토지법의 토지세. 토지세란 무엇입니까? 토지세 금액을 줄일 수 있습니까?
러시아 연방 세금 코드).
토지세 러시아 연방 세법 및 규제에 의해 확립되고 시행됩니다. 법적 행위대표 기관 지방자치단체해당 지방자치단체의 영토 내에서 지불할 의무가 있습니다.
중요한! 다음 사항에 유의하세요.
- 각 사례는 독특하고 개별적입니다.
- 문제에 대한 철저한 조사가 항상 긍정적인 결과를 보장하는 것은 아닙니다. 그것은 많은 요인에 달려 있습니다.
최대한 활용하려면 상세한 상담질문이 있는 경우 제공된 옵션 중 하나를 선택하면 됩니다.
세금을 설정할 때 지방자치단체의 대표기관(입법(대표)기관) 국가 권력도시 연방의 중요성모스크바 및 상트페테르부르크) 이 장, 세금 납부 절차 및 기한에 의해 설정된 한도 내에서 세율을 결정합니다.
세금을 설정할 때 지방자치단체 대표 기관의 법적 규제 행위(모스크바 및 상트페테르부르크 연방 도시 법률)도 설정할 수 있습니다. 세금 혜택, 특정 범주의 납세자에 대한 면세 금액 설정을 포함하여 적용 근거 및 절차.
과세표준~로써 정의 된 지적 가치 토지 계획 과세 대상으로 인정됩니다.
지적 등록을 통한 토지 계획 등록에 대한 추가 정보
주 지적 등록부에 등록할 때 토지 경계 위치를 결정하는 것과 관련된 몇 가지 문제를 명확히 하려면 2016년 2월 16일자 Rosreestr N 19-00221/16을 참조하십시오.
과세 기간달력 연도가 인식됩니다. 납세자를 위한 보고 기간 – 다음과 같은 조직 및 개인 개인 기업가, 달력 연도의 1분기, 2분기 및 3분기가 인식됩니다(러시아 연방 세법 393조).
토지세 납세자(러시아 연방 조세법 제388조):
- 이 단락에서 달리 규정하지 않는 한, 소유권, 영구(영구) 사용권 또는 평생 상속 소유권에 대해 법 제389조에 따라 과세 대상으로 인정된 토지를 소유한 조직 및 개인 .
지분을 구성하는 부동산에 포함된 토지와 관련하여 투자 기금, 관리 회사는 납세자로 인정됩니다. 이 경우 세금은 이 뮤추얼 투자 펀드를 구성하는 재산에서 납부됩니다.
납세자로 인정되지 않음토지와 관련된 조직 및 개인,
- 무상 임시 사용 권리에 따라 보유하거나
- 임대 계약에 따라 그들에게 양도되었습니다.
토지세 과세 대상(러시아 연방 세법 제389조):
- 세금이 부과되는 지역의 지방자치단체(모스크바 및 상트페테르부르크 연방 도시) 내에 위치한 토지.
과세 대상으로 인정되지 않음:
토지세 과세 기준(러시아 연방 세법 제390조, 제391조):
과세표준이 결정됩니다. 지적 가치로본 법 제389조에 따라 과세 대상으로 인정된 토지.
과세표준은 각 토지에 대하여 과세기간이 되는 해 1월 1일 현재의 지적가액을 기준으로 결정됩니다.
당시 형성된 토지 계획과 관련하여 세금 기간, 해당 과세기간의 과세 표준은 지적 등록을 위한 토지의 등록일 현재의 지적 가치로 결정됩니다.
여러 자치단체의 영토에 위치한 토지에 대한 과세 기준은 각 자치단체(모스크바 및 상트페테르부르크 연방 도시)별로 결정됩니다. 이 경우 해당 지방 자치체 (모스크바 및 상트 페테르부르크 연방 도시) 경계 내에 위치한 토지의 지분과 관련된 과세 기준이 지분으로 결정됩니다. 지적 가치전체 토지의 특정 토지 비율에 비례합니다.
과세표준은 권리주식에 따라 별도로 결정됩니다. 공동 재산~에 토지 계획, 이에 대해 서로 다른 사람이 납세자로 인정되거나 서로 다른 세율이 설정됩니다.
