현금 흐름 예산의 예는 스프레드시트를 엑셀로 보여줍니다. 현금 흐름 분석이 중요한 이유는 무엇입니까? 회사 예산 예시 엑셀

내년 예산은 판매, 구매, 생산, 보관, 회계 등 기업의 기능을 고려하여 구성됩니다. 예산 계획은 길고 어려운 과정, 조직의 운영 환경 대부분을 다루기 때문입니다.

명확한 예를 들어 유통 회사를 생각하고 Excel의 예를 사용하여 간단한 기업 예산을 작성하십시오. (예산 예시는 기사 아래 링크에서 다운로드할 수 있습니다). 예산에서 고객을 위한 보너스 할인 비용을 계획할 수 있습니다. 이를 통해 시뮬레이션할 수 있습니다. 다양한 프로그램충성도와 동시에 비용을 통제할 수 있습니다.

수입 및 지출 예산 책정을 위한 데이터

우리 회사는 약 80명의 고객에게 서비스를 제공하고 있습니다. 상품의 범위는 가격표에 약 120 품목입니다. 그녀는 상품 가격의 15%를 인상하여 판매 가격을 설정합니다. 이러한 낮은 이윤은 치열한 경쟁으로 인해 경제적으로 정당화되고 높은 이직률로 정당화됩니다. (다른 많은 유통업체와 마찬가지로).

고객에게 보너스 보상 시스템이 제공됩니다. 대규모 고객 및 리셀러를 위한 구매 할인율입니다.

조건 및 크기 이자율보너스 시스템은 두 가지 매개변수에 의해 결정됩니다:

양적 한계. 고객에게 특정 할인을 받을 수 있는 기회를 제공하는 특정 제품 구매 수량입니다.
백분율 할인. 할인 규모는 수량 한도(바)를 초과했을 때 고객이 구매한 금액을 기준으로 계산되는 백분율입니다. 할인 규모는 수량 한도 규모에 따라 달라집니다. 더 많은 상품을 구매할수록 할인 혜택도 커집니다.

연간 예산에서 보너스는 "판매 계획"섹션에 속하므로 영향을 미칩니다. 중요한 지표기업 - 마진 (총 수입 대비 이익 지표). 따라서 중요한 작업은 판매 수준과 해당 % 보너스에서 서로 다른 경계를 사용하여 여러 보너스 옵션을 설정하는 기능입니다. 마진은 특정 한도 내에서 유지되어야 합니다. (예를 들어 회사의 이익이므로 7% 또는 8% 이상). 그리고 고객은 보너스 할인에 대한 여러 옵션을 선택할 수 있습니다.

보너스가 포함된 예산 모델은 매우 간단하지만 효과적입니다. 하지만 먼저 특정 고객에게 할인을 제공할 수 있는지 여부를 결정하기 위해 자금 이동에 대한 보고서를 작성해 보겠습니다. Excel에서 할인율을 계산하기 전에 다른 시트를 참조하는 수식에 주의하세요.

충성도를 고려하여 Excel에서 기업 예산 작성

Excel의 예산 프로젝트는 두 개의 시트로 구성됩니다.

판매 – 다음에 대한 자금 이동 내역이 포함되어 있습니다. 작년특정 클라이언트의 경우.
결과 – 회사에 대한 고객의 매력 지표 예측을 결정하는 보너스 적립 조건과 배포자의 성과에 대한 간단한 설명이 포함되어 있습니다.

고객별 현금흐름

"판매" 시트의 "2015년 고객별 판매:" 테이블 구조:

기업 예산 모델

두 번째 시트에서는 보너스 달성 경계와 해당 할인율을 설정합니다.

다음 표는 일반적인 엑셀 수입지출예산의 기본 형태입니다. 재무 지표연간 기간 동안 회사.

"결과" 시트의 "보너스 시스템 조건" 표의 구조:

보너스바 테두리 1. 수량별로 테두리바의 레벨을 설정하는 곳입니다.
보너스 % 1. 첫 번째 국경을 넘을 때 할인을 설정하는 곳입니다. 첫 번째 국경에 대한 할인은 어떻게 계산되나요? "판매" 시트에 명확하게 표시됩니다. 함수 =IF(수량 > 1개의 보너스 바 제한[수량]; 판매량 * 1개의 보너스 할인 비율; 0)을 사용합니다.
보너스바 한도 2. 기존 한도보다 한도가 높아져 더 큰 할인을 받을 수 있습니다.
보너스 % 2 – 두 번째 국경에 대한 할인. 함수 =IF(수량 > 보너스 바 제한 2[수량]; 판매량 * 2 보너스 할인 비율; 0)을 사용하여 계산됩니다.

"결과" 시트의 "회사 매출에 대한 일반 보고서" 테이블의 구조:

Excel의 기성 기업 예산 템플릿

그래서 우리는 Excel에 역동적인 기성 기업 예산 모델을 가지고 있습니다. 보너스 한도가 200레벨인 경우, 보너스 할인 3%이다. 이는 지난해 고객이 200개 품목을 구매했다는 의미입니다. 그리고 연말에는 비용의 3%에 해당하는 보너스 할인을 받게 됩니다. 그리고 고객이 특정 제품을 400개 구매했다면 이는 두 번째 보너스 한도를 초과했으며 이미 6% 할인을 받았다는 의미입니다.

이러한 조건에서는 "마진 2" 지표, 즉 유통업체의 순이익이 변경됩니다!

유통 회사장의 임무는 가장 많은 것을 선택하는 것입니다. 최적의 수준고객에게 할인을 제공하는 경계 스트립. “마진 2” 표시가 최소한 7% -8% 범위 내에 있도록 선택해야 합니다.

기업 예산 보너스(Excel 형식의 샘플)를 다운로드하세요.

검색하지 않도록 최선의 결정무작위 방법을 사용하고 실수하지 않으려면 다음 기사를 읽는 것이 좋습니다. Excel에서 간단하고 효과적인 도구를 만드는 방법, 즉 Excel의 데이터 테이블과 숫자 행렬을 설명합니다. "데이터 테이블"을 사용하면 고객과 유통업체에 대한 가장 최적의 조건을 자동으로 시각화할 수 있습니다.

지불을 계획하고 통제하지 않으면 단일 기업이 존재할 수 없습니다. 매일 회사 책임자는 자금 분배 방법과 지불 우선 순위를 결정해야 합니다. 이것으로 그를 도울 수 있습니다 교통예산 돈 (BDDS) - 수신된 모든 지불 요청과 회사에서 사용 가능한 자금에 대한 정보가 포함된 문서입니다. 이 기사에서는 주간 예산 계획을 위한 양식을 제공하고, 도매 및 소매 부문의 판매 수익 예측 메커니즘을 검토하고, 비용 항목 관리자에게 전송되는 예산 양식 작성에 대한 권장 사항을 제공합니다.

예산 통제

제어 시스템의 필수 구성 요소- 제어 재무 집행예산, 즉 BDDS에서 계획된 자금의 수령 및 지출을 통제합니다. 현금 흐름 예산의 운영 통제는 일반적으로 다음과 같이 수행됩니다. 예산 관리자. 승인된 현금 한도에 따라 그는 초과 비용을 조달하기 위한 예산 항목을 결정합니다. 재무 관리자는 들어오는 각 정산 신청을 평가하고 해당 예산 항목의 한도를 초과하는지 여부를 결정합니다.

한도 초과 V 예산 기간권한 있는 공무원(재무 또는 일반 이사). 다양한 예산 항목 간의 비용 재분배와 관련하여 이러한 권한은 재무 관리자에게 할당됩니다.

월별 현금 흐름 계획

계획 현금 흐름이번 달에 시작해야 할 일 일반 계획현금 흐름 예산. 그 예가 표에 나와 있습니다. 1.

안에 일반적인 견해 BDDS는 다음 블록으로 구성됩니다.

월초 현금 잔액 계획.
핵심 활동(판매 수익, 공급업체 보너스, 건물 전대 수익 등)으로 인한 현금 수령을 계획합니다.
운영비 계획은 두 부분으로 구성됩니다.

상품 공급업체에 대한 지불 계획;
기타 운영 비용에 대한 지불 계획.

