술어

패스트푸드점에 세금을 납부하는 방법. 케이터링 서비스에 대한 UTII 계산 방법 케이터링 서비스에 대한 기본 수익성 및 물리적 지표

과세 형태를 선택하는 것은 모든 비즈니스의 핵심 사항입니다. 각 활동 유형에 대해 러시아 연방 세금 코드에는 고려해야 할 많은 뉘앙스와 기능이 포함되어 있으며 더 나아가 미리 계산하는 것이 더 좋습니다. 우리 기사에서는 패스트푸드에 대한 효과적인 과세 형태를 선택하는 방법에 대해 이야기하겠습니다.

과세 형태를 선택하는 것은 모든 비즈니스의 핵심 사항입니다. 각 활동 유형에 대해 러시아 연방 세금 코드에는 고려해야 할 많은 뉘앙스와 기능이 포함되어 있으며 더 나아가 미리 계산하는 것이 더 좋습니다. 우리 기사에서는 모바일 패스트푸드에 대한 효과적인 과세 형태를 선택하는 방법에 대해 설명합니다.

우리의 의견으로는 아래에 제시된 두 가지 과세 형태 중에서 선택하는 것이 가장 합리적입니다.

UTII(러시아 연방 세금법 26.3장).
특허 과세 형태(러시아 연방 세법 26.5장).

이제 계산으로 넘어 갑시다 세액제시된 각 과세 형태에 대해 지불됩니다.

UTII의 패스트 푸드

2012년 1월 1일부터 새로운 GOST R 50647-2010 "공공 케이터링. 용어 및 정의"가 발효된 순간부터 UTII와 관련하여 세무 당국에 어려움이 발생했습니다. 이 문서기업이 정의되었습니다 케이터링. 공공 케이터링 시설에는 케이터링 제품 생산을 목적으로 하는 시설과 케이터링 제품의 소비 및 판매를 위한 조건이 조성된 시설이 포함된다고 명시되었습니다.

핵심 포인트여기 문구가 됐어요 “소비 여건 조성”, 이는 패스트푸드 키오스크의 상황을 복잡하게 만들기 때문입니다. 또한 동일한 입장(소비 조건 조성)이 2012년 1월 23일자 재무부 제03-11-11/10호 서한에 반영되었으며, 이는 다음과 같이 명시되어 있습니다. 소비 조건이 없으면 이 시설은 케이터링 범주에서 제외되며 이 경우 UTII 사용은 불가능합니다..

새로운 GOST와 재무부의 설명에 따라 세무 당국은 식품 서비스 제품 소비 조건이 없는 패스트푸드 매장을 조사한 결과 OSNO를 사용하여 추가 세금을 부과할 수 있는 기회를 얻었습니다. 러시아 연방 세금 코드, 특히 러시아 연방 세금 코드 346.27조에 대한 변경 사항이 아직 이루어지지 않았기 때문에 상황은 역설적입니다. 그리고 이 기사에는 다음 목적으로 제품을 소비할 수 있는 공간이 없는 케이터링 시설에 대한 정의가 나와 있습니다. UTII의 적용.

이미 유사한 상황에 직면했다면 법정에서 자신의 주장을 입증해야하지만 아직 사업 조직 단계에있는 사람들에게는 제품 소비 조건을 만드는 순간을 고려해 볼 가치가 있으므로 세무 당국은 UTII 적용에 대해 의심의 여지가 없습니다.

패스트푸드점의 UTII 계산 예

UTII 세금을 계산하려면 다음 데이터가 필요합니다.

물리적 지표;
기본수익조정계수 (K2).
디플레이터 계수 (K1) 2013년;

그런 다음 물리적 지표의 가치를 알아보려면 러시아 연방 세법 제 346.29조(3항)를 살펴보겠습니다. 개인 기업가 자신을 포함한 직원 한 명(귀하의 비즈니스가 그러한 조직 형태를 가지고 있는 경우)의 경우 한 달에 4,500 루블에 해당합니다.

디플레이터 계수 (K1) 2013년 UTII는 2012년 10월 31일자 경제개발부 명령 제707호에 의해 설립되었으며 그 금액은 다음과 같습니다. 1,569 .

의미 (K2)각 지역에서 알아내려면 툴라의 예를 사용하여 계산해 보겠습니다. 물체가 거리에 있다고 가정해 보겠습니다. Galkin은 3명의 판매자가 참여하여 24시간 내내 일합니다. 2012년 10월 24일 Tula City Duma가 채택한 결정 N 51/1126에 따르면 이러한 개체에 대한 계수는 0.6입니다.

