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연금 기금에 보험료를 지불하는 방법. USN의 개인 기업가를 위한 연금 기금의 고정 지불금입니다. IP: 연금을 받을 권리

미래의 모든 개인 기업가는 개인 기업가가 납부하는 세금이 얼마나 되는지 알아야 합니다. 하지만 이 질문에 간단히 대답하는 것은 불가능합니다. 개인 기업가의 세금 수와 금액이 개인 기업가가 자신의 활동에 적용하는 과세 시스템(조세 제도)에 의해 결정되기 때문입니다. 또한 끊임없이 변화하는 법률의 모든 뉘앙스를 고려해야 합니다.온라인 서비스.

조세 제도에 따라 개인 기업가는 1년에 한 번 세금을 납부할 수도 있고 매달 여러 번 세금을 납부할 수도 있습니다. 오늘 간행물에서는 개인 기업가가 2019년에 납부하는 세금이 얼마인지 독자들에게 알려드리겠습니다.

개인 기업가를 위한 세금 범주

모든 것을 참고하세요 세금 납부 개인 기업가카테고리로 나눌 수 있습니다. 그 중 네 가지가 있습니다.

  • 의무 의료 및 의료 서비스에 대해 개별 기업가에게 고정 지불금 연금 보험("나 자신을 위해");
  • 세금 및 납부금 필수 유형보험 (공제 임금근로자);
  • 개인 기업가가 적용하는 과세 시스템에 의해 제공되는 세금;
  • 추가되는 세금 및 지불금(유형에 따라 다름) 기업가 활동).

의무 보험(“자신을 위한”)에 대한 개인 기업가를 위한 고정 지불금

2019년에는 위와 같이 지난 몇 년, 개인 기업가는 의무 유형의 보험에 대해 계속해서 보험료를 지불합니다. 보험료개인 기업가는 과세 시스템에 관계없이 비용을 지불합니다. 게다가 소득이 있든 없든 상관없습니다. 보험료 납부 책임은 개인이 개인사업자로 등록된 날부터 시작됩니다. 기여 금액은 정해져 있습니다. 개인 기업가에게 직원이 없으면 "자신을 위해서만"고정 지불을합니다.

2018년에 개인 기업가는 개인 기업가로 등록한 장소에서 INFS에 지불해야 합니다(분기별 또는 연간 1회).

고정 보험료 금액 2018년에, 소득이 300,000 루블 미만인 경우:

  1. 의무 연금 보험에 대한 기여금은 26,545 루블입니다.
  2. 의무 건강 보험에 대한 기여금은 5,840 루블입니다.

2018년 합계개인 기업가는 32,385 루블의 보험료를 지불해야합니다.

2019년에는설치됨 다음 사이즈 12개월 동안 고정 보험료:

1. 의무 연금 보험에 대한 연방세 서비스에 대한 기부금-29,354 루블.
2. 의무 의료 보험에 대한 연방세 서비스에 대한 기부금-6,884 루블.

2019년 합계개인 사업자가 비용을 지불해야 함 필수 기부그 금액만큼 스스로를 위해 36,238 루블, 연간 소득이 300,000 루블 미만입니다.

2019년부터 보험료 인상

2018년부터 크기가 고정 기여금개인 사업자의 경우 연초에 설정된 최저 임금을 기준으로 계산되지 않습니다. 2017년 11월 27일자 법률 No. 335-FZ는 러시아 연방 세법을 개정했습니다. 미술. 러시아 연방 세금 코드 430은 청구 기간 동안 지불인의 소득이 300,000 루블을 초과하지 않는 경우 고정 금액으로 결정됩니다. 연금 보험에 대한 기여 금액은 다음과 같습니다.

  • 2018년 청구 기간에는 26,545루블입니다.
  • 2019년 청구 기간에는 29,354 루블;
  • 2020년 청구 기간에는 32,448루블입니다.

저것들. 2018년에 비해 2019년 고정 기여금 부담 증가액은 2,809루블입니다.

건강 보험료기업가의 소득에 관계없이 고정 금액은 다음과 같습니다.

  • 2018년 청구 기간에는 5,840루블입니다.
  • 2019년 청구 기간에는 6,884 루블;
  • 2020년 청구 기간에는 8,426루블입니다.

초과 연간 소득(300,000 루블 이상)의 경우 개인 기업가는 초과 금액의 1%를 추가로 지불합니다. 늦어도 다음 해 4월 1일까지 납부해야 합니다.

개인 기업가의 예산 외 자금에 대한 세금 및 지불

근로자를 고용함으로써 개별 기업가는 다음과 같은 추가 의무와 비용을 부담합니다.

  • 개인 기업가는 세무 대리인으로서 개인 소득세(조직의 직원에게 지급되는 소득에 대해)를 13%로 계산(및 원천징수)합니다.
  • 개인 사업자가 대금을 지급합니다. 예산 외 자금직원에 대해 매월 직원의 급여를 기준으로 계산합니다.

