구실 

연간 표준 세금 공제는 무엇입니까? 개인소득세 공제에는 어떤 종류가 있나요?

적임 세금 공제자녀의 경우, 개인소득세 13%가 적용되는 소득을 받는 자녀의 부모 또는 양부모(보호자) 각자가 소득세를 납부해야 합니다.

공제는 18세 미만의 각 자녀와 24세 미만의 정규 학생, 대학원생, 레지던트, 학생, 생도에 대해 이루어집니다.

자녀(자녀)에 대한 표준 공제는 연초 누적 소득이 350,000 루블을 초과하지 않을 때까지 적용됩니다. 개인소득세 13%가 적용되는 소득만 고려됩니다.

  1. 첫 번째와 두 번째 어린이의 경우 - 1400 루블.
  2. 세 번째 및 이후의 각 어린이의 경우 - 3000 루블.
  3. 18세 미만의 각 장애 아동과 24세 미만의 각 풀타임 학생(그룹 I 또는 II의 장애인인 경우) - 12,000 루블. (2016년 1월 1일부터), 후견인, 수탁자 및 양부모의 경우 이 공제는 6,000루블입니다.

특정 공제 금액은 과세 금액이 감소되는 금액입니다. 개인 소득세. 공제를 적용하여 얼마나 절약할 수 있는지 알고 싶다면 이 금액의 13%를 계산해 보세요.

공제액을 결정할 때에는 자녀의 생년월일에 따라 자녀의 순서를 정할 필요가 있습니다. 나이와 공제 제공 여부에 관계없이 가장 나이가 많은 자녀가 첫 번째 자녀입니다.

배우자가 각각 조혼을 통해 자녀를 둔 경우, 공동 자녀는 세 번째 자녀로 간주됩니다. 각 부모는 별도로 또는 부모 중 한 명이지만 더블 사이즈단, 한 사람이 다른 사람을 위해 공제 권리를 포기하는 경우에 한합니다.

또한, 유일한 부모(보호자)에게는 자녀에 대한 이중공제가 적용됩니다. 자녀의 다른 쪽 부모가 사망하거나 실종된 경우 또는 자녀의 출생 증명서에 해당 부모에 대한 정보가 없는 경우 부모는 유일한 부모로 인정될 수 있습니다.

하지만 하나의 부모결혼한 달의 다음 달부터 이중 공제를 받을 권리를 상실합니다. 부모가 이혼하고 자녀 양육비를 지불하지 않는다는 사실은 이중 공제를 받을 수 있는 근거가 되지 않습니다.

주목:세금 공제 금액이 직원의 소득보다 많은 것으로 판명되면 과세표준개인 소득세는 0으로 간주됩니다 (러시아 연방 세법 제 210 조 3 항). 그리고 한 달 동안 발생한 공제 금액과 수입 사이의 차액은 다른 달로 이체할 수 있지만 해당 연도 내에만 가능합니다(2009년 10월 22일자 재무부 서한 No. 03-04-06). -01/269).

우리는 고용주를 통해 공제를 받습니다.

우리는 수집한다 필수 패키지서류:

  1. 자녀의 출생 또는 입양 증명서(사본).
  2. 혼인신고 서류(여권 또는 혼인등록증명서) 사본.
  3. 장애 증명서(자녀가 장애가 있는 경우)
  4. 교육 기관의 증명서(자녀가 정규 학생인 경우)

추가로 직원이 유일한 부모(보호자)인 경우:

  • 두 번째 부모의 사망 증명서(사본).
  • 두 번째 부모를 실종자로 인정한 법원 판결에서 발췌(사본).
  • 미혼모(공식적으로 아버지가 없는 자녀를 둔 여성)의 지위를 확인하는 양식 25번 증명서.
  • 부모가 미혼임을 확인할 수 있는 서류(여권)

추가로, 직원이 후견인 또는 수탁자인 경우:

  • 후견 및 수탁권의 결의.
  • 후견 또는 신탁관리 이행에 관한 합의.
  • 위탁 가족에 대한 합의.

세무서를 통한 영수증

해당 연도 동안 고용주가 자녀에 대한 공제를 제공하지 않았거나 더 적은 금액으로 제공한 경우, 연말에 지불한 금액 중 전액을 세무서에서 한 번에 받을 수 있습니다. 작년개인소득세.

우리는 필요한 문서 패키지를 수집합니다. 세무서에 서류 사본을 제출할 때 원본을 지참해야 한다는 점을 명심하세요. 따라서 다음이 필요합니다.

그런 다음 우리는 귀하의 거주지 세무서에 이러한 문서를 제공합니다.

서류를 받은 후 세무서에서 확인합니다. 점검이 이루어져야 합니다

3개월 이내.

감사를 완료한 후 세무서에서는 영업일 기준 10일 이내에 결과(공제 부여 또는 거부)와 함께 서면 통지를 보내야 합니다.

결정이 긍정적인 경우, 자금은 1개월 이내에 귀하에게 이체되어야 합니다.

2018년 한 자녀에 대한 세금 공제의 예

Ivanova M.P. 8살 된 아이가 있어요. 그녀의 월급은 25,000 루블입니다.

Ivanova M.P. 2018 년에는 1,400 루블의 공제 권리가 있습니다. (첫 번째 아이의 경우)

그러면 개인 소득세는 25,000 루블이 아닌 23,600 루블에서 원천 징수됩니다. (RUB 25,000 - RUB 1,400)

그리고 그녀는 3,068 루블의 개인 소득세를 지불합니다. (RUB 23,600 * 13%) 대신 RUB 3,250. (RUB 25,000*13%)

따라서 Ivanova M.P. 182 루블을 절약합니다. (3,250 문지름 - 3,068 문지름)

그녀는 일년 내내 이 공제를 적용할 수 있을 것입니다. 왜냐하면... Ivanova M.P.의 총 수입 연초부터 350,000 루블 한도에 도달하지 않습니다.

(급여 25,000 루블 * 12개월 = 300,000 루블).

그러면 공제 적용 후 12개월 동안 절감액은 다음과 같습니다: RUB 2,184. (182 RUR * 12개월)

2016년 1월 1일 Art의 업데이트 버전. 218 러시아 연방 세금 코드. 주요 변경 사항은 2016년 자녀 공제 한도가 350,000 루블로 늘어났다는 것입니다. 또한 장애 아동에 대한 공제는 12,000 루블로 늘어났습니다.

먼저, 표준 공제는 다음과 같은 직원들만 받을 수 있다는 점을 상기시켜 드리겠습니다. 세금 거주자러시아 연방(즉, 연간 최소 183일 동안 러시아 연방 영토에 거주), 13%의 세율로 개인 소득세가 부과되는 소득에 대해서만 적용됩니다. 직원은 자신이 체결한 계약 유형에 관계없이 소득 지급원인 고용주에게 표준 자녀 세금 공제 신청서 및 증빙 서류를 신청할 권리가 있습니다. 고용 계약, 외부 시간제 근무 조건 포함(2014년 6월 30일자 러시아 재무부 서한 No. 03-04-05/31345). 이 경우 고용주는 거부할 권리가 없습니다.

2016년 직원당 표준 세금 공제

2016년 개인 소득세에 대한 표준 세금 공제는 다음과 같은 직원에게 제공될 수 있습니다. 다음 크기: 3000 문지름. 그리고 500 문지름.