재무 활동 흐름 계획: 받을 대출금과 상환할 대출 잔액에서 지불할 대출금에 대한 이자를 뺀 금액입니다.
투자 활동 흐름 계획: 고정 자산 판매로 인한 수입과 고정 자산 취득 및 수리 비용의 차이입니다.

결과적으로 우리는 검토 중인 기간에 대한 계획된 순 흐름을 얻고 기간 말의 현금 잔액에 대한 예측을 도출합니다.

표 1. 현금 흐름 예산, 문지름.
	기사	상대방	첫날의 빚	발생액/ 매상/ 용품	예산	31일 빚
	기간초 잔액
	현재 계정에서

	판매 수익금
	소매 판매
	모조리
	기타 공급
	운영 비용
	공급업체에 대한 지급
	공급업체에 대한 지급	알파 LLC
	공급업체에 대한 지급	오메가 LLC
	운영 비용
	급여 지급
	커버 부분	직원
		직원
	인건비
		택시 LLC
		익스프레스 LLC
	의료 검진	클리닉 1호
	건물 유지관리 비용
	건물 임대	테렘 LLC
	건물 임대	테레목 LLC
	공동 비용	고르보도카날
	공동 비용	HeatElectroStation
		민간경비업체 '도브린야'
	예산에 대한 세금
	부가가치세 납부
	소득세
	재산세

	급여세
	운영 활동의 총 흐름
	금융활동의 흐름
	대출 유치
	대출 상환
	대출이자 지급
	투자활동의 흐름
	OS판매수익
	OS 구매
	OS 수리	IP Ivanov P.A.
	깨끗한 흐름활동에서
	기간 종료 시 잔액

기간말에 계획한 결과, 마이너스 현금 잔고, 지불 계획을 줄여 예산을 조정합니다. 따라서 상황을 이해하려면 예산 지불 금액을 고려하여 공급자의 현재 부채, 다음 달 계획 비용, 월말 부채 예측에 대한 정보를 BDDS에 즉시 추가하는 것이 좋습니다.

이 예에서 해당 월의 순 흐름은 음수(-47.7,000 루블)로 예상되지만 초기 잔액은 65,000 루블입니다. 우리 명시된 예산을 이행할 수 있는 주어진 달 . 동시에 우리는 고객의 미수금을 185,000 루블에서 늘리고 있습니다. 최대 290,000 루블. 상품 공급업체에 대한 지급 계정을 450,000루블에서 줄입니다. 최대 300,000 루블. 전반적으로 이달의 상황은 낙관적입니다.

그러나 이번 달에 50만 루블의 재융자가 계획되어 있다는 점은 주목할 가치가 있습니다. 1번 은행의 대출 기간이 만료되고 2번 은행에서 동일한 금액에 대한 대출을 받을 것으로 예상됩니다. 2번 은행에서 대출을 받은 경우 1번 은행의 만기일보다 조금 늦게 대출을 받을 수 있으며, 한 달 이내에 계좌에 적립해야 합니다. 50만. 장애. (우리 월 수익의 절반 정도) 즉, 우리는 거의 반달을 보낼 수 없습니다 많은 양운영비: 모든 지불은 2번 은행에서 대출을 받은 후에만 시작됩니다.

물론 가지고 있다 의무 지불, 월 하반기까지 연기 할 수 없습니다 (일정에 따른 임대료, 공과금, 급여 지불). 그러므로 우리는 일일 또는 주간 현금 흐름 계획이 필요합니다., 앞으로는 우리 자신을 망치지 않도록 엄격히 준수해야합니다 신용 기록 1번 은행에서.

다음 달 주간 현금 흐름 계획을 작성하여 수입 및 의무 비용 수령을 계획한 후 기타 지불에 할당할 수 있는 금액을 표시하겠습니다.

주별 수익 계획

소매 및 도매 수익에 대한 수익 계획은 서로 다른 원칙에 따라 구성됩니다. 후불결제를 통해 도매고객으로부터의 영수증을 쉽게 예측할 수 있습니다. 이를 위해 표준 보고서 “ 총 이익 "는 패널의 "보고서" 탭에 있는 "판매" 블록에 있습니다. 엑셀 도구(그림 1).

"총 이익" 보고서를 요구 사항에 맞게 사용자 정의해 보겠습니다.

보고서 설정으로 이동하여 ' 체크박스를 클릭하세요. 고급 설정».
탭에서 " 흔하다»:

우리는 고객으로부터 자금을 받을 것으로 예상되는 판매 기간을 설정합니다(일반적으로 고객에게 제공되는 최대 연기 기간과 동일합니다).
블록에서 " 옵션» "일반 총계 출력" 및 "상세 기록 출력" 확인란을 클릭합니다.
블록에서 " 지표» "판매 비용, 문지름"만 남깁니다. "VAT 포함"인 경우 나머지 표시기를 선택 취소합니다(그림 2).

탭에서 " 여러 떼» 기본 보고서에서 제공하는 모든 그룹을 삭제합니다(그림 3).

탭에서 " 선택» 선택 확립: 우리는 도매 부문의 판매에만 관심이 있습니다(그림 4).

탭에서 " 추가 필드» "구매자" 및 "날짜별" 필드를 표시합니다. "배치" 열의 모든 필드에 대해 "별도의 열에" 유형을 "위치" 열에 "그룹화 대신"으로 설정했습니다(그림 5).

"버튼을 클릭하세요. 형태" 그리고 우리는 표에 제시된 보고서를 얻습니다. 2.

표 2. 제시된 설정을 기반으로 한 "총 이익" 보고서
사는 사람	일별	판매 가격, 문지름.
호라이즌트 LLC
LLC "도모보이"
IP 보리소프 A.G.
IP 오신트세프 A.N.
IP Osipov A. Yu.
IP 피뉴가 I.G.
IP 폴룩토프 D.A.
IP Lovtsova N.V.
IP Khomenko A.V.

결과 보고서를 Excel에 복사하고 필요한 데이터를 추가해 보겠습니다. 후불을 추가하고 판매 날짜 + 후불(표 3)이라는 두 열의 합으로 지불 기간을 계산합니다.

표 3. 판매일로부터 지급일 계산 및 후불 지급 부여
사는 사람	판매일	판매 가격, 문지름.	후불, 일수	결제일
호라이즌트 LLC
LLC "도모보이"
IP 보리소프 A.G.
IP 오신트세프 A.N.
IP Osipov A. Yu.
IP 피뉴가 I.G.
IP 폴룩토프 D.A.
IP Lovtsova N.V.
IP Khomenko A.V.

이제 피벗 테이블을 사용하여 지불 날짜를 주별로 그룹화해 보겠습니다.

테이블을 선택합니다. 3 헤더와 함께 " 탭에 끼워 넣다"아이콘을 클릭하세요" 피벗 테이블"(그림 6 (a)).
열리는 대화 상자에서 피벗 테이블을 배치할 위치(새 시트 또는 기존 시트)를 지정합니다(피벗 테이블을 삽입할 셀을 지정해야 함). 새 피벗 테이블을 만들려면 먼저 새 시트에 배치하고 편리한 형태로 가져온 다음 나중에 작업할 시트로 전송하는 것이 좋습니다(그림 6(b) )).

나타나는 창에서 " 피벗 테이블 필드 목록" 모양을 설정해 보겠습니다(그림 7).

"라인 제목" 블록에서 "지불 날짜" 필드를 마우스로 드래그합니다.
"판매 비용, 문지름" 필드를 "값" 블록으로 드래그합니다.

보고서가 표에 표시됩니다. 4.

표 4. 피벗 테이블의 초기 보기
결제일	지불, 문지름.









총계

테이블에는 전월의 결제 날짜가 포함되어 있음을 알 수 있습니다. 피벗 테이블 필터를 사용하여 제거해 보겠습니다. 날짜가 있는 셀 위에 서서 오른쪽 버튼을 사용하여 상황에 맞는 메뉴를 불러온 다음 "필터" > "날짜별 필터링"을 선택하고 "이후" > "07/01/2016" 필터를 설정합니다(그림 8). ).

이제 테이블에는 7월에 예정된 매출만 포함됩니다. 컨텍스트 메뉴를 다시 호출하고 "를 선택하십시오. 그룹" 나타나는 대화 상자에서 "일" 단계를 사용하여 범위를 2016년 7월 4일부터 2016년 7월 31일까지로 설정합니다. 일 수는 7입니다(그림 9).

