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출장을 위한 사전 보고서를 올바르게 준비하는 방법. 출장 사전 보고서 : 등록 규칙, 작성 뉘앙스, 회계 항목

고용주, 특히 정기적으로 직원을 출장으로 보내는 고용주는 출장에 대한 사전 보고서를 작성하고 작성하는 방법을 배워야 하는 경우가 많습니다. 이 문서의 샘플이 어떻게 보이는지 알아 보겠습니다. 특정 마감일보고서 제출, 2018년 비용 전액 상환 조건은 무엇입니까?

출장신고란 무엇인가요?

경영진이 출장을 미리 계획한 경우 직원은 여행과 관련된 비용에 대한 선불 요청을 작성할 권리가 있습니다. 환급 가능한 비용에는 주거비, 왕복 항공권, 식사비가 포함됩니다. 직원은 그러한 비용을 보고해야 합니다. 이는 직장 복귀 후 3일 이내에 완료되어야 합니다.

사전보고의 목적

본질적으로 지출 보고서는 출장 중인 직원의 특정 비용을 확인할 수 있는 문서 역할을 합니다. 모든 관련 비용이 나열됩니다. 예를 들어 운송 서비스 지불 영수증, 호텔 청구서, 항공권과 같이 비용 금액을 나타내는 기타 문서가 첨부되어 있습니다. 위의 모든 내용을 통해 그러한 문서 준비가 필수라는 결론을 내릴 수 있습니다.

여행 경비 회계

지출 보고서를 작성하는 목적은 발생한 모든 지출을 자세히 설명하고 지출 총액을 표시하는 것입니다. 총액이 선지급 금액보다 큰 경우, 직원은 누락된 금액을 다음 회사로 이체해야 합니다. 플라스틱 카드아니면 계산대에서 현금으로 주셔도 됩니다.

직원이 보고된 금액보다 적은 금액을 지출한 경우 남은 금액을 고용주에게 반환해야 합니다. 일반적으로 초과 지출은 현금으로 상환되거나 직원의 신청에 따라 급여에서 공제됩니다.

사전 보고서를 올바르게 준비하는 방법

이 서류는 출장으로 파견된 직원이 작성해야 합니다.완성된 보고서는 회계부서로 보내야 합니다. 직원들은 발생한 비용의 타당성을 확인한 후 서명을 위해 상사에게 문서를 전달합니다.

이 보고서는 특별 양식 No. AO-1에 따라 단일 사본으로 작성되어야 한다는 점은 주목할 가치가 있습니다. 전자문서로 작성하는 것도 가능합니다.

  • 앞면 : 직원의 개인 정보, 현금 발행 확인 서류 번호, 이전 대출 정보를 입력하십시오.
  • 뒷면 : 비용 날짜, 증빙 문서 번호, 이름, 지출 금액, 거래 확인 문서가 표시됩니다 (1-6 열).

영수증, 수표, 티켓, 엄격한 보고 양식 등 지출을 나타내는 모든 문서가 지출 보고서에 첨부되어 있음을 상기시켜 드립니다.

이 문서를 올바르게 실행하기 위한 전제 조건은 최고 회계사의 승인과 관리자의 승인입니다.

서류 제출 마감일

직원은 근무지에 도착한 후 근무일 기준 3일 이내에 사전 보고서를 작성하고 상사에게 제출하여 승인을 받아야 합니다. 참고: 관리자가 문서를 승인하지 않으면 비용이 불합리한 것으로 간주되며 직원은 받은 선불금을 반환해야 합니다.

출장 사전 보고서(AO-1 양식) 작성 예시

각 사전보고에 대해 필수적인표시되어 있다 회계 항목발생한 비용을 상각하기 위해. 여기에는 다음 정보가 반영됩니다.

  • 모든 거래의 합계
  • 회계 계정의 서신;
  • 일일 수당 금액;
  • 초과 지출이나 수익을 반영합니다.

표: 회계 항목

직불신용 거래작업의 이름
71 50 계정으로 직원에게 선불이 발행되었습니다.
10, 15 71 등록 승인됨 물질적 가치책임있는 돈으로 구입
41 71 책임 있는 돈으로 구매한 상품은 회계 처리가 허용됩니다.
20, 23 (44) 71 폐기됨 여행 경비생산비에 (판매비로)
50 71 미사용 금액은 책임있는 사람에게 기업 현금 데스크로 반환되었습니다.
94 71 책임자에게 반환됨 고정 된 시간선불 금액
73 94 책임 금액의 미반환 잔액에 대해 직원이 조직에 빚진 부채 금액을 반영합니다.
70 73 책임 금액 중 미반환 잔액은 직원의 급여에서 원천징수됩니다.

경영진이 여행을 미리 계획한 경우, 직원은 가능한 여행 비용에 대해 선지급을 받기 위해 신청서를 작성할 권리가 있습니다. 직원은 복귀 시 모든 비용에 대한 사전 보고서를 작성해야 합니다. 여기에 여행자는 총 비용 금액을 표시하고 반환 또는 상환 금액을 계산합니다.

