대차대조표에서 자기자본을 계산하는 방법. 대차 대조표의 자본이란 무엇입니까?
자기자본은 자산을 형성하는 데 사용되는 기업의 재산입니다. 지표를 분석해 보면, 재무 이사, 사업주, 투자자는 회사의 효율성에 대한 결론을 도출합니다. 어떤 내용이 포함되어 있는지 알려드리겠습니다 형평성조직, 대차대조표에서 이를 계산하는 방법 및 얻은 수치를 분석하는 방법.
자기자본 - 그게 뭐죠?
자기자본은 자산을 형성하는 데 사용되는 해당 조직이 소유한 조직의 재산입니다.
외국 자료에 따르면 자기자본 금액은 다음과 같이 구성됩니다.
- 납입자본금(주식 교환으로 투자자로부터 수령)
- 기부 (건물, 토지 및 기타 물질적 자산을 무료로 기부)
- 회사의 이익잉여금마이너스 의무.
주식 분석
자기자본을 분석할 때 그 규모가 0보다 커야 한다는 점을 고려해야 합니다. 이 요구 사항이 충족되지 않으면 기업의 신용 부하가 과도하고 유동성이 높은 자산 지표가 낮다는 것을 나타냅니다.
회사가 신규 투자자에게 매력적이기를 추구하는 경우 경영진은 자기자본 금액이 승인된 자본보다 큰지 확인해야 합니다. 이 비율은 자급자족을 보장하고 새로운 투자 유입 가능성을 더욱 현실적으로 만들 것입니다.
유. 여기에는 승인된 추가 예비 자본과 이익잉여금 및 자금이 포함됩니다. 특수 목적. 섹션 III에서 이러한 모든 값을 찾을 수 있습니다. 대차 대조표"자본과 준비금".
이 섹션의 각 기사의 구성을 자세히 살펴보겠습니다. 승인된 자본(대차대조표의 410행)은 창업자가 기업에 투자한 금액을 나타냅니다. 이는 조직의 구성 문서에 규정되어 있습니다. 승인된 자본금은 구성 문서에 적절한 항목을 입력한 후에만 변경할 수 있습니다. 411행 "주주로부터 환매된 자기주식"은 조직이 주주로부터 환매된 경우 자기자본에 포함되어야 합니다. 증권.
추가 자본(라인 420)은 기업 자체 자본의 일부로, 창립자가 해당 금액을 초과하여 기부한 금액을 포함합니다. 승인된 자본. 다음과 같이 기억하세요 추가 자본주식 프리미엄 금액이 반영될 수 있습니다. 주식회사, 재평가 금액이 범위를 벗어났습니다. 현재 자산조직의 처분에 남아있는 이익 잉여금의 일부입니다.
예비 자본(라인 430)은 가능한 손실과 손실을 충당하기 위해 기업의 이익에서 할당되는 자기 자본의 일부입니다. 예비 자본은 법률에 따라 형성된 준비금(431행)과 구성 문서에 따라 형성된 준비금(432행)으로 구분됩니다.
기업 재산 축적의 주요 원천은 다음과 같습니다. 이익잉여금(라인 470). 그것은 동등하다 재무 결과보고 기간, 세금 금액 및 기타 이익 지급액에 대한 정보입니다. 또한 별도의 줄로 표시되지 않는 조직 내에서 창출된 특수목적 자금의 잔액도 포함됩니다.
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출처:
- 승인된 자본을 계산하는 방법
- 지분을 반환
기업 자금 형성의 원천은 자체 자금과 차입 자금으로 구분됩니다. 안에 재무제표이는 조직의 지급 계정과 자체 계정으로 대차대조표의 부채 측면에 반영됩니다. 수도. 빌린 금액을 알면 수도그리고 회사가 받을 가능성을 사전에 평가할 수 있습니다. 은행 대출.
지침
중소기업에 대한 대출 관행에서 많은 사람들은 최종 금액에 영향을 미치는 주요 요인으로 대차 대조표 부채의 두 가지 지표를 사용합니다.
