 소득 금액을 선언합니다. 따라서 이 상황에서는 벌금을 계산할 근거가 없으며 러시아 연방 세법 제 119 조에 따라 기업가를 재판에 회부하는 것은 불가능합니다.

이 접근 방식의 적법성은 2006년 11월 14일자 No. 04-2-02/685, 2005년 5월 30일자 No. 04-2-03/72자 러시아 연방세무서의 서한과 중재를 통해 확인됩니다. 실행합니다(예를 들어 2004년 5월 18일자 FAS 모스크바 지역 No. KA-A41/2951-04 결의안 참조).

Form 4-NDFL의 신고서를 작성하려면 먼저 예상 연간 소득을 계산해야 합니다. 기업가는 소득 계산 방법을 독립적으로 결정합니다. 이는 러시아 연방 조세법 제 227조 8항에 명시되어 있습니다.

실제로 이제 막 사업을 시작한 기업가는 일반적으로 업무 첫 달 동안 받은 수익을 기준으로 해당 연도의 예상 소득 금액을 결정합니다.

양식 4-NDFL의 신고서를 작성하기 위해 최근 등록된 기업가의 예상 소득을 계산하는 예

A.A. Ivanov는 2015년 1월 17일에 기업가로 등록되었습니다.

2015년 4월 25일에 사업활동을 통해 첫 수입을 얻었습니다. 전체적으로 Ivanov는 4월에 110,000 루블을 벌었습니다. (비용 절감).

이 금액을 기준으로 회계사는 2015년 예상 수입을 계산했는데 그 금액은 RUB 990,000입니다. (RUB 110,000 × 9개월) .

1년 이상 운영된 기업가의 경우 Form 3-NDFL의 신고서로 인한 실제 소득 작년. 그러나 이는 선택적인 규칙입니다. 예를 들어, 기업가가 올해 자신의 소득이 크게 감소할 것이라고 확신하는 경우 양식 4-NDFL 신고서에 더 적은 금액을 표시하는 것이 좋습니다. 그러면 일년 내내 지불해야 할 선불금도 줄어들 것입니다.

이 점만 고려하면 됩니다. 조사관은 해당 금액이 3-NDFL 신고에 따른 실제 소득의 최소 1.5배 이상인 경우에만 4-NDFL 신고의 소득을 기준으로 선불금을 청구합니다. 이러한 신고 간의 소득 차이가 50% 미만인 경우, 전년도 3-NDFL 신고를 기준으로 선급금이 계산됩니다.

이 결론은 2008년 4월 1일자 03-04-07-01/47자 러시아 재무부의 서한을 바탕으로 도출할 수 있습니다.

충전 절차

4-NDFL 양식의 선언에는 한 페이지가 있습니다. 모든 세금 신고서에 공통된 규칙에 따라 작성하십시오.

주석

양식 상단에 기업가의 TIN을 표시하십시오. 등록 시 러시아 연방세청에서 발행한 기업가 등록 통지서에서 가져옵니다.

수정번호

사업자가 올해 정기(첫 번째) 신고서를 제출하는 경우 '조정 번호' 필드에 '0--'을 입력합니다.

기업가가 이전에 신고한 신고서에 신고된 소득을 명시한 경우 조정 일련번호를 표시합니다(예: 첫 번째 신고인 경우 "1--", 두 번째 신고인 경우 "2--" 등).

과세기간

"과세 기간" 필드에 신고서가 제출되는 연도(즉, 기업가가 신고된 추정 소득을 받게 될 연도)를 표시합니다.

세무당국에 제출됨

'세무당국에 제출' 필드에 사업자가 등록된 세무서의 코드를 입력하세요. 이 코드는 등록 시 발행되는 기업가 등록 통지서에서 찾을 수 있습니다.

또한 러시아 연방세 서비스 코드는 다음을 사용하는 기업가의 등록 주소에 따라 결정될 수 있습니다. 러시아 연방세청 웹사이트의 인터넷 서비스 .