이제 모든 데이터를 공식으로 대체하고 UTII에 따라 납부할 세액을 계산해 보겠습니다.

UTII 금액(연간) = 4500 * 3 * 1.569 * 0.6 * 15% * 12 = 22876 루블

줄일 수 있습니다 UTII 금액근로자 보험료의 50%를 지급합니다. 러시아 연방 조세법 제 346.32조(2항)의 규정에 따라 이를 수행할 수 있습니다.

러시아 연방 조세법 제 346.32조(1항)의 규정에 따라 보고 기간(분기) 바로 다음 달 25일까지 UTII를 납부해야 합니다.

패스트푸드 특허

러시아 연방의 모든 주체는 자국 영토에 특허 과세 형식을 도입할 권리가 있습니다(제346.43조(1항)). 러시아 연방 조세법 제 346.43조 2항 47항은 취사 시설에 대한 특허 과세 형태의 사용을 규정하고 있습니다. 그 면적이 50평방미터를 초과하지 않는 것..

지역마다 특허 비용이 다르기 때문에 데이터를 비교하기 위해 UTII의 경우와 마찬가지로 툴라시의 예를 사용하여 계산할 것입니다.

툴라의 특허 과세 형태는 2012년 11월 14일 툴라 지역에서 채택된 법률 No. 1833-ZTO에 의해 발효되었습니다. 동시에 툴라 지역에서도 법률 No. 1834-ZTO가 채택되었습니다. 2012년 11월 14일 특허제도 적용에 따른 연간 소득잠재규모를 확정하였다.

특허 비용 계산의 예

케이터링 시설(최대 면적 50m2)의 연간 잠재 수입은 1,240,000 루블입니다. 러시아 연방 조세법 제 346.5조의 조항에 따라 특허 과세 형태의 세율은 6%입니다. 연간 특허 비용은 다음과 같습니다.

특허비용(연간) = 1,240,000 * 6% = 74,400 루블

특허 비용 지불 절차

6개월 미만의 특허권을 구매한 경우 유효일로부터 25일 이내에 결제를 완료해야 합니다.
6개월을 초과하는 기간의 특허를 구입하는 경우 처음에는 비용의 1/3을 지불하고(발효 후 25일 이내에) 2/3을 지불합니다. 3 비용(과세 기간 종료 전 30일 이내). 특허를 취득한 시기에 따라, 과세기간 1년 또는 유효 기간이 됩니다.

또 다른 작은 점:특정 활동 유형에 대한 특허 비용은 UTII 세금 금액과 같이 직원 수에 따라 변경되지 않습니다.

특허와 UTII의 수익성 비교

표로 표현해보자 조세 부담직원 수에 따라 UTII 및 특허를 보유하고 있습니다.

직원 수, 명	UTII에 대한 세금 금액, 문지름.	특허 비용, 문지름.

직원의 보험료를 금액의 50 %로 지불하면 UTII 금액을 줄일 수 있음을 상기시켜드립니다.

표에서 알 수 있듯이, 직원 수가 10명 이상이면 특허가 유리해진다.

안녕하세요! 비즈니스 초보자를 위한 제 사이트를 계속 방문해 주셔서 감사합니다. 오늘은 또 다른 주제, 즉 " UTII 세금을 계산하는 방법”.

케이터링에 대한 UTII를 올바르게 계산하려면 다음을 사용해야 합니다.

공식은 다음과 같습니다. UTII = BD*FP*K1*K2*15%

예를 들어 2가지 유형의 케이터링을 살펴보겠습니다.

고객 서비스 분야의 케이터링 분야 활동
고객 서비스 영역이 없는 케이터링 부문의 활동.

서비스홀을 이용한 케이터링

이름에서 이미 이해하셨겠지만, 이들은 방문객을 위한 홀이 있는 케이터링 시설입니다.

여기에는 카페, 매점, 바, 레스토랑, 비스트로 등이 포함됩니다.

이제 홀이 있는 CATERING에 대한 UTII 세금을 계산해 보겠습니다.

UTII = BD*FP*K1*K2*15% 여기서의 경우:

DB는 활동용 고객 서비스 홀 케이터링 분야, 크기는 1000 루블입니다. 평방미터당;

FP는 케이터링에 대한 물리적 지표입니다. 거래소= 고객 서비스 홀의 면적과 같습니다.

그 규모는 모든 유형의 활동에 대해 동일하며 2015년에는 1,798명입니다.

