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올해 회계사를 기다리는 것은 무엇입니까? 직원의 자격을 평가하는 비용은 개인 소득세에서 면제되었습니다. 간이과세제도 하의 최저세 특별BCC가 폐지되었습니다.

2017년 7월 1일부터 많은 입법 변경 사항이 발효되며, 그 중 일부는 회계사와 기업가에게 직접적인 영향을 미칩니다. 가장 중요한 변화에 대해 이야기해보겠습니다.

온라인 금전 등록기

7월 1일부터 모든 것이 무역 단체, 금전 등록기와 온라인 금전 등록기를 사용해야합니다. 특허 및 UTII를 보유한 기업은 예외입니다. 대중에게 서비스를 제공하는 개인 기업가 및 회사도 마찬가지입니다. 이제부터 재정 저장 장치가 없는 오래된 금전 등록기는 더 이상 벌금의 위협으로 사용되지 않습니다. 오래된 금전 등록기 모델을 사용하는 것은 금전 등록기 없이 일하는 것과 같습니다. 그러한 위반에 대한 최소 벌금은 30,000 루블입니다. 벌금 규모는 금전 등록기를 사용하지 않은 거래 금액에 따라 다르며 금액의 75~100% 범위입니다.

동시에, 선의의 금전 등록기 사용자는 7월 1일부터 새로운 금전 등록기를 사용하지 않은 것에 대한 책임을 피할 수 있는 기회를 갖게 됩니다. 온라인 금전 등록기 없이 일하기 위한 것입니다. 이는 온라인 금전 등록기 또는 재정 저장 장치 구매에 동의했지만 새로운 금전 등록기 부족으로 인해 7월 1일까지 이를 받지 못한 사용자에게 적용됩니다. 러시아 재무부는 2017년 5월 30일자 서한 No. 03-01-15/33121을 통해 이에 대해 알렸습니다.

VAT 및 송장

예외 없이 모든 조직과 개인 기업가에게는 새로운 송장 양식이 있습니다. 변경 사항은 송장에 새로운 세부 정보가 추가되었기 때문에 발생합니다. 8행이 나타났습니다 - 정부 계약의 식별자, 계약(계약)입니다. 이 줄은 정부 조달에 참여하는 회사로 채워집니다. 다른 모든 기업 및 개인 사업자는 해당 항목을 작성하지 않아도 되지만, 새로운 형태모든 납세자에게 적용되며, 세무 대리인. 이는 2017년 5월 25일자 러시아 연방 정부 법령 No. 625에 의해 승인되었습니다.

연방세청 전자 송장. 대신, 7월 1일부터는 2016년 3월 24일자 러시아 연방세청의 명령에 따라 승인된 새로운 형식만 적용됩니다. ММВ-7-15/155@. 형식에는 업데이트된 송장과 양도 문서(송장, 행위 등)가 포함됩니다.

일과 급여

7월 1일부터 급여입니다. 최저임금 인상에 맞춰 연방법 2016년 12월 19일자 No. 460-FZ는 이전 가치의 4%가 됩니다. 최저임금은 7,500루블에서 7,800루블로 인상된다.

모든 조직과 개인 기업가는 직원에게 임금을 지급할 때 예외 없이 이 지표를 사용해야 합니다. 최저 임금보다 낮은 임금을 지불하면 심각한 벌금이 부과될 수 있습니다(러시아 연방 행정법 제 5.27조 6부). 법인의 경우 벌금은 30~50,000루블입니다. 회사가 비용을 지불하는 경우 최저 임금, 그녀는 7월 1일까지 모든 급여 서류를 새로운 최저 임금에 맞게 가져와야 합니다.

2017년 5월 1일자 연방법 No. 86-FZ에 따라 전자 병가 증명서는 7월 1일부터 제공됩니다. 직원의 동의를 얻어 의료기관에서 발행합니다. 이를 위해서는 고용주가 참여해야 합니다. 특별 프로그램전자 병가 발급을 위해. 프로그램 참여는 현재 자발적입니다.

7월 1일부터 참여하시는 분 파일럿 프로젝트 FSS. 이 프로젝트에는 일시적 장애가 있는 경우 및 사회 보험 기금의 출산과 관련하여 보험 혜택을 직접 지급하는 방식으로의 전환이 포함됩니다. 즉, 이 지역에서 혜택을 받으려면 직원이 고용주가 아닌 기금에 직접 신청해야 합니다. 실험의 특징은 2016년 12월 22일자 러시아 연방 정부 법령 No. 1427에 의해 확립되었습니다.

7월 1일부터 새로운 주문혜택 수령은 Adygea, Altai, Buryatia, Kalmykia, Altai 및 Primorsky 지역, Amur, Vologda, Magadan, Omsk, Oryol, Tomsk 및 Jewish 지역으로 확대됩니다.

보안 및 개인 데이터

시민의 개인 정보 불법 처리에 대한 벌금은 러시아인의 여권 데이터를 수신하는 모든 회사 및 기업가에게 적용됩니다. 법적으로 그들은 개인 데이터 운영자로 분류되며 법적 제한을 준수해야 합니다.

2017년 2월 7일자 연방법 No. 13-FZ에 따라 "개인 데이터에 관한 연방법"의 요구 사항을 준수하지 않은 경우 벌금이 인상되었습니다. 새로운 벌금은 기존 벌금에 비해 크게 증가했습니다. 조직의 최대 벌금은 75,000 루블로 인상되었으며 기업가의 최대 벌금은 20,000 루블로 인상되었습니다. 동시에, 행정 위반법 이전에 개인 데이터 분야의 모든 사건에 공통된 범죄 행위가 단 하나뿐이었다면(러시아 연방 행정 위반법 제13.11조) 이제 이 기사에 나와 있습니다. 무려 7개의 작곡이 등장했다.

