Повысить финансовую устойчивость банка. Реферат: Пути улучшения финансовой устойчивости банка. С экономической точки зрения понятие финансовой устойчивости банка следует рассматривать в значении его устойчивого равновесия. При этом существует различие меж

Теоретические основы анализа и обеспечения финансовой устойчивости коммерческого банка, ее понятие и основные методики оценки. Оценка финансового состояния банка, анализ его ликвидности. Разработка рекомендаций по повышению финансовой устойчивости банка.

Нажав на кнопку "Скачать архив", вы скачаете нужный вам файл совершенно бесплатно.
Перед скачиванием данного файла вспомните о тех хороших рефератах, контрольных, курсовых, дипломных работах, статьях и других документах, которые лежат невостребованными в вашем компьютере. Это ваш труд, он должен участвовать в развитии общества и приносить пользу людям. Найдите эти работы и отправьте в базу знаний.
Мы и все студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будем вам очень благодарны.

Чтобы скачать архив с документом, в поле, расположенное ниже, впишите пятизначное число и нажмите кнопку "Скачать архив"

Подобные документы

Понятие и методы анализа финансовой устойчивости, особенности ее оценки для ж/д транспорта. Диагностика финансовой устойчивости, ликвидности, платежеспособности и рентабельности ОАО "РЖД". Меры по снижению затрат и повышению уровня конкурентоспособности.

дипломная работа , добавлен 05.06.2013

Сущность, значение, структура и методика анализа финансовой устойчивости. Основные подходы к оценке финансовой устойчивости предприятия. Разработка рекомендаций и предложений по повышению платежеспособности и ликвидности предприятия ОАО "Нефтекамскшина".

дипломная работа , добавлен 21.11.2010

Сущность и значение финансовой устойчивости в деятельности предприятия. Методика анализа финансовой устойчивости предприятия. Структура органов управления. Система подчинения работников на стройплощадках. Анализ платежеспособности и ликвидности.

дипломная работа , добавлен 14.11.2011

Понятие, значение и показатели оценки ликвидности организации. Анализ финансовой устойчивости, ликвидности баланса и платежеспособности ОАО "Стройполимеркерамика". Мероприятия по повышению ликвидности и финансовой устойчивости исследуемого предприятия.

дипломная работа , добавлен 26.06.2012

Понятие финансовой устойчивости предприятия, основные цели, задачи, и информационные источники анализа данного экономического показателя деятельности организации, критерии его оценки. Разработка рекомендаций по укреплению финансовой устойчивости.

курсовая работа , добавлен 01.07.2014

Организационно-экономическая характеристика ООО "Русич". Анализ финансового состояния предприятия: использование основных фондов, прибыль и рентабельность продукции, состояние баланса. Оценка платежеспособности, ликвидности и финансовой устойчивости.

дипломная работа , добавлен 20.12.2015

Сущность финансовой устойчивости и платежеспособности предприятия, методологические подходы к их определению. Диагностика финансового состояния ОАО "РиЕл-строй, разработка мероприятий по повышению финансовой устойчивости и платежеспособности предприятия.

дипломная работа , добавлен 27.03.2010

Понятие и виды финансовой устойчивости предприятия. Сущность финансового анализа, абсолютные и относительные показатели финансовой устойчивости. Комплексная оценка ликвидности и платежеспособности ООО "АРС". Меры укрепления финансовой устойчивости фирмы.

курсовая работа , добавлен 01.03.2015

Введение	3
1 Теоретические основы финансовой устойчивости банка	5
1.1 Сущность и классификация типов финансовой устойчивости	5
1.2 Факторы, влияющие на финансовую устойчивость	9
1.3 Показатели финансовой устойчивости	15
2 Анализ финансовой устойчивости ОАО“Белгазпромбанк”	20
2.1 Анализ основных показателей финансовой деятельности ОАО “Белгазпромбанк”	20
2.2 Анализ баланса банка	24
2.3 Анализ ликвидности	29
2.4 Анализ достаточности капитала	33
2.5 Факторный анализ достаточности нормативного капитала	38
3 Пути улучшения финансовой устойчивости банка	41
3.1 Проблемы финансовой устойчивости банка	41
3.2 Резервные активы как источник повышения финансовой устойчивости банка
3.3 Экономико-математическая модель	47
Заключение	50
Список использованных источников	52
Приложение А
Приложение Б
Приложение В
Приложение Г
Приложение Д

Введение

Понятие устойчивости подразумевает устойчивость финансово-кредитного учреждения, отождествляется с родственным понятием - надежностью.

Устойчивость коммерческого банка - это такое его качественное состояние равновесия в движении, при котором реализуется достижение и укрепление надежности, постоянства и доверия в плане неподверженности разрушению.

Вопросы устойчивости коммерческого банка следует рассматривать с точки зрения банка, имеющего все признаки открытой системы - упорядоченной, самостабилизирующейся и самоорганизующейся целостности.

Финансовая устойчивость является важной составной частью оценки финансового состояния банка, как со стороны его инвесторов, так и собственников. Большое внимание уделяют этим вопросам и органы надзора в лице Национального банка Республики Беларусь. В период экономической нестабильности, когда многократно усиливаются системные риски в банковской сфере и возникает угроза устойчивости и динамичного развития экономики в целом, возрастает значимость оценки параметров финансовой устойчивости.

Несмотря на то, что отечественная банковская система вполне сформировалась и прошла основные этапы становления, периодически возникающие кризисные явления определяют необходимость поиска новых методов решения проблемы оценки и регулирования параметров работы банка с целью обеспечения его финансовой устойчивости.

Проблемы в банковской сфере обусловлены как внутренними причинами финансово-экономического характера, так и влиянием глобальных мировых процессов, связанных с углублением интеграции отечественной экономики на международном уровне, что усиливает уязвимость банковского сектора от внешних воздействий.

В условиях нарастания кризисных явлений в экономике важное значение приобретает оценки и анализ финансовой устойчивости коммерческих банков.

Одним из условий устойчивого развития каждого банка и банковской системы в целом является совершенствование подходов к управлению финансами коммерческих банков. Актуальность темы исследования заключается в том, что оценка финансовой устойчивости коммерческих банков нуждается в разработке системы критериев, определяющих надёжность банка, и методиках проведения анализа по указанным критериям.

Таким образом, предметом данной курсовой работы будет являться финансовая устойчивость банка.

Объект изучения – ОАО «Белгазпромбанк».

Целью данной курсовой работы является проведение анализа финансовой устойчивости по данным конкретной организации.

Задачи, поставленные в данной курсовой работе:

Изучить теоретические основы финансовой устойчивости банка;

Провести анализ финансовой устойчивости ОАО “Белгазпромбанк”;

Исследовать пути улучшения финансовой устойчивости банка.

1 Теоретические основы финансовой устойчивости банка

1.1 Сущность и классификация типов финансовой устойчивости

Финансовая устойчивость является важнейшей характеристикой финансовой деятельности коммерческого банка в условиях рыночной экономики. Ее обеспечение является одной из наиболее острых проблем в деятельности коммерческих банков. Если коммерческий банк финансово устойчив, то он имеет конкурентные преимущества перед другими коммерческими банками, что находит выражение в привлечении дополнительных ресурсов, доминировании на том или ином сегменте рынка, увеличении вкладов населения как основного источника банковских ресурсов и, соответственно, в расширении сферы инвестиционных вложений, возможности осваивать новые нетрадиционные виды услуг и др. Кроме этого, финансово устойчивый банк создает благоприятную внешнюю среду, то есть не вступает в конфликтные отношения с государством и обществом, так как своевременно и в полном объеме уплачивает налоги в бюджет и внебюджетные фонды, заработную плату рабочим и служащим, дивиденды акционерам, возвращает заемные средства своим кредиторам.

В.В. Иванов в своих работах, касающихся рассмотрения вопросов, связанных с финансовым положением коммерческих банков, полагает, что финансовая устойчивость банка может быть оценена качеством активов, достаточностью капитала и эффективностью деятельности. По мнению Р.М. Каримова, положение коммерческого банка устойчиво, если он располагает устойчивым капиталом, имеет ликвидный баланс, является платежеспособным и удовлетворяет требованиям к качеству капитала. О.М. Богданова первостепенное значение в определении финансовой устойчивости банка придает собственным средствам. В.Б. Тиханин под финансовой устойчивостью банка понимает его способность противостоять деструктивным колебаниям, выполняя при этом операции по привлечению во вклады денежных средств физических и юридических лиц, открытию и ведению банковских счетов, а также размещению привлеченных средств от своего имени и за свой счет на условиях платности, срочности и возвратности. То есть автор акцентирует внимание на способности банка оказывать комплекс специфических банковских услуг надлежащего качества.

Экономисты и специалисты-практики в области банковского дела сходятся в одном – в том, что финансовая устойчивость коммерческого банка – это устойчивость его финансового положения в долгосрочной перспективе. Она отражает такое состояние финансовых ресурсов, при котором коммерческий банк, свободно маневрируя денежными средствами, способен путем их эффективного использования обеспечить бесперебойный процесс осуществления своей экономической деятельности.

Характеризуя понятие «финансовая устойчивость коммерческого банка», определим его основные признаки.

Первый признак – категория «финансовая устойчивость» является общественной категорией, что проявляется в заинтересованности общества и его членов в устойчивом развитии коммерческих банков. Так, в устойчивом развитии банков прямо заинтересовано население, которое благодаря своим сбережениям формирует ресурсную базу коммерческого банка. Вклады населения являются не только значительным, но и устойчивым ресурсом банка.

Прямую заинтересованность в устойчивости кредитных организаций проявляют также клиенты и контрагенты, которые имеют непосредственное отношение к формированию ресурсной базы, оперативно функционируют на различных сегментах рынка. Коммерческий банк традиционно обслуживает предприятия различных отраслей экономики, организационно-правовых форм собственности, сфер деятельности. Обращает на себя внимание и тот факт, что в условиях возможности для предприятий и организаций открытия нескольких расчетных счетов в различных коммерческих банках фактически формируется множественность интересов, так как одно и тоже предприятие становится заинтересованным в деятельности нескольких коммерческих банков, с которыми оно взаимодействует. С этой точки зрения также можно рассматривать и банки-контрагенты, имеющие прямые корреспондентские отношения друг с другом.

В сферу прямого интереса в устойчивом функционировании коммерческих банков включается также и государство, которое заинтересовано в своевременных налоговых поступлениях. Однако интерес государства имеет и некоторую специфическую особенность, связанную с необходимостью поддержания стабильности банковской системы, ее развития и укрепления. Это является одной из основных целей деятельности Центрального банка РФ. Выполняя надзорные и регулирующие функции, Банк России стремится к обеспечению устойчивости банковского сектора российской экономики.

Второй признак понятия «финансовая устойчивость коммерческого банка» - это зависимость финансовой устойчивости от объема и качества ресурсного потенциала. Ресурсный потенциал банка предопределяет качественный уровень финансовой устойчивости банка. Чем большую сумму ресурсов привлекает банк и чем качественнее данные ресурсы, тем более активную деятельность по вложению своих ресурсов он проводит, тем более он укрепляет свою финансовое состояние и, соответственно, финансовую устойчивость.

Финансовая устойчивость коммерческого банка – это динамическая категория (третий признак), представляющая собой свойство возвращаться в равновесное финансовое состояние после выхода из него в результате какого-либо воздействия. На основе финансовой устойчивости банка в значительной степени выявляется его работоспособность, так как для того, чтобы быть работоспособным и нормально функционировать, коммерческий банк должен быть нечувствительным к посторонним возмущениям различного рода в течение достаточно длительного периода времени.

Определяющим, в этом случае, должны стать взаимоотношения клиентов и контрагентов с банком. Клиенты при установлении партнерских отношений с коммерческим банком рассчитывают на бесперебойное расчетно-кассовое обслуживание, возможность получения при необходимости кредитов, предоставление различных банковских услуг. В противном случае, в условиях банковской конкуренции клиент может перейти на обслуживание в другой банк, отвечающий всем предъявляемым требованиям. Банки-контрагенты также заинтересованы в устойчивых, гарантированных отношениях с банками-партнерами, ориентируясь в основном на репутацию партнера и фактическое финансовое положение. Таким образом, клиенты и контрагенты коммерческих банков прямо заинтересованы в их бесперебойной работе, как в определенный момент времени, так и в долгосрочной перспективе.

ПУТИ ПОВЫШЕНИЯ ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА НА ПРИМЕРЕ АО «СОЦИНВЕСТБАНК»

Яруллин Рауль Рафаэлович,

доктор экономических наук, профессор

кафедра «Финансы и налогообложение»

г. Уфа, Россия

Мурзагулова Гузель Габдулхаковна,

Институт экономики, финансов и бизнеса,

Башкирский государственный университет

студент кафедры «Финансы и налогообложение»

г. Уфа, Россия

АННОТАЦИЯ

Рассмотрены проблемы финансовой устойчивости коммерческого банка на примере АО «Социнвестбанк», выявлены актуальность и сущность категории финансовая устойчивость. Проанализированы ключевые категории финансовой устойчивости банка. На основе проведенного исследования предлагаются пути решения указанных проблем в данной области.

Ключевые слова: финансовая устойчивость, коммерческий банк, прибыльность банка, капитал банка

Банковская система – это важный компонент реализации воспроизводственных отношений в экономике. Банк обеспечивает функционирование процесса «сбережения — инвестиции». С одной стороны, он привлекает во вклады свободные денежные ресурсы населения под определенный процент и, таким образом, сохраняет их покупательскую способность. С другой стороны, банк обеспечивает организации и граждан данными ресурсами на условиях срочности, возвратности и платности.

Таким образом, от состояния банковской системы зависит состояние малого и среднего бизнеса и населения в целом.

В Российской Федерации Центральный банк при оценке финансовой устойчивости кредитных институтов использует Указание Банка России от 30 апреля 2008 года № 2005-У «Об оценке экономического положения банков» . С опубликованием данного нормативного документа сформировалась современная модель оценки финансовой устойчивости.

В ходе исследования, был проведен анализ и оценка финансовой устойчивости АО «Социнвестбанк» на основе вышеупомянутого нормативно-правового акта. Для анализа использовались данные бухгалтерской отчетности и отчет о финансовых результатах за 2013-2015 гг.

