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대차대조표에서 자산의 가치는 어디에 있나요? 장부가치: 정의 및 특징

특정 상업 회사의 비즈니스 모델이 얼마나 효과적인지 특성화할 수 있는 재무 지표는 상당히 많습니다. 여기에는 순자산이 포함됩니다. 이 지표는 투자자, 파트너, 채권자가 관심을 가질 수 있으며 개발을 담당하는 회사 관리자에게도 유용합니다. 현대에서 순자산 가치는 어떻게 계산됩니까? 러시아 기업? 이를 위해 어떤 자격 증명을 사용할 수 있습니까?

순자산이란 무엇입니까?

먼저 문제의 용어의 본질을 연구해 보겠습니다. 순자산은 다음과 같습니다. 재무 지표, 이는 회계에 허용되는 조직(LLC 또는 JSC)의 모든 자산과 회계에도 고려되는 부채 간의 차이로 정의됩니다. 동시에, 순자산 공식의 각 구성요소에 대한 수치 결정은 원칙적으로 규제법 조항과 정부 부서의 다양한 명령 및 서신을 기반으로 수행됩니다. 그러나 과학 및 전문가 커뮤니티에서 결정된 이 지표를 계산하는 공식도 있습니다. 그러나 그것들을 탐구하기 전에, 순수가 존재하는 구조를 연구하는 것이 도움이 될 것입니다.

순자산 구조

위에서 언급했듯이 고려중인 지표는 모든 자산과 부채의 실제 합계의 차이로 계산됩니다. 러시아 경제학자들 사이에 널리 퍼진 관점에 따르면, 첫 번째 관점에는 다음이 포함되어야 합니다.

  • 고정 자산, 무형 자원, 장기 투자로 대표되는 비유동 자산;
  • 각종 재고, 채권, 채권 등으로 대표되는 유동자산 단기 투자, 구매한 재고 품목에 대한 VAT.

동시에 전문가들은 유동자산 구성에서 기업이 주식을 매각하거나 시장에서 철수할 목적으로 주식을 환매하는 데 드는 비용과 창업자의 지불 부채를 제외할 것을 권장합니다. 부채 구조에는 다음이 포함되어야 합니다.

  • 장기 및 기업 대출;
  • 외상 매입 계정;
  • 미래 비용과 관련된 준비금;
  • 소득 이전을 위해 창립자에게 부채.

또한 고려 중인 자산의 구조를 기반으로 한 순자산 공식에는 회사의 자원 또는 부채로 어떤 방식으로든 분류될 수 있는 기타 정보의 첫 번째 및 두 번째 지표에 포함되는 것이 포함됩니다. 문제의 재무지표를 계산하는 데 사용할 수 있는 다양한 방법론 소스를 사용할 수 있다는 점을 위에서 언급했습니다. 법적 행위. 따라서 순자산 계산에 적용되는 현재 주요 법적 규정 중 하나는 2014년 8월 28일자 재무부 명령 No. 84n입니다. 재무부가 제안한 순자산 계산 방법(실제로 이를 결정하는 공식은 특정 법률에도 제시되어 있음)을 고려해 보겠습니다.

재무부 방법을 사용한 순자산 결정

첫째, 회사는 기록된 모든 자산과 부채를 합산해야 합니다. 동시에 재무부 전문가가 믿는 것처럼 부외 계정에 대한 데이터는 고려되어서는 안됩니다.

둘째, 러시아 재무부의 방법에 따른 순자산 공식은 승인된 자본 또는 주식(이 의미에서, 재무부의 입장은 위에서 논의한 전문가의 접근 방식과 일치합니다. ), 부채-관련 미래 소득 국가 지원, 모든 재산의 무상 수령.

고려중인 방법론에 따라 순자산 금액을 결정하는 또 다른 뉘앙스는 계산 공식의 두 매개 변수가 모두 반영된 가치를 기반으로 계산되어야한다는 것입니다. 대차 대조표. 동시에 재무부가 제안한 순자산 계산 공식은 일반적으로 대차대조표의 수치를 사용하는 경제학자들 사이에서 일반적인 다른 접근 방식과 개념이 유사합니다. 이제 문제의 지표가 실제로 어떻게 계산될 수 있는지 살펴보겠습니다.

실제로 순자산은 어떻게 계산되나요?

순자산 계산식은 원칙적으로 매우 간단한 구조를 가지고 있습니다. 가장 중요한 것은 여기에 사용되는 숫자에 액세스할 수 있다는 것입니다. 위에서 언급했듯이 이들의 주요 출처는 조직의 대차대조표입니다. 러시아에서 승인된 형식으로 해당 회계 문서를 가져오면 회사 자산에 대한 정보는 주로 1600행, 부채에 대한 정보(1400 및 1500행)에 포함됩니다.

또한 러시아 재무부의 권장 사항을 따르고 승인 된 자본에 대한 지불을 위해 창립자의 부채를 첫 번째에서 차감하고 두 번째에서 미래 기간의 수입을 빼면 회계 데이터도 필요합니다 첫 번째 표시기의 값(원칙적으로 계정 75의 차변)과 1530행의 숫자(두 번째 매개변수)를 반영합니다.

따라서 순자산 공식은 특정 알고리즘에 따라 적용됩니다. 자세히 연구해 봅시다.

순자산 공식: 구조 및 다이어그램

  1. 우선, 우리는 승인된 자본에 대한 기여에 대해 창립자의 회사 부채를 반영하는 지표를 1600행의 수치에서 뺍니다.
  2. 그런 다음 대차대조표 1400행과 1500행의 지표를 요약합니다.
  3. 다음으로, 결과 결과에서 1530행의 숫자를 뺍니다.
  4. 최종 조치는 마지막 계산 후 얻은 지표를 1600에서 부채 금액을 뺀 수치에서 빼는 것입니다.

