Сравнительная характеристика денег и финансов. Выявление отличительных черт категорий «финансы», «деньги» и «кредит. a) «заемный капитал банка»
Образовательное учреждение
среднего профессионального образования
"Орловская банковская школа (колледж)
Центрального банка Российской Федерации"
Кафедра профессиональных дисциплин
Курсовая работа
по дисциплине: Финансы, денежное обращение и кредит
на тему "Сравнительный анализ, структура и функции российской и зарубежной кредитной системы"
Студентки
Трошиной Екатерины Сергеевны
Руководитель:
Молчанова Елена Валерьевна
г. Орел
Введение
Раздел 1. теоретические основы функционирования кредитной системы
1.1 Понятие кредитной системы, ее сущность и функции
1.2 Структура кредитной системы и роль ее субъектов
Раздел 2. Сравнительный анализ структуры и функций кредитных систем зарубежных стран и России
2.1 Кредитная система России
2.1.1 Структура кредитной системы России и ее характеристика
2.1.2 Роль Банка России в кредитной системе страны
2.1.3 Банковские и небанковские кредитные организации, их функции и роль в кредитной системе страны
2.1.4 Специализированные кредитно-финансовые институты, их функции и роль в кредитной системе страны
2.2 Сравнительный анализ структуры и функций кредитных систем зарубежных стран и России
Раздел 3. Проблемы и совершенствование кредитной системы Российской Федерации
3.1 Проблемы современной кредитной системы Российской Федерации
3.2 Пути совершенствования современной кредитной системы Российской Федерации
Заключение
Библиографический список
Приложение
Введение
Актуальность. Кредитная система представляет собой совокупность кредитных отношений, существующих в стране, форм и методов кредитования, банков или других кредитных учреждений, организующих и осуществляющих такого рода отношения. Она функционирует через кредитный механизм, представляющий собой систему связей: между кредитными институтами и различными секторами экономики по аккумулированию денежного капитала и инвестированию; между самими кредитными институтами по перераспределению денежного капитала в рамках действия рынка капитала. Путем мобилизации денежного капитала и концентрации инвестиции в ключевых отраслях экономики кредитная система способствует росту производства, научно-техническому прогрессу, обеспечения сбалансированности экономического развития.
В рыночной экономике время от времени складывается ситуация, когда у одних субъектов возникают временно свободные денежные средства, в то время как у других возникает временная потребность в дополнительных средствах. Кредитная система позволяет взаимовыгодно разрешить данное противоречие. Поэтому данная тема актуальна в современном мире, так как многие берут кредиты на самые различные нужды.
Объектом исследования являются российская и зарубежные кредитные системы.
Предметом исследования являются структура и функции российской и зарубежных кредитных систем.
Цель курсовой работы заключается в проведении сравнительного анализа российской и зарубежных кредитных систем.
Для достижения этой цели поставлены следующие задачи:
Дать определение кредитной системе, ее сущности и функциям.
Представить структуру кредитной системы и показать роли ее субъектов.
Выделить структуру кредитной системы России и дать ее характеристику.
Показать роль Банка России в кредитной системе страны.
Дать определение, исследовать функции и роль в кредитной системе Российской Федерации банковских и небанковских кредитных организаций.
Охарактеризовать специализированные кредитно-финансовые институты России.
Провести сравнительный анализ структуры и функций кредитных систем зарубежных стран и России.
Обозначить современные проблемы кредитной системы Российской Федерации.
Определить пути совершенствования современной кредитной системы Российской Федерации.
Методологической и теоретической основой исследования послужили труды отечественных и зарубежных ученых по проблемам становления и развития кредитной системы страны, основные из которых созданы такими учеными как Лаврушин О.И., Рогова О.Л., Фетисов В.Д., Бирюкова Е.А., Чиненков А.В. и др. Кроме того, исследование базируется на анализе законодательных актов Российской Федерации, регулирующих функционирование кредитной системы Российской Федерации, а также аналитических и статистических данных.
В процессе работы применялись следующие методы: комплексный анализ, конкретизация, обобщение, сравнительное сопоставление, анализ литературы, нормативных документов, документации.
Практическая значимость работы состоит в том, что ее основные положения и выводы могут быть использованы в целях более глубоко изучения вопросов функционирования кредитных систем.
Структура работы определяется логикой исследования темы и нацелена на последовательное изложение темы исследования. Работа состоит из трех разделов.
В первом разделе рассматриваются теоретические основы функционирования кредитной системы: понятие, сущность, функции, структура кредитной системы и роль ее субъектов.
Во втором разделе представлена сравнительная характеристика российской и зарубежных кредитных систем.
В третьем разделе исследуются перспективы развития кредитной системы в России и повышения ее эффективности.
Работа включает в себя 8 приложений.
Общий объем работы 26 страниц машинописного текста.
1. Теоретические основы функционирования кредитной системы
1.1 Понятие кредитной системы, ее сущность и функции
Кредитную систему обычно рассматривают как совокупность кредитно-расчетных отношений, форм и методов кредитования и как совокупность кредитных организаций, или финансово-кредитных институтов. Сущность и функции кредита в его различных формах реализуются через кредитную систему. Кредитная система тесно связана с денежной, поэтому часто говорят об их совокупности - денежно-кредитной системе. Традиционно кредитная система рассматривается в двух аспектах: функциональном и институциональном.
С точки зрения функционального аспекта, под "кредитной системой" понимается совокупность кредитных отношений, форм и методов кредитования, то есть кредитная система представлена банковским, коммерческим и потребительским, государственным и международным кредитом (Приложение 1).
С точки зрения институционального аспекта, кредитная система представляет собой совокупность кредитных институтов, создающих, аккумулирующих и предоставляющих денежные средства в соответствии с основными принципами кредитования .
Институциональный компонент кредитной системы характеризуется следующими параметрами:
тип банковской системы - одноуровневая, или многоуровневая;
место в экономической системе, экономическая роль, функциональное предназначение, организационное построение Центрального банка;
место в экономической системе, экономическая роль, спектр выполняемых операций, специализация, степень экономической свободы, организационная структура банков;
место в экономической системе, экономическая роль специализированных финансово-кредитных институтов и небанковских кредитных организаций, а также государственных и негосударственных организаций, осуществляющих различные виды контроля данной сферы (налоговые органы, аудиторские службы и др.).;
Функциональный компонент кредитной системы состоит из следующих элементов:
Принципы кредита - возвратность, срочность, платность, обеспеченность, целевой характер.
Функции кредита - аккумулирующая, перераспределительная, замещающая.
Формы кредита - коммерческий, государственный, банковский, потребительский, международный.
Методы кредитования - по остатку, по обороту, индивидуальные, срочные, кредитные линии.
Субъекты кредитных отношений - кредитор, заемщик.
Кредитной системы осуществляет следующие функции. Через кредит происходит обслуживание товарного обращения. Кредитная система аккумулирует, или собирает денежные сбережения и накопления предприятий, населения, государства, а также иностранных клиентов. Осуществляется трансформация денежных фондов непосредственно в ссудный капитал и использование его в виде капиталовложений для обслуживания процесса производства. Как источники капитала для покрытия государственных и потребительских расходов обслуживаются государство и население. Помимо этого, происходит ускорение концентрации и централизации капитала, содействие образованию мощных финансово-промышленных групп.
Центральный банк является основной частью структуры кредитной системы. Данная организация является посредником между государственным управлением и банками. Основными задачами центрального банка являются: эмиссия купюр, проведение кредитно-денежной политики государства, управление золотовалютными резервами государства, а также реализация кредитно-денежной политики.
Банковский сектор также является одной из важнейший частей структуры кредитной системы. В настоящее время банковский сектор подразделяется на сберегательные банки, коммерческие банки, инвестиционные банки, ипотечные, а также специализированные банки. Основной задачей банков является выдача кредитов частным и юридически лицам, привлечение денежных средств со стороны частных лиц для увеличения оборота, а также ведение счетов и предоставление услуг по кредитно-кассовому обслуживанию юридическим лицам.
Страховой сектор в современной структуре кредитной системы также играет важную роль. В данном секторе работают не только страховые организации, которые предоставляют различные виды обязательных и добровольных страховых услуг, но и пенсионные фонды.
К специализированным организациям, представляющим внебанковский сектор, относят различные инвестиционные и финансовые компании, благотворительные фонды, трастовые компании, а также ссудно-сберегательные кассы (Приложение 3).
Данная структура современной кредитной системы характерна для большинства стран с развитой экономикой, однако существуют национальные особенности развития структуры современной кредитной системы.
Таким образом, кредитная система является неотъемлемой частью экономики любой страны, так как от ее функционирования зависит форма и динамика развития государства, и в первую очередь в экономическом плане.
2. Сравнительный анализ структуры и функций кредитных систем зарубежных стран и России
2.1 Кредитная система России
.1.1 Структура кредитной системы России и ее характеристика
Кредитная система России включает в себя банковскую систему и специализированные кредитно-финансовые институты. Банковская система является двухуровневой. На первом уровне в нее входит Центральный банк Российской Федерации, а на втором уровне кредитные организации, которые включают в себя банковские кредитные организации, небанковские кредитные организации.
Центральный Банк Российской Федерации по закону имеет статус юридического лица. Ключевой элемент правового статуса Банка России - принцип независимости, который проявляется прежде всего в том, что Банк России выступает как особый публично-правовой институт, обладающий исключительным правом денежной эмиссии и организации денежного обращения
Он не является органом государственной власти, вместе с тем его полномочия по своей правовой природе относятся к функциям государственной власти, поскольку их реализация предполагает применение мер государственного принуждения. Центральный банк Российской Федерации представляет собой единую централизованную систему с вертикальной структурой управления. В нее входят центральный аппарат, территориальные учреждения (Главные управления и Национальные банки), расчетно-кассовые центры (РКЦ, ГРКЦ), вычислительные центры, полевые учреждения, учебные заведения и другие организации, которые необходимы для осуществления деятельности Банка России (Приложение 4).
