บรรทัด 210 230 ของการคืนภาษีเงินได้เป็นเวลา 9 เดือน ขั้นตอนการกรอกแบบแสดงรายการภาษีเงินได้ การกรอกแบบแสดงรายการภาษีเงินได้: การเปรียบเทียบข้อมูล

ในบทความนี้ ฉันจะบอกวิธีกรอกแบบฟอร์มทางสถิติ P-1 “ข้อมูลเกี่ยวกับการผลิตและการจัดส่งสินค้าและบริการ” โดยอัตโนมัติในโปรแกรม 1C: Enterprise Accounting 8 edition 3.0 แบบฟอร์มนี้ส่งโดยองค์กรขนาดใหญ่และขนาดกลางที่มีคนมากกว่า 15 คน

ลองพิจารณาตัวอย่างที่บริษัท Servicelog LLC ให้บริการแก่นิติบุคคลและบุคคลทั่วไป เพื่อให้กรอกแบบฟอร์มถูกต้อง คุณต้องทำการตั้งค่าให้ถูกต้อง แต่ก่อนที่จะพูดถึงการตั้งค่าในกรณีนี้เป็นสิ่งสำคัญมากที่จะต้องเข้าใจว่าไดเรกทอรี "ระบบการตั้งชื่อ" และ "กลุ่มระบบการตั้งชื่อ" แตกต่างกันอย่างไรและต้องเข้าใจวิธีใช้อย่างถูกต้องในโปรแกรม 1C (บทความของเรา "กลุ่มระบบการตั้งชื่อและกลุ่มระบบการตั้งชื่อใน 1C: การบัญชีองค์กร 8 - วิธีใช้อย่างถูกต้อง ")

ในตัวอย่างของเรา กลุ่มรายการจะเรียกว่า "บริการ" และจะมีชื่อรายการสองชื่อด้วย: "การบำรุงรักษาเครือข่ายคอมพิวเตอร์" (ซึ่งสะท้อนถึงบริการสำหรับนิติบุคคล) และ "การบำรุงรักษาคอมพิวเตอร์" (บริการสำหรับบุคคล)

เปิดแท็บ "รายงาน" "รายงานที่มีการควบคุม"

เลือกองค์กรและคลิกที่ปุ่ม "สร้าง" ทำเครื่องหมายประเภทรายงานแล้วคลิก "เลือก"

เราเลือกช่วงเวลาที่เราจะกรอกแบบฟอร์มแล้วคลิกปุ่ม "สร้าง"
แบบฟอร์มเปล่าจะเปิดขึ้น เพื่อให้กรอกแบบฟอร์มโดยอัตโนมัติ เราจะตั้งค่าบรรทัดที่เราสนใจ คลิกที่ปุ่ม "เติม" และเลือก "ปรับแต่ง"

หน้าต่างพร้อมการตั้งค่าการเติมจะเปิดขึ้น

ในตัวอย่างของเรา บรรทัดที่ 1, 21 และ 28 จะถูกกรอก เราเริ่มต้นด้วยบรรทัด 01: บรรทัดนี้สะท้อนถึงรายได้ทั้งหมดที่ได้รับจากทั้งนิติบุคคลและบุคคล
เราเลือกวัตถุการสังเกต "ผลิตภัณฑ์และบริการ" และเพิ่มองค์ประกอบการเลือกใหม่ - โดยกลุ่มระบบการตั้งชื่อของรายได้พร้อมค่า "บริการ" ตอนนี้รายได้สำหรับบริการทั้งหมดจะไปที่บรรทัด 01

จากนั้นเราตั้งค่าการกรอกหน้า 21 ซึ่งเราต้องอธิบายบริการของเราตามประเภทของกิจกรรม (ตาม OKVED) ในหน้าต่างที่เปิดขึ้น ให้เลือกประเภทกิจกรรมของเรา (อาจมีหลายอย่าง) และในลักษณะเดียวกับในหน้า 01 ให้ตั้งค่าการตั้งค่า “กลุ่มระบบการตั้งชื่อรายได้เท่ากับบริการ”

