부채에 대하여 

세금 부담: 계산 및 법적 감소. 세금 부담 계산 : 공식, 방법, 예

세무당국이 평균값을 업데이트했습니다. 조세 부담 2018년 활동 유형별. 소득세 및 기여금에 대한 새로운 세금 부담으로 데이터를 확인하세요. 동의하지 않을 경우 사전에 검사관을 위한 설명을 준비하십시오. 아마도 그들은 검사관을 배치할 것이고 귀하는 현장 검사를 피할 것입니다.

세금 부담은 무엇이며 그 가치는 어디서 얻을 수 있나요?

세금 부담은 조직이 세금 형태로 지불하는 수익의 몫입니다. 연방세청은 해당 연도의 결과를 바탕으로 각 산업별 평균 지표를 계산합니다.

연방세청은 2017년 5월 30일자 주문 번호 ММВ-3-06/333의 부록 3에서 2018년 활동 유형별 세금 부담 지표를 승인하고 공식 웹사이트의 "과세"섹션에 게시했습니다. 러시아 연방” ⇒ “ 시험⇒ “현장세무조사를 위한 기획시스템의 개념” 기부금에 대한 세금 부담은 기사 끝 부분의 표를 참조하십시오.

세금 부담은 다음과 같이 계산됩니다. 납부한 세금을 회사의 소득으로 나눕니다. 조사관은 회사의 업무량을 업계 평균과 비교합니다. 부하가 업계 평균보다 낮으면 조사관은 회사가 세금을 과소평가하고 있다고 의심하게 됩니다.

세금 부담이 업계 평균보다 낮은 기업은 세무 당국의 특별 통제를 받을 위험이 있습니다. 연방세청은 지원자를 선택할 때 이러한 지표를 고려합니다. 현장검사.

세무서에서는 곧바로 감사를 실시하지 않습니다. 먼저, 조사관은 3년간의 지표를 비교합니다. 그리고 세금 부담이 줄어들면 감면 사유를 요청하는 메일을 보내게 됩니다.

세금 부담이 다음과 같은 경우에도 요구 사항이 적용됩니다. 작년업계 평균보다 낮습니다. 그런 다음 관리자에게 전화하여 대화를 나눌 수 있습니다. 세무당국은 수석회계사가 국장을 대신해 심문을 받는 것을 금지했다.

2018년 활동 유형별 세금 부담 계산 방법

조직의 세금 부담을 결정하려면 특정 연도의 회계 데이터에 따라 납부한 세금 금액을 수익으로 나눕니다. 또한 개인 소득세를 포함하여 예산에 지불되는 금액을 고려하십시오. 연방세청은 2018년 6월 29일자 편지 번호 BA-4-1/12589를 통해 이러한 설명을 제공했습니다.

활동 유형별 평균 세금 부담 수준과 데이터를 비교하세요. 불일치하는 경우 사전에 설명을 준비하십시오. 세무 공무원은 귀하를 커미션에 초대하고 현장 감사 일정을 잡기 전에 이를 요청할 수 있습니다.

회사는 섬유 생산을 하고 있습니다. 2018년 이러한 유형의 활동에 대한 업계 평균 세금 부담은 8.1%였습니다. 회사 수익은 2,500만 루블입니다. 소득세 - 120만 루블, VAT - 60만 루블, 재산세 - 100만 루블, 운송세- 10만 문지름. 회사의 실제 세금부담은 11.6% [(120만 루블 + 60만 루블 + 100만 루블 + 100만 루블): 2,500만 루블. x 100%]. 그업계 평균보다 높다는 것은 조사관이 세금 부담에 관심이 없다는 것을 의미합니다.

세무 조사관은 또한 해당 지역의 산업별 부담을 계산합니다. 연방 정부와 다를 수 있습니다. 기업은 자신의 데이터를 연방 수준과만 비교할 수 있는 기회를 갖습니다. 지역 지표가 연방 지표보다 높으면 회사는 세무 당국으로부터 이에 대해 알게 됩니다. 그들은 아마도 설명을 요구할 것입니다.

조직의 세금 부담을 파악하고 이를 업계 평균과 비교하여 귀하의 조직이 수수료 및 현장 호출을 받을 위험이 있는지 여부에 대한 결론을 도출합니다. 세무조사, Glavbukh System 전문가의 특별 회계사가 도움을 드릴 것입니다.

