스베르방크 

배우자 간 공제 분배 증명서. 배우자간에 재산세 공제를 분배하는 절차. 쉽고 빠르게 최대 공제액을 받는 방법

시민들이 일생에 한 번 이용할 수 있는 기회 제공 재산상의 이익부동산 구매시-2,000,000 루블을 환불하십시오. 한 사람이 집을 사면 그 사람도 공제를 받는다는 것을 모두가 이해합니다. 하지만 배우자가 비용 분배에 대한 명세서 없이 아파트의 공동 공동 소유권을 갖고 있는 경우 어떻게 공제를 요청할 수 있습니까? 이 문제를 이해하려고 노력합시다.

이 기사에서는

세금 공제란 무엇입니까?

재산 반환은 국가에서 제공하는 혜택입니다.즉, 이는 시민이 납부한 소득세에서 환급받을 수 있는 금액입니다.

개인이 부동산을 구매할 때 믿을 수 있는 최대 금액은 2,000,000 루블입니다. 모기지의 경우 금액은 3,000,000 루블로 증가합니다.

입주민이라면 누구나 혜택을 받을 수 있습니다 러시아 연방공제 등록 당시 직업이 있고 공식 소득을 받는 사람, 즉 13%의 개인 소득세를 납부하는 사람. 최근에는 지난 3년 이내에 퇴직한 연금 수급자에게도 유사한 권리가 부여되었습니다.

자금을 받으려면 시민이 연락해야합니다 세무서. 그곳에서 그는 소득을 나타내는 3-NDFL 신고서를 작성해야 합니다. 개인, 공제 요청서를 작성하세요.

공동공동재산 공제

한 시민이 아파트를 구입하면 신고서를 제출하고 소득세 전액을 환급받습니다. 하지만 배우자가 공유 소유권이 아닌 공동 소유권으로 부동산을 구입한 상황에서는 어떻게 해야 할까요? 비용 분배에 대한 진술없이 공동 공동 재산이있는 경우 공제 등록 절차가 어떻게 진행되는지 알아 보겠습니다.

공동 소유로 부동산을 구매할 때, 기본적으로 배우자가 구매에 기여한 금액에 관계없이 배우자가 부동산을 동등하게 소유한다고 가정합니다. 이는 각 공동 소유자의 지분이 명확하게 명시된 공유 소유권과 공동 소유권을 구별합니다.

현행법에 따르면 각 배우자는 다음과 같은 권리를 갖습니다. 세금 혜택생활 공간 가격이 4,000,000 루블을 초과하는 경우 2,000,000 루블 이내. 따라서 환급을 받으려면 남편과 아내 모두 연방 국세청 조사에서 3-NDFL 신고서를 작성하고 신청서를 작성해야 합니다. 생활 공간의 가격이 낮을 경우 배우자는 서로 합의하여 수익을 50/50이 아닌 다른 비율로 나눌 수 있습니다.

2개 백만 루블각 파트너에 대한 정보는 아파트를 2014년 1월 1일 이후에 구입한 경우 유효합니다. 만약에 부동산이전에 구입한 금액, 금액 세금 환급전체 시설에 대해 200만 루블에 달합니다.

세무 당국의 경우 공제 비율이 어떻게 분배되는지는 중요하지 않습니다. 50/50뿐만 아니라 60/40 또는 100/0도 가능합니다. 즉, 배우자 중 한 명만 개인 소득세를 받을 수 있습니다. 이는 다음과 같은 경우에 유용합니다.

  • 파트너 중 한 명이 공식 소득이 없어 혜택을 청구할 수 없습니다.
  • 남편이나 아내가 이전에 다른 재산에 대해 공제액을 사용한 적이 있는 경우
  • 배우자 중 한 사람은 다른 사람보다 소득이 훨씬 많으므로 이에 대해 공제를 하는 것이 더 유리합니다.

100:0의 비율로 이익을 분배하기 전에 장단점을 신중하게 평가해야 합니다. 성명서를 작성하여 세무 당국, 향후 배포 조건을 변경할 수 없습니다. 반면 이번에 환불을 받지 못한 파트너는 다른 숙소에서 혜택을 받을 수 있다.

공유 소유권에 대한 공제

배우자 중 한 명이 공제 균등 분배에 반대하는 경우가 있지만 남편과 아내는 백분율 비율 변경에 평화롭게 동의하지 못합니다. 이 경우에는 다음과 같은 일이 가능합니다. 주장 진술아파트 구입 및 개조 비용에 대한 증거를 고려하여 수행되는 주식 할당에 관한 것입니다.

청구서는 아파트 구입에 지출된 금액에 대한 증거와 함께 지방 사법 당국에 발송됩니다. 그것은 될 수 있습니다:

  • 인출에 대한 은행 명세서 큰 액수구매하기 전에 개인 계정에서
  • 개인 재산 판매를 확인하는 문서;
  • 건설 및 수리 작업에 대한 수표 및 영수증.

청구에는 다음 정보가 포함되어야 합니다.

  1. 주소가 포함된 사법 기관의 이름입니다.
  2. 원고에 관한 정보.
  3. 부동산에 대한 정보 - 부동산이 위치한 곳, 구입한 시기, 어떤 상황에서인지.
  4. 요구 사항의 정당화 - 구매 및 수리 비용.
  5. 원고의 요구는 아파트의 주식을 얼마만큼 할당하는 것입니다.
  6. 첨부서류 목록 - 법적 소유권 증명서, 매매 계약서, 수표 및 영수증, 은행 명세서 등
  7. 날짜와 서명.

지분이 결정된 후 배우자는 세무 당국에 연락할 수 있으며, 여기서 물건 취득에 지출된 돈에 따라 각자에 대한 혜택 비율이 결정됩니다. 2014년 이전에 부동산을 취득한 경우에는 부품의 크기에 따라 비율이 배분됩니다.

공제를 받기 위한 서류

혜택을 받으려면 남편과 아내가 다음 서류 패키지를 가지고 세무서를 방문해야 합니다.