หากองค์กรของคุณให้บริการไม่เพียงแต่สำหรับนิติบุคคลเท่านั้น แต่ยังรวมถึงบุคคลทั่วไปด้วย คุณต้องกรอกหน้า 28 “บริการชำระเงินสำหรับสาธารณะ” ซึ่งแสดงถึงบริการที่มอบให้สาธารณะเท่านั้น เมื่อดำเนินการตั้งค่านี้ เราได้ตั้งค่าการเลือกแล้วไม่ใช่ตามกลุ่มผลิตภัณฑ์ แต่เลือกผลิตภัณฑ์แยกต่างหาก - "การบำรุงรักษาคอมพิวเตอร์" เนื่องจากสำหรับผลิตภัณฑ์นี้เราจะสะท้อนถึงรายได้ที่ได้รับจากแต่ละบุคคลเท่านั้น

ตอนนี้คลิก "กรอก" และรับรายงานที่เสร็จสมบูรณ์

องค์กรของเราไม่ได้ใช้ในการทำงาน รถขนส่งสินค้าไม่เกี่ยวข้องกับการค้าและการผลิต ดังนั้นเราจึงไม่กรอกส่วนที่ 4.5 แต่เนื่องจากเราให้บริการชำระเงินแก่ประชาชน (หน้า 28 กรอกแล้ว) เราจึงต้องส่งภาคผนวกหมายเลข 3 เพื่อจัดทำแบบฟอร์ม P-1 พร้อมด้วยแบบฟอร์ม P-1

ภาคผนวกที่ 3 กรอกในลักษณะเดียวกัน เปิดแท็บ "รายงาน", "รายงานที่มีการควบคุม" เลือกแบบฟอร์มที่ต้องการแล้วเปิดการตั้งค่าการกรอก

เช่นเดียวกับที่เราตั้งค่าการกรอกบรรทัดที่ 28 ในแบบฟอร์ม P-1 เรากำลังตั้งค่าการกรอกภาคผนวก 3 สิ่งสำคัญคือการเลือก "ประเภทของบริการ" อย่างถูกต้องเพื่อให้บรรทัดของแบบฟอร์มกรอกอย่างถูกต้อง

คลิก "ตกลง" คลิกปุ่ม "กรอก" หน้าชื่อเรื่องและรับรายงานฉบับสมบูรณ์

ในตัวอย่างที่เราพิจารณา องค์กรจัดให้มีประเภทหนึ่ง บริการชำระเงินดังนั้นหน้าที่ 28 ของแบบฟอร์ม P-1 จะต้องเท่ากับหนึ่งในบรรทัดของภาคผนวกหมายเลข 3 อย่างเคร่งครัด หากองค์กรของคุณให้บริการหลายประเภท บรรทัดที่ 28 จะเท่ากับผลรวมของประเภทของบริการ นั่นคือบรรทัดที่ 28 ของแบบฟอร์ม P-1 จะแสดงรายการตามประเภทของบริการในแบบฟอร์มภาคผนวกหมายเลข 3

เพื่อตรวจสอบความสมบูรณ์ของส่วนที่ 1 และ 2 เราจะสร้าง SALT สำหรับบัญชี 90 และดูข้อมูลทั่วไปเกี่ยวกับรายได้สำหรับเดือนกันยายนและตุลาคม
ตามคำแนะนำในแบบฟอร์ม บรรทัดที่ 1 และ 21 ของรายงาน P-1 จะถูกกรอกโดยไม่มีภาษีมูลค่าเพิ่ม บรรทัดที่ 28 รวมภาษีมูลค่าเพิ่มแล้ว
ใน SALT เราเห็นว่ารายได้สำหรับเดือนกันยายนรวมภาษีมูลค่าเพิ่มอยู่ที่ 241,900 รูเบิล ภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับเดือนกันยายน: 36,900 นั่นคือรายได้ที่ไม่มีภาษีมูลค่าเพิ่มเท่ากับ 205,000 รูเบิล
รายได้สำหรับเดือนตุลาคม: 125,080 รูเบิล ภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับเดือนตุลาคม: 19,080 รูเบิล รายได้ไม่รวมภาษีมูลค่าเพิ่ม: 106,000 รูเบิล

มูลค่าการซื้อขายใน OSV เกิดขึ้นพร้อมกับตัวบ่งชี้ในหน้า 01, 21 ซึ่งหมายความว่าบรรทัดเหล่านี้กรอกอย่างถูกต้อง