순자산 공식은 개략적으로 어떻게 보일까요? 고려 중인 지표를 NA로, 대차대조표를 STR로, 회계 계정을 SCH로 약칭하는 데 동의하겠습니다.

결과적으로 대차대조표의 순자산 계산 공식은 다음과 같습니다.

  • NA = (STR 1600 - SCH 75) - (STR 1400 + STR 1500 - STR 1530).

해당 재무 지표가 어떻게 계산되는지 연구한 후 실제로 어떻게 사용할 수 있는지 살펴보겠습니다.

순자산비율의 실질적인 의미는 무엇입니까?

순자산 가치는 회사 비즈니스 모델의 효율성을 나타내는 주요 지표 중 하나입니다. 여기서 주요 기준은 해당 지표의 양수 또는 음수 값입니다. 첫 번째 경우에는 회사의 수익성과 높은 수익성에 대해 이야기하는 것이 타당합니다. 투자 매력. 결과적으로 대차대조표의 순자산 공식이 부정적인 결과를 나타내면 회사에 특정 문제가 있을 가능성이 높습니다.

순자산 가치를 올바르게 해석하는 방법은 무엇입니까?

고려 중인 지표 해석의 상당 부분은 비즈니스 개발의 특정 단계에 따라 달라집니다. 젊은 기업, 스타트업을 대상으로, 음수 값오랫동안 시장에 나와 있던 기업만큼 중요하지 않습니다. 수익성이 높은 부문에 속한 기업의 경우 마이너스 순자산 비율도 허용되지만 오래 지속되지 않는 것이 좋습니다.

수년에 걸쳐 역학에서 순자산과 같은 지표를 관찰하는 것이 유용합니다. 또는 현재 회계 데이터를 사용하여 월별 또는 분기별로 추적합니다.

사업관리 요소로서의 순자산

순자산 계산 결과는 기업경영의 관점에서 일정한 의미를 갖습니다. 예를 들어, LLC(해당 회사와 JSC의 공식은 동일함)의 순자산을 계산하는 것이 유용할 수 있습니다.

  • 어떤 경우에는 승인된 자본 LLC 자산을 통해 증가합니다.
  • 회사가 주주로부터 유가증권을 재매입할 때, LLC 참가자 중 한 명이 사업을 떠날 때,
  • 회사 공동 창업자에게 배당금을 지급할 때
  • 투자자에게 보고서를 준비할 때;
  • 소유자의 요청에 따라 회사 비즈니스 모델의 효율성을 분석할 때
  • 어떻게 추가 소스고려할 때 회사의 재무 상태에 대한 데이터 대출 신청은행이나 잠재 투자자와의 상호 작용 중에.

따라서 문제의 지표 계산은 이해관계자에 대한 조직의 보고 관점과 비즈니스 프로세스 최적화를 목표로 하는 관리자의 분석 작업 수행 측면 모두에서 유용합니다.

대차대조표에서 순자산을 계산하는 방법(이에 사용된 공식도 우리가 연구함)에 대한 질문을 고려한 후 해당 지표의 실제 사용과 관련된 여러 가지 용어적 뉘앙스에 주의를 기울이는 것이 유용할 것입니다. 기업의 재무상태의 특징.

순자산인가, 자본인가?

예를 들어, 일부 전문가들은 문제의 용어가 다음 개념과 동일시되어야 한다고 믿습니다. 형평성. 이 논문에 대한 또 다른 관점이 있습니다. 에 관하여 규제 규제 경제적 과정— 관련 러시아 법률 규정에서 두 가지 지정된 개념은 일반적으로 매우 유사하거나 동일한 것으로 간주됩니다.

예를 들어, 2011년 7월 18일자 연방법 No. 226에서는 다음과 같이 명시하고 있습니다. 은행 조직계산해야 할 것은 순자산이 아니라, 자신의 자금러시아 중앙은행이 발행한 규정에 기록된 순서대로. 또 다른 주목할 만한 법률 출처는 1996년 10월 28일 발행된 러시아 은행 서신 No. 350입니다. 이 문서에는 순자산이 은행의 자기자본 개념에 해당하는 지표라고 명시되어 있습니다.

따라서 금융기관에 관해서는 고려 중인 개념이 동일한 것으로 간주되어야 합니다. 따라서 일부 연구자에 따르면 재무부 명령 No. 84n에서 승인되고 LLC의 순자산과 같은 지표를 계산하는 데 사용되는 공식은 원칙적으로 금액을 결정하는 데에도 사용될 수 있습니다. 회사의 자기자본. 이는 또한 비즈니스 성과를 나타내는 가장 중요한 지표이기도 합니다.

고려중인 용어 인 "순 유동 자산"과 소리가 매우 유사한 용어가 있습니다.

순유동자산이란 무엇입니까?

순유동자산은 회사의 자기자본(즉, 어떤 해석으로는 동일한 순자산)의 합계와 장기부채에서 비유동자산 금액을 차감한 금액을 의미합니다. 일부 전문가들은 문제의 지표를 다음과 같은 차이로 정의합니다. 총액유동으로 분류되는 회사의 자산과 단기로 분류되는 회사의 모든 부채의 합계입니다.

순유동자산은 무엇을 나타냅니까?

순 유동 자산은 현재 부채를 상환하고 생산 확대에 투자하기 위한 자원 가용성 측면에서 회사의 재무 및 경제적 안정성을 평가하는 데 가장 자주 사용되는 지표입니다. 문제의 용어에는 또 다른 일반적인 이름이 있습니다.