'납세자 분류 코드' 항목에 '720'을 입력하세요. 이는 개인 기업가가 신고서를 제출했음을 의미합니다(2010년 12월 27일자 러시아 연방세청 명령에 따라 승인된 절차 부록 ММВ-7-3/768).

OKTMO 코드

"OKTMO 코드" 필드에 기업가가 등록된 지역의 코드를 표시하십시오. 이 코드는 Rosstat 등록 알림에서 찾을 수 있습니다. 기업가가 Rosstat로부터 알림을 받지 못한 경우 2013년 6월 14일 No. 159-st Rosstandart의 명령을 사용하여 코드를 독립적으로 결정할 수 있습니다.

OKTMO 코드에 11자 미만이 포함되어 있으면 비어 있는 오른쪽 셀에 대시를 입력하세요.

이름과 전화번호

여권과 같이 기업가의 전체 성, 이름 및 부칭을 약어 없이 표시하십시오.

기업가가 외국 시민권을 가지고 있는 경우, 그의 이름과 성을 라틴 문자로 작성할 수 있습니다(2010년 12월 27일자 러시아 연방세청 명령에 의해 승인된 절차 2.2.7항 No. ММВ-7-3/768). .

도시 코드를 포함하여 연락처 전화번호 전체를 기재하세요. 유선 전화번호일 수도 있고 휴대폰 번호일 수도 있습니다. 전화번호에는 공백이나 대시가 포함되어서는 안 되지만 대괄호와 + 기호를 사용하여 국가 코드를 표시할 수 있습니다(2010년 12월 27일자 러시아 연방세청 명령에 의해 승인된 절차 2.2.8항 No. ММВ). -7-3/768).

예상 소득 금액

010행에 공백, 대시 또는 기타 기호 없이 전체 루블로 예상 소득 금액을 표시하십시오(2010년 12월 27일자 러시아 연방세청 명령에 의해 승인된 절차의 2.2.9항 No. ММВ-7-3/ 768).

4-NDFL 양식으로 신고서를 작성하는 예

A.A. Ivanov는 2015년 1월 10일에 기업가로 등록되었습니다.

2015년 2월 3일부터 Ivanov는 사업 활동을 통해 수입을 받기 시작했습니다. 2015년 2월 수입은 110,000루블에 달했습니다. (비용 절감).

기업가의 회계사는 다음과 같이 해당 연도의 예상 수입을 계산했습니다.
110,000 문지름. × 11개월 = 1,210,000 문지름.

회계사는 이 금액을 4-NDFL 형식의 선언 2015년.

통과 방법

세금 신고서는 검사관에게 제출할 수 있습니다.

서면으로 직접 또는 대리인을 통해
- 종이 우편으로;
- 전문 통신 사업자를 통해 전자적으로 또는 직접 통해 러시아 연방세청 인터넷 서비스 .

업데이트된 선언

해당 연도 동안 기업가가 실제 소득이 초기 4-NDFL 선언에 표시된 것보다 1.5배 이상 적거나 많을 것이라는 사실을 알게 된 경우, 동일한 형식으로 업데이트된 선언을 제출해야 합니다(법 제 227조 10항). 러시아 연방 세금 코드).

양식 4-NDFL로 업데이트된 신고서를 제출하는 기업가의 예

연초에 기업가 A.A. Ivanov는 추정 수입이 2,000,000 루블이라고 밝혔습니다. 올해 첫 3개월 동안 그의 실제 수입은 180,000루블에 불과했습니다. (비용 절감). 동시에 Ivanov는 그러한 소득 수준이 60,000 루블이라고 믿습니다. 매월(RUB 180,000: 3개월)은 일년 내내 유지됩니다.

이 경우 연말 예상 수입은 720,000 루블입니다. 이는 당초 제시한 금액보다 1.5배 이상 적은 금액이다. 따라서 Ivanov는 4-NDFL 양식으로 업데이트된 신고서를 제출해야 합니다.