우리는 얻었다 주별 도매 판매로 인한 현금 수령 예측(표 5).

표 5. 피벗 테이블의 최종 모습
결제일	지불, 문지름.
04.07.2016–10.07.2016
11.07.2016–17.07.2016
18.07.2016–24.07.2016
25.07.2016–31.07.2016
총계

이제 해보자 소매 방향의 현금 영수증 예측. 여기 두 개가 있어요 중요한 점현금 흐름을 계획할 때 고려해야 할 사항은 다음과 같습니다.

소매 판매는 요일별 계절성이 뚜렷합니다. 고객은 주말에 매장을 더 자주 방문합니다(판매 최고치는 고객에게 해당됩니다).
우리는 소매 판매 수익금을 은행에 수금한 후에만 당좌 결제에 사용할 수 있으며, 이는 영업일에 1~2일 지연되어 수행됩니다. 즉, 월요일 판매 수익은 화요일~수요일(수금 조건에 따라) 경상 계정에 적립되고, 금요일~일요일 수익은 월요일 또는 화요일에 당좌 계정에 적립됩니다. 따라서 7월 29일부터 31일까지의 수익금은 8월에만 사용할 수 있습니다. 하지만 7월 1일에는 6월 30일 수익금을 징수하게 됩니다.

작곡하자 소매점의 일일 판매 계획, 이를 바탕으로 우리는 당좌 계정에 대한 수집 계획. 월별 계획을 전월이나 전년 동월에 비례하여 요일별로 세분화할 수 있는데, 이 경우 월별 매출 계절성을 고려할 수 있기 때문에 더 바람직합니다.

지난해 데이터를 사용할 때는 날짜별 비교가 아닌 요일별 비교가 필요하다. 따라서 2016년 7월 1일은 금요일이고, 2015년에는 7월 첫 번째 금요일이 7월 3일이었습니다. 따라서 계절성 비율을 도출하려면 2015년 7월 3일부터 2015년 8월 2일까지의 매출을 가져와야 합니다. 즉, 올해의 요일과 유사한 작년의 날짜를 얻으려면 364일(정확히 52주)을 빼야 합니다.

Table 6은 요일별 판매계획과 요일별 수집계획을 분석하여 주별로 그룹화한 것이다. 결과적으로 우리는 다음을 볼 수 있습니다. 지난 날들 7월은 주말이다 현금 흐름 계획은 판매 계획과 다음과 같은 점에서 다릅니다. 75,000. 장애. 우리 예산의 기타 수입은 다음과 같습니다. 전대소득, 임대차 계약에 따라 매월 10일까지 납부해야 합니다. 따라서 우리는 이 영수증을 두 번째 주에 설정했습니다.

표 6. 소매 판매 수익을 경상 계정으로 수령하는 계획, 문지름.

요일	작년 날짜	작년 수익	올해 날짜	금년도 수익	수집	이번주 총계



일요일
월요일





일요일
월요일





일요일
월요일





일요일
월요일





일요일
총				1 000 000

지급 일정

우리는 주간 현금 흐름 계획을 세웠습니다. 이제 BDDS에 전파해보자 의무 지불(표 7에서 색상으로 강조 표시됨):

임금 지불: 전월 잔여급여는 10일까지, 상여금은 15일까지, 당월 선지급은 25일까지 지급합니다. 두 번째 주에는 급여의 50%, 네 번째 주에는 보너스 100%, 마지막 주에는 급여의 50%를 지급하도록 설정했습니다.
임대료 지불: 계약서에 따르면 당월 임대료 납부 기한은 10일이다. 우리는 두 번째 주에 대한 지불을 설정했습니다.
공동 지불 25일까지 완료해야 하며, 25일, 즉 마지막 주에 지불되도록 설정했습니다.
보안민간경비업체와 체결한 협약에 따라 지급일은 20일까지이며, 4주차 지급일로 정하고 있습니다.
급여 세금당신은 15일까지 지불해야 합니다. 이는 우리가 세 번째 주에 돈이 필요하다는 것을 의미합니다.
소득세 개인 급여 지급과 동시에 지급되므로 급여 및 상여금 지급과 동일한 비율로 주 단위로 분배합니다.
기타 세금의 경우지급 기한은 25일부터 31일(7월 마지막 주)까지다.
대출 상환 및이자 지불- 22일까지( 대출 유치- 25일 이후).

다음 달의 다른 모든 지불은 즉시 지난 주에 귀속됩니다(현재 자산을 새 대출로 보충할 수 있는 경우, 수령은 7월 25일로 예정되어 있음).

결과적으로 우리는 지출만 할 수 있다는 것을 알 수 있습니다. 12만명. 장애., 우리는 7월 마지막 2주 안에 공급업체에 대한 나머지 부채를 청산할 수 있을 것입니다.

공급업체의 의견이 우리에게 중요한 경우에는 현재 상황을 사전에 공급업체에 알려야 합니다. 이번 달에 대한 명확한 지불 일정을 제공하여 그들도 다음 달에 대한 재정 옵션을 계획할 수 있도록 할 수 있습니다.

표 7. 주간 지불 계획, 문지름.
기사	상대방	결제기한	이번달 예산
기간초 잔액
현재 계정에서

판매 수익금			1 105 000
소매 판매
모조리
기타 공급		10일까지
운영 비용			1 117 700
공급업체에 대한 지급
공급업체에 대한 지급	알파 LLC
공급업체에 대한 지급	오메가 LLC
운영 비용
급여 지급
커버 부분	직원	급여 - 10일까지, 선지급 - 25일까지
	직원	15일까지
인건비
	택시 LLC
	익스프레스 LLC
의료 검진	클리닉 1호
건물 유지관리 비용
건물 임대	테렘 LLC	10일까지
건물 임대	테레목 LLC	10일까지
공동 비용	고르보도카날	25일까지
공동 비용	HeatElectroStation	25일까지
	민간경비업체 '도브린야'	20일까지
예산에 대한 세금
부가가치세 납부		25일까지
소득세		28일까지
재산세		30일까지
		급여와 함께
급여세		15일까지
운영 활동의 총 흐름			–12 700	–15 000		–63 993	–225 860
금융활동의 흐름			–25 000		–250 000	–25 000
대출 유치		25일 이후
대출 상환		22일까지
대출이자 지급		22일까지
투자활동의 흐름			–10 000				–10 000
OS판매수익
OS 구매
OS 수리	IP Ivanov P.A.
활동의 순 흐름			–47 700	–15 000	–55 879	–88 993
기간 종료 시 잔액

예산 항목 컨트롤러에 대한 예산 양식 생성

이제 고려해 봅시다 다른 방법들월별 BDDS 계획 받기. 회사가 작고 계약자가 거의 없다면 경제학자는 독립적으로 계획을 세울 수 있습니다. 다가오는 지불한 달 동안. 계정 60, 76의 공급 업체 및 계약자에 대한 현재 부채를 수집하고 모든 거래 상대방에 대한 월별 발생액을 분석하는 것으로 충분합니다.

우리의 예에서는 상품 공급업체가 2개뿐이고 계약업체 및 서비스 제공업체는 9개(표 7 참조)이며 대부분은 매월 동일한 송장(임대료, 보안, 공과금 및 택시 서비스)을 발행합니다. 그들에 대한 지불을 예측하는 것이 매우 쉽다는 것은 분명합니다. 발생할 수 있는 유일한 어려움은 세금 계획입니다. 이는 수석 회계사에게 적시에 세금을 납부할 책임이 있으므로 도움을 요청해야 함을 의미합니다.

대기업에서는 한 명의 경제학자가 모든 비용 항목에 대한 예산을 올바르게 계획하기가 어렵 기 때문에 이러한 회사에서는 일반적으로 모든 비용 항목이 소위 책임 직원에게 할당됩니다. 예산 항목 관리자. 그들은 지불을 계획하고 금융 서비스에 청구서 지불 요청을 제출하는 사람들입니다. 고객님께서 쉽게 조립하실 수 있도록 총예산관리자가 제출한 예산을 기반으로 개발하는 것이 좋습니다. 통합 예산 형식그들이 작성해야 하는 것입니다.