연방세 서비스에 샘플이 있을 수 있지만 신청서는 어떤 형식으로든 작성됩니다. 다음 정보를 포함해야 합니다..

  1. 지역 또는 지역을 나타내는 신청서가 전송되는 기관의 이름입니다.
  2. 성명, 여권, TIN을 나타내는 신청자에 대한 정보입니다.
  3. 에 관한 정보 움직일 수 없는 물건- 위치, 가격.
  4. 공제 요청.
  5. 공제율 분포.
  6. 첨부서류 목록입니다.
  7. 지원자의 날짜 및 서명.

동일한 문서와 신청서를 전자 형식으로 온라인으로 보내거나 직접 연방세무서 직원에게 전달할 수 있습니다. 전체 문서 패키지가 제출된 후 남은 것은 현금계좌에 적립됩니다.

특히 그러한 경우 배우자와 함께 주택 담보 대출을 받아 아파트나 주택을 구입할 때 은행 조건 중 하나는 부동산을 등록하는 것입니다. 공동 공동 재산. 이는 모든 사람에게 주식을 할당하지 않고 부동산을 소유한다는 의미입니다. ~에 재산을 받는 중세금 공제 당신은 권리가 있습니다 스스로크기를 결정하다 재산 공제, 즉, 주식 규모를 독립적으로 결정합니다.

1:99, 50:50, 0:100 등 비율이 다를 수 있습니다. 하지만 동시에 고려해야 할 점은 몇 가지 규칙.

1. 귀하 또는 배우자의 소득이 훨씬 더 많은 경우 재산 공제를 신속하게 받으려면 공유 크기를 1 ~ 99 또는 0 ~ 100으로 설정하는 것이 좋습니다. 즉, 소득이 더 높은 배우자에게 유리합니다.

2. 가까운 장래에 배우자 중 한 명이 일을 그만두는 경우(은퇴) 계속 일하는 배우자를 위해 더 큰 몫을 분배하는 것이 좋습니다.

3. 재산 공제를 받을 주식 규모를 결정한 후에는 더 이상 변경할 수 없습니다.

4. 재산공제 지분을 0~100으로 배분할 경우, 지분이 '0'인 배우자는 부동산 구입에 대한 재산공제를 받을 수 없습니다. 배우자가 공제액을 사용한 것으로 간주됩니다(2011년 4월 16일자 러시아 재무부 서신 N 03-04-05/7-149, 2010년 5월 25일자 N 03-04-05 /9-288).

5. 세금 공제 분배에 관한 신청서(합의서)를 제출하지 않고 배우자 중 일방이 재산 공제 전액을 받기 시작하는 경우, 국세청은 다른 배우자에 대한 재산세 공제 제공을 거부할 수 있습니다. (2010년 12월 9일자 러시아 재무부 서한 No. 03-04-05/9-719).

재산세 공제 분배 신청서는 두 배우자의 세금 서비스 책임자에게 전달되는 모든 형식으로 작성됩니다. 예를 들면 이런 문장이 있을 수 있습니다.

러시아 연방세무청장
Kalka의 페름 지구
이바노프 페트르 시디로비치,
이바노바 엘레나 이바노브나,
에 거주:
칼카, 세인트. 레니나, 45-78
전화번호 ____________________

재산분배 신청
공동 공동 재산에 대한 세금 공제

다음 주식의 공동 공동 재산으로 취득한 아파트 구입 비용과 관련하여 재산세 공제를 제공해 주시기 바랍니다.
이바노프 페트르 시도로비치 – 100% 이바노바 엘레나 이바노브나 – 0%

2011년 9월 12일 _______________/Ivanov P.S./
______________/이바노바 E.I./

신청서는 다음 주소로 제출됩니다. 세금 서비스선언문과 함께. 두 배우자가 신고서를 제출하는 경우 각 신고서에 명세서를 첨부해야 합니다.

친애하는 블로그 독자 여러분! 이 문서(2011년에 게시된 문서)에 명시된 표준 적용 실제 변경 사항에 주의하시기 바랍니다. 2013년 1월 15일자 러시아 연방세청 서신 N ED-3-3/50@을 읽어보세요.


에서 이 자료의다음 기능을 배우게 됩니다.

    공동 공유 소유권으로;

    배우자가 주택(아파트, 주택) 구입 시 재산세 공제 수령 및 분배 공동 공동 소유로:

    배우자 중 한 사람만을 위한 주택(아파트, 주택) 등록의 경우 재산세 공제 수령 및 분배

    배우자 중 한 명이 이전에 이미 세금 공제를 받은 경우 재산세 공제를 받고 분배합니다.

    주택(아파트, 주택) 등록 시 재산세 공제 수령 및 분배 공동 재산아이들과 함께.

배우자 간 결혼으로 주택(아파트, 주택)을 구입할 때 재산세 공제를 받고 분배하는 절차를 규정하는 규칙은 다음과 같은 몇 가지 조건에 따라 다릅니다.

    주택(아파트, 주택)을 어떤 종류의 부동산에 구입했습니까?- 단독, 공유 또는 공동

    이는 2014년 1월 1일부터 재산세 공제 획득과 관련하여 러시아 연방 세금 코드가 크게 변경되었기 때문입니다.

    참고로. “주택구입일자”는 매매계약에 따른 구매시 소유권등록증의 날 또는 주택구입일자를 기준으로 합니다. 양도 증서계약에 따라 주택(아파트, 주택)을 구입하는 경우 지분 참여건설 중.

    배우자간에 결혼 계약이 체결되었는지 여부,특별한 재산 체제를 정의합니다.

    이 자료의 목적상 배우자 간에 결혼 계약이 체결되지 않은 것으로 가정합니다.

이러한 상황에서 배우자가 재산세 공제를 받고 분배하는 특징을 고려해 보겠습니다.

