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2 자녀에 대한 개인 소득세 공제. 개인소득세 표준공제

표준공제를 통해 개인소득세를 줄일 수 있습니다.

공제금액은 과세금액을 줄여줍니다. 개인소득세 13%의 세율이 부과되는 금액에 적용됩니다.

표준 공제를 제공할 의무는 고용주, ​​즉 세무 대리인에게 있습니다. 혜택은 선언적 성격을 가지며 직원의 주도로 적용됩니다.

매월 급여가 적용되는 연간 소득액에는 법률로 정한 한도가 있습니다. 2019년에는 소득 한도모든 범주의 부모에 대한 표준 공제 적용은 350,000 루블로 설정됩니다. 금액은 다음과 같이 설정됩니다. 세금 기간개인 소득세의 경우 – 역년.

소득 금액은 발생 기준으로 계산됩니다. 해당 연도에 여러 직업을 가진 사람의 경우, 제공된 증명서를 기준으로 이전에 받은 금액을 고려하여 소득 금액을 계산합니다. 적립금액이 한도를 초과한 달부터 혜택이 적용되지 않습니다.

개념의 정의

공제액은 감소하기 위해 법으로 정한 금액으로 이해됩니다. 과세 기준.

을 위한 개인 소득세 납세자 베이스에는 다음이 포함됩니다어떤 형태로든 받은 모든 유형의 소득에는 13%의 세율이 부과됩니다. 러시아 연방 세금 코드에서 Art. 218.

표준공제아동을 부양하는 사람에게 제공됩니다.

공제 적용부양할 자녀가 있는 경우 가능합니다.

공제는 부모, 양부모 또는 그 중 한 명에게 제공됩니다. 더블 사이즈. 두 번째 배우자는 혜택이 없음을 확인하는 고용주의 증명서와 권리 양도에 대한 동의 신청서를 제공해야합니다.

아이의 어머니가 보육 휴가 중이라면, 이중 공제아버지는 그것을 가지고 있지 않습니다. 그 이유는 배우자에게는 13%의 세율로 개인소득세가 부과되는 소득이 없기 때문입니다.

마찬가지로, 비근로자는 배우자에게 공제 권리를 양도할 기회가 없습니다.

누가 이 권리를 행사할 수 있는가

사람이 있다면 여러 직장공제를 적용할 수 있는 권리는 한 고용주의 소득에 대해서만 가능합니다. 개인은 혜택을 신청할 기업을 선택할 기회가 있습니다.

받을 권리혜택은 다음과 같은 사람에게 제공됩니다.

  • 13%의 세율로 개인소득세가 부과되는 소득이 있습니다.
  • 부모, 보호자, 양부모 또는 자녀를 돌보는 사람입니다. 따라서 혜택을 이용할 권리는 입양이 아니더라도 부모의 배우자 등 자녀를 양육하고 생활하는 사람에게 제공됩니다.
  • 고용주에게 신청서와 서류를 제공했습니다. 해당 연도가 끝난 후 신청이 없으면 세무 대리인은 혜택을 제공하지 않습니다. 개인은 등록 장소의 연방세 서비스에서 초과 납부된 세금을 받을 수 있습니다.

공제금액

공제 금액은 자녀 수와 순서에 따라 다릅니다.

여러 공제를 받을 자격이 있는 경우 혜택은 합산됩니다. 어린이의 순서를 결정하는 연대순이 사용됩니다. 친척, 입양아, 사망한 자녀도 포함됩니다. 우선순위를 결정할 때 나이는 고려되지 않습니다. 예를 들어, 큰 아이가 24세라면 그 아이도 대기열 계산에 참여합니다.

의붓자녀를 입양하지 않은 상태에서 결혼이 종료되는 경우, 의붓자녀의 전 배우자로부터 공제받을 수 있는 권리는 상실됩니다. 동시에 공제 기록을 보관하는 회사의 회계 부서에 보고해야 하는 자녀의 순서를 검토할 필요가 있습니다.

제공:

  1. 첫 번째와 두 번째 자녀에게는 1,400 루블의 혜택이 제공됩니다.
  2. 세 번째 및 그 이후의 자녀에게는 3,000루블이 공제됩니다.

부모와 양부모에게는 12,000 루블, 보호자 및 이에 상응하는 범주에는 6,000 루블의 공제가 제공됩니다. 이 권리는 18세 미만의 장애 자녀가 있는 사람이나 풀타임 학생에게 부여됩니다.

서류 목록

혜택을 받을 권리에 대한 확인을 문서화해야 합니다.

회계 부서에서 혜택을 받으려면 충분합니다. 제공하다:

학업 증명서 제출 빈도에 대한 법률에는 직접적인 표시가 없습니다. 주요 요구 사항은 훈련 사실을 확인하는 것입니다. 기업의 회계 직원은 매년 또는 연 2회, 즉 달력 초(1월)와 학년도(9월)에 학업 확인을 요청할 수 있습니다.

배우자와 이혼했지만 유지비로 위자료를 지불하는 경우는 드문 경우입니다. 또는 재혼 배우자가 아이를 입양하지 않고 실제로 부양하는 옵션도 있습니다.