Как и центральные банки других стран, Банк России прежде всего осуществляет эмиссию банкнот, банковский надзор и денежно-кредитное регулирование экономики. Выполнение Центральным банком его основных функций предполагает необходимость контроля и надзора над деятельностью кредитных организаций. Банк России сочетает проведение денежно-кредитной политики с надзором за работой кредитных организаций, являясь, практически, единственным надзорным органом в стране. Функции Центрального банка подтверждают его статус института, находящегося в самом центре банковской системы страны. Успешное выполнение функций Банком России является условием эффективного развития рыночной экономики Российской Федерации.
В 2010-2012 годах Банк России проводил активную деятельность в области банковского регулирования и надзора, обеспечение стабильности финансовой системы, стабильности и развития национальной платежной системы, валютного регулирования и контроля, организации наличного денежного обращения, совершенствования бухгалтерского учета и отчетности, международного взаимодействия и сотрудничества и др.
Кредитные организации. Понятие "кредитная организация" закреплено законодателем в Федеральном законе "О банках и банковской деятельности", где под кредитной организацией понимается - юридическое лицо, которое для извлечения прибыли как основной цели своей деятельности на основании специального разрешения (лицензии) Центрального банка Российской Федерации (Банка России) имеет право осуществлять банковские операции . Выделяется три вида кредитных организаций:
Банковские кредитные организации.
Банком признается кредитная организация, которая имеет исключительное право осуществлять в совокупности следующие банковские операции: привлечение во вклады денежных средств физических и юридических лиц, размещение указанных средств от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности, срочности, открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц .
Небанковские кредитные организации.
Небанковская кредитная организация - кредитная организация, имеющая право осуществлять отдельные банковские операции, предусмотренные настоящим Федеральным законом. Допустимые сочетания банковских операций для небанковских кредитных организаций устанавливаются Банком России .
Специализированные кредитно-финансовые институты.
Это специализированные кредитно-финансовые учреждения, которые занимаются кредитованием определенных сфер и отраслей хозяйствования. В их деятельности можно выделить или две основные операции, они доминируют в относительно узких секторах рынка ссудных капиталов и имеют специфическую клиентуру.
2.1.2 Роль Банка России в кредитной системе страны
Главным звеном банковской системы любого государства является центральный банк страны. Центральный банк Российской Федерации - главный банк страны. Функции и полномочия, предусмотренные Конституцией Российской Федерации и Федеральным законом "О Центральном банке Российской Федерации", Банк России осуществляет независимо от федеральных органов государственной власти, органов государственной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления.
Банк России имеет печать с изображением Государственного герба Российской Федерации и со своим наименованием. Уставный капитал и иное имущество Банка России являются федеральной собственностью. Государство не отвечает по обязательствам Банка России, а Банк России - по обязательствам государства, если они не приняли на себя такие обязательства или если иное не предусмотрено федеральными законами.
Целями деятельности Банка России являются :
· защита и обеспечение устойчивости рубля;
· развитие и укрепление банковской системы Российской Федерации;
· обеспечение эффективного и бесперебойного функционирования платежной системы.
Получение прибыли не является целью деятельности Банка России.
В Законе о Центральном банке содержится развернутый перечень направлений деятельности Банка России (Приложение 5). Различие между целями деятельности и функциями состоит в том, что цели показывают направления развития процессов, а функции представляют собой набор определенных полномочий и действий, направленных на достижение поставленных целей. Функции можно классифицировать по их экономическому содержанию (укрупненные функции):
Проведение единой государственной денежно-кредитной политики - это одна из важнейших функций Центрального банка, который во взаимодействии с Правительством Российской Федерации разрабатывает и обеспечивает выполнение основных направлений единой государственной денежно-кредитной политики. Ей посвящена VII глава Федерального закона "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)". Основными инструментами денежно-кредитной политики Банка России являются: установление процентных ставок по операциям Банка России; нормативы обязательных резервов, депонируемых в Банке России (резервные требования); операции на открытом рынке; рефинансирование кредитных организаций; валютные интервенции; установление ориентиров роста денежной массы; прямые количественные ограничения рефинансирования и банковских операций; эмиссия облигаций от своего имени .
Монопольное осуществление эмиссии наличных денег, организация их обращения на территории РФ - эта одна из старейших функций Центрального банка. Он выпускает и изымает из обращения наличные деньги, обеспечивает условия для производства, хранения, замены поврежденных монет и банкнот и их уничтожения, определяет порядок ведения кассовых операций.
Банк России в соответствии с законодательством организует платежную систему, устанавливает правила, формы и стандарты осуществления расчетов на территории Российской Федерации, осуществляет надзор и наблюдение в национальной платежной системе, а также сам является ее участником.
Центральный банк является организатором системы рефинансирования для кредитных организаций, кредитором последней инстанции. Банк России осуществляет кредитование в следующих формах: ломбардный кредит; кредит внутридневной (в течение операционного дня) - вид кредита для завершения расчетов; кредит "овернайт" (на 1 рабочий день); кредиты, обеспеченные залогом векселей и прав требований по кредитным договорам организаций сферы материального производства и (или) поручительствами банков (на срок до 6 месяцев); кредиты под залог золота. В условиях финансово-экономического кризиса практика рефинансирования обычно расширяется. Например, в 1998-1999 гг. Банк России выдавал стабилизационные кредиты, а в 2008-2009 гг. беззалоговые кредиты. Их срок был продлен до 1 года.
Осуществление функции банковского регулирования и банковского надзора включает в себя принятие решений о государственной регистрации и лицензирование банковских операций; документарный надзор - оценка и выявление на ранней стадии проблем в деятельности кредитных организаций и принятие мер для преодоления выявленных негативных явлений и тенденций; проведение инспекционных проверок деятельности кредитных организаций (их филиалов); предупреждение несостоятельности (банкротства) кредитных организаций и контроль за их ликвидацией; контроль за эмиссией кредитными организациями ценных бумаг.
В соответствии с Федеральным законом Банк России является основным органом валютного регулирования и контроля в Российской Федерации. Это направление деятельности Центрального банка обычно усиливается в период преодоления последствий финансово-экономического кризиса.
Выполнение функции финансового агента Правительства, а именно через кредитование государства (только в случае принятия соответствующего закона о бюджете) и обслуживание государственного внутреннего долга и через обслуживание счетов бюджетов всех уровней и внебюджетных фондов.
Осуществление функции макроэкономического анализа и прогнозирования производится посредством: составления, прогнозирования и анализа платежного баланса России; анализа и прогнозирования состояния экономики Российской Федерации в целом и по регионам, прежде всего денежно-кредитных, валютно-финансовых и ценовых отношений; анализа и прогнозирования развития банковской системы; мониторинга важнейших предприятий реального сектора экономики и т.д. Значение этой функции возрастает в условиях стабилизации экономической и политической ситуации в стране.
Для достижения поставленных перед Банком России целей он имеет право осуществлять банковские операции и сделки с российскими и иностранными кредитными организациями и Правительством Российской Федерации. Закон о Центральном банке определяет перечень операций Банка России (Приложение 6).
Сравнительный анализ банковских операций и сделок, разрешенных законодательством Центральному банку Российской Федерации и кредитным организациям, позволяет сделать следующие выводы. Для Банка России в законодательстве имеются ограничения, не предусмотренные для кредитных организаций. В частности, контрагентами Банка России по операциям и сделкам могут служить только под определенное обеспечение и на срок не более 1 года (за исключением беззалоговых кредитов, выдаваемых в условиях финансово-экономического кризиса). Имеются также ограничения в отношении финансово-хозяйственной деятельности Банка России, участия в капиталах иных юридических лиц. Помимо прочего, Банк России нужно рассматривать в качестве эффективного инвестора и распределителя ресурсов среди кредитных организаций. Эффективное распределение является условием того, что сопутствующее развитие банковского сектора будет максимальным. Соответственно, будет оправданным участие Банка России в любых мероприятиях социально-экономической политики государства, предусматривающих привлечение банковского сектора, вне зависимости от текущей макроэкономической ситуации .
Таким образом, цели, задачи, функции и операции Центрального банка Российской Федерации отвечают его сущности. Все те цели и задачи, которые стоят перед Банком России и предоставленные ему полномочия, в конечном счете, определяются тем, что банк выступает общенациональным центром, призванным регулировать денежное обращение в стране.
2.1.3 Банковские и небанковские кредитные организации, их функции и роль в кредитной системе страны
Кредитные организации подразделяются на две группы - банки и небанковские кредитные организации.
Банки - это кредитные организации, которые имеют исключительное право осуществлять следующие банковские операции в совокупности: привлечение во вклады денежных средств физических и юридических лиц; размещение указанных средств от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности, срочности (кредитование); открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц. Коммерческие банки аккумулируют и мобилизуют денежный капитал, осуществляют посредничество в кредите, проверяют расчеты и платежи в хозяйстве, организуют выпуск и размещение ценных бумаг, оказывают консультационные услуги. В зависимости от способа формирования уставных капиталов коммерческие банки можно разделить на акционерные и паевые.
Для кредитных организаций установлены три принципа кредитования: принцип возвратности; принцип срочности; принцип платности.
Небанковская кредитная организация (НКО) - организация, которая имеет право осуществлять отдельные банковские операции . Допустимые сочетания банковских операций для НКО устанавливаются Банком России. Законодательные требования к небанковским кредитным организациям ниже, чем к банкам, что связано с меньшей степенью риска по операциям.
