ร้อยละของภาระภาษีควรเป็นเท่าใด ภาระภาษี. ความแตกต่างของภาระภาษีของผู้ประกอบการประเภทต่างๆ

Stanislav Dzhaarbekov, รองผู้อำนวยการ, ประธานสภาผู้เชี่ยวชาญ
สถาบันพัฒนาเทคโนโลยีการศึกษาสมัยใหม่ (สพฐ.)
ทนายความ ผู้สอบบัญชีรับอนุญาต สมาชิกหอประชุมมอสโก

มาพูดถึงข้อมูลใหม่ที่จัดทำโดย Federal Tax Service ของรัสเซียกัน ข้อมูลเหล่านี้เป็นข้อมูลภาระภาษีและความสามารถในการทำกำไรสำหรับปี 2559

ฉันขอเตือนคุณว่าตามคำสั่งของ Federal Tax Service ของรัสเซียลงวันที่ 30 พฤษภาคม 2550 หมายเลข MM-3-06 / [ป้องกันอีเมล]“การอนุมัติแนวคิดสำหรับระบบการวางแผนสำหรับการตรวจสอบภาษีภาคสนาม” กำหนดเกณฑ์สำหรับการประเมินความเสี่ยงด้วยตนเองสำหรับผู้เสียภาษี สาระสำคัญของเกณฑ์เหล่านี้คืออะไร? ในเอกสารสำคัญนี้ บริการด้านภาษีได้เปิดเผยกลไก อัลกอริธึมของวิธีการเลือก และใครที่จะมาพร้อมกับการตรวจสอบภาษี ณ สถานที่ เอกสารนี้ระบุเกณฑ์ 12 ข้อที่หน่วยงานจัดเก็บภาษีเป็นผู้เลือก หากคุณมีความสำคัญในภาษีของคุณ คุณมักจะได้รับการตรวจสอบโดยไม่คำนึงถึงเกณฑ์เหล่านี้ แต่ถ้าคุณอยู่ใน "ค่าเฉลี่ยสีทอง" และคุณไม่มีอะไรน่าสงสัยตามเกณฑ์ทั้งหมด คุณอาจไม่ได้รับการตรวจสอบ หากมีสิ่งที่น่าสงสัยปรากฏขึ้น คุณมักจะได้รับการตรวจสอบจุดปวดที่สำนักงานสรรพากรพบตามหลักเกณฑ์ 12 ข้อนี้

ในบรรดาเกณฑ์ 12 ข้อนี้ ข้อหนึ่งเน้นไปที่ภาระภาษี อีกข้อหนึ่งเน้นไปที่การทำกำไร

ภาระภาษีเป็นเกณฑ์อันดับหนึ่ง ระบุไว้ในวรรค 4 ของภาคผนวก 1 และภาคผนวก 2 มีข้อมูลเกี่ยวกับภาระภาษีตามอุตสาหกรรม นั่นคือ สำหรับแต่ละอุตสาหกรรม ข้อมูลทั่วไปเกี่ยวกับภาระภาษีจะถูกระบุ

เกณฑ์นี้ใช้อย่างไร? หากภาระภาษีของผู้เสียภาษีต่ำกว่าค่าเฉลี่ยของอุตสาหกรรม บริการภาษีของรัฐบาลกลางจะถือว่านี่เป็นสัญญาณที่น่าสงสัย แถบเบี่ยงเบนจะถูกนำมาเป็น 10% นั่นคือ หากภาระภาษีในอุตสาหกรรมของคุณคือ 10% และของคุณ เช่น 10.5% -9.5% นี่จะอยู่ในช่วงปกติ และหากภาระภาษีอยู่ที่ 9% หรือน้อยกว่า นี่ก็เป็นข้อเท็จจริงที่อาจเป็นประโยชน์ต่อผู้ตรวจภาษีแล้ว ดังนั้นจึงเป็นเรื่องสำคัญที่จะต้องตรวจสอบภาระภาษีขององค์กรและเปรียบเทียบกับภาระภาษีที่เกิดขึ้นในอุตสาหกรรม

ข้อมูลเหล่านี้แสดงอยู่ในภาคผนวก 2 ของคำสั่งซื้อนี้ และเมื่อเร็วๆ นี้ในเดือนพฤษภาคม บริการภาษีได้โพสต์ข้อมูลสำหรับปี 2016 เป็นครั้งแรก ฉันแนะนำให้คุณศึกษาข้อมูลเหล่านี้ คำนวณภาระภาษีสำหรับบริษัทของคุณ ค้นหาข้อมูลเกี่ยวกับภาระภาษีในปัจจุบันในอุตสาหกรรมของคุณตามลำดับของ Federal Tax Service of Russia ซึ่งฉันเพิ่งให้คุณ และดูว่าภาระภาษีของคุณแตกต่างกันหรือไม่ จากอุตสาหกรรม หากต่ำกว่าอุตสาหกรรมอย่างมาก คุณควรเตรียมพร้อมที่จะถามถึงสาเหตุของการเบี่ยงเบนนี้ และคุณจะต้องอธิบายส่วนเบี่ยงเบนนี้ สถานการณ์ที่ภาระภาษีขององค์กรต่ำกว่าค่าเฉลี่ยของอุตสาหกรรม และองค์กรไม่มีการละเมิดเกิดขึ้นบ่อยครั้ง ด้วยเหตุผลบางอย่าง คุณอาจมีกิจกรรมที่ไม่ได้ผลกำไร องค์กรธุรกิจที่ไม่มีเหตุผล ค่าใช้จ่ายในการลงทุน ฉันขอย้ำ มีหลายสถานการณ์เช่นนี้เมื่อปริมาณงานของคุณต่ำกว่าระดับอุตสาหกรรม แต่คุณต้องระบุเหตุผลสำหรับตัวคุณเองและพร้อมที่จะอธิบาย

