러시아 연방 운송세 세금 코드 28장. 운송세(러시아 연방 조세법 제28조). 당국이 운송세를 사용하는 방법

운송세

메모:
2003년 4월 9일자 러시아 세무부의 명령에 따라 N BG-3-21/177 승인됨 지침제28장의 적용에 관한 것입니다.
제356조.일반 조항

운송세(이하 이 장에서 - 세금)은 본 규정과 해당 주제의 법률에 의해 제정됩니다. 러시아 연방세금에 대한 러시아 연방 구성 기관의 법률에 따라 이 법에 따라 발효되며 러시아 연방의 해당 구성 기관의 영토에서 납부할 의무가 있습니다.
세금을 설정할 때 러시아 연방 구성 기관의 입법(대표) 기관은 이 장에서 정한 한도 내에서 세율을 결정합니다. 납세자 조직과 관련하여 러시아 연방 구성 기관의 입법 기관(대표)은 세금을 설정할 때 세금 납부 절차와 기한도 결정합니다.
(2014년 10월 4일 N 284-FZ 연방법에 의해 개정된 2부)
세금을 설정할 때 러시아 연방 구성 기관의 법률은 다음 사항도 규정할 수 있습니다. 세금 혜택납세자가 이를 사용하는 이유.

제357조.납세자

납세자(이하 이 장에서 - 납세자)는 본 조항에서 달리 규정하지 않는 한 러시아 연방 법률에 따라 본 법 제358조에 따라 과세 대상으로 인정되는 차량을 등록한 사람입니다. .
개인의 이름으로 등록된 차량의 경우, 본 연방법이 공식적으로 발표되기 전에 차량 소유 및 처분 권리에 대한 위임장을 근거로 개인이 취득 및 양도한 경우, 납세자는 해당 규정에 명시된 사람입니다. 위임장. 이 경우 특정자동차를 등록한 자에게 이를 통지하여야 한다. 세무 당국지정된 위임장에 근거하여 양도에 관한 거주지에서 차량.
제3부는 2017년 1월 1일부터 무효가 되었습니다. - 2007년 12월 1일자 연방법 N 310-FZ, 2010년 7월 30일자 N 242-FZ.
연방법에 명시된 FIFA(국제축구연맹) 및 FIFA 자회사 “2018 FIFA 월드컵, 2017 FIFA 컨페더레이션스 컵 및 특정 개정안의 러시아 연방 준비 및 개최에 대해” 입법 행위러시아 연방".
(2013년 6월 7일 N 108-FZ 연방법에 의해 4부가 도입됨)
연맹, 축구 국가대표 협회(러시아 축구 연합 포함), 조직위원회 "Russia 2018", 조직위원회 "Russia 2018" 산하 기관, FIFA 미디어 정보 생산업체, 연방법에 명시된 FIFA 상품(저작물, 서비스) 공급업체 "2018 FIFA 월드컵, 2017 FIFA 컨페더레이션스 컵의 러시아 연방 준비 및 개최 및 러시아 연방의 특정 입법 행위에 대한 개정", 해당 회사가 소유하고 수행 목적으로만 사용되는 차량과 관련 상기 연방법에 의해 규정된 활동.
(2013년 6월 7일 N 108-FZ 연방법에 의해 제5부가 도입되었습니다.)

제358조과세 대상

1. 과세 대상은 자동차, 오토바이, 스쿠터, 버스 및 기타 자체 추진 기계 및 공압 및 무한궤도 트랙의 장치, 비행기, 헬리콥터, 모터 선박, 요트, 범선, 보트, 스노모빌, 모터 썰매, 모터 보트, 제트 스키, 비자행(견인 선박) 및 기타 수상 및 항공기(이하 이 장에서는 차량)에 등록되어 있습니다. 정해진 방법으로러시아 연방 법률에 따라.
2. 다음은 과세 대상이 아닙니다.

1) 조정 보트 및 엔진 출력이 5마력 이하인 모터 보트
2) 장애인 전용 장비를 갖춘 승용차 및 기관을 통해 수령(구매)한 최대 100마력(최대 73.55kW)의 엔진 출력을 갖춘 승용차 사회적 보호법이 정한 방식의 인구;
3) 해상 및 강 선박 낚시
4) 조직이 (경제적 관리 또는 운영 관리 권한으로) 소유한 승객 및 화물 바다, 강 및 항공기 개인 기업가, 주요 활동은 승객 및/또는 화물 운송입니다.
(2009년 12월 27일자 연방법 N 368-FZ에 따라 개정됨)
5) 트랙터, 모든 브랜드의 자체 추진 콤바인, 특수 차량(우유 탱크, 가축 트럭, 가금류 운송용 특수 차량, 광물질 비료 운반 및 적용 기계, 수의학 관리, 유지 관리), 농업 생산자에게 등록되어 농업 작업에 사용됨 농산물 생산용;
6) 연방 행정 기관 및 연방 정부에 대한 운영 관리 권한이 소유된 차량 정부 기관, 러시아 연방 법률에 따라 군대 및/또는 이에 상응하는 서비스가 제공됩니다.
(2009년 11월 28일자 연방법 N 283-FZ, 2014년 6월 4일자 N 145-FZ에 따라 개정됨)
7) 권한 있는 기관이 발행한 문서를 통해 도난(도난) 사실이 확인된 경우 수배 차량
8) 항공 구급차 및 의료 서비스용 비행기 및 헬리콥터
9) 러시아 국제 선박 등록부에 등록된 선박
(2005년 12월 20일 N 168-FZ 연방법에 9항이 도입됨)
10) 해상 고정 및 부유식 플랫폼, 해상 이동식 시추 장비 및 시추선.
(2013년 9월 30일 연방법 N 268-FZ에 의해 조항 10이 도입되었습니다)

제359조.과세표준

1. 과세표준은 다음과 같이 결정됩니다.

