간접세란 무엇입니까? 인출 성격과 수준에 따라 소비세는 어떤 세금 유형입니까? 법인의 경우 세금 수수료 목록은 다음과 같습니다.
세금 분류는 기준에 따라 다를 수 있습니다. 대부분의 경우 세금은 직접세와 간접세로 나뉘는데, 이러한 차이는 세금 납부 출처가 정확히 어디인지에 따라 달라집니다.
기업가의 주요 차이점은 무엇입니까? 직접 세금과 간접 세금이 무엇인지, 그리고 이 두 유형이 서로 전환될 수 있는지 여부를 아래에서 알아내려고 노력할 것입니다.
직접세 - 역사적으로 최초의 세금
프로토타입은 언제 세상에 등장했나요? 세금 제도, 사람들에게 부과된 최초의 세금은 직접세였습니다. 그들은 자신의 재산이나 일정 기간 동안 이익을 얻은 모든 것에서 돈을 받아야 했습니다.
기본적으로 요점은 직접세오늘날에도 마찬가지입니다.
직접세개인이나 법인이 받은 소득 및/또는 재산을 통해 주에 지급하는 금액입니다.
그러한 세금의 납부자는 소득을 받았거나 재산을 소유한 사람입니다(이 소득이나 재산이 과세표준을 구성하는 경우).
세무사(세금을 송금하는 사람) 국가 시스템)과 직접세의 경우 실제 납부자는 완전히 동일합니다.
직접세의 속성
직접세는 다음과 같은 특징이 있습니다.
- 의무– 납부자의 의사와 관계없이 수집됩니다.
- 직접– 국가와 기업가 사이의 직접적인 연결: 납부자는 지속적이고 정기적으로 세금 부담을 느낍니다.
- 집중하다– 이러한 세금에서 자금을 이체하는 즉시 연방, 지역 또는 지방 예산이 수령합니다.
- 계산– 계산 방법 특별한 공식: 법적으로 확립된 기준에 대한 양적 등가물에 의한 이자세율의 곱
- 분화– 특정 범주의 지불자에 대해 가능 세금 혜택또는 특정 세금을 납부하지 않을 가능성도 있습니다.
- 선언– 기업가가 해당 세금을 제출하므로 정부 기관은 이전된 세금 금액에 대한 사전 정보를 가지고 있습니다. 세금 환급또는 기타 보고 문서;
- 경제에 직접적인 영향- 에서 직접세관리가 크게 좌우됨 경제적 과정: 우선순위 사업 부문을 지원하는 것부터 수용성이 떨어지는 사업 부문을 억제하는 것까지.
직접세의 종류
- 직접세는 이익 수령에 따라 다음과 같이 나눌 수 있습니다.
- 실제 소득에 대한 과세: 지급인은 지급 능력에 따라 수령한 실제 이익의 일정 비율을 공제합니다(예: 소득세, 소득세등등.);
- 기대 이익에 대한 과세: 과세 대상은 잠재적으로 이익의 원천을 나타내며, 그로부터 일정 비율이 인출됩니다(재산세, 토지세, 교통세 및 기타 세금).
- 지급인이 특별 조세 제도의 적용을 받는지 여부를 확인한 후 다음을 구별할 수 있습니다.
- 세금의 대상이 누구인지 여부는 정확히 납부자가 누구인지에 따라 다릅니다.
간접세: 납부자, 재산 및 유형
직접세와는 달리 또 다른 형태의 세금은 상품, 서비스 및 저작물의 판매와 관련됩니다. 그 출처는 소비자가 지불할 또 다른 결제 내에 있습니다. 기업가는 가격에 특정 인상을 포함하며 여기에는 비용 및 이익 지분 외에도 세금 납부 부분도 포함됩니다.
따라서, 간접세-이것은 가격이나 관세에 포함된 하나 이상의 추가 요금 형태로 포함된 상품, 서비스 또는 작업 판매에 대해 부과되는 지불입니다.
세금 납부자는 기업의 소유자(서비스 제공의 제조업체 또는 조직자)로 간주되지만 세금은 소비자 자금에서 발생합니다. 즉, 실제로 납부자는 구매자입니다. 제품이나 서비스. 간접세의 경우 기업가 자신이 행동합니다. 세무사(수집기).