혜택을 신청할 때 이러한 범주의 사람들은 다음을 제공해야 합니다. 추가 서류 :

  • 자녀를 부양하는 사람의 경우 - 결혼 증명서. 다른 경우에는 서류가 필요하지 않습니다. 혜택을 받기 위해서는 부모와 양부모 사이의 혼인 유무는 중요하지 않습니다. 또한 다음의 인증서를 제공해야 합니다. 관리 회사또는 부모와 자녀의 공동 거주에 대한 주택 관리. 또한, 공제 대상 자녀를 신청자에게 제공하기 위해 배우자로부터 신청서를 받을 수도 있습니다.
  • 위자료를 지불하는 사람의 경우 - 유지 관리 (집행 영장) 및 금액 지불 사실 (당좌 계좌에서 추출)을 확인하는 문서. 현금으로 지불하는 경우 지불 확인은 정기적으로 자금을 수령했음을 나타내는 배우자의 영수증일 수 있습니다.

인증서를 제외한 문서의 주요 부분 의도된 목적는 혜택 신청자에게 중요한 양식입니다. 신청서에 서류 사본을 첨부하면 충분합니다.

프레젠테이션을 위해 원본을 요청할 수 있습니다. 책임있는 사람회계, 감사, 세무 조사관.

등록 절차

고용주가 임금을 계산할 때 공제됩니다. 공제신청서에 학업 사실을 확인할 수 있는 서류나 증명서를 지체 없이 제출하지 않는 경우에는 혜택이 제공되지 않습니다.

개인은 해당 연도가 만료된 후 연방세 서비스를 통해 납부해야 할 세금을 반환할 수 있습니다. 납세자는 해당 연도 종료 후 3년 이내에 이 권리를 행사할 수 있습니다.

환불하다 기반으로 만들어집니다신청서, 신고서, 소득 증명서 및 혜택을 확인하는 서류. 초과 지불 개인 소득세 금액검사관의 사무 감사 후 해당 개인의 계좌로 이체됩니다.

신청서 작성

혜택 신청은 한 번만 완료해야 합니다.

반복적으로, 고용주는 공제 금액이 변경되고 문서에 존재하는 경우 신청서 작성을 제안할 수 있습니다. 직접적인 지시혜택 금액에 따라. 직원은 또한 서면으로 권리 종료를 선언합니다.

기존 버전에서는 고용 또는 자녀 출생(입양) 시 문서가 회계 부서에 제출됩니다.

응용 프로그램에는 표준 건축 구조:

서류에는 성적 증명서와 준비 날짜가 포함된 신청자가 서명합니다. 본인의 원본 서명이 포함된 전자 신청서가 허용됩니다. 애플리케이션이 저장됩니다.혜택의 전체 기간 동안 첨부 문서와 동시에 회계 부서에서.

권리가 해고되거나 종료된 후 첨부 파일이 포함된 신청서는 임금 계산에 기초한 다른 문서와 함께 75년 동안 보관 및 보관됩니다.

규정 및 제공 조건

혜택 제공은 출생 월, 가족 양도 또는 아동 입양에 관한 계약 체결부터 적용됩니다.

공제 제공 권리 확인 대상순서대로:

  1. 법으로 정한 소득금액에 도달할 때까지 매월 지급합니다.
  2. 매년 설정된 한도까지 소득 금액을 계산합니다.

직원은 학생의 공제 권리가 종료되었음을 회계 부서에 통보해야 합니다. 시기 적절하지 않은 통지 및 초과 납부가 발생한 경우, 예산에 비해 과소 납부된 세금 금액은 3-NDFL 신고서와 함께 해당 개인이 독립적으로 납부합니다.

공제는 18세가 되고 교육이 종료되면 중단됩니다. 납세자에게는 권리가 종료되는 해에 혜택을 전액 받을 수 있는 기회가 제공됩니다. 자녀가 24세가 되기 전에 공부를 중단하는 경우는 예외입니다. 이 경우 혜택은 졸업하는 달에 종료됩니다. 다른 모든 경우에는 혜택이 종료되는 해의 다음 달 1월부터 권리가 상실됩니다.

계산 예

우선순위에 따라 혜택 금액 결정

Nikolaev 배우자가 함께 아이를 갖는 상황을 고려해 봅시다.

Nikolaev N.N. 그에게는 첫 번째 결혼에서 두 명의 미성년 자녀가 있는데, 그에 대한 부양비는 정기적으로 지급됩니다. 사실이 문서화되어 있습니다.

주문을 결정한 결과 Nikolaev N.N. 5800 (1400 + 1400 + 3000) 루블의 공제 권리가 있습니다. 공동 자녀가 장자인 배우자는 1,400 루블의 공제를 청구할 수 있습니다.

공제금액 계산

직원 Nikolaev N.N. 그것은 가지고있다 월 소득 35,000 루블. 월 소득에는 4,550 루블의 세금이 부과되어야합니다. 공제 신청 후 5,800 루블의 혜택이 소득에 적용되었습니다.

합집합 월세 3796(35,000 – 5800 = 29,200 * 13%) 루블입니다. 절감액은 매월 4550 - 3796 = 754 루블에 달했습니다.

이 혜택은 직원이 최대 350,000 루블의 소득을 받을 때까지 적용됩니다. 10월에 도달한 금액(35,000*10)은 권리 상실 및 공제 종료를 나타냅니다. 연간 총 절감액은 6,786(754 * 9) 루블에 달했습니다.