K2 – 특정 유형의 활동 및 특정 지역에 대한 디플레이터 계수. 규모는 귀하가 운영하는 시정부 웹사이트에서 확인해야 합니다. 최대값은 1이고 하향입니다.

홀을 이용한 케이터링 계산의 예

나는 전통에서 벗어나지 않을 것이며 내가 살고 있는 도시의 UTII 세금을 계산할 것입니다.

예: 한 기업가가 메기온 시에서 카페를 운영하고 있는데 5명이 카페에서 일하고 있으며 전체 면적카페의 면적은 80평방미터입니다. 그 중 방문자 서비스 홀의 면적은 50 평방 미터입니다.

우리는 관심 있는 내용을 즉시 강조해야 합니다.

카페에는 서비스 홀이 있습니다. 즉, 기본 수익성은 1000 루블이고 물리적 지표는 50 (고객 서비스 홀 면적)입니다.
City of Megion - 이는 보정 계수 K2의 값에 영향을 미칩니다.

우리는 더 이상의 정보에 관심이 없습니다(직원 수는 이 예에서 아무 영향도 미치지 않습니다).

이제 계산을 해보겠습니다.

UTII = 1000 문지름. (방문자를 위한 케이터링을 위한 기본 수익성의 크기입니다) * 50(방문자를 위한 홀의 면적) * 1,798(2015년 K1 계수) * 1(카페, 바 케이터링을 위해 메기온에서 채택한 K2 계수) 레스토랑) * 15% (주에 납부해야 하는 세금 금액.

당연히 계산 자체를 수행할 때 각 변수를 설명할 필요는 없으며, 이 중요한 점을 이해하실 수 있도록 간단히 지적하였으니 이제 계산을 수행해 보겠습니다.

UTII = 1000*50*1,798*1*15% = 13,485 루블. – 이제 우리는 케이터링 사례에 대해 1개월 동안의 UTII 세금 금액을 받았습니다. UTII 세금의 신고 및 납부는 분기에 한 번 발생하므로 결국 세액에 3(분기당 개월 수)을 곱해야 합니다.

서비스 홀 없는 케이터링

먼저 키오스크, 텐트(음식 생산 및 판매 관련: 체부렉, 팬케이크 등), 요리 부서 등 이 개념에 해당하는 것이 무엇인지 정의해 보겠습니다.

UTII = BD*FP*K1*K2*15% 여기서:

DB - 고객 서비스 영역이 없는 케이터링의 기본 수익성 금액은 4,500 루블입니다.

FP – 이 경우 물리적 지표는 기업가 자신을 포함하여 이 활동에 고용된 직원의 수입니다.

K1 – 이 계수모든 유형의 활동에 동일하며 2015년 규모는 1,798명입니다.

K2 - 이 지표는 활동이 수행되는 특정 도시에 따라 다릅니다. 저는 Megion 시를 고려하고 있으므로 제 경우에는 그 크기가 0.8입니다.

홀 없는 케이터링을 위한 UTII 계산의 예

예: 메기온(Megion)시의 한 기업가가 요리점을 운영하고 있는데 이 활동을 위해 4명의 직원을 고용했습니다.

예제의 결론:

요리를 하고 있으니 고객 서비스 구역이 없다는 뜻이고, 이 경우 기본 수입은 4,500루블이다.
물리적 지표는 이 활동에 참여하는 사람(기업가 포함)의 수입니다. 제 예에서는 직원 4명 + 기업가 1명 총 5명입니다.
K1 = 1.798(모두 동일);
K2 = 0.8(메기온 요리용)

이제 계산을 해보겠습니다: UTII = 4500*5*1.798*0.8*15% = 4854 루블. 코펙 60개 – 1개월분의 세액입니다. 배송시 UTII 선언해당 분기에 근무한 개월 수를 기준으로 계산합니다.

현재 많은 기업가들이 이 인터넷 회계를 사용하여 UTII로 전환하고, 세금, 기부금을 계산하고 온라인으로 보고서를 제출하고 무료로 사용해 봅니다. 이 서비스는 회계사 서비스 비용을 절약하고 세무서에 가지 않아도 되도록 도와주었습니다.

절차 주정부 등록개인 기업가 또는 LLC가 이제 더욱 쉬워졌습니다. 아직 사업체를 등록하지 않은 경우 제가 확인한 것을 통해 집을 떠나지 않고도 완전히 무료로 등록 서류를 준비하십시오. 온라인 서비스: 15분 안에 개인 기업가 또는 LLC를 무료로 등록할 수 있습니다. 모든 문서는 러시아 연방의 현행법을 준수합니다.