메모! 간접세가 소비자에게 전가되지 않는 옵션이 있습니다. 예를 들어, 구매자가 제품 가격에 VAT를 포함시켰는데, 이 가격으로 인해 수요가 감소하여 인하되어야 했습니다. 이 경우 간접세는 기업가의 이익 중 일부를 납부하게 되어 어느 정도 직접세가 됩니다.
간접세의 속성
간접세에는 다음과 같은 특징이 있습니다.
- 전체 또는 부분 포함– 추가 요금에는 세금 전체와 일부가 포함될 수 있습니다.
- 기업가의 책임– 실제로 기업가는 국가와 실제 세금 납부자 사이의 중개자이지만, 세금을 늦게 또는 불완전하게 납부하라는 요청을 받는 사람은 바로 그 사람입니다.
- 폐쇄성– 소비자는 자신이 국가에 지불하는 제품이나 서비스 가격이 얼마인지 정확히 알지 못합니다.
- 확고부동함– 소비자가 제품이나 서비스에 대한 비용을 지불함으로써 자동으로 자금을 제공하기 때문에 그러한 세금을 납부하지 않는 것은 불가능합니다.
- 흘수– 그러한 세금은 불균등하게 분배되며, 주로 수요가 증가하는 상품과 서비스에 부과됩니다.
간접세의 종류
- 개인 세금(소비세라고도 함) - 수요가 많은 상품에 대해 부과되므로 주정부는 유통업체나 제조업체의 초과 이익 중 일부를 예산으로 받을 수 있습니다. 이는 또한 알코올 및 담배 제품과 같이 판매를 제한하기 위해 과도한 소비가 건강에 해를 끼칠 수 있는 상품에도 적용됩니다. 이는 일부 사치품에도 적용됩니다. 개인 세금제품이 판매되는 가격의 백분율을 나타냅니다.
- 보편적 세금– 생산 및 판매의 다양한 단계에서 제품(서비스)에 설정된 마크업을 기반으로 발생합니다. 별도로 지정된 사회적으로 중요한 그룹을 제외하고 모든 상품에 세금이 부과됩니다. 대표적인 것이 부가가치세다.
VAT가 부과되지 않음:
- 특정 의료 제품 및 서비스
- 외국인에게 건물 임대;
- 미취학 아동 교육 서비스;
- 아카이브 서비스;
- 의료 및 교육 기관에서의 케이터링;
- 도시 또는 기타 영토 단위 내 여객 운송;
- 장례식 서비스;
- 러시아 연방 세법 제149조 9-30항에 나열된 기타 유형의 서비스.
- 재정 독점- 수수료 지불 개인또는 특정 법적 조치를 위한 조직 정부 기관(법률에 따라 제공되는 서비스 제공). 예로는 면허, 허가, 등록, 서류 및 판매세에 대한 수수료가 있습니다.
직선과 직선의 조합 간접세과세 제도를 마련하다 러시아 연방.
간접세는 과세표준에 직접 계산되지 않고 판매되거나 구매된 상품, 작업 또는 서비스 비용에 포함되는 세금 부채입니다. 우리 기사에서 예를 살펴 보겠습니다.
납세 의무는 예산 시스템, 이는 과세 대상으로 인식되는 소득, 재산 및 기타 물건에 부과됩니다. 예산에 대한 모든 의무는 직접 및 간접세.
일반적 특성
주요 세력 납세 의무모두 분리됨을 의미 예산 지불직접세와 간접세의 두 가지 큰 그룹으로 나뉘며 그 목록은 아래에 나와 있습니다. 주요 개념을 이해해 봅시다.
따라서 직접 부채에는 납세자의 재산 자산이나 그가 받는 소득에서 직접 부과되는 모든 지급액이 포함되어야 합니다. 즉, 납세자는 예산에 대한 트랜치를 독립적으로 계산하고 지불합니다. 또한, 이전 비용은 다음과 같습니다. 자신의 자금재산이나 소득의 소유자. 이러한 BUT의 예는 다음과 같습니다. 개인소득세, NGO, 재산, 운송에 대한 의무, 토지 계획및 기타 자산.
