은행

과태료 샘플 재계산 신청입니다. 세무서에 지불을 명확히합니다. 세금 납부를 명확히 하고 체납액에 대한 초과 납부 상쇄에 대한 처벌이 있습니까?

설명을 위한 샘플 설명 세금 납부실수를 범한 납세자에게 필요할 수 있습니다. 지불 순서세금이나 기여금을 지불합니다. 아래 자료에서 예산을 지불한 후 수정할 수 있는 세부 사항과 올바르게 수행하는 방법에 대해 읽어보세요.

우리의 비디오 지침은 세금 납부 확인 신청서를 빠르고 정확하게 작성하는 데 도움이 될 것입니다.

결제 주문에 오류가 있는 경우 어떻게 해야 하나요?

세금 이체를 위한 지불 명령을 급히 발행하고 은행이 명령을 실행한 후 KBK에서 오류를 발견한 상황에 대해 잘 알고 계십니까? 이 상황에서 어떻게 해야 합니까?

해결책은 간단합니다. 지불을 명확히 하기 위해 세무서에 신청서를 제출해야 합니다. 재무부는 또한 2017년 1월 19일자 서신 No. 03-02-07/1/2145에서 이에 대해 언급합니다.

다음과 같이 지불 주문의 다른 필드에 오류가 발생한 경우에도 동일한 조치를 취해야 합니다.

발송인 또는 수취인의 TIN 및 KPP
기본 문서의 번호 또는 날짜

중요한! 계좌 번호와 대금을 받는 은행 이름의 오류는 복구할 수 없습니다(러시아 연방 세법 제45조 4항). 이 경우 탈출구는 단 하나뿐입니다. 보내기 새로운 지불정확한 세부 정보로 벌금을 납부하고 잘못된 세부 정보로 지불한 금액을 반환하기 위한 신청서를 연방세 서비스에 작성하십시오.

연방세청 웹사이트에서 세무서 세부정보를 확인할 수 있습니다. 자세히보다.

KBK가 잘못 표시된 경우 세무서에 대한 지불을 명확히 하기 위해 작성 절차와 샘플 편지를 살펴보겠습니다.

지불을 명확히 하기 위해 세무서에 보내는 편지는 어떤 형식으로든 작성되며 비즈니스 문서의 표준 세부 사항을 포함해야 합니다.

세무서 납부 확인을 위한 샘플 신청서는 아래를 참조하세요.

머리에

러시아 연방 국세청 조사관 제21호

모스크바 시내 주변

아니시모프 V.A.

주소: 109377, 모스크바,

성. 1위 노보쿠즈민스카야, 5

함께하는 사회 유한 책임"프리마"

오그른 1047712345876,

TIN 7755134421, 체크포인트 772101001

주소: 109377, 모스크바,

1위 노보쿠즈민스카야, 11

참조. 2019년 1월 22일부터 10번

성명

납세사실 확인에 대해 (KBK 오류)

의무 보험료 납부 이체를 위한 2019년 1월 15일자 제267호 납부 명령에서 연금 보험 2018년 12월에는 100,000 루블입니다. 필드 104에서 BCC가 잘못 지정되었습니다(182 1 02 01110 06 1010 160).

Art의 7 항에 근거합니다. 러시아 연방 세금 코드 45를 적절하게 변경하십시오.

애플리케이션:

1. 2019년 1월 15일자 제267호 지급명령 사본.

Prima LLC의 총책임자 __ 소콜로프_______ S. I. 소콜로프

(서명)

지불 확인 신청서 작성 및 제출의 뉘앙스

왜냐하면 입법 행위지급명세서 신청서는 정해져 있지 않으며, 회사 레터헤드나 간단한 A4용지에 작성하시면 됩니다.

신청서는 2 부로 작성됩니다. 하나는 집행을 위해 조사관에게 넘겨지고, 조사관이 수락한 날짜와 비자가 있는 두 번째는 납세자에게 남아 있습니다.

연방세청에 신청서를 제출하는 방법도 법률로 규제되지 않습니다. 따라서 납세자는 다음과 같은 권리를 갖습니다.

직접 세무 당국에 양식을 제출하거나 위임장을 바탕으로 대리인을 통해 제출합니다.
가급적이면 통지와 함께 첨부 파일 목록을 미리 작성한 후 등기 우편으로 신청서를 보냅니다.
전자 디지털 서명으로 승인된 통신 채널을 통해 양식을 제출합니다.

지불 확인 신청은 영업일 기준 10일 이내에 연방세무국에서 검토합니다. 세무 당국은 계산을 조정할 권리도 있습니다. 위 기간이 만료되면 연방세 서비스는 해당 날짜에 지불을 명확히하기로 결정합니다. 실제 결제세 이는 지불 후 지불 확인까지의 기간 동안 발생한 벌금이 취소됨을 의미합니다.

2017년 1월 1일 이후 연방세청에 납부한 보험료 납부를 명확히 해야 하는 경우 세무 당국의 조치는 이전 옵션과 약간 다릅니다.