Как известно, АО «Социнвестбанк» является республиканским банком с государственным участием и, в первую очередь, заботится об интересах региона Республики Башкортостан, предлагая наиболее выгодные условия обслуживания, как для физических, так и для юридических лиц.

В третьем квартале 2015 года Банк столкнулся с финансовыми трудностями вследствие отзыва лицензий у банков «Российский Кредит» и АМБ Банк. Эти два кредитных института являлись контрагентами АО «Социнвестбанк». Для покрытия безнадежных ссуд был сформирован резерв, который повлиял на значительное сокращение собственных средств (капитала) банка. Более того, изменение резерва также отразилось на финансовом результате за данный отчетный период, который имел отрицательное значение.

Таким образом, ухудшение финансовой отчетности АО «Социнвестбанк» отразилось на величине капитала банка, качестве активов и уровне доходности.

Также индикаторами, свидетельствующими об ухудшении финансового состояния банка и нарастания рисков в его деятельности, являются:

— индикаторы общего характера (обязательные нормативы Н1, Н2, Н3 и Н4 в соответствии с требованиями Инструкции N 139-И );

— индикаторы кредитного риска (оценки показателей качества ссуд, риска потерь, доли просроченных ссуд, размера РВПС и РВП, Н6, Н7, Н9, Н10 в соответствии с требованиями Указания N 2005-У);

— индикаторы операционного риска.

Согласно Указанию Банка России № 2005-У, АО «Социнвестбанк» относится к 4 группе банков так как, в соответствии с пунктом 2.4.3, Банк не соблюдает норматив достаточности собственных средств (капитала) по совокупности не более чем за 5 операционных дней в течение одного месяца отчетного квартала

В ходе структурного анализа доходов и расходов банка, было выяснено, что основой управления прибыльностью является рост доходов за счет стабильной части и опережение темпов роста процентных доходов над расходами.

Таким образом, предлагается следующий путь выхода из кризисного состояния — накопление прибыли как внутренний источника прироста собственного капитала.

Основным источником собственного капитала для банка является накопление прибыли в виде различных фондов и в нераспределенном виде. Это нередко самый легкий и наименее дорогостоящий метод пополнения капитала. Кроме того, прибыль банка является итогом его кредитной, инвестиционной, финансовой и дивидендной политики, поэтому результаты деятельности могут привести как к увеличению собственного капитала, так и к сокращению вследствие убытков.

Однако недостатком такого внутреннего способа увеличения капитала является то, что прибыль, направляемая на прирост капитала, полностью облагается федеральными налогами.

Основные проблемы и направления улучшения финансовой устойчивости отделения банка отражены на рисунке 1.

Рисунок 1 – Проблемы в поддержании финансовой устойчивости Банка*

Для оптимального соотношения привлеченных и собственных средств банка необходимо провести эмиссию ценных бумаг. Это позволит нарастить собственный капитал банка, что даст возможность увеличения объема активных операций, а также дальнейшего расширения деятельности банка. Прирост собственного капитала позволит повысить надежность банка.

Также, увеличить собственный капитал можно за счет повышение прибыльности банка путем уменьшения расходов, а также увеличения числа доходных инструментов.

Уменьшение расходов будет произведено за счет сокращения непроизводительных затрат, а именно сокращение 4 операционных офисов, которые вследствие близкого расположения друг другу перебивают поток клиентов и результаты работы операционного офиса.

Однако нужно учитывать и правовой аспект данного управленческого решения. В начале руководством Банка следует издать приказ о сокращении штата и изменении штатного расписания.

Ликвидация четырех офисов приведет к уменьшению расходов на аренду помещения, зарплаты работников. Данные отображены в таблице 1.

Таблица 1 – Результаты ликвидации непроизводительных затрат*

Сокращение офисов ведет к повышению доли клиентов на 1 операционный офис. Следовательно, возможно появление очередей в кассах. Эту проблему решают установленные терминалы в офисах или программа Сиб-online.

Для роста прибыли предлагается ввод комиссионных платежей. Если оформить банковскую карту можно бесплатно, проконсультировавшись у кредитного специалиста, то заполнение быстрого регистрационного заявления, а также оплата ежемесячных платежей по кредиту через терминал может взимать комиссию в размере 45 рублей. Предположительно, в день воспользуются терминалом 5 человек. В годовом выражении один терминал в офисе принесет комиссионные доходы в размере 82,1 тыс. рублей. В сумме 11 офисов по городу Уфа – 903 тыс. рублей.

Данное управленческое решение носит отрицательный характер в отношении доверия клиентов. Однако Банку нужно выходить из кризисного положения.

Повышение доли активов, приносящих доход, обеспечит Банку более стабильную работу и повысит его устойчивость и надежность.

Поскольку основной доход Банк получает от операций кредитования, банку предлагается направить денежные средства, полученные от инвестора ПАО АКБ «Российский капитал» на развитие потребительского кредитования. Приоритетом управления активными операциями должны быть физические лица, так как это группа кредиторов первой очереди.

В рамках мероприятий по повышению устойчивости банка предлагается усовершенствования розничного кредитования: снижение процентной ставки в зависимости от срока кредита.

Предлагаемые условия кредитования по срокам и количеству клиентов, взявших кредит, при прогнозируемом количестве в 100 кредитов в год, представлены в таблице 2.

Таблица 2 – Условия кредитования по срокам и количеству клиентов, чел.*

Процентная ставка зависит от срока кредита. Они представлены в таблице 3.

Таблица 3 – Процентные ставки по предлагаемому кредитованию, %*

Таким образом, за 12 месяцев после внедрения данного банковского продукта, Банк сможет получить прибыль, которая рассчитана в таблице 4. При расчетах использовались только минимальные и максимальные размеры кредитов.

Таблица 4 – Прогнозируемые процентные доходы, руб.*

Доходы, полученные от выданных кредитов, при планируемом распределении числа клиентов составят 3 076 980 рублей.

Текущие банковские расходы, связанные с непосредственным осуществлением кредитных операций в течение года, представлены в таблице 5.

Таблица 5 – Текущие банковские расходы, руб.*

Таким образом, чистая прибыль от увеличения объемов кредитования составит 2 247 304,8 рублей (за вычетом текущих затрат и налога на прибыль 24%).

Расширение розничного кредитования позволяет банку иметь дополнительные денежные ресурсы, привлекать новых клиентов и формировать устойчивую клиентскую базу на срок кредитования, развивать далее свой кредитный портфель. Это дает возможность реализовать разработанную менеджментом Банка стратегию развития, направленную на поиск дальнейших путей роста банка и обеспечение его устойчивого финансового положения.

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

Инструкция Банка России от 3 декабря 2012 г. № 139-И «Об обязательных нормативах банков» // Справочно-правовая система ГАРАНТ. [Электронный ресурс] URL: http://base.garant.ru/70286876/.-(дата обращения 14.06.2017) – Загл. с экрана.
Указание Банка России от 30 апреля 2008 года № 2005-У «Об оценке экономического положения банков» // Справочно-правовая система ГАРАНТ. [Электронный ресурс] URL: http://base.garant.ru/12160685/.-(дата обращения 14.06.2017) – Загл. с экрана.
Лаврушин О.И. Оценка финансовой устойчивости кредитной организации. / Коллектив авторов; под ред. О.И. Лаврушина, И.Д. Мамонтовой. – 2-е изд., стер. – М. КНОРУС, 2016. – 302 с.
Лаврушин О.И. Банковский менеджмент / под ред. д-ра экон. наук, проф. О.И. Лаврушина. – 4-е изд., стер. – М. КНОРУС, 2015 – 554 с.
Маркина Е.В. Особенности кредитных организаций / под ред. Маркиной Е.В. – 2-е изд., стер. – М. КНОРУС, 2014 – 341 с.
Пухов В.И. Формирование системы управления финансовой устойчивостью коммерческого банка: автореф. дис. канд. экон. наук: 08.00.10 / Пухов В.И. – Москва, 2013. – 30 с.
Фетисов Г.Г. Устойчивость коммерческого банка и рейтинговые системы ее оценки. / Г.Г. Фетисов. – М. Финансы и статистика, 2016. – 317 с.

Теоретические основы анализа и обеспечения финансовой устойчивости коммерческого банка, ее понятие и основные методики оценки. Оценка финансового состояния банка, анализ его ликвидности. Разработка рекомендаций по повышению финансовой устойчивости банка.

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Размещено на http://www.allbest.ru/

Введение

1. Теоретические основы анализа и обеспечения финансовой устойчивости коммерческого банка

1.1 Характеристика финансовой устойчивости коммерческого банка

1.2 Методы оценки финансовой устойчивости банка

1.3 Факторы, влияющие на финансовую устойчивость банка

2. Анализ финансовой устойчивости ОАО «Сбербанк» ЗА 2011-2013 год

2.1 Общая характеристика ОАО «Сбербанк»

2.2 Оценка финансового состояния ОАО «Сбербанк» за 2011-2013 год

2.3 Анализ ликвидности ОАО «Сбербанк России» за 2011-2013 год

Заключение

Введение

Финансовая устойчивость деятельности коммерческого банка занимает в экономическом анализе особое место. Самыми значимыми показателями деятельности банка является ликвидность и платежеспособность. Понятие «ликвидность» означает возможность своевременно и в полном объеме обеспечивать выполнение своих долговых, а так же финансовых обязательств перед контрагентами, что определяется наличием достаточного собственного капитала банка, увеличением средств по активам и пассивам. Таким образом, если банк является не ликвидным, происходит отзыв лицензии Центральным Банком РФ. Это является самой распространенной причиной, по которой большинство банков становятся банкротами, при этом прекращают свою деятельность. Именно это влияет на то, что банки стремятся более серьезно подходить к оценке ликвидности и платежеспособности.

Для осуществления операционной деятельности, связанной с привлечением денежных средств и их размещением в условиях рыночной неопределенности будущего спроса и поступлений за определенный период, банку нужны средства в их ликвидной форме, т. е. такие активы, которые могли бы быть легко и быстро превращены в наличные деньги с небольшим риском потерь или вообще без него.

Таким образом, ликвидность коммерческого банка - это возможность использовать его активы в качестве наличных денежных средств или быстро превращать их в таковые. Банк считается ликвидным, если суммы его наличных средств и других ликвидных активов достаточны для своевременного погашения долговых и финансовых обязательств. Кроме того, ликвидный резерв необходим для заключения выгодных сделок по кредиту или инвестированию; на компенсирование сезонных и непредвиденных колебаний спроса на кредит, восполнение средств при неожиданном изъятии вкладов и т.д.

К этому вопросу очень серьезно относится Центральный Банк РФ, ведь именно он контролирует деятельность коммерческих банков. Для контроля за ликвидностью и платежеспособностью были созданы некоторые нормативы ликвидности. Именно этим и обуславливается актуальность данной работы.

Степень изученности проблемы

Целью дипломной работы является разработка мероприятий по повышению финансовой устойчивости банка.

Для достижения поставленной цели, в дипломной работе необходимо решить следующие задачи:

Раскрыть понятия финансовой устойчивости коммерческого банка;

Разобрать методики оценки финансовой устойчивости банка;

Дать оценку финансового состояния ОАО «Сбербанк» за 2011-2013 год;

Провести анализ финансовой устойчивости и ликвидности ОАО «Сбербанк России»;

Определить экономический эффект от предложенных мероприятий.

Объект исследования работы - ОАО «Сбербанк России».

Предметом исследования выступает финансовое состояние ОАО «Сбербанк России», разработка и реализация его деятельности, улучшение его финансового состояния.

Методы исследования - в результате исследований были использованы методы сравнения, коэффициентный.

Практическая значимость дипломной работы заключается в формулировке перспектив развития финансовой устойчивости ОАО «Сбербанк России».

Структура дипломной работы состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованных источников и приложений.

В первой главе дипломной работы приводится теоретические основы анализа и обеспечения финансовой устойчивости коммерческого банка, также даны основные понятия и методы оценки анализа устойчивости.

Во второй главе на примере отделения ОАО «Сбербанк России» приводится анализ финансовой устойчивости. Дана общая характеристика ОАО «Сбербанк России» и оценка его финансового состояния.

В третьей главе дипломной работы рассматриваются основные проблемы и пути повышения эффективности финансовой устойчивости ОАО «Сбербанк России».

Таким образом, рассмотрим теоретические основы анализа и обеспечения финансовой устойчивости коммерческого банка, в которых выделены методы оценки и факторы, влияющие на финансовую устойчивость банка.

1. Теоретические основы анализа и обеспечения финансовой устойчивости коммерческого банка

1.1 Характеристика финансовой устойчивости коммерческого банка

Важнейшей характеристикой финансовой деятельности коммерческого банка в условиях рыночной экономики является финансовая устойчивость. В деятельности коммерческого банка одной из значимых проблем является её обеспечение. Таким образом, когда коммерческий банк финансово устойчив, то перед другими банками он имеет преимущества в конкуренции. Так же, банк, который финансово устойчив, создает внешне благоприятную среду, не конфликтует с государством и обществом, уплачивает своевременно налоги в фонды, заработную плату служащим, возвращает своим кредиторам заемные средства.

Можно сказать, что финансовая устойчивость банка - это финансовая независимость от меняющейся конъюнктуры рынка, это самостоятельность при проведении политики, так же, это основа устойчивых взаимоотношений с клиентами и база для деятельности и ее постоянного расширения. Итак, можно сказать, что финансовая устойчивость выражает экономическую устойчивость коммерческого банка в соответствующих финансовых показателях.

На сегодняшний день в России все большее возникает вопросов по поводу финансовой устойчивости банковской системы и банков - ее основных элементов. Значимость проблемы оценки финансовой устойчивости банков обусловлена огромной ролью банковской системы в процессе функционирования экономики страны, ее финансовой системы, государства и общества в целом Лаврушина, О. И. Банковская система в современной экономике: учебное пособие. -2-е изд., 2012 - С. 368 .