조세 제도에 따른 개인 기업가 세금

앞서 언급했듯이 개인 기업가가 납부하는 세금이 얼마인지에 대한 질문에 대한 대답은 주로 그가 선택한 조세 제도에 따라 달라집니다.

개인 기업가의 경우 러시아 연방 법률은 특별 4개와 일반 1개 등 5개의 조세 제도를 제공합니다.

개인 기업가를 위한 조세 제도:

  1. OSN 또는 일반 과세 시스템.
  2. UTII 또는 귀속 소득에 대한 통합 세금.
  3. PSN 또는 특허세 시스템.
  4. STS 또는 단순화된 과세 시스템.
  5. 통합농업세 또는 통합농업세.

이제 개인 기업가가 위의 각 과세 시스템에 대해 납부하는 세금이 얼마나 되는지 자세히 살펴보겠습니다.

OSN에 대한 개인 기업가 세금

일반 과세 시스템은 개인 기업가가 자주 사용하지 않습니다. OSN을 사용하려면 개인 기업가가 다음과 같은 세금을 납부해야 합니다.

  • 개인 소득세 또는 개인 소득세 (개인 기업가의 모든 소득에 대해 납부)
  • VAT 또는 부가가치세;
  • 재산세(개인 기업가가 사업 목적으로 사용하는 세금)
  • 토지세.

일반 과세 시스템(GTS)에 따라 개인 기업가는 "자신을 위해" 부가가치세와 개인 소득세를 납부합니다.

따라서 OSN에 있는 동안 개인 기업가는 최소한 두 가지 세금을 납부합니다.

UTII에 대한 개인 기업가 세금

2013년부터 귀속 소득에 대한 단일 세금(UTII) 납부로의 전환은 자발적이었습니다. 이 세금의 금액은 다음과 같이 결정됩니다. 특별한 공식. UTII 세금 금액을 계산하려면 해당 값이 사용됩니다. 기본수익률 IP는 러시아 연방 구성 기관의 정부 기관에 의해 설립되었습니다. 세금 계산 공식에는 개별 기업가의 업무 특성을 반영하는 계수도 포함됩니다.

단일 세금귀속 소득에 대한 프로그램은 지속적이고 안정적인 소득을 가진 기업가에게 적합합니다.

~에 UTII의 적용세금 납부액은 개인 사업자의 실제 소득에 좌우되지 않습니다. 따라서 기대소득이 낮을 경우에는 UTII를 적용하지 않고 다른 과세제도를 적용하는 것이 좋습니다.

PSN에 대한 개인 기업가 세금

이 조세 제도는 개인 기업가가 고정 세금을 납부하도록 규정합니다. 개인 기업가는 (일정 기간 동안) 서비스 제공에 대한 특허 비용을 지불합니다.

PSN에 속하는 특허 비용과 활동 목록은 러시아 연방 구성 기관의 당국에 의해 설정됩니다.

단순화 된 세금 시스템에 대한 개인 기업가 세금

간이과세제도 또는 간이과세제도는 중소기업들 사이에서 가장 인기 있는 과세제도이다. 이 과세 제도는 분기별로 세금을 납부하도록 규정하고 있습니다.

개인 기업가는 과세 대상을 선택할 권리가 있습니다.

  • 소득(세율 - 6%);

국가 원수의 서명에 따라 주목할 가치가 있습니다. 연방법 2015년 7월 13일자 No. 232-FZ “Art 개정에 대해. 세금 코드 1부 및 2부 12' 변경 사항이 적용됩니다. 단순화된 세율. 따라서 지방 정부는 연방 주제에 해당하는 법률을 승인하고 다양한 납세자에 대해 세율을 6%에서 1%로 설정할 권리가 있습니다. 저것들. 이제 요금 규제가 가능해졌습니다. 지역 수준, 일부 지역에서는 이미 이러한 요금을 인하했습니다.

  • 지출 금액만큼 소득이 감소합니다(세율 - 15%).

이 경우 개인사업자세는 소득세이다. 연맹 주체는 다음 사항에 대해 할인율(5% 이상)을 설정할 수 있습니다. 다양한 그룹납세자 및/또는 활동 유형.

개인 기업가에 대한 추가 지불 및 세금

오늘날 추가 세금 납부가 필요한 몇 가지 유형의 사업 활동이 있습니다. 이러한 활동에는 다음이 포함됩니다.

  • 수자원세(수역 사용에 대한)
  • 광물 추출세;
  • 소비세 대상 물품의 생산(판매)에 대한 세금입니다.

면허(특별 허가)를 보유한 개인 기업가는 세금 납부 외에도 하층토 사용에 대한 비용을 지불하고 수생 생물 자원 개체 및 야생 동물 개체 사용에 대한 비용을 지불해야 합니다.