납세자는 마찬가지로 납부 확인 신청서를 작성해야 합니다.
세무 당국은 연금 기금에 요청을 보냅니다.
전문가 연금기금 5일 이내에 검토가 완료되며 지불 확인 가능성/불가능 여부에 대한 메시지가 연방세청에 전송됩니다.
러시아 연금 기금의 긍정적인 반응을 바탕으로 세무 당국은 지급액을 명확히 하기로 결정하고 납세자에게 이를 통보할 것입니다.

주목!2017년 1월 1일 이전에 이루어진 보험료 납부를 명확히 할 필요가 있는 경우, 신청서를 연금 기금으로 보내야 합니다.

은행이 지불 순서에 실수를 한 경우 어떻게 해야 합니까?

납세자가 세금(기부금) 납부 전표의 올바른 종이 버전을 즉시 은행에 제출한 경우가 있습니다. 은행에서 실행했지만 은행 직원의 실수로 결제가 이루어지지 않았습니다.

일반적으로 납세자는 연방세청의 요청을 통해 연체금 및 과태료에 대해 알게 됩니다. 상황을 해결하려면 다음을 수행할 수 있습니다.

은행에 상황에 대한 서면 설명을 요청하십시오.
발생한 벌금을 다시 계산하고 은행 직원의 유죄를 표시하도록 요청하여 지불을 명확히하기 위해 연방세 서비스에 신청서를 보냅니다.
신청서에 설명을 첨부하세요. 신용 기관, 표시가 있는 지불 전표 및 은행 명세서오늘을 위해.

결과

납세자가 KBK 또는 기타 납부 항목에 오류를 범하여 해당 금액을 수령한 경우 예산 시스템 RF를 클릭하면 결제가 실행된 것으로 간주됩니다. 이 경우, 지불을 명확히 하기 위해 연방세무서에 신청서를 보내야 합니다.

심각한 오류가 발생한 경우: 수취인의 계좌 번호 또는 수취 은행 이름에 지불금이 예산에 반영되지 않습니다. 이 경우 세액을 정확한 내용으로 다시 이체하고, 과태료를 납부하고, 잘못 납부한 세금을 당좌계좌로 환급신청서를 작성해야 합니다.

OKATO가 지불 명령에 잘못 표시되었습니다(다른 모든 세부 사항은 정확함). 지불이 확인된 후 세무서에서 벌금을 다시 계산해야 합니다.

세르게이 라즈굴린, 러시아연방 현직 국무의원 3급

세금 납부 명령에 오류가 있는 경우 어떻게 해야 합니까?

세금 이전을 위한 지불 주문 세부 사항을 작성할 때 오류가 발생할 수 있습니다. 일부는 명확히 하고 수정하면 세금을 다시 납부할 필요가 없습니다. 그리고 명확히 할 수 없는 오류도 있습니다. 아래에서 이에 대해 자세히 알아보세요.

결제가 확인되지 않는 경우

잘못 지정하는 것은 불가능합니다 표시된 숫자러시아 재무부 계좌 및 자금 수령인의 은행 이름(러시아 연방 세법 제45조 4항).

이러한 실수가 발생하면 은행에서 지불이 전혀 처리되지 않거나 자금이 재무 계좌가 아닌 다른 지역으로 이동됩니다. 어쨌든 세금을 다시 납부해야 합니다. 원래 지불한 금액의 환불을 요청하려면 다음으로 문의하십시오.

은행에 – 결제가 실행되지 않은 경우
조직 등록 장소의 세무서에 - 자금이 조직의 당좌 계좌에서 인출되었지만 지역 재무 계좌에 입금되지 않은 경우.

안에 세무서등록 장소에서 신청서를 제출하세요. 이 신청서를 접수한 날로부터 영업일 기준 10일 이내에 조사관은 지불금이 입금된 장소에서 러시아 연방세무국에 서면으로 연락할 것입니다. 전자 형식(스캔 이미지)으로 된 조직의 지불 환불 신청서 사본을 신청서에 첨부합니다. 이 문서를 받은 후 늦어도 다음 영업일까지 러시아 연방세청은 잘못 받은 금액을 반환하기 위해 해당 문서를 지역 재무부에 전달할 것입니다. 그 후 지역 재무부는 잘못된 지불을 조직에 이체하고 영업일 기준 3일 이내에 이에 대해 대표자에게 알립니다. 세금 서비스.

신청서가 제출될 때까지 세무서에는 지불금이 다른 지역의 재무 계좌에 입금되었는지 여부에 대한 정보가 아직 없습니다. 그런 다음 신청서 접수일로부터 영업일 기준 2일 이내에 조사관은 해당 요청을 러시아 지역 연방세청에 보냅니다. 러시아 지역 연방국세청은 요청을 받은 날로부터 영업일 기준 2일 이내에 이 요청에 응답(지불 수령 확인)해야 합니다. 이후에는 잘못 입금된 금액에 대한 환불도 동일한 순서로 진행됩니다.

이러한 설명은 2011년 11월 2일자 러시아 재무부(No. 02-04-10/4819), 2011년 8월 10일자 No. 02-04-09/3641 및 러시아 연방세무서(9월자)의 서신에 나와 있습니다. 2013년 6월 6일 번호 ZN-3-1/3228.

입금확인은 언제 가능한가요?

오류가 세금을 예산으로 이전하는 데 영향을 미치지 않은 경우 조직은 다음을 명확히 할 수 있습니다.