납세자 조직(또는 개인 기업가)은 자신이 소유한 각 토지 구역 또는 영구(영구) 사용권(평생 상속 가능한 소유권)에 대한 주 부동산 관리인의 정보를 기반으로 과세 기준을 독립적으로 결정합니다.
개인인 각 납세자에 대한 과세표준은 과세당국이 제출한 정보를 바탕으로 결정됩니다. 세무 당국지적 등록을 수행하고 주 부동산 지적을 유지 관리하는 기관 주정부 등록권리 부동산그리고 그와의 거래.
과세표준은 다음과 같이 감소됩니다. 면세 금액 10,000 루블여러 범주의 납세자에 대한 소유 토지, 영구(영구) 사용 또는 평생 상속 가능 소유와 관련하여 한 지방자치단체(모스크바 및 상트페테르부르크 연방 도시)의 영토에 있는 납세자별(조세법 제391조) 러시아 연방).
토지세 세율(러시아 연방 조세법 제394조):
세율은 지방자치단체 대표 기관의 법적 규제 행위(모스크바 및 상트페테르부르크 연방 도시의 법률)에 의해 설정되며 다음을 초과할 수 없습니다.
1) 토지와 관련하여 0.3%:
2) 기타 토지와 비교하여 1.5%.
토지 카테고리 및/또는 토지 계획의 허용된 사용에 따라 차별화된 세율을 설정할 수 있습니다.
토지세에 대한 세금 혜택(러시아 연방 조세법 제395조):
과세 면제:
- 러시아 연방 법무부의 형벌 제도의 조직 및 기관 - 이들 조직 및 기관에 할당된 기능을 직접 수행하기 위해 제공되는 토지와 관련하여;
- 조직 - 국가가 점유하는 토지와 관련하여 고속도로 일반적인 사용;
- 종교 단체 - 종교 및 자선 목적을 위한 건물, 구조물 및 구조물이 위치한 해당 단체가 소유한 토지와 관련됩니다.
- 전 러시아인 공공기관장애인(다양한 조건이 적용됨)
- 민속 예술 공예품 조직 - 민속 예술 공예품이 전통적으로 존재하는 장소에 위치하고 민속 예술 공예품의 생산 및 판매에 사용되는 토지와 관련됩니다.
- 북부, 시베리아 및 원주민에 속하는 개인 극동러시아 연방 및 그러한 민족의 공동체 - 전통적인 생활 방식, 관리 및 공예의 보존 및 개발에 사용되는 토지와 관련하여;
- 조직 - 특별 경제 구역 거주자(11항에 명시된 조직 제외) 이 기사의, - 특별 경제 구역 영토에 위치한 토지와 관련하여, 각 토지에 대한 소유권이 발생한 달로부터 5년 동안;
- 다음에 따라 관리 회사로 인정된 조직 연방법"Skolkovo 혁신 센터에서" - Skolkovo 혁신 센터 영역의 일부이고 지정된 연방법에 따라 이러한 조직에 할당된 기능을 직접 수행하기 위해 제공(인수)된 토지와 관련됩니다.
- 산업 생산 특별 경제 구역 거주자 자격을 가진 조선 기관 - 생산 목적으로 건물, 구조물 및 구조물이 점유하고 선박 건조 및 수리에 사용되는 토지와 관련하여 해당 날짜부터 그러한 조직을 10년 동안 특별 경제 구역 경제 구역의 거주자로 등록합니다.
토지세 할당 세금 코드현지인들에게 RF를 보내세요. 이 법의 해당 장을 채택하고 도입하기 전에 토지세를 계산하고 납부하는 조건 및 절차는 1992년 2월 14일자 "토지 지불에 관한" 러시아 연방 법률(향후 고려 사항을 고려)에 기초하여 결정됩니다. 수정 및 추가). 이 법의 틀 내에서 토지세는 임대료 및 토지 표준 가격과 함께 토지에 대한 지불 형태 중 하나로 간주됩니다.
토지세와 토지임대의 금액을 정하는 원칙과 계산절차는 매우 유사하나, 이 두 요소의 차이점은 토지세는 토지 소유자가 납부한다는 점과, 임차료- 임차인.