2018년 소득세에 대한 세금부담

조사관들은 낮은 소득세 부담에 대한 설명을 더 자주 요구하기 시작했습니다. 독자들은 이에 대해 우리에게 말했습니다. 조사관은 다음 공식을 사용하여 세금 부담을 계산합니다.

이전에는 검사 중 검사관이 안전한 수준의 소득세 부담을 기준으로 삼았습니다. 즉 무역 회사의 경우 1%, 생산의 경우 3%입니다(2013년 7월 17일자 연방세청 서신 No. AS-4-2/12722). 연방세청은 이러한 권장 사항을 취소했습니다(2017년 7월 25일자 서한 No. ED-4-15/14490). 이제 현지 조사관은 특정 유형의 활동에 대해 회사의 소득세 부담을 해당 지역의 평균과 비교합니다. 이는 부하가 낮은 이유로 요청의 특정 값을 나타냅니다.

보험료 부담 계산 방법

회사의 작업량을 특정 활동 유형의 평균과 비교하려면 이를 계산해야 합니다. 공식을 이용하여 회사의 기여부담을 계산합니다.

활동 유형(OKVED2)

시골의, 임학, 사냥, 낚시, 양어 - 합계(A구간)

이들 지역에서의 농작물 및 가축 사육, 수렵 및 관련 서비스 제공 (01)

임업 및 벌목 (02)

낚시,양식(03)

채굴 - 전체(섹션 B)

연료 및 에너지 광물 추출(05, 06)

광업, 연료 및 에너지 제외 (07.08)

제조업 - 전체(섹션 C)

식품, 음료, 담배제품 생산 (10, 11, 12)

직물, 의류 생산 (13, 14)

가죽 및 가죽제품 생산 (15)

목재 가공 및 목재 및 코르크 제품 생산(가구 제외), 밀짚 제품 및 고리버들 재료 생산 (16)

종이 및 종이제품 생산 (17)

인쇄 활동 및 정보 매체 복사 (18)

코크스 및 석유제품 생산 (19)

화학물질 및 화학제품 생산 (20)

생산 약및 의료용으로 사용되는 재료 (21)

고무 및 플라스틱 제품 생산 (22)

기타 비금속 광물제품 생산 (23)

기계 및 장비를 제외한 야금 생산 및 금속 완제품 생산 (24, 25)

다른 그룹에 포함되지 않은 기계 및 장비 생산 (28)

컴퓨터, 전자 및 광학 제품 생산 (26)

전기 장비 생산 (27)

그 외 생산 차량및 장비 (30)

자동차, 트레일러 및 세미트레일러 생산 (29)

전기, 가스 및 증기 제공; 에어컨 - 전체(섹션 D)

전기의 생성, 송전 및 배전(35.1)

기체 연료의 생산 및 유통(35.2)

증기 및 온수의 생산, 전달 및 분배; 에어컨 (35.3)

물 공급, 위생, 폐기물 수집 및 처리 조직, 활동 및 오염 제거 - 전체(섹션 E)

건설(F구간)

도매 및 소매업; 차량 및 오토바이 수리 - 전체(섹션 G)

자동차, 오토바이 도매 및 소매업 및 수리(45)

자동차 및 오토바이 도매업을 제외한 도매업 (46)

자동차 및 오토바이 무역을 제외한 소매업 (47)

호텔 및 기업의 활동 케이터링— 전체(섹션 I)

운송 및 보관 - 합계(섹션 H)

철도 운송 활동: 도시간 및 국제 여객 및 화물 운송(49.1)

파이프라인 운송 활동(49.5)

수상운송활동 (50)

항공 및 우주 운송 활동 (51)

우편 및 택배 활동 (53)

정보통신 활동 - 합계(J항)

운영 활동 부동산(섹션 L)

행정 및 관련 활동 추가적인 서비스(섹션 N)

모든 법인 및 개인 기업가이익 창출을 목적으로 러시아에서 사업을 운영하는 기업은 국가에 세금을 납부해야 합니다.

이러한 수익이 주요 금융상품국가는 본연의 기능을 수행한다. 따라서 기업의 성공적인 운영을 보장하고 할당된 세금 공제 지불에 대한 통제를 조직하기 위한 조건을 모두 만들어야 합니다.