В целом небанковские кредитные организации можно разделить на три основных вида: расчетные небанковские кредитные организации (РНКО), платежные небанковские кредитные организации (ПНКО) и небанковские депозитно-кредитные организации (НДКО).
РНКО могут осуществлять следующие виды деятельности:
Открытие и ведение банковских счетов юридических лиц;
Осуществление расчетов по поручению юридических лиц, в том числе банков-корреспондентов, по их банковским счетам;
Инкассация денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов и кассовое обслуживание юридических лиц;
Купля-продажа иностранной валюты в безналичной форме;
Осуществление переводов денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковских счетов (за исключением почтовых переводов);
РНКО не вправе: привлекать денежные средства физических и юридических лиц во вклады; открывать и вести банковские счета физических лиц, осуществлять расчеты по поручению физических лиц по их банковским счетам; покупать и продавать наличную иностранную валюту; привлекать во вклады и размещать драгоценные металлы, а также выдавать банковские гарантии. Иными словами, РНКО не имеет права привлекать вклады и выдавать кредиты, она обеспечивает систему расчетов и переводов.
Платежная небанковская кредитная организация имеет право осуществлять денежные переводы без открытия банковских счетов и связанных с ними иных банковских операций. Такой вид НКО появился с выходом закона "О национальной платежной системе". По сравнению с расчетной платежной небанковской кредитной организации разрешен более узкий круг операций. Она должна обеспечивать безрисковую систему переводов в рамках организации мгновенных, электронных, мобильных платежей.
НДКО могут осуществлять следующие банковские операции:
Привлечение денежных средств юридических лиц во вклады (на определенный срок);
Размещение привлеченных во вклады денежных средств юридических лиц от своего имени и за свой счет;
Купля-продажа иностранной валюты в безналичной форме (исключительно от своего имени и за свой счет);
Выдача банковских гарантий;
Осуществление деятельности на рынке ценных бумаг.
НДКО не вправе:
Привлекать денежные средства физлиц во вклады (до востребования и на определенный срок) и юрлиц во вклады до востребования;
Открывать и вести банковские счета физических и юридических лиц, а также осуществлять расчеты по ним;
Заниматься инкассацией денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов и кассовым обслуживанием;
Покупать и продавать наличную иностранную валюту;
Привлекать во вклады и размещать драгоценные металлы;
Осуществлять переводы денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковских счетов.
Иначе говоря, НДКО не вправе проводить расчетные операции, но могут осуществлять определенные кредитно-депозитные операции.
Таким образом, современные экономические условия вскрыли проблемы банковского сектора, заставили банки пересмотреть клиентскую политику, а также линейку своих продуктов, изменили тарифы. Целью борьбы за клиента является стремление увеличить собственную ликвидность, пусть даже за счет повышенных ставок по привлеченным средствам, предоставлением бесплатных услуг. Необходимость "отрабатывать" возросшие расходы вынуждает банки придерживаться более рискованной тактики размещения "временно свободных" средств.
2.1.4 Специализированные кредитно-финансовые институты, их функции и роль в кредитной системе страны
Специализированные кредитно-финансовые учреждения (СКФУ) или парабанковские учреждения отличает ориентация:
а) либо на обслуживание определенных типов клиентуры;
б) либо на осуществление в основном одного-двух видов услуг.
При этом для специализированных кредитно-финансовых институтов (СКФИ) характерна двойная подчиненность:
) специализируясь на каких-либо финансовых, страховых, инвестиционных или других операциях, СКФИ подпадают под регулирующие мероприятия соответствующих ведомств.
Деятельность специализированных кредитно-финансовых учреждений (СКФУ) концентрируется в большинстве своем на обслуживании небольшого сегмента рынка и, как правило, предоставлении услуг специфической клиентуре.
Особой разновидностью СКФУ являются почтово-сберегательные учреждения, формирующие почтово-сберегательную систему. Одним из важнейших и старейших элементов данной системы являются почтово-сберегательные банки, исторически возникшие как государственные учреждения по привлечению средств мелких вкладчиков.
Почтово-сберегательные учреждения через почтовые отделения аккумулируют вклады населения, осуществляют прием и выдачу средств. В последнее время в большинстве стран все большее распространение получают кредитно-расчетные операции почтово-сберегательных учреждений, характерные для банков, все больше стираются грани между положениями банковского законодательства и областей финансового законодательства относительно предмета деятельности и видов услуг, предоставляемых различными кредитными учреждениями.
К специализированным кредитно-финансовым учреждениям (СКФУ) можно отнести:
лизинговые фирмы, факторинговые фирмы, ломбарды, кредитные товарищества, общества и союзы, общества взаимного кредита, страховые общества, инвестиционные компании (фонды), пенсионные фонды, финансовые компании, расчетные (клиринговые) центры.
Лизинговые компании - организации, фирмы, осуществляющие лизинговые операции. Лизинг - вид финансовых услуг, форма кредитования при приобретении основных фондов предприятиями или очень дорогих товаров физическими лицами.
Факторинг - это комплекс услуг для производителей и поставщиков, ведущих торговую деятельность на условиях отсрочки платежа.
Ломбарды представляют собой кредитные учреждения, выдающие ссуды под залог движимого имущества.
Кредитные союзы - это кредитные кооперативы, организуемые определенными группами частных лиц или мелких кредитных учреждений.
Общества взаимного кредита (ОВК) - вид кредитных учреждений, близких по характеру деятельности к коммерческим банкам, обслуживающим мелкий и средний бизнес
Страховые общества - организации, оказывающие страховые услуги, выступающие в роль страховщика, т.е. принимающая на себя обязанность возместить страхователю ущерб при наступлении страхового случая. Страховые общества осуществляют страхование жизни, здоровья, имущества, ответственности и пр.
Инвестиционный фонд - учреждение, осуществляющее коллективные инвестиции. Суть его в аккумулировании сбережений частных и юридических лиц для совместного в том числе и портфельного инвестирования через покупку ценных бумаг, а не реальных производственных активов. При этом, за счёт того, что приобретение ценных бумаг осуществляет профессиональный участник рынка, это позволяет минимизировать риски частных инвесторов.
Пенсионный фонд - фонд, предназначенный для осуществления выплат пенсий по старости или по инвалидности.
Финансовые компании - особый тип кредитно-финансовых учреждений, которые действуют в сфере потребительского кредита.
Расчетно-клиринговая организация - это специализированная организация банковского типа, которая осуществляет расчетное обслуживание участников организованного рынка ценных бумаг.
Таким образом, влияние кредитных организаций на экономику чрезвычайно
велико, поскольку именно они обеспечивают функционирование финансового рынка,
организуют перераспределение денежных средств между отдельными предприятиями,
отраслями, территориями, физическими и юридическими лицами. При недостаточном
развитии кредитной системы страдают темпы экономического развития, поскольку
предприятия, испытывая недостаток ресурсов для развития производства, не могут
восполнить его за счет кредитных источников. Успешное развитие экономики
способствует развитию и укреплению кредитной системы.
2.2 Сравнительный анализ структуры и функций кредитных систем зарубежных стран и России
Для наглядности рассмотрим кредитные системы США, Германии, Великобритании, Японии и РФ по отдельности.
Кредитная система США . Ядром кредитной системы США является Федеральная резервная система (ФРС) (Приложение структура.
В рамках ФРС имеются следующие важные органы:
Комитет по операциям на открытом рынке ФРС.
Федеральный консультативный совет (Federal Advisory Council - FAC).
Аппарат ФРС.
Пассивы федеральных резервных банков состоят:
) из собственных капиталов, созданных за счет паевых взносов банков-членов;
) из банкнотной эмиссии;
) из банковских депозитов, представляющих собой резервы банков - членов ФРС.
Сосредоточение в федеральных резервных банках денежных резервов коммерческих банков явилось фактором экономии денег. Организация ФРС способствовала экономии наличных денег и в другом отношении - благодаря развитию безналичных расчетов, которые стали в широких размерах осуществляться через федеральные резервные банки. Конгресс решил, что для эффективного несения ФРС своих обязанностей она должна быть независима от исполнительной и законодательной ветвей власти. Закон о Федеральной резервной системе 1913 г. установил 12 отдельных федеральных резервных округов, в каждом из которых есть свой федеральный резервный банк. В каждом из 12 округов банки - члены ФРС являются акционерами своего федерального резервного банка. Они выбирают 6 из 9 директоров этого банка.
Федеральные резервные банки призваны не получать прибыль, а осуществлять надзор над банком - членами ФРС и участвовать в реализации денежно-кредитной политики, разработанной Советом управляющих. Главной активной операцией федеральных резервных банков является покупка государственных ценных бумаг. По сравнению с этим незначительную сумму составляют ссуды федеральных резервных банков банкам - членам. Федеральные резервные банки являются по преимуществу кредиторами государства. Но средства, вложенные ими в государственные ценные бумаги, в конечном счете используются в интересах корпораций, так как затрачиваются государством в значительной мере на оплату госзаказов и покупку товаров.
Кроме эмиссионных (федеральных резервных) банков, банковская система США включает:
) коммерческие банки,
) инвестиционные банки,
) взаимно-сберегательные банки,
) банкирские дома.
Наиболее распространенным типом банков в США является бесфилиальный банк - банк без отделений (филиалов). Именно поэтому число банков в США значительно превосходит число банков в любой другой стране. Однако структура банковской системы США все время меняется. Бесфилиальные банки по-прежнему сохраняют свое значение, но роль отделений, банковских холдинговых компаний и прочих организационных структур в наши дни все больше возрастает.