라. 경제학자이자 회계사인 Elina

해외 출장 신고 : 직원에게 루블 지급, 비용은 외화로 지급

다음 상황을 고려해 봅시다. 직원이 파견되었습니다. 해외 출장, 동시에 그들은 그에게 루블을 선지급했거나 전혀받지 못했습니다 (그는 개인 돈을 썼습니다). 그리고 이제 그는 여행 경비를 상환받아야 합니다. 출장객 자신이 루블을 자신이 파견된 국가의 통화로 교환했습니다.

출장을 마치고 도착한 직원은 사전 보고서를 작성하고 비용을 확인하는 서류를 첨부해야합니다. 외화 보유. 회계사는 이 보고서를 확인해야 합니다 제 1항 예술. 2011년 12월 6일 법률 9호 No. 402-FZ. 때로는 직원을 위한 보고서를 작성해야 하는 경우도 있습니다. 모든 것을 올바르게 정렬하는 방법을 살펴 보겠습니다. 하지만 먼저 직원이 루블로 선지급을 받은 경우 비용을 외화로 다시 계산하는 비율을 알아봅시다.

환율 결정

외화 비용을 루블로 전환하는 비율은 상황과 상황에 따라 다릅니다. 2011년 3월 21일자 연방세청 서한 No. KE-4-3/4408; 재무부 2011년 3월 31일 No. 03-03-06/1/193:

  • <если>사전에 첨부된 직원이 환율을 확인하는 은행 증명서를 보고한 다음 이 실제 환율에 집중해야 합니다. 이 경우 조직은 직원의 여행 비용을 전액 상환할 수 있습니다. 미술. 러시아 연방 노동법 168조; 2011년 6월 15일자 재무부 서한 No. 03-03-06/1/347.

직원이 날짜와 환율이 다른 여러 개의 환전 증명서를 가지고 있는 경우 첫 번째 은행 증명서의 환율(함께 구매한 통화 금액 내에서)로 첫 번째 비용을 다시 계산하는 것이 더 논리적입니다. 추가 비용 - 다른 은행 증명서의 환율 등에 따라

  • <если>직원이 확인을 못함 환율(그는 환전에 관한 은행 증명서가 없습니다), 사전 보고서 승인일에 설정된 중앙 은행의 공식 환율에 의존해야 합니다. 하위. 5 단락 7 예술. 272, 하위. 12 조항 1 예술. 264 러시아 연방 세금 코드; 2011년 6월 6일자 재무부 서한 No. 03-03-06/1/324.

특별한 경우는 직원이 3월 18일부터 5월 31일까지 크리미아로 출장을 가서 그곳에서 루블로 지불한 경우입니다. 비용을 다시 계산하는 방법에 대한 정보는 기본 문서의 금액이 흐리브냐로 표시되어 있습니다.

환전을 위한 은행 수수료는 출장과 직접적으로 관련된 직원의 비용입니다. 그러므로 조직은 이에 대해 보상을 하여야 한다. 미술. 168 러시아 연방 노동법. 또한 루블에 대한 외화 구매와 관련된 수수료와 역전환 수수료가 모두 포함됩니다. 결국 직원은 사용하지 않은 남은 금액을 루블로 조직의 현금 데스크에 입금해야 합니다.

일일 수당을 잊지 마세요

직원에게 지급되는 일일 수당 금액은 현지의 승인을 받아야 합니다. 규범적 행위조직이나 단체협약에서. "수익성"을 목적으로 한 것을 기억합시다. 세무 회계조직 자체가 설정한 한도 내에서 일일 수당을 고려할 수도 있습니다. 규정 11항이 승인되었습니다. 2008년 10월 13일자 정부 시행령 제749호(이하 규정 제749호) 하위. 12 조항 1 예술. 264 러시아 연방 세금 코드. 보험료(“상해” 포함) 일일 수당을 적립할 필요가 없습니다. 제 2 부 예술. 러시아 연방 노동법 168조; 제 2 부 예술. 2009년 7월 24일 법률 9호 No. 212-FZ; 조항 2 예술. 1998년 7월 24일 법률 No. 125-FZ의 20.2; 2010년 9월 29일자 연금 기금 서신 No. 30-21/10260의 4항; 2011년 11월 17일자 사회보험기금 서한 No. 14-03-11/08-13985.

우리는 직원에게 말합니다

음식, 음료, 담배 및 기타 필요 사항에 대한 직원 비용여행 경비 계산에 포함되어서는 안 됩니다. 일일 수당으로 충당됩니다. x 규정 번호 749의 11항.

채울 때 사전 보고일일 수당 금액의 지출을 확인하는 데 서류가 필요하지 않습니다. 2011년 11월 11일자 재무부 서한 No. 03-03-06/1/741.

그러나 개인 소득세 목적상 출장을 가는 날마다 비과세 일일 수당의 최대 비율이 설정되어 있다는 점을 잊지 마십시오. 조항 3 예술. 217 러시아 연방 세금 코드: 러시아-700 루블, 해외-2500 루블. 러시아에서 출발하는 날의 일일 수당은 외국 기준에 따라 계산되고 도착 당일에는 러시아 기준에 따라 계산됩니다. 규정 번호 749의 18항; 2010년 9월 6일자 재무부 서한 No. 03-04-06/6-205,.