공동소유 배우자의 주택(아파트, 주택) 구입 시 재산세 공제 수령 및 분배

공동소유로 주택(아파트, 주택)을 구입하는 경우 각 배우자의 지분이 명확하게 할당되어 주택(아파트, 주택) 소유권 등록 증명서에 기록됩니다.

이 경우 재산세 공제는 주택(아파트, 주택)의 일정 비율에 따라 엄격하게 배분되며, 어느 배우자도 자신의 지분을 거부하거나 상대방 배우자를 위해 재산세 공제를 받을 수 없습니다.

(러시아 연방 세법 3항 2항 220조 "표준 세금 공제")

배우자 중 한 사람이 이미 재산세 공제를 받았더라도 다른 배우자는 자신이 부담한 금액만큼만 재산세 공제를 받을 수 있습니다.

(2013년 7월 11일자 러시아 연방세청 서한 No. ED-4-3/12491@, 러시아 재무부(2013년 2월 27일자 No. 03-04-05/9-148)).

각 배우자의 재산세 공제 가치가 주택(아파트, 주택) 비용과 2014년 1월 1일 이전 또는 이후에 주택 구입 여부에 따라 달라집니다.

2014년 1월 1일 이전에 구입한 주택(아파트, 주택)에 대해서는 해당 주택에 대한 재산세 총액 공제 한도가 있습니다. 2 백만 루블의 금액.

(구 버전의 러시아 연방 세법 25조 2항 1항 220조, 2012년 6월 21일자 러시아 재무부 서신 N 03-04-05/5-756, 2012년 6월 8일 N 03-04-05/9-706 , 2012년 3월 15일 N 03-04-05/7-307, 2012년 9월 19일 러시아 연방세청 N ED-3-3/ 3412@).

따라서 주택(아파트, 주택) 비용이 200만 루블을 초과하더라도 배우자 간 재산세 공제 분배 과정에는 200만 루블만 참여하게 됩니다.

예시 1. 2013년에 배우자 A.와 B.는 공동 공유 소유권으로 300만 루블 상당의 아파트를 구입했습니다. 또한 이 재산의 각 배우자의 지분은 50%였습니다.

이 경우 재산세 공제는 재산 지분에 따라 배우자간에 분배됩니다.

아파트 전체에 대한 재산세 공제 최대 금액은 200만 루블입니다. 아파트를 2014년 1월 1일 이전에 구입했기 때문에 각 배우자는 100만 루블의 재산세 공제를 받을 권리가 있습니다. ( 130,000 루블. 돌려 주다).

예시 2. 2013년에 배우자 A.와 B.는 공동 공유 소유권으로 150만 루블 상당의 아파트를 구입했습니다. 또한 이 재산의 각 배우자의 지분은 50%였습니다.

배우자 B.는 일을 하지 않으며 소득세(NDFL) 대상 소득을 받지 않습니다. 부부는 일하는 배우자가 150만 루블의 전체 재산세 공제를 받기를 원했습니다.

세무서는 배우자 A.에게 150만 루블의 재산세 공제를 정당하게 거부했습니다. 공동 공유 재산을 사용하면 각 배우자가 믿을 수 있습니다.재산세 공제는 귀하의 몫만큼만 가능합니다.

따라서 배우자 A.는 75만 루블의 재산세 공제를 받을 수 있습니다. 이에 따라, 97,500 루블이 반환됩니다.

예시 3. 2013년에 배우자 A.와 B.는 공동 공유 소유권으로 350만 루블 상당의 아파트를 구입했습니다. 이 경우 재산의 각 배우자의 지분은 50%였습니다.

배우자 A씨는 이전에 다른 아파트를 구입할 때 재산세 공제를 받았기 때문에 다시 재산세 공제를 받을 수 없습니다.

배우자 B.는 자신의 지분 금액, 즉 주택 재산에 대한 재산세 공제 최대 금액의 50%에 대해서만 재산세 공제를 받을 수 있습니다.

50% x 2백만 루블 = 각각 1백만 루블, 130,000 루블을 반환합니다.

2014년 1월 1일 이후 주택(아파트, 주택) 구입시 배우자의 총 재산세 공제 한도를 200만 루블로 제한하는 것은 더 이상 유효하지 않습니다., 각 배우자는 200만 루블의 재산세 공제를 받을 수 있습니다.

2014년부터 재산세 공제 제한은 주택이 아닌 개인에게 적용됩니다.

예시 4. 2014년에 배우자 A.와 B.는 공동 공유 소유권으로 300만 루블 상당의 아파트를 구입했습니다. 이 경우 재산의 각 배우자의 지분은 50%였습니다.

이 경우 각 배우자는 아파트 비용의 1/2, 즉 150만 루블에 해당하는 재산세 공제를 받을 권리가 있으며 그에 따라 195,000 루블이 반환됩니다.

실시예 5. 2014년에 배우자 A.와 B.는 공동 소유로 700만 루블 상당의 아파트를 구입했습니다. 이 경우 재산의 각 배우자의 지분은 50%였습니다.

이 경우 각 배우자는 200만 루블, 즉 재산세 공제 최대 금액의 재산세 공제를 받을 수 있으며 그에 따라 납부 세금 260,000루블 반환(NDFL).

모기지 이자에 대한 배우자 간 재산세 공제 분배

배우자가 모기지 등으로 아파트를 구입하는 경우 주택 융자, 그러면 대출이 누구에게 발행되는지에 관계없이 , 대출이자 공제액은 주요 재산세 공제액과 동일한 방식으로 분배됩니다., 재산에 대한 배우자의 지분에 따라.

(2013년 9월 20일자 러시아 재무부 서한 N 03-04-05/39132, 2010년 9월 1일자 N 03-04-05/6-512, 모스크바에 대한 러시아 연방세무서 03일자 /2011/21 N 20-14/4/025803 @).

실시예 6.배우자 A.와 B.는 공동 공유 소유권으로 200만 루블 상당의 아파트를 구입했습니다. 이 경우 재산의 각 배우자의 지분은 50%였습니다. 부부는 아파트를 구입하기 위해 저당백만 루블의 금액. 대출금은 전적으로 배우자에게 발행되었으며 배우자는 보증인 역할만 했습니다.