통계는 극적입니다. 은행 및 신용 기관차례로 면허를 잃습니다. 지난 2015년 동안 사나운 중앙 은행은 현재 2016년부터 77년까지 동체에 대해 93개의 별을 획득했습니다. 그러나 올해는 아직 끝나지 않았습니다. 아마도 그들은 새로운 기록을 세울 것입니다. 한마디로 파산. 기업은 무엇을 해야 합니까? 자신을 보호하고 은행의 신뢰성을 미리 확인하는 방법은 무엇입니까? 알아내자 […]

  • 물리학자가 되는 것이 좋습니다. E는 항상 mc²와 같습니다. 한 번 이해하면 항상 이해하게 됩니다. 불행히도 회계 기술에 대해서도 마찬가지입니다. 적어도 러시아에서는요. 하나의 규칙이 있었고 또 다른 규칙이 있었습니다. 규칙을 혼동하면 벌금이 부과됩니다. 그러나 오늘 우리는 회계사에게 중요한 다른 영역의 실수로부터 귀하를 보호할 것입니다. 그만한 가치가 있나요 […]

  • 조사관이 회사의 활동에서 탈세 계획을 발견하는 것을 원하지 않습니다. 그것이 거기에 있는지 지금은 알아 내지 말자. 그다지 중요하지 않습니다. 존재한다면 발견될 수도 있고 발견되지 않을 수도 있습니다. 그녀가 거기에 없다면 발견될 수도 있고 발견되지 않을 수도 있습니다. 물론, 당신의 […]

  • 조만간 당신은 아마도 이 문제에 직면하게 될 것입니다. 결국 기업의 "클론 공격"이 필요하지 않습니까? 첫째, 당신이 얻은 평판을 부당하게 사용하고, 둘째, 꾸준히 그것을 망치는 클론? 아니요, 필요하지 않습니다. 따라서 등록상표가 있다고 해서 그러한 공격의 가능성이 완전히 제거되는 것은 아닙니다. 그러나 적어도 그것은 당신에게 […]

  • 여기요. 러시아 당국은 한편으로는 영세 기업의 운명을 완화하고 다른 한편으로는 모든 중소기업에 대해 새로운 보고를 강요하고 있습니다. 물론 늦으면 심각한 벌금이 부과될 것입니다. 잘 알아보고 준비합시다. 우리는 이 양식이 러시아 사업에 있어 연례적인 골칫거리가 되어서는 안 된다는 점을 즉시 유보해야 합니다. 아니요. 제작자의 생각에 따르면 하나만 전달하면 됩니다. [...]

    • 2017년 7월 1일부터 이전에 등록된 모든 금전 등록기 장비는 연방법 No. 54-FZ를 준수해야 하며 새로운 규칙에 따라 작동해야 합니다(UTII, PSN 및 서비스 부문 기업에는 필요하지 않음).

    회사가 새로운 주문으로 전환하는 단계에 대해 자세히 알아볼 수 있습니다.

    변경 사항 2: 전자 병가 기록

    2017년 7월 1일부터 기업 및 의료기관디지털 상호 작용 형식으로 전환하면 전자 병가가 나타납니다. 이러한 병가는 러시아 연방 사회 보험 기금과의 상호 작용 프로그램에 참여한 진료소에서 발행됩니다. 고용주는 또한 새로운 문서 관리 시스템에 연결해야 합니다.

    이를 수행하는 방법을 배우려면 자료를 읽으십시오.

    변경 사항 3: 개인정보 보호 강화

    7월 1일부터 개인 데이터 처리 위반에 관한 러시아 연방 행정법 제13.11조의 새 버전이 발효됩니다. 이 표에는 새로운 벌금에 대한 개요가 나와 있습니다.

    위반 유형

    벌금의 양, 문지름.
    을 위한 법인

    공무원용
    그렇지 않은 경우의 개인정보 처리 법으로 규정된개인 데이터 분야의 러시아 연방 또는 개인 데이터 수집 목적과 양립할 수 없는 처리. 단, 이 표에 표시된 경우를 제외하고 이러한 행위에 형사 범죄가 포함되지 않은 경우30,000에서 50,000까지5,000에서 10,000까지
    개인정보 분야의 러시아 연방 법률에 따라 동의를 얻어야 하는 경우 처리를 위해 개인정보 주체의 서면 동의 없이 개인정보를 처리하는 행위(이러한 행위가 범죄 행위를 포함하지 않는 경우)15,000에서 75,000까지10,000에서 20,000까지
    개인정보 주체의 처리에 대한 서면 동의에 반영된 정보 구성을 위해 개인정보 분야에서 러시아 연방 법률이 정한 요구 사항을 위반하여 개인정보를 처리합니다.15,000에서 75,000까지10,000에서 20,000까지

    회계사가 개인 데이터를 어떻게 처리하는지 읽어보세요.

    변경 사항 4: 새로운 세부정보 및 송장 형식

    2017년 7월 1일부터 새로운 전자 형식송장. 이는 2016년 3월 24일자 No. ММВ-7-15/155 러시아 연방세청의 명령에 의해 승인되었습니다.

    또한 정부 계약 식별자라는 새로운 필수 조건이 도입되었습니다.

    청구서의 새로운 세부정보에 대한 기사를 읽어보세요.

    변경 사항 5: 새로운 최저 임금

    2017년 7월 1일부터 최저임금은 7,800루블이다. 이제 그 크기는 7500 루블입니다. 최저 임금은 임금, 병가 및 출산 수당 계산에 영향을 미칩니다.