1) 엔진이 장착된 차량(본 단락 1.1항에 명시된 차량 제외)의 경우, - 차량 엔진 출력(마력)

1.1) 제트 엔진의 추력이 결정되는 항공기와 관련하여 - 지상 조건에서 이륙 모드에서 항공기의 제트 엔진 명판 정적 추력(모든 제트 엔진의 명판 정적 추력) 킬로그램의 힘;
(2004년 8월 20일자 연방법 N 108-FZ에 의해 조항 1.1이 도입됨)
2) 총 톤수가 결정되는 수상 비자체 추진(견인) 차량과 관련하여 - 총 톤수는 등록 톤수로 표시됩니다.
3) 본 항의 1, 1.1, 2항에 명시되지 않은 수상 및 항공기 관련 - 차량 단위.
(2004년 8월 20일자 연방법 No. 108-FZ에 의해 개정됨)

2. 제1항 제1호, 제1.1호 및 제2호에 해당하는 차량의 경우 이 기사의, 과세표준은 차량별로 별도로 결정됩니다.
(2004년 8월 20일자 연방법 No. 108-FZ에 의해 개정됨)
본 조 제1항 제3호에 규정된 차량에 대한 과세표준은 별도로 결정됩니다.

제360조과세기간. 보고 기간

1. 과세기간은 역년이다.
2. 납세자 조직의 보고 기간은 1분기, 2분기, 3분기입니다.

3. 세금을 설정할 때 러시아 연방 구성 기관의 입법 (대표) 기관은 보고 기간을 설정하지 않을 권리가 있습니다.

제361조.세율

1. 세율은 엔진 출력, 제트 엔진 추력 또는 차량 엔진 1마력, 추력 1kg당 차량 총 톤수에 따라 러시아 연방 구성 기관의 법률에 따라 각각 설정됩니다. 제트 엔진, 차량 1톤 또는 다음 크기의 차량 1대:

과세 대상 이름 세율(루블 단위)
엔진 출력을 갖춘 승용차(마력당):

과세 대상 이름	세율(루블 단위)
엔진 출력을 갖춘 승용차(마력당):
	2,5
	3,5
	5
	7,5
	15
엔진 출력이 있는 오토바이 및 스쿠터(마력당):
최대 20마력 (최대 14.7kW) 포함	1
20마력 이상 최대 35마력 (14.7kW 초과 ~ 25.74kW) 포함	2
35마력 이상 (25.74kW 이상)	5
엔진 출력을 갖춘 버스(마력당):
최대 200마력 (최대 147.1kW) 포함	5
200마력 이상 (147.1kW 이상)	10
엔진 출력을 갖춘 트럭(마력당):
최대 100마력 (최대 73.55kW) 포함	2,5
100마력 이상 최대 150마력 (73.55kW 초과 ~ 110.33kW) 포함	4
150마력 이상 최대 200마력 (110.33kW 초과 ~ 147.1kW) 포함	5
200마력 이상 최대 250마력 (147.1kW 초과 ~ 183.9kW) 포함	6,5
250마력 이상 (183.9kW 이상)	8,5
기타 자체 추진 차량, 공압식 및 궤도식 기계 및 메커니즘(마력당)	2,5
엔진 출력을 갖춘 스노모빌, 모터 썰매(마력당):
최대 50마력 (최대 36.77kW) 포함	2,5
50마력 이상 (36.77kW 이상)	5
엔진 출력(마력당)을 갖춘 보트, 모터 보트 및 기타 수상 차량:
최대 100마력 (최대 73.55kW) 포함	10
	20
엔진 출력(마력당)을 갖춘 요트 및 기타 범선 모터 선박:
최대 100마력 (최대 73.55kW) 포함	20
100마력 이상 (73.55kW 이상)	40
엔진 출력을 갖춘 제트 스키(마력당):
최대 100마력 (최대 73.55kW) 포함	25
100마력 이상 (73.55kW 이상)	50
총톤수가 결정되는 비자행(예인)선박(각 등록 총톤수 톤수)	20
비행기, 헬리콥터 및 기타 엔진이 장착된 항공기(마력당)	25
제트 엔진이 장착된 비행기(추력 1kg당)	20
엔진이 없는 기타 수상 및 항공기(차량 단위당)	200

2. 이 조항의 1항에 명시된 세율은 러시아 연방 구성 기관의 법률에 따라 인상(감소)될 수 있지만 10배를 초과할 수 없습니다.
러시아 연방 구성 기관의 법률에 따른 세율 감면 금액에 대한 특정 제한은 엔진 출력(마력당)이 최대 150hp인 승용차에는 적용되지 않습니다. (최대 110.33kW) 포함.
(2010년 11월 27일자 연방법 N 307-FZ에 도입된 단락)
(2009년 11월 28일자 연방법 N 282-FZ에 의해 개정된 2항)
3. 차량 생산 연도 이후 경과 연수 및/또는 환경 등급을 고려하여 차량 카테고리별로 차별화된 세율을 설정할 수 있습니다.
(2009년 11월 28일자 연방법 N 282-FZ에 따라 개정됨)
차량 제조 연도 이후 경과된 연수는 차량 제조 연도의 다음 해부터 역년으로 올해 1월 1일을 기준으로 결정됩니다.
(2009년 11월 28일자 연방법 N 282-FZ에 도입된 단락)
4. 러시아 연방 구성 기관의 법률에 따라 세율이 결정되지 않은 경우 본 조 제1항에 명시된 세율에 따라 과세됩니다.
(2012년 11월 29일자 연방법 N 202-FZ에 4항이 도입됨)

제361.1조.세금혜택
(2016년 7월 3일자 연방법 N 249-FZ에 의해 도입됨)
메모:
2019년 1월 1일부터 2016년 7월 3일자 연방법 N 249-FZ, 361.1조 1항이 무효로 선언됩니다.

1. 과세 면제 개인통행료 징수 시스템의 차량 등록부(이하 이 장 - 등록부)에 등록된 허용 최대 중량이 12톤을 초과하는 각 차량과 관련하여, 수수료 금액이 발생한 손해에 대한 보상금인 경우 고속도로 일반적인 사용 연방의 중요성허용 최대 중량이 12톤을 초과하는 차량(이하 이 장에서 - 수수료)과 관련하여 해당 과세 기간에 납부한 차량은 해당 과세 기간 동안 계산된 세액을 초과하거나 동일합니다.

메모:
2019년 1월 1일부터 2016년 7월 3일자 연방법 No. 249-FZ 제361.1조 2항이 무효로 선언됩니다.