그것은 무엇입니까

조직의 재무 상태를 특징 짓는 주요 지표 중 하나는 다음과 같습니다. 그에 따른 세금부담액. 이 지표는 다음을 기준으로 결정됩니다. 재무제표납세자.

부담액은 보고 기간 동안 기업의 회계 수입에 귀속된 총액으로 납부한 세금 금액으로 결정됩니다.

이 지표를 '세금부담'으로 정의하는 용어도 일반적으로 받아들여진다.

세금부담을 계산하는 다양한 방법 법인그리고 개인사업자 소득세 제외 개인 , 왜냐하면 이 경우에는 개인소득세 납부금액으로 이루어집니다 임금, 이미 회사 비용에 포함되어 있습니다. 이 경우 납세자는 자금 이체 기능을 수행하는 대리인 역할을 합니다.

부하 계산의 목적

이 지표 자체에 대한 평가는 본질적으로 분석적인 반면, 다양한 사용자는 이러한 데이터를 다양한 방식으로 사용합니다.

  • 연방 세금 서비스를 위해업계 평균과의 상당한 편차는 비정형 현상의 본질을 알아내는 이유입니다.
  • 매니저를 위해기업 분석은 세금 기반 감소 측면에서 특정 조치에 대한 자극을 제공합니다. 합법적인 수단으로, 법인체로서의 존재 목적 때문입니다. 사람이 이익을 내고 있습니다.

기존 표준

과세 기반의 형성은 조직 경영진의 특권이며 그러한 결정의 기초는 러시아 연방 세법입니다.

이 지표를 인위적이고 불법적으로 과소평가하는 것은 기업과 관리자 모두에게 심각한 책임을 수반합니다.

과세표준의 규모는 소득세를 계산할 때 사용됩니다. 이 지표는 세무 조사 중에 항상 확인됩니다. 세금 부담을 계산할 때 모든 계산 방법에 적용됩니다.

기업의 효율성을 나타내는 중요한 지표 중 하나는 수익성입니다.

세액부담액은 다음과 같습니다. 상대 지표, 이는 국가에서 통계 지표로 표준화할 정도로 중요합니다. 이 값의 지표는 법률에 따라 개별 산업에 따라 평가 범주로 승인됩니다. 따라서 올해에는 다음과 같은 업계 평균 표준이 적용됩니다.

  1. 농업 기업 – 2.9.
  2. 낚시 - 7.1.
  3. 광업 – 35.2.
  4. 연료 및 물 생산 - 39.0.
  5. 제조 기업 - 7.5.
  6. 출판 사업 – 13.6.

이러한 지표는 회사의 이익을 간접적으로 형성하므로 경영진의 세심한 관심을 받을 가치가 있습니다.

올바르게 계산하는 방법

기본적으로 계산에는 두 가지 주요 방향이 사용됩니다.

  • 기업이 납부하는 세금 구조에 따라 계산 비율에 포함됩니다.
  • 이러한 의무적 기여를 비교하는 지표에 따라.

방법 1번

재무부가 제안한 공식에 따르면 납부된 모든 세금 총액은 기본 상품 및 서비스 판매로 인한 기업의 총 수익을 영업 외 소득으로 나타냅니다.

NN = (Nsum / (V + Vd)) * 100%, 여기서

  • Nsum– 납부한 세금 총액
  • 안에– 제품 판매로 인한 수익;
  • Vd– 영업외수익.

    • 이 방법론은 적용 세금 구조에 대한 세금 부담 금액의 의존성을 결정하지 않고 발행 및 세금 강도만을 나타냅니다. 판매된 제품, 부하의 중요성을 실제로 이해하지 못한 채.

    방법 2번

    다음 방법은 지표를 고려합니다.

    1. 실제로 지불된 세금 및 수수료 금액은 이러한 지표에 대한 부채 금액만큼 증가합니다. 실제로 결제금액이 사용됩니다.
    2. 개인소득세는 회사가 납부하지 않아 단순 이체에 국한되어 포함되지 않습니다.
    3. 간접지불 금액은 조직의 경제에 미치는 영향이 크기 때문에 계산 시 총액에 포함되어야 합니다.
    4. 수령한 필수 지불 금액은 작업 과정에서 생성되는 회사와 관련됩니다. 새로운 가치상품이나 서비스.

    이 방법을 사용하면 절대값과 상대값조세 부담. 절대적으로 고려됩니다. 총계 지표세금 및 다양한 기금에 대한 기부금을 포함한 모든 필수 지불액은 다음 비율을 사용하여 계산됩니다.