Кредитная система Германии отображает модель сравнительно жесткой денежно - кредитной политики, невзирая на широкие политические права регионов, которые входят в федерацию .. Особенности связаны также с тем, что все основные функции финансового посредничества сконцентрированы в универсальных банках (коммерческих банках и сберегательных кассах), которые не специализируются на отдельных операциях, как это делают кредитные учреждения США и Японии. В настоящий момент в Германии создана высокоразвитая банковская система. Контроль за ее деятельностью осуществляет Федеральное управление контроля (подчинено Министерству финансов).
Кредитно - финансовые институты Германии выполняют четыре важные народнохозяйственные функции:
Регулярно осуществляют по поручениям множества клиентов платежи, обеспечивая функционирование системы безналичного платежного оборота;
Берут на себя риски заинтересованных в получении кредитов компаний;
Выступают в роли связующего звена при привлечении капитала на различные сроки; несмотря на то, что многие вкладчики предпочитают краткосрочные вклады, банки обеспечивают долгосрочное финансирование инвестиций;
Аккумулируют за счет множества небольших вкладов средства для крупных кредитов.
Кредитная система Германии - одна из самых развитых в Европе. Репутация Германии как ведущего банковского центра в мире связана с совершенством национального законодательства. Кредитная система Германии имеет двухуровневую структуру. На первом уровне кредитной системы находится Немецкий федеральный банк.
С 1 августа 1957 г. вступил в силу Закон о Немецком Бундесбанке, на основе которого стала функционировать новая банковская система во главе с Немецким Бундесбанком, с центральным управлением во Франкфурте-на-Майне и девятью офисами - центральными банками земель и 126 городскими отделениями. В соответствии с законом Бундесбанк является федеральной корпорацией. Уставный фонд банка полностью принадлежит федеральному правительству. С другой стороны, банк в исполнении своей деятельности полностью независим от правительства.
Бундесбанк выполняет следующие основные функции:
является эмиссионным центром страны;
является валютным центром страны;
осуществляет кассовое исполнение федерального бюджета;
осуществляет обслуживание кредитных учреждений;
является расчетным центром страны;
осуществляет денежно-кредитное регулирование экономики страны.
На втором уровне находятся коммерческие банки и небанковские кредитно - финансовые учреждения.
Кредитная система Великобритании - одна из старейших. Ее характеризуют высокая степень концентрации и специализации, хорошо развитая банковская инфраструктура, тесная связь с международным рынком ссудных капиталов .
Банковская система Великобритании является двухуровневой. На верхнем уровне - центральный банк, на нижнем - другие банки: коммерческие (депозитные) и специализированные - торговые, иностранные, сберегательные банки, учетные дома.
Ключевая роль Банка Англии в кредитной системе определяется прежде всего тем, что он служит эмиссионно-кассовым центром страны. Банк монопольно осуществляет выпуск банкнот. Его обязательства (как в виде банкнот, так и в форме депозитов других банков) являются денежной базой всей кредитной системы. Любой банк рассматривает депозиты в Банке Англии в качестве своего кассового резерва, так как в случае необходимости он всегда может отозвать средства с его счета. Сокращая или расширяя объем своих обязательств, Банк Англии влияет на величину кассовых резервов банков и денежной массы в обращении.
Банк Англии:
Консультант правительства по вопросам денежно - кредитной политики и ее проводник.
Является банкиром всех других банков
Осуществляет кредитование банковской системы
Является банком правительства
Управляет государственным долгом.
Коммерческие банки в Великобритании называются депозитными банками. Они составляют основу банковской системы. Большая часть операций депозитных банков сосредоточена в шести лондонских клиринговых банках. Они называются так потому, что являются членами Лондонской клиринговой палаты
Кредитная система Японии состоит из трех звеньев: Банка Японии, коммерческих банков и кредитно-финансовых учреждений .. Центральный Банк (Ниппон Гинка) является верхним уровнем кредитной системы, ее председателем. Банк Японии осуществляет эмиссию денег, денежно-кредитную политику, государственно-монополистическую регуляцию экономики и кассовое обслуживание казны.
Коммерческие банки подразделяются на несколько категорий: городские, региональные банки, траст-банки, банки долгосрочного кредитования, иностранные банки.
Государственные финансовые корпорации также функционируют в отраслях, в кредитовании которых частные банки мало заинтересованы. В Японии действует 8 государственных корпораций (Приложение 7). Страховые компании в Японии - это частные институты по страхованию жизни, а также по страхованию имущества. Они аккумулируют огромные средства, которые используют прежде всего для инвестиций в ценные бумаги. Фондовые компании специализируются на операциях с ценными бумагами. Этот сегмент финансового рынка страны в современных условиях меняется очень динамично. Почтово-сберегательные кассы занимают важное место в структуре кредитных отношений страны, аккумулируя сбережения населения.
Кредитная система Японии с самого начала своего функционирования была подчинена задачам общего социально-экономического развития страны, стратегии превращения Японии в мирового экономического лидера. Этим объясняется ее специфика, выражающаяся прежде всего в активном участии государства в банковском бизнесе, в планировании и регулировании экономического развития страны. Именно эта особенность зачастую подвергается жесткой критике со стороны западных экономистов либерального толка. Однако подобная стратегия в огромной степени способствовала превращению отсталой в прошлом восточной страны в современное процветающее государство. В подобном же направлении развиваются и современные банковские системы Южной Кореи и Китая.
Кредитная система Российской Федерации. Современная структура кредитной системы РФ приближается к модели кредитной системы промышленно развитых стран.
Российскую банковскую систему образуют Банк России, Банк Внешней торговли РФ (Внешторгбанк), Сберегательный банк РФ (Сбербанк), коммерческие банки различных видов, а также другие кредитные учреждения, получившие лицензию на проведение банковских операций. Стержнем нашей банковской системы является Банк России. Банк Внешней торговли осуществляет внешнеэкономическую деятельность и совершает операции в иностранной валюте. Внешторгбанк является акционерным, контрольным пакетом акций этого банка владеет Банк России. Сбербанк также является акционерным, и контрольным пакетом акций банка владеет Банк России. По закону государство гарантирует полную сохранность денежных средств и других ценностей населения, вверенных Сбербанку, и выдачу их по первому требованию вкладчиков (вклад до востребования). Это главное отличие Сбербанка от коммерческих банков. Сбербанк выполняет почти все те же операции с денежными фондами, что и коммерческие банки. Сбербанк и коммерческие банки хранят денежные вклады предприятий и населения, предоставляют юридическим и частным лицам ссуды и, тем самым, увеличивают предложение денег в экономике.
Коммерческие банки в Российской банковской системе играют исполнительную роль. Посредством коммерческих банков Банк России претворяет в жизнь финансовую политику. Каждый банк может осуществлять свою деятельность только на основании лицензии, выдаваемой Банком России. Банк России может на основании закона отобрать лицензию у банка - это действует как решение о ликвидации банка. Банки имеют право открывать на территории РФ и за ее пределами филиалы. Банки могут образовывать банковские союзы, межбанковские объединения, ассоциации. Запрещается только использовать эти и другие объединения для достижения соглашений, направленных на монополизацию рынка банковских операций и на ограничение конкуренции в банковском деле. Широкое распространение получили в нашей стране объединения банков в банковские холдинг-компании. Банковские холдинг-компании представляют собой фирмы, которые владеют долей акционерного капитала одного или нескольких банков, достаточной для того, чтобы осуществлять полный контроль над ними. Следовательно, банковские холдинг-компании сосредотачивают в одних руках процесс управления целой группой банков. Это выгодно для фирм, поскольку они имеют возможность в кратчайшие сроки получить в случае необходимости кредит от этих банков.
Большей своей частью коммерческие банки являются акционерными (имеется незначительная доля кооперативных банков), и их акции обращаются на рынке ценных бумаг наряду с ценными бумагами промышленных предприятий.
Все банки должны держать свои обязательные резервы в Банке России, так как основная часть активов банка - это бессрочные вклады, подлежащие изъятию по первому требованию вкладчиков, то определенный процент активов должен храниться в резервах, в высоколиквидной форме. Деятельность банков ежегодно подлежит проверке аудиторскими организациями ..
3. Проблемы и совершенствование кредитной системы Российской Федерации
3.1 Проблемы современной кредитной системы Российской Федерации
Особенности кредитной системы России в настоящее время заключаются в явном преобладании коммерческих банков, слабо диверсифицированной структуре (ограничено количество видов других кредитных организаций), нечеткости законодательного регулирования прочих кредитных организаций, не включенных в банковскую систему, и отсутствии единых подходов к надзору за их деятельностью, низком качестве управления в целом ряде кредитных организаций, включая неэффективность систем управления рисками и внутреннего контроля, слабом развитии современных банковских технологий. Кроме этого можно отметить постоянное снижение количества кредитных организаций (с 1476 в 1999г. до 958 в 2012г).
Причем снижение количества кредитных организаций происходит в основном за счет уменьшения количества мелких кредитных организаций с уставным капиталом до 150 млн. руб. (с 1426 в 1999г. до 290 в 2012г.). В этом проявляется отличие кредитной системы России от кредитных систем других стран (Приложение 8).
Другой особенностью кредитной системы России тот факт, что при общем снижении количества банков в России, начиная с 2005г. наблюдается резкое увеличение количества крупных банков с уставным капиталом от 150,0 млн.руб. и выше и составляет на 01.01.2012г. 668 банков, а также то, что основная масса активов (74,9 %) приходится на 30 крупнейших банков России.