간접세에는 과세표준에 대해 직접 계산되지 않는 부채가 포함되지만 판매 또는 구매한 상품, 작업 또는 서비스 비용에 포함됩니다. 간단한 말로, 판매자는 상품의 최종 판매 가격을 결정할 때 특정 납세 의무 관세를 부과합니다. 따라서 구매한 상품에 대한 대금을 지불할 때 구매자에게 간접세가 부과됩니다. 가격에 포함된 추가 관세를 지불하는 것은 구매자입니다. 그 후 구매자가 지불한 이 관세는 상품 판매자가 예산으로 이전합니다.
즉, 주요 차이점은 인출의 성격입니다. 즉, 직접 수수료는 납세자의 재산이나 소득 창출 자산에 구체적으로 적용됩니다. 그리고 간접비는 일정 수당으로 계산됩니다. 대부분의 경우 프리미엄은 판매되는 자산이나 서비스의 비용에 따라 결정됩니다. 그러나 CN에는 다음도 포함될 수 있습니다. 고정 지불금, 이는 과세표준과 관계없이 결정됩니다.
간접세란 무엇인가: 정의
실제로 간접세는 판매자가 판매한 상품이나 서비스 비용에 포함시킨 추가 관세입니다. 그러나 구매자는 이 추가 비용을 지불해야 합니다. 판매자는 마크업을 설정하고 정산이 완료되면 예산에 지불하는 중개자일 뿐입니다.
간접세에는 소비의무도 포함된다고 말할 수 있습니다. 즉, 예산에 대한 이러한 지불은 자신의 필요, 즉 소비 요구를 위해 구매한 물건에서 이루어집니다. 이러한 의무를 소비세라고도 합니다.
이제 어떤 세금이 간접세인지 알아봅시다.
간접세의 종류
현행 재정법에 따라 공무원들은 어떤 세금이 간접적인지 결정했습니다. 그래서, 21장그리고 22 러시아 연방 세금 코드 VAT 및 소비세 적용에 대한 주요 규칙을 설정합니다. 예산에 지불해야 하는 간접세로 간주되는 것은 바로 이러한 지불입니다.
모든 CI가 포함되어 있습니다. 연방 예산. 즉, 세율과 절차는 러시아 연방 정부가 정합니다.
VAT 및 소비세 외에도 관세 및 간접 사업세와 같은 기타 세금이 주에 납부됩니다. 각 BUT의 기능을 더 자세히 살펴보겠습니다.
큰 통
우리 계층의 영토에서 판매되는 거의 모든 유형의 상품, 작업 또는 서비스에 대해 설정되는 가장 일반적인 납세 의무입니다. VAT는 다른 국가에서 러시아로 수입되는 상품의 가격을 결정할 때도 사용됩니다.
VAT 세율에는 세 가지 주요 값이 있습니다. 0% - 특혜, 10% - 특정 유형의 제품에 대해, 20% - 기타 모든 상품에 적용됩니다.
위에서 언급했듯이, 판매된 상품, 작품, 서비스의 구매자는 의무를 지불합니다. 그러나 이것은 BUT 필수 조건- 구매자와 구매자 사이에 중개자가 존재합니다. 주 예산. 판매자가 중개자 역할을 합니다.
소비세
특정 유형의 상품 및 제조된 제품에만 적용되는 의무입니다. 예를 들어, 소비세는 가격에 포함됩니다.
- 가솔린;
- 에틸 알코올;
- 담배;
- 술;
- 승용차;
- 알코올 함유 제품;
- 디젤 연료.
소비세에 대한 단일 세율은 없습니다. 개별적으로. 즉, 소비세 대상 제품의 각 그룹마다 별도로 사용됩니다. 또한 해당 값은 해당 연도 및 향후 2년 동안 승인됩니다.
관세
회사와 회사가 지급한 대금 개인 기업가러시아 연방 영토로 물품을 수입하는 것. 간접세는 고정세의 존재를 특징으로 하지 않습니다. 관세율. 관세 지불 금액은 전적으로 다음과 같이 결정됩니다. 현재 상황러시아 연방과 수입국 간에 체결된 협정.