아파트 구입으로 인해 각 배우자는 다음과 같은 혜택을 받을 수 있습니다.

    아파트 구입 가격에서 100만 루블의 재산세 공제 및

    대출금에 대해 지불한 이자의 50%에 해당하는 재산세 공제.

이 경우 아파트 구입에 대한 대출금 지불을 위해 배우자 중 누구에게 지불 서류가 발급되는지는 중요하지 않습니다.

배우자 공동소유 주택(아파트, 주택) 구입시 재산세 공제

러시아 연방 가족법(RF IC 제33조, 34조)에 따라 결혼 중 배우자가 취득한 모든 재산은 공동 재산입니다.

(러시아 연방 가족법 제33조 "배우자 재산의 법적 제도 개념" 및 제34조 "배우자 공동 재산").

따라서 실제로 주택 구입 비용을 어느 배우자가 부담하는지는 중요하지 않습니다. 둘 다 그러한 비용에 기여하는 것으로 간주됩니다.

(러시아 연방 가족법 제34조 "배우자의 공동 재산" 2항).

따라서 주택(아파트, 주택)을 공동소유로 구입하는 경우 둘 다배우자는 재산세 공제를 받을 권리가 있으며 합의에 따라 이를 분배할 수 있습니다.

기본적으로 재산세 공제는 균등하게, 즉 50%로 분배되지만 배우자는 최대 100%와 0%까지 어떤 비율로든 재분배할 권리가 있습니다.

재산세 공제분은 세무서에 제출하여 결정됩니다. 주식배분에 관한 명세서, 두 배우자가 서명했습니다.

(이 조항은 2015년 4월 8일 N 03-04-05/19849, 2014년 3월 26일 N 03-04-05/13204, 2013년 9월 13일자 러시아 재무부의 서신에 의해 뒷받침됩니다. N 03-04-07/37870, 러시아 연방세무서(일자: 18.09 .2013 N BS-4-11/16779@).

중요한. 재산세 공제 분배 신청서는 한 번만 제출됩니다. 그리고 이후 배우자는 재산세 공제 잔액을 상대방 배우자에게 양도하는 것을 포함하여 재산세 공제를 받는 비율을 변경할 수 없습니다.

(2012년 9월 7일자 러시아 재무부 서한 N 03-04-05/7-1090, 2012년 8월 28일자 N 03-04-05/7-1012, 2012년 7월 20일자 N 03-04-05/9-890, 날짜: 2012년 5월 18일 N 03-04-05/7-647).

각 배우자에 대한 재산세 공제 규모는 주택(아파트, 주택) 비용과 2014년 1월 1일 이전 또는 이후에 주택을 구입했는지 여부에 따라 다릅니다.

2014년 1월 1일 이전에 구매한 주택(아파트, 주택)의 경우 해당 주택에 대한 재산세 총액 공제 한도가 있습니다. 2 백만 루블의 금액.

따라서 두 배우자의 최대 재산세 공제액은 200만 루블입니다.

실시예 7. 2013년에 배우자 A.와 B.는 250만 루블에 아파트를 공동 재산으로 구입했습니다. 그들은 재산세 공제액을 각각 50%씩 균등하게 분배하기로 합의했습니다.

결과적으로 각 배우자는 전체 아파트(200만 루블)에 대해 최대 재산세 공제액의 50%를 받을 수 있으며, 130,000 루블을 반환합니다. 소득세 (NDFL).

실시예 8. 2013년에 배우자 A.와 B.는 350만 루블에 아파트를 공동 재산으로 구입했습니다. 배우자가 일을 하지 않고, 일을 하지 않기 때문에 개인 소득세 납부자, 그들은 재산세 공제액을 다음과 같이 분배하기로 합의했습니다.

  • 배우자는 재산세 공제를 100% 받고,
  • 0%는 배우자에게 갑니다.

결과적으로 배우자는 최대 금액인 200만 루블의 재산세 공제를 받게 되며 그에 따라 260,000 루블이 반환됩니다.

실시예 9. 2010년에 배우자 A.와 B.는 공동 재산으로 아파트를 200만 루블에 구입했습니다. 그들은 재산세 공제액을 각각 50%씩 균등하게 분배하기로 합의했습니다.

그녀로 인해 재산세 공제의 일부를받은 배우자는 출산 휴가그리고 재산세 공제액을 재분배하여 세금 공제액의 나머지 부분을 배우자가 받을 수 있기를 원했습니다.

세무서는 재산세 공제액을 배우자에게 재분배하는 것을 정당하게 거부했습니다.

출산휴가를 마치고 복귀해 정식으로 다시 일을 하고 소득세 13%(개인소득세)를 납부하면 나머지 재산세 공제를 받을 수 있다.

2014년 1월 1일 이후 주택을 구입하는 경우, 각 배우자는 2백만 루블의 재산세 공제를 받을 수 있습니다.주택 비용이 허용되고 주택 자산에 대한 총 재산세 공제 제한이 더 이상 적용되지 않는 경우.

(2014년 1월 1일부터 재산세 공제 제한은 주택 대상이 아닌 본인에게 적용됩니다.)

실시예 10.배우자 A.와 B.는 2014년에 450만 루블 상당의 아파트를 공동 재산으로 구입했습니다. 아파트 비용이 400만 루블이 넘으므로 배우자는 재산세 공제액을 균등하게, 즉 50%로 분배할 수 있으며, 각 배우자는 최대 200만 루블까지 재산세 공제를 받을 수 있습니다. , 따라서 260,000 루블이 환불됩니다.

실시예 11.배우자 A.와 B.는 2014년에 250만 루블 상당의 아파트를 공동 재산으로 구입했습니다.

배우자가 정식으로 일을 하지 않기 때문에 재산세 공제액을 100% 배우자에게 재분배하기로 했습니다. 결과적으로 배우자는 최대 200만 루블의 재산세 공제를 받게 되며 이에 따라 26만 루블이 반환됩니다.