재산세

2015년 1월 1일까지 개인사업자는 특수 모드재산세 납부에서 세금이 면제되었습니다. 2015년 1월 1일부터 그러한 의무가 있습니다.

러시아 연방 세법 제 346.11조 3항 1항에는 해당 재산이 해당 지역의 지적 목록에 포함되지 않는 한 기업가가 재산세를 납부하지 않는다는 점이 명시되어 있습니다.

따라서 개인 기업가가 객체 목록에 포함된 재산을 소유한 경우 부동산, 이에 대한 과세표준은 다음과 같이 결정됩니다. 지적 가치, 이를 사업 활동에 사용하는 경우, 그는 어떤 과세 체계를 사용하든 관계없이 재산세를 납부할 의무가 있습니다.

과세 기준이 지적 가치로 결정되는 부동산 객체 목록은 연방 국세청 공식 웹 사이트 또는 러시아 연방 구성 기관의 공식 웹 사이트에 게시되어야합니다. 이에 대한 책임은 러시아 연방 세법 제 378.2조 7항에 따라 러시아 연방 구성 기관의 승인된 집행 기관에 있습니다.

이 목록에는 어떤 개체가 포함될 수 있습니까?

  • 행정 및 비즈니스 센터;
  • 쇼핑 센터;
  • 행정, 비즈니스 및 쇼핑 센터의 별도 건물;
  • 비주거용 건물의 목적은 다음과 같습니다. 지적 여권부동산 객체 또는 부동산 객체의 기술 등록 문서, 사무실, 소매 시설, 시설 배치 제공 케이터링소비자 서비스 또는 사무실, 소매 시설, 케이터링 시설 및 소비자 서비스를 수용하는 데 실제로 사용되는 것입니다.

토지세

개인 기업가는 토지세를 납부합니다. 개인기반을 둔 세금 통지. 세무 당국납부 기한 30일 전까지 납세자에게 통지서를 보냅니다. 통지에는 계산이 명시되어야 합니다. 과세 기준, 납부할 세액, 납부기한.

어떤 이유로든 그러한 통지를 받지 못한 경우, 지불 기한을 놓치지 않도록 조사관에게 직접 연락하십시오. 납부 기한은 10월 1일입니다. 단, 모스크바와 상트페테르부르크를 제외하면 해당 당국은 토지세 납부 기한과 절차를 정할 권리가 있습니다.

모든 추가 세금(지불, 수수료)은 그가 위치한 과세 시스템에 관계없이 개별 기업가가 지불합니다.

이 자료는 2018년 9월 30일 현재 관련 법률 변경에 따라 편집되었습니다.

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개인 기업가인 경우 러시아 연금 기금(일명)에 매년 고정 금액을 지불해야 하며 연방기금필수적인 건강 보험(일명 FFOMS).

이러한 지불은 귀하가 다른 곳에 취업하든, 사업을 수행하든, 아니면 단순히 소파에 누워 개인 ​​기업가로 등록되어 있든 관계없이 이루어져야 합니다. 개인 기업가의 필수 기부금은 해당 기업이 위치한 과세 시스템(USN, OSNO, UTII, PSN - 모두가 지불함!)이나 소득 또는 지출 금액의 영향을 받지 않습니다.
어떤 경우든 매년 고정 지급액을 이 두 펀드(PFR 및 FFOMS)로 이체해야 합니다.

이 지불금은 매년 고정되며 매년 색인이 생성됩니다. 물론 대부분의 경우 더 큰 방향으로 발생합니다.

년도 최저 임금 연금기금 FFOMS 총
2020 중요하지 않음 루블 32,448 8,426루블 루블 40,874
2019 중요하지 않음 루블 29,354 6,884 루블 36,238 루블
2018 중요하지 않음 루블 26,545 5,840루블 루블 32,385
2017 7,500 문지름. RUB 23,400 4,590루블 루블 27,990
2016 루블 6,204 루블 19,356.48 3,796.85 루블 RUB 23,153.33

해당 월의 러시아 연방 연금 기금 및 연방 의무 의무 의료 보험 기금에 대한 개인 기업가의 보험료 계산

2018년부터 개인 사업자의 보험료를 계산할 때 규모는 중요한 역할을 하지 않습니다. 대신, 러시아 연방 세법 제430조에 따라 2018, 2019 및 2020년에 적용됩니다. 고정 금액기여(위 표 참조). 월별 금액을 확인하려면 해당 금액을 12로 나누면 됩니다.

참조: 2018년까지는 최저임금의 가치와 보험료 계산식에 따라 보험료가 책정되었으며, 의료 기여 IP는 다음과 같습니다.
연금기금 = 최저임금 x 26% x 12개월.
FFOMS = 최저임금 x 5.1% x 12개월.