계산은 수입업자가 작성한 신고서를 기준으로 이루어집니다. 우리나라로 제품을 수입하는 경우, 수입일로부터 15일 이내에 규정된 양식에 따라 신고서를 제출해야 함을 알려드립니다.
사업 허가
간접세에는 사업 허가가 포함됩니다. 그것은 무엇입니까? 직접적인 것으로 분류될 수 없는 특정 유형의 의무입니다. 예를 들어, 특정 유형의 활동을 수행하려면 회사는 적절한 허가를 받아야 합니다. 쉽게 말하면 라이센스를 취득하세요.
주정부 수수료
이러한 유형의 수수료는 예산에 대한 간접지불로 분류될 수도 있습니다. 왜? 특정 국가에 대해 주정부 관세가 부과됩니다. 법률 서비스, 이는 정부 기관으로 밝혀졌습니다. 지불금은 선택 사항입니다. 즉, 납세자가 특정 법적 조치를 완료해야 하는 경우에만 지불됩니다. 이는 주정부 의무가 직접 예산 트랜치에 귀속될 수 없음을 의미합니다.
또한 주정부 관세의 규모는 고정된 가치를 가지며 이는 경제 주체의 재산 및 물질적 특성에 관계없이 설정됩니다.
러시아 연방의 조세 제도는 세금이 많고 각 세금에 대한 세율이 다르기 때문에 세계에서 가장 단순하지 않습니다. 지역 및 지방자치단체에도 납세액을 변경할 수 있는 권한이 주어졌습니다.
러시아 조세 제도를 더 쉽게 연구할 수 있도록 모든 세금을 체계화할 수 있으며, 분류 기능 중 하나는 세금 징수 방법입니다.
세금의 종류
세금은 징수 방식에 따라 직접세와 간접세의 두 가지 유형이 있습니다. 국가가 받는다 소득이나 재산에서 직접적으로납세자, 즉 개인이나 회사가 직접세의 최종 납부자입니다. 예: 또는 조직. 우리나라의 거의 모든 주민들이 내는 세금도 직접적입니다.
간접세즉, 제조업체는 대중에게 상품을 판매하거나 제조업체가 나중에 예산에 지불할 세액과 동일한 추가 요금이 포함된 가격으로 서비스를 제공합니다. 즉, 간접세의 경우 제조업자가 세금 징수자가 되고 구매자가 납부자가 됩니다. 그러한 세금의 가장 눈에 띄는 예는 거의 모든 상품과 서비스에 부과된다는 것입니다.
간접세의 분류
간접세에는 고유한 세금이 있습니다. 분류:
- 개인간접세- 이것 소비세 . 소비세는 주류(및 알코올 함유 제품), 담배, 휘발유 및 기타 제품에 부과됩니다. 자동차(150마력보다 더 강력함) 국가는 초과 소득으로 국가 예산을 보충하기 위해 큰 이익을 가져오는 상품에 대한 소비세를 설정합니다. 소비세에는 사회적 요소도 있습니다. 소비로 인해 인구에게 해를 끼치는 상품, 즉 술과 담배에 부과됩니다. 주에서는 소비세를 인상하여 흡연자와 알코올 남용자의 수를 줄이려고 노력하고 있습니다.
- 만능인– 이 유형의 가장 유명한 세금 – 부가가치세 . 러시아의 기본 VAT 세율은 18%이며, 사회적으로 중요한 상품의 경우 10%와 0%입니다. 그리고 부가가치세가 부과되지 않는 재화와 서비스도 많이 있습니다. VAT는 1954년 프랑스 식민지였던 코트디부아르(당시)에서 처음 시행되었으며, 러시아에서는 1992년부터 VAT가 부과되었습니다. 에게 보편적 세금또한 적용됩니다 판매세 , 2014년에 그의 러시아 연습 복귀에 대한 이야기가 있었습니다. 우리나라에서는 1998년부터 2003년까지 판매세가 시행되었습니다. 판매세는 판매된 상품 원가의 백분율로 계산됩니다.
- 라이센스가 있는– 총기 소유 면허 발급과 같은 활동을 수행하기 위한 허가증 발급에 대한 수수료입니다.