지불의 기초. 예를 들어 지불 주문 필드 106의 "TP" 값을 "AP" 값으로 바꿉니다.
결제 제휴. 특히, 잘못된 KBK 또는 OKTMO를 수정하세요.
세금 기간 - 지불 주문의 필드 107
지불자 상태. 예를 들어 지불 주문 필드 101의 01(납세자) 값을 02( 세무사);
TIN, 지불인과 수령인의 체크포인트입니다.

수정할 수 있는 오류 목록은 러시아 연방 조세법 제45조 7항에 명시되어 있으며 2007년 4월 2일자 러시아 연방세청 명령에 따라 승인된 절차 No. MM-3-에 명시되어 있습니다. 10/187.

2. 잡지 "Glavbukh"의 기사에서

잘못된 OKTMO로 결제한 경우 벌금을 재설정할 수 있습니다.

그들이 논쟁하는 내용은 다음과 같습니다.러시아 연방 세금 코드는 지불 주문에 잘못된 OKTMO 코드가 표시되면 어떻게 될지 명시하지 않습니다.
판사는 일반적으로 누구를 지지합니까?회사.
결정적인 주장: OKTMO 코드의 오류로 인해 세금이 예산에 유입되는 것을 막을 수는 없습니다.

OKATO 코드에서 새로운 OKTMO 코드로 전환할 때 다섯 번째 회계사마다 어려움을 겪었습니다. 동료들은 지불 전표, 선언 및 기부금 보고의 필드 105에 어떤 코드를 입력해야 하는지 즉시 파악하지 못했습니다. 이는 웹사이트에서 실시한 설문조사 결과(아래 참조)를 통해 확인됩니다.

한편, OKTMO의 오류로 인해 결제 금액이 알 수 없는 상태에 빠지게 됩니다. 회사에 연체금이 있고 검사관이 벌금을 부과합니다. 이런 경우 납부 내용을 명확히 하고 벌금을 재설정할 수 있나요?

관계자와 실무자들은 그것이 가능하다는 데 동의했습니다. 이전과 마찬가지로 OKATO에서도 오류를 명확히 하는 것이 가능했습니다.

OKATO에서 OKTMO로 전환하는 과정에서 어려움은 없었나요?

출처 : 홈페이지 설문조사 홈페이지

검사관의 의견

유리 레르몬토프,

러시아 연방 국가 공무원 3급 고문

- 납세자 또는 대리인의 의무를 이행하지 않거나 부적절하게 이행하는 경우 조사관은 그에게 세금, 벌금 및 벌금 납부를 요구합니다 (러시아 연방 세법 제 45 조 조항). 동시에, 러시아 연방 세금법은 세금이 미납된 것으로 간주되는 두 가지 이유만을 규정합니다. 첫 번째는 잘못된 연방 재무 계좌 또는 수취인 은행 이름입니다. 두 번째 이유는 은행 계좌에 자금이 부족하기 때문입니다(러시아 연방 세법 제45조 하위 조항 1, 3항, 하위 조항 4, 4항, 45조). 다른 경우에는 오류로 인해 세금이 예산에 유입되는 것을 막지 못합니다. 따라서 납세자가 주문서에 잘못된 OKTMO 코드를 입력한 경우 결제가 명확해질 수 있습니다. 이를 위해서는 해당 신청서를 검사에 제출해야 합니다(러시아 연방 세법 제45조 7항).

실무자들의 주장

니카 페스코바,

MDN-Consult LLC의 감사관

- 결제 내역의 오류가 확인 결과로만 알려지는 경우가 있습니다. 최근의 예를 들어보자 사법 실무. 직원을 위한 개인소득세 양도 별도의 부서, 회사는 본사의 OKATO 코드를 표시했습니다. 따라서 세금은 완전히 다른 예산으로 잘못된 주소로 전달되었습니다. 지방 자치체. 이 사실이 알려진 이후 세무조사. 조사관은 회사에 연체금, 벌금 및 벌금을 부과했습니다. 그러나 규정에 따르면 다음과 같은 의무가 있습니다. 개인소득세 납부이행된 것으로 간주됩니다. 즉, 검사관이 부과하는 벌금과 처벌은 불법입니다. 그리고 연체금에 대해 본사 소재지에서 발생한 초과지급액을 상쇄할 수 있습니다. 작년에 이는 러시아 연방 대법원 상임위원회 판사에 의해 확인되었습니다 (2013 년 7 월 23 일자 결의안 No. 784/13). OKTMO 코드에 대해서도 비슷한 결론을 내릴 수 있습니다. 결국 그들은 실제로 이전 OKATO 분류를 대체했습니다.

편집상의 조언

리나 스타비츠카야,

잡지 "Glavbukh"의 전문가

- OKTMO 코드에서 오류를 발견한 일부 현지 검사관은 지불 자체를 명확히 합니다. 이 경우 회사는 어떠한 위약금도 부과하지 않습니다. 따라서 오류가 발견되면 먼저 검열원에게 연락하여 결제가 이루어졌는지 확인하시기 바랍니다. 여전히 알 수 없는 상태에 빠지면 회사의 개인 계정에 연체금과 벌금이 표시됩니다. 이를 제거하려면 어떤 형태로든 지불 확인 신청서를 제출하면 충분합니다 (러시아 연방 세법 제 45 조 7 항). 다음으로 세무 당국은 공동 계산 조정을 제안한 후 결정을 내릴 것입니다. 단, 지급전표의 OKTMO 코드는 해당 신고서의 코드와 동일해야 합니다. 조사관은 잘못된 OKTMO가 포함된 신고를 다시 작성하도록 요구할 수 있습니다.