표 8은 건물 유지 관리 비용 블록 관리자를 위한 예산 양식을 제시하며, 여기에서 데이터를 쉽게 전송할 수 있습니다. 일반적인 모양 BDS. BDDS에 물품이 많으면 물품코드를 입력하는 것이 좋습니다. 그러면 도움을 받아 SUMIFS() 함수컨트롤러의 예산에서 일반 예산으로 데이터를 자동으로 전송할 수 있습니다.

표 8. 비용 항목 관리자의 예산 양식
	기사/상대방	결제 기한(있는 경우)	첫날부터 부채, 문지름.	이번 달 비용, 문지름.	지불 예산, 문지름.	31일 현재 부채, 문지름.
	건물 임대
	테렘 LLC	10일까지
	테레목 LLC	10일까지

	공동 비용
	고르보도카날	25일까지
	HeatElectroStation	25일까지

	보안
	민간경비업체 '도브린야'	20일까지

양식을 디자인할 때 고려해야 할 몇 가지 사항은 다음과 같습니다.

컨트롤러는 열의 수와 순서를 변경해서는 안 됩니다(그렇지 않으면 예산에 대해 구성된 공식이 올바르게 작동하지 않습니다). 기사에 추가 설명을 추가하려면 승인된 양식의 오른쪽에 추가하세요.
관리자는 비용 항목에 대해 상대방 수가 증가한 경우 보고서에 행을 추가할 수 있습니다. 그러나 새 행을 추가한다고 해서 결과 행을 변경할 필요는 없습니다.
계산 공식이 있는 모든 셀은 편집되지 않도록 보호되어야 합니다(실수로 덮어쓰거나 공식을 잘못된 것으로 변경하는 것을 방지하기 위해).
정보 왜곡 가능성을 제거하기 위해 관리자 예산의 최종 값은 통합 예산 데이터베이스에 포함된 데이터로 검증되어야 합니다.

Excel의 기능을 사용하여 이러한 요구 사항을 구현하는 방법을 살펴보겠습니다.

세포 보호.

셀 편집을 방지하려면 " 시트 보호" 탭의 " 검토" 기본적으로 Excel은 모든 워크시트 셀이 변경되지 않도록 보호하며 관리자가 결과 행을 손상시키는 것을 방지하고자 합니다. 따라서 관리인이 변경을 수행할 수 있는 셀에서는 보호 기능을 제거해야 합니다. 메뉴 "에서 셀의 보호를 제거할 수 있습니다. 셀 형식" 탭의 " 보호"(그림 10).

컨트롤러는 행 수를 변경(추가 및 삭제)할 수 있으므로 시트 보호를 설치할 때 "행 삽입" 및 "행 삭제" 확인란을 선택하는 것을 잊지 마십시오(그림 11). 보호 기능을 해제하려면 반드시 비밀번호를 설정하세요. 그렇지 않으면 시트 보호 작업 방법을 아는 직원이 이 제한을 쉽게 우회할 수 있습니다.

SUM() 공식에서 컨트롤러가 추가할 수 있는 새 행을 고려합니다.

자유 길이 예산을 개발할 때 주요 규칙은 항상 다음을 사용하는 것입니다. 함수 SUM(). 이 규칙을 적용한다고 해서 결과 행에 항상 모든 데이터가 포함되는 것은 아닙니다. 그림 12는 예산 컨트롤러를 추가한 예를 보여줍니다. 새 줄"건물 임대" 블록 끝에(그의 관점에서는 매우 논리적임) 최종 공식에는 포함되지 않았습니다.

이 상황에서 벗어나는 길: 모든 비용 블록 사이에 선을 삽입하고 이를 합계 공식에 포함합니다(인식을 위해 해당 선을 특정 색상으로 강조 표시해야 합니다). 사용자에게 이 선은 비용 그룹 간의 일종의 구분 기호가 되며 항상 그 바로 앞에 새 선을 추가합니다(그림 13).

재무 관리의 다음 단계는 지불 요청을 수집하고 일일 지불 달력을 유지하는 것입니다.

결론 대신

비용 항목 컨트롤러를 위한 예산의 유능한 개발을 통해 계획된 월별 예산 데이터 수집을 부분적으로 자동화할 수 있어 준비 프로세스가 가속화되고 영향이 줄어듭니다. 인적 요소다양한 소스의 데이터를 통합할 때.

해당 월의 계획된 예산이 흑자라고 해서 월 중순에 예산 적자가 없다는 의미는 아닙니다(상환 달에 상황이 발생할 가능성이 가장 높음) 큰 액수대출). 따라서 예산 격차를 미리 파악하고 이러한 문제를 피하기 위해 지불을 올바르게 계획하려면 월간뿐만 아니라 주간 현금 흐름 예측을 작성하는 것이 매우 중요합니다.

관리 기술로서의 예산 책정은 기업의 거의 모든 부서가 매우 적극적으로 참여한다는 사실이 특징입니다. 이는 예산 자동화 플랫폼에 특별한 요구 사항을 부과합니다. 즉, 단순성, 다양성, 유연성, 사용자 오류 방지 등과 같은 특성을 갖추어야 합니다. 동시에 예산의 통제 및 분석 기능도 필요한 수준에서 구현되도록 관리회계 시스템 및 재무 시스템과 통합되어야 합니다. 다행스럽게도 Excel을 사용하면 불필요한 노동이나 노력 없이 정확히 이런 방식으로 예산을 구성할 수 있습니다. 재정적 비용. 웨비나에서 이 결과를 달성하는 방법을 알려드리겠습니다.

Excel을 예산 자동화 플랫폼으로 사용하는 것은 관리 회계 및 보고를 자동화하는 것보다 훨씬 더 정당해 보입니다. 실제로 Excel은 산업, 규모 및 규모에 관계없이 거의 모든 기업의 세부 사항에 맞게 사용자 정의하기가 매우 쉽기 때문에 이상적인 예산 책정 플랫폼입니다. 조직 구조. 웨비나에서 발표자는 거의 모든 회사에서 사용할 수 있는 예산 자동화에 대한 주요 접근 방식에 대해 논의합니다. 웨비나에서 논의할 주요 주제는 다음과 같습니다.

Excel을 사용하여 예산 자동화 프로세스를 구성하는 방법
중앙연방관구 예산 편성 및 중앙연방관 지도자들과의 교류 조직 방법
중앙 연방 지구의 예산을 회사 예산에 통합하는 방법
예산에 시나리오 계획 가능성을 포함시키는 방법
다양한 예산 버전의 저장 공간을 구성하는 방법
BDDS, BDR 및 계획 잔액 구성 방법
예산을 관리회계와 연결하는 방법
예산 집행에 대한 계획-사실 분석을 구성하는 방법

파이낸셜 디렉터 매거진 홈페이지 웨비나 페이지에서 웨비나 참가 등록을 하실 수 있습니다.

웨비나 자료:

웨비나 참가자들의 질문에 대한 답변

질문:피벗 테이블을 사용하여 모든 것을 정리할 수 있습니까?

답변:이론적으로는 가능하지만 피벗 테이블은 견고한 구조를 갖고 있으므로 이를 기반으로 구축된 모델은 기능이 제한됩니다. SUMIFS 기능을 사용하면 예산 및 회계 모델에 더 많은 유연성과 기능이 제공됩니다.

질문:작은 것처럼 제조 기업회사가 주문을 처리할 때 판매 예산을 구축하는데, 해당 연도 예측이 어렵습니까? 주문정보는 1~3개월 이내에만 확인 가능합니다. 어떤 팁이 있나요?

답변:저는 작년 같은 기간과 비교하여 올해 첫 2~3개월 동안 달성한 실제 매출 성장을 조정한 작년 통계에 의존하겠습니다. 미래 매출에 대한 100% 정보만을 바탕으로 예산을 세우려고 노력할 필요는 없으며, 관찰된 추세를 추정하여 예측하는 요소가 예산에 포함되어야 합니다.

질문:소매업에서 예산 시스템을 어떻게 구현할 수 있습니까?