따라서, 토지세 납부자토지 소유자, 토지 소유자 및 토지 사용자 - 국제 비정부기구, 외국 자본 기업, 외국 법인, 러시아 시민, 외국인을 포함하여 조직 및 법적 형태와 소유권 형태에 관계없이 기업, 협회, 기관입니다. 러시아 연방 영토 내에서 토지에 대한 소유권, 점유 및 사용이 부여된 시민권이 없는 사람. 상속으로 전달된 토지에 대한 토지세는 상속을 받은 순간부터 상속을 수락한 상속인이 납부합니다.
납세자 등록은 세무 조사관에게 위임되며, 세무 조사관은 지역 및 도시 토지 관리 위원회로부터 소유자, 소유자 및 사용자 목록 형식의 정보를 받습니다. 이 목록은 State Land Cadastre의 데이터를 기반으로 작성되었습니다. 토지세 납세자 목록은 연간 기본 및 월간 변경 목록으로 구성됩니다.
기본 목록은 원칙적으로 올해 1월 1일을 기준으로 개인 거주지, 원예, 가축, 차고, 다차 및 기타 협동조합 및 파트너십에 대해 작성되며 한 달 이내에 주 당국으로 전송됩니다. 세무 조사관. 그것은 다음과 같이 말합니다:
토지의 우편주소 또는 지적번호
평가구역 또는 도시개발가치구역의 수
토지세 납세자의 토지에 대한 권리 유형
개인의 성, 이름, 부칭, 직위 및
등록번호 법인;
과세지역
혜택을 제외한 토지세율입니다.
지불인 변경 목록에는 해당 월의 토지 법적 상태(구매 및 판매, 기부, 교환, 상속, 승인된 자금에 대한 기여 및 기타 토지 거래)의 변경 사항이 반영됩니다.
과세 대상토지세 - 소유권, 소유 및 사용을 위해 법인 및 개인에게 제공되는 토지 계획, 토지 계획의 일부 및 공동 소유권의 토지 지분입니다. 다음은 제공되는 토지 계획입니다.
농업 기업, 농민 (농민)
농장 (집단 농장, 농업 포함)
협동조합, 비즈니스 파트너십, 사회, 국영 농장,
기타 국영 농업 기업) 및
농업을 수행하는 기타 법인
생산 및 보조 농업;
원예, 채소재배, 축산업에 종사하는 시민
운송, 목재 산업, 임업, 물,
어장 및 사냥터(토지);
주택, 시골집, 차고 건설 및 기타 목적;
산업, 운송, 통신, 라디오 방송,
텔레비전, 우주 지원 및 에너지;
목재 수확을 위한 산림 기금에서
물 기금에서 경제 활동;
레크리에이션 목적을 위한 산림 및 수자원 기금.
토지세의 과세표준은 토지 면적에 따라 결정됩니다. 과세 지역에는 건물과 구조물이 차지하는 토지뿐만 아니라 다른 법인이나 개인이 사용하도록 제공되지 않는 경우 유지 관리, 기술, 위생 보호 및 기타 구역에 필요한 토지도 포함됩니다.
국영 농장, 농민(농장) 농장 및 기타 농업 기업의 미사용 비농업 토지(숲, 방풍림, 늪, 관목, 수중 토지 등)는 다른 사람이 사용하도록 제공하지 않는 한 토지세 과세 대상이 아닙니다. 법적 및 물리적 실체.
토지세율은 토지 계획의 세 가지 주요 매개변수에 따라 달라집니다.
정착지, 산림지 등);
토지 위치(교통 접근성,
정착지 중심과의 근접성, 엔지니어링 개발 정도 및
사회 인프라 등);
토지 계획의 크기 (확립된 표준과 관련하여)
토지 취득).
토지세율은 처음에 러시아 연방의 "토지 지불에 관한 법률"에 의해 설정되었으나 이후 다음과 같은 이유로 거의 매년 상향 조정되었습니다. 인플레이션 과정. 이러한 요율은 어느 정도 지침의 성격을 가지며 연맹 주체의 평균 값 역할을 합니다.
연방 구성 기관의 당국은 설정된 평균 세율을 기준으로 하고 토지의 지적 가치 평가를 고려하여 경작지의 토양 그룹과 다년생 재배지, 건초밭 및 목초지에 대한 토지 세율을 설정하고 승인합니다. 동일한 기관은 또한 1헥타르의 경작지에 대한 최소 토지세율을 설정합니다.