- 세관– 상품이 국경을 넘을 때 국가가 부과하는 수수료 및 관세. 러시아에서는 관세청이 관세를 징수하고 지불 금액은 러시아 연방 관세율에 따라 계산되며 제품 유형, 제조 국가 및 기타 수입 또는 조건에 따라 달라집니다. 상품 수출. 수수료 수입품, 즉 수입품과 수출품이 있습니다. 상품 수출에 대해 세금이 부과됩니다. 관세 종가가 있습니다 - 상품 비용의 일정 비율을 구성합니다. 특정 - 고정 돈의 합상품 측정 단위당; 결합 - 두 가지 유형의 결합. 예를 들어 비용의 5%이지만 킬로그램당 $1 이상입니다. 관세 및 수수료를 통해 국가는 국내 상품 시장을 규제하여 수입의 우위를 방지하고 해외에서 낮은 수출 관세로 자국 생산자를 장려합니다.
간접세의 목적과 유형은 다음 비디오에서 설명됩니다.
아직 기관을 등록하지 않으셨다면, 가장 쉬운 방법다음을 사용하여 이 작업을 수행하세요. 온라인 서비스, 필요한 모든 문서를 무료로 생성하는 데 도움이 됩니다. 이미 조직이 있고 회계 및 보고를 단순화하고 자동화하는 방법을 생각하고 있다면 다음 온라인 서비스가 도움이 될 것입니다. 회사의 회계사를 고용하면 많은 돈과 시간을 절약할 수 있습니다. 모든 보고는 자동으로 생성되고 전자적으로 서명되어 온라인으로 자동 전송됩니다. 이는 단순화된 세금 시스템인 UTII, PSN, TS, OSNO의 개인 기업가 또는 LLC에게 이상적입니다.
대기열이나 스트레스 없이 몇 번의 클릭만으로 모든 일이 이루어집니다. 시도해 보면 놀랄 것입니다.얼마나 쉬워졌는가!
이 범주의 세금을 징수하는 주에 대한 이점
간접세가 널리 사용되는 이유 경제 활동상태? 간접세의 가장 큰 장점은 높은 수집률즉, 기업가와 회사에 대한 예산에 대한 간접 지불을 과소평가하기가 훨씬 더 어렵습니다. 간접세의 또 다른 장점은 위기 상황, 기업이 문을 닫고 직접세 납부를 중단해도 인구는 계속해서 상품을 구매하고 서비스를 주문합니다. 즉, 비록 그 정도는 작지만 간접세는 여전히 인구에게 부과됩니다.
간접세에는 고유한 특성이 있습니다.
간접세가 효과적인 도구이기 때문에 이러한 세금은 가장 많이 변경됩니다(예를 들어 우리나라의 소비세율은 거의 매년 개정됩니다). 세금 정책상태를 자극하는 것이 가능한 도움으로 자체 생산: 특정 산업의 간접세율을 낮추고, 수입관세를 인상합니다.
높은 소비세를 부과하여 주류, 담배 등 모든 상품의 생산을 제한하는 것도 가능합니다. 중소기업의 발전을 촉진하기 위해 국회의원들은 특별법을 도입합니다. 조세 제도, 기업이 VAT 납부를 면제받는 것을 신청함으로써 이것이 특허 과세 시스템입니다. 3개월 연속 수익이 200만 루블 미만인 회사와 판매자도 부가가치세를 납부하지 않을 수 있습니다.
많은 국가에서 간접세는 국가 예산을 보충하는 가장 큰 원천 중 하나입니다. 예를 들어 러시아에서는 부가가치세만으로 예산 수입의 4분의 1을 가져옵니다.
이 비디오 강의에서는 부가가치세 징수 기능에 대해 설명합니다.
확실히 당신은 저명한 경제학자와 금융가로부터 직접세와 간접세와 같은 용어를 들어본 적이 있을 것입니다. 어떤 세금이 간접세로 분류되는지, 왜 그렇게 불리는지 알아보도록 하겠습니다.
간접세는 어떻게 징수되나요?