1) 그 자체의 가치 수도회사;
2) 차입금액에 대한 비율 수도그리고 그들 자신에게 그리고 .
그 자체의 가치 수도대부분의 경우 회사는 발행된 대출 금액보다 적을 수 없습니다. 그렇다니까 일반 규칙비즈니스 대출: 고객은 은행 위험보다 적은 위험을 감수할 수 없습니다. 그러나 해당 분야의 경쟁이 심화되면서 금융 서비스은행의 공급이 증가하고 비은행 조직다른 대출 방식을 사용하기 시작했습니다.
그건 비밀이 아니야 상업 회사독점적으로 서비스를 제공하는 회사는 원칙적으로 자체 서비스가 충분하지 않습니다. 수도ㅏ. 결과적으로 그들은 주장할 수 없습니다. 큰 액수대출. 그러나 사업 이익은 요청한 서비스를 제공하기에 충분합니다. 이 경우 은행은 레버리지 비율에 훨씬 더 관심이 있습니다. 수도그리고 회사의 자금과 일반적인 재정 상태를 소유합니다.
각각이 자체 위험 평가 방법론을 사용한다는 사실에도 불구하고 일반적으로 허용되는 특정 분석 규범을 식별하는 것은 여전히 가능합니다.
레버리지 비율인 경우 수도대차대조표 비율이 30% 미만이고, 재무상태가 양호하다고 평가되는 부채 수준입니다. 수도하지만 허용 가능하며 회사는 대출 자격을 얻을 수 있습니다.
빌린 경우 수도자체 자금과 동일하므로 추세 분석에 주목할 가치가 있습니다. 재정 상태회사. 가능한 옵션은 시장에서 기업의 입지 악화로 인해 미지급금을 늘리는 것입니다.
빌린 경우 수도이는 대차대조표의 50% 이상을 차지합니다. 이는 회사가 실제로 "바퀴에서" 운영되고 있음을 의미합니다. 이 경우 보다 상세한 비즈니스 분석과 보다 심층적인 위험 평가가 포함되어야 합니다.
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상업 조직에서 활동의 주요 목적은 이익을 창출하는 것입니다. 따라서 소유자는 항상 "이익잉여금" 지표의 가치에 관심이 있습니다. 이는 회사가 창립자들 사이에 나누거나 추가 개발을 위해 조직의 계좌에 남겨 둘 수 있는 돈입니다.
지침
일반적으로 회사 설립 첫 해에는 할당되지 않은 이익, 연말에 결성되어 다음 주소로 발송됩니다. 예비금추가 투자, 보너스 지급 또는 재산 취득을 위해.
조직이 켜져 있는 경우 일반적으로계정, 이는 귀하가 다음에 대한 회계 데이터에 액세스할 수 있음을 의미합니다. 작년. 그런데 2013년 1월 1일부터 유지의무가 회계간이과세제도를 사용하거나 납부하는 기업을 포함한 모든 기업에 부과됩니다. 단일 세금귀속 소득에 대해. 따라서 이익잉여금(즉, 세금을 납부한 후의 이익)은 이익)은 계정 84에 반영됩니다. 회사가 손실을 기록한 경우 해당 가치는 차변에 반영되고 긍정적인 결과는 대변에 반영됩니다.
해당 연도 동안 조직이 고정 자산을 재평가하고(그러한 조치가 추가 자본 금액에 영향을 미침) 중간 배당금을 지급하거나 승인 자본을 변경한 경우 이러한 변경 사항은 이익 잉여금의 최종 가치에 영향을 주어야 합니다. 수익 거래인지 비용 거래인지에 따라 더하거나 빼야 합니다.
대차대조표의 1370행 값은 손익계산서의 2400행과 일치해야 합니다. 이 규칙은 해당 연도 동안 배당금이 분배되지 않은 경우 적용되며 이는 계정 84의 차변에 반영됩니다.