조언: 기업가가 더 적은 금액의 설명을 제출하는 것이 유리합니다. 이렇게 하면 세무서에서 명확한 4-NDFL 신고를 기반으로 계산하는 선불 금액이 줄어들기 때문입니다.

최초 신고서와 동일한 순서로 양식 4-NDFL의 업데이트된 신고서를 작성합니다. "조정 번호" 필드에만 확인 일련번호를 입력하세요(예: 이것이 첫 번째 확인 신고인 경우 "1--").

업데이트된 신고서 제출 기한은 법으로 정해져 있지 않습니다. 그러나 검사관이 다시 계산한다는 점을 고려할 가치가 있습니다. 선불업데이트된 신고서를 받은 후 영업일 기준 5일 이내에(러시아 연방 세법 제227조 10항, 조세법 6.1조 6항). 이 경우 검사관은 지불일로부터 영업일 기준 30일 전에 선불 통지를 보냅니다(러시아 연방 세법 제2항, 제2항, 제52조, 제6항, 제6.1조). 따라서 조정 소득을 기준으로 새로운 선급금을 계산하려면 지급일로부터 영업일 기준 35일 전에 검사관이 신고서를 접수해야 합니다.

예를 들어, 조사관이 2015년 10월 15일에 마감되는 선불 지급 통지서에 조정 금액을 표시하려면 업데이트된 신고서를 늦어도 2015년 8월 27일까지 제출해야 합니다.

문제의 주요 원인 중 하나 개인 기업가(IP)는 4인 소득세 신고로 간주됩니다. 많은 사람들은 이 보고가 왜 필요한지 이해하지 못하고, 다른 사람들은 양식 제출을 잊어버립니다.

초보 개인 기업가는 등록 시 일반 과세 시스템(OSNO)이 할당되므로 자동으로 그러한 보고서를 제출해야 합니다.

보기 및 인쇄용 다운로드:

제출해야 하는 사람

모든 개인 기업가가 이 인증서를 준비해야 하는 것은 아닙니다.기업가를 위해 설치되었습니다.

OSNO(일반 과세 시스템)를 선택한 사람
특허 시스템과 OSNO를 연구하고 있습니다.

참고: 단순화된 양식이나 특허를 선택한 시장 참가자는 이러한 유형의 보고를 제출할 의무가 면제됩니다.

봉사할 시기

예측 지표 제공 절차는 2010년 12월 27일 서명된 FSN 주문 번호 ММВ-7-3/768에 정의되어 있습니다. 출판의 근거는 세금법 제 227조입니다.

이러한 문서에 따라 문서를 생성하여 정부 기관에 제출할 의무는 다음과 같은 경우 개별 기업가에게 발생합니다.

첫 번째 수입을 받은 날로부터 한 달이 지난 후 5일(초보자의 경우)
OSNO에서 일하는 모든 기업가가 매년 제출합니다 (원칙적으로 3 개인 소득세와 함께).
조정은 다음과 같은 경우 연방세 서비스에 제출되어야 합니다. 실수예측치를 50% 이상 초과했습니다(날짜 미정).

참고: 수정 예측 지표를 제출하지 않은 기업가에게 벌금을 부과하는 것은 불가능합니다. 그러나 이는 예산 지불을 줄이는 데 도움이 되므로 그의 이익입니다. 보기 및 인쇄용 다운로드:

예

IP Sidorkin은 2017년 1월 1일부터 일반 과세 시스템으로 전환했습니다. 그는 같은 해 1월 10일 은행을 통해 첫 수입을 얻었다. 따라서 그는 2017년 2월 17일 이전에 예측 인증서를 제출해야 합니다.

소득 수령일로부터 한 달 - 2017년 2월 10일;
영업일 기준 5일은 2월 13일부터 17일까지이고, 10일과 11일은 주말입니다.