그게 다야! 나는 모든 것이 명확하고 매우 상세하다고 생각합니다. 질문이 있으시면 당사 VK 그룹에 문의해 주십시오.

카페에 관한 법률은 OSNO, UTII, 단순화된 세금 시스템 및 PSN과 같은 시스템을 제공합니다.

대부분의 기업가와 회사는 단순화된 세금 시스템, UTII 및 PSN과 같은 특수 시스템을 선호합니다. 동시에 일부 카페 소유자는 OSNO를 선택합니다. 어떤 경우에는 이 시스템이 더 수익성이 높을 수 있기 때문입니다. 따라서 각 시스템을 별도로 고려해 볼 가치가 있으며 계산에는 Fishing Hut LLC의 데이터가 사용됩니다.

카페에 선택할 세금 : 단순화 된 세금 시스템 또는 UTII

공공 케이터링에서 가장 널리 사용되는 과세 시스템은 단순화 된 세금 시스템과 UTII입니다. 그 본질은 이것이 개인 기업가와 LLC 모두가 사용할 수 있는 중소기업을 위한 특별 모드라는 것입니다.

이러한 방식의 장점은 회계가 단순화되고 납부된 세금이 감소한다는 것입니다. 특별 제도에 따른 지급은 적용되지 않습니다:

개인 기업가를 위한 개인 소득세(본인에 대한)
법인 재산세 또는 개인사업 활동에 사용됩니다(단, 해당 부동산이 재산세 계산 기준 목록에 포함되어 있지 않은 경우). 지적 가치);

그러나 OSNO와 달리 특수 모드에서는 소유자가 다음을 수행해야 한다는 점을 기억해야 합니다. 의무 지불예를 들어, 연중 일부 계절에 발생할 수 있는 카페가 수익을 내지 못하거나 손실을 입는 경우에도 예산에 영향을 미칩니다. 또한 세금 수를 줄여도 세금이 완전히 제거되지는 않으므로 단순화 된 세금 시스템 및 UTII를 사용하는 기업은 고정 요율 외에도 다음을 지불합니다.

직원에 대한 개인 소득세
보험료, 이전에 연금 기금, 사회 보험 기금 및 연방 의무 의료 보험 기금에 지급되었습니다 (모든 기부금 징수는 연방 세금 서비스에서 수행됨).
운송세;
토지세;
카페가 위치한 지역에 지적 가치를 과세 기준으로 사용하는 것에 관한 법률이 있는 경우 재산세

이제 각 모드에 대해 자세히 살펴보겠습니다.

귀속 소득에 대한 단일 세금

EDNV - 단일 세금 형태로 징수 최대 비율 15%, 그러나 세금은 실제 금액이 아니라 러시아 연방 세법에 명시된 기본 수익성을 기준으로 결정되고 물리적 소득을 곱한 추정(추정) 소득에서 원천징수됩니다. 값. 또한 계산 중에 보정 계수 K1 및 K2를 조정해야 합니다.

아는 것이 중요합니다. 개인 기업가는 직원뿐만 아니라 자신을 위해 보험료를 통해 세금을 50% 이하로 줄일 권리가 있습니다. 이전에는 이 기회가 직원 기부를 통해서만 제공되었습니다.

이 시스템을 선택할 때 고려해야 할 카페용 EDNV의 주요 매개변수 표:

	특징
누가 사용할 권리가 있습니까?
직원 제한	100명

타당성
법인 참여 비율	25% 이하
지역 제한	특정 지역의 결정은 지방 당국에서 내립니다.
연간 수익 한도	제한 없는
	결석한
세율	15% (에서 개별 지역 7.5%로 축소될 수 있음)
계수 K1
K2 계수	지방자치단체에서 설치
	1000루블 평방 미터
	기업가를 포함하여 직원당 4,500루블
과세기간
선언문 제공	분기 실적을 바탕으로

따라서 이러한 기능을 고려하여 계산 예시를 살펴보겠습니다.

하나의 시스템귀속 소득에 대한 카페에 대한 과세는 지역 당국에 의해 제공됩니다. 계수 K2는 0.7입니다.

따라서 3개월 동안의 EDNV 계산은 1000 * (55 + 55 + 55) * 0.7 * 1.798 * 15% = 31,150.35 루블 공식을 사용하여 수행됩니다. 계산에는 다른 지표가 필요하지 않으며 홀의 크기만 고려됩니다.