    ANN = NP + PF + DN, 여기서

  • NP- 납부한 세금 금액
  • PF– 예산 외 자금에 지불된 수수료 금액
  • DN– 부채 형태로 납부되지 않은 세금.

    • 이 지표는 실제 금액세금 납부 비용은 있지만 세금 부담 금액에 대한 아이디어는 제공하지 않습니다.

    계산된 지표가 기업의 총 생산량과 금전적으로 상관관계가 있는 경우 세금 부담 지표가 얻어지며, 이는 제품의 새로 창출된 가치에 대한 절대 부담의 비율로 계산됩니다. 따라서 계산 표현식은 다음과 같습니다.

    VSS = ZPl + NP + PF + P, 여기서

    • VSS– 새로 창출된 가치
    • 샐러리– 직원 보수 비용
    • 피– 회사의 이익 금액.

    ONN = (ANN / VSS) * 100%, 여기서:

    이 방법을 사용하면:

    • 생산된 가치에 대해 납부된 세금의 영향은 고려되지 않습니다.
    • 계산은 모든 것을 보여줍니다 의무 지불그리고 그에 대한 체납;
    • 계산은 기업의 규모, 기업의 프로필, 산업 제휴에 관계없이 객관적입니다.

    이 외에도 다양한 계산 방법이 있습니다 가장 중요한 지표. 모든 방식의 공통점과 구성원리는 의무공제액과 이를 충당하기 위한 수입액을 비교하는 것이다.

    이러한 방법은 분석에 필요한 세부 수준을 제공하므로 동시에 사용할 수 있습니다. 재정 상태충분한 신뢰성을 갖춘 기업.

    지표를 줄이는 방법

    세금 징수를 늘리는 것이 가장 중요한 과제 세금 제도상태.

    기업 소유자는 정반대의 목표를 스스로 설정했으며 이는 이해할 수 있습니다. 주요 임무는 생산 효율성을 높이는 것입니다. 이를 수행하는 방법에는 합법적인 방법과 불법적인 방법 두 가지가 있습니다.

    그 중 첫 번째가 속해 있습니다. 세금 계획:

    1. 발생세액을 최적화하려면 법률을 명확히 알고 그 안에 있는 모든 불일치와 격차를 활용하여 세금 부담을 줄여야 합니다.
    2. 주에서 제공하는 세금 혜택을 최대한 활용합니다. 예를 들어 생산에 장애인을 활용하면 특정 특혜를 받을 권리가 부여됩니다.
    3. 조직이 대외 무역 활동에 참여하는 경우 국내 법률과 파트너 국가의 법률 간의 차이점을 활용할 수 있는 모든 기회를 활용해야 합니다. 이 경우 어떤 주의 세무 당국도 청구를 할 수 없습니다.
    4. 특별한주의를 기울이고 유능하게 사용해야합니다. 조세 제도어느 정도 경쟁 우위를 확보할 수 있는 곳입니다.

    기업의 세금 부담이 다음과 같은 경우 25-30% 이는 세금 계획이 좋은 수준에 있음을 의미합니다.

    부하 감소에 대한 흥미로운 실제 정보가 다음 비디오에 나와 있습니다.

    일반 체제로 운영되는 조직의 경우 세금 부담의 대부분을 차지합니다. 이에 따라 연방 국세청은 이 분야에 대한 관심을 높였습니다. 자료에서는 이 개념이 무엇인지, 수치 지표를 사용하여 평가할 수 있는지 여부와 계산 방법에 대해 논의합니다.

    VAT에 대한 세금 부담 - 검사 할당 기준

    VAT 부담에 대한 평가는 납세자와 납세자 모두에게 필요합니다. 세무서. 이 지표를 사용하여 조직은 세무 감사 할당의 위험을 결정합니다. 이를 통해 연방세청은 해당 분야에서 회사의 업무를 원격으로 분석하고 감사가 필요한지 여부를 결정합니다.

    세무 공무원 업무의 이러한 측면은 납세자 보고를 분석하는 방법을 설명하는 2013년 7월 17일자 러시아 연방세청의 서신 No. AS-4-2/12722@에 더 자세히 공개되어 있습니다. .

      공제 비율 총액큰 통. 지역별로는 80~100% 범위지만, 전국 평균은 89%를 넘지 않아야 한다.