หากคุณไปที่ข้อความอย่างเป็นทางการของคำสั่งซื้อ คุณจะไม่เห็นข้อมูลเหล่านี้สำหรับปี 2016 ที่นั่น เพราะกลไกการเปิดเผยมักมีดังต่อไปนี้ จนถึงวันที่ 5 พฤษภาคม Federal Tax Service จะอัปโหลดข้อมูลไปยังเว็บไซต์ของ Federal Tax Service ของรัสเซีย ในรูปแบบของตารางใน Excel บนเว็บไซต์ nalog.ru คุณต้องค้นหาคำสั่งนี้ คุณสามารถป้อนข้อความค้นหา "การประเมินความเสี่ยงทางภาษีด้วยตนเอง nalog.ru" ในเครื่องมือค้นหา แอปพลิเคชันถูกทำเครื่องหมายที่ด้านล่างของหน้าในรูปแบบของสี่เหลี่ยม ดังนั้น ภาคผนวก 2 จะระบุภาระภาษีสำหรับแต่ละอุตสาหกรรม (สำหรับข้อมูล OKVED) ไฟล์สามารถบันทึกลงในคอมพิวเตอร์ของคุณได้

ในปี 2559 ภาระภาษีลดลงแต่ไม่มีนัยสำคัญมากนัก บนเว็บไซต์ Tax Service ให้ข้อมูลภาระนี้แก่คนทั้งประเทศและแยกกันในแต่ละอุตสาหกรรม ดังนั้นในประเทศจึงลดลงเหลือ 9.6% จาก 9.7% นั่นคือสำหรับปี 2558 ถึง 2559 ภาระภาษีในประเทศลดลง 0.1% ความแตกต่างนั้นไม่มีนัยสำคัญแทบจะมองไม่เห็น

ฉันต้องการดึงความสนใจของคุณไปยังอุตสาหกรรมที่ภาระภาษีเพิ่มขึ้นมากที่สุดตลอดทั้งปี:

การผลิตเครื่องหนัง เครื่องหนัง และรองเท้า - 7.3% ในปี 2559 (6.2% ในปี 2558)

การผลิตเยื่อกระดาษ เยื่อไม้ กระดาษแข็ง กระดาษและผลิตภัณฑ์จากพวกเขา - 4.3% ในปี 2559 (3.5% ในปี 2558)

การผลิตโค้กและผลิตภัณฑ์ปิโตรเลียม - 4.7% ในปี 2559 (2.6% ในปี 2558)

ภาระภาษีลดลงมากที่สุดในภาคส่วนต่อไปนี้:

การสกัดเชื้อเพลิงและแร่ธาตุพลังงาน - 35.6% (41.5% ในปี 2558)

กิจกรรมการพิมพ์และการพิมพ์ - 11.6% (13.4 ในปี 2558)

การผลิตสารเคมี - 3.5% (4.2% ในปี 2558)

การก่อสร้าง - 10.9% (12.7% ในปี 2558)

การทำธุรกรรมกับ อสังหาริมทรัพย์, ค่าเช่าและการให้บริการ - 15.4% (17.2% ในปี 2558).

นั่นคือ ภาระภาษีในบางภาคส่วนเพิ่มขึ้น ในบางภาคส่วนลดลง ดังนั้น ผมขอแนะนำให้ค้นหาภาระภาษีของคุณอีกครั้ง เปรียบเทียบกับค่าเฉลี่ยของอุตสาหกรรม และพร้อมที่จะอธิบายความแตกต่างนี้ (หากมีนัยสำคัญ) กับหน่วยงานด้านภาษี

นอกจากนี้ ในเอกสารนี้ Tax Service ยังคำนวณความสามารถในการทำกำไรและตามอุตสาหกรรมด้วย ผมขอเตือนคุณว่ามีทั้งหมด 12 เกณฑ์ที่คุณสามารถอยู่ภายใต้ การตรวจสอบภาษีและเป็นเพียงเกณฑ์ที่ 11 ซึ่งเป็นความแตกต่างที่สำคัญระหว่างระดับความสามารถในการทำกำไรของบริษัทและระดับความสามารถในการทำกำไรในอุตสาหกรรม โดย "ความแตกต่างอย่างมีนัยสำคัญ" หมายถึง "ต่ำลงอย่างมาก" หากความสามารถในการทำกำไรขององค์กรของคุณสูงกว่าค่าเฉลี่ยของอุตสาหกรรมอย่างมาก ไม่น่าจะมีใครมาตรวจสอบและลงโทษคุณ ตัวอย่างเช่น สมมติว่าในพื้นที่ของคุณ ความสามารถในการทำกำไรเฉลี่ยอยู่ที่ 10% และภาษีมาจากกำไรนี้ และความสามารถในการทำกำไรขององค์กรของคุณคือ 3% นั่นคือความแตกต่างที่ภาษีอาจสนใจ

ในช่วงปี (จากปี 2558 ถึงปี 2559) ความสามารถในการทำกำไรได้เปลี่ยนไป แต่ก็เปลี่ยนไปในทิศทางที่ต่างกัน ความจริงก็คือ Tax Service พิจารณาความสามารถในการทำกำไรของสองประเภท: การทำกำไรจากการขายและการทำกำไรของสินทรัพย์ สำหรับแต่ละอุตสาหกรรมจะคำนวณความสามารถในการทำกำไรสองประเภท: a) - การขายและ b) - สินทรัพย์