당해년도 실적에 따른 이익배분은 보고일 이후에 발생한 사건의 항목을 의미하므로 참고하시기 바랍니다. 그러므로 보고 기간, 회사가 배포하는 이익, 회계 항목이 작성되지 않습니다. 따라서 계정 데이터는 84입니다. 보고 연도올해 결과에 따른 배당금 분배에 대한 정보를 포함할 수 없으며, 거래를 반영해야 합니다. 내린 결정지난해 말 수익금 사용에 대해
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조직의 자체 자금 조달 능력, 즉 인력 유치 없이 수행할 수 있는 능력을 결정합니다. 빌린 돈, 당신은 자신의 구성과 구조를 평가해야합니다 수도. 본 분석은 재무제표 데이터를 기반으로 수행됩니다. 기업.
이 노트는 석사 과정의 일부로 작성되었습니다.
사업에는 크게 3가지가 있다 재정 서류, 관리자는 추가 분석을 위해 대차대조표, 손익계산서, 현금흐름표 등의 데이터를 가져옵니다. 회사의 주요 보고서는 독립적이지 않고 서로 밀접하게 연관되어 있으며, 통합 시스템보고(그림 1).
쌀. 1. 세 가지 주요 회계 보고서 간의 관계.
형식의 노트, 형식의 예제 다운로드
균형– 상태 스냅샷 자산, 회사에서 사용하는 수도, 이러한 자산이 생성된 비용입니다. 균형은 에너지 보존 법칙의 경제적 구현입니다. 자산은 갑자기 가져오는 것이 아니라 자본 증가로 인해 발생합니다. 부채를 자본의 원천으로, 자산을 자본의 사용으로 간주하십시오. 대차대조표의 양면은 동일한 것의 서로 다른 두 측면일 뿐입니다. 돈의 합, 즉. 돈이 어디서 회사로 왔고 어디로 갔는지에 대한 정보(그림 2). 앞으로 우리는 자산과 부채의 평등이라는 대차대조표 속성을 자주 사용할 것입니다.
쌀. 2. 수입원과 자본사용방향에 관한 정보로서의 대차대조표
자산(그림 3)은 비유동자산(고정자산, 무형 자산, 장기간 금융 투자) 및 현재(재고, 미수금, 현금계좌 및 현금 데스크, 기타). 자본은 자본(러시아 현실에서는 일반적으로 승인된 자본 + 회사 운영 기간 동안 누적된 이익), 장기 부채(1년 이상 대출), 단기 부채( 미지급금, 단기 대출금, 기타, 예를 들어 발생했지만 지불되지 않은 세금, 배당금, 임금).
쌀. 3. 대차대조표 구조.
총 자산 = 고정 자산+ 현재 자산; CA = BA + OA(1000 = 600 + 400) 또는 대차대조표 오른쪽: 총 자산 = 자본 = 자본 + 장기 부채 + 단기 부채; SA = SK + DO + KO (1000 = 400 + 300 + 300)
투자 자본 =비유동자산 + 유동자산 – 단기부채 IC = VA + OA – KO(700 = 600 + 400 – 300) 또는 오른쪽: 투자 자본 = 자기자본 + 장기 부채; IR = SC + DO (700 = 400 + 300)
형평성[러시아 현실에서] = 수권자본 + 누적이익 또는 대차대조표의 왼쪽을 통해: 자기자본 = 비유동자산 + 유동자산 – 장기부채 – 단기부채; SC = VA + OA – KO – DO(400 = 600 + 400 – 300 – 300). 첫 번째 공식은 회계에 사용됩니다. 두 번째는 본질을 반영합니다. 총 자산에서 모든 외부 부채를 뺍니다(그림 4). 소유자 자본은 때때로 순자본뿐만 아니라 주식 자본이라고도 합니다.
쌀. 4. 총자본, 투자자본, 순자본의 비율.
중요한.형평지표의 신뢰성 정도는 전적으로 자산 정의의 신뢰성에 달려 있습니다.