Fisherman's Hut 카페에 건물이 없으면 4,500 * (4 + 4 + 4) * 0.7 * 1.798 * 15% = 10,194.66 루블 공식을 사용하여 계산이 수행됩니다. 또한 소유자가 개인 기업가로 등록한 경우 세금을 계산할 때 4,500 * (5 + 5 + 5) * 0.7 * 1,798 * 15% = 12,743.32 루블 공식을 사용하여 스스로 계산해야 합니다.

단순화된 과세 시스템

간소화된 조세 제도도 세금 징수에 의해 고정 요금여러 세금을내는 대신. 그러나 EDNV와 달리 단순화된 세금 시스템은 납부자에게 선택할 수 있는 두 가지 유형의 수수료를 제공합니다.

소득 6%;
수입에서 지출을 뺀 금액의 5~15%(비율은 지역 당국의 결정에 따라 결정됨)

첫 번째 옵션에서는 6%를 지불해야 합니다. 총액지출 금액에 관계없이 카페 활동으로 인한 수입. 두 번째 경우에는 소득이 비용으로 감소하면서 발생한 차액에서 5~15%의 세금이 납부됩니다.

요금도 있어요 최저세, 비용을 공제하지 않고 해당 기간 동안 총 수입의 1 % 금액입니다. 예를 들어, 소득이 5,000,000 루블인 경우 최소 요율은 50,000 루블이며 카페 활동이 수익성이 없더라도 지불해야 합니다.

또한 소득 감소를 초래하는 비용도 문서화해야 합니다. 동시에 일반 조세 제도와 달리 단순화된 조세 제도에서 고려할 수 있는 비용 목록은 덜 광범위합니다.

또한 원가회계에는 더욱 복잡한 작업이 필요합니다. 회계 거래, 현재 위치도 고려해야합니다. 세무 당국, 재무부 및 사법 실무. 그렇지 않으면 연방 세금 서비스가 고려할 수 있습니다 과세 기준과소평가되어 벌금과 이자와 함께 추가 세금을 부과합니다.

법안 번호 939-7이 State Duma에 도입되었다는 점을 아는 것이 중요합니다. 이 법안은 단순화된 세금 시스템에 따라 세율을 "소득" 시스템에서는 1-3%, 세금 시스템에서는 3-8%로 인하합니다. "수입에서 지출을 뺀" 시스템입니다.

이 시스템을 선택할 때 고려해야 하는 카페에 대한 단순화된 세금 시스템의 주요 매개변수 표:

	특징
누가 사용할 권리가 있습니까?
직원 제한	100명
방문객 서비스 홀의 면적 제한	결석한
타당성	제한되지 않음
법인 참여 비율	25% 이하
지역 제한	지방 당국은 단순화된 조세 제도인 '소득에서 지출을 뺀' 세율을 5~15% 범위 내에서 결정합니다.
연간 수익 한도	1억 2천만 루블. 9 천만 루블 이하입니다. 다른 방식에서 간이과세 제도로 전환하려면 9개월 전부터
한계 잔존 가치고정 자산	1억 5천만 루블을 넘지 않습니다.
디플레이터 계수
기본수익률고객 서비스 구역이 있는 케이터링 시설용	결석한
고객 서비스 영역이 없는 케이터링 시설의 기본 수익성	결석한
과세기간	역년
선언문 제공	올해 연말에

따라서 이러한 기능을 고려하여 동일한 초기 데이터를 사용하여 Fisherman's Hut LLC의 계산 예를 고려해 보겠습니다.

계산에서 알 수 있듯이 '수입-비용' 제도는 카페를 운영할 때 수익이 나지 않는다. 이 프로그램의 합리적인 사용은 사업 비용이 수입의 최소 60%인 경우에만 가능합니다.

대안으로서의 특허제도

PSN은 덜 인기 있는 시스템이지만 카페에도 적합합니다. 과세특별 제도에 따라. 그 본질은 기업가가 소득의 6% 세율에 대한 특허를 받아 VAT, 개인 소득세 및 활동과 관련된 재산세와 같은 세금을 면제한다는 사실에 있습니다.

또한 PSN은 금전 등록기 사용을 면제하고 1~12개월 동안 특허를 구입할 수 있는 기회도 제공합니다. 예를 들어 카페가 계절에 따라 영업하는 경우 매우 편리합니다.

다음 사항을 아는 것이 중요합니다. State Duma는 2018년부터 PSN 금전 등록기 면제를 취소하는 법안을 고려하고 있습니다.