    변경사항 6: VAT 환급 신청 절차

    2017년 7월 1일부터 보상 신청 절차를 이용할 수 있는 기업이 확대됩니다. 보증을 통해 VAT 납부 의무가 보장되는 사람들에게 제공됩니다. 보증인은 특정 요구 사항을 충족해야 합니다. 개정안은 2016년 11월 30일 연방법 No. 401-FZ 제2조에 따라 발효됩니다.

    보험료세무조사관의 통제를 받게 되었습니다. 더 이상 과세되지 않음 개인소득세. 연방 및 지역 예산에 대한 소득세율이 변경되었습니다. 기사에서 이러한 변경 사항과 기타 변경 사항을 읽어보세요.

    새해에는 세금 및 세금 계산 규칙이 변경되었습니다. 변경 사항은 일반 제도에 따라 일하는 사람과 간이세 또는 농업세를 적용하는 사람 모두에게 적용됩니다. 이 기사의 주요 수정 사항에 대해 읽어보십시오. 더 많은 소식이 표에 간략하게 나와 있습니다.

    보험료

    2017년 1월 1일부터 보험료가 조정됩니다. 세무 조사관. 안에 세금 코드새로운 장이 등장하여 2009년 7월 24일 연방법 No. 212-FZ가 무효화되었습니다.

    제한

    2017년에는 한계기저연금 기여금은 796,000 루블에서 876,000 루블로 증가했습니다. 이 금액 내에서 직원에게 지급되는 금액에는 22%의 기여율이 적용됩니다. 한도 이상의 소득에 대해서는 10% 관세를 적용합니다.

    기준 제한 기준 사회공헌 2017년부터는 755,000 루블, 2016년에는 718,000 루블입니다. 이 한도 내의 소득에는 2.9%의 세율이 과세됩니다. 초과소득에 대해서는 기여금을 납부할 필요가 없습니다.

    건강 보험료는 직원의 소득에 관계없이 일년 내내 5.1%의 비율로 부과됩니다. 의료 기여에는 제한이 없습니다.

    보고

    2017년 1분기 보험료 보고서는 기금이 아닌 감사관에게 제출해야 합니다. 새로운 계산 양식(). 마감일은 종이납부와 전자납부 모두 동일하며 보고 기간의 다음 달 30일까지입니다. 4월 30일은 휴무일이므로 첫 번째 보고서는 2017년 5월 2일까지 제출해야 합니다.

    부상에 대한 기여는 예외입니다. 그들은 여전히 ​​​​러시아 연방 FSS의 점검을 받고 있습니다. 따라서 2017년 1분기 이후의 부상에 대한 기여 보고서(새로운 4-FSS)를 사회 보험에 제출하십시오(2016년 9월 26일자 FSS 명령 번호 381). 마감일은 동일합니다. 전자 보고서의 경우 분기 종료 후 25일 이전, 종이 보고서의 경우 20일 이전입니다. 2017년 배송 날짜는 달력에 나와 있습니다. 이전 양식 RSV-1 및 4-FSS를 사용하여 2016년 보고서와 2017년 1월 1일 이전 기간에 대한 업데이트된 계산을 기금에 제출하십시오.

    관세 및 혜택

    연금에 대한 일반 관세, 의료 기여부상에 대한 기여금은 2020년까지 동일하게 유지됩니다. 할인된 요금 2017년 기부금에 대해 기업은 핵심 활동에 우선순위를 두고 단순화된 세금 시스템을 사용할 자격이 있습니다. 예를 들어, 식품 생산에서. 특혜 핵심 활동으로 인한 소득 비율은 최소 70% 이상이어야 합니다.

    새로운 조건은 연간 수입이 7,900만 루블을 초과하지 않는다는 것입니다. (러시아 연방 세법 427조 5항 1항 3항 2항). 이 한도를 충족하지 못하는 경우 연초부터 일반 요율로 기여금을 다시 계산해야 합니다.

    일일 수당

    2017년부터 일일 수당은 700루블을 초과합니다. 러시아 전역을 여행하는 동안 하루에 2500 루블이 넘습니다. 해외 출장 당일에는 보험료를 계산해야 합니다(러시아 연방 세법 제422조 2항). 기존에는 일일 수당이 공헌도 기준에 포함되지 않았습니다.

    이전처럼 일일 수당에 부상 기여금을 청구하지 마세요. 직장 재해 보험에 관한 법률에는 유사한 개정이 이루어지지 않았습니다.

    개인소득세

    2017년 1월 1일부터 전문 표준(러시아 연방 세법 제217조 21.1항)에 따라 직원의 자격을 독립적으로 평가하는 비용에 대해 개인 소득세를 부과할 필요가 없습니다. 직원이 인증 비용을 직접 지불하면 인증을받을 권리가 있습니다. 사회적 공제. 이를 위해서는 개인 소득세 신고서를 제출해야 합니다(러시아 연방 세법 제219조 6항, 1항, 2항).

    개인 소득세 및 참여 소득 보너스 프로그램은행을 이용하거나 할인 카드(러시아 연방 세법 제 217 조 68 항).

    큰 통

    2017년 1월 1일부터 전자 부가가치세 신고서에 대한 설명을 전자 수단으로만 제출할 수 있습니다. 세무 당국은 다음과 같은 경우에 이를 요청할 권리가 있습니다. 데스크 감사, 오류, 모순 또는 불일치가 선언에서 확인된 경우. 설명을 종이로 보내면 조사관은 이를 수락하지 않습니다(러시아 연방 세법 제88조 3항).