Финансовая устойчивость отдельно взятой кредитной организации составляет основу устойчивости всей банковской системы, и является важной задачей ее развития. Устойчивость банковской деятельности проявляется в процессе выпуска в обращение наличных денежных средств, аккумуляции временно свободных денежных средств субъектов экономики, перераспределения аккумулируемых ресурсов в наличной и безналичной формах. Устойчивость банковской деятельности - это устойчивость развития денежного обращения, банковских услуг, предоставляемых в денежной форме. В устойчивой работе банка заинтересованы физические и юридические лица, другие банки и финансовые институты, государство. Функционирование банка имеет общественную значимость, в связи с чем, его устойчивость определяется не только системой финансовых показателей, но и соответствием деятельности банка интересам общества. Следовательно, устойчивая деятельность банка как общественного института - это его развитие в соответствии с общественными интересами. 1

По нескольким критериям можно рассмотреть устойчивости банковской системы. В соответствии с ними выделяют виды устойчивости банковской системы:

Финансовая;

Экономическая;

Политическая;

Моральная;

Операционная;

Во времени;

Кадровая;

Организационная.

Кроме вышеуказанных типов устойчивости, так же встречаются такие, как:

Сбалансированная и с неустойчивым равновесием;

Постоянная и меняющаяся, быстро развивающаяся;

Равномерно развивающаяся и неравномерно развивающаяся устойчивость;

Постоянно и часто меняющаяся устойчивость;

Общественно полезная и эгоистичная Лаврушина, О. И. Банковская система в современной экономике: учебное пособие. -2-е изд., 2012 - С. 368 .

Нестабильность экономики страны является основной проблемой устойчивости, ее реального сектора прежде всего, а также нестабильностью на современных рынках. Многочисленные и разнообразные факторы, тесно взаимосвязанные между собой и по-разному влияющие на жизнедеятельность коммерческого банка заставляют менять стратегию на финансовом рынке. При этом необходимо учитывать тот факт, что отрицательное воздействие одних факторов способно снизить или даже свести на нет положительное влияние других.

Говоря о факторах устойчивости коммерческого банка необходимо классифицировать их следующим образом:

По способу возникновения

Внешние и внутренние

По времени действия

Постоянные и форс-мажорные

По степени важности результата

Основные и второстепенные

По структуре

Простые и сложные

По направлению влияния

Положительные и отрицательные

Политические, экономические, социальные и организационные Немчинова, Ю.В. Сущность финансовой устойчивости банковской системы и факторы ее обеспечения на современном этапе., 2012 - С. 194

Финансовая устойчивость является важнейшей характеристикой финансовой деятельности коммерческого банка в условиях рыночной экономики. Ее обеспечение - одна из наиболее острых проблем в деятельности коммерческих банков. Таким образом, если коммерческий банк финансово устойчив, то он имеет конкурентные преимущества перед другими коммерческими банками, что находит выражение в привлечении дополнительных ресурсов, доминировании на том или ином сегменте рынка, увеличении вкладов населения как основного источника банковских ресурсов и, соответственно, в расширении сферы инвестиционных вложений, возможности осваивать новые нетрадиционные виды услуг и др. Кроме этого, финансово устойчивый банк создает благоприятную внешнюю среду, то есть не вступает в конфликтные отношения с государством и обществом, так как своевременно и в полном объеме уплачивает налоги в бюджет и внебюджетные фонды, заработную плату рабочим и служащим, дивиденды акционерам, возвращает заемные средства своим кредиторам.

Понятие «финансовая устойчивость» в настоящее время имеет многочисленные толкования. Однако до сих пор нет четко проработанного определения «финансовая устойчивость» применительно к коммерческим банкам. Авторами многих учебных пособий предлагаются различные подходы к толкованию определения «финансовая устойчивость коммерческого банка»:

Финансовая устойчивость банка может быть оценена качеством активов, достаточностью капитала и эффективностью деятельности;

Положение коммерческого банка устойчиво, если он располагает устойчивым капиталом, имеет ликвидный баланс, является платежеспособным и удовлетворяет требованиям к качеству капитала;

Первостепенное значение в определении финансовой устойчивости банка придает собственным средствам;

Под финансовой устойчивостью банка понимает его способность противостоять деструктивным колебаниям, выполняя при этом операции по привлечению во вклады денежных средств физических и юридических лиц, открытию и ведению банковских счетов, а также размещению привлеченных средств от своего имени и за свой счет на условиях платности, срочности и возвратности. То есть автор акцентирует внимание на способности банка оказывать комплекс специфических банковских услуг надлежащего качества. Но в целом, специалисты в области банковского дела сходятся в одном - в том, что финансовая устойчивость коммерческого банка - это устойчивость его финансового положения в долгосрочной перспективе. Она отражает такое состояние финансовых ресурсов, при котором коммерческий банк, свободно маневрируя денежными средствами, способен путем их эффективного использования обеспечить бесперебойный процесс осуществления своей экономической деятельности.

Характеризуя понятие «финансовая устойчивость коммерческого банка», определим его основные признаки:

Первый признак - категория «финансовая устойчивость» является общественной категорией, что проявляется в заинтересованности общества и его членов в устойчивом развитии коммерческих банков Грачев, А. В. Финансовая устойчивость предприятия: критерии и методы оценки., 2010 - С. 204 .

Третий признак понятия «финансовая устойчивость коммерческого банка» - это динамическая категория, представляющая собой свойство возвращаться в равновесное финансовое состояние после выхода из него в результате какого-либо воздействия. На основе финансовой устойчивости банка в значительной степени выявляется его работоспособность, так как для того, чтобы быть работоспособным и нормально функционировать, коммерческий банк должен быть нечувствительным к посторонним возмущениям различного рода в течение достаточно длительного периода времени.

В целом, управление экономической устойчивостью коммерческого банка состоит из регулирования всех видов устойчивости, перечисленных выше. Совокупность финансовой и организационной устойчивости включает в себя процесс принятия стратегических решений и предполагает сбор и обработку информации, выработку решений, управленческий консалтинг, контроль, анализ, регулирование, организацию и оптимизацию организационной структуры, бизнес-планирование банка и его подразделений, менеджмент персонала банка. Функциональная устойчивость включает в себя исполнение принятых решений по реализации банковских операций и услуг: специализация банка (инвестиционный, ипотечный, инновационный, сберегательный и т.д.) и универсализация банка с набором традиционных и специфических банковских операций и услуг. Коммерческая и капитальная устойчивости включают в себя коммуникации банка, методическое обеспечение продуктового ряда банка, системное программное обеспечение, прикладное программное и функционально технологическое обеспечение, управление традиционными банковскими рисками и управление собственным и заемным капиталом банка Грачев, А. В. Финансовая устойчивость предприятия: критерии и методы оценки., 2010 - С. 204 .

Таким образом, можно сделать вывод, что финансовая устойчивость банка - это финансовая независимость от меняющейся конъюнктуры рынка, это финансовая самостоятельность при проведении политики, это основа устойчивых взаимоотношений с клиентами и база для постоянного расширения деятельности. Этот вид устойчивости банка определяют основные интегральные финансово-экономические показатели деятельности банка, которые синтезируют характеристики других экономических составляющих его устойчивости: объем и структуру собственных средств, уровень доходов и прибыли, ликвидность и др. Итак, можно сказать, что финансовая устойчивость выражает экономическую устойчивость коммерческого банка в соответствующих финансовых показателях.

1.2 Методы оценки финансовой устойчивости б анка

Для оценки финансовой устойчивости банка на сегодняшний день существует несколько методик, которые применяют как в отечественной, так и в зарубежной практике. Чаще всего применяют такие, как:

Методология разработанная Центральным Банком РФ;

Методика оценки финансовой устойчивости В.С. Кромонова;

Метод с использованием американской системы CAMELS. Единый архив данных [Электронный ресурс]. - Электрон. дан. - Режим доступа: http://www.finekon.ru/metody

Методика оценки финансовой устойчивости, разработанная Центральным Банком, приведена в Указании Центрального Банка РФ от 30.04.2009 № 2005 - У «Об оценке экономического положения банков»

Согласно данному Указанию, экономическое положение банков определяется анализом таких факторов, как капитал; ликвидность; активы; качество управления.

Еще одной методикой оценки является отечественная методика В.С. Кромонова, которая нашла достаточно широкое применение в российской практике финансовой оценки банков. Исходной информацией для расчетов служат балансы по счетам второго порядка, данные, которые группируются в экономически однородные группы: уставный фонд, собственный капитал, обязательства до востребования, суммарные обязательства, ликвидные активы, работающие активы, защита капитала.

Таблица 1.1 - Упрощенная методика расчета коэффициента надежности банка по методике В. С. Кромонова

Наименование коэффициента	Обозначение	Значение	Нормир. множитель	Весовой коэф.
Генеральный коэф. надежности
Коэффициент мгновенной ликвидности
Кросс-коэффициент
Генеральный коэффициент ликвидности
Коэффициент защищенности капитала
Коэффициент фондовой капитализации прибыли
Коэф. надежности банка

Представить в виде таблицы

К1 - генеральный коэффициент надежности: показывает на сколько рисковые вложения банка в работающие активы защищены собственным капиталом;

К2 - коэффициент мгновенной ликвидности: показывает, использует ли банк клиентские деньги в качестве собственных кредитных ресурсов;

К3 - кросс-коэффициент: показывает, какую степень риска допускает банк при использовании привлеченных средств;

К4 - генеральный коэффициент ликвидности: характеризует способность банка при невозврате выданных ссуд удовлетворить требования кредиторов в предельно разумный срок;

К5 - коэффициент защищенности капитала: показывает, на сколько банк учитывает инфляционные процессы и какую долю своих активов размещает в недвижимости, ценностях и оборудовании;

К6 - коэффициент фондовой капитализации прибыли: характеризует способность капитализировать полученную прибыль;

Значения данных коэффициентов по нормативам равны: 1; 1; 3; 1; 1; 3 соответственно. Их весовые значения равны: 45%, 20%, 10%, 15%, 5%, 5%.

Весьма распространена в современной банковской практике методика оценки CAMEL , представляющая собой рейтинговую систему оценки кредитной организации.

Методика CAMEL является эффективным инструментом банковского надзора и предназначена для выявления и раннего предупреждения проблем в деятельности кредитной организации.

Методика CAMEL имеет иерархическую структуру, предполагающую разделение общей надежности банка на 5 основных компонент:

Capital adequacy (достаточность капитала);

Asset quality (качество активов);

Management (качество управления);

Earnings (доходность);

Liquidity (ликвидность).

Каждый компонент оценивается по пятибалльной системе (1 - здоровый, 2 - удовлетворительный, 3 - посредственный, 4 - критический и 5 - неудовлетворительный), и на основе их значений вычисляется итоговый показатель.

Методика CAMEL применяется для исследования уровня стабильности, как отдельных субъектов финансового сектора, так и финансовой системы любой страны в целом. Во втором случае оценивается достаточность капитала, качество активов и другие компоненты методики CAMEL по банковской системе (финансовому сектору) в целом.

Главное достоинство такой системы это то, что она представляет собой стандартный метод оценки банков, рейтинги по каждому показателю указывают направление действий для их повышения, комплексная оценка выражает степень необходимого вмешательства, которое должно быть предпринято по отношению к банку со стороны контролирующих органов.

Так же у метода оценки CAMEL имеются свои недостатки. Такие, как то, что она основана на субъективной оценке, именно это влияет на качество конечного результата. Результат будет зависеть от профессионализма представителей надзорных органов.

Действующая система анализа финансовой устойчивости оценивает его текущее финансовое положение и проецирует его на ближайшую перспективу. При этом используются следующие общие методы анализа:

Горизонтальный анализ, представляющий собой сравнение каждой позиции плана (программы) с предыдущим периодом;

Трендовый анализ, который сравнивает каждую позицию плана с рядом предшествующих периодов и устанавливает основную тенденцию динамики показателей. На его основе формируются возможные значения анализируемых показателей в будущем при условии сохранения прошлых тенденций. Однако сохранение данных условий обычно не происходит и поэтому использование трендового анализа не всегда обосновано при разработке стратегии развития финансовой устойчивости предприятия;

Вертикальный анализ, то есть структурный анализ итоговых финансовых показателей деятельности предприятия в отчетном периоде, который определяет пропорции между показателями и выявляет влияние их на общий результат. Это позволяет выявить влияние каждого показателя на конечную финансовую результативность (при этом дефицит влияния одного показателя замещается влиянием другого). Ограниченность вертикального анализа состоит в том, что он показывает лишь величину данного замещения и не указывает при этом допустимые пределы ее вариаций, которые являются одним из ключевых моментов при анализе финансовой устойчивости предприятия;

Сравнительный анализ, который оперирует пространственными характеристиками финансовых результатов и основывается на анализе сводных показателей отчетности по отдельным показателям предприятия, его дочерних фирм, подразделений. Он также включает в себя межхозяйственный анализ показателей предприятия, их сопоставление с показателями конкурентов, со среднеотраслевыми и средними общеэкономическими данными. Слабой стороной сравнительного анализа является сложность (а иногда и невозможность) выбора объекта для сравнения, а также то, что для каждого предприятия существует своя специфика идеальных финансовых результатов, которая определяется целями его создания и условиями функционирования, что не учитывается в рамках сравнительного анализа;

Факторный анализ, который основывается на детерминированных или стохастических приемах исследования и устанавливает влияние отдельных факторов, являющихся причинами результативного показателя. Факторный анализ может быть либо прямым, либо обратным. Прямой факторный анализ основан на разбиении результативного показателя на составные части, в то время как обратный соединяет отдельные элементы их влиянием на результативный показатель. Факторный анализ позволяет выявить элиминированное влияние финансовых элементов на финансовую устойчивость предприятия, точность которого зависит от того, какие факторы включены в модель исследуемой функциональной зависимости. При этом по отдельным факторам сложно получить информацию, а некоторые факторы могут быть вообще неизвестны, поэтому в моделях факторной зависимости используется слагаемое - свободный член, определяющий процент неучтенных факторов На первый взгляд, данный процент может не учитывать допустимое множество факториальных признаков, однако среди этих факторов могут оказаться и главные факторы, оказывающие существенное влияние на будущее финансовое положение. В моделях факторного анализа не отражается приоритетность факторной зависимости не учтенных показателей и изменение динамики финансовых приоритетов во времени, скорость которого влияет на финансовую устойчивость предприятия более значительно, чем причинно-следственные связи факториальных и результативных признаков, сложившиеся в предыдущих периодах. Слабой стороной современного факторного анализа финансовой устойчивости предприятия является то, что он не учитывает данных приоритетов.