RUB 3,000의 표준 세금 공제. 단락에 나열된 시민 범주에 제공됩니다. 1 조항 1 예술. 218 러시아 연방 세금 코드, 세무사매월 세금 기간. 연간 소득 금액에는 제한이 없습니다. 즉, 직원이 350,000 루블 이상을 받더라도 고용주는 그에게 공제를 제공해야합니다. 공제 3000 문지름. 표준 자녀 공제, 재산 및 공제와 함께 제공될 수 있습니다. 사회적 공제. 그러나 직원에게 3,000 루블의 두 가지 표준 공제 근거가 있는 경우. 500 루블이면 더 큰 3000 루블이 사용됩니다.

알아 둘만 한

공제 금액은 3000 루블입니다. 월별은 이 금액에 개인 소득세가 적용되지 않음을 의미합니다. 원천징수세는 390루블만 감면됩니다. = (3000 문지름 x 13%)/월. 공제 금액은 500 루블입니다. 월별은 이 금액에 개인 소득세가 적용되지 않음을 의미합니다. 원천징수세 자체는 65루블만 감면됩니다. (500 문지름 x 13%) 한 달에.

표준 세금 공제에 대한 납세자의 권리를 확인하는 데 필요한 특정 문서 목록, Ch. 러시아 연방 세금 코드 23은 확립되지 않았습니다. 납세자에게 3,000 루블의 표준 공제를 제공하는 기초입니다. 다음과 같을 수 있습니다:

  • Mayak 생산 협회의 체르노빌 재해 결과 청산 참여 증명서;
  • 제2차 세계 대전 장애인 증명서;

신청서의 경우, 세무사에게 제출하기 위한 공제 신청서는 한 번만 작성하면 됩니다. 납세자의 공제 기준이 변경된 경우 새로운 신청서를 제출해야 합니다(2011년 8월 8일자 러시아 재무부 서한 No. 03-04-05/1-551 참조).

알아 둘만 한

납세 기간 중 특정 달에 납세자에게 13% 세율의 개인 소득세 과세 소득이 없는 경우, 소득이 발생한 다음 달에 표준 세금 공제가 제공됩니다.

500 루블의 표준 개인 소득세 공제를 받을 권리. 단락에 나열된 납세자 범주가 있습니다. 2 페이지 1 예술. 218 러시아 연방 세금 코드. 지정된 공제를 제공할 때 연간 소득 금액에도 제한이 없으며 3,000 루블의 표준 공제와 선택한 고용주를 제외하고 다른 공제와 함께 제공됩니다.

500 루블의 표준 공제를 제공하는 기초입니다. 다음과 같을 수 있습니다:

  • 장애를 확인하는 서류;
  • 체르노빌 원자력 발전소 재난 결과 청산 참가자 증명서,
    Mayak 생산 협회에서;
  • 전투 참전용사 증명서;
  • 특별 위험 부서의 활동 참여 증명서;
  • 소련의 영웅, 러시아의 영웅에 관한 책;
  • 혜택 수혜 자격 증명서;
  • 거주 지역에서 자발적으로 이탈했음을 나타내는 증명서;
  • 증명서 의료단체골수 기증에 관해;
  • 법률에 의해 설정된 샘플에 따라 발행된 기타 유사한 문서.

세무사 신청서는 한 번만 작성하면 됩니다. 납세자의 공제 기준이 변경되면 새로운 신청서를 제출해야 합니다.

재무부의 직위

특정 달부터 시작되는 소득의 지급이 완전히 중단되고 과세기간이 끝날 때까지 재개되지 않는 경우, 과세표준이 아니기 때문에 해당 과세기간의 특정 달에 대한 표준세액공제를 세무사가 제공하지 않습니다. 결제 종료 후 결정됩니다.

2016년 자녀 공제

단락에 따라. 4 문단 1 예술. 러시아 연방 세법 218조에 따라 자녀(입양 자녀 포함)를 부양하는 납세자에게는 개인 소득세에 대한 표준 세금 공제가 제공됩니다. 자녀 공제를 받을 수 있는 납세자는 다음과 같습니다.

  • 부모(2010년 2월 9일자 러시아 재무부 서신 No. 03-04-06/8-13);
  • 부모의 배우자(2013년 6월 27일자 러시아 재무부 서신 No. 03-04-05/24428, 2012년 2월 13일자)
    № 03-04-05/8-169);
  • 양부모;
  • 보호자(2009년 4월 21일자 러시아 재무부 서한 No. 03-04-06-02/29);
  • 수탁자;
  • 양부모;
  • 양부모의 배우자.

18세 미만의 각 자녀와 24세 미만의 정규 학생, 대학원생, 레지던트, 인턴, 학생, 생도에 대해 세금 공제가 이루어집니다(7월 러시아 재무부 서신). 2009년 4월 17일 No. 03-04-05-01/571, 모스크바 러시아 연방세청(2009년 4월 17일 No. 20-15/3/037522@). 이 경우 연구가 러시아에서 진행되고 있는지 해외에서 진행되고 있는지는 중요하지 않습니다(2011년 4월 15일자 러시아 재무부 서한 No. 03-04-05/5-263).

직장에서 중요한 것

자녀공제는 다른 표준공제와 관계없이 제공됩니다.

2016년 1월 1일부터 해당 과세 기간의 매월 개인 소득세 공제가 적용됩니다. 부모, 부모의 배우자, 양부모, 아동이 지원되며 다음 금액으로 제공됩니다.

  • 1400 문지름. – 첫 번째 어린이의 경우;
  • 1400 문지름. – 두 번째 아이의 경우;
  • 3000 문지름. – 세 번째 및 이후의 각 자녀에 대해.

또한, 18세 미만의 아동이 장애아동인 경우, 24세 미만의 정규학생, 대학원생, 레지던트, 인턴, 학생의 경우 Ⅰ군 또는 Ⅱ군 장애인인 경우에는 공제는 다음 크기로 제공됩니다.

  • 12,000 루블의 금액. 매월 - 부모, 부모의 배우자, 양부모,
    아이를 부양하는 사람;
  • 6000 루블의 양. 매월 - 아동을 부양하는 후견인, 수탁자, 양부모, 양부모의 배우자.

재무부의 직위

피후견인이 18세에 도달하여 후견인 또는 수탁인 자격을 상실한 납세자는 전 피후견인이 정규 학생, 대학원생, 레지던트, 학부 또는 사관생도인 경우에도 표준 세금 공제를 받을 수 없습니다. .

자녀(자녀)에 대한 세금 공제가 적용되어야 하는 최대 소득 기준액은 2016년부터 RUB 350,000입니다. 소득이 설정된 한도를 초과한 달부터 세금 공제가 적용되지 않습니다(러시아 연방 세법 제218조 4항, 1항).