IP 수수료 지불 시기

이 질문에 답하기 전에 다음과 같은 몇 가지 매우 중요한 정보를 기억해야 합니다.
등록된 직원 없이 일하는 개인 기업가는 하나 또는 다른 과세 시스템에 의해 부과된 세금 부담에서 러시아 연방 연금 기금 및 연방 의무 의료 보험 기금에 대한 보험료를 100% 공제할 수 있습니다.

예.
귀하는 비누 제조 서비스 제공에 종사하고 있습니다. 1분기에 당신은 3만 루블 상당의 비누를 만들었습니다. 단순화된 세금 제도에 따라 일하는 경우 6%의 세금을 납부합니다. 30,000 루블부터. 6%는 1800루블이다. 따라서 분기 말에 이 1800을 세무서가 아닌 연금 기금에 지불합니다!
전체적으로 나머지 3분기 동안 연금 기금과 연방 의무 의료 보험 기금에 지불해야 합니다. (보험료 총액은 1800 루블입니다).

고정 보험료는 한 달에 한 번, 분기에 한 번, 6개월에 한 번 또는 1년에 한 번 등 언제든지 납부할 수 있습니다! 여기에서 보험료를 충당하는 것이 중요합니다 선불, 개인사업자가 분기별로 꼭 납부해야 하는 금액!

연금 기금을 지불하지 않고 세무 당국에 돈을 보냈고 연말에 보험료가 세금을 완전히 충당하는 것으로 판명 된 경우 (기부금의 100 %가 세금에서 공제되므로) , 그러면 세무 당국에서 이 돈을 다시 인출해야 하는데 이는 상당히 문제가 될 것입니다.

연금 기금 및 연방 의무 의료 보험 기금에 보험료를 적절하게 지불하는 방법

주목! 2018년 기부금 예시를 ​​살펴보겠습니다. 총 금액은 32,385.00 루블이었습니다.

팁: 매달 지불하지 마세요. 요점이 없습니다.
우리는 1분기 동안 일하고 세금을 계산했는데 10,000루블이 나왔습니다. 따라서이 10,000을 연금 기금과 연방 의무 의료 보험 기금에 지불하고 먼저 러시아 연방 연금 기금에 지불하십시오.

기여금이 세금과 상쇄되었기 때문에 세무 당국에는 아무런 도움이 되지 않습니다. 22,385.00 루블이 남았고 그 중 5,840.00이 FFOMS에 있습니다.

2분기에는 세금이 10,000원 ​​더 나왔습니다. 이번에도 우리는 세금을 내지 않고 연금기금에 납부합니다. 12,385.00 루블이 남았고 그 중 5,840,000이 FFOMS에 있습니다.

3분기에는 세금이 10,000원 ​​더 나왔습니다. 이번에도 우리는 세금을 내지 않고 연금기금에 납부합니다.

하지만!우리는 더 이상 연금 기금에 10,000을 보내지 않지만 나머지는 총 기여금(26545.00부터), 즉 6,545.00. 그리고 이 트랜치로 우리는 연금 기금에 대한 의무를 다합니다.
하지만 우리 세금은 10,000이었고 6,545.00을 지불했습니다. 나머지 3,455.00은 FFOMS로 전송됩니다. 남은 것은 꿀값을 지불하는 것뿐입니다. 보험: 5,840 - 3,455 = 2,385 루블.

따라서 이미 4분기에 세금이 다시 10,000루블에 도달하면 나머지 2,385를 FFOMS에 보내고 나머지 7,615.00을 세무 당국의 세부 정보로 보냅니다!

중요한!연금 기금 또는 FFOMS로 보내는 것은 해당 지불에 KBK를 사용하는 것을 의미하지만 수령인은 연방세청입니다.

물론 이것은 단지 예일 뿐이며 이미 1 분기에 대한 귀하의 세금은 연금 기금 및 연방 의무 의료 보험 기금에 대한 보험료를 초과하는 금액에 달할 수 있습니다. 그렇다면 1분기에 모든 금액을 한꺼번에 지불하는 것이 더 좋으며, 그 다음에는 분기별로 선불을 해야 합니다.

위의 계획에 따르면, 귀하는 월별 지불 부담과 세무 당국으로부터 벌금 및 기타 제재를 가할 위험이 없습니다.

30만 루블을 초과하는 소득에 대한 러시아 연방 연금 기금의 1%

내년에 예산 외 자금에 고정 기부를 한 후 소득이 30만 루블을 초과하는 경우 이 30만 루블을 초과하는 금액의 1%를 지불하십시오.

인형의 예.
귀하의 올해 수입은 487,000 루블이었습니다. 이 금액 중 187,000은 300,000을 초과하는 금액이며, 187,000부터 1%를 지불해야 합니다. 1870 루블이 될 것입니다.

조심하세요! FFOMS가 아닌 PFR 세부정보를 사용하여 결제해야 합니다! 마감일 : 다음 7월 1일 보고 연도. 2018년에 기부금을 이전한 경우 새 기부금을 사용해야 합니다. 2018년 3월부터 고정 기부금의 경우 1% 기부금이 KBK로 이체되어야 합니다. - 182 1 02 02140 06 1110 160(2018년 2월 28일 러시아 재무부 명령 No. 35n) 지불 주문의 연방세 서비스.