이러한 유형의 세금은 납세자의 소득에 직접 부과되는 직접세와 달리 제품 가격이나 서비스 및 업무에 대한 관세에 대한 추가 요금의 형태로 설정됩니다. 사업주는 자신의 제품을 판매하고 가격에 수수료만큼 프리미엄을 더한 후 예산으로 이체합니다. 본질적으로 그러한 세금의 납부자는 제품을 구매하거나 서비스를 주문하는 소비자이며, 기업 또는 기업가는 징수자 역할을 합니다.
주요 전문가들에 따르면, 간접세는 숨기면서 징수되기 때문에 국민의 자치 욕구를 억압한다고 한다. 직접세는 소득이 계산되는 모든 사람에게 명확하게 표시되므로 사회에서 보다 적극적인 시민적 지위를 자극합니다.
간접세의 종류
공식적인 경제학간접세는 소비세, 관세, 다양한 재정 독점이라는 세 가지 유형으로 구분됩니다.
소비세는 백분율로 설정됩니다. 판매 가격대부분 수익성이 높은 상품입니다. 그런데 이 분류에 따르면 소비세에는 VAT도 포함됩니다.
관세는 물품을 수출하거나 수입하는 과정에서 국경을 통과할 때 납부됩니다. 다양한 상품 그룹에 대해 별도의 관세율이 설정됩니다.
재정 독점은 서비스 대가로 정부에 지불하는 것입니다. 예를 들어 라이센스 비용 또는 주정부 등록 비용이 있습니다.
러시아 간접세
러시아 연방에서는 국가 예산을 보충하기 위해 간접세를 적극적으로 사용합니다.
부가가치세(VAT)는 상품 생산 및 유통의 모든 단계에서 어디서나 부과됩니다. 부가가치에 대한 백분율 인상을 나타냅니다. 납세자는 제품이나 작업에 대해 지불할 때 구매자로부터 받은 VAT와 상품, 자재 및 서비스에 대해 공급자 및 계약자에게 지불한 VAT 간의 차액을 예산에 지불합니다. 그리고 이것이 본질적으로 소비세라는 사실에도 불구하고 우리는 일반적으로 별도로 고려합니다.
우리나라의 소비세는 특정 상품 그룹의 측정 단위당 설정된 가격 또는 특정 금액에 대한 높은 비율의 인상을 나타냅니다. 러시아에서는 주류, 담배 제품, 알코올 함유 제품, 보석류, 자동차 및 휘발유가 있습니다.
관세(수출 및 수입)는 별도의 종간접세. 이는 대외 경제 활동에 종사하는 납세자가 지불합니다.
주정부 관세 및 수수료 - 납세자가 특별 조치가 필요한 조치를 수행할 때 징수합니다. 주정부 등록. 기업가 또는 기업을 등록할 때의 수수료, 통합 법인 등록부를 변경할 때, 특정 유형의 활동을 수행하기 위한 라이센스를 얻을 때의 수수료 등 제조업체는 이러한 모든 비용을 제품 비용에 포함해야 합니다.
그런데 개인 기업가의 보험료도 간접세의 한 예입니다. 총 발생 금액과 지불 금액이 생산 비용에 귀속되도록 허용되기 때문입니다. 정상적인 시장 관계에서 기여금은 제품이나 서비스의 판매 가격에도 포함되며 실제로 특정 소비자가 지불자가 됩니다.
전체 예산에서 가장 큰 부분을 차지함 세입국가는 간접세를 부과합니다. 이것이 좋은지 나쁜지는 저명한 경제학자와 금융가들이 판단하는 것이지만, 우리나라의 모든 세금의 대부분은 최종 소비자가 지불하는 것으로 밝혀졌습니다.
러시아 조세 제도에는 직접세와 간접세로 구분된 특정 납세 의무가 포함되어 있습니다. 이 분류는 세금 징수 절차에 따라 결정됩니다.
- 직접 세금의 경우 세금 부담은 납부자 본인에게 있습니다.
- 간접세의 경우, 세금 부담은 중개자를 통해 주정부에 세금을 납부하는 최종 소비자에게 있습니다.