      부가가치세에 대한 세금부담. 이 지표는 납부신고서에 반영된 세액을 과세표준 규모로 나눈 결과입니다.

    이 편지에는 두 지표에 대한 계산 공식이 포함된 부록 4가 있습니다.

    주어진 지표는 연방 정부에서 조합하여 사용됩니다. 세금 서비스세무조사 대상자를 선정하는 기준으로 삼고 있습니다. 먼저, VAT 부담과 이 세금의 비율이 주요 추정 지표인 사전 점검 분석이 수행됩니다. 크기가 허용되는 한도에 맞지 않는 경우, 데스크 감사, 납세자에게 설명을 요청하고, 마지막으로 변명이 인정되지 않을 경우 현장조사를 실시하게 됩니다.

    납세자를 위한 연방세 서비스의 모든 개방성에도 불구하고 서비스 전문가는 VAT 부담이 낮은 것으로 간주되어야 하는 것과 높은 것으로 간주되어야 하는 것을 어디에도 게시하지 않습니다. 그러나 소득세에 집중할 수 있습니다. 비슷한 방식으로 행동한다면, 상품을 생산하는 회사인 경우 낮은 부하가 3% 이하, 무역 회사인 경우 1% 미만의 지표로 간주되어야 합니다.

    세금 부담을 계산하기 위해 신고서의 데이터가 사용됩니다. 2015년 선언서와 본 보고서에서 발췌한 지표를 중심으로 살펴보겠습니다.

    하중을 결정하기 위해 두 가지 유형의 공식이 사용됩니다.

      첫 번째는 국내 시장의 과세표준 대비 부가가치세(VAT)가 얼마나 되는지 보여줍니다. 계산은 백분율로 이루어집니다.

    NU/BV × 100,

    NU - 재무부에 지불할 총 VAT; 선언에서 이는 섹션 1의 040행에 있는 데이터의 양입니다.

    BV - 국내 시장에 해당하는 세금 기반 선언에서 이는 010, 020, 030, 040, 050, 060, 070 줄(세 번째 섹션의 모든 줄)에 포함된 데이터의 합계입니다.

      두 번째 공식은 또한 세액이 얼마나 큰지 보여 주지만, 국내 시장과 세율이 0인 거래에 대해 2개의 과세 표준의 합계와 관련됩니다.

    NU / (BE + BV) × 100,

    BE - 거래를 위해 형성된 세금 기반 제로 금리큰 통; 선언에서 이는 모든 코드에 대한 4번째 섹션의 020줄의 합계입니다.

    이러한 공식을 고려하면 다음이 분명해집니다.

      신고서(040행)에 납부할 세금이 없는 경우 VAT 부담은 0입니다.

      두 번째 공식에서 BE가 0이면(그러한 운영에 대한 과세 기준이 없음) 이 공식이 첫 번째 공식이 됩니다.

    부하를 계산할 때 지표를 계산하는 데 걸리는 기간은 중요하지 않습니다. 이는 1개의 세금 기간 또는 여러(년)일 수 있습니다. 후자의 경우 모든 선언 표시기가 합산됩니다.

    VAT 부담 금액에 어떤 영향을 미치나요?

    이 공식을 통해 무엇이 하중의 크기에 영향을 미치는지 알 수 있습니다. 여기에는 과세 표준 자체와 신고서에 표시된 금액의 VAT라는 두 가지 요소가 있습니다.

    어떤 요소가 공식의 구성 요소에 영향을 미치는지 고려해 보겠습니다.

    따라서 세금 부담은 다음의 영향을 받습니다.

      기업의 매출 회전율. 회사의 매출액이 높을수록 세금 기반이 높아집니다.

      VAT가 부과되지 않거나 이 세금이 면제되는 판매 거래의 총 매출액에 존재합니다. 그러한 작업 목록은 Art의 단락 2에 나와 있습니다. 146, 예술. 147 및 148, Art. 러시아 연방 세금 코드 149 및 150. 이러한 작업의 존재는 감소합니다 과세 기준.

      판매 거래액에 0세율이 적용됩니다. 그런 다음 과세 기준도 변경되지만 또 다른 요인으로 인해 0 세율에 대한 권리를 적시에 확인해야 하기 때문에 배송 기간 간의 불일치가 발생합니다.

