รหัสชนิดธุรกรรมในการคืน VAT รหัสภาษีมูลค่าเพิ่ม รหัสชนิดธุรกรรม VAT ใหม่

มีการเสริมรหัสสำหรับประเภทของธุรกรรม VAT ตั้งแต่ปี 2018 ยิ่งไปกว่านั้น พวกมันยังถูกเติมเต็มเหมือนรหัสลับที่ใช้ ทะเบียนภาษีและรหัสที่ระบุในประกาศ ควรระบุรหัสในส่วนใดของการประกาศ? ทะเบียน VAT อื่นๆ ใดบ้างที่ใช้รหัสประเภทธุรกรรม ฉันจะดาวน์โหลดได้ที่ไหน รายการที่สมบูรณ์รหัสธุรกรรม VAT สำหรับปี 2561 พร้อมการถอดรหัส? ลองคิดดูสิ

รหัสประเภทธุรกรรม VAT ปรากฏที่ไหน

ประเภทของธุรกรรมที่เกี่ยวข้องกับการเก็บภาษีของการดำเนินการนี้พร้อมภาษีมูลค่าเพิ่มระบุไว้ในเอกสารสองประเภทที่เกี่ยวข้องกับภาษีนี้:

• ทะเบียนบัญชี (สมุดซื้อและขาย, สมุดรายวันใบแจ้งหนี้)

ในทั้งสองกรณี จะใช้รหัสดิจิทัลสำหรับสิ่งนี้ แต่จำนวนอักขระที่ใช้จะแตกต่างกัน:

• สำหรับส่วนของการประกาศที่มีข้อมูลการคำนวณภาษี - 7 หลัก
• สำหรับการลงทะเบียนการบัญชีรวมถึงเมื่อสะท้อนข้อมูลในการประกาศ - 2 หลัก

รหัสธุรกรรม 7 หลักในการคืน VAT มีระบุไว้ในส่วนต่างๆ:

• 2 (บรรทัด 070);
• 3 (ใบสมัครหมายเลข 1 รหัสบรรทัด 020);
• 4 (บรรทัด 010, 060 และ 090);
• 5 (บรรทัด 030);
• 6 (บรรทัด 010, 070, 110);
• 7 (คอลัมน์ 1)

มันสะท้อนถึงประเภทของการดำเนินการที่ทำ:

• ตัวแทนภาษี (ส่วนที่ 2)
• ด้วยสินทรัพย์ถาวร (ภาคผนวกหมายเลข 1 ถึงส่วนที่ 3)
• โดยใช้อัตรา 0% (ส่วนที่ 4-6)
• โดยไม่ต้องเสียภาษี (มาตรา 7)

ในส่วนที่ 8-11 ของการประกาศซึ่งประกอบด้วยข้อมูลจากการลงทะเบียนการบัญชี รหัสธุรกรรมจะถูกนำมาจากการลงทะเบียนเหล่านี้และอยู่ในบรรทัด:

• 010 ส่วนที่ 8 (สมุดซื้อ) และ 9 (สมุดขาย) รวมถึงภาคผนวกหมายเลข 1 ถึงส่วนที่ 8 (แผ่นงานเพิ่มเติมในสมุดซื้อ)
• 090 ของภาคผนวกหมายเลข 1 ถึงส่วนที่ 9 (แผ่นงานเพิ่มเติมในสมุดบัญชีการขาย)
• 020 ส่วนที่ 10 และ 11 (บันทึกของใบแจ้งหนี้ที่ออกและรับ)

ดูแบบฟอร์มประกาศ.

ในการลงทะเบียนจะใช้คอลัมน์ของตารางหลักที่มีหมายเลข 2 (ในหนังสือและแผ่นงานเพิ่มเติม) และ 3 (ในสมุดรายวันใบแจ้งหนี้) เพื่อระบุรหัส

รายการพื้นฐานของรหัสธุรกรรม VAT

ค่ารหัสพื้นฐานที่ควรใช้ในการกรอกเอกสารข้างต้นได้รับการอนุมัติโดยเอกสารสองฉบับที่แตกต่างกัน:

• สำหรับการประกาศ - คำสั่งของ Federal Tax Service ของรัสเซียลงวันที่ 29 ตุลาคม 2014 เลขที่ ММВ-7-3/558@ ซึ่งกำหนดรูปแบบของแบบฟอร์มโดยได้รับในภาคผนวกหมายเลข 1 ของขั้นตอนสำหรับ กรอกรายงาน
• สำหรับการลงทะเบียนการบัญชี - ตามคำสั่งของ Federal Tax Service ของรัสเซียลงวันที่ 14 มีนาคม 2559 เลขที่ ММВ-7-3/136@

ในเอกสารทั้งสอง รหัสจะถูกจัดกลุ่มเป็นตาราง ในส่วนแรก ตารางจะแบ่งออกเป็น 5 ส่วนสำหรับการปฏิบัติงานโดยเฉพาะ:

• ไม่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม
• ได้รับการยกเว้นภาษี
• ต้องเสียภาษีในอัตรา 0%;
• มุ่งมั่น ตัวแทนภาษี;
• ดำเนินการด้วยสินทรัพย์ถาวร

นั่นคือเมื่อยื่นขอคืน VAT ต้องค้นหารหัสธุรกรรมสำหรับบรรทัด 070 ของส่วนที่ 2 ในส่วนที่ 4 ของตารางและรหัสธุรกรรมที่ไม่อยู่ภายใต้ภาษี VAT - ในส่วนที่ 1

ไม่มีการแบ่งส่วนดังกล่าวในตารางที่มีรหัสสำหรับการลงทะเบียนการบัญชี เพียงแต่แสดงหมายเลขซีเรียล คำอธิบาย และรหัส

สามารถดาวน์โหลดทั้งสองตารางได้จากเว็บไซต์ของเรา:

ยันต์เพิ่มเติม - 2018

รหัสที่อยู่ในส่วนหลักของการประกาศจะเสริมด้วยจดหมายของ Federal Tax Service of Russia ลงวันที่ 16 มกราคม 2018 เลขที่ SD-4-3/532@ ซึ่งหน่วยงานเสนอให้ใช้รหัสมากกว่านี้ รหัสสำหรับการทำธุรกรรมที่ต้องเสียภาษีในอัตรา 0% รหัสเหล่านี้สะท้อนถึงตัวเลือกสำหรับการขายวัตถุดิบและวัสดุที่ไม่ใช่วัตถุดิบที่ส่งออกในโหมดการส่งออกซ้ำ

สามารถดาวน์โหลดรายการรหัสธุรกรรมเพิ่มเติมทั้งหมดในการคืน VAT ได้บนเว็บไซต์ของเรา:

จดหมายฉบับเดียวกันจาก Federal Tax Service ยังมีรหัส 4 รหัสที่เสริมรหัสที่ใช้ในการลงทะเบียนการบัญชี:

• 37 - เพื่อขายวัตถุดิบเพื่อการส่งออกในอัตรา 18%;
• 38 - สำหรับการขายสินค้าที่ไม่ใช่สินค้าเพื่อการส่งออกในอัตรา 18%;
• 39 - สำหรับการขายสินค้าที่ไม่ใช่สินค้าเพื่อการส่งออกในอัตรา 10%;
• 40 - สำหรับการดำเนินงาน (บริการ) ที่เกี่ยวข้องกับการส่งออกสินค้า (ทั้งวัตถุดิบและไม่ใช่วัตถุดิบ) ในอัตรา 18%

อ่านเกี่ยวกับเงื่อนไขที่เป็นไปได้ที่จะใช้อัตราอื่นที่ไม่ใช่ 0% เมื่อส่งออก

รหัสใหม่อีกหลายรหัสสำหรับการลงทะเบียนทางบัญชีปรากฏในจดหมายของ Federal Tax Service ของรัสเซียลงวันที่ 16 มกราคม 2018 เลขที่ SD-4-3/480@ ประกอบด้วยรหัสต่อไปนี้:

• สำหรับสมุดรายวันใบแจ้งหนี้:
  • 33 - ตามเอกสาร (รวมถึงเอกสารการปรับ) ที่ออกเมื่อได้รับการชำระเงินล่วงหน้าในบัญชีจากตัวแทนภาษี การส่งมอบในอนาคตหนังดิบ (เศษ);
  • 34 - ตามเอกสาร (รวมถึงเอกสารการปรับ) ที่ออก (รับ) โดยตัวแทนค่านายหน้า (ตัวแทน) ที่เกี่ยวข้องกับการจัดส่งหนังดิบ (เศษ) ไปยังตัวแทนภาษี
• สำหรับหนังสือซื้อที่กรอกโดยตัวแทนภาษี:
  • 41 - โดยการหักจำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มที่คำนวณในฐานะผู้ซื้อเมื่อทำการโอนการชำระเงินล่วงหน้า
  • 42 - โดยการหักจำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มที่คำนวณระหว่างการขนส่งสินค้าในฐานะผู้ซื้อรวมถึงเมื่อปรับต้นทุนการจัดส่งขึ้นไป
  • 43 - โดยหักจำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มจากการชำระล่วงหน้าเมื่อจัดส่งในฐานะผู้ขาย
  • 44 - โดยหักจำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มในฐานะผู้ขายเมื่อปรับต้นทุนการจัดส่งลดลง
• สำหรับสมุดซื้อของผู้ขายผู้เสียภาษีสามัญ:
  • 34 - เมื่อปรับต้นทุนการขนส่งลง
• สำหรับบัญชีการขายของผู้ขายผู้เสียภาษีสามัญ:
  • 33 - โดยการชำระเงินล่วงหน้าสำหรับการส่งมอบหนังดิบ (เศษซาก) ในอนาคต
  • 34 - สำหรับการจัดส่งหนังดิบ (เศษ) รวมถึงการชำระเงินล่วงหน้ารวมถึงเมื่อต้นทุนการขนส่งเปลี่ยนแปลงสูงขึ้น
• สำหรับสมุดการขายที่กรอกโดยตัวแทนภาษี:
  • 41 - ตามภาษีมูลค่าเพิ่มจากการชำระล่วงหน้าจากผู้ขาย
  • 42 - ตามภาษีมูลค่าเพิ่มในการจัดส่งจากผู้ขายรวมถึงเมื่อปรับต้นทุนการขนส่งขึ้นไป
  • 43 - สำหรับภาษีมูลค่าเพิ่มคืนจากผู้ซื้อเมื่อเขาโอนเงินล่วงหน้า
  • 44 - สำหรับ VAT ซึ่งจะได้รับคืนจากผู้ซื้อเมื่อมีการปรับค่าจัดส่งลง

ตัวอักษรทั้งสองมีข้อจำกัดความรับผิดชอบที่แนะนำรหัสที่มีอยู่และนำไปใช้จนกว่าจะมีการเปลี่ยนแปลงกับการลงทะเบียนฐานที่เกี่ยวข้อง

ผลลัพธ์

การระบุรหัสสำหรับการทำธุรกรรมนั้นมีให้ทั้งในการคืนภาษีมูลค่าเพิ่มและในการลงทะเบียนทางบัญชีของเอกสารที่จัดทำขึ้นที่เกี่ยวข้องกับภาษีนี้ อย่างไรก็ตาม รหัสของรหัสดังกล่าวสำหรับการประกาศและการลงทะเบียนทางบัญชีมีจำนวนหลักที่แตกต่างกันและได้รับการอนุมัติโดยเอกสารที่แตกต่างกัน สำหรับการใช้งานในปี 2561 การลงทะเบียนรหัสพื้นฐานได้รับการเสริมด้วยค่าตัวเลขจำนวนหนึ่งที่แนะนำโดย Federal Tax Service ของรัสเซีย

องค์กรและผู้ประกอบการแต่ละรายที่ทำงานกับภาษีมูลค่าเพิ่มและการรายงานภาษีนี้ดำเนินการด้วยรหัสพิเศษที่ระบุถึงการดำเนินการของธุรกรรมที่ต้องเสียภาษีโดยเฉพาะและบันทึกทั้งในทะเบียนทางบัญชีและในการคืนภาษี รหัสประเภทการดำเนินการ (KVO) สำหรับรีจิสเตอร์ การบัญชีภาษีได้รับการอนุมัติตามคำสั่งของ Federal Tax Service ลงวันที่ 14 มีนาคม 2559 เลขที่ ММВ-7-3/136@ รายการของพวกเขาได้รับการอัปเดตเป็นระยะพร้อมกับการแนะนำรหัสใหม่ เพื่อให้สะท้อนถึงรหัสในเอกสาร มีการจัดเตรียมคอลัมน์พิเศษไว้: หมายเลข 2 ในสมุดบัญชีการขาย/การซื้อ หมายเลข 3 ในสมุดรายวันใบแจ้งหนี้ ในปี 2018 การลงทะเบียนการเข้ารหัสมีการเปลี่ยนแปลงเล็กน้อย รหัสบางส่วนที่ใช้ถูกยกเลิก รหัสอื่น ๆ ถูกเพิ่มเข้ามา และรหัสอื่น ๆ มีรายละเอียด

การระบุ CVO อย่างถูกต้องเมื่อบันทึกธุรกรรมเป็นสิ่งสำคัญมาก เนื่องจากข้อมูลจากการลงทะเบียนจะถูกโอนไปยังการประกาศและวิเคราะห์โดยหน่วยงานด้านภาษี KVO ระบุประเภทของการดำเนินการและกำหนดลักษณะของอัลกอริทึมในการออกใบแจ้งหนี้และการคำนวณภาษีมูลค่าเพิ่ม ตัวอย่างเช่นเมื่อหัก VAT ในธุรกรรมที่ยืนยันโดย BSO รหัส 23 จะถูกระบุ เมื่อตรวจสอบทรัพยากรซอฟต์แวร์ IFTS จะรับรู้ว่าใบแจ้งหนี้ไม่ได้ลงทะเบียนโดยใช้รหัสนี้ ข้อผิดพลาดในการระบุ KVO จะทำให้เกิดความคลาดเคลื่อน และ Federal Tax Service จะขอคำอธิบาย จริงอยู่ที่กฎหมายไม่ได้กำหนดบทลงโทษสำหรับความไม่ถูกต้องดังกล่าว

การคืนภาษีมูลค่าเพิ่ม: รหัสประเภทธุรกรรม

รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียยังใช้แนวคิดของ "รหัสธุรกรรม" เมื่อกรอกแบบแสดงรายการภาษีมูลค่าเพิ่ม รหัสเหล่านี้ตรงกันข้ามกับรหัสสองหลักที่ใช้ในการลงทะเบียนการลงทะเบียนการบัญชีประกอบด้วยตัวเลข 7 หลักและให้ไว้ในภาคผนวกหมายเลข 1 ของคำสั่งบริการภาษีของรัฐบาลกลางหมายเลข ММВ-7-3/558@ ลงวันที่ 29 ตุลาคม 2014 .