    카메라 카메라 요구 사항을 무시하는 사람들을 위해, 새로운 벌금– 5000 문지름. (러시아 연방 세법 제129.1조 1항).

    소득세

    소득세의 주요 변경 사항은 고정 자산, 손실 이월 및 의심스러운 부채와 관련이 있습니다. 또한 새로운 방식으로 예산 간 세금 배분도 필요하다. 제로 세율을 적용하는 방법은 기사를 읽으십시오.

    요금

    2017~2020년에는 소득세가 새로운 세율로 예산 간에 분배되어야 합니다. 3%는 연방 예산에, 17%는 지역 예산에 사용되며, 이전과 같이 2%와 18%가 아닙니다(러시아 연방 세법 제284조 1항). 지역 당국은 지역 예산에 대한 세율을 12.5%로 줄일 권리가 있습니다.

    고정자산

    2017년 1월 1일부터 고정자산의 내용연수는 새로운 분류(승인)에 따라 결정되어야 합니다. 이제 OK 013-2014 분류자(SNS 2008)(2014년 12월 12일 No. 2018-st Rosstandart 명령에 의해 승인됨)에 따른 새로운 코드가 포함되어 있습니다.

    새 분류는 세무 회계에만 사용하고 2016년 12월 31일 이후에 운영된 객체에 대해서만 사용하십시오. 새로운 분류에 포함되는 농산물은 표 1을 참조하세요. 2017년 회계를 위해서는 다음을 사용해야 합니다. 전 러시아 분류기고정 자산 OK 013-2014(SNS 2008), 2014년 12월 12일자 Rosstandart 명령에 의해 승인됨 No. 2018-st.

    사상자 수

    2017년부터 2020년까지 회사는 한도에 따라 손실을 상각할 권리가 있습니다. 최대 50%입니다. 과세 기준 현재 기간(러시아 연방 조세법 제283조 2.1항). 이전에는 손실액의 100%도 상각이 가능했습니다. 반대로 10년 제한은 더 이상 유효하지 않습니다(러시아 연방 세법 제283조 2항).

    의심스러운 부채

    예약 의심스러운 부채 2017년에는 기업의 생각이 달라졌습니다. 해당 연도의 준비금 금액은 다음 중 최대 금액을 초과할 수 없습니다.

    2016년에 적립금은 보고 수익의 10%를 초과할 수 없습니다. 세금 기간. 보고기간에 대손충당금으로 사용되지 않은 적립금은 2017년부터 다음 기간으로 이월할 수 없습니다. 2016년에는 가능했다.

    표 1. 세금 및 기여금의 주요 변경 사항: 새로운 분류에 따른 농업 고정 자산

    이름

    감가상각그룹

    용어 유익한 사용

    사료 준비 장비

    최소 – 2년 이상, 최대 – 3년

    건초 수확기

    사일리지 및 조사료 초퍼 로더

    330.28.22.18.244

    건식 및 습식 식품용 용기

    330.28.93.13.149

    딸기

    열 발생기

    최소 – 3년 이상, 최대 – 5년

    1) 경작용 농업기계
    2) 기타 농업용 기계 및 장비

    1). 330.28.30.39
    2). 330.28.30.8

    네번째

    최소 – 5년 이상, 최대 – 7년

    1) 이 과에 속한 말과 기타 동물
    2) 이 과에 속하는 낙타 및 기타 동물

    1). 510.01.43.10
    2). 510.01.44.10

    기타 베리 재배

    축산시설

    220.41.20.20.650

    최소 – 7년 이상, 최대 – 10년

    수확기 결합

    330.28.30.59.111

    홉, 에센셜 오일 및 약용 작물

    레몬, 오렌지, 초크베리

    돌 열매

    최소 – 10년 이상, 최대 – 15년

    베리 작물

    최소 – 15년 이상, 최대 – 20년

    포도

    어류 번식 시설

    220.41.20.20.650

    최소 – 20년 이상, 최대 – 25년

    석조, 철근콘크리트조 야채, 과일 보관시설

    210.00.00.00.000

    최소 – 25년 이상, 최대 – 30년

    장식적인 조경

    30년 이상

    쉽게 한

    지금 더 많은 회사단순화를 사용할 수 있습니다. 또한 세금을 줄이는 데 사용할 수 있는 비용 목록도 늘어났습니다.

    소득 한도

    2017년부터 간이과세 제도를 적용하고 이 특별 제도로 전환할 수 있는 소득 한도가 늘어났습니다. 이제 한도는 1억 5천만 루블입니다.

    2018년부터 단순화된 시스템으로 전환하려는 사람들의 2017년 9개월 소득 한도는 1억 1,250만 루블입니다.

    비교를 위해 2017년부터 2016년 9월 말에 디플레이터 계수를 고려한 소득이 RUB 59,805,000를 초과하지 않은 경우 특별 제도로 전환할 수 있습니다. 이제 계수를 적용해야 하는지 여부와 한계가 어떻게 변경되는지에 대한 자세한 내용은 기사를 읽어보세요.

    고정 자산 한도

    2017년 1월 1일부터 고정 자산이 1억 5천만 루블을 초과하지 않는 경우 단순화가 적용됩니다. 이전에는 한도가 100,000 루블이었습니다.

    새로운 비용

    2017년 1월 1일부터 귀하는 전문 표준 준수 여부에 대한 직원 자격을 독립적으로 평가하는 비용을 기타 비용에 포함시킬 권리가 있습니다. 다음과 같은 직원에게 표준을 적용하는 것이 필수입니다.

    • 조기 퇴직과 같은 직업에 대한 혜택;
    • 특별 평가를 통해 확인된 유해한 근무 조건
    • 자격 요건은 법률로 결정됩니다.