Одной из специфических особенностей российской банковской системы является крайняя неравномерность территориального распределения банковских учреждений. Большинство банков расположены в Москве и в Московской области - 52,4 % действующих кредитных организаций и 88 % совокупных активов банковского сектора. Очень мало банков работает в сельской местности и в дальних районах. Обслуживанием организаций и населения там занимаются в основном филиалы Сбербанка РФ и филиалы банков областных центров. Большинство провинциальных банков имеют ярко выраженную региональную ориентацию, в результате чего существует множество относительно обособленных локальных банковских рынков. Такая ситуация имеет объективные причины: большая территория, неразвитость инфраструктуры вдали от крупных городов и т.п., но тем не менее устранение территориальной неравномерности - одно из перспективных направлений развития российской банковской системы.
Особенностью современного периода развития кредитной системы является и то, что на ее развитие оказал значительное влияние мировой финансовый кризис 2008-2009гг., который и привел к значительному сокращению количества банков.
На сегодня многие банки претерпевают следующие трансформации:
Банки объединяются с целью увеличения и сохранения капиталов, т.е. происходит слияние капиталов;
Крупные банки покупают более мелкие банки, т.е. происходит поглощение;
Банки закрываются в связи с банкротством или в связи с невозможностью
мелких банков выполнять требования ЦБ по работе и размеру уставного капитала,
т.е. осуществляется самоликвидация или ликвидация. Межбанковские кредиты начинают играть все большую роль в
формировании ресурсов коммерческих банков. Однако у них имеются существенные
недостатки - отсутствие оперативности в перераспределении средств,
ограниченность в размерах и сроках. Ликвидировать эти недостатки можно
благодаря привлечению ресурсов Центрального Банка как кредитора "в
последней инстанции" или кредитора "последней руки".
3.2 Пути совершенствования современной кредитной системы Российской Федерации
Мощная, хорошо отлаженная национальная кредитная система - залог успешного развития российской экономики. Процесс становления кредитной системы выявил определенные проблемы и недостатки во всех ее структурных звеньях. Поэтому в России необходимо выработать и реализовать систему мер, которые позволили бы решить три взаимосвязанные задачи. Во-первых, улучшить кредитный климат в стране в целом. Во-вторых, обеспечить выравнивание условий кредитования, доступности ресурсов для предприятий различных регионов. И, наконец, создать механизм, позволяющий государству регулировать финансовые потоки, в том числе и кредитные, направлять их на решение приоритетных экономических задач - на модернизацию экономики, развитие и внедрение в производство современных технологий.
Нужно разработать механизмы, которые обеспечат благоприятные условия для привлечения капиталов в кредитные организации. Целесообразно учредить ряд отраслевых банков развития, а также переориентировать крупные кредитные организации с государственным участием на преимущественное финансирование наукоемких и обрабатывающих отраслей промышленности. В отношении остальных банков требуется проводить гибкую политику, направленную на развитие специализации и концентрации банковского капитала. Постепенно изменяя законодательство, нужно структурировать банковскую систему таким образом, чтобы часть кредитных организаций специализировалась на расчетах, часть - на различных видах займов, а часть - на инвестиционной деятельности. Одновременно надо стимулировать дружественные слияния банковских структур в целях повышения степени концентрации банковского капитала. Для решения этих задач необходимо объединить усилия законодательной и исполнительной власти и, безусловно, всего банковского сообщества.
По мнению Банка России, жесткие меры по стимулированию капитализации банковской системы должны оказать положительное влияние на финансово-кредитную систему страны, вызвать ее оживление и приблизить уровень ее развития к международным стандартам .
Таким образом, Центральный банк Российской Федерации осуществляет денежно-кредитное регулирование экономики страны и в зависимости от направления кредитной политики строит свои отношения с банками. Банк России проводит по отношению к банкам политику, направленную на расширение или сокращение ими объемов кредитных вложений. При этом используются такие инструменты, как изменение уровня учетной ставки, размера минимальных требований по обязательному резервированию части привлеченных банками ресурсов, объема операций, проводимых на открытом рынке. Использование Центральным банком того или иного метода регулирования или же их совокупность зависит от степени развития рыночных отношений в данной стране.
Заключение
Исследование в курсовой работе посвящено теоретическим аспектам российской и зарубежных кредитных систем.
В ходе написания работы были рассмотрены структура и функции кредитных систем в России и за рубежом, что позволяет сделать следующие выводы:
Кредитная система имеет двойную природу: она представляет собой совокупность кредитных институтов и кредитных отношений, форм и методов кредитования в соответствии с основными принципами кредитования.
Центральный банк является основной частью структуры кредитной системы, в которую также входит банковский сектор, вступающий в кредитно-финансовые отношения с физическими и юридическими лицами. Страховые организации, пенсионные фонды, инвестиционные и финансовые компании, благотворительные фонды, трастовые компании и ссудно-сберегательные кассы поддерживают нормальное функционирование кредитной системы страны.
Кредитная система России состоит из банковской системы и специализированных кредитно-финансовых институтов. Центральный банк является особым публично-правовым институтом первого уровня, имеющим единую централизованную систему с вертикальной структурой управления, который обладает правом применять меры государственного принуждения для реализации своих полномочий. К кредитным организациям второго уровня относятся банковские кредитные организации, небанковские кредитные организации и специализированные кредитно-финансовые институты, каждый из которых выполняет свой спектр банковских операций.
Центральный банк России является главным банком страны и центральным звеном ее банковской системы. Его деятельность направлена на развитие и укрепление банковской системы Российской Федерации, обеспечение устойчивости рубля и бесперебойное функционирование платежной системы, а не на получение прибыли. Все его имущество и уставной капитал являются федеральной собственностью, и он является эффективным инвестором и распределителем ресурсов среди кредитных организаций в России.
Банки наделены исключительным правом аккумулировать и мобилизовать денежный капитал, осуществлять кредитование, выпускать ценные бумаги. Небанковские кредитные организации, в свою очередь, имеют право осуществлять платежные, расчетные, кредитно-депозитные операции.
Специализированные кредитно-финансовые учреждения действуют, подчиняясь инструкциям Центрального банка или других ведомств. Они обеспечивают перераспределение денежных средств между участниками финансово-экономических отношений.
Сравнительный анализ структуры и функций кредитных систем зарубежных стран и России показывает, что, опираясь на опыт зарубежных экономик, можно улучшить некоторые аспекты нашей национальной кредитной системы, что позволит российской экономике успешно развиваться и отвечать всем современным требованиям экономики.
Кредитная система Российской Федерации в настоящее время сталкивается с постоянным снижением количества кредитных организаций и укрупнением и без того крупных банков. Территориальная неравномерность кредитной системы затрудняет ее функционирование.
Для совершенствования национальной кредитной системы России необходимо следовать трем направлениям - улучшить кредитный климат в стране, обеспечить выравнивание условий кредитования, разработать механизмы успешного распределения капиталов.
Таким образом, кредитная система функционирует через кредитный механизм. Он включает все аспекты ссудной, инвестиционной, учредительской, посреднической, консультативной, аккумуляционной, перераспределительной деятельности кредитной системы в лице ее институтов
В последние годы российская банковская система интенсивно развивается, и в этом развитии наметились положительные тенденции. Кредитные организации стали стремиться к наибольшей прозрачности, открытости перед клиентами. Внедряются передовые бизнес-модели, новые банковские технологии (клиент-банк, системы денежных переводов, дебетовые и кредитные карты и т.д.), различные виды кредитования (потребительское, ипотечное и др.). К концу XX в. в России сложилась кредитная система по структуре близкая к кредитной системе стран с рыночной экономикой, ведется работа по совершенствованию функционирования институтов, уже действующих на рынке кредитно-финансовых услуг, а также по созданию структур, которые пока не получили широкого развития в России (кредитных союзов, ссудно-сберегательных ассоциаций, факторинговых фирм, ломбардов).
Тем не менее, по всем показателям банковская система России значительно отстает от развитых стран. Несмотря на высокий рост, объем выдаваемых кредитов она не соответствует задачам экономического роста, стоящим перед страной. В промышленно развитых странах система государственного регулирования кредитной системы представляет собой сложный, эффективный и довольно противоречивый механизм. Однако он складывался длительное время, пройдя этапы приспособления и структурных изменений.
Библиографический список
Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12 декабря 1993 г.) [Электронный ресурс]: офиц. текст
Федеральный закон от 10.07.2002 № 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" с изменениями [Электронный ресурс]
Федеральный закон от 02.12.1990 № 395-I "О банках и банковской деятельности" с изменениями [Электронный ресурс]
Голикова, Ю.С. Организация деятельности Центрального банка [Текст]: учебник / Ю.С. Голикова, М.А. Хохленкова. - 2-е изд., перераб. и доп.- М.: ИНФРА-М, 2012.
Кроливецкая, Л.П. Банковское дело: кредитная деятельность коммерческих банков [Текст]: учебное пособие / Л.П. Кроливецкая, Е.В. Тихомирова. - М.: КНОРУС, 2009.
Муравьева, З.А. Финансово-кредитные системы зарубежных стран [Текст]: учебное методическое комплекс. 2-е изд., доработанные / З.А. Муравьева. - М.: Изд-во МИУ, 2006.
Рудько-Силиванов, В.В. Организация деятельности центрального банка [Текст]: учебное пособие / В.В. Рудько-Силиванов, Н.В. Кучина, М.А. Жевлакова. - М.: КНОРУС, 2011.
Борисов, С.М. Российский рубль в международных расчетах: география и статистика // Деньги и кредит. - 2011. - № 12.
Ильясов, С.М. О перспективах развития региональных банковских систем // Банковское дело. - 2012. - № 4.