지원을 받는 납세자에게 지급되는 표준공제액 장애 아동, 단락에 명시된 금액을 더하여 결정됩니다. 8~11쪽 4 문단 1 예술. 218 러시아 연방 세금 코드. 나는 이런 결론에 이르렀다 대법원 RF(2015년 10월 21일 RF 군대 상임위원회가 승인한 실무 검토 조항 14). 법원은 문단의 문자 그대로의 내용으로 진행되었습니다. 4 문단 1 예술. 러시아 연방 세법 218에 따라 표준 세금 공제 총액은 두 가지 상황, 즉 자녀가 부모를 위해 어떤 종류의 계좌를 갖게 되었는지, 장애가 있는지 여부에 따라 결정됩니다. 이러한 기준은 법률에 대안으로 명시되어 있지 않으므로 주어진 금액을 합산하여 공제 금액을 결정할 수 있습니다. 결과적으로, 먼저 태어난 장애아에 대한 총 세금 공제는 13,400 루블이 되어야 합니다. 그리고 7400 문지름. 매월 1400 루블의 공제 금액을 기준으로합니다. 12,000 또는 6,000 루블.

표준 자녀 세액 공제는 한쪽 부모에게만 제공되거나 두 번째 부모가 공제를 거부하는 경우에도 두 배로 제공될 수 있습니다.

"한부모"의 개념은 법에 의해 정의되지 않습니다(2009년 5월 15일자 러시아 연방세청 서한 No. 3-5-03/592@, 2009년 9월 17일자 No. ShS-22-3/) 721). 수많은 서신에서 러시아 재무부 전문가(2012년 4월 13일자 서신 No. 03-04-05/8-503, 2012년 3월 15일자 No. 03-04-05/8-303, 2010년 8월 6일자 No. 03-04-05/5-426, 2008년 11월 25일자 No. 03-04-05-01/443 등) "한부모"라는 개념은 부재를 의미함을 설명합니다. 자녀의 두 번째 부모(특히 사망, 부모의 실종 인정, 자녀의 출생 증명서 부재로 인해 아버지에 대한 항목이 있는 경우 등).

JSC "MAGNAT" 대표님께
악세노바 O.A.
관리자
자소비나 T.T.

성명
자녀에 대한 표준 이중 세금 공제 제공에 대해

단락에 따라 개인 소득세 계산을 위한 과세 기준 규모를 결정할 때. 4 문단 1 예술. 218 세금 코드 러시아 연방부양 자녀의 부양을 위해 편부모로서 표준 이중 세금 공제를 제공합니다.

2800 루블의 양. – 2010년 5월 30일에 태어난 첫 아이 안나 블라디미로브나 자소비나(Anna Vladimirovna Zasobina).

신청서에는 다음 서류가 첨부되어 있습니다.

1) 아동의 출생 증명서 사본

2) 아동이 풀타임으로 공부하고 있음을 확인하는 교육 기관의 증명서(18~24세 아동의 경우)

3) 자녀의 두 번째 부모가 없음을 확인하는 서류.

Z A S O B I N A T. T. 자소비나

해당 연도 동안, 과세 기간(역년) 시작부터 발생 기준으로 계산된 납세자의 소득이 350,000 루블을 초과하지 않을 때까지 각 자녀에 대한 공제가 적용될 수 있습니다. – 2016년 1월 1일부터.

소득이 설정된 한도를 초과한 달부터 세금 공제가 적용되지 않습니다(러시아 연방 세법 제218조 4항 1항). 이 경우 중요한 것은 두 부모의 총 소득이 아니라 납세자 자신의 소득입니다(2009년 7월 29일자 러시아 재무부 서신 No. 03-04-06-01/196 참조). 최대 금액을 계산할 때 13% 세율로 과세되는 소득만 고려됩니다(2006년 6월 5일자 러시아 연방세청 서한 No. 04-1-04/300). 지급(소득) 면제 개인 소득세 세금, 고려할 필요가 없습니다 (2013 년 3 월 21 일자 No. 03-04-06/8872 러시아 재무부 서한 참조).

FTS의 위치

부모의 배우자는 함께 살지 않는 자녀에 대해 공제를 받을 수 있습니다. 부모가 이 아이에 대한 양육비를 지불하는 것으로 충분합니다.

공제액이 급여를 초과하면 어떻게 되나요?

총 공제액이 더 커질 수도 있습니다. 임금일부 직원. 또한 편부모도 여전히 다음과 같은 권리를 갖습니다. 자녀 공제더블 사이즈로.

그렇다면 개인 소득세 과세표준이 0이 되거나 마이너스가 되면 어떻게 해야 할까요? 이 상황은 Art의 단락 3에 설명되어 있습니다. 210 러시아 연방 세금 코드. 해당 과세기간 중 세액공제 금액이 다음과 같이 판명된 경우 금액보다 더제공되는 소득 세율, Art의 단락 1에 따라 설정됩니다. 동일한 과세 기간 동안 과세 대상인 러시아 연방 세금 코드 224의 경우, 이 과세 기간과 관련하여 과세 기준은 0으로 간주됩니다. 즉, 임금에는 단순히 소득세가 적용되지 않습니다. 다음 과세 기간 동안, 이 과세 기간의 세금 공제 금액과 Art 제1항에 따라 설정된 세율에 따른 소득 금액 간의 차이입니다. 과세 대상인 러시아 연방 세금 코드 224는 양도되지 않습니다.

한 달에 발생한 공제액과 소득의 차액은 다른 달로 이체할 수 있지만 1년 이내에만 가능합니다. 이는 2009년 10월 22일자 서신 No. 03-04-06-01/269에서 러시아 재무부 전문가에 의해 확인되었습니다.

예시 1.

O. A. 스테파노바(O. A. Stepanova)는 급여가 0.5로 일하고 12세 2세, 8세 1세 등 세 자녀를 혼자 키우고 있습니다. 또한 O. A. Stepanova는 유일한 부모이므로 2016년에 자녀에 대한 표준 공제를 두 배로 받을 권리가 있습니다. O. A. Stepanova의 급여 – 9500 루블. 추가 결제는 없습니다. 동시에 그녀는 1,400 루블의 공제를받을 권리가 있습니다. – 첫 번째와 두 번째 어린이의 경우 3000 루블. - 세 번째.

공제 총액은 다음과 같습니다.

((1400 + 1400 + 3000) x 2)) = 11,600.

따라서 월별 공제 총액은 직원의 급여보다 큽니다.

11 600 > 9500.

따라서 개인소득세의 과세표준은 0이므로, 임금에서 세금을 원천징수할 필요가 없습니다.

O. A. Stepanova는 9,500 루블의 급여를 받게됩니다.

직장에서 중요한 것

표준 세금 공제 규모를 결정할 때 총 자녀 수가 고려됩니다. 즉, 공제 제공 여부에 관계없이 첫 번째 자녀가 가장 나이가 많은 자녀입니다.

2016년 자녀공제권 상실

자녀에 대한 표준 세금 공제는 다음 연령에 도달하는 연도 말까지 제공됩니다.

  • 18 년;
  • 정규 학생, 대학원생, 레지던트, 인턴, 학생, 생도인 경우 24세입니다. 자녀의 학업기간 동안만 공제(휴학은 정해진 방법으로). 자녀가 24세가 되기 전에 학교를 졸업했거나, 통신 과정으로 편입하거나, 교육 기관에서 퇴학당한 경우, 졸업한 달의 다음 달부터 더 이상 공제가 제공되지 않습니다(재무부 서신). 2012년 11월 7일자 러시아 No. 03-04-05/8-1252, 2012년 4월 5일부터 모스크바에 대한 러시아 연방세청
    03-04-05/45277, 2008년 1월 24일자 No. 03-04-05-01/9), 이전 와드가 전임 학생, 대학원생, 레지던트, 학생, 생도인 경우에도 마찬가지입니다.