모기지 이자에 대한 재산세 공제 분배

지금까지 공동소유권 등록 시 아파트 구입 시 주요 재산세 공제액이 어떻게 분배되는지 살펴보았습니다.

그러나 아파트 구입을 위해 대출에 지불한 이자와 관련하여 재산세 공제가 어떻게 분배되는지에 대한 의문이 남아 있습니다.

규제 당국은 이 문제에 대해 다음과 같이 명확한 의견을 표명합니다.

이자 지급을 위한 대출 및 지급 서류가 누구의 이름으로 발행되었는지에 관계없이, 지급된 이자에 대한 재산세 공제는 주요 재산세 공제를 위해 배우자가 선택한 것과 정확히 동일한 지분으로 분배됩니다.

(2011년 8월 25일자 러시아 재무부 서신 N 03-04-05/7-597, 2008년 7월 14일자 N 03-04-05-01/243, 러시아 연방세청(04일자) /26/2011 N KE-3-3/1487@, 모스크바에 대한 러시아 연방 세금 서비스(2010년 2월 19일 N 20-14/4/018290@).

실시예 12.배우자 A.와 B.는 모기지로 아파트를 구입했습니다. 여기서 모기지 계약전적으로 배우자에게 발급되었으며, 배우자는 보증인 역할만 했습니다.

배우자가 출산휴가를 앞두고 있어 배우자는 재산세 전액 공제를 받기로 결정하고 이에 상응하는 재산세 공제 지분 분배 신청서를 세무서에 제출했습니다.

결과적으로, 그 사실에도 불구하고 대출 계약서배우자 명의로 등록된 경우, 납부금액에 대한 재산세 공제 모기지 이자남편은 주요 재산세 공제액이 소진된 후 전액을 받게 됩니다.

배우자 중 1인이 개별적으로 주택(아파트, 주택)을 등록하는 경우 재산세 공제 적용

결혼 중에 구입한 모든 재산은 배우자의 공동 공동 재산으로 간주되므로(러시아 연방 민법 제256조 1항, 러시아 가족법 제33조, 34조), 배우자 중 한 사람의 이름으로만 소유권을 등록한 경우에도 세금 공제를 받을 수 있습니다.

(2015년 4월 20일자 No. 03-04-05/22246, 2015년 3월 18일자 No. 03-04-05/14480, 2013년 2월 1일자 No. 03 일자 러시아 재무부 서한 -04-05/7-87).

따라서 주택(아파트, 주택)이 배우자 중 한 사람의 이름으로만 등록된 경우:

    재산세 공제는 주택에 등록된 이름의 배우자가 전적으로 받을 수 있습니다.

    이 경우 재산세 공제 분배 신청은 필요하지 않습니다.

    재산세 공제 분배 신청서를 사용하여 합의에 의해 배우자 간에 재산세 공제를 분배할 수 있습니다.

실시예 13.공식적으로 결혼하는 동안 배우자 A.와 B.는 200만 루블에 아파트를 구입했습니다. 아파트는 전적으로 배우자의 이름으로 장식되었습니다.

아파트와 모든 서류가 아내의 이름으로 등록되어 있음에도 불구하고 배우자는 배우자가 재산세 공제를 받기로 결정했습니다.

그들은 재산세 공제 주식 분배에 대한 해당 신청서를 남편에게 100 %, 아내에게 0 %, 세무서에 제출했으며 그 결과 남편은 재산세 공제 전액-2 백만을 받았습니다. 루블 및 그에 따라 260,000 루블이 반환됩니다.

재산세 0% 공제 혜택을 받은 배우자는 앞으로 재산세 공제를 받을 수 있나요?

위에서 언급한 바와 같이, 공동 소유로 주택(아파트, 주택)을 구매할 때 배우자는 재산세 공제액을 배우자 중 한 명에게 0%와 100%의 비율로 전적으로 분배할 수 있는 기회를 갖습니다.

동시에, 2014년 이전에 구입한 주택에 대해 재산세 공제를 사용할 때 논리적인 질문은 다음과 같습니다.

  • 유산세 0% 공제를 받은 배우자가 향후 유산세 공제를 받을 수 있나요, 아니면 상속세 공제도 “사용”한 것으로 간주되나요?

이 질문에 대한 답변은 2013년 1월 15일 N ED-3-3/50@ 및 2012년 11월 23일 N ED-3-3/4231@에 러시아 연방세청이 보낸 서한에 포함되어 있습니다.

이는 재산세 공제 0%를 신고하고 세무서에 재산세 공제를 신청하지 않은 납세자가 향후 주택 구입(건설) 시 다음 단락에 따라 재산세 공제를 받을 수 있음을 나타냅니다. . 2 페이지 1 예술. 220 러시아 연방 세금 코드.

이에 따라 재산세 공제 혜택을 받지 못한 배우자도 향후 혜택을 받을 수 있게 된다.

실시예 14. 2009년에 배우자 A.와 B.는 200만 루블 상당의 아파트를 구입하여 공동 소유로 등록했습니다. 배우자들은 배우자 전체가 아파트에 대한 재산세 공제를 받기로 결정했습니다.

이와 관련하여 그들은 재산세 공제를 주식으로 분배했습니다.

  • 100% - 배우자 및
  • 0% - 배우자.

2012 년에 부부는 구입 한 아파트를 팔고 300 만 루블에 새 아파트를 구입했으며 이는 전적으로 배우자 이름으로 등록되었습니다. 배우자는 기존 재산세 공제(몫 0%) 혜택을 받은 것으로 간주되지 않으므로 새 아파트에 대한 재산세 공제 전액을 받을 권리가 있습니다.

그 결과 배우자는 200만 루블의 세금 공제를 받았으며 그에 따라 반환되었습니다. 26만 루블, 첫 번째 아파트 구입에 대해 아내는 재산세 공제 200만 루블을 받았으며 이에 따라 반환되었습니다. 26만 루블두 번째 아파트에 대한 세금.