ที่น่าสนใจคือโดยเฉลี่ยแล้วในปี 2559 ผลตอบแทนจากการขายลดลงในขณะที่ผลตอบแทนจากสินทรัพย์เพิ่มขึ้น โดยทั่วไปแล้ว ผลตอบแทนจากการขายโดยเฉลี่ยลดลงเป็น 8.1% (เทียบกับ 9.3% ในปี 2558) และผลตอบแทนจากสินทรัพย์เพิ่มขึ้นเป็น 6.4% (เทียบกับ 5.0% ในปี 2558)

นั่นคือความแปลกประหลาด ฉันไม่ได้เลือกตามอุตสาหกรรมที่ความสามารถในการทำกำไรลดลงและเติบโตขึ้น แต่เนื่องจากลักษณะการทำกำไรแบบหลายทิศทาง เราขอแนะนำให้คุณนำข้อมูลจากคำสั่งของ Federal Tax Service ของรัสเซียสำหรับปี 2559 คำนวณความสามารถในการทำกำไรสำหรับอุตสาหกรรมของคุณ คำนวณความสามารถในการทำกำไรของการขายและสินทรัพย์สำหรับองค์กรของคุณ เปรียบเทียบข้อมูล และด้วยความแตกต่างที่สำคัญ ให้ถามตัวเองด้วยว่า ทำไมสิ่งนี้จึงเกิดขึ้น และเตรียมตอบคำถามนี้หากกรมสรรพากรถามบริษัทของคุณ

คุณสามารถกำหนดภาระภาษีและความสามารถในการทำกำไรของคุณเองสำหรับปี 2015 และเปรียบเทียบกับข้อมูลอย่างเป็นทางการได้ หากผลงานของบริษัทคุณต่ำกว่าอย่างเห็นได้ชัด ความเสี่ยงก็คือ ตรวจสอบสนามเพิ่มขึ้น แต่ก่อนอื่น ผู้ตรวจสอบจะขอให้คุณอธิบายสาเหตุของอัตราที่ต่ำ เราได้เตรียมเทมเพลตคำอธิบายไว้ให้คุณแล้ว

โดยเฉลี่ยภาระภาษีในประเทศลดลงร้อยละ 0.1 เมื่อเทียบกับตัวเลขปี 2557 ตัวอย่างเช่น เกิดขึ้นในการผลิตอาหาร (-1.2%) อุตสาหกรรมสิ่งทอและเสื้อผ้า (-0.3%) การขายและให้เช่าอสังหาริมทรัพย์ (-0.3%) ในการผลิตเคมี โลหะ และวิศวกรรมเครื่องกล ดัชนีเพิ่มขึ้น 1, 0.7 และ 1.2 เปอร์เซ็นต์ ตามลำดับ

ความสามารถในการทำกำไรของสินค้าที่ขาย, งาน, บริการโดยทั่วไปสำหรับปี 2558 เพิ่มขึ้นร้อยละ 0.7 โดยเฉพาะอย่างยิ่งการกระโดดครั้งใหญ่เกิดขึ้นในอุตสาหกรรมต่างๆ เช่น การผลิตสารเคมี (+10.6%) การประมง (+26.2%) และโลหะวิทยา (+6.1%) การทำกำไรที่ลดลงได้รับผลกระทบ เช่น อุตสาหกรรมงานไม้ (-0.7%) การค้าส่ง (-0.5%) และบริการสื่อสาร (-2.1%)

ในบทความ "การทำกำไรที่ปลอดภัยรูปแบบใหม่สำหรับบริษัทของคุณ" และในรูปแบบของตาราง เรานำเสนอตัวชี้วัดใหม่เมื่อเปรียบเทียบกับปี 2014 และ 2013 เนื่องจากผู้ตรวจสอบยังคงมีสิทธิ์ตรวจสอบช่วงเวลาเหล่านี้ นอกจากนี้ ผู้ตรวจสอบจะประเมินภาระและความสามารถในการทำกำไรในการเปลี่ยนแปลงในช่วงสามปีที่ผ่านมา และหากผลประกอบการของบริษัทตกต่ำทั้ง 3 ปี นี่ก็เป็นเหตุผลที่ต้องมีเช็ค

วิธีคำนวณความสามารถในการทำกำไร

ผู้ตรวจสอบจะกำหนดระดับการทำกำไรตาม .ของคุณ งบการเงินสำหรับปี 2558 การเบี่ยงเบนจากตัวชี้วัดอุตสาหกรรมโดยเฉลี่ยลดลงน้อยกว่า 10 เปอร์เซ็นต์ (k) เป็นที่ยอมรับได้ มิเช่นนั้นผู้ตรวจสอบจะสงสัยว่าบริษัทประเมินภาษีเงินได้และภาษีมูลค่าเพิ่มต่ำไป คำนวณความสามารถในการทำกำไรโดยใช้สองสูตร:

ตัวอย่างที่ 1 วิธีคำนวณความสามารถในการทำกำไรของสินค้าที่ขาย ผลงาน บริการ และสินทรัพย์

LLC "Torgsnab" มีส่วนร่วมในการผลิตสารเคมี กำไรจากการขายในปี 2558 อยู่ที่ 1.3 ล้านรูเบิล ต้นทุนสินค้าขาย 7 ล้านรูเบิล และมูลค่าทรัพย์สิน 6 ล้านรูเบิล ความสามารถในการทำกำไรของสินค้าที่ขายของ บริษัท มีจำนวน 18.6 เปอร์เซ็นต์ (1,300,000 ₽: 7,000,000 ₽ × 100%) และผลตอบแทนจากสินทรัพย์กลายเป็น 21.7 เปอร์เซ็นต์ (1,300,000 ₽: 6,000,000 ₽ × 100%)

อัตราการทำกำไรของสินค้าที่ขาย ผลงาน การบริการของบริษัทต่ำกว่าค่าเฉลี่ยอุตสาหกรรม (18.6%< 33%). Налоговики могут потребовать объяснений, почему рентабельность недотягивает до нужного уровня. Что касается рентабельности активов, то у компании она выше средних значений (21,7% >10.1%). ไม่ควรมีคำถามใด ๆ จากการตรวจสอบคะแนนนี้