    재무부의 직위

    납세자에게 부양 자녀가 3명 있고 그 중 2명이 18(24)세 이상인 경우 표준공제제공되지 않는 경우에도 세 번째 자녀에게는 3,000루블의 표준 세금 공제가 제공됩니다.

    아이들의 순서를 결정하는 순서

    납세자의 자녀 수를 결정할 때 다음 사항이 고려됩니다.

    • 자신의 자녀;
    • 다른 결혼에서 나온 배우자의 자녀(2014년 4월 28일자 러시아 재무부에서 보낸 서신 No. 03-04-05/19992,
      2012년 4월 10일자 No. 03-04-05/8-469);
    • 납세자의 공제 신청 당시 사망한 자녀(2011년 12월 29일자 러시아 재무부 서한 No. 03-04-05/8-1124)
    • 입양아;
    • 와드 아이들.

    알아 둘만 한

    공제 받기를 거부하다 개인 소득세 납세자그에게 권리가 있는 경우에만 가능합니다.

    예시 2.

    D. D. Komarov에게는 10세, 15세, 26세의 세 자녀가 있습니다. 이 중 10세와 15세의 미성년자녀 2명만이 공제받을 권리가 있습니다. 나이가 많은 자녀에게는 공제가 적용되지 않습니다. D. D. Komarov의 급여 – 20,000 루블.

    D. D. Komarov는 두 번째 자녀의 경우 1,400, 세 번째 자녀의 경우 3,000의 공제를 받을 수 있습니다.

    따라서 개인 소득세는 2028 루블입니다. ((RUB 20,000 – (RUB 1,400 + RUB 3,000)) 13%). D. D. Komarov는 17,972 루블을 받게됩니다.

    알아 둘만 한

    두 번째 부모의 과세 소득 존재 여부는 관련 서류를 통해 확인되어야 합니다.

    예시 3.

    E.V. Golovanova에는 16세, 15세, 8세, 5세의 네 자녀가 있습니다.

    동시에 그녀는 월 소득(급여)는 35,000 루블입니다.

    E.V. Golovanova는 모든 자녀에 대한 표준 세금 공제를 받기 위해 고용주에게 서면 신청서를 제출했습니다. 첫 번째와 두 번째 자녀의 유지 관리를 위해 각각 1,400 루블, 세 번째와 네 번째 자녀는 3,000 루블입니다. 달마다.

    따라서, 총액세금 공제는 8800 루블에 달했습니다. 달마다.

    1월부터 10월까지 매달 고용주는 직원 E.V. Golovanova에 대해 35,000루블의 13% 세율로 과세되는 소득 차액에서 받은 26,200루블의 개인 소득세를 계산합니다. 8800 루블의 세금 공제 금액 :

    개인 소득세 = (RUB 35,000 – RUB 8,800) x 13% = RUB 3,406.

    따라서 E.V. Golovanov는 31,594 루블을 받게됩니다.

    11월부터 12월까지 원천징수되는 세액이 적용됩니다.

    모든 러시아 시민은 소득에 대해 개인소득세(NDFL)라는 세금을 납부해야 합니다. 이 시민의 의무에 대해서는 누구나 알고 있습니다. 그러나 누가 개인 소득세 납부액을 줄일 수 있는지, 어떤 근거로, 어떻게 이런 일이 발생하는지 잘 아는 사람은 거의 없습니다.

    한편, 매우 많은 수의 러시아인이 이를 활용할 수 있습니다. 우리 주에서는 지난 1년 동안 시민이 치료, 교육 또는 구매에 상당한 비용을 지출한 경우 세금 감면을 제공합니다. 새 아파트, 예를 들어. 하지만 이런 큰 비용이 매년 발생하는 것은 아니지만 그런 비용을 갖고 있는 사람은 아이가 태어난 날부터 매년 성장하는 아이를 위한 비용이 발생하게 된다.

    국가는 미래의 과학자, 군인, 창작자를 키우는 데 관심이 있습니다. 이러한 관심의 예로는 친자녀 또는 입양아를 양육하는 러시아인에 대한 세금 공제가 있습니다. 여기서는 개인 소득세 대상 자녀에 대한 공제와 이 주제를 명확히 하는 변경 사항을 살펴보겠습니다.

    각 개인우리 나라에서는 국가에 돈을 지불합니다 고정 비율귀하의 소득에서. 개인 소득세의 일부인 일정 금액은 납세자에게 반환되거나 납세자의 소득에서 즉시 징수되지 않을 수 있습니다. 부과된 세금의 이러한 감소를 세금 공제라고 합니다. 보다 정확하게는 세금 자체가 바뀌는 것이 아니라 개인 소득세가 징수되는 연간 소득 금액이 감소합니다.

    귀하의 주 수입이 임금인 경우, 귀하의 고용주는 귀하에게 발생한 금액에서 이 금액을 공제한 개인소득세를 지불합니다. 이는 직원이 소위 "자녀" 공제를 받도록 보장하여 과세 소득을 줄입니다. 이 금액은 법으로 정해져 있으며 2016년에 인상되었습니다. 이를 위해 직원은 특정 사항이 필요하지만 신고서를 작성할 필요가 없습니다. 선적 서류 비치. 이에 필요한 서류 샘플은 아래와 같습니다.

    법적 용어로 이를 표준 세금 공제라고 합니다. 이러한 세금 혜택에는 여러 유형이 있습니다. 표준 세금 공제는 여러 범주의 러시아인에게 유효합니다. 이러한 범주 중 하나는 자녀가 있고 소득이 일정 금액 미만인 사람들입니다.

    자녀가 있는 기혼 배우자뿐만 아니라 미성년 자녀가 있는 모든 시민도 받을 수 있습니다. 예를 들어, 미혼모, 이혼한 부모, 자녀를 입양했거나 돌보는 사람 등이 있습니다.

    표준 자녀 세금 공제. 혜택을 놓치지 않는 방법은 무엇입니까?

    "자녀" 공제는 언제까지 제공되어야 합니까?

    개인이 이 혜택을 받을 수 있는 시기는 두 가지에 의해 결정됩니다.

    이 세금 감면이 적용되는 개인 소득의 기준 금액입니다. 2016년에 도입되고 승인된 법안에 따르면 비과세 소득 한도는 35만 루블로 늘어났습니다.

    실제로 자녀를 키우는 사람의 소득입니다. 해당 공제액은 해당 연도 초의 총 소득이 기준치에 도달할 때까지 제공됩니다. 이 계산을 수행하는 사람은 이 목적으로 계산된 소득 금액에 개인 소득세가 면제되는 배당금 및 지급금이 포함되지 않는다는 점을 잊지 말아야 합니다.