귀하의 조직이 표시된 것보다 더 많은 금액의 일일 수당을 지불하는 경우 초과 금액에서 개인 소득세를 원천징수해야 합니다. 2011년 2월 10일자 No. 03-04-06/6-22, 2010년 7월 7일자 No. 03-04-06/6-140 재무부 서한.

재무부에 따르면 다음과 같은 목적으로 개인소득세 납부직원에게 외화로 지급되는 일일 수당은 지급일에 적용되는 환율에 따라 루블로 변환되어야 합니다. 2010년 6월 25일자 재무부 서한 No. 03-04-06/6-135. 따라서 직원이 출장 시작 전 외화 일일 수당의 일부를 받고 귀국 후 일부를받는 경우 개인 소득세 기준을 결정하기 위해 일일 수당은 2시에 루블로 변환됩니다. 중앙은행 금리가 다릅니다.

그러나 우리가 고려하고 있는 상황은 다릅니다. 직원은 외화로 일일 수당을 받지 않습니다. 조직은 그에게 루블 선불을 주거나 출장에서 돌아와 선불 보고서를 승인 한 후 지출 된 돈을 상환합니다. 개인 자금직원. 따라서 개인 소득세 목적으로 외화로 설정된 일일 수당 재계산에 대한 질문을 피하기 위해 조직의 현지 법률에서 그러한 재계산 방법을 설정하는 것이 좋습니다. 다른 여행 비용과 같은 방식으로 다시 계산하는 것이 더 논리적입니다.

  • <если>직원은 루블을 외화로 교환하고 이 금액에서 일일 수당을 받은 다음 표시된 환율로 계산됩니다. 은행 증명서교환에 대해;
  • <если>직원이 루블을 외화로 교환하는 서류를 제공하지 않은 경우 외화로 설정된 일일 수당은 사전 보고서 승인일에 유효한 중앙 은행 환율에 따라 루블로 다시 계산되어야 합니다.

사전 보고서 작성

사전 보고서의 비용이 외화와 루블로 모두 표시되면 회계사에게 더 편리할 것입니다. 회계사가 계산의 정확성을 확인할 수 있으려면 어딘가에 전환율이 표시되어야 합니다. 이를 위해 지출 보고서 뒷면에 별도의 열을 입력할 수 있습니다.

귀하의 조직이 통합 양식 No. AO-1 또는 변경할 수 없는 다른 양식을 사용하는 경우(예: 다음과 같은 사실로 인해) 회계 프로그램이를 허용하지 않음), 별도의 시트에 직원의 여행 비용을 계산하십시오.

우리는 그러한 계산을 위한 양식을 제공합니다. 관리자가 승인하도록 하는 것은 별 의미가 없습니다. 결국 직원은 모든 여행 비용의 루블 금액을 사전 보고서로 이체해야 합니다. 관리자가 승인할 것입니다.

옵션 1.예를 들어, 트베리에 위치한 조직이 직원을 독일로 출장으로 보내는 상황을 가정해 보겠습니다. 이 조직의 출장 규정에 따르면 유럽 출장에 소요된 일수에 대한 일일 수당은 하루 60유로에 해당하는 루블로 지급되고 러시아 출장에 소요된 일수에 대한 일일 수당은 다음과 같습니다. 하루 1000루블. 동시에 국경을 넘는 날의 일일 수당은 유럽 출장 기준에 따라 계산됩니다.

출장 규정에 따르면 루블로 발행된 일일 수당은 외화로 규정된 기준으로 은행 증명서에 명시된 환율 또는 승인일에 유효한 중앙은행 환율로 다시 계산됩니다. 직원의 사전 보고서.

직원은 RUB 60,000의 여행비 선불을 받았습니다.

여행 경비 계산
5월 20일 14일 "30"부터

1. 기관장이 사전보고를 승인한 날의 중앙은행 고시환율(2014년 5월 30일 기준) - 47.1145루피/유로 .

2. 2014년 5월 19일에 RUB 60,000.00의 여행비 선지급을 받았습니다.

3. 외화매매에 관한 자료

4. 비용 데이터:

아니요. 확인서 소비 유형 경비
날짜 이름 숫자 장애. 유로 전환율
1 2 3 4 5 6 7 8
1 19.05.2014 은행 증명서 B-548 루블을 유로화로 교환하는 은행 수수료 120,00 - -
2 20.05.2014 기차표 45872645, 45872646 철도 티켓 트베리 - 모스크바 및 모스크바 - 트베리 3 200,00 - -
3 20.05.2014 금전 등록기 영수증 689 50,00 - -
4 20.05.2014 티켓 5473265 400,00 - -
5 20.05.2014 항공권 670203757 모스크바-베를린 항공권 7 900,00 - -
6 20.05.2014 티켓 50268753 대중교통 이용권 '7일권' 1 440,00 30,00외환 비용을 루블로 변환할 때 먼저 첫 번째 은행 증명서(구매한 통화 잔액 내)에서 환율을 가져옵니다. 두 번째 은행 증명서의 환율로 외화 잔액을 다시 계산합니다. 48외환 비용을 루블로 변환할 때 먼저 첫 번째 은행 증명서(구매한 통화 잔액 내)에서 환율을 가져옵니다. 두 번째 은행 증명서의 환율로 외화 잔액을 다시 계산합니다.
7 26.05.2014 항공권 530248276 항공권 베를린-모스크바 7 968,00외환 비용을 루블로 변환할 때 먼저 첫 번째 은행 증명서(구매한 통화 잔액 내)에서 환율을 가져옵니다. 두 번째 은행 증명서의 환율로 외화 잔액을 다시 계산합니다. 166,00외환 비용을 루블로 변환할 때 먼저 첫 번째 은행 증명서(구매한 통화 잔액 내)에서 환율을 가져옵니다. 두 번째 은행 증명서의 환율로 외화 잔액을 다시 계산합니다. 48외환 비용을 루블로 변환할 때 먼저 첫 번째 은행 증명서(구매한 통화 잔액 내)에서 환율을 가져옵니다. 두 번째 은행 증명서의 환율로 외화 잔액을 다시 계산합니다.
8 27.05.2014 호텔 청구서 22576 16 032,00외환 비용을 루블로 변환할 때 먼저 첫 번째 은행 증명서(구매한 통화 잔액 내)에서 환율을 가져옵니다. 두 번째 은행 증명서의 환율로 외화 잔액을 다시 계산합니다. 334,00외환 비용을 루블로 변환할 때 먼저 첫 번째 은행 증명서(구매한 통화 잔액 내)에서 환율을 가져옵니다. 두 번째 은행 증명서의 환율로 외화 잔액을 다시 계산합니다. 48외환 비용을 루블로 변환할 때 먼저 첫 번째 은행 증명서(구매한 통화 잔액 내)에서 환율을 가져옵니다. 두 번째 은행 증명서의 환율로 외화 잔액을 다시 계산합니다.
9 550,00외환 비용을 루블로 변환할 때 먼저 첫 번째 은행 증명서(구매한 통화 잔액 내)에서 환율을 가져옵니다. 두 번째 은행 증명서의 환율로 외화 잔액을 다시 계산합니다. 191,00외환 비용을 루블로 변환할 때 먼저 첫 번째 은행 증명서(구매한 통화 잔액 내)에서 환율을 가져옵니다. 두 번째 은행 증명서의 환율로 외화 잔액을 다시 계산합니다. 50외환 비용을 루블로 변환할 때 먼저 첫 번째 은행 증명서(구매한 통화 잔액 내)에서 환율을 가져옵니다. 두 번째 은행 증명서의 환율로 외화 잔액을 다시 계산합니다.
9 27.05.2014 티켓 5836 공항행 에어로익스프레스 티켓 400,00 - -
10 27.05.2014 금전 등록기 영수증 3989 90분권( 지상 교통+ 지하철) 50,00 - -
11 30.05.2014 - - 450,00 9,00 50
22 190,93 471,00조직이 채택한 출장 규정에 따라 루블로 지불해야 하는 "통화" 일일 수당의 초과 지출은 사전 보고서 승인일에 유효한 중앙 은행 환율로 다시 계산됩니다. 47,1145조직이 채택한 출장 규정에 따라 루블로 지불해야 하는 "통화" 일일 수당의 초과 지출은 사전 보고서 승인일에 유효한 중앙 은행 환율로 다시 계산됩니다.
총 69 750,93 엑스 엑스

5. 잔액/과잉 지출(루블): RUB 9,750.93직원이 급여 은행 카드를 가지고 있으면 출장에 대한 선지급과 사전 보고서를 통해 확인된 초과 지출 금액이 모두 이 카드로 이체될 수 있음을 알려드립니다. 위반은 아니겠지 현금 규율에스 2013년 9월 10일자 재무부 서한 번호 02-03-10/37209, 재무부 번호 42-7.4-05/5.2-554(RUB 69,750.93 – RUB 60,000.00).

지정된 모든 기본 문서가 계산에 첨부됩니다.

직원이 출장비를 계산하고 이에 대한 사전 보고서를 작성하고 회계 부서에서 이 보고서를 확인한 후 관리자가 이를 승인해야 합니다. 그런 다음 직원은 남은 현금을 금전 등록기에 입금하거나 반대로 조직에서 초과 지출을 지불해야 합니다. 우리의 예에서 직원은 다음과 같은 금액의 초과 지출을 받았습니다. 9750.93 문지름

개인 소득세 과세 기준을 결정하려면 다음 계산표를 사용할 수 있습니다.

5월 파견근로자의 소득은 4,440.93 루블을 포함해야 합니다.

옵션 2.초과 통화를 루블로 교환하는 상황을 설명하기 위해 예제의 조건을 약간 변경해 보겠습니다. 보고서를 위해 85,000 루블이 발행되었다고 가정해 보겠습니다. 동시에 러시아에 있는 동안 직원은 48루블의 환율로 1230유로를 구입했습니다. 유로당.