일부 기능

을 위한 한 부모혜택 금액이 두 배로 늘어납니다. 편부모의 지위가 발생하는 데에는 이혼 및 친권 박탈, 배우자의 사망, 혼외 관계 및 친자 관계를 인정하지 않은 자녀의 탄생 등 여러 가지 이유가 있습니다. 회계 부서 또는 세무 당국에 권리를 증명하는 문서(배우자의 사망 증명서, 결정 등)를 제공해야 합니다.

대부분의 경우, 단순히 편부모 상태를 확인하는 것만으로도 충분합니다. 사람이 결혼하면 혜택 금액을 두 배로 늘릴 권리가 상실됩니다. 새 배우자가 자녀를 입양했다는 사실은 중요하지 않습니다.

자녀 양육비를 지불하는 사람의 배우자에게 공제가 제공되는 경우를 생각해 봅시다. 이 경우 위자료 금액은 다음에서 이전됩니다. 총예산가족들.

RF IC 조항에 따라 가족 소득을 공동으로 취득합니다. 위자료 제공자의 배우자도 자녀 양육에 참여하여 자녀가 고용주로부터 혜택을 받을 수 있는 자격을 얻을 수 있습니다.

자녀가 학업을 계속한다면 자녀 양육비를 공제할 권리는 자녀가 18세가 되어도 사라지지 않습니다. 혜택을 받기 위한 조건은 영수증이나 당좌 계좌에서 추출한 자금 이체에 대한 문서 확인을 통해 물질적 지원을 제공하는 것입니다.

표준 자녀 세금 공제는 다음 비디오 튜토리얼에 설명되어 있습니다.

맞벌이 부모로서 13%의 세율로 소득을 받는 경우(소득세 개인(NDFL)) 자녀에 대한 세금 공제를 신청할 수 있습니다. 무슨 일이야? 세금 공제? 이는 하위 조항에 고정된 특정 금액입니다. 4 문단 1 예술. 과세되지 않는 세금 코드 218입니다.

2019년 표준세액공제 금액

  • 1,400 문지름. 한 달에 - 두 번째 자녀의 경우;
  • 3,000 문지름. 월별 - 세 번째 및 이후의 각 자녀의 경우;
  • 12,000 문지름. 월별 - 18세 미만 아동이 장애 아동인 경우 각 아동에 대해, 정규 학생, 대학원생, 레지던트, 인턴, 24세 미만 학생인 경우 그룹 I 또는 장애 아동인 경우 각 아동에 대해 II;
  • 6,000 문지름. – 18세 미만 아동이 장애아동인 경우 각 아동에 대해, 그룹 I 또는 II 장애아인 경우 풀타임 학생, 대학원생, 레지던트, 인턴, 24세 미만 학생인 경우 각 아동에 대해 (자녀를 부양하는 후견인, 수탁자, 양부모, 양부모의 배우자에게 적용).

18세 미만의 각 자녀뿐만 아니라 24세 미만의 풀타임 학생, 대학원생, 레지던트, 인턴, 학생, 사관생도에 대해서도 세금 공제가 이루어집니다.

과세표준이 축소됩니다. 아이가 태어난 달부터(자녀) 또는 입양이 발생한 달부터 그 해 말까지, 해당 아동이 18세, 그룹 I 또는 II의 장애 아동 또는 풀타임 학생의 경우 24세에 도달한 경우.

에서 발행된 학업 휴가를 포함하여 교육 기관 및/또는 교육 기관에서 자녀(자녀)가 공부하는 기간에 대해 세금 공제가 제공됩니다. 정해진 방법으로훈련 기간 동안.

예를 들어, 한 여성에게 두 명의 자녀가 있고 월 소득은 15,000 루블입니다. 세금 공제 금액은 (첫 번째 자녀의 경우 1,400 루블 + 두 번째 자녀의 경우 1,400 루블 = 2,800 루블)입니다. 이 경우 세금 금액은 15,000 루블이 아닌 12,200 루블이 됩니다.

여성은 월급을 받을 수 있습니다:

  • 공제 없이: 15,000 * 13% = 13,050 문지름.
  • 공제: 15,000 - ((15,000 - 2,800) * 13%) = 13,414 루블.

표준자녀세액공제는 해당연도초 누계소득이 초과되는 달까지 적용 가능합니다. 350,000 문지름.(2016년 1월 1일까지 - 280,000 루블) 특정 소득이 350,000 루블을 초과하는 달부터 세금 공제가 적용되지 않습니다.

세금 공제를 받는 방법은 무엇입니까?

세금 공제는 이 세금 공제에 대한 권리를 확인하는 서면 신청서 및 문서를 기반으로 부모, 부모의 배우자, 양부모, 후견인, 수탁자, 양부모, 양부모의 배우자에게 제공됩니다. 따라서 공제를 받으려면 부모가 직장에서 신청서를 작성하고 서류를 첨부해야 합니다.

표준세액공제 신청서의 양식은 법률로 정해져 있지 않으므로 어떠한 형태로든 작성됩니다.