    이에 필요한 서류

    • 자녀가 있는 사람이 주로 직장에서 소득을 얻는 경우 신고서를 준비하거나 특별한 양식을 작성할 필요가 없습니다. 그에게는 모든 일이 훨씬 쉬워졌습니다. 세금 혜택을 받으려면 자녀에 대한 표준 세금 공제를 받고 싶다는 의사를 고용주에게 알리는 서면 진술서를 작성하면 됩니다. 그러한 명세서의 샘플을 다운로드할 수 있습니다.
    • 이 신청서는 이에 대한 권리를 확인하는 서류로 보완되어야 합니다. 그러한 문서에 대해 법적으로 승인된 정확한 목록은 없습니다. 현재 관행에 따르면 자녀와 함께 거주하는 부모의 경우 출생 증명서 사본이면 충분합니다. 결국 여기에는 부모의 이름과 아이의 생년월일이 모두 포함됩니다.
    • 이 규칙은 자녀가 성년이 될 때까지 적용됩니다. 18세 이후에도 학업을 계속하지 않으면 세금 감면이 중단됩니다. 그가 풀타임 학업을 계속하는 경우, 해당 자녀의 부모(및 그들을 대체하는 사람)는 자녀가 도달할 때까지 매년 나이 24세인 경우, 이 교육 기관의 학업을 확인하는 증명서를 고용주에게 제출해야 합니다.
    • 그러나 인생은 단순한 “아버지, 어머니, 자녀” 계획으로 귀결되지 않습니다. 입법자들은 시민의 자녀 양육에 대한 모든 옵션을 제공하려고 노력했습니다. 입양 부모는 자녀 양도에 관한 동의서 사본을 가족에게 제출하고 입양 부모의 신원을 제시합니다.
    • 이 세금 혜택은 이혼한 부모가 자녀 부양에 기여할 때 적용됩니다. 그러한 참여 사실은 문서로 확인되어야 합니다. 법적 등록 없이 자녀와 함께 살지 않는 부모가 자녀의 부양이나 기타 복지 보장에 참여하기 위한 자금을 양도하는 경우 이를 증명하기가 더 어려울 것입니다.
    • 부모가 공제되는 동일한 장소에서 공제가 제공되는 경우 이 사실은 이미 확인된 것이므로 추가로 확인할 필요가 없습니다. 그에게는 인증서나 양식이 필요하지 않습니다.

    이 권리를 부여하는 다른 상황이 있습니다. 어떤 문서가 들어 있는지 더 정확하게 이해하려면 다양한 상황이 세금 감면을 받으려면 표가 도움이 될 것입니다.

    표준공제금액

    표준 자녀 세금 공제

    월별 공제 이중 공제
    1400 문지름. 처음에

    그리고 둘째 아이

    3000 문지름. 세 번째에

    그리고 그 이후의 아이들

    3000 문지름. 풀타임 학생당

    교육 형태,

    학생, 대학원생 24세 이하

    이 공제가 제공됩니다.

    각 어린이마다

    18세 미만 및

    학생당

    최대 24세까지 풀타임 교육을 받을 수 있습니다.

    해당 월까지 유효

    소득은 280,000 루블을 초과합니다.

    		 2,800 문지름. 첫 번째와

    둘째 아이

    6,000 문지름. 세 번째와

    후속 어린이

    과부 (홀아비),

    한 부모

    (결혼 전)

    보호자, 수탁자,

    양부모,

    장애 아동의 부모도 마찬가지입니다.

    매월 제공

    소득이 발생한 달까지

    280,000 루블을 초과합니다.

    표준 세금 공제는 18세 미만의 자녀와 24세 미만의 풀타임 학생, 대학원생, 레지던트, 인턴, 학생 및 사관 후보생에게 제공됩니다. 가치는 한 사람의 자녀 수와 나이에 따라 결정됩니다. 2016년에는 첫째와 둘째에게도 동일한 금액이 지급됩니다. 그것은 14,000 루블과 같습니다. 부터 금액이 3,000 루블로 늘어납니다. 세 번째, 네 번째, 다섯 번째 경우에는 큰 자녀가 성장하여 부모가 공제를 중단한 후에도 이 금액이 지급됩니다.

    18세 미만의 세 자녀를 둔 사람을 예로 들어보겠습니다. 혜택은 첫 번째, 두 번째 및 세 번째 자녀에 대한 금액을 나타내며 3,000 루블의 공제 금액이 아닙니다.

    장애아동이 성인이 될 때까지 양육하는 사람은 별도의 공제를 받을 수 있습니다. 장애인이 24세가 될 때까지 대학원생, 레지던트, 인턴, 학생으로 정규 학업을 계속하는 경우 계속 제공됩니다. 그러나 여기서는 그룹 I 또는 II의 장애인 경우에만 예약이 이루어집니다.

    간병인의 범주에 따라 공제 금액이 동일하지 않습니다. 이러한 변화는 2016년에 이루어졌습니다. 2016년에는 부모, 양부모, 배우자에게 한 달에 12,000루블을 지급합니다. 2016년에는 입양 부모, 수탁자 또는 보호자로 인한 공제 금액이 6,000루블로 눈에 띄게 적습니다. 달마다.

    2016년 표준공제 수급절차

    정규직에서 공제를 받을 계획을 세우는 방법은 매우 간단합니다. 이를 받으려면 고용주에게 신청서를 제출해야 합니다. 샘플 신청서는 직장에서 다운로드하거나 볼 수 있습니다.

    귀하의 권리를 확인하는 위에 나열된 문서를 신청서에 추가하면 그게 전부입니다. 모든 계산과 발생액은 임금을 계산하는 사람이 처리합니다.

    매년 신청서를 갱신할 필요도 없습니다. 유일한 것은 18세 생일 이후부터 24세가 되기 전에 자녀가 정규 교육을 받는 경우, 학교에서 발행하는 연간 확인 증명서가 필요하다는 것입니다.

    동시에 2개 이상의 직무를 수행하는 사람은 자신이 선택한 한 직장에서만 공제를 받을 수 있습니다.

    때로는 어떤 이유로 직원이 직장에서 공제를 신청할 수 없거나 신청하기를 원하지 않는 경우 해당 직장에서 공제를 받을 수 없는 경우가 있습니다. 아버지의 소득이 이미 기준액에 도달하고 회계사가 재계산을 거부한 경우 아이가 태어났을 가능성이 있습니다. 아니면 납세자의 소득이 임금에서 나오지 않을 수도 있습니다. 예를 들어보자 개인 기업가. 이 모든 경우에 개인은 "자녀" 공제를 얻기 위해 다른 방법을 사용할 수 있습니다.

    그렇다면 자신이 낸 '자녀' 공제액을 돌려받기 위해서는 조금 더 긴 경로를 거쳐야 할 것이다. 연말에 연방세 서비스에 연락해야 합니다. 그는 3-NDFL 양식의 신고서와 공제 신청서를 작성해야 합니다. 신고서와 샘플 신청서는 인터넷에서 다운로드할 수 있습니다.

    신고서 작성이 완료되었습니다. 필요한 서류그리고 인증서를 가져오세요. 세무서거주지에서. 그곳에서 그는 과세 기준을 다시 계산하게 될 것입니다. 그러면 환불 금액이 그의 계좌로 입금됩니다.