Материалы Банка России [Электронный ресурс]. - Режим доступа: http//www.cbr.ru
кредитный банк финансовый россия
Приложение 1
Кредитная система государства
Рис. 1. Схема "Кредитная система государства"
Приложение 2
Структура кредитной системы
Рис. 2. Схема "Структура кредитной системы"
Приложение 3
Иерархическая структура кредитной системы
Рис. 3. Схема "Иерархическая структура кредитной системы "
Приложение 4
Организационная структура Банка России
Рис. 4. Схема "Организационная структура Банка России"
Приложение 5
Функции Банка России
во взаимодействии с Правительством Российской Федерации
разрабатывает и проводит единую государственную денежно-кредитную политику монопольно осуществляет эмиссию наличных денег и организует
наличное денежное обращение утверждает графическое обозначение рубля в виде знака является кредитором последней инстанции для кредитных
организаций, организует систему их рефинансирования устанавливает правила осуществления расчетов в Российской
Федерации осуществляет надзор и наблюдение в национальной платежной
системе устанавливает правила проведения банковских операций осуществляет обслуживание счетов бюджетов всех уровней
бюджетной системы Российской Федерации, если иное не установлено федеральными
законами, посредством проведения расчетов по поручению уполномоченных органов
исполнительной власти и государственных внебюджетных фондов, на которые
возлагаются организация исполнения и исполнение бюджетов принимает решение о государственной регистрации кредитных
организаций, выдает кредитным организациям лицензии на осуществление
банковских операций, приостанавливает их действие и отзывает их осуществляет надзор за деятельностью кредитных организаций
и банковских групп регистрирует эмиссию ценных бумаг кредитными организациями
в соответствии с федеральными законами осуществляет самостоятельно или по поручению Правительства
Российской Федерации все виды банковских операций и иных сделок, необходимых
для выполнения функций Банка России организует и осуществляет валютное регулирование и валютный
контроль в соответствии с законодательством Российской Федерации определяет порядок осуществления расчетов с международными
организациями, иностранными государствами, а также с юридическими и
физическими лицами устанавливает правила бухгалтерского учета и отчетности для
банковской системы Российской Федерации устанавливает и публикует официальные курсы иностранных
валют по отношению к рублю принимает участие в разработке прогноза платежного баланса
Российской Федерации и организует составление платежного баланса Российской
Федерации принимает участие в разработке методологии составления
финансового счета Российской Федерации в системе национальных счетов и
организует составление финансового счета Российской Федерации проводит анализ и прогнозирование состояния экономики
Российской Федерации в целом и по регионам, прежде всего денежно-кредитных,
валютно-финансовых и ценовых отношений, публикует соответствующие материалы и
статистические данные осуществляет выплаты Банка России по вкладам физических лиц
в признанных банкротами банках, не участвующих в системе обязательного
страхования вкладов физических лиц в банках Российской Федерации, в случаях и
порядке, которые предусмотрены федеральным законом является депозитарием средств Международного валютного
фонда в валюте Российской Федерации, осуществляет операции и сделки,
предусмотренные статьями Соглашения Международного валютного фонда и
договорами с Международным валютным фондом осуществляет иные функции в соответствии с федеральными
законами Банковские операции и сделки Банка России
предоставлять кредиты на срок не более одного года под
обеспечение ценными бумагами и другими активами, если иное не установлено
федеральным законом о федеральном бюджете предоставлять кредиты без обеспечения на срок не более
одного года российским кредитным организациям, имеющим рейтинг не ниже
установленного уровня. Перечень рейтинговых агентств, рейтинги которых
применяются для определения кредитоспособности получателей кредитов, и
необходимых минимальных показателей соответствующих рейтингов, дополнительные
требования к получателям кредитов, а также порядок и условия предоставления
соответствующих кредитов устанавливаются Советом директоров покупать и продавать ценные бумаги на открытом рынке, а
также продавать ценные бумаги, выступающие обеспечением кредитов Банка России покупать и продавать облигации, эмитированные Банком
России, и депозитные сертификаты покупать и продавать иностранную валюту, а также платежные
документы и обязательства, номинированные в иностранной валюте, выставленные
российскими и иностранными кредитными организациями покупать, хранить, продавать драгоценные металлы и иные
виды валютных ценностей проводить расчетные, кассовые и депозитные операции,
принимать на хранение и в управление ценные бумаги и другие активы выдавать поручительства и банковские гарантии осуществлять операции с финансовыми инструментами,
используемыми для управления финансовыми рисками открывать счета в российских и иностранных кредитных
организациях на территории Российской Федерации и территориях иностранных
государств выставлять чеки и векселя в любой валюте осуществлять другие банковские операции и сделки от своего
имени в соответствии с обычаями делового оборота, принятыми в международной
банковской практике осуществлять банковские операции с юридическими лицами, не
имеющими лицензии на осуществление банковских операций, и физическими лицами,
за исключением случаев, предусмотренных Федеральным законом приобретать акции (доли) кредитных и иных организаций, за
исключением случаев, предусмотренных Федеральным законом осуществлять операции с недвижимостью, за исключением
случаев, связанных с обеспечением деятельности Банка России и его организаций заниматься торговой и производственной деятельностью, за
исключением случаев, предусмотренных Федеральным законом пролонгировать предоставл кредиты. Исключение может быть
сделано по решению Совета директоров Государственные корпорации Японии Национальная корпорация финансирования жизни. Корпорация жилищного кредитования. Корпорация финансирования сельского хозяйства, лесоводства и
рыболовства. Японская финансовая корпорация для малого бизнеса. Японская финансовая корпорация малых и средних предприятий. Японская финансовая корпорация для муниципальных предприятий. Финансовая корпорация развития Окинавы. Ассоциация кредитных гарантий.
Группировка действующих кредитных организаций по величине
зарегистрированного уставного капитала в 2012 году
Приложение 6
Приложение 7
Приложение 8
3. Основные признаки финансов
Важнейшие свойства финансов определяются как их признаки. Основные признаки финансов выражаются в следующем:
1) финансы выступают в качестве денежных отношений, возникающих по поводу образования, распределения, использования, перераспределения и накопления денежных средств;
2) распределительный характер денежных отношений связан с движением реальных денег;
3) движение денежных средств имеет, как правило, односторонний (однонаправленный) характер;
4) финансы как денежные отношения имеют форму централизованных и децентрализованных денежных средств;
5) финансы выступают в качестве необходимого механизма (через налоги и государственное финансирование) воспроизводственного процесса в экономике;
6) финансы являются одним из инструментов государственного управления, обеспечивающим выполнение государством его функций и задач.
4. Финансовые ресурсы – основа финансовых отношений
Финансовые ресурсы - это совокупность доходов и поступлений, находящихся в распоряжении субъекта хозяйствования. Финансовые ресурсы предназначены для: выполнения финансовых обязательств; покрытия затрат по расширенному воспроизводству; материальному поощрению работников.
Финансовые ресурсы складываются из трех источников: средства, аккумулируемые в государственной бюджетной системе; средства внебюджетных фондов; ресурсы, получаемые самими предприятиями (прибыль, амортизация).
Исходя из этого, финансы могут быть централизованными (государственными) и децентрализованными (ресурсы хозяйствующих субъектов). Децентрализованные ресурсы классифицируются на: собственные и привлеченные (прибыль, амортизация, денежные средства в обороте, выручка от продажи имущества, прибыль от выполнения работ и услуг, все виды кредиторской задолженности); заемные (долгосрочные и краткосрочные кредиты банков, средства различных финансовых структур; ресурсы, получаемые в порядке перераспределения (страховые возмещения, субсидии государства, субвенции).
5. Необходимость финансов в условиях расширенного воспроизводства
Расширенное воспроизводство включает непрерывное возобновление и расширение производственных фондов, рост ВВП и его главной части - национального дохода, воспроизводство рабочей силы и производственных отношений. Оно осуществляется с использованием экономических рычагов, товарно-денежных, финансовых и кредитных отношений. Важная роль в воспроизводстве всех составных частей ВВП принадлежит государственным финансам и финансам предприятий.
Роль финансов можно свести к 3 основным направлениям:
1. Финансовое обеспечение потребностей расширенного воспроизводства означает покрытие всех затрат за счет финансовых ресурсов (собственных средств, заемных или привлеченных источников)
2. Финансовое регулирование экономических и социальных процессов. Изменение темпов роста отдельных структурных подразделение для перестройки производства в соответствии с потребностями общества. 3 вида регулирования экономики: - саморегулирование, т.е. регулирование экономики рыночным механизмом; - государственное; - регулирование экономики через финансы предприятий (предприятие само определяет пропорции между потреблением и накоплением средств).
3. Финансовое стимулирование эффективного использования всех экономических ресурсов осуществляется следующими методами: - через эффективное вложение финансовых ресурсов; - через создание поощрительных фондов; - через использование бюджетных стимулов; - через использование финансовых санкций.
6 . Взаимосвязь финансов с другими экономическими категориями
Финансы находятся в тесной взаимосвязи с таким категориями распределительного характера как деньги, заработная плата, цена, кредит.
Финансы и деньги. Финансы нередко (особенно на бытовом уровне) определяют как определенную сумму денег, которая находит в распоряжении юридического или физического лица. Финансы всегда имеют денежное выражение. Однако определенная сумма денег – это еще не финансы. Кроме того, финансы отличаются от денег и за функциями, которые они выполняют.
Финансы и цены. И цена, и финансы принимают участие в распределении ВВП. Цена является денежным выражением стоимости любого товара. Она выступает исходной степенью распределения стоимости ВВП и создает условия для дальнейшего его перераспределения. Государство, используя разные финансовые рычаги, влияет на уровень цен. При реализации товара цена определяется на основе спроса и предложения. Поэтому на рынке иногда случаются резкие колебания общего уровня цен, которые могут существенно повлиять на состояние финансовой сферы и финансовой безопасности государства.