2. 등록부에 등록된 허용 최대 중량이 12톤을 초과하는 차량에 대한 산출세액이 해당 과세기간 동안 해당 차량에 대해 납부한 수수료 금액을 초과하는 경우, 세금 혜택 수수료 금액만큼 세액을 감면하여 수수료 금액만큼 부여됩니다.
3. 납세자 - 세금 및 수수료에 관한 법률에 의해 설정된 세금 혜택을 받을 자격이 있는 개인은 자신이 선택한 세무 당국에 세금 혜택 신청서를 제출하고 납세자의 세금 혜택에 대한 권리를 확인하는 서류를 제출할 권리도 있습니다.
납세자가 독립적으로 제출하지 않은 서류를 포함하여 납세자의 세금 혜택에 대한 권리를 확인하는 서류가 세무 당국에 제공되지 않는 경우, 세무 당국은 납세자의 세금 혜택 신청서에 명시된 정보를 기반으로 납세자의 권리를 확인하는 정보를 요청합니다. 이 정보를 보유한 기관, 조직, 공무원으로부터 세금 혜택을 받을 권리가 있습니다.
과세당국으로부터 납세자의 조세혜택을 받을 권리를 확인할 수 있는 정보 제공을 요청받은 자가 이를 받은 날부터 7일 이내에 이를 이행하거나, 같은 기간 내에 불이행 사유를 과세당국에 통보한 경우 요청의.
세무 당국은 지정된 메시지를 받은 날로부터 3일 이내에 납세자에게 요청 시 납세자가 세금 혜택을 받을 권리가 있음을 확인하는 정보를 받지 못했음을 알릴 의무가 있습니다. 납세자는 증빙 서류를 세무 당국에 제출해야 합니다.
세금 혜택 신청서, 작성 절차, 신청서를 전자 형식으로 제출하는 형식은 세금 및 수수료 분야의 통제 및 감독 권한이 있는 연방 집행 기관의 승인을 받습니다.
(2017년 9월 30일자 연방법 No. 286-FZ에 의해 개정된 3항)

제362조.세액 및 선납세액 계산 절차
(2005년 10월 20일자 연방법 N 131-FZ에 따라 개정됨)

1. 납세기관은 세액과 선납세액을 독립적으로 계산한다. 개인 납세자가 납부해야 하는 세액은 해당 기관이 세무 당국에 제출한 정보를 기반으로 세무 당국이 계산합니다. 주정부 등록러시아 연방 영토의 차량.

2. 과세기간 종료 시 예산에 납부할 세액은 차량별로 해당 세액의 곱으로 계산됩니다. 과세 기준그리고 세율, 이 문서에서 달리 규정하지 않는 한.
납세기관이 예산에 납부할 세액은 산출세액과 과세기간 동안 납부해야 할 선납세액의 차액으로 결정됩니다.
(2014년 11월 4일자 연방법 N 347-FZ에 따라 개정됨)
세액은 증가하는 계수를 고려하여 계산됩니다.

1.1 - 관련 승용차 평균 비용 300만 ~ 500만 루블, 발행 연도로부터 3년이 지나지 않았습니다.
(2013년 7월 23일 연방법 N 214-FZ에 의해 도입된 단락; 2017년 11월 27일 연방법 N 335-FZ에 의해 개정됨)
5~6항은 더 이상 유효하지 않습니다. - 연방법 2017년 11월 27일자 N 335-FZ;
2 - 평균 비용이 5백만 ~ 1천만 루블인 승용차의 경우 제조 연도로부터 5년이 지나지 않았습니다.
(2013년 7월 23일자 연방법 N 214-FZ에 도입된 단락)
3 - 평균 비용이 1,000만 ~ 1,500만 루블이고 제조 연도로부터 10년이 지나지 않은 승용차와 관련됩니다.
(2013년 7월 23일자 연방법 N 214-FZ에 도입된 단락)
3 - 평균 비용이 1,500만 루블이고 제조 연도가 20년을 넘지 않는 승용차의 경우.
(2013년 7월 23일자 연방법 N 214-FZ에 도입된 단락)
이 경우, 본 항에 명시된 기간의 계산은 해당 승용차의 제조연도부터 시작됩니다.
(2013년 7월 23일자 연방법 N 214-FZ에 도입된 단락)
이 장의 목적에 따른 승용차의 평균 비용을 계산하는 절차는 개발 기능을 수행하는 연방 집행 기관에 의해 결정됩니다. 공공 정책무역 분야의 법적 규제. 다음 과세 기간에 사용되는 평균 비용 300만 루블의 승용차 목록은 늦어도 다음 과세 기간 3월 1일까지 인터넷 정보 통신망의 해당 기관 공식 홈페이지에 게시됩니다. .
(2013년 7월 23일 연방법 N 214-FZ에 의해 도입된 단락; 2015년 11월 28일 연방법 N 327-FZ에 의해 개정됨)

메모:
2019년 1월 1일부터 2016년 7월 3일자 연방법 N 249-FZ, 제362조 2항의 12~14항이 무효로 선언됩니다.

등록부에 등록된 최대 허용 중량이 12톤을 초과하는 각 차량과 관련하여 납세자 기관이 과세 기간 말에 계산한 세액은 해당 차량에 대해 납부한 수수료 금액만큼 감액됩니다. 주어진 세금 기간.

사용시 이런 경우 세금 공제이 단락에 규정된 경우, 예산에 납부해야 하는 세금 금액은 다음과 같습니다. 부정적인 의미, 세액은 0으로 가정됩니다.
(2016년 7월 3일자 연방법 N 249-FZ에 도입된 단락)
등록부의 정보는 세금 및 수수료 분야의 통제 및 감독 권한이 있는 연방 집행 기관과 합의하여 운송 분야의 연방 집행 기관이 결정한 방식으로 매년 2월 15일 이전에 세무 당국에 제출됩니다.
(2016년 7월 3일자 연방법 N 249-FZ에 도입된 단락)
(2005년 10월 20일 N 131-FZ 연방법에 의해 개정된 2항)
2.1. 납세 기관은 본 조 2항에 명시된 증가 계수를 고려하여 각 보고 기간 말에 해당 과세 표준과 세율을 곱한 금액의 4분의 1에 해당하는 선지급 세금 금액을 계산합니다.
(2005년 10월 20일자 연방법 N 131-FZ에 의해 도입된 2.1항, 2014년 11월 4일자 연방법 N 347-FZ에 의해 개정됨)
3. 과세(신고)기간 동안 차량을 등록 및/또는 말소(등록 말소, 국가 선박 등록부에서 제외 등)한 경우 세액(선납세액) )은 차량이 납세자에게 등록된 전체 개월 수와 세금(보고) 기간의 개월 수의 비율로 정의된 계수를 고려하여 계산됩니다.
(2005년 10월 20일자 연방법 N 131-FZ, 2015년 12월 29일자 N 396-FZ에 따라 개정됨)
해당 월 15일 이전에 차량 등록이 발생하였거나, 해당 월 15일 이후에 차량 등록 말소(등록 말소, 국선 등록 제외 등)가 발생한 경우 한 달 내내차량 등록(등록 취소) 월이 허용됩니다.