호텔 숙박비를 지불하고 나면 직원에게는 509유로(1230유로 - 대중교통 티켓 30유로 - 항공권 166유로 - 호텔 525유로)가 남았습니다. 일일 수당 480유로(출장 시 하루 60유로)를 유지할 권리가 있다는 점을 고려하면 직원은 5월 29일 출장에서 돌아온 후 29유로(요율-47루블/유로)를 판매합니다. 은행 증명서로 확인된 1363 루블을 받았습니다(은행 수수료 없음).

이전에 출장 목적으로 구매한 외화를 판매하는 경우, 보고서에는 해당 통화 구매율과 판매율 간의 "교환" 차이가 표시되어야 합니다. 그렇지 않으면 직원은 실제로 그러한 차액을 자신의 주머니에서 지불하게 되며 노동법에 따르면 조직은 직원에게 모든 합리적인 여행 비용을 상환해야 합니다.

아니요. 확인서 소비 유형 경비
날짜 이름 숫자 장애. 유로 전환율
1 2 3 4 5 6 7 8
…
8 27.05.2014 호텔 청구서 22576 2014년 5월 20일부터 2014년 5월 27일까지 Hotel Brook 숙박, 비용 - 525유로 25 200,00 525 48
…
10 29.05.2014 은행 증명서 XX-13 환율차이로 인한 비용
(29유로 x (48루블/유로 – 47루블/유로))		 29,00 - -
11 30.05.2014 - - 출장에 대한 일일 수당은 60유로/일입니다(8일 - 2014년 5월 20일부터 2014년 5월 27일까지) - 단 480유로 22 992,00 479 48
47,12 1 47,1145
총 69 796,12 엑스 엑스

4. 섹션 5에는 직원이 반환해야 하는 금액이 포함됩니다.

5. 잔액/과잉 지출(루블): 루블 15,203.88(RUB 85,000.00 – RUB 69,796.12).

두 번째 옵션의 총 일일 수당 루블 금액은 23,039.12 루블과 같습니다. (RUB 22,992 + RUB 47.12). 개인 소득세 데이터베이스에 포함해야합니다 4839.12 문지름.(RUB 23,039.12 – RUB 18,200).

때로는 근로자가받은 선지급에 만족하지 못해 출장비를 스스로 지불하기도했습니다. 은행 카드. 이 경우 전자 단말기 영수증 등이 비용을 확인하는 서류로 사용될 수 있습니다.

직원이 지불하는 것과 동일한 통화로 된 카드를 가지고 있는 경우 추가 수수료없을 수도 있습니다.

그러나 카드가 루블이고 예를 들어 유로 금액이 카드에서 인출되는 경우 직원의 은행은 변환 작업자체 내부 환율로(중앙은행 환율과 다름)

직원이 모든 비용을 상환받으려면 회계 부서에 카드 계좌에서 발췌한 내용을 제공해야 합니다. 그러면 외환 비용이 사전 보고서에 반영될 수 있습니다. 실질 환율교환. 결과적으로 루블 비용은 카드에서 인출된 비용과 일치합니다. 그렇지 않으면 외환 비용을 다시 계산해야 합니다. 공식 환율사전 보고서 승인일에 중앙 은행.

이 절차를 처음 접하는 회계사 직원의 출장 등록은 사소한 문제입니다.

발생하는 주요 질문은 다음과 같습니다.

  • 1c의 해외 출장 등록;
  • 여행 증명서 작성
  • 1일 출장수당 금액
  • 신청 방법 여행 사전 보고;
  • 출장시 공항까지 택시비는 유료인가요?

회사 회계 부서에서 직원의 출장을 올바르게 등록하는 주제를 충분히 다루도록 노력하겠습니다.

출장 현금 주문을 올바르게 작성하는 방법 (선급금 RKO)

직원의 출장 준비는 여행 티켓 구매, 호텔 예약 등에서 시작됩니다. 이를 위해 직원은 회사 현금 데스크에서 사전에 자금을 받습니다. 이를 위해서는 현금영수증 주문(이하 RKO)을 발행해야 합니다. KO-2 형식에 따르면(OKUD 0310002) 직원에게 발행된 금액을 나타내는 사전 보고서에 대한 지급 기준. 71 cor를 나타냅니다. RKO 계정.

비용 현금 주문 등록과정은 매우 간단하므로 작성 예를 제공하지 않습니다.

여행증명서 발급

직원 출장 등록 절차의 다음 단계는 여행 증명서 양식을 작성하는 것입니다. 하지만 다음 사항을 알아야 합니다.

  • 따라서 해외여행 시 신분증을 제출할 필요가 없으며,
  • 해외출장 일일수당 2500 루블인 반면 러시아 연방 내에서는 700 루블입니다.

따라서 여행이 러시아 연방 내에서 이루어지는 경우 통합 양식을 작성하세요. T-10(OKUD 코드 0301024). 양식은 두 개의 시트로 구성됩니다.

  1. 직원에 대한 정보, 출장 날짜 및 목적, 목적지(직원이 여행하는 도시 및 회사)를 나타내는 제목 페이지입니다.
  2. 시트 점수출발, 출장지 도착.

직원이 복귀한 후 신분증을 건네주고 여행 증명서 기록.

올바른 여행 증명서 양식의 예가 아래에 나와 있습니다..