세금 유형(직접세 및 간접세)
직접세는 납부자의 재산과 소득에 부과됩니다.자산은 지불인이 소유한 물건(토지, 부동산 및 동산, 서류)입니다. 귀중한 성격의, 소득 - 개인에게 직원에게 지급(예: 급여 형태), 법인의 이익, 다양한 운영에서 발생하는 %.
즉, 납부자가 소유한 것에 대해 직접세가 부과됩니다. 이는 재산 가치 또는 소득 금액에 따라 계산되며 지불인이 주 재무부에 이체할 수 있습니다. 이 유형 조세 부담국가 예산의 안정적인 보충을 의미하며 이것이 주요 장점입니다.
가장 큰 단점은 지불인에 대한 개방성이며, 이는 지불인이 실제 상황을 과소평가하여 숨기려는 욕구를 수반한다는 것입니다. 과세 기준그리고 수입을 숨긴다.
간접세- 이는 판매된 가치, 다양한 성격의 서비스 및 수행된 작업에 대한 추가 요소입니다. 판매 거래 중에 판매자는 구매자에게 추가 세금(소비세, 관세, VAT)만큼 인상된 가격을 청구합니다. 구매자는 제시된 가격 전체를 판매자에게 지불하고, 판매자는 세금을 주정부에 이전합니다. 세금 부담은 최종 소비자에게 있는 것으로 밝혀졌는데, 세금은 판매자(공급자), 즉 중개자를 거쳐 간접적으로 예산으로 이전되는 것으로 나타났다.
간접세의 가장 큰 장점은 세금 부담을 부담하는 사람들과의 친밀감입니다. 소비자는 상품을 구매하고 서비스 비용을 지불하며 간접세를 납부하는데, 종종 그것에 대해 알지도 못하고 생각하지도 않습니다. 그러한 비밀 유지는 국가의 사회적, 정치적 상황 측면에서 중요합니다.
간접세의 단점은 세금 부담이 인구 집단 사이에 불공정하게 분배된다는 것입니다. 다양한 레벨소득. 따라서 저소득층 시민들은 간접세 금액으로 인해 물가 상승을 더 크게 느끼는 반면, 부유한 시민들에게는 이것이 그다지 크지 않습니다. 소비재에는 인하된 세율을 적용하고 가난한 사람들을 대상으로 한 상품에는 전혀 세금을 부과하지 않는 것이 공정할 것입니다. 동시에, 부유한 시민을 위한 상품에는 더 많은 세금이 부과되어야 합니다. 높은 지분. 이는 부분적으로 다양한 방법을 사용하여 수행됩니다. 세율(0~18%).
또 다른 단점은 추가된 간접세 금액이 해당 국가의 현재 인플레이션에 직접적으로 의존한다는 것입니다. 물가가 오르면 세금 부담도 늘어난다.
직접세와 간접세의 차이점
| 색인 | 직접 | 간접 |
| 조세부담자 | 납세자 | 최종 사용자 |
| 국가와의 관계 | 똑바로 | 중개인(판매자 또는 제조업체)을 통해 |
| 과세항목 | 자기재산, 각종 소득 | 실현된 가치, 서비스, 업무 |
| 세액에 영향을 미치는 요소 | 소득금액, 받은 이익, 활동 유형, 결혼 여부 등 | 상품, 제품, 서비스, 품종, 관세 가격 |
| 금융 및 경제 활동에 대한 의존성 | 직접 의존 | 의존하지 마십시오 |
| 계산 복잡성 | 복잡한 | 단순한 |
| 회수율 | 높은 | 짧은 |
| 가격 책정 참여 | 생산단계 가격에 포함됨 | 판매단계에서는 가격에 포함됩니다. |
| 개방성 정도 | 공개(지불자는 자신이 지불하고 있는 금액과 금액을 알고 있음) | 폐쇄됨(소비자가 결제 사실을 인지하지 못하는 경우가 많음) |
직접세와 간접세 표
직접세의 예
재산
- 법인 재산의 경우 - 동산의 연간 평균 가치로 계산 움직일 수 없는 물건, 조직 소유(어떤 경우에는 지적 가치가 부동산 객체에 사용됨)는 러시아 지역 예산으로 이전될 수 있습니다.