차량등록이 해당월 15일 이후에 발생하였거나, 해당월 15일 이전에 차량등록말소(등록말소, 국선등록 제외 등)가 발생한 경우에는 등록월( 등록 취소) 이 단락에 명시된 계수를 결정할 때 차량 자금의 고려되지 않습니다.
(2015년 12월 29일자 연방법 N 396-FZ에 도입된 단락)
4 - 5. 전원이 끊겼습니다. - 2013년 7월 23일 연방법 N 248-FZ.
6. 러시아 연방 구성 기관의 입법(대표) 기관은 세금을 설정할 때 특정 범주의 납세자에게 해당 과세 기간 동안 선납세를 계산하거나 납부하지 않을 권리를 제공할 권리가 있습니다.
(6항은 2005년 10월 20일자 연방법 N 131-FZ에 의해 도입됨)

제363조.세금 납부 및 선납세 절차 및 기한
(2005년 10월 20일자 연방법 N 131-FZ에 따라 개정됨)

1. 세금 납부 및 세금 선불은 납세자가 차량 위치에서 예산으로 납부합니다.

납세자 조직의 세금 납부 및 세금 선지급 절차 및 기한은 러시아 연방 구성 기관의 법률에 의해 설정됩니다. 이 경우 세금 납부 기한은 본 법 제363.1조 3항에 규정된 기한보다 앞당겨 설정할 수 없습니다.
(2014년 4월 2일자 연방법 N 52-FZ에 따라 개정됨)
세금은 만료된 세금 기간이 종료되는 연도의 다음 해 12월 1일까지 개인 납세자가 납부해야 합니다.
(2013년 12월 2일자 연방법 N 334-FZ, 2015년 11월 23일자 N 320-FZ에 따라 개정됨)
2. 납세 기간 동안 납세자-조직은 러시아 연방 구성 기관의 법률에 의해 달리 규정되지 않는 한 선납 세금을 납부합니다. 납세 기간이 끝나면 납세자-단체는 본 법 제362조 제2항에 규정된 방식으로 계산된 세액을 납부합니다.
(2005년 10월 20일 N 131-FZ, 2014년 11월 4일 N 347-FZ 연방법에 따라 개정됨)

메모:
2019년 1월 1일부터 2016년 7월 3일자 연방법 N 249-FZ, 제363조 2항 2항이 무효로 선언됩니다.

납세자-단체는 등록부에 등록된 허용 최대 중량이 12톤을 초과하는 차량에 대해 계산된 선납세를 납부하지 않습니다.
(2016년 7월 3일자 연방법 N 249-FZ에 도입된 단락)
3. 납세자 - 개인은 기본적으로 운송세를 납부합니다. 세금 통지세무 당국에서 보낸 것입니다.
(2014년 11월 4일자 연방법 N 347-FZ에 따라 개정됨)
세금 통지서는 발송 연도 이전 3회까지만 허용됩니다.

본 항 1항에 명시된 납세자는 본 항 2항에 명시된 세금 통지서를 보낸 연도 이전 3회 이하의 세금 기간에 대해 세금을 납부합니다.
(2009년 11월 28일자 연방법 N 283-FZ에 도입된 단락)
세액 재계산과 관련하여 초과 납부(징수)된 세액의 환급(공제)은 이 법의 제78조 및 제79조에 규정된 방식으로 재계산 기간 동안 수행됩니다.
(2009년 11월 28일자 연방법 N 283-FZ에 도입된 단락)
(2005년 6월 18일 N 62-FZ 연방법에 의해 개정된 3항)

제363.1조.세금 환급

(2005년 10월 20일자 연방법 N 131-FZ에 의해 도입됨)

1. 납세 기관은 납세 기간 만료 후 차량 위치의 세무 당국에 세금 신고서를 제출합니다.
(2006년 12월 30일 N 268-FZ, 2010년 7월 27일 N 229-FZ, 2014년 11월 4일 N 347-FZ 연방법에 따라 개정됨)
해당 단락은 더 이상 유효하지 않습니다. - 2010년 7월 27일 연방법 N 229-FZ.
2. 2011년 1월 1일에 무력화되었습니다. - 2010년 7월 27일 연방법 N 229-FZ.
3. 세금신고서는 납세기관이 만료된 과세기간이 종료되는 연도의 다음 해 2월 1일까지 제출합니다.
(2010년 7월 27일자 연방법 N 229-FZ, 2014년 11월 4일자 N 347-FZ에 따라 개정됨)
해당 조항은 2011년 1월 1일자로 무효화되었습니다. - 2010년 7월 27일 연방법 N 229-FZ.
4. 이 법 제83조에 따라 가장 큰 납세자로 분류되는 납세자는 세금 환급최대 납세자로 등록 장소의 세무 당국에.
(4항은 2006년 12월 30일 연방법 No. 268-FZ에 의해 도입되었으며, 2010년 7월 27일 연방법 No. 229-FZ에 의해 개정되었습니다.)

모스크바의 도시

운송세에 대해

변경된 문서:
2010년 11월 24일 모스크바 시 법률 N 50(Tverskaya, 13, N 146, 2010년 12월 7일, 모스크바 시장 및 정부 공보, 특별 호 N 1, 2010년 11월 30일);
(모스크바 시장 및 정부 공보, 66호, 2012년 11월 29일);
(모스크바시 두마 공식 웹사이트 www.duma.mos.ru, 2014년 3월 28일) (2013년 1월 1일부터 발생하는 법적 관계에 적용)
2014년 4월 16일자 모스크바 시 법률 N 15(모스크바 시 두마 공식 웹사이트 www.duma.mos.ru, 2014년 4월 25일);
(모스크바시 두마 공식 웹사이트 www.duma.mos.ru, 2015년 4월 8일) (발효 절차는 참조)
(모스크바시 두마 공식 웹사이트 www.duma.mos.ru, 2017년 7월 21일) (2017년 1월 1일부터 발생하는 법적 관계에 적용됨)
(모스크바시 두마 공식 웹사이트 www.duma.mos.ru, 2017년 11월 30일).
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이 법은 러시아 연방 조세법 제28장에 따라 모스크바 시 영토에 운송세를 부과합니다.