1.3 Факторы, влияющие на финансовую устойчивость банка

Деятельность коммерческих банков представляет собой совокупность процессов, зависящих от множества факторов. В случае если один из факторов не был рассмотрен, оценка влияния других факторов, а также выводы могут оказаться недостаточно обоснованными.

Каждый из факторов, которые тесно связаны между собой, вызывает разнонаправленное воздействие на финансовые результаты деятельности банка, причем отрицательное воздействие одних факторов способно снизить или свести к нулю положительное влияние других. Поэтому необходимо сгруппировать их.

В основу классификации могут быть положены следующие признаки:

По месту возникновения (внешние и внутренние факторы);

По важности результата (основные и второстепенные);

По структуре (простые и сложные);

По времени действия (постоянные и временные).

Наиболее значимо деление факторов в зависимости от возможностей влияния на динамику разных факторов. Они могут быть внутренними и внешними. Первые напрямую зависят от организации работы самого банка, вторые являются внешними по отношению к первым, а их изменение либо частично, либо полностью неподвластно воле руководства акционерного коммерческого банка.

Способность банковской системы осуществлять свою деятельность, ее место и роль в процессах экономических преобразований в значительной степени зависит от состояния финансовой устойчивости банков. Финансовая устойчивость является не только основой стабильной банковской системы, но и важной экономической категорией, поскольку отсутствие или низкий уровень финансовой устойчивости любого предприятия, в том числе и коммерческого банка, ведет к его банкротству.

В таких условиях управление финансовой устойчивостью коммерческого банка приобретает важное значение. Устойчивость банка зависит от множества факторов, которые определяют его нормальное функционирование и должны рассматриваться как единая система. Наиболее полной является классификация по месту возникновения соответствующих факторов.

Важнейшими внутренними факторами, влияющими на уровень финансовой устойчивости банка являются:

Структура банковских продуктов или услуг;

Величина и структура расходов, состав финансовых ресурсов;

Достаточность капитала,

Качество обязательств;

Платежеспособность банковского учреждения;

Уровень рентабельности, уровень управления, способность к инновациям;

Техническая оснащенность;

Обеспеченность технологиями, состояние контроля.

Тогда как среди внешних целесообразно выделить:

Экономические условия хозяйствования; социальную ситуацию в обществе; политическую стабильность, состояние денежного рынка;

Кредитную и процентную политику;

Эффективность валютной политики;

Налоговую политику;

Инвестиционный климат, степень совершенства законодательства, касающегося банковской сферы.

Внешние факторы разделим на экономические, социально-политические и финансовые. В свою очередь внутренние факторы разделим на организационные, технологические и экономические факторы. Такое распределение, позволит более детально оценить влияние соответствующих факторов, исследовать их природу и происхождение, и в результате, снизить или вообще нейтрализовать их влияние. Платежеспособность является одним из главных условий устойчивости банка, которая влияет на его возможность выполнения функции, в частности денежно-кредитного посредничества (с точки зрения выполнения платежей по поручению клиентов, а также учитывать процесс обеспечения необходимой денежной массы).

Итак, платежеспособность обусловливает возможность банку оплатить требования по принятым ранее обязательствам. Качество активов характеризуется путем определения доходности активов, уровня риска, доли работающих активов, доли неработающих и неприбыльных активов. Чем оптимальные соответствующие значения показателей -- тем выше уровень финансовой устойчивости. В условиях повышения банковской конкуренции возникают определенные трудности по привлечению средств банками. Поэтому на сегодня важным фактором влияния на финансовую устойчивость банка выступает и качество обязательств, которая оценивается стабильностью пополнения ресурсной базы, стоимостью привлеченных средств. Следует отметить также, что и организационные и технологические факторы оказывают значительное влияние на уровень финансовой устойчивости банка, ведь именно они позволяют банку осуществлять его эффективную деятельность.

Оценить качественное состояние банка, его чувствительность к воздействию внешних и внутренних факторов позволяет система индикаторов финансовой устойчивости. Согласно показателям информационной базы, индикаторы делятся на макроэкономические, индикаторы агрегированных финансовых отчетов и балансов банков и микроэкономические индикаторы. Используя информационную базу, формируется система индикаторов финансовой устойчивости -- критических точек, достигая которых количественные изменения порождают качественный скачок, что меняет финансовую устойчивость.

Важным аспектом влияния мировых процессов на коммерческие банки России является зависимость курса российского рубля от цен на мировых рынках нефти. Чем выше стоимость нефти, тем ниже курс рубля по отношению к паре доллар-евро. Исходя из этого, постоянно изменяются валютные риски коммерческих банков, которые наращивают дешевые пассивы в долларах и евро, а размещают средства через кредиты в рублях. Это обеспечивает высокий процентный спрэд таких операций, при условии, что валютные риски банк берет на себя. Однако в случае, если коммерческий банк принимает решение хеджировать риск с помощью производных инструментов, таких как опцион или форвард, часть чистого процентного спрэда «съедается» стоимостью опциона или форварда.

Денежно-кредитная политика Банка России, банковское регулирование и банковский надзор также оказывают влияние на состояние финансовой устойчивости коммерческих банков.

Значительно на финансовую устойчивость банка влияет структура активов и пассивов, качество управления ими. Выявляя факторы, влияющие на формирование структуры активов и пассивов коммерческих банков, можно рассмотреть основные макроэкономические теории, которые объясняют формирование различных статей баланса коммерческих банков. В качестве основы рассмотрения можно использовать тип экономических агентов (домохозяйство, фирма или государство), поведение которых объясняют данные теории, согласно макроэкономической науке.

В заключении

Таким образом, можно сказать, что современные коммерческие банки фактически являются кровеносной системой отечественной экономики - через них проходят все финансовые потоки. Стабильность этих потоков обеспечивает функционирование кредитной системы страны и определяет уровень финансовой устойчивость коммерческого банка.

На финансовую устойчивость коммерческого банка влияет множество факторов, а не всеми из них руководство банка может управлять. Многие являются данностью, и задача руководства в таком случае - своевременно на них реагировать, принимать адекватные угрозам и рискам меры.

Обеспечение финансовой устойчивости коммерческих банков является основой эффективной работы всей банковской системы страны. Поэтому основная задача руководства банков, и в том числе Банка России заключается в формировании такой системы управления финансовой устойчивостью, которая была бы способна покрыть риски, обеспечить прибыльность и реализовать социально-экономическое значение банков в модернизации экономики России.

финансовый устойчивость банк ликвидность

2. Ан ализ финансовой устойчивости ОАО « С бербанк» за 2011-2013 год

2.1 Общая характеристика ОАО «Сбербанк»

Открытое акционерное общество «Сбербанк России» является крупнейшим банком Российской Федерации и СНГ. Его активы составляют более четверти банковской системы страны (27%), а доля в банковском капитале находится на уровне 26% (1 января 2011 г.). Основанный в 1841 г. ОАО «Сбербанк России» сегодня - современный универсальный банк, удовлетворяющий потребности различных групп клиентов в широком спектре банковских услуг. Сбербанк занимает крупнейшую долю на рынке вкладов и является основным кредитором российской экономики.

Учредитель и основной акционер Банка - Центральный банк Российской Федерации (Банк России), ему принадлежит 60,25 % голосующих акций и 57,58% в уставном капитале Банка. Остальными акционерами Сбербанка России являются более 273 тысяч юридических и физических лиц http://www.bankforward.ru/ .

«Сбербанк России» является юридическим лицом и со своими филиалами (территориальные банки и отделения) и их внутренними структурными подразделениями составляет единую систему Сбербанка России.

Филиалы « Сбербанка России » не наделены правами юридических лиц и действуют на основании Положений, утверждаемых Правлением Сбербанка России, имеют баланс, который входит в баланс Сбербанка России, имеют символику Сбербанка России.

Органами управления Банка являются:

Общее собрание акционеров.

Высший руководящий орган Сбербанка России. На Общем собрании акционеров принимаются решения по основным вопросам деятельности Банка. Проводится один раз в год. Общее собрание акционеров решает следующие вопросы: утверждение годового отчета, рассматривает отчет ревизионной комиссии, отчет руководства, порядок распределения прибыли и ее использования (размер и порядок выплаты дивидендов), план развития на следующий год, определяет стратегию развития банка, избирает Совет банка;

*Наблюдательный совет.

Наблюдательный совет Банка состоит из 17 директоров, среди которых 11 представителей Банка России, 2 представителя Сбербанка России и 4 независимых директора;

*Правление Банка.

Правление Банка состоит из 14 членов. Возглавляет Правление Банка Президент, Председатель Правления Банка.

Все органы управления Банком формируются на основании Устава Сбербанка России и в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Организационная структура Сбербанка представлена следующим образом:

*Сберегательный банк РФ;

*территориальные банки;

*отделения;

*филиалы;

*агентства http://www.bankforward.ru/ .

Основной целью ОАО «Сбербанк РФ» является обеспечение роста инвестиционной привлекательности и сохранение лидерства на российском рынке финансовых услуг путем модернизации управленческих и технологических процессов. Для достижения поставленной задачи деятельность ОАО «Сбербанк РФ» направлена на совершенствование клиентской политики, создание гибкой эффективной системы взаимодействия с клиентами на основе учета потребностей различных клиентских групп.

Основные направления деятельности ОАО «Сбербанк РФ»:

*кредитование российских предприятий;

*кредитование частных клиентов;

*вложение в государственные ценные бумаги и облигации банка России;

*осуществление операций на комиссионной основе.

Кроме того, наличие поддержки со стороны государства и, как следствие этого стабильность и прибыльность деятельности, являются теми характеристиками, которые обеспечивают инвестиционную привлекательность акций Сбербанка, которые обладают наибольшей ликвидностью среди финансово-кредитных организаций России.

Можно так же отметить, что филиальная сеть Сбербанка охватывает всю страну, и это как раз является важным показателем конкурентоспособности. Практически во всех населенных пунктах России (не только в городах, но и в селах) есть филиалы банка.

Своей главной задачей Сбербанк считает удовлетворение потребностей каждого индивидуального клиента (физического лица, или корпоративного, государственного). При этом в приоритетах не только количественный показатель, но и качественный показатель обслуживания http://www.stablebank.ru/ .

В своей работе Сбербанк опирается на уважение законных интересов, права клиентов, акционеров, открытость информации. С помощью таких подходов он старается поддерживать стабильность и прибыльность своей деятельности. Также, банк знает о своей значимой роли в обеспечении устойчивого функционирования и развития банковской системы всей страны и прилагает для реализации этого все усилия. Сбербанк стремится к осуществлению идеи объединения внутренней и внешней корпоративной культуры; к грамотному, качественному обслуживанию клиентов.

Поэтому в Сбербанке предъявляются высокие требования к уровню подготовки и квалификации персонала, создаются все возможные условия для постоянного ее повышения. Два раза в год Сбербанк организует всероссийские спортивные Сбербанкиады, а также проводит активную общественную деятельность.

«Сбербанк России» обладает уникальной филиальной сетью: в настоящее время в нее входят 17 территориальных банков и около 19 тысяч подразделений по всей стране. Сбербанк постоянно развивает торговое и экспортное финансирование, и к 2014 году планирует увеличить до 5% долю чистой прибыли, полученной за пределами России. Дочерние банки Сбербанка России работают в Казахстане, на Украине и в Беларуси.

«Сбербанк России» сегодня - современный универсальный банк, удовлетворяющий потребности различных групп клиентов в широком спектре банковских услуг. Сбербанк занимает крупнейшую долю на рынке вкладов и является основным кредитором российской экономики. Привлечение средств частных клиентов и обеспечение их сохранности является основой бизнеса Сбербанка, а развитие взаимовыгодных отношений с вкладчиками - залогом его успешной работы. По итогам 2011 года 46,6% хранящихся в российских банках сбережений граждан доверены Сбербанку.

Миссия Банка: «Мы даем людям уверенность и надежность, мы делаем их жизнь лучше, помогая реализовывать устремления и мечты. Мы строим одну из лучших в мире финансовых компаний, успех которой основан на профессионализме и ощущении гармонии и счастья ее сотрудников» http://www.bankforward.ru/ .

Миссия определяет смысл и содержание деятельности Банка, подчеркивая его важнейшую роль в экономике России. Наши клиенты, их потребности, мечты и цели есть основа всей деятельности Банка как организации. Миссия Банка также устанавливает амбициозную цель наших устремлений - стать одной из лучших финансовых компаний мира - и подчеркивает, насколько важны для Сбербанка его сотрудники, и насколько реализация его целей невозможна без реализации их личных и профессиональных целей.

Надежность и безупречная репутация Сбербанка России подтверждаются высокими рейтингами ведущих рейтинговых агентств. Сбербанк России является системообразующим финансовым институтом, занимающим лидирующее положение на российском финансовом рынке.

Филиальная сеть банка охватывает все регионы страны. Сотрудниками банка являются свыше четверти миллиона граждан. Клиенты банка - многочисленные частные клиенты из всех уголков страны, российские предприятия всех форм собственности и отраслей экономики, исполнительные органы власти, государственные учреждения http://www.stablebank.ru/ .

Информация полностью совпадает с информацией с сайта. Необходимо перефразировать!

Добавить анализ конкурентоспособности

Указать основных конкурентов

Выделить преимущества

Таким образом, ОАО «Сбербанк России» занимает крупнейшую долю на рынке вкладов и является основным кредитором российской экономики. Привлечение средств частных клиентов и обеспечение их сохранности является основой бизнеса ОАО «Сбербанк России», а развитие взаимовыгодных отношений с вкладчиками - залогом его успешной работы.

Итак, можно сделать вывод, что «Сбербанк» стремится стать лидером на рынке финансовых услуг, поэтому немаловажное значение имеет проблема совершенствования технологии банковских операций, их учета и последующего контроля. Главной задачей здесь является оптимизация проведения операций, в том числе: унификация технологии банковских операций, особенно с физическими лицами - ее упрощение, сокращение времени при выполнении операций, стандартизация условий вкладов, разработка единых технологических требований к автоматизированным системам.