ตั้งแต่ปี 2014 รูปแบบของการประกาศภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายมีการเปลี่ยนแปลง (คำสั่งของ Federal Tax Service ของรัสเซียลงวันที่ 4 กรกฎาคม 2014 เลขที่ ММВ-7-3/352@) เวลาใกล้จะสิ้นสุดของครั้งต่อไป ระยะเวลาภาษีและกรอกใบขนสินค้าตามระบบภาษีแบบง่าย เราจะบอกคุณเกี่ยวกับประเด็นหลักของการกรอก

ขั้นตอนการกรอกส่วนของการประกาศขึ้นอยู่กับวัตถุทางภาษีที่เลือก
หากคุณทำงานกับ "รายได้" ระบบภาษีแบบง่ายอย่าลืมกรอก:

• หน้าชื่อเรื่อง;
• ส่วนที่ 1.1;
• ส่วนที่ 2.1

หากคุณใช้ระบบภาษีแบบง่าย "รายได้ลบค่าใช้จ่าย" ในกรณีนี้ คุณต้องมี:

• หน้าชื่อเรื่อง;
• ส่วนที่ 1.2;
• ส่วนที่ 2.2

ระบบภาษีที่เรียบง่ายพร้อมวัตถุ "รายได้" ที่ต้องเสียภาษี
ส่วนที่ 1.1 ได้รับการกรอกตามข้อมูลจากส่วนที่ 2.1 ดังนั้นก่อนอื่นเราจะพิจารณาการสะท้อนของตัวบ่งชี้ในส่วนนี้
ส่วนที่ 2.1
ในบรรทัดที่ 110-113 คุณต้องระบุรายได้ที่ บริษัท ได้รับทีละบรรทัดสำหรับรอบระยะเวลารายงาน (ไตรมาสที่ 1 ครึ่งปี 9 เดือน) และสำหรับปี
ในบรรทัดที่ 130-133 จำเป็นต้องแสดงทีละบรรทัดผลลัพธ์ของผลิตภัณฑ์ของจำนวนรายได้ (บรรทัด 110-113) และอัตราภาษี - 6% อัตราภาษีระบุไว้ในบรรทัด 120
จากนั้นกรอกบรรทัด 140-143 เราแสดงจำนวนเงินที่นั่น การหักภาษีสำหรับรอบระยะเวลารายงานและสำหรับปี ซึ่งจะต้องทำตามเกณฑ์คงค้าง ใน กรณีทั่วไปค่าแถวสูงสุดจะเป็น: หน้า 140 = หน้า 130/ 2; น. 141 = น. 131/ 2; น. 142 = น. 132/ 2; หน้า 143 = หน้า 133/ 2 ในขณะเดียวกัน สำหรับผู้ประกอบการรายบุคคลที่ไม่มีพนักงาน บรรทัดที่ 140-143 อาจเท่ากับบรรทัดที่ 130-133
ส่วนที่ 1.1
กรอกบรรทัด 020 คำนวณค่าโดยใช้สูตร: หน้า 020 = ส่วนหน้า 130 2.1 - หน้า 140 วินาที 2.1.
ในบรรทัด 040 คุณต้องระบุค่าที่คำนวณโดยใช้สูตร: หน้า 040 = ส่วนหน้า 131 2.1 - หน้า 141 วินาที 2.1 - หน้า 020 โปรดทราบว่าหากตัวบ่งชี้เป็นลบ ให้สะท้อนกลับในบรรทัด 050 และใส่เครื่องหมายขีดกลางในบรรทัด 040
จากนั้นกรอกบรรทัด 070 ต้องคำนวณค่าโดยใช้สูตร:
หน้าหนังสือ 070 = หน้า 132 วินาที 2.1 - หน้า 142 วินาที 2.1 - หน้า 020 - หน้า 040 + หน้า 050
ที่นี่เช่นกันถ้าเป็นไปได้ ความหมายเชิงลบคุณต้องแสดงในบรรทัด 080 และใส่เครื่องหมายขีดกลางในบรรทัด 070 และในทางกลับกัน
และสุดท้าย เราสะท้อนจำนวนภาษีที่ต้องชำระหรือลดลงโดยกรอกบรรทัด 100 หรือ 110 ค่าของบรรทัด 100 เท่ากับหน้า 133 ของส่วน 2.1 - หน้า 143 วินาที 2.1 - หน้า 020 - หน้า 040 + หน้า 050 - หน้า 070 + หน้า 080 หากผลลัพธ์เป็นลบให้ระบุในบรรทัด 110