운전 자본 =유동 자산 – 단기 부채; OK = OA – KO(100 = 400 – 300). 유동성– 자금 가용성 정도. 부와 유동성은 같은 것이 아닙니다. 단기간에 현금으로 전환하기 어려운 자산에 부가 있다면 부는 높고 유동성은 낮을 것이다. 또 다른 정의: 유동 자산= 자기자본 + 장기부채 - 비유동자산 OK = SK + DO – VA(100 = 400 + 300 – 600). 사업을 처음 시작하면 장기자금이 투입되는데, 이는 고정자산(FA)에 지출되지만, 운영상 필요를 충족시키기 위해 일부는 남겨야 한다. 사업이 성장함에 따라 운전 자본도 증가합니다. 자금 조달은 장기적인 출처(예: 이익잉여금)에서 수행됩니다. 사업계획을 세울 때 전형적인 실수운전 자본 수요를 고려하지 못한 것입니다.
잔액은 거의 작성되지 않습니다. 관리회계. 내 생각엔 그것은 청소년과 관련이 있는 것 같아 러시아 시장. 초보 사업가들은 현금 흐름에 중점을 두고 현금 흐름이 긍정적이 되도록 노력합니다. 현금을 "안장"한 후 그들은 경영진 손익계산서에 대해 생각하기 시작합니다. 재무 관리의 정점은 [대차대조표를 이용한] 자산 분석입니다(그림 5).
쌀. 5. 러시아 경영의 금융상품 계층구조
위의 이유로 인해 러시아 관리자는 일반적으로 대차 대조표에 대한 이해가 부족하고 대차 대조표를 작성하거나 "읽는"방법을 모릅니다... 회계에서는 대차 대조표가 주요 문서입니다. 회계사는 대차대조표 준비에 능숙하며 그 중요성을 이해합니다. 불행하게도 이러한 차이로 인해 관리자와 회계사가 서로 다른 언어를 사용하게 되고, 이는 대차대조표에 대한 관리자의 무시를 더욱 심화시킵니다.
현대 관행에서 대차대조표는 수평 형태(왼쪽에는 자산, 오른쪽에는 자본)가 아니라 수직 형태(자산은 상단, 자본은 하단)로 표시됩니다. 도매업에 종사하는 중소기업의 일반적인 대차대조표를 살펴보겠습니다(그림 6).
기업의 자기 자본은 모든 것이 구축되는 기본 플랫폼입니다. 추가 개발사업. 이 지표가 높을수록 회사가 더 안정적이고 투자자에게 더 매력적으로 보입니다. 대차대조표에서 기업의 자기 자본 금액을 결정하는 방법에 대한 두 가지 변형 공식과 예를 고려해 보겠습니다.
지분의 결정
기업의 자기자본은 그 기업의 총체이다. 순자산, 원래 창립자가 투자한 금액에 이익잉여금을 더한 금액입니다.
실제로 회사의 자기자본은 수권자본, 추가 및 예비자본, 이익잉여금, 각종 특별자금으로 구성됩니다. 여기에는 비유동자산과 주주로부터 재매입한 자기주식을 재평가한 후의 금액도 포함됩니다. 이 경우 후자의 지표는 대차대조표의 부채 측면에서 음수로 간주되며, 합산하면 회사의 자기자본 규모가 줄어듭니다. 이는 논리적입니다. 주주가 주식을 지불할 때 자기자본의 일부인 승인된 자본이 형성되면 환매는 감소로 이어져야 합니다.
승인된 자본– 기업 설립 중에 형성되며 창립자의 기여로 구성됩니다.
추가 자본회사 창립자가 투자하면 형성됩니다. 추가 자금승인된 자본의 지분을 초과합니다. 또한, 발행으로 소득이 발생하는 경우 추가 기금을 조성할 수 있으며, 비유동자산 재평가 자금과 분배 후 남은 이익의 일부도 여기에 보낼 수 있습니다.