답변: 소매예산 관점에서 볼 때 다른 산업과 근본적으로 다르지 않습니다. 주요 뉘앙스는 명확하게 정의된 구매자가 없다는 것입니다. 소매업은 비인격적인 개인 집단과 협력합니다. 따라서 판매 예산은 고객별로 책정하는 것이 아니라 제품군 및 판매 시점별로 예산을 책정해야 합니다. 그렇지 않으면 모든 것이 표준입니다.

질문:통합 레지스터에 데이터가 어떻게 입력됩니까? 연결은 어디에 있습니까?

답변: UpdateRegistry 매크로를 사용하여 계획된 트랜잭션의 통합 레지스터에 데이터가 로드됩니다. 중앙 연방 구역의 등록부만 직접 작성합니다.

질문:기업 내 부문간 이전가격 문제를 설명할 수 있습니까? 기획경제부서 전문가의 서비스 비용은 누구에게 청구되며, 수입은 누구로부터 받게 됩니까?

답변:이러한 계획에 따른 모든 중앙 연방 지구는 서비스 구매를 통해 계획 및 경제 부서를 포함하는 행정 및 관리 장치의 비용을 조달해야 합니다.

질문:예산을 편집하는 사람: 재무 부서나 부서 직원이 독립적으로 변경할 수 있습니까?

답변:중앙연방관구의 예산은 중앙연방관구 자체에서 편집됩니다. 중앙 연방 구역의 예산을 승인하는 과정에서 중앙 연방 구역의 지정된 직원과 재무 부서 직원 모두가 조정할 수 있으며 예산 규정에 이 절차를 어떻게 작성했는지에 따라 다릅니다.

질문:누가 변경했는지 어떻게 알 수 있나요?

답변:매크로를 사용하여 사용자 인증을 구성할 수는 있지만 표준 Excel 도구로는 이 작업을 수행할 수 없습니다. 그러나 예산 책정 프로세스가 올바르게 구성되면 누가 예산을 구성하고 조정했는지 항상 명확해지기 때문에 이 프로세스의 각 단계에서 특정 책임자가 할당되어야 하기 때문에 이는 별 의미가 없습니다.

질문:일년 내내 예산 조정을 어떻게 조직할 수 있습니까? 동시에 조정이 없는 달에는 원본 데이터가 표시되었습니다.

답변:웨비나에서 자세히 논의된 버전 관리 도구를 통해. 이것이 바로 이 도구가 구현된 이유입니다.

질문:사실을 수동으로만 입력한 후 계획된 데이터가 있는 파일과 결합합니까?

답변:사실은 수동으로 입력되지 않고 로더를 사용하여 1C에서 로드됩니다. 이 작업은 Excel의 관리 회계 및 보고 자동화에 대한 웹 세미나에서 자세히 논의되었습니다. 또한 귀하가 올바르게 언급했듯이 이러한 데이터는 계획과 비교됩니다.

질문:계획-사실 분석에서 예산 버전 관리를 고려할 수 있습니까?

답변:물론 이를 위해서는 "Plan-Act" 시트의 SUMIFS 공식을 약간 조정하여 버전을 고려하여 계획된 데이터를 추출하는 것으로 충분합니다.

질문:계획-사실 프레임워크 내에서 매일 변경 사항을 추적하는 방법은 무엇입니까? 모든 것이 손으로 이루어지나요?

답변:아니요, 예에 표시된 것처럼 "Plan-Act" 시트를 월별로 분류하지 않고 주 또는 일별로 분류할 수 있습니다. 이는 SUMIFS 기능을 최소한으로 조정하여 달성됩니다.

질문:중앙 연방 구역의 BDDS와 BDR은 어떻게 연결/작성되나요?

답변:중앙 연방 지구 계획 운영 등록부에는 "발생 날짜"와 "지불 날짜"라는 두 가지 필드를 제공해야 합니다. 이를 통해 하나의 레지스터 내에서 BDDS와 BDR 모두에 대한 트랜잭션을 기록하는 것이 가능해집니다.

질문: Excel이 정지하지 않고 처리할 수 있는 데이터의 양은 얼마나 됩니까?

답변: Excel은 레지스트리에서 수만 건의 트랜잭션을 쉽게 처리하므로 실제 작업에서는 처리되는 데이터 양(특히 저비용 모델의 경우) 측면에서 제한을 받기가 매우 어렵습니다.

질문:각종 중앙금융권역의 종속항목은 어떻게 작성되나요? 운송비가 수익에 따라 달라진다고 가정해 보겠습니다. 소득과 요금다양한 중앙 연방 지구의 관할권에 속합니다.

답변:이를 위해서는 회사의 재무 모델을 구축하고 해당 항목 간의 모든 관계를 설명해야 합니다. 시리즈의 세 번째 웹 세미나에서는 Excel에서 재무 모델을 구축하는 방법에 대해 이야기하겠습니다. 오세요, 재미있을 것 같아요.

질문:접근 방식은 좋지만 실제 계획에는 불편합니다. 저것들. 우리는 등록부에 어떤 숫자를 입력해야 하는지 이미 알고 있어야 합니다. 그리고 종종 추세를 구축하고 비용을 일정 비율로 계산해야 하는 경우가 있습니다. 반면? 나는 닫힌 시트가 있는 건물 모델을 자주 사용했지만 입력을 위해 열린 셀을 사용했습니다. 어떻게 생각하나요?

답변:모델링과 예산 책정을 혼동하고 있습니다. 예산은 규범적인 문서, 그러나 이것이 재무 모델에서 계산된 데이터를 사용하여 작성할 수 없다는 의미는 아닙니다. 4월 말에 열리는 세 번째 웨비나에서 재무 모델링에 대해 이야기하겠습니다.

질문:분산 분석을 위해 1C에서 Excel로 실제 거래를 가져오는 방법은 무엇입니까?

답변:로더의 도움으로 그 작업은 관리 회계 및 보고에 전념하는 시리즈의 첫 번째 웹 세미나에서 시연되었습니다. 이 웨비나를 다시 시청해 보시기 바랍니다.

질문:사실은 ERP 시스템에서 다운로드 받나요, 아니면 수동으로 입력되나요?

답변:두 옵션 모두 존재할 권리가 있지만, 물론 자동화된 절차를 사용하여 사실을 업로드하는 것이 더 효과적입니다. 첫 번째 웨비나에서는 로더의 예가 시연되었습니다. - 새로운 금융 센터, 계약, 계정 또는 기타 분석을 추가할 때 매크로를 다시 작성해야 합니까? 아니요, 매크로는 분석을 자세히 조사하지 않고 행만 복사합니다. 복사되는 레지스트리 항목 수가 올바른지 확인하세요.

질문:녹색 삼각형과 빨간색 삼각형을 얻는 방법을 다시 설명해주세요.

답변:이 아이콘을 사용할 셀 범위를 선택한 다음 홈 / 조건부 서식 / 규칙 관리 메뉴 명령을 호출하고, 열리는 대화 상자에서 "규칙 만들기" 버튼을 클릭한 다음 "아이콘"을 선택해야 합니다. 형식 스타일을 설정하고 "아이콘 스타일" 필드에서 특정 아이콘을 선택하고(삼각형 외에도 원, 화살표, 다이아몬드, 십자가, 0 등을 사용할 수 있음) 각 아이콘에 해당하는 특정 숫자 범위를 설정합니다.

질문:중앙 연방 구역의 직원에게 지급하는 비용이 이 중앙 연방 구역의 예산에 표시되어야 합니까?

답변:진행하기로 결정한 방법에 따라 다릅니다. 제 생각에는 모든 부서의 인건비는 모두 예산에 포함되어야 한다고 생각합니다. 금융 서비스또는 인사 서비스.

질문:'상태' 열의 역할은 무엇인가요?

답변:이 열은 실제 거래를 등록하기 위해 계획된 거래만 기록하는 데 필요합니다. 이 열의 핵심은 "사실" 상태의 거래만 관리 보고에 포함되고 나머지는 향후 지불 계획 및 승인(예산 준수 모니터링 포함)에 사용된다는 것입니다.

질문:그러한 모델을 사용할 때 다중 사용자 작업은 어떻습니까?

답변:이 모델은 다중 사용자 작업에 잘 대처합니다. 이것이 바로 각각 별도의 CFO에 해당하는 많은 파일이 생성된 이유입니다. 모든 예산을 한 사람이 작성했다면 중앙 금융 지구마다 별도의 파일을 만들 필요가 없습니다.