제1조. 일반 조항

이 법은 모스크바 시 영토에 따라 운송세(이하 세금) 세율, 세금 납부 절차 및 기한, 세금 혜택을 결정합니다.

제2조. 세율

세율은 엔진 출력, 제트 엔진 추력 또는 차량 엔진 1마력, 제트 엔진 추력 1kg, 등록된 차량 1톤 또는 차량 단위당 차량의 총 톤수에 따라 결정됩니다. 다음 크기:


과세 대상 이름	세율(루블 단위)
엔진 출력을 갖춘 승용차(마력당):

100마력 이상 최대 125마력 (73.55kW 초과 ~ 91.94kW) 포함
125마력 이상 최대 150마력 (91.94kW 초과 ~ 110.33kW) 포함
150마력 이상 최대 175마력 (110.33kW 초과 ~ 128.7kW) 포함
175마력 이상 최대 200마력 (128.7kW 초과 ~ 147.1kW) 포함
200마력 이상 최대 225마력 (147.1kW 초과 ~ 165.5kW) 포함
225마력 이상 최대 250마력 (165.5kW 초과 ~ 183.9kW) 포함

엔진 출력이 있는 오토바이 및 스쿠터(마력당):
최대 20마력 (최대 14.7kW) 포함
20마력 이상 최대 35마력 (14.7kW 초과 ~ 25.74kW) 포함
35마력 이상 (25.74kW 이상)
엔진 출력을 갖춘 버스(마력당):
최대 110마력 (최대 80.9kW) 포함
110마력 이상 최대 200마력 (80.9kW 초과 ~ 147.1kW) 포함
200마력 이상 (147.1kW 이상)
엔진 출력을 갖춘 트럭(마력당):
최대 100마력 (최대 73.55kW) 포함
100마력 이상 최대 150마력 (73.55kW 초과 ~ 110.33kW) 포함
150마력 이상 최대 200마력 (110.33kW 초과 ~ 147.1kW) 포함
200마력 이상 최대 250마력 (147.1kW 초과 ~ 183.9kW) 포함
250마력 이상 (183.9kW 이상)
기타 자체 추진 차량, 공압식 및 궤도식 기계 및 메커니즘(마력당)
엔진 출력을 갖춘 스노모빌, 모터 썰매(마력당):
최대 50마력 (최대 36.77kW) 포함
50마력 이상 (36.77kW 이상)
엔진 출력(마력당)을 갖춘 보트, 모터 보트 및 기타 수상 차량:
최대 100마력 (최대 73.55kW) 포함

엔진 출력(마력당)을 갖춘 요트 및 기타 범선 모터 선박:
최대 100마력 (최대 73.55kW) 포함
100마력 이상 (73.55kW 이상)
엔진 출력을 갖춘 제트 스키(마력당):
최대 100마력 (최대 73.55kW) 포함
100마력 이상 (73.55kW 이상)
총톤수가 결정되는 비자행(예인)선박(각 등록 총톤수 톤수)
비행기, 헬리콥터 및 기타 엔진이 장착된 항공기(마력당)
제트 엔진이 장착된 비행기(추력 1kg당)
엔진이 없는 기타 수상 및 항공기(차량 단위당)

(수정된 조항은 2012년 11월 14일자 모스크바 시법 N 55에 따라 2013년 1월 1일부터 시행되었습니다.

제3조. 세금 납부 절차 및 기한

1. 납세자 - 조직은 만료된 세금 기간이 종료되는 연도의 다음 해 2월 5일까지 세금을 납부합니다. 과세 기간 동안 납세자 기관은 세금을 사전 납부하지 않습니다.
2015년 4월 1일 모스크바 시법 제15호는 2015년 1월 1일 이후 발생한 법적 관계에 적용됩니다.

2. 2015년 1월 1일부터 일부가 무력화됨 - 2014년 4월 16일 모스크바 시법 N 15..

3. 각 차량에 대한 세금은 전액 루블로 납부됩니다(50 코펙 이상은 가장 가까운 전체 루블로 반올림되며 50 코펙 미만은 고려되지 않음).

4. 초과 납부된 세금은 정기 납부액에 포함되거나 러시아 연방 세법이 정한 절차에 따라 납세자에게 반환됩니다.

제4조. 세제혜택

1. 다음은 세금이 면제됩니다.

1) 도시 대중교통을 이용한 승객 운송 서비스를 제공하는 조직 - 승객을 태우는 차량(택시 제외)

2) 모스크바 시 영토에 설립된 기술 혁신 유형의 특별 경제 구역(이하 특별 경제 구역)의 거주자 - 이들 주민의 이름으로 등록된 차량과 관련하여, 경제특구 주민등록부. 혜택은 차량 등록일로부터 10년간 제공됩니다. 혜택을 받을 권리는 특별경제구역 관리기관이 발행한 특별경제구역 주민등록초본에 의해 확인됩니다.
(2017년 7월 12일자 모스크바 시법 제23호에 의해 2017년 8월 21일 발효된 개정 조항은 2017년 1월 1일 이후 발생한 법적 관계에 적용됩니다.

2.1) 특별 경제 구역 관리 회사로 인정받고 특별 경제 구역 관리에 관한 협정을 이행할 목적으로 활동을 수행하는 조직 - 해당 조직의 이름으로 등록된 차량과 관련하여 협정 체결 순간부터 러시아 연방 집행 기관 경제 구역의 승인된 정부와 함께 특별 경제 구역을 관리합니다. 혜택은 차량 등록일로부터 10년 동안 제공됩니다.
(이 조항은 2017년 7월 12일자 모스크바 시법 제23호에 2017년 8월 21일부터 추가로 포함되었으며, 2017년 1월 1일부터 발생한 법적 관계에 적용됩니다.)

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2028년 1월 1일부터 모스크바 시법 2017년 11월 29일 제45호에 따라 본 조항 제1부 2.2항이 무효로 선언됩니다.
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2.2) 국제의료클러스터 관리회사 및 사업시행에 관한 협약을 체결한 사업참여자 관리 회사국제의료클러스터 관리업체에 등록된 차량 및 사업참여자와 관련하여 국제의료클러스터 영토 내에서 사업수행 활동을 수행하고 있다. 프로젝트 참여자는 국제의료클러스터 운영사와 프로젝트 시행에 관한 협약을 체결한 순간부터 혜택을 제공받는다.
(이 조항은 2017년 11월 29일 모스크바 시법 N 45에 의해 2018년 1월 1일부터 추가로 포함되었습니다.)

