การคำนวณค่าปรับ VAT สำหรับปี การคำนวณค่าปรับตามอัตราการรีไฟแนนซ์ค่าปรับออนไลน์ ตัวอย่างการกรอกคำสั่งชำระเงินเพื่อชำระค่าปรับ VAT

ภาษีที่ชำระโดยบุคคลและนิติบุคคลในสหพันธรัฐรัสเซียจะมาจากภาษีระดับภูมิภาคและ งบประมาณของรัฐบาลกลาง. นอกจากนี้ภาษีมูลค่าเพิ่มยังมีบทบาทสำคัญในกระบวนการนี้ เนื่องจากจำนวนภาษีนี้อยู่ที่ สำคัญมาก. ดังนั้นบทลงโทษจึงมีมากเนื่องจากคำนวณจากจำนวนเงิน การชำระเงินภาคบังคับ.

ในกรณีที่ได้รับค่าปรับอันเป็นผลมาจากการชำระภาษีล่าช้า จะไม่ส่งผลกระทบต่อจำนวนเงินที่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม เนื่องจากไม่เกี่ยวข้องกับราคาสินค้า นั่นคือเหตุผล ค่าปรับไม่ต้องเสียภาษี.

ในบางกรณีจะมีการลงโทษ VAT โดยตรง ฐานภาษี. หากฝ่าฝืน วินัยการชำระเงินเกี่ยวข้องกับการชำระค่าสินค้า บริการ หรืองาน ซึ่งรวมอยู่ในฐานภาษีและต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่มโดยทั่วไป

มีการควบคุมประเด็นที่เกี่ยวข้องกับการชำระภาษีล่าช้าและการสะสมค่าปรับและค่าปรับ

การชำระเงินล่าช้า

ในกรณีที่ชำระภาษีช้ากว่ากำหนดเวลาที่กฎหมายกำหนดไว้แล้ว บทลงโทษ. โดยจะคำนวณในแต่ละวันของความล่าช้าเป็นเปอร์เซ็นต์ของจำนวนเงินที่ค้างชำระ เงินคงค้างเกิดขึ้นตั้งแต่รอบระยะเวลาถัดจากวันชำระเงินที่กำหนดไว้ครั้งสุดท้าย

ในระดับนิติบัญญัติ มีการตัดสินใจว่าจำนวนค่าปรับที่เกิดขึ้นสำหรับบุคคลและนิติบุคคลควรแตกต่างกัน ขึ้นอยู่กับ:

• สถานะผู้เสียภาษี
• ระยะเวลาที่ค้างชำระ

สถานะผู้เสียภาษี	พ้นกำหนดชำระงวด	จำนวนการลงโทษ
บุคคลและผู้ประกอบการ	ไม่สำคัญ	1/300 ตามอัตราการรีไฟแนนซ์ที่กำหนดโดยธนาคารกลาง
บริษัท องค์กร บริษัท ฯลฯ	ชำระเงินภายใน 30 วัน	1/300 ของอัตราการรีไฟแนนซ์ที่มีผลใช้บังคับ ณ เวลาที่คำนวณค่าปรับ
	หนี้ภาษีเป็นเวลา 30 วันขึ้นไป	1/300 ของอัตราการรีไฟแนนซ์ซึ่งเป็นปัจจุบัน ณ เวลาที่คำนวณค่าปรับ 1/150 ของอัตราการรีไฟแนนซ์ทุกวัน เริ่มตั้งแต่ 31 วันที่มีหนี้

ปัจจัยที่มีอิทธิพล

จำนวนค่าปรับ VAT ที่เกิดขึ้นจะขึ้นอยู่กับ ปัจจัยต่อไปนี้:

• จำนวนเงิน หนี้ภาษีซึ่งผู้ชำระเงินเข้า กำหนดเวลาที่กำหนดไม่จ่ายตามงบประมาณ
• กำหนดเวลาสำหรับการชำระล่าช้า
• อัตราการรีไฟแนนซ์

โปรดจำไว้ว่าการลงโทษที่สะสมไม่ได้ช่วยให้ผู้เสียภาษีไม่ต้องชำระภาษีที่ค้างชำระ จำนวนค่าปรับที่เรียกเก็บจากภาษีทั้งหมดจะกำหนดขึ้นในระดับกฎหมายและอาจเปลี่ยนแปลงเมื่อเวลาผ่านไป

การเพิ่มหรือลดจำนวนเงินค่าปรับเกิดขึ้นพร้อมกับการนำใบเรียกเก็บเงินที่เกี่ยวข้องมาใช้

มีสถานการณ์ที่ผู้เสียภาษีไม่สามารถชำระหนี้ภาษีมูลค่าเพิ่มหลักและจำนวนค่าปรับที่เกิดขึ้นได้ กรมสรรพากรอาจตัดหนี้ภาษีที่ผู้ชำระเงินไม่สามารถชำระได้เนื่องจากการล้มละลาย ข้อเท็จจริงข้อนี้จะต้องได้รับการพิสูจน์ และหากผู้เสียภาษีถูกประกาศล้มละลายก็จะพ้นจากภาระภาษี แต่ คุณจะยังคงต้องจ่ายค่าปรับที่เกิดขึ้น.