양식 다운로드

"설명"을 제출할 때 벌금은 어떻게 계산됩니까? 실제 사례
예술에 따르면. 러시아 연방 세금 코드 81에 따라 제출한 세금 신고서에서 정보가 반영되지 않거나 불완전하게 반영되었으며, 납부할 세액을 과소평가하는 오류가 발견된 경우 납세자는 의무를 집니다. (1항)에 필요한 추가 및 변경을 수행합니다. 세금 신고서 보완 및 정정 신청서가 신고서 제출 마감일 이후에 제출되고 마감일이 만료된 경우, 납세자는 해당 신청서를 제출하기 전에 누락된 세액과 그에 상응하는 세액을 납부한 경우에 한해 해당 세금 신고서가 면제됩니다. 처벌(4항).

벌금 계산 절차

Art의 단락 3에서 다음과 같습니다. 러시아 연방 세금 코드 75에 따라, 법률에 따라 세금을 납부한 날부터 시작하여 지불 의무 이행이 지연되는 각 역일에 대해 벌금이 부과됩니다(세법 25장에 달리 규정되지 않는 한). 러시아 연방).

Art의 단락 4에 따르면. 러시아 연방 세금 코드 75에 따라 각 지연일에 대한 벌금은 미납 세금 금액의 백분율로 결정됩니다. 이자율당시 유효한 러시아 중앙 은행 재융자율의 1/300에 해당합니다.

참고: 2016년 1월 1일부터 재융자율 대신 재융자율이 적용됩니다(2015년 12월 8일자 러시아 연방 정부 결의문 No. 1340).

러시아 은행이 설립되었습니다. 다음 크기주요 비율:

2017년 5월 2일부터 - 9.25% (2017년 4월 28일자 정보);
- 2017년 3월 27일부터 - 9.75% (2017년 3월 24일자 정보)
- 2016년 9월 19일부터 - 10.0% (2016년 9월 16일자 정보)
- 2016년 6월 14일부터 - 10.5% (2016년 6월 10일자 정보)
- 2016년 1월 1일부터 - 11%(2015년 12월 11일 및 2015년 7월 31일의 정보).

P = ZN x KS / 300 x D, 여기서:

P - 벌금 금액
ZN - 세금 부채;
KS - 주요 금리 TSB RF;
D - 주요 금리와 부채 금액이 변경되지 않은 기간의 역일 수입니다.

벌금은 법에 의해 정해진 세금 납부 다음 날부터 발생합니다(러시아 연방 세법 제75조 3항).

에 관하여 마지막 날벌금 발생과 관련하여 오늘날 이 문제에 대한 두 가지 의견이 있습니다. 첫째, 벌금은 지불일 전날에 발생합니다(2012년 1월 18일자 명령 No. YAK-7-1/9@ 명령 부록 VII 섹션 2항, 2016년 7월 5일자 서한 No. 03-02-07/2/39318). 두 번째-연체금을 실제로 상환 한 날 (2013 년 7 월 30 일자 러시아 연방 대법원 총회 결의안 57 항).

참고: 2017년 10월 1일부터 Art 제4항. 러시아 연방 세금 코드 75는 다음과 같습니다. 새로운 에디션(변경 사항이 적용됨 연방법 2016년 11월 30일자 No. 401-FZ).

벌금의 이자율은 다음과 같다고 가정됩니다.

최대 30일(포함) 동안 세금 납부 의무 이행을 지연하는 경우 - 당시 시행 중인 러시아 중앙은행 재융자율의 1/300
30일 이상 납세의무 이행을 지연한 경우 - 해당 지연일로부터 최대 30일(포함) 동안 유효한 재융자율의 1/300 및 재융자율의 1/150 해당 지연 지연일로부터 31일째부터 시작되는 기간 동안 적용되는 요율입니다.

벌금 계산기를 사용하여 벌금 금액을 계산해 보세요. 그는 세금, 기부금 및 수수료에 대한 벌금뿐만 아니라 기한 내에 지불하지 않은 경우에도 계산합니다. 임금그리고 연체에 대한 벌금 유용. 과태료를 계산할 때 연체금 납부일이 포함되지 않는다는 의견이 있습니다 (2016 년 7 월 5 일 N 03-02-07/2/39318 재무부 서한). 국세청은 항상 다르게 생각했기 때문에 우리의 관점이 고려되었습니다.

소득세 납부 기한

독자들에게 소득세 납부 기한과 그에 따른 선지급 기한을 상기시켜 드리겠습니다.

만료 시 납부해야 하는 세금 세금 기간, 미 지불 상태의 늦은피드로 설정 세금 환급해당 세금 기간에 대해 - 만료된 세금 기간의 다음 해 3월 28일까지(러시아 연방 세법 제287조 1항, 제289조 4항).