따라서 투자자는 특정 회사(예: LLC)에 대한 투자 전망을 고려할 때 순유동자산에도 주의를 기울일 수 있습니다. 이를 계산하는 공식은 자기자본 금액을 결정하는 데 사용되는 공식으로 보완될 수 있습니다. 두 지표가 모두 높을수록 해당 회사의 투자 매력도가 높아집니다.

순자산(NA)은 모든 회사 자산, 고정 자산 및 기타 자산의 실제 가치입니다. 돈. 간단히 말해서 부채로 인해 부담되지 않는 자기 자산의 잔여 금액을 나타냅니다.

이 지표는 모든 조직 및 법적 형태의 기업에서 매년 계산됩니다. NA는 기업을 조직하고 운영할 때 계산되며, 재정적 안녕, 지급능력, 회사의 파멸 위험 정도에 대한 주요 기준입니다.

계산 절차 및 예

가치 계산 절차는 법적 문서 및 지침에 의해 승인됩니다. 계산이 완료되었습니다 보고일 기준 분기별 및 매년관련 문서에 얻은 결과를 기록합니다.

계산에는 다음이 사용됩니다.

  • 비유동 자산은 고정 및 무형 자산, 장기 금융 투자입니다.
  • 유동자산은 현금, 매출채권, 증권, 생산, 재고 등

자산을 합산할 때 회사가 사업의 공동 소유자로부터 자체 주식을 구매하는 데 드는 비용과 승인된 자본에 대한 투자에 대한 참가자의 부채는 제외됩니다.

계산과 관련된 부채는 다음과 같습니다.

  • 배당금 지급을 위한 공동 소유자에 대한 부채;
  • 목표 자금 및 수익;
  • 이연 법인세 납부를 포함한 기타 장기 부채;
  • 대출, 대출 등

부채를 합산할 때 미래 소득은 고려되지 않습니다. 또한, 국가로부터 무상 재산이나 지원을 받는 것과 관련하여 회사가 인정한 것만 해당됩니다.

수식은 다음과 같습니다.

NA = (A - ZU - ZVA) - (P - DBP), 어디:

  • NA - 순자산
  • A - 자산
  • ZU - 승인된 자본에 대한 기부에 대한 사업 참가자의 부채;
  • ZBA - 공동 소유자로부터 회사 자체 주식을 구매하는 데 드는 비용입니다.
  • P - 부채;
  • DBP - 이연 소득.

계산 금액은 기업에서 가져옵니다. 여기서 부채는 1400 및 1500행, 자산은 1600행에 기록됩니다. 승인된 자본에 대한 기여에 대한 참가자의 부채를 반영하는 계정 75의 차변 값도 필요합니다. 1530행의 데이터 - 이연 소득.

대차대조표의 계산 알고리즘은 다음과 같습니다.

NA = (1600행 - 75행) - (1400행 + 1500행 - 1530행)

예

2015년 11월 1일 현재 Sibiryak LLC의 대차대조표는 다음 표와 같습니다.

균형 지표잔액 데이터
자산
1. 비유동자산(1부)1 599 500
고정 자산의 잔존 가치999 300
미완성 건설에 대한 자본 투자455 150
장기 금융 투자
2. 유동자산(후편)
주식145 200
미수금 525 600
승인된 자본에 공동 소유자의 부채를 포함합니다.35 850
현금630 250
수동적인
3. 자본금 및 적립금(제3부)
승인된 자본125 300
이익잉여금1 250 300
4. 장기부채(4부)
장기 대출745 300
5. 단기부채(5부)
단기 대출268 300
예산에 대한 부채95 600
기타 유동부채1 520 600
  • 자산 가치: 3,919,150 = 1,599,500 + 999,300 + 455,150 + 145,200 + 525,600 + 630,250 - 35850.
  • 부채 금액: 2,629,800 = 745,300 + 268,300 + 95,600 + 1,520,600, 계산에는 보고서 세 번째 부분의 데이터가 포함되지 않습니다.
  • NA = 3,919,150 – 2,629,800 = 1,289,350.

계산에 따르면 2015년 11월 1일 현재 Sibiryak LLC의 순자산 가치는 1,289,350 루블입니다.

다음 비디오에서 이 표시기에 대한 자세한 정보를 얻을 수 있습니다.

얻은 결과 분석

결과 가치는 조직의 지급 능력, 수익성 및 때로는 결정합니다. 추가 개발. 이 지표는 기업의 의무 이행 능력, 생산 확대에 대한 투자 능력, 새로운 방향 개척 능력을 판단하는 데 사용되어야 합니다.

그렇기 때문에 순자산의 정상 가치는 양수 값이어야 합니다.. NAV 값이 음수이면 회사는 부실하고 대출에 의존하며 아무 것도 없는 것으로 간주됩니다. 자신의 소득. 지표가 높을수록 회사가 투자자들에게 더 많은 유동성과 매력을 제공한다는 것을 의미합니다.

지표 분석에는 다음이 포함됩니다.

  • NA 크기의 변화를 모니터링합니다. 이를 위해 시작일과 종료일에 비교됩니다. 보고 기간. 그리고 얻은 결과를 바탕으로 자체 자금의 증가 또는 감소에 기여하는 이유를 식별합니다.
  • 순자산 가치의 역학 현실에 대한 평가는 보고 기간의 시작과 끝에서 순자산과 총자산의 비율을 계산하는 데 사용됩니다. 종료일에 지표가 크게 증가하는 것은 총 자금의 증가와 관련이 있으며 NAV의 증가는 실제로 미미합니다.
  • 사용의 효율성을 평가합니다. 매출액과 수익성 비율을 계산하고 연구하여 결정됩니다.