표준 자녀 세금 공제 신청서 샘플:


S.A. 페트로프

고마워. 이바노바

성명

내 자녀를 위해 러시아 연방 세법 제218조 1항 4항에 따라 2019년 1월 1일부터 과세 기간의 매월 내 소득에 대한 표준 세금 공제를 제공해 주시기 바랍니다. 이름, 생년월일) 크기:
1,400 문지름. 매월 - 첫 번째 자녀의 경우;
1,400 문지름. 매월 - 두 번째 자녀의 경우.



2. *

"__" 2019년 4월 서명/고마워. 이바노바/

*상황에 따라 추가 서류를 제출하셔야 합니다. 아래 내용을 참고하시기 바랍니다.

부모가 여러 고용주를 위해 일하는 경우에는 어떻게 됩니까?

납세자에게 표준세액공제가 제공됩니다. 세무사 중 한 명, 이는 소득 지급의 원천이며, 납세자의 선택에 따라그러한 세금 공제에 대한 권리를 확인하는 서면 신청서 및 문서를 기반으로 합니다. 따라서 납세자가 동시에 여러 고용주를 위해 일하는 경우, 부모의 선택에 따라 한 고용주에게만 공제가 제공될 수 있습니다.

세금 공제를 받기 위해 필요한 서류 목록

이 세금 공제 권리를 확인하는 서류 목록은 상황에 따라 다릅니다. 신청서 외에도 고용주는 다음을 제출해야 합니다.

  • 출생 증명서 사본(18세 미만의 각 자녀에 대해)
  • 아동의 입양 서류 사본(아동이 입양된 경우)
  • 아동의 장애증명서 사본(아동이 18세 미만의 장애인이거나 24세 미만의 I군, II군 장애인인 경우)
  • 증명서 교육 기관해당 자녀가 풀타임 학생(24세까지 풀타임으로 공부)입니다.
  • 이전 직장에서 발생한 양식 2-NDFL의 소득 증명서(부모가 과세 기간 시작일부터 일자리를 얻지 못한 경우 - 올해 1월 1일 이후가 아님)
  • 첫 번째 부모를 위해 공제를 거부한 두 번째 부모의 2-NDFL 형식 소득 증명서(13% 세율로 개인 소득세가 부과되는 소득의 가용성에 대한 정보 확인)
  • 결혼 증명서 사본 또는 결혼 등록 표시가 있는 여권 사본 또는 부모가 유일한 사람임을 확인하는 표시가 없는 경우
  • 등기소에서 발행한 양식 25번 증명서(출생 증명서에 아버지에 관한 항목이 미혼모의 말에 따라 작성된 경우).
  • 배우자의 사망증명서(두 번째 부모가 사망한 경우 첫 번째 부모가 간주됩니다.) 오직 하나공제액은 두 배로 제공됩니다.

이중 세금 공제를 받으려면 어떻게 해야 합니까?

한부모, 예를 들어 미혼모나 과부에게는 세금 공제가 두 배로 제공됩니다. 한쪽 부모에 대한 특정 세금 공제 제공은 결혼한 달의 다음 달부터 중단됩니다.

또한, 부모 중 한 쪽이 표준공제 포기서를 작성하는 경우, 자녀에 대한 표준공제액을 두 배로 받을 수 있습니다.

예를 들어, 아버지가 어머니를 위해 공제를 거부할 수 있으며 세무사(어머니의 고용주)는 자녀 한 명에 대해 2,800루블의 이중 공제를 제공합니다. (RUB 1,400 x 2); 두 어린이의 경우-5,600 루블. ((RUB 1,400 x 2) + (RUB 1,400 x 2)).

부모 중 한 명이 일을 하지 않고 13% 세율의 과세 대상 소득이 없거나 과세 대상이 아닌 소득(예: 월 간병 수당)을 받는 경우 거부할 근거가 없습니다. 두 번째 부모를 위해 이 세금 공제를 받기 위해.

따라서 표준 자녀(들) 세금 공제를 두 배로 받으려면 자신이 선택한 부모 중 한 명이 세금을 신고해야 합니다. 세무사두 번째 부모가 세금 공제 사용을 거부했음을 명시해야 하는 공제 신청.

자녀에 대한 이중 세금 공제 신청서 샘플:

LLC "골든 올림픽" 총책임자
S.A. 페트로프
행정실 비서로부터
고마워. 이바노바


성명

내 자녀를 위해 러시아 연방 세법 제218조 1항 4항에 따라 2019년 1월 1일부터 과세 기간의 매월 내 소득에 대한 표준 세금 공제를 제공해 주시기 바랍니다. 이름, 생년월일) 아버지 Vladimir Sergeevich Ivanov가 표준 세금 공제를 거부하여 두 배의 금액이 발생했습니다.


자녀에 대한 세금 공제 권리를 확인하는 서류를 첨부합니다:
1. 자녀의 출생증명서 사본. (인증서의 세부정보를 나타냄)
2. 자녀의 아버지 V.S. Ivanov, 표준 세금 공제 거부.
3. 자녀 아버지의 직장에서 발행한 2-NDFL 양식의 증명서.