연방세청에 신고하는 방법

작성된 양식은 개인 사업자의 거주지 지역을 관할하는 정부 기관의 부서에 제출되어야 합니다.

이 경우 그 사람에게는 진술서 전송에 대한 세 가지 법적 옵션 중 하나를 선택할 기회가 주어집니다.

~에 종이 미디어개인적으로 또는 대리인을 통해:
- 동일한 사본 두 장을 지참해야 합니다(체크):
  - 하나는 세무서에 남을 것입니다.
  - 두 번째에는 영수증(성적표와 함께 검사관의 날짜 및 서명)이 표시됩니다.
- 권한을 위임받은 대리인은 권한 문서를 제시해야 합니다.
Russian Post 회사의 서비스를 통해 :
- 첨부 파일 목록을 주문하고 보관해야 합니다(어떤 유형의 문서가 전송되었는지에 대한 증거).
- 영수증에 기재된 날짜는 보고서가 제출된 날짜입니다.
전자.

조언: 연방세청 공식 웹사이트를 통해 문서의 전자 버전을 편집하여 보낼 수 있습니다.

예상 수입을 계산하는 방법

이 법안은 개별 기업가에게 영수증에 정확히 무엇을 포함할지 독립적으로 결정할 권리를 부여합니다.이는 조세법 227조 8항에 명시되어 있습니다.

4-NDFL 작성 샘플

4-NDFL 작성 샘플. 2 쪽.

4-NDFL 작성 샘플. 섹션 3.

조언: 예측 지표를 과소평가하지 않는 것이 좋습니다. 연방세청 직원은 수익이 "4대 개인 소득세" 증명서에 표시된 금액을 크게 초과하는 기업가를 의심합니다.

문제를 해결하는 방법에는 두 가지가 있습니다.

월별 영수증(비용 제외)에 중점을 둡니다.
이전 기간의 3차 개인소득세 신고자료를 바탕으로 진행합니다.

예

IP Vanyushkin 계정에 대한 첫 번째 영수증은 2017년 3월 3일에 나왔습니다. 그는 특정 달의 1일부터 OSNO 작업을 시작했습니다.

이 사람은 2017년 4월 10일까지 연방세무서에 예측 양식을 제출해야 합니다. 계산 논리는 다음과 같습니다.

한 달에 그는 12만 루블을 벌었습니다.
V 보고 기간 10개월(3월부터 12월까지)이 포함됩니다.
120,000 루블. x 10개월 = 120만 루블.

참고 사항: 기업가가 전년도 결과보다 훨씬 낮은 금액의 예측을 표시하는 경우 검사관은 이전 기간의 세 번째 개인 소득세 데이터를 기반으로 사전세를 계산합니다.

작성 방법

설명된 보고서는 단지 하나의 정보 시트일 뿐입니다.. 상단 부분에는 다음 데이터가 포함되어 있습니다.

기업가에 대해;
받는 정부 기관에 대해.

다음 사항에 주의해야 합니다.

개인 세금 번호등록 통지서에서 가져온 것입니다.
"조정" 열에 코드는 다음과 같이 작성됩니다.
- 0 - 초기 예측 인증서를 제출할 때
- 조정이 이루어진 경우 1, 2, 3 등입니다.
"과세 기간" 셀에 연도가 입력됩니다.
정부 기관 필드는 연방세청 지점 코드로 채워져 있습니다(공식 웹사이트에서 얻을 수 있음).
지불인 코드 - 720(개인 기업가)
다음 코드는 등록 통지서에서 따온 것입니다 - OKTMO는 개별 기업가의 영토 소속을 의미합니다.
"이름" 줄에 여권 정보를 입력하세요.
- 약어 없음;
- 큰 대문자(각각 별도의 셀에 있음)
- 문자 이외의 기호를 사용하는 것은 금지되어 있습니다.
전화번호 형식 “+7(코드)ХХХХХХ”;
예상 소득은 다음과 같습니다.
- 루블로;
- 오른쪽 정렬;
- 대시는 나머지 셀에 배치됩니다.