USN “ รายได้ลบค่าใช้จ่าย”
มีหลักการที่คล้ายกันนี้ ขั้นแรก คุณต้องป้อนข้อมูลในส่วน 1.2 จากข้อมูลเหล่านี้ เราได้กรอกส่วนที่ 2.2
ส่วนที่ 2.2
ในบรรทัด 210-213 คุณต้องแสดงจำนวนรายได้ที่ได้รับสำหรับไตรมาสแรก ครึ่งปี 9 เดือนและปี ตัวบ่งชี้จะถูกระบุเป็นเกณฑ์สะสม
ในบรรทัด 220-223 ป้อนจำนวนค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นสำหรับไตรมาสแรก ครึ่งปี 9 เดือนและปี (รวมทุกอย่างสำหรับงวดด้วย) โปรดทราบว่าบรรทัดนี้อาจรวมถึงส่วนต่างระหว่างจำนวนเงินที่ชำระ ภาษีขั้นต่ำและจำนวนภาษีที่คำนวณใน ขั้นตอนทั่วไป, ด้านหลัง ปีที่แล้ว.
ในบรรทัด 230 คุณต้องแสดงการสูญเสียที่ได้รับในปีก่อนหน้า ด้วยจำนวนขาดทุนนี้ คุณจะลดฐานภาษีของคุณสำหรับปีที่รายงาน ในกรณีนี้ บรรทัดนี้จะถูกกรอกหากรายได้ของคุณสำหรับปีที่รายงานเกินค่าใช้จ่ายรายปี
จากนั้น กรอกบรรทัดฐานภาษีสำหรับรอบระยะเวลาการรายงาน หากผลลัพธ์เป็นบวก ให้สะท้อนกลับในบรรทัด 240-242 หากเป็นลบ ให้สะท้อนในบรรทัด 250-252 ค่าของบรรทัด 240-242 คำนวณโดยใช้สูตร:
หน้าหนังสือ 240 = หน้า 210 - หน้า 220;
หน้าหนังสือ 241 = หน้า 211 - หน้า 221;
หน้าหนังสือ 242 = หน้า 212 - หน้า 222.

ตอนนี้เรามาคำนวณตัวบ่งชี้กัน ฐานภาษีสำหรับปีที่รายงาน
ในบรรทัด 243 คุณต้องแสดงค่าที่กำหนดโดยสูตร:
หน้าหนังสือ 243 = หน้า 213 - หน้า 223 - หน้า 230.
ยิ่งไปกว่านั้น หากผลลัพธ์เป็นศูนย์ บรรทัด 243 จะได้รับ 0 หากบรรทัด 223 มากกว่าบรรทัด 213 เส้นประจะอยู่ในบรรทัด 243 และเติมบรรทัด 253 ค่าของมันจะถูกกำหนดโดยสูตร:
หน้าหนังสือ 253 = หน้า 223 - หน้า 213.
เมื่อกรอกบรรทัด 243 ให้ใส่เครื่องหมายขีดกลางในบรรทัด 253
ในบรรทัด 260 ระบุอัตราภาษีภายใต้ระบบภาษีแบบง่าย อัตราทั่วไปคือ 15% หากภูมิภาคของคุณมีอัตราที่ลดลง โปรดระบุ
สุดท้ายในบรรทัดที่ 270-273 ให้รายงานผลคูณของฐานภาษี (หน้า 240-243) และอัตราภาษี (หน้า 260-263)
อย่าลืมคำนวณจำนวนภาษีขั้นต่ำและสะท้อนในบรรทัด 280 โดยใช้สูตร:
หน้าหนังสือ 280 = หน้า 213 x 1%.