유동성을 빠르게 관리하고 회사의 현금 적자를 예측할 수 있는 Excel의 현금 흐름 예산의 예입니다. 정보의 출처는 수입과 지출의 예산입니다.

우리 회사가 분기 말까지 충분한 현금을 보유하고 있는지 확인하기 위해 저는 "소량" 현금 흐름 예산을 사용합니다. 아래에서 Excel의 예를 살펴보겠습니다.

저는 수입지출예산(BDR)을 바탕으로 몇 가지 주요 지표를 추가하여 간접적인 방법으로 현금흐름 예산을 구축합니다. 저는 간접적인 방법을 사용합니다. 내 접근 방식은 두 가지 측면에서 다릅니다. 첫 번째는 완전한 BDDS를 구성하지 않고 크게 변경된 항목에 대해서만 구성한다는 것입니다. 고전적인 간접 방법에는 계획된 대차대조표가 필요합니다. 이 방법은 수행 방법을 고려하지 않습니다. 따라서 두 번째 포인트는 매출액을 통해 필요한 대차대조표 항목을 계산한다는 점이다. 동시에 나는 BDR을 정보 소스로 사용합니다. 다음으로 "가벼운" 현금 흐름 예산을 작성하는 순서를 설명하고 Excel의 예를 살펴보겠습니다.

현금흐름 예산은 어떻게 구성되나요?

BDDS는 직접 및 간접의 두 가지 방법으로 수집할 수 있습니다. 첫 번째의 본질은 회사 계정을 기반으로 계획된 모든 자금 유입 및 유출을 계산하는 것입니다. 즉, 이 접근 방식은 지속적인 회계를 강제하므로 노동 집약적입니다. 두 번째 방법을 사용하면 다음을 통해 BDDS를 수집할 수 있습니다. BDR그리고 균형.

간접법을 사용한 고전적인 현금흐름 예산 구성은 4단계로 수행됩니다.

1단계. 보고 데이터(양식 2 "손익계산서")를 기반으로 회사의 순이익이 결정됩니다.

Step 2. 실제로 현금흐름을 발생시키지 않는 원가항목 금액을 순이익(감가상각비, 손실충당금, 휴가 등의 경우)에 합산합니다. 원칙적으로 감가상각비와 적립금은 배분되지 않습니다. 별도의 줄손익 계산서에서 해당 값은 이러한 보고서 항목의 성적표에 따라 결정됩니다.

Step 3. 유동자산 항목에서 발생한 증가(감소)는 “현금” 항목을 제외하고 차감(가산)됩니다.

Step 4. 이자지급이 필요하지 않은 단기부채 항목에서 발생한 증가(감소)를 가산(차감)합니다.

순이익 결정

먼저 현금흐름을 영업활동, 투자, 재무활동의 세 부분으로 나누어 자세히 설명합니다. 동시에 "가벼운" 현금 흐름 예산 섹션에는 고전적인 간접 방법의 모든 항목이 포함되지 않습니다. 예를 들어, "운영 활동" 섹션은 "순이익", "비현금 조정(감가상각)", "운전 자본 변경" 항목으로 구성됩니다. "투자 활동"에는 "투자"라는 하나의 기사가 포함되어 있습니다. " 금융 활동"또한 "대출 및 신용"이라는 단일 기사로 구성됩니다. “대출 및 신용” 줄에는 받은 대출 및 신용 금액과 상환액이 반영됩니다. 또한 이 라인을 사용하여 현금 격차를 메우기 위해 필요한 회사의 미래 현금 수요를 결정합니다(모든 계산과 Excel의 현금 흐름 예산 예는 마지막 링크에서 다운로드할 수 있습니다). 기사).

간접 방법을 사용하여 "경량" 현금 예산을 구성하는 것은 운영 활동에서 시작됩니다. 현금 흐름을 계산하려면 순이익, 비현금 조정, 운전 자본 변화 등의 데이터가 필요합니다. 나는 BDR에서 순이익 지표를 가져옵니다(표 1). 비현금 조정은 현금 유출이나 유입을 수반하지 않는 모든 비용과 소득입니다. 감가 상각 만 고려합니다. 나머지 비현금 거래(손실, 휴가, 상쇄에 대한 준비금)는 현금 흐름표와 대차대조표에 모두 반영되며, 현금 흐름표와 대차대조표를 통해 현금 흐름을 계산할 때 결과는 0이 됩니다. 그들을 위해 얻은 것입니다. 따라서 계산에 포함시키지 않습니다.

표 1. BDR 보고서 양식, 문지름.

				2015년 8월	2015년 9월	2015년 10월	2015년 11월	2015년 12월
구현
가격
한계 이익

값
마케팅
고정비
감가 상각
관심

소득세
순이익

운전 자본 변화 계산

실제 데이터를 기반으로 운전 자본을 계산합니다.모든 계획에는 출발점이 필요합니다. 우리가 이미 알고 있는 것, 즉 사실입니다. 그래서 먼저 사실을 분석합니다. 대차대조표에서 데이터를 가져옵니다. 그런 다음 계획을 시작합니다. 나는 단순화된 방법을 사용하여 운전 자본의 가치를 계산합니다. 순운전자본 공식 . 나는 다음과 관련이 없는 자산과 부채를 인수하지 않습니다. 운영 활동이는 해당 값에 거의 영향을 미치지 않음을 의미합니다.

OK = Zap + DZ + DC – 단락(1)

여기서 OK는 운전 자본입니다.

Zap - 진행 중인 작업 및 재고를 포함한 재고 완성 된 제품;

DZ - 미수금 계정;

DS - 현금 및 현금 등가물

KZ - 지급 계정.

각 용어는 구성 요소로 분해될 수 있습니다. 예를 들어, 재고에는 원자재, 완제품 및 진행 중인 작업의 재고가 포함됩니다. 그러나 원칙적으로 구성 부분은 집합체와 동일하게 동작합니다. 따라서 계산이 복잡해지지 않도록 분할 값을 결정하십시오. 이 예에서는 나누지 않겠습니다. 활동이 현금 및 수금과 관련이 없고 도중에 돈이 없는 경우 공식에서 현금을 제외할 수 있습니다(예제에서 매출액을 계산할 때 현금의 가치가 중요하지 않으므로 현금은 제외됩니다. - 저자의 메모.).

표 2. 균형, 문지름.

			2015년 8월	2015년 9월
고정자산
고정자산과 무형자산
기타 자산
유동자산

미수금
현금
총 자산

승인된 자본
이익잉여금
장기 업무
차입금
단기부채
외상 매입 계정
총 부채

대차대조표의 데이터를 공식 (1)로 대체합니다(48페이지의 표 2 참조). 결과적으로 나는 얻는다. 실제 값 3분기 매월 운전 자본:

확인 7월 15일 = 684,289 + 764,136 – 51,200 = 1,397,225;

확인 8월 15일 = 705,052 + 712,842 – 53,215 = 1,364,679;

확인 9월 15일 = 924,126 + 798,321 – 54,987 = 1,667,460.

매출액 결정.나는 회사 활동의 변화에 대한 운전 자본의 의존성을 식별합니다. 이를 위해 다음 공식을 사용하여 매출액 일수를 나타냅니다.

알았어 = Zdn. × SS.av.day + DZdn. × 실제 평균일 × 1.18 DSdn. × 실제 평균일 – KZdn. × SS.av.day × 1.18 (2)

여기서 Zdn. - 재고 회전율(일)

SS.수요일 - 평균 일일 비용, 즉 해당 기간의 비용을 해당 기간의 일수로 나눈 값입니다.

DZdn. - 미수금 회전율(일)

실제 평균일 - 일일 평균 판매량, 즉 특정 기간의 판매량을 해당 기간의 일수로 나눈 값입니다.

DSdn. - 일 단위의 현금 및 현금 등가물 회전율

KZdn. - 외상 매입 계정.

1.18 - VAT 세율 개정. 당신이 사용해야하는 경우 다른 요금 VAT의 경우 공식에 가중 평균 VAT 세율을 사용합니다.