연맹의 주체는 토지의 위치를 고려하여 조정 계수를 도입할 권리도 있습니다.
설치예 연방 법률러시아 연방의 여러 구성 기관에 대한 평균 토지 세율(경작지 1헥타르당 천 루블):
비농업 토지(도시 토지, 인구 밀집 지역 외부에 위치한 근로자 거주지 등)에 대한 세율은 원칙적으로 농경지의 평균 세율보다 높으며 1헥타르당이 아닌 루블로 설정됩니다. 특정 지역의 인구와 경제 지역별 차별화에 따라 1m 2 당.
따라서 인구가 250 ~ 500,000 명인 정착촌의 경우. 북부에서 경제 지역평균 토지 세율은 1.5 루블입니다. 1m 2 당, 중앙 - 이미 2.0, 우랄 - 1.7. 장기 지방 정부이러한 평균 세율을 기준으로 인구 밀집 지역의 특정 토지세 세율을 설정할 권리가 있습니다. 또한 연방법에 의해 결정된 개별 지역의 토지세율에 대한 계수가 증가하고 있습니다.
증가하는 계수의 첫 번째 그룹은 증가하는 계수입니다. 평균 비율리조트 지역의 토지세. 따라서 크라스노다르 지역에서 레크리에이션 가치가 높은 리조트 지역의 경우 증가 계수는 8이고 프리모르스키 지역의 리조트 지역은 3입니다.
증가하는 계수의 두 번째 그룹은 도시의 상태와 사회 문화적 잠재력의 발전으로 인한 평균 토지 세율의 증가를 결정합니다. 이러한 증가하는 계수는 발전된 사회 문화적 잠재력을 지닌 연방 구성 기관의 수도에 대해 설정되었으며 인구 및 도시/교외(인구가 3백만 명이 넘는 도시)에 따라 차별화됩니다. 증가하는 계수는 3이고 교외의 경우 2.5입니다.
실시예 60.다음과 같은 기업의 토지세율을 계산해 보겠습니다.
칼리닌그라드 지역(북서부)의 도시 중 하나에 위치하고 있습니다.
경제 지역) 개발된 인구가 최대 250,000명에 달합니다.
리조트 지역에 위치한 사회 문화적 잠재력.
특정 도시의 평균 토지세율이 계산됩니다.
다음과 같은 방법으로.
연방 주체의 평균 토지세율,
북서부 도시의 토지 지불에 관한 법률에 의해 제정되었습니다.
인구 10~25만명의 경제 지역,
성분 1.7 문지름. m 2에 곱셈 인자를 곱한 값
리조트 지역 - 칼리닌그라드 해변 리조트의 경우 4개, 그 다음
상태로 인한 평균 비율의 증가 계수로 조정됩니다.
도시, 사회 문화적 잠재력의 발전. 도시의 경우
인구가 100~250,000명인 경우 계수는 2.2입니다.
따라서 이 도시의 평균 토지세율은
1.7 4 2.2 = 14.96 루블이 됩니다. m 2.
증가하는 계수를 확립했습니다. 1995년 - 2년; 1996년 -
1.5; 1997-1999년 - 2 (매년). 따라서 총 가치는
토지 세율은 359.04 루블입니다. 1m 2 또는 3590.4,000 루블의 경우. 뒤에
이렇게 산정된 도시의 평균세율을 바탕으로 지방자치단체는 도시계획가치에 따라 해당 구역의 세율을 결정하게 된다. 다음과 같은 주요 요소가 고려됩니다.
위치;
도심(마을) 중심지, 직장 접근성,
사회 및 문화 서비스 대상;
엔지니어링 인프라 개발 및 개선 수준
영토;
사회 및 문화 분야의 발전 수준
공공 서비스;
개발과 경관의 미학적, 역사적 가치
영토의 가치;
환경 상태.
영토 간 요금 차이는 도시 평균의 5% 이상이어야 합니다. 토지 지불에 관한 법률은 이러한 방식으로 설정된 요율이 할당 한도 내에 있는 토지에 적용된다고 가정합니다. 설정된 할당 기준을 초과하는 토지 구역의 일부에 대해서는 토지세가 다음과 같이 부과됩니다. 더블 사이즈. 이 조항은 토지 이용을 합리화하고 효율성을 높이기 위해 도입되었습니다.