    다른 경우에는 전문 표준이 권장 사항으로 사용됩니다. 예를 들어 작곡을 하려면 직업 설명. 지휘하다 독립적인 평가전문 표준을 준수하고 소득세 목적으로 비용을 고려하면 다음과 같은 경우가 가능합니다.

    • 직원과 고용 계약을 작성합니다.
    • 인증에 대한 서면 동의를 받습니다.
    • 이를 수행할 회사와 계약을 체결합니다.
    • 그녀로부터 수료증과 청구서를 받습니다.

    간이세 또는 농업세의 경우 이러한 요건에 하나를 더 추가합니다. 회계사는 지불 후에만 비용을 상각할 권리가 있습니다.

    농업세

    2017년 1월 1일부터 더 많은 조직과 기업가가 농업세 관련 업무를 수행할 수 있습니다. 농업 생산자에게 보조 서비스를 제공하는 농장은 특별 제도에 따라 일할 권리를 받았습니다. 서비스 농장의 경우 남아 있습니다. 일반 조건농업세에 관한 작업, 즉 농업 서비스 소득의 비율이 총 판매 수익의 최소 70%여야 합니다. 예를 들어 다음과 같은 농장이 있습니다.

    • 파종을 위해 밭을 준비하십시오.
    • 작물을 재배하고 재배합니다.
    • 가축을 방목하다;
    • 동물을 키우세요.

    농업세로 전환할 권리가 있는 서비스의 전체 목록을 보려면 분류자 OK 029-2014(NACE Rev. 2)의 코드 01.6을 참조하십시오(2014년 1월 31일자 Rosstandart 명령에 의해 승인됨 No. 14- 성). 자세한 내용은 60페이지 기사를 참조하세요.

    서비스를 제공하는 농장은 이르면 2017년부터 농업세로 전환할 수 있습니다. 이를 위해서는 늦어도 2017년 2월 15일까지 세무서에 통보해야 합니다.

    2017년부터 농산물을 생산, 가공 및 판매하는 회사는 수익 지분에 농업 서비스 판매를 포함할 권리가 있습니다. 이는 농업생산자 지위를 획득하기가 더 쉬워진다는 것을 의미한다.

    표 2. 2017년 이후 세금 및 기여금의 주요 변화

    무엇이 바뀌었나

    변화의 본질

    보험료

    소득 한도가 높아졌습니다.

    을 위한 연금 기여한계 소득 – 876,000 루블. 소셜용 – 755,000 루블.

    기부금 보고서는 세무서에 제출해야 합니다.

    2017년 1분기부터 새로운 분기별 기부금 계산서를 검사관에 제출해야 합니다(2016년 10월 10일자 연방세청 명령 No. ММВ-7-11/551). 마감기한 - 신고방법과 관계없이 신고기간의 다음달 30일까지

    새로운 양식을 사용하여 사회 보험 기금에 부상에 대한 기부금을 보고해야 합니다.

    2017년 1분기 양식 4-FSS에는 부상에 대한 기여금만 남아 있습니다(2016년 9월 26일자 러시아 연방 FSS 명령 No. 381). 사회보장청 보고서 제출 마감일은 동일하며 종이계산서는 20일까지, 전자계산서는 25일까지 제출해야 한다.

    과세 대상이 더 많습니다

    700 문지름 이상의 일일 수당. 러시아에서는 2500 루블이 넘습니다. 해외에서는 기부금이 부과됩니다.

    SZV-M 준비 시간이 늘어났습니다.

    SZV-M은 보고 달의 다음 달 15일마다 연금 기금에 제출되어야 합니다. 12월 정보는 1월 16일에 제출할 수 있으며 연기될 수 있습니다.

    사회 보험 기금의 주요 활동 유형을 확인하는 마감일을 놓치는 것이 위험해졌습니다.

    4월 17일(15일부터 연기) 이전에 주요 활동 유형을 확인하지 않으면 사회 보험 기금에서 부상에 대한 최대 기여금 비율을 설정합니다. 이를 위해 검사관은 통합 주 법인 등록부에서 가장 위험한 활동 유형을 선택합니다. 이제 이 절차는 2016년 6월 17일자 러시아 연방 정부 법령 제551호에 명시되어 있습니다.

    개인소득세

    비과세 지급액이 더 많습니다.

    직원 자격에 대한 독립적인 평가 비용에는 개인소득세가 적용되지 않습니다. 인센티브 프로모션 참여로 인한 보너스도 과세표준에 포함될 필요가 없습니다(러시아 연방 세법 제217조).

    등장 새로운 공제

    직원은 전문 표준 시험 비용을 직접 지불한 경우 사회 공제를 받을 권리가 있습니다(러시아 연방 세법 제 219조 6항, 1항). 직원은 고용주가 아닌 검사관으로부터 공제를 받습니다.

    신고서 양식 3-NDFL이 업데이트되었습니다.

    2016년 보고부터 새로운 형태의 신고서 3-NDFL이 적용됩니다(2016년 10월 10일자 연방세청 명령 No. ММВ-7-11/552).

    소득세

    세율이 변경되었습니다.

    기업은 연방 예산에 3%, 지역 예산에 17%를 납부해야 합니다(러시아 연방 세법 제284조 1항). 지역은 지역 예산에 대한 세율을 12.5%로 줄일 수 있는 권리가 있습니다.

    등장 우대요금

    참가자들 투자 프로젝트우대 소득세율을 적용할 권리가 있습니다. 연방 예산 – 0%. 지역 당국은 대상 예산의 비율을 0~10%로 설정합니다.