분석 시 이 값은 해당 연도의 수익 및 순이익 데이터와 비교되므로 계산 시에는 종료일 현재 고정된 순자산 수치가 아닌 해당 기간의 평균 값을 사용하는 것이 더 정확합니다.

수권자본과의 비교

동적 분석 외에도 회사는 운영 첫해 이후 순자산 가치와 수권 자본 가치를 정기적으로 비교할 의무가 있습니다. 이 법안은 다음을 규정합니다. 사모펀드의 규모는 승인된 자본보다 커야 합니다..

계산 결과 반대 추세가 나타나면 회사의 파산 위험이 크게 증가하며 법적 문서에는 수권 자본을 사모 펀드 규모로 축소하도록 규정되어 있습니다. 화폐량이 이미 최소인 경우 기업은 청산을 발표해야 합니다. 그러나 현행 입법 문서는 다음과 같이 정의합니다.

  • 순자산 가치가 실제로 수권자본보다 적은 경우에도 회사는 지급능력을 유지하고 사업을 수행할 수 있습니다. 금융 활동일정 기간 동안 채무 의무를 엄격히 이행합니다.
  • 승인된 자본의 규모를 줄이거나 조직을 청산하기 위한 요구 사항은 활동에 대한 간섭으로 간주되며, 또한 채권자의 이익을 보호하는 데 도움이 되는 기업을 선언할 수 있습니다.

지표를 높이는 방법

NA에 대한 정기적이고 철저한 연구를 통해 다음과 같은 NA를 증가시킬 수 있는 방법을 찾을 수 있습니다.

  • 고정 자산 구성 개선;
  • 사용하지 않는 자산 및 장비의 판매 또는 파괴;
  • 제품 품질 개선, 판매 채널 확장, 가격 정책 변경, 새로운 아이디어 및 솔루션 사용을 통해 판매되는 제품의 양을 늘리십시오.
  • 회사의 재고, 부채 및 투자에 대한 통제 효율성을 높입니다.

순자산 - 가장 중요한 지표회사 일. 재무 데이터에 대한 유능하고 시기적절한 분석의 주요 목표는 모든 조직의 활동에서 바람직하지 않은 상황을 예방하고 방지하는 능력입니다.

대차대조표의 순자산 계산은 2014년 8월 28일자 명령 번호 84n의 요구 사항에 따라 수행됩니다. 이 절차는 JSC, LLC, 지방자치단체/국가 단일 기업, 협동조합(산업 및 주택)에 의해 적용되어야 합니다. 그리고 비즈니스 파트너십. 순자산이라는 용어가 무엇을 의미하는지, 이 지표가 평가에 어떤 의미를 갖는지 자세히 살펴보겠습니다. 재정 상태회사와 어떤 알고리즘으로 계산되는지.

대차대조표의 순자산 규모를 결정하는 요소

순자산(NA)에는 모든 유동 부채를 상환한 후에도 기업의 소유권으로 유지되는 자금이 포함됩니다. 자산 가치(재고, 무형 자산, 현금 및 투자 등)와 부채(계약자, 인력, 예산 및 자산 가치) 간의 차이로 정의됩니다. 예산 외 자금, 은행 등)에 필요한 조정을 수행합니다.

대차대조표의 순자산 가치 계산은 회사의 재무 상태에 대한 신뢰할 수 있는 정보를 얻고, 추가 운영 원칙을 분석 및 계획하고, 배당금을 지급하기 위해 보고 기간(연도)의 결과를 기반으로 수행됩니다. 부분/전체 매각과 관련하여 사업을 접수하거나 실제로 평가합니다.

순자산 결정이 필요한 경우:

  1. 연례 보고서를 작성할 때.
  2. 참가자가 퇴사하는 경우
  3. 이해관계자(채권자, 투자자, 소유주)의 요청에 따라.
  4. 재산출자 등으로 수권자본금을 증액하는 경우
  5. 배당금을 발행할 때.

결론 - NAV는 회사의 순자산으로, 자체 자본으로 구성되며 어떠한 의무도 부담하지 않습니다.

순자산 - 공식

지표를 결정하기 위해 계산에는 조직 참가자 / 창립자의 미수금을 제외한 자산과 정부 지원 또는 기부 재산 수령으로 인해 발생한 이연 소득을 제외한 부채 섹션의 부채가 포함됩니다.

일반 계산 공식:

NA = (비유동자산 + 유동자산 – 창업자의 부채 – 자사주 매입에 따른 주주의 부채) – (장기부채 + 단기부채 – 미래귀속이익)

NA = (라인 1600 – ZU) – (라인 1400 + 라인 1500 – DBP)

메모! 순자산 가치(대차대조표 공식은 위에 나와 있음)를 계산할 때 보조 저장소 계정인 BSO에서 부외 회계에 허용된 개체를 제외해야 합니다. 예비 자금등등

순자산 - 2016년 대차대조표 계산식

계산은 다음에서 이루어져야 합니다. 명확한 형태로독립적으로 개발된 양식에 따라 관리자가 승인합니다. NA를 결정하기 위해 이전에 유효한 문서를 사용할 수 있습니다(재무부 명령 번호 10n). 이 양식에는 작성해야 하는 모든 필수 줄이 포함되어 있습니다.

대차대조표에서 순자산을 계산하는 방법 - 단축 공식

대차대조표의 순자산 가치 - 2016 공식은 주문 번호 84n에 포함된 또 다른 새로운 방법으로 결정될 수 있습니다.