หากผู้เสียภาษีได้ชำระหนี้ภาษีหลักแล้ว แต่ยังชำระค่าปรับค้างจ่าย กรมสรรพากรจะโอนสิทธิในการเรียกเก็บหนี้ ปลัดอำเภอ. พวกเขาสามารถอธิบายส่วนหนึ่งของทรัพย์สินเพื่อชำระหนี้ที่มีอยู่ได้

ขั้นตอนการคำนวณ

มีหนี้ภาษีจำนวนค่าปรับจะคำนวณดังนี้

จำนวนค่าปรับ = จำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มที่หนี้เกิดขึ้น * จำนวนวันที่ค้างชำระภาษี * 1/300 ของอัตราการรีไฟแนนซ์

สำหรับนิติบุคคล จำนวนเงินค่าปรับจะถูกคำนวณแตกต่างกัน:

จำนวนค่าปรับ = (จำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มที่ไม่ชำระตรงเวลา * จำนวนวันที่น้อยกว่าและเท่ากับ 30 * 1/300 ของอัตราการรีไฟแนนซ์) + (จำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มที่ไม่ชำระตรงเวลา * 31 และวันถัดไปของ ล่าช้า *1/150 ของอัตราการรีไฟแนนซ์)

โปรดจำไว้ว่าจำนวนค่าปรับที่เกิดขึ้นหลังจากการชำระเงินล่าช้าสามารถคำนวณและชำระได้อย่างอิสระ คุณยังสามารถรอการแจ้งเตือนด้วยแบบฟอร์มการชำระเงินจากบริการภาษีและชำระเงินตามจำนวนที่ครบกำหนดโดยใช้ใบเสร็จที่มีอยู่

องค์กรและองค์กรต้องระมัดระวังในการโอนค่าปรับและจำนวนเงินที่ต้องชำระ คุณต้องใช้ความระมัดระวังหากคุณตัดสินใจส่งรายงานเวอร์ชันอัปเดตพร้อมจำนวนเงินการชำระเงินที่เพิ่มขึ้น ขั้นแรก คุณต้องชำระค่าปรับที่เกิดขึ้นและจำนวนหนี้ที่ค้างชำระ จากนั้นจึงส่งรายงานที่อัปเดต

เพื่อให้เข้าใจถึงวิธีการคำนวณบทลงโทษอย่างถูกต้องให้พิจารณา ตัวอย่างที่เฉพาะเจาะจง.

ตามประกาศซึ่งส่งโดย Smile LLC ใน บริการด้านภาษีสำหรับไตรมาสที่สามของปี 2561 จำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มคือ 330,000 รูเบิล ใน กำหนดเวลาคือจนถึงวันที่ 25 ตุลาคม 25 พฤศจิกายน และ 26 ธันวาคม บริษัทไม่ได้ชำระภาษีมูลค่าเพิ่มแต่ชำระเฉพาะวันที่ 11 มกราคมเท่านั้น

ค่าปรับจะถูกคำนวณในแต่ละงวดที่ต้องชำระเงิน ในช่วงระยะเวลาที่อยู่ระหว่างการตรวจสอบอัตราการรีไฟแนนซ์อยู่ที่ 10% ข้อมูลต่อไปนี้มีไว้เพื่อคำนวณจำนวนค่าปรับ:

• ขนาดคำนวณในแต่ละช่วงเวลา: 25 ตุลาคม, 25 พฤศจิกายน และ 26 ธันวาคม
• จำนวนหนี้ที่มีอยู่ในแต่ละเทอม: 330,000 / 3 = 110,000 รูเบิล;
• อัตราการรีไฟแนนซ์ปัจจุบันสำหรับช่วงเวลาที่เรียกเก็บเงินคือ 7.5%

ตัวอย่างการคำนวณค่าปรับแสดงอยู่ในตาราง:

ให้เราพิจารณารายละเอียดเกี่ยวกับการคำนวณจำนวนค่าปรับในแต่ละช่วงเวลา:

จำนวนบทลงโทษสำหรับช่วงที่ 1 = 110,000 รูเบิล * 78 วัน * 7.5% / 100% / 300 = 2145 รูเบิล

จำนวนค่าปรับ = 110,000 * 46 วัน * 7.5% / 100% / 300 = 1265 รูเบิล

จำนวนค่าปรับ = 110,000 * 15 วัน * 7.5% / 100% / 300 = 412.5 รูเบิล

จำนวนบทลงโทษทั้งหมดสำหรับไตรมาสที่ 3 จะเป็น:

2145 + 1265 + 412.5 = 3822.5 รูเบิล

นอกจากนี้ฝ่ายบริหารของบริษัทจะต้องชำระหนี้ภาษีมูลค่าเพิ่มซึ่งเท่ากับ 330,000 รูเบิล

คำสั่งจ่ายเงิน

เอกสารนี้กรอกโดยผู้เสียภาษีและมีข้อมูลทั้งหมดสำหรับธนาคารเกี่ยวกับสถานที่ ใคร และจำนวนเงินที่โอน เงินสด.

หากกรอกคำสั่งจ่ายเงินถูกต้องแสดงว่าเป็นเช่นนั้น รับประกันว่าการชำระเงินจะถึงมือผู้รับ หากกรอกถูกต้องก็ไม่จำเป็นต้องชี้แจงคำสั่งซื้อและชำระภาษีอีกครั้ง เพื่อไม่ให้เกิดข้อผิดพลาดเมื่อกรอกคุณจำเป็นต้องทราบความแตกต่างและความละเอียดอ่อนบางประการของการป้อนข้อมูลลงในแบบฟอร์มการชำระเงิน

คุณสามารถกรอกแบบฟอร์มการชำระเงินด้วยตนเองหรือใช้บริการที่มีอยู่ในเว็บไซต์บริการภาษี www.nalog.ru

หากผู้เสียภาษีกรอกข้อมูลครบทุกช่องแล้ว แบบฟอร์มการชำระเงินจากนั้นเราสามารถพูดได้อย่างมั่นใจว่าบริการภาษีจะได้รับการชำระเงินจากนั้นจะถูกโอนไปยังงบประมาณของรัฐบาลกลางและระดับภูมิภาค

บทลงโทษภาษีมูลค่าเพิ่มของ KBK

เคบีเค นั่นเอง หมายเลขพิเศษซึ่งประกอบด้วยลำดับตัวเลข ช่วยติดตามเงินทุนที่เข้ามา งบประมาณของรัฐ. ตามลำดับตัวเลข คุณสามารถระบุได้อย่างง่ายดายว่าเงินมาจากไหน วัตถุประสงค์คืออะไร และใครคือผู้ชำระเงิน

ขวา หมายเลขที่ระบุ KBC เป็นหลักประกันว่าการชำระเงินจะได้รับเครดิตและหนี้จะชำระเต็มจำนวน หากผู้ชำระเงินกรอกหมายเลขผิด ผู้รับที่ระบุในคำสั่งชำระเงินจะไม่ได้รับเงินที่ชำระและจะไม่มีการชำระหนี้

หากระบุหมายเลข KBK ไม่ถูกต้อง ผู้เสียภาษีจำเป็นต้องติดต่อแผนก สำนักงานภาษีกับ การขอชี้แจงหมายเลขรหัส.