มี CBO จำนวนมาก โดยแต่ละประเภทจะอธิบายประเภทของการดำเนินงานโดยธรรมชาติ คุณสมบัติลักษณะการเก็บภาษี ตัวอย่างเช่น การให้บริการสำหรับการขนส่งสินค้าระหว่างประเทศในการประกาศจะถูกเข้ารหัสด้วยรหัส 1010423 ซึ่งรวมกลุ่มการดำเนินการที่ระบุไว้ในย่อหน้า 2.1 ข้อ 1 ข้อ 164 NK.

บ่อยครั้งที่องค์กรและผู้ประกอบการแต่ละรายที่ดำเนินงานภายใต้ระบอบการปกครองพิเศษ (STS, UTII, PSN) จะออกใบแจ้งหนี้เพื่อให้ผู้ซื้อได้รับการหัก VAT ในสถานการณ์เช่นนี้ ผู้คนที่ "เรียบง่าย" จะต้องชำระภาษีและลงทะเบียนใบแจ้งหนี้ที่ออกในส่วนที่ 12 ของการคืนภาษีมูลค่าเพิ่ม ส่วนนี้ไม่ได้มีวัตถุประสงค์เพื่อแสดงโควต้า VAT ดังนั้นจึงไม่ได้ระบุรหัสสำหรับธุรกรรมเหล่านี้ไว้

เราจะกลับไปที่รหัสในการลงทะเบียนทางบัญชีและพิจารณารหัสที่ใช้สำหรับประเภทของธุรกรรม VAT ในปี 2561

สมุดบัญชีการซื้อและการขาย: รหัสประเภทธุรกรรม VAT

ตามบรรทัดฐานข้างต้นผู้เสียภาษีใช้รหัสต่อไปนี้ในการบันทึกในทะเบียนการบัญชี:

	การกำหนดการดำเนินงาน
	รหัสประเภทธุรกรรม 01 หมายถึงการขายหรือการซื้อสินค้า (งานบริการ) รวมถึง โดยดึงดูดคนกลาง, จัดทำใบชี้แจง, รวมทั้งภาษีมูลค่าเพิ่มในงานก่อสร้างและติดตั้งแบบประหยัดเมื่อสร้างโครงสร้างตามความต้องการของตนเองหรือโอนทรัพย์สินให้กับบริษัทจัดการของบริษัท
	รหัสประเภทธุรกรรม 02 แสดงถึงการชำระเงินทั้งหมดหรือบางส่วนสำหรับการจัดหาวัสดุในอนาคต รวม ภายใต้ข้อตกลงตัวแทน
	รหัสชนิดธุรกรรม 06 – ธุรกรรมที่ดำเนินการโดยตัวแทนภาษี (TA)
	โอนทรัพย์สินฟรี (การให้บริการ การปฏิบัติงาน)
	การก่อสร้างทุนตามสัญญา การสร้างใหม่ การซื้องานที่คล้ายกันโดยบริษัทนักลงทุน
	ออกอากาศ สิทธิในทรัพย์สิน(ข้อ 1-4 ของบทความ 155 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
	การจดทะเบียน SF ขายโดยนายหน้าตัวแทนในนามของตนเอง
	การคืนสินค้า
	การคืนสินค้าโดยเอกชน (หากยกเลิกสัญญาจะคืนเงินล่วงหน้า)
	รหัสชนิดธุรกรรม VAT 18 จะถูกระบุเมื่อลงทะเบียน/รับการปรับปรุงการคืนภาษีเพื่อลดต้นทุนของสินค้าคงคลังที่ให้มา (งาน บริการ) หรือตัวบ่งชี้ปริมาณ
	นำเข้าไปยังสหพันธรัฐรัสเซียจากรัฐ EAEU
	นำเข้าไปยังสหพันธรัฐรัสเซียและดินแดนอื่น ๆ ภายใต้เขตอำนาจศาลของรัฐบาลกลางในขั้นตอนศุลกากรสำหรับการบริโภคภายในสหพันธรัฐรัสเซีย การนำเข้าชั่วคราวและการประมวลผลนอกเขตศุลกากร
	รหัสชนิดธุรกรรม 21 – การขอคืน VAT สถานการณ์ส่วนบุคคล(เช่น เมื่อได้รับสินค้าและวัสดุจากการชำระเงินล่วงหน้า การใช้สินทรัพย์ต่อไปในธุรกรรมที่ไม่ต้องเสียภาษี VAT) หรือการดำเนินการในอัตรา 0% (ข้อ 8 ของมาตรา 145 ข้อ 3 (ยกเว้น ข้อ 1, 4) ของมาตรา 170 และ 171.1 NK)
	รหัสชนิดธุรกรรม 22 – การส่งคืนเงินทดรอง (ข้อ 5 ของมาตรา 171 ของรหัสภาษี) การหัก VAT จากการล่วงหน้าเมื่อมีการจัดส่ง
	การรับบริการที่ออกโดย BSO (ข้อ 7 ของมาตรา 171 แห่งประมวลกฎหมายภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
	การลงทะเบียนสภาสหพันธ์ในสถานการณ์ที่สอดคล้องกับวรรค 9 ของศิลปะ ประมวลกฎหมายภาษี 165 ข้อ 10 ข้อ 171 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย
	การลงทะเบียนของสภาสหพันธ์สำหรับจำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มที่เรียกคืนก่อนหน้านี้ในการทำธุรกรรมในอัตราภาษีมูลค่าเพิ่ม 0% เช่นเดียวกับภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับการชำระล่วงหน้าสำหรับสินค้าที่มีระยะเวลาการผลิตเกินหกเดือน
	การลงทะเบียนการคืนภาษีสำหรับการขายสินค้าและวัสดุ (งานบริการ) ให้กับผู้ไม่ชำระภาษีมูลค่าเพิ่มรวมถึงเมื่อได้รับเงินทดรองจากพวกเขาสำหรับการส่งมอบในอนาคต
	การจดทะเบียนข้อตกลงทางการค้าบนพื้นฐานของข้อตกลงทางการค้า 2 ฉบับขึ้นไปสำหรับการขาย/การซื้อ (ข้อ 3.1 ของมาตรา 169 ของรหัสภาษี)
	การลงทะเบียนใบแจ้งหนี้ตามใบแจ้งหนี้ 2 ใบขึ้นไปเมื่อได้รับเงินทดรองจ่ายสำหรับการจัดหาในอนาคต (ข้อ 3.1 ของมาตรา 169 ของรหัสภาษี)
	การปรับการขาย การโอนสิทธิในทรัพย์สิน คอมเพล็กซ์ทรัพย์สินวิสาหกิจ (ข้อ 6 ของมาตรา 105.3 แห่งประมวลกฎหมายภาษี)
	การจัดส่งสินค้าและวัสดุที่มีภาษีมูลค่าเพิ่มคำนวณที่ศุลกากร (ข้อ 1 ของมาตรา 151 ของรหัสภาษี)
	การชำระภาษีมูลค่าเพิ่มที่คำนวณที่ศุลกากร (ข้อ 1 ข้อ 1 ข้อ 151 ของรหัสภาษี)
	การหักภาษีมูลค่าเพิ่ม (ข้อ 14 ของมาตรา 171 ของรหัสภาษี)