- 개인의 재산 - 시민이 소유한 부동산 가치를 기준으로 결정되며 지방세와 관련됩니다.
- 토지 객체의 경우 - 결정된 규칙에 따라 토지를 소유한 경우 법인 및 개인으로부터 수집됩니다. 지적 가치, 지역 예산으로 이전될 수 있습니다.
- ~에 차량- 다른 것 지방세, 차량 소유자(특정 시민 및 조직)로부터 보류됩니다.
- ~에 수역– 세금 부담은 수역 사용자와 취수원이 부담하며, 세금은 연방 예산에 납부됩니다.
- 채굴된 광물의 경우 - 비용을 기준으로 계산됩니다. 자연 지표, 연방세에 적용됩니다.
- 도박 사업의 경우 - 카지노, 북메이커, 경품 행사, 슬롯머신 보유자에게 적용되며 지역 유형의 세금을 의미합니다.
소득의 경우:
- 조직의 이익을 위해 - 특정 기간 동안의 수입 및 지출 비율에 따라 20%의 금액으로 계산된 고전적인 세금 시스템을 사용하여 운영되는 법인(외국인, 러시아 연방에서 운영 및 러시아)에서 가져옴 금융 활동 결과;
- 개인 소득의 경우 - 지역 및 지방 예산에 따라 특정 시민(러시아인 및 외국인)이 받는 다양한 유형의 소득에서 원천징수됩니다. 세금은 받은 소득의 백분율(15~35%)로 계산되며, 세율은 받은 소득의 성격과 개인의 시민권에 따라 영향을 받습니다.
간접세의 예
부가가치세(VAT)는 판매된 상품의 가격에 추가되는 세금입니다. 상품 가치, 다양한 목적을 위한 제품, 저작물, 서비스는 연방정부입니다. 이 세금소비자는 제품, 서비스, 상품을 구매하는 판매자(제조업체)에게 이러한 가치 비용의 일부로 지불한 후 판매자가 세금 금액을 주 연방 예산으로 이체합니다. 이는 전체 세수입의 거의 4분의 1을 차지하는 예산 조달의 주요 원천입니다. 동시에 이것은 가장 중요한 것 중 하나입니다. 복잡한 세금복잡하고 문제가 많은 뉘앙스가 많은 , 이러한 유형의 세금에 대한 분쟁은 전체 소송 비중의 대부분을 차지합니다.
소비세는 특별세, 이는 주류, 자동차 운송, 담배, 연료와 같은 특정 범주의 가격에 추가됩니다.
상품이 러시아 관세 지역에 배치되면 관세가 부과됩니다.
주정부 관세는 법으로 정의된 업무를 수행할 때 주정부가 부과하는 지불금입니다.
직접세와 간접세의 비율
이 지표는 국가의 조세 제도를 특성화하는 데 중요합니다.
러시아 연방의 효과적인 세금 모델을 위해서는 고려 중인 세금 유형의 최적 비율을 설정하는 것이 필요합니다. 지속 가능한 지위를 위해 국가는 납세자와 국가 모두에게 유리한 상황을 달성할 수 있는 각 유형의 납세 의무에 대한 몫을 위해 노력해야 합니다. 이 경우 실제 경제적 우선순위와 필요, 국가 발전 수준을 고려할 필요가 있습니다.
오늘날 러시아에서는 거의 동일한 비율로 다양한 납세 의무가 있는 혼합 비율의 세금 모델을 형성하는 경향이 있습니다. 지분 참여. 이러한 세금 부담의 균일한 분배는 특정 유형의 세금이 주 예산 형성에 영향을 미칠 가능성을 제거합니다.
이제 조직이 양도하는 직접세가 개인이 납부하는 세금보다 우선합니다. 동시에 간접세의 비율은 약 2배 더 높으며 이는 일반적으로 다음과 같습니다. 개발 도상국. 선진국직접세에 집중하라.
간접과세와 직접과세의 관계에 적합한 모델을 결정할 때 개발을 맹목적으로 사용할 수는 없습니다. 외국, 국가의 경제적, 정치적 상황, 시민의 사고 방식, 러시아 세법의 특성을 고려할 필요가 있습니다.