    공제 중단 이유

    1. 개인에게 이러한 세금 감면 제공을 중단하는 첫 번째이자 명백한 이유는 소득이 법에 명시된 기준액에 도달한 경우입니다.
    2. 또 다른 명백하고 비극적인 이유는 어린이의 죽음입니다. 그런 다음 사망한 해에도 공제는 계속 제공되며 그 이후에는 중단됩니다.
    3. 동일한 원칙이 종료에 대한 덜 극적인 다른 이유에도 적용됩니다. 공제액은 종료 사유가 발생한 연도에도 계속 제공되며 다음 해 1월부터 유효하지 않습니다.
    4. 자녀가 18세가 되어 더 이상 정규 교육을 받지 않는 경우.
    5. 아이가 풀타임으로 공부를 계속했지만 24세가 된 경우.
    6. 아직 24세가 되지 않았지만 정규 교육을 이수한 경우 졸업 다음 달에는 공제가 중단됩니다.

    표준 자녀 세금 공제 계산 예

    "자녀" 공제 계산의 예를 고려하기 전에 다음 사항을 규정해 보겠습니다. 일반 원칙. 먼저 아이들의 순서를 결정해야합니다. 그 중 어느 것이 납세자 계정에 있는지 파악합니다. 이것은 태어난 연도에 따라 이루어지며, 장남이 먼저 옵니다. 쌍둥이가 가족 내에서 태어난 경우 순서는 무작위로 결정됩니다.

    이것의 중요성은 첫째 아이가 어른이 되어도 막내 아이는 셋째, 넷째와 마찬가지로 전과 다름없다는 점에서 결정된다. 또는 새로운 결혼 생활에 자녀가 나타나면 배우자 중 한 사람은 첫 번째로 공통 자녀를 갖고 다른 사람은 세 번째 또는 네 번째로 공통 자녀를 가질 수 있습니다. 따라서 이전 결혼의 자녀가 이미 성인이 된 경우에도 세 번째 공제를 받게 됩니다.

    그러한 예를 생각해 봅시다. 페트로프 P.P. 첫 번째 결혼에서 얻은 두 자녀(21세와 16세)와 현재 결혼에서 얻은 두 자녀(11세와 3세)가 있습니다. 그는 월 44,000 루블의 수입을 얻습니다. 남자는 첫 결혼에서 자녀 양육비를 지불하므로 세 자녀에 대한 세금 공제를 제공할 권리가 있습니다. 그의 자녀 중 큰 아이는 이미 18세가 넘었고 그 소년은 시간제 공부를 하고 있으므로 그에게는 “자녀” 공제가 없습니다.

    Petrov는 두 번째 자녀에 대해 14,000 루블, 세 번째 및 네 번째 자녀 2 명에 대해 각각 3,000 루블의 공제를받을 자격이 있습니다. 달마다. 보시다시피 매월 Petrov의 과세 소득에서 7.4,000 루블이 공제됩니다. 이는 Petrov의 소득이 법에 명시된 한도에 도달할 때까지 계속됩니다. 이번에는 개인 소득세가 P.P. Petrova에 대해 계산됩니다. 공식에 따르면:

    개인 소득세 = (44,000 루블 - 7,400 루블) x 13% = 4,758 루블.

    39,242 루블 Petrov는 매달 그것을 그의 손에 받게 될 것입니다. 자녀에 대한 공제가 없다면 징수된 개인 소득세는 44,000 x 13% = 5,720 루블이 됩니다. Petrov가 선호하는 이러한 차이는 그가 휴가 수당을 받을 때에도 영향을 미쳤습니다.

    자녀 이중공제

    법률에서 정한 경우에는 받을 수 있습니다. 이중 공제어린이들을위한. 첫째, 편부모(보호자, 입양부모, 수탁자)에 대해서는 자녀에 대한 이중공제가 제공됩니다. 사실, 이것은 그렇게 간단하지 않습니다. 부모가 이혼한 경우, 양육비나 기타 지원을 받지 않고 혼자 자녀를 양육하고 있는 경우에는 이중공제를 받을 수 없습니다. 부모의 권리를 박탈당한다고 해서 아이가 혼자 아이를 키우는 것은 아닙니다. 이 경우 이중 공제를 받을 수 없습니다.

    자녀 표준이중공제 신청서 샘플을 다운로드 받으실 수 있습니다.

    둘째, 두 번째 부모가 자신의 호의를 거부하는 진술서를 작성하면 부모 중 한 사람에게 이중 공제가 제공될 수 있습니다.

    사실, 이 권리를 양도하려면 먼저 해당 권리를 가져야 합니다. 엄마가 출산휴가 중이고 개인소득세가 부과되지 않는 '휴가수당'을 받는 경우를 예로 들어보자. 이 경우 아버지는 이중공제를 받을 수 없습니다. 간병인 중 한 명이 개인 소득세를 납부하지 않으면 공제 권리가 없기 때문에 공제 권리를 양도할 수 없습니다. 부모 중 한 쪽이 공제를 받지 못했다고 해서 자동으로 다른 쪽 부모에게 이중 공제를 받을 수 있는 권리가 부여되는 것은 아닙니다.

    가족 구성원 모두가 일을 한다면 권리를 양도할 의미가 거의 없습니다. 결국 공제 금액과 취소 기준액은 변경되지 않습니다. 그리고 이중 공제를 받는 부모의 경우, "거부" 부모는 자신의 소득이 기준액을 초과하지 않았다는 증명서를 매월 제출해야 합니다. “거부자”의 소득이 승인된 한도를 초과하자마자 그는 자신의 권리를 두 번째 부모에게 양도할 기회를 잃고 그 권리를 더 이상 받지 않습니다.

    장애 아동에 대한 공제 제공 문제는 오늘날 논란의 여지가 있습니다. 재무부의 전문가들은 간병인이 단 한 번의 (더 큰) 공제를 받을 자격이 있다고 생각합니다. 그러나 대법원은 다른 논리를 고수하며 일반 공제와 장애 아동 공제를 합산할 것을 권장합니다. 이는 유사한 갈등을 겪고 있는 많은 법원에서 내린 결정입니다.

    고용주는 무엇을 해야 할지 스스로 결정해야 합니다.

    2016년 변경 사항

    누가 공제 혜택을 받나요?

    그런 분들에게

    보장

    위치한

    - 부모;

    – 부모의 배우자

    (계부, 계모);

    – 양부모;

    – 보호자

    – 수탁자

    – 양부모;

    – 입양한 배우자

    부모.

    		 누구를 위해 공제되나요?

    18세 미만의 어린이의 경우

    또는 24세 이하,

    만약 그가 풀타임 학생이라면

    형태는 다음과 같습니다:

    – 첫째 또는 둘째 아이.

    – 세 번째, 네 번째 등.

    – 18세 미만의 모든 장애 아동에게 해당됩니다.

    각 풀타임 학생의 경우

    훈련, 대학원생,

    거주자,

    인턴, 24세 이하 학생,

    만약 그가 장애가 있다면

    그룹 I 또는 II.

    		 공제 금액, 문지름.

    (부모님께

    양부모)

    (보호자님,

    이사,

    양부모)

    표준 자녀 세금 공제는 과거에도 가능했습니다. 2015년에 이미 2016년에 이 문제에 관한 기존 입법 문서가 변경될 것이라는 것이 알려졌습니다. 그들은 매우 심각할 것이라고 제안되었습니다.

    2015년과 비교하여 2016년에는 자녀에 대한 공제를 받기 위한 근거와 메커니즘에 근본적인 변화가 없었다는 것이 이제 분명해졌습니다. 2016년에는 소득 한도가 28만 루블에서 증가했습니다. 최대 350,000 루블.