ส่วนที่ 1.2
ในบรรทัด 020 เราจะแสดงจำนวนเงินล่วงหน้าที่คำนวณสำหรับการชำระเงินสำหรับไตรมาสที่ 1 เราใช้ค่าจากบรรทัด 270 ของส่วนที่ 2.2
จากนั้นกรอกบรรทัด 040 สำหรับจำนวนเงินล่วงหน้าหกเดือน ค่าของบรรทัดนี้คำนวณโดยใช้สูตร:
หน้าหนังสือ 040 = หน้า 271 วินาที 2.2 - หน้า 020.
หากได้รับค่าลบ จะมีการระบุไว้ในบรรทัด 050 และวางเครื่องหมายขีดกลางในบรรทัด 040
ในบรรทัด 070 เราสะท้อนจำนวนเงินล่วงหน้า 9 เดือน คำนวณโดยใช้สูตร:
หน้าหนังสือ 070 = หน้า 272 วินาที 2.2 - หน้า 020 - หน้า 040 + หน้า 050
หากผลลัพธ์เป็นลบ ให้ระบุในบรรทัด 080 และในบรรทัด 070 ให้ใส่เครื่องหมายขีดกลาง
และสุดท้ายกรอกบรรทัด 100 จำนวนภาษีที่ต้องชำระ หรือบรรทัด 110 หากต้องการลดภาษี ในบรรทัด 100 ป้อนค่าที่คำนวณโดยใช้สูตร:
หน้าหนังสือ 100 = หน้า 273 วินาที 2.2 - หน้า 020 - หน้า 040 + หน้า 050 - หน้า 070 + หน้า 080
ยิ่งไปกว่านั้น หากผลลัพธ์เป็นลบ จะระบุไว้ในบรรทัด 110 และวางขีดกลางในบรรทัด 100
บรรทัด 120“ จำนวนภาษีขั้นต่ำที่ต้องชำระสำหรับปี” ถูกกรอกหากบรรทัด 280 ของส่วน 2.2 มากกว่าบรรทัด 273 ของส่วนเดียวกัน ในกรณีนี้ค่าที่คำนวณโดยสูตรจะถูกระบุ:
หน้าหนังสือ 120 = หน้า 280 วินาที 2.2 - หน้า 020 - หน้า 040 + หน้า 050 - หน้า 070 + หน้า 080
หากค่าเป็นลบ ให้ใส่เครื่องหมายขีดกลางในบรรทัด 120 และผลลัพธ์จะถูกป้อนในบรรทัด 110 กล่าวอีกนัยหนึ่ง คุณจะนับการชำระเงินล่วงหน้าที่โอนไปยังงบประมาณภายในเทียบกับภาษีขั้นต่ำ ปีที่รายงาน(ภายในจำนวนเงินที่คำนวณได้) ในกรณีนี้คุณต้องส่งใบสมัครเพื่อชดเชยไปยังสำนักงานสรรพากรซึ่งจัดทำในรูปแบบใด ๆ (ข้อ 4 ของข้อ 78 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
หากต้องการตรวจสอบความถูกต้องของการกรอกใบประกาศตามระบบภาษีแบบง่ายคุณสามารถใช้อัตราส่วนควบคุมของตัวบ่งชี้ได้ การคืนภาษีสำหรับภาษีที่ชำระอันเกี่ยวเนื่องกับ การประยุกต์ใช้ระบบภาษีแบบง่าย(จดหมายของ Federal Tax Service ของรัสเซีย ลงวันที่ 27 เมษายน 2558 เลขที่ GD-4-3/7224@)
จำนวนภาษีจะแสดงเป็นรูเบิลเต็ม (ข้อ 2.1 ของขั้นตอน)

จบส่วนที่ 3
ส่วนนี้กรอกโดยองค์กรและผู้ประกอบการที่ได้รับเงินทุนเป้าหมาย รายได้เป้าหมาย และกองทุนอื่น ๆ ที่ระบุไว้ในวรรค 1 และ 2 ของศิลปะ 251 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย หากคุณยังไม่ได้รับเงินดังกล่าว ให้กรอกและส่งส่วนดังกล่าว 3 ไม่จำเป็น.

เมื่อสิ้นสุดรอบระยะเวลาการรายงานที่กำหนดโดยการตรวจสอบ บริษัทต่างๆ จะต้องนับและส่งคำชี้แจงไปยังหน่วยงานด้านภาษีซึ่งระบุจำนวนเงินที่จ่ายให้กับรัฐ จำนวนเงินนี้จะแสดงในคอลัมน์แยกต่างหากเมื่อกรอกบรรทัด 210 สำหรับรอบระยะเวลารายงาน คอลัมน์นี้เป็นตัวบ่งชี้จำนวนเงินที่องค์กรจะจ่ายให้กับรัฐในรูปแบบของการชำระเงินล่วงหน้า

บรรทัด 210 ประกอบด้วยอะไร?