NA = 자본/예비금(1300행) + DBP(1530행) – 창업자의 부채

분석 및 제어

크기 순자산(NA)는 주요 경제 및 투자 지표어떤 기업의 일. 비즈니스의 성공, 안정성 및 신뢰성은 긍정적인 가치로 특징지어집니다. 음수 값은 회사의 수익성 없음, 가까운 장래에 파산 가능성 및 파산 위험 가능성을 나타냅니다.

정산 조치의 결과에 따라 순자산 가치는 시간 경과에 따라 추정되며, 이는 회사의 승인 자본(AC) 금액보다 작아서는 안 됩니다. 감소가 발생하는 경우 러시아 연방 법률에 따라 기업은 자본을 감소하고 변경 사항을 공식적으로 등록해야 합니다. 통합 레지스터(법률 14-FZ, 제 20조 3항). 첫 해 동안 운영되는 새로 생성된 조직은 예외입니다. 순자산 규모가 자본 규모보다 적은 경우, 연방세청의 결정에 따라 기업이 강제 청산될 수 있습니다.

또한 NAV의 가치와 참가자/주주에게 필요한 배당금 지급 사이에는 관계가 있습니다. 소득/배당금 발생 후 순자산 가치가 심각한 수준으로 감소하는 경우 창립자에 대한 발생액을 줄이거나 규범적으로 지정된 비율에 도달할 때까지 운영을 완전히 취소해야 합니다. 기업의 자산 자원을 재평가하고(PBU 6/01), 회사 창립자로부터 자산 지원을 받고, 조건에 따른 의무 목록을 작성하여 NAV를 높일 수 있습니다. 제한 기간및 기타 실용적인 방법.

대차대조표의 순자산가치 - 라인

조직의 재무제표에는 수학적 계산에 필요한 모든 지표가 포함되어 있습니다. 금전적 등가물. 이 경우 보고 기간 말에 데이터가 수집됩니다. 다른 날짜의 값을 결정해야 하는 경우 분기/월 또는 반기 말에 중간 보고서를 작성해야 합니다.

주목! 순자산 금액은 양식 3(자본 변동 내역서)의 3600페이지에도 표시됩니다. 음수 값을 얻으면 표시기가 괄호 안에 표시됩니다.

회사 순자산의 개념과 계산식, 경제적 의미를 생각해 봅시다.

순자산

순자산 (영어그물자산) – 기업 자산의 실제 가치를 반영합니다. 순자산은 합자회사, 유한 책임, 국영 기업및 감독 당국. 순자산의 변화를 통해 기업의 재무 상태, 지급 능력 및 파산 위험 수준을 평가할 수 있습니다. 순자산 평가 방법은 법률로 규제되며 기업의 파산 위험을 진단하는 도구로 사용됩니다.

순자산가치. 계산식

자산에는 승인된 자본에 대한 기여에 대한 창립자의 부채와 자신의 주식을 환매하는 비용을 제외하고 비유동 및 유동 자산이 포함됩니다. 부채에는 이연수익을 제외한 단기부채와 장기부채가 포함됩니다. 계산식은 다음과 같습니다.

NA – 기업의 순자산 가치

A1 - 기업의 비유동자산

A2 – 유동 자산;

ZU – 승인된 자본에 대한 기부에 대한 창립자의 부채;

ZBA – 자기주식 환매 비용;

P2 – 장기 부채

P3 – 단기 부채;

DBP – 이연 소득.

순자산액은 대차대조표자료(별지 제1호서식)를 바탕으로 계산되며, 계산식은 다음과 같습니다.

Excel에서 기업의 순자산 가치를 계산하는 예

OJSC Gazprom 조직의 순자산 가치를 계산하는 예를 고려해 보겠습니다. 순자산 가치를 추정하려면 회사 공식 웹사이트에서 재무제표를 얻어야 합니다. 아래 그림은 순자산 가치를 추정하는 데 필요한 대차대조표를 강조하고 있으며, 데이터는 2013년 1분기부터 2014년 3분기까지의 기간 동안 표시됩니다(원칙적으로 순자산 평가는 매년 수행됩니다). ). Excel에서 순자산을 계산하는 공식은 다음과 같습니다.

순자산=C3-(C6+C9-C8)

비디오 강의: "순자산 계산"

순자산 분석은 다음 작업으로 수행됩니다.

  • 회사의 재무 상태 및 지급 능력 평가(→ “ “ 참조).
  • 순자산과 승인된 자본의 비교.

지급여력 평가

지급능력은 기업이 의무를 기한 내에 전액 지불할 수 있는 능력입니다. 지급여력을 평가하기 위해서는 먼저 순자산액과 수권자본 규모를 비교하고, 두 번째로 변화 추세를 평가합니다. 아래 그림은 분기별 순자산 변화의 역학을 보여줍니다.

순자산 변화의 역학 분석

지급능력과 신용도는 구별되어야 합니다. 신용도는 기업이 가장 유동적인 유형의 자산을 사용하여 채무를 상환할 수 있는 능력을 나타내기 때문입니다(→ 참조). 지불 능력은 가장 유동적인 자산과 천천히 판매되는 자산(기계, 장비, 건물 등)의 도움으로 부채를 상환할 수 있는 능력을 반영합니다. 결과적으로 이는 기업 전체의 장기적인 발전의 지속 가능성에 영향을 미칠 수 있습니다.

순자산 변동의 성격을 분석하여 재무상태 수준을 평가합니다. 아래 표는 순자산 추세와 재무 건전성 수준 간의 관계를 보여줍니다.