3) 소련의 영웅, 러시아 연방의 영웅, 시민은 3등급 영광 훈장을 수여받습니다. - 해당 카테고리의 시민에게 등록된 차량 1대에 대해;

4) 위대한 베테랑 애국전쟁, 위대한 애국 전쟁의 장애인 - 특정 카테고리의 시민에게 등록된 차량 1대

5) 전투 참전 용사, 장애 전투 참전 용사 - 특정 범주의 시민에게 등록된 차량 1대

6) 그룹 I 및 II의 장애인 - 특정 범주의 시민에게 등록된 차량 1대

7) 제2차 세계 대전 중 나치와 그 동맹국이 만든 강제 수용소, 게토 및 기타 강제 구금 장소의 전 미성년자 수감자 - 해당 카테고리의 시민에게 등록된 차량 1대

8) 장애 아동의 부모(양부모), 후견인, 수탁자 중 한 명 - 특정 범주의 시민에게 등록된 차량 1대

9) 엔진 출력이 최대 70마력(최대 51.49kW)인 승용차를 소유한 사람 - 해당 사람에게 등록된 특정 카테고리의 차량 한 대에 대해;

10) 부모 중 한 명(양부모) 대가족- 특정 카테고리의 시민에게 등록된 차량 1대

11) 받을 자격이 있는 개인 사회적 지원 1991년 5월 15일 러시아 연방 법률 N 1244-I "체르노빌 원자력 발전소 재해로 인해 방사선에 노출된 시민의 사회적 보호에 관한", 1998년 11월 26일 연방법 N 175-에 따라 FZ "1957년 마야크 생산 협회 사고와 방사성 폐기물을 테카 강으로 배출한 결과 방사선에 노출된 러시아 연방 시민의 사회적 보호에 대해", 2002년 1월 10일 N 2-FZ "세미팔라틴스크 시험장에서 핵실험을 한 결과 방사선에 노출된 시민을 위한 사회적 보장" - 지정된 카테고리의 시민에게 등록된 차량 1대

12) 특별 위험 부서의 일원으로 핵무기 및 열핵무기 시험에 직접 참여하여 무기 및 군사 시설의 핵 시설 사고 제거에 참여한 개인 - 해당 카테고리의 시민으로 등록된 차량 1대

13) 핵무기 및 우주 기술을 포함한 모든 유형의 핵 시설과 관련된 테스트, 훈련 및 기타 작업의 결과로 방사선 질환을 앓았거나 장애를 겪은 개인 - 해당 카테고리의 시민으로 등록된 차량 1대.

14) 어린 시절부터 장애인의 보호자 중 한 명, 법원에서 인정한무능력자 - 특정 카테고리의 시민에게 등록된 차량 한 대의 경우.
(2014년 3월 19일자 모스크바 시법 제11호에 2014년 4월 28일부터 추가로 포함된 부분은 2013년 1월 1일부터 발생한 법적 관계에 적용됩니다.)

2. 납세자 - 개인은 납세자의 신청에 따라 이 조항의 1부에 규정된 혜택을 제공받습니다. 납세자가 여러 가지 이유로 혜택을 받을 권리가 있는 경우, 혜택은 납세자의 선택에 따라 한 가지 기준으로 제공됩니다.
(2015년 4월 1일자 모스크바시법 제15호에 의해 개정된 부분; 2017년 11월 29일자 모스크바시법 제45호에 의해 개정됨.

3. 이 조항의 1부에 규정된 혜택은 수상, 항공기, 스노모빌 및 모터 썰매에는 적용되지 않습니다.

4. 과세기간 중 급여권이 발생(상실)한 경우, 발생(상실)이 발생한 달(다음 달)의 전체 개월 수의 비율로 결정된 계수를 고려하여 세액을 계산합니다. 세금 기간의 달력 개월 수만큼 혜택을 받을 권리 기간. 이 경우 계수는 소수점 세 자리까지 계산됩니다.

5. 본 조 제1부의 3-8항과 11-14항에 의해 설정된 혜택은 엔진 출력이 200마력을 초과하는 승용차에는 적용되지 않습니다. (147.1kW 이상).
(2012년 11월 14일 모스크바 시법 제55호에 의해 2013년 1월 1일부터 추가로 포함된 부분; 2014년 3월 19일 모스크바 시법 제11호에 의해 2014년 4월 28일 발효된 개정 내용이 법적 관계에 적용됩니다. 2013년 1월 1일부터 발생합니다.

제5조. 최종 조항

2. 무효로 인정하려면:

1) 2002년 10월 23일 모스크바 시법 N 48 "운송세에 관한";

3) 2003년 10월 1일자 모스크바 시법 제57호 "2002년 10월 23일자 모스크바시법 제48호 "운송세에 관한" 개정안;

6) 2005년 6월 29일자 모스크바 시법 제30호 "2002년 10월 23일자 모스크바시법 제48호 "운송세에 관한" 개정안;

7) 2005년 11월 9일자 모스크바 시법 제53호 "2002년 10월 23일자 모스크바시법 제48호 "운송세에 관한" 개정안;

8) 2006년 4월 26일 모스크바 시 법률 제17호 "2002년 10월 23일 모스크바 시 법률 제48호 "운송세에 관한" 제8조 및 9조의 개정 사항에 대해.

모스크바 시장
Yu.M. 루즈코프

이를 고려한 문서 개정
변경 및 추가 준비됨
JSC "코덱"

2017년 1월 1일 개정됨

러시아 연방 세금 코드

두 번째 부분

섹션 IX. 지역 세금 및 수수료

제28장. 운송세

제356조. 일반 규정

운송세(이하 이 장에서 세금)는 이 법에 의해 제정되며 세금에 관한 러시아 연방 구성 기관의 법률은 러시아 연방 구성 기관의 법률에 따라 이 법에 따라 시행됩니다. 세금이며 러시아 연방의 해당 구성 주체의 영토에서 납부할 의무가 있습니다.