예비 자본– 이는 손실을 보상할 수 있도록 다양한 불가항력 사건에 대비하여 기업이 따로 마련한 자금입니다.
이익잉여금- 남은 건 이거다 사용 가능한 자금회사가 모든 세금 및 기타 세금을 납부한 후 이익에서 의무 지불. 이 라인의 대차대조표에는 기업에서 형성된 다양한 특별 자금의 잔액도 반영됩니다.
대차대조표상의 자본
현재 유효한 대차대조표 양식(OKUD 071001, 최신판 2015년 4월 6일자), 자기자본 금액에 대한 지표는 마지막 줄에서 확인할 수 있습니다. 섹션 III"자본과 준비금". 이에 따르면 형평성은 이 섹션의 라인의 합과 같습니다.
고려해 봅시다 예 1대차대조표의 자기자본 결정.
따라서 2016년 1분기 말 자기자본은 (15.0-5.0) + 1.2 + 50.0 + 255.0 = 316.2,000 루블과 같습니다. 이전 기간을 살펴보면 회사가 재무 건전성의 활발한 성장 단계에 있음이 눈에 띕니다.
자본을 결정하는 이 공식은 회계에서 가장 자주 사용됩니다. 대차 대조표의 왼쪽 활성 부분을 통해 표시기를 찾는 두 번째 방법이 있습니다. 이 경우 회사의 자기자본은 비유동 및 유동 자산(1100 및 1200행)의 합계에서 장기 및 단기 부채(1400 및 1500행)를 뺀 금액으로 정의됩니다.
예 2
따라서 이 예에서 회사의 자기 자본은 (700+300) – (300+300) = 400,000 루블과 같습니다.
자기자본 규모가 커질수록 기업의 투자잠재력과 재무건전성도 높아진다. 이것 중요한 지표 경제 상황기업. 제공되는 경우 자신의 자금, 그는 안정성과 독립성을 말하는 대출에 의지 할 필요가 없습니다. 물론 기존 현실에서는 차입금 없이 살아갈 수 있는 사람은 거의 없지만, 자기자본의 양이 충분하다면 재정적 독립기업을 두려워할 필요가 없습니다.
자기자본은 회사의 자산 총액에서 부채 총액을 뺀 금액. 가장 일반적인 것 중 하나입니다. 재무 지표, 분석가가 회사의 재무 상태를 결정하는 데 사용됩니다.
자기자본은 회사의 순비용또는 회사의 모든 자산이 청산되고 모든 부채가 상환된 경우 주주에게 반환될 금액.
그것은 무엇입니까
자신의 자본은 부정적인또는 긍정적인. 비율이 양수이면 회사가 부채를 감당할 만큼 충분한 자산을 보유하고 있음을 의미합니다. 이 지표가 음수이면 회사에 자산보다 부채가 더 많은 것입니다.
일반적으로 자본이 마이너스인 회사는 총자산이 너무 낮거나 너무 낮기 때문에 안전한 투자 선택으로 간주되지 않습니다. 총액의무가 너무 높습니다. 두 경우 모두 회사는 현재 자산이 감당할 수 있는 것보다 더 많은 부채를 갖게 되어 대출 불이행 및 파산 위험에 처하게 됩니다.
자본은 회계에서 여러 가지 방법으로 사용됩니다. 종종 "자본"이라는 단어는 기업의 소유권 지분을 나타내는 데 사용됩니다. 예를 들면 다음과 같습니다 주식 자본아니면 당신 자신.
때때로 자본은 다음과 같은 목적으로 사용됩니다. 일련의 의무 지정:
자산 = 부채 + 자본이 자산이 됨 = 주식
계산 방법
회사의 자기자본을 계산하는데 필요한 모든 정보, 그녀의 잔액에서 사용 가능. 계산은 다음을 결정하는 것입니다. 총 자산을 포함한 회사 및 일반 의무.