순자산과 수권자본 비교

동적 평가 외에도 OJSC의 순자산 금액을 승인된 자본 규모와 비교합니다. 이를 통해 기업의 파산 위험을 평가할 수 있습니다(→ 참조). 이 비교 기준은 러시아 연방 민법( 조항 4 예술. 러시아 연방 민법 99조; 조항 4 예술. 법률 35조 합자회사 ). 이 비율을 준수하지 못하면 사법 절차를 통해 이 기업이 청산될 수 있습니다. 아래 그림은 순자산과 수권자본의 비율을 보여줍니다. OJSC Gazprom의 순자산은 승인된 자본을 초과하므로 법정에서 기업이 파산할 위험이 없습니다.

순자산 및 순이익

순자산은 조직의 다른 경제 및 재무 지표로도 분석됩니다. 따라서 순자산 증가의 역학을 매출 수익 변화의 역학과 비교합니다. 판매 수익은 기업의 판매 및 생산 시스템의 효율성을 반영하는 지표입니다. 순이익은 비즈니스 수익성을 나타내는 가장 중요한 지표이며, 이를 통해 기업 자산의 주로 자금이 조달됩니다. 아래 사진을 보시면 아시겠지만, 순이익 2014년에는 감소하여 순자산가치 및 재무상태에 영향을 미쳤습니다.

순자산 증가율 및 국제신용등급 분석

Zhdanov I.Yu의 과학 작업에서. 이는 기업 순자산의 변화율과 국제 가치 사이에 밀접한 관계가 있음을 보여줍니다. 신용 등급 Moody's, S&P, Fitch 등의 대행사. 순자산의 경제성장률 하락은 신용등급 하락으로 이어진다. 이는 결국 전략적 투자자에 대한 기업의 투자 매력도 감소로 이어집니다.

요약

순자산 가치는 기업의 부동산 금액을 나타내는 중요한 지표입니다. 이 지표의 변화 역학을 분석하면 재무 상태와 지급 능력을 평가할 수 있습니다. 순자산 금액은 규제에 사용됩니다. 규제 문서그리고 입법 행위기업의 부도 위험을 진단합니다. 기업 순자산 증가율의 감소는 기업의 순자산 증가율 감소뿐만 아니라 감소로 이어집니다. 재정적 안정, 투자 매력 수준도 마찬가지입니다. 익스프레스 메일링 리스트를 구독하세요 재무 분석기업.

기업 자산 가치

일반적인 기업 자산의 가치총 대차대조표 자산에서 대차대조표 섹션 III의 총액을 뺀 "손실"과 같습니다. 비유동자산(고정자본)의 가치는 대차대조표 자산 섹션 I의 합계와 동일하며, 유동 자산의 가치는 자산 "유동 자산" 섹션 II의 합계와 같습니다.

기업 재산에서 비유동 자산의 비율이 증가한다는 것은 이익의 자본화와 기업 투자 정책의 성공적인 방향을 나타냅니다. 장기간의 비중이 크며 금융 투자, 더욱이 일년에 걸쳐 증가함에 따라 다른 기업에 대한 투자의 효율성이 연구됩니다. 이를 위해 투자 자본 수익률을 비교합니다. 다른 기업에 투자한 자본수익률은 자체 생산에 투자한 자금보다 높아야 합니다.

기업 자산 가치

- 이는 기업이 처분할 수 있는 비유동 및 유동 자산입니다. 기업의 대차대조표에 있는 자산을 통해 기업의 재산과 그 기업의 자산을 평가할 수 있습니다. 투자 활동보고일에.
기업 자산의 총 가치는 대차대조표의 총 자산에서 대차대조표 섹션 III의 "손실" 총액을 뺀 것과 같습니다. 비유동자산(고정자본)의 가치는 대차대조표 자산 섹션 I의 합계와 동일하며, 유동 자산의 가치는 자산 "유동 자산" 섹션 II의 합계와 같습니다.
기업의 자산(비유동 및 유동 자산) 지표를 기반으로 1년 또는 기타 분석 기간 동안 모든 자산 및 그 구성 요소의 가치 변화 역학을 연구하고 영향에 대한 평가가 제공됩니다. 개별 종모든 재산의 가치를 높이거나 낮추는 재산, 즉 재산에 대한 “수평적 분석”이 수행됩니다. 수평적 분석에서 지표의 변화는 부동산 재평가 및 인플레이션 결과에 영향을 받는다는 점을 명심해야 합니다.
비유동자산에 비해 유동(모바일) 자산의 성장률이 높을수록 기업 자산 전체의 회전율이 가속화되는 경향이 결정됩니다.
기업 재산에서 비유동 자산의 비율이 증가한다는 것은 이익의 자본화와 기업 투자 정책의 성공적인 방향을 나타냅니다.

장기 금융 투자의 비중이 크고, 해마다 증가함에 따라 다른 기업에 대한 투자의 효율성이 연구됩니다. 이를 위해 투자 자본 수익률을 비교합니다. 다른 기업에 투자한 자본수익률은 자체 생산에 투자한 자금보다 높아야 합니다.
기업 자산에서 고정 자산의 비율이 증가함에 따라 고정 자산의 감가 상각비와 고정 비용의 비율이 증가합니다.
현재 자산의 비중이 크게 증가하면 생산에서 무역 중개자로 기업 활동 유형이 변경되었음을 나타낼 수 있습니다. 매출채권 비중의 감소는 기업 활동의 긍정적인 추세입니다.

자산의 장부가액은 입니다.

기업 자산의 가치. 안에 재무제표 자산의 장부가치는균형선 1600. 이 기사에서 이에 대해 자세히 읽어보십시오.

자산의 장부가액: 대차대조표(선)의 어디를 보고 어떻게 계산하는지

책 값자산은대차대조표(BB)에 반영된 기업의 모든 자산을 화폐 단위로 합친 것입니다. 회사의 자산은 다음과 같습니다:

  • 비유동자산 - 라인 1100 BB;
  • 유동 자산 - 라인 1200 BB.