세금을 설정할 때 러시아 연방 구성 기관의 입법(대표) 기관은 이 장에서 정한 한도 내에서 세율을 결정합니다. 납세자 조직과 관련하여 러시아 연방 구성 기관의 입법 기관(대표)은 세금을 설정할 때 세금 납부 절차와 기한도 결정합니다.

(2014년 10월 4일 N 284-FZ 연방법에 의해 개정된 2부)

세금을 설정할 때, 러시아 연방 구성 기관의 법률은 납세자가 세금 혜택을 사용하는 근거와 혜택을 제공할 수도 있습니다.

제357조 납세자

납세자(이하 이 장에서 - 납세자)는 본 조항에서 달리 규정하지 않는 한 러시아 연방 법률에 따라 본 법 제358조에 따라 과세 대상으로 인정되는 차량을 등록한 사람입니다. .

개인의 이름으로 등록된 차량의 경우, 본 연방법이 공식적으로 발표되기 전에 차량 소유 및 처분 권리에 대한 위임장을 근거로 개인이 취득 및 양도한 경우, 납세자는 해당 규정에 명시된 사람입니다. 위임장. 이 경우 특정 차량을 등록한 사람은 위임장에 의거하여 특정 차량의 양도 사실을 거주지 세무당국에 신고합니다.

제3부는 2017년 1월 1일부터 무효가 되었습니다. - 2007년 12월 1일자 연방법 N 310-FZ, 2010년 7월 30일자 N 242-FZ.

연방법 "2018 FIFA 월드컵, 2017 FIFA 컨페더레이션스컵의 러시아 연방 준비 및 개최와 러시아 연방의 특정 입법 행위에 대한 개정"에 명시된 FIFA(국제 축구 협회) 및 FIFA 자회사는 다음과 같습니다. 납세자로 인정되지 않습니다."

(2013년 6월 7일 N 108-FZ 연방법에 의해 4부가 도입됨)

연맹, 축구 국가대표 협회(러시아 축구 연합 포함), 조직위원회 "Russia 2018", 조직위원회 "Russia 2018" 산하 기관, FIFA 미디어 정보 생산업체, 연방법에 명시된 FIFA 상품(저작물, 서비스) 공급업체 "2018 FIFA 월드컵, 2017 FIFA 컨페더레이션스 컵의 러시아 연방 준비 및 개최 및 러시아 연방의 특정 입법 행위에 대한 개정", 해당 회사가 소유하고 수행 목적으로만 사용되는 차량과 관련 상기 연방법에 의해 규정된 활동.

(2013년 6월 7일 N 108-FZ 연방법에 의해 제5부가 도입되었습니다.)

제358조 과세 대상

1. 과세 대상은 자동차, 오토바이, 스쿠터, 버스 및 기타 자체 추진 기계 및 공압 및 무한궤도 트랙의 장치, 비행기, 헬리콥터, 모터 선박, 요트, 범선, 보트, 스노모빌, 모터 썰매, 모터 보트, 러시아 연방 법률에 따라 규정된 방식으로 등록된 제트 스키, 자체 추진(견인 선박) 및 기타 수상 및 항공기(이하 이 장에서 차량).

2. 다음은 과세 대상이 아닙니다.

1) 조정 보트 및 엔진 출력이 5마력 이하인 모터 보트

2) 법률에 규정된 방식에 따라 사회복지 기관을 통해 수령(구매)한 장애인 전용 승용차 및 엔진 출력이 100마력(최대 73.55kW) 이하인 승용차

3) 해상 및 강 선박 낚시

4) 승객 및/또는 화물 운송을 주요 활동으로 하는 조직 및 개인 기업가가 소유한(경제적 관리 또는 운영 관리 권한으로) 승객 및 화물 바다, 강 및 항공기

(2009년 12월 27일자 연방법 N 368-FZ에 따라 개정됨)

5) 트랙터, 모든 브랜드의 자체 추진 콤바인, 특수 차량(우유 탱크, 가축 트럭, 가금류 운송용 특수 차량, 광물질 비료 운반 및 적용 기계, 수의학 관리, 유지 관리), 농업 생산자에게 등록되어 농업 작업에 사용됨 농산물 생산용;

6) 러시아 연방 법률이 군사 및/또는 이와 동등한 서비스를 제공하는 연방 행정 기관 및 연방 국가 기관에 대한 운영 관리 권한이 소유한 차량

(2009년 11월 28일자 연방법 N 283-FZ, 2014년 6월 4일자 N 145-FZ에 따라 개정됨)

7) 권한 있는 기관이 발행한 문서를 통해 도난(도난) 사실이 확인된 경우 수배 차량

8) 항공 구급차 및 의료 서비스용 비행기 및 헬리콥터

9) 러시아 국제 선박 등록부에 등록된 선박

(2005년 12월 20일 N 168-FZ 연방법에 9항이 도입됨)

10) 해상 고정 및 부유식 플랫폼, 해상 이동식 시추 장비 및 시추선.

(2013년 9월 30일 연방법 N 268-FZ에 의해 조항 10이 도입되었습니다)

제359조. 과세표준

1. 과세표준은 다음과 같이 결정됩니다.

1) 엔진이 장착된 차량(본 단락 1.1항에 명시된 차량 제외)의 경우, - 차량 엔진 출력(마력)

1.1) 제트 엔진의 추력이 결정되는 항공기와 관련하여 - 지상 조건에서 이륙 모드에서 항공기의 제트 엔진 명판 정적 추력(모든 제트 엔진의 명판 정적 추력) 킬로그램의 힘;

(2004년 8월 20일자 연방법 N 108-FZ에 의해 조항 1.1이 도입됨)

2) 총 톤수가 결정되는 수상 비자체 추진(견인) 차량과 관련하여 - 총 톤수는 등록 톤수로 표시됩니다.

3) 본 항의 1, 1.1, 2항에 명시되지 않은 수상 및 항공기 관련 - 차량 단위.

(2004년 8월 20일자 연방법 No. 108-FZ에 의해 개정됨)

2. 본 조 1항 1, 1.1, 2항에 명시된 차량과 관련하여, 과세표준은 각 차량별로 별도로 결정됩니다.

(2004년 8월 20일자 연방법 No. 108-FZ에 의해 개정됨)

본 조 제1항 제3호에 규정된 차량에 대한 과세표준은 별도로 결정됩니다.

제360조. 납세기간. 보고 기간

1. 과세기간은 역년이다.

2. 납세자 조직의 보고 기간은 1분기, 2분기, 3분기입니다.