เจ้าหน้าที่ภาษียังคงยอมให้ผลตอบแทนติดลบจากสินทรัพย์ด้วยผลตอบแทนที่เป็นบวกจากสินค้า งาน และบริการ สิ่งนี้เป็นไปได้ ตัวอย่างเช่น หากคุณขายสินค้าที่มีกำไร แต่โดยทั่วไป กิจกรรมนั้นไม่ได้กำไร และการสูญเสียเหล่านี้จะไม่ครอบคลุมโดยสินทรัพย์ ในปี 2558 อนุญาตเฉพาะในกิจกรรมสี่ประเภทเท่านั้น ได้แก่ การแปรรูปไม้ การผลิตผลิตภัณฑ์แร่หรือการขนส่ง โรงแรมและร้านอาหาร ในอุตสาหกรรมเครื่องหนัง ทั้งสินทรัพย์และสินค้าตั้งแต่ปี 2558 ควรมีผลกำไรที่เป็นบวก

วิธีคำนวณภาระภาษีของบริษัท

ระดับภาระภาษีของคุณไม่ควรต่ำกว่าค่าเฉลี่ยอุตสาหกรรม (k) แต่ในทางปฏิบัติ การเบี่ยงเบนน้อยที่สุดเพียงไม่กี่สิบเปอร์เซ็นต์ไม่ถือว่ามีนัยสำคัญ

รวมภาษีทั้งหมดที่บริษัทจ่ายในฐานะผู้เสียภาษีอากร - ภาษีมูลค่าเพิ่ม ภาษีเงินได้ ภาษีทรัพย์สิน ฯลฯ ในการคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา แม้ว่าคุณจะจ่ายให้ในฐานะตัวแทนและอันที่จริงนี่คือภาษีของ เป็นรายบุคคล ไม่ใช่บริษัท ตามที่เราพบใน Federal Tax Service ผู้ตรวจสอบจะพิจารณาภาระภาษีของบริษัท โดยคำนึงถึงรายได้เหล่านี้ด้วย ข้อโต้แย้งคือ ฐานภาษีสำหรับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดามาจากบริษัทเอง ไม่ใช่ผู้ที่ได้รับรายได้จากมัน ซึ่งหมายความว่า บริษัท มีหน้าที่รับผิดชอบในการตรวจสอบให้แน่ใจว่าภาษีเข้าสู่งบประมาณอย่างทันท่วงที นอกจากนี้ยังเป็นประโยชน์สำหรับคุณที่จะต้องคำนึงถึงภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในการคำนวณ ด้วยเหตุนี้ภาระภาษีจึงสูงขึ้น แต่ความเสี่ยงในการเรียกร้องภาษีลดลง ไม่รวมเบี้ยประกันในการคำนวณภาระ

ตัวอย่างที่ 2 วิธีคำนวณภาระภาษีปี 2558

LLC "Mir" ทำงานในด้านการผลิตสิ่งทอ ในปี 2558 มีรายได้ 150 ล้านรูเบิล (ไม่รวมภาษีมูลค่าเพิ่ม). ในช่วงเวลาเดียวกันมีการจ่ายงบประมาณ:

ภาษีเงินได้ - 10.2 ล้านรูเบิล;

ภาษีมูลค่าเพิ่ม - 25.3 ล้านรูเบิล;

ภาษีทรัพย์สิน - 1.3 ล้านรูเบิล;

ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา - 2.5 ล้านรูเบิล

จำนวนภาษีที่โอนทั้งหมดสำหรับปี 2558 มีจำนวน 39.3 ล้านรูเบิล (10,200,000 + 25,300,000 + 1,300,000 + 2,500,000) ภาระภาษีสำหรับปี 2558 โดยคำนึงถึงภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาของหน่วยงานคือ 26.2 เปอร์เซ็นต์ (39,300,000 ₽: 150,000,000 ₽ × 100%) ตัวเลขนี้สูงกว่าค่าเฉลี่ย (26.2% >7.8%) หมายความว่าผู้ตรวจสอบจะไม่เรียกร้องภาระภาษีของบริษัท

นิติบุคคลทั้งหมด ตลอดจนผู้ประกอบการรายบุคคล ชั้นนำ กิจกรรมเชิงพาณิชย์ในอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซียจะต้องมีส่วนร่วมอย่างเหมาะสมกับรัฐ

เรียนผู้อ่าน! บทความพูดถึงวิธีแก้ปัญหาทั่วไป ประเด็นทางกฎหมายแต่แต่ละกรณีเป็นรายบุคคล ถ้าอยากรู้ว่าเป็นยังไง แก้ปัญหาของคุณได้ตรงจุด- ติดต่อที่ปรึกษา:

มันเร็วและ ฟรี!