주의: 정보를 확인해야 합니다. 이렇게 하려면 해당 필드 아래에 다음 코드를 입력하세요.

1 - 개인 기업가가 문서를 제출한 경우
2 - 기업가의 대표자가 이를 수행하는 경우.

대표자의 의무는 다음과 같습니다 지정된 필드입력하다:

귀하의 개인 데이터(성명)
위임장 번호.

중요: 선언문은 이를 편집한 사람이 서명합니다. 옆에 날짜도 적어야 합니다. 이것이 없으면 해당 논문은 공식 문서로 인정되지 않습니다.

3-NDFL과 어떻게 다른가요?

참가자들 경제 관계꽤 많은 신고서를 작성하고 제출해야 합니다. 어떤 상황에서는 유사한 데이터가 포함된 양식을 혼동하는 경우가 있습니다. 따라서 일부 개인 사업자는 세 번째와 네 번째 개인 소득세 신고서를 동일하다고 간주합니다. 이것은 잘못된 것입니다.

비교표

벌금에 대하여

기한 내에 보고서를 제출하지 않은 경우의 처벌은 세법 제119조에 규정되어 있습니다. 특히, 해당 텍스트는 벌금 규모와 연체 금액을 연결합니다. 이 법적 관점은 설명된 보고서에 적용되지 않습니다. 결국, 여기에는 예측만 포함되어 있으며 실제 수익을 얻은 금액은 아닙니다.

따라서 기한 위반에 대한 처벌은 세법 제126조에 따라 적용됩니다.

통과하지 못한 경우 기본 형태, 그러면 200 루블의 벌금이 부과됩니다.
조정 부족이 확인되면 페널티가 적용되지 않습니다.

주의: 사전 세금 납부 실패에 대한 벌금이나 기타 제재 조치는 없습니다. 보기 및 인쇄용 다운로드:

4-NDFL에 대한 비디오 보기

같은 주제에

4-NDFL - 추정 소득 신고. 그 목적은 사업 활동 시작 시 또는 예상 소득 금액이 변경될 때 이 세금에 대한 선불금을 계산하는 기초가 될 소득 금액을 고정하는 것입니다. 양식 4-NDFL은 개인 기업가와 특수 범주의 개인(변호사, 공증인, 농장장)이 OSNO에 제출합니다.

2019년 양식 4-NDFL 제출 절차

2019년 4월 5일부터 2019년 1월 9일자 연방세청 명령에 따라 업데이트된 4-NDFL 양식(No. ММВ-7-11/3@)을 사용해야 합니다.

순서는 변경되지 않았습니다. 다음 2가지 상황에서 선언서를 제출해야 합니다.

첫 번째 소득을 받은 후 사업 활동 시작 시 - 필수입니다. 이 정보는 해당 연도의 선불금 계산을 위한 기초가 되기 때문입니다.
내년 소득 규모에 변화가 예상되는 경우, 선지급액 조정 목적으로 제출됩니다. 이 정보가 없으면 전년도 실제 소득에서 선지급금이 발생하기 때문입니다. 2008년 4월 25일자 러시아 연방 국세청 No. ШС-6-3/312@).

마감일은 여전히 첫 번째 상황(사업 시작)에만 표시됩니다. 신고서는 첫 번째 소득을 받은 달의 만료일로부터 5일 이내에 제출해야 하며 해당 연도의 금액은 독립적으로 계산됩니다(러시아 연방 세법 제227조). 원칙적으로 계산에는 첫 달의 수익이 적용되며 이 금액은 이후 모든 달에 적용됩니다.