배우자 중 한 명이 이미 재산세 공제를 받은 적이 있는 경우

배우자 중 일방이 이전에 이미 재산세 공제를 받았더라도 배우자는 재산세 공제액을 상대방 배우자에게 전액 배분(100%/0%)할 수 있으며, 해당 배우자도 재산세 공제를 받을 수 있게 됩니다. 최대 금액.

(2013년 4월 4일자 러시아 연방세청 서한 N ED-3-3/1202@ 2013년 3월 11일자 N ED-3-3/811@, 2013년 5월 3일자 N ED-3 -3/750@, 2013년 2월 25일자 N ED-3-3/646@, 2013년 1월 15일자 N ED-3-3/50@, 러시아 재무부, 2013년 5월 28일자 N 03-04-05/19367).

참고로.이전에 규제 당국은 이미 재산세 공제를 받은 배우자는 재산세 공제 배분에 참여할 수 없으며 이에 따라 두 번째 배우자는 재산세 공제를 50만 계산할 수 있다는 입장을 취하는 경향이 있었습니다. 주택 비용의 %.

실시예 15.배우자 A.와 B.는 200만 루블에 아파트를 공동 재산으로 구입했습니다. 동시에 배우자는 이미 다른 아파트에 대해 이미 재산세 공제를 받았습니다.

배우자는 세무서에 주식 분배 신청서를 작성했으며, 이와 관련하여 배우자는 재산세 공제 0%, 배우자는 100%를 받습니다. 따라서 배우자는 200만 루블의 재산세 공제를 전액 받을 수 있으며 이에 따라 260,000 루블을 환불받을 수 있습니다.

자녀와 공동 소유로 주택(아파트, 주택)을 등록하는 경우 재산세 공제 적용

자녀(자녀)와 공동 소유로 주택을 구입하는 경우 부모는 자녀 지분에 대해 재산세 공제를 받을 권리가 있습니다.

우리는 "2016 년부터 주택 (아파트, 주택) 구입시 자녀에 대한 재산세 공제를받는 방법"이라는 별도의 기사에서 자녀에 대한 세금 공제를받는 모든 기능에 대해 더 자세히 논의했습니다.

부동산은 소유자에 의해 지속적으로 판매 및 취득되고 있습니다. 어떤 거래에서든 납세자는 받을 권리가 있습니다.

각 소유자는 세금 납부 금액과 반환 방법에 대해 미리 생각합니다. 따라서 부부가 공동으로 부동산을 구매할 때에는 구체적인 내용을 알아보는 것이 중요하다.

친애하는 독자 여러분! 이 기사에서는 일반적인 솔루션에 대해 설명합니다. 법적인 문제, 그러나 각 사례는 개별적입니다. 방법을 알고 싶다면 문제를 정확하게 해결하세요- 컨설턴트에게 문의하세요:

신청 및 전화는 연중무휴, 연중무휴로 접수됩니다..

빠르고 무료로!

반환 절차를 수행하려면 공동 소유 주택 구입 비용 분배 신청서를 작성해야합니다. 법이 정한 방식에 따라 작성됩니다.

주요 내용

공제를 받으려면 납세자는 서류 작성 절차를 숙지하고 서류를 제출하여 납부액을 계산해야 합니다. 또한 많은 사람들이 신청서를 작성하지 않고 비용을 분배하지 않을 가능성에 관심이 있습니다.

등록 시기 및 방법, 배송

(주식 할당 없이) 공동 소유권을 가진 배우자의 재산 구매는 당사자들 사이에 재산 공제 분배를 제공합니다. 동시에 그들은 독립적으로 자금을 수령하는 절차를 개발합니다. 금액을 결정하기 위해 세금 서비스에 신청서가 제출됩니다.

모든 상황에서 문서가 필요한 것은 아닙니다. 비용이 400만 루블을 초과하지 않는 아파트를 구입할 때 작성해야 합니다.

러시아 연방 세법에 따르면 공제는 재산 가치를 기준으로 계산됩니다. 입법적으로 최대 금액 2백만 루블로 제한됩니다.

아파트 가격이 4백만 달러 미만인 경우 각 배우자에 대한 공제 절차와 금액을 결정하는 것이 중요합니다. 예를 들어, 주택 비용이 3,000,000 루블인 경우 남편은 2,500,000 루블, 아내는 500,000 루블 또는 동등하게(각각 1,500,000 루블) 공제를 받을 수 있습니다.

공동 소유 주택 구입 비용 분배 신청서는 임의로 작성됩니다. 세무 당국은 문서 양식을 개발하지 않았습니다. 그러나 때로는 권장 샘플을 기반으로 논문을 작성해 주겠다고 제안하는 경우도 있습니다.

신청서가 어떻게 작성되든 세무 공무원은 입학을 거부할 수 없습니다. 그러나 2012년 11월 22일에 작성된 러시아 연방 국세청 서한 No. ED-4-3/19630을 기반으로 개발된 샘플을 편집할 때 사용하는 것이 더 좋습니다. 이는 해당 국가의 모든 세무 당국에서 사용됩니다.

신청서는 직접 방문 또는 우편으로 제출할 수 있습니다. 두 번째 옵션을 사용하는 경우 문서가 우체국에 배달된 날짜와 월이 문서 제출 날짜로 간주됩니다.

납세자가 개인적으로 신청하는 경우에는 신청서 2부를 준비합니다. 첫 번째는 세무 서비스로 이전되고 두 번째는 신청자의 손에 남아 있습니다. 이 경우 중요한 점은 시민의 사본에 문서가 특정 날짜에 접수되었음을 나타내는 스탬프를 찍는 것입니다.

문서를 우편으로 보내는 경우 첨부 파일 목록이 포함된 귀중한 편지로 서신 형식을 지정하는 것이 좋습니다. 또한 영수증 확인서를 포함해야 합니다. 영수증은 배송 증거로 보관되어야 합니다.