보고 기간의 결과에 따른 선지급은 해당 세금 신고서 제출 마감일까지 늦어도 지급됩니다. 보고 기간, - 해당 보고 기간 종료일로부터 28일 이내(러시아 연방 조세법 제1항, 제287조, 제3항, 제289조): 1분기 결과를 기준으로 - 늦어도 4월 28일; 반년 - 늦어도 7월 28일까지; 9개월 - 늦어도 10월 28일까지.

보고 기간 동안 월별 선불금은 해당 기간의 매월 28일까지 지급됩니다. 예를 들어, 1분기에 지불해야 하는 선불금은 각각 1월 28일, 2월 28일, 3월 28일까지 지불됩니다.

납세자는 실제로 받은 이익을 기준으로 월별 선불금을 계산하여 세금을 납부해야 하는 달의 다음 달 28일까지 납부합니다. 예를 들어, 세금 기간이 "1월"인 경우 - 늦어도 2월 28일까지, "1월 - 2월" - 늦어도 3월 28일까지 등입니다.

실제 사례 사용

이전 과세기간에 대한 “명세서”를 제출한 경우

2017년 6월, 조직은 2016년 소득세 계산에서 오류를 확인했습니다. 600,000 루블의 소득세 추가 납부는 예산으로 인해 발생합니다.

조직이 지불해야 할 벌금 금액을 계산합니다.

2016년 세금 납부 기한은 2017년 3월 28일에 만료되었습니다. 벌금은 2017년 3월 29일부터 6월 26일까지 누적되어야 합니다. 총 지연 일수는 90일입니다.

벌금 금액은 16,990 루블입니다. (RUB 600,000 x 9.75% / 300 x 34일 + RUB 600,000 x 9.25% / 300 x 56일).

따라서 업데이트된 신고서를 제출하기 전에 납세자는 다음 금액을 지불해야 합니다.

2016 년 과소 평가 된 소득세 - 600,000 루블;
- 벌금 - 16,990 문지름.

월별 선지급금 및 소득세 연체에 대한 벌금

파라에 따르면. 2 페이지 3 예술. 러시아 연방 세법 58조에 따라 세금 및 수수료에 관한 법률이 정한 기한보다 선불금을 늦게 지불하는 경우 Art에서 규정한 방식으로 연체된 선불금 금액에 대해 벌금이 부과됩니다. 러시아 연방 세금 코드 75.

이 경우 벌금 계산 절차는 해당 선지급금이 보고 기간 중 또는 말기에 지불되었는지 여부 또는 Art에 따라 결정된 과세 표준을 기준으로 계산되는지 여부에 따라 달라지지 않습니다. 러시아 연방 세금 코드 53 및 54 및 납세자 활동의 실제 결과를 반영합니다.

미납에 대한 처벌 마감일세금에 대한 선납금은 실제 납부일까지 계산되며, 납부하지 않은 경우에는 해당 세금의 납부기한까지 계산됩니다.

과세 기간 말에 계산된 세액이 이 과세 기간 동안 납부해야 할 선불 금액보다 적은 것으로 판명된 경우, 이러한 선불 납부 미납으로 인해 발생한 벌금이 비례적으로 부과되어야 한다고 가정해야 합니다. 줄인.

이 절차는 보고 기간 말에 계산된 세금 선납 금액이 이 보고 기간 동안 납부해야 하는 선납 금액보다 적은 경우에도 적용되어야 합니다(대중재재판소 전원회의 결의안 제14조). 2013년 7월 30일자 러시아 연방 No. 57, 2010년 1월 22일자 러시아 재무부 서한 No. 03-03-06/1/15, 2009년 11월 13일자 러시아 연방세청 No. 3- 2-06/127).

조직은 2016년 9개월 동안의 선언에서 750,000루블의 오류를 발견했습니다. 2017년 3월.

그녀는 이전(2017년 3월 17일)에 연체금을 납부하고 벌금을 이전한 후 2017년 3월 18일에 업데이트된 신고서를 제출했습니다.

연말 추가납부 대상 세액은 9개월간 조정세액을 고려하여 결정됩니다.

최초 선언에 따르면 2016년 4분기와 2017년 1분기의 월 선불금은 RUB 3,000,000에 달했습니다.

2016년 4분기 실제 소득세는 RUB 9,300,000입니다.

조직은 1분기, 반기, 9개월의 결과에 따라 선지급을 하고, 각 분기 내에는 월 선지급을 더합니다.

회사의 실수로 인해 2016년 9개월간 소득세가 미납되었을 뿐만 아니라, 2016년 4분기와 2017년 1분기. (계산 수치는 천 루블 단위로 제공됩니다.)

* 750,000 루블. / 3 = 250,000 루블.
** 월별 벌금 계산을 위해 2016년 4분기 실제 소득세가 9,300,000루블에 달했기 때문에 선불 3,100,000 루블을 초과해서는 안됩니다. (9,300,000 루블 / 3). 이는 2016년 4분기 월별 선불금의 불완전 지불액이 25만 루블이 아니라 10만 루블임을 의미합니다. (3,100 - 3,000).
*** 2017년 1월 28일이 토요일인 관계로 선납금 납부 기한이 2017년 1월 30일로 연기되었습니다.