"__" 2019년 4월 서명/고마워. 이바노바/

첫 번째 부모의 세무 대리인(고용주)에게 보내는 두 번째 부모의 공제 거부 신청서에는 해당 부모의 필요한 모든 개인 데이터(성명, 거주지 주소(영주권), TIN(있는 경우))이 포함되어야 합니다. ), 해당 부모가 공제 받기를 거부한 자녀의 출생에 관한 증명서 세부정보). 공제 면제 신청서는 두 번째 부모가 첫 번째 부모의 세무 담당자에게 제출합니다.

위 조건을 준수하지 않거나 부모 중 한 사람의 거부 진술이 없는 경우 두 번째 부모에게는 이중 공제가 제공되지 않습니다(2011년 11월 3일자 연방세 서비스 서신). 번호 ED-3-3/3636)

자녀 세금 공제 면제 신청서 샘플:

LLC "골든 올림픽" 총책임자
S.A. 페트로프
Prestige LLC의 총책임자
TV. 세르게예프 *
V.S. 이바노바
에 거주:
여관 111111111111


성명
자녀에 대한 개인 소득세 공제 거부에 대해

나 Ivanov Vladimir Sergeevich는 단락을 기준으로 자녀의 어머니 Ivanova T.A를 위해 자녀에 대한 표준 세금 공제(성명, 생년월일) 수신을 거부합니다. 4 문단 1 예술. 218 세금 코드.

자녀에 대한 세금 공제 권리를 확인하는 서류인 자녀의 출생 증명서 사본을 첨부합니다. (인증서의 세부정보를 나타냄)

"__" 2019년 4월 서명/ V.S. 이바노프/

*지원서는 본인의 근무처와 두 번째 부모의 근무처에 제출해야 합니다.

전년도에 과납된 세금을 환급받을 수 있나요?

그래 넌 할수있어. 표준 공제에 대한 귀하의 권리에 대해 몰랐고 해당 연도 또는 전년도에 고용주가 이를 제공하지 않았거나 더 적은 금액으로 제공한 경우 납세자는 연말에 해당 공제를 받을 권리가 있습니다. 서류 제출 시 거주지 세무 당국 세금 환급 3-NDFL 형식의 개인 소득세 및 그러한 공제 권리를 확인하는 서류. 이 신고서에서 귀하는 직접 계산을 하고 세무서는 초과 세액을 귀하의 은행 계좌(대부분 저축 장부)로 반환합니다.

세금법 제78조 7항에 의거 반환 신청서초과납부된 세금이 신고될 수 있음 납세일로부터 3년 이내. 따라서 납세자는 신고와 동시에 세무 당국개인 소득세에 대한 세금 공제를 신고하는 양식 3-NDFL의 세금 신고서에 해당 개인은 초과 납부된 세금 환급 신청서를 제출할 권리도 있습니다.

개인소득세를 환급받는 데 얼마나 걸리나요?

납세자가 개인소득세를 과다 납부했다는 사실을 확인하기 위해 세무당국은 납세자가 세금 신고서와 납세자의 세금 공제 권리를 확인하는 서류를 제출한 날로부터 3개월 동안 서면 감사를 실시합니다.

이 기간이 지나면 세무서에서는 신청자에게 다음 사항에 대한 서면 통지를 보냅니다. 데스크 감사 3-NDFL 선언 및 세금 공제 제공 또는 거부.

사무 세무 조사에서 세금 신고서(계산)의 오류 및/또는 제출된 문서에 포함된 정보 사이의 모순이 밝혀졌거나, 납세자가 제공한 정보와 세무 당국이 제공한 문서에 포함된 정보가 일치하지 않는 것으로 확인된 경우 그리고 그 동안 수신 세금 통제, 납세자는 5일 이내에 필요한 설명을 제공하거나 규정된 기간 내에 적절한 시정을 해야 한다는 요구 사항과 함께 이에 대해 통보받습니다.

조세법 제78조 6항에 따라, 초과 납부된 세금 금액은 세무 당국이 신청서를 받은 날로부터 1개월 이내에 납세자의 서면 신청에 따라 환급됩니다. 이 경우 과오납세액의 환급기간은 납세자가 환급신청서를 제출한 날부터 기산하되, 국세청 조사가 완료된 날부터 기산한다. 세무조사. 따라서 반품기간은 소득세 4개월입니다.

과세 표준이 감소되는 금액을 결정하는 과정은 주로 가족의 자녀 수에 따라 다릅니다. 이와 관련하여 크기를 올바르게 계산하는 방법을 알아내는 것이 좋습니다. 이 글에서는 계산하는 방법에 대해 이야기하겠습니다.

개인이 지원하는 경우 미성년자또는 아직 24세에 도달하지 않은 교육 기관의 정규 학생인 경우, 이 경우 세법에 따라 금전적 보상이 필요합니다.

중요한! 자녀양육에 대한 소득세 환급은 부모뿐만 아니라 자녀를 양육, 후견하는 개인, 입양부모에게도 가능합니다.

서류 목록

상황에 따라 고용주와 납세자 모두 공제를 처리할 수 있으므로 자녀의 출산 및 양육과 관련된 금전적 보상을 받기 위해 필요한 서류 목록을 숙지하는 것이 좋습니다.