    고정자산 분류가 업데이트되었습니다.

    2017년 1월 1일 이후에 도입된 객체의 감가상각 그룹을 결정하기 위해 새로운 분류 버전이 사용됩니다(2002년 1월 1일자 러시아 연방 정부 법령 제1호에 의해 승인됨). OK 013-2014 분류기(SNA 2008)의 코드를 사용합니다.

    더 많은 비용을 고려할 수 있습니다.

    직원의 자격에 대한 독립적 평가 비용은 과세표준에서 고려할 수 있습니다.

    손실은 더 천천히 상쇄됩니다.

    손실은 현재 기간의 과세 표준의 50% 범위 내에서만 상각될 수 있습니다(러시아 연방 세법 제283조 2.1항). 하지만 시간 제한 없이

    보고 기간 말의 적립금은 최대 금액(이 기간 동안 수익의 10% 또는 다음 기간 동안 수익의 10%)을 초과할 수 없습니다. 작년. 연말에도 적립금 한도는 동일합니다. 연간 수입의 10%입니다(러시아 연방 세법 제266조 4항).

    이자 계산 절차 통제된 부채변경됨

    자본화 비율이 변경된 경우 이전 기간의 최대 이자율을 다시 계산할 필요가 없습니다(러시아 연방 세법 제 269조 4항).

    설명이 전자화되었습니다

    검사관은 서면으로 작성된 전자 VAT 신고서에 모순이 있는 경우를 인정하지 않습니다. 이제 세무 당국에 대한 답변을 전자적으로 보내야 합니다.

    쉽게 한

    고정 자산의 소득 및 가치 한도가 증가했습니다.

    소득 한도는 1억 5천만 루블로 늘어났습니다. 잔존 가치– 최대 1억 5천만 루블. 특별 제도로 전환하기 위한 9개월간 소득 한도는 1억 1,250만 루블로 늘어났습니다.

    비용이 증가했습니다.

    전문표준시험 비용은 비용에 포함되어 있습니다.

    선언이 업데이트되었습니다.

    2016년에는 신고서를 새로운 양식으로 제출해야 합니다(2016년 2월 26일자 연방세청 명령 No. ММВ-7-3/99).

    농업세

    농업세 관련 업무를 수행할 수 있는 권한을 가진 회사가 더 많아졌습니다.

    이제 농업 생산자에게 보조 농업 서비스를 제공하는 회사와 기업가에게 통합 농업세를 적용할 수 있는 권리가 부여되었습니다.

    세금비용더있다

    직원의 자격을 독립적으로 평가하는 데 드는 비용으로 농업세가 절감됩니다.

    돌리기

    전가가 연장되었습니다

    전가는 2021년까지 유효하다

    디플레이터 K1 냉동

    UTII 계산을 위한 디플레이터 계수 K1은 변경되지 않습니다. 2017년에는 1.798로 2015년, 2016년과 동일합니다.

    신고서 – 신규

    새해가 다가옴에 따라 러시아 회계사들은 전통적으로 많은 변화를 기대합니다. 국회의원과 공직자들은 사업을 지루하게 여기지 않으며, 새로운 보고서를 제출하지 않으면 항상 기존 보고서 제출 양식과 마감일을 변경합니다. 2017년에 가장 중요한 변화는 보험료 관리가 연방세청으로 이관된 것입니다. 이 검토에는 모든 회계사를 위한 지난 해의 10가지 중요한 결과가 포함되어 있으며, 이는 내년에 적용되어야 합니다.

    1 연방세청에 대한 기부금 관리 이전 및 보험료 통합 계산

    2016년 보험사는 표준을 따릅니다. 2009년 7월 24일자 연방법 No. 212-FZ연금, 사회 및 건강 보험에 대한 기여. 그러나 2017년 1월 1일부터 러시아 연방 세법에 새로운 34장 "보험료"가 추가되어 더 이상 시행되지 않습니다. 2016년 7월 3일 연방법 N 243-FZ. 따라서 회계사는 이미 연방세청의 승인을 받은 새로운 분기별 보고서를 제출해야 합니다. 이를 사회보험 기여금 통합 계산이라고 하며 해당 지역에 제출됩니다. 세무 당국보고 기간의 다음 달 30일까지. (여기에 보고서 관련 기사 링크가 있습니다). 새로운 양식고용주가 현재 제출하는 RSV-1 계산과 4-FSS 계산을 결합했습니다. 연금기금그리고 재단 사회 보험. 이러한 보고서는 2016년 실적을 기준으로 제출해야 하며, 2017년 1분기에는 새로운 방식으로 보고해야 합니다.

    2 새로운 KBK

    전통적으로 연말에 재무부는 새로운 코드를 승인합니다. 예산 분류일부 직책의 경우. 공무원은 예산 수입 항목을 추가하고 지불 방향을 변경하며 수입을 재분배합니다. 2017년 1월 1일부터 약 50개의 새로운 BCC가 시행될 예정이지만, 조직 및 개인 사업자의 경우 가장 중요한 것은 보험료에 대한 6개의 새로운 BCC와 재분배와 관련된 소득세에 대한 새로운 BCC입니다. 지역 간 비율과 연방 예산. 또한, 피지배 외국기업의 소득에 대한 소득세가 새로운 방식으로 KBK로 이전됩니다. 그리고 최소세액은 간이과세제도에 따른 선지급에 사용되는 KBK에 따릅니다.