점에 유의하시기 바랍니다 여행 서류에 스탬프를 찍다할당된 각 장소에 서 있어야 합니다(M.P. 표시).

여행 증명서 양식은 다음과 같습니다. 다운로드, 또한 1c "급여 및 인사 관리"프로그램에서 일하는 경우, 유형"조직의 출장"문서에서.

출장 사전보고서 작성

직원이 출장을 마치고 돌아온 후에는 회계사에게 지출 내역을 보고해야 합니다. 이를 위해서는 영수증을 제공해야 합니다. 제공된 서류를 바탕으로 사전 보고서를 작성해야 합니다.

그래서, 사전 보고서 작성 방법출장 중이신가요? 먼저 당신이 필요합니다 양식을 다운로드하세요형태에 따라 AO-1(OKUD 0302001).

사전 보고서는 분으로 구성됩니다. 세 장에서:

  1. 문서의 헤더를 작성합니다(어렵지 않습니다). 이전 대출금 잔액을 반드시 표시하십시오. 이는 발행된 자금 금액(이전 대출금에 대한 부채일 수 있음)이며 실제로 수표에 지출된 금액과 최종 잔액을 이들 금액 간의 차이로 표시합니다. 회계 입력차변 26 크레딧 71 계좌에서 이루어졌습니다.
  2. 두 번째 시트는 회계사의 사전 보고서 확인에 대한 보고서 금액이 포함된 영수증입니다.
  3. 세 번째 이후 시트는 비용 내역입니다. 비용 문서의 번호 및 날짜, 회계 계정에 지출된 금액(일일 수당, 티켓 등). 이 시트 아래에 서명하세요 책임있는 사람.
  4. 또한 직원이 제공한 모든 서류는 사전 서류에 첨부되어야 합니다.

양식 측면에는 수령한 대출금 총액(일당 포함)과 잔액 또는 당좌 대월 금액(있는 경우)이 표시됩니다.

AO-1 양식의 뒷면은 표로, 첨부된 비용을 확인하는 문서를 나열하기 위한 것입니다. 직원이 작성합니다. 이 표의 "총액" 열에 있는 금액이 일치해야 하므로 총액기업이 보고서를 작성했다면 여기에 일일 수당도 언급해야 합니다. 그러나 직원은 일일 비용을 확인하는 서류를 제출할 필요가 없으므로 지원 서류 세부 사항을 표시하는 테이블 열은 비어 있습니다. 직원은 "문서 이름 (비용)"열에 "이러한 날짜의 일일 수당"을 쓰고 "비용 금액"열에 일일 수당으로 발행 된 금액을 적습니다. 일당으로 다른 것을 쓸 필요가 없습니다. 이러한 비용을 생산 비용으로 회계 처리하는 적법성은 출장 자체의 생산 성격을 입증하는 문서와 출장 및 여행 서류를 통해 확인됩니다.

일일 수당은 실제 비용으로 조직에서 고려됩니다. 이 법안에는 일일 수당 금액에 대한 제한이 포함되어 있지 않습니다. 금전적 가치조직의 내부 행위에 의해 규제됩니다. 세금 코드에는 다음 목적으로만 일일 수당 기준이 있습니다. 개인 소득세 계산, 그러나 일일 수당 금액 자체에 대한 제한은 아닙니다. 다만, 이 기준을 고려하여 보고서에는 일일 수당이 지급되는 날짜/일수가 표시되어야 합니다.

출처:

  • 2006년 3월 22일자 러시아 연방 재무부 서한 No. 03-03-04/1/271
  • 사전 보고서 상각

거의 모든 관리자는 캠페인 번영과 관련된 문제를 해결하기 위해 출장을 가거나 직원을 파견해야 할 필요성에 직면합니다. 그러한 상황에는 당연히 여행비라고 불리는 특정 비용이 수반됩니다. 이것들 경비노동법에 의해 규제됩니다.

필요할 것이예요

  • - 지출 보고서
  • - 수표;
  • - 영수증
  • - 항공 및 철도 게시판
  • - 모든 서비스에 대한 지불 사실을 확인하는 다양한 송장.

지침

조직은 비용을 지불할 의무가 있습니다. 여행 수당 경비즉, 여행 비용, 숙박 시설 임대 및 기타 비용을 직원에게 제공합니다. 경비매니저의 허락을 받아 진행된 일이다. 사전 보고서에 따라 직원에게 자금을 지급해야 하며 금액은 현금이거나 비현금일 수 있습니다. 돈을 발행할 때 이를 회계 장부에 다음과 같이 반영해야 합니다. D71 "책임 있는 사람과의 정산" K50 "현금" 또는 51 "당좌 계좌".

해외 출장이 있는 경우, 직원에게 외화로 돈을 지급합니다. 이 계산을 사용하려면 계정 50에 대해 "외화 계산" 하위 계정을 열어야 합니다. 또한 회계요금은 다음에 따라 결정됩니다. 중앙 은행 러시아 연방등록일에. 회계에 다음 항목이 입력됩니다. D26 “일반 경비» K71 "책임 있는 사람과의 합의"(반영됨) 경비) 및 D71 "책임자와의 합의" K91 "기타 소득 및 경비(반영).