รายการภาษี หลากหลายชนิดค่อนข้างกว้างขวาง นอกจากนี้องค์กรยังจ่ายเงินให้พวกเขาไม่เพียง แต่สำหรับตัวเองเท่านั้น แต่ยังจ่ายให้กับคนงานที่ได้รับการว่าจ้างด้วย (ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา)

จำเป็นต้องกรอกแบบฟอร์ม การรายงานภาษี. การดำเนินการทั้งหมดจะดำเนินการตามกฎหมายที่จัดตั้งขึ้น

มูลค่าทั้งหมด การเก็บภาษีแสดงโดยคำว่า "ภาระภาษี" - ลักษณะนี้ช่วยให้คุณประเมิน ฐานะการเงินองค์กรเฉพาะ

ข้อมูลพื้นฐาน

ภาระภาษีเป็นหนึ่งในแนวคิดหลัก-ลักษณะที่ช่วยให้คุณประเมินสถานะของกิจการในองค์กรหนึ่งๆ ได้อย่างเหมาะสมที่สุด

ดังนั้นหัวหน้านิติบุคคล ผู้ประกอบการแต่ละรายควรทำความคุ้นเคยกับแนวคิดและประเด็นที่สำคัญที่สุดทั้งหมดล่วงหน้า

ต่อไปนี้อาจถือเป็นพื้นฐาน:

• คำจำกัดความที่จำเป็น
• ตัวชี้วัดเฉลี่ยในรัฐ
• กฎระเบียบในปัจจุบัน

คำจำกัดความที่จำเป็น

เพื่อทำความเข้าใจกฎหมายปัจจุบันใน ไม่ล้มเหลวจำเป็นต้องทำความคุ้นเคยกับแนวคิดของคำศัพท์พื้นฐานล่วงหน้า

ที่สำคัญที่สุดใน ช่วงเวลานี้มีดังต่อไปนี้:

• ภาระภาษี - รวม, ภาระภาษี;
• ไอพี ( ผู้ประกอบการรายบุคคล);
• องค์กรสินเชื่อ
• ภาษี;
• ภาษีรายได้ส่วนบุคคล;
• ฐานภาษี
• การทำกำไร.

ภาระภาษีทั้งหมดคืออัตราส่วนของจำนวนค่าธรรมเนียมภาษีทั้งหมดที่จ่ายให้กับกำไรที่ได้รับอันเป็นผลมาจากกิจกรรมเชิงพาณิชย์ขององค์กร

นอกจากนี้คำนี้ถูกตีความว่าเป็นภาระภาษีขององค์กร เนื่องจากภาระภาษีเป็นอัตราส่วนจึงใช้สูตรที่ค่อนข้างง่ายในการคำนวณ

ข้อมูลนี้มักจะจำเป็น สำนักงานภาษี- มีการรวบรวมสถิติ

แต่เพียงผู้เดียว, ผู้ประกอบการรายบุคคล - บุคคลที่ดำเนินกิจกรรมเชิงพาณิชย์, ลงทะเบียนพิเศษ ทะเบียนของรัฐและดำเนินกิจการภายใต้ระบบภาษีพิเศษ

ไม่เพียงจ่ายภาษีสำหรับรายได้และอื่น ๆ แต่ยังเป็นตัวแทน ตัวแทนภาษีสำหรับพนักงานของตน

องค์กรสินเชื่อ - นิติบุคคลซึ่งได้รับใบอนุญาตพิเศษจากธนาคารกลางของสหพันธรัฐรัสเซียเพื่อดำเนินการ การดำเนินงานธนาคารเพื่อประโยชน์ในการเก็งกำไร

ความรับผิดชอบของสถาบันดังกล่าวยังรวมถึงการชำระค่าธรรมเนียมภาษีประเภทต่างๆ สถาบันดังกล่าวได้รับความสนใจมากที่สุดจาก Federal Tax Service

ภาษีคือค่าบางอย่างที่แสดงเป็นเงิน ซึ่งโอนไปเพื่อประโยชน์ของรัฐ มีมากมาย ประเภทต่างๆภาษี .

จ่ายโดยวิสาหกิจบางประเภทที่มีส่วนร่วมในกิจกรรมที่ระบุไว้ในบรรทัดฐานทางกฎหมาย

ตัวบ่งชี้นี้อาจแตกต่างกันได้ขึ้นอยู่กับอุตสาหกรรมและกลุ่มเศรษฐกิจ รัฐจะแปรผันจำนวนการเก็บภาษีนี้ในรูปแบบต่างๆ

ภาษีเงินได้แก้ปัญหาสองอย่างพร้อมกัน:

• ช่วยให้คุณเติมเต็มงบประมาณของรัฐ
• ทำให้สามารถควบคุมการพัฒนาเศรษฐกิจได้

นอกจากนี้ภาษีบน เพิ่มมูลค่า.

แต่การเรียกเก็บค่าธรรมเนียมนี้มีความเกี่ยวข้องเฉพาะกับบางองค์กรแต่ละแห่งที่มีส่วนร่วมในกิจกรรมบางประเภทเท่านั้น ดังนั้นเมื่อวิเคราะห์ภาระงบประมาณภาษีมูลค่าเพิ่มจะไม่ถูกนำมาพิจารณาเสมอ

วิธีคำนวนตามสูตร

สูตรการคำนวณภาระภาษีในองค์กรที่ดำเนินงานในอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซียนั้นค่อนข้างง่าย

อย่างไรก็ตาม มันค่อนข้างคลาดเคลื่อน หน่วยงานด้านภาษีซึ่งประกอบเป็นข้อมูลทางสถิติ คำนวณตัวบ่งชี้นี้ด้วยค่าเฉลี่ยอย่างเป็นธรรม มีหลายวิธีในการคำนวณค่านี้

Federal Tax Service ใช้สูตรต่อไปนี้:

НН - มูลค่าของภาระภาษี;
SN - จำนวนภาษีทั้งหมดที่โอนไปยังรัฐในระหว่างการพิจารณา ระยะเวลาภาษี;
WB - จำนวนรายได้ทางบัญชี

กระทรวงการคลังใช้สูตรที่คล้ายคลึงกันซึ่งให้ตัวเลขเกือบเท่ากัน แต่รูปแบบของวิธีนี้ค่อนข้างแตกต่างจากที่ใช้โดย Federal บริการภาษี.