벌금은 다음 기간 동안 미지급 월별 선불금을 고려하여 계산됩니다.

따라서 업데이트된 신고서를 제출하기 전에 납세자는 다음을 지불해야 합니다.

2016년 9개월 동안 과소평가된 소득세 - RUB 750,000;
2016년 4분기 월별 선불금은 300,000루블로 과소평가되었습니다. (RUB 100,000 x 3);
2017년 1분기 월 선불금이 500,000루블 감소했습니다. (RUB 250,000 x 2);
벌금 - RUB 40,993.53.

지연 기간 동안 조직이 소득세를 초과 납부한 경우

Art의 단락 1에서 다음과 같습니다. 러시아 연방 세금 코드 75, 벌금이 인정됩니다. 돈의 합, 세금 및 수수료에 관한 법률이 정한 기한보다 늦게 소득세를 납부하는 경우 납세자가 납부해야 하는 금액입니다.

연체된 경우 벌금이 부과되므로 납세자가 지연 기간 동안 초과 납부한 경우 업데이트된 신고서를 제출하기 전에 납세자는 초과 납부를 고려하여 벌금을 독립적으로 계산할 수 있습니다.

2017년 4월, 조직은 2015년 소득세를 계산할 때 오류를 발견했습니다. 예산에 대한 추가 지불은 250,000 루블입니다.

같은 날 그녀는 벌금을 지불했다.

2015년 세금 납부 기한은 2016년 3월 28일에 만료되었으므로 과태료는 2016년 3월 29일부터 2017년 4월 12일까지 누적되어야 합니다. 총 지연 일수는 380일입니다.

벌금은 다음에 대해 계산되었습니다. 특정 기간세무서와의 조정 행위에 의해 확인된 다음과 같은 소득세 초과 납부를 고려합니다.

2016년 7월 29일부터 10월 28일까지 - RUB 270,000
2016년 10월 29일부터 11월 27일까지 - 60,000 루블.

세금의 초과 납부를 기준으로 과태료 계산을 위한 부채 금액은 다음과 같습니다.

2016년 3월 29일부터 7월 28일까지 - RUB 250,000
2016년 7월 29일부터 10월 28일까지 - 0 문지름. (초과 지불 (270,000 루블)이 연체금 (250,000 루블)을 초과했기 때문에)
2016년 10월 29일부터 11월 27일까지 - RUB 190,000. (250,000 - 60,000);
2016년 11월 28일부터 2017년 4월 12일까지 - RUB 250,000.

표에 벌금 계산이 나와 있습니다.

과태료 계산 기간	해당 기간의 일수	재융자율, %	연체 금액, 문지름.	벌금이 부과되었습니다.

따라서 업데이트된 신고서를 제출하기 전에 납세자는 다음 금액을 지불해야 합니다.

2015 년 과소 평가 된 소득세 - 250,000 루블;
벌금-24,193.75 루블.

수정 보고서를 제출하기 전에 벌금을 납부해야 합니다.

예술의 1 항. 러시아 연방 세금 코드 122는 과세 표준의 과소 평가, 기타 잘못된 세금(수수료) 계산 또는 기타 불법 행위(무조치)로 인해 세금(수수료) 금액이 미납되거나 불완전하게 납부된 경우에 대한 책임을 규정합니다. 미납 세액 (수수료)의 20 %에 해당하는 벌금 형태.

따라서, 세금 코드 Art에 명시된 것을 저지른 납세자를 석방할 가능성을 제공합니다. 러시아 연방 세금 코드 122, 다음과 같은 경우 책임 위반입니다.

위반 사항을 독립적으로 식별합니다.
특정 세금(보고) 기간 동안 납부해야 할 세액을 다시 계산합니다.
확인된 오류로 인해 부과된 추가 세액의 연체에 대한 벌금을 계산합니다.
예산에 추가 세금과 벌금을 지불합니다.
추가(명확한) 신고서를 제출하여 이전에 제출된 신고서를 수정합니다.

납세자가 책임을 지게 될까요? 납세의무예술에 따르면. 러시아 연방 세금 코드 122에서 조정 신고서를 제출한 후 조정 세액을 기준으로 계산된 벌금을 납부하는 경우?

실습에서 알 수 있듯이 그렇게 될 것입니다. 따라서 2011년 4월 26일자 러시아 연방 대법원 상임위원회 결의안 No. 11185/10(사건 번호 A73-16543/2009)에 따르면 업데이트된 선언을 제출하기 전에 벌금을 지불하는 것은 다음과 같습니다. Art 제4항에 따라 납세자를 책임으로부터 면제하기 위한 조건 중 하나입니다. 81 러시아 연방 세금 코드. 납세자가 이를 따르지 않았기 때문에 이 요구 사항, 그를 Art에 따라 정의로 인도합니다. 러시아 연방 세금 코드 122는 합법적입니다.

유사한 접근 방식은 사건 번호 A76-7531/2015, AS VVO 07/10/2015 번호 F01-2513/2015에 대한 2016년 3월 18일자 F09-1226/16자 AS UO의 결정에서 찾을 수 있습니다. 사건 번호 A11-3595/2014, AS SZO(2014년 12월 18일자), 사건 번호 A56-15646/2014.