올해 이미 소득이 30만 달러를 초과했다면 내년 7월까지 기다릴 필요 없이 이 지급금에 해당하는 초과 금액의 1%를 KBK PFR에 자유롭게 납부할 수 있습니다.

개인사업자를 폐업할 때 보험료를 내야 하나요?

개인 사업자를 폐업하는 경우, 세무 조사관, 마감 문서를 수락하면 마감 절차가 수행되는 연도의 모든 기부금을 연금 기금에 지불했다는 사실을 확인하는 영수증이 필요할 수 있습니다. 클로징을 위해 서류를 제출할 때 보험료를 납부할 의무가 없다는 점을 기억하세요! 우리는 기사를 읽었습니다. 러시아 연방 세금 코드 432에 따라 개인 기업가 폐쇄 후 15일 이내에 완료할 수 있습니다.

반면, 우리가 이미 알고 있듯이 보험료는 세금에서 공제 될 수 있지만, 마감 이전이 아닌 마감 후에 연금 기금으로 돈을 이체하면 불가능합니다. 따라서 개인 기업가를 폐쇄하기 전에 위에 제공된 월별 계산에 따라 연금 기금 및 연방 의무 의료 보험 기금에 대한 모든 기부금을 지불하십시오.

연금 기금 보험료 납부 영수증

최대 편리한 방법보험료 납부 - 연금 기금 공식 웹사이트에서 직접 영수증을 생성하세요.

매우 쉽습니다.
1 단계. https://www.prf.ru/eservices/pay_docs/ 링크를 따라가면 다음 내용이 표시됩니다.

2 단계. 우리는 러시아 연방 주제인 "피보험자" 항목을 선택한 다음 "의무 보험 정책에 따라 자발적으로 법적 관계를 맺은 사람의 보험료 지불"항목을 선택합니다.

결제 세부정보가 포함된 창이 열립니다.

주목!이 서비스는 아직 KBK 부분에 대한 변경 사항을 도입하지 않았습니다.

데이터를 입력한 후 영수증을 인쇄하거나 PDF 형식으로 다운로드할 수 있습니다. 다음과 같아야 합니다.

이러한 영수증은 BCC가 잘못되어 은행에서 직접 결제하는 데 적합하지 않습니다. 그러나 동일한 Sberbank-Online 인 인터넷 뱅킹을 통해 전자 양식을 작성하여 보험료를 납부 할 수 있습니다. 지불 순서생성된 영수증을 기반으로 합니다. 또는 현재 계정에서. 가장 중요한 것은 돈이 당신에게 오는지, 그것이 어디서 왔는지, 어떤 은행과 계좌에서 왔는지는 중요하지 않다는 것입니다.

이 계산기는 2019년 의무 건강 보험 및 의무 의료 보험에 대해 "자신을 위한" 개인 기업가의 고정 보험료 금액을 계산하도록 설계되었습니다. 이 서비스는 완전 무료이며 전체 및 부분 기간에 대한 보험료를 계산할 수 있습니다.

누가 지불하는가

모든 개인 기업가는 사업 운영 여부, 수익 창출 여부, 직원 유무, 과세 제도에 관계없이 보험료를 납부해야 합니다.

어떻게 계산되나요?

2018년부터 개인 사업자의 보험료 계산 절차가 크게 변경되었습니다. 최저임금은 더 이상 사용되지 않습니다. 대신 법률(러시아 연방 조세법 제430조)에 따라 특별 고정 금액의 기부금이 규정되어 있습니다. 2019년 의무 연금 보험(MPI)의 기여 금액은 29,354루블이고, 의무 의료 보험(CHI)의 경우 6,884루블입니다.

고정 기부금 외에도 개인 기업가는 해당 연도 소득이 300,000 루블을 초과하는 경우 개인 기부금을 지불해야 합니다. 1% x (연간 전체 소득 - 300,000 루블).

지불 기한

의무 건강 보험 및 의무 의료 보험에 대한 고정 개인 기업가 기여금은 늦어도 해당 연도 12월 31일까지 납부되어야 합니다.

소득이 30만 루블 이상인 개인 기업가의 개별 기여금은 귀하가 선택하여 지불할 수 있습니다. 올해 12월 31일 이전(해당 연도에만 공제 적용 가능), 2019년 1월 1일부터 7월 1일까지 내년(그러면 공제 적용 가능)은 다음 해에만 적용 가능합니다.