นอกจากนี้ยังมีวิธีการคำนวณอื่น ๆ ซึ่งระบุไว้ในตำราเศรษฐศาสตร์

แต่เป็นการยากที่จะนำไปปฏิบัติ เนื่องจาก Federal Tax Service และกระทรวงการคลังใช้วิธีการคำนวณที่ง่ายที่สุด ซึ่งจะช่วยลดโอกาสในการทำผิดพลาด

การลดลงในทางปฏิบัติในองค์กร

การลดภาระภาษีในองค์กรใดองค์กรหนึ่งเป็นงานที่ค่อนข้างยาก มีแผนทางกฎหมายมากมายในการลดหย่อนภาษีที่ครบกำหนดชำระ

ที่พบมากที่สุดและเรียบง่ายคือ:

• การเปลี่ยนแปลงไปสู่ระบบภาษีอื่น
• การเพิ่มประสิทธิภาพของค่าใช้จ่าย ภาษี;
• การเปลี่ยนแปลงในรูปแบบของความเป็นเจ้าของ
• การปรับโครงสร้างองค์กร

วิธีแรกนั้นมีประสิทธิภาพมากที่สุด แต่จะสามารถใช้ได้ก็ต่อเมื่อมีปัจจัยบางประการเท่านั้น การเพิ่มประสิทธิภาพของค่าใช้จ่าย ภาษี การปรับโครงสร้างยังก่อให้เกิดประโยชน์ไม่น้อย

แต่มักจะกลายเป็นสาเหตุของความสนใจที่เพิ่มขึ้นจาก Federal Tax Service สิ่งนี้นำไปสู่ความเป็นไปได้ที่โต๊ะตรวจสอบในสถานที่เพิ่มขึ้น

คุณสมบัติขึ้นอยู่กับวัตถุ

ภาระภาษีเป็นตัวบ่งชี้ที่ซับซ้อน ไดนามิก และเปลี่ยนแปลงตลอดเวลา ดังนั้นจึงควรพิจารณาปัจจัยต่าง ๆ จำนวนมากในการพิจารณา

และสิ่งนี้ไม่เพียงใช้กับอุตสาหกรรมที่องค์กรดำเนินการเท่านั้น แต่ยังรวมถึงประเภทของภาษีด้วย เนื่องจากในส่วนที่เกี่ยวกับพื้นที่ต่างๆ จำนวนการหักภาษีมูลค่าเพิ่มและค่าธรรมเนียมอื่นๆ อาจแตกต่างกันอย่างมาก

คำถามที่สำคัญที่สุดในวันนี้จะรวมถึงต่อไปนี้:

• ภาษีมูลค่าเพิ่ม - ภาษีมูลค่าเพิ่ม;
• ภาษีเงินได้;
• ภาษีเงินเดือน.

ภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT)

ในขณะนี้ ภาษีมูลค่าเพิ่มเป็นค่าธรรมเนียมที่ชำระเมื่อมีการดำเนินการดังต่อไปนี้:

• การดำเนินการ;
• โอนเพื่อใช้ฟรี
• งานก่อสร้าง;
• นำเข้า

ในการคิดภาษีมูลค่าเพิ่มในกรณีคำนวณภาระภาษีควรพิจารณาถึงความเป็นไปได้ในการหักลดหย่อนและชดเชย

นอกจากนี้ มิให้นำภาษีมูลค่าเพิ่มมาพิจารณาในกรณีที่เป็นธุรกรรมที่มิใช่วัตถุประสงค์ของการเก็บภาษี

การทำงานยังไม่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่มอีกด้วย จำนวนภาษีนี้ถูกกำหนดอย่างง่ายๆ

เมื่อสิ้นสุดระยะเวลาภาษี จำนวนเงินที่ต้องชำระให้กับองค์กรจะต้องหักออกจากยอดรวมภาษีมูลค่าเพิ่ม เป็นค่านี้ที่จะนำมาพิจารณาเมื่อกำหนดภาระภาษี

มีกำไร

ภาษีเงินได้เป็นรูปแบบการหักลดหย่อนโดยตรงกับงบประมาณของรัฐ ค่าของมันคือสัดส่วนโดยตรงกับผลลัพธ์สุดท้าย กิจกรรมทางการเงินวิสาหกิจบางประเภท

ขั้นตอนการคำนวณภาษีนี้ง่ายเพียงขั้นตอนเดียว:

ผลลัพธ์ของขั้นตอนนี้คือภาษีเงินได้ จำเป็นต้องจำความแตกต่างจำนวนมากที่ส่งผลกระทบโดยตรงต่อตัวบ่งชี้นี้

ทั้งหมดนี้ต้องนำมาพิจารณา เมื่อคำนวณภาระภาษีของวิสาหกิจ ภาษีนี้เป็นปัจจัยที่สำคัญที่สุดประการหนึ่ง

สำหรับกองทุนเงินเดือน

ภาษีที่สำคัญที่สุดอย่างหนึ่งในปัจจุบันคือภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ซึ่งมูลค่าอาจแตกต่างกันไปตามประเภทของรายได้ตั้งแต่ 9% ถึง 35%

อัตรามาตรฐานและทั่วไปคือ 13% - ภาษีนี้จ่ายโดยผู้อยู่อาศัยทั้งหมดอาร์เอฟ

แม้ว่าพนักงานจะจ่ายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากกระเป๋าของเขาเอง แต่ไม่ใช่นายจ้าง แต่ตัวบ่งชี้นี้จะถูกนำมาพิจารณาเมื่อคำนวณภาระภาษี

เนื่องจากช่วยให้คุณสามารถกำหนดต้นทุนขององค์กรสำหรับการชำระเงินได้ ค่าจ้างพนักงาน. ประเภทของวัตถุมีบทบาทชี้ขาดในการคำนวณภาระภาษี สาขาวิชาที่มีความสำคัญเท่าเทียมกัน ตลอดจนปัจจัยอื่นๆ อีกมากมาย

ภาระภาษีในสหพันธรัฐรัสเซียในปี 2020 จะมีการเปลี่ยนแปลงขึ้นและลงในเวลาเดียวกัน

ทั้งหมดขึ้นอยู่กับอุตสาหกรรมที่นิติบุคคลหรือผู้ประกอบการแต่ละรายดำเนินการ จำเป็นต้องติดตามการปฏิรูปและการเปลี่ยนแปลงกฎหมายอย่างใกล้ชิด

แอปพลิเคชันและการโทรได้รับการยอมรับ 24/7 และ 7 วันต่อสัปดาห์.