ถ้า เอนทิตีทำผิดพลาดในหมายเลข BCC จากนั้นตามรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียคุณสามารถคืนจำนวนเงินที่ชำระได้ คุณยังสามารถส่งจำนวนเงินที่โอนผิดพลาดเพื่อชำระภาษี ค่าปรับ หรือค่าปรับอื่นๆ ได้อีกด้วย

ในการชำระค่าปรับที่เกิดขึ้นจากการชำระภาษีมูลค่าเพิ่มล่าช้า ไม่เพียงแต่จะต้องทราบจำนวนเงินเฉพาะเท่านั้น แต่ยังต้องทราบหมายเลข BCC ด้วย หากป้อนหมายเลขไม่ถูกต้องหรือมีข้อผิดพลาด การชำระเงินที่มีค่าปรับจะไม่ถูกส่งไปยังผู้รับ ในกรณีนี้จะไม่ถือว่าชำระค่าปรับและจะต้องชำระเงินอีกครั้ง

หลังจากฝากเงินเพื่อชำระหนี้เงินต้นสำหรับภาษีมูลค่าเพิ่มและค่าปรับแล้วคุณต้อง ในอีกไม่กี่วันตรวจสอบว่าการชำระเงินมาถึงหรือไม่ว่าหนี้ได้รับการเคลียร์หรือไม่ หากการชำระไปไม่ถึงผู้รับจะไม่ถือว่าการชำระหนี้นั้นหมดและเบี้ยปรับจะยังคงค้างอยู่เต็มจำนวน

หากคุณไม่โอนภาษีภายในระยะเวลาที่กำหนดโดยรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียคุณจะต้องจ่ายค่าปรับให้กับงบประมาณนอกเหนือจากจำนวนภาษีเอง (มาตรา 75 ของรหัสภาษี) ของสหพันธรัฐรัสเซีย)

บทลงโทษสำหรับการชำระภาษีมูลค่าเพิ่มล่าช้าเริ่มเกิดขึ้นตั้งแต่วันถัดจากวันที่ชำระภาษีที่กำหนดไว้ (ข้อ 3 มาตรา 75 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) ตัวอย่างเช่นหากไม่มีการชำระ VAT ครั้งที่ 3 สำหรับไตรมาสที่สามของปี 2558 ตั้งแต่วันที่ 26 ธันวาคม 2558 บทลงโทษจะเริ่มเกิดขึ้น

ขนาดของค่าปรับ VAT มีผลกระทบอย่างไร?

จำนวนค่าปรับ VAT ขึ้นอยู่กับ:

• จำนวนภาษีที่ไม่ได้รับเข้างบประมาณตรงเวลา
• ระยะเวลาล่าช้า
• อัตราการรีไฟแนนซ์มีผลใช้บังคับในช่วงระยะเวลาล่าช้า

สูตรคำนวณค่าปรับภาษีมูลค่าเพิ่ม

จำนวนค่าปรับที่ต้องโอนไปยังงบประมาณคำนวณโดยใช้สูตรต่อไปนี้:

ฉันจำเป็นต้องจ่ายค่าปรับ VAT ด้วยตัวเองหรือไม่?

บทลงโทษสามารถคำนวณได้โดยใช้ของเราและโอนไปยังงบประมาณด้วยตัวคุณเอง หรือคุณสามารถรอจนกว่าหน่วยงานด้านภาษีจะส่งคำขอการชำระเงินถึงคุณ จริง หากคุณส่งใบแจ้งยอดภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับ ช่วงที่ผ่านมาโดยที่จำนวนภาษีที่ต้องชำระเพิ่มขึ้นเมื่อเทียบกับการประกาศครั้งแรก ดังนั้นก่อนที่จะส่งการประกาศที่อัปเดต คุณจะต้องชำระค่าปรับและชำระภาษีเพิ่มเติมโดยอิสระ มิฉะนั้นหน่วยงานภาษีจะปรับคุณสำหรับการชำระภาษีล่าช้า (ข้อ 1 ข้อ 4 ข้อ 81 ข้อ 1 ข้อ 122 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

บทลงโทษสำหรับ VAT ปี 2015: ตัวอย่างคำสั่งชำระเงิน

จุดสำคัญเมื่อชำระค่าปรับ VAT กรุณากรอกแบบฟอร์มให้ถูกต้อง

ขั้นแรก คุณต้องระบุรายละเอียดการชำระเงินของ Federal Tax Service ของคุณอย่างถูกต้อง (สามารถดูได้ในของเรา)

ประการที่สอง จำเป็นต้องป้องกันข้อผิดพลาดใน KBK ตัวอย่างเช่น หากคุณเกินกำหนดชำระ VAT ภายใน คำสั่งการชำระเงินจะระบุ 182 1 03 01000 01 2100 110. เหล่านั้น. ใน KBK ซึ่งมักจะระบุเมื่อชำระ VAT เมื่อโอนค่าปรับคุณจะต้องเปลี่ยนหลักที่ 14 จาก "1" เป็น "2" หลักที่ 15 - จาก "0" เป็น "1"

บทลงโทษสำหรับภาษีมูลค่าเพิ่มปี 2559

ในปี 2559 ค่าปรับ VAT จะถูกคำนวณโดยใช้สูตรเดียวกันกับปี 2558 อย่างไรก็ตาม ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2559 มูลค่าของอัตราการรีไฟแนนซ์ของธนาคารกลางจะเท่ากับมูลค่าของอัตราหลักของธนาคารกลาง (ข้อมูลของธนาคารกลาง ของสหพันธรัฐรัสเซีย ลงวันที่ 11 ธันวาคม 2558) เหล่านั้น. จำนวนบทลงโทษจะสูงขึ้น (เช่นในเดือนธันวาคม 2558 อัตราการรีไฟแนนซ์อยู่ที่ 8.25% และอัตราหลักคือ 11%)