개인사업자 세금 무료상담

KBK

보험료 납부를 위한 BCC는 2019년에 변경되지 않았습니다. 의무 건강 보험에 대한 분담금은 BCC에 지급됩니다 - 182 1 02 02140 06 1110 160, 의무 의료 보험에 대한 분담금은 BCC에 지급됩니다 - 182 1 02 02103 08 1013 160 . 동시에 의무 건강 보험에 대한 기여금과 2019년 300,000 루블(1%) 이상의 소득에 대한 지불은 동일한 BCC에 지불됩니다.

많은 기업가들은 법률 변경으로 인해 연금 기금의 개인 기업가에 대한 세금이 연간 17,000이 아닌 35에 이르렀던 2013년을 기억합니다. 그 결과 60만 명이 넘는 개인 기업가들이 사업을 폐쇄하거나 '그림자'에 빠지게 되었고, 이는 국가 예산에 부정적인 영향을 미쳤습니다.

2015년부터 규모 축소를 위한 법안이 통과됐다. 연금 기여그리고 각 개별 기업가의 소득과의 상관관계. 이에 따라 2016년에는 보험료가 차등화됩니다.

2016년 개인사업자를 위한 변화

2016년에 기업가들은 다음과 같은 혁신에 직면하게 될 것입니다.

  • 바뀔 것이다 KBK 코드. 연금 기금 웹사이트의 보험 계약자/자영업자 섹션에서 찾을 수 있습니다.
  • 2016년 2월 1일부터 모든 근로 연금 수급자 보험 연금인덱싱을 고려하지 않고 받게 됩니다.

2016년 4월부터 모든 고용주는 다음과 같이 더 많은 문서를 생성해야 합니다. 새로운 형태보고는 단순화된 형식이지만 받은 정보를 바탕으로 연금 기금은 사람들이 일하고 있는지 월 단위로 모니터링하고 연동 여부를 고려하여 연금 지급 여부를 결정합니다.

2016년 예산 외 예산 출연 금액

예산 외 자금으로의 이체 계산은 다음과 같습니다.

  • 연간 소득이 30만 달러 미만인 기업인은 연금 기금에 26%, 연방 의무 의료 보험 기금에 5.1%를 지불해야 합니다. 2018년 최저 임금이 9,849루블인 경우 지급액은 각각 30,728.88루블과 6,028.588루블이 됩니다. 무엇에 총액각 소규모 기업가로부터 연간 36,757.468,000 루블에 달할 것입니다.
  • 소득이 30만 달러 이상인 사업가는 비슷한 금액과 전체 소득의 1%를 추가로 지불합니다. 보험료 한도가 도입되었으며 이 한도를 초과할 수 없습니다. 대기업은 154,851.84 루블 이하를 지불해야 합니다. 년에.

따라서 중견기업은 이익에 비해 가장 많은 기여금을 지불해야 하는 반면, 대기업은 훨씬 적은 금액을 지불하게 됩니다. 이러한 추세는 일반 기업가가 생산을 확대하려고 시도한다는 사실로 인해 사업을 확장하고 국가의 안정적인 거시 경제 상황을 조성할 수 있게 할 것입니다. 적은 돈세금을 지불하십시오.

연금 기여금과 관련하여 "소득"은 무엇을 의미합니까?

2018년 개인 기업가를 위한 연금 기금에 대한 세금은 과세 대상인 이익의 일부입니다. 사업 유형과 규모에 따라 수입이 달라질 수 있습니다.

따라서 법률로 규정된 기준은 다음과 같습니다.

또한 매출액과 이익이 가장 적더라도 매년 보험료로 일정 금액을 납부해야 한다는 점을 분명히 해야 합니다. 2018년 개인 기업가가 연금 기금 및 의료 보험 기금에 부과한 세금은 최소 생산량이 23,153.33 루블입니다. 중견기업가의 소득 수준도 고려됩니다.

해당 연도 소득이 30만 루블을 초과하는 경우 지불하십시오. 세금 기여연말이 아니라 내년 4월까지여야 한다. 이 경우, 본세는 사업자와 마찬가지로 즉시 납부해야 합니다. 최저 소득. 그 후 3개월 이내에 사업가는 이익의 1%를 연금 기금에 추가로 지불할 수 있는 시간을 갖게 됩니다. 동시에 연금 기금에 대한 최대 연간 지불액은 154,851.84 루블을 초과해서는 안됩니다. 따라서 기업인이 분기별로 보내는 것으로 충분합니다. 세금 서비스 38,712.96 문지름.

연금기금 기여에 대한 세금 감면

단순화 된 세금 시스템과 UTII를 사용하는 사업가에게는 특권입니다. 이러한 기업가의 경우 법으로 정한 규범에 따라 직원이 없을 때의 세금은 다음 금액으로 감소됩니다. 의무보험. 기업가에게 직원이 있는 경우 50% 이하의 금액으로 지불됩니다.