대부분의 경우 과거에 대한 3-NDFL 선언을 보낼 때 신청서가 제출됩니다. 과세기간. 또한 문서 패키지에는 부동산 구매에 대한 공제 신청서와 실제 구매 비용을 확인하는 문서(영수증, 수표)를 포함해야 합니다.

그것 없이는 어떻게 할 수 있습니까?

부동산을 구매하는 순간 구매 및 판매 계약이 작성됩니다. 이는 구매자가 부동산 비용을 전액 지불했다는 사실을 반영합니다. 납세자가 영수증 등의 제공을 원하지 않는 경우 지불 문서, 그것 없이도 할 수 있습니다. 이는 문서에 명시된 금액 때문입니다.

2019년 1월 1일 이전에 주택을 공동 재산으로 구입하는 경우 배우자는 최대 200만 루블까지 공제받을 권리가 있습니다. 세무서에 신청서를 제출하면 비용을 분담할 수 있습니다.

특정 금액이 아닌 백분율을 문서에 반영하는 것이 중요합니다. 날짜는 소유권 증명서가 발행된 이후에 입력됩니다.

영수증 세부정보

공통재산이라는 개념이 도입되었습니다. 민법 RF. 부동산을 구매할 때 공유할 수도 있고 공동으로 구매할 수도 있습니다. 각 구매자는 소유자 또는 공동 소유자가 됩니다.

공동 재산은 결혼 중에 공동으로 취득한 재산의 정의를 반영하는 러시아 연방 가족법으로도 정의됩니다.

재산을 공동 소유하는 경우 소유자는 동일한 지분을 갖습니다. 이것이 이러한 소유권 유형과 공유 소유권의 주요 차이점입니다.

재산 소유권의 성격에 관계없이 공제를 받는 절차는 비슷합니다. 아파트나 주택을 구입하는 순간 수집되는 서류 패키지도 동일합니다.

세금 공제를 받으려면 소유자(남편과 아내)가 특정 서류를 수집해야 합니다. 200만 달러라는 금액이 법적으로 정의되어 있습니다. 개인소득세 환급배우자 각자.

공제를 받을 권리는 아파트 소유자가 누구인지, 지불 서류에 정보가 반영되었는지에 관계없이 남편과 아내에게 부여됩니다. 한두 명의 소유자가 세금 서비스에 연락하는 것이 가능합니다. 두 번째 옵션은 반드시 당사자 간의 비용 분배를 포함합니다.

공제는 비용 분배를 확인하는 신청서와 각 당사자의 비용을 반영하는 지불 서류를 기반으로 제공됩니다. 크기를 결정하기 위해 2백만 루블을 초과하지 않는 금액이 제공됩니다.

배우자가 결혼한 상태에서 재산을 구입하여 남편 또는 아내의 이름으로 등록하는 경우 두 번째 가족 구성원도 공제를 받을 수 있습니다.

특정 조건을 충족하는 것이 중요합니다.

  • 결혼은 재산을 취득하기 전에 이루어졌습니다.
  • 아파트, 주택, 다차, 정원 주택을 구입했습니다.
  • 등록 서류와 매매 계약서에는 한 명의 소유자에 대한 정보만 포함되어야 합니다.
  • 지불 서류에는 다른 소유자에 대한 정보가 반영되어야 합니다.
  • 비용 서류가 발급된 남편이나 아내는 이전에 공제를 받을 권리를 사용하지 않았어야 합니다.

공제 금액은 배우자의 비용 결정 신청에 따라 결정됩니다.

배우자 쌍방의 명의로 등록된 부동산을 구입하는 경우 부부 중 일방과 부부가 동시에 공제합니다.

이 경우 다음 조건이 충족됩니다.

  • 구매 전 결혼;
  • 주택, 아파트, 방 구입, 별장또는 다차;
  • 매매계약서와 등록 서류두 배우자 중 한 명과 자녀, 두 자녀 모두가 반영됩니다 (공유를 분리하지 않음).
  • 배우자 중 한 명이 지불금에 반영됩니다.
  • 남편이나 아내가 이전에 공제액을 사용하지 않은 경우,
  • 공제 분배에 관한 신청서를 연방세 서비스에 제출합니다.

어떤 비율로든 배포가 가능합니다. 남편에게 공제액이 100%, 아내에게 0%가 할당된 경우, 양도가 없더라도 공제를 받을 권리를 사용한 것으로 간주됩니다.

공동 소유 주택 구입 비용 분배 신청의 특징

비용 분배 신청서는 임의로 작성됩니다. 손으로 편집하거나 컴퓨터로 인쇄할 수 있습니다. 헤더에는 지역 분배를 위한 책임자 및 연방세청의 세부정보를 포함해야 합니다.

컴파일할 때 아래 샘플을 지침으로 사용할 수 있습니다.

제34호 러시아 연방세무청장에게

모스크바에서

클림첸코 L.I.

아난니코프 올렉 세르게예비치(Anannikov Oleg Sergeevich)

거주지 주소: 235682 Moscow

여권 0710 236945, 러시아 연방이민국에서 발행

모스크바 류블린스키 지구 2010년 3월 31일

전화: 8-926-456-85-36

여관: 354851682366

엘레나 바실리예프나 아난니코바(Elena Vasilievna Anannikova)

거주 주소: 235682 Moscow

성. Krasnoflotskaya, 53/6, 아파트. 87

여권 0712 659253, 러시아 연방이민국에서 발행

모스크바 류블린스키 지구 2012년 7월 25일

전화: 8-926-368-96-02

여관: 354862851689

성명

에 따라 세금 코드 RF(220조 2항 1항) 우리는 부동산 구매에 대해 PFDL에서 결정된 재산세 공제를 배포했습니다. 아파트는 주소: 326851 Moscow, st. Krasnoflotskaya, 58/4, 아파트. 36에 대한이자 지불 모기지 대출따라서:

  1. Anannikov Oleg Sergeevich는 50 % - 1,000,000 루블 (백만 루블);
  2. Anannikova Elena Vasilievna는 50 %-1,000,000 루블 (백만 루블)입니다.