예:개인 기업가 A.V. Vasilkov는 처음으로 100,000 루블을 벌었습니다. 2019년 5월 31일. 결과적으로 그는 올해 6월부터 12월까지 매달 정확히 이 금액을 받을 것으로 예상합니다. 4-NDFL 신고서는 언제 제출해야 합니까? 5월 31일 이후의 달은 6월 30일에 만료됩니다. 따라서 신고 마감일은 7월 5일입니다.

다음 해에 발생할 수 있는 두 번째 상황은 법적으로 다음과 같습니다. 특정 기간이 선언문의 제출은 보장되지 않습니다. 하지만 세금 서비스양식 4-NDFL과 양식 3-NDFL을 동시에 제출할 것을 권장하며, 마감일은 소득을 받은 연도의 다음 해 4월 30일입니다.

예:IP Vasilkov가 차지했습니다. 기업가 활동 2019년에. 그는 3월 15일에 첫 수입을 얻었다. 언제 신고서를 제출해야 합니까? 4-NDFL ? 첫 번째 - 2019년 4월 21일까지, 다음 - 2020년 4월 30일까지, 그 다음 - 2021년 4월 30일까지 등입니다.

4-NDFL 형식의 소득 금액 계산 방법은 검증 대상이 아니며 납세자 자신이 향후 세금 계산을 위한 기준을 결정합니다. 실제 소득과 금액이 일치하지 않아 발생하는 책임은 없습니다. 반면에 기업가는 심각한 오류를 피하려고 노력합니다. 결국 실제 소득과 가상 소득 금액이 어떤 방향으로든 절반 이상 다른 경우 업데이트된 양식 4-NDFL을 제출하고 다시 계산해야 합니다.

세금은 기업가가 받은 통지 및 납부 영수증을 기반으로 납부됩니다. 납부 기한은 연 3회이며, 상반기, 3분기, 4분기 중 하나의 기간의 다음 달 15일까지입니다.

개인 기업가가 운영을 중단하면 예산에 대한 모든 빚을 갚아야 합니다. 기사에서 이에 대해 자세히 알아보십시오. .

선언 4-NDFL: 작성

양식 4-NDFL은 한 장에 작성되며 일반적으로 어려움을 일으키지 않습니다. 작성 및 등록 규칙, 제출 절차 및 형식은 2010년 12월 27일자 러시아 연방세청 명령 ММВ-7-3/768에 의해 규제됩니다. 이에 대한 최신 수정 사항 규범적 행위 2019년 1월 9일자 No. ММВ-7-11/3@ 러시아 연방세청 명령에 따라 확인할 수 있습니다.

4-NDFL 신고서를 작성할 때 번호 및 납세 기간, 세무서 코드, OKTMO 코드 및 코드 디렉토리에서 선택한 납세자 범주 코드를 표시해야 합니다. 소득 금액은 추가 기호 없이 루블 단위로 반영되어야 합니다.

4-NDFL 인증서 지연 제출에 대한 책임

이미 언급했듯이 양식 4-NDFL은 실제 소득이 아닌 예상 소득 금액을 표시하는 데만 필요합니다. 즉, 참조 문서입니다. 결과적으로이 경우 벌금을 계산하고 계산할 근거가 없습니다. 에도 불구하고 일반 규칙, 기한 내에 제출된 신고서는 위법 행위이며, 양식 4-NDFL의 부재(또는 시기적절한 제출)는 조세법 제119조에 따른 제재 사유가 될 수 없습니다.

결과

양식 4-NDFL은 OSNO의 기업가 및 기타 자영업자(변호사, 공증인 등)에게 제출되어야 합니다. 첫 번째 소득을 받은 날로부터 1개월이 경과한 후 5일 이내에 양식을 제출합니다. 마감일을 위반해도 책임은 없습니다. 양식은 참조 성격의 문서를 나타냅니다.

이 신고서는 다른 세금 신고 및 계산과 구별됩니다. 왜? 이는 개인의 “추정” 소득에 대한 신고서이기 때문입니다. 그리고 이것은 가장 짧은 선언 중 하나입니다. 1 장에 작성됩니다.