      자신의 필요에 따른 건설과 관련된 운영 회전율에 존재합니다. 반대로 과세 기반이 증가합니다.

      선불금이 수령되는 거래의 존재. 이러한 거래를 통해 자금을 조달하면 과세표준 규모도 늘어납니다.

    VAT 금액에 어떤 영향을 미치나요?

    부하 결정 공식에 입력되는 VAT 금액은 예산에 들어가야 하는 이미 발생한 금액입니다. 이 숫자는 신고서 첫 번째 섹션의 040행에서 가져오며 납세자가 예산에 VAT로 기여해야 하는 금액을 나타냅니다.

    다음 세금 사건이 이 금액에 영향을 미칠 수 있습니다.

      개별 과세 대상에 대해 결정되는 과세 표준의 규모에 따라 납부해야 할 VAT 금액이 늘어납니다.

      과세 대상 금액에 부과되는 부가가치세(VAT) 금액도 납부해야 할 세금 금액을 증가시킵니다.

      공급업체로부터 받은 문서를 기반으로 회사가 발행할 수 있는 권리가 있는 세금 공제는 세금 금액을 줄여줍니다.

      공급업체에 지급된 선지급금에 대해 예산에 납부된 세금은 납부된 세금 금액을 줄입니다. 공제를 신청할 때는 법에서 정한 모든 조건을 충족해야 합니다.

      공사를 수행할 때 발생한 세액과 설치작업내부 요구에 따라 납부해야 할 VAT 금액이 줄어듭니다.

      이전된 VAT 금액 세관 당국러시아 연방 관세 영역을 통과하는 물품을 등록할 때 납부해야 할 세금 금액을 줄일 수 있습니다.

      마찬가지로, 납부해야 할 세액은 양도된 부가가치세 금액만큼 감소합니다. 세무 당국 EAEU 회원국에서 여행하는 물품으로 러시아연방 관세영역 통과를 등록할 때.

      기간 동안 마감된 선지급금에 대해 납부한 VAT 세금 기간, 납부해야 할 VAT 금액이 감소합니다.

      세무 대리인이 국고에 납부하는 VAT는 납부해야 할 세액을 줄여줍니다.

    이와 별도로 최종 부가가치세 금액은 납세자가 과세 대상 거래와 비과세 거래에 대해 공제액을 분배하기로 선택하는 방법에 따라 크게 영향을 받는다고 할 수 있습니다. 당연히 우리는 다양한 세율과 VAT가 면제되는 거래의 존재 여부를 고려해야 합니다. 이 경우 일반 거래에 대한 공제 금액뿐만 아니라 물품이 러시아 국경을 넘을 때 예산에 기여된 금액도 분배됩니다.

    일반적으로 회사는 모든(상장 및 수령) 대출금에서 세금을 제외해야 하는 분배 알고리즘을 만듭니다. 세무 대리인이 납부한 세금 직접 건설 및 설치 작업을 수행하는 운영에 대한 VAT. 이러한 금액을 분배에서 제외하는 이유는 간단합니다. 공제권 형성 기간 동안에만 공제가 허용됩니다.

    또한 제로 세율로 판매되었지만 청구 기간 초에 해당 세율을 적용할 권리가 아직 부여되지 않은 VAT 잔액을 고려하는 방식으로 분배를 계산해야 합니다. 획득. 이 세금의 잔액은 19번째 계정의 별도 하위 계정에 기록됩니다. 이 세금이 면제되는 운영과 관련하여 계산 결과 얻은 VAT는 비용 구조에 포함됩니다. 비용에 대한 귀속 규칙은 Art에 포함되어 있습니다. 러시아 연방 세금 코드 179.

    * * *

    VAT에 대한 세금 부담을 계산하는 메커니즘은 매우 복잡하며 많은 요소가 최종 결과에 영향을 미칩니다. 따라서 전문가는 계산에 신중하게 접근하고 공제액을 분배하는 하나 또는 다른 방법의 사용을 질적으로 정당화해야 합니다. 이를 통해 향후 세무 당국의 청구를 피할 수 있습니다.

    2015년의 세금 부담과 수익성을 직접 확인하고 공식 데이터와 비교할 수 있습니다. 회사의 성과가 현저히 낮은 경우 현장 감사의 위험이 높아집니다. 하지만 먼저 검사관이 성과가 낮은 이유를 설명하도록 요청할 것입니다. 우리는 당신을 위해 설명 템플릿을 준비했습니다.