    2016년에는 부모와 입양부모를 위한 장애 아동 공제 금액이 3,000루블에서 크게 늘어났습니다. 최대 12,000 루블, 보호자, 수탁자 및 양부모의 경우 3,000 루블부터. 최대 6,000루블 모든 장애 아동을 위해.

    자녀를 위한 표준 공제 제공: 변화와 미묘함

    이번 포스팅에서는 2016년 표준세액공제 계산방법의 변경사항을 소개하겠습니다.

    개인 소득세를 계산할 때 납세자가 받을 수 있는 모든 혜택이 고려됩니다. 그 중 가장 인기 있는 것은 특정 범주의 시민이 이용할 수 있는 표준 세금 공제입니다. 자녀에 대한 표준 개인 소득세 공제를 사용할 수도 있습니다.

    개인 소득세 적용시 세금 공제 유형

    세금 코드는 소득세를 계산할 때 세 가지 유형의 공제를 사용할 수 있는 가능성을 제공합니다.

      사회적 공제. 치료 및 교육에 지출된 금액에 대한 개인소득세의 일부를 반환할 권리가 발생하는 경우 신청하십시오.

      주택 및 기타 재산을 구매하거나 판매할 때 특정 조건에 따라 재산 공제가 제공됩니다.

      표준 세금 공제. 이 혜택은 자녀가 있거나 특정 지위에 있는 직원이 사용할 수 있습니다.

    표준 세금 공제 유형

    현재 개인 소득세 최종 금액을 줄이는 기준은 여러 가지가 있으며, 표준 개인 소득세 공제는 다음 금액으로 얻을 수 있습니다.

      체르노빌 원자력 발전소 사고 청산과 방사선량 증가를 가져온 기타 프로젝트 참가자들에게 3,000 루블이 수여되었습니다. 여기에는 적대 행위 중에 장애를 입은 사람들도 포함됩니다.

      소련 및 러시아 연방 영웅, 봉쇄 생존자, 전쟁 참가자, 강제 수용소 포로, 1급 및 2급 장애인, 방사선에 노출된 사람에게는 500루블이 공제됩니다.

    기존 자녀의 경우 수령 가능 다음 혜택세금을 계산할 때:

      기존 어린이의 경우 1,400 루블-첫 번째와 두 번째 모두;

      후속 어린이에게는 3000 루블을받을 수 있습니다. 장애 아동이 있는 경우에도 우선순위에 관계없이 유사한 혜택이 적용됩니다.

    자녀에 대한 공제는 18세 생일까지 사용할 수 있습니다. 공부(풀타임)하면 연령이 24세까지 연장됩니다.

    자녀 세금 공제가 적용되는 최대 급여는 280,000 루블입니다.

    부모 모두 자녀에 대한 혜택을 받을 수 있습니다.

    자녀에 대한 세금 공제는 두 배로 발행됩니다. 부모 중 한 사람이 공제 제공을 서면으로 거부하는 경우, 다른 쪽 부모가 증가된 혜택을 신청할 수 있습니다. 입양부모에게도 동일한 조치가 가능합니다. 부모가 편부모로 간주되는 경우, 그 부모는 자녀에 대한 혜택을 2배 늘릴 권리도 있습니다. 그러나 편부모의 결혼 상태가 변경되면 이중 공제를 이용할 수 있는 기회가 상실됩니다.

    후견인, 양부모, 양부모 및 그 배우자도 이 권리를 행사할 수 있습니다. 자녀 세금 공제는 서면 신청서를 바탕으로 매년 제공됩니다.

    2016년 변경 예정

    법에 의해 계획된 변경 사항은 2016년 표준 세금 공제에도 영향을 미칠 것입니다.

    공제액은 기존 3,000루블에서 12,000루블로 늘리는 것이 제안됐다. 그러나 미래의 혁신은 장애 아동이 있는 가족에게만 영향을 미칠 것이며 부모나 입양 부모가 직접적으로 우려할 것입니다. 후견인, 양부모 등 기타 유형의 간병인의 경우 장애 아동에게 제공되는 공제액이 3,000루블에서 6,000루블로 늘어납니다.

    둘째 자녀에 대한 세액공제는 첫째 자녀에 대한 공제 수준과 동일하게 유지됐다. 셋째 이후의 자녀에 대한 혜택 제공에 혁신이 기대되지 않습니다.

    그러나 이러한 표준 세금 공제 자격을 얻기 위한 소득 한도를 계산할 때 변경 사항이 있습니다. 최대 금액은 280,000 루블에서 350,000 루블로 늘어납니다. 정부는 이미 고려 중인 법안을 승인했습니다. 변경된 내용은 2016년 초부터 적용됩니다.

    공제사실 확인 서류

    다음 인증서를 기반으로 혜택을 누릴 수 있습니다.

      특정 유형의 표준 공제를 요청하는 고용주에 대한 신청서

      이 권리를 확인하는 서류 사본.

    여러 번 공제를 받을 가능성이 있는 경우 하나의 옵션이 선택됩니다. 어린이에 대한 혜택 제공은 어린이 수에 따라 다릅니다.

    세액공제 이용권은 납세자가 선택한 근무지 한 곳에서만 한 번에 행사할 수 있습니다.

    적용된 변경 사항

    V. 푸틴 러시아 대통령은 러시아 연방 조세법 제218조의 개정안에 서명했습니다. 세금 납부크렘린 언론 서비스는 자녀를 둔 러시아인을 위해 보도합니다.

    새로운 법에 따라 장애 아동의 부모 및 양부모에 대한 표준 세금 공제액은 3,000루블에서 12,000루블로, 보호자, 수탁자 및 양부모에 대한 표준 세금 공제액은 3,000루블에서 6,000루블로 인상됩니다. 각 장애 아동마다).

    또한 아동을 부양하는 시민의 경우 280,000 루블에서 350,000 루블로 인상되었습니다. 표준 세금 공제가 부여되기 전의 소득 한도입니다.

    이 기사에는 2019년 자녀 세금 공제가 무엇인지에 대한 포괄적인 정보가 포함되어 있습니다. 신청서, 자녀 공제 금액, 공제 한도, 자녀 공제 코드, 부모 중 한 명에게 유리한 이중 공제 이 유형에 대한 자격이 있습니다표준 세금 공제 사용하는 방법 세금 혜택어린이들을위한.

    자녀세액 공제란 무엇이며 2019년 공제 대상자는 누구입니까?

    자녀에 대한 세금 공제 제공 절차 및 금액은 러시아 연방 조세법 제218조에 의해 규제됩니다. 자세한 정보해당 기사에서 내용을 읽을 수 있습니다. 자녀공제와 관련하여 13%가 원천징수되지 않은 금액입니다. 소득세(NDFL).

    중요한! 배우자에게 이전 결혼에서 얻은 자녀가 있는 경우 일반 자녀는 세 번째 자녀로 간주됩니다.

    2019년 표준 자녀 세금 공제는 각 자녀에 대해 이루어집니다.

    • 18세 미만;
    • 각 정규 학생, 대학원생, 레지던트, 학생, 24세 미만 생도(환불 금액 - 12,000 루블 이하).

    다음과 같은 경우 환불 권리가 상실됩니다.