ใบสั่งการชำระเงินในปี 2559 กรอกในลักษณะเดียวกับปี 2558

ในการคำนวณบทลงโทษออนไลน์ คุณต้องทำตามขั้นตอนง่ายๆ ไม่กี่ขั้นตอน:

1. เลือกภาษี/เงินสมทบที่ต้องคำนวณค่าปรับ
2. ระบุวันที่ชำระภาษี/เงินสมทบที่กฎหมายกำหนด หรือคุณสามารถป้อนช่วงเวลาที่ชำระภาษี/เงินสมทบล่าช้าได้ จากนั้นช่อง "วันที่" จะถูกกรอกโดยอัตโนมัติ ข้อยกเว้นคือกรณีที่ ตัวแทนภาษีคุณต้องคำนวณค่าปรับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากเงินเดือนพนักงาน ในสถานการณ์นี้จะต้องระบุวันที่อย่างอิสระเนื่องจากการจ่ายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในจำนวนดังกล่าวไม่ช้ากว่าวันทำการแรกถัดจากวันที่จ่ายค่าจ้างจริง (ข้อ 6 ของมาตรา 226 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) และวันนี้นายจ้างแต่ละคนกำหนดโดยอิสระโดยคำนึงถึงข้อกำหนดของประมวลกฎหมายแรงงาน (มาตรา 136 แห่งประมวลกฎหมายแรงงานของสหพันธรัฐรัสเซีย)
3. ระบุวันที่โอนภาษี/เงินสมทบจริง
4. ระบุจำนวนภาษี/เงินสมทบเนื่องจากการชำระล่าช้าซึ่งต้องคำนวณค่าปรับ

จากการปรับเปลี่ยนง่าย ๆ เหล่านี้คุณจะได้รับใบรับรองการคำนวณซึ่งจะระบุจำนวนการลงโทษและการคำนวณโดยละเอียดโดยตรง

การคำนวณบทลงโทษ (เครื่องคิดเลขออนไลน์): สูตรการคำนวณ

ตามกฎทั่วไป จำนวนบทลงโทษจะคำนวณโดยใช้สูตรต่อไปนี้:

คุณจะได้เรียนรู้เกี่ยวกับอัตราการรีไฟแนนซ์จาก

อย่างไรก็ตามตั้งแต่วันที่ 1 ตุลาคม 2017 ขั้นตอนการคำนวณค่าปรับที่จ่ายให้กับ Federal Tax Service สำหรับองค์กรมีการเปลี่ยนแปลง (ข้อ 4 ของมาตรา 75 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย (แก้ไขเพิ่มเติมมีผลตั้งแต่วันที่ 10/01/2017)) .

การคำนวณค่าปรับที่ Federal Tax Service ตั้งแต่วันที่ 10/01/2017

สำหรับหนี้ที่เกิดขึ้นตั้งแต่วันที่ 1 ตุลาคม 2560 ค่าปรับขึ้นอยู่กับระยะเวลาที่ล่าช้า
ตัวเลือกที่ 1 ความล่าช้าในการชำระภาษี/เงินสมทบให้กับ Federal Tax Service นานถึง 30 วันตามปฏิทิน (รวมแล้ว)
ในกรณีนี้ บทลงโทษจะคำนวณโดยใช้สูตรข้างต้น
ตัวเลือกที่ 2 ความล่าช้าในการชำระภาษี/เงินสมทบให้กับ Federal Tax Service คือ 31 วันตามปฏิทินหรือมากกว่านั้น
บทลงโทษสำหรับวันตามปฏิทินของความล่าช้าตั้งแต่ 1 ถึง 30 รวมคำนวณดังนี้:

และค่าปรับสำหรับวันตามปฏิทินของความล่าช้าเริ่มตั้งแต่ 31 วัน คำนวณตามสูตร:

ที่จะได้รับ จำนวนเงินทั้งหมดบทลงโทษ คุณต้องเพิ่มค่าผลลัพธ์ทั้งสองค่า
ตัวอย่างเช่นองค์กรต้องจ่ายเงิน UTII เป็นจำนวน 10,000 รูเบิล สำหรับไตรมาสที่ 3 ภายในวันที่ 25 ตุลาคม 2560 อย่างไรก็ตามภาษีได้โอนเข้างบประมาณจริงในวันที่ 30 พฤศจิกายน 2560 เท่านั้น จำนวนบทลงโทษจะเป็น 110.33 รูเบิล ((10,000 รูเบิล x 8.5% x 1/300 x 4 วัน (ตั้งแต่ 26/10/2560 ถึง 10/29/2560 รวม)) + (10,000 รูเบิล x 8.25% x 1/300 x 26 วัน (จาก 10/ 30/2017 ถึง 11/24/2017 รวม)) + (10,000 รูเบิล x 8.25% x 1/150 x 5 วัน (ตั้งแต่ 11/25/2017 ถึง 11/29/2017 รวม)))

การคำนวณค่าปรับตามอัตราการรีไฟแนนซ์ (เครื่องคิดเลขออนไลน์): วิธีคำนวณจำนวนวันที่ล่าช้า

สิ่งสำคัญคือต้องรู้ว่าระยะเวลาของความล่าช้าในการคำนวณค่าปรับสำหรับภาษีและเงินสมทบประกันที่จ่ายให้กับ Federal Tax Service (เงินสมทบสำหรับการประกันสุขภาพ, ประกันสุขภาพภาคบังคับและ VNIM) ถือว่าแตกต่างเล็กน้อยจากระยะเวลาของความล่าช้า วัตถุประสงค์ในการคำนวณค่าปรับสำหรับเงินสมทบ "สำหรับการบาดเจ็บ" และเงินสมทบ OPS ประกันสุขภาพภาคบังคับ และ VNiM เมื่อยังคงจ่ายเงินให้กับกองทุน