คำนวณภาระภาษีของ บริษัท และเปรียบเทียบข้อมูลที่ได้รับกับตัวชี้วัดของ Federal Tax Service นี้จะช่วยให้คุณเรียนรู้เกี่ยวกับความเสี่ยงล่วงหน้าและเตรียมความพร้อมสำหรับคำถามของผู้ตรวจสอบ ตัวชี้วัดที่ปลอดภัยของภาระภาษีตามประเภท กิจกรรมทางเศรษฐกิจในปี 2560 - ในบทความนี้

Federal Tax Service คำนวณและเผยแพร่ตัวชี้วัดที่ปลอดภัยของภาระภาษีและความสามารถในการทำกำไรตามประเภทของกิจกรรมทางเศรษฐกิจบนเว็บไซต์ www.nalog.ru หากภาระและความสามารถในการทำกำไรของ บริษัท น้อยกว่าค่าเฉลี่ยสำหรับประเภทของกิจกรรม สามารถตรวจสอบสถานที่ได้

คุณสามารถตรวจสอบได้ทันทีว่าผู้ตรวจสอบจะมีคำถามเกี่ยวกับบริษัทของคุณหรือไม่

ภาระภาษีตามประเภทกิจกรรมทางเศรษฐกิจปี 2560: วิธีการคำนวณ

ภาระภาษีเป็นตัวบ่งชี้ที่คำนวณตามอัตราส่วนภาษีที่จ่ายให้กับรายได้ตามงบการเงินคูณด้วย 100%

สูตรคำนวณภาระภาษีขององค์กร:

จำนวนภาษีสำหรับปีปฏิทินตามข้อมูลการรายงาน / จำนวนเงินในบรรทัด 2110 "รายได้" รายงานประจำปีด้านผลประกอบการ x 100%

ในการคำนวณภาระในปี 2560 จะต้องคำนึงถึงภาษีทั้งหมดที่ บริษัท จ่ายไปรวมถึง รวมภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับพนักงาน

ในปี 2560 เบี้ยประกันไม่รวมอยู่ในจำนวนภาษีที่จ่าย (จดหมายของ Federal Tax Service ของรัสเซียลงวันที่ 22 มีนาคม 2013 ฉบับที่ ED-3-3 / [ป้องกันอีเมล]). เป็นไปได้มากว่าปีหน้าหน่วยงานด้านภาษีจะรวมเงินสมทบในการคำนวณ เนื่องจากตอนนี้พวกเขาจัดการการชำระเงินเหล่านี้และพวกเขาจะมีข้อมูลสำหรับปีปัจจุบัน ดังนั้นเมื่อจัดทำรายงานสำหรับไตรมาสที่ 1 ปี 2561 บริษัทต่างๆ จะกำหนดภาระภาษีรวมทั้งเงินสมทบ

ในปี 2560 หน่วยงานภาษีมีสิทธิตรวจสอบปี 2557-2559 (วรรค 4 ของข้อ 89 .) รหัสภาษีอาร์เอฟ). เปรียบเทียบข้อมูลของ บริษัท กับตัวชี้วัดภาระภาษีของ Federal Tax Service ของรัสเซียในช่วงหลายปีที่ผ่านมา ในกรณีที่มีการเบี่ยงเบนจะไม่ได้รับมอบหมายเช็คในทันที แต่อาจมีการขอเหตุผล

ข้อมูลสำคัญ

ตั้งแต่เดือนมกราคม 2019 เมื่อคำนวณภาษีให้คำนึงถึงปัจจัยภาระภาษีด้วย หากตัวบ่งชี้ต่ำ สำนักงานภาษีจะต้องชี้แจงและอาจรวม บริษัท ไว้ในแผนการตรวจสอบสถานที่

ภาระภาษีเป็นตัวบ่งชี้ที่บ่งบอกถึงความมั่นคงทางการเงินของบริษัท ธนาคารคำนวณค่าสัมประสิทธิ์นี้เพื่อกำหนดความสามารถในการชำระหนี้ของผู้มีโอกาสเป็นลูกค้า (ผู้ประกอบการ) เจ้าหน้าที่ภาษี - เพื่อดูว่าบริษัทหลบเลี่ยงภาษีหรือไม่ ตัวผู้ประกอบการเองก็ต้องการมันเพื่อประเมินความสามารถในการทำกำไรของบริษัทของตน

ประเภทของภาระภาษี

ข้อมูลสำหรับคำนวณสูตรและเปรียบเทียบตัวบ่งชี้ที่ได้รับกับค่าเฉลี่ยอุตสาหกรรม

ในการวิเคราะห์ภาระภาษีจำเป็นต้องคำนวณให้ถูกต้อง ตัวบ่งชี้สัมพัทธ์. ลองหาที่ที่จะรับข้อมูลสำหรับการคำนวณสูตร:

SN - จำนวนภาษีที่จ่ายสำหรับปีปฏิทินตามข้อมูลการรายงานภาษี *
B - จำนวนเงินในบรรทัด 2110 "รายได้" ในรายงานประจำปีเกี่ยวกับผลประกอบการทางการเงิน