Придем к рассмотрению финансового состояния коммерческого банка ОАО «Сбербанк России», за период 2011-2013 год.

2.2 Оценка финансового состояния ОАО «Сбербанк» за 2011-2013 год

Финансовый анализ - изучение ключевых параметров и коэффициентов, дающих объективную картину финансового состояния банка: прибыли и убытка, изменение структуры активов и пассивов, ликвидности, платежеспособности, устойчивости.

Финансовое состояние отражает все стороны деятельности банка, является важнейшей характеристикой деловой активности и надёжности, определяет уровень конкурентоспособности, а так же потенциал в деловом сотрудничестве.

Таблица 2.1. Основные показатели деятельности ОАО "Сбербанк России" за 2011 - 2013 год http://www.audit-it.ru/finanaliz/terms/analysis/

Показатель	Прирост в % 2011-2012	Прирост в % 2012-2013


Чистая прибыль
Кредитный портфель
в том числе кредитование юр.лиц (без МБК)
Остаток средств на счетах физ. лиц
Остаток средств на счетах юр.лиц
Отношение затрат к доходам

За 2011 год прибыль Сбербанка возросла на 186 млрд.руб., за 2012 год данный показатель продолжил расти. И на 31.12.2013 прибыль составила 408,9млрд.руб.

Вследствие роста прибыли увеличился объем чистой прибыли, которая составляла на 31.12.2011 - 21,6 млрд.руб., на 31.12.2013 -310,5 млрд.руб., что на 78,5% превышает показатель 2011 года.

За 2011-2012 год Банк продемонстрировал высокие результаты деятельности, что подтверждено рентабельностью собственных средств 20,1%, рентабельность активов 3,2.

Портфель кредитов клиентам за 2011-2013 год увеличился на 45,2% в связи с ростом объема кредитования как физических лиц, так и корпоративных клиентов.(31.12.2011 - 5265.4млрд.руб., 31.12.2012 - 5843,4 млрд.руб., 31.12.2013 - 7839,1млрд.руб.).

За анализируемый период все показатели в динамике растут, не смотря на кризисные явления в экономике, так в течение 2012 года в условиях сложной ситуации в Российской и мировой экономике «Сбербанк России» активно наращивал операции кредитования. Объем кредитного портфеля на 1 января 2013 года составил 5 561 млрд. рублей. За год банк увеличил остаток кредитного портфеля на 35,5% или на 1 457 млрд. рублей, что больше прироста за 2012 год (1 392 млрд. рублей).

Таблица 2.2. Анализ структуры баланса активов ОАО «Сбербанк России» за 2011-2013 года http://www.audit-it.ru/finanaliz/terms/analysis/

Показатель	31.12.2011 г., млн.руб.	31.12.2012 г., млн.руб.	31.12.2013 г., млн.руб.
		Уд.вес в %		Уд.вес в %	Уд.вес в %
Денежные средства
Средства в Центральном Банке РФ
Средства в кредитных организациях
Чистые вложения в ценные бумаги
Чистая ссудная задолженность
Основные средства, материальные запасы
Прочие активы
Всего активов

Доминирующими статьями на протяжении всего анализируемого периода являются Чистая ссудная задолженность и Чистые вложения в ценные бумаги. Остальные показатели имеют незначительный удельный вес, но все же формируют суммарные активы.

Таблица 2.3. Анализ структуры баланса пассивов ОАО «Сбербанк России» за 2011-2013 года http://www.audit-it.ru/finanaliz/terms/analysis/

Показатель	31.12.2011 млн.руб	31.12.2012 млн.руб	31.12.2013 млн.руб

Средства Центрального Банка РФ
Средства кредитных организаций
Средства клиентов

Выпущенные долговые обязательства
Прочие обязательства
Резервы на прочие потери
Источники собственных средств
Всего пассивов

Доминирующими статьями на протяжении всего анализируемого периода являются Средства клиентов и Собственные средства Банка, в незначительной доли Средства Центрального Банка РФ. Остальные показатели имеют незначительный удельный вес, но все же формируют суммарные пассивы.

Ликвидность (текущая платёжеспособность) - одна из важнейших характеристик финансового состояния организации, определяющая возможность своевременно оплачивать счета и фактически является одним из показателей банкротства. Результаты анализа ликвидности важны с точки зрения как внутренних, так и внешних пользователей информации об организации.

Таблица 2.4 Показатели ликвидности ОАО «Сбербанк России» за 2011-2013гг http://www.audit-it.ru/finanaliz/terms/analysis/ .

Оценивая полученные значения, видно, что за все периоды, которые были рассмотрены, показатели ликвидности находились в норме. Что касаемо показателей мгновенной ликвидности, то можно сказать, что риск потери ликвидности ОАО «Сбербанк России» в течении одного операционного дня за оцениваемые периоды отсутствует.

Таблица 2.5. Оценка коэффициентов ликвидности

Итак, можно сказать, что ряд показателей ликвидности не соответствуют нормативам Где нормативы?, это говорит о проблемах ликвидности предприятия. На конец отчётного периода наблюдается улучшение коэффициентов ликвидности, и следовательно финансовое состояние организации улучшилось по сравнению с началом отчётного периода.

Таблица 2.6 Динамика изменений показателей ОАО «Сбербанк России», за 2011-2013гг

Наименование статей	Изменение 2013-2011г	Темп роста 2013г. К 2011г. В %
Денежные средства
Средства в ЦБ
Обязательные резервы в ЦБ РФ
Средства в ко за вычетом резервов
Чистые вложения в торговые ценные бумаги
Чистая ссудная задолженность
Чистые вложения в инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения
Чистые вложения в ц.б
Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы
Требования по получению %
Прочие активы
Всего активов

В целом можно сделать вывод, что за отчетный период финансовое состояние организации улучшилось по сравнению с предыдущим периодом.

А теперь перейдем к анализу финансовой устойчивости ОАО «Сбербанк России».

2.3 Анализ ликвидности ОАО «Сбербанк России» за 2011-2013 год

Анализ любых операций должен завершаться оценкой их эффективности, т.е. анализом их доходности и рентабельности.

Таблица 2.7 Коэффициент эффективности ОАО «Сбербанк России», за 2011-2013 год.

Исходя из значений рентабельности собственного капитала за анализируемые периоды, видно, что на каждый рубль, вложенный в собственные средства, приходилось 19,35 коп., 26,98 коп. и 28,30 коп. прибыли соответственно. У данного показателя наблюдалась положительная динамика, что говорит о том, что собственный капитал с каждым оцениваемым периодом приносил все больше прибыли. Из подсчетов видно, что значение показателей рентабельности активов имело резкое увеличение в последнем периоде. Посчитанные значения находились в допустимых границах (0.5%-5%). Получаем, что на каждый рубль, потраченный на формирование чистых активов, приходилась прибыль в размере 3.97 коп., 3.96 коп. и 5.65 коп. соответственно.

Таблица 2.8 Коэффициент соотношения процентных доходов и расходов ОАО «Сбербанк России» за 2011-2013 годы.


Процентный доход, тыс. руб.
Процентные расходы, тыс. руб.
Коэффициент соотношения процентных доходов и расходов

В итоге, соотношения процентных доходов и расходов в ОАО «Сбербанк России» за 2010-2012 годы были соответственно равны 2.71 %, 3.20 % и 3.58 %. Данный показатель оценивает возможность кредитной организации зарабатывать прибыль от о...

Подобные документы

дипломная работа , добавлен 05.06.2013

дипломная работа , добавлен 21.11.2010

дипломная работа , добавлен 14.11.2011

дипломная работа , добавлен 26.06.2012

курсовая работа , добавлен 01.07.2014

дипломная работа , добавлен 20.12.2015

дипломная работа , добавлен 27.03.2010

курсовая работа , добавлен 01.03.2015

Прогнозирование финансовой устойчивости предприятий-заемщиков. Банковские кредитные риски: их природа и взаимосвязь с неопределенностью финансовой устойчивости заемщика. Методы определения кредитоспособности предприятий - заемщиков коммерческого банка.

курсовая работа , добавлен 22.02.2012

Понятие и факторы ликвидности коммерческого банка. Экономические нормативы, регулирующие данную экономическую категорию, методика их расчета, зарубежная практика оценки. Анализ экономической деятельности коммерческого банка по данным отчетности.

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Размещено на http :// www . allbest . ru /

Частное образовательное учреждение высшего образования

Южный институт менеджмента

Кафедра «Финансы и кредит»

ДИПЛОМНАЯ РАБОТА

НА ТЕМУ: « АНАЛИЗ ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ И ПУТИ ЕЕ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ» (НА ПРИМЕРЕ ОАО «МТС-БАНК»)

Краснодар 2015

Частное образовательное учреждение высшего образования

Южный институт менеджмента

Кафедра «Финансы и кредит»

УТВЕРЖДАЮ

Зав. кафедрой, канд.экон.наук, профессор __________А.А.Белоусова « 17 » ноября 2014 г.

ЗАДАНИЕ НА ВЫПОЛНЕНИЕ ВЫПУСКНОЙ КВАЛИФИКАЦИОННОЙ РАБОТЫ (ДИПЛОМНОЙ РАБОТЫ)

по специальности 080105.65 - Финансы и кредит

Студенту Юлии Павловне Косенко

Тема выпускной квалификационной работы (дипломной работы): «Анализ финансовой устойчивости коммерческих банков и пути ее совершенствования» (на примере ОАО «МТС-Банк»)

Утверждено приказом ректора института № 432 - ст от 06 ноября 2014 г.

Срок сдачи законченной работы на кафедру «06 » апреля 2015 г.

Студент ____________ Ю. П. Косенко 17.11.2014 г.

Руководитель выпускной квалификационной работы, канд. экон. наук, профессор ____________ А.А. Белоусова 17.11.2014 г.

Дипломная работа 91 стр., 10 табл., 41 источник.,10 прилож.

анализ, ФИНАНСОВАЯ УСТОЙЧИВОСТЬ, ЛИКВИДНОСТЬ, активы, пассивы, РЕНТАБЕЛЬНОСТЬ, СОБСТВЕННЫЙ КАПИТАЛ, ПРИВЛЕЧЕННЫЕ СРЕДСТВА, ПРИБЫЛЬНОСТЬ, РИСК.

Объектом исследования является банк ОАО «МТС-Банк».

Целью данной выпускной квалификационной работы является анализ финансовой устойчивости банка и разработка мероприятий по ее улучшению.

Основным источником информации для анализа финансовой устойчивости банка ОАО «МТС-Банк» послужила годовая бухгалтерская отчетность.

В работе были проанализированы ресурсная база банка, активы, пассивы, ликвидность, прибыльность, риски банковской деятельности.

В результате проведенного анализа банка ОАО «МТС-Банк» рекомендованы следующие мероприятия для улучшения финансовой устойчивости: диверсификация пассивов в целях обеспечения независимости от источников финансирования активных операций; проведение мероприятий, направленных на обеспечение прозрачности финансового состояния деятельности банка; уменьшение себестоимости предоставляемых банковских услуг.

ВВЕДЕНИЕ

1.5 Методика анализа ликвидности, прибыльности и рисков банковской деятельности

2. ОРГАНИЗАЦИОННО-ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА БАНКА ОАО «МТС-БАНК»

2.1 Общая характеристика банка ОАО «МТС-Банк»

2.2 Операции, выполняемые банком ОАО «МТС-Банк»

2.3 Анализ динамики и структуры активов и пассивов банка ОАО «МТС-Банк»

3. АНАЛИЗ ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА НА ПРИМЕРЕ ОАО «МТС-БАНК» ЗА 2011-2013 ГОДЫ

3.1 Анализ собственного капитала банка

3.2 Анализ привлеченных ресурсов банка

3.3 Анализ активов банка: кредитные операции, кредитный портфель, портфель ценных бумаг, имущественные активы банка

3.4 Анализ ликвидности банка

3.5 Анализ прибыльности банка

3.6 Анализ рисков банковской деятельности

4.1 Пути повышения финансовой устойчивости банка ОАО «МТС-Банк»

4.2 Перспективы развития банка ОАО «МТС-Банк»

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

ВВЕДЕНИЕ

В настоящее время проблема обеспечения финансовой устойчивости коммерческих банков имеет важное значение.

Коммерческий банк -- кредитное учреждение, осуществляющее банковские операции для юридических и физических лиц (расчётные, платёжные операции, привлечение вкладов, предоставление ссуд, а также операции на рынке ценных бумаг и посреднические операции).

Под устойчивостью понимается способность банка в динамичных условиях рыночной среды противостоять негативным внешним и внутренним факторам, обеспечивая надежность вкладов юридических и физических лиц, защищать интересы акционеров и своевременно выполнять свои обязательства по обслуживанию клиентов, что в целом определяет стабильность и ритмичность прироста прибыли.

По мнению Жилякова Д.И финансовая устойчивость коммерческого банка - это устойчивость его финансового положения в долгосрочной перспективе. Она отражает такое состояние финансовых ресурсов, при котором коммерческий банк, свободно маневрируя денежными средствами, способен путем их эффективного использования обеспечить бесперебойный процесс осуществления своей экономической деятельности.

Целью настоящей работы является всесторонний анализ финансовой устойчивости коммерческого банка и разработка рекомендаций по ее совершенствованию. Объектом исследования в дипломной работе является банк ОАО «МТС-Банк». Предметом исследования являются показатели финансовой устойчивости банка. Для реализации поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

Изучить теоретические аспекты анализа финансовой устойчивости банка: сущность, признаки финансовой устойчивости и факторы, влияющие на нее;

Изучить методику оценки финансовой устойчивости банка и на ее основе провести анализ финансовой устойчивости коммерческого банка;

Информационной базой для проведения анализа финансовой устойчивости коммерческого банка является финансовая отчетность банка ОАО «МТС-Банк» за 2011-2013 годы, Федеральные законы РФ и нормативно-правовые акты Банка России, учебные пособия, статьи из периодических изданий, а также учредительные документы исследуемого банка.