개인 기업가의 UTII는 모든 세금으로 감면되고, 고용주인 사업가는 이미 직원에게 지불된 기여금 금액의 50%가 감액됩니다. 이전과 마찬가지로 주요 조건은 안정적으로 유지됩니다. 세금은 지불이 계산된 동일한 기간에 지불된 기여 금액만큼만 감면될 수 있습니다. 사업가들은 정확히 세금 금액만큼 UTII를 줄이거나 선지급을 단순화할 수 있습니다. 연금 기여금은 계획대로 계산됩니다.

따라서, 연금세 2018년 개인사업자를 위한 변화는 기업 규모에 따라 다르지만, 이러한 변화는 중소기업과 대기업 모두에게 긍정적이다. 중간 수준 기업가는 여전히 상당한 금액을 초과 지불해야 합니다. 국가예산에서 계획한 대로 수입을 통해 국가는 충분한 이익을 얻을 수 있을 것이며, 중소기업세금 수를 줄이기 위해 발전해야 하며 이는 또한 주 경제에 긍정적인 영향을 미칠 것입니다.

개인 기업가를 위한 세금: 비디오

개인 기업가의 세금 및 전반적인 재정 부담에 대한 객관적인 평가를 위해 우리는 그들의 활동에 대한 재정 체제와 등록 특징부터 시작할 것입니다.

법인과 달리 개인 기업가는 자신의 사업 활동을 수행할 권리가 있는 개인입니다.

개인 기업가를 위한 기존 과세 시스템

월별 상당 부분에 대한 예산 계정에 대한 세금 납부 재정적 비용각 개별 기업가의 예산 지불에 대해. 사미어 세금 공제예산과의 확립된 관계에 따라 달라집니다.

세율, 과세표준, 납부 기간, 계산 절차 등이 서로 다른 제도에 따라 다릅니다.

따라서 재정 부담을 최적화하려면 올바른 조세 기술을 선택하는 것이 중요합니다. 다음은 특혜 제도로 간주됩니다.

  • STS – 단순화된 과세 기술;
  • PSN – 특허 과세 시스템;
  • UTII – 귀속 소득에 대한 단일 세금;
  • 통일농업세 - 통일농업세.

데이터 외에도 세금 징수 및 납부와 관련된 일반적인 방법론도 있습니다. 보시다시피, 위 제도의 이름은 기업가가 지불해야 할 세금입니다.

다음과 같이 단순화되었습니다. 일반 시스템, 개인 기업가가 실제로 확인된 소득이 있는 경우에만 양도 의무가 발생한다는 점에서 편리합니다.

UTII의 경우 과세표준 계산을 위한 다른 지표가 사용되므로 소득 금액 및 가용성에 관계없이 예산을 지불해야 합니다.

일하는 방법과 급여를 단순화하는 방법

정기적인 수입을 얻을 계획이 없다면 처음에는 단순하게 일하는 것이 좋습니다. 단순화된 과세 제도. 재정적 부담이 적당하고 보고서 준비 및 제출이 용이한 것이 특징입니다.

간단히 말해서 세금 납부에는 두 가지 옵션이 있으며 그 중에서 직접 선택해야 합니다.

그들 중 하나 " USN 소득”, 다른 하나는 “STS 수입에서 지출을 뺀 금액”입니다.

경제적 의미는 이름에서 따릅니다. "소득"을 사용하면 세금이 모든 영수증에서 경상 계정으로 지불됩니다. 수입에서 지출을 뺀 금액으로 계좌의 수입에서 비용을 공제하고 남은 금액에 대해 세금을 납부할 수 있습니다.

첫 번째 옵션의 세율은 다른 조건에 관계없이 항상 6%입니다. 두 번째 방법의 일반적인 세금 수준은 15%이며, 지방 당국은 여러 경우에 이 금액을 줄일 수 있는 권한을 부여받습니다.

어떤 시스템을 선택해야 합니까?

환경에서 재무 분석가다음 공식이 알려져 있습니다.

(수익 - 비용) x 15% = 수익 x 6%.

소득 수준의 지출 부분이 60%인 경우 예산에 대한 지불 금액은 두 옵션 모두 동일할 것으로 나타났습니다. 그러나 확인되지 않은 비용은 총소득 총액에서 공제할 수 없습니다.

기타 특별 제도에 대한 세금

특허세 양식기업가만을 대상으로합니다. 허가증을 발행한 지역 내 특정 유형의 고용에 대해 특허가 취득됩니다.

세액(특허)을 계산하려면 세액을 지정해야 합니다. 잠재 소득 1년 안에. 6%를 곱해줍니다. 이 모드에서 운영되는 개별 기업가의 경우 다음이 있습니다. 우대 조건보험료 납부를 위해. 특허는 최대 1년을 초과하지 않는 기간 동안 발행됩니다.

UTII의 경우더 복잡하게 운영되고, 특정 형태계산 세액예산으로 편입됩니다. 대략적으로 다음과 같이 나타낼 수 있습니다.