이 시스템의 중요한 단점은 전국 모든 지역에서 지방 의회가 PSN 사용을 승인하지 않았다는 것입니다. 또한 개인 기업가만이 특허를 취득할 수 있는데, 이는 케이터링 업계에서 일하는 데 항상 유익한 것은 아닙니다. 법인. 개인 기업가에 대한 유일한 예외는 맥주 기반 음료였습니다.

또한 이율은 별도의 지역 법률에 의해 결정되는 잠재적 연간 소득에 따라 계산되지만 디플레이터 계수로의 변환을 고려하여 1.425인 100,000~100만 루블 범위에 있다는 점도 주목할 가치가 있습니다. 각기, 최대 금액 잠재 소득 1,425,000 루블과 같을 수 있습니다.

개인 기업가로 등록한 경우 Fisherman's Hut 카페의 연간 세금 계산:

모스크바 카페의 연간 잠재 수입은 360,000 루블입니다. 따라서 계산은 360,000 * 6% = 21,600 루블의 공식에 따라 수행됩니다.

OSNO를 선택하는 사람

가장 희귀한 유형의 카페 과세는 일반 시스템, VAT, 개인 소득세, 소득세 등을 포함한 모든 유형의 관세 지불을 제공하기 때문입니다. 이와 관련하여 기업인은 보다 복잡한 작업을 수행해야 할 필요성에 직면해야 합니다. 회계. 일반적으로 이러한 카페에는 자격을 갖춘 전문가의 서비스가 필요합니다. 하지만 이 제도의 장점은 실제 소득에 대해 세금을 원천징수해야 한다는 점입니다. 덕분에 수익성이 없는 사업체는 세금을 내지 않습니다.

일반적으로 OSNO는 오랜 준비 작업이 필요한 대규모 프로젝트 시작을 준비하는 기업가가 선택합니다. 이를 통해 다운타임 기간에 대한 수수료 지불을 피할 수 있습니다. OSNO를 사용하면 개인 세금 납부를 최소화할 수도 있지만 이는 대규모 프로젝트를 구현할 때에도 가능합니다.

결론

계산표에서 볼 수 있듯이 가장 최적의 과세 유형은 PSN입니다. 하지만 이 시스템은 개인 사업자에게만 사용되며 모든 카페 소유자에게 적합하지 않습니다. 그렇기 때문에 최선의 선택 LLC의 경우 "Fisherman's Hut"은 건물이 있거나 없는 경우 모두 EDNV입니다.

푸드코트 활동과 관련된 문제를 명확히 해 주시기 바랍니다. 이 시스템의 작동 방식, 해당 현장에서 일하는 사람, 근무 조건, OKVED 적용 및 과세 시스템.

답변

푸드코트는 주로 종속 기업이며 쇼핑 센터. 푸드코트의 근무 조건은 쇼핑센터 관리팀에서 사례별로 결정해야 합니다.

푸드코트 시스템에서는 조직(주방)이 요리 제품을 생산하고 이를 제3자 조직이 사용(소유)하는 케이터링 시설(개방 공간)을 통해 소비자에게 판매합니다.

공공 케이터링 서비스 제공이 완성된 요리 제품의 소비 및/또는 판매 및 여가 활동을 위한 조건을 창출하지 못하는 경우, 기업가 활동해당 조직은 에서 정의한 "케이터링 서비스" 개념에 해당하지 않으므로 일반 과세 제도가 적용됩니다.

예를 들어 OKVED는 55.30 - "레스토랑 및 카페 활동"일 수 있습니다.

또한, 활동 조건이 충족되면 간이과세제도를 적용할 수 있습니다.

이론적 해석

2006년 8월 29일자 러시아 재무부 서한 No. 03-11-04/3/391 [제26.3장의 규정을 적용하는 절차에 대해 다음의 귀속 소득에 대한 단일 세금 형태의 과세 시스템 개별 종활동" 세금 코드 러시아 연방]

질문

케이터링 서비스 분야의 활동을 수행하는 임차인인 우리 조직은 쇼핑 및 엔터테인먼트 단지의 4층에 위치한 요리 제품의 생산 및 판매를 위한 건물에 대한 임대 계약을 체결했습니다. 임대 계약에 따라 실제 요리 생산이 이루어지는 건물을 임대합니다. 임대 지역에는 서비스 홀이 없습니다. (계약서 첨부) 방문객의 편의를 위해 임대인은 방문객이 구매한 요리 제품을 소비할 수 있는 특별한 시설을 갖춘 공간을 독립적으로 구성했습니다. 이 공간은 우리와 유사한 다른 공공 케이터링 시설을 방문하는 사람들도 사용하며 같은 층 바로 옆에 있습니다(소위 "푸드 코트" 시스템). 그 부지와 장비는 임대인의 소유입니다. 우리 조직과 임대인 사이의 임대 계약은 이 사이트와 여기에 있는 장비의 사용에 대한 지불을 제공하지 않습니다.*

엔터테인먼트 단지를 방문하는 방문객은 당사에서 구매한 요리 제품을 가져가거나 위에 설명된 플랫폼에서 먹을 수 있습니다.