예를 들어, 모스크바에서는 토지세 부과 목적으로 69개 구역이 할당되어 있음을 지적합니다. 1ha당 가중 평균 가격은 1998년에 40,500,000루블이었고, 2000년에는 97,200루블이었습니다.
토지 지불에 관한 법률 제8조는 주택 재고(국가, 지방자치단체, 공공, 협동조합, 개인)와 개인 자회사가 점유하는 토지에 대한 세금을 규정하고 있습니다. 여름 별장, 도시(타운) 경계 내의 차고에는 해당 도시(타운)에 설정된 토지세율의 3%가 부과되지만 1m 2 당 일정 금액 이상입니다. 1999년에는 최소값이 12코펙이었고, 2000년에는 14코펙이었습니다. 1m 2의 경우.
동시에, 도시와 마을에 위치한 다차 구역 및 개별 차고의 일부 지역에 대한 세금은 이중 기준 내 할당에 대해 설정된 기준을 초과하여 15%의 세율로 계산됩니다. 기본 세율 및 이중 표준 이상 - 특정 지역에 대한 전체 토지 세율이 적용됩니다.
인구 밀집 지역(생산 활동으로 인해 방해를 받는 채석장 및 영토 포함), 운송, 통신 등을 제외한 산업 토지에 대한 세금은 인구 2만 명 이하 지역에 대해 설정된 평균 토지세율의 20%로 설정됩니다.
이 법안은 토지세 납부에 대한 세 가지 유형의 혜택, 즉 인출, 세금 공휴일과세 대상 및 과세 주체에 대한 혜택 유형에 따라 납세율(세액 공제) 40을 감면합니다.
토지세에 대한 세금 면제 중 가장 중요한 것은 세금에서 토지를 제거하는 것으로 간주될 수 있습니다.
자연보호구역, 국립수목원, 수목원
경계선이라고 합니다.
정착지의 일반적인 사용;
정부 기관의 활동을 보장하고
지방 정부;
소규모 원주민의 거주지 및 경제 활동에서 전통 공예에 종사하는 기업 및 시민;
범죄 교정 시스템의 기관 및 기관
대학, 연구 및 기타 기관.
세금 면제는 처음으로 농민(농장) 농장을 조직한 시민이 토지 계획을 수령한 날로부터 5년간 토지세 납부가 면제됩니다. 매립이 필요한 농업용 토지를 받은 기업, 기관, 단체, 시민은 처음 10년 동안 토지세를 면제받습니다.
철도 통행권 내의 토지에 대한 토지세 납부에는 감소된 토지세율이 적용됩니다. 이 경우 세율은 농지에 적용되는 세율의 25%이다.
그레이트 참가자들 애국 전쟁, 시민은 물론이고
어떤 법안이 사회적 보장을 확대하고
전쟁 참가자를 위한 혜택;
그룹 I 및 II의 장애인;
재해로 인해 방사선에 노출된 시민들
체르노빌 원자력 발전소 및 기타 방사선 사고;
전역한 군인 및 시민 병역에 의해
군 복무 연령 제한에 도달했습니다.
소련의 영웅, 러시아 연방의 영웅과 시민
연방 구성 기관의 입법 당국은 예산 수입에 공제되는 토지세 금액 한도 내에서 토지세에 대한 추가 혜택을 설정할 권리가 있습니다. 지방정부는 일정 기간 동안 토지세를 면제하고 이에 대한 납부를 유예하며 특정 범주의 납부자에 대한 세율을 낮출 수 있는 권리를 갖습니다. 또한, 이러한 혜택은 지방예산 수입에 적립되는 금액 한도 내에서만 제공될 수 있습니다.
여름 별장 부지에 대한 토지세의 정의를 고려해 봅시다.
실시예 61.시골집은 두 시민이 공동 소유하고 있습니다.
0.2 헥타르의 부지. 토지 소유자 중 한 명 (장애인
그룹 II)은 법적으로 토지세 납부가 면제됩니다. 주식
소유자에게 균등하게 분배됩니다. 2000년 세율
14코펙/m2에 달했습니다.
이에 대해 납부해야 할 토지세 금액
줄거리 : 0.14 2000 0.5 = 140 루블이며 납세자는
토지 소유자 중 한 명.