  1. . 가장 먼저, 세무서개인이 문서 패키지를 수집하여 고려를 위해 이 기관에 보내기로 결정한 이유를 통지할 필요가 있습니다. 이는 자녀에 대한 공제 요청을 간결하게 설명하는 진술서를 통해 수행됩니다.
  2. 재정 증명서.대개, 이 문서양식 2-NDFL로 작성되어 고용주가 발행합니다. 이 증명서에는 세금 할인 신청자의 급여에 대한 모든 정보와 이 증명서 및 기타 소득원에서 원천징수된 모든 세금에 대한 정보가 반영됩니다.
  3. 자격증.금전적 보상금 지급이 실제로 해당 아동과 관련이 있는지 확인하기 위해, 세무 조사관그의 출생 증명서를 제공해야 합니다.
  4. 선언.이러한 문서는 개인이 임금뿐만 아니라 기타 소득에서도 납부하는 세금 납부액에 대한 일종의 신고서 역할을 합니다. 선언은 3-NDFL 모델에 따라 설계된 양식에 작성됩니다.
어떤 경우에는 위의 문서 목록이 완전하지 않을 수도 있습니다. 예를 들어, 18세 이상의 자녀가 교육을 받고 있는데 부모가 그 자녀를 위해 개인 소득세의 일부를 반환하기를 원하는 경우 세금 서비스학생 신분을 확인하는 증명서를 제출해야 합니다.

아이가 태어날 때

최근 신생아를 가족으로 맞이한 많은 부모들은 언제 과세 표준 경감 권리를 행사할 수 있는지에 대해 자동으로 질문을 받습니다. 세법에 따르면 증명서에 출생일로 기록된 달부터 공제가 이루어집니다.

예를 들어, 2019년 4월에 신생아가 태어났다면 빠르면 4월에 그에 대한 금전적 세금 보상이 발생할 수 있습니다.

공제액 계산 방법

의무 세금 납부 대상 납세자 기반이 감소되는 금액을 계산하는 규칙은 매우 간단합니다. 안에 세금 코드 러시아 연방, 즉 제 218 조에는 세금 감면 신청자의 급여에서 매월 공제되는 금액이 표시됩니다. 또한 계산을 위해서는 개인 소득세가 인출되기 전에 월급을 받아야합니다.

자녀양육 할인금액

공제 금액은 가족의 자녀 수, 자녀가 속한 범주, 자녀를 양육하는 사람에 따라 달라지며 금액은 다음과 같습니다.


세금 할인 사용을 금지하는 350,000 루블의 특정 한도가 있습니다. 세금 기간이 시작된 후 계산된 어느 달에 공제 신청자의 소득이 350,000 루블을 초과하면 그 순간부터 그에게 금전적 보상이 더 이상 발생하지 않습니다.

1400루블

표준공제를 계산한 후 월급여액을 어떻게 계산하는지 알아보기 위해서는 구체적인 사례를 고려해 볼 것을 제안한다. 급여가 고려되지 않은 특정 Andreeva Daria Sergeevna 세금 징수 29,000 루블입니다. 그녀는 쌍둥이를 낳았으며 금전적 보상을 받고 싶어합니다. 다음 수학적 연산을 수행해야 합니다.

  1. 1 400 + 1 400 = 2,800 루블 –이것은 세금 할인의 총액으로 한 자녀의 경우 1,400 루블이고 두 ​​번째 자녀의 경우에도 똑같습니다.
  2. 29 000 – 2 800 = 26 200루블– 이는 13%의 세율로 개인소득세가 부과되는 총 임금 금액입니다.
  3. (26 200/100)*13 = 3 406루블– 이는 Daria Sergeevna의 월급에서 매달 인출되는 소득세 금액입니다.
  4. 29 000 – 3,406 = 25,594 루블 – 공제 및 공제를 고려한 최종 월급입니다. 세금 기여, 두 아이의 엄마가 품에 안길 것입니다.

이제 세금 환급을 고려하지 않고 개인 소득세를 공제하여 급여를 계산해 보겠습니다. 개인 소득세는 13%로 설정되어 있으므로 29,000 루블에서 찾아서 3,770 루블을 얻습니다. 결과를 빼면 총액급여는 25,230 루블을받습니다.

세금 환급(25,594)과 세금 환급 없이(25,230) 계산된 급여를 비교한 결과, 두 자녀의 어머니가 공제를 신청할 때 매달 364루블을 더 받을 수 있다는 것을 알게 되었습니다.

대가족 공제 계산

한 가족에 자녀가 3명 이상인 경우, 과세표준을 줄이는 금액은 자녀 1명과 동일한 방식으로 계산됩니다. 그러나 여전히 한 가지 차이점이 있습니다. 이는 소득세가 제거될 때까지 임금에서 공제되는 총액입니다.

자녀가 많은 부모를 위한 공제 금액:

  • 5 800루블 –가족 중에 세 명의 자녀가 있는 경우 이 금액만큼 과세 표준이 줄어들 수 있습니다.
  • 8 800루블 –네 자녀의 부모에게 제공되는 공제액;
  • 11 800루블 – 5명의 자녀를 양육하는 가족에 대한 세금 공제.

또한 6 명의 자녀에 대한 공제 금액을 얻으려면 11,800 루블에 3,000 루블에 해당하는 금액을 추가하면 충분합니다. 따라서 후속 자녀가 태어날 경우 세금 할인 금액에 3,000 루블이 추가됩니다.