*จดหมายของ Federal Tax Service of Russia ลงวันที่ 22 มีนาคม 2013 N ED-3-3/ [ป้องกันอีเมล]แสดงว่าจำนวนภาษีที่ชำระสำหรับปีนั้นไม่จำเป็นต้องรวมเบี้ยประกัน ภาระเงินสมทบสามารถคำนวณแยกกันได้

อัตราส่วนผลลัพธ์ควรนำมาเปรียบเทียบกับค่าเฉลี่ยอุตสาหกรรม หากค่าสัมประสิทธิ์ของคุณอยู่ที่ระดับค่าเฉลี่ยอุตสาหกรรมหรือสูงกว่านั้น แสดงว่าการคำนวณนั้นถูกต้อง หากต่ำกว่า หมายความว่าคุณทำผิดพลาดในการคำนวณที่ไหนสักแห่งหรือจ่ายภาษีน้อยกว่าบริษัทอื่นๆ ในอุตสาหกรรมของคุณ และสิ่งนี้คุกคามด้วยการตรวจสอบในสถานที่ขององค์กรโดยพนักงาน IFTS

โปรดทราบว่าหน่วยงานด้านภาษีจะวิเคราะห์ภาระภาษีอย่างเป็นพลวัต และจะเปรียบเทียบตัวเลขของคุณไม่เพียงแต่กับค่าเฉลี่ยของอุตสาหกรรมเท่านั้น แต่ยังรวมถึงการเปลี่ยนแปลงในช่วง 2-3 ปีที่ผ่านมาด้วย ปีที่ผ่านมา. หากค่อยๆ ลดลง อาจถือได้ว่าบริการด้านภาษีเป็นการหลีกเลี่ยงภาษีของบริษัท คุณเองสามารถประเมินว่าตัวชี้วัดภาระภาษีของบริษัทคุณเปลี่ยนแปลงไปอย่างไรโดยค้นหาข้อมูลบนเว็บไซต์ nalog.ru

สูตรคำนวณภาระสมทบ

ภาระสมทบของ บริษัท คำนวณโดยสูตร:

ขณะเดียวกันต้องคำนึงถึงจำนวนเงินสมทบที่บริษัทได้รับในปีนี้และจ่ายเป็นจำนวนเท่ากันเพราะเงินสมทบที่เกิดขึ้นใน ปีก่อนภาษีจะไม่ถูกนำมาพิจารณาตามบทที่ 34 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

หลังจากคำนวณตัวเลขแล้ว ให้เปรียบเทียบกับค่าเฉลี่ยอุตสาหกรรม กฎเดียวกันนี้ใช้กับการวิเคราะห์อัตราส่วนภาระภาษี: ภาระการบริจาคที่ปลอดภัยจะแสดงโดยตัวบ่งชี้ด้านบนหรือที่ระดับค่าเฉลี่ย ค่าที่ต่ำกว่าค่าเฉลี่ยจะถือว่าภาษีเป็นสัญญาณเตือน ภาระการบริจาคเฉลี่ยของบริษัทในรัสเซียคือ 3.6%

สูตรคำนวณภาระกำไรและภาษีมูลค่าเพิ่ม

ภาระภาษีเงินได้ของ บริษัท คำนวณโดยสูตร:

ภาระภาษีที่ต่ำจะแสดงโดยตัวบ่งชี้ที่น้อยกว่า 2-3%

สูตรคำนวณภาระภาษีมูลค่าเพิ่ม:

ในช่วงเวลาการรายงาน จำเป็นต้องนำมูลค่าการหักเงินและภาษีมูลค่าเพิ่มค้างจ่ายสำหรับ 4 ไตรมาสก่อนหน้า ด้วยค่าสัมประสิทธิ์ 89% ขึ้นไป ภาระภาษีมูลค่าเพิ่มจะถือว่าต่ำ

สูตรกำหนดผลกำไรของบริษัท

ตัวชี้วัดความสามารถในการทำกำไรของบริษัทควรพิจารณาตามงบการเงิน:

ค่าความปลอดภัยในการทำกำไรของสินค้าที่ขายและสินทรัพย์สามารถดูได้จากเว็บไซต์ nalog.ru ที่น่าสงสัยสำหรับหน่วยงานภาษีจะเป็นตัวบ่งชี้ที่ 10% และต่ำกว่าค่าเฉลี่ยอุตสาหกรรม (ภาคผนวกที่ 2 ถึงเลขที่สั่งซื้อ MM-3-06 จาก 30.05.2007 / [ป้องกันอีเมล]).

สิ่งที่คุกคามการโหลดหรือผลกำไรต่ำ

ปริมาณงานหรือความสามารถในการทำกำไรที่ต่ำอาจเป็นสาเหตุของการตรวจสอบในสถานที่ปฏิบัติงานของผู้ตรวจสอบ ราคาเฉลี่ยหนึ่งในการตรวจสอบดังกล่าวในรัสเซีย - มากถึง 17 ล้านรูเบิลในค่าใช้จ่ายเพิ่มเติม เพื่อไม่ให้สุดโต่งนี้อย่าเพิกเฉยต่อข้อกำหนดของหน่วยงานด้านภาษีเพื่อชี้แจงสาเหตุของอัตราที่ต่ำ

เอกสารตอบกลับสามารถเขียนเป็นลายลักษณ์อักษรในรูปแบบใดก็ได้ อาจมีสาเหตุหลายประการที่ทำให้ภาระภาษีต่ำหรือความสามารถในการทำกำไร เพื่อระบุ เน้นเฉพาะกิจกรรมของบริษัท: อาจเป็นการเพิ่มกำไรโฆษณา เพิ่มขึ้นในสินค้าคลังสินค้า ลดลงในการขาย เพิ่มขึ้นในการซื้อ ราคาโรงกลั่น ฯลฯ