    전국의 조세부담은 2014년 대비 평균 0.1% 감소했다. 예를 들어, 이는 식량 생산에서 발생했습니다(-1.2%). 섬유 및 의류 생산(-0.3%); 부동산 매매 및 임대(-0.3%) 화학생산, 야금, 기계공학 부문에서는 지표가 각각 1%, 0.7%, 1.2% 증가했다.

    2015년에 일반적으로 판매된 상품, 작업 및 서비스의 수익성은 0.7% 증가했습니다. 특히 화학 생산(+10.6%), 어업(+26.2%), 야금(+6.1%)과 같은 산업에서 큰 폭의 상승이 나타났습니다. 수익성 감소는 목재 가공 산업(-0.7%), 도매 무역(-0.5%), 통신 서비스(-2.1%) 등에 영향을 미쳤습니다.

    "회사를 위한 새로운 안전한 수익성" 기사와 표 형태로 우리는 2014년과 2013년과 비교한 새로운 지표를 제시합니다. 왜냐하면 검사관은 여전히 ​​이 기간을 확인할 권리가 있기 때문입니다. 또한 조사관은 지난 3년간의 작업량과 수익성을 평가합니다. 그리고 회사의 실적이 3년 동안 감소하고 있다면 이것이 점검을 받아야 할 이유입니다.

    수익성을 계산하는 방법

    조사관은 2015년 재무제표를 기반으로 수익성 수준을 결정합니다. 업계 평균에서 하향(k) 10% 미만의 편차는 허용됩니다. 그렇지 않으면 조사관은 회사가 소득세와 부가가치세를 과소평가하고 있다고 의심하게 됩니다. 두 가지 공식을 사용하여 수익성을 계산합니다.

    예 1. 판매된 상품, 작업, 서비스 및 자산의 수익성을 계산하는 방법

    Torgsnab LLC는 화학제품 생산에 종사하고 있습니다. 2015년 판매 이익은 130만 루블에 달했습니다. 판매된 상품 원가는 700만 루블이고 자산 가치는 600만 루블입니다. 회사의 판매된 제품 수익률은 18.6%(RUB 1,300,000: RUB 7,000,000 × 100%)였습니다. 그리고 자산 수익률은 21.7%(1,300,000루블: 6,000,000루블 × 100%)로 나타났습니다.

    판매된 상품, 작업 및 서비스에 대한 회사의 수익성 지표는 업계 평균(18.6%)보다 낮습니다.< 33%). Налоговики могут потребовать объяснений, почему рентабельность недотягивает до нужного уровня. Что касается рентабельности активов, то у компании она выше средних значений (21,7% >10.1%). 이 문제에 대해 검사관은 질문을 해서는 안 됩니다.

    세무 당국은 여전히 ​​상품, 작업 및 서비스에 대한 긍정적인 수익과 함께 자산에 대한 마이너스 수익을 허용합니다. 예를 들어, 이익을 내고 상품을 판매하지만 전반적인 활동이 수익성이 없고 이러한 손실이 자산으로 충당되지 않는 경우에 가능합니다. 2015년에는 목재 가공, 광물 제품 생산 또는 운송, 호텔 및 레스토랑 등 4가지 유형의 활동에만 허용됩니다. 가죽산업은 2015년 이후 자산과 상품 모두 플러스 수익성을 보일 것으로 예상된다.

    기업의 세금 부담을 계산하는 방법

    귀하의 세금 부담 수준은 업계 평균(k)보다 낮아서는 안됩니다. 그러나 실제로는 수십 분의 1%의 최소 편차는 중요한 것으로 간주되지 않습니다.

    회사가 납세자로서 지불하는 모든 세금(VAT, 소득세, 재산세 등)을 계산에 포함합니다. 또한 대리인으로 지불하고 실제로 세금임에도 불구하고 개인 소득세도 고려합니다. 회사가 아닌 개인의 . 연방세청에서 알아낸 바와 같이 조사관은 이러한 수입도 고려하여 회사의 세금 부담을 계산합니다. 개인소득세의 과세표준은 기업 자체가 형성하는 것이지, 기업으로부터 소득을 받는 사람들이 형성하는 것이 아니라는 주장이다. 이는 회사가 세금이 적시에 예산에 도달하도록 보장할 책임이 있음을 의미합니다. 또한 계산 시 개인소득세를 고려하는 것도 유익합니다. 이로 인해 세금 부담은 높아지지만, 과세당국의 청구 위험은 오히려 감소합니다. 부하 계산에 보험료를 포함하지 마십시오.