1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ АНАЛИЗА ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА

1.1 Сущность и специфика финансовой устойчивости коммерческого банка

Исследование проблемы устойчивости приобрело особо важное значение в условиях научно-технического прогресса. Данная категория стала активно использоваться в различных отраслях науки и техники, связанных с изучением сложных динамических систем.

Устойчивость отдельно взятой кредитной организации составляет основу устойчивости всей банковской системы, и является важной задачей ее развития. Устойчивость банковской деятельности проявляется в процессе выпуска наличных денежных средств в обращение, аккумуляции временно свободных денежных средств субъектов экономики, перераспределения аккумулируемых ресурсов в наличной и безналичной формах. Устойчивость банковской деятельности представляет собой устойчивость развития денежного обращения, банковских услуг, предоставляемых в денежной форме. Деятельность любого банка как общественного института, представляет собой не просто деятельность банка как предприятия. В устойчивой работе банка заинтересованы физические и юридические лица, другие банки и финансовые институты, государство. Функционирование банка имеет общественную значимость, в связи с чем, его устойчивость определяется не только системой финансовых показателей, но и соответствием деятельности банка интересам общества. Следовательно, устойчивая деятельность банка как общественного института - это его развитие в соответствии с общественными интересами.

Финансовая устойчивость банка - весьма расхожее, часто употребляемое понятие. Его используют для выражения результативности развития деятельности кредитной организации. Анализ сущности финансовой устойчивости является первичной и в этом смысле наиболее сложной задачей. К ней мы и приступим. Начнем с определения термина «финансовая устойчивость». Следует обратить внимание прежде всего на то, что предмет анализа содержит в себе три элемента. Исходным элементом является устойчивость. Однако не только о ней пойдет речь. Мы рассматриваем особый тип устойчивости, а именно финансовую - это второй элемент. Третьим элементом данного понятия выступает банк. Без него анализ теряет конкретность, становится абстрактным. Следовательно, чтобы разобраться в сущности предмета, нужно рассмотреть не один его элемент, а три, находящиеся в органическом единстве.

Известно, что деятельность банка протекает в сфере обмена, при этом банк «торгует» не товарами, а деньгами, он перераспределяет, аккумулирует денежные средства в соответствии с интересами экономических субъектов. Поэтому его устойчивость можно оценить не в сфере производства и товарооборота, а в сфере денежного оборота, в сфере производства и обращения банковского продукта и оказания банковских услуг.

Устойчивость банковской деятельности проявляется в процессе имитирования платежных средств (в том числе на макроуровне - выпуск наличных денег в обращение), аккумуляции временно свободных ресурсов экономических субъектов, перераспределения аккумулируемых ресурсов в наличной и безналичной форме. Устойчивость банковской деятельности - это устойчивость развития денежной сферы, денежного обращения и кредита, других банковских услуг, предоставляемых в денежной форме.

Сфера материального производства, безусловно, оказывает существенное влияние на развитие банковской деятельности, но это уже будет не сама деятельность, а факторы, оказывающие на нее влияние. Устойчивость банка будет считаться достигнутой, если данные факторы будут соответствовать общественным потребностям.

Достижение устойчивости банковской системы не является проблемой только одной страны, она давно стала международной проблемой. Сейчас многие банки ищут различные способы обеспечения своей устойчивости - увеличивают значение коэффициентов достаточности капитала, делают более сложными системы управления рисками в банках, диверсифицируют свою деятельность по продуктовому и географическому принципам, внедряют новые инструменты управления банками и их деятельностью.

Современная экономическая ситуация обусловила необходимость серьезного изучения финансового состояния контрагента, в том числе кредитных организаций. Положительные результаты, полученные в результате подобного анализа, могут в определенной степени служить гарантией выполнения контрагентом своих обязательств в срок и в полном объеме. Банки в силу своего особого положения (работа преимущественно за счет привлеченных средств) подвергаются особо тщательной оценке. В устойчивости финансового состояния банка заинтересованы не только учредители, но и его клиенты, кредиторы и вкладчики. Как предприятия, так и население стремятся выбрать наиболее надежный банк и определить целесообразность и перспективы дальнейших с ним взаимоотношений.

В то же время следует отметить, что возможности стороннего наблюдателя по анализу интересующей его кредитной организации довольно ограничены. Особенно это высказывание актуально для России, в которой банковская сфера отличается достаточно высоким уровнем непрозрачности. Классические схемы финансового анализа предприятия подразумевают под собой доступ к широкому спектру внутренней информации, однако на практике сторонний наблюдатель может оперировать лишь данными, полученными из официально публикуемой отчетности, а также сведениями, найденными в средствах массовой информации и в каких-либо статистических сборниках (в частности, рейтингах или рэнкингах). В связи с этим, мы уделили особое внимание комплексной оценке финансовой устойчивости ряда российских банков на основе финансовой отчетности, размещаемой в свободном доступе.

Анализ финансовой устойчивости кредитной организации целесообразно производить на основе системы финансовых показателей, рассчитанных с использованием данных публикуемой отчетности, в том числе:

1 формы «Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета» и «Отчет о прибылях и убытках», публикуемые, в частности, на официальном сайте Центрального Банка Российской Федерации;

2 годовые отчеты анализируемых банков, размещаемые на их корпоративных ресурсах;

3 сообщения о существенных фактах, отчеты эмитента ценных бумаг и прочие финансовые показатели, которые находятся в открытом доступе.

Для тех или иных категорий пользователей финансовой отчетности банка интерес будут представлять разные аспекты его деятельности. Так, для учредителей (участников) коммерческого банка наибольший интерес представляют его прибыль, прогнозирование развития банка, анализ его экономического роста. Для надзорных органов (Банк России) - соответствие экономических показателей банка установленным экономическим нормативам, выявление признаков и фактов возможных кризисов, банкротств, а также возможность смягчения их последствий. Как отмечает С. Семенов, без глубокого анализа финансового состояния коммерческих банков Банк России не может обеспечить ни контрольные и регулирующие функции, ни надежность банковской системы в целом. Для контрагентов на рынке межбанковского кредитования (МБК) большое значение имеет ликвидность банка: мгновенная, текущая, долгосрочная, общая; наличие или отсутствие фактов принятия банком на себя риска третьих лиц путем, например, участия в сомнительных операциях. Для кредиторов и вкладчиков - надежность банка, которая характеризуется в первую очередь объемом собственных средств и соотношением их с валютой баланса, которая определяет достаточность капитала и устойчивость банка в целом. Опосредованно для клиентов этот параметр также иллюстрирует объем и качество услуг, предлагаемых банком.

14 января 2004 года Советом директоров Банка России был одобрен проект Указания Банка России «Об оценке финансовой устойчивости банка в целях признания ее достаточной для участия в системе страхования вкладов».

Для оценки финансовой устойчивости банка применяются следующие группы показателей и показатели в разрезе этих групп:

Группа показателей оценки капитала;

Группа показателей оценки активов;

Группа показателей оценки качества управления банком;

Группа показателей оценки доходности;

Группа показателей оценки ликвидности.

1.2 Факторы, влияющие на финансовую устойчивость коммерческого банка

Традиционно факторы (причины), влияющие на финансовую устойчивость, делятся на две категории: внешние и внутренние. Среди внешних причин выделяются:

Макроэкономические факторы;

Государственные целевые ориентиры банковской деятельности;

Спрос и предложение, платежеспособность;

Развитие конкурентной среды;

Степень развитости денежного рынка и возможность привлечения финансовых ресурсов;

Состояние денежного обращения;

Состояние банковской системы и экономики банков-партнеров;

Законодательное и нормативное обеспечение;

Состояние внешней банковской инфраструктуры;

Доверие к банкам.

Макроэкономические факторы, оказывающие влияние на финансовую устойчивость банков, необходимо связывать прежде всего со степенью развития экономики страны в целом. Устойчивость макроэкономического развития, бесспорно, оказывает позитивное влияние на устойчивое развитие финансовой среды банков. Для выражения устойчивости обычно используют показатели роста ВВП, промышленного производства, товарооборота, инвестиций, реальных доходов населения. О состоянии экономики можно судить по состоянию государственных финансов, дефициту государственного бюджета, уровню внешних заимствований. Важное значение имеет структура экономики, ее зависимость от состояния определенной отрасли. Российские банки, имеющие в составе клиентуры, например, предприятия сырьевой специализации, могут иметь больше шансов вместе со своими клиентами получить дополнительные финансовые выгоды при условии если на рынке соответствующих сырьевых продукты (в том числе на внешнем рынке) складывается хорошая конъюнктура.

Финансовая устойчивость банков тесно взаимодействует с их целевыми ориентирами. Чаще всего такая ориентация закрепляется государственными правовыми актами. В России целью банковской деятельности является достижение прибыли. Такая цель при всей ее важности не является исчерпывающей. Получение прибыли не единственный и далеко не главный целевой ориентир. Согласно современной теории в международной практике, наиболее весомыми ценностями являются нахождение стратегического преимущества на базе технологических, продуктовых и организационных инноваций, ориентация на поиск новой технологии и организации производства, минимизации риска, устойчивости банковской деятельности. При более глубоком изменении банковского законодательства данное положение неизбежно будет модернизировано.

Финансовая деятельность банков во многом зависит от спроса и предложения, платежеспособности. Расширение спроса на банковские продукты как следствие расширения масштабов материального производства, доходов экономических субъектов создает для банков новые возможности для укрепления их финансового положения и обеспечения устойчивого развития их финансов. Вместе с тем предложение банковских продуктов, например усиление кредитной поддержки предприятиям реального сектора, расширяет масштабы банковской деятельности, при эффективном размещении кредитных продуктов способно дать банку дополнительный прирост их финансовых ресурсов.

На финансовую устойчивость банков существенное влияние оказывает состояние денежного и финансового рынка. Известно, что у самого финансово устойчивого банка могут возникнуть временные затруднения в обеспечении расширения воспроизводства своей деятельности. Существенную роль здесь может сыграть денежно-кредитная политика центрального банка. Посредством системы рефинансирования, процентной политики центральный банк может влиять как на приток денежных средств в оборот коммерческих банков, а через них в экономику товаропроизводителей, так и на стоимость этих ресурсов на денежном рынке. К сожалению, до недавнего времени (исключая период финансового кризиса в нашей стране, когда Банк России предоставил кредитным организациям крупные денежные средства) такая политика, по оценке банковского сообщества, была не столь активной.

Не менее заметное влияние на финансовую устойчивость банка оказывает состояние денежного обращения. Известно, что банки как денежные институты возникли в условиях относительно развитого денежного обращения. Состояние денежного обращения - это повседневная жизненная среда, без которой банки не могут существовать и развиваться и где они чувствуют себя особенно комфортно при условии выполнения деньгами своих функций. Расстроенное денежное обращение, прохождение денежных средств по внебанковским каналам, «чемоданное налично-денежное обращение», бартер, сужающий посредническую деятельность кредитных организаций, затрудняют достижение ими своей финансовой устойчивости. Обесценивание денежных знаков, инфляция, негативно воздействуя на реальный сектор экономики, отрицательно влияют на банки. Вместе с тем для банков в период сильной инфляции - это возможность больше заработать на обменных операциях. Обменные операции в доходах банка, как определенная компенсация от потерь в обслуживании предприятий реального сектора экономики, могут в период инфляции иметь значительный удельный вес, отвлекая вложения банка из сферы производства в сферу обращения.

Финансовая устойчивость банков оказывается зависимой от конкурентной среды. Достаточно развитая конкуренция заставляет банки более внимательно следить за работой банков-конкурентов, действовать более активно, осуществлять меры по расширению своих операций, повышению качества предоставления услуг, предлагать новые продукты, повышать культуру банковской деятельности. Слабая конкурентоспособность может стать причиной сокращения сферы банковской деятельности, ослабления их финансовой устойчивости и последующего увядания. Для российских коммерческих банков особая опасность может исходить от расширения участия на российском рынке банков с иностранным капиталом, которые, обладая на данный момент большими финансовыми источниками и современными технологиями, могут серьезно потеснить сферу деятельности национальных денежно-кредитных институтов.

Состояние банковской системы и ее институтов является другим фактором, оказывающим воздействие на финансовую устойчивость банков. Недостаточная развитость банковских услуг и их влияние на экономику, наличие в этой системе слабых банков, особенно на региональном уровне, скачкообразное развитие снижает их финансовый потенциал. К сожалению, в настоящее время национальная банковская система находится в ослабленном состоянии, поэтому перед банками стоит задача сокращения числа финансово неустойчивых кредитных учреждений, выхода на предкризисный уровень, а в последующем - на путь устойчивого, прогрессивного развития. Для этого, конечно же, необходимо будет наращивать финансовые источники, модернизировать свою деятельность и межбанковские связи.

Обязательным фактором устойчивого развития финансов банка является законодательное и нормативное обеспечение. Законы, регулируя банковскую деятельность, регламентируют все ее стороны. Это позволяет зафиксировать правила игры, привести сферу деятельности банков в соответствие с их сущностью как денежно-кредитных институтов. Нормативные акты обеспечивают более рациональные способы ведения банковских операций, препятствуют совершению нерациональных затрат, требуя от банка действий, адекватных их устойчивому развитию. К сожалению, как законодательная, так и нормативная база деятельности российских банков еще далека от совершенства, ослабляет их позиции на рынке. По свидетельству экспертов, в стране предстоит разработать законодательство, в более полном виде регламентирующее порядок выполнения депозитных и кредитных операций, создать более совершенное нормативное положение ведения банковской деятельности.

Среди факторов, влияющих на финансовую устойчивость, заметно выделяется банковская инфраструктура. Банковская инфраструктура как совокупность учреждений, обеспечивающих жизнедеятельность банков, предполагает создание в стране совершенного информационного, методического, кадрового, научного, технологического обеспечения, аудита и т.д. Развитие инфраструктуры дает возможность создать надежную базу, вести банковское дело с более глубоким обоснованием и профессионализмом. Информационное обеспечение позволяет банкам более точно прогнозировать развитие своей деятельности на различных направлениях. Банковский аудит помогает наладить финансовую работу в рамках требований федеральных законов и актов эмиссионного банка.