자산의 장부가치 — 이것 1600BB 라인에 반영된 비유동 및 유동 자산 금액.

고정자산과 무형 자산비유동으로 분류되며 다음에 따라 BB에 표시됩니다. 잔존 가치즉, 기업에서 수행된 경우 구매 가격에서 감가상각 누계액을 뺀 금액과 재평가를 고려한 금액입니다.

운전 자본은 기업 활동에 참여하고 1년 또는 1회의 전체 주기 내에 소비되는 자산입니다. 유동 자산에는 다음과 같은 자산이 포함됩니다.

  • 재료/용품;
  • 미수금;
  • 현금;

목표에 따라 기업은 다음을 계산할 수 있습니다. 자산의 장부가치기업의 모든 재산 또는 그 구성 요소(고정 자산, 무형 자산 등)의 가치입니다. 자산의 장부가액을 계산하는 방법기업, 우리는 아래에서 고려할 것입니다.

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따라서 이미 언급한 바와 같이, 자산의 장부가치 1600BB 라인에 반영되며 기업의 비유동 자산과 유동 자산의 합계를 나타냅니다. 그건 자산의 장부가치 — 이것마지막 보고일 현재 대차대조표에 따른 기업의 모든 재산 가치. 다음과 같이 계산됩니다.

라인 1100BB + 라인 1200BB.

메모!자산의 장부가치순자산의 장부가액과 장부금액은 다른 개념입니다. 자산의 장부가치 — 이것순자산은 기업의 모든 자산의 총액이고, 순자산은 자산에서 기업의 부채를 뺀 금액입니다.

에 대한 자세한 내용 순자산, 기사에서 읽을 수 있습니다 “순자산의 회계가치는 어떻게 계산되나요?” .

기업은 요청 시 거래 시 신용 기관, 보험 기관 및 일부 상대방에게 자산 상태에 대한 정보를 제공할 수 있습니다. 이를 위해 회사는 인증서를 작성합니다. 자산의 장부가치. 여기에는 위의 계산이 포함됩니다.

해당 인증서 샘플과 작성 절차는 기사에서 확인할 수 있습니다. “자산 장부가액 증명서 ​​- 샘플” .

자산의 장부가액은 왜 계산되나요?

우선, 기업의 재무 상태를 평가하는 가장 중요한 도구인 재무 분석을 목적으로 합니다. 특히, 자산의 장부가치계산에 사용됨:

자산 수익률 계산 방법은 기사에서 읽을 수 있습니다. “자산수익률 결정(대차대조표 공식)” .

자산 회전율 계산 방법은 기사에서 읽을 수 있습니다. “자산회전율 - 계산식” .

기업이 자체 분석을 위해 수익성과 자산 회전율을 계산하는 경우 지표는 다음과 같습니다. 자산의 장부가치어떤 경우에는 법에 따라 계산되어야 합니다.

자산의 장부가치 — 이것기업이 수행하는 거래 규모를 결정하는 가장 중요한 지표입니다.

따라서 자산 매각을 위한 조직의 일부 거래는 Art 단락 1에 따라 대규모 거래로 인식됩니다. 46 1998년 2월 8일자 연방법 No. 14-FZ(LLC의 경우) 및 Art의 1항. 78 1995년 12월 26일자 연방법 No. 208-FZ(주식 회사용). 거래 규모를 결정하려면 다음을 계산해야 합니다. 자산의 장부가치그리고 매각되는 부동산의 가격. 판매되는 부동산의 가격이 25%를 초과하는 경우 자산의 장부가치조직에서는 해당 거래가 주요 거래로 간주됩니다. 이 경우 거래를 진행하려면 주주총회나 창립자총회의 결정이 필요합니다. 만약에 자산의 장부가치잘못 결정되거나 전혀 계산되지 않은 경우 거래가 무효로 선언될 수 있습니다.

자산의 장부가치 — 이것데이터에 따른 기업 자산의 가치 회계. 이에 대한 정보는 대차대조표 1600행에 포함되어 있습니다. 자산의 장부가치 —이것기업의 성과를 분석하는 데 사용되는 중요한 지표입니다.

자산의 장부가치는 대차대조표 라인 1600입니다. 대차대조표

대차대조표에 이미 포함된 공식에서 다음과 같습니다.

보고 연도 초에 고정 자산(1150행)과 무형 자산(1110행)의 존재를 보여주는 위치를 결합한 1100행의 최종 지표는 568,054 루블에 달했습니다. (54 + 568,000), 연말에는 653,042 루블입니다. (42 + 653,000);

라인 1200의 값은 연초에 6,131 루블에 달했습니다. (3,955 + 325 + 1,851), 기간 종료시-8,888 루블. (5,452 + 451 + 2,985);

첫 번째 섹션과 두 번째 섹션의 결과는 12월 31일 기준 총 대차대조표 자산에 합산됩니다. 2015년 자산의 장부가치(대차대조표 라인 1600)는 661,930 루블에 달했습니다. (653,042 + 8,888), 2014년 말에는 574,185 루블이었습니다. 즉, 658,054 + 6,131입니다.

분석가의 조사 결과

얻은 절대 값을 비교할 때 경제학자는 자산 상태를 분석하고, 자산의 총 가용성의 증가 또는 감소 추세를 확인하고, 범주별로 특정 회사 자산의 실제 상황을 평가할 수 있는 기회를 얻습니다. 날짜.

따라서 제시된 대차 대조표를 사용하여 경제학자는 연초와 연말의 지표를 비교하여 각 라인 값의 변화를 계산합니다. 주어진 예에서 비용은 다음과 같습니다.