    예시 2. 2015년 조세부담 계산방법

    Mir LLC는 섬유 산업에 종사하고 있습니다. 2015년에는 1억 5천만 루블의 수익을 얻었습니다. (VAT 제외). 같은 기간 동안 예산에는 다음과 같은 금액이 지급되었습니다.

    소득세 - 1,020만 루블;

    VAT - 2,530만 루블;

    재산세 - 130만 루블;

    개인 소득세 - 250만 루블.

    2015년 양도세 총액은 3,930만 루블에 달했습니다. (10,200,000 + 25,300,000 + 1,300,000 + 2,500,000). 대리인 개인소득세를 고려한 2015년 세금 부담은 26.2%(RUB 39,300,000: RUB 150,000,000 × 100%)였습니다. 이 수치는 평균 이상입니다(26.2% >7.8%). 이는 조사관이 회사의 세금 부담에 대해 불만을 제기하지 않는다는 것을 의미합니다.

    연방세청이 제시하는 세금 부담 및 수익성에 대한 안전한 지표는 현장 감사를 피하기 위해 집중해야 할 가치입니다(2007년 5월 30일자 러시아 연방세청 명령 No. MM -3-06/333@).
    조세부담 = 당해년도 납부세액 / 회계자료에 따른 당해년도 수입액(부가가치세 제외) X 100%
    계산하려면 다음이 필요합니다. 수익, 미수금 이자, 기타 소득(보고서의 2110, 2320, 2340행) 재무 결과) 및 납부된 세금 금액(계정 68에 해당하는 계정 카드 51).
    다음과 같이 나열된 개인 소득세 또는 VAT를 포함하지 마십시오. 세무사, 뿐만 아니라 모든 것 보험료. 결과를 업계 평균과 비교하세요. 안전한 결과는 연방세청 기준과 완전히 일치하는 결과입니다.
    편차가 있는 경우 검사관은 그 이유에 관심을 가질 가능성이 높습니다. 특히 부하가 3년에 걸쳐 감소하는 경우에는 더욱 그렇습니다. 추락 또는 하향 이탈은 항상 정당화될 수 있습니다. 예를 들어, 회사가 장기 투자 회수 프로젝트를 시작했기 때문에 비용은 높지만 아직 이익이 없거나 낮습니다. 다른 이유는 일부 사업 영역의 폐쇄, 생산 격리, 고객 유지를 위한 가격 인하, 소비자 수요 감소 등입니다. 회사가 이익을 늘리고 그에 따른 세금 부담을 늘릴 계획이 있다는 사실을 항상 참고할 수 있습니다. 예를 들어 새로운 프로젝트 개시, 다른 지역 시장 진출, 가격 인상, 비용 최적화 등을 계획하고 있습니다.
    아마도 귀하의 정당성은 세무 당국에 설득력이 있을 것이며 현장 감사를 명령하지 않을 것입니다. 그러나 어떤 경우에도 조사관은 업무량을 업계 평균으로 인위적으로 늘리고 추가 세금을 납부하도록 요구할 권리가 없습니다.
    판매 수익성. 다음 공식을 사용하여 계산합니다.
    판매수익률 = 상품, 작업, 서비스 판매 이익 / 상품, 작업, 서비스 비용 X 100%
    재무 결과 보고서에서 판매 비용, 이익, 판매 및 관리 비용에 대한 데이터를 가져옵니다(라인 2120, 2200, 2210, 2220).
    자산 수익률. 계산하려면 이익(손익계산서 2300행)과 대차대조표 통화(대차대조표 1600행)가 필요합니다. 공식은 다음과 같습니다.
    자산수익률 = 세전이익 / 자산가치 X 100%
    또한 결과를 업계 평균과 비교해 보세요. 여기서는 편차가 허용됩니다. 조사관은 수익성이 표준에서 10% 이상 벗어난 회사, 특히 손실이 있는 회사를 주목할 것입니다. 일반적으로 낮은 세금 부담은 낮은 수익성을 동반하므로 여기서도 편차에 대한 유사한 설명이 적합합니다.