출장 중 비용을 확인하는 서류로는 항공 및 철도 티켓, 숙박 영수증 및 송장, 각종 수표, 터미널 및 ATM 등이 있습니다. 이 모든 문서를 바탕으로 사전 보고서가 생성됩니다. 비용은 발생한 기간에 인식됩니다.

PBU에 따르면 출장 중 지출되는 비용은 다음과 같습니다. 일반적인 유형활동이며 세금을 계산할 때 전체적으로 고려됩니다. 예를 들어 여행이 구매와 관련된 경우 지출된 자금은 비용에 포함되어야 하지만 구매가 이루어진 경우 그에 따라 비용은 조직 자산의 초기 비용을 구성합니다.

출장 또는 출장에는 여행, 숙박, 통신 서비스 등과 같은 일부 비용이 수반됩니다. 이를 위해 조직의 현금 데스크에서 게시된 직원에게 돈이 지급됩니다. 돌아올 때 그는 지출 금액을 계산하고 수표, 영수증, 송장, 송장 및 티켓을 제공해야 합니다. 이러한 증빙 서류를 바탕으로 회계사 또는 직원 자신이 대출금을 작성합니다. 보고서(양식 번호 AO-1).

필요할 것이예요

  • - 증빙 서류
  • - 계정 목록;
  • - 계산기.

지침

지원 서류의 정확성을 확인하십시오. 거기에 표시된 비용은 경제적으로 정당해야 합니다. 현금 구매의 경우 영수증과 배송 메모를 제공해야 합니다. 이 문서에서 회사 정보, 구입 날짜 및 시간, 제품 이름을 확인하십시오. 배송 메모에는 조직의 파란색 인장이 있어야 합니다.

모든 사항을 확인했으면 지출 보고서 작성을 시작하세요. 맨 윗줄에는 회사 이름을 쓰고 회사 코드(OKPO)를 입력하세요.

문서 번호와 보고서가 편집된 날짜를 적습니다. 구조 단위의 이름을 입력하고 시간표에 보고자, 직위 및 번호를 표시하십시오. '선불 대상'란에 '여행비'를 기재합니다.

테이블을 채우십시오. 먼저, 발행된 금액을 입력하세요. 아래에 요약하십시오. 즉, 얼마를 받고 지출했는지 표시하십시오. 돈. 다음은 다음을 사용하여 동일한 내용을 작성합니다. 회계 언어, 즉, 그렇게 하세요. 이를 위해서는 증빙 서류가 필요합니다.

작성 반대쪽형태. 날짜와 문서번호, 이름, 지출금액, 차변계좌를 입력하세요. 예를 들어, 직불로 자재를 구매하는 경우 계정 10을 표시하십시오. 항목을 입력한 후 요약하십시오. 책임 있는 사람의 서명을 받으세요.

표 아래에 양식에 첨부된 첨부 파일 수를 표시하고 이를 위해 지원 문서의 수를 계산합니다. 오른쪽 상단에 금액을 문자로 표시하고 서명하여 보고서를 승인합니다.

출처:

  • 출장 사전 보고서 작성

세법은 출장으로 하루 이상 머무르는 직원에게 지급되는 일일 수당 지급 절차를 정의합니다. 일일 수당 금액은 단체 협약, 출장 규정에 의해 결정되며 공식 업무를 위해 전문가가 파견되는 지역 및 국가에 따라 다릅니다.

사전 보고서(AO-1 양식)- 이것 통합 문서출장 중 직원 비용을 계산하기 위해. 출장에서 돌아올 때 직원은 보고해야 하며, 이를 위해 완료한 사항은 다음과 같습니다. 여행 증명서, 다운로드할 수 있는 사전 보고서 및 형식이 다음과 같습니다. 통일된 형태 AO-1.

사전 보고서 JSC -1은 다음과 같은 특정 목적으로 직원에게 발행된 현금 금액을 설명하는 데 필요한 기본 문서입니다.

  • 여행 수당비용 ;
  • 행정또는 생산비용.

책임 금액의 발행은 비용 현금 주문(RKO)을 사용하여 기업의 현금 데스크에서 공식화됩니다. 받은 돈은 RKO에 명시된 목적으로만 사용해야 합니다. 계산원은 조직과 고용 계약을 체결 한 직원에게만 직접 금액을 나눠야 할 의무가 있으며, 돈을 고려할 수있는 사람에 대한 명령 목록에 그의 이름이 포함됩니다. 또한 금액발행 기준은 출장이나 출장으로 발송할 주문을 기준으로 합니다. 출장자격증 .

회계사가 발행된 자금을 지출한 후 영업일 기준 3일 이내에 사전 보고서를 작성하여 회계 서비스에 제출해야 합니다.

AO-1을 올바르게 작성하는 방법은 무엇입니까? 기사 마지막 부분에 있는 샘플 지출 보고서를 다운로드해 보시기 바랍니다. 아래에서 빈 사전 보고서 양식을 다운로드할 수도 있습니다.

여행 증명서가 직원이 출장 중이라는 사실을 확인하는 경우 사전 보고서는 직원의 업무 확인입니다. 발행된 금액의 지출을 확인하는 서류는 사전 보고서에 첨부됩니다.