동시에 우리는 Art의 3 항에 따라 이에 주목합니다. 러시아 연방 세금 코드 114에 따라 하나 이상의 완화 상황이 있는 경우 벌금 금액은 세금 코드의 해당 조항에 의해 설정된 금액에 비해 2배 이상 감소됩니다. 러시아 연방. 이러한 결정에서 판사는 납세자가 독립적으로 제거했다는 사실을 고려했습니다. 부정적인 결과범행된 범죄에 대해: 누락된 세금 금액과 이에 상응하는 벌금 금액을 납부했으며 그 금액은 이의가 제기되지 않았습니다. 이러한 상황은 조세 위반에 대한 책임을 완화하는 것으로 인식되었습니다.

이러한 신청서는 어떤 형식으로든 제출됩니다. 다음을 나타내는 것이 합리적입니다.

오류가 발생한 지불 주문에 관한 정보(날짜, 지불 주문 번호, 지불 금액 및 세금/기부금 이름)
명확한 데이터를 나타내는 세부 사항에 대한 정보.

명확하게 하고 싶은 지불 전표 사본을 지불 확인 신청서에 첨부하십시오. 세금 납부 확인: 연방세청의 조치 귀하의 신청서를 접수한 세무 당국은 납부 조정을 제안할 수 있습니다(러시아 연방 세법 제45조 7항). 사실, 이것은 필요하지 않습니다. 에 대한 내린 결정귀하의 지불 확인 신청에 따라 연방세무서는 그러한 결정을 내린 후 영업일 기준 5일 이내에 귀하에게 이를 알려야 합니다. 결정이 긍정적이고 결정이 내려지기 전에 벌금이 부과되면 벌금이 취소됩니다(러시아 연방 조세법 제45조 7항).

한 은행 계좌에서 다른 은행 계좌로 세금 상쇄 신청

세무 서비스에서는 지난 3개의 보고 기간에 대해서만 재계산을 수행할 수 있습니다. 납세자가 요구되는 금액을 초과하는 금액을 지불한 경우 다음과 같을 수 있습니다.

다음 기간의 세금 납부에 대한 상쇄;
개인이나 조직에 전액을 반환합니다.

그러나 후자는 반환해야 할 개인 계정의 세부 정보를 나타내는 해당 신청서를 제출하는 경우에만 가능합니다. 지정된 금액.
재계산은 언제 필요합니까? 을 위한 개인재계산 운송세다음 상황에서는 가능합니다. 세금 통지실수를하다. 과세차량의 동력에 차이가 있거나 부정확한 경우 세율, 또는 자동차 소유자가 가지고 있는 혜택을 적용하지 않는 경우, 가능한 한 빨리 통지를 보내거나 발행한 세무서에 연락해야 합니다.

과납된 세금 상쇄 신청서: 샘플

사실 KBK는 꽤 자주 바뀌고 직원들은 상업 회사이러한 변화를 항상 시간에 따라 추적하는 것은 아닙니다. KBK 오류에 대한 책임은 전적으로 납세자에게 있습니다.

조직의 회계사가 지불 문서에 KBK를 잘못 표시한 경우 이는 단 한 가지를 의미합니다. 지불금은 의도된 목적으로 사용되지 않습니다. 즉, 실제로는 예산에 돈이 들어가지만 이를 정확하게 분배하는 것은 불가능하므로 국가가 이러한 자금을 받지 못한 것으로 간주됩니다.

이와 관련하여 세무 전문가는 이를 해당 수익 항목에 대한 연체금으로 공식화할 것입니다(그러한 혼란으로 인해 다른 항목에 초과 지불이 발생한 경우에도). 이는 향후에 벌금 및 벌금이 부과될 것임을 의미합니다. 납세자.

세무서에 납부 확인

문서의 특징 및 일반 사항 한 BCC에서 다른 BCC로의 세금 상쇄 신청서는 자유 형식이나 확립된 통합 템플릿에 따라 작성할 수 있습니다. 어떤 방법을 선택하든 러시아 연방 세법 제78조를 참조해야 합니다.
필요한 모든 줄이 포함되어 있고 편리하고 작성하기 쉽기 때문에 표준 양식을 예로 들어보겠습니다. 우선, 컴퓨터나 손으로 양식에 정보를 입력할 수 있다고 가정해 보겠습니다.

두 번째 옵션을 선택한 경우 문서에 부정확성, 오류 또는 편집 내용이 없는지 확인해야 합니다. 그런 일이 발생하면 다른 양식을 작성해야 합니다.

신청서에는 신청자 또는 그의 법적 대리인(조직의 수장 또는 그를 대신할 권한이 있는 다른 사람)이 서명해야 합니다.

2017-2018년 벌금 지불 명령 - 샘플

그건 그렇고, 세무 당국이 초과 지불을 발견하면 (동일한 "수준"의) 다른 세금의 체납 또는 그러한 세금 자체에 대한 벌금 또는 벌금과 함께 계산됩니다 (세금 제 78 조 5 항). 러시아 연방 코드). 세금 초과 납부 상쇄 신청서 제출 방법 세금 상쇄 신청서(KND 1150057)는 연방 국세청이 승인한 양식(2월 14일자 러시아 연방 국세청 명령의 부록 9번)으로 제출됩니다. , 2017 번호 ММВ-7-8/). 과납금 상쇄 신청서(양식) 단체 및 개인 사업자의 경우 1페이지만 작성하세요. 두 번째는 사업자가 아닌 개인을 대상으로 합니다.