    • 성년(또는 24세 이후에 교육 기관을 졸업)
    • 자녀의 공식 결혼;
    • 그의 죽음.

    2019년 자녀 공제 금액 및 코드

    자녀에 대한 공제는 과세 기간 시작(새해)부터 발생 기준으로 계산된 납세자의 소득이 350,000 루블을 초과하는 달까지 유효합니다.

    • 첫 번째 어린이 (코드 114)의 경우 1,400 루블입니다.
    • 두 번째 어린이(코드 115) – 1,400 루블;
    • 세 번째 자녀 (코드 116) 및 후속 자녀의 경우-3,000 루블;
    • 2019년 장애 아동(코드 117) – 부모 및 양부모의 경우 12,000루블, 보호자, 수탁자 및 양부모의 경우 6,000루블.

    루블로 표시된 금액은 반환할 수 있는 금액이 아니라 13% 세금이 원천징수되지 않는 금액입니다. 예를 들어, 러시아 연방 시민에게 18세 미만의 자녀가 3명 있는 경우 해당 시민에 대한 혜택 금액은 (1,400 + 1,400 + 3,000) * 0.13 = 754 루블입니다. 월간 간행물.

    두 번째 부모(보호자)는 과세소득이 있는 경우 동시에 동일한 금액의 공제를 받을 권리가 있습니다.

    예를 살펴보겠습니다:

    2019년 1월 Ivanova의 급여는 38,000루블이었습니다. 그녀에게 두 명의 건강한 미성년 자녀가 있는 경우 28,000 루블의 공제를 받을 권리가 있습니다. (어린이 1인당 14,000루블).

    Ivanova의 1월 급여에서 개인 소득세의 13%인 4,186 루블이 원천징수됩니다. 다음 공식을 사용하여 계산됩니다: 35,000(급여) - 2,800(세금 공제) * 13%.

    Ivanova에 자녀가 없으면 전체 급여에서 13%(35,000 * 13% = 4,550 루블)가 원천징수됩니다.

    따라서 우리는 364 루블을 절약했습니다.

    자녀 세금 공제를 받기 위해 필요한 서류

    일반적으로 고용주는 필요한 데이터를 독립적으로 제출합니다. 세금 서비스직원의 자녀에 대한 공제를 신청합니다. 이 경우에는 지정된 금액세금은 원천징수되지 않으며, 2019년에 자녀 세금 공제를 받으려면 고용주에게 다음 서류를 제공해야 합니다.

    중요한! 신청자가 공식적으로 여러 곳에서 일하는 경우 혜택은 한 고용주에게만 제공됩니다.

    2019년 표준 자녀 세금 공제 신청에 관한 FAQ:

    고용주는 신청서가 제출된 달과 필요한 모든 서류가 수집된 달에 관계없이 연초부터 자녀에 대한 공제를 제공할 권리가 있습니다.

    세액공제 금액은 세액공제가 적용되지 않는 자녀를 포함하여 납세자의 총 자녀 수를 기준으로 결정되어야 합니다. 이는 친자녀뿐만 아니라 후견인이나 보살핌을 받는 사람, 입양아, 의붓딸, 의붓아들에게도 적용됩니다.

    중요한! 예를 들어 장자급여 등 가족 구성원 1인당 평균소득을 계산할 때 소득을 전액 고려한다(세액공제 적용 전).

    부모가 이혼했거나 민법상 결혼을 한 경우

    자녀의 부모 사이에 결혼이 없는 경우, 두 번째 부모는 자녀가 납세자의 부양을 받고 있음을 확인하는 서류를 제출하여 공제를 받을 수 있습니다. 예를 들어 다음과 같을 수 있습니다.

    • 해당 부모의 거주지에 있는 자녀의 등록 증명서;
    • 위자료 지불에 대한 부모의 공증인 동의;
    • 자녀가 누구와 함께 살고 있는지에 대한 설명이 포함된 법원 판결 사본.

    편부모에 대한 이중 자녀 공제

    이 법안은 "한부모"의 개념을 정의하지 않습니다. 그러나 재무부가 지적한 것처럼 자녀의 부모 사이에 결혼이 등록되지 않은 경우 부모만이 유일한 것은 아닙니다. 자녀에게 두 번째 부모가 없다는 사실은 다음 문서 중 하나로 확인할 수 있습니다.

    • 한쪽 부모를 나타내는 출생 증명서
    • 어머니의 말에 따라 두 번째 부모가 출생 증명서에 포함되어 있음을 명시하는 등기소의 증명서(양식 25)
    • 두 번째 부모의 사망 증명서;
    • 두 번째 부모의 실종을 선언하는 법원 판결.

    기능 및 변경사항(2019)

    2019년 장애아동 세액공제액은 누적됩니다. 즉, 부모는 장애 아동이 가족에 어떻게 나타나는지에 따라 첫 번째, 두 번째, 세 번째 또는 후속으로 표준 장애 공제(6 ~ 12,000 루블)와 자녀 공제를 받을 수 있음을 의미합니다. 따라서 공제 금액은 1.4에서 3,000 루블로 증가합니다.

    중요한! 자녀가 장애 그룹 1 또는 2에 해당하는 경우, 부모는 자녀가 24세가 될 때까지 혜택을 받을 수 있습니다(그룹 3의 경우 최대 18세).

    또 다른 혁신은 이제 고용주에게만 공제를 신청할 수 있다는 것입니다. 세금 서비스나 사회 복지 서비스 모두 이 문제에 대해 인구를 받아들이지 않습니다. 고용주가 공제를 제공하지 않거나 필요한 금액보다 적은 금액을 제공하는 경우는 예외입니다. 이 경우 납세자는 독립적으로 신청할 권리가 있습니다. 세무 당국지불 등록(재계산)을 위해.

    다음과 같은 뉘앙스를 기억하는 것이 중요합니다.

    • 계산에는 지난 12개월이 사용되지만 직원이 연초에 고용되지 않은 경우 이전 직장에서 발생한 개인 소득세가 적용되는 소득이 고려됩니다.
    • 받은 지급금에서 세금이 부분적으로 원천징수된 경우 지급된 부분만 공제됩니다. 세금 공제. 따라서 10,000 루블의 재정 지원을 발행하면 6,000에만 개인 소득세가 적용되므로 계산에는 10이 아니라 6,000을 취해야합니다.
    • 내부 결합의 경우 모든 직위의 총 소득이 고려되고, 외부 결합의 경우 주요 근무지의 소득만 고려됩니다.
    • 귀하의 소득이 허용 한도인 350,000을 초과한 경우 이는 다른 부모를 위해 거부할 수 있는 훌륭한 이유입니다.

    정부는 앞으로 몇 가지 혁신을 계획하고 있지만 구현 여부는 아직 알려지지 않았습니다.

    • 10배 증가 최대 크기대가족에 대한 세금 공제 10배;
    • 급여가 30,000 루블 미만입니다. – 개인 소득세 완전 면제

    2019년 자녀에 대한 세금 공제 금액은 자녀의 건강 상태와 가족 출현 순서에 따라 1,400~12,000루블까지 다양합니다. 2017년 말에 의원들은 대가족 및 저소득층에 대한 세금 일부의 표준 환급에 대한 추가 혜택을 고려하기를 원했지만 문제는 여전히 불명확합니다.