예

우리는 1억 5천만 루블(VAT 포함)의 원자재를 구매합니다. 이 중 원재료의 30%(10%)가 부가가치세(VAT) 과세 대상이고, 나머지 70%(18%)는 부가가치세(VAT) 과세대상입니다. 가중평균 부가세율을 계산해 보겠습니다.

1. 1억 5천만 루블 × 30% = 4,500만 루블 - VAT(10%)를 포함하여 회사가 구매한 원자재의 양을 결정합니다.

2. 4,500만 루블 × 10/100 = 450만 루블 - VAT 금액(10%)을 결정합니다.

3. 1억 5천만 루블 – 4,500만 루블 = 1억 5백만 루블 – VAT를 포함한 원자재의 양(18%)

4. 1억 5백만 루블 × 18/100 = 1,890만 루블 - VAT 금액(18%);

5. 450만 루블 + 1,890만 루블 = 2,340만 루블 - 총액큰 통;

6. 23.4 × 100/150 = 15.6% - 가중 평균 VAT 세율.

식 (2)에서 Zdn., DZdn., DSdn., KZdn.의 값이 중요합니다. 데이터를 기반으로 실제 기간(2015년 3분기) 다음의 운전 자본을 계산합니다. 미래 기간(IV 분기 2015). 다음 공식을 사용하여 이 값을 계산합니다.

이제 실제 기간과 계획된 기간을 계산하겠습니다. BDR(표 1)과 대차대조표(표 2)에서 데이터를 가져오겠습니다.

실제 평균일 7월 15일 = 7월 15일 매출(표 1) / 31 = 10,295,478 / 31 = 332,112;

SS.수요일 7월 15일 = 7월 15일의 비용(표 1) / 31 = 5,683,774 / 31 = 183,348;

Zdn. 7월 15일 = W. 7월 15일 (표 2) / SS.av.day. 7월 15일 = 684,289 / 183,348 = 3.7;

DZdn. 7월 15일 = DZ 7월 15일 (표 2) / (7월 15일 실제 일일 평균 × 1.18) = 764,136 / (332,112 × 1.18) = 1.9;

KZdn. 7월 15일 = KZ 7월 15일 (표 2) / (SS.평균일 7월 15일 × 1.18) = 51,200 / (183,348 × 1.18) = 0.2

2015년 8월과 9월의 지표 값도 같은 방식으로 계산됩니다. 다음으로 표 3의 모든 지표를 요약하겠습니다. 데이터 Zdn., DZdn., KZdn. 나는 실제 3개월(표 3, 열 5)의 평균을 내고 이를 다음 분기에 대한 계획 지표로 사용할 것입니다(표 3, 열 6-8). 예시에서는 현금 회전율이 최소이므로 고려하지 않겠습니다. 다른 경우에는 공식 (5)를 사용해야 합니다. 미수금에 대출금이 포함된 경우 별도로 계산해야 하며 분모는 평균 일일 비용이 됩니다. 다음에서 사용 가능한 경우 외상 매입 계정 받은 선금도 별도로 고려해야 하며 분모는 일일 평균 매출입니다.

표 3. 매출액 가치 계산

지표 이름		2015년 8월	2015년 9월	평균 회전율 값	2015년 10월	2015년 11월	2015년 12월

실제 평균 하루, 문지름.
SS.수요일 , 문지르세요.
Zdn., 일				(3,7 + 3,5 + 3,5) / 3 = 3,6
DZdn., 일				(1,9 + 1,8 + 1,8) / 3 = 1,8
KZDn., 일				(0,2 + 0,2 + 0,2) = 0,2

운전 자본의 변화 계산.먼저 재고, 채권, 채무 금액을 계산해 보겠습니다. 즉, 미래 기간에 대한 운전 자본의 공식 (1) 구성 요소를 계산하겠습니다. 이를 위해 나는 반대 공식을 사용합니다.

Zap = SS.av.day. × Zdn. (7)

DZ = 실제 평균일. × 1.18 × 데드. (8)

KZ = SS.avg.day. × 1.18 × KZdn. (9)

표 3(6~8열)의 데이터를 기반으로 계산해 보겠습니다.

W.Oct.15 = SS.Wed.Day 10월 15일 × Zdn.Oct.15 = 271,000 × 3.6 = 975,600;

DZ 10월 15일 = 실제 평균일. 10월 15일 × 1.18 × DZdn.Oct.15 = 381,211 × 1.18 × 1.8 = 809,692;

KZ = SS.avg.day. 10월 15일 × 1.18 × KZdn. 10월 15일 = 271,000 × 1.18 × 0.2 = 63,956.

2015년 11월과 12월의 지표도 비슷하게 계산하겠습니다. 모든 계산을 표 4에 요약하겠습니다. 이제 표 4의 필요한 값을 공식 (1)에 대입하여 운전 자본과 그 변화를 계산하겠습니다.

표 4. 2015년 4분기 재고, 채권, 채무 금액 계산, 문지름.

운전 자본의 변화는 청구 월 값과 이전 월 값의 차이입니다. 표 5에서 얻은 데이터를 요약하겠습니다. 운전 자본을 변경할 때 양수 값은 자금이 유입되었음을 나타냅니다.

표 5. 운전 자본 계산 및 변경 사항, 문지름.

영업현금흐름의 금액을 결정합니다.순이익, 비현금 조정 및 운전 자본의 변화를 알고 영업 현금 흐름을 계산하겠습니다.

ODP = PP + A - ΔOK (10)

ODP는 영업현금흐름을 의미합니다.

PE - 순이익

A - 감가상각;

ΔOK - 해당 기간 동안 운전 자본 가치의 변화입니다.

ODP 10월 15일 = PE 10월 15일(표 2) + A 10월 15일(표 2) – ΔOK 10월 15일(표 5) = 49,342 + 130,819 – 53,876 = 126,285.

2015년 11월과 12월의 값도 같은 방법으로 계산하겠습니다.

Excel의 현금 예산 예를 4분기 매월 투자 활동 비용(200,000루블)으로 보완하겠습니다. 그리고 현금 적자/잉여(운영 현금 흐름과 투자의 차이)를 계산하여 조달해야 할 자금의 양이나 잉여 금액을 보여줍니다. 계산 결과는 표 6에 나와 있습니다. 이 예에서는 부정적인 결과가 얻어졌으므로 이를 충당하기 위해 자금을 조달해야 합니다.

표 6. 현금 흑자/적자, 문지름.

Excel의 현금 흐름 예산 예

수신된 데이터를 사용하여 "쉬운" BDDS 양식을 작성합니다. 결과는 현금 흐름 예산이며 Excel의 예가 표 7에 나와 있습니다.

표 7. Excel의 "쉬운" 현금 흐름 예산 예(추출), 문지름.

				2015년 8월	2015년 9월	2015년 10월	2015년 11월	2015년 12월
순이익
비현금 조정
운전 자본의 변화
투자

대출 및 크레딧
총 현금 흐름

기사 끝 부분의 링크에서 Excel의 현금 흐름 예산 예와 구성에 대한 모든 초기 데이터를 다운로드할 수 있습니다.

따라서 BDR을 기준으로 재고, 미수금, 채무와 투자 규모의 세 가지 회전율 지표만 계산함으로써 계획 기간의 각 월에 대한 현금 적자 또는 흑자를 예측할 수 있습니다.

매출액 계산으로 BDR을 보완합니다. BDDS를 전혀 만들 필요가 없습니다. 예를 들어, 기사 끝 부분에서 다운로드할 수 있는 표에 제시된 대로 표시된 계산으로 BDR을 보완하는 것으로 제한합니다. 이러한 계산은 Excel에서 수행하는 것이 편리합니다. 운전 자본 변동에 대한 추가 계산 항목과 함께 재무제표 양식을 한 번만 설정하면 충분하며, 과거와 예측 가능한 미래의 회사 상황에 대한 전체 그림을 볼 수 있습니다.

또한, 이 방법을 사용하면 계획된 유동성을 쉽게 관리할 수 있으며, 회전율 값만 변경하면 즉시 결과를 확인할 수 있습니다. 예를 들어, 원자재 공급업체와 5일 간의 대금 연기에 합의하는 것이 가능하다고 가정해 보겠습니다. 우리는 이 값을 지급 계정 매출액(KZdn.)과 동일시합니다. 4분기 표 8에서는 미지급금 0.2의 값이 5로 변경되고 미지급금, 운전 자본 및 모든 후속 종속 라인의 값이 자동으로 다시 계산됩니다. 결과는 4분기의 새로운 현금 흐름 값입니다. 보시다시피, 이 전략을 구현함으로써 회사는 이르면 2015년 10월부터 운전 자본에서 거의 150만 루블을 확보할 수 있으며 차입 자금을 조달할 필요가 없습니다.