무형 자산은 12,000루블 감소했습니다.

OS는 85,000 루블 증가했습니다.

재고 재고는 1,497 루블 증가했습니다.

미수금은 126,000 루블 증가했습니다.

현금 흐름은 RUB 1,134 증가했습니다.

이러한 데이터를 바탕으로 2015년 회사 자산 가치의 매우 확실한 증가를 판단할 수 있습니다. 고정 자산의 증가는 일부 고정 자산의 인수를 나타내고 무형 자산의 감소는 발생한 감가상각비 상각의 결과였습니다. 섹션 1에서 자산의 장부가치는 잔존 가치입니다.

모든 운전 자본 그룹에 대해 라인별 가치도 증가했는데, 이는 생산 확대와 판매 활동의 눈에 띄는 증가를 의미하며 재고 가용성은 37.9%, 현금은 61% 증가했습니다. . 이는 재고 증가보다 매출 증가가 더 빠르다는 것을 의미한다. 이에 회사는 시장 개척과 제품 판매 확대를 위한 역량 있는 정책을 추진하고 있다.

대차대조표의 매출채권 분석

매출채권 현황은 별도로 분석됩니다. 이 지표의 절대 가치는 126,000 루블 증가했습니다. 연초 성장률은 38.7%였다. 그러나 우리는 이 지표의 확실한 성장에 대해 자신있게 말할 수 없습니다. 거의 같은 속도(37.9%)의 재고 증가율과 61%의 현금 요소 증가를 고려하면 이 가치의 안정성과 부채 증가가 없다고 판단할 수 있습니다. 총 비용자산, 매출채권 비중은 연초 수준인 0.06%를 유지했습니다.

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325 / 574 185 * 100% = 연초 0.056%,

451 / 661,930 * 100% = 연말 기준 0.068%입니다.

이러한 계산은 자산인 미수금이 여전히 생산 회전율에서 자금을 전환하고 요구하기 때문에 필요합니다. 강제적 통제변화의 역학, 즉 적시에 부채를 징수합니다. 우리의 예에서 일반적인 자산 증가 배경에 비해 증가가 없다는 것은 조직의 재무 건전성을 나타내는 매우 긍정적인 신호입니다. 자산의 총 장부가치(대차대조표 라인 1600)는 전년 대비 87,745 루블 증가했습니다. 또는 15.3%.

마지막으로

지표를 보다 자세히 분석하기 위해 경제학자는 계산된 많은 계수를 사용합니다. 이 기사에서 우리는 대차대조표를 작성하고 자산 금액을 계산하는 방법뿐만 아니라 라인별 값의 건조 숫자 뒤에 있는 분석 그림을 보려고 노력했습니다. 이 회계 양식.

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책 값

책 값자산의 요소가 대차대조표에 기록되는 가치입니다.

자산의 장부가치는 원래 비용에서 감가상각 누계액을 뺀 금액과 같습니다.

초기 비용은 배송 및 설치 비용을 포함하고 환급 가능한 세금 금액을 제외하고 물건을 구입하거나 제조(건축)하는 데 드는 모든 비용의 합계로 정의됩니다.

고정 자산의 장부가치

회계에서 고정 자산의 장부 가액은 고정 자산의 잔존 가치이며, 이는 원래 비용과 감가상각 경과액의 차이로 정의됩니다.

고정 자산을 재평가된 원가(재평가)로 회계처리할 때 고정 자산의 장부 가액은 현재(대체) 원가와 누적 감가상각액의 차이와 같습니다.

회사 대차대조표에 있는 자산의 장부가치

자산의 장부가치는 대차대조표에 반영된 회사의 모든 자산의 합계입니다.

자산의 장부가액은 비유동자산과 유동자산의 합계입니다.

고정자산과 무형자산은 외부자산으로 분류됩니다. 현재 자산기업에서 수행된 경우 잔존 가치, 즉 구매 가격에서 감가상각 누계액을 뺀 값과 재평가를 고려하여 대차대조표에 표시됩니다.

유동 자산은 기업 활동에 참여하고 1년 또는 전체 주기 내에 소비되는 자산입니다.

유동 자산에는 다음과 같은 자산이 포함됩니다.

취득한 가치에 대한 부가가치세(VAT)는 간접적이지만 기업의 재산이기도 합니다.

단기 금융 투자.

자산의 장부가액은 어떤 목적으로 계산되나요?

우선, 기업의 재무 상태를 평가하는 가장 중요한 도구인 재무 분석을 목적으로 합니다.

자산의 장부가치는 기업의 성과를 분석하는 데 사용되는 중요한 지표입니다.

특히 자산의 장부가치는 다음을 계산할 때 사용됩니다.

자산에 투자된 각 루블에서 회사가 받는 이익을 보여주는 자산 수익률

사용 효율성을 결정하는 자산 회전율.

기업이 자체 재무 분석을 위해 수익성과 자산 회전율을 계산하는 경우 경우에 따라 자산 장부가치 지표를 법으로 계산해야 합니다.

따라서 자산의 장부가액은 기업이 수행하는 거래 규모를 결정하는 가장 중요한 지표입니다.

따라서 자산 매각을 위한 조직의 일부 거래는 매각되는 자산의 비용이 조직 자산의 장부가치의 25%를 초과하는 경우 대규모로 간주됩니다.

따라서 거래 규모를 결정하려면 자산의 장부가액을 계산한 후 매각되는 부동산의 가치를 결정해야 합니다.

이 경우 거래를 진행하려면 주주총회나 창립자총회의 결정이 필요합니다.

자산의 장부가액이 잘못 결정되거나 전혀 계산되지 않은 경우 거래가 무효한 것으로 간주될 수 있습니다.