รหัสชนิดธุรกรรม VAT ใหม่

ในปี 2018 การลงทะเบียน KVO ได้รับการเสริมด้วยรหัสใหม่ โดยเฉพาะอย่างยิ่งรายการรหัสที่ใช้ในการลงทะเบียนการบัญชีรวมถึงรหัสที่อธิบายตัวเลือกการขายสำหรับวัตถุดิบที่ส่งออกและวัสดุที่ไม่ใช่วัตถุดิบ - 37, 38, 39, 40 (จดหมายของ Federal Tax Service ของสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 16 มกราคม 2018 ไม่ .SD-4-3/532@).

นอกจากนี้ หนังสือของ Federal Tax Service ลงวันที่ 16 มกราคม 2018 เลขที่ SD-4-3/480@ แนะนำให้สมัคร CVO สำหรับธุรกรรมการจัดหาหนังและเศษเหล็กดิบ ซึ่งจัดทำอย่างเป็นทางการโดยองค์กรผู้ชำระ VAT ทั่วไปและ ตัวแทนภาษี : มีการคำนวณภาษีมูลค่าเพิ่มตาม ชำระเงินล่วงหน้าและเมื่อจัดส่ง - 33, 34, 41, 42, 43, 44

รหัสสำหรับประเภทของธุรกรรม VAT

บริษัทกรอกรหัสสำหรับประเภทของธุรกรรม VAT ในคอลัมน์ 2 ของสมุดบัญชีการซื้อและการขาย และตัวกลาง - ในคอลัมน์ 3 ของสมุดรายวันใบแจ้งหนี้ ข้อมูลนี้ยังอยู่ในส่วนที่ 8-11 ของการคืน VAT ด้วย รหัสใหม่สำหรับประเภทของธุรกรรม VAT ได้รับการอนุมัติตามคำสั่งของ Federal Tax Service ของรัสเซียลงวันที่ 14 มีนาคม 2016 เลขที่ ММВ-7-3/136 คำสั่งซื้อมีผลบังคับใช้ในวันที่ 1 กรกฎาคม 2016 แต่ต้องใช้รหัสเหล่านี้เพื่อกรอกสมุดซื้อและการขาย สมุดรายวันใบแจ้งหนี้ และการคืน VAT จากการรายงานสำหรับไตรมาสที่ 3 ปี 2016 ในขณะนี้ บริษัทต่างๆ กำลังใช้รหัสจากภาคผนวกของคำสั่งของ Federal Tax Service ของรัสเซีย ลงวันที่ 14 กุมภาพันธ์ 2012 เลขที่ ММВ-7-3/83@ และรหัสชั่วคราวจากจดหมายของ Federal Tax Service ของรัสเซีย ลงวันที่ 22 มกราคม 2558 เลขที่ ГД-4-3/794 หากบริษัทใช้รหัสเก่าและรหัสใหม่เหมาะสมกับสถานการณ์ จะปลอดภัยกว่าในการเขียนรหัสใหม่ การใช้รหัส ผู้ตรวจสอบจะเปรียบเทียบการหักเงินของบริษัทกับฐานในการคืนภาษีมูลค่าเพิ่มของคู่สัญญา และสำหรับบางธุรกรรมที่มีรหัสชนิดธุรกรรม VAT ใหม่ การกระทบยอดดังกล่าวไม่สามารถทำได้ เนื่องจากบริษัทประกาศการหักเงิน และคู่สัญญาไม่ต้องชำระ VAT ตัวอย่างเช่น หากบริษัทส่งคืนสินค้าโดยใช้ระบบภาษีแบบง่าย หากทิ้งรหัสเดิมไว้เจ้าหน้าที่ตรวจสอบจะขอคำชี้แจง

ธุรกรรมภาษีมูลค่าเพิ่มประเภทใดไม่มีการเปลี่ยนแปลงรหัส

ธุรกรรม VAT ทุกประเภทที่มีรหัสตั้งแต่ 01 ถึง 13 ไม่จำเป็นต้องเข้ารหัสใหม่ ตัวอย่างเช่นนี่คือการขนส่งสินค้าหรือการรับเงินทดรอง

เลขที่	ชื่อของประเภทของการดำเนินการ	รหัสประเภทการดำเนินการ
	การจัดส่ง (การโอน) หรือการได้มาซึ่งสินค้า งาน บริการ (รวมถึงบริการตัวกลาง) สิทธิในทรัพย์สิน ยกเว้นธุรกรรมที่ระบุไว้ภายใต้รหัส 03, 04, 06, 10, 11, 13	01
2	การชำระเงิน, ชำระเงินบางส่วน(รับหรือโอน) เนื่องจากการส่งมอบสินค้าที่กำลังจะเกิดขึ้น (การปฏิบัติงาน การให้บริการ (รวมถึงบริการตัวกลาง)) การโอนสิทธิในทรัพย์สิน ยกเว้นธุรกรรมที่ระบุไว้ในรหัส 05, 06, 12	02
3	การคืนสินค้าโดยผู้ซื้อไปยังผู้ขายหรือการรับสินค้าโดยผู้ขายสินค้าที่ผู้ซื้อส่งคืน	03
4	การจัดส่ง (โอน) หรือการซื้อสินค้า งาน บริการ (ยกเว้น บริการตัวกลาง) สิทธิในทรัพย์สินตามข้อตกลงค่านายหน้า ( ข้อตกลงตัวแทนในกรณีที่ตัวแทนดำเนินการในนามของตนเอง) ยกเว้นการดำเนินการที่ระบุไว้ในรหัส 06	04
5	การชำระเงิน การชำระเงินบางส่วน (รับหรือโอน) สำหรับการส่งมอบสินค้าที่กำลังจะเกิดขึ้น (การปฏิบัติงาน การให้บริการ (ยกเว้นบริการตัวกลาง)) การโอนสิทธิในทรัพย์สินตามข้อตกลงค่านายหน้า (ข้อตกลงตัวแทน หากตัวแทนดำเนินการด้วยตนเอง นาม) ยกเว้นการดำเนินการที่ระบุไว้ภายใต้รหัส 06	05
6	การดำเนินการที่ดำเนินการโดยตัวแทนภาษีที่ระบุไว้ในมาตรา 161 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย	06
7	การดำเนินงานที่ระบุไว้ในอนุวรรค 2 ของวรรค 1 ของมาตรา 146 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย	07
8	การดำเนินการที่ระบุไว้ในอนุวรรค 3 ของวรรค 1 ของมาตรา 146 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย	08
9	การรับจำนวนเงินที่ระบุไว้ในมาตรา 162 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย	09
10	การจัดส่ง (โอน) หรือการรับสินค้า งาน บริการ สิทธิในทรัพย์สินโดยไม่คิดค่าใช้จ่าย	10
11	การจัดส่ง (การโอน) หรือการได้มาซึ่งสินค้าสิทธิในทรัพย์สินที่ระบุไว้ในวรรค 3, 4, 5.1 ของมาตรา 154 ในอนุวรรค 1-4 ของมาตรา 155 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย	11
12	การชำระเงินการชำระเงินบางส่วน (รับหรือโอน) สำหรับการส่งมอบสินค้าที่กำลังจะเกิดขึ้นการโอนสิทธิในทรัพย์สินที่ระบุไว้ในวรรค 3, 4, 5.1 ของข้อ 154 ในอนุวรรค 1-4 ของมาตรา 155 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย	12
13	ดำเนินการ ผู้รับเหมา(โดยนักพัฒนาหรือ ลูกค้าด้านเทคนิค) การก่อสร้างทุน, ความทันสมัย ​​(การสร้างใหม่) ของอสังหาริมทรัพย์	13