Финансы и заработная плата. Взаимосвязь финансов и заработной платы проявляется в том, что государство регулирует величину заработной платы с помощью финансовых рычагов, в частности налогов, создавая общегосударственные фонды финансовых ресурсов. Одновременно государство с помощью этих же фондов может стимулировать развитие отдельных видов деятельности, и как следствие, - содействовать росту оплаты труда определенных областей.
Отличия: - Финансы распределяют ВВП, а заработная плата – категория, которая касается лишь части ВВП, а именно – фонда оплаты труда; - Заработные плата связана лишь с одним фактором производства – рабочей силой, а финансы влияют на использование всех факторов производства (предметы работы, орудие работы и т.п.).
Финансы и кредит. Общим для обеих этих категорий есть то, что они используются в кругообороте средств и содействуют повышению эффективности производства. Финансам и кредиту присущие разные методы направления средств: - Финансам – финансирование и предоставления средств на безвозвратной основе); - Кредита – кредитование (предоставления средств по принципам платности, срочности, возвратности).
Д – Ти Т – Д
В результате данных процессов происходит распределение совокупного общественного продукта, причем в натурально-вещественной форме и по стоимости, т.о. отнесения финансов к той или иной функции является либо одностороннее либо двустороннее движение денег.
1 и 2 функция конкретно проявляется при составлении балансов расходов и доходов предприятия, а также пленов движения денежных потоков и создание денежных потоков и создание денежных фондов.
3 функция: заключается в создании и использовании системно-финансового контроля над соблюдением стоимостных пропорций между формированием и расходованием денежных фондов и средств.
Финансовый контроль возникает, потому что финансовые отношения можно планировать и регулировать т.к. имеются конкретные субъекты финансовых отношений, нормы, нормативы и цели использования ресурсов. Т.к. он действует через систему денег и капитала, а значит через системы и формы расчетов, кредитов, налогообложения. Например, покупатель, осуществляя финансовый контроль над деятельностью продавца, оплачивает за товары тогда, когда они соответствуют условиям контракта, а продавец контролирует покупателя через выставленные векселя, через различные формы расчетов. Кредитор контролирует заемщика через залоговое право, страхование. Государство и местные органы контролируют предприятия через систему налогов, пошлин. Конкретным проявлением контрольной функции практической деятельности является составление и отслеживание графика выполнения финансовых обязательств:
· Финансовые мероприятия между партнерами
· Возникновение и погашение дебиторской задолжности
· Возврат кредита
3
Деньги и финансы резко отличаются друг от друга, как по содержанию, так и по функциям.
Финансы – отношения связанные с оборотом денег, т.е. имеют как бы значение производной от денег.
Деньги – средство оплаты товаров или средство измерения стоимости, а также сохранения ее свойств. Это довольно сложная экономическая категория. Они могут служить знаком обмена и служат как бы посредником в обмене одного товара на другой.
Карлом Марксом выделено 5 функций денег:
1- Мера стоимости
2- Средство обращения
3- Мировые деньги
4- Средство платежа
5- Как средство накопления и сбережения
Многие экономисты выделяют на сегодняшний день лишь 3 функции:
1- Средство обращения
2- Мера стоимости
3- Средство накопления
Деньги это вещь, которую можно потерять и найти.
Отношение гражданина, который передал деньги в долг другому лицу – это финансовые отношения. Причем данные отношения регулируются в определенной степени, т.е. лицо, предоставившее деньги – кредитор, лицо взявшее деньги – заемщик. Из общего определения « деньги и финансы» вытекают признаки финансов:
1- Денежный характер отношений
2- Контрольный характер
3- Наличие финансовых ресурсов, как материальных носителей тех или иных финансовых отношений.
Любой денежный поток не имеет ни начала ни конца, однако его можно разбить на отдельные части и элементы, причем каждый элемент имеет начальную и конечную точку отчета, по другому - это оборот денег.
Взаимосвязь этих потоков можно охарактеризовать следующим образом
1- Финансы отражают денежный оборот
2- Финансы отражают процесс получения денежной наличности в результате движения капитала.
Оборот денег в экономической системе может осуществляться по разным циклам:
1- Поток товаров
2- Поток денег, работ или услуг(расходы населения на покупку товаров)
3- Поток денег, за какие – либо потребляемые ресурсы (платежи)
4- Поток ресурсов, необходимых для производства товаров.
Что касается кругооборота финансовых потоков, то можно выделить:
1 оборот: поток товаров движется по часовой стрелки, как и поток ресурсов необходимых для производства товаров, т.о. ресурсы будут принадлежать населению, которое обменивает их у хозяйствующих субъектов на готовые товары. Данный процесс можно начать с простого обмена, а иначе бартера.
2 оборот: представлен движением готовых товаров, которые передаются от хозяйствующего субъекта населению. Данный поток должен уравновешиваться суммарным потоком платежей (или расходов населения)
Соединение этих оборотов образуют кругооборот денег и товаров. Схема такого оборота представлена на рис №2.Т.о. капитал хозяйствующего субъекта и капитал населения направлен в конечном итоге на получение национального дохода. При этом капитал населения – деньги, остающиеся у него после налогов, покупки товаров, т.е. пущенные им в оборот с целью извлечения прибыли, т.е. капитал – богатство, или ценность предоставленная в денежном выражении, как правило, государство должно регулировать денежный оборот с помощью взимания налогов, государственных займов. В конечном итоге капитал хозяйствующего субъекта (как субъекта, так и населения) превращается в выручку от реализации продукции.
Модель движения денежного потока хозяйствующего субъекта представлена на рисунке № 2а.
Неспециалисты обычно говорят: «Финансы - ϶ᴛᴏ деньги; ϶ᴛᴏ имеющиеся у предприятия денежные средства».
Деньги и финансы резко отличаются друг от друга по ϲʙᴏему содержанию и по выполняемым ими функциям. Финансы представляют собой экономические отношения, связанные с формированием, распределением и использованием централизованных и децентрализованных фондов денежных средств в целях выполнения функций и задач государства или отдельного предприятия и обеспечения условий расширенного воспроизводства, т. е. они имеют значение производной от денег.
Деньги - ϶ᴛᴏ средство оплаты товаров (услуг, работ), средство измерения стоимости и средство сохранения стоимости. Деньги - весьма сложная экономическая категория, по-прежнему остается загадкой известный феномен денег: почему увеличение количества денежных знаков у отдельного лица приумножает его индивидуальное богатство, а рост денежной массы у общества в целом не способствует возрастанию богатства общества?
Деньги - ϶ᴛᴏ знак обмена, кᴏᴛᴏᴩый участвует как посредник в обмене одного товара на другой.
Некᴏᴛᴏᴩые современные российские экономисты, т. е. экономисты российской рыночной экономики, считают деньги одним из видов ценных бумаг, специфической особенностью кᴏᴛᴏᴩых будет относительная автономность их движения и возможность аккумуляции.
Деньги выполняют совсем иные функции, чем финансы.
Финансы выполняют три функции:
- формирование денежных фондов и получение наличных денежных средств;
- использование денежных фондов и наличных денежных средств;
- контрольную.
Некᴏᴛᴏᴩые экономисты считают, что финансы выполняют только две функции: распределительную и контрольную.
К. Маркс выделял пять функций денег: мера стоимости, средство обращения, средство платежа, средство накопления и сбережения, мировые деньги. Причем в качестве первой он называл меру стоимости.
За 150 последних лет экономическая наука шагнула далеко вперед. Многие современные экономисты выделяют три функции денег:
- средство обращения;
- средство измерения стоимости (т. е. мера стоимости);
- средство накопления и сохранения стоимости.
Различия между финансами и деньгами рассмотрим наследующем примере.
Гражданин дает деньги в долг другому человеку. Это означает, что гражданин передал другому лицу материальную вещь в форме денежной банкноты. Иначе говоря, деньги - ϶ᴛᴏ вещь, кᴏᴛᴏᴩую, как и любую другую вещь, можно потерять, найти, разрушить (разорвать бумажные банкноты)
А вот отношения гражданина, кᴏᴛᴏᴩый дал деньги в долг другому лицу, - ϶ᴛᴏ уже финансовые отношения. Гражданин выступает как кредитор, а лицо, взявшее деньги в долг, - как заемщик. Возьмет ли кредитор расписку с заемщика, возьмет ли какую-либо вещь в залог, будет ли взимать проценты за деньги, переданные в долг, и проценты за невозврат денег вовремя и т. п. - все ϶ᴛᴏ представляет собой финансовые отношения.
Контент страницы
Деньги – материальная основа финансов, а финансы всегда опосредованы правовыми актами, регулирующими денежные отношения, поэтому деньги также являются объектом финансовых правоотношений.
Рассматривая понятие «финансы» в историческом аспекте, большинство теоретиков едины во мнении, что финансы появились одновременно с возникновением государства и изменялись вместе развитием и совершенствованием государственного устройства и товарно-денежных отношений, а также задач и функций, возлагаемых обществом на государство. Возникновение государства связано с установлением определенных взаимоотношений по распределению и перераспределению создаваемых экономических благ между государствомв лице верховной власти и остальными субъектами воспроизводственных отношений. Собственно, эти отношения и определялись понятием «финансы». Будучи категорией исторической, финансы претерпевают изменения по мере преобразования, развития экономики и общества.
Термин «финансы» получил международное распространение и стал употребляться как понятие, связанное с системой денежных отношений между населением и хозяйствующими субъектами, с одной стороны, и государством, с другой стороны, по поводу образования фондов денежных средств.