ดังนั้น บทลงโทษสำหรับภาษี/เงินสมทบให้กับ Federal Tax Service จะถูกคำนวณในช่วงเวลาเริ่มตั้งแต่วันถัดจากวันที่กำหนดสำหรับการชำระภาษี/เงินสมทบ และวันสิ้นสุดการเรียกเก็บค่าปรับขึ้นอยู่กับวันที่ค้างชำระ (กฎหมายของรัฐบาลกลาง ลงวันที่ 27 พฤศจิกายน 2561 N 424-FZ หนังสือกระทรวงการคลัง ลงวันที่ 17 มกราคม 2562 ฉบับที่ 03-02-07/1/2404) : :

• หากการค้างชำระเกิดขึ้นก่อนวันที่ 27 ธันวาคม 2018 รวมแล้ววันที่ชำระคืนจะไม่ถูกนำมาพิจารณาในจำนวนวันที่ล่าช้าทั้งหมดเช่น บทลงโทษจะสะสมจนถึงวันก่อน การชำระเงินตามจริงภาษี/ค่าธรรมเนียม เช่น องค์กรค้างชำระ การชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากค่าวันหยุดพักผ่อนและผลประโยชน์สำหรับเดือนพฤศจิกายน 2561 โอนภาษีในวันที่ 27 ธันวาคม 2561 แทนวันที่ 30 พฤศจิกายน 2561 ดังนั้น บทลงโทษจะเกิดขึ้นใน 26 วัน (ตั้งแต่ 12/01/2018 ถึง 12/26/2018 รวม)
• หากการค้างชำระเกิดขึ้นตั้งแต่วันที่ 28 ธันวาคม 2561 วันที่ชำระหนี้ที่ค้างชำระจะถูกนำมาพิจารณาในจำนวนวันที่ล่าช้าทั้งหมด สมมติว่าองค์กรภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาโอนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากค่าจ้างวันหยุดและผลประโยชน์สำหรับเดือนมกราคม ไม่ใช่วันที่ 31/01/2019 แต่เป็นวันที่ 02/04/2019 ซึ่งหมายความว่าการลงโทษจะเกิดขึ้นภายใน 4 วัน (ตั้งแต่ 02/01/2019 ถึง 02/04/2019)

สำหรับค่าปรับสำหรับเงินสมทบ "สำหรับการบาดเจ็บ" รวมถึงเงินสมทบประกันอื่น ๆ ที่จ่ายก่อนปี 2560 ให้กับกองทุน พวกเขาจะคำนวณตามระยะเวลาเริ่มตั้งแต่วันถัดจากวันที่กำหนดของการจ่ายเงินสมทบจนถึงและรวมถึงวัน ของการจ่ายเงินสมทบ (ข้อ 3 ข้อ 26.11 ของกฎหมายของรัฐบาลกลางวันที่ 24 กรกฎาคม 2541 N 125-FZ ส่วนที่ 3 ของข้อ 25 ของกฎหมายของรัฐบาลกลางวันที่ 24 กรกฎาคม 2552 N 212-FZ (แก้ไขเพิ่มเติมมีผลใช้ได้จนถึง 01/ 01/2017)). เช่น บริษัทควรจะจ่ายเงินสมทบ “ค่าเสียหาย” สำหรับเดือนพฤศจิกายน 2561 ภายในวันที่ 17 ธันวาคม 2561 (วันที่ 15 ธันวาคม เป็นวันเสาร์) แต่จ่ายเฉพาะวันที่ 28 ธันวาคม 2561 เท่านั้น ดังนั้น บทลงโทษจะถูกสะสมเป็นเวลา 11 วัน (ตั้งแต่ 12/18/2018 ถึง 12/28/2018 รวม)

เมื่อใดจึงจะหลีกเลี่ยงการจ่ายค่าปรับ?

มีสถานการณ์ที่ผู้ชำระเงินแม้ว่าจะชำระภาษี/เงินสมทบล่าช้า แต่ก็ไม่ต้องเสียค่าปรับ เรามาแสดงรายการบางส่วนกัน

ประการแรก สิ่งนี้เป็นไปได้หากผู้ชำระเงินค้างชำระอันเป็นผลมาจากข้อเท็จจริงที่ว่าเมื่อคำนวณภาษี/เงินสมทบ เขาได้รับคำแนะนำเป็นลายลักษณ์อักษรจากหน่วยงานกำกับดูแล (ข้อ 8 ของมาตรา 75 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย, 212-FZ (ตามที่แก้ไขเพิ่มเติม ใช้ได้จนถึง 01.01 .2017))

KBK สำหรับการชำระค่าปรับ

BCC สำหรับการโอนค่าปรับสำหรับภาษี/เงินสมทบเฉพาะนั้นแตกต่างจาก BCC ที่มีไว้สำหรับการชำระภาษี/เงินสมทบนั้นเอง เราอธิบายความแตกต่างคืออะไร โดยวิธีการในนั้นคุณจะพบตัวอย่างการกรอกคำสั่งชำระเงินเพื่อชำระค่าปรับ

). การจ่ายค่าปรับไม่ใช่สิทธิของผู้เสียภาษี แต่เป็นหน้าที่ของเขา หากพบว่าบริษัทหรือผู้ประกอบการรายบุคคลค้างชำระภาษีจำเป็นต้องชำระหนี้และชำระค่าปรับภาษี

หาก Federal Tax Service เปิดเผยยอดค้างชำระ ผู้เสียภาษีจะได้รับข้อกำหนดในการชำระภาษีและค่าปรับ ผู้เสียภาษีสามารถตรวจสอบการชำระภาษีน้อยเกินไปได้ด้วยตนเอง (เดิมคือ Federal Tax Service) ในกรณีนี้คุณต้องคำนวณและชำระค่าปรับพร้อมกับค้างชำระโดยไม่ต้องรอคำร้องขอจาก Federal Tax Service มิฉะนั้นจะมี ค่าปรับภาษี

ค่าปรับจะเกิดขึ้นในแต่ละวันตามปฏิทินของความล่าช้า โดยเริ่มจากวันถัดจากวันที่ชำระภาษีหรือค่าธรรมเนียมที่กฎหมายกำหนด