มีรหัสใหม่สองรหัส - 14 และ 15 ซึ่งมีไว้สำหรับการดำเนินการจากวรรค 1-4 ของมาตรา 155 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย เช่น สำหรับการโอนสิทธิในการเรียกร้องหนี้ ก่อนที่คำสั่งใหม่จะมีผลใช้บังคับ การดำเนินการเหล่านี้จะต้องถูกกำหนดด้วยรหัส 11 และ 12 จากคำสั่งซื้อเลขที่ ММВ-7-3/83@ เมื่อรหัสใหม่ได้รับการอนุมัติอย่างเป็นทางการแล้ว การทำธุรกรรมก่อนหน้านี้ก็ไม่จำเป็นต้องเข้ารหัสใหม่

รหัสธุรกรรม VAT ใดที่ปลอดภัยกว่าในการเข้ารหัสใหม่

การคืนสินค้าหากผู้เสียภาษี VAT คืนสินค้าคุณจะต้องป้อนรหัส 03 เช่นเดิม แต่หากบริษัทหรือผู้ประกอบการส่งคืนสินค้าที่ไม่ชำระ VAT คุณต้องกรอกรหัส 16 เมื่อส่งคืนสินค้าตามปกติ บุคคล รหัส 17

นำเข้าสินค้า.เมื่อนำเข้าสินค้าจะมีการกำหนดรหัสใหม่สองรหัส - 19 (สำหรับการนำเข้าจากประเทศของสหภาพยูเรเชียน - เบลารุส, คาซัคสถานและอาร์เมเนีย), 20 - สำหรับการนำเข้าจากประเทศอื่น ก่อนหน้านี้ไม่มีรหัสแยกต่างหาก ดังนั้นบริษัทต่างๆ จึงตั้งรหัสทั่วไป 01 ตอนนี้การเปลี่ยนปลอดภัยกว่า เนื่องจากผู้ขายสินค้าสำหรับธุรกรรมเหล่านี้ไม่ต้องชำระภาษีมูลค่าเพิ่ม และบริษัทอ้างว่ามีการหักเงิน

ใบแจ้งหนี้การปรับปรุงเมื่อจัดเตรียมหรือรับเอกสารดังกล่าวควรบันทึกพื้นฐานหรือการหักด้วยรหัส 18 ก่อนหน้านี้ บริษัท มักจะบันทึกรหัส 01

บริการที่ออกตามแบบฟอร์ม การรายงานที่เข้มงวด. รหัสใหม่ต้องป้อน 23 (แทนรหัส 01) หากบริษัทเรียกร้องการหักเงินสำหรับการเดินทางเพื่อธุรกิจตามแบบฟอร์มการรายงานที่เข้มงวด

การปฏิเสธใบแจ้งหนี้หาก บริษัท ขายสินค้าให้กับองค์กรที่ได้รับการยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่มคุณสามารถปฏิเสธที่จะออกใบแจ้งหนี้ได้ตามข้อตกลงกับพวกเขา สำหรับการดำเนินการเหล่านี้ ต้องแทนที่รหัส 01 ด้วยรหัส 26

การนำไปปฏิบัติสำหรับนักฟิสิกส์ธุรกรรมทั้งหมดจะต้องสะท้อนให้เห็นด้วยรหัส 26 ซึ่งเป็นการยืนยันจาก Federal Tax Service ของรัสเซีย บริษัทที่ขายสินค้าในการขายปลีกจะบันทึกเอกสารสรุป เช่น ใบแจ้งยอดบัญชีหรือรายงานรายเดือนหรือรายไตรมาส ในบัญชีแยกประเภทการขายด้วยรหัส 26 ต้องใช้รหัสเดียวกันสำหรับประเภทของธุรกรรม VAT เมื่อได้รับเงินทดรองจากนักฟิสิกส์ และไม่จำเป็นต้องกรอก TIN ของผู้ซื้อลงในหนังสือ

รหัสประเภทธุรกรรม VAT ใดที่จำเป็นต้องได้รับการเข้ารหัสใหม่

การดำเนินการ	รหัสธุรกรรม VAT เก่า	รหัสธุรกรรม VAT ใหม่
หนังสือขาย
การรับใบแจ้งหนี้การปรับปรุงเนื่องจากมูลค่าสินค้าลดลง	01	18
โอนทรัพย์สินไปที่ ทุนจดทะเบียน, การใช้สินค้าในการทำธุรกรรมไม่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม ฯลฯ	01	21
การขายสินค้าให้กับผู้หลบเลี่ยงภาษีมูลค่าเพิ่มที่ปฏิเสธใบแจ้งหนี้รวมถึง “นักฟิสิกส์”	01	26
หนังสือการซื้อ
การคืนสินค้าจากผู้ซื้อที่ไม่ชำระภาษีมูลค่าเพิ่ม	03	16
การคืนสินค้าจากผู้ซื้อ “ฟิสิกส์” ชำระเป็นเงินสด	03	17
จัดทำใบแจ้งหนี้การปรับปรุงเนื่องจากต้นทุนสินค้าลดลง	01	18
การนำเข้าสินค้าจากประเทศสหภาพยูเรเชียน (เบลารุส คาซัคสถาน อาร์เมเนีย)	01	19
การนำเข้าสินค้าจากประเทศอื่น	01	20
การคืนเงินทดรองจ่ายให้แก่ผู้ซื้อเมื่อมีการเปลี่ยนแปลงหรือยกเลิกสัญญา การหักภาษีมูลค่าเพิ่มที่ชำระไว้ล่วงหน้า ณ วันที่ส่งสินค้า	02	22
การหักภาษีมูลค่าเพิ่มค่าใช้จ่ายในการเดินทาง (สำหรับตั๋ว, ใบแจ้งหนี้และแบบฟอร์มการรายงานที่เข้มงวดอื่น ๆ )	01	23