С развитием производства, торговли, товарно-денежных отношений, межгосударственного денежного оборота, банковского и биржевого дела существующие задолго до этого деньги, их движение, обращение приобретают в этот период новое качество, иное содержание. Денежные средства становятся более многообразными, изменяются формы и характер их движения, государство мобилизует денежные ресурсы для выполнения и расширения своих экономических, социальных, политических функций; денежные отношения перемещаются из сферы обмена в сферу производства и распределения общественного продукта. Возникают финансовые рынки, финансовое посредничество и финансовые посредники, финансовые институты, оперирующие разными финансовыми инструментами, такими как деньги, национальная валюта, ценные бумаги.
На современном этапе развития рыночной экономики существует определенная иерархия категорий, образующих систему экономических отношений, таких как товар, деньги, финансы, кредит, налоги, цена, прибыль, рентабельность и другие, каждая из которых имеет относительно самостоятельное функционирование в хозяйственном механизме страны. Однако особенное место среди них принадлежит деньгам и финансам, что подтверждается на практике: невозможно достичь улучшения финансового состояния государства, не отрегулировав денежный оборот. И, наоборот, если государство не сбалансирует свои доходы и расходы, это приведет к нарушению устойчивости денежного оборота. Поэтому современный этап развития экономической науки и рыночных отношений характеризуется тем, что наиболее употребительным стал термин «финансово-денежные отношения». Следовательно, очевидна диалектическая связь между деньгами и финансами, в связи с чем исследование, посвященное решению проблемы обоснования взаимосвязи этих двух категорий, представляется весьма актуальным.
Проведенный анализ показал, что в научной литературе в настоящее время не сформировалось единого мнение относительно сущности денег и финансов с учетом их взаимосвязи, что требует проведения дальнейших научных исследований в этой сфере. Изучение категорий денег и финансов свидетельствует о существовании особой системы связей между ними, что зачастую приводит к их отождествлению. Так, финансы нередко (особенно на бытовом уровне ) определяют как некую сумму денег, находящуюся в распоряжении юридических или физических лиц. Несомненно, такая точка зрения в некоторой степени верна и имеет право на существование.
Кроме того, общепризнанным является тот факт, что в основе финансов лежат денежные отношения. Но при этом необходимо отметить, что наличие определенной суммы денег еще не позволяет квалифицировать их как финансы. Можно иметь деньги, но в тоже время не иметь никакого отношения к финансам. В натуральном хозяйстве, где произведенный продукт обменивался и распределялся в натуральной форме, не могло возникнуть финансовых отношений, то есть финансы появились позднее вследствие развития денежных отношений, что подтверждается генезисом этих двух категорий.
Так, если обратиться к истории возникновения денег, то можно вспомнить, что на протяжении длительного времени в качестве денег использовались весьма разнообразные предметы, изготовленные из различного «денежного материала». Кроме того, существовали достаточно большие различия между способами обращения и использования этих «квазиденег», что влекло за собой отличия в учете денежной массы, и накладывало серьезныеограничения при переводе одних форм денег в другие.
Дальнейшее развитие общественных отношений, а на их основе – экономических, привело к эволюции денег от «товарно-эквивалентных» до электронных. Известно, что на первоначальных этапах развития человеческого общества, а именно, в эпоху господства натурального хозяйства, существовал простой натуральный обмен одной вещи на другую.
Это превращает их в первичные финансовые инструменты (ресурсы ), движение которых лежит в основе системы финансовых отношений на уровне государства, хозяйствующих субъектов и домохозяйств, иначе говоря, это – финансовые заменители (представители ) денег. Рассмотренный генезис денежных отношений позволяет определить временной отрезок появления понятия финансов, следовательно, необходимо уточнить условия, предопределившие возникновение данного термина. Исходя из трактовки самого понятия «финансы» как обязательной уплаты денег в пользу государства (от лат. «financia» ) можно сделать вывод, что финансы – это продукт наличия товарно-денежных отношений и государства, и возникли они в условиях регулярности указанных отношений и достижения государством в качестве экономического субъекта такой власти, которая позволяла требовать у граждан уплаты обязательных платежей в виде налогов на содержание королевского двора, государственного аппарата, армии, ведения войн, строительство общественных сооружений. Такое понимание финансов могло сформироваться не ранее XIII столетия, когда образовался достаточно мощный институт государственной власти. Однако, на данном этапе государственные доходы формировались преимущественно за счет налогов в натуральной форме и трудовых повинностей, следовательно, этот период характеризуется неразвитой формой финансовых отношений, так как они имели неявный (скрытый ) характер.
Следует отметить, что само понятие «финансы» с момента своего появления постоянно эволюционирует, порождая разнообразные производные, так уже в XVI - XVII столетиях возникли понятия государственных финансов, государственного бюджета и государственного кредита, что привело к новому видению сущности финансов, что было связано с процессом выделения и даже полного обособления государственной казны. В XVIII веке определение данного понятия получило дальнейшее развитие: государственные образования различного уровня стали называться союзами публичного характера, а финансы – формами и методами добывания средств и их использования этими союзами при выполнении возложенных на них функций.
В XIX веке в связи с бурным экономическим развитием углубляется и сущность финансов: от упрощенного их понимания как государственного хозяйства происходит переход к пониманию финансов как самостоятельной отрасли знаний, охватывающей новые сферы их функционирования (возникают финансовые рынки, развивается государственный кредит и другие финансовые институты ). Наивысшего развития финансы достигли в ХХ веке, когда функции государства намного расширились и усовершенствовались, а товарно-денежные отношения заняли главное место в экономических системах стран и, как показал их генезис, приобрели самые разнообразные формы. Итак, предпосылками возникновения и развития финансов было совершенствование товарно-денежных отношений, а также появление и развитие различных видов государственных образований.
Следует отметить, что само понятие «финансы» с момента своего появления постоянно эволюционирует, порождая разнообразные производные, так уже в XVI-XVII столетиях возникли понятия государственных финансов, государственного бюджета и государственного кредита, что привело к новому видению сущности финансов, что было связано с процессом выделения и даже полного обособления государственной казны.
Таким образом, на основе всего вышеизложенного можно сделать вывод, что в качестве одного их наиболее важных признаков финансов следует считать денежную форму их выражения, в то время как следствием существования финансовых отношений может выступать реальное движение (наличное и безналичное ) финансовых средств. Вышесказанное дает основание утверждать первичность денег по отношению к финансам.
Как упоминалось ранее, деньги – материальная основа финансов, а финансы всегда опосредованы правовыми актами, регулирующими денежные отношения, поэтому деньги также являются объектом финансовых правоотношений. Так, например, в современной финансово-правовой науке также преобладает точка зрения, что финансовые отношения порождены деньгами и являются производными от товарно-денежных отношений, а денежные отношения составляют доминантную сферу регулирования в финансовом праве.
При всей очевидности тесной взаимосвязи между рассматриваемыми категориями, далеко не все ученые-экономисты, определяя сущность финансов, связывают ее с денежной основой. Некоторые исследователи, определяя сущность финансов, делают акцент на экономических отношениях, возникающих в процессе формирования всех видов фондов денежных средств. На взгляд авторов, подобная точка зрения не является верной и вызывает, как минимум два серьезных замечания. Во-первых, трактовка финансов исключительно как экономических отношений не четко определяет материальную основу финансов, а именно денежную, так как финансы – это не все экономические отношения, а только денежные, которые в свою очередь отражают все отношения, связанные с использованием стоимости и ее различных форм, и поэтому их совокупность охватывает экономическую сторону производства. В то же время финансы охватывают только часть всей совокупности денежных отношений: ту, которая связана с формированием и использованием ВВП. То есть исходной базой для функционирования финансов является стоимость в денежной форме, поэтому в определении сущности финансов необходима ориентация на денежное обращение.
Во-вторых, неправомерность предлагаемого подхода заключается в том, что он связывает финансовые отношения исключительно с процессами формирования и использования фондов денежных средств. Однако, в условиях рыночной экономики этот отличительный признак финансов теряет смысл. Так, коммерческие организации нередко создают различные резервы (резервные или страховые фонды), но это, скорее, не правило, а исключение, с которым связана только часть общего денежного потока. Современное фондирование средств предприятия чаще всего представляет собой обычную учетную операцию разнесения средств по соответствующим бухгалтерским счетам, когда и выведение средств из общего оборота, и их целевое использование носят условный, необязательный характер (при необходимости такие средства могут быть использованы предприятиями на другие цели ). Кроме того, некоторые исследователи акцент делают на государство как основной субъект финансовых отношений.
Но, несмотря на то, что наличие государства и необходимость выполнения им своих функций, служат предпосылками появления финансов, и для многих ученых-экономистов являются их определяющим признаком, в настоящее время термин «финансы» в теории и практике одинаково применим и к государственному, и частному сектору экономики, включая домохозяйства, так как их связывает общее объединяющее начало – единство современных денег и финансов, которые соотносятся между собой как содержание и форма. Так, содержанием современных финансов являются денежные отношения, возникающие в процессе движения денег («работающие» деньги ), а современные деньги, как отмечалось выше, совершают свое движение в форме первичных финансовых ресурсов и производных от них финансовых инструментов, обеспечивая непрерывность формирования и использования денежных доходов органов государственной власти и местного самоуправления, предприятий, организаций и домашних хозяйств.
Таким образом, рассмотрев генезис денег и финансов и определив их тесную взаимосвязь, а также осуществив критический анализ различных походов к определению категории финансов, целесообразно дать ее определение как производной от денег. Финансы рассматриваем как денежные отношения, которые возникают в процессе обмена, распределения и перераспределения стоимости валового внутреннего продукта, и в определенных условиях части национального богатства, обусловленные формированием денежных доходов всех экономических агентов и использованием их накоплений. Разнообразие точек зрения относительно сущности категории «финансы» и ее взаимосвязи с категорией «деньги» позволяет отнести данную проблему в разряд дискуссионных.