다양한 요구에 따라 직원들에게 보고서에 대한 자금을 지급할 때도 사전 보고서를 작성합니다. 동시에 직원이 책임 있는 사람의 주문에 포함된 경우에만 계정으로 직원에게 돈을 줄 수 있다는 점을 기억해야 합니다.

사전 보고서 작성 절차(AO –1 양식)

문서는 직원과 회계 부서 직원 모두가 작성합니다.
신고자는 다음 정보를 작성해야 합니다.
1 . 조직의 이름
2. 준비일자 ;
삼. 선불 지정 ( 생산, 대표, 여행 수당비용 등);
4 . 개인 데이터, 즉 성 및 이니셜, 회계사가 근무하는 구조 단위, 직원 번호, 직위
5 . 마지막 대출 금액에 관한 정보
6. 출납원이 발행한 하위 보고서의 금액
7. "사용", "잔고/과소비" 열과 JSC -1에 첨부된 문서 수에 대한 정보는 보고서 반대편에 필요한 데이터를 작성하고 계산한 후 채워집니다.
8 . 대한 표 부분 지출즉, 다음을 의미합니다.

  • 일련 번호 . 지출 보고서에 첨부된 모든 문서는 편집된 목록에 따라 번호가 매겨져야 합니다.
  • 각 문서의 번호, 날짜, 확인목표 자금 지출;
  • JSC에 첨부된 문서 이름 –1(판매(현금) 영수증, PKO 영수증, 출장신분증, 송장 등), 지출된 금액
  • 비용 금액은 각 문서에서 복사됩니다. 보고자는 5열 또는 6열만 작성합니다(결제 통화에 따라 다름).
  • 최종 금액 계산. 다음으로 "Spent"(포인트 7) 열에 총액이 다시 작성됩니다.

회계사가 AO-1을 통과한 후 회계 서비스 직원은 지출된 자금 금액, 의도된 목적에 따른 올바른 지출을 확인하는 각 문서의 존재 여부를 확인하고 나머지 섹션도 작성해야 합니다. 양식 AO -1의 보고서가 회계 부서에 제출되었는지 확인하기 위해 직원에게 영수증이 제공됩니다. 비용을 확인하는 원본의 모든 문서를 검토하고 작성의 정확성을 확인한 후 JSC -1의 사전 보고서에 수석 회계사, 회계사 및 이사가 서명한 후 회계를 위해 수락됩니다.

사전 보고 AO-1. 샘플 충전

사전 보고서 양식은 양면 양식으로 회계 부서와 직원이 직접 작성합니다.

책임 있는 사람은 양식 AO-1에 무엇을 작성해야 합니까?

양식의 앞면에는 다음과 같은 줄이 적혀 있습니다.

  • 회사의 이름;
  • 보고서 날짜
  • 그가 일하는 구조 단위;
  • 귀하의 성명, 직위, 인사 번호;
  • 선금의 목적, 즉 발행된 돈을 어디에 사용할 계획인지(가정용품, 문구류, 여행비 등)

양식 뒷면에 책임 있는 사람이 돈이 어떻게 사용되었는지 표시하는 표를 작성합니다. 사용 가능한 각 지원 문서에 대해 이 문서의 번호, 날짜, 이름 및 이 문서에 반영된 지출 금액이 열에 순차적으로 기록되는 표 줄이 채워집니다. 사전 보고서 양식의 전체 표를 작성한 후 결과가 마지막에 요약되고 지출된 총액이 계산되어 "총액"행에 기록됩니다. 그 후, 책임자는 모든 증빙 서류를 첨부하여 사전 보고서 양식을 회계 부서에 제출합니다.

회계사는 지출 보고서에 무엇을 작성합니까?

보고서를 받은 회계사는 작성의 정확성을 확인하고 표에 제공된 데이터를 첨부 문서에 지정된 데이터와 비교해야 합니다. 문서에는 개별 번호가 할당됩니다.

앞면 하단에서 회계사는 보고서 양식을받은 사람, 번호 및 날짜, 지출 금액, 첨부 문서 수, 보고서가 수락 된 날짜 및 회계사의 "영수증"라인을 작성합니다. 서명. 이렇게 작성된 영수증은 AO-1 양식의 주요 부분에서 떼어져 보고서가 수락되고 확인되었다는 표시로 책임자에게 전달됩니다.

양식 뒷면에 회계사는 회계에 허용된 금액을 반영하는 7행과 8행을 작성하고, 발생한 비용이 상각되는 계정 차변이 기록되는 9행을 작성합니다.

그런 다음 앞쪽으로 돌아가서 두 개의 작은 테이블을 작성해야 합니다.

  • 첫 번째는 이전 대출에 대한 잔액 또는 초과 지출 금액을 반영합니다. "총 수령" 필드에는 발행된 대출 금액이 "지출" 행에 기록됩니다(실제로 지출된 금액). 직원이 발행된 금액보다 적게 지출한 경우 "잔액"이 채워지고, 더 많으면 "과잉 지출"이 채워집니다. 잔액이 있으면 현금 데스크로 이체됩니다.