유동자산에는 이익잉여금, 주주지분, 은행 및 저축계좌, 주식, 채권, 머니마켓 계좌에 보유된 기타 현금이 포함됩니다.
장기 자산에는 장비, 부동산, 비유동성 투자 및 차량. 유동부채에는 해당 연도의 대출금에 대한 지급액과 이자가 포함됩니다. 외상 매입 계정, 임금, 보험료.
장기 부채에는 다음과 같이 해당 연도에 만기일이 지나지 않은 모든 부채가 포함됩니다. 모기지 대출, 채권 보유자에 대한 대출 및 지불.
자기자본은 대차대조표 1300행에 반영됩니다. 전통적인 계산은 다음과 같습니다.
자기자본 = 1300행의 가치
주주 지분은 회사의 주식 자본에 이익 잉여금을 더하고 비용을 뺀 방식으로 표현할 수도 있습니다. 자신의 주식. 그러나 이 방법은 덜 일반적입니다. 두 방법 모두 동일한 수치를 산출해야 하지만 총 자산과 총 부채를 사용하면 회사의 재무 건전성을 더욱 명확하게 나타낼 수 있습니다.
형평성은 그것이 대표하기 때문에 중요하다 승인된 자본에 대한 지분의 실제 가치. 회사의 주식을 소유한 투자자는 일반적으로 자신의 주식으로 대표되는 회사의 개인 자산에 관심이 있습니다.
그러나 그러한 개인 자본는 회사 자체의 총 자본에 대한 함수이므로 관심이 있는 주주는 자신의 소득, 확실히 회사에 관심이 있을 것입니다.
회사의 주식을 소유하면 주주에게 자본 이득을 제공하고 시간이 지남에 따라 잠재적 이득을 얻을 수 있습니다. 또한 창립자 회의에서 주주에게 의결권을 부여하는 경우도 많습니다. 이러한 모든 이점은 회사에 대한 주주의 관심을 더욱 증가시킵니다.
대부분의 경우 해당 연도의 평균 가치는 자기자본을 평가하는 데 사용되며, 이를 통해 시간 경과에 따른 변동을 가장 정확하게 확인할 수 있습니다.
계산 공식 다음:
Sk = (연초의 Sk + 연말의 Sk) / 2
데이터는 관련 보고 기간 동안 대차대조표에서 가져옵니다.
주주들은 투표권그리고 자본은 회사의 자산과 수익의 비례적인 지분에 대한 청구를 나타내기 때문에 소유권에만 부여되는 기타 특권입니다. 이러한 청구는 일반적으로 채권자의 청구이지만, 오직 주주만이 기업 가치 성장에 진정으로 참여하고 이익을 얻을 수 있습니다.
일부 금융 상품형평성의 특성을 가지고 있지만 실제로 형평성은 아닙니다. 예를 들어, 전환 가능한 채무 증서는 회사(차용자)가 특정 금액을 넘을 때 주식으로 전환되는 대출입니다. 임계값, 따라서 어떤 경우에는 채권자가 소유자로 전환됩니다.
스톡 옵션도 기본 주식의 가치에 따라 가치가 변한다는 점에서 주식처럼 작동하지만 옵션 보유자는 일반적으로 의결권이 없으며 배당금이나 기타 금융 상품을 받을 수 없습니다.
형평성에도 불구하고 이해하는 것이 중요합니다. 순자산회사, 회사의 주식은 궁극적으로 구매자가 지불하려는 금액만큼만 가치가 있습니다.
자기자본이나 순자산의 금액은 회사의 수권자본 금액보다 높은 것이 매우 바람직합니다. 이 기준은 보존의 관점에서 중요합니다. 투자 매력사업.
기업은 스스로 비용을 지불하고 새로운 자본의 유입을 보장해야 합니다. 충분한 자기 자본은 회사 비즈니스 모델의 품질을 나타내는 가장 중요한 지표 중 하나입니다.
자신의 운전 자본은 무엇입니까? 자세한 내용은 이 문서에 나와 있습니다.