รหัสประเภทธุรกรรม VAT ในการประกาศ

ต้องส่งการคืนภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับไตรมาสที่ 3 ปี 2559 พร้อมรหัสใหม่ที่ระบุอย่างถูกต้องสำหรับประเภทธุรกรรมภาษีมูลค่าเพิ่มลงวันที่ 1 กรกฎาคม หน่วยงานด้านภาษีกำลังเข้มงวดข้อกำหนดสำหรับรหัส ดังนั้นจึงควรตรวจสอบทุกอย่าง มิฉะนั้น เนื่องจากข้อผิดพลาด คุณจะต้องส่งการแก้ไข Federal Tax Service อธิบายรายละเอียดว่าจะใส่รหัสประเภทธุรกรรม VAT ที่ไหนและรหัสใดในจดหมายลงวันที่ 20 กันยายน 2016 เลขที่ SD-4-3/17657 แต่ผู้ตรวจสอบบอกกับ UNP ว่าพวกเขายังคงพบข้อผิดพลาดมากมาย หากคุณป้อนรหัสประเภทธุรกรรมไม่ถูกต้อง การประกาศของซัพพลายเออร์และผู้ซื้อจะไม่ตรงกัน เจ้าหน้าที่ภาษีจะไม่จับคู่ใบแจ้งหนี้ ในกรณีนี้ ผู้ตรวจสอบจะมองเห็นช่องว่างทางภาษี นั่นคือ การหักเงินที่ยังไม่ได้รับการยืนยัน เนื่องจากช่องว่างทางภาษี ภาษีมูลค่าเพิ่มจะไม่ถูกเรียกเก็บทันที คอมพิวเตอร์จะส่งคำร้องขอชี้แจงให้บริษัท ประการแรก การเรียกร้องค่าสินไหมทดแทนอัตโนมัติจะเกิดขึ้นกับผู้ที่อ้างสิทธิ์ในการหักเงิน - ผู้ซื้อ หากบริษัทไม่ตอบกลับการเรียกร้องจะถูกส่งไปยังผู้ขาย หากบริษัททำผิดพลาดในรหัสประเภทธุรกรรม เจ้าหน้าที่ภาษีจะขอคำชี้แจง ตามกฎหมาย มีผลบังคับใช้เฉพาะในกรณีที่ข้อบกพร่องนำไปสู่การค้างชำระ (ข้อ 1 ของมาตรา 81 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) หากมีข้อผิดพลาดในรหัสก็จะมีคำอธิบายเพียงพอ แต่ผู้ตรวจสอบกล่าวว่า: การขจัดช่องว่างด้วยการชี้แจงจะง่ายกว่า คำอธิบายที่เป็นทางการบางครั้งไม่เข้ากับระบบ คอมพิวเตอร์แสดงข้อผิดพลาดด้านรูปแบบ คำอธิบายที่มีรูปแบบอิสระไม่ช่วยลดช่องว่าง หลังจากนั้นบริษัทอาจถูกขอเอกสารเพิ่มเติม ไม่ว่าในกรณีใดจะต้องตอบคำขอแม้ว่าจะไม่ใช่คุณที่ทำผิด แต่เป็นคู่สัญญาก็ตาม อธิบายให้ผู้ตรวจสอบทราบว่าทุกอย่างถูกต้อง ในกรณีที่ไม่มีคำอธิบาย ผู้อำนวยการอาจถูกปรับ 4,000 รูเบิล (ส่วนที่ 1 ของข้อ 19.4 ของประมวลกฎหมายความผิดทางปกครองของสหพันธรัฐรัสเซีย) นอกจากนี้หน่วยงานด้านภาษีจะต้องใช้เอกสาร (ข้อ 8.1 ของมาตรา 88 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) หากคุณไม่ส่งเอกสารแต่ละฉบับจะถูกปรับ 200 รูเบิล (มาตรา 1 ของมาตรา 126 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) เมื่อบริษัทมีช่องว่างทางภาษีมาก หัวหน้าฝ่ายบัญชีหรือผู้อำนวยการอาจถูกเรียกไปที่คณะกรรมาธิการ

รหัสชนิดธุรกรรม VAT ใดที่เกิดข้อผิดพลาด

รหัส 01 และ 26ป้อนรหัส 26 เมื่อคุณแน่ใจว่าผู้ซื้อไม่ต้องชำระภาษีมูลค่าเพิ่ม ตัวอย่างเช่นมันทำให้ง่ายขึ้น ไม่สำคัญว่าคุณตกลงที่จะไม่ออกใบแจ้งหนี้หรือไม่ ใส่รหัส 01 หากคุณส่งสินค้าไปยังคู่สัญญาที่ ระบบทั่วไป. ทำเช่นเดียวกันเมื่อคุณไม่รู้ว่าโหมดของผู้ซื้อคืออะไร หากปรากฏในภายหลังว่าได้รับการยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่ม ไม่จำเป็นต้องแก้ไขคำประกาศ แต่จะต้องมีการชี้แจงรายงานหากคุณเขียนรหัส 26 ผิดพลาดสำหรับการจัดส่งไปยังผู้ซื้อในโหมดทั่วไป มิฉะนั้นคู่สัญญาจะถูกขอให้ชี้แจง

รหัส 01 และ 18บริษัทป้อนรหัส 18 เมื่อลดต้นทุนการจัดส่งและออกใบแจ้งหนี้การปรับปรุง หากราคาสินค้าเพิ่มขึ้นให้ใช้รหัส 01 (ตัวอักษรหมายเลข 24-11/104017) รหัส 02 และ 22 ผู้ซื้อป้อนรหัส 02 ซึ่งอ้างว่ามีการหักเงินจากเงินทดรองที่ระบุไว้ (ข้อ 9 ของมาตรา 172 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) และซัพพลายเออร์กรอกรหัส 22 ซึ่งประกาศ ณ วันที่จัดส่งว่าจะมีการหักภาษีมูลค่าเพิ่มที่ชำระก่อนหน้านี้จากเงินล่วงหน้าที่ได้รับ (ข้อ 6 ของมาตรา 172 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) หากคุณผสมรหัส เจ้าหน้าที่ตรวจสอบจะขอคำชี้แจง

รหัส 19 และ 20เพื่อสะท้อนการดำเนินการนำเข้าสินค้าจากต่างประเทศ บริษัทใช้รหัส 19 เมื่อนำเข้าจากประเทศ EAEU (คาซัคสถาน คีร์กีซสถาน เบลารุส อาร์เมเนีย) จากประเทศอื่น ๆ ทั้งหมด - รหัส 20 หากคุณเลือกรหัสผิดสำนักงานสรรพากรจะขอคำชี้แจงหรือประกาศที่อัปเดต

เราได้พูดคุยเกี่ยวกับประเภทของรหัสธุรกรรมที่ใช้ในสมุดบัญชีการซื้อของเรา และสังเกตว่ารหัสดังกล่าวได้รับการอนุมัติโดยคำสั่งของ Federal Tax Service ลงวันที่ 14 มีนาคม 2016 เลขที่ ММВ-7-3/136@ คำสั่งซื้อดังกล่าวประกอบด้วยรหัสสำหรับทั้งสมุดการซื้อและสมุดการขาย เราจะจัดเตรียมการถอดรหัสสำหรับรหัสประเภทธุรกรรมในสมุดบัญชีการขายในเอกสารนี้