토지세가 지방세라는 사실에도 불구하고 러시아 연방 예산 간 토지세 수입 분배는 실제로 연방 예산법의 표준을 설정하여 매년 규제됩니다. 따라서 2000년에 법은 소득에 포함되도록 규정했습니다. 연방 예산토지세 금액의 30%, 연방 구성 기관의 예산 20%(이 표준이 70%인 모스크바 제외) 지역예산- 토지세 금액의 50%.
토지세로 받은 자금에는 지정된 목적이 있습니다. 승인된 기준에 따라 다음과 같은 목적으로만 사용됩니다.
토지 관리 및 관리 활동에 대한 자금 조달
토지 지적;
토지 보호를 모니터링하고 비옥도와 개발을 증가시킵니다.
새로운 토지, 토지 사용자 자신의 비용 보상 및
특정 목적으로 발행 및 사용된 대출 상환
이벤트;
영토의 공학 및 사회 발전.
법인(토지세 납세자)의 경우 납부된 세금 금액은 생산 비용에 귀속되며 이윤세 목적으로 기업의 이익(소득)을 창출할 때 공제됩니다.
- 이는 토지 비용에서 예산을 공제하는 것입니다. 즉, 계산된 토지세입니다. 플롯 비용과 요율은 토지 카테고리에 따라 다릅니다.
집행을 목적으로 하는 지방 입법 기관의 최종 결정은 특정 지역에 토지세가 도입되는 연방 법률을 기준으로 반드시 명시해야 합니다. 이를 토대로 의회가 세금을 도입하기로 결정했다는 점을 설명해야 합니다. 우리의 경우 이것이 조세법 제31조입니다.
더 나아가 결정은 각 토지 범주에 대한 요금을 나타냅니다., 이러한 유형의 세금이 부과되는 사람. 대금지불 및 제공기한이 정해져 있다 재정 서류 V 세금 서비스개인 및 법인 모두의 각 납세자 범주에 대해. 다음은 연방 및 지방 차원의 수혜자 및 면제 목록입니다.
채택된 결의안은 언론에 게재되어야 합니다.
결론
우리가 이미 말했듯이 연방법은 토지세 설정에 대한 기본 조항만을 정의합니다. 지방세로 분류되는 토지세는 지방자치단체가 입법 또는 규제 행위에 기초하여 도입합니다.
이러한 유형의 세금을 설정할 때 지방 의원은 연방법 조항을 따릅니다.
그들은 자신의 작업을 취소할 권리가 없으며 추가만 할 수 있습니다. 연방 목록수혜자이거나 세금이 면제됩니다. 그러나 연방법은 지방 당국에 세율을 낮출 수 있는 권리를 부여합니다. 제재로 가득 차 있습니다.
토지세: 연방, 지방 또는 지역?
지방세, 지방세, 연방세의 차이점을 이해하고 토지세가 지방세인지, 지방세인지, 연방세인지에 대한 질문에 답하려면 각 범주를 별도로 고려해야 합니다.
러시아 연방의 세금 시스템에 대해 간략히 설명합니다.
러시아 연방에서 제정된 모든 세금은 지방세, 지방세, 연방세로 나눌 수 있습니다.
연방세~라고 불리는 세금 납부, 이는 세금 코드에 의해 설정됩니다. 러시아 전역에서 지불해야 합니다.
지방세메인으로 설치됩니다 세금 서류및 러시아 연방 구성 기관의 법률. 이러한 지불은 세금을 부과한 러시아 연방의 영토에서 이루어져야 합니다.
그러한 세금을 설정할 때 입법 기관러시아 연방 구성 기관의 주 당국을 결정해야 합니다(세법에 명시되어 있지 않은 경우).
- 세금 납부 절차;
- 매기다;
- 지불 조건.
지방세의 경우 납세자 범위를 포함한 기타 모든 요소는 세금 코드에 따라 결정됩니다.
러시아 연방 각 주제의 대표 기관은 정의의 세부 사항을 설정할 권한이 있습니다.
- 세금 혜택;
- 혜택 적용 절차 및 근거
- 과세 기준.
지방세세금 코드 및 지방 자치 단체 (대표 기관의 규제 법적 행위)가 정한 세금을 세금이라고합니다. 그러한 세금은 해당 자치단체의 영토에서 납부되어야 합니다.