    3 “부상”에 대한 기여

    고용주가 연금 기금에 지불하는 기여금과 달리 의무 기금은 건강 보험출산과 관련된 일시적 장애 수당 지급을 위한 사회보험기금, 직장에서의 사고 및 업무상 질병에 대한 보험 기여금은 사회보험기금의 관할권에 속하며 관리를 위해 다음 국가로 이관되지 않았습니다. 세금 서비스. 언뜻보기에 회계사에게는 변경된 사항이 없지만 실제로 사회 보험 기금은 부상 기여 보고서를 업데이트하고 고용주도 제출해야 할 몇 가지 새로운 보고서를 추가했습니다. 분기별로 보고월의 다음 달 20일까지 서면으로 제출하고, 전자 형식으로 25일까지 제출해야 합니다. 새로운 규정에 따라 처음으로 보고하는 것은 2017년 1분기입니다. 부상에 대한 모든 보상과 지불금도 FSS에서 지급합니다.

    게다가, 2016년 7월 3일자 연방법 No. 250-FZ이제 기여도를 계산하는 방법이 결정되었습니다. 부상에 대한 기여금 계산 및 보고 기간과 지급 시기는 제22.1조에 명시되어 있습니다. 1998년 7월 24일 연방법 No. 125-FZ. 요구서를 발행하고 벌금을 부과하여 사회보험기금에 연체금을 반환하는 절차가 결정되었습니다.

    FSS는 이제 등급을 다르게 결정합니다. 전문적인 위험부상 기여를 위해. 사회 보험 기금에서 조직의 주요 활동 유형이 확인되지 않은 경우 통합 국가 법인 등록부에 포함된 모든 OKVED 코드 중 가장 높은 전문 위험 등급이 지정됩니다. 그리고 조직이 실제로 이 활동을 수행하는지, 아니면 등록부에만 기재되어 있는지는 중요하지 않습니다. 이 개정안은 2016년 6월 17일 정부 결의안 제551호에 의해 승인되었습니다.

    4 중소기업 기준이 바뀌었습니다

    블라디미르 푸틴 러시아 대통령의 주도로 입법자들은 조직과 기업가를 중소기업으로 분류하는 기준을 변경했습니다. 특히, 2017년 1월 1일부터 "총 소득" 매개변수의 한도는 현재 시행 중인 연간 1억 2천만 루블에서 1억 5천만 루블로 변경됩니다. 이 지표는 2016년 8월 1일부터 "판매 수익" 매개변수를 변경하여 영업외수익. 특히, 목록에 포함된 것들은 러시아 연방 조세법 제 250조:

    • 배당금;
    • 계약에 따른 벌금 및 위약금;
    • 무료로 받은 재산의 가치.

    또한 '평균 인원수' 매개변수가 ''로 대체되었습니다. 평균 수", 프리랜서 및 파트타임 근로자는 상태를 결정할 때 더 이상 고려되지 않기 때문에 SE 조직의 기준을 높입니다. 이제 모든 중소기업은 연방세청이 관리하는 등록부에 포함되며, 등록된 기업가와 법인만이 혜택을 받을 수 있습니다.

    5 최저 임금 및 새로운 임금 지급 조건을 준수하지 않으면 벌금이 부과됩니다.

    조직의 임금 수준이 정해진 최저 임금보다 낮을 경우 고용주가 지불해야 하는 벌금이 인상되었습니다. 2017년 1월 1일 현재 연방 차원에서는 7.5,000 루블입니다. 지역은 최저 임금을 독립적으로 설정할 권리가 있으며 연방 최저 임금보다 낮아서는 안됩니다. 정규직으로 고용된 직원의 수입이 적은 것으로 밝혀지면 조직에 대한 벌금은 최대 50,000루블이 될 수 있으며 이에 대한 공식 유죄는 최대 20,000루블까지 벌금이 부과될 수 있습니다.

    고용주는 최저 임금보다 낮은 임금에 대한 벌금 외에도 임금 체불에 대해 최대 형사 책임. 이 위반은 이제 다음과 같은 처벌을 받을 수 있습니다. 다음 크기벌금:

    • 개인 기업가의 경우 첫 번째 위반의 경우 1,000 ~ 5,000 루블, 반복 위반의 경우 10,000 ~ 30,000입니다.
    • 공무원의 경우 첫 번째 위반의 경우 10,000 ~ 20,000 루블, 반복 위반의 경우 20,000 ~ 30,000 루블 또는 1-3 년 동안 실격 처리됩니다.
    • 법인의 경우 첫 번째 위반의 경우 30,000~50,000루블, 반복 위반의 경우 50,000~100,000루블입니다.

    또한, 새로운 버전에 맞춰 러시아 노동법 제 136조, 임금은 발생한 기간 종료일로부터 15일 이후에는 지급될 수 없습니다. 직원에게 지불할 구체적인 날짜는 15일 이내의 간격으로 설정되어야 합니다. 고용주는 모든 내부 업무에 이러한 규칙을 명시해야 합니다. 규제 문서: 내부근로규정, 단체협약, 고용 계약모든 직원과 함께.

    6 급여지연, 불시점검 보상금액 인상

    새로운 기준에 따르면, 지연이 발생하는 경우 임금 15일을 초과하는 경우, 고용주는 직원에게 지불해야 할 금액뿐만 아니라 그 사용에 대한 이자를 지불할 의무가 있습니다. 지금까지 이러한 연체보상 금액은 1/300이었습니다. 주요 금리매일 지연되는 중앙 은행. 이제는 두 배로 늘어났습니다. 이자는 직원이 받지 못한 금액에 대해 일일 주요 이율의 1/150을 기준으로 계산되어야 합니다.