3. 세금을 설정할 때 러시아 연방 구성 기관의 입법 (대표) 기관은 보고 기간을 설정하지 않을 권리가 있습니다.

제361조 세율

과세 대상 이름	세율(루블 단위)
엔진 출력을 갖춘 승용차(마력당):
	2,5
	3,5
	5
	7,5
	15
엔진 출력이 있는 오토바이 및 스쿠터(마력당):
최대 20마력 (최대 14.7kW) 포함	1
20마력 이상 최대 35마력 (14.7kW 초과 ~ 25.74kW) 포함	2
35마력 이상 (25.74kW 이상)	5
엔진 출력을 갖춘 버스(마력당):
최대 200마력 (최대 147.1kW) 포함	5
200마력 이상 (147.1kW 이상)	10
엔진 출력을 갖춘 트럭(마력당):
최대 100마력 (최대 73.55kW) 포함	2,5
100마력 이상 최대 150마력 (73.55kW 초과 ~ 110.33kW) 포함	4
150마력 이상 최대 200마력 (110.33kW 초과 ~ 147.1kW) 포함	5
200마력 이상 최대 250마력 (147.1kW 초과 ~ 183.9kW) 포함	6,5
250마력 이상 (183.9kW 이상)	8,5
기타 자체 추진 차량, 공압식 및 궤도식 기계 및 메커니즘(마력당)	2,5
엔진 출력을 갖춘 스노모빌, 모터 썰매(마력당):
최대 50마력 (최대 36.77kW) 포함	2,5
50마력 이상 (36.77kW 이상)	5
엔진 출력(마력당)을 갖춘 보트, 모터 보트 및 기타 수상 차량:
최대 100마력 (최대 73.55kW) 포함	10
	20
엔진 출력(마력당)을 갖춘 요트 및 기타 범선 모터 선박:
최대 100마력 (최대 73.55kW) 포함	20
100마력 이상 (73.55kW 이상)	40
엔진 출력을 갖춘 제트 스키(마력당):
최대 100마력 (최대 73.55kW) 포함	25
100마력 이상 (73.55kW 이상)	50
총톤수가 결정되는 비자행(예인)선박(각 등록 총톤수 톤수)	20
비행기, 헬리콥터 및 기타 엔진이 장착된 항공기(마력당)	25
제트 엔진이 장착된 비행기(추력 1kg당)	20
엔진이 없는 기타 수상 및 항공기(차량 단위당)	200

(2010년 11월 27일 N 307-FZ 연방법에 의해 개정된 1항)

2. 이 조항의 1항에 명시된 세율은 러시아 연방 구성 기관의 법률에 따라 인상(감소)될 수 있지만 10배를 초과할 수 없습니다.

러시아 연방 구성 기관의 법률에 따른 세율 감면 금액에 대한 특정 제한은 엔진 출력(마력당)이 최대 150hp인 승용차에는 적용되지 않습니다. (최대 110.33kW) 포함.

(2010년 11월 27일자 연방법 N 307-FZ에 도입된 단락)

(2009년 11월 28일자 연방법 N 282-FZ에 의해 개정된 2항)

3. 차량 생산 연도 이후 경과 연수 및/또는 환경 등급을 고려하여 차량 카테고리별로 차별화된 세율을 설정할 수 있습니다.

(2009년 11월 28일자 연방법 N 282-FZ에 따라 개정됨)

차량 제조 연도 이후 경과된 연수는 차량 제조 연도의 다음 해부터 역년으로 올해 1월 1일을 기준으로 결정됩니다.

(2009년 11월 28일자 연방법 N 282-FZ에 도입된 단락)

4. 러시아 연방 구성 기관의 법률에 따라 세율이 결정되지 않은 경우 본 조 제1항에 명시된 세율에 따라 과세됩니다.

(2012년 11월 29일자 연방법 N 202-FZ에 4항이 도입됨)

메모:
제361.1조(2016년 7월 3일자 연방법 No. 249-FZ에 의해 개정됨)의 조항은 2018년 12월 31일까지 유효합니다.

제361.1조. 세금혜택

(2016년 7월 3일자 연방법 N 249-FZ에 의해 도입됨)

1. 통행료 징수 시스템의 차량 등록부(이하 이 장 - 등록부)에 등록된 허용 최대 중량이 12톤을 초과하는 각 차량과 관련하여 수수료 금액이 다음과 같은 경우 개인은 세금이 면제됩니다. 공공 도로에 발생한 피해를 배상하기 위해 허용 최대 중량이 12톤을 초과하는 연방 차량(이하 이 장에서 - 수수료)을 사용하여 해당 차량과 관련하여 세금 기간에 지불한 금액은 다음 금액을 초과하거나 동일합니다. 해당 세금 기간에 대해 계산된 세금입니다.

2. 등록부에 등록된 허용 최대 중량이 12톤을 초과하는 차량에 대한 산출세액이 해당 과세기간 동안 해당 차량에 대해 납부한 수수료 금액을 초과하는 경우, 세금 혜택 수수료 금액만큼 세액을 감면하여 수수료 금액만큼 부여됩니다.

3. 세금 혜택을 받을 자격이 있는 개인은 자신이 선택한 세무 당국에 세금 혜택 신청서와 세금 혜택을 받을 납세자의 권리를 확인하는 서류를 제출합니다.

제 362 조. 세액 및 세금 선지급 금액 계산 절차

(2005년 10월 20일자 연방법 N 131-FZ에 따라 개정됨)

1. 납세기관은 세액과 선납세액을 독립적으로 계산한다. 개인 납세자가 납부해야 하는 세액은 러시아 연방 영토에서 차량의 국가 등록을 수행하는 당국이 세무 당국에 제출한 정보를 기반으로 세무 당국이 계산합니다.

2. 본 조에서 달리 규정하지 않는 한, 과세기간 종료 시 예산에 납부할 세액은 각 차량에 대해 해당 과세표준과 세율을 곱하여 계산됩니다.

납세기관이 예산에 납부할 세액은 산출세액과 과세기간 동안 납부해야 할 선납세액의 차액으로 결정됩니다.

(2014년 11월 4일자 연방법 N 347-FZ에 따라 개정됨)

세액은 증가하는 계수를 고려하여 계산됩니다.

1.1 - 제조 연도로부터 2~3년이 경과한 평균 비용이 300만 ~ 500만 루블인 승용차와 관련됩니다.