К сожалению, в России до недавнего времени роль банковской инфраструктуры была принижена, ее развитию не уделялось должного внимания, что снижало эффективность работы по достижению финансовой устойчивости. Современная история банковского дела в стране, однако, все больше убеждает в необходимости инвестирования средств в эту сферу.

Немаловажным фактором обеспечения финансовой устойчивости является формирование доверия к денежно-кредитным институтам. Можно с уверенностью сказать, что доверие является фундаментальным фактором; оно имеет огромное значение. Банки, пользующиеся доверием экономических субъектов и банковского сообщества, легче и на более выгодных условиях получают кредиты, успешнее привлекают депозиты физических и юридических лиц. Именно из-за отсутствия доверия зачастую дорожают кредиты, подрывается ликвидность, происходит паника на рынке, снижается финансовая устойчивость денежно-кредитных институтов. Недаром в западной литературе о современном финансовом кризисе больше пишут как о кризисе доверия. К сожалению, современное общество не разработало пока стройной теории доверия в банковской сфере, не научились правильно оценивать события, признавать, что снижение доверия предвещает кризисные явления. Между тем к этому фактору современному обществу во избежание неоправданных потерь следует отнестись особенно внимательно.

Все эти факторы не действуют автоматически. Их влияние может снижать или повышать эффективность собственно банковской деятельности. Эффективно работающие банки не только выживают, их финансовое положение может укрепляться даже в самые трудные времена экономической истории.

С учетом расширения и модернизации деятельности, расширения и модернизации собственно финансовой деятельности можно выделить следующие внутренние факторы, оказывающие влияние на финансовую устойчивость банков:

Выбор стратегии и приоритетов развития, прогнозирование финансовых потребностей;

Возрастание на расширенной основе количественных и качественных параметров банковской деятельности;

Способность к мобилизации финансовых ресурсов;

Противодействие рискам;

Экономия затрат;

Внутренняя инфраструктура;

Маркетинг и качество управления;

Ориентация на развитие современных банковских технологий;

Организация банковского дела.

Тот или иной фактор, влияющий на финансовую устойчивость коммерческого банка, может приобретать большее или меньшее значение в зависимости от определенных условий. Очевидно, однако, что банки, стремящиеся к обеспечению своей финансовой устойчивости, должны уделять каждому из этих факторов большое внимание.

Выбор стратегии и приоритетов развития, прогнозирование финансовых потребностей своей деятельности для банка является ключевым моментом, оказывающим влияние на финансовую устойчивость. Часто это воспринимается как фактор, имеющий только теоретическое значение. Поэтому банки формально подходят к составлению документов, определяющих характер и параметры развития; должная проработка идей и сценариев развития, поиски дополнительных финансовых ресурсов и инструментов дальнейшего расширенного воспроизводства деятельности не проводятся. Между тем отсутствие таких прогнозов либо тяготение к устаревшим или ошибочным методам может свести на нет все достижения в деятельности банка.

Составление стратегических документов - это сложная аналитическая работа. К сожалению, у банков, не имеющих достаточно сильного аналитического потенциала, разработка параметров развития превращается в подготовку формального документа, создающего лишь видимость обоснованного развития. На практике такое отношение к оценке данного фактора может обернуться падением финансовой устойчивости. Напротив, обоснование выбора стратегии развития, его приоритетов позволяют банкам более обоснованно, с ориентиром на будущее, строить свою текущую деятельность.

Другим наиважнейшим фактором развития финансовой устойчивости является возрастание на расширенной основе количественных и качественных параметров банковской деятельности. Здесь реально создается то, что формирует финансовую устойчивость. Это и увеличение капитала, его достаточность, улучшение структуры, развитие на расширенной основе активных и пассивных операций, их объема и качества, степени диверсификации, достижение равновесия между отдельными направлениями деятельности банка.

Не без оснований к развитию количественных и качественных показателей деятельности относят расширение инвестиционного и кредитного портфеля, объема депозитов, количества клиентов и перечня оказываемых услуг. С позиции финансовой устойчивости важна работа банка по увеличению скорости оборота средств, повышению степени удовлетворения клиентов по их масштабам, качеству и структуре. Особое внимание здесь уделяется структуре затрат, оценке ROA, ROE. Для финансовой устойчивости банка как общественно значимого денежно-кредитного института важной становится его социальная деятельность. Учет требований данного фактора может оказаться решающим в достижении финансовой устойчивости.

Среди факторов, влияющих на финансовую устойчивость, заметно выделяется способность банка к мобилизации финансовых ресурсов. Здесь нельзя не назвать меры, принимаемые банком по расширению своей капитальной базы, собственного оборотного капитала, прибыли, доходов, резервов. Создание прибыли и ее рациональное распределение требуют от банка своевременного отказа от неэффективных активов и расширения их работающей части, усиления контроля за расчетами, в том числе сокращения дебиторской задолженности - всего того, что способно принести банку дополнительные ресурсы, направляемые на расширение воспроизводства банковской деятельности.

Бесспорно, существенным фактором, оказывающим влияние на финансовую устойчивость, является противодействие рискам. Конечно, рисков банкам не избежать, они возникают практически во всех сферах его деятельности. Банк, который идет на большой риск, рассчитывает при этом на получение и большей финансовой выгоды. Такой риск может позволить себе финансовую устойчивость банк, имеющий определенную «финансовую подушку» для поддержки безопасности рисковой деятельности. Известно, однако, и то, что в случае неправильного расчета рисков, исходящих от кредита и сделок, банк может понести значительные финансовые потери. Особенно часто это происходит в условиях существенного ухудшения экономической конъюнктуры и напряженности в платежах. Консервативная политика банка в этом случае оказывается безопаснее, но приносит при этом меньше прибыли.

Экономия затрат является не менее важным фактором, который оказывает влияние на финансовую устойчивость банка. Как и всякое предприятие, банк не может существовать без затрат, но он должен соизмерять свои расходы и доходы. Большую помощь здесь оказывает бюджетирование, а также структура затрат. На значительные финансовые издержки может пойти только тот банк, который получает адекватные доходы, или этот банк должен повседневно заботиться не только о текущей деятельности, но и об обеспечении своей финансовой устойчивости на расширенной основе.

В числе факторов, оказывающих влияние на финансовую устойчивость банка, важное место занимает его внутренняя инфраструктура. Как и внешняя инфраструктура, обеспечивающая жизнедеятельность кредитных учреждений, внутренняя инфраструктура создает большие гарантии для достижения успеха. От того, насколько широка его информационная база, насколько профессионально разработана внутренняя методическая документация, определяющая правила ведения банковского дела, насколько эффективно работает служба внутреннего контроля, во многом зависит и финансовый результат.

Немаловажное влияние на достижение финансовой устойчивости оказывают маркетинг и качество управления. Слабый менеджмент и маркетинг оказываются причиной крупных убытков кредитных учреждения. Недостаток опыта в условиях повышенных рисков, недостаточное внимание к процессу прогнозирования, ошибки в принимаемых решениях приводят к убыткам, ослаблению финансовых позиций банков, снижению финансовой устойчивости. Напротив, финансово устойчивое кредитное учреждение получает возможность за счет равновесного развития, привлечения высококвалифицированного персонала улучшить качество работы, нейтрализовать негативные явления, которые могут оказать отрицательное влияние на эффективность управления.

Сильное влияние на финансовую устойчивость оказывает ориентация банка на развитие совершенных банковских технологий, потребности рынка в новых банковских продуктах. Конечно, банки могут получать прибыль, предлагая традиционные продукты, но при этом они могут отстать от конкурентов. Уход клиентов из банка, который не учитывает современных тенденций, неизбежно сокращает темпы развития самой деятельности, а вместе с тем ослабляет финансовую устойчивость кредитных учреждений. Напротив, финансово устойчивый банк в силу своей ориентации на расширенное воспроизводство своего продукта не может не модернизировать каталог своих продуктов и услуг, но одновременно должен своевременно реагировать на меняющиеся запросы своих клиентов.

Рассматривая факторы, оказывающие влияние на финансовую устойчивость кредитного учреждения, нельзя не упомянуть и об организации банковского дела. Конечно, она меняется, но не столь динамично, как этого хотелось бы.

Построение новой организационной структуры банка требует квалифицированной диагностики эффективности деятельности сложившихся административных подразделений, критического анализа их работы, учета новых тенденций в мире в соответствии с принятой стратегией развития. Такая работа вполне оправданна, она может дать новый импульс для модернизации банковской деятельности, в том числе обеспечения финансовой устойчивости.

1.3 Методика анализа ресурсной базы коммерческого банка

В настоящее время первостепенное значение при оценке финансовой устойчивости банка уделяется показателям достаточности капитала.

Цель анализа достаточности собственного капитала банка - установление изменений в общей динамике и структуре и их влияние на абсолютную величину капитала банка, соответствие фактического уровня капитала установленным минимальным требованиям.

Собственный капитал - понятие, включающее все пассивы, образованные в процессе внутренней деятельности банка: уставный, резервный и другие фонды банка, все резервы, созданные банком, а также нераспределенную прибыль и прибыль текущего года.

К источникам собственного капитала относятся:

Уставный капитал;

Резервный капитал и другие фонды, образованные за счет прибыли;

Нераспределенная прибыль.

Уставный (акционерный капитал) образуется путем выпуска банковских акций, добровольных денежных и материальных взносов акционеров (учредителей) банка. Основной ресурс наращивания акционерного капитала - накопление прибыли.

Резервный капитал (резервный фонд) образуется за счет ежегодных отчислений от прибыли, размер которых устанавливается собранием акционеров. Этот капитал предназначен для покрытия возможных убытков по операциям банка (например, от непогашения ссуд) и других целей, связанных с обеспечением обязательств банка. Его минимальные размеры регулируются в соответствии с банковским законодательством.

Денежные фонды банка формируются за счет прибыли по решению общего собрания акционеров.

Нераспределенная прибыль - это оставшаяся после выплаты дивидендов и отчислений в резервный и другие фонды часть прибыли.

Достаточность капитала - относительный показатель, характеризующий деятельность банка с точки зрения его устойчивости при возникновении различных рисков по активным операциям.

Анализ собственного капитала банка включает следующие этапы:

1 Анализ и оценка структуры и динамики элементов собственного капитала.

На этом этапе необходимо проанализировать структуру и динамику элементов, составляющих основной и дополнительный капитал, и определить тенденции и факторы, определившие выявленные изменения.

2 Анализ выполнения норматива достаточности капитала и факторов, повлиявших на его изменение.

На данном этапе проводится сравнение фактического норматива с нормативом, установленным Банком России, и выявляются факторы, обусловившие его изменение в анализируемом периоде.

3 Анализ уставного капитала банка.

Первоначальным этапом проведения анализа уставного капитала банка является определение величины уставного капитала и оценка его динамики в течение анализируемого периода.

Динамику уставного капитала позволяет проследить показатель темпа роста уставного капитала. С его помощью можно сделать общий вывод об изменении масштабов деятельности банка.

ТРук = (УК на конец периода / УК на начало периода) х 100%, (1) где УК - уставный капитал банка.

Оценить динамику темпа роста уставного капитала относительно роста собственных средств банка можно с помощью коэффициента опережения темпов изменения уставного капитала. Этот коэффициент определяется по формуле:

КОук = (ТРук / ТРсс) х 100%,

где ТРук - темп роста уставного капитала банка;

ТРсс - темп роста собственных средств банка.

Коэффициент опережения темпов изменения уставного капитала отражает динамику уровня обеспечения уставным капиталом собственных средств банка.

Коэффициент соотношения уставного капитала и собственных средств банка за период:

КСук сс = (УК / СС) х 100%,

Коэффициент фондовой капитализации прибыли определяет отношение собственных ресурсов банка к деньгам, которые внесли учредители:

Кфкп = (1 / КСук сс) = (СС / УК) х 100%

Оптимальное значение данного показателя равно 200-400%, т.е. сумма средств, инвестированных в развитие банка, должна в 2-4 раза превышать взносы учредителей. Этот показатель также характеризует эффективность работы банка и показывает независимость работы банка от отдельных учредителей.

Коэффициент соотношения уставного капитала и пассивов банка:

КСук п = (УК / П) х100%,

где П - величина пассивов банка (по балансу - валюта баланса).

Показатель характеризует размер уставного капитала, приходящегося на рубль всех пассивов банка, и показывает уровень обеспечения всех источников средств, т.е. его ресурсов уставным капиталом.

Следует проанализировать также коэффициент соотношения уставного капитала и активов банка:

КСук а = КСук п = (УК / А) х 100%,

где

По величине этот показатель равен предыдущему, но он несет иную смысловую и аналитическую нагрузку. Этот коэффициент характеризует размер уставного капитала, приходящегося на рубль всех активов банка, и показывает уровень задействования уставного капитала в активных операциях банка.

Коэффициент соотношения уставного капитала и привлеченных средств банка:

КСук пс = (УК / ПС) х 100%,

где ПС - привлеченные средства (итого обязательств) банка.

Показатель характеризует размер уставного капитала, приходящегося на рубль всех привлеченных средств банка, и показывает степень обеспечения (покрытия) привлеченных ресурсов, т.е. всех обязательств банка уставным капиталом.

Коэффициент соотношения уставного капитала и кредитных вложений банка:

КСук кв = (УК / КВ) х 100%,

где УК - уставный капитал банка;

КВ - кредитные вложения банка (чистая ссудная задолженность и средства в кредитных организациях).

Этот коэффициент отражает размер уставного капитала, приходящегося на рубль всех кредитных вложений банка, и показывает обеспеченность кредитных вложений банка уставным капиталом банка.

Рентабельность уставного капитала:

Рук = (ЧП / УК) х 100%,

где ЧП - чистая прибыль.

Этот показатель предназначен для оценки нормы прибыли для уставного капитала и отражает эффективность использования средств, внесенных собственными банками.

Итогом анализа являются обобщение полученных результатов и подготовка выводов и рекомендаций.

Привлеченные средства занимают преобладающее место в структуре банковских ресурсов.

К основным источникам привлеченных средств коммерческого банка относятся:

1 Расчетные и другие счета и депозиты предприятий и организаций;

2 Вклады физических лиц;

3 Межбанковские кредиты и депозиты;

4.Средства, привлеченные путем размещения долговых ценных бумаг;

5 Остатки на счетах «Лоро»: особенно это актуально для банков, специализирующихся на обслуживании других банков.