BD×FP×K1×K2×15%(BD는 기본수익성 규모이고, FP는 물리적 지표. 특별한 테이블에서 살펴봐야 합니다. 세금 코드 K1 및 K2는 정부 및 지역 당국이 승인한 계수입니다.

에 관하여 통일농업세, 농산물을 생산하거나 가공하는 개별 기업가만을 위한 것입니다. 계산은 소득에서 비용을 뺀 금액에 부과되는 재정 세율이 항상 6%인 단순화된 버전인 "소득에서 비용을 뺀"과 유사합니다.

기업가가 자신이 선호하는 특별 제도를 거부하는 경우, 그는 자신의 활동을 수행하고 일반 시스템에 따라 국가로 이전해야 합니다.

이는 VAT(18, 10 또는 0%) 납부와 개인 소득에 대한 세금을 제공합니다. 전형적인 세율 13%와 같습니다. 비용으로는 전부보험료를 고려할 수 있습니다.

일반적인 방법론은 상대방(VAT 납세자)과 협력할 다수의 개별 기업가에 의해 선택됩니다.

보험료는 누가 납부해야 합니까?

세금 외에도 보험료는 지속적인 지불을 위해 의무적으로 간주됩니다. 그들의 목표는 연금, 건강 보험 및 기타 기금을 마련하는 것입니다. 사회적 보호 IP.

그는 자신의 고용주이므로 사회 보장에 대한 책임은 그에게 있고 국가는 통제 기능만 수행합니다.

동시에 해야 할 일로 인한 수입이 부족하다. 보험 양도출시하지 않습니다.

이는 개인 기업가의 지위를 획득하는 순간부터 시작되며 실제로 활동 수행 및 이익 수령과 관계없이 운영됩니다.

그러한 기여금 지불(미납)에 대한 임시 혜택은 문서화되어야 하며 개인 기업가가 다음과 같은 경우에만 적용할 수 있습니다.

  • 군 복무 중입니다.
  • 80세 이상 노인과 장애인을 돌봅니다.
  • 군인 배우자와 함께 살고 있습니다.
  • 영사 또는 외교 임무를 위해 해외에 파견된 배우자와 함께 살고 있습니다.

보험료는 의무의료보험기금과 연금기금으로 보내집니다. 이러한 지표를 계산하려면 다음이 필요합니다. 최소 크기임금. 올해의 가치는 5,965 루블입니다.

매달 각 개별 기업가는 최저 임금 금액의 5.1%를 이체해야 합니다. 따라서 연간 최소 금액은 다음과 같습니다.

5,965 x 12 x 5.1% = 3,650.58 루블.

실제로 기여도 계산

연금 기금의 보험료에 대해서는 개인 기업가의 소득이 30만을 초과하는지 여부에 따라 특정 차별화가 제공됩니다.

그렇지 않은 경우 월별 요율은 최저 임금의 연간 26%와 같습니다. 간단한 계산을 통해 이 경우 연금 기금에 대한 연간 기부 금액은 20,826 루블이 될 것입니다.

개인 사업자의 소득이 30만 달러 이상인 경우, 이 수준을 초과하는 금액에 대해 1%의 추가 세율이 추가됩니다.

실제 사례를 통해 이를 살펴보겠습니다.

IP Petrov는 올해 900,000 루블을 벌었습니다. 따라서 그의 보험료는 다음과 같이 계산됩니다.

  1. 연금 기금의 경우.

(6675 x 12 x 26%) + ((900,000 – 300,000) x 1%) = 20,826 + 6,000 = 26,826 루블.

  1. 의무 의료 보험 기금 – 3,650.58 루블. 받은 소득 금액과 관계없이.
  2. 이전될 총 보험료는 30,476.58 루블입니다.

파트타임 및 급여를 받는 직원

기업가는 그러한 계산이 근무한 연도 전체에 대해 공정할 것이라는 점을 알고 있어야 합니다. 이 기간 동안 등록했거나 활동을 조기 종료한 경우 금액 계산은 근무 시간에 비례합니다.

직원을 고용한 개인 기업가의 경우 연금 기금 - 22%, 의무 의료 보험 기금 - 5.1%, 사회보험기금 - 2.9%.

2019년 변경 예정

에 관하여 가능한 변경 2019년에 가장 가능성이 높은 것은 최저 임금의 고정 수준 인상입니다. 예비 예측에 따르면 이 금액은 6,675 루블로 증가할 수 있습니다. 이에 따라 의무의료보험기금과 연금기금에 대한 출연액이 증액된다.

이제 세금에 대해. 대통령이 향후 3~4년간 세금 인상 유예를 제안한 만큼 기업가들은 이 분야의 변화를 기대하지 않을 가능성이 높다.

사업 카테고리'를 도입할 예정이다. 자영업 시민" 그것은 필요하지 않습니다 주정부 등록. 특허를 구입하고 시작하기만 하면 됩니다. 활동 분야: 프리랜서, IT 기술, 특정 유형의 서비스 제공.