활동의 성격

일부 조직 및 기업가는 단순화된 규칙을 사용하는 것이 명시적으로 금지되어 있습니다. 예를 들어, 해당 활동이 보험, 소액 금융 또는 소비세 대상 제품 생산과 관련된 경우입니다.*

간이과세제도 적용 조건

에 의해 일반 규칙단순화는 다음과 같은 양적 및 비용 제한 사항을 충족하는 사람만 사용할 수 있습니다.*

(, 러시아 연방 세금 코드);

이미 단순화된 시스템을 사용하고 있는 사람과 이 제도로 전환하려는 사람 모두 위의 조건을 준수해야 합니다(러시아 연방 세법).

간이과세제도로 전환하려는 분의 소득한도액

2014년부터 단순화된 세금 시스템으로 전환하기 위한 소득 한도(45,000,000 루블)는 매년 ()로 색인화됩니다. 이전에 설정된 디플레이터 계수는 인덱싱 중에 고려되지 않습니다.

다음 공식을 사용하여 내년부터 단순화된 세금 시스템으로 전환하기 위한 소득 한도를 결정합니다.

예를 들어, 2017년부터 간소화된 세금 시스템을 적용할 수 있는 2016년 9개월 동안의 소득 한도는 RUB 59,805,000입니다. (RUB 45,000,000 × 1,329).*

새로 설립된 조직과 처음 등록된 기업가는 세금 등록일()부터 단순화를 적용할 권리가 있습니다. 해당 단체(기업가)는 등록 전에 어떠한 활동도 하지 않았으므로 소득 한도가 적용되지 않습니다.

간이과세제도를 이미 적용하고 있는 분의 소득한도액

2014년부터 특별 제도의 추가 적용을 위한 소득 한도는 연간 ()으로 색인된 60,000,000 루블입니다. 이전에 설정된 디플레이터 계수는 인덱싱 중에 고려되지 않습니다.

해당 연도 동안 단순화를 적용할 수 있는 최대 소득 금액은 다음 공식에 따라 결정됩니다.*

예를 들어, 2016년 납세자는 소득이 RUB 79,740,000을 초과할 때까지 단순화를 적용할 수 있습니다. (RUB 60,000,000 × 1,329).*

이는 러시아 연방 조세법 제 346.13조의 조항에 따릅니다.

2001년 11월 6일자 러시아 국가 표준 분류자 No. 454-ST, OK 029-2001(NACE 개정 1) "OKVED 채택 및 구현에 관한 결의안(2011년 12월 14일 개정)"에서 발췌

55.3	레스토랑 활동
55.30	레스토랑, 카페 활동
	이 그룹에는 다음이 포함됩니다:*
	- 요리 제품 현장에서 직접 생산, 판매 및 소비 조직, 음료 판매, 때로는 일부 형태의 오락 프로그램이 수반됨:
	- 완벽한 케이터링 서비스를 제공하는 레스토랑과 카페
	- 셀프 서비스 케이터링 시설
	- 스낵바 활동(패스트푸드 기업)
	- 철도 차량, 레스토랑 및 선박 내 음식 제공
	- 기업 외부의 레스토랑 및 카페에서 요리 제품 판매
	이 그룹에는 다음이 포함되지 않습니다.
	- 기계를 통한 거래 - 참조

UTII 세금은 분기별로 납부됩니다. 따라서 특정 분기의 UTII 금액에 대한 정보는 세금 환급분기별로 청구됩니다. 이 계산에는 복잡한 것이 없지만 특정 뉘앙스를 고려해야 합니다. 고려해야 할 사항과 케이터링 (카페, 스낵바, 피자 가게, 레스토랑 등)을 위해 UTII를 계산하는 방법에 대해 이 기사에서 설명하겠습니다.

케이터링을 위한 UTII 계산 공식.

케이터링을 위한 UTII 계산은 일반 공식을 사용하여 수행됩니다.