지방자치단체는 (이러한 요소가 세금 코드에 의해 설정되지 않은 경우) 세율, 납부 시기 및 절차를 결정할 권한이 있습니다. 지방세 및 기타 요소의 납세자는 세금 코드에 의해 설정됩니다.
지방자치단체는 세금 혜택, 신청 사유 목록, 혜택 획득 절차, 과세 기준 결정을 위한 특별 절차를 독립적으로 설정할 권리가 있습니다.
토지세 - 어떤 세금인가요?
예술에서. 세금법 387조에 따르면 문제의 세금은 세금법과 지방자치단체(대표기관)의 법적 규제 행위에 의해 확립됩니다. 동일한 문서가 이 지불을 실행하고 종료 절차를 규제합니다. 세금은 해당 지방자치단체의 영토에서 납부되어야 합니다.
질문에 답하자면 토지세는 연방세지역적이든 어느 쪽이든 명확하게 대답할 수 있습니다. 위에 제시된 정의와 조세법 제15조에 따라 토지세는 다음과 같습니다. 지방세.
이 지불은 과세의 기초가 되는 납세자의 재산과 관련하여 직접적으로 이루어집니다. 이는 토지세가 일반적으로 직접세라고 불리는 세금 범주에 속한다는 것을 의미합니다.
2003년 10월 6일자 연방법 N 131-FZ(2016년 7월 3일 개정)에는 지방자치단체로서 다음이 포함됩니다.
- 도시 지역;
- 도시 또는 농촌 정착;
- 도시 내 구분이 있는 도시 구역;
- 지방자치단체;
- 연방 중요성을 지닌 도시의 도시 내 영토;
- 도심 지역.
토지세는 어느 예산에 공제되나요?
러시아 연방 예산법은 토지세가 예산에 100% 공제되도록 규정했습니다.
- 도시 지역;
- 지방자치단체;
- 도시 정착촌;
- 도시 내 구분이 있는 도시 구역;
- 도시 내 지역;
- 농촌 정착촌.
토지세의 경제적 본질
경제적 본질토지세는 현행법에 의해 설정된 강제과세로 구성됩니다. 세금은 매년 납부되며 그 금액은 토지 과세 단위의 면적과 규모에 따라 달라집니다. 이는 지불금이 소유자의 수입과 사이트의 수익성에 좌우되지 않음을 의미합니다.
토지세(이하 이 장에서 세금)는 러시아 연방 조세법 및 지방자치단체 대표 기관의 규제 법률에 의해 제정되며 러시아 연방 조세법 및 규제에 따라 발효되고 운영이 중단됩니다. 지방 자치 단체의 대표 기관의 법적 행위이며 이러한 지방 자치 단체의 영역에서 지불할 의무가 있습니다. 모스크바와 상트페테르부르크에서는 해당 도시의 주 당국이 토지세를 부과합니다. 토지세는 지방세입니다.
납세자는 해당 지역의 자치단체(모스크바, 상트페테르부르크, 세바스토폴 연방 도시) 내에 위치한 토지에 대한 소유권, 영구(영구) 사용권 또는 평생 상속 가능한 소유권을 가진 조직 및 개인입니다. 그 중 세금이 도입되었습니다.
다음은 과세 대상으로 인정되지 않습니다.
1) 러시아연방법에 따라 유통이 중단된 토지
2) 러시아 연방 법률에 따라 유통이 제한되는 토지로, 러시아 연방 국민의 문화유산 중 특히 귀중한 물건, 세계 유산 목록에 포함된 물건, 역사 및 문화 보호 구역, 다음의 물건이 점유되어 있습니다. 고고학 유산, 박물관 보호구역;
3) 산림 기금 토지의 토지 구획;
4) 러시아 연방 법률에 따라 순환이 제한된 토지로, 국유 수역이 수자원 기금의 일부로 점유하고 있습니다.
4) 다음에 포함된 토지 공동 재산아파트.
과세표준은 각 토지에 대하여 과세기간이 되는 해 1월 1일 현재의 지적가액을 기준으로 결정됩니다. 토지의 지적 가치를 설정하기 위해 감정인은 1998년 7월 29일자 연방법 III.1장의 규칙에 따라 N 135-FZ "On 평가 활동러시아 연방에서 "는 국가입니다. 지적 평가땅.