누가 양식 4-NDFL로 신고서를 작성하고 제출해야 합니까? 그리고 기간은 얼마나 됩니까?

모든 개인이 신고서를 작성해야 하는 것은 아니지만 다음 사항만 작성해야 합니다.

개인사업자(IP)로 등록된 개인, 특히 양도하지 않은 개인사업자 특수 모드과세 대상이지만 소위 일반 과세 시스템(OSNO)에 속해 있으며 VAT 및 개인 소득세를 납부합니다.
개인 업무에 종사하는 사람 - 공증인, 법률 사무소를 개업한 변호사 및 기타 법률에 규정된 방식으로 개인 업무에 종사하는 사람.

신고서 제출 기한은 소득을 받은 날로부터 한 달이 지난 후 영업일 기준 5일 이내입니다.

여기서 개인소득세의 과세기간은 1년이라는 점을 기억할 필요가 있습니다.

4-NDFL 신고서 작성을 위한 일반 요구 사항

신고서를 작성할 때 다음 기본 규칙을 준수해야 합니다.

신고서는 검정색 또는 파란색 잉크로 인쇄하거나 손으로 작성해야 합니다.
소프트웨어를 사용하여 신고서를 작성한 다음 인쇄할 때 바코드가 있는지 확인해야 합니다.
각 표시기에 대해 여러 개의 사각형(셀)으로 구성된 특수 필드가 할당되며, 왼쪽에서 오른쪽으로 채워야 하며 각 셀에 하나의 기호를 배치합니다.
신고서를 직접 작성할 때는 대문자와 숫자를 사용해야 합니다.
셀에 채울 데이터가 없으면 대시가 표시됩니다.
선언의 데이터 수정은 허용되지 않습니다.
선언문을 준비하고 소프트웨어를 사용할 때 셀의 숫자 데이터가 오른쪽으로 정렬됩니다.

납세자의 승인된 대리인이 신고서에 서명한 경우 신고서 서명을 위한 위임장 사본을 신고서에 직접 첨부해야 합니다.

개인 (및 이 경우 개인 기업가)이 발행한 위임장은 개인), 공증을 받아야 합니다.

4-NDFL 선언문 작성

신고서 작성 절차는 다음과 같습니다.

양식의 상단 필드에 TIN( 식별번호납세자).
"조정 번호" 필드에는 신고서를 처음 제출하는 경우 "0"과 대시 2개가 입력됩니다. 이후에 업데이트된 신고서를 제출해야 하는 경우 이 필드에 수정 사항의 일련 번호를 표시해야 합니다. 예를 들어, 첫 번째 조정의 경우 "1- –"를 표시하고 두 번째 조정의 경우 "2- –"를 표시해야 합니다.
"세무 당국에 제출" 필드에는 납세자의 거주지(등록, 체류지)에 있는 연방세 서비스 코드가 표시됩니다.
납세자분류코드란에는 납세자분류의 고유코드를 기재합니다.

그러한 코드는 4개뿐입니다. 표 1에 나와 있습니다.

1 번 테이블

암호	범주
720	개인 – 개인 기업가
730	개업에 종사하는 공증인 및 이에 준하는 자
740	법률사무소를 개업한 변호사
770	개인은 농민(농장) 기업의 수장인 개인 기업가입니다.