2015년 4월 28일 ________________ /Anannikov O.S./

_________________ /Anannikova E.V./


배우자 사이의 조건

배우자 각자가 공동 공동 소유로 부동산을 구입한 경우 재산 공제를 받을 수 있습니다. 지분분할이 없는 경우 균등분할로 제공됩니다.

그러나 남편과 아내는 공제액을 각 당사자에게 비례하여 나누어서 둘 중 한 사람에 대해 0%를 결정할 수도 있습니다. 이 경우 세무서에 특별 신청서가 작성됩니다.

주택 구입 비용을 누가 지불했는지, 그 비율은 고려되어서는 안됩니다. 러시아 연방 가족법에 따라 재산은 여전히 ​​공동 취득으로 간주됩니다.

지불 금액은 부동산 가치와 구입 날짜에 따라 다릅니다. 2019년 1월까지 재산을 기준으로 200만 루블 이하의 공제가 이루어졌습니다. 따라서 두 배우자 모두 백만 달러에서 수익을 얻었습니다.

2014년 1월 1일부터 특정 납세자에게 공제가 허용되도록 법이 변경되었습니다. 따라서 공동 소유로 아파트를 구매할 때 모든 사람은 200만 루블을 공제받습니다.

담보주택 구입 시 중요한 점은 구입 시 재산 공제 배분뿐 아니라 남편과 아내 모두에게 이자 자금을 배분하는 것입니다.

공유 파티션 구성표

공동소유로 주택을 구입하는 경우 배우자는 납부한 개인소득세를 신고할 수 있습니다. 지급은 당사자들의 개별 합의에 따라 분배될 수 있습니다. 주식 배정은 국세청에 제출된 신청서에 따라 이루어집니다.

이 문서는 두 배우자가 작성하고 서명으로 인증됩니다. 법률에 따라 신청서가 제공되지 않으므로 본인이 직접 작성하는 것이 허용됩니다.

재산이 지분으로 분할되면 각 소유자는 재산의 특정 부분을 갖습니다. 이 주식에 대해 특별히 자금의 일부에서만 공제를 받을 수 있습니다.

배우자는 상대방의 희망에 관계없이 언제든지 자신의 몫에 대한 공제를 청구할 수 있습니다. 지불 금액은 구입 시기와 부동산 가격에 따라 달라질 수 있습니다.

2019년 1월 이전에 주택 구입 시 금액은 200만 루블로 제한되었습니다. 아파트 비용이 이 값보다 높으면 계산에는 2,000,000 루블만 사용됩니다.

이 날짜 이후에는 제한 사항이 개체가 아닌 소유자에게 적용됩니다. 각 배우자는 자신의 지분 가치가 이 가치보다 높을 경우 200만 달러에서 공제를 받을 수 있습니다. 자산 중 소액의 경우, 사용하지 않은 금액은 다음 구매로 이체됩니다.

공동 소유 주택 구입 비용을 분산함으로써 소유자는 더 많은 공제 금액을 받을 수 있습니다. 문서를 올바르게 작성하고 지분을 결정하려면 변호사에게 문의하세요.

주목!

  • 잦은 법률 변경으로 인해 정보가 웹사이트에서 업데이트되는 것보다 더 빨리 최신 정보가 되는 경우가 있습니다.
  • 모든 사례는 매우 개별적이며 다양한 요인에 따라 달라집니다. 기본 정보는 특정 문제에 대한 해결책을 보장하지 않습니다.

분류학 간단한 언어로공제와 세금에 대해 이야기하겠습니다. 알고 싶은 단어나 명칭을 검색창에 적어주시고 아래 '검색' 버튼을 눌러주세요.

무슨 일이야? 공제 분배 신청?

재산 공제 분배 신청서는 공동 공동 재산의 경우 소유자가 공제액을 서로 분배하는 데 도움이되는 문서입니다. 그렇지 않은 경우 그러한 진술을 "합의"라고 부르기도 합니다.

세금은 다음과 같이 설명합니다.

이러한 합의(성명)는 한 번만 이루어지며 첫 번째 선언에 첨부됩니다. 후속 선언에는 계약 날짜(성명)만 표시하면 됩니다. 공제분배에 대한 중복합의(신청)는 제출할 수 없습니다. 그리고 합의(신청)에 따라 공제액을 분배한 비율을 변경할 수 없습니다. 합의(진술)는 단번에 이루어집니다. 또한 모기지 이자에 대한 공제를 받는 경우 모기지 이자에도 적용됩니다. 즉, 모기지에 지불되는 이자는 주택 비용과 같은 비율로 나누어집니다.

이것은 간단한 반 페이지짜리 동의서(성명서)입니다. 공증이 필요하지 않습니다. 계약(신청) 템플릿은 과세 웹사이트의 "주택 구입" / "공제 서류" 섹션에서 다운로드할 수 있습니다.

계약 날짜는 공제 권리(일반적으로 주택 등록 시 발생)보다 빠르지 않은 것이 가장 좋습니다. 그리고 늦어도 신고서를 제출하기 전에(여러 신고서를 제출하려는 경우 이 공제에 대한 첫 번째 신고서). 예를 들어, 귀하는 2013년 12월 15일에 아파트를 구입하고 인증서 등 모든 것을 완료했습니다. 2014년 10월에 신고서를 작성하여 2014년 10월 20일 검사에 가져갈 예정입니다. 계약은 두 날짜를 모두 포함하여 2013년 12월 15일에서 2014년 10월 20일 사이에 있을 수 있습니다. 예를 들어, 신고서에 있는 날짜와 동일한 날짜를 간단히 기재할 수 있습니다. 그리고 신고서에는 신고서를 검사에 가져온 날짜 또는 며칠 또는 몇 주 전 날짜가 포함될 수 있습니다.