Анализ структуры привлеченных средств необходим, так как он раскрывает источники ресурсов, а следовательно, и те расходы, которые несет банк по этим ресурсам. Кроме того, структура пассива баланса банка в большей степени определяет и структуру актива его баланса, т.е. те направления, по которым идет использование этих средств.

Наряду с оценкой структуры привлеченных средств банка целесообразно рассчитать показатели эффективности их использования и рентабельности.

Эффективность использования банком привлеченных средств для финансирования кредитных вложений:

Эпс = (ПС / КВ) х 100%,

где ПС - привлеченные средства (итого обязательств банка);

КВ - кредитные вложения банка - чистая ссудная задолженность и средства, размещенные в кредитных организациях.

Рентабельность привлеченных средств:

Рпс = (ЧП / ПС) х 100%,

где ЧП - чистая прибыль банка.

Этот коэффициент показывает, сколько приходится чистой прибыли на 1 рубль привлеченных средств банка, и отражает общую эффективность использования привлеченных источников в процессе банковской деятельности. Зависимость банка от межбанковского кредитования можно оценить коэффициентом соотношения привлеченных средств на межбанковском рынке и общей суммы привлеченных средств:

КСско пс = (СКО / ПС) х 100%,

где СКО - средства кредитных организаций.

Коэффициент активности банка на межбанковском рынке определяет соотношение размещенных и привлеченных средств на межбанковском рынке:

КАмбк = (СвКО / СКО) х 100%,

где СвКО - средства в кредитных организациях.

При наличии привлеченных кредитов Центрального банка Российской Федерации целесообразно рассчитать коэффициент рефинансирования ЦБ РФ:

КРцб рф = (Кцб рф / ПС) х 100%,

где Кцб рф - кредиты, депозиты и прочие средства Центрального банка Российской Федерации.

Учитывая, что Центральный банк является «кредитором последней инстанции», рост коэффициента рефинансирования ЦБ РФ негативно характеризует деятельность банка и свидетельствует о недостаточности собственной ресурсной базы и необходимости займов у Банка России.

В заключение рассчитанные показатели необходимо свести в таблицу. Анализируя эту таблицу, нужно сопоставить динамику привлеченных средств и эффективность их использования.

1.4 Методика оценки активов коммерческого банка

Среди основных направлений анализа активов банка выделяются следующие:

Общий анализ динамики и структуры активов банка;

Анализ кредитных операций;

Анализ качества кредитного портфеля;

Анализ портфеля ценных бумаг;

Анализ имущества банка и его формирования.

Общий анализ активов банка начинается с оценки их динамики. Динамика совокупных активов банка позволяет выявить основные тенденции в развитии банка в целом.

Оценка показателей динамики структуры активов банка должна выделить те направления, где сосредоточены основные операции банка, определить тенденции в его деятельности, а также определить риски, обусловленные изменениями структуры активных операций банка. При анализе особое внимание необходимо обратить на изменение удельного веса тех активных статей, удельный вес которых является наибольшей в общей структуре активов.

Анализ кредитных операций банка в основном направлен на изучение его кредитного портфеля.

Кредитный портфель банка - это сумма всей задолженности по активным кредитным операциям, которая, как правило, рассчитывается на определенную дату.

При анализе кредитного портфеля банка основное внимание необходимо уделить качеству и доходности кредитного портфеля.

Первоначальным этапом является нахождение доли кредитных вложений в активе баланса банка:

Дкв = (КВ / А) х 100%,

где Дкв - доля кредитных вложений в активе баланса банка;

КВ - совокупность кредитных вложений банка (чистая ссудная задолженность и предоставленные межбанковские кредиты - средства в кредитных организациях);

А - величина активов банка (по балансу - валюта баланса).

Это соотношение характеризует эффективность кредитных вложений и показывает размер остатков ссудных активов за вычетом резервов, приходящихся на 1 рубль совокупных активов. Чем выше расчетное значение показателя, тем выше кредитная активность банка.

К показателю доли кредитных вложений в активах за базисный и отчетный периоды дополнительно может быть рассчитан усредненный показатель доли кредитных вложений в активах банка, который сгладит резкие изменения кредитных вложений и активов банка в течение анализируемого периода, и позволит более точно определить динамику этого показателя:

Дкв* = (КВср / Аср) х 100%

Он характеризует эффективность кредитных вложений и показывает размер средних остатков ссудных активов, приходящихся на 1 рубль средних совокупных активов.

Изменение ссудных активов в анализируемом периоде по сравнению с соответствующим периодом прошлого года можно измерить показателем, характеризующим темп роста кредитных вложений:

ТРкв = (КВ на конец года / КВ на начало года) х 100% (17)

Следующим этапом является оценка качества кредитного портфеля банка. Оценка качества кредитного портфеля банка может производится на основе расчета ряда относительных показателей и коэффициентов по определенным направлениям анализа.

Темп роста остатков ссудных активов целесообразно сопоставить с темпом роста совокупных активов банка. Этот показатель называется коэффициентом опережения. Он определяется по формуле:

КОкв = (ТРкв / ТРа) х 100%,

где ТРкв - темп роста кредитных вложений;

Этот коэффициент показывает, во сколько раз рост средних остатков ссудных активов опережает рост совокупных активов, т.е. общий уровень кредитной активности банка.

Коэффициент «агрессивности - осторожности» кредитной политики банка определяется как отношение кредитных вложений и привлеченных средств банка:

Као = (КВ / ПС) х 100%,

где ПС - привлеченные средства банка (всего обязательств).

Этот показатель характеризует направленность кредитной политики банка.

Коэффициент соотношения кредитных вложений и собственных средств банка рассчитывается по формуле:

КСкв сс = (КВ / СС) х 100%,

где СС - собственные средства банка.

Этот показатель отражает степень рискованности кредитной политики банка.

Оценка эффективности кредитной деятельности банка позволяет определить эффективность проводимой кредитной политики банка на предмет е приемлемости и необходимости развития. В рамках такой оценки можно предложить рассчитать следующие показатели.

Коэффициент доходности кредитного портфеля, который определяется как:

Дкв = ПКп / КВср,

где ПКп - проценты, полученные за предоставленные кредиты (сумма процентов, полученных от размещения средств в кредитных организациях, и от ссуд, предоставленных клиентам (некредитным организациям);

КВср - средняя за период сумма кредитных вложений.

Коэффициент доходности кредитного портфеля отражает общую доходность кредитного портфеля банка, которая представляет собой доход, полученный на единицу активов, вложенных в кредиты, за анализируемый период.

Коэффициент чистой доходности кредитного портфеля, который определяется как

ДЧкв = ((ПКп - ПКу) / КВср),

где ПКу - проценты, уплаченные по привлеченным средствам клиентов и кредитных организаций.

Коэффициент чистой доходности отражает реальную доходность кредитного портфеля банка за вычетом расходов, связанных с привлечением кредитных ресурсов.

Коэффициент эффективности кредитных операций банка (показатель рентабельности кредитных вложений), который определяется как отношение чистой прибыли банка к среднему объему кредитных вложений за период:

Ркв = (ЧП / КВср) х 100%

Этот коэффициент показывает, сколько чистой прибыли приходится на 1 рубль кредитных вложений банка, отражая общую эффективность предоставляемых банком кредитов.

Рассчитанные показатели необходимо объединить в таблицу и провести их анализ. Рейтингование на уровне кредитного портфеля происходит в соответствии с Положением ЦБ РФ N 283-П г. "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери" от 20 марта 2006 г.

Ценная бумага- это особая форма существования капитала, которая заменяет его реальные формы, выражает имущественные отношения, может самостоятельно обращаться на рынке как товар и приносить доход.

Совокупность ценных бумаг, принадлежащих инвестору, с указанием их количества представляет собой портфель ценных бумаг.

Отношения, возникающие при эмиссии и обращении эмиссионных ценных бумаг независимо от типа эмитента, а также особенности создания и деятельности профессиональных участников рынка ценных бумаг регулируются гл. 7 «Ценные бумаги» Гражданского кодекса РФ . В общем виде такая оценка может проводиться на основе следующих относительных показателей и коэффициентов.

Уровень активности банка на рынке ценных бумаг определяется долей суммы всех осуществляемых банком операций с ценными бумагами в общей сумме активов:

УАцб = (ЦБ / А) х 100%,

где ЦБ - вложения банка в ценные бумаги (портфель ценных бумаг);

А - величина активов банка (по балансу - валюта баланса).

Показатель доли инвестиционного (портфельного) сегмента в активах определяет инвестиционную активность банка на рынке ценных бумаг (на фондовом рынке и внебиржевом рынке), степень развитости операций банка с ценными бумагами. Чем выше расчетное значение уровня активности банка на рынке ценных бумаг, тем выше инвестиционная активность банка на рынке ценных бумаг.

Дополнительно к уровню активности банка на рынке ценных бумаг за базисный и отчетный периоды может быть рассчитан усредненный показатель доли инвестиционного сегмента а активах банка:

УАцб* = (ЦБср / Аср) х 100%,

где ЦБср - средние вложения банка в ценные бумаги (портфель ценных бумаг);

Аср - средняя величина активов за соответствующий период.

Этот усредненный показатель не просто характеризует эффективность вложений банка в ценные бумаги, а показывает размер средних остатков по счетам вложений банка в ценные бумаги, приходящихся на 1 рубль совокупных активов.

Изменение портфеля ценных бумаг в анализируемом периоде по сравнению с периодом прошлого года можно измерить показателем, характеризующим темп роста портфеля ценных бумаг:

ТРцб = (ЦБ на конец года / ЦБ на начало года) х 100%,

где ЦБ - общая сумма вложений банка в ценные бумаги.

Темп роста остатков вложений в ценные бумаги целесообразно сопоставить с темпом роста совокупных активов банка. Этот показатель называется коэффициентом опережения темпов по операциям с ценными бумагами и определяется по формуле

КОцб = (ТРцб / ТРа) х 100%,

где ТРцб - темп роста вложений в ценные бумаги;

ТРа - темп роста активов банка.

Коэффициент опережения темпов по операциям с ценными бумагами отражает уровень инвестиционной активности банка.

Показатель потенциального запаса ликвидности по операциям с ценными бумагами определяется как отношение объема вложений банка в ценные бумаги и привлеченных средств банка:

ЗЛцб = (ЦБ / ПС) х 100%,

где ПС - привлеченные средства банка.

Этот показатель отражает потенциальный запас ликвидности при использовании банком ценных бумаг как ликвидного актива и, по сути, представляет собой коэффициент «агрессивности - осторожности» инвестиционной политики банка. Увеличение этого коэффициента свидетельствует об агрессивной инвестиционной политике банка.

Коэффициент соотношения объема вложений в ценные бумаги и собственных средств банка:

КСцб сс = (ЦБ / СС) х 100%,

где СС - собственные средства банка.

Он отражает степень рискованности инвестиционной политики банка. Общий коэффициент доходности портфеля ценных бумаг будет определяться следующим образом:

КДцб = (Дцб / ЦБср) х 100%,

где Дцб - доходы, полученные по операциям с ценными бумагами.

Общий коэффициент доходности портфеля ценных бумаг отражает реальную доходность инвестиционного портфеля банка по ценным бумагам, которая представляет собой доход, полученный на единицу активов, вложенных в ценные бумаги, за анализируемый период времени.

Коэффициент эффективности операций банка с ценными бумагами (рентабельность операций с ценными бумагами) рассчитывается по формуле

Подобные документы

Функции коммерческого банка. Правовое регулирование деятельности коммерческих банков. Собственный и заемный капитал коммерческого банка, его значение. Пути увеличения собственного капитала коммерческих банков. Совершенствование услуг коммерческих банков.

курсовая работа , добавлен 27.07.2010

Организационно-правовая характеристика деятельности банка Российской Федерации. Пути совершенствования анализа его собственного капитала. Развитие финансово-кредитной системы. Оценка экономического тяготения нормативов капитала и ликвидности банков.

курсовая работа , добавлен 16.12.2014

Роль и функции коммерческих банков в рыночной экономике. Экономическое содержание и система показателей финансовой устойчивости коммерческого банка. Механизм обеспечения финансовой устойчивости коммерческого банка на примере ОАО "Промсвязьбанк".

дипломная работа , добавлен 04.04.2015

Анализ активных операций с точки зрения диверсифицированности, доходности и ликвидности, их влияние на финансовую устойчивость. Оценка эффективности финансового менеджмента коммерческого банка в области кредитных операций и операций с ценными бумагами.

дипломная работа , добавлен 22.09.2011

Сущность и экономическая природа финансовой устойчивости банка, факторы и методы ее обеспечения, абсолютные и относительные показатели. Анализ финансовой устойчивости и ликвидности АО "Цеснабанк", разработка путей совершенствования его деятельности.

дипломная работа , добавлен 12.07.2010

Понятие финансовой устойчивости. Методика анализа показателей платёжеспособности и ликвидности. Анализ показателей достаточности капитала коммерческого банка "Северная Казна". Организация системы бухгалтерского учета и системы внутреннего контроля в банке

дипломная работа , добавлен 18.08.2009

Классификация банков по системе CAMELS. Адекватность капитала как базовый показатель устойчивости коммерческого банка. Пруденциальный надзор за банками второго уровня. Аудит и анализ устойчивости коммерческого банка со стороны Национального Банка РК.

дипломная работа , добавлен 06.07.2015

Структура и характеристика привлеченных средств банка. Принципы деятельности и функции коммерческих банков, назначение и виды пассивных и активных операций. Управление рисками в банковской деятельности, показатели ликвидности и платежеспособности.

реферат , добавлен 12.05.2012

Экономическая сущность капитала. Капитал коммерческого банка и его структура. Международные стандарты, методы и способы оценки достаточности капитала коммерческого банка. Роль собственного капитала в обеспечении финансовой устойчивости банка в РК.

курсовая работа , добавлен 28.07.2009

Сущность и понятие финансовой устойчивости банка, методологические подходы к ее оценке. Расчет показателей финансовой устойчивости коммерческого банка, анализ собственных и привлеченных средств. Рекомендации по повышению финансовой устойчивости.