"OKTMO" 필드에는 등록 장소에 해당하는 지방 자치 단체의 코드가 다음에 따라 표시됩니다. 전 러시아 분류기영토 지방자치단체. OKTMO 코드를 작성할 때 빈 셀이 남아 있으면 그 안에 대시가 표시됩니다.
"성/이름/후문" 행에서 데이터는 여권(기타 신분증)에 따라 표시됩니다. 이 데이터는 약어 없이 전체적으로 표시됩니다. 성 앞에 “IP”(“Individual Entrepreneur”)를 쓸 필요는 없습니다.
'연락처 전화번호' 항목은 공백 없이 입력해야 합니다. 러시아 외부에 거주하는 개인은 거주 국가 코드를 나타냅니다. 러시아 도시 번호를 지정하면 지역 번호도 표시됩니다. "+" 기호와 괄호를 사용할 수 있습니다. 이러한 각 기호에 대해 하나의 셀이 할당됩니다.
소득 금액은 전체 루블로 표시됩니다.
증빙 서류가 신고서에 첨부 된 경우 해당 번호는 "증빙 서류 첨부 또는 ... 시트에 사본 첨부"와 함께 별도의 필드에 표시됩니다.
“본 선언문에 명시된 정보의 정확성과 완전성을 확인합니다” 섹션은 다음 순서로 작성됩니다.

섹션의 첫 번째 셀에는 다음이 포함됩니다.

코드 1(납세자가 직접 신고서를 작성한 경우)

코드 2(대리인이 신고서를 작성한 경우)

다음으로, 납세자의 대리인이 개인인 경우, 코드 아래 줄에 권한을 부여받은 사람의 성/이름/후문 이름을 입력하세요. 납세자의 대표자인 조직의 이름을 위해 예약된 줄은 채워지지 않습니다.
조직이 납세자의 승인된 대리인인 경우 코드 "2" 아래의 모든 필드가 채워집니다. 성/이름/본명은 대표자 문서에 따라 표시됩니다. 대표기관의 명칭은 그 구성문서에 따라 표시된다.
"대리인의 권한을 확인하는 문서의 이름"란은 납세자의 권한을 부여받은 대리인의 문서 이름에 따라 채워집니다.

다음으로, 적절한 사람이 선언문에 서명하고 서명 날짜가 표시됩니다.
"대리인의 권한을 확인하는 문서 이름"필드에는 해당 문서의 데이터가 입력됩니다. 대부분의 경우 그러한 문서는 위임장입니다.
“직원이 작성해야 함”섹션에서 세무 당국» 납세자 또는 그 대리인이 어떠한 항목도 기재하지 않습니다(기사 ⇒도 읽어보세요).

일반적인 질문에 대한 답변

질문 1:매년 4-NDFL 양식으로 신고서를 제출해야 합니까?

답변: 아니오, 원칙적으로 개인 사업자로서 활동을 시작하거나 개인 영업을 시작하는 사람만 신고서를 제출합니다.

그러나 러시아 연방 세법 227조 10항은 4-NDFL 형식의 신고서를 작성해야 하는 경우 또 다른 경우를 규정합니다. 이는 소득 수준이 급격히(50% 이상) 감소 또는 증가한 경우이다. 세금 기간. 이 경우 해당 연도에 대한 신고서 4-NDFL을 제출해야 하며 연방세청은 선불 금액을 다시 계산합니다. 개인소득세 납부해당 신고서를 제출한 날짜에 아직 발생하지 않은 기간에 대해.

질문 #2:기업가는 UTII를 적용한 한 가지 유형의 활동을 수행했습니다. 올해 중반에 저는 UTII에 속하지 않는 또 다른 유형의 활동을 시작했습니다. 이 경우 4-NDFL을 제출해야 합니까?

답변: 예, 이 경우 기업가는 신고서 4-NDFL을 작성하여 제출해야 합니다.

질문 #3: 4-NDFL에 정확한 금액을 표시해야 합니까?

답: 기대소득금액을 결정하는 절차는 법률로 정해져 있지 않습니다. 규제 당국에서 보낸 편지에 따르면 기업가는 실제 활동 첫 달의 첫 수입을 같은 달의 실제 비용으로 줄일 수 있습니다. 이러한 방식으로 계산된 소득은 해당 연도 말까지의 개월 수를 곱하여 4-NDFL 선언에 반영되어야 합니다.