รหัสประเภทธุรกรรม 01 ในสมุดบัญชีการขาย

นี่คือรหัสหลักสำหรับประเภทของธุรกรรมในสมุดบัญชีการขายซึ่งระบุไว้เมื่อขายสินค้า (งานบริการ) สิทธิในทรัพย์สินรวมถึง ผ่านตัวกลาง

รหัสประเภทธุรกรรม 02 ในสมุดบัญชีการขาย

รหัสธุรกรรม 02 ในสมุดการขายสอดคล้องกับธุรกรรมการรับสินค้าจากผู้ขายการชำระเงิน, การชำระเงินบางส่วนจากการส่งมอบสินค้าที่กำลังจะเกิดขึ้น (งาน, บริการ), สิทธิในทรัพย์สิน นี่คือรหัสหลักของประเภทธุรกรรมในสมุดบัญชีการขายสำหรับเงินล่วงหน้าที่ได้รับ

รหัสประเภทธุรกรรม 03 ในสมุดบัญชีการขาย

ตั้งแต่วันที่ 07/01/2016 รหัส 03 จะไม่ถูกใช้ในสมุดบัญชีการขาย (ข้อ 2 ของคำสั่งบริการภาษีของรัฐบาลกลางหมายเลข ММВ-7-3/136@ ลงวันที่ 14/03/2016)

รหัสประเภทธุรกรรม 06 ในสมุดบัญชีการขาย

รหัสธุรกรรม 06 ในสมุดบัญชีการขายปี 2018 จะถูกระบุเมื่อทำธุรกรรมโดยตัวแทนภาษีที่ระบุไว้ในศิลปะ 161 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

รหัสธุรกรรม 10 ในบัญชีแยกประเภทการขาย

ต้องระบุรหัส 10 เมื่อจัดส่ง (โอน) สินค้า (ปฏิบัติงาน, การให้บริการ), สิทธิในทรัพย์สินโดยไม่คิดค่าใช้จ่าย

รหัสประเภทธุรกรรม 18 ในสมุดบัญชีการขาย

รหัสธุรกรรม 18 ในสมุดการขายจะถูกระบุโดยผู้ซื้อเมื่อได้รับใบแจ้งหนี้การปรับปรุงที่เกี่ยวข้องกับการลดราคาในภายหลังโดยผู้ขายของต้นทุนของสินค้าที่ได้รับก่อนหน้านี้ (งานบริการ)

รหัสธุรกรรม 21 ในสมุดบัญชีการขาย

รหัสชนิดธุรกรรม 21 ในสมุดบัญชีการขายระบุไว้สำหรับการดำเนินการสำหรับการกู้คืนยอดเงิน VAT ที่ระบุไว้ในข้อ 8 ของศิลปะ มาตรา 145 วรรค 3 ของมาตรา 145 มาตรา 170 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย (ยกเว้นวรรค 1 และ 4 ของข้อ 3 ของมาตรา 170 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) ศิลปะ 171.1 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย เช่นเดียวกับเมื่อทำธุรกรรมที่ต้องเสียภาษีในอัตรา VAT 0% เรากำลังพูดถึงเช่นเกี่ยวกับ

สมุดบัญชีการขาย: รหัสประเภทธุรกรรม 22

และรหัสประเภทธุรกรรม VAT ในสมุดการขายจะเป็น 22 เมื่อใด รหัสนี้ใช้เฉพาะเมื่อกรอกสมุดซื้อตัวอย่างเช่นเมื่อนำภาษีมูลค่าเพิ่มที่เกิดขึ้นจากจำนวนเงินล่วงหน้าที่ได้รับมาหักเมื่อจัดส่งสินค้าหรือคืนล่วงหน้าในกรณีที่สัญญาสิ้นสุดลง ดังนั้นรหัส 22 จึงไม่เกี่ยวข้องกับสมุดบัญชีการขาย

สมุดบัญชีการขาย: รหัสชนิดธุรกรรม 26

จำเป็นต้องระบุรหัสธุรกรรม 26 ในสมุดการขายเมื่อผู้ขายจัดทำใบแจ้งหนี้เมื่อขายสินค้าให้กับบุคคลที่ไม่ใช่ผู้ชำระภาษีมูลค่าเพิ่มผู้เสียภาษีที่ได้รับการยกเว้นจากหน้าที่ของผู้ชำระภาษีมูลค่าเพิ่มรวมถึงเมื่อได้รับการชำระเงินจากบุคคลเหล่านี้ในอนาคต การส่งมอบ

รหัสสำหรับประเภทของธุรกรรม VATใช้สำหรับการบันทึกใบกำกับสินค้าที่ได้รับและออกให้ได้ง่ายขึ้น และเมื่อทำงานกับสมุดซื้อและสมุดบัญชีการขาย พวกเขาจะรวมอยู่ในการคืนภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับไตรมาสที่สามของปี 2559 ด้วย

สำหรับธุรกรรมภาษีมูลค่าเพิ่มที่รหัสไม่ได้เปลี่ยนแปลง

มีธุรกรรม VAT บางประเภทที่ไม่มีการเปลี่ยนแปลงการเข้ารหัส: ธุรกรรมที่มีรหัสตั้งแต่หนึ่งถึงสิบสามไม่จำเป็นต้องได้รับการเข้ารหัสใหม่ ตัวอย่างของการดำเนินการดังกล่าวคือการขนส่งสินค้าหรือการรับเงินทดรองจ่าย