공제는 아직 18세가 되지 않은 자녀나 24세 미만의 자녀를 둔 학생에게만 제공된다는 점을 기억해야 합니다. 한 가족에 세 명의 자녀가 있고 한 자녀가 성인이고 아무데도 공부하지 않으면 세무 당국은 두 명에 대해서만 보상을 지급합니다.

최종 업데이트: 2019년 3월

가장 일반적으로 제공되는 세금 공제 중 하나는 표준 자녀 공제인데, 많은 사람들이 이를 받거나 적어도 어딘가에서 들어본 적이 있습니다. 이러한 유형의 공제는 자녀(자녀)를 부양하는 모든 부모가 사용할 수 있습니다. 이번 글에서는 이 공제액이 무엇인지, 그 규모와 수령 방법에 대해 살펴보겠습니다.

표준 자녀 세금 공제는 무엇입니까?

세법에 따라 소득세가 임금에서 13%만큼 원천징수된다는 것은 누구나 알고 있습니다. 동시에, 자녀가 있는 경우 소액의 세금 감면을 받을 수 있습니다(세금은 급여의 일부에서 원천징수되지 않습니다).

예를 들어, 자녀가 한 명인 경우 1,400루블의 표준 공제를 받을 수 있습니다. 달마다. 이는 급여의 일부인 1,400 루블에 대해 13%의 세금이 원천징수되지 않음을 의미합니다. 즉, 한 달에 1400 x 13% = 182 루블을 더 받게 됩니다.

자녀공제금액

2016년부터 운영 다음 크기공제:

첫 번째와 두 번째 자녀의 경우 세금에서 1,400 루블을 면제받을 수 있습니다. 한 달에 (따라서 182 루블을 더 받게됩니다)

세 번째 및 그 이후 자녀의 경우 세금에서 3,000루블을 면제받을 수 있습니다. 한 달에 (따라서 390 루블을 더 받게됩니다).

예:미로시나 N.I. 세 명의 미성년자. 따라서 그녀는 1400 + 1400 + 3000 = 5800 루블의 공제를받을 권리가 있습니다. 달마다. 이는 5800 루블의 금액을 의미합니다. 미로시나 N.I. 13%의 세율로 세금이 원천징수되지 않습니다. 따라서 Miroshina N.I. 월 754루블(5800 x 13%)의 급여를 더 받게 됩니다.

각 부모는 자녀에 대한 표준 공제를 받을 수 있습니다. 또한, 자녀에게 편부모가 있거나 다른 경우에는 이중 공제를 받을 수 있습니다(“이중 공제” 참조).

몇 살의 자녀에 대해 공제를 받을 수 있나요?

다음 연령의 자녀에 대해 표준 공제를 받을 수 있습니다.

18세 이하;

풀타임으로 공부하는 경우 최대 24세(러시아 연방 세법 제218조 11항, 4항, 1항).

공제를 받을 수 있는 소득 한도

자녀의 연령 제한 외에도 이 법안은 소득 한도를 설정했으며, 이 한도에 도달하면 더 이상 공제가 제공되지 않습니다. 연간 누계 소득을 초과하는 달부터 350,000 문지름., 공제를 받을 수 없습니다.

예: Savatieva E.A. 두 명의 미성년자. 값 Savatieva E.A. 80,000 루블입니다. 달마다. 따라서 그녀는 4개월 동안 자녀에 대한 표준 공제(80,000 x 4 = 320,000 루블)를 받을 수 있습니다. 다섯 번째 달의 결과를 바탕으로 Savatieva E.A. 350,000 루블을 초과합니다. (80,000 x 5 = 400,000 루블), 이는 더 이상 표준 공제를 받을 수 없음을 의미합니다.

소득 한도에 대한 자세한 내용은 "소득 한도" 문서를 참조하세요.

자녀 공제를 받으려면 어떻게 해야 합니까?

고용주를 통해 자녀에 대한 공제를 받으려면 고용주에게 다음 서류를 제공해야 합니다.

자녀의 출생 증명서

성명.

자녀가 18세 이상인 경우 추가로 다음이 필요합니다.

풀타임 학습을 확인하는 교육 기관의 증명서.

고용주가 표준 공제를 제공하지 않는 경우 세무서를 통해 3-NDFL 신고서를 제출하여 이를 얻을 수 있습니다. 더 자세한 정보공제 획득에 대한 정보는 "표준 공제 획득 과정" 기사에 나와 있습니다.

공제를 받을 가치가 있나요?

위에서 논의한 것처럼, 고용주를 통해 표준공제를 받는 과정은 매우 간단합니다. 그러나 공제 규모가 작아서 많은 부모들이 자신의 권리를 활용하지 못하고 있습니다.

공제를 청구하거나 이를 무시하세요. 주정부 혜택“결정하는 것은 당신에게 달려 있습니다.

권리 자녀 공제또는 입양인, 부모의 배우자, 양부모, 후견인, 자녀를 부양하는 후견인을 포함한 부모가 자녀에 대한 소득세 공제를 받을 수 있습니다. 18세 미만의 자녀 또는 24세 미만의 풀타임 학생(학생, 대학원생, 거주자, 인턴, 사관생도)에 대해 공제가 제공됩니다(러시아 세금법 4항, 1항, 218조). 연합).