การเปลี่ยนแปลงในการคำนวณบทลงโทษเกิดขึ้นในวันที่ 1 ตุลาคม 2017 - บทลงโทษขององค์กรจะถูกคำนวณตามกฎใหม่ กล่าวคือ:

• สูงสุด 30 วันตามปฏิทิน(รวม) อัตราดอกเบี้ยบทลงโทษจะถือว่าเท่ากับ 1/300 ของอัตราการรีไฟแนนซ์ของธนาคารกลางแห่งสหพันธรัฐรัสเซียที่มีผลใช้บังคับในขณะนั้น
• สำหรับการชำระภาษีหรือเบี้ยประกันล่าช้า เกิน 30 วันตามปฏิทินอัตราดอกเบี้ยของค่าปรับจะเท่ากับ 1/300 ของอัตราการรีไฟแนนซ์ของธนาคารกลางแห่งสหพันธรัฐรัสเซียซึ่งมีอายุการใช้งานสูงสุด 30 วันตามปฏิทิน (รวม) ของความล่าช้าดังกล่าวและ 1/150 ของ อัตราดังกล่าวมีผลใช้ได้ตั้งแต่วันปฏิทินที่ 31 ของความล่าช้าดังกล่าว

หมายเหตุ: สำหรับ บุคคล, รวมทั้ง ผู้ประกอบการแต่ละราย, - หนึ่งในสามร้อยของอัตราการรีไฟแนนซ์ที่มีผลใช้บังคับในขณะนั้น ธนาคารกลางสหพันธรัฐรัสเซีย.

การลงโทษทางภาษีจะเกิดขึ้นเมื่อใด?

ตัวอย่างเช่น การชำระภาษีล่วงหน้าสำหรับภาษี "แบบง่าย" จะต้องดำเนินการไม่ช้ากว่าวันที่ 25 ของเดือนถัดจากระยะเวลาการรายงานที่หมดอายุ นั่นคือสำหรับไตรมาสแรกจะต้องโอนล่วงหน้าไม่เกินวันที่ 25 เมษายน สำหรับครึ่งปีแรก - ไม่เกิน 25 กรกฎาคม และเป็นเวลา 9 เดือน - ไม่เกิน 25 ตุลาคม สิ่งนี้ตามมาจากวรรค 2 และวรรค 2 ของวรรค 7 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

หมายเหตุ: หากวันที่ 25 ตรงกับวันหยุดสุดสัปดาห์หรือวันหยุดราชการ กำหนดเวลาการชำระเงินจะถูกเลื่อนออกไปเป็นวันทำการถัดไป (ข้อ 7)

ไปที่เมนู

สถานการณ์ที่ 2. การชำระล่วงหน้าภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายถูกโอนตรงเวลา แต่จำนวนเงินถูกประเมินต่ำไปเนื่องจากข้อผิดพลาดในการคำนวณ จากนั้นก็มีการค้างชำระภาษีและภาระผูกพันในการจ่ายค่าปรับให้กับงบประมาณ

หากคุณพบว่าตัวเองอยู่ในสถานการณ์ใดสถานการณ์หนึ่งต่อไปนี้ โดยเร็วที่สุดชำระหนี้ที่เกิดขึ้นเพื่อให้การคว่ำบาตรหยุดลง เพราะค่าปรับจะเกิดขึ้นจนกว่าจะชำระหนี้จนหมด จะต้องโอนค่าปรับสำหรับจำนวนเงินที่ค้างชำระด้วย (วรรค 2 วรรค 3)

ค่าปรับสำหรับการชำระล่าช้าของการชำระเงินล่วงหน้า การชำระภาษีไม่ได้ระบุไว้ (วรรค 3 วรรค 3) การลงโทษดังกล่าวสามารถบังคับใช้ได้เฉพาะในกรณีที่ไม่ชำระภาษีเท่านั้นนั่นคือหมายถึงการโอนภาษี "แบบง่าย" ณ สิ้นปี ()

วิธีหลีกเลี่ยงการเสียค่าปรับสำหรับการชำระภาษีล่าช้า

โดย กฎทั่วไป Federal Tax Service มีสิทธิที่จะเรียกเก็บค่าปรับจากองค์กร (IP) สำหรับการชำระภาษีล่าช้า (การชำระภาษีที่ไม่สมบูรณ์) ค่าปรับจะถูกเรียกเก็บในจำนวน 20% ของค้างชำระ (มาตรา 122 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) จะทำอย่างไรถ้าผู้เสียภาษีค้นพบการค้างชำระภาษีโดยอิสระ:

ตามลำดับนี้จะต้องดำเนินการตามขั้นตอนที่ระบุไว้ จากนั้นผู้เสียภาษีจะถูกปลดจากความรับผิดในรูปค่าปรับ (ข้อ 1 ข้อ 4) หากองค์กรส่งการแก้ไขครั้งแรกแล้วชำระหนี้และค่าปรับหน่วยงานด้านภาษี

ไปที่เมนู

วิธีการใช้สูตรคำนวณค่าปรับการชำระภาษีล่าช้า

จำนวนการลงโทษจะถูกกำหนดตาม ค่าปรับจะคำนวณตามแต่ละวันตามปฏิทินของความล่าช้า โดยเริ่มจากวันถัดจากวันครบกำหนดชำระเงิน และปิดท้ายด้วยวันที่ค้างชำระตามงบประมาณ สูตรการคำนวณมีลักษณะดังนี้:

ค้างชำระเกิดขึ้นก่อนวันที่ 30 กันยายน 2560 (รวม) หรือล่าช้าไม่เกิน 30 วัน

จำนวนบทลงโทษ
(เกินกำหนดชำระ 30 วันหรือน้อยกว่า)

ค้างชำระ

จำนวนวันที่ค้างชำระ

1/300

อัตราการรีไฟแนนซ์ใช้ได้ในช่วงระยะเวลาล่าช้า

ก่อนที่เราจะดำเนินการคำนวณบทลงโทษเฉพาะทาง เครื่องคิดเลขออนไลน์บทลงโทษ ลองดูตัวอย่างการคำนวณ