รหัสที่ไม่สามารถเปลี่ยนแปลงได้สำหรับประเภทของธุรกรรม VAT

เลขที่	ชื่อของประเภทธุรกรรม VAT	รหัสประเภทธุรกรรม VAT
	การจัดส่ง (โอน) หรือการซื้อสินค้า งาน บริการ (รวมถึงบริการตัวกลาง) สิทธิในทรัพย์สิน ยกเว้นธุรกรรมที่สอดคล้องกับรหัส 03, 04, 06, 10, 11, 13
	การชำระเงิน การชำระเงินบางส่วน (ที่ได้รับหรือโอน) สำหรับการส่งมอบสินค้าในอนาคต (การปฏิบัติงาน การให้บริการ (รวมถึงบริการตัวกลาง)) การโอนสิทธิในทรัพย์สิน ยกเว้นธุรกรรมที่สอดคล้องกับรหัส 05, 06, 12
	การคืนสินค้าโดยผู้ซื้อไปยังผู้ขายหรือการรับสินค้าโดยผู้ขายสินค้าที่ผู้ซื้อส่งคืน
	การจัดส่ง (โอน) หรือการได้มาซึ่งสินค้า งาน บริการ (ยกเว้นบริการตัวกลาง) สิทธิในทรัพย์สินตามข้อตกลงค่าคอมมิชชัน (ข้อตกลงตัวแทนเมื่อตัวแทนกระทำการในนามของตนเอง) ยกเว้นธุรกรรมที่สอดคล้องกับรหัส 06
	การชำระเงิน การชำระเงินบางส่วน (รับหรือโอน) สำหรับการส่งมอบสินค้าในอนาคต (การปฏิบัติงาน การให้บริการ (ยกเว้นบริการตัวกลาง)) การโอนสิทธิในทรัพย์สินตามข้อตกลงค่านายหน้า (ข้อตกลงตัวแทน เมื่อตัวแทนดำเนินการ ในนามของตนเอง) ยกเว้นรายการธุรกรรมตามรหัส 06
	การดำเนินการที่ดำเนินการโดยตัวแทนภาษีที่ระบุไว้ในมาตรา 161 แห่งประมวลกฎหมายภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย (ชุดกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซีย, 2000, ฉบับที่ 32, ศิลปะ 3340; 2011, ฉบับที่ 50, ศิลปะ 7359)
	การดำเนินการที่ระบุไว้ในย่อหน้า 2 น. 1 ศิลปะ 146 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย
	การดำเนินการที่ระบุไว้ในย่อหน้า 3 หน้า 1 ศิลปะ 146 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย
	การรับจำนวนเงินที่ระบุไว้ในมาตรา 162 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย
	การจัดส่ง (โอน) หรือการรับสินค้า งาน บริการ สิทธิในทรัพย์สินโดยไม่คิดค่าใช้จ่าย
	การจัดส่ง (การโอน) หรือการได้มาซึ่งสินค้าสิทธิในทรัพย์สินซึ่งระบุไว้ในข้อ 3, 4, 5.1 ของศิลปะ 154 ในย่อหน้า 1 - 4 ช้อนโต๊ะ 155 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย
	การชำระเงินการชำระเงินบางส่วน (รับหรือโอน) เนื่องจากการส่งมอบสินค้าในอนาคตการโอนสิทธิในทรัพย์สินซึ่งระบุไว้ในข้อ 3, 4, 5.1 ของศิลปะ 154 ในย่อหน้า 1 - 4 ช้อนโต๊ะ 155 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย
	ดำเนินการก่อสร้างทุน ปรับปรุง (สร้างใหม่) อสังหาริมทรัพย์โดยผู้รับเหมา (นักพัฒนาหรือลูกค้าด้านเทคนิค)

นอกจากนี้ยังมีใหม่ 2 รายการ รหัสภาษีมูลค่าเพิ่ม- 14 และ 15 ซึ่งถูกนำมาใช้สำหรับธุรกรรม VAT จากวรรค 1-4 ของศิลปะ ตัวอย่างเช่นมาตรา 155 แห่งประมวลกฎหมายภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียสำหรับการโอนสิทธิ์ในการเรียกร้องหนี้

รหัสธุรกรรม VAT ใดดีที่สุดในการเข้ารหัสใหม่

รหัสภาษีมูลค่าเพิ่ม การคืนสินค้าหากผู้เสียภาษี VAT ส่งคืนสินค้าจะต้องระบุรหัส 03 ในกรณีที่สินค้าถูกส่งคืนโดย บริษัท หรือผู้ประกอบการที่ไม่ชำระภาษีมูลค่าเพิ่มจะต้องระบุรหัส 16 หากการส่งคืนมาจากบุคคลรหัส 17.

รหัสภาษีมูลค่าเพิ่ม นำเข้าสินค้า.การนำเข้าสินค้ามี 2 รายการ รหัสภาษีมูลค่าเพิ่ม- 19 (หากนำเข้าจากประเทศในสหภาพยุโรป) และ 20 - สำหรับประเทศอื่น ๆ

รหัสภาษีมูลค่าเพิ่ม ใบแจ้งหนี้การปรับปรุงในการเตรียมหรือรับเอกสารดังกล่าวต้องกำหนดฐานหรือการหักลดหย่อนด้วยรหัส 18

รหัสภาษีมูลค่าเพิ่ม การให้บริการด้วยแบบฟอร์มต้องระบุรหัส VAT ใหม่ 23 (แทนที่จาก 01) หากบริษัทเรียกร้องการหักเงินสำหรับการเดินทางเพื่อธุรกิจตามแบบฟอร์มการรายงานที่เข้มงวด

รหัสภาษีมูลค่าเพิ่ม การปฏิเสธใบแจ้งหนี้หากบริษัทขายสินค้าให้กับองค์กรที่ไม่ต้องชำระภาษีมูลค่าเพิ่มตามข้อตกลงกับพวกเขา คุณสามารถปฏิเสธที่จะออกใบแจ้งหนี้ได้ ในกรณีนี้ระบุรหัส 26

รหัสภาษีมูลค่าเพิ่ม การขายให้กับบุคคล. สำหรับธุรกรรมใด ๆ จะต้องระบุรหัส 26 บริษัท ที่ขายสินค้าในการขายปลีกจะต้องระบุรหัส VAT 26 ในสมุดการขายสำหรับ เอกสารสรุป, ตัวอย่างเช่น, ใบรับรองการบัญชีรายงานรายเดือนหรือรายไตรมาส เหมือน รหัสประเภทธุรกรรม VATจำเป็นเมื่อได้รับเงินล่วงหน้าจากบุคคล นอกจากนี้ผู้ซื้อไม่จำเป็นต้องกรอก TIN ในสมุดภาษีมูลค่าเพิ่ม

รหัสธุรกรรม VAT สำหรับการเข้ารหัส

การดำเนินการภาษีมูลค่าเพิ่ม	รหัสธุรกรรม VAT เก่า	รหัสธุรกรรม VAT ใหม่
ในบัญชีการขายภาษีมูลค่าเพิ่ม
การรับใบแจ้งหนี้การปรับปรุงเนื่องจากราคาสินค้าลดลง
การโอนทรัพย์สินเป็นทุนจดทะเบียน การใช้สินค้าสำหรับธุรกรรมที่ไม่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม เป็นต้น
การขายสินค้าให้กับผู้หลบเลี่ยงภาษีมูลค่าเพิ่มที่ปฏิเสธใบแจ้งหนี้และแก่บุคคลทั่วไป
ภาษีมูลค่าเพิ่มในสมุดบัญชีซื้อ
การคืนสินค้าจากผู้ซื้อที่ไม่ชำระภาษีมูลค่าเพิ่ม
การคืนสินค้าจากผู้ซื้อแต่ละรายที่ชำระเป็นเงินสด
จัดทำใบแจ้งหนี้การปรับปรุงเนื่องจากราคาสินค้าลดลง
การนำเข้าสินค้าจากประเทศในสหภาพยุโรป
การนำเข้าสินค้าจากประเทศอื่น
การคืนเงินทดรองจ่ายให้แก่ผู้ซื้อเมื่อมีการเปลี่ยนแปลงหรือยกเลิกสัญญา การหักภาษีมูลค่าเพิ่มที่ชำระไว้ล่วงหน้า ณ วันที่ส่งสินค้า
การหักภาษีมูลค่าเพิ่มค่าใช้จ่ายในการเดินทาง (สำหรับตั๋ว, ใบแจ้งหนี้และแบบฟอร์มการรายงานที่เข้มงวดอื่น ๆ )
การหักลดหย่อนสินค้าส่งออก