Nenvd = BD x (FP1 + FP2 + FP3) x K1 x K2 x Nst

넨브드	해당 분기의 UTII 세금 금액
DB	기본수익률
FP1	분기 첫 번째 달의 물리적 지표
FP2	분기 2번째 달의 물리적 지표
FP3	분기 3번째 달의 물리적 지표
K1	보정 계수 K1(디플레이터 계수)
K2	보정 계수 K2
Nst	UTII 세율

이 공식은 모든 경우에 적용되지 않을 수 있습니다. 예를 들어, 사업 등록 또는 분기 중간에 활동 종료로 인해 개인 기업가 또는 회사가 전체 세금 기간(해당 분기) 동안 UTII 납부자 상태에 있지 않은 경우 UTII 계산은 이 시간에 비례하여 이루어집니다. 이를 수행하는 방법을 참조하십시오.

실제 계산으로 넘어가기 전에 이 공식의 구성 요소에 대해 몇 마디 말씀드리겠습니다.

외식서비스의 기본 수익성 및 물리적 지표.

케이터링 시설에 따라 DB와 FP가 다릅니다. 케이터링 시설의 경우 서비스홀이 있는 DB는 1,000 루블입니다. 서비스 홀의 각 미터에서 (1,000 루블-1 평방 미터는 물리적 지표입니다). 예를 들어 50제곱미터 규모의 서비스 홀이 있는 카페의 경우 m.DB x FP는 50,000 루블입니다. (50 평방 미터 x 1,000 문지름) 1 개월 동안.

케이터링 시설의 경우 서비스 라운지 없음 DB는 4,500 루블로 설정되고 FP는 직원 수(개인 기업가 포함)를 결정합니다. 예를 들어 직원이 2명인 식당의 경우 DB x FP는 4,500루블입니다. x 2 = 9,000 문지름. 1개월 동안.

식당 소유자가 개인 기업가인 경우 UTII 계산 시 해당 소유자도 고려해야 합니다. 그러면 DB x FP는 4,500 루블이 됩니다. x 3 = 13,500 문지름. 1개월 동안.

케이터링에 대한 보정 계수 K1, K2 및 세율.

소위 디플레이터 계수인 K1 계수는 연간입니다. 2016년 K1은 1.798로 설정됐다. 이 계수는 러시아 전역에서 균일하며 일년 내내 유효합니다.

그러나 K2 계수는 해당 지역에서 활동을 수행하는 특성을 고려하기 위해 지방 당국에 의해 설정됩니다. 그 의미를 찾으려면 지역 대표 기관의 결정을 숙지해야 합니다. 이는 공식 웹사이트 Nalog.Ru를 사용하여 수행할 수 있습니다. 이에 대해 자세히 알아보세요.

세율과 관련하여 지방 당국이 7.5%에서 15% 범위로 설정할 수 있다는 점을 고려해야 합니다. 그러한 현지 결정이 내려지지 않은 경우에는 러시아 연방 조세법에서 정한 15% 세율이 적용됩니다. 집을 떠나지 않고도 관심 있는 지역에 어떤 세율이 적용되는지 알아보려면 아래 동영상을 시청하세요.

홀 케이터링을 위한 UTII 계산의 예.

Phoenix LLC가 Nalchik에 50명의 직원을 고용하고 서비스 면적이 50제곱미터인 카페를 가지고 있다고 가정해 보겠습니다. m. 이 활동에 대한 Nalchik 시의 K2 계수는 0.79입니다. 2016년 3분기 카페의 UTII를 계산해 보겠습니다.

넨베드 =
DB x (FP1 + FP2 + FP3) x K1 x K2 x 15% =
1,000 x (50 + 50 + 50) x 1.798 x 0.79 x 0.15 =
루블 31,959.45

서비스 홀이없는 케이터링에 대한 UTII 세금 계산의 예.

개인 사업자가 8제곱미터 면적의 서비스 홀 없이 스낵바를 운영한다고 가정해 보겠습니다. m. 직원 2명. 계수 K2는 0.5입니다. 세율 12%. 3분기 세금을 계산해 보겠습니다.

넨베드 =
DB x (FP1 + FP2 + FP3) x K1 x K2 x 12% =
4,500 x (3 + 3 + 3) x 1.798 x 0.5 x 0.12 =
RUB 4,369.14

어느 것이 더 수익성이 높습니까?

케이터링 서비스는 UTII뿐만 아니라 다른 조세 제도에서도 제공될 수 있습니다(