สมมติว่าคุณต้องจ่ายภาษี 35,000 รูเบิล แต่คุณชำระเงินช้าไป 23 วัน อัตราสำคัญของธนาคารกลางแห่งสหพันธรัฐรัสเซียในขณะนั้นคือ 8.25% ในกรณีนี้ การคำนวณไปยังกองทุนบำเหน็จบำนาญสำหรับเบี้ยประกันและบริการภาษีของรัฐบาลกลางจะเป็นดังนี้:

ค่าปรับ = 35,000 * 23 * 0.0825 / 300 = 221.38 รูเบิล

เหล่านั้น. คุณต้องจ่ายภาษี 35,000 รูเบิลพร้อมกัน ตาม BCC ของพวกเขาและในเวลาเดียวกันก็มีการลงโทษ 221.75 รูเบิล ตาม BCC อื่น ๆ สำหรับบทลงโทษ มันเป็นสิ่งสำคัญ! มิฉะนั้นโทษจะติ๊กต่อไป

เครื่องคำนวณการลงโทษ อัตราสำคัญ - เครื่องมือที่ขาดไม่ได้ในการคำนวณอย่างแม่นยำ แต่ยังดีกว่าจ่ายทั้งภาษีและดอกเบี้ยเงินกู้ตรงเวลา

ค้างชำระเกินกำหนดชำระเกิน 30 วัน

จำนวนบทลงโทษ
(เกินกำหนดชำระ 31 วันขึ้นไป)

ค้างชำระ
(ชำระล่าช้า) จำนวนภาษี (ชำระล่วงหน้า, เบี้ยประกัน)

30 วันตามปฏิทิน

อัตราการรีไฟแนนซ์ 1/300ใช้ได้ภายในระยะเวลาสูงสุด 30 วันตามปฏิทิน (รวม) ความล่าช้า

ค้างชำระ
(ชำระล่าช้า) จำนวนภาษี (ชำระล่วงหน้า, เบี้ยประกัน)

จำนวนวันตามปฏิทินค้างชำระเริ่มตั้งแต่วันที่ 31 ของวันตามปฏิทินที่ค้างชำระ

อัตราการรีไฟแนนซ์ 1/150ใช้ได้ในช่วงระยะเวลาเริ่มต้นจากวันตามปฏิทินที่ 31 ของความล่าช้า

ขณะนี้ค่าปรับสำหรับการค้างชำระภาษีได้รับการคำนวณด้วยวิธีใหม่: การเปลี่ยนแปลงในปี 2561

มีการแก้ไขรหัสภาษี ตามจำนวนค่าปรับที่เกิดขึ้นจากการค้างชำระภาษีใด ๆ จะต้องไม่เกินจำนวนหนี้นั้น

ข้อจำกัดนี้ใช้กับการค้างชำระที่เกิดขึ้นหลังวันที่ 27 พฤศจิกายน 2018 และเริ่มมีผลตั้งแต่วันที่ 28 ธันวาคม 2018

นอกจากนี้ ประมวลกฎหมายภาษียังระบุอย่างชัดเจนถึงจุดที่การลงโทษจะหยุดลง เป็นที่ยอมรับกันว่าค่าปรับสำหรับการชำระภาษีล่าช้านั้นจะเกิดขึ้นจนถึงและรวมถึงวันที่ปฏิบัติตามภาระผูกพันในการชำระภาษี

เครื่องคิดเลขสำหรับการคำนวณค่าธรรมเนียมล่าช้าออนไลน์

เครื่องคำนวณค่าปรับภาษีปี 2562 บนเว็บไซต์ภาษี

เครื่องคำนวณการลงโทษออนไลน์ คำนวณภาษีและเบี้ยประกันบน kontur.ru

PENES CALCULATOR 1/300, อัตราการรีไฟแนนซ์ 1/150บน glavkniga.ru

PENES CALCULATOR ไปที่สำนักงานสรรพากรบน klerk.ru

ไปที่เมนู

วิธีสะท้อนการค้างชำระและบทลงโทษในการบัญชี

หากมีการชำระภาษีมากเกินไปในช่วงก่อนหน้าไม่มีเหตุให้ต้องเสียค่าปรับสำหรับการไม่ชำระภาษี

การไม่ชำระหรือชำระภาษีไม่ครบถ้วนอันเป็นผลมาจากการพูดน้อยไป ฐานภาษีหรือด้วยเหตุผลอื่นใด จะต้องเสียค่าปรับ 20 เปอร์เซ็นต์ของจำนวนเงินที่ยังไม่ได้ชำระ (มาตรา 122 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) แต่ถ้าผู้เสียภาษีได้ชำระภาษีเกินจำนวนเกินกว่าที่ค้างชำระไว้ ผู้ตรวจสอบไม่มีสิทธิปรับเขา ทำให้ฉันนึกถึงสิ่งนี้ ศาลอนุญาโตตุลาการเขตตะวันตกเฉียงเหนือตามมติลงวันที่ 04/07/60 เลขที่ A56-29135/2016

มีสูตรคำนวณดอกเบี้ยจากการใช้เงินของผู้อื่น

บทลงโทษสำหรับการยื่นคำประกาศล่าช้าสำหรับ: ภาษีเงินได้, ภาษีมูลค่าเพิ่ม, ระบบภาษีแบบง่าย, UTII, เงินสมทบประกัน กองทุนบำเหน็จบำนาญ RF - กองทุนบำเหน็จบำนาญแห่งสหพันธรัฐรัสเซีย, ประกันสังคม - FSS ของสหพันธรัฐรัสเซีย