중요한

양식을 작성하는 순서는 없지만 일반적으로 양식에 데이터를 표시하는 규칙은 직관적입니다. 또한, 양식 마지막 부분에 몇 가지 설명이 있습니다. 초과 납부된 세금 상쇄 신청: 샘플 우리가 제공한 샘플은 2018년에도 관련이 있습니다.

세금 재계산 신청

저는 노령연금 수급자이자 퇴역군인으로서 관련 증명서에 의해 확인되었습니다.(증명서 사본을 첨부합니다.) 그리고 1년 후 일반 장애로 인해 2차 장애군에 배정되었습니다. 병. 내 장애는 무기한으로 입증되었으므로 무능력합니다.
예술에 따라. 러시아 연방 세금 코드 391의 경우 토지 계획특히 그룹 II 장애인(이전에 장애가 발생한 경우)이 소유한 경우 과세표준, 세액이 계산되는 금액은 루블만큼 감소됩니다. 순경. 또한 Art에 따라. 러시아 연방 세금 코드 395가 일부 납세자 범주에 제공됩니다. 세금 혜택(즉, 토지세 납부가 면제됩니다).

운송세 재계산을 위해 연방세 서비스에 신청서를 제출하는 방법은 무엇입니까?

부서 조사관 데스크 감사개인 계좌 카드에 이전에 발생한 세액이 납부자의 파일에 있는 계산과 일치하는지 확인하고, 불일치가 있는 경우 (세무 조사관 데이터와의 불일치로 인해) 계산을 조정해야 함을 납세자에게 알립니다. 납세자는 모든 사항을 세무서에 제출할 의무가 있습니다. 필요 서류신청서에 명시된 금액을 확인하기 위해.

세무 당국조직의 신청 없이 거래에 대한 납부자의 의무 통지와 함께 발생한 기간에 관계없이 동일한 세금에 대한 벌금 납부에 대한 부채에 대한 세금 초과 납부를 계산할 권리가 있습니다. 이 납세자의 다른 지불에 대한 부채에 대한 한 세금의 초과 지불 상쇄는 발생한 예산 계정의 한도 내에서 세무 당국에 의해 독립적으로 수행됩니다.

- 초과 지급된 벌금 금액, 세금 제재(벌금) 조직에 대해 발생한 금액을 초과하는 금액은 개인 계정의 해당 항목과 함께 기본 지불 지불에 즉시 포함됩니다. 세무당국은 해당일로부터 2주 이내 지정된 작업재계산 사실을 납세자에게 통지합니다.
우리는 개인 회계에 관한 법률 위반에 대해 사법 처리하는 데 사용되는 문서에 대해 이야기하고 있습니다.< … Требование о представлении пояснений еще не значит, что налоговики нашли ошибку Если после того, как сотрудники ИФНС затребовали пояснения к представленной декларации, налогоплательщик сдаст уточненку, то штрафа из-за ошибки в первоначальной декларации, приведшей к неполной уплате налога, не будет. 당연히 연체금을 적시에 상환했다면.< … Главная → Бухгалтерские консультации → 세금 통제현재 기준: 2018년 1월 16일
세금 양도 또는 보험료(“상해”에 대한 기여금 제외)에 대한 지불 명령에 실수가 있는 경우, 납세자는 지불을 명확히 하기 위해 세무서에 편지를 쓸 권리가 있습니다(제45조 7항). 러시아 연방 세금 코드). 사실, 모든 결제 오류를 이런 방식으로 수정할 수는 없습니다.
이 문제에 대해 의견이 일치하지 않는 경우 해당 문서가 심사 결과가 될 수 있습니다.

교통세 혜택을 받을 권리가 있음을 확인하는 서류(가정에 장애 아동이 있음을 확인하는 증명서, 보훈 증명서 등)

위의 모든 서류는 원본으로 제출해야 합니다. 서류 사본은 운송세 재계산의 기초가 아니기 때문입니다.

개정안은 다음과 같은 활동에 관한 것입니다. 필수적인납세자가 한 연방 세무 조사관에서 다른 조사관으로 이동할 때 수행됩니다.< … Безопасная доля вычетов по НДС 높은 점유율 VAT 공제는 조사관의 세심한 주의를 끌 수 있습니다.

주목

VAT 공제의 안전한 비율은 어떻게 계산되며, 해당 값은 어디에서 확인할 수 있으며 어떻게 적용됩니까?< … Увольнение родителя ребенка-инвалида: есть особенности В случае, когда в организации планируется сокращение штата и среди прочих под это сокращение попал работник, являющийся родителем ребенка-инвалида, возможно дату его увольнения придется перенести или вообще сохранить за ним рабочее место.

< … Проверять поступление электронных сообщений из ПФР нужно ежедневно Согласно действующему порядку страхователь должен каждый день (кроме выходных и праздников) проверять, не поступили ли 전자 문서기금에서.