표 8. 매입채무 변동

현금 흐름 계산:	지표 값		2015년 8월	2015년 9월	2015년 10월	2015년 11월	2015년 12월
일일 평균 판매량(실제 일일 평균), 문지름.
평균 일일 비용(SS.avg.day), 문지름.
재고 회전율(Zdn.), 일수
차변 회전율. 부채 (DZdn.), 일
대출 회전율. 부채 (KZdn.), 일
재고, 문지름.
미수금, 문지름.
미지급금, 문지름.
운전 자본, 문지름.
운전 자본의 변화, 문지름.
영업현금흐름, 문지름.
투자, 문지름.
현금 적자/잉여, 문지름.

잡지에 실린 자료를 바탕으로 작성함

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점점 더 경쟁적이고 불안정한 상황에서 경제 상황예산 편성을 필요로 하는 기업이 점점 늘어나고 있습니다. 기업의 예산 책정은 재무 관리 과정에서 예산을 계획, 통제 및 실행하는 프로세스입니다. 이 기사에서는 예제를 사용하여 기업 예산을 작성하는 방법을 알아 보겠습니다.

회사 또는 기업에서 예산 시스템을 만드는 것은 일반적으로 여러 단계로 구성됩니다. 첫 번째 단계에서 회사는 목표, 예산 방법론, 결정을 결정해야 합니다. 재무구조(재정 책임 센터 구조 - CFD), 예산 모델(구성, 구조, 예산 유형) 개발, 예산 프로세스의 규정 및 규정을 승인합니다. 두 번째 단계에서는 기업 예산 계획을 직접 시작할 수 있습니다. 특수 소프트웨어 제품을 사용하여 기업 예산 준비를 자동화하는 것이 편리합니다.

기업의 예산 편성에 관한 규정에는 다음 섹션이 포함될 수 있습니다.

기업의 전략적 목표 및 목표
예산 모델
회사의 재무구조 등

회사의 예산 규정을 기반으로 다음 섹션을 포함할 수 있는 기업 예산 규정을 개발해야 합니다.

기능 예산 및 종합 예산 형성 절차, 종속 구조
예산 제출 및 보고에 대한 책임과 기한 지정
승인 및 수정 절차
예산 관리 및 분석 등

기성 예산 모델을 구현하는 방법에는 여러 가지가 있습니다. 가장 일반적이고 상대적으로 저렴한 방법은 다음과 같습니다.

Excel에서 예산 책정

회사 예산 예시 엑셀

Excel의 예산 책정에는 Excel에서 예산 양식을 작성하고 수식과 매크로를 사용하여 이러한 양식을 연결하는 작업이 포함됩니다. 수입 및 지출 예산, 현금 흐름 예산을 포함한 예산 형태는 통합 항목 또는 더 자세한 항목을 장기간으로 나누어 다를 수 있습니다 (예: 세계분기별) 또는 더 짧은 기간(예: 주별 월 예산) - 회사의 재무 관리 요구 사항에 따라 달라집니다.

아래는 수입지출예산(엑셀로 작성예시)과 현금흐름예산예시입니다.

그림 1. 기업 Excel 샘플의 수입 및 지출 예산.

그림 2. Excel의 현금 흐름 예산 예.

Excel에서 BDR 및 BDDS 예제 작성

Excel의 예를 사용하여 BDR과 BDDS를 컴파일하는 과정은 다음과 같습니다. 예제를 사용하여 회사 또는 기업에서 예산을 구축해 보겠습니다. 제조업 회사 Excel에서(자세한 내용은 아래 파일 참조):

그림 3. Excel의 BDDS 예(Excel의 현금 흐름 예산 예)

그림 4. 엑셀로 작성한 예산 예산 예(액셀로 작성하는 수입 및 지출 예산 예)

이 예는 최대한 단순화되었습니다. 그러나 그것에서도 Excel의 예산 책정은 모든 기능 예산을 수집하고 최종 결과를 올바르게 표시하기 위해 수식과 매크로를 작성해야하기 때문에 다소 노동 집약적 인 프로세스라는 것이 분명합니다. 당신이 복용하는 경우 실제 기업, 또는 훨씬 더 보유 구조라면 Excel에서 예산 책정 프로세스가 얼마나 복잡해질지 상상할 수 있습니다.

Excel을 기반으로 예산 편성을 구현하는 예에는 단일 사용자 모드, 기능적 예산 조정 능력 부족, 정보 액세스 차별 없음, 통합 복잡성 등 많은 단점이 있습니다. 따라서 Excel의 예산 편성은 그렇지 않습니다. 최적의 선택회사를 위해.

1C 플랫폼의 프로그램 예산 책정

예산 자동화 및 관리회계예를 들어 WA: Financier 시스템에서 1C를 기반으로 하면 Excel의 예산 책정에 비해 기업 예산 책정 프로세스가 더 효과적입니다.

예산 하위 시스템인 “WA: Financier”에는 운영 및 종합 예산을 생성하고 제어하는 기능이 포함되어 있습니다.

이 솔루션은 사용자가 예산 구조, 관계, 실제 데이터 획득 방법 및 계산용 데이터를 독립적으로 구성할 수 있는 메커니즘을 구현합니다. 외부 회계 시스템과의 상호 작용을 위해 구현된 메커니즘을 통해 계획된 지표를 계산하거나 보고서를 생성하고 예산 기록부에 실제 데이터를 반영하는 데 외부 데이터를 사용할 수 있습니다.

이 시스템을 사용하면 모든 단계에서 예산 책정 비즈니스 프로세스를 효과적으로 구축할 수 있습니다.

예산 모델 개발;
예산 조정 및 조정;
예산 항목에 대한 실제 데이터 반영;
예산 집행에 대한 통제;
개발된 보고 도구를 사용한 지표의 계획-사실 분석;
사업 관리 결정의 형성.

그림 5. 인터페이스 “WA: 금융기관: 예산”. 예산 섹션.

WA: 금융기관 "예산 책정"에는 다음과 같은 비즈니스 프로세스가 포함됩니다.

모델링 – 예산 모델 개발
기초적인 예산 과정– 부서별 계획지표 등록. 예산 승인. 계획 조정 및 조정 조정
데이터 소스와의 상호 작용을 위한 하위 시스템 - 데이터 수집 설정 외부 소스(특별한 경우 - 시스템 데이터에 대한 액세스)
시스템 보고서 – 일련의 분석 보고서입니다.

계획된 지표는 유연하고 사용자 정의 가능한 "예산" 문서를 사용하여 시스템에 입력됩니다. 예산 입력 양식(수입 및 지출 예산 양식, 현금 흐름 예산 양식)은 Excel 형식과 최대한 유사하므로 사용자가 시스템 작업을 편안하게 수행할 수 있습니다.

다른 예산 항목에 의존하는 일부 예산 항목(예: 고객의 현금 영수증은 소득 항목 "수익"에 따라 다름)은 시스템에 "회전율 등록" 문서 형식으로 표시되는 종속 회전율 메커니즘을 사용하여 계획할 수 있습니다. 품목별 의존성.”

필요한 경우 특별 문서 "예산 조정"을 사용하여 승인된 예산을 조정하고 "예산 조정 별도 출력" 보기를 통해 보고서의 변경 사항을 추적할 수 있습니다. 예산 배분을 구성하고 예산 요청 기록을 보관할 수 있습니다.

사용하여 특별 문서"예산에 대한 실제 데이터 회계"에는 1C 회계와 같은 외부 회계 시스템에서 사실을 얻는 것이 포함됩니다.

다양한 보고서를 통해 계획된 데이터와 실제 데이터를 분석하여 기업의 예산을 관리할 수 있습니다.

따라서 1C 플랫폼의 프로그램에 회사의 예산 책정을 도입하는 것이 시간, 비용 및 추가 작업 효율성 측면에서 가장 최적입니다.