    게다가 이로 인해 새로운 에디션 러시아 노동법 제 360조, 국가 노동 감독관은 다음을 수행할 권리를 받았습니다. 예정되지 않은 검사임금 미지급 또는 최저 임금 미만 임금에 대한 불만이 있는 경우 조직. 이러한 점검은 검찰청에 통보된 후 즉시 수행됩니다. 그 결과에 따라 고용주는 행정적 또는 형사적 책임을 질 수 있습니다.

    7 새로운 회계 및 감사 표준

    러시아 재무부는 기존 및 현행 회계 기준을 지속적으로 수정하고 있습니다. 그러나 2016년 5월 23일 No. 70n의 명령에 따라 교육부는 연방 표준 개발 프로그램을 승인했습니다. 회계 2016-2018년. 이와 관련하여 기존 표준과 국제 표준의 조화가 시작되었습니다. 2016년에만 공무원은 법률 No. 402-FZ 제20조에 따라 60개 이상의 새로운 요구 사항을 개발하고 승인했으며, 이들 중 대부분은 정부 조직에 적용됩니다.

    현재 PBU 및 규정은 모순되지 않는 범위까지만 적용되기 때문에 상업 조직의 회계사들도 오랫동안 새로운 표준을 기다려 왔습니다.

    또한 재무부는 2016년 10월 24일 N 192n의 명령에 따라 2017년 1월 1일부터 시행합니다. 30 국제 표준러시아 감사. 여기에는 회계 품질 관리, 재무 정보 감사, 검토 업무 및 기타 감사 관련 서비스가 포함됩니다. 감사인이 고의로 허위의견을 발행한 경우에는 형사책임을 지게 됩니다.

    8 경험 보고서, SZV-M 보고서 및 새로운 벌금

    보험료 관리를 연방세청으로 이전하는 것과 관련하여 연금 기금은 직원 근속 기간에 대한 새로운 보고서를 개발했으며, 모든 고용주는 이 보고서를 매년 3월 1일까지 제출해야 합니다. 또한 러시아 연금기금은 고용주로부터 SZV-M 보고서를 계속해서 수용할 예정이지만, 새로운 기한이 적용됩니다. 국회의원은 이 양식의 제출일을 보고월의 다음 달 10일에서 15일로 옮겼습니다. 동시에 고용주가 직원의 요청에 따라 SZV-M 보고서 사본을 직원에게 제공해야 하는 기간이 변경되었습니다. 이제 해당 서면 신청서를 받은 날로부터 5일이 지났습니다. 조직이나 개인 기업가가 보고를 회피하는 경우 새로운 요율인 1,000루블에 따라 벌금을 지불해야 합니다.

    9 활동 및 고정 자산의 새로운 분류자

    2017년 1월 1일부터의 세금 코드에서는 OKVED 코드. 이 분류 기준에 따라 조직의 혜택 자격이 결정됩니다. 현재 세금 규범은 농업 세금 혜택-OKP, 단순화 된 세금 시스템에 따른 지역 혜택, UTII 및 PSN-OKUN 등 다양한 분류 기준과 연결되어 있습니다.
    OKUN 분류기는 가사 서비스 유형을 결정하는 데 사용되었습니다. UTII의 적용, 그 힘을 잃습니다. 그 대신 2016년 11월 24일 러시아 연방 정부 명령 No. 2496-r활동 코드는 이미 OKVED2에 따라 승인되었으며, 가사 서비스와 관련된 서비스 코드는 OKPD2에 따라 승인되었습니다. 또한 생산, 사회, 과학 분야 및 소비자 서비스 분야의 활동 유형을 결정합니다. 제로 금리 2016년 7월 3일자 연방법 No. 248-FZ 제1조에 따른 특허. 지역 당국은 개별 기업가가 혜택을 누릴 수 있도록 지역 수준에서 적절한 법률을 통과시켜야 합니다.

    2017년 1월 1일부터 새로운 고정 자산 분류 OK 013-2014(SNA 2008)가 현재 분류를 대체합니다. 이는 이 날짜부터 운영될 모든 고정 자산에 대해 새로운 코드와 감가상각 그룹을 사용하여 내용 연수를 결정해야 함을 의미합니다. 이와 관련하여 Rosstandart는 고정 자산의 현재 분류기 코드와 새로운 분류기 코드 간의 대응 표를 공개했습니다.

    10 부채와 손실

    2017년 1월 1일부터 모든 조직의 1분기, 반기 또는 9개월 동안의 의심스러운 부채에 대한 준비금은 전년도 수익의 10% 또는 현재 보고 기간 동안 수익의 10%로 제한됩니다. 동시에, 연말의 준비금 한도는 동일하게 유지됩니다(연간 수익의 10%).

    전년도 손실 상각 규칙이 변경되었습니다. 이제 과세표준은 50% 이하로 줄어들 수 있습니다. 이 제한은 2019년까지 유효하며, 2016년 11월 30일 연방법 No. 401-FZ. 동시에 손실 이전에 대한 임시 10년 제한이 해제되었습니다. 이제 무기한으로 쓸 수 있습니다.

    이러한 개정은 지금까지 전년도 손실로 인해 소득세 기준이 완전히 재설정될 수 있다는 사실에 기인합니다. 이제 모든 법인은 세금을 납부해야 합니다.

    11 컨설턴트 플러스의 전문 프로필 "회계사"

    2016년 가을, Consultant Plus 프로그램 개발자는 모든 회계사가 한 번의 클릭으로 프로그램을 사용자 정의할 수 있는 업데이트를 출시했습니다. 새로운 제품은 "회계사를 위한 전문 프로필"이라고 하며, 그 목표는 전문가의 작업을 단순화하고 관련 주제에 대한 자료를 검색하는 데 소요되는 시간을 최적화하는 것입니다.