บทลงโทษเป็นมาตรการที่ช่วยให้มั่นใจได้ถึงการชำระภาษี ค่าธรรมเนียม และเงินสมทบตามงบประมาณที่กำหนดอย่างทันท่วงทีและครบถ้วน หากผู้ชำระเงินไม่โอนเงินที่จำเป็นภายในระยะเวลาที่กฎหมายกำหนด บทลงโทษจะเริ่มเกิดขึ้นโดยอัตโนมัติ เนื่องจากรัฐได้รับความเสียหายหากผู้ชำระเงินฝ่าฝืนข้อกำหนดหรือจำนวนเงินที่ชำระภาระผูกพันต่อคลัง การจ่ายเงินเพิ่มเติมที่เรียกว่าค่าปรับจะถูกบวกเข้ากับจำนวนเงินสมทบที่ประเมิน ค่าธรรมเนียมและภาษี โดยพื้นฐานแล้วนี่คือการชดเชยความสูญเสียอันสำคัญของรัฐ มาดูคุณลักษณะบางประการของคำสั่งการชำระ VAT ปี 2017 กัน

วิธีการลงรายการ

จะมีการจ่ายค่าปรับโดยไม่คำนึงถึงจำนวนภาษี ค่าธรรมเนียม หรือเงินสมทบที่เกิดขึ้น/เพิ่มเติม ตามวรรค 3 ของศิลปะ 75 รหัสภาษีบทลงโทษ RF มีผลกับวันที่ค้างชำระในแต่ละวันนับจากวันชำระเงิน ในการคำนวณค่าปรับให้เอา 1/300 อัตราปัจจุบันการรีไฟแนนซ์ที่จัดตั้งขึ้นโดยธนาคารกลางในวันที่คำนวณค่าปรับ และตั้งแต่วันที่ 31 ของความล่าช้า - 1/150 ของอัตรา (สำหรับนิติบุคคล)

องค์กรสามารถคำนวณจำนวนค่าปรับภาษีได้อย่างอิสระ การคำนวณนี้อาจมีประโยชน์ในกรณีต่อไปนี้:

• เพื่อไม่ให้จ่ายค่าปรับเมื่อส่งคำประกาศที่อัปเดตและการชำระภาษีเพิ่มเติม
• เพื่อตรวจสอบว่ากรมสรรพากรคำนวณค่าปรับได้ถูกต้องหรือไม่

ควรเสียค่าปรับพร้อมๆ กับการโอนหนี้ภาษีไปด้วยจะดีกว่า ท้ายที่สุดแล้ว ยิ่งชำระเงินได้เร็วเท่าไหร่ บทลงโทษก็จะยิ่งน้อยลงเท่านั้น อย่างเป็นทางการ กฎหมายภาษีอนุญาตให้ชำระค่าปรับหลังจากชำระหนี้ภาษีแล้ว

หากตามคำขอของ Federal Tax Service หากชำระเฉพาะภาษีค้างชำระเท่านั้น แต่ไม่มีการชำระค่าปรับ ผู้ชำระเงินอาจได้รับการประเมินค่าปรับที่ Art กำหนดไว้ 122 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย อย่างไรก็ตาม การตัดสินใจครั้งนี้องค์กรมีสิทธิที่จะคัดค้านการตรวจภาษีในศาล

ในการชำระภาษีที่ค้างชำระและค่าปรับที่เกิดขึ้นจะมีการออกคำสั่งการชำระเงินแยกต่างหาก เมื่อกรอกคุณจะต้องคำนึงว่าการชำระหนี้โดยอิสระหรือบนพื้นฐานของ ข้อกำหนดด้านภาษี.

วิธีกรอกคำสั่งชำระเงินเพื่อชำระค่าปรับ VAT

รายละเอียดการชำระเงินบางค่าสำหรับการชำระค่าปรับภาษีแตกต่างจากที่ป้อนเมื่อโอนภาษีค้างชำระ (ดูตาราง)

คุณสมบัติของการประมวลผลการชำระเงินพร้อมบทลงโทษ VAT
รายละเอียดการจ่ายเงิน	สิ่งที่ต้องระบุเมื่อโอนค่าปรับ VAT
สนาม 104	เมื่อกรอกคำสั่งชำระเงินในปี 2560 ปี เคบีเคค่าปรับ VAT มีมูลค่าดังต่อไปนี้: 182 1 03 01000 01 2100 110
สนาม 106	นี่คือพื้นฐานสำหรับการชำระเงิน เมื่อคำนวณการค้างชำระและค่าปรับอย่างอิสระ ค่าของรายละเอียดนี้จะมีค่าเป็น "ZD" หากมีข้อกำหนดจากสำนักงานสรรพากร ให้ป้อนรหัส "TR" และหากการชำระเงินเกิดขึ้นตามรายงานการตรวจสอบให้ระบุรหัส “AP”
ฟิลด์ 108 และ 109	เมื่อชำระค่าปรับตามคำร้องขอของ Federal Tax Service พวกเขาจะสะท้อนถึงรายละเอียดของเอกสารนี้ - หมายเลขและวันที่ตามลำดับ
สนาม 107	นี้ ระยะเวลาที่ต้องเสียภาษีซึ่งต้องจ่ายค่าปรับ ที่นี่คุณจะต้องป้อนวันที่ที่ระบุในคำขอชำระเงิน
สนาม 110	ไม่ได้ระบุมูลค่าของรายละเอียด "ประเภทการชำระเงิน" ตั้งแต่วันที่ 28 มีนาคม 2559 ตามข้อกำหนดเพิ่มเติม 383-P ที่ได้รับอนุมัติจากธนาคารแห่งรัสเซีย
สนามที่ 21	ลำดับการชำระเงินจะขึ้นอยู่กับการมีอยู่ของการเรียกร้องภาษีพร้อมค่าปรับ หากมีอย่างใดอย่างหนึ่ง ให้ใส่หมายเลข "3" ไว้ในบรรทัด หากชำระค่าปรับโดยสมัครใจ - หมายเลข "5"
สนามที่ 22	หากมีการชำระค่าปรับตามคำขอภาษี ตัวระบุการชำระเงินที่ไม่ซ้ำกัน (UPI) จะแสดงที่นี่หากมีการระบุไว้ในคำขอ มิฉะนั้นพวกเขาจะใส่ศูนย์
สนามที่ 24	หากจุดประสงค์ของการชำระคือค่าปรับ VAT ก็จำเป็นต้องถอดรหัสเท่านั้น และยังระบุระยะเวลาการชำระเงินเฉพาะและตามเอกสารใดด้วย