ผู้ประกาศจะคำนวณการชำระเงินซึ่งชำระล่วงหน้าอย่างอิสระตามอัตราที่กำหนดสำหรับองค์กร คำนวณตั้งแต่ต้นรอบระยะเวลารายงานจนถึงสิ้นสุด นี่คือที่ระบุไว้ในศิลปะ ข้อ 1 ของรหัสภาษี มีกรณีพิเศษเมื่อได้รับรายได้ที่สะสมและชำระโดยกลุ่มผู้เสียภาษีแล้ว จำนวนนี้ไม่ได้ระบุไว้ในการประกาศ (มาตรา 286 วรรค 4,5 ของรหัสภาษี)

บรรทัดที่ 210 ของการประกาศจะแสดงรายได้ที่องค์กรได้รับและเงินสมทบที่ได้รับจากงบประมาณ ตัวชี้วัดของบรรทัดที่ 210 ถึง 230 ไม่ได้สะท้อนถึงกำไรขาดทุนที่แท้จริงขององค์กร บรรทัดนี้แสดงให้เห็นว่าบริษัทจ่ายภาษีอย่างไร รายเดือนหรือรายไตรมาส หากคุณป้อนข้อมูลในส่วนอื่นอย่างถูกต้อง บรรทัด 210 จะไม่ทำให้เกิดปัญหาในการกรอก จากข้อมูลที่ป้อนไปแล้ว ตัวบ่งชี้บรรทัด 210 จะถูกสร้างขึ้น

ลำดับการป้อนข้อมูลลงในบรรทัด 210

ตามมาตรา 286 วรรค 2 เมื่อสิ้นสุดระยะเวลาการรายงาน ผู้ประกาศทุกคนกรอกคำประกาศและโอนภาษีไปยังงบประมาณของรัฐ ในหนึ่งเดียว ระยะเวลาการรายงานคำนวณจำนวนเงิน:

• การชำระเงินล่วงหน้าจะจ่ายเดือนละครั้งในไตรมาสที่ 1 งวดปัจจุบัน. เท่ากับจำนวนเงินที่ต้องชำระในไตรมาสสุดท้ายของงวดก่อนหน้า
• การชำระเงินรายเดือนจะจ่ายให้กับงบประมาณในไตรมาสที่ 2 ของงวดปัจจุบัน เท่ากับ 1/3 ของจำนวนเงินที่จ่ายล่วงหน้าซึ่งเกิดขึ้นในไตรมาสแรกของปีปัจจุบัน
• ชำระเงินทุกเดือนซึ่งจ่ายเข้างบประมาณในไตรมาสที่ 3 เท่ากับ 1/3 ของความแตกต่างระหว่างจำนวนเงินที่เกิดขึ้นในช่วงหกเดือน
• การชำระเงินรายเดือนซึ่งจ่ายในไตรมาสที่ 4 ประกอบด้วย 1/3 ของส่วนต่างของจำนวนเงินที่ค้างชำระเป็นเวลาหกเดือนและเก้าเดือน

นั่นคือคุณสามารถระบุได้ดังนี้:

บริษัท Vesna LLC ทำการโอนเงินทุกเดือนโดยแบ่งออกเป็นจำนวนเงินล่วงหน้า

จำนวนเงินทดรองจ่ายรายเดือนต่อ 1 ตร.ม. เป็นที่รู้จักของปีปัจจุบันและมีจำนวน 30,000 รูเบิล ของพวกเขา:

• 3,000 รูเบิลไปที่กระทรวงการคลังของรัฐบาลกลาง
• 27,000 รูเบิลไปที่คลังภูมิภาค

ตลอดไตรมาสแรกบริษัททำการโอนภายในกำหนดเวลาที่กฎหมายกำหนด ในช่วงไตรมาสแรกทั้งหมด Vesna LLC ได้จ่ายเงินทดรองจ่ายเป็นจำนวน:

• 3,000*3 = 9,000 ให้กับกระทรวงการคลังของรัฐบาลกลาง
• 27,000*3 = 81,000 เป็นงบประมาณท้องถิ่น

เมื่อสิ้นสุดไตรมาสแรก บริษัท ได้รับรายได้ 100,000 จากนั้นเงินทดรองจ่ายหรือค่อนข้างจะเป็นจำนวนเงิน (100,000*20% บรรทัด 180) 20,000 รูเบิล จากนั้นการหักเงินจะคำนวณดังนี้:

• 100,000*2% บรรทัด 190 = 2,000 เงินสมทบงบประมาณของรัฐบาลกลาง
• 100,000*18% บรรทัด 200 = 18,000 เงินสมทบงบประมาณท้องถิ่น

ในช่วงไตรมาสที่ 1 Vesna LLC แจ้งให้สำนักงานสรรพากรทราบถึงการเปลี่ยนแปลงการชำระเงิน เริ่มตั้งแต่ไตรมาสที่สอง รายได้ขององค์กรไม่เกินสิบห้าล้านรูเบิล ดังนั้นจึงหยุดชำระเงินล่วงหน้าทุกเดือน

หากด้วยเหตุผลบางประการนักบัญชีกรอกบรรทัด 210 เมื่อกรอกประกาศสำหรับไตรมาสที่ 1 และในขณะเดียวกันก็มีการส่งใบสมัครเพื่อยกเลิกการชำระเงินรายเดือน สำนักงานภาษีจะรอการชำระเงิน ในการดำเนินการกลับรายการ คุณต้องแจ้งให้ผู้ตรวจสอบทราบ ตามมาจากประมวลกฎหมายภาษีมาตรา 286 ข้อ 3

วิธีการกรอกตัวอย่าง

รายจ่ายภาษีเงินได้ทั้งหมด - บรรทัด 210 - ชำระทุกเดือนหรือรายไตรมาส ข้อมูลนี้แสดงในบรรทัดเอกสาร 210, 220, 230 ในการประกาศนี่คือแผ่นงาน 2 เพื่อหลีกเลี่ยงข้อผิดพลาดที่เกิดขึ้นเมื่อกรอกบรรทัด 210 ของการประกาศ คุณสามารถใช้สูตรต่อไปนี้ได้

• D(1Q) L02S210= D (ปีที่แล้ว) L02S320;
• D(พี/กรัม) L02S210=D(1kv) L02 (s180+S290);
• D(9เดือน) L02S210= D(p/g) L02 (S180+S290);
• D(ปี)L02S210=D(9เดือน) L02 (S180+S290);

หากเมื่อคำนวณการชำระเงินตามสัดส่วน (การชำระเงินล่วงหน้า) กลายเป็นศูนย์หรือลบหมายความว่าไม่มีการชำระเงินล่วงหน้าในไตรมาสนั้น ขึ้นอยู่กับประมวลกฎหมายภาษีศิลปะ 287 ข้อ 1 การจ่ายเงินล่วงหน้าที่ชำระในระหว่างงวดจะถูกนับเมื่อชำระเงินเมื่อสิ้นสุดรอบระยะเวลารายงาน

ระยะเวลาการรายงานหนึ่งรอบหมายถึงหนึ่งปี ระยะเวลาการรายงานถือเป็นไตรมาสที่ 1 ครึ่งปี 9 เดือน และหนึ่งปี ตามลำดับ ตามมาว่าการชำระเงินเมื่อสิ้นสุดงวดจะถูกนับรวมกับภาษีเมื่อสิ้นสุดงวดถัดไป

หากสถานการณ์เกิดขึ้นเมื่อการชำระเงินสำหรับเก้าเดือนและสำหรับไตรมาสที่ 4 น้อยกว่า ผู้เสียภาษีอาจจ่ายเงินเข้าคลังของรัฐน้อยไป จำนวนเงินเป็นผลจากความแตกต่างระหว่างสองช่วงเวลาไปสู่การลดหนี้

หากรายได้เพิ่มขึ้น บริษัทที่ออกการชำระเงินล่วงหน้ารายไตรมาสจะต้องเปลี่ยนไปชำระเงินรายเดือน หากผลกำไรขององค์กรเกินสิบห้าล้านรูเบิล องค์กรจำเป็นต้องทำเงินทดรองทุกเดือน