2019년 자녀 개인소득세 공제액

누구를 위한 공제인가요? 제공조건 누가 공제를 받나요?
부모, 부모의 배우자, 자녀를 양육하는 양부모 자녀를 부양하는 후견인, 수탁자, 양부모, 양부모의 배우자
첫 아이 18세 이하 또는 24세 미만 정규 학생, 대학원생, 레지던트, 인턴, 학생, 생도 1 400
둘째 아이 1 400
세 번째 및 이후의 각 자녀 3 000
장애 아동 연령 최대 18세 12 000 6 000
그룹 I 또는 II의 장애 아동 정규학생, 대학원생, 레지던트, 인턴, 24세 미만 학생

예를 들어, 한 가족에 두 명의 미성년 자녀가 있는 경우 부모는 2,800루블의 자녀 공제를 받을 수 있습니다. (1400 문지름 + 1400 문지름). 즉, 자녀가 2명인 근로자의 소득세를 계산할 때 각 자녀에게 제공되는 공제액을 합산합니다.

부모의 자녀(첫 번째, 두 번째 등)는 자녀의 생년월일을 기준으로 연대순으로 결정됩니다(2012년 11월 8일자 재무부 서신 No. 03-04-05/8- 1257). 즉, 첫째 아이는 가족 중 가장 나이가 많은 아이입니다. 또한 공제가 제공되는지 여부는 중요하지 않습니다. 즉, 예를 들어 나이가 많은 자녀 2명이 이미 성인이고 자녀 공제가 제공되지 않지만 세 번째 자녀가 18세 미만인 경우, 해당 자녀는 여전히 세 번째 자녀로 간주되어 다음 해에 공제를 받을 수 있습니다. 3,000 루블의 금액. (2012년 3월 15일자 재무부 서한 No. 03-04-05/8-302). 또한, 이전 결혼으로 인해 각자 자녀가 있는 배우자의 공동 자녀 공제액을 결정할 때 총 자녀 수를 기준으로 진행해야 합니다(2018년 11월 7일자 재무부 서한 No. .03-04-05/80099).

공제를 받을 수 있는 소득 한도

2018년과 마찬가지로 2019년에도 자녀의 개인 소득세 공제는 연초 총 소득이 350,000 루블에 도달할 때까지 직원에게 제공됩니다. 근로자의 소득이 초과되는 달부터 지정된 금액, 아동 공제는 제공되지 않습니다.

2019년 자녀 개인소득세 공제시 필요한 서류

2019년에 자녀에 대한 개인 소득세 공제를 받으려면 직원은 조직의 회계 부서에 공제 권리를 확인하는 신청서와 서류를 제출해야 합니다(러시아 연방 세법 제218조 3항). 정상적인 상황에서는 직원이 부모로 표시된 자녀의 출생 증명서 사본으로 충분합니다(2012년 8월 22일자 재무부 서한 No. 03-04-05/8-991). 아이의 나이도 증명서에 따라 결정됩니다.

자녀가 24세 미만의 풀타임 학생인 경우 공제를 받으려면 부모는 매년 자녀가 그곳에서 공부하고 있음을 확인하는 교육 기관의 증명서를 회계 부서에 가져와야 합니다. 2012년 4월 2일자 재무부 No. 03-04-05/8-401). 그건 그렇고, 공제 목적 상 자녀가 러시아 또는 해외에서 공부하는 곳은 중요하지 않습니다 (2011 년 4 월 15 일자 재무부 서한 No. 03-04-05/5-263).

부모가 이혼한 경우 자녀 공제

부모가 이혼하고 자녀가 부모 중 한 사람과 함께 살고 있더라도 다른 쪽 부모가 자녀 부양에 참여한다면 자녀 공제를 받을 권리가 있습니다. 직원의 급여를 기준으로 원천징수하는 경우 집행 영장, 법원 명령등의 경우, 귀하의 직원이 자녀 양육에 관여하고 있음이 분명하며 해당 직원에게 공제가 제공되어야 합니다(2012년 10월 11일자 재무부 서한 No. 03-04-05/8-1179). .

미혼모 개인소득세 이중공제

2019년 개인 소득세에 대한 이중 자녀 공제는 자녀의 유일한 부모에게 제공됩니다(러시아 연방 세법 제218조 4항, 1항). 이중 공제는 다른 부모가 전혀 없는 경우(예: 사망, 실종 선고 등)에만 제공될 수 있습니다. (2013년 7월 3일자 재무부 서한 No. 03-04-05/25442).

배우자가 이혼하고 자녀가 그들 중 한 명과 함께 남아 있다고 해서 이 부모가 자녀의 유일한 부모가 된다는 의미는 아닙니다. (2013년 1월 15일자 재무부 서한 No. 03-04-05/8-23) . 그 반대도 마찬가지입니다. 결혼하는 순간부터 유일한 부모그는 더 이상 유일한 사람이 아니며, 그러한 즐거운 행사가 끝나면 그에게 단일 금액으로 공제가 제공됩니다.

재무부 및 연방세청에 따르면 부모 중 한 명이 부모의 권리를 박탈당한 경우 다른 한 명은 이중 공제를 받을 수 없습니다.