과세표준은 소유된 토지, 영구(영구) 사용 또는 평생 사용과 관련하여 한 지방자치단체(모스크바, 상트페테르부르크, 세바스토폴 연방 도시)의 영토에서 납세자당 10,000루블의 비과세 금액만큼 감액됩니다. 다음 범주의 납세자의 상속 소유권:
1) 소련의 영웅, 러시아 연방의 영웅, 영광의 훈장 전체 보유자
2) 장애 그룹 I 및 II의 장애인;
3) 어린 시절부터 장애인;
4) 위대한 애국 전쟁의 재향 군인 및 장애인, 전투 작전의 재향 군인 및 장애인
5) 받을 자격이 있는 개인 사회적 지원러시아 연방 법률 "에 따라 사회적 보호체르노빌 원자력 발전소 재난의 결과로 방사선에 노출된 시민"(1992년 6월 18일 러시아 연방 법률 N 3061-1에 의해 개정됨), 1998년 11월 26일 연방법 N 175-에 따름 FZ "1957년 마야크 생산 협회에서 발생한 사고와 방사성 폐기물을 테카 강으로 배출한 결과 방사선에 노출된 러시아 연방 시민의 사회적 보호에 대해" 그리고 1월 10일 연방법에 따라, 2002 N 2-FZ "세미팔라틴스크 시험장에서 핵실험 결과 방사선에 노출된 시민에 대한 사회적 보장";
6) 특수 위험 부서의 일원으로서 핵무기 및 열핵무기 시험에 직접 참여하여 무기 및 군사 시설의 핵 시설에서 사고를 제거한 개인
7) 핵무기 및 우주 기술을 포함한 모든 유형의 핵 시설과 관련된 시험, 훈련 및 기타 작업의 결과로 방사선 질환을 앓았거나 장애를 겪은 개인.
공제 결과 면세 금액이 토지와 관련하여 결정된 과세 표준 규모를 초과하는 경우 과세 표준은 0으로 간주됩니다.
공동 공유 소유권에 있는 토지에 대한 과세 기준은 해당 토지의 소유자인 각 납세자에 대해 공동 공유 소유권에 대한 지분에 비례하여 결정됩니다.
공동소유 토지에 대한 과세표준은 해당 토지의 균등 지분 소유자인 각 납세자에 대해 결정됩니다.
세금 기간은 달력 연도입니다.
세율은 지방자치단체 대표 기관의 법적 규제 행위(모스크바, 상트페테르부르크, 세바스토폴 연방 도시의 법률)에 의해 설정되며 다음을 초과할 수 없습니다.
1) 토지와 관련하여 0.3%:
농업용 토지 또는 인구 밀집 지역의 농업 사용 구역 내의 토지로 분류되어 농업 생산에 사용됩니다.
주택 재고 및 주택 및 공동 단지의 엔지니어링 인프라 객체가 점유합니다(주택 재고와 관련되지 않은 객체 및 주택 및 공동 단지의 엔지니어링 인프라 객체에 귀속되는 토지에 대한 권리 지분 제외) 또는 주택 건설을 위해 취득(제공)되었습니다.
개인 보조 토지, 정원 가꾸기, 시장 정원 가꾸기 또는 축산, 여름 별장 농업을 위해 구매(제공)되었습니다.
국방, 보안 및 관세 요구를 보장하기 위해 제공되는 러시아 연방 법률에 따라 유통이 제한됩니다.
2) 기타 토지와 비교하여 1.5%.
러시아 연방 북부, 시베리아, 극동 지역의 원주민과 그러한 민족의 공동체에 속한 개인은 전통적인 생활 방식의 보존과 발전을 위해 사용되는 토지와 관련하여 세금을 면제받습니다. , 농업 및 공예.
세액은 과세기간 말에 해당 세액으로 계산됩니다. 세율과세표준의 비율. 납세자가 예산에 납부해야 하는 세액 - 개인, 세무 당국이 계산합니다.
세금 혜택을 받을 자격이 있는 납세자는 해당 권리를 확인하는 서류를 토지 위치에 있는 세무 당국에 제출해야 합니다.
세금은 만료된 세금 기간이 종료되는 연도의 다음 해 10월 1일까지 개인 납세자가 납부해야 합니다.